第一篇：地稅規(guī)費業(yè)務(wù)工作研討會
地稅業(yè)務(wù)工作研討會
一、2010年收入分析與預(yù)測。
2010年前九個月規(guī)費收入增長較快。截至九月底社保費收入54121萬元，比上年同期增長18.88％，其中養(yǎng)老保險33122萬元，比上年同期增長14.38％，醫(yī)療保險收入15533萬元，比上年同期增長25.09％，失業(yè)保險收入3229萬元，比上年同期增長18.93％，工傷保險收入1482萬元，比上年同期增長85.95％，生育保險收入755萬元，比上年同期增長17.97％。預(yù)計全年社保費收入將達到7.27億，比上年同期增長17.45％。截至九月底水利建設(shè)專項資金收入4998萬元，能超額完成年初制定的收入計劃。九月份，完成了今年的殘保金征收工作，共入庫1088萬元。
二、三季度規(guī)費主要工作。
1、做好殘疾人就業(yè)保障金的征前、征中及征后各項工作。征前首先確定了殘保金的征收標(biāo)準(zhǔn)，其次做好用人單位用工人數(shù)的確定核對工作，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，對已安置殘疾人就業(yè)的單位核減應(yīng)征數(shù)；征中做好殘保金應(yīng)征數(shù)的導(dǎo)入TF2006的工作，以及一戶通扣款工作；征后對因各種原因造成的誤征殘保金進行審核退庫，對關(guān)閉、注銷單位的殘保金應(yīng)征數(shù)進行核銷。
2、做好2009年度社會保險費結(jié)算的總結(jié)和報表匯總工作。2009年度社保費應(yīng)結(jié)算為4001戶，實際結(jié)算3817戶，結(jié)算率為95.4％。在結(jié)算的單位中補繳社保費546萬元，退社保費24.6
萬元。同時我們對結(jié)算中存在的問題進行了深入的分析，并力爭在2010年度結(jié)算時解決。
3、做好與社保聯(lián)網(wǎng)的準(zhǔn)備及實施工作。目前已完成硬件的采購安裝及聯(lián)網(wǎng)，后續(xù)的軟件開發(fā)和應(yīng)用也在根據(jù)業(yè)務(wù)的需求正逐步開展。
4、做好自謀職業(yè)者社保費由地稅直接征收的準(zhǔn)備和實施工作。目前地稅直接征收的方案和業(yè)務(wù)流程已經(jīng)基本確定，涉及的各個環(huán)節(jié)也正在完善中，預(yù)計十一月能實現(xiàn)地稅直接征收自謀職業(yè)社保費。
5、做好部分企業(yè)水利建設(shè)專項資金減免工作。我們對符合條件的62戶企業(yè)2010年度水利建設(shè)專項資金進行了減免審批和退庫工作。這些企業(yè)都為高新技術(shù)企業(yè)、農(nóng)業(yè)農(nóng)頭企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)、受災(zāi)企業(yè)、安置殘疾人企業(yè)。合計減免金額209萬元。
三、四季度工作安排。
1、做好稅保聯(lián)網(wǎng)工作。通過聯(lián)網(wǎng)要切實解決目前社保費征繳過程中存在的一些問題，方便地稅、社保及時準(zhǔn)確掌握信息，使社保費征繳工作更上一個臺階。
2、做好自謀職業(yè)者社保費地稅直接征繳工作。根據(jù)省局的要求，在年底前完成此項工作。
3、做好2011年各項工作的準(zhǔn)備工作。2010年度社保費結(jié)算工作，我們打算2010年度的結(jié)算將采用TF2006中的社保費結(jié)
算模塊，以方便日后的匯總統(tǒng)計；2010年底水利建設(shè)專項資金征收期限降至，2011年將采用怎樣的方式方法征收，目前還是個未知數(shù)，我們將密切關(guān)注動向，并做好2011年征收的準(zhǔn)備工作。
四、2011年規(guī)費管理工作思路
2011年，全縣地稅規(guī)費管理工作要堅持和落實科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞全縣地稅中心工作，堅持“重基礎(chǔ)、破難題、求創(chuàng)新”工作要求，繼續(xù)深化規(guī)費征管改革，鞏固社會保險費“五費合征”工作成果，規(guī)范征管程序，完善制度辦法，實現(xiàn)收入持續(xù)穩(wěn)定增長，為維護我縣社會穩(wěn)定、促進經(jīng)濟發(fā)展作出新的貢獻。
（一）、夯實征管基礎(chǔ)，不斷提高社會保險費的征管質(zhì)量和效率，進一步鞏固和完善“五費合征”工作機制。
1、進一步完善社會保險費自行申報制度，加大對用人單位異常申報、零申報的審核。
2、加強繳費基數(shù)管理，逐步夯實繳費基數(shù)。加強費源管理，強化社保費收入分析、預(yù)測工作。掌握和了解社會保險費費源分布情況,摸清有效費源和重點費源,建立重點費源大戶檔案,隨時掌握其費源變化情況。加強各費種的增減因素分析、費種收入與相關(guān)稅種收入之間的關(guān)系分析，各行業(yè)費負及政策執(zhí)行情況分析。同時結(jié)合稅收征管、稽查以及所得稅匯算清繳工作,積極開展繳費評估、檢查，加大對企業(yè)繳費人數(shù)、繳費基數(shù)、參保率等申報資料進行檢查核實,確保費源真實。
3、加強欠費管理，建立、完善欠費催報催交、欠費公告制度。采取切實有效措施,加大清欠力度。
4、加強信息化建設(shè)，推進信息數(shù)據(jù)統(tǒng)一。結(jié)合省局?jǐn)?shù)據(jù)“大
集中”工程，整合社保費征管業(yè)務(wù)需求。積極推進部門信息聯(lián)網(wǎng)，突破社保費征管中的技術(shù)瓶頸，整合部門資源，建立勞動保障、稅務(wù)、財政、銀行等相關(guān)部門信息數(shù)據(jù)共享平臺，為社會保險制度不斷完善打下基礎(chǔ)，提高社會保險征管質(zhì)量和效率。
5、積極探索個人繳費的征繳方式改革。全面推進自謀職業(yè)者由地稅部門直接征收；積極開展企業(yè)繳費職工個人實名申報試點，逐步建立社會保險費繳費人數(shù)據(jù)庫。
（二）、積極參與社會保險基金預(yù)算編制、養(yǎng)老保險繳費比例調(diào)整工作。
1、2011年是社會保險基金預(yù)算編制實行的第二年，認真分析預(yù)測2011年社會保險費征收的增減因素，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。
2、加強養(yǎng)老保險費率研究，積極參與養(yǎng)老保險繳費比例調(diào)整工作。
3、積極應(yīng)對繳費比例下調(diào)帶來的減收影響，做好測算分析，跟蹤執(zhí)行情況、分析評估政策效果，確保收入持續(xù)平穩(wěn)增長。
（三）、繼續(xù)做好水利建設(shè)專項資金、殘保金等其他規(guī)費的征管工作。
1、遵循“公開、公平、公正”的原則，繼續(xù)做好2010年度水利建設(shè)專項資金減免審核、審批、上報工作，做好水利建設(shè)專項資金政策到期后的相關(guān)工作銜接；
2、做好新費種開征政策的宣傳輔導(dǎo)、貫徹執(zhí)行工作；
3、繼續(xù)加強與殘聯(lián)的聯(lián)系和配合，進一步做好殘疾人就業(yè)保障金代征工作，確保殘保金收入穩(wěn)步增長。
（四）、加強調(diào)研和宣傳工作，創(chuàng)造良好的內(nèi)外部環(huán)境。要進一步利用各種形式、渠道宣傳規(guī)費征收政策；抓住當(dāng)前
深化社會保險制度改革步伐的有利時機，深入基層開展調(diào)查研究，為進一步深化規(guī)費征管改革、完善征管體制，促進社保制度完善。
（五）、加強部門協(xié)作，促進規(guī)費事業(yè)發(fā)展。
1、積極主動加強與財政、社保等部門聯(lián)系，進一步推進建立地稅、財政、勞動保障等部門之間的協(xié)作，建立和完善部門定期聯(lián)系制度，增強部門工作合力。
2、加強與殘聯(lián)等的聯(lián)系，完善殘保金征收體系。
（六）、不斷加強規(guī)費征管隊伍建設(shè)。
加強自身學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高規(guī)費管理干部的政治修養(yǎng)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，積極參與、實踐財稅文化建設(shè)，為繳費人提供更好的服務(wù)。
第二篇：地稅主要規(guī)費介紹
地稅主要規(guī)費介紹
1、社會保險費
社會保險是國家通過立法強制建立的，通過籌集各方資金對勞動者在遭遇生、老、病、死、傷殘等勞動風(fēng)險，暫時或永久喪失勞動能力、或暫時失去工資收入時，給予一定的物質(zhì)幫助，以保障他們的基本生活，從而達到促進經(jīng)濟發(fā)展和保持社會穩(wěn)定的一種社會保障制度。
我國目前已開展的社會保險有城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險以及城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險。
基本養(yǎng)老保險是指由國家立法強制實施的，覆蓋范圍內(nèi)的所有用人單位和勞動者（或社會成員）都必須按統(tǒng)一政策規(guī)定履行繳納養(yǎng)老保險費義務(wù)，參加基本養(yǎng)老保險的勞動者退休后都能享受相應(yīng)的保險待遇的一種養(yǎng)老保險制度，是養(yǎng)老保險體系的主要組成部分。
失業(yè)保險是指勞動者由于非本人原因暫時失去工作，致使工資收入中斷而失去維持生計來源，并在重新尋找新的就業(yè)機會時，從國家或社會獲得物質(zhì)幫助以保障其基本生活的一種社會保險制度。
基本醫(yī)療保險是指勞動者（或社會成員）因為疾病和負傷，需要診斷、檢查、治療，社會為其提供醫(yī)療服務(wù)和經(jīng)濟補償?shù)囊环N社會保障制度。
工傷保險又稱職業(yè)傷害保險，它是國家依法強制實施，面向企業(yè)或用工單位籌集工傷保險基金，用于補償因工傷、接觸職業(yè)性有毒有害物質(zhì)等而致殘、致死的職工及其家屬的一種社會保險。
生育保險是指婦女勞動者因生育子女而暫時失去勞動能力時，由社會保險機構(gòu)給予必要的物質(zhì)保障的一種社會保險。它是為維護企業(yè)女職工的合法權(quán)益，保障女職工在生育期間得到必要的經(jīng)濟補償和醫(yī)療保險，均衡企業(yè)間生育保險費用的負擔(dān)而建立的一項社會保險制度。
我省社會保險費征收主體是地稅機關(guān)
省政府2001年6月6日下發(fā)鄂政發(fā)〔2001〕30號《湖北省人民政府關(guān)于全省社會保險費改由地方稅務(wù)機關(guān)征收的通知》，規(guī)定湖北省的社會保險費從2001年7月1日起統(tǒng)一由各級地方稅務(wù)機關(guān)征收。
我省社會保險費改由地方稅務(wù)機關(guān)征收，是為了充分利用地稅部門的有利條件，實現(xiàn)社會保險費繳費人提高繳費自覺性、增強收繳社會保險費的強制性。社會保險費改由地稅部門征收意義重大，它有利于擴大社會保險覆蓋面，有利于提高社會保險費征繳率，有利于建立穩(wěn)定可靠的社會保險費籌資機制，有利于規(guī)范社會保險基金管理，有利于提高社會保險的社會化服務(wù)水平，有利于推動社會保險制度改革，有利于維護改革、發(fā)展和穩(wěn)定大局。
2、殘疾人就業(yè)保障金
1.什么是殘疾人就業(yè)保障金（以下簡稱保障金）？
殘疾人就業(yè)保障金是國家為促進殘疾人就業(yè)而設(shè)立的具有專項用途的政府性基金，屬于地方財政收入，實行“收支兩條線”管理。
2.征收保障金的依據(jù)是什么？
征收保障金的主要依據(jù)是《中華人民共和國殘疾人保障法》、《財政部關(guān)于發(fā)布（殘疾人就業(yè)保障金管理暫行規(guī)定）的通知》（財綜字〔1995〕第5號）、《湖北省殘疾人就業(yè)規(guī)定》（省政府第334號令）、關(guān)于印發(fā)《湖北省殘疾人就業(yè)保障金征收管理辦法》的通知（鄂財綜發(fā)〔2005〕39號）。
3.誰應(yīng)該繳納殘保金？
根據(jù)省政府的決定，本省行政區(qū)域內(nèi)的所有機關(guān)、團體、企業(yè)事業(yè)單位和其他經(jīng)濟組織（以下簡稱用人單位），均須按不少于本單位在職職工總?cè)藬?shù)1．5％的比例安排殘疾人就業(yè)。未安排殘疾人就業(yè)或安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例的用人單位，應(yīng)按繳納保障金。
4.保障金的具體征收標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的？
保障金征收標(biāo)準(zhǔn)：用人單位每少安排1名殘疾人就業(yè)，按所在地統(tǒng)計部門公布的本地區(qū)上職工平均工資的100％繳納保障金。按規(guī)定比例安排殘疾人不足1人而在0．5人以上的，按安排1名殘疾人計算；不足0．5人的可免于安排，但需按比例繳納保障金。安排1名育人或重殘人就業(yè)的，按安排2名殘疾人就業(yè)計算。
5.如何計算應(yīng)繳納的保障金？
保障金計算公式為：（上單位在職職工總?cè)藬?shù)×1.5％-上單位已安排殘疾職工人數(shù)）×本地區(qū)上職工平均工資=單位應(yīng)交納保障金數(shù)。
6.如何核定應(yīng)繳納的保障金？
根據(jù)《湖北省殘疾人就業(yè)保障金征收管理辦法》規(guī)定：國家機關(guān)、社會團體、事業(yè)單位等非企業(yè)用人單位應(yīng)繳納的保障金，由各級殘疾人勞動就業(yè)服務(wù)機構(gòu)按照規(guī)定權(quán)限負責(zé)核定和征收。各類企業(yè)(包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè))應(yīng)繳納的保障金，均由各級殘疾人勞動就業(yè)服務(wù)機構(gòu)負責(zé)核定，統(tǒng)一委托地方稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收，并按現(xiàn)行規(guī)費征收辦法和規(guī)定的解繳級次，實行就地征收管理。
7.哪些部門負責(zé)征收保障金？
機關(guān)和財政補助的團體、事業(yè)單位等用人單位應(yīng)繳納的殘疾人就業(yè)保障金，由各級殘疾人就業(yè)服務(wù)機構(gòu)按照規(guī)定權(quán)限負責(zé)征收；有條件的地方，可由財政部門代扣。
除前款規(guī)定外，其他用人單位應(yīng)繳納的殘疾人就業(yè)保障金，由各級地方稅務(wù)機關(guān)按照分級征管的原則負責(zé)征收。中央在鄂和省屬用人單位殘疾人就業(yè)保障金的征收工作由省地方稅務(wù)局直屬局負責(zé)。
8.繳費人的繳費期限是如何規(guī)定的？
每年6月30日前，殘疾人勞動就業(yè)服務(wù)機構(gòu)和地方稅務(wù)機關(guān)分別向應(yīng)繳納保障金的用人單位發(fā)出《殘疾人就業(yè)保障金繳款通知書》。用人單位應(yīng)在接到《殘疾人就業(yè)保障金繳款通知書》后15日內(nèi)，向殘疾人勞動就業(yè)服務(wù)機構(gòu)或地方稅務(wù)機關(guān)申報交納保障金。
9．我省地稅部門從什么時間開始征收保障金？
我省保障金自2006年1月1日起開始征收。
10、不按規(guī)定繳納保障金會受到處罰嗎？
對未經(jīng)批準(zhǔn)逾期不繳納或不足額繳納保障金的用人單位，殘疾人勞動就業(yè)服務(wù)機構(gòu)要依法責(zé)令限期繳納，并按日加收千分之五的滯納金。
3、堤防維護費
1.為什么要開征河道堤防工程修建維護管理費（以下簡稱堤防維護費）？
為加強河道工程的建設(shè)、維護和管理，鞏固和增強河道堤防工程的防洪抗災(zāi)能力，保障國家財產(chǎn)和人民生命財產(chǎn)安全，開征河道堤防工程修建維護管理費。
2.征收堤防維護費的主要依據(jù)是什么？
征收的主要依據(jù)是《中華人民共和國河道管理條例》、《湖北省河道堤防工程修建維護管理費征收、使用和管理辦法》（省政府第51號令）、省人民政府關(guān)于印發(fā)《湖北省河道堤防工程修建維護管理費征收管理實施辦法》的通知（鄂政發(fā)〔1994〕165號）。
3.誰應(yīng)該繳納堤防維護費？
根據(jù)《湖北省河道堤防工程修建維護管理費征收、使用和管理辦法》規(guī)定：本省長江、漢江干堤及其重要支堤直接保護的區(qū)域，為堤防維護費征收范圍。在該類堤防直接保護范圍內(nèi)，所有工商企事業(yè)單位、個體工商戶，以及農(nóng)戶，為堤防維護費納費人。
4.什么情況能享受免繳堤防維護費的優(yōu)惠政策？
堤防維護費納費人凡經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)減免稅收的，其堤防維護費同時給予減免。
5.堤防維護費的征收標(biāo)準(zhǔn)是什么？
對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的生產(chǎn)經(jīng)營者，按其繳納的流轉(zhuǎn)稅總額的2%征收。
6.如何計算應(yīng)繳納的堤防維護費？
應(yīng)繳堤防維護費=（實際繳納的增值稅額+實際繳納的消費稅額+實際繳納的營業(yè)稅額）×2%
7.哪個部門負責(zé)征收堤防維護費？
省水利廳是本省河道堤防工程的主管機關(guān)，負責(zé)全省堤防維護費的征收、使用和管理工作。堤防維護費的征收實行委托代收制度。所有繳納消費稅、增值稅、營業(yè)稅的納稅人，應(yīng)繳納的堤防維護費，由各級地稅機關(guān)隨稅代收。有關(guān)納稅人繳納消費稅、增值稅的稅款數(shù)據(jù)等項資料，由各級國稅機關(guān)負責(zé)提供。其中，不屬于地稅機關(guān)征管稅款的個體工商戶，其堤防維護費的具體收費機關(guān)，由當(dāng)?shù)厮块T與稅務(wù)機關(guān)商定。從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的納費人應(yīng)繳的堤防維護費，由財政部門的農(nóng)稅機關(guān)隨稅代收。
8.我省地稅部門從什么時間開始征收堤防維護費？
我省地稅部門自1994年1月1日起受托征收堤防維護費。
4、地方教育附加
1.為什么要征收地方教育附加？
為了加快我省教育事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)國務(wù)院《 關(guān)于〈中國教育改革和發(fā)展綱要〉的實施意見》（國發(fā)〔1994〕39號）和省政府《關(guān)于教育改革和發(fā)展的決定》（鄂發(fā)〔1995〕4號）的有關(guān)規(guī)定，省政府決定從１997年１月１日始，在全省范圍內(nèi)開征地方教育發(fā)展費。為了進一步規(guī)范對地方教育發(fā)展經(jīng)費的征收管理，促進全省教育事業(yè)加快發(fā)展，省人民政府決定從2009年1月1日起，在全省范圍內(nèi)征收地方教育附加，同時停止征收地方教育發(fā)展費。
2.征收地方教育附加的依據(jù)是什么？
征收教育費附加的主要依據(jù)是《關(guān)于〈中國教育改革和發(fā)展綱要〉的實施意見》（國發(fā)〔1994〕39號）、省政府《關(guān)于教育改革和發(fā)展的決定》（鄂發(fā)〔1995〕4號）、《財政部關(guān)于同意湖北省征收地方教育附加的復(fù)函》（財綜函〔2008〕7號）、《省政府關(guān)于征收地方教育附加的通知》（鄂政發(fā)〔2009〕14號）《關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》、（財綜〔2010〕98號）。
3.地方教育附加的繳費義務(wù)人有哪些？
凡在本省行政區(qū)域內(nèi)繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納地方教育附加。
4.如何計算應(yīng)繳納的地方教育附加？
地方教育附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù)，費率為2%。
應(yīng)納教育費附加=（實際繳納的增值稅額+實際繳納的消費稅額+實際繳納的營業(yè)稅額）×2%
5.哪個部門負責(zé)征收地方教育附加？
根據(jù)《省政府關(guān)于征收地方教育附加的通知》（鄂政發(fā)〔2009〕14號）規(guī)定：地方教育附加由省財政部門委托地稅部門代征，征收時使用省財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)。
6.怎樣繳納地方教育附加？
繳費義務(wù)人在繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的同時向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納教育費附加。
7.什么情況下可以享有地方教育附加的優(yōu)惠政策？
因遭受自然災(zāi)害或重大意外事故造成嚴(yán)重經(jīng)濟損失，繳納地方教育附加有特殊困難的，可由繳納主體向地方財政部門提出申請，逐級上報，由省財政廳匯總審核，報省人民政府批準(zhǔn)后，給予定期或定額的減征或免征照顧。
8.我省地稅部門從什么時間開始征收地方教育附加？
我省地稅部門自2009年1月1日起，在全省范圍內(nèi)征收地方教育附加，同時停止征收地方教育發(fā)展費。
5、教育費附加
1.為什么要征收教育費附加？
為貫徹落實《中共中央關(guān)于教育體制改革的決定》，加快發(fā)展地方教育事業(yè)，擴大地方教育經(jīng)費的資金來源，征收教育費附加。
2.征收教育費附加的依據(jù)是什么？
征收教育費附加的主要依據(jù)是《國務(wù)院關(guān)于發(fā)布征收教育費附加的暫行規(guī)定的通知》（國發(fā)〔1986〕50號）、《國務(wù)院關(guān)于修改征收教育費附加的暫行規(guī)定的決定》（國務(wù)院令〔2005〕448號）、《國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護建設(shè)稅和教育費附加制度的通知》（國發(fā)〔2010〕35號）
3.教育費附加的繳納義務(wù)人有哪些？
根據(jù)國務(wù)院規(guī)定，凡繳納產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人，除按照《國務(wù)院關(guān)于籌措農(nóng)村學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費的通知》（國發(fā)〔1984〕174號文）的規(guī)定，繳納農(nóng)村教育事業(yè)費附加的單位外，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納教育費附加。代征增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，亦為代征教育費附加的義務(wù)人。
4.外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人是否需要繳納教育費附加？
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護建設(shè)稅和教育費附加制度通知》（國發(fā)〔2010〕35號）的規(guī)定，自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人也應(yīng)繳納教育費附加。
5.如何計算應(yīng)繳納的教育費附加？
教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為3％。
應(yīng)納教育費附加=（實際繳納的增值稅額+實際繳納的消費稅額+實際繳納的營業(yè)稅額）×3％
6.怎樣繳納教育費附加？
繳費義務(wù)人在繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的同時向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納教育費附加。
7.什么情況下可以享有教育費附加的優(yōu)惠政策？
海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收教育費附加。
對由于減免增值稅、消費稅、營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加。但對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加。
8.不按規(guī)定繳納教育費附加會受到處罰嗎？
未按規(guī)定繳納教育費附加的，由有權(quán)部門責(zé)令限期繳納；逾期不繳納的，依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定予以處罰。
價格調(diào)節(jié)基金
1.為什么要開征價格調(diào)節(jié)基金？
為增強政府價格調(diào)控能力，穩(wěn)定基本生活必需品價格，保障群眾基本生活，開征價格調(diào)節(jié)基金。
2.征收價格調(diào)節(jié)基金的依據(jù)是什么？
征收的主要依據(jù)是《中華人民共和國價格法》、《湖北省實施〈中華人民共和國價格法〉辦法》、《湖北省價格調(diào)節(jié)基金管理辦法》（省政府345號令）、《湖北省價格調(diào)節(jié)基金征集使用管理實施細則》（鄂價法規(guī)〔2011〕86號）。
3.價格調(diào)節(jié)基金的來源包括哪些？
主要來源包括：
（一）納入地方一般預(yù)算收入的行政事業(yè)性收費的2%；
（二）實行政府價格管理的重要商品和服務(wù)項目，因特殊價格政策形成的加價收入，車用天然氣加價收入用于補貼支出后的結(jié)余部分；
（三）向社會征收部分；
（四）經(jīng)省政府同意的其他方式籌集的資金。
4、價格調(diào)節(jié)基金向社會征收部分是哪些？
其征收范圍是：
（一）娛樂業(yè)；
（二）旅店業(yè)、飲食業(yè)；
（三）煙草、酒類、化妝品行業(yè)；
（四）成品油、電力、燃氣、熱力、通信等重要商品和服務(wù)項目。必要時，經(jīng)省政府同意可以對磷礦石等資源性產(chǎn)品實行單獨計征。
5、誰應(yīng)該繳納價格調(diào)節(jié)基金？
凡在本省境內(nèi)從事娛樂業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、通信業(yè)、煙草、酒類、化妝品生產(chǎn)、批發(fā)、零售業(yè)以及成品油、電力、燃氣、熱力生產(chǎn)與銷售業(yè)的企業(yè)或個人均為價格調(diào)節(jié)基金繳費義務(wù)人。
6.價格調(diào)節(jié)基金的征收標(biāo)準(zhǔn)是什么？
向社會征收價格調(diào)節(jié)基金，按納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額的1%計征。
7.如何計算應(yīng)繳納的價格調(diào)節(jié)基金？
應(yīng)繳價格調(diào)節(jié)基金=（實際繳納的增值稅額+實際繳納的消費稅額+實際繳納的營業(yè)稅額）×1%
8.哪個部門負責(zé)征收價格調(diào)節(jié)基金？
地方稅務(wù)機關(guān)征收面向社會征收的價格調(diào)節(jié)基金。
9.我省地稅部門從什么時間開始征收價格調(diào)節(jié)基金？
我省地稅部門自2011年10月1日起征收價格調(diào)節(jié)基金。
10．不按規(guī)定繳納價格調(diào)節(jié)基金會受到處罰嗎？
繳納義務(wù)人未按規(guī)定繳納價格調(diào)節(jié)基金的，由地方稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納。逾期仍不繳納的，地方稅務(wù)機關(guān)向價格主管部門提供相關(guān)情況，由價格主管部門會同地方稅務(wù)機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行。
排污費
1.誰是繳納排污費的義務(wù)人？
直接向環(huán)境排放污染物的單位和個體工商戶（以下簡稱“排污者”），應(yīng)當(dāng)繳納排污費。
2.征收排污費的依據(jù)是什么？
征收的依據(jù)是國務(wù)院《排污費征收使用管理條例》（國務(wù)院令第369號）、《排污費征收標(biāo)準(zhǔn)管理辦法》、《湖北省排污費征收使用管理暫行辦法》（省政府令第310號）。
3.排污費征收包括哪幾項？
縣級以上地方人民政府環(huán)境保護行政主管部門按下列排污收費項目向排污者征收排污費：
（一）污水排污費。對向水體排放污染物的，按照排放污染物的種類、數(shù)量計征污水排污費；超過國家或者地方規(guī)定的水污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的，按照排放污染物的種類、數(shù)量和本辦法規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)計征的收費額加一倍征收超標(biāo)準(zhǔn)排污費。對向城市污水集中處理設(shè)施排放污水、按規(guī)定繳納污水處理費的，不再征收污水排污費。
（二）廢氣排污費。對向大氣排放污染物的，按照排放污染物的種類、數(shù)量計征廢氣排污費。對機動車、飛機、船舶等流動污染源暫不征收廢氣排污費。
（三）固體廢物及危險廢物排污費。對沒有建成工業(yè)固體廢物貯存、處置設(shè)施或場所，或者工業(yè)固體廢物貯存、處置設(shè)施或場所不符合環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的，按照排放污染物的種類、數(shù)量計征固體廢物排污費。對以填埋方式處置危險廢物不符合國務(wù)院環(huán)境保護行政主管部門規(guī)定的，按照危險廢物的種類、數(shù)量計征危險廢物排污費。
（四）噪聲超標(biāo)排污費。對環(huán)境噪聲污染超過國家環(huán)境噪聲排放標(biāo)準(zhǔn)，且干擾他人正常生活、工作和學(xué)習(xí)的，按照噪聲的超標(biāo)分貝數(shù)計征噪聲超標(biāo)排污費。對機動車、飛機、船舶等流動污染源暫不征收噪聲超標(biāo)排污費。
4.排污費的繳費額是如何確定的？
排污者應(yīng)當(dāng)在每月或每季度開始3日內(nèi)向縣級以上環(huán)境保護行政主管部門申報當(dāng)月或當(dāng)季度排放污染物的種類、數(shù)量和濃度，填報《排污申報登記表》，縣級以上環(huán)境保護行政主管部門，按照核定權(quán)限對排污者排放污染物的種類、數(shù)量按月或按季度進行核定，裝機容量30萬千瓦以上火電企業(yè)排放污染物的種類、數(shù)量，由省環(huán)境保護行政主管部門核定。
5.哪個部門負責(zé)征收排污費？
根據(jù)《湖北省排污費征收使用管理暫行辦法》規(guī)定：排污者向各級地方稅務(wù)機關(guān)繳納排污費。
6.排污者如何繳納排污費？
縣級以上環(huán)保護部門，對排污者排放污染物的種類、數(shù)量按月或按季度進行核定，核定工作應(yīng)當(dāng)在接到排污申報后下月或下季度起10日內(nèi)完成。地方稅務(wù)機關(guān)自收到環(huán)境保護行政主管部門傳送的《排污費核定通知書》之日起5日內(nèi)，向排污者送達《排污費繳納通知書》，排污者應(yīng)當(dāng)自接到《排污費繳納通知書》之日起7日內(nèi)，向指定的商業(yè)銀行足額繳納排污費。
7.我省地稅部門從什么時間開始征收排污費？
我省地稅部門自2007年9月10日征收排污費。
8．不按規(guī)定繳納排污費會受到處罰嗎？
排污者未按照規(guī)定繳納排污費的，由負責(zé)征收的地方稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，并從滯納之日起加收2‰的滯納金。逾期拒不繳納的，處應(yīng)繳納排污費數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款，并報經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府批準(zhǔn)，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)整頓。
文化事業(yè)建設(shè)費
1.為什么要征收文化事業(yè)建設(shè)費？
為切實加強社會主義精神文明建設(shè)、促進文化事業(yè)健康發(fā)展，國務(wù)院決定進一步完善文化經(jīng)濟政策，在加大各級財政對文化事業(yè)投入力度的同時，拓寬文化事業(yè)資金投入渠道，逐步形成適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟要求的籌資機制和多渠道投入體制，開征文化事業(yè)建設(shè)費。
2.征收文化事業(yè)建設(shè)費的依據(jù)是什么？
征收文化事業(yè)建設(shè)費的主要依據(jù)是國務(wù)院《關(guān)于進一步完善文化經(jīng)濟政策的若干規(guī)定》（國發(fā)〔1996〕37號）、財政部《文化事業(yè)建設(shè)費費征收管理暫行辦法》（財稅字〔1997〕95號）、財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人征收文化事業(yè)建設(shè)費費問題的通知》（財稅字〔1998〕14號）、湖北省地方稅務(wù)局《關(guān)于繼續(xù)征收文化事業(yè)建設(shè)費費有關(guān)規(guī)定的通知》（鄂地稅發(fā)〔2007〕26號）。
3.文化事業(yè)建設(shè)費的繳納義務(wù)人有哪些？
在我國境內(nèi)依照《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定繳納娛樂業(yè)、廣告業(yè)營業(yè)稅的單位和個人，為文化事業(yè)建設(shè)費費的繳納義務(wù)人。
4.外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人是否需要繳納文化事業(yè)建設(shè)費？
根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人征收文化事業(yè)建設(shè)費費問題的通知》（財稅字〔1998〕14號）的規(guī)定，在我國境內(nèi)繳納娛樂業(yè)、廣告業(yè)營業(yè)稅的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人也應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費。
5.如何計算應(yīng)繳納的文化事業(yè)建設(shè)費？
文化事業(yè)建設(shè)費按繳費人應(yīng)當(dāng)繳納娛樂業(yè)、廣告業(yè)營業(yè)稅的營業(yè)額和規(guī)定的費率計算應(yīng)繳費額，費率為3%。計算公式:
應(yīng)繳費額=應(yīng)納娛樂業(yè)、廣告業(yè)營業(yè)稅的營業(yè)額×3%
6.哪個部門負責(zé)征收文化事業(yè)建設(shè)費？
文化事業(yè)建設(shè)費由地方稅務(wù)局在征收娛樂業(yè)、廣告業(yè)(包括廣告發(fā)布和廣告代理業(yè)）營業(yè)稅時一并征收。
第三篇：做好地稅規(guī)費工作的思考
做好地稅規(guī)費工作的思考
全省地稅規(guī)費機構(gòu)于2006年9月成立，到今年9月滿五周年。五年來，規(guī)費事業(yè)總體步入了良性循環(huán)的發(fā)展軌道，費金征管機制體制基本理順，積累了寶貴經(jīng)驗，做大了規(guī)費收入規(guī)模，收入規(guī)模從地稅規(guī)費機構(gòu)成立前的15億元，擴大到2010年的57.59億元，翻了近兩番，五年累計入庫規(guī)費收入188.62億元，年均增長26%，占地稅收入總規(guī)模的比重從2005年的7.52%上升到2010年的9.29%，五年時間提高了1.77個百分點。今年上半年，全省地稅系統(tǒng)共組織入庫規(guī)費收入38.61億元，同比增收9.89億元，增長34.44%，比前5年的平均增長速度高出8.44個百分點，收入增長創(chuàng)歷史新高，為地稅事業(yè)又好又快發(fā)展增添了光彩，為鞏固地稅形象增添了活力，為全系統(tǒng)評先評優(yōu)增添了機會，為促進民生改善和社會穩(wěn)定增添了和諧。
“十二五”時期是全省地稅事業(yè)實現(xiàn)整體跨越的重要時期，是規(guī)費工作健康發(fā)展的關(guān)鍵時期，如何做好規(guī)費工作，一直是我思考的重大課題。
一、緊緊抓住難得的發(fā)展機遇?！笆濉睍r期，規(guī)費工作面臨難得的發(fā)展機遇：主要是規(guī)費的政策環(huán)境不會發(fā)生大的改變，規(guī)費工作仍將是地稅工作的重要組成部分；地稅機關(guān)規(guī)范收費將是籌集社會建設(shè)資金的重要渠道；規(guī)費意識將得到進一步強化，規(guī)費收入將保持穩(wěn)定增長；地稅規(guī)費隊伍仍將是推動社會和諧的一支重要力量；尤其是我們積累了“構(gòu)建體制抓隊伍、理清思路抓發(fā)展、圍繞中心抓收入、稅費聯(lián)動抓征管、部門協(xié)作抓配合、征納和諧抓服務(wù)”的成功經(jīng)驗，這些基本經(jīng)驗來源于規(guī)費工作實踐，并在實踐中長期堅持，不斷完善，必將對規(guī)費工作健康發(fā)展起到長遠的指導(dǎo)作用。同時，也面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。一是收費政策仍然存在調(diào)整空間，不排除有擴大或縮小代收費項目的可能性；二是社保費由哪一家機構(gòu)統(tǒng)一征收，今年7月1日實施的《社會保險法》沒有明確規(guī)定，存在較大的不確定性和復(fù)雜性；三是經(jīng)濟社會發(fā)展對規(guī)范收費的要求越來越高，給規(guī)費隊伍建設(shè)提出了新考驗；四是部門期望與規(guī)費征收的矛盾繼續(xù)存在?？傮w上講，機遇大于挑戰(zhàn)，關(guān)鍵要抓住機遇，而不要喪失機遇；要直面挑戰(zhàn)，而不要回避挑戰(zhàn)，努力創(chuàng)造更加有利于規(guī)費工作的條件和環(huán)境，贏得規(guī)費工作的主動權(quán)和發(fā)展空間，努力實現(xiàn)“規(guī)范收費、健康增長、服務(wù)大局、共建和諧”的目標(biāo).二、切實提升規(guī)范管理水平。規(guī)范管理是做好規(guī)費工作的重要環(huán)節(jié)。一是要政策統(tǒng)一，正確執(zhí)法。堅持用正確的方法做正確的事情，堅持稅費“同征同管同審”原則，堅持稅費“一體化、一票制、一站式”管理，增強政策執(zhí)行的客觀性，不因工作復(fù)雜、困難多而人為地改變征收政策和流程，各地自行制定的規(guī)費征管辦法和措施，凡與省局要求不符的，要對照省局要求予以糾正。二是要政令暢通，令行禁止。認真貫徹落實省局《關(guān)于進一步明確代收費項目的通知》精神，一律不接受“五費兩金”以外代收費項目。三是要政通人和，防犯風(fēng)險。隨著民主法制的健全與完善，對從事規(guī)費工作的干部，要求越來越高，規(guī)費執(zhí)法風(fēng)險越來越大，任何疏忽大意，都可能犯下致命的錯誤，給事業(yè)和個人帶來無法挽回的損失。各級規(guī)費部門任何時候都要依法依規(guī)做事、依法依規(guī)收費，善于保護事業(yè)的安全和個人的安定，安居樂業(yè)。
三、最大限度增加和諧因素。規(guī)費工作做得好，可以最大限度地增加和諧因素，最大限度地減少不和諧因素。一是要增加系統(tǒng)內(nèi)的和諧因素。進一步提高全省地稅系統(tǒng)各級領(lǐng)導(dǎo)和全體稅干對規(guī)費工作重要性的認識，要認識到規(guī)費工作是履行社會責(zé)任和優(yōu)化地稅外部環(huán)境的需要，是為地稅爭光添彩的工作，要爭取系統(tǒng)內(nèi)各方面力量的支持。二是要增加系統(tǒng)外的和諧因素。要加強與財政、教育、宣傳、社保、水利、工會、殘聯(lián)等部門的聯(lián)系，建立相互信任的協(xié)調(diào)機制和體制，發(fā)揮費金主管部門面向基層、面向群眾的部門優(yōu)勢，宣傳規(guī)費政策的用途和效果，營造和諧的輿論氛圍。三是要增加征納之間的和諧因素。納費人是規(guī)費工作的衣食父母，要牢固樹立納費人滿意是我們的快樂、納費人不滿意是我們的失職的理念，要為納費人提供盡可能多的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，把納費人當(dāng)親人，把納費人放在心上，維護納費人的合法權(quán)益。四是要增加規(guī)費隊伍自身的和諧因素。加強思想作風(fēng)建設(shè)，增強隊伍的凝聚力、向心力和戰(zhàn)斗力；加強隊伍業(yè)務(wù)建設(shè)，適時舉辦規(guī)費干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，請有實際工作經(jīng)驗的稅干和專家學(xué)者授課，進一步提升執(zhí)法水平和服務(wù)意識；加強隊伍廉政建設(shè)，教育從嚴(yán)、監(jiān)督從嚴(yán)、管理從嚴(yán)，切實做到廉潔從費，勤政為民。
（湖南省地稅局規(guī)費處處長 龍小蘭）
第四篇：規(guī)費業(yè)務(wù)復(fù)習(xí)A
一、判斷題（每題2分）
1．地稅稽查局對社會保險費無檢查權(quán)。(×)2．根據(jù)《社會保險費征繳暫行條例》的規(guī)定，繳費單位和繳費個人可以以實物形式等方式繳納社會保險費。(×)3．福建省規(guī)定職工失業(yè)后到異地就業(yè)，社保關(guān)系未隨人轉(zhuǎn)移，仍掛在原單位繼續(xù)繳納社會保險費，該職工同時又可在新的就業(yè)地繳費。(×)4．福建省規(guī)定基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)，不得低于省人民政府公布的當(dāng)?shù)芈毠ぷ畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)(√)5．福建省規(guī)定個人繳費已滿15年但尚未達到法定退休年齡的，不再繳納基本養(yǎng)老保險費。(×)6．福建省規(guī)定從2006年1月1日，企業(yè)職工、城鎮(zhèn)個體工商戶基本養(yǎng)老保險個人賬戶按職工（個體戶）本人繳費基數(shù)的11%建立。(×)7．福建省規(guī)定對事業(yè)單位中實行公務(wù)員退休辦法的行政機關(guān)編制人員，應(yīng)納入失業(yè)保險參保范圍，繳納失業(yè)保險費。(×)8．福建省規(guī)定有招聘農(nóng)民合同制工人的繳費單位，其單位繳費基數(shù)為不扣除農(nóng)民合同制工人的月實際工資總額。(√)9．福建省規(guī)定基本養(yǎng)老保險是國家立法、自己愿意繳納的個人行為。(×)10．福建省規(guī)定對已達到退休年齡仍繼續(xù)工作的人員和雖未達到退休但已辦理離退休手續(xù)的職工再聘的均不需再繳納社保費。(√)11．福建省規(guī)定地方稅務(wù)機關(guān)負責(zé)代征企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費和失業(yè)保險費。(×)12．福建省規(guī)定退休職工死亡后，其個人賬戶儲存額的余額不可繼承。(×)13． 社保明細申報中，一個月內(nèi)只能進行一次正常申報(√)14．福建省規(guī)定繳費單位申請緩繳社會保險費的期限最長不超過6個月。(×)15．福建省規(guī)定地稅機關(guān)不可以以地稅的名義對不進行參保登記、申報的參保單位進行處罰。(√)16．福建省規(guī)定未達到退休年齡但已辦理離退休手續(xù)的職工再聘的，不參加社會保險。(√)17．福建省規(guī)定繳費單位應(yīng)按其已參保職工月工資總額18％繳納基本養(yǎng)老保險費，繳費個人按其本人月工資總額的8%繳納基本養(yǎng)老保險費。(×)18．福建省規(guī)定失業(yè)保險參保人數(shù)統(tǒng)計包括農(nóng)民合同工。(√)19．福建省規(guī)定經(jīng)營地點位于鄉(xiāng)村的私營企業(yè)不納入于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險覆蓋范圍。(×)20．《勞動合同法》規(guī)定試用期職工，暫不納入社會保險參保范圍(×)21．福建省規(guī)定失業(yè)人員重新就業(yè)后，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限可與前次失業(yè)應(yīng)領(lǐng)取而未領(lǐng)取的失業(yè)保險金的期限合并計算。(√)22．福建省規(guī)定對地方稅務(wù)機關(guān)已責(zé)令限期繳納、但逾期仍未按規(guī)定繳納、代扣代繳或拒不繳納社會保險費的繳費單位，縣以上地方稅務(wù)機關(guān)可以依法采取強制執(zhí)行措施。(√)23．福建省規(guī)定繳費基數(shù)達到本省上一職工月平均工資300%以上的，按300%作為基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)。(√)24．企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2％的部分，準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除。(√)25．繳費單位不按規(guī)定申報或拒繳工會經(jīng)費，經(jīng)催繳無效的，由工會部門強制征收。(×)
三、單項選擇題（每題2分）
1．福建省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險自(D)起改由地稅機關(guān)征收。
A1998年1月1日B1999年1月1日 C2000年1月1日D2001年1月1日
2．福建省規(guī)定社?；酥邪l(fā)現(xiàn)企業(yè)單位未按規(guī)定申報應(yīng)繳納的社會保險費的，（D）。
A地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)發(fā)出《限期繳納社會保險費通知書》，責(zé)令限期繳納
B情節(jié)嚴(yán)重的，可以對企業(yè)單位處以1000元以上5000元以下的罰款 C地方稅務(wù)機關(guān)可以以自己名義處以罰款
D地稅機關(guān)應(yīng)發(fā)出《勞動和社會保障監(jiān)察整改指令書》，限期改正 3．福建省規(guī)定《稅務(wù)行政處罰決定書》送達后，繳費人未在規(guī)定期限內(nèi)接受行政處罰，也未依法申請行政復(fù)議或?qū)π姓?fù)議決定不服未向人民法院提起訴訟的，（C）。
A地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)發(fā)出《限期繳納社會保險費通知書》 B地方稅務(wù)機關(guān)可書面通知其開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳
C地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)向人民法院提交《強制執(zhí)行申請書》
D對繳費人在開戶銀行沒有存款的，縣級以上地方稅務(wù)機關(guān)可以扣押、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)繳罰款的商品、貨物或者其他財產(chǎn) 4．在我國，社會保險主要包括養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險和（A）等5個項目。A生育保險B企業(yè)補充保險 C財產(chǎn)保險D人壽保險
5．目前作為社會保險繳費基數(shù)的工資一般包括：計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、（A）、特殊情況下支付的工資。A加班加點工資 B實物工資 C節(jié)假日工資
6．福建省規(guī)定參保單位欠費補繳、政策性補繳的費率按（D）費率執(zhí)行。A協(xié)商 B上一 C所屬 D現(xiàn)行
7．繳費單位和繳費個人應(yīng)當(dāng)以（B）形式全額繳納社會保險費。A實物 B貨幣 C實物或貨幣
8．福建省規(guī)定對繳費單位未按規(guī)定從繳費個人工資中代扣代繳社會保險費的行政處罰是（B）。A對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人處1000元以下罰款 B由所在地地方稅務(wù)機關(guān)給予警告、處以1000元以上、5000元以下的罰款
C由所在地地方稅務(wù)機關(guān)給于警告、處以1000元以上、1萬元以下的罰款
D由所在地地方稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正
9．福建省規(guī)定單位、職工和享受失業(yè)保險待遇的人員對主管地方稅務(wù)機關(guān)征繳失業(yè)保險費有爭議的（A）。
A可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法提起行政訴訟
B可以依法申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以依法提起行政訴訟
C可以依法提請勞動仲裁
D可以要求勞動保障行政部門協(xié)調(diào)處理 10．福建省規(guī)定社會保險登記實行（C）管理。A省級 B縣級 C屬地 D行業(yè) 11．福建省規(guī)定覆蓋率是指（C）。A已參保人數(shù)占應(yīng)參保人數(shù)的百分比
B已參保戶數(shù)占當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)上單位數(shù)的百分比 C已參保戶數(shù)占應(yīng)參保戶數(shù)的百分比
D已參保人數(shù)占當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)單位上在崗職工人數(shù)的百分比 12．某繳費單位參保職工2人，2007年10月每人月工資5000元（2006年全省月社平工資1495元）。請問2007年10月應(yīng)繳失業(yè)保險費單位和職工個人總共（B）元 A 89 B 300 C 2332 D 269 13．福建省規(guī)定失業(yè)保險基金實行(D)的管理體制。A省級統(tǒng)籌 B鄉(xiāng)鎮(zhèn)級統(tǒng)籌 C縣級統(tǒng)籌
D各設(shè)區(qū)的市統(tǒng)籌、省部分調(diào)劑
14．福建省規(guī)定對繳費單位隱瞞事實真相，謊報、瞞報、出具偽證，或者隱匿、毀滅證據(jù)的行政處罰由（A）決定。A縣以上地方稅務(wù)機關(guān) B稅務(wù)所
C縣以上勞動和社會保障機關(guān) D社保經(jīng)辦機構(gòu)
15．2009年起福建省城鎮(zhèn)個體工商戶基本養(yǎng)老保險費最低繳費基數(shù)為（D）元。
A650 B 800 C 950 D 1100 16．福建省規(guī)定繳費率是指（D）。A當(dāng)期已申報費款占應(yīng)申報費款的百分比 B當(dāng)期已繳費款占已申報費款的百分比 C正常繳費基數(shù)占當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)單位上在崗職工工資總額的百分比 D人均繳費基數(shù)占當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)單位上在崗職工平均工資的百分比 17．福建省規(guī)定繳費單位未及時、足額繳納社會保險費的，主管地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)向其發(fā)出（A）。
A《限期繳納社會保險費通知書》 B《勞動和社會保障監(jiān)察整改指令書》 C《審計通知書》 D《稽查處理通知書》
18．福建省規(guī)定繳費單位未按規(guī)定繳納和代扣代繳社會保險費的，由主管地稅機關(guān)責(zé)令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收（C）滯納金。A1‰B1%C2‰D5‰
19．福建省規(guī)定單位因破產(chǎn)、解散等原因終止的，在清算財產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)依法向（C）清償欠繳的失業(yè)保險費。A主管勞動和社會保障局 B失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu) C主管地方稅務(wù)機關(guān) D養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)
20．基本養(yǎng)老金主要由（B）組成。A基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人儲蓄養(yǎng)老金 B基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金 C企業(yè)年金和個人賬戶養(yǎng)老金
四、多項選擇題（每題2分，多選或少選不得分）1．國家統(tǒng)計局規(guī)定工資總額不包括以下項目（AD）。A出差伙食補助費 B上下班交通補貼 C洗理衛(wèi)生費 D誤餐補助
2．福建省規(guī)定繳費人辦理參保登記后，如發(fā)生以下情形之一的，必須辦理社會保險登記注銷手續(xù)。(ABCD)。
A繳費人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷、合并以及其它情形的
B按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記的繳費人，經(jīng)有關(guān)主管機關(guān)批準(zhǔn)或者宣布終止、解散的
C繳費人因住所、經(jīng)營場所變動而涉及改變社會保險登記機關(guān)的 D繳費人按照規(guī)定在工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記或者被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的
3．福建省規(guī)定繳費人具有下列情形之一的，采取核定征收(BCE)。A農(nóng)民工比重大
B未按規(guī)定保存賬簿、憑證及有關(guān)繳費資料的 C發(fā)生繳費義務(wù)，不按規(guī)定的期限辦理繳費申報的 D外商投資企業(yè)和港澳臺商投資企業(yè)中的勞動密集型企業(yè) E未設(shè)置賬簿或者賬目混亂、拒不提供繳費資料或者繳費資料提供不全，致使繳費人的繳費基數(shù)難以確定的
4．繳費單位在辦理注銷社會保險登記前，應(yīng)當(dāng)結(jié)清(ACD)等應(yīng)繳的費用。
A社會保險費B貸款利息 C滯納金D罰款
第五篇：臺州市地稅系統(tǒng)規(guī)費管理工作質(zhì)量考核辦法
臺州市地稅系統(tǒng)規(guī)費管理工作質(zhì)量考核辦法
(討論稿)
為進一步落實各項規(guī)費管理工作制度和措施，提高規(guī)費管理工作的質(zhì)量和效率，促進規(guī)費管理工作爭先創(chuàng)優(yōu)，特制定本考核辦法。
一、考核對象
各縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局，市局直屬分局。
二、考核方法
考核每年進行一次，評出全市地稅規(guī)費管理工作質(zhì)量一、二、三等獎，同時根據(jù)考核得分和信息、收入分析、其他規(guī)費征管等各方面工作情況評出若干單項先進單位，一并予以通報表彰，并向省局推薦本地區(qū)若干單項先進單位和規(guī)費管理工作質(zhì)量綜合先進單位3個。
三、考核內(nèi)容和評分標(biāo)準(zhǔn)
（一）規(guī)費收入（共5分）
1、社會保險費。完成本統(tǒng)籌地區(qū)五項社會保險基金預(yù)算的，得3分。每一費種未完成預(yù)算，扣1分，本項分值扣完為止。
2、水利建設(shè)專項資金、殘疾人就業(yè)保障金等規(guī)費收入。各費種完成年初計劃的，得2分。每個費種達不到要求的,扣1分，本項分值扣完為止。
（二）繳費登記（共15分）
1、五項社會保險企業(yè)繳費登記率(已辦理繳費登記的企業(yè)/應(yīng)辦理繳費登記的企業(yè)的比例)均達到90%的，得10分；每個費種達不到要求的，扣3分，本項分值扣完為止。各費
種每提高2個百分點加0.5分。因新辦企業(yè)繳費登記未與稅務(wù)登記同步、登記信息變更不及時、非正常戶認定和信息交換不及時、繳費登記注銷和注銷清算程序不規(guī)范等原因造成多征、少征、錯征和虛增欠費的，每發(fā)現(xiàn)一起扣1分。
2、五費同步征繳擴面?；踞t(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險企業(yè)繳費登記戶數(shù)與基本養(yǎng)老保險企業(yè)繳費登記戶數(shù)差異率均在±10%以內(nèi)的，得5分，每個費種差異率超出±10%的，扣2分，本項分值扣完為止?？己藘?nèi)落實五費同步擴面措施，按工作成效酌情加分，最高加2分。
（三）征收管理（共35分）
1、統(tǒng)籌區(qū)內(nèi)所有企業(yè)繳費單位各費種均實行自行申報制度的，得5分；部分費種未實行自行申報或存在企業(yè)應(yīng)繳費額按社保核定數(shù)直接扣繳的，不得分。所有繳費單位均實行自行申報制度的，加1分。
2、按照全部職工工資總額確定企業(yè)繳費基數(shù)的，得5分；不按全部職工工資總額確定基數(shù)或由社保部門核定基數(shù)的，不得分。按全部職工工資總額夯實繳費基數(shù)，考核內(nèi)落實夯實基數(shù)措施，按工作成效酌情加分，最高加2分。
3、五項社會保險費申報率均達到90%的，得7分；每個費種達不到要求的，扣2分，本項分值扣完為止。各費種每提高2個百分點加0.5分,本項加分最高加5分。
4、考核企業(yè)零申報戶數(shù)在繳費登記戶數(shù)20%（以養(yǎng)老保險零申報數(shù)作為統(tǒng)計依據(jù)，按月計算按年平均）以內(nèi)的，得5分；超過20%每增加五個百分點扣1分，本項分值扣完為止。
5、五項社會保險費征繳率均達到95%的，得3分；每個
費種達不到要求的，扣1分，本項分值扣完為止。
6、水利建設(shè)專項資金減免規(guī)范管理。嚴(yán)格按照水利建設(shè)專項資金優(yōu)惠政策落實減免工作，程序規(guī)范、材料齊全的，得5分。未按規(guī)定條件、程序減免，被行政執(zhí)法檢查發(fā)現(xiàn)或被舉報投訴后核實的，不得分。申請材料不齊全而同意減免或呈報上級審批的，每發(fā)現(xiàn)一戶扣1分，本項分值扣完為止。
7、殘疾人就業(yè)保障金征收管理。依法征收殘疾人就業(yè)保障金，確保收入的穩(wěn)定增長，切實推動全市殘疾人按比例就業(yè)的水平，維護殘疾人合法勞動權(quán)利，得5分。
（四）收入分析(共20分)
1、社會保險費征管情況分析報告。各被考核單位按規(guī)定時間和要求報送社會保險費征管情況月度分析報告和季度分析報告的，得15分； 未按規(guī)定時間和要求報送的扣2分，質(zhì)量不高的酌情扣分，本項分值扣完為止。收入分析報告內(nèi)容被省局收入分析或征管情況通報采用的，每項加5分。
2、水利建設(shè)專項資金收入情況分析和預(yù)測報告。各被考核單位分別在7月20日和次年1月20日前報送半、全收入分析和預(yù)測報告的，得5分。未按規(guī)定時間和要求報送的扣1分，質(zhì)量不高酌情扣1-2分，本項分值扣完為止。
（五）調(diào)研信息（共25分）
1、規(guī)費工作信息報送。各被考核單位每年上報有關(guān)規(guī)費工作的信息5篇以上的，得15分。少報一篇扣3分，本項分值扣完為止。規(guī)費管理工作信息被當(dāng)?shù)卣畔?、?dāng)?shù)匦侣劽襟w、《浙江地稅信息》或《參閱信息》采用的，每篇加1分，最高加5分；被全省性新聞媒體、省政府或國家稅務(wù)總
局工作信息采用的，每篇加2分，最高加4分；被全國性新聞媒體采用的，每篇加3分，最高加6分。工作信息被當(dāng)?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)或省局領(lǐng)導(dǎo)批示的，每條加3分；被省級黨政領(lǐng)導(dǎo)或總局領(lǐng)導(dǎo)批示的，每條加5分。
2、規(guī)費工作調(diào)研報告。各被考核單位每年上報調(diào)研報告1篇以上的，得10分；未報送不得分，質(zhì)量不高酌情扣3-5分。以單位或個人名義報送的調(diào)研文章被《浙江地稅信息—調(diào)研與建議》、《浙江稅務(wù)》、《浙江財稅與會計》采用或在其他省級公開刊物上發(fā)表的，以及所提意見或建議被省局采納的，每篇或每項加2分，最高加4分；以單位或個人名義報送的調(diào)研文章被國家稅務(wù)總局調(diào)研類刊物采用或在省級以上公開刊物上發(fā)表的，以及所提意見或建議被國家稅務(wù)總局采納的，每篇或每項加3分，最高加6分。調(diào)研報告被當(dāng)?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)或省局領(lǐng)導(dǎo)批示的，每條加3分，被省級黨政領(lǐng)導(dǎo)或總局領(lǐng)導(dǎo)批示的，每條加5分。
（六）綜合管理（加分項目）
1、報表報送（本項考核在省局直接生成報表后取消）。各被考核單位按規(guī)定的時間和要求報送五項社會保險費征收情況月報表、社會保險費征收情況年報表、水利建設(shè)專項資金減免情況統(tǒng)計表的，得10分；未按規(guī)定時間和要求報送的扣2分，表內(nèi)數(shù)據(jù)未按要求填報、錯填一處或邏輯關(guān)系錯一處扣1分，本項分值扣完為止。
2、各被考核單位每年應(yīng)至少開展一次面向社會公眾的規(guī)費宣傳，制定具體的宣傳工作方案，詳細宣傳規(guī)費政策制度、征管措施以及地稅部門征收規(guī)費的成效等等。宣傳工作成效顯著的酌情加1-5分；未開展宣傳工作的扣5分，沒有制定
具體工作計劃和方案的扣2分，宣傳工作質(zhì)量不高的酌情扣1－3分。
3、規(guī)費管理工作措施得到省、市局領(lǐng)導(dǎo)肯定、在全市、全市地稅工作會議上作經(jīng)驗介紹或在全市、全省推廣的，每項加5分；得到國家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)肯定、在全國會議上作經(jīng)驗介紹或在全國范圍內(nèi)推廣的，每項加10分。
4、積極開展繳費評估、檢查工作，落實費源管理、欠費管理等工作措施，推行參保個人實名申報或建立參保個人數(shù)據(jù)庫，成效良好或管理制度有創(chuàng)新的，酌情加分，最高加10分。
5、上級稅務(wù)機關(guān)布置的要求定期或一次性報送的材料。未按規(guī)定時間和要求報送，或質(zhì)量不高的，酌情扣1-5分。
五、考評要求
（一）各縣（市、區(qū)）局、市局直屬分局，應(yīng)按照本考核辦法，做好規(guī)費管理工作質(zhì)量考核工作。
（二）各縣（市、區(qū)）局、市局直屬分局于每年1月15日前將上年的考核自評情況（包括相關(guān)證明材料）和考核得分情況上報市局規(guī)費處。
六、本辦法自2012年考核開始執(zhí)行。《臺州市地稅系統(tǒng)規(guī)費管理工作質(zhì)量考核辦法(試行)》（臺地稅規(guī)發(fā)〔2006〕4號）同時失效。
附件：臺州市地稅規(guī)費管理工作質(zhì)量考核評分表
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