第一篇：財(cái)務(wù)審批流程及風(fēng)險(xiǎn)防范

財(cái)務(wù)審批流程

為了規(guī)范管理、提高效率，防范風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)內(nèi)控，公司財(cái)務(wù)款項(xiàng)的支出或報(bào)銷，均須按本制度的規(guī)定完成審批后方可辦理。

一、出差報(bào)銷審批流程

由辦公室出據(jù)派遣單—經(jīng)辦人申請(qǐng)—財(cái)務(wù)部審核簽字—報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)

二、其他費(fèi)用報(bào)銷審批流程

經(jīng)辦人申請(qǐng)—由辦公室審核—財(cái)務(wù)部審核簽字—報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)

三、工程、材料款等正常經(jīng)費(fèi)支出審批流程

經(jīng)辦人申請(qǐng)—督辦人員—分管領(lǐng)導(dǎo)—財(cái)務(wù)部審核簽字 — 報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)

各負(fù)責(zé)人在進(jìn)行審核時(shí)請(qǐng)各司其職、各負(fù)其責(zé)、嚴(yán)格把關(guān)，執(zhí)照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

審批流程如何防范風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)以上財(cái)務(wù)審批流程過(guò)程中主要是費(fèi)用的控制，經(jīng)過(guò)各部門的認(rèn)定、審核、有效的、合理的使用資金，防范審批程序流于形式，就財(cái)務(wù)人員在工作中如何防范風(fēng)險(xiǎn)，做如下敘述：

一、出納工作中如何防范風(fēng)險(xiǎn)

1．提高《會(huì)計(jì)法》的執(zhí)行力度，以制度管人。

在工作中嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法規(guī)及公司的規(guī)章制度，出納人員要有較高的職業(yè)道德水準(zhǔn)，支付的每筆款項(xiàng)要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行，必須由經(jīng)辦人簽字，會(huì)計(jì)審核，經(jīng)理簽字，明確了出納工作的權(quán)限，作為出納人員一定要認(rèn)真執(zhí)行，而單位領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)該認(rèn)真執(zhí)行，按章辦事。為了保證會(huì)計(jì)制度的落實(shí)，除《會(huì)計(jì)法》外，《現(xiàn)金管理暫行條例》也是出納工作的重要指導(dǎo)法規(guī)，也要認(rèn)真自覺地去貫徹執(zhí)行。只有牢固樹立起堅(jiān)決按照法律法規(guī)辦事的觀念，才能確保單位財(cái)務(wù)收支的合法性和合規(guī)性，才能確保現(xiàn)金管理的準(zhǔn)確無(wú)誤，這是減少出納工作風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。

2．工作中要規(guī)范操作，堵塞資金管理漏洞，提高資金營(yíng)運(yùn)效益

出納工作中的規(guī)范操作，是保證單位財(cái)務(wù)安全的重要條件。對(duì)此應(yīng)引起重視。在出納工作中應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行現(xiàn)金、存款內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行賬款分管和內(nèi)部牽制制度，出納員不登記會(huì)計(jì)記錄，非現(xiàn)金出納人員一律不經(jīng)手現(xiàn)金，同時(shí)建立健全收支和票證管理制度，現(xiàn)金收取使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證，并及時(shí)全額入賬，不坐支、不挪用、不公款私存，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，注意加強(qiáng)票證管理；填寫支票要認(rèn)真，做到字跡清晰、數(shù)字規(guī)范，避免給壞人可乘之機(jī)；編制憑證要粘牢，以防脫落和丟失；領(lǐng)款、借款要嚴(yán)格履行手續(xù)，借款必須由借款人立據(jù)、簽字并經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理制度》規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍，細(xì)心辦理每一筆業(yè)務(wù)，主動(dòng)接受會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督，定期做好現(xiàn)金盤存工作，平時(shí)對(duì)現(xiàn)金收支要做到“日清月結(jié)”。杜絕漏洞，盤活資金，才能保證本單位資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

3．建立會(huì)計(jì)崗位輪換制度，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。

《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定：“會(huì)計(jì)人員崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換?！睂?shí)行有計(jì)劃的會(huì)計(jì)輪崗制度，有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部監(jiān)督，在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部形成換崗交接，一方面能夠防微杜漸，防止腐敗，起到內(nèi)部檢查和牽制機(jī)制，有效地防止貪污腐敗行為的出現(xiàn)；另一方面通過(guò)崗位輪換提高會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)，使他們能掌握多種崗位技能，促使本單

位會(huì)計(jì)管理水平提高，還有利于調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員工作積極性和創(chuàng)造性，通過(guò)接觸不同內(nèi)容和形式的業(yè)務(wù)崗位實(shí)踐操作，激發(fā)會(huì)計(jì)人員創(chuàng)造和提出業(yè)務(wù)工作的新思路、新思維，保證會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行。

二、會(huì)計(jì)工作中防范風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)減少到最低

1、樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。加強(qiáng)企業(yè)管理的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)他們?cè)谡J(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高管理決策水平。基于財(cái)務(wù)人員在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中的重要地位，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)不應(yīng)只局限于會(huì)計(jì)繼續(xù)教育，還要全面提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，掌握企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，能夠準(zhǔn)確地分析企業(yè)的外部環(huán)境及其變化,時(shí)刻關(guān)注國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整,以便能夠及時(shí)做出防范措施,以減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新的必然選擇。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)與不確定性，經(jīng)常有企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甚至破產(chǎn)。歷史情況表明，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并非在一朝一夕內(nèi)形成，而有一個(gè)較長(zhǎng)的潛伏時(shí)期，因此有必要建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)、信息反饋，在財(cái)務(wù)危機(jī)的萌芽狀態(tài)預(yù)先發(fā)出危機(jī)警報(bào)，促使經(jīng)營(yíng)者及時(shí)采取有效對(duì)策，改善管理，防止企業(yè)陷入破產(chǎn)的境地，以保護(hù)各相關(guān)主體的利

益。

3、要理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須理清內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系。首先，要明確各部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用及應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，并賦予其相應(yīng)的權(quán)力，真正做到權(quán)責(zé)分明，各司其職；另外，在利益分配方面，應(yīng)兼顧企業(yè)各方利益，以調(diào)動(dòng)各方面參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性，從而真正做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一，使企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系清晰明了

4、要建立合理的資本結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)是由于負(fù)債比例過(guò)高導(dǎo)致的，因此企業(yè)不但應(yīng)該設(shè)計(jì)合理的資金結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)?shù)呢?fù)債、降低資金成本，而且還要控制負(fù)債的規(guī)模，保證謹(jǐn)慎的負(fù)債比率，避免到期無(wú)力償債或資不抵債，從而來(lái)有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。只有這樣才能使企業(yè)為自己創(chuàng)造了良好的融資環(huán)境，吸引各方投資。

四、總結(jié)

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但是它在一定程度上也是可以預(yù)見和進(jìn)行控制的。企業(yè)只有在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有了一定認(rèn)識(shí)，在制定決策時(shí)考慮到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，定期對(duì)企業(yè)各類財(cái)務(wù)信息加以對(duì)比分析，找出企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系之后，才能夠使企業(yè)最大限度地避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)最終的目標(biāo)，獲取更多的收益，健康持續(xù)地發(fā)展。

第二篇：事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范

事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范

摘 要：本文主要圍繞事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)、產(chǎn)生原因、防范措施等展開。事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為核算風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因包括缺乏正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、管理力度不足和管理不全面、財(cái)務(wù)管理體制不健全、決策體系不科學(xué)等內(nèi)部原因，也包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化、國(guó)家預(yù)算制度存在缺陷等外部原因，可從建立和完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制、健全和完善財(cái)務(wù)管理體系、提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)等方面進(jìn)行防范。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；表現(xiàn)；原因；防范

前言：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企事業(yè)單位因內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、籌資不當(dāng)?shù)纫蛩貙?dǎo)致自身償債能力被削弱、預(yù)期投資效益下降的風(fēng)險(xiǎn)[1]。在事業(yè)單位中，經(jīng)營(yíng)和投資策略的改變均可產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，且這種風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，具有客觀必然性、可變化性、不確定性、可預(yù)測(cè)性等特點(diǎn)[2]。本文主要圍繞事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)、產(chǎn)生原因、防范措施等展開，具體如下。

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

（1）核算風(fēng)險(xiǎn)。為了更好地與國(guó)際接軌，我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則逐漸向國(guó)際準(zhǔn)則靠攏，財(cái)會(huì)人員要適應(yīng)現(xiàn)代財(cái)會(huì)管理要求就必須不斷更新自身知識(shí)體系，不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)財(cái)會(huì)核算、管理知識(shí)，但我國(guó)事業(yè)單位中仍有部分財(cái)會(huì)人員的財(cái)會(huì)核算和管理水平未能跟上時(shí)代步伐，再加上工作量的不斷增加，財(cái)務(wù)處理過(guò)程中難免出現(xiàn)差錯(cuò)，而差錯(cuò)勢(shì)必會(huì)帶來(lái)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。（2）支付風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位中，財(cái)務(wù)預(yù)算仍存在一定制度性缺陷，這使得預(yù)算指標(biāo)的設(shè)置缺乏科學(xué)性和可靠性；再加上項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)構(gòu)松散等情況，事業(yè)單位在采用財(cái)務(wù)預(yù)算支付時(shí)勢(shì)必面臨一定風(fēng)險(xiǎn)。（3）投資風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位對(duì)內(nèi)對(duì)外投資時(shí)，如果過(guò)度增加內(nèi)部基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的資金投入，致使流動(dòng)性資金銳減，影響資金正常周轉(zhuǎn)，或者對(duì)項(xiàng)目的預(yù)期效益、回報(bào)率、風(fēng)險(xiǎn)估算錯(cuò)誤，投資盲目，就會(huì)給自身帶來(lái)財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)。（4）管理風(fēng)險(xiǎn)。如果事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理體系不健全、不完善，財(cái)務(wù)管理制度未能落實(shí)到位，財(cái)務(wù)管理技術(shù)、手段未及時(shí)更新、升級(jí)，其管理效率和質(zhì)量將會(huì)大打折扣，最終會(huì)影響財(cái)務(wù)信息的收集、傳遞、審核，影響財(cái)會(huì)信息的真實(shí)性、完整性，進(jìn)而影響單位的財(cái)務(wù)決策，容易導(dǎo)致決策失誤。（5）道德風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)會(huì)人員的道德素質(zhì)影響著財(cái)務(wù)管理的效果。如果財(cái)會(huì)人員道德素質(zhì)低下，法律觀念和自制力不強(qiáng)，就容易做出損公肥私、損人利己、弄虛作假等違法亂紀(jì)之事。因此，財(cái)務(wù)人員的道德素質(zhì)是財(cái)務(wù)管理不力潛在的危險(xiǎn)因子。

二、事業(yè)單位出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

（一）內(nèi)部原因。（1）缺乏正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。事業(yè)單位的主要業(yè)務(wù)是公共服務(wù)，且不以盈利為經(jīng)營(yíng)目的，因此事業(yè)單位的管理層缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)或?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不足甚至存在偏差，或者單純進(jìn)行資金管理而缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理，或者進(jìn)行財(cái)務(wù)決策、從事某一經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)未全面考慮甚至未考慮可能存在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期存在，影響了自身的發(fā)展。（2）管理力度不足、管理不全面。上文中提到，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括核算風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等幾類，但部分事業(yè)單位在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)管理力度不足、管理不全面。（3）管理體制不健全。隨著深化改革的不斷推進(jìn)，現(xiàn)階段的事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)越發(fā)活躍、多元，對(duì)財(cái)務(wù)管理效率和質(zhì)量的要求也越來(lái)越高，但我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理體制卻未隨著事業(yè)單位自身的發(fā)展和深化改革的需要不斷調(diào)整、完善，致使現(xiàn)有體制在執(zhí)行過(guò)程中漏洞百出，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理中的一環(huán)，由于缺乏成熟的管理方法，也無(wú)法科學(xué)、有效地指導(dǎo)事業(yè)單位防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（4）決策體系不科學(xué)。財(cái)務(wù)決策需依據(jù)詳實(shí)的財(cái)務(wù)信息，但由于現(xiàn)階段許多事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息管理由于技術(shù)落后、人員素質(zhì)低下等原因，以及財(cái)務(wù)管理體制尤其是預(yù)算管理體制不健全等原因，財(cái)務(wù)決策管理并不科學(xué)，極易出現(xiàn)財(cái)務(wù)資源配置不合理、資金浪費(fèi)等問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也“應(yīng)運(yùn)而生”。

（二）外部原因。（1）經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、改革，使得事業(yè)單位外在的經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變化，對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理也提出了新的要求。事業(yè)單位要適應(yīng)環(huán)境的變化持續(xù)發(fā)展，就不得不調(diào)整、創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式。（2）國(guó)家預(yù)算制度存在缺陷。國(guó)家財(cái)政預(yù)算的扶持是事業(yè)單位得以正常運(yùn)營(yíng)、健康發(fā)展的重要保證，一旦國(guó)家財(cái)政出現(xiàn)問(wèn)題，事業(yè)單位勢(shì)必受到影響，而事業(yè)單位財(cái)政發(fā)生狀況也會(huì)間接影響國(guó)家財(cái)政。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（1）建立和完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制。雖然，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有可變化性和不確定性，但卻是可預(yù)測(cè)的。通過(guò)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取有效措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或降低風(fēng)險(xiǎn)的不良影響，可減少單位損失，增加效益。因此，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制是必要的。完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制必須可涵蓋單位財(cái)務(wù)管理的各個(gè)層面、各個(gè)環(huán)節(jié)，必須能同時(shí)、準(zhǔn)確地監(jiān)測(cè)單位內(nèi)部情況和外部宏觀環(huán)境，必須具備一定靈活性，可隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化適時(shí)調(diào)整，必須能全面、詳實(shí)地收集風(fēng)險(xiǎn)信息，必須能準(zhǔn)確完成風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、歸類、分析工作，必須能依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)信息、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)做出科學(xué)合理的決策。只有這樣，才能提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的科學(xué)性、可靠性和有效性，才能最大程度地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。（2）健全和完善財(cái)務(wù)管理體系。建立健全和完善的財(cái)務(wù)管理體系有助于提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，對(duì)減少財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)也有一定裨益。健全和完善的財(cái)務(wù)管理體系需具備囊括財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、審核、申報(bào)、審批等方面在內(nèi)的管理流程，需具備明確的管理?xiàng)l例和操作標(biāo)準(zhǔn)，且其管理?xiàng)l例和操作標(biāo)準(zhǔn)不與國(guó)家經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)、條例、政策、制度等相悖，以確保管理的迅速、高質(zhì)、準(zhǔn)確、合法。預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理體系中的重要內(nèi)容，也是事業(yè)單位防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，因此，預(yù)算管理體系的建立、是否健全和完善極大影響著事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)防范效果。事業(yè)單位在建立、健全、完善預(yù)算管理體系時(shí)，需結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、發(fā)展情況和計(jì)劃、既往財(cái)政收支情況、綜合實(shí)力以及項(xiàng)目可能存在的風(fēng)險(xiǎn)、當(dāng)前的國(guó)家財(cái)政政策等因素，編制科學(xué)、合理、靈活的管理辦法，盡量縮小預(yù)算和實(shí)際支出的差距，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦出現(xiàn)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，則對(duì)主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)，以此形成威懾力，促使相關(guān)負(fù)責(zé)人謹(jǐn)慎決策，避免主觀決策。（3）提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)。如果財(cái)務(wù)人員具有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)，則財(cái)務(wù)中的核算風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等必將得到有效控制，因此，事業(yè)單位需加大對(duì)財(cái)會(huì)人員的職業(yè)培訓(xùn)，促使財(cái)會(huì)人員更新財(cái)會(huì)知識(shí)，掌握先進(jìn)的財(cái)會(huì)知識(shí)、財(cái)務(wù)處理和管理先進(jìn)技術(shù)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，以提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)能力和水平以及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力；此外，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、職業(yè)道德教育和法律教育，促使財(cái)會(huì)人員樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，激發(fā)財(cái)會(huì)人員的責(zé)任感，促使財(cái)會(huì)人員自覺按章操作，自覺規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語(yǔ)：事業(yè)單位是直接或間接參與國(guó)家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具有公益性質(zhì)的職能部門，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和事業(yè)單位內(nèi)部體制的不斷改革，事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理面臨更多的挑戰(zhàn)。為了使用社會(huì)和自身發(fā)展需要，為了提高自身財(cái)務(wù)管理水平，避免形形色色的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，事業(yè)單位逐漸重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避，但此過(guò)程也出現(xiàn)了許多問(wèn)題，如管理力度不足和管理不全面、財(cái)務(wù)管理體制不健全、決策體系不科學(xué)等。為了解決這些問(wèn)題，需首先從建立和完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制、健全和完善財(cái)務(wù)管理體系、提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)等方面入手。

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉一范，王辰光.淺談事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及防范[J].財(cái)經(jīng)界，2011，（12）：171.[2] 王晶晶.事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2012，（19）：127.

第三篇：財(cái)務(wù)審批流程及制度

財(cái)務(wù)審批流程及制度

建立健全公司內(nèi)部借款、報(bào)銷程序和審批制度，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要手段，是貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，保證公司各項(xiàng)工作有序管理，公司資金持續(xù)有效運(yùn)作使用的重要措施。為了使會(huì)計(jì)工作在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中有效地發(fā)揮作用，特制定本制度。

一、公司內(nèi)部借款報(bào)銷范圍

1、公司內(nèi)一切生產(chǎn)及非生產(chǎn)性設(shè)備、物資等的采購(gòu)。

2、員工因公出差、培訓(xùn)學(xué)習(xí)、會(huì)議等費(fèi)用。

3、生產(chǎn)外委加工及工程基建項(xiàng)目。

4、除此以外的其他業(yè)務(wù)支出。

二、內(nèi)部借款報(bào)銷程序

公司各部門、車間根據(jù)實(shí)際工作需要提出申請(qǐng)、《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》、《合同付款審批表》等方可辦理借款報(bào)銷手續(xù)。

1、公司內(nèi)一切生產(chǎn)及非生產(chǎn)性設(shè)備、物資等的采購(gòu):（1）借款：采購(gòu)前如需辦理借款，由采購(gòu)人員憑審批后的采購(gòu)計(jì)劃、申請(qǐng)、《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》、《合同付款審批表》等填寫借款單，到財(cái)務(wù)辦理借款。借款后10日內(nèi)必須拿各種相關(guān)票據(jù)到財(cái)務(wù)辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。

（2）報(bào)銷：如采購(gòu)人員不需辦理借款，則應(yīng)先按審批后的采購(gòu)計(jì)劃、申請(qǐng)等進(jìn)行采購(gòu)，采購(gòu)后采購(gòu)人員憑采購(gòu)計(jì)劃、申請(qǐng)、相關(guān)發(fā)票、清單、收據(jù)，入庫(kù)單，《合同付款審批表》、《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》等填寫費(fèi)用報(bào)銷單，費(fèi)用報(bào)銷單上各項(xiàng)內(nèi)容必須認(rèn)真填寫，不得遺漏。

申請(qǐng)等填寫借款單，到財(cái)務(wù)辦理借款，借款后10日內(nèi)必須拿各種相關(guān)票據(jù)到財(cái)務(wù)辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。

（2）報(bào)銷：如經(jīng)辦人員不需辦理借款，則應(yīng)憑審批后的申請(qǐng)、相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等填寫費(fèi)用報(bào)銷單，費(fèi)用報(bào)銷單上各項(xiàng)內(nèi)容必須認(rèn)真填寫，不得遺漏。

（3）付款：財(cái)務(wù)復(fù)核各項(xiàng)單據(jù)和憑證是否齊全，計(jì)算是否正確，是否符合相關(guān)審批制度。復(fù)核無(wú)誤方可按規(guī)定的程序辦理支付手續(xù)。

三、審批制度

1、合同付款審批表

（1）合同總金額在10萬(wàn)元以下的（含10萬(wàn)元），由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，公司主管經(jīng)理審批；

（2）合同總金額在10萬(wàn)元以上的，公司主管經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。

2、申請(qǐng)

（1）因工作需要產(chǎn)生的招待費(fèi)、稅費(fèi)等由業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況申報(bào)，公司主管經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。

（2）其他申請(qǐng)由業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況申報(bào)，公司主管經(jīng)理審批。

3、借款單

由業(yè)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，公司主管經(jīng)理審核，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

4、費(fèi)用報(bào)銷單

（1）由業(yè)務(wù)部門辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，公司主管經(jīng)理審核，公司財(cái)

第四篇：財(cái)務(wù)審批流程

財(cái)務(wù)審批流程

公司財(cái)務(wù)支出必須以公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為中心，非主營(yíng)業(yè)務(wù)原則上不參與經(jīng)營(yíng)。公司任何人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)審批流程，一但發(fā)現(xiàn)有違反財(cái)務(wù)流程，以致?lián)p害公司利益的將處以書面檢討，情節(jié)嚴(yán)重者提交相關(guān)司法部門處理。

一、貨款支付審批流程

1、對(duì)應(yīng)應(yīng)收款已到帳，由采購(gòu)主管填寫付款申請(qǐng)單（付款申請(qǐng)單另附），由總經(jīng)理簽字交財(cái)務(wù)支付，審批時(shí)間2個(gè)工作日。

2、對(duì)應(yīng)應(yīng)收款未到帳，由采購(gòu)主管填寫付款申請(qǐng)單（付款申請(qǐng)單另附），由總經(jīng)理簽字交董事長(zhǎng)審核后交財(cái)務(wù)支付，審批時(shí)間7個(gè)工作日。

二、工資支付審批流程

由財(cái)務(wù)月底前遞交工資明細(xì)，由總經(jīng)理審批，抄董事會(huì)，審批時(shí)間2個(gè)工作日。

三、報(bào)銷支付審批

1、日常費(fèi)用、差旅費(fèi)用計(jì)劃內(nèi)由總經(jīng)理直接審批，具體流程參照《財(cái)務(wù)報(bào)銷暫行規(guī)定》。

2、計(jì)劃外由總經(jīng)理簽字，董事長(zhǎng)審核后生效，具體流程參照《財(cái)務(wù)報(bào)銷暫行規(guī)定》。

四、預(yù)支款審批流程

2000元以內(nèi)由總經(jīng)理直接審批，2000元以上由董事長(zhǎng)審批。

五、其它款項(xiàng)支付

1000元以內(nèi)由總經(jīng)理直接審批，1000元以上經(jīng)董事長(zhǎng)審批及總經(jīng)理簽字。（制定其它款項(xiàng)支付表格制度專門表格）。

第五篇：財(cái)務(wù)審批流程

財(cái)務(wù)審批流程

一、目的

為了提高項(xiàng)目管理水平，理順管理關(guān)系，制定財(cái)務(wù)審批流程。本制度明確規(guī)定各級(jí)簽批人的審批權(quán)限及職責(zé)，以合理性、真實(shí)性，財(cái)務(wù)合法性、合規(guī)性為基本原則，不同業(yè)務(wù)性質(zhì)的款項(xiàng)支付申請(qǐng)執(zhí)行不同的簽批流程，均需嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

二、說(shuō)明

權(quán)限1——負(fù)責(zé)人

現(xiàn)金借款、費(fèi)用報(bào)銷、工資、稅費(fèi)等款項(xiàng)審批。權(quán)限2——財(cái)務(wù)人員

復(fù)核報(bào)銷的費(fèi)用發(fā)票、收據(jù)等資料的完善度與真實(shí)性。

三、各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的簽批流程及審批權(quán)責(zé)規(guī)定如下：

（一）現(xiàn)金借款

1、簽批流程：借款人填寫（借款申請(qǐng)單）→公司負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)人員復(fù)核

2、審批權(quán)責(zé)規(guī)定：

a.借款人根據(jù)事項(xiàng)填寫《借款申請(qǐng)單》（備用金、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、購(gòu)買物資等），填寫借款時(shí)間，注明用途，金額，所屬部門。經(jīng)審批后提交出納支取現(xiàn)金或以打卡方式支付；審批人需詳細(xì)了解借款用途以及控制借款限額；

b.財(cái)務(wù)人員需核實(shí)借款人的借款限額，對(duì)不符合借款條件的可提出拒付理由；對(duì)超限額借款的，需在《借款申請(qǐng)單》上明確標(biāo)注。c.借款原則：前款不清后款不借，特殊情況特殊處理

（二）費(fèi)用（人員工資、業(yè)務(wù)費(fèi)等日常費(fèi)用）報(bào)銷： 1．費(fèi)用報(bào)銷原則上為項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)所發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷。

簽批流程：借款人填寫（費(fèi)用報(bào)銷單）→負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)人員復(fù)核 2．審批權(quán)責(zé)規(guī)定：

a.報(bào)銷人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，后附發(fā)票，費(fèi)用說(shuō)明資料（負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批）等。

b.財(cái)務(wù)審核票據(jù)、數(shù)量、單價(jià)、金額，及期間，出差費(fèi)用需審核出差標(biāo)準(zhǔn)，補(bǔ)貼等，費(fèi)用發(fā)生需有驗(yàn)證手續(xù)。

c.審批同意后，交財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理后續(xù)手續(xù)；出納仔細(xì)審核單據(jù)填寫的規(guī)范性、合法性及金額的準(zhǔn)確性。

d.付款原則：誰(shuí)領(lǐng)款誰(shuí)簽字。

（三）工資：

審批流程：辦公室造表→財(cái)務(wù)復(fù)核→負(fù)責(zé)人審批→出納員發(fā)工資

（四）稅費(fèi)及規(guī)費(fèi)

1.簽批流程：借款人填寫（借款申請(qǐng)單）→物業(yè)公司負(fù)責(zé)人審批→財(cái)務(wù)人員復(fù)核

2．項(xiàng)目所產(chǎn)生的各項(xiàng)稅費(fèi)由財(cái)務(wù)人員計(jì)算，業(yè)委會(huì)于納稅例征期內(nèi)撥付核算戶。

3.財(cái)務(wù)人員進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)納稅，申報(bào)成功出具完稅憑證后抽回借條。4.由于資金不到位而產(chǎn)生的滯納金等費(fèi)用由業(yè)委會(huì)承擔(dān)。

四、附則

1.各環(huán)節(jié)的簽批人應(yīng)及時(shí)處理審批單據(jù)，杜絕有滯留現(xiàn)象；以達(dá)到及時(shí)入賬，賬實(shí)相符。

2.遇緊急事項(xiàng)，因簽批人異地出差等原因?qū)е潞炁h(huán)節(jié)不順暢致使工作受阻，可進(jìn)行電話確認(rèn)事后補(bǔ)簽，并實(shí)行越級(jí)上報(bào)審批的辦法。

3.簽批人在審核過(guò)程中有異議或拒簽的，需返回上一道簽批流程，進(jìn)行重新核實(shí)確認(rèn)或補(bǔ)辦手續(xù)。

4.財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的各類審批單據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核拒付的，財(cái)務(wù)需做好解釋工作；若發(fā)生爭(zhēng)議的，可直接報(bào)物業(yè)公司負(fù)責(zé)人據(jù)實(shí)酌情審批，再進(jìn)入財(cái)務(wù)核單、審核程序。