第一篇：27 應(yīng)城市財(cái)政性資金存款與金融機(jī)構(gòu)信貸掛鉤

應(yīng)城市財(cái)政性資金存款與金融機(jī)構(gòu)信貸掛鉤

4月25日，應(yīng)城市財(cái)政局根據(jù)各金融機(jī)構(gòu)信貸投放金額和代理財(cái)政業(yè)務(wù)綜合考核情況，對(duì)排名前三的市信用聯(lián)社、工行、建行調(diào)增財(cái)政性資金存款共4000萬(wàn)元。

去年以來(lái)，央行連續(xù)9次上調(diào)存款準(zhǔn)備金，4次上調(diào)存貸款利率，地方商業(yè)銀行銀根緊縮，企業(yè)借貸非常困難。為了鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)積極爭(zhēng)取政策，加大信貸投放，應(yīng)城市出臺(tái)了《財(cái)政性資金存款與金融機(jī)構(gòu)信貸投放、代理財(cái)政業(yè)務(wù)掛鉤的辦法》，對(duì)積極放貸和代理財(cái)政業(yè)務(wù)較多的金融機(jī)構(gòu)，擴(kuò)充存款增量提供資金支持。2010年，全市金融部門(mén)調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新融資方式，加大了對(duì)支柱產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目、中小企業(yè)以及“三農(nóng)”的信貸扶持力度，全年貸款余額53.8億元，比上年凈增2.3億元，有力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)跨越發(fā)展。

第二篇：通州區(qū)進(jìn)一步完善財(cái)政性資金存貸掛鉤考核辦法

通州區(qū)進(jìn)一步完善財(cái)政性資金存貸掛鉤考核辦法

2011年通州區(qū)實(shí)施財(cái)政性資金存貸掛鉤考核辦法，該區(qū)財(cái)政當(dāng)年籌措資金40億元，實(shí)現(xiàn)法定利率之外利息收入1.2億元。為進(jìn)一步適應(yīng)國(guó)家貨幣政策調(diào)整和優(yōu)化區(qū)級(jí)財(cái)政性資金存量結(jié)構(gòu)，從2012年4月起，我區(qū)將實(shí)施新的考核辦法，其主要特點(diǎn)有三個(gè)方面：

體制導(dǎo)向更清晰。對(duì)貸款規(guī)?？己擞稍瓉?lái)按存量貸款和增量貸款兩個(gè)指標(biāo)調(diào)整為按期末貸款余額、當(dāng)年投放貸款額、貸款增量三個(gè)指標(biāo)，其中：期末貸款余額、當(dāng)年投放貸款額分別占考核分值的30%和60%，尤其是將當(dāng)年投放貸款額考核項(xiàng)目從原來(lái)的增量貸款考核項(xiàng)目中單列出來(lái)，有效解決了原考核辦法中因以前存量貸款過(guò)大掩蓋當(dāng)年貸款投放不足等問(wèn)題。期末貸款余額和當(dāng)年投放貸款額兩個(gè)考核項(xiàng)目合計(jì)占比90%，真正體現(xiàn)了存貸掛鉤的考核初衷。另外，把貸款增量以10%的比重納入新增考核項(xiàng)目，將側(cè)重對(duì)貸款規(guī)模較小的金融機(jī)構(gòu)的適度支持。

結(jié)構(gòu)組成更合理。取消原來(lái)一次性核定金融機(jī)構(gòu)存款基數(shù)做法，將金融機(jī)構(gòu)代理財(cái)政業(yè)務(wù)配置存款納入考核體系，并隨資金總量變動(dòng)而調(diào)整；為確保財(cái)政部門(mén)與各金融機(jī)構(gòu)簽訂的加息協(xié)議執(zhí)行到位，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金增值收益最大化，加大服務(wù)質(zhì)量考核力度，將其占比分值由10%提高到20%。同時(shí)，根據(jù)金融機(jī)構(gòu)表內(nèi)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)對(duì)政府重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)貢獻(xiàn)程度的差異，對(duì)這兩個(gè)項(xiàng)目實(shí)行單獨(dú)考核并設(shè)置不同的權(quán)重，旨在促進(jìn)推動(dòng)融資工作的同時(shí)，兼顧財(cái)政資金不斷實(shí)現(xiàn)保值增值。

考核方法更科學(xué)。調(diào)整后的考核辦法，圍繞貸款成本和貸款期限這兩個(gè)衡量金融機(jī)構(gòu)貸款質(zhì)量好差的主要指標(biāo)，通過(guò)對(duì)貸款成本和貸款期限的細(xì)分并設(shè)置不同的貸款積數(shù)系數(shù)，營(yíng)造了公平公正的政府融資環(huán)境：對(duì)貸款成本考核，將原來(lái)單純按貸款利率絕對(duì)額劃分貸款積數(shù)考核系數(shù)方法，調(diào)整為按同期銀行貸款基準(zhǔn)利率上浮比例分五檔劃分貸款積數(shù)考核系數(shù)；對(duì)貸款期限的考核，將原來(lái)以兩年期為界限劃分貸款積數(shù)考核系數(shù)方法，調(diào)整為按年限長(zhǎng)短分五檔劃分貸款積數(shù)考核系數(shù)。

第三篇：及社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)等財(cái)政性資金的管理與監(jiān)督

及社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)等財(cái)政性資金的管理與監(jiān)督，提高資金使用效益。、縣人社局：在人事制度改革中，堅(jiān)持把計(jì)劃生育作為考核干部政績(jī)的重要內(nèi)容，記入每年的考評(píng)檔案口對(duì)擬行政獎(jiǎng)勵(lì)和擬錄用為國(guó)家公務(wù)員的人員進(jìn)行考察時(shí)，應(yīng)了解其計(jì)劃生育情況，征求人口和計(jì)劃生育有關(guān)部門(mén)意見(jiàn)；在辦理各類(lèi)人員人事關(guān)系和檔案接收手續(xù)時(shí)，審查有關(guān)計(jì)劃生育清況，如檔案中材料無(wú)此項(xiàng)情況或記錄不清的，應(yīng)補(bǔ)充完善后才予辦理，并及時(shí)向人口和計(jì)劃生育部門(mén)提供相關(guān)旖?jīng)r。積極推進(jìn)人事制度改革，按照機(jī)構(gòu)、編制、崗位的要求和高素質(zhì)、職業(yè)化的發(fā)展方向，公開(kāi)、平等、競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則選拔任用計(jì)劃生育干部；協(xié)助人口和計(jì)劃生育部門(mén)開(kāi)展公務(wù)員、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員培訓(xùn)和繼續(xù)教育工作．切實(shí)解決計(jì)劃生育工作人員工資待遇和勞保福利在農(nóng)村綜合改革和城市區(qū)劃調(diào)整中，確保人口和計(jì)劃生育工作機(jī)構(gòu)和人員穩(wěn)定，不隨意撤并和改變機(jī)構(gòu)性質(zhì)。將人口計(jì)生知識(shí)作為國(guó)隋、區(qū)隋、市情和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要部分，列入公務(wù)員和其他專(zhuān)業(yè)人員的培訓(xùn)內(nèi)容將在人口和計(jì)劃生育中作出突出貢獻(xiàn)的單位和個(gè)人納入表彰和獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，對(duì)違反計(jì)劃生育政策的人員，按規(guī)定及時(shí)辦理開(kāi)除或辭退等有關(guān)手續(xù)擬定有利于計(jì)劃生育工作的勞動(dòng)就業(yè)、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療和生育保險(xiǎn)政策及職工獎(jiǎng)勵(lì)辦法．會(huì)同財(cái)政部門(mén)，積極落實(shí)非財(cái)政撥款企事業(yè)單位實(shí)行計(jì)劃生育人員退休后依法享受增加待遇工作在開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作時(shí)將獨(dú)生子女父母和雙女父母納入保障范圍．積極開(kāi)展計(jì)劃生育家庭就業(yè)創(chuàng)業(yè)援助行動(dòng)，加強(qiáng)農(nóng)業(yè)勞動(dòng)轉(zhuǎn)移和流動(dòng)就業(yè)人員職業(yè)培訓(xùn)，為城鄉(xiāng)勞動(dòng)者提供平等就業(yè)機(jī)會(huì)；制定和完善促進(jìn)男女平等就業(yè)、男女同工同酬的政策措施；加強(qiáng)對(duì)婦女就業(yè)技能培訓(xùn)，采取措施消除女性就業(yè)歧視，形成有利于女性人才競(jìng)爭(zhēng)和脫穎而出的機(jī)制將勞務(wù)信息、引導(dǎo)、職業(yè)技能培訓(xùn)、職業(yè)介紹等工作與流動(dòng)人口計(jì)劃生育宣傳教育、辦理 《 流動(dòng)人口婚育證明 》 相結(jié)合，向人口計(jì)生部門(mén)提供流動(dòng)務(wù)工人員統(tǒng)計(jì)信息。在推行勞動(dòng)保障工作中，優(yōu)先照顧和扶持實(shí)行計(jì)劃生育并履行“誠(chéng)信計(jì)生”合同的家庭，優(yōu)先介紹安排就業(yè)和勞務(wù)輸出。在勞動(dòng)保障權(quán)益執(zhí)法檢查巾，督促用人單位依法保護(hù)婦女孕產(chǎn)期、哺乳期的合法權(quán)益，落實(shí)職工節(jié)育手術(shù)費(fèi)、獨(dú)生子女保健費(fèi)以及提高符合法律法規(guī)規(guī)定的退休職工的退休金比例等計(jì)劃生育優(yōu)待、優(yōu)惠政策

第四篇：從央行的視角看財(cái)政性存款管理的歷史與發(fā)展

從央行的視角看財(cái)政性存款的歷史與發(fā)展

一是財(cái)政性存款的概念與范圍

財(cái)政性存款主要是財(cái)政金庫(kù)款項(xiàng)和政府財(cái)政撥給機(jī)關(guān)單位的經(jīng)費(fèi)以及其他特種公款等。各級(jí)財(cái)政部門(mén)代表本級(jí)政府掌管和支配的一種財(cái)政資產(chǎn)。包括國(guó)庫(kù)存款和其它財(cái)政存款。國(guó)庫(kù)存款是指在國(guó)庫(kù)的預(yù)算資金（含一般預(yù)算和基金預(yù)算）存款。其它財(cái)政存款是指未列入國(guó)庫(kù)存款的各項(xiàng)財(cái)政在專(zhuān)業(yè)銀行的預(yù)算資金存款以及部分由財(cái)政部指定存入專(zhuān)業(yè)銀行的專(zhuān)用基金存款等。

中華人民共和國(guó)成立后的財(cái)政性存款，體現(xiàn)社會(huì)主義分配關(guān)系的特點(diǎn)，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。主要種類(lèi)有：金庫(kù)存款、地方財(cái)政預(yù)算外存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體(包括學(xué)校及一部分由財(cái)政撥給經(jīng)費(fèi)的團(tuán)體和其他事業(yè)單位)存款、部隊(duì)存款、基本建設(shè)存款等，其發(fā)展情況如下：

省人行成立后，貫徹執(zhí)行1950年3月12日中共福建省委《關(guān)于機(jī)關(guān)、部隊(duì)、公營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金管理的規(guī)定》，“凡本省機(jī)關(guān)(指縣級(jí)以上政府機(jī)關(guān)、團(tuán)體、公立學(xué)校)、部隊(duì)(指駐在本省境內(nèi)部隊(duì))、公營(yíng)企業(yè)所有現(xiàn)金收入款項(xiàng)，除酌留少數(shù)現(xiàn)金自行保管外，其余須當(dāng)日送交當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行或其它委托機(jī)構(gòu)，最遲須于翌日午前存入”；同年4月7日，政務(wù)院頒布《關(guān)于實(shí)行國(guó)家機(jī)關(guān)現(xiàn)金管理的決定》，“凡一切公營(yíng)企業(yè)、機(jī)關(guān)、部隊(duì)及合作社等所有現(xiàn)金及票據(jù)，除準(zhǔn)予保留規(guī)定之限額外，其余必須按照中國(guó)人民銀行存款辦法存入當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行或其它委托機(jī)構(gòu)，不得存入私營(yíng)行莊”，以及貫徹同年8月20日華東軍區(qū)后勤部、人行華東區(qū)行關(guān)于《為實(shí)施部隊(duì)、機(jī)關(guān)現(xiàn)金管理的聯(lián)合指示》等規(guī)定。在開(kāi)展現(xiàn)金管理的同時(shí)，組織財(cái)政性存款。1950～1952年，全省財(cái)政性存款年平均額為3975萬(wàn)元，占同期各項(xiàng)存款年平均額的54%?！耙晃逵?jì)劃”時(shí)期

本省社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大，同時(shí)開(kāi)展增產(chǎn)節(jié)約，財(cái)政性存款增加。反映在金庫(kù)存款上，由于各部門(mén)節(jié)約支出而收入相對(duì)增加；機(jī)關(guān)存款由于華東區(qū)行政機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)，重點(diǎn)工程款項(xiàng)如鷹廈鐵路、廈門(mén)海堤等工程款項(xiàng)直撥到省而使存款上升；基建存款則由于各項(xiàng)支前基建工程加緊進(jìn)行，基建撥款增加而帶動(dòng)存款增加。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1953～1957年全省財(cái)政性存款年平均額為12415萬(wàn)元，比1950～1952年平均額增長(zhǎng)212.4%，但由于儲(chǔ)蓄存款增長(zhǎng)快，致使財(cái)政性存款占同期各項(xiàng)存款年平均額的比重降為49%。“大躍進(jìn)”期間

由于受“左”的思想影響，一部分銀行合理的規(guī)章制度被打破，有的貸款被挪作財(cái)政性支出，財(cái)政性存款含有“水份”而突然猛增。1958年全省地方金庫(kù)存款達(dá)8783萬(wàn)元，比1957年末增加6237萬(wàn)元，增長(zhǎng)245%。其原因是財(cái)政欠經(jīng)建局基建墊款4200多萬(wàn)元未撥還，另外是基建計(jì)劃未完成遲延撥款。機(jī)關(guān)團(tuán)體存款也突破往年規(guī)律，從5月份起直線上升。據(jù)福州、廈門(mén)等13個(gè)重點(diǎn)縣市對(duì)機(jī)關(guān)團(tuán)體存款調(diào)查分析，其增長(zhǎng)原因：一是基建存款增加。當(dāng)年13個(gè)縣市基建存款1106萬(wàn)元，占機(jī)關(guān)團(tuán)體存款4045萬(wàn)元的27.3%，僅古田溪水電站工程處基建存款即達(dá)807萬(wàn)元；二是財(cái)政抽調(diào)企業(yè)流動(dòng)資金未用部分轉(zhuǎn)存額大，僅省財(cái)政廳專(zhuān)戶存款即達(dá)1106.8萬(wàn)元；三是交通部門(mén)修建公路費(fèi)存款增多，約占13個(gè)縣市機(jī)關(guān)團(tuán)體存款的13.9%。

1960年，地方金庫(kù)存款減少，而機(jī)關(guān)團(tuán)體和基建存款仍然繼續(xù)增加。當(dāng)年地方金庫(kù)存款8767萬(wàn)元，比1959年減少4590萬(wàn)元，下降34.36%；地方機(jī)關(guān)團(tuán)體存款28091萬(wàn)元，比1959年增加7074萬(wàn)元，增長(zhǎng)33.66%；地方基建存款1.27億元，比1959年增加3114萬(wàn)元，增長(zhǎng)32.51%。其原因：1960年地方財(cái)政預(yù)算內(nèi)收入減少1.3%，支出增加23.7%；機(jī)關(guān)、企業(yè)應(yīng)上交財(cái)政的款項(xiàng)沒(méi)有及時(shí)上交，其中僅省級(jí)各部門(mén)應(yīng)交而未交款項(xiàng)就達(dá)2355萬(wàn)元。

1962年，本省貫徹國(guó)民經(jīng)濟(jì)調(diào)整方針和《銀行工作六條決定》等一系列政策規(guī)定后，財(cái)政性存款隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)逐步好轉(zhuǎn)和地方財(cái)政預(yù)算內(nèi)收入逐年增加，也相應(yīng)增長(zhǎng)。1958～1965年財(cái)政性存款年平均額為4.29億元，比1950～1957年年平均額增加3.36億元，增長(zhǎng)363%，占同期各項(xiàng)存款年平均額的45%?！拔幕蟾锩睍r(shí)期

銀行合理的規(guī)章制度被稱(chēng)之為“管、卡、壓”，銀行機(jī)構(gòu)被撤并，工作削弱。1966～1968年工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值和地方財(cái)政預(yù)算內(nèi)收入連年下降，財(cái)政性存款也相應(yīng)銳減。此后經(jīng)濟(jì)、金融情況稍有轉(zhuǎn)機(jī)，財(cái)政性存款才開(kāi)始上升，但在“文化大革命”期間平均每年僅增長(zhǎng)5.7%?！拔幕蟾锩苯Y(jié)束后，國(guó)民經(jīng)濟(jì)得到較快發(fā)展，1977～1978年財(cái)政性存款增長(zhǎng)61.6%。1966～1978年財(cái)政性存款年平均額為6.61億元，比1958～1965年年平均額增加2.32億元，增長(zhǎng)54%；占同期各項(xiàng)存款年平均額的40%。中共十一屆三中全會(huì)后

隨著社會(huì)主義有計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革開(kāi)放政策的實(shí)施，1979～1988年，地方財(cái)政預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入分別增長(zhǎng)1.7倍和14.6倍，各項(xiàng)行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)3.2倍，基本建設(shè)投資增長(zhǎng)4.3倍，所以財(cái)政性存款來(lái)源不斷擴(kuò)大。與此同時(shí)，銀行為籌集更多的建設(shè)資金，除用現(xiàn)金管理這一行政手段外，還運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段組織財(cái)政性存款，開(kāi)辦機(jī)關(guān)、團(tuán)體一年、二年和三年定期存款業(yè)務(wù)。1979～1988年財(cái)政性存款年平均額為11.79億元，比1966～1978年年平均額增加5.18億元，增長(zhǎng)78%。但由于改革以來(lái)國(guó)民收入分配渠道的變化，通過(guò)國(guó)家財(cái)政集中的資金相對(duì)增長(zhǎng)趨緩，而企業(yè)存款和儲(chǔ)蓄存款則大幅度增長(zhǎng)，致使1979～1988年財(cái)政性存款年平均額占同期各項(xiàng)存款總額的比重大幅度下降，僅占12%。

利益驅(qū)使，使金融機(jī)構(gòu)有意規(guī)避繳存財(cái)政性存款。財(cái)政性繳存款屬于不生息資產(chǎn)，人民銀行目前只按其日平均余額的萬(wàn)分之五計(jì)付手續(xù)費(fèi)，手續(xù)費(fèi)收入遠(yuǎn)不如將財(cái)政性存款轉(zhuǎn)化為一般性繳存款的收入。因此，金融機(jī)構(gòu)對(duì)繳存財(cái)政性存款態(tài)度上并不積極。據(jù)調(diào)查，財(cái)政部門(mén)存放在商業(yè)銀行的財(cái)政性存款主要有社會(huì)保障基金存款、基建存款、國(guó)債資金存款、特設(shè)專(zhuān)戶(國(guó)家政策性補(bǔ)貼資金)存款、部分地方財(cái)政庫(kù)款等。基層商業(yè)銀行將這部分存款以單位活期存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款形式存放，從根本上改變了財(cái)政性存款的存放形式。

（三）交叉管理，給財(cái)政性存款漏繳提供空間。按照人民銀行職責(zé)分工，目前，財(cái)政性存款的繳存范圍、比例、時(shí)間以及截留、遲繳或少繳等違規(guī)行為的檢查和處罰，均由人民銀行會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)管理。但是，地方財(cái)政庫(kù)款、待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)、財(cái)政預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)存款、預(yù)算外存款卻由國(guó)庫(kù)部門(mén)進(jìn)行管理。這樣，多頭管理的結(jié)果造成財(cái)政性存款的劃繳范圍出現(xiàn)管理真空，會(huì)計(jì)部門(mén)往往只對(duì)劃繳科目范圍進(jìn)行控制，無(wú)法對(duì)該科目核算內(nèi)容的合規(guī)性進(jìn)行把握。

二是中央銀行經(jīng)理財(cái)政性存款的幾個(gè)階段。財(cái)政性性資金的在我國(guó)資金的重要性分析。三財(cái)政性存款的發(fā)展方向。

四資金是我國(guó)財(cái)政性資金的管理歷史。

我國(guó)的財(cái)政性存款繳存制度建立于1984年，依據(jù)國(guó)務(wù)院1983年《關(guān)于中國(guó)人民銀行專(zhuān)門(mén)行使中央銀行職能的決定》中“財(cái)政金庫(kù)存款和機(jī)關(guān)、團(tuán)體等財(cái)政性存款，劃為人民銀行的信貸資金”的規(guī)定，人行總行在1984、1985年以銀發(fā)［1984］第70號(hào)和［1985］第281號(hào)下發(fā)了財(cái)政性存款管理辦法和會(huì)計(jì)核算手續(xù)。1986年頒布的《中華人民共和國(guó)銀行管理暫行條例》第三十六條也對(duì)財(cái)政性存款需繳存人民銀行做了規(guī)定。但隨著存款準(zhǔn)備金制度的改革和金融法制的逐步健全，財(cái)政性存款繳存的法律依據(jù)逐漸被弱化。一是1998年存款準(zhǔn)備金制度改革將金融機(jī)構(gòu)代理人民銀行財(cái)政性存款中的機(jī)關(guān)團(tuán)體存款、財(cái)政預(yù)算外存款劃為一般存款，財(cái)政性存款從繳存范圍上大為縮小。二是《中國(guó)人民銀行法》等金融法律法規(guī)頒布實(shí)施后，國(guó)務(wù)院《關(guān)于中國(guó)人民銀行專(zhuān)門(mén)行使中央銀行職能的決定》和《中華人民共和國(guó)銀行管理暫行條例》自行失效?！吨袊?guó)人民銀行法》等法律法規(guī)中沒(méi)有財(cái)政性存款繳存的法律條款，而之以后也沒(méi)再出臺(tái)有關(guān)的規(guī)定，所以要求金融機(jī)構(gòu)繳存財(cái)政性存款有些底氣不足，缺乏法律依據(jù)。

2004年《中國(guó)人民銀行關(guān)于加強(qiáng)存款準(zhǔn)備金管理的通知》（銀發(fā)[2004]302號(hào)）對(duì)存款準(zhǔn)備金的管理部門(mén)作出了明確規(guī)定：“貨幣信貸部門(mén)負(fù)責(zé)組織存款準(zhǔn)備金管理、監(jiān)督和處罰工作，會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)準(zhǔn)備金繳存范圍的會(huì)計(jì)科目審定工作，營(yíng)業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)存款準(zhǔn)備金的報(bào)表審查、資金收繳和日?？己斯ぷ鳌?。但沒(méi)有明確財(cái)政性繳存款管理的分工，基層人民銀行多數(shù)也是比照存款準(zhǔn)備金的管理要求進(jìn)行操作的，但由于缺乏法律監(jiān)督機(jī)制，信貸部門(mén)難以掌握財(cái)政存款的活情況，會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)對(duì)金融機(jī)構(gòu)上報(bào)的報(bào)表資料的真實(shí)性難以作出判斷，種種情況導(dǎo)致對(duì)金融機(jī)構(gòu)財(cái)政性繳存款工作出現(xiàn)了“誰(shuí)也不管”的局面。二是繳存范圍依據(jù)收集難。財(cái)政性繳存款業(yè)務(wù)自1984年開(kāi)始至今已20多年，時(shí)間跨度大，有關(guān)規(guī)定文件分散在不同的年份中，由于會(huì)計(jì)人員的頻繁更換.金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)科目不斷變更，繳存范圍的多次調(diào)整，不論是基層人民銀行還是金融機(jī)構(gòu)手中掌握的文件資料都不齊全，經(jīng)辦人員對(duì)這項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體規(guī)定難以全面準(zhǔn)確地掌握。三是繳存科目概念模糊。1998年存款準(zhǔn)備金制度改革將商業(yè)銀行代理的機(jī)關(guān)團(tuán)體、財(cái)政預(yù)算外存款劃為一般存款范圍，而現(xiàn)行的財(cái)政性存款繳存范圍中卻包括農(nóng)信社、“2015縣級(jí)財(cái)政預(yù)算外存款”、工行“2198財(cái)政預(yù)算外存款”、中行“8144財(cái)政預(yù)算外存款”等科目，給實(shí)際操作帶來(lái)了難度。

（七）計(jì)費(fèi)方式不合理。一直以來(lái)，人民銀行對(duì)財(cái)政性繳存款不計(jì)付利息，只是按照全年財(cái)政性存款日平均余額的萬(wàn)分之五計(jì)付手續(xù)費(fèi)，一年支付一次。日平均余額萬(wàn)分之五的年收益率不僅遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于一年期貸款利率，同存款準(zhǔn)備金利率相比也相差甚遠(yuǎn)，甚至抵不住辦理這項(xiàng)存款的管理成本，影響金融機(jī)構(gòu)代辦財(cái)政性存款的積極性。

四是我國(guó)財(cái)政性資金管理的現(xiàn)狀。

五是我國(guó)未來(lái)財(cái)政性資金管理發(fā)展的方向。

其一，近幾年來(lái)，咸寧市市場(chǎng)環(huán)境財(cái)政性存款的意義及種類(lèi)

（一）意義。從中央財(cái)政到地方各級(jí)財(cái)政都建立了新的資金管理機(jī)制，隨著公共財(cái)政改革的深入，財(cái)政部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行管理中的地位越來(lái)越突出，各級(jí)預(yù)算單位的收支將進(jìn)一步納入財(cái)政集中收支體系管理。據(jù)悉，全市市、縣級(jí)以上部門(mén)共有1236個(gè)預(yù)算單位，除個(gè)別單位外基本上實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付改革，占預(yù)算單位總數(shù)的98%，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付改革也全面實(shí)施。全市6個(gè)縣（市）實(shí)有鄉(xiāng)鎮(zhèn)70個(gè)也全部實(shí)施了國(guó)庫(kù)集中收付改革。據(jù)統(tǒng)計(jì)，僅市直2008年辦理支付業(yè)務(wù)就達(dá)5600筆，支付資金達(dá)12億元。財(cái)政授權(quán)支付代理業(yè)務(wù)將會(huì)給銀行帶來(lái)巨大的負(fù)債和中間業(yè)務(wù)收入，已成為各商業(yè)銀行營(yíng)銷(xiāo)拓展的焦點(diǎn)。其二，今年以來(lái)國(guó)家積極的財(cái)政和寬松的貨幣政策，中央、省市下?lián)艿母鞣N補(bǔ)助資金，特設(shè)轉(zhuǎn)移支付資金、各種專(zhuān)項(xiàng)資金不斷增多都為我們提供了廣泛的市場(chǎng)空間。其三，財(cái)政部近日發(fā)布了《關(guān)于推進(jìn)省直接管理縣財(cái)政改革的意見(jiàn)》，明確提出了省直接管理縣財(cái)政改革的總體目標(biāo)，即2012年底前，力爭(zhēng)全國(guó)除民族自治地區(qū)外全面推進(jìn)省直接管理縣財(cái)政改革，在政府間收支劃分、轉(zhuǎn)移支付、資金往來(lái)、預(yù)決算、年終結(jié)算等方面，實(shí)現(xiàn)省財(cái)政與市、縣財(cái)政直接聯(lián)系，開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)工作。農(nóng)行作為縣域大行，機(jī)遇難得。其四，2009年是新世紀(jì)以來(lái)鞏固發(fā)展農(nóng)業(yè)農(nóng)村好形勢(shì)極為艱巨的一年。擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求，最大潛力在農(nóng)村；實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，基礎(chǔ)支撐在農(nóng)業(yè)；保障和改善民生，重點(diǎn)難點(diǎn)在農(nóng)民。直接服務(wù)“三農(nóng)”的資金問(wèn)題，將無(wú)疑備受關(guān)注。而農(nóng)行是國(guó)家指定的唯一一家服務(wù)“三農(nóng)”的股份制銀行

六是對(duì)財(cái)政性資金管理發(fā)展提出的建議。

國(guó)庫(kù)集中支付改革過(guò)渡期設(shè)臵的“財(cái)政專(zhuān)戶”，目前正逐步演化為地方財(cái)政的“第二國(guó)庫(kù)”的趨勢(shì)。財(cái)政專(zhuān)戶實(shí)質(zhì)是財(cái)政部門(mén)、中國(guó)人民銀行和商業(yè)銀行等多方博弈的產(chǎn)物，但在短期內(nèi)有其存在的“合理性”。從長(zhǎng)期來(lái)看，可以采取先完善管理措施規(guī)范其運(yùn)行，再納入國(guó)庫(kù)單一賬戶核算的兩步走策略。

2002年財(cái)政部、中國(guó)人民銀行在《預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革方案》中首次提及“財(cái)政部門(mén)設(shè)立預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“財(cái)政專(zhuān)戶”）這一名詞。近些年來(lái)，隨著財(cái)政專(zhuān)戶的日益增多，財(cái)政專(zhuān)戶性質(zhì)也從反映預(yù)算外資金收支活動(dòng)轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)在商業(yè)銀行具有特定用途的賬戶，區(qū)別于財(cái)政部門(mén)開(kāi)立在中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)的財(cái)政庫(kù)款戶。財(cái)政專(zhuān)戶逐步發(fā)展成為具有“數(shù)量多、利率多樣化、賬戶余額大、匯繳賬戶不匯繳”特點(diǎn)的專(zhuān)戶資金，并且有日益演變成地方財(cái)政的第二國(guó)庫(kù)的趨勢(shì)。本文試圖從博弈論視角出發(fā)，剖析短期內(nèi)財(cái)政專(zhuān)戶存在的“合理性”，探討完善財(cái)政專(zhuān)戶管理的現(xiàn)實(shí)途徑。

一、財(cái)政專(zhuān)戶是利益博弈的產(chǎn)物

（一）改革過(guò)渡期的平衡博弈2001年財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革取消了預(yù)算單位和財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)的大量賬戶，解決了財(cái)政資金大量滯留在預(yù)算單位而導(dǎo)致的資金腐敗和收支效率不高等問(wèn)題，完成了預(yù)算收支改革的第一步。由于受改革試點(diǎn)實(shí)施初期的各種客觀條件限制，在改革過(guò)渡期允許開(kāi)設(shè)財(cái)政專(zhuān)戶來(lái)滿足預(yù)算外資金的收支管理需求，這為財(cái)政專(zhuān)戶的存在和發(fā)展提供了依據(jù)。多年來(lái)，財(cái)政專(zhuān)戶在各項(xiàng)財(cái)政資金尤其是預(yù)算外資金的管理上起到了積極、有益的作用。但隨著財(cái)政資金逐年增長(zhǎng)，財(cái)政專(zhuān)戶越開(kāi)越多，不僅預(yù)算外資金納入專(zhuān)戶管理，預(yù)算內(nèi)資金也大量流入專(zhuān)戶。財(cái)政資金沉淀在財(cái)政專(zhuān)戶使原先反映在各部門(mén)、各單位因過(guò)渡性賬戶而導(dǎo)致的各種問(wèn)題相應(yīng)集中轉(zhuǎn)移到財(cái)政部門(mén)，既沒(méi)有充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用，也與國(guó)庫(kù)集中支付改革的“建立國(guó)庫(kù)單一賬戶”的初衷相悖。由于財(cái)政專(zhuān)戶資金在歸集、分配和管理上與納入預(yù)算、繳入國(guó)庫(kù)的財(cái)政資金在性質(zhì)上存在一定的區(qū)別，財(cái)政部門(mén)一直以來(lái)存在“財(cái)政專(zhuān)戶資金就是財(cái)政部門(mén)的資金”的本位思想，因此，在專(zhuān)戶管理上有自我管理、排外制約的思想，而實(shí)際上財(cái)政專(zhuān)戶的資金也是納稅人的資金，應(yīng)屬于公共資金的范疇。同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和“鄉(xiāng)財(cái)縣管”、“鎮(zhèn)財(cái)市管”等財(cái)政體制的改變，集中在各級(jí)財(cái)政本級(jí)的財(cái)力大增，巨額的非稅收入、基金資金歸集于本級(jí)財(cái)政部門(mén)管理，財(cái)政可用資金的大幅增長(zhǎng)也為地方財(cái)政開(kāi)設(shè)專(zhuān)用賬戶提供了前提條件。

（二）各方利益的現(xiàn)實(shí)博弈1．財(cái)政部門(mén)：地方利益的代表第一，財(cái)政資金增值的訴求。在“集中財(cái)力辦大事”的工作方針指導(dǎo)下，地方政府向財(cái)政部門(mén)提出了盡可能地增加地方財(cái)政收入的工作目標(biāo)，并每年都對(duì)財(cái)政部門(mén)下達(dá)征收任務(wù)。因此，地方財(cái)政部門(mén)單方面積極開(kāi)展了所謂陳夢(mèng)華，馬曉英，陳穎（中國(guó)人民銀行?？谥行闹校Ｄ虾？?70105）的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理。由于財(cái)政專(zhuān)戶的資金，無(wú)論收支都存在資金在賬戶的停留時(shí)間，因此產(chǎn)生了對(duì)資金進(jìn)行管理進(jìn)而達(dá)到增值的操作空間。而按照有關(guān)規(guī)定，存放在中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)的財(cái)政存款，沒(méi)有預(yù)算安排和文件依據(jù)是無(wú)法撥付的，國(guó)庫(kù)存款平均余額數(shù)量巨大，由于中國(guó)人民銀行按活期利率計(jì)付利息，收益小，因此地方財(cái)政為了追求財(cái)政資金的高收益，必然會(huì)利用商業(yè)銀行協(xié)議存款或定期存款等方式進(jìn)行理財(cái)。第二，財(cái)政部門(mén)自身利益的訴求。一方面，逃避監(jiān)督。由于財(cái)政專(zhuān)戶資金未納入綜合預(yù)算統(tǒng)一管理，資金滯留時(shí)間與使用途徑合規(guī)程度缺乏良好有效的外部監(jiān)督機(jī)制，因此為了逃避監(jiān)督，財(cái)政部門(mén)將財(cái)政資金存放在財(cái)政專(zhuān)戶上。同時(shí)，由于中國(guó)人民銀行有監(jiān)督財(cái)政庫(kù)款支撥的職能，而商業(yè)銀行是沒(méi)有監(jiān)督職能的，財(cái)政部門(mén)使用資金更加方便，相比將財(cái)政資金放在國(guó)庫(kù)，財(cái)政部門(mén)更愿意將資金存放在商業(yè)銀行。另一方面，“權(quán)利尋租”。為獲取超額收益，財(cái)政部門(mén)往往會(huì)不積極使用財(cái)政專(zhuān)戶資金，而將其大量地滯留在商業(yè)銀行的專(zhuān)戶中滋生利息，而滋生的利息如協(xié)定存款等的利息并沒(méi)有相應(yīng)的預(yù)算安排用途，因此很容易變相成為財(cái)政部門(mén)的“小金庫(kù)”。同時(shí)，各商業(yè)銀行紛紛向財(cái)政部門(mén)爭(zhēng)取專(zhuān)項(xiàng)存款，財(cái)政部門(mén)的“權(quán)利尋租”空間增大。2．央行國(guó)庫(kù)：公共利益的代表第一，中央銀行履行“政府的銀行”的職責(zé)。國(guó)庫(kù)的基礎(chǔ)工作是辦理預(yù)算收入的收納和預(yù)算支出的撥付，由于預(yù)算資金屬于國(guó)家和人民所有，因此國(guó)庫(kù)要為國(guó)家“守好庫(kù)”。按照國(guó)庫(kù)單一賬戶改革的要求，“建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系后，相應(yīng)取消各類(lèi)財(cái)政性資金的收入過(guò)渡戶，預(yù)算單位的財(cái)政性資金逐步全部按入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理”。因此，只要是財(cái)政資金就要納入國(guó)庫(kù)管理，這樣有利于按人大審批的預(yù)算執(zhí)行，不但可以確保資金安全，割斷政府機(jī)關(guān)與商業(yè)銀行之間的利益關(guān)系，而且可以實(shí)現(xiàn)資金的集成管理和集中監(jiān)控，強(qiáng)化對(duì)政府機(jī)關(guān)的行政約束和監(jiān)督力度。第二，貨幣政策調(diào)控的需要。一方面，財(cái)政國(guó)庫(kù)存款是最典型的基礎(chǔ)貨幣來(lái)源，央行基礎(chǔ)貨幣是貨幣政策實(shí)施的物質(zhì)基礎(chǔ)，如果央行基礎(chǔ)貨幣不能很好地控制，貨幣政策的力度和效果必將受到影響而削弱。國(guó)庫(kù)庫(kù)存資金作為一種動(dòng)態(tài)貨幣資源沉淀于中央銀行，其變動(dòng)直接影響貨幣政策的執(zhí)行效果。當(dāng)財(cái)政資金從國(guó)庫(kù)劃入財(cái)政專(zhuān)戶時(shí)，相當(dāng)于資金從中央銀行流向商業(yè)銀行，變相增加了貨幣投放，游離于中央銀行宏觀調(diào)控之外[1]。另一方面，財(cái)政專(zhuān)戶資金作為一種財(cái)政性資金，其會(huì)計(jì)核算方法的選擇直接影響商業(yè)銀行的資金運(yùn)用。目前商業(yè)銀行將應(yīng)全額繳存的財(cái)政專(zhuān)戶資金納入一般性存款的會(huì)計(jì)科目核算，導(dǎo)致財(cái)政性存款的少繳。商業(yè)銀行全額劃繳中央銀行的財(cái)政性存款是不具備派生存款的能力的，但財(cái)政性存款轉(zhuǎn)變成一般性存款后，會(huì)大量增加商業(yè)銀行的可用資金來(lái)源，進(jìn)一步增加中央銀行對(duì)流動(dòng)性管理的難度。3.商業(yè)銀行：第三方贏利的代表第一，增加流動(dòng)性。對(duì)金融機(jī)構(gòu)而言，財(cái)政性存款的穩(wěn)定性強(qiáng)，資金數(shù)額一般較大，對(duì)改善流動(dòng)性發(fā)揮了重要的權(quán)重作用。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2009年末，海南省?？谑胸?cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)的財(cái)政專(zhuān)戶余額占機(jī)關(guān)事業(yè)單位存款的14.87%①。因此各家商業(yè)銀行都以各種優(yōu)惠條件爭(zhēng)攬財(cái)政專(zhuān)戶，提供最優(yōu)惠的利率。第二，少繳存款準(zhǔn)備金。商業(yè)銀行繳存的財(cái)政性存款是中央銀行的資金來(lái)源之一，其余額變動(dòng)是影響銀行體系流動(dòng)性的一個(gè)因素。根據(jù)1998年中國(guó)人民銀行《關(guān)于改革存款準(zhǔn)備金制度的通知》規(guī)定：待結(jié)算財(cái)政性款項(xiàng)、地方財(cái)政庫(kù)款不計(jì)息，全額上繳存款準(zhǔn)備金；金融機(jī)構(gòu)代理中國(guó)人民銀行財(cái)政性存款中的機(jī)關(guān)團(tuán)體存款、財(cái)政預(yù)算外存款則劃為一般存款。但目前商業(yè)銀行在對(duì)財(cái)政性存款繳存范圍的實(shí)際執(zhí)行中，一般局限于商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)或作為國(guó)庫(kù)經(jīng)收處辦理國(guó)庫(kù)收納業(yè)務(wù)時(shí)形成的資金來(lái)源。而預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外財(cái)政專(zhuān)戶均開(kāi)立在銀行的“一般性機(jī)關(guān)團(tuán)體存款”科目下，使之變成了一般性繳存款。由于將部分全額繳存的財(cái)政專(zhuān)戶資金納入一般性存款的會(huì)計(jì)科目核算，使商業(yè)銀行向中國(guó)人民銀行少上繳存款準(zhǔn)備金。

二、財(cái)政專(zhuān)戶運(yùn)行現(xiàn)狀及存在的現(xiàn)實(shí)性分析

（一）財(cái)政專(zhuān)戶運(yùn)行的現(xiàn)狀1．財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)立較多，分布分散2006年財(cái)政部曾下發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政資金專(zhuān)戶管理的通知》，要求對(duì)財(cái)政部門(mén)管理的資金專(zhuān)戶進(jìn)行清理、歸并，但目前各級(jí)財(cái)政在商業(yè)銀行仍開(kāi)立了數(shù)量眾多的專(zhuān)戶。根據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，海南省?？谑袃?nèi)各商業(yè)銀行為省、市、區(qū)三級(jí)財(cái)政部門(mén)共開(kāi)立了近百個(gè)財(cái)政專(zhuān)戶，而且，專(zhuān)戶數(shù)量有逐年增多的趨勢(shì)。同時(shí)財(cái)政部門(mén)開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)①數(shù)據(jù)來(lái)源：筆者根據(jù)海口市各商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的財(cái)政專(zhuān)戶對(duì)賬單及中國(guó)人民銀行?？谥行闹姓{(diào)查統(tǒng)計(jì)處相關(guān)資料計(jì)算得出。24改革創(chuàng)新2010年第8期

①②數(shù)據(jù)來(lái)源：筆者根據(jù)海南省海口市各商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的財(cái)政專(zhuān)戶對(duì)賬單相關(guān)數(shù)據(jù)整理得出。戶選擇了不同的商業(yè)銀行的不同網(wǎng)點(diǎn)，分布較為分散。以?？谑袨槔?cái)政部門(mén)在各家商業(yè)銀行及農(nóng)村信用社開(kāi)立了數(shù)量不一的財(cái)政專(zhuān)戶，最多的開(kāi)立了34個(gè)，最少的也開(kāi)立了3個(gè)。對(duì)個(gè)別同性質(zhì)的專(zhuān)戶，財(cái)政部門(mén)還開(kāi)設(shè)在不同的行或網(wǎng)點(diǎn)。2．財(cái)政專(zhuān)戶資金規(guī)模較大，滋生較多利息據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2009年末海南省?？谑袃?nèi)各商業(yè)銀行為省、市、區(qū)三級(jí)財(cái)政部門(mén)開(kāi)立的財(cái)政專(zhuān)戶的資金余額超過(guò)50億元，而同期國(guó)庫(kù)的財(cái)政存款約為20多億元，僅為專(zhuān)戶存款的40%①。財(cái)政專(zhuān)戶有形成事實(shí)上“第二國(guó)庫(kù)”的趨勢(shì)。而且地方財(cái)政部門(mén)利用在專(zhuān)戶中存放大量資金的條件進(jìn)行財(cái)政專(zhuān)戶理財(cái)，一般采取與銀行簽訂協(xié)定存款合同，或直接存為一年以內(nèi)的定期存款方式，從而獲取高于國(guó)庫(kù)活期的利息收入。3．財(cái)政專(zhuān)戶管理不科學(xué)，資金效益未充分發(fā)揮一是財(cái)政專(zhuān)戶中的“睡眠戶”不少，有些財(cái)政專(zhuān)戶是為了單一項(xiàng)目開(kāi)立的，項(xiàng)目完工后的賬戶余額，既不再使用，又不轉(zhuǎn)回，形成“睡眠戶”；二是部分財(cái)政專(zhuān)戶支出發(fā)生較少，資金沉淀較大，海南省?？谑写蠖鄶?shù)專(zhuān)戶2009年年內(nèi)余額維持在千萬(wàn)元級(jí)；三是財(cái)政專(zhuān)戶使用不合理，如農(nóng)業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的“國(guó)債轉(zhuǎn)貸”專(zhuān)戶，一方面資金使用較少，年內(nèi)平均余額達(dá)到2億②，另一方面卻需要分季償還利息給財(cái)政部。

（二）財(cái)政專(zhuān)戶存在的現(xiàn)實(shí)理由1．制度缺失是財(cái)政專(zhuān)戶不斷增多的根本原因財(cái)政專(zhuān)戶的管理一直是法律上的盲區(qū)，具體表現(xiàn)在以下兩方面：一方面，對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶的開(kāi)立現(xiàn)行賬戶管理沒(méi)有具體的規(guī)定。現(xiàn)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定對(duì)開(kāi)立專(zhuān)用賬戶的核準(zhǔn)要求除出具開(kāi)立基本存款賬戶所需要的證明文件外，另需提供一份相關(guān)部門(mén)的證明文件說(shuō)明資金的性質(zhì)即可，這樣商業(yè)銀行僅根據(jù)一個(gè)報(bào)告或文件中提到的一部分就可以為財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)一個(gè)專(zhuān)戶，空間和彈性較大；同時(shí)現(xiàn)行文件僅對(duì)基本賬戶作唯一性控制，而對(duì)其他賬戶沒(méi)作數(shù)量規(guī)定，因此財(cái)政部門(mén)究竟需開(kāi)立多少個(gè)專(zhuān)戶，這些專(zhuān)戶開(kāi)立是否合規(guī)中國(guó)人民銀行賬戶管理部門(mén)難以把握[2]。另一方面，對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶的監(jiān)督法律授權(quán)不足?！秶?guó)家金庫(kù)條例》規(guī)定國(guó)庫(kù)有權(quán)“監(jiān)督財(cái)政存款的開(kāi)戶和財(cái)政庫(kù)款的支撥”，對(duì)于從國(guó)庫(kù)撥付的資金，只要有預(yù)算安排，中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)通常無(wú)權(quán)拒絕將國(guó)庫(kù)資金劃撥至財(cái)政專(zhuān)戶的，對(duì)于財(cái)政專(zhuān)戶上資金的具體使用，國(guó)庫(kù)更是無(wú)權(quán)監(jiān)督。2.財(cái)政資源多樣化是財(cái)政專(zhuān)戶存在的現(xiàn)實(shí)需求從財(cái)政專(zhuān)戶資金來(lái)源來(lái)看，較為復(fù)雜，不易控制，短時(shí)間內(nèi)無(wú)法全部納入國(guó)庫(kù)。財(cái)政專(zhuān)戶的來(lái)源各種各樣，一是通過(guò)征收取得，如政府性基金、稅務(wù)部門(mén)代征的企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、工傷養(yǎng)老基金等；二是從本級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)中撥入，如社會(huì)保障支出的社會(huì)保障專(zhuān)戶；三是從上級(jí)財(cái)政部門(mén)直接撥入，如國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金；四是各種途徑取得的，如捐資助學(xué)資金。根據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，財(cái)政專(zhuān)戶的性質(zhì)大約有50多種，如果由國(guó)庫(kù)一個(gè)部門(mén)來(lái)收付，難度較大。從財(cái)政資金增值的角度來(lái)看，地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理尚未開(kāi)展。目前，中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理已穩(wěn)步開(kāi)展，并實(shí)現(xiàn)了常規(guī)化操作，但地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理一直由于各種擔(dān)憂和技術(shù)上的難題尚未開(kāi)展，因此無(wú)法滿足地方政府的理財(cái)需求。

三、完善財(cái)政專(zhuān)戶管理的制度設(shè)計(jì)與對(duì)策建議財(cái)政專(zhuān)戶是多方博弈的短期改革產(chǎn)物，但其有長(zhǎng)期存在的內(nèi)、外部環(huán)境。鑒于短期內(nèi)無(wú)法立刻取消財(cái)政專(zhuān)戶，可以采取先變“堵”為“疏”，完善其管理措施規(guī)范其運(yùn)行，再納入國(guó)庫(kù)單一賬戶核算的兩步走策略。

（一）合理、有效地管理財(cái)政專(zhuān)戶，提高財(cái)政資金的透明度在短時(shí)間內(nèi)還不具備強(qiáng)制取消財(cái)政專(zhuān)戶的前提下，為了充分發(fā)揮財(cái)政專(zhuān)戶資金的積極作用，必須合理、有效地管理財(cái)政專(zhuān)戶。建議通過(guò)招投標(biāo)程序確定財(cái)政專(zhuān)戶的開(kāi)戶銀行，一個(gè)銀行只能開(kāi)設(shè)一個(gè)財(cái)政專(zhuān)戶，通過(guò)在專(zhuān)戶下設(shè)二級(jí)賬戶分別核算不同用途的財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金，并建立專(zhuān)戶對(duì)賬制度，逐步將專(zhuān)項(xiàng)資金的收支情況予以公開(kāi)，接受人大、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督。

（二）盡快開(kāi)展地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理，滿足財(cái)政資金保值、增值需求財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革派生出的一個(gè)現(xiàn)象就是將原來(lái)沉淀在預(yù)算單位賬戶上的資金全部轉(zhuǎn)移到國(guó)庫(kù)庫(kù)款戶中。近年來(lái)，隨著地方財(cái)力快速增長(zhǎng)，國(guó)庫(kù)存款也大幅攀升，財(cái)政部門(mén)試圖對(duì)國(guó)庫(kù)存款進(jìn)行理財(cái)意愿十分強(qiáng)烈，其在財(cái)政專(zhuān)戶上所進(jìn)行的理財(cái)行為已充分說(shuō)明。因此，從資金增值的角度看，建議盡快開(kāi)展地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理。地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理在實(shí)施方法上可以仿照商業(yè)銀行信貸規(guī)模管理的方式，每年由財(cái)政部和中國(guó)人民銀行總行根據(jù)全國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和發(fā)展要求，共同制定一個(gè)全國(guó)的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金252010年第8期改革創(chuàng)新（上接第22頁(yè)）發(fā)揮政府推動(dòng)作用。各級(jí)政府要召開(kāi)保險(xiǎn)專(zhuān)題會(huì)，組織教育、稅務(wù)、銀行、工商、水利、公安、消防、保險(xiǎn)等有關(guān)職能部門(mén)參加的保險(xiǎn)協(xié)調(diào)會(huì)，就如何支持、扶持保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展解決有關(guān)具體問(wèn)題，為保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)I造良好的政策環(huán)境、法制環(huán)境和工作環(huán)境；各級(jí)政府要把保險(xiǎn)工作列入重要議事日程，納入經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃，成立工作班子，明確工作任務(wù)，把保險(xiǎn)發(fā)展業(yè)績(jī)納入工作目標(biāo)考核體系，把保險(xiǎn)深度和保險(xiǎn)密度作為目標(biāo)考核的硬指標(biāo)，并組織相應(yīng)的評(píng)先達(dá)標(biāo)活動(dòng)；建議各級(jí)政府仿效對(duì)銀行的獎(jiǎng)勵(lì)辦法，對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)實(shí)行考核，對(duì)保險(xiǎn)有功人士、支持地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)的保險(xiǎn)公司實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)，以促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展，努力提高全社會(huì)的保障水平，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)資源的合理有效配臵?！鰠⒖嘉墨I(xiàn)：[1]王素珍.當(dāng)前我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)控制中應(yīng)解決的突出問(wèn)題及對(duì)策[J].武漢金融,2004（8）：4-6.[2]王兆星.中國(guó)金融體系安全穩(wěn)定發(fā)展的若干問(wèn)題[J].中國(guó)金融,2009（23）：1-3.[3]王曉冬.從“免疫”的視角談新型金融審計(jì)新思路[J].中國(guó)審計(jì),2010（7）：30.[4]黃明理，安啟雷.構(gòu)建我國(guó)金融穩(wěn)定協(xié)調(diào)機(jī)制的若干制度性探討[J].金融會(huì)計(jì),2009（9）：9-13.[5]楊凌霄.中國(guó)金融監(jiān)管體系的優(yōu)化研究———危機(jī)背景下海外金融監(jiān)管改革啟示[D].“構(gòu)建后危機(jī)時(shí)代的金融穩(wěn)定機(jī)制”高層研討會(huì)論文集，2009：156-159.[6]張翼.我國(guó)地方金融管理的績(jī)效評(píng)價(jià)與對(duì)策研究[J].海南金融,2009（11）：23-24.[7]楊文悅.政府投資視角下我國(guó)金融穩(wěn)定隱憂分析[J].武漢金融,2009（12）:2-14.[8]劉玉煥.保險(xiǎn)會(huì)計(jì)新政對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的影響及完善建議[J].上海保險(xiǎn),2009（12）:55-58.[9]鄭偉.金融保險(xiǎn)集團(tuán)的核心功能應(yīng)是資源整合[J].中國(guó)金融,2009（23）:20-21.[10]饒聆.建立健全金融監(jiān)管信息共享機(jī)制的建議[J].新金融,2010（3）：15.[11]陳英.區(qū)域金融穩(wěn)定工作協(xié)調(diào)機(jī)制研究[J].金融參考,2008（5）：8.管理總規(guī)模，然后，總行根據(jù)各地往年的庫(kù)存規(guī)模和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)期下達(dá)指標(biāo)，再由各地在計(jì)劃內(nèi)將剩余財(cái)力進(jìn)行現(xiàn)金管理操作。這樣既可有效控制國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理對(duì)貨幣政策的沖擊，又可滿足地方財(cái)政資金保值、增值的需求。

（三）切實(shí)履行中國(guó)人民銀行監(jiān)管職能，規(guī)范財(cái)政專(zhuān)戶的使用財(cái)政專(zhuān)戶的使用和管理的權(quán)限在財(cái)政部門(mén)，但中國(guó)人民銀行可以通過(guò)對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶的開(kāi)戶商業(yè)銀行的監(jiān)管間接監(jiān)督財(cái)政專(zhuān)戶。一是規(guī)范財(cái)政專(zhuān)戶的開(kāi)立，中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)審核商業(yè)銀行報(bào)批的財(cái)政專(zhuān)戶，可加強(qiáng)對(duì)財(cái)政性資金專(zhuān)戶的核算內(nèi)容、開(kāi)戶依據(jù)以及銀行所使用的會(huì)計(jì)科目的延伸審查，實(shí)行間接監(jiān)督；二是將財(cái)政專(zhuān)戶全部納入財(cái)政性存款核算范疇，要求商業(yè)銀行將財(cái)政專(zhuān)戶的存款全額繳存中國(guó)人民銀行，使財(cái)政專(zhuān)戶的開(kāi)戶銀行無(wú)利可圖，從根源上杜絕財(cái)政專(zhuān)戶。

（四）全面推進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革，提高財(cái)政資金使用效率財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革的目的是要建立國(guó)庫(kù)單一賬戶，將預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外的資金全部納入預(yù)算管理。許多財(cái)政專(zhuān)戶如“城市醫(yī)療救助基金”、“支農(nóng)資金”專(zhuān)戶等，在中央文件中就明確要求“有條件的地方應(yīng)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付”或“已實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的，不再通過(guò)專(zhuān)戶核撥”。因此，將專(zhuān)戶資金納入國(guó)庫(kù)管理是符合改革方向的。目前，中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)已擁有先進(jìn)的資金匯劃系統(tǒng)和與財(cái)政、稅務(wù)、銀行之間的橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，完全可以滿足財(cái)政資金實(shí)時(shí)、批量劃撥的需要。因此，可以考慮逐步取消財(cái)政專(zhuān)戶，直接由國(guó)庫(kù)收納、撥付專(zhuān)戶資金，使財(cái)政資金更加方便、快捷的直達(dá)用款單位和個(gè)人，提高財(cái)政資金的使用效率?！鰠⒖嘉墨I(xiàn)：[1]國(guó)家金庫(kù)江西省分庫(kù).當(dāng)前財(cái)政資金專(zhuān)戶管理存在的問(wèn)題及建議[J].國(guó)庫(kù)情況反映（中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)局內(nèi)部資料）,2010（45）.[2]李清峰，李艷敏.基層財(cái)政專(zhuān)戶管理問(wèn)題的幾點(diǎn)思考[J].金融會(huì)計(jì)，2009（6）:70-79.26■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■改革創(chuàng)新2010年第8期

第五篇：XX縣銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展考核與縣級(jí)可調(diào)控資金存放掛鉤辦法

XX縣銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展考核與縣級(jí)可調(diào)控資金存放掛鉤辦法

為充分發(fā)揮縣級(jí)可調(diào)控資金的導(dǎo)向和激勵(lì)作用，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力與活力，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定本辦法。

一、被考核對(duì)象

農(nóng)發(fā)行XX縣支行、工行XX縣支行、農(nóng)行XX縣支行、建行XX縣支行、XX縣農(nóng)商行、郵儲(chǔ)行XX縣支行、貴商行XX縣支行為掛鉤被考核對(duì)象。

二、調(diào)控資金范圍

財(cái)政代管資金、社保資金、醫(yī)保資金、國(guó)有企業(yè)資金等縣級(jí)可調(diào)控資金。

三、考核指標(biāo)及評(píng)分辦法

（一）基礎(chǔ)得分項(xiàng)（100分）。

重點(diǎn)考核存貸比、貸款余額、小微企業(yè)貸款、存款增量和稅收貢獻(xiàn)五項(xiàng)指標(biāo)（其中，前三項(xiàng)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)均須扣除縣外投放數(shù)據(jù)）。具體評(píng)分辦法如下：

1.存貸比（分值40分）?？己擞囝~存貸比（20分）和新增存貸比（20分）。

余額存貸比位居全縣第一位的得滿分，每降一個(gè)名次按該項(xiàng)總分值10%遞減。（計(jì)算公式：余額存貸比=各銀行機(jī)構(gòu)期末表內(nèi)貸款余額/期末存款余額）

新增存貸比位居全縣第一位的得滿分，每降一個(gè)名次按該項(xiàng)總分值10%遞減。（計(jì)算公式：新增存貸比=各銀行機(jī)構(gòu)當(dāng)期表內(nèi)貸款投放凈增額/當(dāng)期存款凈增額）

2.貸款余額（分值20分）?？己吮韮?nèi)貸款余額（10分）、新增貸款余額（5分）和新增貸款率（5分）。

各項(xiàng)指標(biāo)位居全縣第一位的得滿分，每降一個(gè)名次按該項(xiàng)總分值10%遞減。

3.小微企業(yè)貸款（20分）?？己水?dāng)期末小微企業(yè)貸款在全部貸款余額中的占比（5分）、小微企業(yè)貸款新增量（5分）、小微企業(yè)貸款戶數(shù)余額（5分）和小微企業(yè)貸款利率（5分）。

貸款余額、貸款新增量、貸款戶數(shù)位居全縣第一位的得滿分，每降一個(gè)名次按該項(xiàng)總分值10%遞減。貸款利率全縣最低的得滿分，每降一個(gè)名次按該項(xiàng)總分值10%遞減。

4.存款增量（10分）?？己烁縻y行業(yè)機(jī)構(gòu)當(dāng)年存款新增額。

位居全縣第一位的得滿分，每降一個(gè)名次按該項(xiàng)總分值10%遞減。

5.稅收貢獻(xiàn)（分值10分）?？己水?dāng)期各銀行業(yè)機(jī)構(gòu)在XX縣入庫(kù)的稅收總額。

位居全縣第一位的得滿分，每降一個(gè)名次按該項(xiàng)總分值10%遞減。

（二）加分項(xiàng)（不超過(guò)10分）。

本有特殊貢獻(xiàn)的金融機(jī)構(gòu)，通過(guò)申報(bào)由領(lǐng)導(dǎo)小組確認(rèn)可予以加分。

1.在金融機(jī)構(gòu)空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)立網(wǎng)點(diǎn)的加3分，在已有金融服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)新增網(wǎng)點(diǎn)的加1分。

2.根據(jù)當(dāng)贊助縣域公益事業(yè)價(jià)值量，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)可給予加1-3分。

3.對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展有重大貢獻(xiàn)的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)可給予加1-3分。

4.金融創(chuàng)新得到上級(jí)相關(guān)部門(mén)認(rèn)可的加1-3分。

5.領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)可的其他事項(xiàng)加1-3分。

6.首貸戶一戶加0.5分，該項(xiàng)總加分不超過(guò)5分。（首貸戶是指在全縣范圍內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，首次辦理貸款業(yè)務(wù)的主體；包括個(gè)體工商戶、小微企業(yè)等經(jīng)營(yíng)性主體）

（三）扣分項(xiàng)（5-20分）。

1.日常工作被縣委、縣政府以及縣委辦公室、縣政府辦公室、縣目標(biāo)績(jī)效事務(wù)中心、縣金融服務(wù)中心通報(bào)批評(píng)的，予以扣分。

2.經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)與縣金融服務(wù)中心查實(shí)認(rèn)定有違規(guī)收費(fèi)、捆綁搭售、提供金融服務(wù)質(zhì)價(jià)不符、出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)和穩(wěn)定事件等負(fù)面情況的，予以扣分。

3.未及時(shí)配合部門(mén)工作的，予以扣分。

四、考核結(jié)果運(yùn)用

（一）按當(dāng)期各銀行業(yè)機(jī)構(gòu)綜合考核得分占比與當(dāng)期各項(xiàng)縣級(jí)可調(diào)控資金匹配。

（二）社保專(zhuān)戶原則上開(kāi)設(shè)在考核為前3名的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，并按前3名得分占比匹配相應(yīng)的資金。

財(cái)政代管資金、社保資金、醫(yī)保資金、國(guó)有企業(yè)資金等縣級(jí)可調(diào)控資金按各銀行業(yè)機(jī)構(gòu)考核得分占比進(jìn)行調(diào)配。

（三）銀行業(yè)機(jī)構(gòu)綜合評(píng)價(jià)等級(jí)為B等以下（不含B等）的不予匹配縣級(jí)可調(diào)控資金。

（四）各銀行業(yè)機(jī)構(gòu)當(dāng)年存貸比低于50%的，原則上不得存放縣財(cái)政代管資金。

五、組織實(shí)施

（一）成立XX縣銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展考核與縣級(jí)可調(diào)控資金存放掛鉤工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“領(lǐng)導(dǎo)小組”），負(fù)責(zé)銀行考核結(jié)果認(rèn)定和縣級(jí)可調(diào)控資金調(diào)配審定工作。

由縣長(zhǎng)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，常務(wù)副縣長(zhǎng)和分管金融工作的副縣長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，縣金融服務(wù)中心、縣財(cái)政局、縣人力資源和社會(huì)保障局、縣稅務(wù)局、人行XX縣支行、廣元銀保監(jiān)分局XX監(jiān)管組、縣目標(biāo)績(jī)效事務(wù)中心等單位主要負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣金融服務(wù)中心，具體負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。

（二）掛鉤考核每1次。

由縣金融服務(wù)中心牽頭，縣財(cái)政局、縣人力資源和社會(huì)保障局、縣稅務(wù)局、人行XX縣支行、廣元銀保監(jiān)分局XX監(jiān)管組、縣目標(biāo)績(jī)效事務(wù)中心參與考評(píng)?？己藬?shù)據(jù)由人行XX縣支行、廣元銀保監(jiān)分局XX監(jiān)管組、縣稅務(wù)局等部門(mén)向縣金融服務(wù)中心提供，其中：存貸比、貸款余額、小微企業(yè)貸款和存款增量等情況由人行XX縣支行提供；稅收貢獻(xiàn)由縣稅務(wù)局共同提供；加、扣分事項(xiàng)由縣金融服務(wù)中心會(huì)同人行XX縣支行、廣元銀保監(jiān)分局XX監(jiān)管組整理匯總。

（三）領(lǐng)導(dǎo)小組建立聯(lián)席會(huì)議制度（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“聯(lián)席會(huì)議”）。

縣金融服務(wù)中心主要負(fù)責(zé)人為召集人，縣財(cái)政局、縣人力資源和社會(huì)保障局、縣稅務(wù)局、人行XX縣支行、廣元銀保監(jiān)分局XX監(jiān)管組、縣委目標(biāo)績(jī)效事務(wù)中心為聯(lián)席會(huì)議成員單位。

（四）由XX縣財(cái)政績(jī)效管理中心在被考核的7家銀行分別開(kāi)設(shè)“XX縣金融支持地方發(fā)展政府考核調(diào)配資金存放賬戶”，專(zhuān)門(mén)用于縣政府考核后存放調(diào)配給被考核對(duì)象的活期存款。

主要資金來(lái)源為XX縣財(cái)政代管資金。

（五）各銀行業(yè)機(jī)構(gòu)必須服從并及時(shí)執(zhí)行縣政府調(diào)配方案，并繼續(xù)執(zhí)行原有的優(yōu)惠協(xié)議利率，確?？h級(jí)可調(diào)控資金保值增值。

對(duì)阻撓、拖延資金支付的銀行按照銀行賬戶管理協(xié)議，追究其違約責(zé)任。

（六）各銀行業(yè)機(jī)構(gòu)必須確保各類(lèi)資金正常支付，嚴(yán)禁出現(xiàn)壓票、泄露賬戶信息、丟失資金支付票據(jù)等行為。

出現(xiàn)上述情況，將減少或取消在該銀行的縣級(jí)可調(diào)控資金存放。

六、其他

（一）本辦法由縣金融服務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。

（二）本辦法自印發(fā)之日起施行，有效期兩年。