第一篇：宿遷市農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸支農(nóng)的實(shí)踐與思考

宿遷市農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸支農(nóng)的實(shí)踐與思考

本站收錄時(shí)間：2006-11-14 11:44:26

自2000年8月江蘇省在全國(guó)率先實(shí)行農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)以來(lái),位于蘇北經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的宿遷市農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)緊緊圍繞改革與發(fā)展兩大主題，更新理念，搶抓機(jī)遇，創(chuàng)新信貸管理運(yùn)行機(jī)制，提升支農(nóng)服務(wù)水平，在支農(nóng)實(shí)踐中，走出了一條強(qiáng)社、富民、促進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的多贏之路。至2005年末，該市所轄的泗洪農(nóng)合行及市區(qū)、泗陽(yáng)、沐陽(yáng)三家農(nóng)聯(lián)社各項(xiàng)存款余額達(dá)50.26億元，各項(xiàng)貸款余額達(dá)43.19億元，分別占全市金融市場(chǎng)份額21.91%和29.33%，存貸款規(guī)模分別是2000年的3.33倍和3.66倍,2005年全轄實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)0.89億元，比2000年扭虧增盈1.11億元，增幅均超過(guò)全省平均水平，實(shí)現(xiàn)不良貸款余額凈下降1.89億元，占比下降33.66個(gè)百分點(diǎn)，全轄農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)綜合實(shí)力、支農(nóng)服務(wù)功能、風(fēng)險(xiǎn)管控能力、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力均得到明顯增強(qiáng)。本文擬對(duì)該市農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)近年來(lái)信貸支農(nóng)工作取得的成效、經(jīng)驗(yàn)、存在的困難與問(wèn)題等方面進(jìn)行分析研究，并對(duì)新農(nóng)村建設(shè)時(shí)期農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸支農(nóng)策略取向作幾點(diǎn)粗淺的探討。

一、支農(nóng)工作所取得的成效和經(jīng)驗(yàn)。

宿遷市農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)始終把立足社區(qū)、服務(wù)“三農(nóng)”作為立社之本、發(fā)展之源，不斷強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，創(chuàng)新服務(wù)手段，提升支農(nóng)服務(wù)水平，全力支持區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，僅2005年就累計(jì)投放各類(lèi)支農(nóng)貸款37.6億元,惠及全市28.3萬(wàn)個(gè)農(nóng)戶(hù),農(nóng)業(yè)貸款增量占比達(dá)80%以上。近年來(lái)，累計(jì)投放貸款100多億元，重點(diǎn)支持了木材加工、苗木花卉、畜禽水產(chǎn)養(yǎng)殖、食用菌種植、絲綢棉紡、糧油加工、白酒釀造、玻璃燈具、塑料加工等特色產(chǎn)業(yè)，圍繞區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整部局和政策導(dǎo)向，拉動(dòng)了農(nóng)村優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)集聚和規(guī)模化經(jīng)營(yíng)，重點(diǎn)扶持了外向農(nóng)業(yè)、科技農(nóng)業(yè)、訂單農(nóng)業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)的發(fā)展，積極為“公司+農(nóng)戶(hù)”、專(zhuān)業(yè)協(xié)會(huì)、中小民營(yíng)企業(yè)提供信貸服務(wù)，推動(dòng)了宿遷作為“中國(guó)楊樹(shù)之鄉(xiāng)”、“中國(guó)名酒之鄉(xiāng)”、“中國(guó)螃蟹之鄉(xiāng)”、“中國(guó)花木之鄉(xiāng)”、“華東商品糧基地”等特色基地的建設(shè)，加快了農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的步伐。此外，全市農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在積極支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，還積極推動(dòng)“助學(xué)工程”和“扶貧工程”建設(shè)，把扶持邊緣群體的發(fā)展作為構(gòu)建和諧社會(huì)、促進(jìn)協(xié)調(diào)發(fā)展的一

項(xiàng)重要任務(wù)，幾年來(lái)，該市農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)投放助學(xué)貸款15320萬(wàn)元，幫助6700多名貧困學(xué)生圓了大學(xué)夢(mèng)。先后向101個(gè)省級(jí)重點(diǎn)扶貧鄉(xiāng)鎮(zhèn)、420個(gè)經(jīng)濟(jì)薄弱村投放扶貧小額貸款9796萬(wàn)元，受益貧困農(nóng)戶(hù)達(dá)7.5萬(wàn)戶(hù)，通過(guò)小額貸款支持已脫貧致富的農(nóng)戶(hù)達(dá)3.97萬(wàn)戶(hù)，為區(qū)域農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速協(xié)調(diào)發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。主要取得以下“六項(xiàng)成效”和“五點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)”。

六項(xiàng)成效：一是存貸款規(guī)模擴(kuò)張迅猛，支農(nóng)實(shí)力進(jìn)一步增強(qiáng)。至2005年末全市農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存、貸款余額分別達(dá)50.26億元、43.19億元，分別比2000年凈增35.18億元、31.43億元，為農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、農(nóng)民增收和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了可靠的資金保證。二是支農(nóng)服務(wù)機(jī)制得以創(chuàng)新，支農(nóng)服務(wù)水平有進(jìn)一步提升。各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)都對(duì)信貸支農(nóng)機(jī)制進(jìn)行了有效創(chuàng)新，如推行農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款和小額信用貸款、建立小企業(yè)貸款運(yùn)行機(jī)制、實(shí)行信貸人員規(guī)范操作承諾制、信貸員等級(jí)管理、按業(yè)務(wù)量計(jì)酬等辦法，充分調(diào)動(dòng)了信貸人員放貸積極性，激活了農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)“三農(nóng)”信貸的投入，從根本上解決了農(nóng)民貸款難問(wèn)題，也從機(jī)制上有效地規(guī)避了信貸風(fēng)險(xiǎn)。該市共有93萬(wàn)個(gè)農(nóng)戶(hù)，農(nóng)戶(hù)貸款受益面達(dá)51%，約有47萬(wàn)個(gè)農(nóng)戶(hù)從當(dāng)?shù)剞r(nóng)村信用社獲得過(guò)貸款支持，為農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整不斷注入生機(jī)與活力，支農(nóng)貸款已成為城鄉(xiāng)居民的“主心骨”和“定心丸”。三是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)自身效益明顯提高。至2003年全市農(nóng)村信用社已實(shí)現(xiàn)社社盈余，2005年盈利總額達(dá)0.89億元，比2000年扭虧增盈1.11億元。四是信用社自身綜合實(shí)力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力明顯增強(qiáng)。通過(guò)農(nóng)戶(hù)貸款的發(fā)放，有力促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時(shí)在發(fā)展中對(duì)多年形成的歷史包袱也有了不同程度的化解，5年來(lái)實(shí)現(xiàn)不良貸款占比下降33.66%，余額下降1.89億元，資本充足率明顯提高,有力增強(qiáng)了抗風(fēng)險(xiǎn)能力。五是信貸支農(nóng)基礎(chǔ)工作得到進(jìn)一步夯實(shí)。通過(guò)支農(nóng)小額貸款的投放，建立起一套較為完善的客戶(hù)信用檔案和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)體系，密切了社群關(guān)系，有效改善了農(nóng)村整體社會(huì)信用環(huán)境，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)社會(huì)地位和形象得到提升，進(jìn)一步夯實(shí)了農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。六是農(nóng)村合作金融改革取得突破性進(jìn)展，內(nèi)控管理得到加強(qiáng)，法人治理架構(gòu)初步形成，運(yùn)行質(zhì)量顯著提高。泗洪聯(lián)社抓住了有利時(shí)機(jī)，率先在全省成立農(nóng)村合作銀行，泗陽(yáng)、沐陽(yáng)兩家聯(lián)社正在積極進(jìn)行合行組建。全市農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸管理水平和風(fēng)險(xiǎn)管控能力均有進(jìn)一步提升，法人治理運(yùn)作漸趨規(guī)范。

五點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)：一是扎根農(nóng)村，堅(jiān)持“三農(nóng)”服務(wù)定位，不斷強(qiáng)化支農(nóng)服務(wù)意識(shí)，轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)管理理念，是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)改革發(fā)展的前提和基礎(chǔ)；二是創(chuàng)新支農(nóng)服務(wù)手段，改進(jìn)貸款方式，建立符合農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)自身特點(diǎn)的信貸運(yùn)行管理機(jī)制，是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的方式和手段；三是在支農(nóng)實(shí)踐中，實(shí)現(xiàn)社、民、企、政多方共贏，創(chuàng)立了各具特色的支農(nóng)服務(wù)品牌，提升了信合自身形象，并與廣大城鄉(xiāng)居民結(jié)下的魚(yú)水深情，是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的不竭動(dòng)力；四是建立起外部監(jiān)管和內(nèi)部控制并重的風(fēng)險(xiǎn)管控長(zhǎng)效機(jī)制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可控，是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健發(fā)展的保證；五是堅(jiān)持以人為本，全面提高員工隊(duì)伍整體素質(zhì)，是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。

二、支農(nóng)工作中存在的主要矛盾和問(wèn)題。

1、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)支農(nóng)服務(wù)功能與新農(nóng)村建設(shè)所要承擔(dān)的支農(nóng)重任不相匹配。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)雖經(jīng)過(guò)近幾年的業(yè)務(wù)品種和服務(wù)功能創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)省級(jí)范圍內(nèi)的大多數(shù)區(qū)域聯(lián)網(wǎng)，但整體上結(jié)算渠道、業(yè)務(wù)品種、服務(wù)手段落后的狀況沒(méi)有從根本上得到轉(zhuǎn)變，支農(nóng)服務(wù)功能與快速發(fā)展的新農(nóng)村經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)化建設(shè)和消費(fèi)升級(jí)的要求極不適應(yīng)。

2、農(nóng)村資金要素的稀缺性決定資金供求的結(jié)構(gòu)性矛盾，組織資金能力與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需的信貸投入不相稱(chēng)。宿遷處于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的蘇北地區(qū)，農(nóng)民總體上還不富裕，資金要素存在稀缺性，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)資金供給不足成為跟進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)的“瓶頸”，幾年來(lái)，四家農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的存款增長(zhǎng)慢于貸款增長(zhǎng)，組織資金難以適應(yīng)強(qiáng)勁的信貸投放需求，存貸款運(yùn)行不夠平衡，存貸比居高難下，資金處于高位運(yùn)行狀態(tài)。

3、支農(nóng)理念不能與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形勢(shì)和諧共振，支農(nóng)的廣度、深度、力度不夠，風(fēng)險(xiǎn)管控能力亟待提高。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)程的加快，宿遷農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈現(xiàn)區(qū)域化、多元化、差異化的特點(diǎn)，帶來(lái)農(nóng)村信貸需求結(jié)構(gòu)呈多元化格局，對(duì)農(nóng)村金融服務(wù)的需求也出現(xiàn)新變化，這就需要農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)理念、信貸管理機(jī)制要進(jìn)行創(chuàng)新，才能做到與地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和諧共振。而部分機(jī)構(gòu)對(duì)當(dāng)前農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化形勢(shì)反映不快、研究不深，工作不能與時(shí)俱進(jìn)，處于被動(dòng)應(yīng)付狀態(tài)，受傳統(tǒng)觀念的影響，習(xí)慣于老方法、老路子抓經(jīng)營(yíng)

管理，被動(dòng)跟著市場(chǎng)走，信貸支農(nóng)的廣度、深度、力度不夠，已難以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展和對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的管控要求。

4、員工整體素質(zhì)偏低、信貸隊(duì)伍人才儲(chǔ)備不足，已成為制約合作金融事業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。長(zhǎng)期以來(lái)，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)隊(duì)伍素質(zhì)問(wèn)題姓終沒(méi)有得到根本改善，年齡趨于老化，高素質(zhì)人才匱乏，尤其是缺乏精專(zhuān)人才和綜合管理人才，難以適應(yīng)金融產(chǎn)品創(chuàng)新、市場(chǎng)拓展、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管控的素質(zhì)要求，人才問(wèn)題已成為制約農(nóng)村合作金融事業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。

5、金融生態(tài)環(huán)境還有待進(jìn)一步改善。近年來(lái)，經(jīng)多方努力社會(huì)整體信用環(huán)境有所改善，但行政干預(yù)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)自主經(jīng)營(yíng)，企業(yè)和個(gè)人惡意拖欠和逃廢農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)債務(wù)現(xiàn)象還時(shí)有發(fā)生，甚至于個(gè)別地方政府肆意公開(kāi)逃廢農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)債務(wù)。

三、支持新農(nóng)村建設(shè)的幾點(diǎn)思考。

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)作為農(nóng)村金融的主力軍，支持新農(nóng)村建設(shè)責(zé)無(wú)旁貸，但農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)能否抓住歷史機(jī)遇，能否適應(yīng)新農(nóng)村建設(shè)要求，積極轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，加快機(jī)制和產(chǎn)品創(chuàng)新，完善服務(wù)功能，提升支農(nóng)服務(wù)水平，主動(dòng)迎接挑戰(zhàn)承擔(dān)起支持新農(nóng)村建設(shè)的重任，是擺在全體信合人面前的重要課題。

1、落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，找準(zhǔn)支農(nóng)新定位，開(kāi)辟服務(wù)“三農(nóng)”的新境界。首先是圍繞區(qū)域農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整部局，推動(dòng)農(nóng)村優(yōu)勢(shì)農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)帶的建設(shè)。各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要圍繞地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總體規(guī)劃和政策導(dǎo)向，積極推動(dòng)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)先支持產(chǎn)品適銷(xiāo)對(duì)路市場(chǎng)前景廣闊、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)明顯、生產(chǎn)基礎(chǔ)好、科技含量高的農(nóng)副產(chǎn)品，鼎力扶持優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品，使其擴(kuò)大規(guī)模，相對(duì)優(yōu)勢(shì)區(qū)域集中，形成格局，彰顯特色。擴(kuò)大服務(wù)“三農(nóng)”的內(nèi)涵，將支持“三農(nóng)”賦于新意，從而拉動(dòng)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)的升級(jí)。重點(diǎn)引導(dǎo)扶持公司+基地+農(nóng)戶(hù)、農(nóng)作物新品種改良、新的生物技術(shù)在傳統(tǒng)種養(yǎng)業(yè)的推廣運(yùn)用、農(nóng)副產(chǎn)品的深度加工與開(kāi)發(fā)、農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)信息化程度的提高、傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)種養(yǎng)習(xí)慣的改變及推動(dòng)農(nóng)村勞動(dòng)力的轉(zhuǎn)移等等，從而延伸支農(nóng)的廣度和深度。其次是主動(dòng)擇優(yōu)扶持一部分小企業(yè)、微小企業(yè)。新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)為小企業(yè)發(fā)展注入了無(wú)限生機(jī)和活力，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要以促進(jìn)小企業(yè)、微小企業(yè)、個(gè)私民營(yíng)企業(yè)為突破口，利用機(jī)制靈活的優(yōu)勢(shì)，優(yōu)先選擇一批信譽(yù)好、競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)、市場(chǎng)前景好的小企業(yè)進(jìn)行扶持，堅(jiān)持“小對(duì)小、小對(duì)優(yōu)”的客戶(hù)定位，重點(diǎn)解決企業(yè)的流動(dòng)資金需。

三是適度解決城鎮(zhèn)居民消費(fèi)貸款需求。消費(fèi)拉動(dòng)需求，城鎮(zhèn)居民的消費(fèi)貸款是一個(gè)巨大的潛在的市場(chǎng)，如適時(shí)適度介入居民住房按揭貸款、汽車(chē)消費(fèi)貸款、船泊運(yùn)輸貸款等；

四是加快農(nóng)副產(chǎn)品市場(chǎng)的培育。重點(diǎn)圍繞地方產(chǎn)業(yè)特色，拉動(dòng)一批大中型特色產(chǎn)品市場(chǎng)的培育，做到“四小四大”（即小訂單、大農(nóng)業(yè)，小商品、大流通，小企業(yè)、大發(fā)展，小城鎮(zhèn)、大市場(chǎng)），構(gòu)建立體的“三農(nóng)”服務(wù)新體系。

2、加快機(jī)制創(chuàng)新，完善服務(wù)功能，創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，打造農(nóng)村信合新品牌。一是明確目標(biāo)客戶(hù)市場(chǎng)，分類(lèi)構(gòu)建適應(yīng)新農(nóng)村市場(chǎng)特點(diǎn)的信貸運(yùn)作平臺(tái)。隨著“三化”進(jìn)程的加快，農(nóng)村居民的收入結(jié)構(gòu)、消費(fèi)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)格局都發(fā)生重大變化，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)傳統(tǒng)的小額農(nóng)貸客戶(hù)群體總量在逐步減少，農(nóng)村新涌現(xiàn)出一大批小企業(yè)、微小企業(yè)、農(nóng)村種養(yǎng)業(yè)大戶(hù)、農(nóng)副產(chǎn)品加工大戶(hù)、商業(yè)運(yùn)輸流通大戶(hù)、農(nóng)已經(jīng)濟(jì)人，這些，正成為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的“火車(chē)頭”和“助力器”，是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的強(qiáng)勁增長(zhǎng)點(diǎn)。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要適應(yīng)這些變化，明確目標(biāo)客戶(hù)市場(chǎng)，并建立相應(yīng)的信貸管理平臺(tái)，對(duì)目標(biāo)客戶(hù)實(shí)行分類(lèi)運(yùn)作。二是創(chuàng)新信貸款方式，簡(jiǎn)化貸款手續(xù)。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，根據(jù)不同的信貸產(chǎn)品、不同行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況、不同機(jī)構(gòu)的管理能力，建立高效的授信、授權(quán)、審批機(jī)制，簡(jiǎn)化貸款手續(xù)，方便客戶(hù)借款。

三是創(chuàng)新金融產(chǎn)品，適應(yīng)市場(chǎng)需求。當(dāng)前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品創(chuàng)新已迫在眉睫，能否開(kāi)發(fā)創(chuàng)新出適合形勢(shì)發(fā)展要求的金融產(chǎn)品，能否建立有利于增加支農(nóng)信貸投入的綠色通道對(duì)改善金融服務(wù)，促進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)、增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)能力至關(guān)重要。比如開(kāi)發(fā)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)協(xié)會(huì)貸款、小企業(yè)便利通貸款、黃金客戶(hù)信用貸款、高端農(nóng)商戶(hù)貸款、農(nóng)民經(jīng)紀(jì)人貸款、循環(huán)經(jīng)濟(jì)貸款、科技農(nóng)業(yè)貸款、林權(quán)質(zhì)押貸款、金鑰匙貸款、青年創(chuàng)業(yè)貸款、打工人員回鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)貸款、下崗工人再就業(yè)貸款、大學(xué)生圓夢(mèng)貸款、船舶運(yùn)輸貸款、倉(cāng)單質(zhì)押貸款、、汽車(chē)消費(fèi)貸款、小企業(yè)整貸零還、零貸零還貸款等等。通過(guò)產(chǎn)品創(chuàng)新，整合信貸資源，完善服務(wù)功能。

同時(shí)，要從有效利用現(xiàn)有資源、節(jié)約成本、控制風(fēng)險(xiǎn)角度出發(fā)，切實(shí)改變

農(nóng)信社網(wǎng)絡(luò)建設(shè)滯后、電子化服務(wù)水平低、資金結(jié)算渠道不暢的現(xiàn)狀，把加快電子化建設(shè)、發(fā)展中間業(yè)務(wù)作為提高農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)服務(wù)水平，增加行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要手段。不斷增強(qiáng)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的整體服務(wù)功能和盈利能力，使其成為支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的堅(jiān)強(qiáng)后盾。

3、加強(qiáng)員工的教育與培訓(xùn)，開(kāi)展企業(yè)文化建設(shè)，錘煉一支適應(yīng)形勢(shì)要求的信貸管理新隊(duì)伍。

當(dāng)前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要在立足創(chuàng)造條件，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有員工隊(duì)伍教育培訓(xùn)的前提下，做好新員工的招收和專(zhuān)業(yè)化高素質(zhì)人才的引進(jìn)工作。同時(shí)，積極開(kāi)展企業(yè)文化建設(shè)，企業(yè)文化是高于制度之上的一個(gè)企業(yè)的生命和靈魂，一個(gè)經(jīng)過(guò)打造符合自身特色的成功企業(yè)文化能夠推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展，這種文化內(nèi)涵體現(xiàn)在信貸工作質(zhì)量上就是“精細(xì)化、零缺陷”，體現(xiàn)在貸款營(yíng)銷(xiāo)上就是“先賣(mài)信譽(yù)、后賣(mài)貸款”，體現(xiàn)在市場(chǎng)開(kāi)發(fā)上就是“客戶(hù)的難題就是我們開(kāi)發(fā)的課題”，體現(xiàn)在服務(wù)上就是“零距離、零抱怨、零投訴”。將這些精神、理念、價(jià)值進(jìn)行宣傳，讓員工進(jìn)行學(xué)習(xí)體會(huì)宣傳，通過(guò)企業(yè)文化建設(shè)，培養(yǎng)員工認(rèn)同感和歸履感受，在支農(nóng)實(shí)踐中，錘煉打造一支高素質(zhì)的信貸隊(duì)伍。

4、優(yōu)化社會(huì)信用環(huán)境，加強(qiáng)金融生態(tài)建設(shè)，構(gòu)建合作金融與“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的新平臺(tái)。

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要把金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)作為促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“長(zhǎng)城”，積極配合人民銀行和地方政府深入持久地開(kāi)展信用建設(shè)，銀行、政府、司法機(jī)關(guān)形成互動(dòng)局面，堅(jiān)決打擊一切逃廢債行為，通過(guò)建立“黑名單”、經(jīng)濟(jì)制裁、信貸“封殺”等辦法，構(gòu)建“守信受益、失信受損”的機(jī)制，凈化社會(huì)信用環(huán)境，構(gòu)建“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的土壤和平臺(tái)。

第二篇：關(guān)于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)的幾點(diǎn)思考

本網(wǎng)訊 孫子兵法云：“知己知彼，百戰(zhàn)不殆”，這種唯物主義認(rèn)識(shí)論與當(dāng)代一切從實(shí)際出發(fā)、與時(shí)俱進(jìn)、科學(xué)發(fā)展的思想一脈相承，對(duì)金融領(lǐng)域同樣有著深遠(yuǎn)的啟發(fā)意義和巨大的應(yīng)用價(jià)值。

不同性質(zhì)的銀行有著不同的市場(chǎng)定位和經(jīng)營(yíng)策略。國(guó)有商業(yè)銀行作為我國(guó)銀行體系的主體，貸款和資本規(guī)模都處于壟斷的地位，其最大的優(yōu)勢(shì)就是規(guī)模優(yōu)勢(shì)，利用

業(yè)務(wù)基礎(chǔ)好、信譽(yù)高、影響大的特點(diǎn)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)的各個(gè)層面發(fā)揮最廣泛的作用；股份制銀行包袱輕，經(jīng)營(yíng)策略靈活，以發(fā)達(dá)的中心城市作為其經(jīng)營(yíng)的主市場(chǎng)，在客戶(hù)資源、產(chǎn)品創(chuàng)新和特色營(yíng)銷(xiāo)等方面優(yōu)勢(shì)明顯；農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)扎根農(nóng)村，服務(wù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣域，擁有最廣闊的農(nóng)村市場(chǎng)和地緣、人緣優(yōu)勢(shì)，有著巨大的生存和拓展空間。從可持續(xù)發(fā)展看，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該走一條從鄉(xiāng)鎮(zhèn)崛起，在縣域、城郊相對(duì)壟斷，在城市奮力開(kāi)拓的“由農(nóng)村包圍城市”的道路，將農(nóng)村市場(chǎng)作為最穩(wěn)固的根據(jù)地和最堅(jiān)實(shí)的保障，打好地基，逐步向中心城市輻射，這是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的基本戰(zhàn)略。可從以下幾個(gè)方面來(lái)理解和實(shí)施：

從我國(guó)現(xiàn)實(shí)國(guó)情看，農(nóng)村市場(chǎng)在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)仍然是最廣闊的市場(chǎng)，它擁有數(shù)量最多的人群和最遼闊的地域空間，在國(guó)家富民政策及全面建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村戰(zhàn)略的推動(dòng)下農(nóng)村市場(chǎng)有著比以往任何時(shí)候都要巨大的發(fā)展空間，決不是無(wú)所作為。以河北省為例，全省有23個(gè)縣級(jí)市、115個(gè)縣，共1970個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、50201個(gè)行政村，這是一個(gè)涵蓋縣域經(jīng)濟(jì)的大農(nóng)村市場(chǎng)。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)有著先入為主的優(yōu)勢(shì)，與這個(gè)市場(chǎng)的關(guān)系最為親密，而這種親密的關(guān)系是在長(zhǎng)期合作的積淀中形成的，所以要樹(shù)立根據(jù)地思想，牢牢抓住這一優(yōu)勢(shì)不能動(dòng)搖，不但要做大還要做強(qiáng)，鞏固自己的優(yōu)勢(shì)地位。

農(nóng)村市場(chǎng)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐以及城鄉(xiāng)一體化進(jìn)程加快，正在形成種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、服務(wù)業(yè)、加工業(yè)、制造業(yè)等多產(chǎn)業(yè)、多層次、多種經(jīng)濟(jì)成分全面發(fā)展的新格局。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)蓬勃發(fā)展、縣域特色主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)快速崛起、農(nóng)村物流的不斷推進(jìn)以及農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等都需要大量的資金、需要提供更優(yōu)質(zhì)、更多樣化的服務(wù)，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)作為農(nóng)村金融的主要力量，在農(nóng)村市場(chǎng)中應(yīng)發(fā)揮更活躍更積極的作用。

第三，國(guó)家推進(jìn)和完善“省管縣”的改革，反映了中央壯大縣域經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意圖，將進(jìn)一步激活縣域經(jīng)濟(jì)的活力，這是一個(gè)對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)發(fā)展絕對(duì)利好的政策，有利于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)延伸服務(wù)鏈條、鞏固并拓展市場(chǎng)。

國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整為農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展帶來(lái)新機(jī)遇，積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策釋放出“保增長(zhǎng)”的強(qiáng)烈信號(hào)，未來(lái)較長(zhǎng)一段時(shí)期內(nèi)圍繞“擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)”的目標(biāo)而開(kāi)展的民生工程、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等大量項(xiàng)目以及增值稅轉(zhuǎn)型帶來(lái)的企業(yè)發(fā)展?jié)摿枰噘Y金支持，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)把握這一機(jī)遇做好自身發(fā)展文章。

研究縣域產(chǎn)業(yè)政策，通過(guò)組織專(zhuān)家和實(shí)踐者對(duì)縣域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力及鄉(xiāng)鎮(zhèn)產(chǎn)業(yè)的深入研究制定適合本區(qū)域的戰(zhàn)略規(guī)劃，促進(jìn)信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化，調(diào)整優(yōu)化網(wǎng)點(diǎn)布局。

在金融產(chǎn)品日趨同質(zhì)化的今天，市場(chǎng)的生存之道“不在產(chǎn)品而在服務(wù)”，以產(chǎn)品來(lái)拉開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)差距的作用在減小，服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略的作用在明顯增大。對(duì)于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)而言一方面要通過(guò)科技手段創(chuàng)新金融產(chǎn)品以防在產(chǎn)品同質(zhì)化進(jìn)程中落后，另一方面更要注重服務(wù)與營(yíng)銷(xiāo)，推進(jìn)服務(wù)創(chuàng)新，加大營(yíng)銷(xiāo)力度，以“區(qū)域性農(nóng)村金融百貨公司”的嶄新姿態(tài)讓客戶(hù)來(lái)重新認(rèn)識(shí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，形成可持續(xù)發(fā)展的、有區(qū)域特色的比較競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

第三篇：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)支農(nóng)服務(wù)主力軍地位不斷穩(wěn)固

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)支農(nóng)服務(wù)主力軍地位不斷穩(wěn)固

農(nóng)戶(hù)貸款占全部銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)貸款的78%

3月21日，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布消息，稱(chēng)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)支農(nóng)服務(wù)主力軍地位在改革發(fā)展中不斷穩(wěn)固。

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)（含農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行）一直承擔(dān)著支農(nóng)服務(wù)的重任，發(fā)揮著農(nóng)村金融主力軍的作用。近年來(lái)，在監(jiān)管部門(mén)積極引領(lǐng)和大力推動(dòng)下，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)深化體制改革、加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理、轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制、改善金融服務(wù)，目前已經(jīng)發(fā)展成為我國(guó)縣域及鄉(xiāng)村機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)分布最廣、涉農(nóng)信貸投放最多、農(nóng)村普惠制金融服務(wù)和均等化建設(shè)貢獻(xiàn)度最大的一類(lèi)機(jī)構(gòu)群體，成為聯(lián)系廣大農(nóng)民群眾的金融紐帶，為促進(jìn)農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、農(nóng)民增收和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，穩(wěn)固國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展基礎(chǔ)，管理好通脹預(yù)期做出了積極貢獻(xiàn)。截至2010年末，全國(guó)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)共有法人機(jī)構(gòu)2954個(gè)，占全國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的78.5%，營(yíng)業(yè)性網(wǎng)點(diǎn)75856個(gè)，占全國(guó)的38.8%，上述機(jī)構(gòu)絕大部分分布在縣及縣以下農(nóng)村地區(qū)。資產(chǎn)總額已突破10萬(wàn)億元，占全部銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額的11.3%；各項(xiàng)貸款余額達(dá)到5.7萬(wàn)億元，占全部銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款的11.1%，其中涉農(nóng)貸款余額3.9萬(wàn)億元，占全部銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款11.8萬(wàn)億元的32.9%。涉農(nóng)貸款中農(nóng)戶(hù)貸款2萬(wàn)億元，占全部銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)貸款2.6萬(wàn)億元的78%。

——涉農(nóng)信貸投放力度持續(xù)加大。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)始終堅(jiān)持為“三農(nóng)”服務(wù)宗旨，主動(dòng)適應(yīng)不斷變化的農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，科學(xué)優(yōu)化調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，切實(shí)加大涉農(nóng)信貸投放，著力滿(mǎn)足廣大農(nóng)民群眾日益豐富的多樣化金融服務(wù)需求。截至2010年末，全國(guó)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)貸款余額比改革啟動(dòng)前的2002年末增長(zhǎng)4.3萬(wàn)億元，增長(zhǎng)307%；涉農(nóng)貸款余額比建立涉農(nóng)信貸統(tǒng)計(jì)制度的2007年末增長(zhǎng)1.79萬(wàn)億元，增長(zhǎng)85.8%。特別是在去年國(guó)家宏觀調(diào)控政策背景下，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)堅(jiān)持“控規(guī)模、保支農(nóng)、調(diào)結(jié)構(gòu)”，騰出規(guī)模和資金，加大信貸支農(nóng)投放力度，確?！叭r(nóng)”服務(wù)工作不放松，支持力度不減弱，信貸投放不下降，涉農(nóng)貸款整體實(shí)現(xiàn)增速高于各項(xiàng)貸款增速、增量和占比高于上年水平的工作目標(biāo)。在去年銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全部新增涉農(nóng)貸款2.6萬(wàn)億元中，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)當(dāng)年新增7825億元，占比29.7%。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款中農(nóng)村貸款余額3.5萬(wàn)億元，占全部銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的35.8%，比2007年末增加1.6萬(wàn)億元，增長(zhǎng)85.9%；農(nóng)林牧漁業(yè)貸款余額1.6萬(wàn)億元，占全部銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)林牧漁業(yè)貸款的75.4%，比2007年末增加6147億元，增長(zhǎng)64.3%。

——著力滿(mǎn)足不同主體信貸需求。為更好支持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在大力支持分散農(nóng)戶(hù)的同時(shí)，努力做到“既貸點(diǎn)又貸鏈”，積極支持各類(lèi)農(nóng)村市場(chǎng)主體的生產(chǎn)發(fā)展。針對(duì)我國(guó)農(nóng)村缺乏有效擔(dān)保抵押物和廣大農(nóng)民誠(chéng)實(shí)守信的特點(diǎn)，大力發(fā)展不需要抵押擔(dān)保的農(nóng)戶(hù)小額信用貸款和農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款，并根據(jù)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期，靈活調(diào)整額度、期限、利率等要素，拓展小額信貸適用范圍。目前農(nóng)戶(hù)小額信用貸款和農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款已經(jīng)成為深受億萬(wàn)農(nóng)民歡迎的兩大金融產(chǎn)品，每年使用這兩個(gè)產(chǎn)品取得貸款的農(nóng)戶(hù)數(shù)量接近7000萬(wàn)戶(hù)，受益農(nóng)民3億左右，有效緩解了農(nóng)民“貸款難”問(wèn)題，取得了促進(jìn)農(nóng)民增收、農(nóng)村信用社增效及地方黨政滿(mǎn)意的多贏效果。在大力支持分散農(nóng)戶(hù)的同時(shí)，順應(yīng)近年來(lái)各類(lèi)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作組織蓬勃發(fā)展的新形勢(shì)，將農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社作為重要支持對(duì)象，將其法人授信與合作社成員單體授信有機(jī)結(jié)合起來(lái)，通過(guò)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社這一載體，為分散農(nóng)戶(hù)與大市場(chǎng)對(duì)接提供有效金融服務(wù)。在支持農(nóng)村小企業(yè)方面，靈活引入農(nóng)戶(hù)小額信用貸款和聯(lián)保貸款機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)“六項(xiàng)機(jī)制”建設(shè)，大力支持小企業(yè)創(chuàng)業(yè)發(fā)展，并通過(guò)組織跨地區(qū)、跨行業(yè)的銀（社）團(tuán)貸款方式，重點(diǎn)加大對(duì)外聯(lián)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)、內(nèi)聯(lián)基地農(nóng)戶(hù)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的金融支持。

——大力開(kāi)展產(chǎn)品與服務(wù)創(chuàng)新。在切實(shí)注重風(fēng)險(xiǎn)防范基礎(chǔ)上，各地農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)從當(dāng)?shù)貙?shí)際出發(fā)，針對(duì)農(nóng)村多元化金融服務(wù)需求特點(diǎn)，將近年來(lái)城市金融發(fā)展迅速的銀行卡、理財(cái)產(chǎn)品等引入農(nóng)村，積極探索和開(kāi)發(fā)低成本、可復(fù)制、易推廣的金融產(chǎn)品和服務(wù)方式，創(chuàng)新發(fā)展農(nóng)村信用共同體模式，發(fā)揮由農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社、農(nóng)戶(hù)、銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司等多類(lèi)農(nóng)村市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體組成的信用共同體聯(lián)合增信功能，提高農(nóng)村借款人貸款的可得性。創(chuàng)新發(fā)展林權(quán)、存貨、應(yīng)收賬款、倉(cāng)單及動(dòng)產(chǎn)浮動(dòng)質(zhì)押貸款等多種新的抵（質(zhì)）押貸款品種。積極開(kāi)展與保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)合作，在向農(nóng)村借款人發(fā)放貸款時(shí)引入涉農(nóng)保險(xiǎn)機(jī)制，建立了涉農(nóng)信貸與涉農(nóng)保險(xiǎn)之間的聯(lián)姻機(jī)制。

——積極參與服務(wù)均等化建設(shè)。在堅(jiān)持商業(yè)化改革和市場(chǎng)化運(yùn)作的同時(shí)，各地農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)還主動(dòng)履行社會(huì)責(zé)任，努力保持縣域機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量穩(wěn)定，積極參與農(nóng)村金融服務(wù)均等化建設(shè)，成為近年來(lái)在推進(jìn)機(jī)構(gòu)空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)金融服務(wù)全覆蓋工作中的支柱力量。通過(guò)實(shí)施“兩點(diǎn)兩機(jī)、包村包片”戰(zhàn)略，即分別采取設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)化營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和簡(jiǎn)易營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，布設(shè)POS機(jī)和ATM機(jī)，實(shí)施臨近機(jī)構(gòu)信貸員包村包片等服務(wù)方式，使貧困偏遠(yuǎn)地區(qū)廣大農(nóng)戶(hù)能夠平等分享到農(nóng)村金融改革發(fā)展的成果，就近享受到方便快捷的基礎(chǔ)金融服務(wù)。在2010年全國(guó)減少的483個(gè)金融機(jī)構(gòu)空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)和342個(gè)金融服務(wù)空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)中，有334個(gè)和251個(gè)是由農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)通過(guò)設(shè)立各類(lèi)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)、提供多種金融服務(wù)加以覆蓋的。

——注重涉農(nóng)信貸風(fēng)險(xiǎn)防控。銀監(jiān)會(huì)在切實(shí)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)信貸投向監(jiān)管的同時(shí)，還著力督促引導(dǎo)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)高度重視風(fēng)險(xiǎn)防控，通過(guò)強(qiáng)化資本約束和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，實(shí)施差別化的監(jiān)管政策和措施，對(duì)涉農(nóng)信貸給予科學(xué)合理的監(jiān)管容忍度，協(xié)調(diào)出臺(tái)涉農(nóng)信貸增量獎(jiǎng)勵(lì)、稅收優(yōu)惠、定向補(bǔ)貼等政策，提高機(jī)構(gòu)的整體健康度，增強(qiáng)對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)的貸放能力。

目前，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)改革發(fā)展各項(xiàng)工作正在深入推進(jìn)，并正在按照黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于建立現(xiàn)代農(nóng)村金融制度和在加快工業(yè)化、城鎮(zhèn)化進(jìn)程中同步推進(jìn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的戰(zhàn)略部署，努力打造成為服務(wù)“三農(nóng)”、產(chǎn)權(quán)明晰、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)行良好、特色鮮明的社區(qū)性農(nóng)村銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。通過(guò)進(jìn)一步深化改革和改進(jìn)服務(wù)，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)將有效促進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展，支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，在促進(jìn)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展中更好地發(fā)揮金融支農(nóng)主力軍作用

第四篇：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指

引》的通知

（監(jiān)發(fā)?2007?29號(hào) 2007年4月13日）

各銀監(jiān)局（西藏除外）：

現(xiàn)將?農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引?（以下簡(jiǎn)稱(chēng)?指引?）印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、高度重視。各銀監(jiān)局、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)既要認(rèn)識(shí)到實(shí)施非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)是加強(qiáng)審慎監(jiān)管，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平的需要，又要充分估計(jì)到實(shí)施非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)面臨的困難和問(wèn)題，高度重視，精心組織，摸清非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)底數(shù)。

二、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各銀監(jiān)局和省級(jí)聯(lián)社要分工協(xié)作，銀監(jiān)局負(fù)責(zé)督促指導(dǎo)，省級(jí)聯(lián)社負(fù)責(zé)組織實(shí)施。各銀監(jiān)局要高度重視農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作，主管領(lǐng)導(dǎo)親自抓，職能部門(mén)具體抓。各省級(jí)聯(lián)社要成立由“一把手”負(fù)責(zé)的推進(jìn)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作的具體實(shí)施和督促落實(shí)工作，做到人員落實(shí)、任務(wù)落實(shí)、措施落實(shí)、責(zé)任落實(shí)，確保標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格、操作規(guī)范、認(rèn)定準(zhǔn)確。

三、認(rèn)真準(zhǔn)備。培訓(xùn)是做好非信貸資產(chǎn)分類(lèi)工作的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。銀監(jiān)會(huì)將在今年4月中下旬舉辦非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)培訓(xùn)班。各銀監(jiān)局和省級(jí)聯(lián)社要在銀監(jiān)會(huì)培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，各負(fù)其責(zé)，做好對(duì)監(jiān)管人員和非信貸資產(chǎn)分類(lèi)人員的培訓(xùn)。各銀監(jiān)局要加強(qiáng)對(duì)分類(lèi)前準(zhǔn)備工作的指導(dǎo)。各省級(jí)聯(lián)社要盡快制定非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)實(shí)施細(xì)則，并報(bào)銀監(jiān)局備案；組織轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真學(xué)習(xí)?指引?；組織各縣（市）聯(lián)社結(jié)合實(shí)際，做好非信貸資產(chǎn)賬戶(hù)清理，扎實(shí)做好前期準(zhǔn)備工作。

四、按期完成。各銀監(jiān)局和省級(jí)聯(lián)社要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，做好人員培訓(xùn)、賬戶(hù)清理、分類(lèi)操作等工作。各省級(jí)聯(lián)社要在培訓(xùn)和賬戶(hù)清理工作結(jié)束后，迅速組織農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)2006年末有關(guān)科目反映的非信貸資產(chǎn)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，并根據(jù)分類(lèi)進(jìn)度，及時(shí)組成巡查指導(dǎo)組，選派得力人員負(fù)責(zé)，劃片包干，深入現(xiàn)場(chǎng)，檢查督導(dǎo)，力爭(zhēng)在2007年6月底前全部完成轄內(nèi)所有農(nóng)村合作金融法人機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作。各銀監(jiān)局要在7月20日前將非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作開(kāi)展情況和分類(lèi)結(jié)果報(bào)銀監(jiān)會(huì)。

五、督導(dǎo)檢查。銀監(jiān)會(huì)將派出巡視組，對(duì)各地農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)推進(jìn)工作進(jìn)行督促、指導(dǎo)，協(xié)調(diào)解決推進(jìn)過(guò)程中的有關(guān)問(wèn)題，對(duì)推行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)進(jìn)度緩慢、工作不力的機(jī)構(gòu)將予以通報(bào)批評(píng)。

六、交流信息。各級(jí)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和農(nóng)村合作金融管理機(jī)構(gòu)要重視信息交流和反饋工作，明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)信息收集、整理工作，及時(shí)上報(bào)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作的進(jìn)展情況、存在的問(wèn)題和困難，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)和做法。

執(zhí)行中遇到問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。

請(qǐng)迅速將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行。

二○○七年四月十三日

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引

為規(guī)范和加強(qiáng)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)管理，進(jìn)一步提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量，建立真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)反映非信貸資產(chǎn)實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度的管理體系，增強(qiáng)防范和化解資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的能力，根據(jù)?中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法?、?中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法?等法律法規(guī)及有關(guān)文件，特制定本指引。

一、分類(lèi)目的

（一）促進(jìn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)樹(shù)立審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。

（二）真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映非信貸資產(chǎn)質(zhì)量，充分揭示非信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度。

（三）發(fā)現(xiàn)和分析非信貸資產(chǎn)使用、管理、監(jiān)控、催收、處臵等各環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

（四）為判斷非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備充足性提供依據(jù)，建立科學(xué)合理的非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提制度。

（五）為計(jì)量、監(jiān)測(cè)資本充足率，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理能力提供依據(jù)。

二、適用范圍

（一）本指引所稱(chēng)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)包括農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行。

（二）本指引適用于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的各類(lèi)非信貸資產(chǎn)。

（三）本指引所稱(chēng)非信貸資產(chǎn)是指農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表中除信貸資產(chǎn)以外的各類(lèi)資產(chǎn)。

（四）本指引所指非信貸資產(chǎn)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和損失程度的不同，劃分為安全性和風(fēng)險(xiǎn)性?xún)深?lèi)。其中：

安全性非信貸資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放聯(lián)行款項(xiàng)等非信貸資產(chǎn)項(xiàng)目。

風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)主要包括專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)、同業(yè)債權(quán)、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、投資類(lèi)資產(chǎn)、委托及代理資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、待處理財(cái)產(chǎn)損溢、固定資產(chǎn)清理、歷年虧損掛賬等非信貸資產(chǎn)項(xiàng)目。

三、分類(lèi)原則

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)應(yīng)遵循以下原則：

（一）風(fēng)險(xiǎn)原則。風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)以非信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)，以預(yù)計(jì)損失程度為主要分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。

（二）真實(shí)原則。廣泛搜集非信貸資產(chǎn)的各類(lèi)信息，嚴(yán)格按照分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序進(jìn)行分類(lèi)，充分估計(jì)現(xiàn)實(shí)與潛在的風(fēng)險(xiǎn)狀況，全面、真實(shí)反映非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度。

（三）審慎原則。對(duì)非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)進(jìn)行定性定量相結(jié)合地分析、評(píng)估，科學(xué)合理地劃分風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別。對(duì)減值跡象判斷困難或計(jì)量精確性受到影響的，應(yīng)運(yùn)用審慎的專(zhuān)業(yè)判斷和穩(wěn)妥的分類(lèi)方法。

（四）動(dòng)態(tài)原則。當(dāng)出現(xiàn)有可能影響非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的因素時(shí)，應(yīng)適時(shí)、動(dòng)態(tài)地對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行重新認(rèn)定與分類(lèi)。

四、核心定義

本指引按照非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)計(jì)損失程度,依據(jù)一定分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和方法，將風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)類(lèi)別，其中后三類(lèi)合稱(chēng)為不良非信貸資產(chǎn)。分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的核心定義是：

正常類(lèi)：資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象，資金能夠正?；厥?，沒(méi)有足夠理由懷疑資產(chǎn)及收益會(huì)發(fā)生損失。其基本特征為“一切正?！?。

關(guān)注類(lèi)：資產(chǎn)未發(fā)生減值，但存在一些可能造成資產(chǎn)及收益損失的不利因素。其基本特征為“潛在缺陷”。

次級(jí)類(lèi)：資產(chǎn)已出現(xiàn)顯著減值跡象，即使采取各種可能措施，資產(chǎn)仍可能形成一定損失，但損失較小。其基本特征為“缺陷明顯，損失較小”。

可疑類(lèi)：資產(chǎn)已顯著減值，即使采取措施，也肯定要形成較大損失。其基本特征為“肯定損失，損失較大”。

損失類(lèi)：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，資產(chǎn)仍然全部損失或只能收回極少部分。其基本特征為“基本損失”。

五、分類(lèi)方法

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合非信貸資產(chǎn)的形態(tài)、對(duì)象、權(quán)屬、賬齡等因素，對(duì)不同的非信貸資產(chǎn)相應(yīng)使用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法、賬面價(jià)值法、可變現(xiàn)凈值法、成本與市價(jià)孰低法和專(zhuān)家判定法等分類(lèi)方法進(jìn)行質(zhì)量分類(lèi)。

（一）風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法。根據(jù)資產(chǎn)賬齡、交易對(duì)手履行合同和債務(wù)償還能力等進(jìn)行質(zhì)量分類(lèi)的方法。

主要適用于專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)、同業(yè)債權(quán)、投資類(lèi)資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。

（二）賬面價(jià)值法。根據(jù)資產(chǎn)的特性、合同及賬面的價(jià)值,能直接確認(rèn)有無(wú)損失或損失程度，將資產(chǎn)直接按照賬面價(jià)值和損失程度進(jìn)行質(zhì)量分類(lèi)的方法。

主要適用于安全性非信貸資產(chǎn)和待處理財(cái)產(chǎn)損溢、歷年虧損掛賬等。

（三）可變現(xiàn)凈值法。以風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)賬面余額，扣除其可變現(xiàn)凈值或可收回金額后的差額部分，作為預(yù)計(jì)損失的質(zhì)量分類(lèi)方法?？勺儸F(xiàn)凈值是指以資產(chǎn)預(yù)計(jì)售價(jià)減去預(yù)計(jì)相關(guān)處臵稅費(fèi)后的金額。

預(yù)計(jì)損失計(jì)算：預(yù)計(jì)損失額=資產(chǎn)賬面價(jià)值–可(已)變現(xiàn)凈值； 預(yù)計(jì)損失率=(預(yù)計(jì)損失額/資產(chǎn)賬面價(jià)值)×100%。

主要適用于待處理抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理、無(wú)形資產(chǎn)等。

（四）成本與市價(jià)孰低法。根據(jù)投資成本與市價(jià)孰低的原則，估算投資損失的質(zhì)量分類(lèi)方法。

預(yù)計(jì)損失計(jì)算：預(yù)計(jì)損失額=資產(chǎn)賬面價(jià)值–公允價(jià)值； 預(yù)計(jì)損失率=(預(yù)計(jì)損失額/資產(chǎn)賬面價(jià)值)×100%。主要適用于投資類(lèi)資產(chǎn)等。

（五）專(zhuān)家判定法。以風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)實(shí)際情況為基礎(chǔ)，經(jīng)專(zhuān)家組綜合判研確定預(yù)計(jì)損失的質(zhì)量分類(lèi)方法。

主要適用于資產(chǎn)情況復(fù)雜、資料不全、信息有限，不能使用上述分類(lèi)方法確認(rèn)損失的資產(chǎn)。專(zhuān)家組可由各級(jí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)成員組成，也可聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和有關(guān)專(zhuān)家組成。

六、組織機(jī)構(gòu)

（一）非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作在監(jiān)管機(jī)構(gòu)指導(dǎo)下，由農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)組織、實(shí)施。各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)分類(lèi)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)、實(shí)施和分類(lèi)認(rèn)定。

（二）各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)抽調(diào)有關(guān)部門(mén)人員組成風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作小組，負(fù)責(zé)轄內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的指導(dǎo)、監(jiān)督工作，對(duì)初分意見(jiàn)進(jìn)行初審，對(duì)可疑風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。

（三）各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)有關(guān)職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的初分工作。大額非信貸資產(chǎn)計(jì)入損失類(lèi)應(yīng)向省級(jí)聯(lián)社報(bào)備，起點(diǎn)金額由省級(jí)聯(lián)社根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。

七、操作規(guī)程

風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)一般分為初分、初審、認(rèn)定三個(gè)程序：

（一）初分。

1．核對(duì)會(huì)計(jì)核算科目。初分人員對(duì)會(huì)計(jì)核算科目的核對(duì)要做到準(zhǔn)確無(wú)誤，即各類(lèi)非信貸資產(chǎn)的賬賬、賬表、賬款、賬實(shí)、賬據(jù)、內(nèi)外賬務(wù)均要相符。2.收集整理資料。初分人員按風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)要求，收集完善分類(lèi)信息資料，做好檔案資料的整理和分類(lèi)準(zhǔn)備工作。

（1）背景資料。主要包括： 非信貸資產(chǎn)的形成過(guò)程及現(xiàn)狀；

非信貸資產(chǎn)交易對(duì)手的基本信息、財(cái)務(wù)狀況、履約意愿等，對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)有重大不利影響的各種因素；

非信貸資產(chǎn)同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、以往資產(chǎn)處臵、變現(xiàn)損失率等； 非信貸資產(chǎn)有關(guān)操作管理情況。

（2）附件材料。指該項(xiàng)資產(chǎn)所涉及有關(guān)資料的復(fù)印件，主要包括： 主要法律文書(shū)；

原始憑證和原始記錄；

司法部門(mén)或相關(guān)政府部門(mén)的文件； 本機(jī)構(gòu)已有的調(diào)查分析報(bào)告； 原認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)資料，包括非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)認(rèn)定表、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議記錄、批復(fù)文件等。

特殊原因造成權(quán)屬資料不全、對(duì)手信息不全等風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)依據(jù)信息資料不完整時(shí)，必須書(shū)面說(shuō)明形成經(jīng)過(guò)和原因，經(jīng)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員簽字確認(rèn)后作為風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)依據(jù)備查。

3．提出初分意見(jiàn)。初分人員依據(jù)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)作出初步判斷，提出初分理由和初步分類(lèi)意見(jiàn)，并按要求制作工作底稿和?非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)認(rèn)定表?。

4．上報(bào)初分結(jié)果。將工作底稿和?非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)認(rèn)定表?及其他資料呈交風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作小組進(jìn)行初審。

（二）初審。

1．審核初分結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作小組對(duì)上報(bào)的初分資料進(jìn)行分析，重點(diǎn)是審核資料完整性、程序合規(guī)性、分類(lèi)理由的充分性和計(jì)算的準(zhǔn)確性。

2．實(shí)地核查。根據(jù)初分情況選擇重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地核查，對(duì)初分結(jié)果不準(zhǔn)確或有疑問(wèn)的，要逐筆實(shí)地進(jìn)行核實(shí)，并形成風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)核查報(bào)告。

3．確定初審結(jié)果。在?非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)認(rèn)定表?上簽署初審意見(jiàn)。

4．上報(bào)初審結(jié)果。將初審的結(jié)果及相關(guān)資料連同核查報(bào)告一并上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。

（三）認(rèn)定。

風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)初審結(jié)果進(jìn)行審核，在分類(lèi)認(rèn)定表上簽署分類(lèi)認(rèn)定意見(jiàn)，確定認(rèn)定結(jié)果。

八、管理考核

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)要按照“落實(shí)責(zé)任、動(dòng)態(tài)管理、定期分析、科學(xué)考核”的要求進(jìn)行。

(一)落實(shí)責(zé)任。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要明確理（董）事長(zhǎng)為非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作的第一責(zé)任人，并將職責(zé)分別落實(shí)到有關(guān)責(zé)任人員，做到人員落實(shí)、任務(wù)落實(shí)、措施落實(shí)。省級(jí)聯(lián)社主要負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作的指導(dǎo)、組織實(shí)施和督促檢查工作；縣級(jí)聯(lián)社（行）主要負(fù)責(zé)組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，提高非信貸資產(chǎn)管理水平；農(nóng)村信用社（支行）主要負(fù)責(zé)本社（行）非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)和管理工作。

(二)動(dòng)態(tài)管理。各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的監(jiān)督檢查，督促各分支機(jī)構(gòu)和基層信用社建立動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。原則上，非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)每年進(jìn)行一次分類(lèi)，但對(duì)于拆放、投資、抵債資產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目則須按季進(jìn)行調(diào)整。非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作要與日常管理工作緊密結(jié)合，適時(shí)對(duì)非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行分析。對(duì)于非信貸資產(chǎn)形態(tài)發(fā)生變化的，要按本指引規(guī)定的操作程序，逐筆審核、認(rèn)定并調(diào)整非信貸資產(chǎn)類(lèi)別。非信貸資產(chǎn)管理人員要隨時(shí)監(jiān)測(cè)、分析非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)情況，認(rèn)真收集和補(bǔ)充與非信貸資產(chǎn)有關(guān)的信息及資料，并及時(shí)提出調(diào)整形態(tài)的建議。

(三)定期分析。各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要建立臺(tái)賬，每季度對(duì)分類(lèi)結(jié)果進(jìn)行匯總分析，并將分類(lèi)結(jié)果的異常性變化及其成因、分類(lèi)過(guò)程中存在的主要問(wèn)題、改進(jìn)措施等情況及時(shí)上報(bào)。

(四)科學(xué)考核。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的要求，合理確定各項(xiàng)考核指標(biāo),重點(diǎn)考核分類(lèi)結(jié)果的準(zhǔn)確性和非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的化解情況等，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)格考核，并向監(jiān)管部門(mén)和上級(jí)管理部門(mén)報(bào)告有關(guān)情況。

九、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果，參照?財(cái)政部關(guān)于印發(fā)?金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度?的通知?（財(cái)會(huì)?2001?49號(hào)）、?財(cái)政部關(guān)于印發(fā)?金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法?的通知?（財(cái)金?2005?49號(hào)）等文件要求，提足資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備未提足的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，要根據(jù)自身的資產(chǎn)質(zhì)量及經(jīng)營(yíng)狀況，制訂切實(shí)可行的分年計(jì)提計(jì)劃，報(bào)當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)備案后實(shí)施。

十、違規(guī)處理

對(duì)存在下列違規(guī)行為的機(jī)構(gòu)及責(zé)任人，監(jiān)管機(jī)構(gòu)和省級(jí)聯(lián)社要根據(jù)性質(zhì)和情節(jié)給予通報(bào)批評(píng)等紀(jì)律處分：

（一）由于主觀原因，未按規(guī)范程序操作，導(dǎo)致分類(lèi)不準(zhǔn)。

（二）不真實(shí)反映和報(bào)告非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果。

（三）超權(quán)限認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果。

（四）因主觀原因，未按時(shí)上報(bào)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)數(shù)據(jù)，影響上報(bào)和匯總分析。

（五）未將非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)列入常規(guī)審計(jì)、檢查，蓄意隱瞞存在的問(wèn)題。

（六）對(duì)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作審查不嚴(yán)，檢查敷衍了事。

（七）未按照規(guī)定對(duì)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，導(dǎo)致分類(lèi)結(jié)果不真實(shí)。

（八）工作不協(xié)調(diào)配合，相互推諉、扯皮，影響分類(lèi)質(zhì)量及分類(lèi)后續(xù)工作管理。

十一、其他

（一）本指引由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

（二）本指引所涉及的非信貸資產(chǎn)包含各級(jí)社（行）本部及省級(jí)聯(lián)社辦事處的非信貸資產(chǎn)。

（三）本指引所涉及的非信貸資產(chǎn)數(shù)據(jù)應(yīng)與“銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息系統(tǒng)”數(shù)據(jù)保持一致。

（四）各省級(jí)聯(lián)社要根據(jù)本指引，結(jié)合實(shí)際，制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)備案后執(zhí)行。

（五）本指引自下發(fā)之日起施行。

附件：1.農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn) 2．農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)認(rèn)定表 3．農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)匯總表

第五篇：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)

一、安全性非信貸資產(chǎn)

安全性非信貸資產(chǎn)依照賬面價(jià)值法直接認(rèn)定為正常類(lèi)。

二、風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)

風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)具體分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法，確定“專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)”風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別為：

1、在兌付期內(nèi)的專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)直接認(rèn)定為正常類(lèi)。

2、在延長(zhǎng)兌付期內(nèi)的專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)直接認(rèn)定為關(guān)注類(lèi)

（二）同業(yè)債權(quán)

“同業(yè)債權(quán)”包括：拆放同業(yè)（含拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司和調(diào)出調(diào)劑資金）、存放同業(yè)款項(xiàng)（含存放聯(lián)社款項(xiàng)）和買(mǎi)入返售資產(chǎn)等。其均采用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法進(jìn)行質(zhì)量分類(lèi)。

1、“拆放同業(yè)”

（1）正常類(lèi)是指拆借人（或交易對(duì)手，下同）能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑拆借本息不能按時(shí)足額償還。一般具有以下特征：

①拆借人經(jīng)營(yíng)正常，主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，能正常足額償還所負(fù)債務(wù)。

②拆借未到期。

③本筆拆借能按期支付利息。

④如有擔(dān)保，擔(dān)保應(yīng)合法、有效、足值。

（2）關(guān)注類(lèi)是指盡管拆借人目前有能力償還拆借本息，但存在影響債務(wù)償還的不利因素。一般具有以下特征：

①宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、市場(chǎng)、拆借人內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理或財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，但其償還債務(wù)的能力尚未出現(xiàn)明顯問(wèn)題。

②拆借人改制（如合并、分立等）對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)債務(wù)可能產(chǎn)生不利影響。③拆借人還款意愿差，不與農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)積極合作。

④拆借人完全依*其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還債務(wù)，但擔(dān)保合法、有效、足值，完全有能力通過(guò)追償擔(dān)保足額收回債務(wù)。

⑤擔(dān)保有效性出現(xiàn)問(wèn)題，可能影響債務(wù)歸還。⑥拆借款項(xiàng)逾期不超過(guò)90天（含）。⑦欠息不超過(guò)90天（含）。（3）次級(jí)類(lèi)是指拆借人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依*其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定損失。一般具有以下特征： ①拆借人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金。

②拆借人正常營(yíng)業(yè)收入和所提供的擔(dān)保都無(wú)法保證農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)足額收回債權(quán)。

③因拆借人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無(wú)力還款而需要對(duì)該筆拆借合同的還款條款作出較大調(diào)整。

④拆借款項(xiàng)逾期90天以上至180天（含）。⑤欠息90天以上至180天（含）。

（4）可疑類(lèi)是指拆借人無(wú)法足額償還拆借本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也會(huì)造成較大損失。一般具有以下特征：

①因拆借人財(cái)務(wù)狀況惡化或無(wú)力還款，經(jīng)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)拆借合同還款條款作出調(diào)整后，仍然逾期或仍然無(wú)力歸還。

②拆借人處于停業(yè)、半停業(yè)狀態(tài)，收入來(lái)源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定會(huì)造成較大損失。

③拆借人資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)100%，且當(dāng)年繼續(xù)虧損。④農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，債權(quán)不能足額清償且損失較大。⑤拆借款項(xiàng)逾期180天（不含）以上。⑥欠息180天（不含）以上。

（5）損失類(lèi)是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，債權(quán)仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。符合下列條件之一的拆借款項(xiàng)，應(yīng)認(rèn)定為損失類(lèi)：

①拆借人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)對(duì)拆借人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的拆借款項(xiàng)。②拆借人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或全部拆借款項(xiàng)，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的拆借款。

③拆借人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并被縣級(jí)以上工商行政管理部門(mén)依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)對(duì)拆借人和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的拆借款。

④拆借人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借款項(xiàng)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的拆借款。⑤因拆借人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，銀行訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)拆借人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，拆借人和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)仍無(wú)法收回債權(quán)。

⑥因上述

（一）至

（五）項(xiàng)原因，借款人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于拆借本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的款項(xiàng)。

⑦由于上述

（一）至

（五）項(xiàng)以外原因，借款人不能償還到期債務(wù)且拆借款項(xiàng)逾期2年（不含）以上，確認(rèn)無(wú)法收回的款項(xiàng)。

2、“存放同業(yè)款項(xiàng)”分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)比照“拆放同業(yè)”。

3、“買(mǎi)入返售債券”

（1）正常類(lèi)是指?jìng)刭?gòu)方能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑回購(gòu)方不能按時(shí)足額回購(gòu)所售債券。一般具有以下特征：

①回購(gòu)方經(jīng)營(yíng)正常，主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，能正常足額償還我農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)債務(wù)。②回購(gòu)合同未到期。

（2）關(guān)注類(lèi)是指盡管回購(gòu)方目前有能力履行合同，但存在影響所售債券回購(gòu)的不利因素。一般具有以下特征：

①宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、市場(chǎng)、回購(gòu)方內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理或財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化，對(duì)回購(gòu)方正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，但回購(gòu)債券的能力尚未出現(xiàn)明顯問(wèn)題。

②回購(gòu)方改制（如合并、分立、承包、租賃等）對(duì)履行回購(gòu)協(xié)議可能產(chǎn)生不利影響。

③回購(gòu)方回購(gòu)意愿差，不與農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)積極合作。④回購(gòu)方完全依*其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法正常履行回購(gòu)協(xié)議，但農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)可通過(guò)出售所購(gòu)債券保全債權(quán)。

⑤農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理出現(xiàn)問(wèn)題，可能影響債權(quán)保全。⑥回購(gòu)逾期不超過(guò)90天（含）。（3）次級(jí)類(lèi)是指回購(gòu)方的回購(gòu)債券能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依*其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法履行回購(gòu)合同，即使通過(guò)出售所購(gòu)債券來(lái)保全債權(quán)，也會(huì)造成一定損失。一般具有以下特征：

①回購(gòu)方支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金。

②回購(gòu)方正常營(yíng)業(yè)收入和變現(xiàn)回購(gòu)債券都無(wú)法保證農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)足額保全債權(quán)。

③因回購(gòu)方財(cái)務(wù)狀況惡化或無(wú)力還款，需對(duì)該筆回購(gòu)合同作出較大調(diào)整。④回購(gòu)逾期90天以上至180天（含）。

（4）可疑類(lèi)是指回購(gòu)方無(wú)法正常履行回購(gòu)協(xié)議，即使變現(xiàn)回購(gòu)債券，也肯定要造成較大損失。一般具有以下特征： ①因回購(gòu)方財(cái)務(wù)狀況惡化，經(jīng)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)回購(gòu)協(xié)議作出調(diào)整后，回購(gòu)仍然逾期或回購(gòu)方仍然無(wú)法執(zhí)行回購(gòu)合同。

②回購(gòu)方連續(xù)半年以上處于停業(yè)、半停業(yè)狀態(tài)，收入來(lái)源不穩(wěn)定，回購(gòu)債券無(wú)法變現(xiàn)或變現(xiàn)后也肯定會(huì)造成較大損失。

③回購(gòu)方資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)100%，且當(dāng)年繼續(xù)虧損。④已提起訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)債權(quán)不能足額清償且損失較大。

⑤回購(gòu)逾期180天（不含）以上。

（5）損失類(lèi)是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)債權(quán)仍無(wú)法收回，或只能收回極少部分。符合下列條件之一的，可認(rèn)定為損失類(lèi)：

①回購(gòu)方依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)對(duì)回購(gòu)方進(jìn)行追償后，未能收回的債務(wù)。

②回購(gòu)方遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或全部債務(wù)，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和變現(xiàn)債券后（或債券無(wú)變現(xiàn)價(jià)值），未能收回的債權(quán)。

③回購(gòu)方雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)以上工商行政管理部門(mén)依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)對(duì)回購(gòu)方進(jìn)行清償和變現(xiàn)債券后，未能收回的債權(quán)。④回購(gòu)方觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)。

⑤由于回購(gòu)方不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)回購(gòu)方強(qiáng)制執(zhí)行，回購(gòu)方無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)仍無(wú)法收回的債權(quán)。

⑥由于上述

（一）至

（五）項(xiàng)原因，回購(gòu)方不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)債權(quán)的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)。⑦由于上述

（一）至

（五）項(xiàng)以外原因，回購(gòu)方不能償還到期債務(wù)且款項(xiàng)逾期2年（不含）以上，確認(rèn)無(wú)法收回的款項(xiàng)。

3、違法違規(guī)進(jìn)行的資金拆借，以及無(wú)券買(mǎi)空賣(mài)空或證券不過(guò)戶(hù)的買(mǎi)入返售證券，應(yīng)劃分為可疑類(lèi)。

三、待處理抵債資產(chǎn)

“待處理抵債資產(chǎn)”指因借款人或擔(dān)保人以貨幣資金不足以及時(shí)足額償還到期貸款本息，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定與債務(wù)人達(dá)成以資抵債或經(jīng)司法裁決，以實(shí)物資產(chǎn)用于抵償債務(wù)人貸款本息的各種有效資產(chǎn)。待處理抵債資產(chǎn)的分類(lèi)應(yīng)根據(jù)可變現(xiàn)凈值法考慮資產(chǎn)的狀況、處置變現(xiàn)的難易程度、可收回價(jià)值與賬面價(jià)值的對(duì)比情況等因素，根據(jù)抵債資產(chǎn)的種類(lèi)參照相應(yīng)的分類(lèi)方法，逐筆確定預(yù)計(jì)損失，并進(jìn)行質(zhì)量分類(lèi)。處置前應(yīng)至少劃分為關(guān)注類(lèi)。分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)為： 關(guān)注：能在市場(chǎng)上隨時(shí)變現(xiàn)，且市場(chǎng)價(jià)值或評(píng)估價(jià)值扣除各項(xiàng)處置稅費(fèi)后不低于其賬面價(jià)值。持有時(shí)間在2年之內(nèi)。次級(jí)：市場(chǎng)變現(xiàn)能力一般，市場(chǎng)價(jià)值或評(píng)估價(jià)值扣除各項(xiàng)處置稅費(fèi)后低于其賬面價(jià)值，一旦變現(xiàn)將造成一定損失，但損失較小，預(yù)計(jì)損失率小于30%。持有時(shí)間在2年－3年。

可疑：變現(xiàn)能力差，產(chǎn)權(quán)未過(guò)戶(hù)，存在嚴(yán)重法律瑕疵，或嚴(yán)重毀損、貶值，變現(xiàn)后肯定要造成較大損失，預(yù)計(jì)損失率為30%（含）—90%。持有時(shí)間在3年－5年。

損失：難以變現(xiàn)且使用價(jià)值很低，存在嚴(yán)重法律瑕疵，或嚴(yán)重毀損、貶值，預(yù)計(jì)資產(chǎn)將全部損失或只能收回極少部分資金，預(yù)計(jì)損失率在90%（含）以上。持有時(shí)間已超過(guò)5年。待處理抵債資產(chǎn)處置損失未進(jìn)行核銷(xiāo)掛賬部分應(yīng)在損失類(lèi)中反映。

四、應(yīng)收賬款

“應(yīng)收賬款”指農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款及投資等，按照適用利率和計(jì)息期限計(jì)算應(yīng)收取的利息。其主要應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法確定其分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。

凡表內(nèi)應(yīng)收利息在90天以?xún)?nèi)的，原則上不高于相對(duì)應(yīng)的主債權(quán)五級(jí)分類(lèi)情況；2000年以前形成的應(yīng)收利息全部劃為損失類(lèi)。

五、其他應(yīng)收款項(xiàng)

“其他應(yīng)收款”包括各類(lèi)墊款、掛賬和暫付及應(yīng)收款項(xiàng)。按照風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法中的賬齡進(jìn)行分類(lèi)，其分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)為：

風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)資產(chǎn)對(duì)象

正常

關(guān)注

次級(jí)

可疑

損失

待結(jié)案訴訟費(fèi)

關(guān)注：賬齡為1個(gè)月至3個(gè)月（含）

次級(jí)： 賬齡為3個(gè)月至1年（含）

可疑：賬齡為1年至3年（含）

損失：賬齡為3年以上 案件掛賬

次級(jí)：賬齡為1個(gè)月至1年（含）

可疑：賬齡為1年至3年（含）

損失：賬齡為3年以上

其他

正常： 賬齡為3個(gè)月以?xún)?nèi)(含)

關(guān)注： 賬齡為3個(gè)月至6個(gè)月（含）

次級(jí)： 賬齡為6個(gè)月至1年（含）

可疑： 賬齡為1年至2年（含）

損失：賬齡為2年以上 具有以下待征的直接定為損失類(lèi)：

①經(jīng)濟(jì)案件經(jīng)仲裁機(jī)構(gòu)仲裁或經(jīng)司法機(jī)關(guān)判決生效、并已完成債權(quán)追索尚不能彌補(bǔ)的損失；

②刑事案件在追贓完結(jié)或民事案件執(zhí)行終結(jié)后尚不能彌補(bǔ)的損失； ③內(nèi)部勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛中被仲裁機(jī)關(guān)裁定承擔(dān)付款責(zé)任而形成的損失； ④無(wú)法收回的應(yīng)由債務(wù)人承擔(dān)的訴訟費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)等代墊費(fèi)用；

⑤因突發(fā)事故等造成的、扣除保險(xiǎn)賠償后仍不能彌補(bǔ)的其他應(yīng)收款損失； ⑥責(zé)任人賠償后仍不能彌補(bǔ)的結(jié)算、出納短款損失等。

六、投資類(lèi)資產(chǎn)

“投資類(lèi)資產(chǎn)”指?jìng)顿Y、各種股權(quán)性質(zhì)的投資主要按照風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法和成本與市價(jià)孰低法進(jìn)行分類(lèi)。

（一）債券投資。

1、對(duì)于以長(zhǎng)期投資為目的、準(zhǔn)備持有至到期日的債券，主要考慮發(fā)債主體的資信狀況和債券本息的可收回性，按照風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法進(jìn)行質(zhì)量分類(lèi)。

①?lài)?guó)家債券、中央銀行票據(jù)投資、政策性金融債券等直接劃入正常類(lèi)。②其他金融債券和企業(yè)債券投資，應(yīng)根據(jù)債券存續(xù)期、發(fā)行人信用前景和信用等級(jí)等，按照風(fēng)險(xiǎn)分析法進(jìn)行質(zhì)量分類(lèi)。分類(lèi)時(shí)可將專(zhuān)業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的債券評(píng)級(jí)作為重要參考因素。其分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：

正常：債券處于存續(xù)期內(nèi)；債券評(píng)級(jí)高于BBB-及Baa3（含）；或債券發(fā)行人經(jīng)營(yíng)正常，沒(méi)有足夠理由懷疑債券本息不能按時(shí)足額償還。關(guān)注：債券評(píng)級(jí)高于BB-及Ba3（含）；或債券發(fā)行人有能力償還債券本息，但存在對(duì)償還債券本息產(chǎn)生不利影響的因素，以及沒(méi)有債券評(píng)級(jí)的中央企業(yè)債券；或債券本金和分期付息債券欠息均逾期不超過(guò)90天（含）。次級(jí)：債權(quán)處于存續(xù)期內(nèi)，但債券評(píng)級(jí)低于B+或B1（含），或債券發(fā)行人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，以及沒(méi)有債券評(píng)級(jí)的地方企業(yè)債券；或債券本金、分期付息債券欠息均逾期90天以上至180天（含）；

可疑：債券到期后未能得到足額償付；或者債券雖然處于存續(xù)期內(nèi)，但已經(jīng)宣布違約；或債券本金、分期付息債券欠息均逾期180天以上； 損失：債券融資方已經(jīng)破產(chǎn)或雖未破產(chǎn)但已經(jīng)關(guān)門(mén)停業(yè)的，且沒(méi)有債券償還能力以及融資行為存在嚴(yán)重法律瑕疵的債券投資；或由于債券發(fā)行人不能償還到期債務(wù)且債券投資款項(xiàng)逾期2年（不含）以上，確認(rèn)無(wú)法收回的款項(xiàng)。

2、對(duì)于以交易為目的、準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券，按照成本與市價(jià)孰低法，根據(jù)分類(lèi)時(shí)點(diǎn)證券市場(chǎng)收盤(pán)價(jià)格計(jì)算預(yù)計(jì)損失率（預(yù)計(jì)損失率=[（賬面價(jià)值-市場(chǎng)價(jià)值）/賬面價(jià)值]＊100%）進(jìn)行分類(lèi)。

市場(chǎng)價(jià)值高于賬面價(jià)值時(shí)，一般可劃分為正常類(lèi)； 若市場(chǎng)價(jià)值呈不利變動(dòng)趨勢(shì)，可劃分為關(guān)注類(lèi)； 損失程度在30％以?xún)?nèi)的，可劃分為次級(jí)類(lèi)； 損失程度在30%－90％之間的，劃分為可疑類(lèi)；

損失程度90%以上的，或?qū)σ殃P(guān)閉、破產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)發(fā)行的債券，其賬面價(jià)值扣除確權(quán)價(jià)值或清償價(jià)值后的部分，按照余額的100％計(jì)算，劃分為損失類(lèi)。

（二）股權(quán)投資

1、對(duì)于可以獲得股權(quán)公允市場(chǎng)價(jià)格的，按成本與市價(jià)孰低法進(jìn)行分類(lèi)。公允價(jià)格的確定原則為：如存在活躍市場(chǎng)的，則其市價(jià)即為其公允價(jià)格；如不存在活躍市場(chǎng)但與該資產(chǎn)類(lèi)似的資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，該資產(chǎn)的公允價(jià)格應(yīng)比照相關(guān)類(lèi)似資產(chǎn)的市價(jià)確定。

正常；公允市場(chǎng)價(jià)格高于賬面投資額，沒(méi)有影響股權(quán)投資的不利因素；

關(guān)注；公允市場(chǎng)價(jià)格雖高于賬面投資額，但估計(jì)存在影響股權(quán)投資的不利因素。次級(jí)；公允市場(chǎng)價(jià)格低于賬面投資額，股權(quán)投資存在一定風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)計(jì)損失率在30%以?xún)?nèi)?？梢?；公允市場(chǎng)價(jià)格低于賬面投資額，股權(quán)投資存在較大風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)計(jì)損失率在30%-90%以?xún)?nèi)。

損失；公允市場(chǎng)價(jià)格低于賬面投資額，股權(quán)投資肯定損失，預(yù)計(jì)損失率在90%以上。

2、對(duì)于無(wú)法獲得該企業(yè)股權(quán)市場(chǎng)公允價(jià)格的，如果企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)審計(jì)可認(rèn)為是真實(shí)可信的，依據(jù)每股凈資產(chǎn)計(jì)算預(yù)計(jì)損失率。（預(yù)計(jì)損失率=[(賬面投資額-每股凈資產(chǎn)×本社持股數(shù))/賬面投資額] ×100%）同時(shí)，結(jié)合被投資單位財(cái)務(wù)狀況、債權(quán)產(chǎn)權(quán)是否明晰以及影響被投資單位的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然社會(huì)等因素分析，整體評(píng)價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)狀況和預(yù)計(jì)損失程度，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別。

正常；持股凈資產(chǎn)總數(shù)高于賬面投資額，沒(méi)有影響股權(quán)投資的不利因素； 關(guān)注；持股凈資產(chǎn)總數(shù)雖高于賬面投資額，但估計(jì)存在影響股權(quán)投資的不利因素。次級(jí)；持股凈資產(chǎn)總數(shù)低于賬面投資額；被投資單位經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)不暢；或有違規(guī)行為；股權(quán)投資存在一定風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)計(jì)損失30%以?xún)?nèi)?？梢?；持股凈資產(chǎn)總數(shù)低于賬面投資額；被投資單位出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)或有重大違規(guī)問(wèn)題，監(jiān)管當(dāng)局已對(duì)其發(fā)出警示或整改通知；股權(quán)投資存在較大風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)計(jì)損失30%-90%以?xún)?nèi)。損失；持股凈資產(chǎn)總數(shù)低于賬面投資額；被投資單位已被宣告破產(chǎn)、接管、撤銷(xiāo)，或停止經(jīng)營(yíng)、名存實(shí)亡，進(jìn)入清算程序等；股權(quán)投資肯定損失，預(yù)計(jì)損失90%以上。

3、對(duì)于無(wú)市場(chǎng)公允價(jià)格且無(wú)法保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表可信度的，至少劃分為次級(jí)類(lèi)；被投資企業(yè)連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)的，無(wú)法獲得有關(guān)信息的，至少劃分為可疑類(lèi)。

具有以下特征的劃分為損失類(lèi)：

①被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的股權(quán)。

②被投資單位或被持股企業(yè)虧損嚴(yán)重，雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，或被工商行政管理部門(mén)依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，經(jīng)清算追償后仍無(wú)法收回的股權(quán)。③通過(guò)拍賣(mài)、出售、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等形式處置被投資單位后變現(xiàn)價(jià)值低于賬面價(jià)值的部分。

④被投資單位為列入人民銀行清理范圍的非銀行金融機(jī)構(gòu)，最終需由本機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)損失的部分。

⑤已采取法律訴訟手段，但被投資單位仍無(wú)法償還投資而形成的損失。⑥轉(zhuǎn)讓、出售股權(quán)后形成的賬面實(shí)際投資損失。

（三）入股聯(lián)社資金直接認(rèn)定為正常類(lèi)；

（四）投資資產(chǎn)科目中核算的“應(yīng)收債券利息”，分類(lèi)方法同“應(yīng)收賬款”。

七、委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)

（一）委托及代理資產(chǎn)應(yīng)依據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行質(zhì)量分類(lèi)。對(duì)于按委托協(xié)議約定，由委托單位指定貸款單位（投資項(xiàng)目）、用途、期限、利率，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)不承擔(dān)任何經(jīng)濟(jì)責(zé)任的委托貸款和委托投資，若有關(guān)法律文件齊全，且農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)作為受托人已按約定盡到管理職責(zé)的，直接劃分為正常類(lèi)；

（二）出現(xiàn)法律文件缺陷，可能導(dǎo)致法律糾紛，但可以采取補(bǔ)救措施的，應(yīng)至少劃分為關(guān)注類(lèi)；

（三）對(duì)于經(jīng)法院判決應(yīng)由農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和還款責(zé)任的委托貸款和委托投資，預(yù)計(jì)損失30%以?xún)?nèi)的至少要?jiǎng)潪榇渭?jí)類(lèi)；

（四）經(jīng)法院判決應(yīng)由農(nóng)村信用社承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任的，預(yù)計(jì)損失30%-90%以?xún)?nèi)的劃為可疑類(lèi)。

（五）行社脫鉤前代理農(nóng)行的委托貸款，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)墊款并確實(shí)無(wú)法增補(bǔ)貸款基金(資金)的劃分為損失類(lèi)。

（六）實(shí)際由農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的假委托實(shí)自營(yíng)、假委托實(shí)墊款、行社脫鉤前代理農(nóng)行的委托貸款，按照貸款或投資的五級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)。

八、固定資產(chǎn)

“固定資產(chǎn)”指使用期限在一年以上，單位價(jià)值較高并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

（一）“固定資產(chǎn)”只針對(duì)未提足折舊的固定資產(chǎn)確定是否存在“價(jià)值變動(dòng)跡象”，采用“可變現(xiàn)凈值法”，按賬面余額（此處賬面余額是指固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊）與可變現(xiàn)凈值的差額預(yù)計(jì)損失并據(jù)以進(jìn)行質(zhì)量分類(lèi)。正常類(lèi)：正常使用的固定資產(chǎn)，無(wú)產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議；

關(guān)注類(lèi)：房產(chǎn)類(lèi)固定資產(chǎn)暫無(wú)產(chǎn)權(quán)證、土地證，其他資產(chǎn)暫無(wú)所有權(quán)證，但無(wú)產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議或閑置時(shí)間在6個(gè)月至1年以?xún)?nèi)，評(píng)估價(jià)不低于賬面價(jià)值的固定資產(chǎn)； 次級(jí)類(lèi)：存在產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議或閑置時(shí)間在1年以上的固定資產(chǎn)，預(yù)計(jì)損失率在30%（含）以?xún)?nèi)的；

可疑類(lèi)：評(píng)估價(jià)值低于賬面價(jià)值，預(yù)計(jì)損失率在30%－90%（含）以?xún)?nèi)的的固定資產(chǎn)；

損失類(lèi)：二年以上閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)也不會(huì)使用、且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；已被淘汰或即將淘汰，無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；嚴(yán)重毀損、有賬無(wú)實(shí)、存在法律瑕疵無(wú)法變現(xiàn)的固定資產(chǎn)；預(yù)計(jì)損失率在90%以上的固定資產(chǎn)。

（二）固定資產(chǎn)賬面上反映、但房產(chǎn)實(shí)際上已賣(mài)給職工的房屋，全部列為“房改”房類(lèi)固定資產(chǎn)，按照財(cái)政部《關(guān)于金融企業(yè)住房制度改革若干財(cái)務(wù)問(wèn)題的規(guī)定》（財(cái)金[2001]28號(hào)）有關(guān)意見(jiàn)，對(duì)已批準(zhǔn)為損失但尚未消化完的房改損失、固定資產(chǎn)賬面凈值扣除售房收入后的剩余部分全部劃為損失類(lèi)。

九、在建工程

所稱(chēng)“在建工程”指施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和已完工但尚未交付使用或雖交付使用但工程未決算的各項(xiàng)基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程和大修理工程。按照專(zhuān)家判定法進(jìn)行分類(lèi)。

正常類(lèi)：法律手續(xù)齊全、運(yùn)行規(guī)范、正常建設(shè)； 關(guān)注類(lèi)：非正常原因停建3個(gè)月（含）； 次級(jí)類(lèi)：非正常原因停建3至6個(gè)月（含）； 可疑類(lèi)：非正常原因停建6個(gè)月至1年（含）； 損失類(lèi)：非正常原因停建1年（含）。

被查出有嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題的在建工程、存在各類(lèi)法律糾紛的在建工程，根據(jù)實(shí)際情況合理確定風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別，但至少應(yīng)劃為次級(jí)類(lèi)。

十、無(wú)形資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)包括土地、軟件及其他無(wú)形資產(chǎn)。“無(wú)形資產(chǎn)”采取可變現(xiàn)凈值法進(jìn)行分類(lèi)，按照賬面余額與可變現(xiàn)凈值的差額和實(shí)際受益期（指資產(chǎn)已使用年限與預(yù)計(jì)繼續(xù)正常使用的年限之和）長(zhǎng)短預(yù)計(jì)損失，確定風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別。

（一）實(shí)際受益期不小于規(guī)定攤銷(xiāo)期的、且預(yù)期可收回金額不小于賬面價(jià)值的，劃為正常類(lèi)。

（二）實(shí)際受益期小于規(guī)定攤銷(xiāo)期的，按預(yù)計(jì)損失率[公式：（1-實(shí)際受益期/規(guī)定攤銷(xiāo)期）×100%]確定風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別（預(yù)計(jì)損失率分類(lèi)見(jiàn)“固定資產(chǎn)”）。

（三）對(duì)未攤銷(xiāo)完畢的可能具有價(jià)值變動(dòng)跡象的無(wú)形資產(chǎn)，采用“可變現(xiàn)凈值法”，按照賬面余額與可變現(xiàn)凈值的差額預(yù)計(jì)損失進(jìn)行分類(lèi)。

（四）對(duì)無(wú)形資產(chǎn)中核算的各種軟件，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中正常使用的視同正常類(lèi)資產(chǎn)，原則上不作預(yù)計(jì)損失；由于各種原因今后不再使用的，應(yīng)按照賬面余額100% 預(yù)計(jì)損失。

（五）對(duì)其他無(wú)形資產(chǎn)，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期或至少每年終了時(shí)，檢查并預(yù)計(jì)其帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力，當(dāng)由于市價(jià)波動(dòng)、技術(shù)進(jìn)步等原因?qū)е骂A(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值低于其賬面余額的，應(yīng)當(dāng)將可變現(xiàn)凈值低于其賬面余額的差額作為預(yù)計(jì)損失。

（六）以下項(xiàng)目直接劃分為損失類(lèi)：(1)該無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，且已不能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。(2)該無(wú)形資產(chǎn)不再受法律的保護(hù)，且不能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。

十一、遞延資產(chǎn)

“遞延資產(chǎn)”指已經(jīng)對(duì)與之經(jīng)營(yíng)有關(guān)的事項(xiàng)支付了一定費(fèi)用，但其效果不僅在本期體現(xiàn)，還可有益于以后各期的資產(chǎn)。按照可變現(xiàn)凈值法，確定其分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)為： “遞延資產(chǎn)”在正常攤銷(xiāo)的基礎(chǔ)上認(rèn)定為正常類(lèi)；如因網(wǎng)點(diǎn)撤并或其他原因?qū)е聰備N(xiāo)期間無(wú)法攤銷(xiāo)的，參照固定資產(chǎn)分類(lèi)方法進(jìn)行質(zhì)量分類(lèi)。

十二、待處理財(cái)產(chǎn)損溢

“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”包括待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢、待處理固定資產(chǎn)損溢。按照賬面價(jià)值法，依據(jù)待處理財(cái)產(chǎn)損溢賬面反映的金額，損失直接劃為損失類(lèi)，盈余的最多劃為關(guān)注類(lèi)。

十三、固定資產(chǎn)清理

“固定資產(chǎn)清理”按照賬面價(jià)值法，參照固定資產(chǎn)分類(lèi)方法進(jìn)行質(zhì)量分類(lèi)。

1、可收回金額等于或超過(guò)賬面余額，且清理手續(xù)齊全，劃分為正常類(lèi)；

2、可收回金額雖等于或超過(guò)賬面余額，但清理手續(xù)上存在瑕疵，則劃分為關(guān)注類(lèi)。

3、可收回金額小于賬面余額，則根據(jù)是否有市場(chǎng)、市場(chǎng)是否活躍，結(jié)合預(yù)計(jì)損失比率分為次級(jí)、可疑、損失類(lèi)。

4、可收回金額是采用清算假設(shè)（假設(shè)資產(chǎn)將被迫出售或快速變現(xiàn)）和公開(kāi)市場(chǎng)假設(shè)進(jìn)行確定的。

十四、歷年掛賬損失的分類(lèi)

本指引按照賬面價(jià)值法，歷年掛賬損失直接劃為損失類(lèi)。

十五、特別規(guī)定

（一）未準(zhǔn)確核算的項(xiàng)目,或由于分類(lèi)所需的資料不全，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)判斷困難的項(xiàng)目，至少劃分為關(guān)注類(lèi)；

（二）存在使用會(huì)計(jì)科目隱瞞風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，或有嚴(yán)重違規(guī)或歷史遺留問(wèn)題的項(xiàng)目，至少劃為次級(jí)類(lèi)；

（三）由于缺少分類(lèi)所需的重要資料（如主要法律文書(shū)、原始憑證和原始記錄、司法部門(mén)或相關(guān)政府部門(mén)的文件、以及交易對(duì)手信息、財(cái)務(wù)狀況等相關(guān)證明文件），導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)判斷困難的項(xiàng)目，至少劃分為可疑類(lèi)；

（四）已經(jīng)造成損失或已形成風(fēng)險(xiǎn)，直接劃為損失類(lèi)。