第一篇：增值稅發(fā)票開票信息
增值稅發(fā)票開票信息
單位名稱
稅號(hào)
單位地址
單位電話
開戶銀行
開戶銀行帳號(hào)
1.開具發(fā)票的抬頭為報(bào)告上的單位名稱
2.如付款單位與報(bào)告單位名稱不一致，應(yīng)開具證明，說明代付情況后，開具報(bào)告單位名稱，不得開具付款方名稱以及其他單位名稱
3.請(qǐng)盡快將開票信息傳真過來，并且核實(shí)清楚，不得隨意修改，各單位要保證開票信息的真實(shí)，有效
4.如不需開具增值發(fā)票，便開具普通發(fā)票，不得因此原因隨便退票
謝謝配合！
第二篇：增值稅發(fā)票開票流程
1.開票前的準(zhǔn)備工作
（1）初次安裝后的準(zhǔn)備工作
注冊(cè)-→登錄-→系統(tǒng)初始化-→結(jié)束初始化-→登記企業(yè)稅務(wù)信息-→編碼設(shè)置
需要注意：
初始化操作只有在初次安裝使用時(shí)才必須進(jìn)行，一旦用戶已經(jīng)正常使用后就不需再做，否則會(huì)造成數(shù)據(jù)丟失；登記企業(yè)稅務(wù)信息的操作一般也是在初次登錄時(shí)進(jìn)行，正常使用后如果本企業(yè)稅務(wù)信息不發(fā)生變更就無需再登記。
（2）日常使用中的準(zhǔn)備工作
登錄-→編碼維護(hù)
2.發(fā)票填開操作
（1）購買并讀入發(fā)票。
（2）開具發(fā)票。
A、開具正數(shù)專用發(fā)票：
進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→發(fā)票填開-→發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)-→進(jìn)入“專用發(fā)票填開”界面-→填寫購貨方信息-→填寫商品信息-→打印發(fā)票
B、開具帶銷貨清單的專用發(fā)票：
進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→發(fā)票填開-→發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)-→進(jìn)入“專用發(fā)票填開”界面-→填寫購貨方信息→點(diǎn)擊“清單”按鈕-→進(jìn)入銷貨清單填開界面-→填寫各條商品信息-→點(diǎn)擊“退出”返回發(fā)票界面-→打印發(fā)票-→在“已開發(fā)票查詢”中打印銷貨清單
C、開具帶折扣的專用發(fā)票：
進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→發(fā)票填開／銷貨清單填開-→選擇相應(yīng)商品行-→設(shè)置折扣行數(shù)-→設(shè)置“折扣率”或“折扣金額”-→打印發(fā)票
D、開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票：
進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→發(fā)票填開-→發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)-→進(jìn)入“專用發(fā)票填開”界面-→點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”按鈕-→填寫相應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的號(hào)碼和代碼-→系統(tǒng)彈出相應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的信息，確定-→系統(tǒng)自動(dòng)生成負(fù)數(shù)發(fā)票-→打印發(fā)票
（3）作廢專用發(fā)票
A、已開發(fā)票作廢：
進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→已開發(fā)票作廢-→選擇欲作廢的發(fā)票號(hào)碼-→點(diǎn)擊“作廢”按鈕-→系統(tǒng)彈出“作廢確認(rèn)”提示框-→確定-→作廢成功
B、未開發(fā)票作廢：
進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→未開發(fā)票作廢-→系統(tǒng)彈出“未開發(fā)票作廢號(hào)碼確認(rèn)”提示框-→確定-→作廢成功。
第三篇：增值稅發(fā)票開票指南-2018最新版（推薦）
增 值 稅 發(fā) 票 開 具
指 南
/ 29
目錄
前 言
第一章 增值稅發(fā)票種類
第一節(jié) 增值稅專用發(fā)票 第二節(jié) 增值稅普通發(fā)票 第三節(jié) 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 第二章 增值稅發(fā)票開具基本規(guī)定
第一節(jié) 納稅人開具發(fā)票基本規(guī)定 第二節(jié) 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票基本規(guī)定 第三節(jié) 發(fā)票違章處理 第三章 增值稅發(fā)票開具特殊規(guī)定
第一節(jié) 建筑服務(wù) 第二節(jié) 銷售不動(dòng)產(chǎn) 第三節(jié) 金融服務(wù) 第四節(jié) 生活服務(wù)業(yè) 第五節(jié) 部分現(xiàn)代服務(wù) 第六節(jié) 交通運(yùn)輸服務(wù) 第七節(jié) 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票 第八節(jié) 其他開具規(guī)定
/ 29
增值稅發(fā)票開具指南
發(fā)布日期： 2017-04-26
來源：
前 言
為了進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，方便納稅人全面掌握發(fā)票政策、規(guī)范發(fā)票開具，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)相關(guān)稅收政策進(jìn)行歸納整理，編寫了《增值稅發(fā)票開具指南》，供納稅人參考。本指南適用通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”）開具的增值稅發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。未盡事項(xiàng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第一章 增值稅發(fā)票種類 第一節(jié) 增值稅專用發(fā)票
增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，分為三聯(lián)版和六聯(lián)版兩種?；韭?lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為記賬聯(lián)，是銷售方記賬憑證；第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，是購買方扣稅憑證；第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是購買方記賬憑證。其他聯(lián)次用途，由納稅人自行確定。納稅人辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)需要使用發(fā)票的，可以使用增值稅專用發(fā)票第六聯(lián)。
第二節(jié) 增值稅普通發(fā)票
一、增值稅普通發(fā)票（折疊票）
/ 29
增值稅普通發(fā)票（折疊票）由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，分為兩聯(lián)版和五聯(lián)版兩種?；韭?lián)次為兩聯(lián)：第一聯(lián)為記賬聯(lián)，是銷售方記賬憑證；第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是購買方記賬憑證。其他聯(lián)次用途，由納稅人自行確定。納稅人辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)需要使用發(fā)票的，可以使用增值稅普通發(fā)票第三聯(lián)。
二、增值稅普通發(fā)票（卷票）
增值稅普通發(fā)票（卷票）分為兩種規(guī)格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均為單聯(lián)。
自2017年7月1日起，納稅人可按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則要求，書面向國(guó)稅機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票），國(guó)稅機(jī)關(guān)按規(guī)定確認(rèn)印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量。納稅人通過新系統(tǒng)開具印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票）。印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票），由稅務(wù)總局統(tǒng)一招標(biāo)采購的增值稅普通發(fā)票（卷票）中標(biāo)廠商印制，其式樣、規(guī)格、聯(lián)次和防偽措施等與原有增值稅普通發(fā)票（卷票）一致，并加印企業(yè)發(fā)票專用章。使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票）的企業(yè)，按照《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于冠名發(fā)票印制費(fèi)結(jié)算問題的通知》（稅總發(fā)〔2013〕53號(hào)）規(guī)定，與發(fā)票印制企業(yè)直接結(jié)算印制費(fèi)用。
三、增值稅電子普通發(fā)票
增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。
第三節(jié) 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
/ 29
從事機(jī)動(dòng)車零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，在銷售機(jī)動(dòng)車（不包括銷售舊機(jī)動(dòng)車）收取款項(xiàng)時(shí)，開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票為電腦六聯(lián)式發(fā)票：第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是購貨單位付款憑證；第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，是購貨單位扣稅憑證；第三聯(lián)為報(bào)稅聯(lián)，車購稅征收單位留存；第四聯(lián)為注冊(cè)登記聯(lián)，車輛登記單位留存；第五聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨單位記賬憑證；第六聯(lián)為存根聯(lián)，銷貨單位留存。
第二章 增值稅發(fā)票開具基本規(guī)定 第一節(jié) 納稅人開具發(fā)票基本規(guī)定
一、增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為，使用新系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。
納入新系統(tǒng)推行范圍的小規(guī)模納稅人，使用新系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。
納入增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過新系統(tǒng)自行開具，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開。納入增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍須向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。
二、銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。
/ 29
所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。
三、增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向銷售方提供購買方名稱（不得為自然人）、納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息，不需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。
個(gè)人消費(fèi)者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，不需要向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。
四、納稅人應(yīng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)開具發(fā)票。
五、單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。
開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。
六、稅務(wù)總局編寫了《商品和服務(wù)稅收分類與編碼（試行）》，并在新系統(tǒng)中增加了商品和服務(wù)稅收分類與編碼相關(guān)功能。使用新系統(tǒng)的增值稅納稅人，應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的商品和服務(wù)稅收分類與編碼開具增值稅發(fā)票。
七、納稅人應(yīng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線使用新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票,新系統(tǒng)可自動(dòng)上傳已開具的發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)。
/ 29
納稅人因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無法在線開票的，在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的離線開票時(shí)限和離線開具發(fā)票總金額范圍內(nèi)仍可開票，超限將無法開具發(fā)票。納稅人開具發(fā)票次月仍未連通網(wǎng)絡(luò)上傳已開具發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)的，也將無法開具發(fā)票。納稅人需連通網(wǎng)絡(luò)上傳發(fā)票數(shù)據(jù)后方可開票，若仍無法連通網(wǎng)絡(luò)的需攜帶專用設(shè)備到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行征期報(bào)稅或非征期報(bào)稅后方可開票。
納稅人已開具未上傳的增值稅發(fā)票為離線發(fā)票。離線開票時(shí)限是指自第一份離線發(fā)票開具時(shí)間起開始計(jì)算可離線開具的最長(zhǎng)時(shí)限。離線開票總金額是指可開具離線發(fā)票的累計(jì)不含稅總金額，離線開票總金額按不同票種分別計(jì)算。
納稅人離線開票時(shí)限和離線開票總金額的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)及方法由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局確定。
按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人，以離線方式開具發(fā)票，不受離線開票時(shí)限和離線開具發(fā)票總金額限制。
八、任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：
（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；
（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；
（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
九、取得增值稅發(fā)票的單位和個(gè)人可登陸全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），對(duì)新系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票信息進(jìn)行查驗(yàn)。單位和個(gè)人通過網(wǎng)頁瀏覽器首次登錄平臺(tái)時(shí)，應(yīng)下載安裝根證書文件，查看平臺(tái)提供的發(fā)票查驗(yàn)操作說明。十、一般納稅人有下列情形之一的，不得使用增值稅專用發(fā)票：
/ 29
（一）會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。上列其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容，由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局確定。
（二）應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的。
（三）有《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的。
（四）有下列行為之一，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的：
1.虛開增值稅專用發(fā)票；
2.私自印制增值稅專用發(fā)票；
3.向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人買取增值稅專用發(fā)票；
4.借用他人增值稅專用發(fā)票；
5.未按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十一條開具增值稅專用發(fā)票；
6.未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票和專用設(shè)備；
7.未按規(guī)定申請(qǐng)辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行；
8.未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。
有上列情形的，如已領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)暫扣其結(jié)存的增值稅專用發(fā)票和稅控專用設(shè)備。
十一、屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
（一）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的；
（二）銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外；
（三）部分適用增值稅簡(jiǎn)易征收政策規(guī)定的：
/ 29
1.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的。
2.納稅人銷售舊貨，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的。
3.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的。
納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
（四）法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
十二、增值稅專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：
（一）項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；
（二）字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；
（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；
（四）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。
不符合上列要求的增值稅專用發(fā)票，購買方有權(quán)拒收。
十三、一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為可匯總開具增值稅專用發(fā)票。匯總開具增值稅專用發(fā)票的，同時(shí)使用新系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。
十四、納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的，按以下方法處理：
一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?，如果丟失前未認(rèn)證的，可使用增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
/ 29
一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（以下統(tǒng)稱《證明單》），作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>
十五、納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。
作廢增值稅專用發(fā)票須在新系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票（含未打印的增值稅專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。
同時(shí)具有下列情形的，為本條所稱作廢條件：
（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；
（二）銷售方未抄稅且未記賬；
（三）購買方未認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
/ 29
十六、納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，按以下方法處理：
（一）購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》），在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
購買方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。
銷售方開具增值稅專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。
（二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
（三）銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。
（四）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。
/ 29
十七、納稅人開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。
納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。
第二節(jié) 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票基本規(guī)定
一、代開發(fā)票范圍
（一）已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個(gè)體工商戶）以及國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人，發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，可以申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。
（二）有下列情形之一的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅普通發(fā)票：
1.被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營(yíng)收入需要開具增值稅普通發(fā)票的；
2.正在申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，對(duì)其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具增值稅普通發(fā)票的；
3.應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個(gè)人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以處理，并在補(bǔ)辦稅務(wù)登記手續(xù)后，對(duì)其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具增值稅普通發(fā)票的；
4.依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，臨時(shí)取得收入，需要開具增值稅普通發(fā)票的。
二、代開發(fā)票種類
/ 29
國(guó)稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)使用新系統(tǒng)代開增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。代開增值稅專用發(fā)票使用六聯(lián)票，代開增值稅普通發(fā)票使用五聯(lián)票。
國(guó)稅機(jī)關(guān)為增值稅納稅人代開的增值稅專用發(fā)票，第五聯(lián)代開發(fā)票崗位留存，以備發(fā)票的掃描補(bǔ)錄；第六聯(lián)交稅款征收崗位，用于代開發(fā)票稅額與征收稅款的定期核對(duì)；其他聯(lián)次交增值稅納稅人。地稅機(jī)關(guān)為納稅人代開的增值稅專用發(fā)票，第四聯(lián)由代開發(fā)票崗位留存，以備發(fā)票掃描補(bǔ)錄；第五聯(lián)交征收崗位留存，用于代開發(fā)票與征收稅款的定期核對(duì)；其他聯(lián)次交納稅人。
稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票部門通過新系統(tǒng)代開增值稅發(fā)票，系統(tǒng)自動(dòng)在發(fā)票上打印“代開”字樣。
三、月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票稅款有關(guān)問題
增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。
四、增值稅納稅人應(yīng)在代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的發(fā)票專用章（為其他個(gè)人代開的特殊情況除外）。稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開增值稅普通發(fā)票以及為其他個(gè)人代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章。
第三節(jié) 發(fā)票違章處理
一、違反《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
/ 29
（一）應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；
（二）使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；
（三）擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的；
（四）以其他憑證代替發(fā)票使用的；
（五）跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的；
（六）未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的；
（七）未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。
二、跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。
丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。
三、違反《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
非法代開發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。
四、有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
（一）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的；
/ 29
（二）知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)摹?/p>
五、對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第三章 增值稅發(fā)票開具特殊規(guī)定
第一節(jié) 建筑服務(wù)
一、建筑服務(wù)發(fā)票開具基本規(guī)定
提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。
二、小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)發(fā)票開具規(guī)定
小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
發(fā)票開具：小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)按照其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票。
第二節(jié) 銷售不動(dòng)產(chǎn)
一、銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票開具基本規(guī)定
銷售不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
/ 29
二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目發(fā)票開具規(guī)定
（一）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款、在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用后的余額為銷售額。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，不得扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款。
發(fā)票開具：一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，自行開具增值稅發(fā)票。一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，其2016年4月30日前收取并已向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收款，未開具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，可以開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票,本條規(guī)定并無開具增值稅普通發(fā)票的時(shí)間限制。一般納稅人向其他個(gè)人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，不得開具增值稅專用發(fā)票。
（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。
發(fā)票開具：小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，自行開具增值稅普通發(fā)票。購買方需要增值稅專用發(fā)票的，小規(guī)模納稅人向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，其2016年4月30日前收取并已向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收款，未開具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，可以開具增值稅普通發(fā)票，不得申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票,本條規(guī)定并無開具增值稅普通發(fā)票的 16 / 29
時(shí)間限制。小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，不得申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。
第三節(jié) 金融服務(wù)
一、金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)發(fā)票開具規(guī)定
金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。
發(fā)票開具：金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。
二、匯總納稅的金融機(jī)構(gòu)發(fā)票開具規(guī)定
采取匯總納稅的金融機(jī)構(gòu)，省、自治區(qū)所轄地市以下分支機(jī)構(gòu)可以使用地市級(jí)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)取的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票；直轄市、計(jì)劃單列市所轄區(qū)縣及以下分支機(jī)構(gòu)可以使用直轄市、計(jì)劃單列市機(jī)構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)取的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。
三、保險(xiǎn)服務(wù)發(fā)票開具規(guī)定
（一）保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期（詳細(xì)至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會(huì)計(jì)核算原始憑證。
（二）為自然人提供的保險(xiǎn)服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
四、個(gè)人代理人匯總代開具體規(guī)定
（一）接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的保險(xiǎn)企業(yè)，向個(gè)人保險(xiǎn)代理人支付傭金費(fèi)用后，可代個(gè)人保險(xiǎn)代理人統(tǒng)一向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。
/ 29
（二）保險(xiǎn)企業(yè)代個(gè)人保險(xiǎn)代理人申請(qǐng)匯總代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)出具個(gè)人保險(xiǎn)代理人的姓名、身份證號(hào)碼、聯(lián)系方式、付款時(shí)間、付款金額、代征稅款的詳細(xì)清單。
保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)將個(gè)人保險(xiǎn)代理人的詳細(xì)信息，作為代開增值稅發(fā)票的清單，隨發(fā)票入賬。
（三）主管國(guó)稅機(jī)關(guān)為個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄內(nèi)注明“個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開”字樣。
（四）證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個(gè)人代理人比照上述規(guī)定執(zhí)行。
第四節(jié) 生活服務(wù)業(yè)
一、住宿業(yè)發(fā)票開具規(guī)定
月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人，提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過新系統(tǒng)自行開具，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開。
月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍須向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。
二、旅游服務(wù)發(fā)票開具規(guī)定
全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。
/ 29
發(fā)票開具：選擇上述辦法計(jì)算銷售額的試點(diǎn)納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
三、教育輔助服務(wù)發(fā)票開具規(guī)定
境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試，教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以取得的考試費(fèi)收入扣除支付給境外單位考試費(fèi)后的余額為銷售額，按提供“教育輔助服務(wù)”繳納增值稅；就代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi)統(tǒng)一扣繳增值稅。
發(fā)票開具：教育部考試中心及其直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
第五節(jié) 部分現(xiàn)代服務(wù)
一、不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)發(fā)票開具規(guī)定
個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
發(fā)票開具：納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，通過新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開票功能，錄入含稅銷售額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。
二、物業(yè)管理服務(wù)發(fā)票開具規(guī)定
提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
發(fā)票開具：納稅人可以按3%向服務(wù)接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。
三、勞務(wù)派遣服務(wù)發(fā)票開具規(guī)定
/ 29
（一）一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
（二）小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
發(fā)票開具：納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。
四、人力資源外包服務(wù)發(fā)票開具規(guī)定
納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金。
發(fā)票開具：納稅人提供人力資源外包服務(wù)，向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
五、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)發(fā)票開具規(guī)定
（一）經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。
/ 29
發(fā)票開具：向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)不得開具增值稅專用發(fā)票，但可以開具增值稅普通發(fā)票。
（二）納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額為銷售額。
發(fā)票開具：納稅人向服務(wù)接受方收取并代為支付的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
（三）納稅人代理進(jìn)口按規(guī)定免征進(jìn)口增值稅的貨物，其銷售額不包括向委托方收取并代為支付的貨款。
發(fā)票開具：向委托方收取并代為支付的款項(xiàng)，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
六、鑒證咨詢業(yè)發(fā)票開具規(guī)定
月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過新系統(tǒng)自行開具，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開。
月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍須向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。
第六節(jié) 交通運(yùn)輸服務(wù)
一、貨物運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票開具基本規(guī)定
/ 29
納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。
二、鐵路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)票開具規(guī)定
鐵路運(yùn)輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。中國(guó)鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)（含分支機(jī)構(gòu)）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，可自2015年11月1日起使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，所開具的鐵路貨票、運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)收據(jù)可作為發(fā)票清單使用。
第七節(jié) 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票
一、國(guó)稅機(jī)關(guān)代開發(fā)票具體規(guī)定
（一）國(guó)稅機(jī)關(guān)代開發(fā)票崗位應(yīng)按下列要求填開增值稅發(fā)票：
1.“單價(jià)”和“金額”欄分別填寫不含增值稅稅額的單價(jià)和銷售額；
2.“稅率”欄填寫增值稅征收率。
3.“銷售方名稱”欄填寫代開稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱；
4.“銷售方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫代開稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一代碼。
5.“銷售方開戶行及賬號(hào)”欄填寫稅收完稅憑證字軌及號(hào)碼或系統(tǒng)稅票號(hào)碼（免稅代開增值稅普通發(fā)票可不填寫）。
6.備注欄
（1）備注欄內(nèi)注明納稅人名稱和納稅人識(shí)別號(hào)。
（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)為跨縣（市、區(qū)）提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人（不包括其他個(gè)人），代開增值稅發(fā)票時(shí)，在發(fā)票備注欄中自動(dòng)打印‘YD’字樣。
/ 29
（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人代開建筑服務(wù)發(fā)票時(shí)應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。
（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)為個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄內(nèi)注明“個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開”字樣。
（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)為出售或出租不動(dòng)產(chǎn)代開發(fā)票時(shí)應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
7.代開增值稅普通發(fā)票的，購買方為自然人或符合下列4項(xiàng)條件之一的單位（機(jī)構(gòu)），納稅人識(shí)別號(hào)可不填寫：
（1）我國(guó)在境外設(shè)立的組織機(jī)構(gòu)；
（2）非常設(shè)組織機(jī)構(gòu)；
（3）組織機(jī)構(gòu)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)；
（4）軍隊(duì)、武警部隊(duì)的序列單位等。
（二）國(guó)稅機(jī)關(guān)發(fā)票代開辦理流程
1.在地稅局委托國(guó)稅局代征稅費(fèi)的辦稅服務(wù)廳，納稅人按照以下次序辦理：
（1）在國(guó)稅局辦稅服務(wù)廳指定窗口：
①提交《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》；
②自然人申請(qǐng)代開發(fā)票，提交身份證件及復(fù)印件；
其他納稅人申請(qǐng)代開發(fā)票，提交加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證）、經(jīng)辦人身份證件及復(fù)印件。
（2）在同一窗口申報(bào)繳納增值稅等有關(guān)稅費(fèi)。
（3）在同一窗口領(lǐng)取發(fā)票。
2.在國(guó)稅地稅合作、共建的辦稅服務(wù)廳，納稅人按照以下次序辦理：
/ 29
（1）在辦稅服務(wù)廳國(guó)稅指定窗口：
①提交《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》；
②自然人申請(qǐng)代開發(fā)票，提交身份證件及復(fù)印件；
其他納稅人申請(qǐng)代開發(fā)票，提交加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證）、經(jīng)辦人身份證件及復(fù)印件。
（2）在同一窗口繳納增值稅。
（3）到地稅指定窗口申報(bào)繳納有關(guān)稅費(fèi)。
（4）到國(guó)稅指定窗口憑相關(guān)繳納稅費(fèi)證明領(lǐng)取發(fā)票。
二、地稅機(jī)關(guān)代開發(fā)票具體規(guī)定
增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)以及其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，購買方或承租方不屬于其他個(gè)人的，納稅人繳納增值稅后可以向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。不能自開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，以及其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可以向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅普通發(fā)票。
地稅機(jī)關(guān)代開發(fā)票崗位應(yīng)按下列要求填開增值稅發(fā)票：
（一）“稅率”欄填寫增值稅征收率。免稅、差額征稅以及其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收的，“稅率”欄自動(dòng)打印“***”；
（二）“銷售方名稱”欄填寫代開地稅局名稱；
（三）“銷售方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫代開發(fā)票地稅局代碼；
（四）“銷售方開戶行及賬號(hào)”欄填寫稅收完稅憑證字軌及號(hào)碼（免稅代開增值稅普通發(fā)票可不填寫）；
（五）備注欄填寫銷售或出租不動(dòng)產(chǎn)納稅人的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)（或者組織機(jī)構(gòu)代碼）、不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址；
/ 29
（六）差額征稅代開發(fā)票，通過系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣；
（七）納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)代開發(fā)票，“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼，“單位”欄填寫面積單位；
（八）按照核定計(jì)稅價(jià)格征稅的，“金額”欄填寫不含稅計(jì)稅價(jià)格，備注欄注明“核定計(jì)稅價(jià)格，實(shí)際成交含稅金額×××元”。
（九）其他項(xiàng)目按照增值稅發(fā)票填開的有關(guān)規(guī)定填寫。
（十）代開發(fā)票部門應(yīng)在代開增值稅發(fā)票的備注欄上，加蓋地稅代開發(fā)票專用章。
第八節(jié) 其他開具規(guī)定
一、差額征稅發(fā)票開具規(guī)定
納稅人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具增值稅發(fā)票時(shí)，錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。
二、電子發(fā)票開具規(guī)定
（一）使用增值稅電子普通發(fā)票的納稅人應(yīng)通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具。
（二）增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。
三、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票開具規(guī)定
/ 29
（一）納稅人從事機(jī)動(dòng)車(舊機(jī)動(dòng)車除外)零售業(yè)務(wù)須開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
（二）“納稅人識(shí)別號(hào)”欄內(nèi)打印購買方納稅人識(shí)別號(hào)，如購買方需要抵扣增值稅稅款，該欄必須填寫。
（三）填寫“購買方名稱及身份證號(hào)碼/組織機(jī)構(gòu)代碼”欄時(shí)，“身份證號(hào)碼/組織機(jī)構(gòu)代碼”應(yīng)換行打印在“購買方名稱”的下方。
（四）“完稅憑證號(hào)碼”欄內(nèi)打印代開機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票時(shí)對(duì)應(yīng)開具的增值稅完稅證號(hào)碼，自開機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票時(shí)此欄為空。
（五）納稅人銷售免征增值稅的機(jī)動(dòng)車，通過新系統(tǒng)開具時(shí)應(yīng)在機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票“增值稅稅率或征收率”欄選填“免稅”，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票“增值稅稅率或征收率”欄自動(dòng)打印顯示“免稅”，“增值稅稅額”欄自動(dòng)打印顯示“***”；機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票票面“不含稅價(jià)”欄和“價(jià)稅合計(jì)”欄填寫金額相等。
（六）如發(fā)生退貨的，應(yīng)在價(jià)稅合計(jì)的大寫金額第一字前加“負(fù)數(shù)”字，在小寫金額前加“-”號(hào)。
（七）納稅人丟失機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，如在辦理車輛登記和繳納車輛購置稅手續(xù)前丟失的，應(yīng)先按照以下程序辦理補(bǔ)開機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的手續(xù)，再按已丟失發(fā)票存根聯(lián)的信息開紅字發(fā)票。
補(bǔ)開機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的具體程序?yàn)椋?.丟失機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的消費(fèi)者到機(jī)動(dòng)車銷售單位取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件（加蓋銷售單位發(fā)票專用章）；2.到機(jī)動(dòng)車銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章確認(rèn)并登記備案；3.由機(jī)動(dòng)車銷售單位重新開具與原機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)內(nèi)容一致的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
/ 29
四、收購業(yè)務(wù)發(fā)票開具規(guī)定
納稅人通過新系統(tǒng)使用增值稅普通發(fā)票開具收購發(fā)票，系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動(dòng)打印“收購”字樣。
五、稀土企業(yè)發(fā)票開具規(guī)定
（一）從事稀土產(chǎn)品生產(chǎn)、商貿(mào)流通的增值稅一般納稅人必須通過新系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。
（二）銷售稀土產(chǎn)品必須開具增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)”欄內(nèi)容通過系統(tǒng)中的稀土產(chǎn)品目錄庫選擇，“單位”欄選擇公斤或噸，“數(shù)量”欄按照折氧化物計(jì)量填寫，系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動(dòng)打印“XT”字樣。
（三）銷售稀土產(chǎn)品以及其他貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別開具發(fā)票。銷售稀土礦產(chǎn)品和稀土冶煉分離產(chǎn)品也應(yīng)當(dāng)分別開具發(fā)票，不得在同一張發(fā)票上混開。
（四）不得匯總開具增值稅專用發(fā)票。
六、預(yù)付卡業(yè)務(wù)發(fā)票開具規(guī)定
（一）單用途商業(yè)預(yù)付卡（以下簡(jiǎn)稱“單用途卡”）業(yè)務(wù)按照以下規(guī)定執(zhí)行：
1.單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)（以下統(tǒng)稱“售卡方”）銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅。售卡方可按照規(guī)定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2.持卡人使用單用途卡購買貨物或服務(wù)時(shí)，貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。
3.銷售方與售卡方不是同一個(gè)納稅人的，銷售方在收到售卡方結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向售卡方開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。
/ 29
售卡方從銷售方取得的增值稅普通發(fā)票，作為其銷售單用途卡或接受單用途卡充值取得預(yù)收資金不繳納增值稅的憑證，留存?zhèn)洳椤?/p>
（二）支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡（以下簡(jiǎn)稱“多用途卡”）業(yè)務(wù)按照以下規(guī)定執(zhí)行：
1.支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金，不繳納增值稅。支付機(jī)構(gòu)可按照規(guī)定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2.持卡人使用多用途卡，向與支付機(jī)構(gòu)簽署合作協(xié)議的特約商戶購買貨物或服務(wù)，特約商戶應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。
3.特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。
支付機(jī)構(gòu)從特約商戶取得的增值稅普通發(fā)票，作為其銷售多用途卡或接受多用途卡充值取得預(yù)收資金不繳納增值稅的憑證，留存?zhèn)洳椤?/p>
（三）發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人（以下簡(jiǎn)稱“預(yù)售單位”）在售賣加油卡、加油憑證時(shí)，應(yīng)按預(yù)收賬款方法作相關(guān)賬務(wù)處理，不征收增值稅。
預(yù)售單位在發(fā)售加油卡或加油憑證時(shí)可開具普通發(fā)票，如購油單位要求開具增值稅專用發(fā)票，待用戶憑卡或加油憑證加油后，根據(jù)加油卡或加油憑證回籠記錄，向購油單位開具增值稅專用發(fā)票。接受加油卡或加油憑證銷售成品油的單位與預(yù)售單位結(jié)算油款時(shí)，接受加油卡或加油憑證銷售成品油的單位根據(jù)實(shí)際結(jié)算的油款向預(yù)售單位開具增值稅專用發(fā)票。
七、不征收增值稅項(xiàng)目發(fā)票開具規(guī)定
商品和服務(wù)稅收分類與編碼的“6 未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”，用于納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的情形。
/ 29
“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”下設(shè)601“預(yù)付卡銷售和充值”、602“銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款”、603“已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開票補(bǔ)開票”。
使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”，不得開具增值稅專用發(fā)票。
/ 29
第四篇：增值稅專用發(fā)票開票信息
增值稅專用發(fā)票開票信息
開戶行：____________________________________________________
賬號(hào)：____________________________________________________
戶名：____________________________________________________
稅號(hào)：____________________________________________________
公司名稱：__________________________________________________
地址：____________________________________________________
電話：____________________________________________________
請(qǐng)附上營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件以及增值稅一般納稅人資格證書復(fù)印件。
第五篇：增值稅發(fā)票開票日常操作
增值稅發(fā)票開票日常操作
第一步：從稅務(wù)局購票國(guó)稅局批準(zhǔn)企業(yè)成為增值稅一般納稅人后，企業(yè)開票人員辦理增值稅專用發(fā)票開票子系統(tǒng)的軟硬件安裝，在得到國(guó)稅局的授權(quán)后就可以購票了。
企業(yè)每次領(lǐng)購專用發(fā)票之前應(yīng)當(dāng)首先到國(guó)稅分局找主管領(lǐng)導(dǎo)在“增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購單”上簽字批準(zhǔn)，企業(yè)領(lǐng)購專用發(fā)票人員要事先填好“增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購單”，注明購領(lǐng)專用發(fā)票的份數(shù)。然后領(lǐng)購人員拿著IC卡、《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購本》、增值稅專用發(fā)票章、上次購買并且全部開具的專用發(fā)票、由國(guó)稅主管人員填寫的《發(fā)票審核反饋情況表》以及有國(guó)稅分局局長(zhǎng)簽字的專用發(fā)票領(lǐng)購單到國(guó)稅服務(wù)大廳辦理購票手續(xù)（這是每月領(lǐng)票時(shí)必須帶的幾樣?xùn)|西），當(dāng)然每張發(fā)票的成本費(fèi)也是必須由企業(yè)繳納的。
每次在國(guó)稅服務(wù)大廳購票后，企業(yè)開票人員要確認(rèn)購領(lǐng)到手中的紙質(zhì)專用發(fā)票與國(guó)稅局發(fā)行到企業(yè)IC卡上的電子專用發(fā)票信息是否一致，確定無誤后，開票人員應(yīng)持IC卡及時(shí)回到本單位。將帶有電子專用發(fā)票信息的IC卡插入讀卡器中，同時(shí)在本單位的電腦上點(diǎn)擊桌面上的《防偽稅控開票子系統(tǒng)軟件》圖標(biāo)，進(jìn)入主界面后，點(diǎn)擊“進(jìn)入系統(tǒng)”，系統(tǒng)提示“正在開啟金稅卡請(qǐng)稍后…”，等出現(xiàn)操作人員登錄界面時(shí)點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕進(jìn)入系統(tǒng)（一般情況下請(qǐng)您不要修改和添加登錄密碼）。然后進(jìn)入“發(fā)票管理/發(fā)票讀入”模塊，根據(jù)電腦上的提示將IC卡上增值稅專用發(fā)票的電子信息讀到金稅卡上，并將紙質(zhì)發(fā)票按號(hào)碼順序保存好。
注意：此時(shí)點(diǎn)擊“發(fā)票讀入”模塊后，系統(tǒng)出現(xiàn)提示框：“你確認(rèn)讀入發(fā)票卷”，按“確認(rèn)”按鈕，接下來金稅卡提示“正在讀入…”，然后出現(xiàn)“讀入成功”提示框，提示“發(fā)票已成功讀入金稅卡”，然后按“確定”按鈕，本次發(fā)票讀入成功，也就是說電腦已將IC卡中的電子發(fā)票信息讀入了開票系統(tǒng)。讀入企業(yè)金稅卡中的增值稅專用發(fā)票的電子信息，系統(tǒng)會(huì)按其讀入順序自動(dòng)給出發(fā)票號(hào)碼，以后開票時(shí)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)從最先讀入的那張專用發(fā)票開始調(diào)出發(fā)票，請(qǐng)開票人按發(fā)票號(hào)碼順序填開和保存紙質(zhì)專用發(fā)票，千萬不要把紙質(zhì)專用發(fā)票號(hào)碼放亂。
發(fā)票讀入成功后不退出此界面，點(diǎn)擊本界面頂層的“發(fā)票領(lǐng)用管理”按鈕出現(xiàn)下拉菜單，點(diǎn)擊“2發(fā)票庫存查詢－專用發(fā)票庫存”，可以看到剛剛領(lǐng)購且已經(jīng)讀入電腦中的增值稅電子發(fā)票的起始號(hào)碼及本次領(lǐng)購的份數(shù)，此時(shí)請(qǐng)企業(yè)開票人員再次確認(rèn)電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票是否有誤，一般情況下不會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)。一旦發(fā)現(xiàn)專用發(fā)票發(fā)行有錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)首先與當(dāng)?shù)氐膰?guó)稅服務(wù)大廳取得聯(lián)系，嚴(yán)格按照國(guó)稅局專用發(fā)票發(fā)售人員的要求進(jìn)行有關(guān)發(fā)票退回業(yè)務(wù)的操作，不可盲目自行操作，這種情況一般不會(huì)出現(xiàn)！
第二步：填開發(fā)票前的準(zhǔn)備工作（這一環(huán)節(jié)非常重要）
上面的手續(xù)和步驟都辦好以后，表明企業(yè)的開票微機(jī)中已經(jīng)有了本企業(yè)本次領(lǐng)購的專用發(fā)票的電子信息了，但是開票人員每次在上機(jī)開具發(fā)票之前，首先還要檢查電腦及打印機(jī)的工作狀態(tài)，看一下電腦和打印機(jī)是否已經(jīng)正確地聯(lián)接在UPS不間斷電源上，看一下打印機(jī)里還有沒有待打印的文檔，如果有要讓打印機(jī)把文檔打印完畢，以避免出現(xiàn)打票錯(cuò)誤！河南興華礦山起重機(jī)械有限公司在今年5月份就出現(xiàn)過這種情況，致使在紙質(zhì)專用發(fā)票上打出其它文檔使發(fā)票作廢。
開票人員在開具專用發(fā)票以前，還應(yīng)當(dāng)首先通過“系統(tǒng)設(shè)置”中的“客戶編碼”模塊輸入要票單位的電子稅務(wù)信息。如：?jiǎn)挝蝗Q、稅號(hào)、地址、開戶行、賬號(hào)等。
具體操作如下：進(jìn)入開票子系統(tǒng)主界面后，點(diǎn)擊進(jìn)入“系統(tǒng)設(shè)置”，點(diǎn)擊進(jìn)入“客戶編碼”，進(jìn)入主界面后點(diǎn)擊左上角的“編輯”按鈕，使其進(jìn)入編輯狀態(tài)，然后點(diǎn)擊右上角的“十”按鈕，出現(xiàn)一個(gè)編輯行，在編輯區(qū)輸入某一客戶的基本信息，輸完后點(diǎn)擊“√”按鈕生效。確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊左上角“退出” 按鈕”，選擇“是”按鈕，退出“客戶編碼”對(duì)話框，同時(shí)剛才輸入的客戶信息就保存了起來。
強(qiáng)烈建議：開票人員在輸入客戶稅務(wù)信息時(shí)有兩人以上在場(chǎng)，并仔細(xì)對(duì)照客戶信息原件，因?yàn)樵趯?shí)際工作中這一環(huán)節(jié)很容易出現(xiàn)錯(cuò)誤。新鄉(xiāng)市飛虎起重設(shè)備制造有限公司和河南省豫起礦山起重機(jī)有限公司，都出現(xiàn)過因“購貨單位”稅務(wù)信息輸入錯(cuò)誤而作廢專用發(fā)票的情況。
另外，2006年7月以后的新版電子開票軟件也要以在電子發(fā)票的主界面中直接輸入客戶稅務(wù)信息，輸完后在反復(fù)確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊界面右上角的“客戶”按鈕系統(tǒng)自動(dòng)將這一客戶信息保存到客戶編碼庫中。
然后再通過點(diǎn)擊“系統(tǒng)設(shè)置/商品編碼”模塊，進(jìn)入“商品編碼”主界面，編輯客戶要開具的商品信息，這一點(diǎn)很重要。因?yàn)榘l(fā)票填開界面上的商品信息必須取自于商品編碼庫中，不能在專用發(fā)票填開界面上直接錄入。
具體操作如下：進(jìn)入“系統(tǒng)設(shè)置”，點(diǎn)擊“商品編碼”模塊，出現(xiàn)“商品編碼”對(duì)話框，點(diǎn)擊“編輯”按鈕，然后點(diǎn)擊“十”按鈕，出現(xiàn)一個(gè)編輯行，在編輯區(qū)內(nèi)輸入某一商品的信息。其中只須輸入編碼、名稱、商品稅目和計(jì)量單位等4項(xiàng)，輸入正確的商品稅目后，稅率會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生。在含稅價(jià)標(biāo)志中選擇“是”，因?yàn)槿粘Ｎ覀冮_票的價(jià)格一般都是含稅價(jià)。點(diǎn)擊“√”按鈕然后點(diǎn)擊“退出”，選擇“是”按鈕，退出對(duì)話框，剛才輸入的商品信息就自動(dòng)保存起來。
另外通過“系統(tǒng)設(shè)置”模塊還可以更換系統(tǒng)管理員和添加開票員，其操作也比較簡(jiǎn)單，但一般情況下，不要故意去更換系統(tǒng)管理員和添加開票員，操作方法在這里就不多說了，這項(xiàng)操作不是必須的操作步驟。
這時(shí)通過電腦開據(jù)增值稅專用發(fā)票前的準(zhǔn)備工作就全部做完了，如果有疑問請(qǐng)您千萬不要急于開票，而是要重復(fù)并檢查上面所說的所有環(huán)節(jié)和步驟，在確認(rèn)在所有環(huán)節(jié)都沒有問題和疑問后再進(jìn)行下面的開票工作。
現(xiàn)在請(qǐng)您抽出時(shí)間反復(fù)檢查上面的所有工作是否有什么差錯(cuò)和問題！特別是企業(yè)的基本稅務(wù)信息要反復(fù)檢查！確認(rèn)無誤后，再進(jìn)入下一環(huán)節(jié)！
第三步：發(fā)票的填開(1)現(xiàn)在可以為客戶開具增值稅專用發(fā)票了。
⑴首先進(jìn)入“發(fā)票管理”模塊中，點(diǎn)擊“發(fā)票填開”按鈕，出現(xiàn)發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)的提示框，這時(shí)開票人要仔細(xì)對(duì)照電腦上將要開具的發(fā)票代碼、號(hào)碼是否與手中的紙質(zhì)發(fā)票一致，這一點(diǎn)非常重要！在確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕進(jìn)入專用發(fā)票填開窗口，然后請(qǐng)?jiān)俅螌?duì)照主界面上的發(fā)票代碼、號(hào)碼和紙質(zhì)發(fā)票是否一致，電子票面上的開票日期由金稅卡控制自動(dòng)生成，無法人為修改，要修改金稅卡的日期，必須得到國(guó)稅局的授權(quán)，授權(quán)一次可修改一次。電子發(fā)票主界面下方的銷貨方（也就是本企業(yè)）稅務(wù)信息也是由金稅卡控制自動(dòng)產(chǎn)生的，無須人工輸入。
⑵開票人在專用發(fā)票填開主界面上找到“購貨單位”一欄，然后按“名稱”或“納稅人登記號(hào)”對(duì)話框右邊的下拉菜單，在下拉菜單中會(huì)自動(dòng)出現(xiàn)開票人在“客戶編碼”模塊中設(shè)置好的客戶編碼信息，選中要票客戶的信息行后雙擊，該客戶的客戶編碼信息自動(dòng)寫入發(fā)票。這時(shí)請(qǐng)你再次反復(fù)仔細(xì)地檢查確認(rèn)“購貨單位”稅務(wù)信息，因?yàn)樵趯?shí)際開票過程中大部分企業(yè)都因?yàn)橘徹泦挝恍畔⑤斎脲e(cuò)誤而作廢過發(fā)票。
⑶填開商品信息，按照日常習(xí)慣，企業(yè)銷售的貨物都是含稅價(jià)（開票企業(yè)特別說明是不含稅價(jià)的除外），所以開票人員在開票前首先選中“專用發(fā)票填開”窗口頂部的“稅價(jià)格”按鈕，使票面上的單價(jià)、金額成為“含稅”價(jià)。然后在票面右上角按“十”按鈕，“商品信息”區(qū)域會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生一行，然后點(diǎn)擊“商品名稱”出現(xiàn)“…”下拉菜單，在下拉菜單中找出有關(guān)商品的信息雙擊，電腦自動(dòng)把商品名稱輸入到票面上，然后逐一輸入規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)，金額和稅額及稅率會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生。然后點(diǎn)擊右上角的“√”按鈕生效，下面的“合計(jì)”欄、“價(jià)稅合計(jì)（大寫）”欄會(huì)自動(dòng)計(jì)算生成。如果企業(yè)開票系統(tǒng)中商品編碼庫中的商品名稱過多，可將商品編碼庫打印出來，以后再找編碼庫中的某一商品時(shí)就看打印出來的清單，那就方便多了，也可以有效地提高輸入速度。這是輸入一行商品的操作，輸入多行的操作與上面的操作完全一樣，要一行一行的輸入，票面上最多能輸入8行商品。如果開據(jù)的發(fā)票商品信息超過8行一定要點(diǎn)擊電子發(fā)票票面上方的“清單”按鈕，出現(xiàn)清單界面進(jìn)行輸入商品信息。否則系統(tǒng)將自動(dòng)提示你“商品信息不能超過8行”。
同時(shí)如果企業(yè)領(lǐng)購的是萬元版的專用發(fā)票，那么一張電子發(fā)票的票面上最多能開117000元，超過這個(gè)價(jià)稅合計(jì)數(shù)，電子發(fā)票就無法生成并保存，并出現(xiàn)系統(tǒng)提示信息：不能超過最大開票限額。所以每次開票以前一定要計(jì)算好每張發(fā)票所要開具金額的最大數(shù)。
這時(shí)最常見的一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票就開具完成了。開票人員應(yīng)仔細(xì)檢查購貨單位信息和商品信息的正確性，并計(jì)算開票金額是否正確。這時(shí)請(qǐng)您千萬不要急于保存，一定要逐項(xiàng)逐行檢查電子發(fā)票的信息，在反復(fù)檢查沒有問題后，點(diǎn)擊“打印”按鈕，系統(tǒng)將自動(dòng)保存發(fā)票并自動(dòng)生成84位密碼，這時(shí)這張發(fā)票就不能也無法再修改了，出現(xiàn)“打印”對(duì)話框后，如果打印機(jī)上放置好了與電腦界面上對(duì)應(yīng)的紙質(zhì)專用發(fā)票，就可以把這張專用發(fā)票打印出來了。
第三步：發(fā)票的填開(2)當(dāng)?shù)谝淮未蛴Ｓ冒l(fā)票或打印機(jī)出現(xiàn)故障修復(fù)后，企業(yè)開票人員一定要用A4紙反復(fù)打印比照，直到能把電子發(fā)票上的所有信息完全無差錯(cuò)地打印在紙質(zhì)發(fā)票的對(duì)應(yīng)位置上為止，確保在紙質(zhì)專用發(fā)票上一次打印成功！同時(shí)為了防止打印機(jī)“吃紙”有問題，可以在打印機(jī)的左側(cè)擋板上作上記號(hào)，以防打印出的發(fā)票出現(xiàn)錯(cuò)格、錯(cuò)位等問題，這項(xiàng)工作非常重要！必須引起足夠的重視！
另外，針式打印機(jī)的打印色帶也要經(jīng)常更換，以免因?yàn)樯珟栴}出現(xiàn)作廢發(fā)票的現(xiàn)象，新鄉(xiāng)市飛虎起重設(shè)備制造有限公司就出現(xiàn)過因?yàn)樯珟Ю匣鲝U專用發(fā)票的問題。
當(dāng)一張完整無誤的三聯(lián)單增值稅專用發(fā)票打印出來以后，開票人員就可以把加蓋過企業(yè)發(fā)票專用章的專用發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)交給開票客戶了，第三聯(lián)為記賬聯(lián)則有本單位保存，月底交會(huì)計(jì)人員記帳。
我們知道一張專用發(fā)票的票面上最多只能開8行商品，如果客戶要求開具的商品過多怎么辦？可以通過開具清單來完成。超過8行商品后要開清單，電子票面和專用發(fā)票上只能出現(xiàn)“詳見清單”一行具體操作如下：
點(diǎn)擊“發(fā)票管理”，然后進(jìn)入“發(fā)票填開”模塊，出現(xiàn)“專用發(fā)票填開”對(duì)話框，輸入完客戶信息后，把價(jià)格設(shè)置成“含稅”價(jià)，點(diǎn)擊界面頂部工具條上的“清單”按鈕，便會(huì)出現(xiàn)“銷貨清單填開”窗口。在這里填寫商品信息，其操作如前面說過的正常發(fā)票填開一樣，填寫完畢后點(diǎn)擊“退出”按鈕，便會(huì)回到“專用發(fā)票填開”主界面，系統(tǒng)將自動(dòng)保存清單中所輸入的商品信息，這時(shí)主界面上的“商品信息”區(qū)域中只有“詳見銷貨清單”一行，這里的金額和稅額是清單上的合計(jì)數(shù)。主界面上不能也不會(huì)出現(xiàn)其它商品行，將來打印出來的專用發(fā)票上也只有這一行。清單在本張發(fā)票的主界面填開好以后不能直接打印，只能通過“發(fā)票管理/發(fā)票查詢”功能來查詢打印，進(jìn)入“發(fā)票查詢”模塊后，選擇要打印清單的發(fā)票，選中后通過“查看明細(xì)”可檢查是否是這張發(fā)票，進(jìn)入本張電子發(fā)票的主界面后，點(diǎn)擊“清單”按鈕出現(xiàn)本張發(fā)票的清單界面，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“打印”按鈕，選擇打印清單，再選擇全打模式就可將清單打印出來。
作廢發(fā)票的開具。我們?nèi)粘ｉ_具每張發(fā)票時(shí)不要急于點(diǎn)擊“打印”按鈕保存，而是要仔細(xì)檢查電子發(fā)票票面的各個(gè)要素是否有錯(cuò)誤，確保準(zhǔn)確無誤后再保存打印。但在實(shí)際的工作當(dāng)中，因?yàn)楦鞣N原因需要作廢當(dāng)月已開具過的某一張發(fā)票，這時(shí)就要注意掌握“誰開票誰作廢，隨出現(xiàn)隨作廢”的原則，及時(shí)作廢本月應(yīng)當(dāng)作廢的發(fā)票。一般在月底以前也要通過“發(fā)票查詢”模塊來看一下，應(yīng)該本月作廢的發(fā)票作廢了沒有，如果沒有作廢要立即作廢，這一點(diǎn)非常重要。2005年河南興華礦山起重機(jī)械有限公司就出現(xiàn)過一次本月發(fā)票應(yīng)作廢而未作廢的情況，結(jié)果本月額外稅款多達(dá)幾萬元，次月經(jīng)國(guó)稅局處理才幸免未交這幾萬元的稅款。
已開發(fā)票的作廢很簡(jiǎn)單，點(diǎn)擊“發(fā)票管理/發(fā)票作廢”按鈕，出現(xiàn)“選擇發(fā)票號(hào)碼作廢”的對(duì)話框，然后點(diǎn)擊選中要作廢的發(fā)票，通過“查看明細(xì)”按鈕看看是不是這張發(fā)票，在確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊“作廢”按鈕，系統(tǒng)彈出“作廢確認(rèn)”提示框：“本期將作廢發(fā)票張數(shù)：1張，你要繼續(xù)嗎”，按“確認(rèn)”按鈕即可作廢本張發(fā)票，最后系統(tǒng)出現(xiàn)對(duì)話框提示你：已經(jīng)成功作廢一份發(fā)票。
未開發(fā)票的作廢。對(duì)于企業(yè)領(lǐng)購的紙質(zhì)專用發(fā)票，應(yīng)妥善保管，一旦出現(xiàn)未開具就丟失、污毀的紙質(zhì)專用發(fā)票，除先告知國(guó)稅分局以外，還應(yīng)該通過“未開發(fā)票作廢”來作廢電腦上的電子票號(hào)。在日常工作中發(fā)現(xiàn)某張未開具的紙質(zhì)專用發(fā)票不能開具后，也要等到電腦中金稅卡上的電子發(fā)票號(hào)碼和當(dāng)前紙質(zhì)專用發(fā)票號(hào)碼一致時(shí)才能進(jìn)行作廢操作。
具體操作如下：點(diǎn)擊“發(fā)票管理”模塊，進(jìn)入界面后點(diǎn)擊界面頂端工具條中的“發(fā)票開具管理”按鈕，出現(xiàn)一個(gè)下拉菜單，選中并雙擊第4項(xiàng)“未開發(fā)票作廢”菜單項(xiàng)，彈出“發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)”提示框，開票人要認(rèn)真對(duì)照，確認(rèn)提示框中的電子發(fā)票號(hào)碼與當(dāng)前手中的紙質(zhì)發(fā)票一致后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，系統(tǒng)再次提醒你是否作廢這張發(fā)票，選擇確認(rèn)，本張未開具的發(fā)票就成功作廢。如果是作廢多張?zhí)柎a連續(xù)的未開發(fā)票，要按上面的方法逐一對(duì)發(fā)票進(jìn)行作廢。
負(fù)數(shù)發(fā)票的開具。負(fù)數(shù)發(fā)票就是我們通常說的紅字發(fā)票。作廢發(fā)票功能只能作廢企業(yè)本月開具的專用發(fā)票，如果是跨月作廢專用發(fā)票，就要開具負(fù)數(shù)發(fā)票來沖減了。比如，發(fā)生跨月退貨、或跨月發(fā)現(xiàn)開具的專用發(fā)票有問題必須作廢，就要開具負(fù)數(shù)發(fā)票了。所以說：負(fù)數(shù)發(fā)票是沖抵上一個(gè)月或幾個(gè)月的已開發(fā)票，當(dāng)月不能開具負(fù)數(shù)發(fā)票，負(fù)數(shù)發(fā)票即不能有清單，也不能加折扣。如果有必須開具負(fù)數(shù)發(fā)票，必須事先通知國(guó)稅分局，得到許可后方能開具
第四步：發(fā)票的查詢
每月月中或每月月底，開票人員想查詢本企業(yè)已開發(fā)票的有關(guān)信息和情況，可以通過“發(fā)票查詢”模塊來完成。點(diǎn)擊“發(fā)票管理/發(fā)票查詢”模塊，選擇要查詢的月份，按“確認(rèn)”按鈕進(jìn)入主界面，如果要查詢某一張發(fā)票的具體情況，請(qǐng)點(diǎn)擊選中該發(fā)票的信息行，可以看到該發(fā)票的代碼、號(hào)碼，開票單位，開票日期，金額，稅額，是否作廢等信息，也可通過“查看明細(xì)”按鈕查看電子發(fā)票的主界面。有清單的專用發(fā)票清單也是通過此功能打印的。企業(yè)開具人員通過發(fā)票查詢功能要做到：本月發(fā)票該作廢的作廢，該打印清單的打印清單，在確保有關(guān)數(shù)據(jù)信息沒有疑問后，本月的專用發(fā)票填開工作的管理就基本完成了。
第五步：網(wǎng)上認(rèn)證
企業(yè)每月取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的抵扣聯(lián)必須在每月月底前到國(guó)稅局服務(wù)大廳或企業(yè)通過上網(wǎng)自行認(rèn)證，否則將不能抵扣本月的進(jìn)項(xiàng)稅額。這是每月月底企業(yè)必須做的工作。
企業(yè)每月月底自行網(wǎng)上認(rèn)證，主要是通過在《抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)采集軟件》上輸入每張發(fā)票抵扣聯(lián)的發(fā)票代碼、號(hào)碼，開票日期，金額，稅額，銷方稅號(hào)和專用發(fā)票上的84位密碼等7大要素。通過認(rèn)證鑰匙來實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上認(rèn)證。
企業(yè)安裝了《抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)采集軟件》后還要上網(wǎng)，等網(wǎng)絡(luò)聯(lián)接好后，將本企業(yè)的電子鑰匙插入電腦的UBS接口，這時(shí)認(rèn)證前的準(zhǔn)備工作就做好了。
進(jìn)入系統(tǒng)后，輸入密碼“001”（有的企業(yè)是111111），進(jìn)入系統(tǒng)主界面。點(diǎn)擊“手工錄入”按鈕，將本企業(yè)取得的某一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上的所有稅務(wù)信息輸入到界面中的相應(yīng)位置，然后點(diǎn)擊“保存”按鈕保存，等把所有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都輸入完畢后，點(diǎn)擊“返回”按鈕返回到主界面，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)上傳”菜單，出現(xiàn)對(duì)話框后點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)生成”，系統(tǒng)提示你：待認(rèn)證…，然后出現(xiàn)“選擇個(gè)人證書”界面，這是電子鑰匙的主界面，請(qǐng)您選擇任何一個(gè)點(diǎn)擊“確定”，然后輸入用戶口令“111111”，按“確定”按鈕，系統(tǒng)會(huì)提示你數(shù)據(jù)上傳成功，并自動(dòng)回到主界面。
系統(tǒng)回到主界面后點(diǎn)擊“結(jié)果下載”菜單，出現(xiàn)對(duì)話框后點(diǎn)擊“下載數(shù)據(jù)”按鈕，出現(xiàn)“選擇個(gè)人證書”界面，點(diǎn)擊任何一個(gè)按“確定”按鈕，稍等后，系統(tǒng)會(huì)提示你所上傳數(shù)據(jù)已保存到認(rèn)證庫中，表明本次認(rèn)證已經(jīng)成功，如果出現(xiàn)錯(cuò)誤系統(tǒng)也會(huì)提示你，并出現(xiàn)紅字?jǐn)?shù)據(jù)讓你修改并再次上傳認(rèn)證，直到上傳認(rèn)證成功。
認(rèn)證成功后，我們可以通過“查詢統(tǒng)計(jì)”下拉菜單中的“認(rèn)證結(jié)果通知書打印”功能來察看最終的認(rèn)證結(jié)果。最后還要通過這一功能來打印認(rèn)證結(jié)果通知書和認(rèn)證結(jié)果清單，然后把它們和本月認(rèn)證過的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)一起保存起來。
企業(yè)每月月底認(rèn)證前一定要把抵扣的數(shù)額計(jì)算清楚。
第六步：抄報(bào)稅處理
企業(yè)在次月的1-10號(hào)之間，必須進(jìn)行抄報(bào)稅工作。次月的1號(hào)以后，企業(yè)如果進(jìn)行“發(fā)票填開”模塊操作，系統(tǒng)會(huì)提示：金稅卡已到抄稅期，請(qǐng)您及時(shí)抄稅。
這時(shí)開票人員要將IC卡插入讀卡器中，進(jìn)入《防偽稅控開票子系統(tǒng)》，然后點(diǎn)擊“報(bào)稅處理”按鈕，再進(jìn)入“抄稅處理”模塊，電腦提示你“將要抄2006年某月的稅務(wù)資料，請(qǐng)您正確插入本機(jī)IC卡，選擇確認(rèn)開始抄稅”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，電腦提示“發(fā)票抄稅處理成功”，點(diǎn)擊“確定”按鈕，本次抄稅成功。升級(jí)后的新版防偽稅控開票系統(tǒng)稍有不同，它會(huì)一步一步地出現(xiàn)對(duì)話框，我們只須按“確定”按鈕就可以了，根據(jù)電腦的提示完全可以完成抄稅工作。在本次抄稅成功后，要想知道自己是否真的已經(jīng)“抄稅成功”，可以通過“抄稅處理”模塊中的“狀態(tài)查詢”按鈕來觀察抄稅結(jié)果，點(diǎn)擊“狀態(tài)查詢”按鈕，系統(tǒng)出現(xiàn)金稅卡當(dāng)前狀態(tài)資料頁面，在頁面右半部分的報(bào)稅資料標(biāo)志后出現(xiàn)“有”字，標(biāo)志著本次抄稅已成功。
現(xiàn)在這張IC卡上就有報(bào)稅信息了，這時(shí)我們就可以拿著它到國(guó)稅局服務(wù)大廳報(bào)稅，同時(shí)企業(yè)也可以開票了。如果企業(yè)的IC卡壞了，可以再更換一張新的IC卡，插入讀卡器進(jìn)行抄稅工作，根據(jù)電腦提示可以一步一步地完成抄稅工作。每張IC卡上每月只能保存一次抄稅信息，如果IC卡上有了當(dāng)月抄稅信息，重復(fù)抄稅就會(huì)提示重復(fù)抄稅錯(cuò)誤。
然后我們還要通過“報(bào)稅處理/發(fā)票資料”模塊，來打印有關(guān)上月的銷項(xiàng)專用發(fā)票的明細(xì)清單。一般打印頭兩項(xiàng)，如果有作廢發(fā)票還要把“正數(shù)發(fā)票作廢清單”打印出來。
次月的1—10號(hào)內(nèi)財(cái)務(wù)人員應(yīng)手持IC卡、增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表、銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)清單（至少是2-3張）、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)、企業(yè)所得稅申報(bào)表、有關(guān)的電子軟盤（或可移動(dòng)的U盤）到國(guó)稅局服務(wù)大廳進(jìn)行報(bào)稅（這7樣?xùn)|西一樣也有能少），如果不報(bào)稅，到了金稅卡的鎖死期，金稅卡將自動(dòng)鎖死，所有操作將無法操作。
上月所有開票和報(bào)稅工作完成后，開票人應(yīng)將IC卡讀入開票系統(tǒng)，系統(tǒng)將正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
企業(yè)如果要領(lǐng)購專用發(fā)票，則重復(fù)本講義的第一步工作，這樣就又進(jìn)入了下一個(gè)操作流程的循環(huán)。以上就是企業(yè)每月開具增值稅專用發(fā)票必經(jīng)的一個(gè)工作流程。
點(diǎn)擊咨詢 