第一篇：黨政領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)個(gè)人廉政情況匯報(bào)

黨政領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)個(gè)人廉政情況匯報(bào)

城管行政執(zhí)法大隊(duì)于2011年3月1日正式成立，2011年3月至2012年9月任職期間，嚴(yán)格遵守《廉政準(zhǔn)則》，堅(jiān)持做到廉潔奉公。

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，斷增強(qiáng)廉潔自律和防腐拒變能力我始終堅(jiān)持自警自勵，以學(xué)習(xí)提高自我，不斷增強(qiáng)貫徹執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)的自覺性和堅(jiān)定性。堅(jiān)持用鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀武裝頭腦，進(jìn)一步提高自身的政治素養(yǎng)；不斷增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識，提高自己的領(lǐng)導(dǎo)水平和工作能力，把握工作的原則性，創(chuàng)造性開展工作，始終保持廉潔敬業(yè)的工作作風(fēng)。

二、嚴(yán)于律己，真正做到廉潔自律

緊密聯(lián)系實(shí)際，努力踐行“三個(gè)代表”重要思想，牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀，嚴(yán)格遵守《廉政準(zhǔn)則》，杜絕奢侈浪費(fèi)行為，將自己的言行始終臵于黨和人民群眾的監(jiān)督之下，做到自重、自省、自警、自勵，過好名位關(guān)、利益關(guān)、金錢關(guān)；帶頭勤儉節(jié)約，嚴(yán)格制止奢侈浪費(fèi)行為；勤政廉潔，潔身自好，認(rèn)真履行人民賦予的職責(zé)，帶頭堅(jiān)持全心全意為人民服務(wù)的宗旨，盡職盡責(zé)地為人民群眾辦事，不搞以權(quán)謀私，假公濟(jì)私，錢權(quán)交易而傷害國家和人民群眾的利益；帶頭堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)，言行一致的工作作風(fēng)，在工作中堅(jiān)持說真說，辦實(shí)事，不弄-1-

虛作假，敷衍塞責(zé)，注重實(shí)效。嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)委、區(qū)紀(jì)委關(guān)于加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)精神的規(guī)定，認(rèn)真履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的各項(xiàng)職責(zé)要求，帶頭做到廉潔自律，較好地完成了廉政建設(shè)責(zé)任制各項(xiàng)任務(wù)。

三、個(gè)人廉政情況

我個(gè)職級工資為每月2250元，現(xiàn)居住的樓房為66平方米，屬于個(gè)人私產(chǎn)，單位用車為黑色捷達(dá)，牌照為黑F31751，屬***區(qū)政府配備。

匯報(bào)人：***

2012年9月6日

第二篇：黨政領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)任期個(gè)人總結(jié)

黨政領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)任期個(gè)人總結(jié)

我于2011年3月～2012年9月，擔(dān)任***區(qū)城管行政執(zhí)法大隊(duì)隊(duì)長。在任期內(nèi)我認(rèn)真履職，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，全面落實(shí)區(qū)容區(qū)貌、環(huán)境衛(wèi)生及戶外廣告、牌匾設(shè)置等管理工作,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)等方面的有關(guān)規(guī)定，在扎實(shí)開展好城市管理工作的同時(shí)，努力營造一個(gè)風(fēng)清氣正、公正廉潔的政務(wù)環(huán)境?，F(xiàn)將任職期間的各項(xiàng)工作情況匯報(bào)如下：

一、按要求完成各項(xiàng)工作指標(biāo)

我隊(duì)自成立以來嚴(yán)格按照區(qū)委、區(qū)政府下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)和指標(biāo)，認(rèn)真組織實(shí)施，并及時(shí)將各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況分別呈報(bào)上級主管部門。按照區(qū)委、區(qū)政府年初的總體部署，我隊(duì)堅(jiān)持把“服務(wù)群眾”作為城市管理工作的著力點(diǎn)和落腳點(diǎn)，將大隊(duì)編制為三個(gè)中隊(duì)，三中隊(duì)負(fù)責(zé)戶外廣告及設(shè)置牌匾管理，一、二中隊(duì)負(fù)責(zé)巡查城區(qū)主次干道市容市貌管理。全面安排，具體落實(shí)。按照“出了門就是上班，主動上班，微笑服務(wù)”的管理理念，積極健全落實(shí)“服務(wù)、管理、執(zhí)法”三位一體的城市管理機(jī)制，不斷強(qiáng)化城管執(zhí)法的服務(wù)意識，積極調(diào)整工作思路，轉(zhuǎn)變工作方式，有效解決群眾關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)問題，努力打造“以人為本、服務(wù)人民”的和諧誠管。

二、加強(qiáng)信息化、規(guī)范化管理取得顯著成效

嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)委、區(qū)紀(jì)委關(guān)于加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)精神的規(guī)定，認(rèn)真履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的各項(xiàng)職責(zé)要求，帶頭做到廉潔自律，較好地完成了廉政建設(shè)責(zé)任制各項(xiàng)任務(wù)。

四、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)制度，確保廉潔從政不松懈 在任職期間，我嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立和完善財(cái)經(jīng)管理使用制度，從嚴(yán)做起，從己做起，帶頭制止各種鋪張浪費(fèi)行為，沒有發(fā)生貪污、挪用、截留、私設(shè)小金庫等違法違紀(jì)行為。一是建立完善財(cái)經(jīng)管理使用制度。按照國家經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)要求，建立了人、財(cái)、物等管理制度，加大對固定資產(chǎn)、車輛、接待、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理的力度，明確工作程序和要求，確保每花一分錢有章可循、有據(jù)可考、有責(zé)可查。在財(cái)務(wù)管理方面，制定《財(cái)務(wù)管理制度》《公物管理制度》《車輛管理制度》等21項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格實(shí)行“一支筆”審批，對于辦公用品采購及車輛維修等，嚴(yán)格審核簽字，杜絕不合理支出。在本人任期內(nèi)，財(cái)經(jīng)方面真實(shí)，無資產(chǎn)流失、截留資金等現(xiàn)象。在本人任職期間，未發(fā)生一起經(jīng)濟(jì)責(zé)任事件。

總結(jié)人：***

2012年9月6日

第三篇：離任審計(jì)匯報(bào)材料

索引號：en

一、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的參考格式

離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 s公司：

我們接受委托對××公司××經(jīng)理任職期間××年12月31日、××年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及相對應(yīng)的損益表進(jìn)行審計(jì)（我們接受委托對××公司××經(jīng)理自××年××月××日至××年××月××日任職期間截止××年××月××日的財(cái)務(wù)狀況及任職期間各的經(jīng)營成果進(jìn)行審計(jì)，貴公司的責(zé)任是????，我們的責(zé)任是????）

一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是s公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；（3）作出合理的會計(jì)估計(jì)。

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三、企業(yè)概況

四、審計(jì)情況

××經(jīng)理任職期間的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營情況（內(nèi)部控制制度情況）如下：

（一）財(cái)務(wù)狀況

××經(jīng)理離任截止日××年××月××日資產(chǎn)總額××元，負(fù)債總額××元，1 所有者權(quán)益××元。比××年××月××日接任時(shí)的資產(chǎn)總額××元增長了××元，增長率××%；負(fù)債總額××元增長（減少）了××元，增長率××%；所有者權(quán)益總額××元增長了××元，增長率××%。

1、貨幣資金：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月××

日結(jié)余額××元增長（減少）了××元。

（1）現(xiàn)金

（2）銀行存款：截止離任時(shí)結(jié)余額××元、××戶，提供了銀行對帳單余額調(diào)節(jié)后相符（要

關(guān)注大額未達(dá)賬項(xiàng)情況）比接任時(shí)××元增加（減少）了××元

2、應(yīng)收賬款：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月××

日結(jié)余額××元增長（減少）了××元。

根據(jù)函證回函及期后收付款測試分析，應(yīng)收賬款可實(shí)現(xiàn)程度為××%至××%。賬齡分析：

主要客戶：

3、存貨（原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等可分述）：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元增長（減少）了××元。經(jīng)盤點(diǎn)賬實(shí)相符或經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)

4、固定資產(chǎn)（原值、累計(jì)折舊、凈值分述）：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元增長（減少）了××元。經(jīng)實(shí)際抽盤固定資產(chǎn)賬實(shí)相符或經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn) 2

5、長期投資：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月××

日結(jié)余額××元增長（減少）了××元。

描述被投資方的現(xiàn)狀

6、短期借款：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元增長（減少）了××元。

描述借款情況

其他科目均按上述方法敘述

（二）、經(jīng)營成果 任職期間各經(jīng)營成果

分別敘述增減變化的主要原因 管理費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用明細(xì)表： 3

（三）、內(nèi)部控制制度

根據(jù)了解情況敘述內(nèi)部控制制度是否健全。

（四）、其他事項(xiàng)

是否有對外擔(dān)保及或有事項(xiàng)。

五、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，s公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了s公司××年×月×日的財(cái)務(wù)狀況以及××的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（根據(jù)審計(jì)情況可出具不同形式的審計(jì)報(bào)告）

如果是對任職期間的經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)的可不發(fā)表對會計(jì)報(bào)表的審計(jì)意見，但需要增加：

1、存在主要問題

2、是否存在違紀(jì)違規(guī)的現(xiàn)象

附件：各資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表

×× 會計(jì)師事務(wù)所 中國注冊會計(jì)師：×××

（蓋章）（簽名并蓋章）中國注冊會計(jì)師：（簽名并蓋章）中國××市 二○×八年×月×日

篇二：離任審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)于xxx農(nóng)村信用合作

聯(lián)社理事長xxx同志的離任審計(jì)報(bào)告 xxx信用聯(lián)社：

根據(jù)xxx聯(lián)合社關(guān)于組織開展縣縣聯(lián)社高級管理人員離任審計(jì)的通知，按照《xxx省農(nóng)村信用社離任、離崗稽核審計(jì)辦法》及《xxx省農(nóng)村信用社縣縣聯(lián)社高級管理人員離任審計(jì)工作方案》的有關(guān)內(nèi)容要求，經(jīng)省聯(lián)社委派組成6人審計(jì)組，于2008年6月17日至6月25日，對xxx農(nóng)村信用社理事長xxx同志進(jìn)行了離任審計(jì)，自2003年1月至2008年5月末的工作業(yè)績，采取問、聽、談、查的方式進(jìn)行了審計(jì)。問：即于2008年6 月17 日向被審計(jì)對象發(fā)送了審計(jì)調(diào)查問卷；聽：即于2008年6 月18 日上午召集審計(jì)組全體人員一同聽取了xxx同志的述職報(bào)告；談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談。對該同志述職報(bào)告的真實(shí)性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評價(jià)；查：即對xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期間，所擔(dān)負(fù)的內(nèi)控制度管理的履行職責(zé)情況，查閱了自2003年1月至2008年5月，有關(guān)登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關(guān)內(nèi)控制度檢查記錄等，并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與xxx銀監(jiān)辦的有關(guān)人員交換了意見?，F(xiàn)將審計(jì)有關(guān)情況報(bào)告如下：

審計(jì)對象的基本情況及審計(jì)范圍 xxx同志的基本情況 xxx、男、蒙古族、中國共產(chǎn)黨員，大學(xué)本科學(xué)歷、高級經(jīng)濟(jì)師，2001年7月至今任xxx農(nóng)村信用聯(lián)社理事長。

xxx農(nóng)村信用聯(lián)社基本情況 xxx農(nóng)村信用聯(lián)社位于xxx省中部，現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)16個(gè)，營業(yè)部1個(gè)，現(xiàn)有在冊職工109人，其中：合同制90人，代辦員29人。xxx任職初期，2001年7月末各項(xiàng)存款余額5841萬元，其中儲蓄存款余額4773萬元，各項(xiàng)貸款余額8115萬元，存貸比例138.93%，不良貸款實(shí)際余額達(dá)1763萬元，不良貸款占比21.72%，其中：逾期貸款余額1249萬元，占各項(xiàng)貸款余額的15.39%；呆滯貸款余額491萬元，占各項(xiàng)貸款余額的6.05%；呆帳貸款余額23萬元，占各項(xiàng)貸款余額的0.28%；呆帳準(zhǔn)備95萬元，固定資產(chǎn)201萬元，累計(jì)折舊73萬元，固定資產(chǎn)比例37.2%，股本金余額314萬元，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入274萬元，其中利息收入218萬元，各項(xiàng)支出337萬元，其中營業(yè)費(fèi)用支出121萬元，費(fèi)用率44.16%，資本充足率14.1%。

截止2008年5月末，各項(xiàng)存款余額22514萬元，比2001年7月增加16673萬元，其中：儲蓄存款余額17099萬元，比2001年7月增加12326萬元；各項(xiàng)貸款余額20101萬元，比2001年7月增加11986萬元；存貸比例89.28%，比2001年7月下降49.65%；不良貸款余額912萬元，比2001年7月下降851萬元，不良貸款占比4.53%，比2001年7月下降17.19%；其中：逾期貸款余額456萬元，比2001年7月下

降793萬元，呆滯貸款456萬元，比2001年7月下降35萬元，呆帳貸款比2001年7月下降23萬元；呆帳準(zhǔn)備535萬元，比2001年7月增加440萬元；固定資產(chǎn)588萬元。比2001年7月增加387萬元；固定資產(chǎn)比率33.4%，比2001年7月減少3.8%；，股本金余額1048萬元，比2001年7月增加734萬元；2008年5月實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入601萬元（其中：利息收入572萬元），各項(xiàng)支出444萬元（其中：營業(yè)費(fèi)用支出273萬元），實(shí)現(xiàn)利潤總額157元，費(fèi)用率45.42%；資本充足率19.64%，比2001年7月增加5.54%。審計(jì)范圍 本次審計(jì)對xxx農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社理事長xxx同志主管黨建工作、綜合管理等工作進(jìn)行了全面審計(jì)。審計(jì)組檢查了xxx聯(lián)社各項(xiàng)存款、各項(xiàng)貸款和2001年以來會計(jì)報(bào)表、會計(jì)憑證、帳冊等。并抽查了xxx農(nóng)村信用社聯(lián)合社的有關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況。調(diào)閱了xxx農(nóng)村信用社自2003年1月至2008年6月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點(diǎn)審查了該社的各項(xiàng)經(jīng)營管理情況。

審計(jì)的總體評價(jià) xxx同志在任職以來，根據(jù)調(diào)查了解、座談、談話和21份問卷調(diào)查來看，監(jiān)管部門和信用社員工高度評價(jià)，具有很突出的領(lǐng)導(dǎo)能力和管理水平，對工作能做到盡心盡職，在經(jīng)營環(huán)境非常困難的形勢下，采取各種措施帶領(lǐng)全體員工奮力拼搏，各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營工作得到了長足的發(fā)展，取得了明顯的 成績。特別是信貸資金管理方面，不良貸款絕對額逐年減少，占用形態(tài)真實(shí)反映，沒有弄虛作假現(xiàn)象。近幾年來有力得支持了xxx農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)自身經(jīng)營成果也逐年提高，實(shí)現(xiàn)了雙贏目標(biāo)，并且受到了xxx黨政和社會各界的好評。員工在各自的工作崗位上更加自覺遵紀(jì)守法和按章辦事，樹立對違規(guī)違紀(jì)思想上“不愿為”；通過建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，完善內(nèi)控措施，從制度上、防范上做到“不能為”，認(rèn)真查處違規(guī)違紀(jì)行為，挖掘歷史違規(guī)問題，嚴(yán)查重處，使其“不敢為”，從而有效地防止了各種案件的發(fā)生。通過檢查未發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營管理過程中有違法違規(guī)記錄、重大違規(guī)行為、未受到過監(jiān)管當(dāng)局和上級部門的處罰。

一、信貸管理方面 xxx同志在任職期間，始終堅(jiān)持“立足三農(nóng)、服務(wù)三農(nóng)”的經(jīng)營思想，緊緊圍繞“增存、盤活、創(chuàng)收、案控”工作，大力拓展業(yè)務(wù)范圍，提高農(nóng)村信用社經(jīng)營管理水平；積極配合和落實(shí)地方黨政實(shí)施的農(nóng)村牧區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，按照建設(shè)社會主義新農(nóng)村的要求，調(diào)整信貸投向，加大信貸投放力度，有力地推動了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使農(nóng)信社真正成為“推動縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的助推器”和“農(nóng)牧民自己的銀行”。

1、支農(nóng)力度逐年增大

全轄農(nóng)村信用社在他帶領(lǐng)下，牢固樹立服務(wù)“三農(nóng)”的經(jīng)營思想，搶抓機(jī)遇，充分發(fā)揮信貸杠桿作用，大力支持農(nóng)牧民增收、創(chuàng)收，有效地解決農(nóng)牧民貸款難的問題，2001年7月末到2008年5月末累計(jì)投放各項(xiàng)貸款82595萬元，有效的支持了全縣的農(nóng)牧業(yè)發(fā)展。近年來，多次受到縣委政府和上級領(lǐng)導(dǎo)的表彰和獎勵，xxx農(nóng)村信用聯(lián)社在支農(nóng)上，成績是顯著的，使農(nóng)村合作金融組織得到了進(jìn)一步的發(fā)展。

2、不良貸款絕對額顯著下降 xxx任職時(shí)，xxx農(nóng)村信用聯(lián)社一度面臨不良貸款占比高、盤活困難多的問題。2001年7月末，全縣不良貸款余額實(shí)際高達(dá)1763萬元，占比達(dá)21.72%。針對這一情況，該同志主持制定了不良貸款清收管理辦法，并組織實(shí)施落實(shí)到基層信用社，實(shí)行全員責(zé)任清收。通過實(shí)施清非工作措施，有力地推動了全轄不良貸款清收工作，不良貸款絕對額明顯下降，成績顯著。截止2008年5月末，累計(jì)收回不良貸款8356萬元，同時(shí)收回前兩屆法人代表形成的難以收回“雙呆貸款”300多萬元。截止2008年5月末，不良貸款余額為912萬元，比2001年7月末絕對額下降851萬元，不良貸款占比4.53%，比2001年7月末下降17.19個(gè)百分點(diǎn)。

二、存款方面 增存工作取得了歷史性的突破，存款份額占到全縣四家金融機(jī)構(gòu)的50.59％，存量居全縣之首。增存工作成績顯著，這與該同志提倡大力改進(jìn)服務(wù)方式，反對數(shù)字游戲和高息攬儲等不正當(dāng)競爭，維護(hù)良性發(fā)展的金融環(huán)境是分不開的。從規(guī)范營業(yè)窗口服務(wù)入手，借鑒同行業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的成功經(jīng)驗(yàn)，推行個(gè)性化、親情化、標(biāo)準(zhǔn)化的客戶服務(wù)方式。努力探索增存工作新的增長點(diǎn)，降低資金組織成本，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，增大對公存款的份額。大力推行電子化服務(wù)，實(shí)現(xiàn)全轄7個(gè)營篇三：離任審計(jì)報(bào)告格式 xx 總公司原總經(jīng)理 xx離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中國 xx（集團(tuán)）公司： 我們接受委托，對 xx 總公司原總經(jīng)理 xx 同志任職期間（1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日）相關(guān)的會計(jì)報(bào)表以及與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任相 關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性由 xx 總公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行審計(jì)，并出具 xx 同志離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊會計(jì)師 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》 及國家有關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)法規(guī)進(jìn)行的。在審計(jì)過程中我 們結(jié)合 xx 總公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄、調(diào)查內(nèi)部控制 制度等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、公司的基本情況 xx 總公司是中國 xx（集團(tuán)）公司的全資子公司，其前身為 xx 管理公 司，成立于 1991 年 5 月，是由國家旅游局批準(zhǔn)的全國首批十六家管理公 司之一，主要從事飯店資產(chǎn)管理、物業(yè)管理、飯店業(yè)務(wù)咨詢、飯店從業(yè)人 員培訓(xùn)、飯店設(shè)備用品供應(yīng)等業(yè)務(wù)。1999 年經(jīng)過重組，擁有 xx 大廈有限 責(zé)任公司、xx 飯店、xxxxx 飯店、xx 秀飯店、xxxx 大酒店有限責(zé)任公司 等全資、控股星級飯店子公司。2000 年元月“xx 管理公司”更名為“xx 總公司”，成為集飯店資產(chǎn)與飯店管理為一體的大型飯店企業(yè)。2000 年末 xx 集團(tuán)將大連 xx 建 xx 廈有限公司等八家飯店的股權(quán)授權(quán) 給 xx 總公司管理，將 xx 飯店等三家飯店的股權(quán)和權(quán)益委托 xx 總公司監(jiān) 管。1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日審計(jì)期間 xx 總公司法定代表 人 xx；現(xiàn)法定代表人為 xx，注冊資金 22,239 萬元。根據(jù)委托協(xié)議，本次審計(jì)范圍僅包括 xx 總公司及其子公司，列入審xx 離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 共10頁 第1頁

計(jì)范圍的子公司概況如下：公司名稱 xx 大廈有限責(zé)任 公司 北京 xx 飯店 xxxx 飯店 蘇 xx 飯店 無 xxx 大酒店有 限責(zé)任公司資產(chǎn)總額（萬元）注冊資本(萬元)56,356 1,867 2,086 2,494 7,068 100 1,149 512.1 571.8 2,100股權(quán)比例 99.75% 100% 100% 100% 51%其中 xx 飯店自 1983 年起由 x 店代為管理，xx 總公司沒有參與經(jīng)營 管理。1999 年至 2001 年年審時(shí)，會計(jì)師事務(wù)所均出具拒絕表示意見的審 計(jì)報(bào)告。

二、基本會計(jì)政策 1.會計(jì)制度 執(zhí)行《旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會計(jì)制度》及補(bǔ)充規(guī)定。2.會計(jì) 自公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會計(jì)期間。3.記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣。4.記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。5.固定資產(chǎn)及其折舊、在建工程（1）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于 生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單價(jià)在 2000 元以上，使用年限超過二年的，作為固定資產(chǎn)核算。xx 離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告共10頁 第2頁

（2）固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)算。（3）在建工程按各項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生的支出核算。在建設(shè)期內(nèi)為該工 程所發(fā)生的借款利息支出和外匯折算差額計(jì)入該工程成本。已驗(yàn)收合格并 交付使用的工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。6.主要稅項(xiàng)（1）營業(yè)稅 餐飲、客房等收入按營業(yè)額的 5%計(jì)繳，交通運(yùn)輸收入 按營業(yè)額的 3%計(jì)征；（2）城市維護(hù)建設(shè)稅 按流轉(zhuǎn)稅的 7%計(jì)繳；（3）所得稅 按應(yīng)納稅所得額的 33%計(jì)繳；（4）教育費(fèi)附加 按流轉(zhuǎn)稅的 3%-4%計(jì)繳；

三、審計(jì)情況

（一）審計(jì)程序及審計(jì)調(diào)整情況 為了真實(shí)地反映 xx 總公司原總經(jīng)理 xx 在任期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè) 績，我們對 xx 總公司及下屬子公司自 1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日期間的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，對需調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，主要調(diào)整 內(nèi)容包括：

1、對審計(jì)期間 “以前損益調(diào)整”科目的調(diào)整 xx 總公司及其子公司在審計(jì)期間的“以前損益調(diào)整”科目，我 們按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則-會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和會計(jì)差錯(cuò)更正》的要 求，追溯調(diào)整了相應(yīng)的會計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目。

2、對會計(jì)報(bào)表年初數(shù)的調(diào)整 xx 總公司及其子公司根據(jù)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)意見，部分會計(jì)報(bào) 表對以前需調(diào)整事項(xiàng)直接調(diào)整會計(jì)報(bào)表年初數(shù)，我們按照 《企業(yè)會計(jì) 準(zhǔn)則-會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和會計(jì)差錯(cuò)更正》的要求，追溯調(diào)整了相 應(yīng)的會計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目。

3、對 2001 年 8 月會計(jì)報(bào)表損益科目的調(diào)整 xx 總公司及其子公司對投資收益等科目的調(diào)整及會計(jì)師事務(wù)所審計(jì) 調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)在年末處理，由于本次審計(jì)截止日為 2001 年 8 月 31 日，我們 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則對 2001 年 8 月份會計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目進(jìn)行了相應(yīng)的xx 離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 共10頁 第3頁

調(diào)整。

4、對華僑飯店會計(jì)報(bào)表的調(diào)整 華僑飯店于 2000 年與新禧汽車公司分賬，2001 年末又合并為一體，考慮到審計(jì)期間經(jīng)營指標(biāo)的可比性，我們將新禧汽車公司 2000 年及 2001 年 8 月份的會計(jì)報(bào)表，均分別并入 xxx 會計(jì)報(bào)表。

5、其它有關(guān)事項(xiàng)的調(diào)整。在審計(jì)過程中除上述四項(xiàng)調(diào)整外，對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果有影響的會 計(jì)事項(xiàng)也進(jìn)行了調(diào)整。

6、關(guān)于會計(jì)報(bào)表的合并范圍 xx 總公司 1999 年以后將 xx 大廈有限責(zé)任公司等五個(gè)公司納入子公 司進(jìn)行核算。1998 年沒有建立投資關(guān)系而沒有納入子公司范圍進(jìn)行核算，這次審計(jì)為了對審計(jì)期間會計(jì)指標(biāo)進(jìn)行比較，我們對 1998 年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn) 行了匯總，并作為基期數(shù)據(jù)進(jìn)行對比。

（二）財(cái)務(wù)狀況及分析

1、審計(jì)調(diào)整后資產(chǎn)負(fù)債主要情況如下： 單位：萬元 項(xiàng) 目 流 動 資 產(chǎn) 固 定 資 產(chǎn) 資 產(chǎn) 總xx 離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 共10頁 第4頁1998.3.31.1998.12.31.1999.12.31 2000.12.31 2001.8.317,740.367,724.6622,071.777,733.377,530.4960,499.3857,475.9955,420.5160,247.62 58,591.8773,414.4170,300.0283,382.1770,108.22 68,331.88 計(jì) 負(fù) 債 合 計(jì) 所 有 者 權(quán) 益 資 產(chǎn) 負(fù) 債 率

2、數(shù)據(jù)變動情況分析 從上表數(shù)據(jù)可以看出，審計(jì)期間資產(chǎn)總額變化不大，負(fù)債減少 18,925.71 萬元，所有者權(quán)益增加 13,549.08 萬元。主要原因是中國 xx（集團(tuán)）公司對 xx 總公司增加投資 18,280.90 萬元，以及 1998 年 3 月至 2001 年 8 月累計(jì)虧損 4574.65 萬元造成的； 資產(chǎn)負(fù)債率由 1998 年 3 月 31 日的 85.1%降低到 2001 年 8 月 31 日的 63.8%，從而提高了公司償債能力。

（三）經(jīng)營狀況及利潤分析

1、審計(jì)調(diào)整后利潤表主要數(shù)據(jù)如下： 單位：萬元 項(xiàng) 目 1998.4-12.8,952.41 1999.1-12.2000.1-12.2001.1-8.7,511.74 85.1% 83.4% 72.0% 63.4% 63.8% 10,924.18 11,658.43 22,831.97 25,283.01 24,473.26 62,490.22 58,641.58 60,073.95 44,455.31 43,564.51營業(yè)收入10,368.9610,677.31xx 離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告共10頁 第5頁篇四：離任審計(jì)報(bào)告

北京中天呈會計(jì)師事務(wù)所

beijing zhong tian cheng certified public accountants 關(guān)于對北京*****發(fā)展有限責(zé)任公司 原總經(jīng)理*****同志離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告

中天呈審字[20012]第6008-1號

北京*****投資發(fā)展有限責(zé)任公司: 我們接受貴公司委托，于2012年1月4日開始對北京*****投資發(fā)展有限責(zé)任公司(以下簡稱*****)原總經(jīng)理*****同志2009年1月1日至2011年12月31日任職期間（以下簡稱任職期間）所應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過程中涉及的會計(jì)報(bào)表和其他相關(guān)資料由*****負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是通過履行相應(yīng)的審計(jì)程序，真實(shí)反映所約定事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果。

我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》和《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》以及相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合*****的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄、座談了解、實(shí)地調(diào)查、抽查盤點(diǎn)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

（一）所在單位的基本情況

北京*****投資發(fā)展有限責(zé)任公司由北京市*****資產(chǎn)經(jīng)營公司、北京市產(chǎn)經(jīng)營公司兩方根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，于2003年3月4日共同出資成立，于2009年7月30日變更為北京 xx程有限公司三方共同出資。2005年11月15日，吸收北京 xxxx有限公司為股東，北京 xxx有限公司更名為北 xx業(yè)集團(tuán)有限公司，于2009年2月變更為北京市xxx 法人獨(dú)資。企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照號為***；法定代表人：；注冊資本2000萬元；公司住所：北京市xx區(qū)*****鎮(zhèn)北廣陽城村，經(jīng)營地址：北京市8號；經(jīng)營范圍：投資管理、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售商品房。*****下設(shè)工程技術(shù)部、投資經(jīng)營部、財(cái)務(wù)管理部、前期開發(fā)部、總工辦等部

門?？偨?jīng)理：*****，目前公司正式職工45人。

（二）*****同志簡介及其主要職責(zé) *****,男,1964年10月生,籍貫北京,中共黨員,研究生學(xué)歷。曾任北京xx中央休閑購物區(qū)投資管理有限公司董事長兼總經(jīng)理、北京*****投資發(fā)展有限責(zé)任公司總經(jīng)理、北京市xx區(qū)*****鎮(zhèn)鎮(zhèn)長助理職務(wù)。*****同志曾先后榮獲建設(shè)部城市住宅小區(qū)建設(shè)試點(diǎn)部級獎、科技進(jìn)步金獎、優(yōu)秀小區(qū)獎、優(yōu)秀開發(fā)管理獎、1996-1998全國墻體材料革新工作先進(jìn)個(gè)人、第二屆北京質(zhì)量管理優(yōu)秀企業(yè)家等多個(gè)獎項(xiàng)和榮譽(yù)稱號。

根據(jù)2004年9月12日公司第一次董事會決議，聘請*****為公司總經(jīng)理，聘期三年。

（三）所在單位財(cái)務(wù)狀況 根據(jù)*****提供財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截止2011年12月31日*****同志離任時(shí)，*****總資產(chǎn)139.28億元，負(fù)債總額為138.97億元，所有者權(quán)益3,090.62萬元；2009年1月1日至2011年12月31日累計(jì)實(shí)現(xiàn)收入1.58億元，利潤總額3,039.67萬元，凈利潤2,231.84萬元。

（四）本次審計(jì)工作的組織實(shí)施情況

我們于2012年1月4日組成審計(jì)組對*****2009年1月1日至2011年12月31日賬內(nèi)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制、重大經(jīng)營活動和依法經(jīng)營等方面進(jìn)行了審計(jì)。另外，審計(jì)組對*****部分管理人員及員工進(jìn)行了訪談，以深入了解*****實(shí)際情況及問題。我們的審計(jì)工作得到了*****管理層及員工的大力支持和積極配合。

二、任職期間所在單位主要財(cái)務(wù)狀況

（一）任職期間主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變動分析 2009年1月1日至2011年12月31日任期內(nèi)（下同），*****賬面資產(chǎn)增長1,281,770.46萬元，增長了11.54倍、負(fù)債增長1,281,318.47萬元，增長了11.82倍，所有者權(quán)益增長451.99萬元，增長了17.13%。詳細(xì)情況如下表所示：

金額單位：萬元

1、資產(chǎn)狀況

截止2011年12月31日，*****賬面總資產(chǎn)1,392,814.60萬元,比2009年年初數(shù)111,044.14萬元增加1,281,770.46萬元,增長了1154.29%。增長的主要原因?yàn)椋喝纹趦?nèi)土地一級開發(fā)、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等工程項(xiàng)目形成在建工程。各項(xiàng)資產(chǎn)具體情況如下所示：

其中：

（1）貨幣資金：2011年12月31日賬面余額26,628.65萬元比2009年年初數(shù)32,697.91萬元減少6,069.26萬元,減少了18.56%；減少原因?yàn)殂y行存款余額

減少。

（2）其他應(yīng)收款：2011年12月31日應(yīng)收賬款余額是7,479.69萬元,比2009年年初7,411.28萬元增加68.41萬元, 增加了0.92%。大額明細(xì)如下:（3）預(yù)付賬款：2011年12月31日預(yù)付賬款余額是6,342.97萬元,比2009年年初13,178.44萬元減少6,835.47萬元, 減少了51.87%。大額明細(xì)如下：

（4）存貨：2011年12月31日存貨9.12萬元，為低值易耗品，從2009年以來一直保持不變。

（5）長期投資：2011年12月31日長期投資367.34萬元,比2009年年初267.34萬元增加100.00萬元, 增加了37.41%。

（6）固定資產(chǎn): 2011年12月31日期末固定資產(chǎn)原值1,063.08萬元，累計(jì)折舊483.59萬元，凈值579.49萬元；2009年初固定資產(chǎn)原值313.90萬元，累計(jì)折舊171.66萬元，凈值142.23萬元；凈值增加437.26萬元，增長了307.43%，主要是購置了車輛和辦公設(shè)備。截止2011年12月31日運(yùn)輸設(shè)備原值806.76萬元，辦公設(shè)備原值256.32萬元。（6）在建工程： 2011年12月31日在建工程1,351,168.00萬元,比2009年年初56,980.18萬元增加1,294,187.82萬元, 增加了2271.29%，主要為土地一級開發(fā)投入及配套項(xiàng)目回遷樓和周轉(zhuǎn)房、市政基礎(chǔ)設(shè)施工程投入。

（7）無形資產(chǎn)：2011年12月31日在建工程236.14萬元,比2009年年初290.64萬元減少54.50萬元, 減少了18.75%，為取得的土地使用權(quán)。

2、負(fù)債狀況

截止2011年12月31日，*****賬面負(fù)債總額為1,389,723.98萬元，比2009年年初總額108,405.51萬元增加1,281,318.47萬元，增長了1181.97%；主要原因是預(yù)收土地一級開發(fā)和市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)款。

（1）預(yù)收賬款：截止2011年12月31日賬面余額為1,310,699.97萬元，比2009年年初69,724.48萬元增加1,240,975.49萬元，增長了1779.83%。增加主要原因?yàn)?****土地一級開發(fā)和市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)未竣工結(jié)轉(zhuǎn)，收到的開發(fā)建設(shè)款篇五：離任審計(jì)報(bào)告模版

關(guān)于***鄉(xiāng)***學(xué)校原任校長***同志

離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告 ***鄉(xiāng)***學(xué)校：

根據(jù)***，***年**月**日***中心學(xué)校組織對你校原任校長***同志**年**月至**年**月履行校長經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行了審計(jì)。本次審計(jì)著重審查了你校**年**月至**年**月的賬務(wù)賬、工會賬、伙食賬的賬簿、記賬憑證、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)會計(jì)資料。這些資料由你校負(fù)責(zé)提供并進(jìn)行了審計(jì)承諾。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們對賬表、賬賬、賬證進(jìn)行了核對，對原始憑證進(jìn)行了全面的審查，查閱了有關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目及票據(jù)的管理和使用情況，核實(shí)了部分固定資產(chǎn)，進(jìn)行了審前公示、座談走訪和調(diào)查了解?，F(xiàn)場審計(jì)業(yè)已結(jié)束，現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告：

一、基本情況 ***同志于**年**月至**年**月?lián)文阈ＰｉL，負(fù)責(zé)中心校全面工作，主管財(cái)經(jīng)工作，受托履行財(cái)務(wù)責(zé)任（創(chuàng)造利潤及資產(chǎn)管理的責(zé)任）、會計(jì)責(zé)任（客觀、及時(shí)、有效提供會計(jì)信息的責(zé)任）、經(jīng)營責(zé)任（科學(xué)籌劃、經(jīng)營的責(zé)任）、管理的責(zé)任（組織管理活動、提供管理效益的責(zé)任）、社會責(zé)任（為社會發(fā)展提供貢獻(xiàn)的責(zé)任）、財(cái)經(jīng)責(zé)任（執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)的責(zé)任）。任期末，該鄉(xiāng)有學(xué)生**人，在職教職工**人，離退休人員**人。

二、主要審計(jì)結(jié)果

（一）財(cái)務(wù)收支情況

收支相抵，結(jié)虧（盈余）**元。

（二）2010年7月31日資產(chǎn)負(fù)債情況

1、資產(chǎn)：現(xiàn)金**元，銀行存款**元，其他應(yīng)收款**元，固定資產(chǎn)**元，合計(jì)**元。

2、負(fù)債：其他應(yīng)付款**元，借入款項(xiàng)**元，合計(jì)**元。

3、凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負(fù)債，凈資產(chǎn)為**元（固定基金**元，事業(yè)結(jié)余**元）。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，資產(chǎn)負(fù)債應(yīng)作以下調(diào)整：調(diào)減**、調(diào)增**。經(jīng)以上調(diào)整，事業(yè)結(jié)余為**元。

4、實(shí)際結(jié)余情況：截至**年**月止，你校實(shí)際負(fù)債為**元。債務(wù)形成原因***

三、審計(jì)評價(jià)

通過審查你校有關(guān)會計(jì)資料，座談外調(diào)，實(shí)地查看，審計(jì)認(rèn)為，**同志任你校校長期間能**地履行其職務(wù)賦予的經(jīng)濟(jì)管理職權(quán)。*****

四、審計(jì)查出的主要問題與處理處罰意見 ****

五、審計(jì)責(zé)任界定

上述存在的問題，經(jīng)審計(jì)查證落實(shí)，并按照《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》（審辦發(fā)[2002]21號）第五條、第六條之規(guī)定，上述存在問題第**條、第**條系***同志主管，**同志應(yīng)負(fù)責(zé)主管責(zé)任，存在問題第**條、第**條系**同志直接決策，**同志應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。

第四篇：離任審計(jì)

省聯(lián)社：

根據(jù)XX省農(nóng)村信用社聯(lián)合社審計(jì)稽核部工作安排，我們“xx審計(jì)組”于2xxx年xx月xx日至xx日，歷時(shí)xx天，依據(jù) 《xx省農(nóng)村信用社離任審計(jì)制度》（討論稿）、《xx省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程》（討論稿）以及其他有關(guān)文件規(guī)定，按照“離任審計(jì)方案”的要求，通過測算有關(guān)數(shù)據(jù)、分析、查閱有關(guān)資料以及聽匯報(bào)、開座談會、個(gè)別談話等形式，經(jīng)過對XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社機(jī)關(guān)、營業(yè)部和XX、XX兩個(gè)農(nóng)村信用社的審計(jì)，較為全面、系統(tǒng)地審核了XX同志在任職期間（重點(diǎn)審計(jì)2003年元月1日至2005年3月31日）履行工作職責(zé)、有關(guān)責(zé)任和遺留的問題以及XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社的經(jīng)營狀況等情況，現(xiàn)將審計(jì)稽核結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

XX縣信用聯(lián)社下轄XX個(gè)農(nóng)村信用社，1個(gè)營業(yè)部，XX個(gè)分社，6個(gè)儲蓄所；職工總數(shù)XXX人，其中正式職工XXX人，代辦員XXX人，臨時(shí)用工XX人。截止200X年X月末，XX縣農(nóng)村信用社各項(xiàng)存款余額XXXX萬元；各項(xiàng)貸款余額XXXX萬元，不良貸款余額XXXX萬元，不良貸款占比XXXX%；股金余額XXX萬元（均為資格股），其中：自然人股XXXX萬元，占股本總額XXX％（其中內(nèi)部職工股XXX萬元，占股本總額XX%）；法人股XXX萬元，占股本總額XXX％；所有者權(quán)益貸方余額XXXX萬元，凈利潤XX萬元，呆帳準(zhǔn)備金XXX萬元;所有者權(quán)益借方余額(歷年虧損掛帳)XXX萬元,未核銷呆帳貸款XXX萬元,信用社入股聯(lián)社資金余額XXXX萬元,資本凈額XXX萬元,加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額XXXX萬元,資本充足率為XXX%。

二、主要業(yè)績

XX同志自199X年X月農(nóng)村信用社與農(nóng)行脫鉤后，始任XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社主任、黨組、黨委書記至今。XX同志近X年的任職期間里，在以他為首的聯(lián)社班子成員帶領(lǐng)下，率領(lǐng)XX縣農(nóng)村信用社全體員工團(tuán)結(jié)拼搏、求真務(wù)實(shí)，使得XX縣農(nóng)村信用社的各項(xiàng)工作取得了長足的進(jìn)步，特別是自200X年以來，XX縣農(nóng)村信用社各項(xiàng)事業(yè)更是得到了迅猛發(fā)展和壯大，取得了令人矚目的成就。2004年XX縣聯(lián)社被評為巢湖市信合系統(tǒng)綜合評比優(yōu)勝單位。

該同志200X年X月份通過人民銀行系統(tǒng)職稱考試、評定為高級經(jīng)濟(jì)師職稱。XX同志曾兩次被縣委授予“優(yōu)秀共產(chǎn)黨員”稱號，連續(xù)五年受到縣政府的表彰嘉獎，當(dāng)選為縣人大代表，XX市黨代表。

（一）建立健全內(nèi)部控制制度。

近年來，XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社根據(jù)有關(guān)金融法律法規(guī)和上級文件精神，建立健全了一系列規(guī)章制度，如：《XX縣農(nóng)村信用社貸款管理暫行規(guī)定》、《XX縣農(nóng)村信用社費(fèi)用開支實(shí)施細(xì)則》、《XX縣農(nóng)村信用社費(fèi)用開支定量下?lián)芎蛨?bào)賬制管理試行辦法》，《XX縣農(nóng)村信用社重要空白憑證和有價(jià)單證管理制度》、《XX縣農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核制度》、《XX縣農(nóng)村信用社派駐稽核員考核和獎懲暫行辦法》、《XX縣農(nóng)村信用社“三防一?！惫ぷ鬟`規(guī)處罰辦法》、《XX縣農(nóng)村信用社職工教育制度》等。

1998年10月，XX縣農(nóng)村信用社按照《國務(wù)院關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》要求，縣聯(lián)社和基層信用社按照合作制的原則，開展了增資擴(kuò)股工作，召開了社員代表大會，選舉產(chǎn)生了理事會、監(jiān)事會，審議通過了《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社章程》，制定了《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社社員代表大會工作制度》，《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社理事會工作制度》，《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社監(jiān)事會工作制度》，按照“三會”制度要求，制定了《XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社貸款審批委員會議事規(guī)則》、《XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社財(cái)務(wù)審批小組議事規(guī)則》等。

（二）經(jīng)營管理工作成效顯著1、2002年末至2005年3月底業(yè)務(wù)經(jīng)營業(yè)績。全縣農(nóng)村信用社各項(xiàng)存款余額XXXXX萬元，較2002年末凈增XXX萬元；各項(xiàng)貸款余額XXX萬元，較2002年末凈增XXX萬元，其中不良貸款余額XXX.7萬元，較2002年末下降XXX.3萬元，不良貸款占比XXX%，較2002年末下降XXX個(gè)百分點(diǎn)，降幅XXX8%；股本金余額XXX萬元，較2002年末凈增加XXX萬元；2003年—2005年1季度共提取呆賬準(zhǔn)備金 XXX萬元，核銷呆賬貸款 XXX 萬元，減少歷年虧損掛帳XXXX萬元;資本凈額由2002年末的XXX萬元增加到XXX萬元,加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額增加了XXXX萬元,資本充足率由XXXX%提高到XXX%;固定資產(chǎn)凈值增加XXXXX萬元。

2、加大基礎(chǔ)設(shè)施投入，提升信用社形象。近幾年來，以XX同志為首的聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子十分注重全縣農(nóng)村信用社基礎(chǔ)建設(shè)，不斷加大基礎(chǔ)設(shè)施投入，努力提升信用社形象，本著“因社制宜，分步實(shí)施，先易后難，量力而行”的原則，裝璜修繕了營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，購置計(jì)算機(jī)，全縣信用社逐步實(shí)現(xiàn)了儲蓄操作電子化、貸款管理微機(jī)化，適時(shí)開通特約電子匯兌業(yè)務(wù)，快捷、方便地服務(wù)于XX縣人民。1998年完工投入使用的“信合大廈”至今都是XX縣城的標(biāo)志性建筑，使得信用社整體形象煥然一新，增強(qiáng)了企業(yè)競爭后勁。

3、完善法人治理結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制。一是完善內(nèi)控制度。2005年初，重新完善了各崗位責(zé)任制考核實(shí)施細(xì)則。二是建立健全勞動用工制度，改革用人機(jī)制。2002年以來，XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社相繼制定了《XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社“三定”和信用社定員工作實(shí)施方案》、《XX縣農(nóng)村信用社工資分配制度改革實(shí)施辦法》以及按勞取酬的結(jié)構(gòu)工資制度。三是堅(jiān)持以人為本，改革用人機(jī)制。幾年來，XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社全面推行了用人制度的改革，堅(jiān)持“能者上，平者讓，庸者下”的原則。通過考試、考核、考評等程序，選拔一批德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀員工充實(shí)領(lǐng)導(dǎo)崗位，先后產(chǎn)生信用社主任5名，機(jī)關(guān)中層干部4名。對在考核、考評中不合格的干部及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。四是建立激勵機(jī)制，堅(jiān)持市場化運(yùn)作機(jī)制。制定并完善了《XX縣農(nóng)村信

用社清收歷年陳欠貸款手續(xù)費(fèi)獎勵辦法》、《貸款營銷管理辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步地加強(qiáng)貸款期限管理與考核補(bǔ)充意見》等制度。

4、緊張有序地開展中央銀行票據(jù)置換工作。XX縣聯(lián)社是省聯(lián)社確定的2005年第二批申請發(fā)行單位，擬置換央行專項(xiàng)票據(jù)XXXX萬元，此項(xiàng)工作在XX同志的直接領(lǐng)導(dǎo)下正順利進(jìn)行，已于X月X日提出申請，并通過了人民銀行含山支行和銀監(jiān)辦的審核，上報(bào)省、市人行和監(jiān)管部門審核。

5、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，抓增收節(jié)支。XX縣聯(lián)社在XX同志的領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持抓效益、增收節(jié)支，不斷提高盈利水平。一是以強(qiáng)化制度建設(shè)為手段，先后出臺了《XX縣農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理辦法》、《聯(lián)社機(jī)關(guān)費(fèi)用管理辦法》、《增收節(jié)支獎懲辦法》和《XX縣農(nóng)村信用社費(fèi)用開支定量下?lián)芎蛨?bào)帳制管理試行辦法》，費(fèi)用開支堅(jiān)持“集中會審，包干使用，按月核定，按月公開”的原則，從而有效地控制了費(fèi)用的增長。2004年全縣信用社營業(yè)費(fèi)用支出XXX萬元，費(fèi)用率XXX%，分別比2003年下降XXXX萬元和XXX個(gè)百分點(diǎn)；二是抓增收,著力清收不良貸款,向存量要效益;注重新增貸款質(zhì)量,向增量要效益。2004年全縣十三個(gè)信用社共實(shí)現(xiàn)收入XXXX萬元，比2003年增加XXX萬元,比2002年增加XXXX萬元。年末全轄實(shí)現(xiàn)了社社盈余，盈余額XXX萬元，同比增加XXX萬元,全年實(shí)現(xiàn)綜合效益XXXX萬元, 完成市辦年初下達(dá)計(jì)劃的XXX%。

6、采取有效措施，實(shí)現(xiàn)不良貸款“雙降”。近年來，縣聯(lián)社不斷加大對不良貸款的清收力度，采取各種措施盤活不良貸款。一是推行信貸員績效工資制；二是完善管理制度，強(qiáng)化信貸管理。在防范新增不良貸款方面，全面推行“以證辦貸”。修訂和完善了《XX縣農(nóng)村信用合作社貸款管理暫行規(guī)定》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)貸款期限管理與考核的補(bǔ)充意見》等多項(xiàng)制度；三是努力清收舊欠貸款，落實(shí)責(zé)任清收制度。對舊欠貸款實(shí)行逐筆認(rèn)定，明確責(zé)任，考核到人；對清收責(zé)任貸款不力者只發(fā)生活費(fèi)、下崗收貸。堅(jiān)持貸款催收考核獎懲制度，聯(lián)社各科、室人員分工包社，參與基層社催收工作。堅(jiān)持做好已核銷呆賬貸款的再清收工作。一方面加大對已核銷貸款的清收力度，另一方面從更深層次加強(qiáng)對已核銷呆賬貸款的管理工作。XX同志和其他聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子成員深入到各涉貸社，逐社落實(shí)；四是強(qiáng)化貸款安全管理，積極加強(qiáng)貸款營銷。XX縣農(nóng)村信用社不良貸款“雙降”工作成效顯著，2002年末，XX縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社不良貸款占比為XXX％，到2005年3月末，不良貸款占比XXX%，較2002年末下降了XXX個(gè)百分點(diǎn)，降幅XXX%。

7、開展增資擴(kuò)股，充實(shí)資本金。一是成立組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。縣聯(lián)社成立增資擴(kuò)股工作領(lǐng)導(dǎo)組，各信用社也相應(yīng)成立了增資擴(kuò)股工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并制訂計(jì)劃，強(qiáng)化考核；二是采取多種形式廣泛宣傳農(nóng)村信用社的性質(zhì)、服務(wù)對象和服務(wù)宗旨，引導(dǎo)服務(wù)區(qū)內(nèi)農(nóng)戶樹立參與信用社管理意識；三是對入股社員實(shí)行貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠政策，鼓勵農(nóng)戶積極入股和多入股；四是把增資擴(kuò)股作為信用社和信貸員的責(zé)任目標(biāo)之一進(jìn)行考核，激勵信用社積極開展增資擴(kuò)股工作。五是增擴(kuò)職工股，鼓勵高級管理人員在規(guī)定的比例內(nèi)多入股, 以增強(qiáng)職工的責(zé)任意識和風(fēng)險(xiǎn)意識；六是對尚未規(guī)范的股金逐步規(guī)范。截止2005年3月末，XX縣信用聯(lián)社股本金余額XXX萬元，較2002年末凈增加XXX萬元。

三、存在問題

（一）內(nèi)控制度執(zhí)行落實(shí)

1、有關(guān)制度執(zhí)行不到位。如：聯(lián)社稽核部門查出XX信用社存在以貸收息違規(guī)行為，聯(lián)社信貸部門未按《XX縣農(nóng)村信用社貸款管理暫行規(guī)定》的要求對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。

2、有價(jià)單證管理亟待加強(qiáng)。聯(lián)社營業(yè)部入股聯(lián)社資金XX萬元股金證、謝集社入股聯(lián)社資金XXX萬元股金證（編號0009）未納入表外“102”科目核算;謝集社抵押物登記證一張，金額XXXXX萬元,由農(nóng)貸會計(jì)保管,未交出納視同現(xiàn)金入庫保管,也未納入表外“106”科目核算。

3、此次所檢查的三個(gè)信用社均未按照規(guī)定建立《行政公章使用登記簿》，行政公章的使用登記情況不明，存在一定隱患。

（二）信貸管理、風(fēng)險(xiǎn)防范

1、貸款“三查”制度執(zhí)行不嚴(yán)，表現(xiàn)為貸時(shí)審查不認(rèn)真。如：XXX社XXXX年10月27日貸給安吉爾制衣公司XXX萬元（借據(jù)金額），借款合同、申請書金額為XXXX元；環(huán)峰社2005年4月15日貸給周正英XXX元，借款申請書、合同中日期和金額均有涂改。

2、向不具備借款資格的行政事業(yè)單位發(fā)放貸款。如：營業(yè)部XXXXX年1月XX日至X月XX日發(fā)放XXX財(cái)政所貸款4筆金額XXX萬元，用途拆借。其中：XX年XX月XX日貸款XXX萬元，無借款申請書，未簽訂借款合同。

3、放款壘大戶。經(jīng)查有17筆540.08萬元。如：XX社1998年9月16日分別貸給XXX萬元和XX萬元，1998年10月日貸款5萬元，1999年6月9日貸款5萬元，2003年7月21日又貸款8萬元，2004年12月9日貸款給XXXX萬元，該廠法人代表是崔德新，6筆合計(jì)金額XXX萬元。

4、貸款以貸收息。經(jīng)抽查XX社2004年12月20日憑證有5筆，金額XX元。其中2004年12月20日貸給黃傳元XXXX元，同日收回黃傳元舊貸本金XX元和利息XXX元。

5、貸款展期手續(xù)不合規(guī)。如：XX社2003年貸給XXX元，展期申請書缺借款人簽字、蓋章，無保證人意見;抽查XX社貸戶展期申請書248份，其中不合規(guī)的26份。

6、抵債資產(chǎn)取得手續(xù)不合規(guī)、損失未及時(shí)處理。經(jīng)查，XX社有4筆，金額XXXX萬元。如：1997年9月29日收XX行政村房屋，入帳XXX元，雙方?jīng)]有簽訂協(xié)議書、未經(jīng)法院裁定，也沒有辦理產(chǎn)權(quán)證書；1998年10月30日收XX汽車，入帳X萬元，1998年11月15日出售XX萬元，損失XX萬元未處理。

7、抵押貸款逾期沒有及時(shí)處理抵押物。經(jīng)查，營業(yè)部有21筆XXX萬元，其中：1997年3筆金額XX萬元；XX社有38筆金額XXXX萬元；

XX社有5筆金額XX萬元。

8、單戶、最大十戶貸款超比例?！?.9、最大十戶貸款存在一定信貸風(fēng)險(xiǎn)，欠息較多….（三）財(cái)務(wù)制度執(zhí)行、管理

1、會計(jì)科目使用錯(cuò)誤?！?2、串用科目賬戶?！?3、費(fèi)用開支手續(xù)不全?！?4、租賃費(fèi)收入未按規(guī)定納入“營業(yè)外收入”核算?！?（四）、其他應(yīng)收賬款清理不及時(shí)。….（五）、固定資產(chǎn)購置超規(guī)模，固定資產(chǎn)占比超比例?！?.（六）、超批準(zhǔn)金額從信用社籌資建“綜合樓”?！?.（七）、股金清理規(guī)范工作存在不足。…..四、稽核評價(jià)

1、XX同志在任期內(nèi)認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的金融方針、政策、法規(guī)，堅(jiān)持以業(yè)務(wù)經(jīng)營為中心，強(qiáng)化內(nèi)部管理，狠抓員工隊(duì)伍建設(shè)，取得了顯著的經(jīng)濟(jì)效益，任期內(nèi)實(shí)現(xiàn)無經(jīng)濟(jì)和刑事案件。

2、XX同志始終堅(jiān)持“存款立社”的觀念，把大力組織資金放在業(yè)務(wù)經(jīng)營的首位。通過開展文明服務(wù)、拓展服務(wù)功能，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)存款持續(xù)、穩(wěn)定、大幅度增長。

3、能認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家金融政策和產(chǎn)業(yè)信貸政策，堅(jiān)持為“三農(nóng)”服務(wù)宗旨，加大貸款投放力度，強(qiáng)化不良貸款清收，有力支持了XX縣農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

4、在經(jīng)營管理上，堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，求真務(wù)實(shí)，通過增收節(jié)支、開源節(jié)流，努力提高信用社收益水平，為XX縣農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和農(nóng)村合作金融事業(yè)的發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)。

五、稽核建議

（一）進(jìn)一步督促農(nóng)村信用社認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度，切實(shí)做到有章必循、有制必依、違章必究。

（二）加強(qiáng)信貸管理，杜絕違章、違規(guī)貸款。

1、嚴(yán)格執(zhí)行貸款“三查”制度，完善貸款手續(xù)。

2、嚴(yán)禁各種違規(guī)貸款行為，對已發(fā)生的要落實(shí)責(zé)任人，限期收回。

3、做好信貸基礎(chǔ)管理工作，完善信貸檔案，規(guī)范貸款分戶賬。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

（四）加強(qiáng)非信貸資產(chǎn)管理，努力降低非生息資金占用。

審計(jì)組成員：……

第五篇：離任審計(jì)

由中石油高管案發(fā)看中國離任審計(jì)?

新聞背景：13年9月1日上午，中央紀(jì)委、監(jiān)察部發(fā)布消息：國務(wù)院國資委主任、黨委副書記蔣潔敏涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)，目前正接受組織調(diào)查。

現(xiàn)年58歲的蔣潔敏曾長期在石油系統(tǒng)任職，今年3月剛從中石油集團(tuán)公司董事長調(diào)任現(xiàn)職。就在上周，中石油4名高管相繼因涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)被調(diào)查。據(jù)媒體報(bào)道，4人案發(fā)與蔣潔敏離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題有關(guān)。蔣潔敏本人則成為第一位被調(diào)查的中共十八屆中央委員。今年3月18日，蔣潔敏辭去中石油集團(tuán)董事長之職，一周后正式以國資委主任、黨委副書記身份亮相。依據(jù)有關(guān)規(guī)定，央企領(lǐng)導(dǎo)人離任后，應(yīng)對其任內(nèi)工作進(jìn)行離任審計(jì)。據(jù)財(cái)新網(wǎng)報(bào)道，離任審計(jì)采用聯(lián)席會議制度，由紀(jì)檢、組織、審計(jì)、監(jiān)察、人力資源和社會保障、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門組成，如在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題，可移交紀(jì)檢部門處理，目前審計(jì)部門和中紀(jì)委的調(diào)查組均已進(jìn)駐中石油。

毫不夸張的說蔣潔敏的落馬與離任審計(jì)直接相關(guān)，如新聞中所說：央企領(lǐng)導(dǎo)人離任后，應(yīng)對其任內(nèi)工作進(jìn)行離任審計(jì)。但是直到中石油丑聞我才知道有離任審計(jì)這個(gè)制度，這不禁讓我產(chǎn)生兩個(gè)疑惑：為什么離任審計(jì)在蔣潔敏案之前作用甚微？為什么蔣潔敏有如此重大的違紀(jì)行為卻未被發(fā)現(xiàn)還能升遷成為國資委主任？

針對第一個(gè)問題，在查閱網(wǎng)上一些資料后，我得出以下結(jié)論：在過去，離任審計(jì)更多的事走走過場并沒有深入開展，一方面因?yàn)楸粚徲?jì)人員大多數(shù)是因?yàn)樯w或者退休而離任，審計(jì)人員在潛意識中認(rèn)為被審人員沒有什么問題，同時(shí)也可能懼怕被審人員的“權(quán)威”，不敢深入審計(jì)。另一方面在離任審計(jì)前還會有任期審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)，這也可能造成審計(jì)人員的麻痹大意，或者借用之前的審計(jì)結(jié)果。這都會影響離任審計(jì)的結(jié)果，這也是為什么離任審計(jì)作用甚微，所以國家審計(jì)署長李金華就說過離任審計(jì)需要“鐵面”人員。

對于第二個(gè)問題，就要從離任審計(jì)的制度本身來討論了。首先按照正常程序，離任審計(jì)未完成,，被審人員是無法就任下一個(gè)職務(wù)的，但是凡事都有例外，而蔣潔敏就是這樣的例外，如果當(dāng)要繼任的職位急需上任，那么離任人員可以先上任，而不必等待離任審計(jì)結(jié)束。這就存在一個(gè)時(shí)間上的隱患。另外離任審計(jì)在空間（范圍）上也存在隱患，即離任審計(jì)只針對國營企業(yè)的一把手，也就是單位法人或者負(fù)責(zé)人?？梢婋x任審計(jì)范圍的狹窄，如果離職審計(jì)能增加審計(jì)對象的范圍，針對離職人員主管項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，這樣既不會增加過多的工作量，又能讓離職審計(jì)覆蓋面更廣。

????其實(shí)離職審計(jì)在本質(zhì)上還有一個(gè)致命的缺陷：離職審計(jì)其實(shí)可以歸類為事后審計(jì)，這種審計(jì)做不到事前預(yù)防，只能做?事后諸葛亮?。?對被審計(jì)人在任職期間發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊行為不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，無法及時(shí)采取措施加以制止，減少損失，如果在離任審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)重大問題，再改變決定，將會給各方面帶來被動?？傊?，離職審計(jì)雖然局限性很多，但是存在即為合理，離職審計(jì)也有他可取的地方。他能發(fā)現(xiàn)上一任存在的問題，也能幫助下一任理清財(cái)務(wù)情況，做好工作，另外，國家對審計(jì)工作越來越重視，審計(jì)制度也一定會越來越完善的。