第一篇：對吊銷未年檢企業(yè)營業(yè)執(zhí)照執(zhí)法行為的思考

對吊銷未年檢企業(yè)營業(yè)執(zhí)照執(zhí)法行為的思考 來源：岳陽紅盾論壇 作者： 日期：07-03-14

企業(yè)年度檢驗(yàn)（以下簡稱年檢）是國家賦予企業(yè)登記注冊機(jī)關(guān)對企業(yè)是否繼續(xù)具有合法經(jīng)營資格進(jìn)行年度審查的法定制度。具有強(qiáng)制性和普遍約束力。因?yàn)樗菍ζ髽I(yè)經(jīng)營資格的再確認(rèn)，起著防止和糾正企業(yè)經(jīng)營資格的缺位和越位，保證進(jìn)入市場主體規(guī)范運(yùn)行的特殊作用，國家也由此給了監(jiān)管機(jī)關(guān)對此類違法行為的最高處置權(quán)―――吊銷營業(yè)執(zhí)照。但在實(shí)際工作中，由于各種原因總有一定數(shù)量的企業(yè)因種種因素未能按時(shí)參加年檢，他們中有的是因經(jīng)營管理不善，已歇業(yè)，但未依法辦理注銷登記；有的是因司法行為未了結(jié)而造成不能年檢；也有少數(shù)出于不良企圖，惡意逃避年檢監(jiān)管；監(jiān)管實(shí)踐表明，最大量的還是因企業(yè)的具體工作人員工作疏忽、錯(cuò)過了年檢截至?xí)r間造成的。對這些成因分析可以得得出，對逾期未年檢企業(yè)采取”一筆勾銷式”的方法來解決問題，雖然簡單了撇，但顯然有明顯的合理不合法的成分。不符合《中華人民共和國依法行政綱要》中“合理行政”的基本原則。這些原因的存在，對登記機(jī)關(guān)行政執(zhí)法能力提出了挑戰(zhàn)，工商行政管理機(jī)關(guān)因如何把握好合法行政與合理行政的度來處理好吊銷未年檢企業(yè)執(zhí)照的問題呢？筆者談幾點(diǎn)粗略的想法。

一、吊銷未年檢企業(yè)營業(yè)執(zhí)照行政行為的含義

依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》及《企業(yè)年度檢驗(yàn)辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定，被出以吊銷營業(yè)執(zhí)照的未年檢企業(yè)有以下特征：

1、對象必須是已經(jīng)登記機(jī)關(guān)注冊的市場經(jīng)營主體，包括企業(yè)法人和營業(yè)單位。

2、被處理對象未得到登記機(jī)關(guān)許可的前提下未履行或不履行法定的年檢義務(wù)。

3、處理對象的違法行為必須是超出了法律所規(guī)定的時(shí)段限制，即每年度的1月1日至4月30日。

4、被處理對象未年檢行為還必須是經(jīng)登記機(jī)關(guān)限期年檢的崔辦公告后，仍未再規(guī)定的30日時(shí)限內(nèi)申報(bào)年檢為。

根據(jù)這些特征，可以把吊銷未年檢企業(yè)營業(yè)執(zhí)照行政行為的含義界定為：吊銷未年檢企業(yè)營業(yè)執(zhí)照是指登記注冊機(jī)關(guān)對因無正當(dāng)理由未在法定的年度檢驗(yàn)（以下簡稱年檢）起止日

期內(nèi)辦理年檢的企業(yè)，經(jīng)公告催辦后，仍未在公告規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)辦年檢手續(xù)，登記注冊機(jī)關(guān)依法終止其生產(chǎn)、經(jīng)營或服務(wù)活動(dòng)，繳銷營業(yè)憑證的行政處罰行為。

二、吊銷未年檢企業(yè)營業(yè)執(zhí)照行政行為辦案程序

現(xiàn)行的法律法規(guī)對吊銷未年檢企業(yè)營業(yè)執(zhí)照行政行為表述的比較簡單，沒有具體的要求。《中華人民共和國公司登記管理?xiàng)l例》 第六十八條 公司不按照規(guī)定接受年度檢驗(yàn)的，由公司登記機(jī)關(guān)處以1萬元以上10萬元以下的罰款，并限期接受年度檢驗(yàn)；逾期仍不接受年度檢驗(yàn)的，吊銷營業(yè)執(zhí)照?！吨腥A人民共和國企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例施行細(xì)則》表述為：不按規(guī)定報(bào)送年檢報(bào)告書、辦理年度檢驗(yàn)的，處以非法所得額3倍以下的罰款，但最高不超過30000元，沒有非法所得的，處以10000元以下罰款，并限期辦理年度檢驗(yàn)；拒不辦理的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。國家工商行政管理局頒布的《企業(yè)年度檢驗(yàn)辦法》表述為：企業(yè)未參加年檢不得繼續(xù)從事經(jīng)營活動(dòng)。登記管理機(jī)關(guān)對年檢截止日前未參加年檢的企業(yè)法人進(jìn)行公告。自公告發(fā)布之日起，30日內(nèi)仍未申報(bào)年檢的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。

從上述規(guī)定可以看出，在首先確認(rèn)企業(yè)未依法參與年檢是一種違法行為前提下，應(yīng)視情節(jié)處以不同的處理。由于缺乏具體的規(guī)定，在工商行政管理機(jī)關(guān)的行政實(shí)踐中，對吊銷未年檢企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的行政行為一般都較為簡單，集中表現(xiàn)在以一張未年檢企業(yè)崔辦公告為證據(jù)，一份處罰決定書吊銷幾個(gè)、幾十，甚至上百個(gè)未年檢企業(yè)的情況。這種方法雖然簡潔高效，節(jié)省行政成本。但也確有不少值得推敲的地方。如一份決定書對多個(gè)行政相對人是否合理合法;僅靠一張公告為憑，證據(jù)是否完整、準(zhǔn)確、有效；假如企業(yè)是因不可抗力或只是因具體辦事人的失誤，就把一個(gè)活生生、好端端的企業(yè)推向了死亡，這是否又有違立法宗旨等等。因此，確立一個(gè)規(guī)范有序的工作程序是十分必要的。

筆者認(rèn)為，擬對逾期未年檢企業(yè)作出吊銷營業(yè)執(zhí)照行政處罰決定的，應(yīng)有以下工作程序和步驟：

（一）初審。年檢機(jī)構(gòu)在一個(gè)年度年檢工作結(jié)束后，對未在法定的年檢起止日期內(nèi)申報(bào)年檢的企業(yè)，應(yīng)依法以公告或書面通知的方式告知企業(yè)限期補(bǔ)辦年檢。經(jīng)告知后，仍未按期申報(bào)年檢的，應(yīng)當(dāng)擬定吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)名單及理由，報(bào)負(fù)責(zé)人審定。

（二）立案。登記注冊機(jī)構(gòu)應(yīng)召開負(fù)責(zé)人會(huì)議對經(jīng)初審擬吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)進(jìn)行專題審議，確定擬立案調(diào)查的企業(yè)名單、指定辦案負(fù)責(zé)人及責(zé)任人，按一企一案，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)簽批立案。

（三）調(diào)查。辦案負(fù)責(zé)人應(yīng)組織辦案人員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、取證，并形成調(diào)查終結(jié)報(bào)告。證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)包括：

1、年檢機(jī)構(gòu)出具的未年檢證明；

2、相關(guān)調(diào)查證明材料（企業(yè)住所或經(jīng)

營場所實(shí)際情況證明、住所或經(jīng)營場所照片、企業(yè)主管部門證明材料、證人證言、現(xiàn)場檢查記錄、詢問筆錄等）；

3、當(dāng)年度年檢通告；

4、限期補(bǔ)辦年檢公告；

5、其它證明資料或材料。

（四）核審。吊銷營業(yè)執(zhí)照行政處罰案卷材料報(bào)本級法規(guī)機(jī)構(gòu)核審。法規(guī)機(jī)構(gòu)核審時(shí)，視不同情況責(zé)成辦案機(jī)構(gòu)重新補(bǔ)正，或報(bào)登記注冊機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后提交案審委員會(huì)審定。

（五）審定。吊銷營業(yè)執(zhí)照的行政處罰案件最好能提交案審委員會(huì)討論決定。案件審定時(shí)，案件承辦人應(yīng)將案件的立案理由、調(diào)查情況、處罰依據(jù)、擬作出吊銷營業(yè)執(zhí)照行政處罰決定意見等內(nèi)容向案審委員會(huì)進(jìn)行報(bào)告；法規(guī)機(jī)構(gòu)應(yīng)就處罰的合法性、合理性，程序的合法性等提出意見；案審委員會(huì)集體討論決定是否實(shí)施吊銷營業(yè)執(zhí)照的行政處罰。

（六）簽批。登記注冊機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)案審委員會(huì)審議決定簽署意見。相關(guān)職能機(jī)構(gòu)按法律法規(guī)規(guī)定的程序做好聽證、具體實(shí)施處罰等各項(xiàng)工作。

三、吊銷未年檢企業(yè)營業(yè)執(zhí)照行政行為應(yīng)注意的幾個(gè)問題

1、按照合理行政與合法行政的原則，在案件的調(diào)查階段的實(shí)地取證過程中，對發(fā)現(xiàn)企業(yè)因故意或過失未辦理年檢手續(xù)的，經(jīng)批評教育，確有悔改，并自愿補(bǔ)辦年檢手續(xù)的，應(yīng)報(bào)請登記注冊機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意，依法給予處理后，讓其主動(dòng)補(bǔ)辦年檢手續(xù)；對經(jīng)教育拒不主動(dòng)補(bǔ)辦年檢手續(xù)的企業(yè)，登記注冊機(jī)構(gòu)應(yīng)繼續(xù)履行吊銷其營業(yè)執(zhí)照行政處罰的相關(guān)程序。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)在進(jìn)行注銷（破產(chǎn)）清理或進(jìn)行相關(guān)司法活動(dòng)的，可責(zé)令企業(yè)說明情況，提供能證明正在從事相關(guān)活動(dòng)的證明，提出延期年檢申請，報(bào)經(jīng)登記注冊機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，在營業(yè)執(zhí)照顯著位置注明“未年檢”字樣后，待清理工作及相關(guān)司法活動(dòng)結(jié)束后，再依法予以處理。

2、必須在處罰決定書中載明“不得繼續(xù)從事經(jīng)營活動(dòng)，依法辦理注銷登記”字樣。這一點(diǎn)至關(guān)重要，一方面表明企業(yè)經(jīng)營資格的尚失，另一方面告知企業(yè)，行政處罰對經(jīng)營資格的剝奪并不意味著其作為承擔(dān)民事責(zé)任的主體資格的消失，企業(yè)還應(yīng)該承擔(dān)企業(yè)清理、注銷等方面的義務(wù)。只有在辦理注銷手續(xù)后，企業(yè)的主體資格才得以消亡。

3、對因企業(yè)下落不明且無主管部門造成處罰決定書無法直接送達(dá)的，應(yīng)公告送達(dá)。送達(dá)公告應(yīng)列于案卷材料。

4、登記注冊機(jī)關(guān)在作出吊銷營業(yè)執(zhí)照處罰決定后，應(yīng)將處罰決定抄告衛(wèi)生、質(zhì)監(jiān)、稅務(wù)等相關(guān)職能部門，以便他們履行相應(yīng)的職責(zé)。

第二篇：企業(yè)營業(yè)執(zhí)照年檢、吊銷、存續(xù)方面知識

企業(yè)營業(yè)執(zhí)照年檢、吊銷、存續(xù)方面知識

如果確實(shí)不想開了還是去注銷一下，被吊銷營業(yè)執(zhí)照的話，進(jìn)入全國黑名單，三年內(nèi)在全國都不能辦理個(gè)體營業(yè)執(zhí)照，公司不能擔(dān)任董事、監(jiān)事、經(jīng)理，三年時(shí)間到了后還要重新注銷下，順便申請解除法定代表人警示限制手續(xù)?！吨腥A人民共和國公司登記管理?xiàng)l例》第七十六條規(guī)定：“公司不按照規(guī)定接受檢驗(yàn)的，由公司登記機(jī)關(guān)處以1萬元以上10萬元以下的罰款，并限期接受檢驗(yàn);逾期仍不接受檢驗(yàn)的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。檢驗(yàn)中隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的，由公司登記機(jī)關(guān)處以1萬元以上5萬元以下的罰款，并限期改正;情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。國家工商行政管理局頒布的《企業(yè)檢驗(yàn)辦法》第十九條表述為：企業(yè)不按照規(guī)定接受檢驗(yàn)的，由企業(yè)登記機(jī)關(guān)責(zé)令其限期接受檢驗(yàn)。屬于公司的，并處以1萬元以上10萬元以下的罰款。屬于分公司、非公司企業(yè)法人及其分支機(jī)構(gòu)、來華從事經(jīng)營活動(dòng)的外國(地區(qū))企業(yè)，以及其他經(jīng)營單位的，并處以3萬元以下的罰款。屬于合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)的，并處以3000元以下的罰款。

因未接受年檢而被吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)存在的問題不同

企業(yè)申請恢復(fù)營業(yè)執(zhí)照的幾種主要原因：

一是被吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)早已名存實(shí)亡，但其名下尚有土地等資產(chǎn)。如果企業(yè)按照被吊銷營業(yè)執(zhí)照的情況辦理土地轉(zhuǎn)讓及過戶手續(xù)，會(huì)產(chǎn)生較多的手續(xù)費(fèi)用。

二是被吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)屬于“空殼公司”，但其子公司經(jīng)營情況良好，甚至有的子公司還在謀求上市。這樣，吊銷母公司的營業(yè)執(zhí)照，會(huì)對子公司產(chǎn)生消極影響。

三是被吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，在業(yè)務(wù)方面與其子公司的業(yè)務(wù)范圍相同。如果該企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照被吊銷，會(huì)導(dǎo)致其子公司在業(yè)務(wù)活動(dòng)中遇到很多麻煩。

目前企業(yè)登記機(jī)關(guān)解決相關(guān)問題的做法

從實(shí)際情況看，不少企業(yè)在被吊銷營業(yè)執(zhí)照之后，仍然處于正常經(jīng)營狀態(tài)，或者明確表示會(huì)將原先的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)繼續(xù)下去。這些企業(yè)的存在，對于發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)和促進(jìn)就業(yè)具有積極的作用。企業(yè)登記機(jī)關(guān)如果僅僅因?yàn)檫@些企業(yè)未按時(shí)接受年檢而吊銷其營業(yè)執(zhí)照，使其喪失生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，對于推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、促進(jìn)就業(yè)以及維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定并無益處。也正因?yàn)槿绱耍恍┑胤降钠髽I(yè)登記機(jī)關(guān)就如何妥善解決上述問題進(jìn)行了探索。

據(jù)調(diào)查，企業(yè)登記機(jī)關(guān)在處理企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照后又申請恢復(fù)營業(yè)執(zhí)照問題過程中，主要有３種做法：一是直接在企業(yè)登記檔案中撤掉有關(guān)行政處罰決定的文書，讓申請人補(bǔ)齊年檢材料，然后在登記注冊業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行修改；二是實(shí)行“以罰代吊”，即按逾期年檢的性質(zhì)及程序要求，對企業(yè)未按時(shí)接受年檢的行為重新立案調(diào)查，然后予以罰款并責(zé)令企業(yè)限期年檢；三是經(jīng)本機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)或案件核審委員會(huì)集體討論并簽署意見后，撤銷相關(guān)的行政處罰決定，然后責(zé)令相關(guān)企業(yè)補(bǔ)辦年檢手續(xù)。

討論能否恢復(fù)企業(yè)被吊銷的營業(yè)執(zhí)照，關(guān)鍵是正確認(rèn)識吊銷營業(yè)執(zhí)照的法律性質(zhì)

吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照屬于處罰較重的行政處罰類別，一經(jīng)依法作出，非因法定事由不能改變。顯然，恢復(fù)已經(jīng)被依法吊銷的企業(yè)營業(yè)執(zhí)照，等同于改變或撤銷已經(jīng)作出的行政處罰決定。而改變或撤銷已經(jīng)作出的行政處罰決定的法定事由，依照現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定，只有被行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令改變或撤銷行政處罰決定，以及被人民法院裁定改變或撤銷行政處罰決定兩種情形。

但從行政法律與民事法律的關(guān)系看，吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照并不直接導(dǎo)致企業(yè)法人的民事主體資格的消滅。

根據(jù)目前法律、法規(guī)的規(guī)定和理論界的一般觀點(diǎn)，吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照只是剝奪了企業(yè)法人的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，并沒有剝奪企業(yè)法人的民事主體資格；吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照，實(shí)質(zhì)上只是對企業(yè)法人民事權(quán)利能力和民事行為能力的一種限制，即將其經(jīng)營活動(dòng)限制在清算活動(dòng)的范圍之內(nèi)。這樣，吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照之后，并不直接導(dǎo)致企業(yè)法人的民事主體資格的消滅。因此，從理論上說，恢復(fù)被吊銷的企業(yè)營業(yè)執(zhí)照并不是沒有可能。

為了有效降低登記風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)盡快研究制定有關(guān)恢復(fù)企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照工作的規(guī)范性文件，對相關(guān)程序作出明確規(guī)定，以方便企業(yè)登記機(jī)關(guān)妥善處理嚴(yán)格依法行政和幫扶企業(yè)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的關(guān)系

企業(yè)登記機(jī)關(guān)所從事的工作屬于行政執(zhí)法性質(zhì)，嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定，是對企業(yè)登記機(jī)關(guān)的最基本要求。為了使企業(yè)登記機(jī)關(guān)妥善處理嚴(yán)格依法行政和幫扶企業(yè)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的關(guān)系，妥善解決企業(yè)申請恢復(fù)已被吊銷營業(yè)執(zhí)照的問題，應(yīng)當(dāng)盡快研究制定有關(guān)恢復(fù)企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照工作的規(guī)范性文件，對相關(guān)程序作出明確規(guī)定。

第三篇：企業(yè)年檢須知(營業(yè)執(zhí)照)

企業(yè)年檢須知（營業(yè)執(zhí)照）

為簡化年檢程序，貫徹便民利民原則，根據(jù)國家工商行政管理總局要求，云南省工商系統(tǒng)今年起全力推行網(wǎng)上年檢。為便于企業(yè)順利通過年檢，請務(wù)必認(rèn)真閱讀并熟知以下相關(guān)要求：

一、年檢時(shí)間：2010年3月1日至6月30日。企業(yè)有正當(dāng)理由的，可在6月30日前向企業(yè)登記機(jī)關(guān)提交延期參加年檢的書面申請，經(jīng)企業(yè)登記機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可以延期30日。

二、年檢范圍：2009年12月31日（含12月31日）前在云南省各級工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊的有限責(zé)任公司、股份有限公司、非公司企業(yè)法人、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)，以及其他經(jīng)營單位（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

三、網(wǎng)上年檢的基本程序：企業(yè)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，登錄各地工商局紅盾信息網(wǎng)，按要求填寫申報(bào)年檢數(shù)據(jù)。工商局審核企業(yè)網(wǎng)絡(luò)報(bào)送的年檢數(shù)據(jù)后，以網(wǎng)絡(luò)方式及時(shí)回復(fù)審核意見。企業(yè)在獲準(zhǔn)年檢審核后，下載打印《年檢報(bào)告書》，在10日內(nèi)帶齊符合要求的、應(yīng)提交的書面材料，到工商部門一次性辦理完成年檢手續(xù)。

四、年檢繳費(fèi)和貼花：企業(yè)申報(bào)網(wǎng)上年檢經(jīng)審查通過后，應(yīng)提交以下材料（以下提及復(fù)印件，均應(yīng)加蓋企業(yè)印章確認(rèn)，并簽署“經(jīng)核對與原件無誤”字樣），到工商部門辦理完成年檢：(企業(yè)應(yīng)按規(guī)定認(rèn)真如實(shí)填寫年檢資料，并對所提交的材料真實(shí)性負(fù)責(zé)。填寫書式材料時(shí)，應(yīng)用鋼筆正楷填寫，并留好聯(lián)系人電話。)

１、打印網(wǎng)上審查通過的《年檢報(bào)告書》一式一份；

２、下載網(wǎng)上的企業(yè)指定的代表或者委托代理人的證明；

３、營業(yè)執(zhí)照全部副本（原件）；

４、經(jīng)營范圍中有屬于企業(yè)登記前置行政許可經(jīng)營項(xiàng)目的，提交加蓋企業(yè)印章合法有效的許可（資質(zhì)）證復(fù)印件或?qū)ｍ?xiàng)審批文件復(fù)印件；有限公司或非公司企業(yè)法人，還應(yīng)提交2009資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（原件）；企業(yè)有非法人分支機(jī)構(gòu)的，還應(yīng)當(dāng)提交分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；分公司、非公司企業(yè)法人分支機(jī)構(gòu)提交隸屬企業(yè)2009已年檢的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件，其他經(jīng)營單位提交隸屬機(jī)構(gòu)有效的主體資格證明復(fù)印件。

五、其他特殊企業(yè)應(yīng)提交材料目錄：除提交第四部分規(guī)定的材料外，以下企業(yè)還須提交審計(jì)報(bào)告原件：一人有限責(zé)任公司，上市股份有限公司，從事金融、證券、期貨的公司，從事保險(xiǎn)、創(chuàng)業(yè)投資、驗(yàn)資、評估、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、出入境中介、外派勞務(wù)中介、企業(yè)登記代理的公司，注冊資本實(shí)行分期繳付未全額繳齊的公司，三年內(nèi)有虛報(bào)注冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司。

第四篇：關(guān)于營業(yè)執(zhí)照2014年未年檢的情況說明

關(guān)于營業(yè)執(zhí)照2014年未年檢的情況說明

國家工商總局發(fā)出通知，自2014年3月1日起正式停止企業(yè)檢驗(yàn)工作，年檢改為報(bào)告公示制度。據(jù)此，總局決定自2014年3月1日起停止對領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的有限責(zé)任公司、股份有限公司、非公司企業(yè)法人、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)、來華從事經(jīng)營活動(dòng)的外國(地區(qū))企業(yè)，以及其他經(jīng)營單位的企業(yè)檢驗(yàn)工作，而桂林地區(qū)的網(wǎng)上報(bào)告系統(tǒng)還未開通，我公司無法進(jìn)行該事項(xiàng)。故我公司營業(yè)執(zhí)照未年檢。

食品有限公司 2014年8月5日

第五篇：吊銷營業(yè)執(zhí)照處罰完善企業(yè)退市監(jiān)管機(jī)制思考

吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照是工商部門對違法情節(jié)嚴(yán)重的企業(yè)經(jīng)營資格的一種較為嚴(yán)厲的行政處罰措施，也是現(xiàn)行登記實(shí)踐中強(qiáng)令企業(yè)解散的制度，它普遍存在于與企業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)之中。我國現(xiàn)行立法明確規(guī)定工商部門是企業(yè)準(zhǔn)入和退出的監(jiān)督管理機(jī)關(guān)，有權(quán)依法核發(fā)和吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照?，F(xiàn)實(shí)生活中我們不難發(fā)現(xiàn)，在每年的企業(yè)年檢期限截止之后，大家可以通過報(bào)紙、電

視等新聞媒體看到工商部門催促企業(yè)補(bǔ)辦年檢的通知，經(jīng)過一系列的法律程序后，一些企業(yè)的名單就會(huì)出現(xiàn)在工商部門的案件處罰決定書上，絕大部分企業(yè)的市場主體資格就這樣被吊銷了，直至完全退出市場。

在構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)、確保地方經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的今天，工商部門按照

“一條主線”和“四個(gè)統(tǒng)一”的指導(dǎo)方針，在推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)市場競爭秩序作出努力的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)對自己的工作進(jìn)行回顧和反思，將監(jiān)管思維定位于服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)大局，為企業(yè)提供高效、靈活、周到的服務(wù)，實(shí)現(xiàn)其職能從管理型向服務(wù)型的轉(zhuǎn)變。筆者就工商部門在行使吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照權(quán)、監(jiān)管企業(yè)退市工作中存在的不足和今后如何改進(jìn)作一番粗淺的探討。

一、工商部門在行使吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照權(quán)、監(jiān)管企業(yè)退市工作中存在的問題

（一）強(qiáng)制退市比例畸高。這表現(xiàn)在目前因被吊銷營業(yè)執(zhí)照而退出市場的企業(yè)數(shù)量大大高于其他原因而退出的企業(yè)數(shù)量，然而這并不是一個(gè)健康發(fā)展、秩序井然的法治社會(huì)應(yīng)有的現(xiàn)象。出現(xiàn)這種本末倒置的局面的主要原因是工商部門對企業(yè)強(qiáng)制退市關(guān)注過多，自愿退市關(guān)注不夠。工商部門習(xí)慣于從管理者角度監(jiān)管企業(yè)的市場行為，動(dòng)輒吊銷違法企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照，于是我們經(jīng)?？梢钥匆姟耙淮喂?、成批吊照”的奇怪現(xiàn)象，有人戲稱為“吊照批發(fā)”，有的工商部門吊照的數(shù)量已經(jīng)超過同年新開企業(yè)的數(shù)量。

（二）注銷手續(xù)繁瑣且無強(qiáng)制性。企業(yè)是以營利為目的、趨利避害的理性的經(jīng)濟(jì)主體。在我國，許多不打算繼續(xù)經(jīng)營的企業(yè)認(rèn)為注銷不如吊銷好，除去守法理念匱乏等因素影響外，主要原因是：首先，申辦正常的注銷手續(xù)相當(dāng)麻煩，花費(fèi)時(shí)間長、提交的資料文件多，相比之下吊銷營業(yè)執(zhí)照的后果輕、成本?。黄浯?，企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照后，一般情況下應(yīng)當(dāng)主動(dòng)注銷，但為節(jié)約成本考慮，其大多不會(huì)主動(dòng)申請注銷，而關(guān)于強(qiáng)制注銷的法律規(guī)定又十分缺乏，企業(yè)的負(fù)責(zé)人對吊銷營業(yè)執(zhí)照的法律后果認(rèn)識不足，于是即使那些沒有逃債動(dòng)機(jī)的企業(yè)也不主動(dòng)辦理注銷登記，而是采取“銷聲匿跡”的方式坐等工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照。

（三）責(zé)任追究機(jī)制不力。企業(yè)營業(yè)執(zhí)照被吊銷后，應(yīng)進(jìn)入清算程序，清算結(jié)束后，辦理注銷登記，企業(yè)才能消亡，才能完全退出市場。由于工商部門普遍存在后續(xù)手段不力、相關(guān)的責(zé)任條款缺位等現(xiàn)象，致使相當(dāng)多的企業(yè)在營業(yè)執(zhí)照被吊銷后，仍處于“半死不活”的狀態(tài)。這種對吊銷執(zhí)照企業(yè)的放任態(tài)度，造成企業(yè)被吊銷執(zhí)照后，往往不去清算，不進(jìn)行注銷登記，營業(yè)執(zhí)照和印章等證明企業(yè)主體資格的文件和證章也無法收回，企業(yè)仍然可以大搖大擺地持有這些“合法”的證明從事非法的經(jīng)營活動(dòng)。例如我市某房地產(chǎn)公司在2005年11月7日被工商部門依法吊銷營業(yè)執(zhí)照后，依然打著原公司的幌子從事房屋銷售活動(dòng)，老百姓從該公司購買房屋后卻不能依法辦理產(chǎn)權(quán)證明，導(dǎo)致老百姓的合法權(quán)益受到損害而引起激烈沖突，市政府至今仍未徹底解決好此問題。更有甚者，一些企業(yè)因債務(wù)纏身等原因故意不參加年檢，等著被吊銷執(zhí)照，借以逃避債務(wù)，給市場監(jiān)管留下隱患。被吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)的法定代表人或投資者未清算企業(yè)財(cái)產(chǎn)，采取不了了之的逃避手段，在未真正承擔(dān)法律責(zé)任的情況下，又“改頭換面”在異地其他企業(yè)擔(dān)任起法定代表人或投資者來。市場退出機(jī)制的不健全，既對已然和未然的債權(quán)人的保護(hù)產(chǎn)生障礙，又會(huì)給市場帶來更多的不確定性，導(dǎo)致市場的運(yùn)營成本增加，最終既降低市場效率，又損害市場的安全機(jī)制。

二、工商部門將構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)和完善企業(yè)退市監(jiān)管機(jī)制進(jìn)行有機(jī)結(jié)合的策略

構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)是一個(gè)系統(tǒng)工程，企業(yè)的生存和發(fā)展離不開社會(huì)主義和諧社會(huì)為之提供良好的環(huán)境，構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)也同樣離不開企業(yè)發(fā)揮積極作用。市場經(jīng)濟(jì)體制的良性運(yùn)行，客觀上要求市場主體依法而生、依法消亡?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)如同一張編織的網(wǎng)，每一個(gè)企業(yè)都是一個(gè)網(wǎng)扣。隨意割掉任何一個(gè)網(wǎng)扣而不處理好其與周邊的各種社會(huì)關(guān)系，都會(huì)影響到整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的秩序與安全。因此，站在構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的角度，工商部門如何完善企業(yè)退市監(jiān)管機(jī)制就顯得刻不容緩，成為落實(shí)“一條主線”、“四個(gè)統(tǒng)一”要求、打造和諧工商的重中之重。

1、轉(zhuǎn)變監(jiān)管方式，逐步建立“自愿為主、強(qiáng)制為輔”的正常退市機(jī)制。維護(hù)企業(yè)生存權(quán)的基本主張，一個(gè)正常的退市機(jī)制應(yīng)當(dāng)是以“自愿退市為主、強(qiáng)制退市為輔”，兩

者至少應(yīng)當(dāng)維持適當(dāng)平衡。如果一個(gè)國家的商事主體主要依賴強(qiáng)制方式、批量性地退市，那么，不是這個(gè)社會(huì)的法律出了問題，就是社會(huì)本身有問題。因此，筆者認(rèn)為，工商部門應(yīng)檢討當(dāng)前大規(guī)模強(qiáng)制退市的監(jiān)管思維。在這場以“治亂世用重典”為指導(dǎo)哲學(xué)的市場整頓斗爭中，盡管違法者因其違法行為而遭受了一定懲罰，但全社會(huì)卻為此付出了代價(jià)。批量吊照的做法加大了社

會(huì)成本，浪費(fèi)了企業(yè)設(shè)立資源，對社會(huì)整體而言并非一種經(jīng)濟(jì)合算的監(jiān)管約束。而且，從商法的角度觀察，該種監(jiān)管政策完全背離了“企業(yè)維持”原則。任何企業(yè)的解散都會(huì)導(dǎo)致員工離崗、設(shè)立成本浪費(fèi)、社會(huì)不穩(wěn)定因素增加等不良后果。工商部門應(yīng)在日常的監(jiān)管過程中努力增強(qiáng)服務(wù)意識，提高行政效能，因勢利導(dǎo)地幫助企業(yè)及時(shí)解決生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的“小問題”，抵制和改造“企業(yè)退市泛化”的不良現(xiàn)象。

2、適用替代處罰，壓縮吊銷營業(yè)執(zhí)照處罰措施的運(yùn)用。吊銷營業(yè)執(zhí)照處罰將直接導(dǎo)致企業(yè)消亡，實(shí)際上是讓所有利害關(guān)系人對企業(yè)的違法行為承擔(dān)責(zé)任，該種處罰措施實(shí)質(zhì)上引入了一種“連坐”機(jī)制，對違法行為主觀上無過錯(cuò)的利害關(guān)系人(如企業(yè)員工、債權(quán)人等)損傷過大，應(yīng)當(dāng)慎設(shè)和慎用。對必須退市的企業(yè)，筆者認(rèn)為可以借鑒青島市工商局對未年檢企業(yè)實(shí)行“黃牌警告”的做法，采取較為溫和的處罰措施，限制其入市資格或入市領(lǐng)域，不要輕易剝奪其主體資格。例如：對違法企業(yè)，可以更多地采用責(zé)令停產(chǎn)、停業(yè)、暫扣營業(yè)執(zhí)照、建議吊銷特別許可等措施，限制或禁止其在一定期限內(nèi)從事特定經(jīng)營活動(dòng)，至于吊銷營業(yè)執(zhí)照、撤銷登記等徹底終止其主體資格的處罰措施則應(yīng)慎用。在執(zhí)法實(shí)踐中，工商部門應(yīng)堅(jiān)持企業(yè)維持原則，依法采取“教育為主、治病救人”的態(tài)度實(shí)施處罰，變“堵”為“疏”，改變以往“一吊了之”的做法。對企業(yè)提出整改或處罰措施，在執(zhí)法中不能簡單地一概而論，而應(yīng)具體問題具體分析，這樣將有利于穩(wěn)定和發(fā)展大局，更有利于建立和完善長效管理機(jī)制。

3、重整退市秩序，促成企業(yè)自愿清算和申請注銷。構(gòu)建和諧社會(huì)絕不僅僅是政府的事情，每個(gè)企業(yè)和個(gè)人都有自己的責(zé)任和義務(wù)。奧克斯汽車退市所引起的維權(quán)事件讓我們清楚地意識到，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)和產(chǎn)品的優(yōu)勝劣汰是必然發(fā)生的事，企業(yè)退市與否固然是企業(yè)行為，但不能一退了之，把本來應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁到社會(huì)、政府乃至消費(fèi)者身上。作為社會(huì)的存在物，企業(yè)不能也不應(yīng)自生自滅，特別是在企業(yè)被吊銷執(zhí)照后、注銷登記前，不能存在法律調(diào)整的空白和登記管理的盲區(qū)?，F(xiàn)行《中華人民共和國公司登記管理?xiàng)l例》、《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》等法規(guī)，雖然對企業(yè)的清算、注銷登記作出了規(guī)定，但是在實(shí)踐中，眾多被吊銷執(zhí)照的企業(yè)基于自身利益的考慮，就是不進(jìn)行清算，不申請注銷登記。為此，工商部門應(yīng)當(dāng)盡力削減企業(yè)清算和注銷的成本，積極進(jìn)行制度創(chuàng)新，通過合理的制度設(shè)計(jì)引導(dǎo)市場主體正常消亡。而且應(yīng)當(dāng)為不盡清算義務(wù)的人員設(shè)置更重的法律責(zé)任，尤其是可對其從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資格予以限制，從而促使清算義務(wù)人員衡量利弊得失，主動(dòng)選擇進(jìn)行清算和注銷登記。工商部門在完善相關(guān)制度的基礎(chǔ)上，還應(yīng)建立健全消費(fèi)者維權(quán)援助機(jī)制，降低維權(quán)成本和門檻，提高違法和退市成本，讓企業(yè)為構(gòu)建和諧社會(huì)和維護(hù)消費(fèi)者權(quán)益承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任。