第一篇：異地施工企業(yè)個人所得稅查賬征收所需資料

異地建筑安裝工程作業(yè)個人所得稅查賬征收

申請審批資料

納稅人建筑安裝工程作業(yè)申請個人所得稅查帳征收時應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供如下資料：

1、個人所得稅查帳征收申請書；

2、由省注冊稅務(wù)師管理中心年審合格的注冊稅務(wù)師事務(wù)所出具的在錫建筑安裝工程項目鑒證報告。報告內(nèi)容應(yīng)包括：在錫建筑安裝工程項目是否獨立核算，是否符合查帳征收條件，工程用工情況。（財務(wù)核算是否健全的審核要點見附件。）

3、建安施工企業(yè)財務(wù)制度管理規(guī)定；

4、建安施工企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本；

5、建安施工企業(yè)負責人身份證或護照；

6、建安施工企業(yè)“企業(yè)所得稅征收方式通知書”或證明復(fù)印件；

7、建安施工企業(yè)的《外出經(jīng)營稅收管理證明單》；

8、工程承包合同、分包合同、轉(zhuǎn)包合同、施工合同等合同復(fù)印件（指報批合同）；

9、建安施工企業(yè)開戶銀行、帳號（在錫或總機構(gòu)帳戶）；

10、建安施工企業(yè)審批工程項目涉及人員名單（截止申請之日前工程項目的涉及人員，附身份證復(fù)印件）；

11、上述第10條所列全體人員，在簽訂合同之前繳納的工資薪金收入個人所得稅扣繳證明（由原個人所得稅征收稅務(wù)機關(guān)出具）。

12、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

(1)單位公章：分公司以總公司名義施工的，既要有總公司公章，又要分公司公章。

(2)工程總分包合同：有分包的必須提供總分包合同。

(3)建安施工企業(yè)在錫臨時稅務(wù)登記證復(fù)印件。

第二篇：所需資料-施工企業(yè)異地開立臨時賬戶

1.中國人民銀行開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書（一式三聯(lián)）（左下角存款人公章處公司公章、項目部公章、公司法人私章）

2.總公司基本戶開戶許可證復(fù)印件二份（蓋公司公章、項目部公章）3.營業(yè)執(zhí)照正本復(fù)印件二份（蓋公司公章、項目部公章）

4.組織機構(gòu)代碼證正本復(fù)印件二份（蓋公司公章、項目部公章）

5.稅務(wù)登記證（國、地）正本復(fù)印件二份（蓋公司公章、項目部公章）6.機構(gòu)信用代碼證復(fù)印件二份（蓋公司公章、項目部公章）7.法定代表人身份證復(fù)印件二份（蓋公司公章、項目部公章）8.經(jīng)辦人（？？）身份證復(fù)印件二份（蓋公司公章、項目部公章）9.項目部負責人***身份證復(fù)印件二份（蓋公司公章、項目部公章）10.建筑施工及安裝單位授權(quán)項目部開戶授權(quán)書二份（公司授權(quán)項目部）（見附2）

11.建筑施工及安裝單位授權(quán)項目部開戶授權(quán)書二份（公司及項目部授權(quán)經(jīng)辦人——？？）（見附3）

12.建筑施工企業(yè)以建筑施工企業(yè)名稱后加項目部名稱開立臨時存款賬戶申請書附頁二份（見附4）

13.關(guān)于***同志職務(wù)聘任的通知二份（蓋公司公章、項目部公章）

14.關(guān)于成立“***項目經(jīng)理部”的通知二份（蓋公司公章、項目部公章）15.施工合同二份（每一頁都蓋公司公章、三一項目部公章，同時蓋齊縫章）16.中標通知書二份

17.開戶報告一份（A4白紙打?。ㄒ姼?）

第三篇：個體工商戶個人所得稅計稅辦法(適用于查賬征收)

《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》已經(jīng)2014年12月19日國家稅務(wù)總局2014第4次局務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2015年1月1日起施行。

國家稅務(wù)總局局長：王軍

2014年12月27日

個體工商戶個人所得稅計稅辦法

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范和加強個體工商戶個人所得稅征收管理，根據(jù)個人所得稅法等有關(guān)稅收法律、法規(guī)和政策規(guī)定，制定本辦法。

第二條 實行查賬征收的個體工商戶應(yīng)當按照本辦法的規(guī)定，計算并申報繳納個人所得稅。

第三條 本辦法所稱個體工商戶包括：

（一）依法取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體工商戶；

（二）經(jīng)政府有關(guān)部門批準，從事辦學、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動的個人；

（三）其他從事個體生產(chǎn)、經(jīng)營的個人。第四條 個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人。

第五條 個體工商戶應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期收入和費用。本辦法和財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

第六條 在計算應(yīng)納稅所得額時，個體工商戶會計處理辦法與本辦法和財政部、國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照本辦法和財政部、國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定計算。

第二章 計稅基本規(guī)定

第七條 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

第八條 個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動（以下簡稱生產(chǎn)經(jīng)營）取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

前款所稱其他收入包括個體工商戶資產(chǎn)溢余收入、逾期一年以上的未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

第九條 成本是指個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費。

第十條 費用是指個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，已經(jīng)計入成本的有關(guān)費用除外。

第十一條 稅金是指個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

第十二條 損失是指個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。個體工商戶發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，參照財政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定扣除。

個體工商戶已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當計入收回當期的收入。

第十三條 其他支出是指除成本、費用、稅金、損失外，個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出。

第十四條 個體工商戶發(fā)生的支出應(yīng)當區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當期直接扣除；資本性支出應(yīng)當分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當期直接扣除。

前款所稱支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。

除稅收法律法規(guī)另有規(guī)定外，個體工商戶實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除。

第十五條 個體工商戶下列支出不得扣除：

（一）個人所得稅稅款；

（二）稅收滯納金；

（三）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（四）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；

（五）贊助支出；

（六）用于個人和家庭的支出；

（七）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；

（八）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準扣除的支出。第十六條 個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準予扣除。

第十七條 個體工商戶納稅發(fā)生的虧損，準予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

第十八條 個體工商戶使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

第十九條 個體工商戶轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

第二十條 本辦法所稱虧損，是指個體工商戶依照本辦法規(guī)定計算的應(yīng)納稅所得額小于零的數(shù)額。

第三章 扣除項目及標準 第二十一條 個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除。

個體工商戶業(yè)主的費用扣除標準，依照相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。

個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。

第二十二條 個體工商戶按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準予扣除。

個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除。

個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當?shù)兀ǖ丶壥校┥仙鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除。第二十三條 除個體工商戶依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，個體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

第二十四條 個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。

個體工商戶為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應(yīng)當作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照本辦法的規(guī)定扣除。

第二十五條 個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除：

（一）向金融企業(yè)借款的利息支出；

（二）向非金融企業(yè)和個人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。

第二十六條 個體工商戶在貨幣交易中，以及納稅終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本部分外，準予扣除。

第二十七條 個體工商戶向當?shù)毓M織撥繳的工會經(jīng)費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標準內(nèi)據(jù)實扣除。

工資薪金總額是指允許在當期稅前扣除的工資薪金支出數(shù)額。

職工教育經(jīng)費的實際發(fā)生數(shù)額超出規(guī)定比例當期不能扣除的數(shù)額，準予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

個體工商戶業(yè)主本人向當?shù)毓M織繳納的工會經(jīng)費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出，以當?shù)兀ǖ丶壥校┥仙鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，在本條第一款規(guī)定比例內(nèi)據(jù)實扣除。

第二十八條 個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)主自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照實際發(fā)生額的60%計入個體工商戶的開辦費。

第二十九條 個體工商戶每一納稅發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可以據(jù)實扣除；超過部分，準予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

第三十條 個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除。

第三十一條 個體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費、行政性收費、協(xié)會會費等，按實際發(fā)生數(shù)額扣除。

第三十二條 個體工商戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，按照以下方法扣除：

（一）以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除；

（二）以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當提取折舊費用，分期扣除。第三十三條 個體工商戶參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。

第三十四條 個體工商戶發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。

第三十五條 個體工商戶自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生符合本辦法規(guī)定的費用，除為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的支出，以及應(yīng)計入資產(chǎn)價值的匯兌損益、利息支出外，作為開辦費，個體工商戶可以選擇在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當年一次性扣除，也可自生產(chǎn)經(jīng)營月份起在不短于3年期限內(nèi)攤銷扣除，但一經(jīng)選定，不得改變。

開始生產(chǎn)經(jīng)營之日為個體工商戶取得第一筆銷售（營業(yè)）收入的日期。

第三十六條 個體工商戶通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其應(yīng)納稅所得額30％的部分可以據(jù)實扣除。

財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以全額在稅前扣除的捐贈支出項目，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

個體工商戶直接對受益人的捐贈不得扣除。公益性社會團體的認定，按照財政部、國家稅務(wù)總局、民政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十七條 本辦法所稱贊助支出，是指個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。

第三十八條 個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予直接扣除；單臺價值在10萬元以上（含10萬元）的測試儀器和試驗性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當期直接扣除。

第四章 附則

第三十九條 個體工商戶資產(chǎn)的稅務(wù)處理，參照企業(yè)所得稅相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。

第四十條 個體工商戶有兩處或兩處以上經(jīng)營機構(gòu)的，選擇并固定向其中一處經(jīng)營機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納個人所得稅。

第四十一條 個體工商戶終止生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當在注銷工商登記或者向政府有關(guān)部門辦理注銷前向主管稅務(wù)機關(guān)結(jié)清有關(guān)納稅事宜。第四十二條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)局可以結(jié)合本地實際，制定具體實施辦法。

第四十三條 本辦法自2015年1月1日起施行。國家稅務(wù)總局1997年3月26日發(fā)布的《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個體工商戶個人所得稅計稅辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)[1997]43號）同時廢止。

第四篇：居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅申報

? 居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅申報

（2014）

? 功能概述

實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人進行企業(yè)所得稅申報，指納稅人自納稅終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律.法規(guī).規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額和本納稅應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）》。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例.相關(guān)稅收政策，提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料進行申報結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

本模塊為核定為查賬征收的居民企業(yè)，進行企業(yè)所得稅的申報

? 操作步驟

1.進入方式：1）【系統(tǒng)菜單】—【申報】—【一般申報】—【企業(yè)所得稅申報】—【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅申報(2014)】，點擊菜單進入統(tǒng)一受理界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進行模糊查詢。

2.在初始化受理界面中，錄入納稅人識別號，根據(jù)納稅人的不同性質(zhì)，可分為一般企業(yè)，金融企業(yè)和事業(yè)單位、民間非營利組織三種。根據(jù)企業(yè)的不同性質(zhì)來進行受理頁面進行勾選。當納稅人為一般企業(yè)時，表單勾選必須包括《A101010一般企業(yè)收入明細表》和《A102010一般企業(yè)成本支出明細表》；當納稅人為金融企業(yè)時，表單勾選必須包括《A101020金融企業(yè)收入明細表》和《A102020金融企業(yè)支出明細表》；當納稅人為事業(yè)單位、民間非營利組織時，表單勾選必須包括《A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》。納稅人不能兼有兩種企業(yè)性質(zhì)。

3.點擊下一步，進入申報表頁面。

4.打開左上角出的主附表樹，點擊打開必錄表單《A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表》，填寫企業(yè)信息：

3.根據(jù)受理頁面勾選的主附表表單，不同性質(zhì)企業(yè)填寫不同附表。

1）當納稅人為一般企業(yè)時，點擊打開必錄表單《A101010一般企業(yè)收入明細表》進行收入明細填寫以及《A102010一般企業(yè)成本支出明細表》，填寫支出明細?！禔101010一般企業(yè)收入明細表》：

《A102010一般企業(yè)成本支出明細表》：

2）當納稅人為金融企業(yè)時，點擊打開必錄表單《A101020金融企業(yè)收入明細表》進行收入明細填寫以及《A102020金融企業(yè)支出明細表》，填寫支出明細。

《A101020金融企業(yè)收入明細表》：

《A102020金融企業(yè)支出明細表》：

3）當納稅人為事業(yè)單位、民間非營利組織時，點擊打開必錄表單《A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》，進行明細填寫。

《A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》：

? 注意事項

1.納稅人在進行居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅申報前，必須先做 稅務(wù)登記.企業(yè)所得稅稅種認定。

2.通常情況下，申報表存在附表時，先錄入附表，后錄入主表，主表匯總附表的信息，主附表統(tǒng)一保存。

3.居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅申報申報表填寫主要根據(jù)納稅人登記注冊類型，分為三類：一般企業(yè).金融保險企業(yè).事業(yè)單位.社會團體等。

4.如果納稅人屬于總分機構(gòu)的總機構(gòu)，則附表A109000、A109010附表必須填報； 5.重新判斷納稅人的小微企業(yè)減免信息；即根據(jù)主表《A100000》第23行“應(yīng)納稅所得額”，《A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表》中的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、行業(yè)明細，等信息計算納稅人的符合小微企業(yè)減免稅額是否大于等于《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表》第1行金額；

6.納稅人只有申請優(yōu)惠.減免等相關(guān)資格審批，才能在錄入申報表的時候填寫減免稅額.免稅稅額等相關(guān)信息，否則系統(tǒng)給與提示，不允許錄入數(shù)據(jù)。

7.主表中“累計金額”部分的數(shù)據(jù)由附表匯總而來，“累計金額”部分的數(shù)據(jù)是通過與上期數(shù)據(jù)累計而來的；

8.居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅申報中有三種預(yù)繳方式，分別是“據(jù)實預(yù)繳”.“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”.“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”。

第五篇：飲食業(yè)納稅人企業(yè)所得稅查賬征收管理辦法

太原市飲食業(yè)納稅人企業(yè)所得稅查賬征收管理辦法（試行）

第一條為加強飲食業(yè)納稅人企業(yè)所得稅征收管理，規(guī)范該行業(yè)查賬征收企業(yè)所得稅工作，保障國家稅款及時足額入庫，維護納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和相關(guān)法律、法規(guī)制定本辦法。

第二條本辦法所適用的飲食業(yè)納稅人（以下簡稱納稅人）是指以同時提供飲食和飲食場所的方式為顧客提供飲食消費服務(wù)為主營業(yè)務(wù)的居民企業(yè)納稅人。

第三條能夠按照國務(wù)院、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬進行核算的納稅人，其企業(yè)所得稅征收方式應(yīng)鑒定為查賬征收。

第四條納稅人會計核算與設(shè)置賬簿基本要求：

（一）按照業(yè)務(wù)及管理要求制定財務(wù)管理制度。

（二）建立會計核算機構(gòu)，設(shè)置財務(wù)工作崗位，明確各崗位的工作職責。

（三）確定會計核算原則，包括明確財務(wù)核算所執(zhí)行的相關(guān)法規(guī)制度，常用會計科目的參考標準，資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)）與收入、成本、費用的確認原則。

（四）規(guī)范原始憑證、記賬憑證的填制與審核，原始憑證的使用與取得應(yīng)合法、有效，所謂“合法、有效憑證”，是指填制內(nèi)容、方式符合有關(guān)稅收法規(guī)、財務(wù)會計制度規(guī)定的會計憑證（包括原始憑證和記賬憑證）。其中，原始憑證包括套印稅務(wù)機關(guān)發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票以及經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)批準不套印發(fā)票監(jiān)制章的專業(yè)發(fā)票和財政部門管理的行政性收費收據(jù)以及經(jīng)財政部門、稅務(wù)部門認可的其他憑證；記賬憑證應(yīng)符合填制內(nèi)容完整準確、分類正確、編號連續(xù)的要求。

第五條納稅人資產(chǎn)入賬取得原始憑證的具體要求

（一）固定資產(chǎn)取得的原始憑證應(yīng)嚴格按照“合法、有效憑證”標準入賬。

（二）流動資產(chǎn)中貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款等除存貨外的流動資產(chǎn)應(yīng)嚴格按照“合法、有效憑證”標準入賬；存貨因受農(nóng)副產(chǎn)品采購特殊性的局限，可允許使用自制憑證入賬，入賬最高限額不得高于全年存貨采購總額的20%，具體限額由太原市地方稅務(wù)局在企業(yè)所得稅匯算清繳工作通知中明確。

第六條納稅人使用自制憑證入賬應(yīng)按月編制《存貨自制憑證入賬月度匯總表》（附表一），連同財務(wù)報表于申報期報送主管稅務(wù)機關(guān)。

第七條 符合本辦法第四條、第五條規(guī)定的納稅人其企業(yè)所得稅征收方式應(yīng)鑒定為查賬征收，納稅人填寫《飲食業(yè)納稅人企業(yè)所得稅查賬征收方式鑒定表》（附表二）后報送主管稅務(wù)機關(guān)，主管稅務(wù)機關(guān)受理后在20個工作日內(nèi)審查核實，提出鑒定意見并報縣級稅務(wù)機關(guān)，縣級稅務(wù)機關(guān)在收到鑒定申請后30個工作日內(nèi)完成復(fù)核、鑒定工作。

第八條縣級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在每年6月30日前完成對所轄飲食業(yè)

納稅人企業(yè)所得稅查賬征收方式的重新鑒定，對重新鑒定工作完成前已進行企業(yè)所得稅征收方式鑒定的納稅人，其企業(yè)所得稅仍按照上征收方式預(yù)繳征收。

第九條新辦稅務(wù)登記納稅人符合本辦法第四條、第五條規(guī)定的應(yīng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后30日內(nèi)提出申請，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在稅種鑒定時履行告知義務(wù)，逾期未提出申請的可在下一企業(yè)所得稅查賬征收方式鑒定期提出。

第十條企業(yè)所得稅征收方式鑒定為查賬征收的納稅人，按下列規(guī)定申報納稅：

（一）企業(yè)所得稅征收方式鑒定為查賬征收的，納稅人按月或者按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，年終5個月內(nèi)匯算清繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，一個納稅內(nèi)不得變更。

（二）納稅人應(yīng)按照納稅期間的會計利潤計算實際應(yīng)繳納的稅額進行預(yù)繳。按實際稅額預(yù)繳有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)同意，可按上一應(yīng)納稅額的1/12或1/4預(yù)繳，或者按經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳。

（三）納稅人預(yù)繳稅款時，應(yīng)按規(guī)定填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》，在規(guī)定的納稅申報時限內(nèi)報送主管稅務(wù)機關(guān)。

第十一條納稅人企業(yè)所得稅征收方式鑒定為查賬征收的，按《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》匯算清繳。

第十二條企業(yè)所得稅征收方式未鑒定為查賬征收的納稅人，其

企業(yè)所得稅征收方式按《企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）》核定。

第十二條本辦法自2012年1月1日起執(zhí)行。

附表一：《存貨自制憑證入賬月度匯總表》

附表二：《飲食業(yè)納稅人企業(yè)所得稅查賬征收方式鑒定表》

附表三：

說明表》

太原市地方稅務(wù)局 二〇一一年九月十二日 《飲食業(yè)納稅人企業(yè)所得稅查賬征收方式鑒定評分標準