第一篇：農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策

農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策

文章標(biāo)題：農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策 農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策

農(nóng)村信用社是經(jīng)營(yíng)貨幣這一特殊商品高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，自1951年誕生以來(lái)，堅(jiān)持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的辦社宗旨，在支農(nóng)中不斷發(fā)展壯大，已成為農(nóng)村金融的主力軍，是支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。

隨著農(nóng)村金融改革的逐步深化，部分農(nóng)村信用社

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知》（國(guó)發(fā)〔2003〕15號(hào)）精神，選擇“以縣（市）為單位將信用社和縣（市）聯(lián)社各為法人改為統(tǒng)一法人，實(shí)行縣級(jí)聯(lián)社統(tǒng)一法人。由于新體制剛開(kāi)始運(yùn)行，一些基層農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)管理出現(xiàn)了相對(duì)弱化的現(xiàn)象，試運(yùn)行中暴露出會(huì)計(jì)管理上的不足。而會(huì)計(jì)管理上的漏洞，案件、事故時(shí)有發(fā)生，給信用社造成資金損失，帶來(lái)不良影響。本文擬村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和防范問(wèn)題進(jìn)行探討。

一、農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患

就目前而言、農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患主要表現(xiàn)在以下6個(gè)方面：

（一）財(cái)務(wù)管理人員思想素質(zhì)不夠高

1、認(rèn)識(shí)存在偏差，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。近年來(lái)，農(nóng)村信用社已將發(fā)展代理保險(xiǎn)、代理收費(fèi)等為內(nèi)容的中間業(yè)務(wù)作為提高經(jīng)濟(jì)效益的一個(gè)重要途徑。但由于新的業(yè)務(wù)開(kāi)展，一方面增大了業(yè)務(wù)工作量，另一方面沒(méi)有建立健全相應(yīng)的內(nèi)控制度作保證，也沒(méi)有從思想上樹(shù)立起應(yīng)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。有的麻痹大意，管理責(zé)任不到位，存在實(shí)際工作中的管理松懈。內(nèi)控制度松弛，造成了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算有章不循，職責(zé)不明，沒(méi)有嚴(yán)格規(guī)范化進(jìn)行操作，業(yè)務(wù)處理隨意性大。主要表現(xiàn)為自行串崗作業(yè)，自動(dòng)變更帳務(wù)處理先后秩序，在原始憑證填寫(xiě)和記賬時(shí)不按照規(guī)定進(jìn)行書(shū)寫(xiě)、記載、以及錯(cuò)賬沖正等方面都存一些問(wèn)題。承擔(dān)了中間業(yè)務(wù)必然承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，如果一旦卷入民事糾紛的訴訟案件，勢(shì)必形成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的需要。一些操作人員對(duì)內(nèi)控制度不理解，在具體執(zhí)行中忽視關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，削弱這些控制程序應(yīng)有的作用。如在處理日常業(yè)務(wù)時(shí)不嚴(yán)格審核憑證，甚至受理了無(wú)效憑證。加之會(huì)計(jì)電算化程度的提高，大量的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)需要通過(guò)微機(jī)處理，而微機(jī)操作員級(jí)別代號(hào)沒(méi)有嚴(yán)格控制，出現(xiàn)記帳復(fù)核串崗作業(yè)，代號(hào)相互串用等情況。

3、財(cái)務(wù)人員流動(dòng)性較大，新上的人員對(duì)專(zhuān)業(yè)技能不熟悉。有的信用社領(lǐng)導(dǎo)把財(cái)務(wù)部門(mén)當(dāng)作培養(yǎng)業(yè)務(wù)人才，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)的基地，不少業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，政治素質(zhì)高的財(cái)務(wù)人員相繼被調(diào)到其它部門(mén)工作，又將未接受過(guò)財(cái)務(wù)教育教訓(xùn)，缺乏財(cái)務(wù)基本知識(shí)、基本技能的人員安排的財(cái)務(wù)崗位上。由于骨干人員調(diào)動(dòng)頻繁，人員素質(zhì)參差不齊，接任者很難在短時(shí)間內(nèi)熟悉信用社業(yè)務(wù)。加之信用社存在著“師傅帶徒弟”的知識(shí)傳授方式，使得新財(cái)務(wù)人員對(duì)老財(cái)務(wù)人員形成一種盲目信任，使內(nèi)控制度失效而增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)控制度本身不完善

1、內(nèi)制度在設(shè)計(jì)上不科學(xué)、不完善。有的存在控制目標(biāo)不明確，組織分工體系不明確，業(yè)務(wù)流程規(guī)定得不細(xì)，不便于貫徹執(zhí)行。有的規(guī)章制度只是一些粗略的條文規(guī)定，不利于財(cái)務(wù)人員上崗操作，特別是在新業(yè)務(wù)的開(kāi)展方面，內(nèi)控制度建設(shè)目前未跟上，加之新制度在制定時(shí)很難考慮周全，有時(shí)甚至就沒(méi)有相關(guān)制度來(lái)規(guī)范，使得一些新業(yè)務(wù)品種在試辦過(guò)程中面臨著較大風(fēng)險(xiǎn)。

2、原有內(nèi)控制度不適新的應(yīng)電算化管理。電算化的實(shí)施，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理上已基本脫離了原始的手工操作時(shí)代，在進(jìn)行微機(jī)操作人員的監(jiān)督方面，還沒(méi)有形成一整套完整的統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)控制度，沒(méi)有形成與之相配套的有效監(jiān)督控制系統(tǒng)，如果有人一旦利用微機(jī)作案，勢(shì)必造成事件時(shí)有發(fā)生。

3、財(cái)務(wù)核算存在的問(wèn)題較多

一是有章不循，不按規(guī)定程序操作。有的信用社為追求完成上級(jí)規(guī)定的評(píng)比目標(biāo)，應(yīng)付上級(jí)檢查考核，追逐個(gè)人和小團(tuán)體利益而弄虛作假。常用的手段是制造假憑證、做假帳、編制假報(bào)表，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，使會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)合法性無(wú)法得到保證。

二是會(huì)計(jì)核算隨意性大，有的信用社無(wú)視《商業(yè)銀行法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，為逃避上級(jí)信貨規(guī)模監(jiān)控和資產(chǎn)負(fù)債比例管理，利用同會(huì)計(jì)類(lèi)科目或過(guò)渡科目虛構(gòu)業(yè)務(wù)，空轉(zhuǎn)賬務(wù)，透支、挪用資金搞帳外經(jīng)營(yíng)，使信用社的資產(chǎn)不真實(shí)。三是不相容職務(wù)不能相間職務(wù)沒(méi)有得到有效分離。一方面是信用社人員編制少，人員分工不能有效細(xì)化；另一該分離的職務(wù)沒(méi)有得到有效分離。如核算手續(xù)交接不清，憑證傳遞不按操作程序辦理，進(jìn)出憑證不換人復(fù)核，辦理業(yè)務(wù)出現(xiàn)“一手清”現(xiàn)象，財(cái)務(wù)崗位長(zhǎng)期不輪換，重要的個(gè)人崗位權(quán)利行沒(méi)受到限制，時(shí)間長(zhǎng)了難免不出問(wèn)題。

四是賬務(wù)混亂，核算差錯(cuò)頻率高，總賬明細(xì)賬不符，以致達(dá)不到“六相符”的要求，造成金融案件多發(fā)。

五、未經(jīng)上級(jí)授權(quán)隨意修改計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)文件和增加系統(tǒng)其它接口12全文查看

第二篇：農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策

農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策

農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策2007-02-10 16:46:

51農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策

農(nóng)村信用社是經(jīng)營(yíng)貨幣這一特殊商品高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，自1951年誕生以來(lái)，堅(jiān)持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的辦社宗旨，在支農(nóng)中不斷發(fā)展壯大，已成為農(nóng)村金融的主力軍，是支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。

隨著農(nóng)村金融改革的逐步深化，部分農(nóng)村信用社根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知》（國(guó)發(fā)〔2003〕15號(hào)）精神，選擇“以縣（市）為單位將信用社和縣（市）聯(lián)社各為法人改為統(tǒng)一法人，實(shí)行縣級(jí)聯(lián)社統(tǒng)一法人。由于新體制剛開(kāi)始運(yùn)行，一些基層農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)管理出現(xiàn)了相對(duì)弱化的

現(xiàn)象，試運(yùn)行中暴露出會(huì)計(jì)管理上的不足。而會(huì)計(jì)管理上的漏洞，案件、事故時(shí)有發(fā)生，給信用社造成資金損失，帶來(lái)不良影響。本文擬村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和防范問(wèn)題進(jìn)行探討。

一、農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患

就目前而言、農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患主要表現(xiàn)在以下6個(gè)方面：

（一）財(cái)務(wù)管理人員思想素質(zhì)不夠高

1、認(rèn)識(shí)存在偏差，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。近年來(lái)，農(nóng)村信用社已將發(fā)展代理保險(xiǎn)、代理收費(fèi)等為內(nèi)容的中間業(yè)務(wù)作為提高經(jīng)濟(jì)效益的一個(gè)重要途徑。但由于新的業(yè)務(wù)開(kāi)展，一方面增大了業(yè)務(wù)工作量，另一方面沒(méi)有建立健全相應(yīng)的內(nèi)控制度作保證，也沒(méi)有從思想上樹(shù)立起應(yīng)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。有的麻痹大意，管理責(zé)任不到位，存在實(shí)際工作中的管理松懈。內(nèi)控制度松弛，造成了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算有章不循，職責(zé)不明，沒(méi)有嚴(yán)格規(guī)范化進(jìn)行操作，業(yè)務(wù)處理隨意性大。主

要表現(xiàn)為自行串崗作業(yè)，自動(dòng)變更帳務(wù)處理先后秩序，在原始憑證填寫(xiě)和記賬時(shí)不按照規(guī)定進(jìn)行書(shū)寫(xiě)、記載、以及錯(cuò)賬沖正等方面都存一些問(wèn)題。承擔(dān)了中間業(yè)務(wù)必然承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，如果一旦卷入民事糾紛的訴訟案件，勢(shì)必形成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的需要。一些操作人員對(duì)內(nèi)控制度不理解，在具體執(zhí)行中忽視關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，削弱這些控制程序應(yīng)有的作用。如在處理日常業(yè)務(wù)時(shí)不嚴(yán)格審核憑證，甚至受理了無(wú)效憑證。加之會(huì)計(jì)電算化程度的提高，大量的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)需要通過(guò)微機(jī)處理，而微機(jī)操作員級(jí)別代號(hào)沒(méi)有嚴(yán)格控制，出現(xiàn)記帳復(fù)核串崗作業(yè)，代號(hào)相互串用等情況。

3、財(cái)務(wù)人員流動(dòng)性較大，新上的人員對(duì)專(zhuān)業(yè)技能不熟悉。有的信用社領(lǐng)導(dǎo)把財(cái)務(wù)部門(mén)當(dāng)作培養(yǎng)業(yè)務(wù)人才，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)的基地，不少業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，政治素質(zhì)高的財(cái)務(wù)人員相繼被調(diào)到其它部

門(mén)工作，又將未接受過(guò)財(cái)務(wù)教育教訓(xùn)，缺乏財(cái)務(wù)基本知識(shí)、基本技能的人員安排的財(cái)務(wù)崗位上。由于骨干人員調(diào)動(dòng)頻繁，人員素質(zhì)參差不齊，接任者很難在短時(shí)間內(nèi)熟悉信用社業(yè)務(wù)。加之信用社存在著“師傅帶徒弟”的知識(shí)傳授方式，使得新財(cái)務(wù)人員對(duì)老財(cái)務(wù)人員形成一種盲目信任，使內(nèi)控制度失效而增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)控制度本身不完善

1、內(nèi)制度在設(shè)計(jì)上不科學(xué)、不完善。有的存在控制目標(biāo)不明確，組織分工體系不明確，業(yè)務(wù)流程規(guī)定得不細(xì)，不便于貫徹執(zhí)行。有的規(guī)章制度只是一些粗略的條文規(guī)定，不利于財(cái)務(wù)人員上崗操作，特別是在新業(yè)務(wù)的開(kāi)展方面，內(nèi)控制度建設(shè)目前未跟上，加之新制度在制定時(shí)很難考慮周全，有時(shí)甚至就沒(méi)有相關(guān)制度來(lái)規(guī)范，使得一些新業(yè)務(wù)品種在試辦過(guò)程中面臨著較大風(fēng)險(xiǎn)。

2、原有內(nèi)控制度不適新的應(yīng)電算化管理。電算化的實(shí)施，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理

上已基本脫離了原始的手工操作時(shí)代，在進(jìn)行微機(jī)操作人員的監(jiān)督方面，還沒(méi)有形成一整套完整的統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)控制度，沒(méi)有形成與之相配套的有效監(jiān)督控制系統(tǒng)，如果有人一旦利用微機(jī)作案，勢(shì)必造成事件時(shí)有發(fā)生。

3、財(cái)務(wù)核算存在的問(wèn)題較多

一是有章不循，不按規(guī)定程序操作。有的信用社為追求完成上級(jí)規(guī)定的評(píng)比目標(biāo)，應(yīng)付上級(jí)檢查考核，追逐個(gè)人和小團(tuán)體利益而弄虛作假。常用的手段是制造假憑證、做假帳、編制假報(bào)表，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，使會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)合法性無(wú)法得到保證。

二是會(huì)計(jì)核算隨意性大，有的信用社無(wú)視《商業(yè)銀行法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，為逃避上級(jí)信貨規(guī)模監(jiān)控和資產(chǎn)負(fù)債比例管理，利用同會(huì)計(jì)類(lèi)科目或過(guò)渡科目虛構(gòu)業(yè)務(wù)，空轉(zhuǎn)賬務(wù)，透支、挪用資金搞帳外經(jīng)營(yíng)，使信用社的資產(chǎn)不真實(shí)。

三是不相容職務(wù)不能相間職務(wù)沒(méi)有得到有效分離。一方面是信用社人員編制少，人員分工不能有效細(xì)化；另一該分離的職務(wù)沒(méi)有得到有效分離。如核算手續(xù)交接不清，憑證傳遞不按操作程序辦理，進(jìn)出憑證不換人復(fù)核，辦理業(yè)務(wù)出現(xiàn)“一手清”現(xiàn)象，財(cái)務(wù)崗位長(zhǎng)期不輪換，重要的個(gè)人崗位權(quán)利行沒(méi)受到限制，時(shí)間長(zhǎng)了難免不出問(wèn)題。

四是賬務(wù)混亂，核算差錯(cuò)頻率高，總賬明細(xì)賬不符，以致達(dá)不到“六相符”的要求，造成金融案件多發(fā)。

五、未經(jīng)上級(jí)授權(quán)隨意修改計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)文件和增加系統(tǒng)其它接口，對(duì)于錯(cuò)帳沖正、暫收暫付款項(xiàng)掛賬、計(jì)息積數(shù)調(diào)整等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)沒(méi)有堅(jiān)持財(cái)務(wù)主管審核制度。

六、對(duì)外來(lái)憑證審查不嚴(yán)。特別是對(duì)憑證填寫(xiě)要素不全，不合格憑證審查不嚴(yán)，尤其少數(shù)不法分子偽造憑證，采取內(nèi)外勾結(jié)、詐騙、套取、貪污、挪用等手段侵占信用社資金的作證不能有效

分辯。

七、電算化核算存在問(wèn)題。主要是不按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，存在操作規(guī)程和代碼口令不保密，相互越權(quán)操作、相互串崗現(xiàn)象。更有甚者，不設(shè)操作口令或隨意泄露口令，使外人能夠非法進(jìn)入操作竊取或修改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

八、賬外設(shè)賬。有的信用社為了小團(tuán)體利益搞違規(guī)經(jīng)營(yíng)，資金體外循環(huán)。有的賬外設(shè)賬，逃避監(jiān)督檢查。

1、聯(lián)行和重要憑證管理上存在漏洞

一是在聯(lián)行印、押、證管理上不嚴(yán)格實(shí)行“三分管”制度，聯(lián)行密押知押面超過(guò)控制人數(shù)，存在“一手清”的時(shí)候。聯(lián)行密押的編制未經(jīng)復(fù)核雙人把關(guān)，聯(lián)行查詢(xún)查復(fù)未能做到“有疑必查，有查必復(fù)”，聯(lián)行未達(dá)賬項(xiàng)沒(méi)有及時(shí)查清。

二是重要空白憑證管理不嚴(yán)，使用違規(guī)。有的將行空白儲(chǔ)蓄單加蓋業(yè)務(wù)公章后，交給外勤人員組織存款，也有不謹(jǐn)將存單丟失的，有的出售轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，未在轉(zhuǎn)賬支票上填寫(xiě)付款單位的賬號(hào)及開(kāi)戶(hù)行名，使同行的轉(zhuǎn)賬支票失去控制。

2、發(fā)展新業(yè)務(wù)新技術(shù)方面潛伏隱患

一是在拓展新業(yè)務(wù)方面存在的問(wèn)題。近年來(lái)，農(nóng)村信用社已將發(fā)展中間業(yè)務(wù)作為提高經(jīng)濟(jì)效益的一個(gè)重要途徑，但由于受多種因素的影響，有的中間業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)工作未納入財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)處理僅限于賬平表對(duì)賬，基本制度的執(zhí)行無(wú)人檢查指導(dǎo)，加之配套措施未能跟上，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二是由于技術(shù)防范手段落后存在的問(wèn)題。目前信用社電算化水平有了較大提高，但財(cái)務(wù)技術(shù)手段仍處于一個(gè)較低水平，不能有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。如目前信用社驗(yàn)印主要還是用肉眼，有的偽造印鑒驗(yàn)不出來(lái)。又如票據(jù)簽押、印記等采用技術(shù)手段也比較落后，而犯罪分子作案手段卻越來(lái)越高，有的電子刻章偽造出的印鑒與真實(shí)印鑒可以假亂真，很難識(shí)別。再如計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，也增

大了防范風(fēng)險(xiǎn)的難度，利用計(jì)算機(jī)作案的案件的現(xiàn)象并不少見(jiàn)。

3、支付結(jié)算及事后監(jiān)督存在不足。

一是存在操作風(fēng)險(xiǎn)。如他行票據(jù)能否及時(shí)提出，代理他行票據(jù)解付是否截留，票據(jù)背書(shū)是否符合規(guī)定，多次轉(zhuǎn)讓背書(shū)是否連續(xù)等均存在問(wèn)題。

二是未能對(duì)賬戶(hù)全面實(shí)施監(jiān)督，目前只對(duì)基本戶(hù)實(shí)施了監(jiān)督，對(duì)一般戶(hù)、專(zhuān)用戶(hù)、臨時(shí)戶(hù)則沒(méi)有監(jiān)管或監(jiān)管力度不足。有的農(nóng)村信用社為追求經(jīng)濟(jì)效益，不惜違反政策，允許一般戶(hù)取現(xiàn)，或利用一般戶(hù)轉(zhuǎn)移政策性存款，利用一般戶(hù)套取主戶(hù)行資金等，這些都給圖謀不軌的人開(kāi)了方便之門(mén)。

三是在基本戶(hù)管理上仍存在問(wèn)題。有的信用社賬戶(hù)管理意識(shí)不強(qiáng)，很少向人民銀行申報(bào)開(kāi)戶(hù)，放松了管理，有的大開(kāi)“綠燈”，盲目申報(bào)，賬戶(hù)管理混亂。

四是事后監(jiān)督檢查不力，很多行之有效的規(guī)章制度不能落到實(shí)處，檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不能及時(shí)解決和糾正，影響了

內(nèi)控制度作用的發(fā)揮。

二、農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

（一）加強(qiáng)教育培訓(xùn)，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力

1、提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)的緊迫性。金融風(fēng)險(xiǎn)存在于每一筆財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)中，財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員對(duì)此要有足夠的認(rèn)識(shí)，做好財(cái)務(wù)工作，本身就是防范風(fēng)險(xiǎn)的最佳體現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)要樹(shù)立足夠的信心，改變過(guò)去那種“重財(cái)務(wù)、輕基礎(chǔ)、重結(jié)算，輕核算”的片面認(rèn)識(shí)，把增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作管理作為一項(xiàng)長(zhǎng)期工作來(lái)常抓不懈，自覺(jué)糾正財(cái)務(wù)管理中存在的偏差。

2、要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的法制教育和職業(yè)道德教育，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德是規(guī)范財(cái)務(wù)行為的基礎(chǔ)，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的重要保證。要組織對(duì)相關(guān)金融知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，尤其要加強(qiáng)對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)理解和掌握。要以廉潔自律、堅(jiān)持原則、客觀公正、愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、參與管理、提高

技能、強(qiáng)化服務(wù)為主要內(nèi)容會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)。財(cái)務(wù)工作人員要自覺(jué)增強(qiáng)法紀(jì)意識(shí)、廉政意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，知道什么是有所為，有所不為。做到自尊、自愛(ài)、自警、自省，時(shí)時(shí)事事嚴(yán)格要求自己，遵紀(jì)守法，遵循財(cái)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。只有這樣，才能確保財(cái)務(wù)工作的公正性和公允性，才不至于誘發(fā)不良后果。學(xué)習(xí)、教育、能提高使財(cái)務(wù)人員的思想素質(zhì)，樹(shù)立起正確人生觀和價(jià)值觀，增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感。具有良好職業(yè)道德的人，能確保金融工作正常、有序地開(kāi)展，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和會(huì)計(jì)結(jié)算工作的需要，開(kāi)展有針對(duì)性、適用性的崗位培訓(xùn)以及新業(yè)務(wù)、新法規(guī)、計(jì)算機(jī)操作技能的專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)。通過(guò)崗前培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)、集中學(xué)習(xí)、輔導(dǎo)和自學(xué)相結(jié)合等多種形式，提高理論水平與業(yè)務(wù)技能。當(dāng)今世界已進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)和信息時(shí)代，要在日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展，尤其需要學(xué)習(xí)新知識(shí)和新技能。中

國(guó)共產(chǎn)黨在“十六大”報(bào)告中明確提出要“形成全民學(xué)習(xí)、終身學(xué)習(xí)” 的學(xué)習(xí)意識(shí)。既要學(xué)習(xí)黨和國(guó)家金融方針、政策和法律法規(guī)，又要學(xué)習(xí)金融理論知識(shí)和業(yè)務(wù)操作技能，既要從書(shū)本上學(xué)，又要從實(shí)踐中學(xué)。不僅要學(xué)習(xí)與財(cái)務(wù)崗位相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，而且要有選擇地學(xué)習(xí)其他崗位的知識(shí)，實(shí)現(xiàn)“技能儲(chǔ)備”。要勤于學(xué)習(xí)，善于思考，更新知識(shí)，提高分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力，提自身的綜合素質(zhì)。通過(guò)培育一支事業(yè)心強(qiáng)、公正清廉、業(yè)務(wù)精通、紀(jì)律嚴(yán)明、作風(fēng)優(yōu)良、團(tuán)結(jié)協(xié)作、充滿(mǎn)生機(jī)與活力，富有戰(zhàn)斗力的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍。

（二）強(qiáng)化崗位職責(zé)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)

1、建立崗位責(zé)任制。崗位責(zé)任制就是按照職能分工的原則明確各個(gè)崗位的職責(zé)。金融企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)要按照不相容兼的要求職務(wù)不能相間的原則進(jìn)行合理分工，使每一工作有專(zhuān)人負(fù)責(zé)，并有自己明確的職責(zé)，是內(nèi)部控制客觀要求。

即確定聯(lián)社財(cái)務(wù)科長(zhǎng)為轄區(qū)信用社的財(cái)務(wù)主管、經(jīng)理事會(huì)表決通過(guò)后由經(jīng)營(yíng)班子任免，各基層信用社設(shè)立主辦財(cái)務(wù)，由聯(lián)社委派，從組織上確保財(cái)務(wù)主管工作的獨(dú)立性。

2、建立分級(jí)授權(quán)、職責(zé)分離、相互制約機(jī)制。財(cái)務(wù)處理實(shí)行崗位分工，不得一人兼崗或獨(dú)立操作完成多項(xiàng)操作程序，更不得超越權(quán)限處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

3、對(duì)業(yè)務(wù)用章、密押、空白憑證等財(cái)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理進(jìn)行有效監(jiān)督，實(shí)行專(zhuān)人分管。崗位變動(dòng)都必須辦理交接手續(xù)，明確責(zé)任時(shí)限。

4、對(duì)財(cái)務(wù)處理的全過(guò)程要實(shí)行事前、事中、事后監(jiān)督。即事前監(jiān)督——受理業(yè)務(wù)時(shí)，臨柜人員要對(duì)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)的完整性及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核；事中監(jiān)督是對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理過(guò)程中的憑證賬表內(nèi)容和數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，重大事項(xiàng)由財(cái)務(wù)主管進(jìn)行復(fù)核。事后監(jiān)督是對(duì)已經(jīng)處理過(guò)的財(cái)務(wù)賬務(wù)實(shí)行再核對(duì)，對(duì)重要業(yè)務(wù)的處理過(guò)程進(jìn)行

重點(diǎn)監(jiān)督。必要時(shí)配備專(zhuān)兼職內(nèi)審人員進(jìn)行事后監(jiān)督

（三）完善規(guī)章制度，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，農(nóng)村信用社要根據(jù)自身的實(shí)際情況，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。內(nèi)控制度建設(shè)要做到“四個(gè)結(jié)合”；一是與內(nèi)控制度指導(dǎo)原則相結(jié)合；二是與會(huì)計(jì)新業(yè)務(wù)、新手段相結(jié)合，三是與既有的財(cái)務(wù)案例經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)汲取相結(jié)合，四是與計(jì)算機(jī)安全管理要求相結(jié)合。內(nèi)控制度建設(shè)的制定要依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、中國(guó)人民銀行印發(fā)的《農(nóng)村信用社基本制度》、中國(guó)人民銀行國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合制發(fā)的《農(nóng)村信用全作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》等法律規(guī)章進(jìn)行修訂，并結(jié)合新開(kāi)展的業(yè)務(wù)和過(guò)去存在的薄弱環(huán)節(jié)制定出實(shí)施細(xì)則。如對(duì)票據(jù)、空憑證等管理，各崗位職責(zé)，重點(diǎn)對(duì)儲(chǔ)蓄、記賬、出納、復(fù)核、綜合、聯(lián)社崗的操作規(guī)程進(jìn)行重點(diǎn)完善。

1、明確內(nèi)控制度管理責(zé)任。主要明確各級(jí)機(jī)構(gòu)人員職責(zé)權(quán)限，一級(jí)抓級(jí)，各司其職。按照職責(zé)分工原則，對(duì)每一崗位和每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)研究，針對(duì)各崗位的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程制定相應(yīng)的制約措施。即各崗位的任務(wù)、職責(zé)權(quán)限、操作規(guī)程具體分解到各個(gè)部門(mén)、柜組，崗位，并實(shí)到具體經(jīng)辦人員。涉及到時(shí)協(xié)作工作的部分也要明確協(xié)作的范圍和權(quán)限。對(duì)審批制度、交接手續(xù)，定期檢查、定期輪崗和交流等作出明確的規(guī)定。

2、明確重點(diǎn)崗位的責(zé)任、權(quán)限和操作規(guī)程。對(duì)進(jìn)出憑證的臨柜審核、重要空白憑證和有價(jià)單證的安全保管和使用，聯(lián)行對(duì)賬的辦理查詢(xún)查復(fù)等工作專(zhuān)人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)不能相原則。實(shí)行行權(quán)、錢(qián)、賬分管，印押證分管，用嚴(yán)密的制度和操作規(guī)程構(gòu)筑防線，預(yù)防重大經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。

3、建立完善財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)與危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，防止內(nèi)外勾結(jié)作案。同時(shí)應(yīng)積極配合公安、紀(jì)檢等部門(mén)加強(qiáng)對(duì)金融詐騙，擾亂結(jié)算秩序等各種金融犯罪行為的防范和打擊力度。

4、完善持證上崗、激勵(lì)、約束機(jī)制。按照行為管理科學(xué)的原理，采取激勵(lì)與處罰相結(jié)合的辦法，發(fā)揮每一個(gè)人的管理潛能。從某種意義上講，激勵(lì)比處罰更為有效，因?yàn)樗苷{(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的工作積極性。應(yīng)建立和完善財(cái)務(wù)人員的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)人員在履行義務(wù)的同時(shí)，負(fù)予相的應(yīng)職責(zé)權(quán)利。對(duì)優(yōu)秀財(cái)務(wù)和管理人員授予榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)，進(jìn)行物質(zhì)的和精神獎(jiǎng)勵(lì)，包括晉升工資，組織外出考察，旅游或渡假等。對(duì)不堅(jiān)持內(nèi)控制度或違規(guī)操作者，予以處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，追究黨紀(jì)政紀(jì)直至刑事責(zé)任。

（四）加強(qiáng)稽核內(nèi)審，保障財(cái)務(wù)工作穩(wěn)健運(yùn)行

1、實(shí)行聯(lián)社稽核派駐或經(jīng)常性檢查制度。將農(nóng)村信用社中的 業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的并具備內(nèi)審資格的業(yè)務(wù)骨干充實(shí)稽核隊(duì)伍中來(lái)，履行稽核內(nèi)審計(jì)職能。在方法上可由聯(lián)社派駐基層信用社，工作

上直接對(duì)聯(lián)社負(fù)責(zé)，從管理體制上割斷其與被查單位的利害關(guān)系，使其真正處于相對(duì)獨(dú)立的地位。

要制定一套行之有效的內(nèi)部稽核準(zhǔn)則，如稽核工作準(zhǔn)則，稽核人員行為準(zhǔn)則、內(nèi)部稽核報(bào)告準(zhǔn)則等。在審計(jì)方面，實(shí)行內(nèi)審人員工作報(bào)告制度和重大責(zé)任追究制度，將審計(jì)結(jié)果報(bào)告與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)有效掛鉤，作為獎(jiǎng)懲的依據(jù)。必要時(shí)開(kāi)展對(duì)信用社的領(lǐng)導(dǎo)人實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

3、改進(jìn)稽核方式，實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”。即：從以補(bǔ)救為主向預(yù)防為主轉(zhuǎn)變，從以突擊檢查為主向常規(guī)檢查轉(zhuǎn)變，從以現(xiàn)場(chǎng)檢查為主向非現(xiàn)場(chǎng)檢查為主轉(zhuǎn)變，充分體現(xiàn)預(yù)防性的特色。

4、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從某種意義講，事前事中檢查比事后檢查更為重要。事前檢查更能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，把問(wèn)題消除于萌芽狀態(tài)，真正起到防范于未然的作用。事中監(jiān)督檢查，也能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，能阻止問(wèn)題的蔓延或擴(kuò)大化，能把損失降低到最低程度。事后檢查只是放馬后炮，問(wèn)題已經(jīng)發(fā)生或損失已造成，這時(shí)的檢查整改是秋后算賬，只能起到前車(chē)之鑒的作用了。

參考文獻(xiàn)：

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第三篇：淺談農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

淺談農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

袁家楊

操作風(fēng)險(xiǎn)由來(lái)已久，銀監(jiān)部門(mén)和金融業(yè)的各級(jí)管理機(jī)構(gòu)明確提出了治理操作風(fēng)險(xiǎn)保障金融業(yè)和諧平安發(fā)展的要求。針對(duì)農(nóng)村信用合作社的一些實(shí)際情況，本文從當(dāng)前農(nóng)村信用社的思想道德建設(shè)、制度制約的有效性、管理層次的科學(xué)性、執(zhí)行主體執(zhí)行力的滯后性等多個(gè)層面分析了農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)存在的主要成因，從而提出了從培育內(nèi)控合規(guī)文化入手，通過(guò)采取加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)教育、完善內(nèi)控制度、加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行的檢查和實(shí)施來(lái)有效防范化解操作風(fēng)險(xiǎn)的一些探索和思考。

操作風(fēng)險(xiǎn)是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)面臨的諸多風(fēng)險(xiǎn)中的一類(lèi)，與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等并列。隨著基層金融體制改革的不斷深化，農(nóng)村信用社在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，因?yàn)橹贫嚷鋵?shí)不到位、操作風(fēng)險(xiǎn)防范乏力和監(jiān)督制約機(jī)制不健全等因素滋生了很多業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，有的甚至導(dǎo)致事故和案件的發(fā)生，阻礙了基層信用社的改革與發(fā)展進(jìn)程。因此如何規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)、提高安全系數(shù)是擺在每位監(jiān)管者和決策管理層面前的一個(gè)重要話(huà)題.一、農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)的主要類(lèi)型

根據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)的形成原因,可以把操作風(fēng)險(xiǎn)歸為以下幾類(lèi): １、道德風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，盡管各級(jí)管理部門(mén)很重視職工的思想道德教育，從＂三鐵＂精神到社會(huì)主義榮辱觀教育，整個(gè)金融界也在各個(gè)年代推出了一系列影響深遠(yuǎn)的教育活動(dòng)，激勵(lì)了一批批從業(yè)者愛(ài)崗、敬業(yè)、奉獻(xiàn)的工作熱忱。但由于社會(huì)一些不良風(fēng)氣的侵蝕，一些員工的人生觀、價(jià)值觀、世界觀因此扭曲變形，拜金主義、享樂(lè)主義使少數(shù)人走上了違法犯罪的道路，釀成了目前金融業(yè)中的許多大案要案，成為影響金融業(yè)穩(wěn)定的最重要因素。而農(nóng)村信用社點(diǎn)多面廣，從業(yè)人員不能及時(shí)接受較為豐富高雅的業(yè)余文化生活和思想道德教育，加之制度和管理在基層網(wǎng)點(diǎn)也有些缺陷和盲點(diǎn)，因而基層信用社更易于引發(fā)因道德而產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。

2、制度風(fēng)險(xiǎn)。目前，基層信用社尚未形成一整套完整的內(nèi)控體系，內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性，并存有一定滯后性；很多信用社存在著重經(jīng)營(yíng)、輕風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，不能結(jié)合工作實(shí)際制定行之有效的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)策略，致使在實(shí)際工作中無(wú)法照章辦事，無(wú)規(guī)可循；部分員工在業(yè)務(wù)操作中也存在著相互推諉現(xiàn)象，造成業(yè)務(wù)操作流程脫節(jié)，監(jiān)督制約機(jī)制運(yùn)行脫鉤，形成操作風(fēng)險(xiǎn)。３、管理風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)是由于基層信用社內(nèi)部管理不善，不依法操作，不規(guī)范操作流程，從而產(chǎn)生危害的風(fēng)險(xiǎn)。由于各種原因，部分基層信用社還未真正執(zhí)行有效事后監(jiān)督制度，對(duì)業(yè)務(wù)操作的監(jiān)督往往流于形式，開(kāi)展的一些檢查也大多是事后的，難以深入、沒(méi)能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面有效評(píng)估，也就對(duì)業(yè)務(wù)操作中存在的深層次問(wèn)題難以發(fā)現(xiàn)。即使發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后也存在不能及時(shí)控制和糾正業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)已經(jīng)形成的操作風(fēng)險(xiǎn)不能立即采取有效措施進(jìn)行排除，以至于形成金融風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》要求，每個(gè)金融機(jī)構(gòu)都須建立一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的第一道監(jiān)控防線；建立以相關(guān)部門(mén)，相關(guān)崗位互相監(jiān)督的工作秩序?yàn)榈诙婪谰€；建立以?xún)?nèi)部監(jiān)督部門(mén)對(duì)各崗位，各部門(mén)各項(xiàng)業(yè)務(wù)全面實(shí)施監(jiān)督反饋的第三道防線。但由于目前基層信用社人少事多，業(yè)務(wù)面向千家萬(wàn)戶(hù)，因而三道防線都較薄弱，首先是第一道防線因大多數(shù)信用社都存在休假頂崗的情況，復(fù)核制度和雙人會(huì)簽制度而顯得很脆弱，第二、第三道防線因信用社獨(dú)立的后臺(tái)監(jiān)督服務(wù)體系尚不健全，按要求設(shè)立的監(jiān)督職能部門(mén)因職責(zé)不清而顯得形同虛設(shè)，因此，未能及時(shí)有效的防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

４、執(zhí)行主體素質(zhì)偏低的潛在風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)前不斷推進(jìn)農(nóng)村金融體制改革的新形勢(shì)下，對(duì)基層信用社員工防范操作風(fēng)險(xiǎn)能力提出了新的更高的要求，但由于歷史原因，員工整體素質(zhì)不高的問(wèn)題仍然十分突出，文化層次結(jié)構(gòu)參差不齊，對(duì)操作流程和操作風(fēng)險(xiǎn)防范理解不清，從而不能形成有效執(zhí)行力，影響了防范操作風(fēng)險(xiǎn)能力的不斷提升。

二、防范操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

防范基層信用社操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)健是強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行力度，必須要從培育內(nèi)控合規(guī)文化入手，通過(guò)采取加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)教育、完善內(nèi)控制度、加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行的檢查和實(shí)施嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制等主要措施，達(dá)到有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)目的。

1、培育內(nèi)控合規(guī)文化，增強(qiáng)防范意識(shí)。要積極開(kāi)展政治思想教育和職業(yè)道德教育，使員工樹(shù)立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，樹(shù)立高尚的職業(yè)道德情操；積極開(kāi)展法制教育，使員工確立依法按章辦事和合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念，不斷增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和法律意識(shí)；加強(qiáng)業(yè)務(wù)教育培訓(xùn)，提高員工內(nèi)控素質(zhì)，通過(guò)實(shí)行嚴(yán)格的上崗培訓(xùn)和考核制度，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和自我約束、相互監(jiān)督能力，使員工熟練掌握各項(xiàng)操作流程和相關(guān)規(guī)章制度，確保各項(xiàng)內(nèi)控制度自覺(jué)執(zhí)行到位；加強(qiáng)對(duì)員工行為有效監(jiān)督，規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)員工八小時(shí)以外的行為；建立和落實(shí)對(duì)員工行為排查制度，明確具體操作程序和規(guī)定，對(duì)行為失范的員工要及時(shí)教育，情節(jié)嚴(yán)重的要進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

2、健全內(nèi)控制度，規(guī)范操作流程。制度的主要制定者，必須要根據(jù)對(duì)現(xiàn)有制度執(zhí)行中的一些疏漏，以及不適應(yīng)、不合理情況，及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充、修改和完善。而制度的補(bǔ)充、修訂和完善主要來(lái)源于基層信用社在日常業(yè)務(wù)操作實(shí)踐中的信息反饋，因此基層信用社要建立執(zhí)行信息的反饋渠道，對(duì)在日常操作中發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度建設(shè)方面存在的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行反饋，以便于聯(lián)社認(rèn)真研究，及時(shí)解決，及時(shí)完善。通過(guò)上下級(jí)之間的良性互動(dòng)，使防范操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控制度逐步完善，業(yè)務(wù)操作流程更加規(guī)范。聯(lián)社要制定和完善內(nèi)部責(zé)任體系，一方面通過(guò)授權(quán)、授信明確各部門(mén)、各基層信用社的職責(zé)權(quán)限；另一方面要健全崗位責(zé)任制，將內(nèi)部崗位職責(zé)進(jìn)行細(xì)分，明確每個(gè)員工的崗位責(zé)任，形成完善的崗位責(zé)任體系。同時(shí)，要按照從嚴(yán)治社的原則，進(jìn)一步完善違規(guī)行為和失職行為的責(zé)任追究體系，加大責(zé)任追究力度。

3、建立內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)，狠抓內(nèi)控制度落實(shí)?；鶎有庞蒙缫凑諛I(yè)務(wù)發(fā)展要求，建立、健全內(nèi)部控制組織體系，使每項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展都有相應(yīng)的內(nèi)部控制部門(mén)監(jiān)督制約；要嚴(yán)格崗位分工，切實(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際要求，因事設(shè)崗，因崗定人，盡量做到分工合理，并實(shí)行定期輪崗、適時(shí)交流和員工休假制度，使每位員工和每項(xiàng)業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督、被檢查范圍之內(nèi)；要明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作環(huán)節(jié)的操作規(guī)則，強(qiáng)化運(yùn)作程序和各項(xiàng)具體要求，建立崗位責(zé)任追究制和內(nèi)部自律控制機(jī)制，按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任；要明確崗位職責(zé)范圍，將具體職責(zé)范圍落實(shí)到人，做到崗位到人，責(zé)任到人，相互監(jiān)督，相互制約，形成一個(gè)團(tuán)結(jié)協(xié)作、相互牽制的整體；基層農(nóng)信社要把落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度當(dāng)作強(qiáng)化內(nèi)部管理、防范操作風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)主要工作來(lái)抓，擺上議事日程，切實(shí)抓緊抓好。

４、加強(qiáng)關(guān)健崗位監(jiān)察，提高監(jiān)督工作效率。事實(shí)證明，基層信用社的操作風(fēng)險(xiǎn)主要出現(xiàn)在一些要害部門(mén)和關(guān)健崗位，因此加強(qiáng)對(duì)關(guān)健崗位的控制是操作風(fēng)險(xiǎn)的防范重點(diǎn)。要進(jìn)行業(yè)務(wù)流程整合，強(qiáng)化事中監(jiān)督崗位的人員配備，增加風(fēng)險(xiǎn)控制崗位，將操作風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)口前移，加強(qiáng)業(yè)務(wù)過(guò)程監(jiān)控；要嚴(yán)格執(zhí)行重要業(yè)務(wù)、關(guān)健崗位人員輪換、強(qiáng)制休假和離崗稽核制度，防范操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；要重視對(duì)管理人員的有效監(jiān)管，由于管理人員特別是高級(jí)管理人員掌握著人、財(cái)、物等大權(quán)，由其引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)特別是內(nèi)外勾結(jié)的情形，其危害性要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于基層操作人員。

５、完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管預(yù)警，建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。要加快研制、完善預(yù)防操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，采取量化管理和模型化管理手段，讓監(jiān)督部門(mén)能在最短的時(shí)間內(nèi)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)、減少損失。與此同時(shí)，要充分利用現(xiàn)有條件，采取“請(qǐng)進(jìn)來(lái)、走出去”的辦法，定向培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)人才，不斷提高信用社操作人員的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，使基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的操作風(fēng)險(xiǎn)控制在可防范的范圍之內(nèi)。

第四篇：農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)防范學(xué)習(xí)體會(huì)

通過(guò)此次學(xué)習(xí)案件專(zhuān)項(xiàng)治理操作風(fēng)險(xiǎn)防控后，我進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到依法經(jīng)營(yíng)對(duì)我農(nóng)村信用社的管理的重要性和迫切性，進(jìn)一步提高了我的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，強(qiáng)化了合規(guī)操作的觀念，深刻認(rèn)清當(dāng)前案件防控形勢(shì)，并且明晰了崗位的責(zé)任以及開(kāi)展此次專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的意義。

作為一名基層網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)員，我深知依法合規(guī)是現(xiàn)代銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的基本原則，也是立足之本，案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作的目標(biāo)是標(biāo)本兼治，加強(qiáng)規(guī)章制度建立，違法規(guī)章案件得到遏制，案件數(shù)量不斷下降，堅(jiān)持查防結(jié)合，重在防范，堅(jiān)持改革管理并舉，重在加強(qiáng)內(nèi)控，要嚴(yán)守“十條禁令”，“四個(gè)堅(jiān)持”提高業(yè)務(wù)能力和道德素質(zhì)，遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)重要空白憑證和印章的管理，壓縮減少不良貸款。

我們要明確一個(gè)目標(biāo)，做到兩個(gè)結(jié)合，夯實(shí)三個(gè)基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)四個(gè)到位，還要做到兩個(gè)提高，兩個(gè)加強(qiáng)，兩個(gè)下降，兩個(gè)加入，兩個(gè)建立，在此次案件防控專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)為契機(jī)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)案件防控工作的認(rèn)識(shí)，并深知要想做好案件防控工作，并不是領(lǐng)導(dǎo)者的事，也不是管理者的事，而是我們每一個(gè)員工的責(zé)任，我們必須從思想上高度重視，切實(shí)提高對(duì)案件治理的認(rèn)識(shí)，堅(jiān)定信心，振奮精神，鼓足干勁，扎實(shí)有效的做好本職工作。

對(duì)于今后的工作，我們要嚴(yán)密組織，迅速行動(dòng)，做好案件防控工作，要全員參與齊抓共管，要把案件防控智力工作當(dāng)作是一項(xiàng)長(zhǎng)期工作來(lái)抓，并且抓實(shí)抓好，要全員一起努力，攜手共創(chuàng)信用社的輝煌！

第五篇：淺談農(nóng)村信用社如何防范操作風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)村信用社正在進(jìn)行的改革，是一次深刻的變革，面對(duì)新的形勢(shì)和任務(wù)，如何與時(shí)俱進(jìn)，開(kāi)拓創(chuàng)新，把握好防范操作風(fēng)險(xiǎn)，信用社就能健康良性發(fā)展；把握好防范操作風(fēng)險(xiǎn)，信用社就能在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的金融市場(chǎng)占有一席之地；把握好防范操作風(fēng)險(xiǎn)，就能使農(nóng)村合作金融立于不敗之地。

把握好防范操作風(fēng)險(xiǎn)，本人認(rèn)為構(gòu)筑好以下四點(diǎn)建議：

一是強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)教育，增強(qiáng)員工的防范意識(shí)。采取以會(huì)代訓(xùn)、專(zhuān)門(mén)短訓(xùn)等形式，加強(qiáng)對(duì)員工的操作風(fēng)險(xiǎn)教育，增強(qiáng)員工的防范意識(shí)。要積極開(kāi)展案例警示教育，充分利用案例材料，認(rèn)真組織員工學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，剖析典型案例，以案釋法。

二是加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理，讓制度真正落實(shí)到位。進(jìn)一步創(chuàng)新內(nèi)部管理制度，提高員工執(zhí)行規(guī)章制度的意識(shí)，變“要我做為我要做”，讓制度管人、約束人，用制度規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)，使其不能為、不敢為，只有這樣，才能有效地杜絕操作風(fēng)險(xiǎn)。要定期對(duì)要害崗位工作人員進(jìn)行強(qiáng)制休假，堅(jiān)決執(zhí)行定期輪崗和崗位交流制度，做到問(wèn)題早發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)早預(yù)防。實(shí)踐證明，這是基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須長(zhǎng)期堅(jiān)持的基本制度，也是防范操作風(fēng)險(xiǎn)最有效、最重要的舉措。

三是開(kāi)展業(yè)務(wù)大檢查，大力排查各類(lèi)案件隱患。要在全轄范圍內(nèi)對(duì)近年來(lái)儲(chǔ)蓄、會(huì)計(jì)、信貸等業(yè)務(wù)有關(guān)情況組織一次全面的自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決風(fēng)險(xiǎn)隱患問(wèn)題。并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤督辦，重點(diǎn)是信貸專(zhuān)項(xiàng)清理檢查工作。

四是扎實(shí)開(kāi)展案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作，有效推進(jìn)農(nóng)村信用社改革和發(fā)展。(靳飛)