第一篇：某公司財(cái)務(wù)管理制度之“關(guān)于資金擔(dān)保和使用授信額度的規(guī)定”

第一章 總 則第一條 為了明確總公司對(duì)外提供資金擔(dān)保的程序，減小總公司的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)加強(qiáng)對(duì)信用證授信額度的管理，明確職責(zé)，避免損失，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適用于總公司為11所屬公司提供資金擔(dān)?；蛱峁┛偣臼谛蓬~度等各項(xiàng)業(yè)務(wù)。對(duì)于為11系統(tǒng)以外的其他單位提供資金擔(dān)保的，可參照本規(guī)定執(zhí)行。第三條 提供資金擔(dān)保和開(kāi)立信用證工作由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施。第二章 資金擔(dān)保條 件 第四條 所屬各公司向總公司申請(qǐng)銀行借款擔(dān)保，應(yīng)符合下列條 件：

1、有符合銀行規(guī)定比例的自有資金。

2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目須經(jīng)有關(guān)部門（機(jī)關(guān)）批準(zhǔn)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，產(chǎn)品適銷對(duì)路，并持相關(guān)有效合同（協(xié)議）。

3、資信狀況良好，具有按期償還借款本息的能力和保證措施。

4、具備實(shí)施項(xiàng)目的相關(guān)條 件。

5、具有其他保證措施（如有可作抵押物的發(fā)票憑證等）。第五條 所屬各公司向總公司申請(qǐng)資金擔(dān)保，應(yīng)向總公司提交下列文件資料：

1、項(xiàng)目批準(zhǔn)書，進(jìn)出口許可證、批件。

2、業(yè)務(wù)合同副本或協(xié)議。

3、借款人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、近期資產(chǎn)負(fù)債表。損益表及其他能證明資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營(yíng)狀況的資料（如會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告等）。

4、項(xiàng)目所需配套資金的落實(shí)情況。

5、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)可行性分析報(bào)告。

6、企業(yè)按期彌補(bǔ)虧損的來(lái)源及切實(shí)保證。第三章 資金擔(dān)保審批程序及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 第六條 所屬各公司需總公司出具資金擔(dān)保的項(xiàng)目，須按總公司有關(guān)合同管理和項(xiàng)目審批的規(guī)定程序報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部及其他相關(guān)部門審批。第七條 總公司批準(zhǔn)為其提供資金擔(dān)保的公司，屬11系統(tǒng)內(nèi)的，必須與總公司簽訂保證書；11系統(tǒng)外的，必須向11總公司提供相應(yīng)“保證措施”（互保除外）。第八條 所屬各公司向總公司申請(qǐng)辦理資金擔(dān)保，擔(dān)保期3個(gè)月以下的（含），總公司收取所擔(dān)保金額1％的擔(dān)保費(fèi)；擔(dān)保期3一6個(gè)月的（含6個(gè)月），總公司收取所擔(dān)保金額1．5％的擔(dān)保費(fèi)；擔(dān)保期6一12個(gè)月的（含12個(gè)月），總公司收取所擔(dān)保金額2％的擔(dān)保費(fèi)。第九條 所屬各公司使用總公司資金，總公司按銀行同期貨款利率上浮2個(gè)百分點(diǎn)收取利息。各公司根據(jù)與總公司簽訂的借款合同的規(guī)定，按期歸還本息。第四章 使用總公司授信額度開(kāi)支信用證條 件與程序 第十條 所屬各公司委托總公司開(kāi)立進(jìn)口信用證，應(yīng)符合下列條 件： 1，屬國(guó)家計(jì)劃內(nèi)或免稅商品或大宗商品進(jìn)口項(xiàng)目經(jīng)總公司有關(guān)部門審批的。

2、按不同標(biāo)準(zhǔn)所需的保證金到達(dá)總公司帳戶的。

3、有有關(guān)部門（機(jī)關(guān)）的批準(zhǔn)件、進(jìn)口許可證。

4、有合法的進(jìn)口合同和相應(yīng)的內(nèi)銷合同。

5、其他必備條 件。第十一條 所屬各公司委托總公司開(kāi)立進(jìn)口信用證，應(yīng)向總公司提交下列文件資料：

1、總公司內(nèi)部審批單。

2、有關(guān)部門（機(jī)關(guān)）的批準(zhǔn)件、進(jìn)口許可證。

3、進(jìn)口、內(nèi)銷合同（協(xié)議）副本。

4、銀行開(kāi)證申請(qǐng)書等其他相關(guān)資料。第十二條 凡占用總公司信用證授信額度銀行戶頭頭寸的業(yè)務(wù)，在開(kāi)立信用證時(shí)，每份合同金額在60萬(wàn)美元以下（含）的，須經(jīng)專業(yè)公司財(cái)務(wù)主管和總公司財(cái)務(wù)本部資金處經(jīng)理共同審簽，由總公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可開(kāi)證、改證及議付；每份合同金額在60萬(wàn)美元以上的，須經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理。總公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總公司總理簽批后，方可開(kāi)證、改證及議付。第十三條 總公司財(cái)務(wù)本部在審核時(shí)，應(yīng)事先征詢法規(guī)室的意見(jiàn)。具體操作程序按總公司（進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）執(zhí)行。第十四條 總公司根據(jù)下列兩條 規(guī)定的內(nèi)容，決定各專業(yè)公司是否可以使用上述戶頭開(kāi)立信用證。經(jīng)審核可以使用上述戶頭開(kāi)立信用證的，總公司按標(biāo)準(zhǔn)向各專業(yè)公司收取保證金。第十五條 自營(yíng)業(yè)務(wù)。

1、對(duì)外開(kāi)立即期信用證、對(duì)內(nèi)即期方式收款的，可以免交保證金，貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財(cái)務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

2、對(duì)外開(kāi)立即期信用證、對(duì)內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的，總公司不予提供擔(dān)保。

3、對(duì)外開(kāi)立遠(yuǎn)期信用證、對(duì)內(nèi)即期方式收款的，可以免交保證金，貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財(cái)務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

4、對(duì)外開(kāi)立遠(yuǎn)期信用證。對(duì)內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的（期限短于或等于對(duì)外付款的期限），需向總公司交納信用證金額30％的保證金，全部貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財(cái)務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

5、對(duì)外開(kāi)立遠(yuǎn)期信用證。對(duì)內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的（期限長(zhǎng)于對(duì)外付款的期限），總公司不予提供擔(dān)保。第十六條 代理業(yè)務(wù)： 總公司對(duì)代理業(yè)務(wù)本著不承擔(dān)銷售盈虧。不墊付商品資金和基本費(fèi)用的原則，根據(jù)《合同管理規(guī)定》中對(duì)企業(yè)資信評(píng)定的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于AA及AAA級(jí)企業(yè)的代理進(jìn)口業(yè)務(wù)，按照下列情況分別執(zhí)行。

1、對(duì)外開(kāi)立即期信用證、對(duì)內(nèi)即期方式收款的，需向總公司交納信用證金額10％的保證金，全部貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財(cái)務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

2、對(duì)外開(kāi)立遠(yuǎn)期信用證、對(duì)內(nèi)即期方式收款的，可以免交保證金，全部貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財(cái)務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

3、對(duì)外開(kāi)立遠(yuǎn)期信用證。對(duì)內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的（期限短于或等于對(duì)外付款的期限），對(duì)于經(jīng)法規(guī)室核定并與我公司有長(zhǎng)期合作項(xiàng)目的AAA級(jí)企業(yè)，開(kāi)證時(shí)需向總公司交納信用證金額的30％作為保證金；余款必須以銀行遠(yuǎn)期承兌匯票或銀行保函的形式交予財(cái)務(wù)部門后方可從財(cái)務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。第五章 使用總公司授信額度開(kāi)立信用證的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，第十七條 所屬各公司委托總公司開(kāi)立進(jìn)口信用證，須向財(cái)務(wù)本部交納開(kāi)證金額3‰的手續(xù)費(fèi)。第六章附 則第十八條 本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第二篇：擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

第一章

總則

第一條

為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理計(jì)劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營(yíng)管理正常進(jìn)行，提高擔(dān)保資金的利用效益，維護(hù)股東利益，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)公司實(shí)際，特制定本制度。

第二條

公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第三條

公司財(cái)務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會(huì)計(jì)法》，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用活資金，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保基金的風(fēng)險(xiǎn)防范管理，防止資產(chǎn)流失，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第四條

建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，公司董事會(huì)、監(jiān)事、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)各司其職。財(cái)務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為公司發(fā)展和擔(dān)保業(yè)務(wù)的開(kāi)展做好服務(wù)。公司內(nèi)部要認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理每筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。

公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

第五條

公司財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是：（1）財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

（2）收入管理

（3）支出管理（規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷制度：日常開(kāi)支、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷程序標(biāo)準(zhǔn)）

（4）擔(dān)?；鸸芾恚?）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第二章

財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

第六條

財(cái)務(wù)計(jì)劃是對(duì)本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)，根據(jù)本公司的發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制。財(cái)務(wù)計(jì)劃包括基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃和資金計(jì)劃兩部分。

第七條

基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃主要有公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)中的收入、費(fèi)用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營(yíng)業(yè)結(jié)余的留用情況。

第八條

資金計(jì)劃主要包括公司資金的籌集和使用。

第九條

公司財(cái)務(wù)計(jì)劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，有財(cái)務(wù)部門匯總編制。

第十條

公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見(jiàn)，以保證財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成。

第三章

收入管理

第十一條

公司收入來(lái)源有：

（1）擔(dān)保費(fèi)收入：指從事?lián)I(yè)務(wù)的收入

（2）利息收入：指公司基本賬戶和其他存款賬戶利息的收入

（3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入、咨詢費(fèi) 收入等

（4）投資受益：進(jìn)行投資取得的受益

（5）營(yíng)業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈(zèng)未限定用途的財(cái)務(wù)、其他單位對(duì)公司的補(bǔ)助、固定資產(chǎn)盈余、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項(xiàng)收入。

第十二條

各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入應(yīng)按國(guó)家政策和有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映、防止漏收、錯(cuò)收。不得私設(shè)小金庫(kù)，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實(shí)性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。

第四章

支出管理 第十三條

支出是指公司為開(kāi)展主營(yíng)業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。主要包括：

（1）業(yè)務(wù)支出：公司在進(jìn)行擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查、評(píng)估過(guò)程中聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估、鑒定、審計(jì)、公正等的支出，以及聘請(qǐng)常年法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等的支出，對(duì)本公司自身的審計(jì)評(píng)估除外。

（2）營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括職工工資、職工福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、公雜費(fèi)（車船燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)和拍照費(fèi)、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報(bào)、辦公用品）、外事費(fèi)、郵電費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、房租費(fèi)、招待費(fèi)、勞保費(fèi)、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費(fèi)、公證及訴訟費(fèi)和其他費(fèi)用。

（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加：包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)、地方教育附加費(fèi)、水利基金等。

（4）提取短期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：按每筆新發(fā)生擔(dān)保額10%提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。在該筆擔(dān)保業(yè)務(wù)按時(shí)履約解除擔(dān)保責(zé)任時(shí)，凈預(yù)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等等余額返還擔(dān)?；?。

（5）提取長(zhǎng)期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)金：從擔(dān)?；鸬哪晔找嬷邪?0%提取擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金總額達(dá)到基金總額的50%后，可不再提取。

（6）代償損失超出準(zhǔn)備支出：代償損失超過(guò)已提取短期、長(zhǎng)期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金差額部分。

（7）提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金；年未按在保項(xiàng)目所收取保費(fèi)的50%提取，同時(shí)轉(zhuǎn)回以前提取本年已解除擔(dān)保責(zé)任余額項(xiàng)目所收取保費(fèi)計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，用于彌補(bǔ)代償損失。

（8）提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金：按年末在保余額的一定比例計(jì)提，實(shí)行差額提取，用于彌補(bǔ)代償損失，計(jì)提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計(jì)提的比例根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率有公司董事會(huì)決定。

（9）利息支出：指借款應(yīng)支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。（10）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支 出。

（11）營(yíng)業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。

（12）所得稅：根據(jù)國(guó)家所得稅有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅。

第五章

擔(dān)?；鸸芾?/p>

第十四條

擔(dān)?；鹗潜ＷC公司擔(dān)保業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的前提和基礎(chǔ)，主要由國(guó)家、企業(yè)法人、個(gè)人投入，其他籌措擔(dān)保資金的活動(dòng)應(yīng)在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)開(kāi)展。其來(lái)源主要有：

（1）國(guó)家、企業(yè)法人、個(gè)人出資（2）基金凈收益（3）其他

第十五條

擔(dān)保資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機(jī)制，資金的收付集中由財(cái)務(wù)部門辦理。對(duì)外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會(huì)同各有關(guān)職能部門共同討論通過(guò)，報(bào)公司分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門審核，方可對(duì)外付款。

第十六條

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理，正確提取和使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和資本保障基金，中心開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金及資本保證金有：

（1）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（2）長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金（3）資本保障基金

第六章

固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第十八條

凡是單位價(jià)值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購(gòu)建的大、中型計(jì)算網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購(gòu)置費(fèi)及軟件開(kāi)發(fā)費(fèi)），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。第十九條

固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算，按季（或按月）計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)折舊實(shí)行平均年限法。經(jīng)殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%，電子設(shè)備的預(yù)計(jì)凈殘值為0。由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)用、維修和管理，每季度核對(duì)，年終全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不符，要及時(shí)處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下：

一、房屋、建筑物20年

二、機(jī)器、機(jī)械設(shè)備10年

三、運(yùn)輸工具4年

四、電子設(shè)備3年

第二十條

低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理方法，建立登記保管制度。每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對(duì)短缺的物品要查明原因，及時(shí)處理。低值易耗品實(shí)行一次攤銷法（五五攤銷法）

第二十一條

公司在建工程包括前期準(zhǔn)備、正在施工和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

第七章

資金管理

第二十二條

公司的庫(kù)存現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》，在保證正常業(yè)務(wù)開(kāi)展的限額內(nèi)留用，對(duì)超庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金定期檢查核對(duì)，保證賬款相符。銀行存款要按月月銀行對(duì)賬，對(duì)未達(dá)賬做未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表。

第二十三條

建立錢、物、賬分管制度

（1）出納人員專管貨幣資金的收支并進(jìn)行序時(shí)登記。

（2）物資管理人員負(fù)責(zé)減產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。

（3）會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映和控制，并通過(guò)資產(chǎn)清查 達(dá)到賬實(shí)一致的目的。

第二十四條

建立資金審批制度，凡是涉及財(cái)務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須經(jīng)總經(jīng)理審批。

第二十五條 建立資金集中管理制度，公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過(guò)財(cái)務(wù)部辦理。通過(guò)財(cái)務(wù)部核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。

第二十六條

公司的應(yīng)收賬款為應(yīng)收未收的擔(dān)保費(fèi)收入，要及時(shí)進(jìn)行清理。

第二十七條

公司的暫收、暫付款項(xiàng)為臨時(shí)性的資金來(lái)源和運(yùn)用，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理，并經(jīng)常進(jìn)行檢查，督促有關(guān)部門進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，采取措施，認(rèn)真處理。

第二十八條

公司的短期投資和長(zhǎng)期投資是利用暫時(shí)不用的資金為確保擔(dān)保基金的保值和增值而采取的措施，應(yīng)按設(shè)立擔(dān)保公司的原則投資于風(fēng)險(xiǎn)較小的金融債券等證券類別，并按會(huì)計(jì)制度規(guī)定提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。

第二十九條

公司在進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)是暫收保證金及存出保證金應(yīng)嚴(yán)格按制度執(zhí)行，對(duì)收取的會(huì)員基金實(shí)行專項(xiàng)管理。

第三十條

公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要借入資金，對(duì)借入的資金應(yīng)合理運(yùn)用，到期一次性支付的利息數(shù)額較大時(shí)，應(yīng)該分期預(yù)提，分期攤?cè)氤杀尽?/p>

第八章

附則

第三十一條

公司必須接受審計(jì)、財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)依照國(guó)家法律和有關(guān)規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督，并如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況。

第三十二條

本制度如與國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)有抵觸的，按國(guó)家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。

第三篇：擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理制度

河南新光大投資擔(dān)保有限公司

財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理計(jì)劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證

公司經(jīng)營(yíng)管理正常進(jìn)行，提高擔(dān)保資金的利用效益，維護(hù)股東利益，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)公司實(shí)際，特制定本制度。

第二條 公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高資產(chǎn)

運(yùn)營(yíng)效率。公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第三條 公司財(cái)務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會(huì)計(jì)法》，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)

和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用活資金，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)?；鸬娘L(fēng)險(xiǎn)防范管理，防止資產(chǎn)流失，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第四條 建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，公司董事會(huì)、監(jiān)事、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

人應(yīng)各司其職。財(cái)務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為公司發(fā)展和擔(dān)保業(yè)務(wù)的開(kāi)展做好服務(wù)。

公司內(nèi)部要認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理每筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。

公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否

在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

第五條 公司財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是：

（1）財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

（2）收入管理

（3）支出管理

（4）擔(dān)?；鸸芾?/p>

（5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

（6）資金管理

第二章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

第六條 財(cái)務(wù)計(jì)劃是對(duì)本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)，根據(jù)本公司的發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制。財(cái)務(wù)

計(jì)劃包括基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃和資金計(jì)劃兩部分。

第七條 基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃主要有公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)中的收入、費(fèi)用支出、及其他業(yè)務(wù)收

支、稅金及營(yíng)業(yè)結(jié)余的留用情況。

第八條 資金計(jì)劃主要包括公司資金的籌集和使用。

第九條 公司財(cái)務(wù)計(jì)劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，有財(cái)務(wù)部門匯總編制。

第十條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見(jiàn)，以保證

財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成。

第三章 收入管理

第十一條 公司收入來(lái)源有：

（1）擔(dān)保費(fèi)收入：指從事?lián)I(yè)務(wù)的收入

（2）利息收入：指公司基本賬戶和其他存款賬戶利息的收入

（3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入、咨詢費(fèi)收入等

（4）投資受益：進(jìn)行投資取得的受益

（5）營(yíng)業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈(zèng)未限定用途的財(cái)務(wù)、其他單位對(duì)公司的補(bǔ)助、固定資產(chǎn)盈余、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項(xiàng)收入。

第十二條 各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入應(yīng)按國(guó)家政策和有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映、防止漏收、錯(cuò)收。不得私設(shè)小金庫(kù)，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實(shí)性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。

第四章 支出管理

第十三條 支出是指公司為開(kāi)展主營(yíng)業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。主要包括：

（1）業(yè)務(wù)支出：公司在進(jìn)行擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查、評(píng)估過(guò)程中聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估、鑒定、審計(jì)、公正等的支出，一集聘請(qǐng)常年法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等的支出，對(duì)本公司自身的審計(jì)評(píng)估除外。

（2）營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括職工工資、職工福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、公雜費(fèi)（車船燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)和拍照費(fèi)、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報(bào)、辦公用品）、外事 費(fèi)、郵電費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、房租費(fèi)、招待費(fèi)、勞保費(fèi)、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費(fèi)、公證及訴訟費(fèi)和其他費(fèi)用。

（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加：包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)、地方教育附加費(fèi)、水利基

金等。

（4）提取短期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：按每筆新發(fā)生擔(dān)保額10%提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。在該筆擔(dān)

保業(yè)務(wù)按時(shí)履約解除擔(dān)保責(zé)任時(shí)，凈預(yù)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等等余額返還擔(dān)?；?。

（5）提取長(zhǎng)期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)金：從擔(dān)?；鸬哪晔找嬷邪?0%提取擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，擔(dān)保

風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金總額達(dá)到基金總額的50%后，可不再提取。

（6）代償損失超出準(zhǔn)備支出：代償損失超過(guò)已提取短期、長(zhǎng)期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金差額部

分。

（7）提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：年未按在保項(xiàng)目所收取保費(fèi)的50%提取，同時(shí)轉(zhuǎn)回以前

提取本年已解除擔(dān)保責(zé)任余額項(xiàng)目所收取保費(fèi)計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，用于彌補(bǔ)代償損失。

（8）提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金：按年末在保余額的一定比例計(jì)提，實(shí)行差額提取，用于彌

補(bǔ)代償損失，計(jì)提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計(jì)提的比例根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率有公司董事會(huì)決定。

（9）利息支出：指借款應(yīng)支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)

生制原則進(jìn)行核算。

（10）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。

（11）營(yíng)業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。

（12）所得稅：根據(jù)國(guó)家所得稅有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅。

第五章 擔(dān)保基金管理

第十四條擔(dān)?；鹗潜ＷC公司擔(dān)保業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的前提和基礎(chǔ)，主要由國(guó)家、企業(yè)法人、個(gè)人投入，其他籌措擔(dān)保資金的活動(dòng)應(yīng)在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)開(kāi)展。其來(lái)源主要有：

（1）國(guó)家、企業(yè)法人、個(gè)人出資

（2）基金凈收益

（3）其他

第十五條 擔(dān)保資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機(jī)制，資金的收付集中由財(cái)務(wù)部門辦理。對(duì)外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會(huì)同各有關(guān)職能部門共同討論通過(guò)，報(bào)公司分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門審核，方可對(duì)外付款。

第十六條 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理，正確提取和使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和資本保障基金，中心開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金及資本保證金有：

（1）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

（2）長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金

（3）資本保障基金

第六章 固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第十八條凡是單位價(jià)值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購(gòu)建的大、中型計(jì)算網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購(gòu)置費(fèi)及軟件開(kāi)發(fā)費(fèi)），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。

第十九條 固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算，按季（或按月）計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)折舊實(shí)行平均年限法。經(jīng)殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%電子設(shè)備的預(yù)計(jì)凈殘值為0。由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)用、維修和管理，每季度核對(duì)，年終全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不符，要及時(shí)處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下：

一、房屋、建筑物20年

二、機(jī)器、機(jī)械設(shè)備10年

三、運(yùn)輸工具4年

四、電子設(shè)備3年

第二十條 低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理方法，建立登記保管制度。每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對(duì)短缺的物品要查明原因，及時(shí)處理。低值易耗品實(shí)行一次攤銷法（五五攤銷法）第二十一條 公司在建工程包括前期準(zhǔn)備、正在施工和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

第七章 資金管理

第二十二條 公司的庫(kù)存現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》，在保證正常業(yè)務(wù)開(kāi)展的限額內(nèi)留用，對(duì)超庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金定期檢查核對(duì)，保證賬款相符。銀行存款要按月月銀行對(duì)賬，對(duì)未達(dá)賬做未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表。

第二十三條 建立錢、物、賬分管制度

（1）出納人員專管貨幣資金的收支并進(jìn)行序時(shí)登記。

（2）物資管理人員負(fù)責(zé)減產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。

（3）會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映和控制，并通過(guò)資產(chǎn)清查達(dá)到賬實(shí)一

致的目的。

第二十四條建立資金審批制度，凡是涉及財(cái)務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須經(jīng)總經(jīng)理審批。

第二十五條 建立資金集中管理制度，公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過(guò)財(cái)務(wù)部辦理。通過(guò)財(cái)務(wù)部核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。

第二十六條公司的應(yīng)收賬款為應(yīng)收未收的擔(dān)保費(fèi)收入，要及時(shí)進(jìn)行清理。

第二十七條公司的暫收、暫付款項(xiàng)為臨時(shí)性的資金來(lái)源和運(yùn)用，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理，并經(jīng)常進(jìn)行檢查，督促有關(guān)部門進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，采取措施，認(rèn)真處理。

第二十八條公司的短期投資和長(zhǎng)期投資是利用暫時(shí)不用的資金為確保擔(dān)?；鸬谋Ｖ岛驮鲋刀扇〉拇胧瑧?yīng)按設(shè)立擔(dān)保公司的原則投資于風(fēng)險(xiǎn)較小的金融債券等證券類別，并按會(huì)計(jì)制度規(guī)定提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。

第二十九條公司在進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)是暫收保證金及存出保證金應(yīng)嚴(yán)格按制度執(zhí)行，對(duì)收取的會(huì)員基金實(shí)行專項(xiàng)管理。

第三十條公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要借入資金，對(duì)借入的資金應(yīng)合理運(yùn)用，到期一次性支付的利息數(shù)額較大時(shí)，應(yīng)該分期預(yù)提，分期攤?cè)氤杀尽?/p>

第八章 附則

第三十一條公司必須接受審計(jì)、財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)依照國(guó)家法律和有關(guān)規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督，并如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況。

第三十二條本制度如與國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)有抵觸的，按國(guó)家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。第三十三條本制度自2011年3月1日起試行。解釋權(quán)屬本公司。

第四篇：投資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理制度

*******投資擔(dān)保有限公司

財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范*******投資擔(dān)保有限公司財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理計(jì)劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營(yíng)管理正常進(jìn)行，提高擔(dān)保資金的利用效益，維護(hù)股東利益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)本公司實(shí)際，制定本制度。

第二條公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)在公司執(zhí)行董事的領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第三條公司財(cái)務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會(huì)計(jì)法》，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用活資金，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)?；鸬娘L(fēng)險(xiǎn)防范管理，防止資產(chǎn)流失，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第四條建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，公司股東會(huì)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員應(yīng)各司其職。財(cái)務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為公司發(fā)展和擔(dān)保業(yè)務(wù)的開(kāi)展作好服務(wù)。

公司內(nèi)部要認(rèn)真作好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理每筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。

公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

第五條公司財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是：

（1）財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

（2）收入管理

（3）支出管理

（4）擔(dān)?；鸸芾?/p>

（5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第二章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

第六條財(cái)務(wù)計(jì)劃是對(duì)本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)，根據(jù)本公司的發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制。財(cái)務(wù)計(jì)劃包括基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃和資金計(jì)劃兩部分。

第七條基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃主要有公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)中的收入、費(fèi)用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營(yíng)業(yè)結(jié)余的留用情況。

第八條資金計(jì)劃主要包括公司資金的籌集和使用。

第九條公司財(cái)務(wù)計(jì)劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，由財(cái)會(huì)部門匯總編制。

第十條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見(jiàn)，以保證財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成。

第三章收入管理

第十一條公司收入來(lái)源有：

（1）擔(dān)保費(fèi)收入：指從事?lián)I(yè)務(wù)的收入

（2）利息收入：指公司基本帳戶和其他存款帳戶利息的收入

（3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入、咨詢費(fèi)收入等

（4）投資收益：進(jìn)行投資取得的收益

（5）營(yíng)業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈(zèng)未限定用途的財(cái)物、其他單位對(duì)公司的補(bǔ)助、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項(xiàng)收入。

第十二條各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入應(yīng)按國(guó)家政策和有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映，防止漏收、錯(cuò)收。不得私設(shè)小金庫(kù)，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實(shí)性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。

第四章支出管理

第十三條支出是指公司為開(kāi)展主營(yíng)業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。主要包括：

（1）業(yè)務(wù)支出：公司在進(jìn)行擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查、評(píng)估過(guò)程中聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估、鑒證、審計(jì)、公證等的支出，以及聘請(qǐng)常年法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等的支出，對(duì)本公司自身的審計(jì)評(píng)估除外。

（2）營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括職工工資、職工福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、公雜費(fèi)（車船燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)和牌照費(fèi)、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報(bào)、辦公用品）、外事費(fèi)、郵電費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)攤銷、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、房租費(fèi)、招待費(fèi)、勞保費(fèi)、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費(fèi)、公證及訴訟費(fèi)和其他費(fèi)用。

（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加：包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利基金費(fèi)等。

（4）提取短期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：按每筆新發(fā)生擔(dān)保額10%提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。在該筆擔(dān)保業(yè)務(wù)按時(shí)履約解除擔(dān)保責(zé)任時(shí)，凈預(yù)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的余額返還擔(dān)保基金。

（5）提取長(zhǎng)期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)金：從擔(dān)保基金的年收益中按50%提取擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備總額達(dá)到基金總額的50%后，可不再提取。

（6）代償損失超出準(zhǔn)備支出：代償損失超過(guò)已提取短期、長(zhǎng)期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金差額部分。

（7）提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：年未按在保項(xiàng)目所收保費(fèi)的50%提取，同時(shí)轉(zhuǎn)回以前提取本年已解除擔(dān)保責(zé)任余額項(xiàng)目所收保費(fèi)計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，用于彌補(bǔ)代償損失。

（8）提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備：按年末在保余額的一定比例計(jì)提，實(shí)行差額提取，用于彌補(bǔ)代償損失，計(jì)提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計(jì)提的比例根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率由公司股東會(huì)決定。

（9）利息支出：指借款所應(yīng)支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。

（10）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。

（11）營(yíng)業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。

（12）所得稅：根據(jù)國(guó)家所得稅有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅

第五章?lián)；鸸芾?/p>

第十四條擔(dān)?；鹗潜ＷC公司擔(dān)保業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的前提和基礎(chǔ)，主要由國(guó)家、企業(yè)法人、個(gè)人投入，其他籌措擔(dān)保資金的活動(dòng)應(yīng)在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)開(kāi)展。其來(lái)源主要有：

（一）國(guó)家、企業(yè)法人、個(gè)人出資；

（二）基金凈收益；

（三）其他

第十五條 擔(dān)保資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機(jī)制，資金的收付集中由財(cái)會(huì)部門辦理。對(duì)外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會(huì)同各有關(guān)職能部門共同討論通過(guò)，報(bào)公司分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門審核，方可對(duì)外付款。

第十六條 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理，正確提取和使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和資本保障基金，中心開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金及資本保障基金有：

（1）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

（2）長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金

（3）資本保障基金

第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第十七條必須加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，做到建賬設(shè)卡，帳實(shí)相符，確保實(shí)物資產(chǎn)的安全完整。

第十八條凡單位價(jià)值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、機(jī)械設(shè)備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購(gòu)建的大、中型計(jì)算網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購(gòu)置費(fèi)及軟件開(kāi)發(fā)費(fèi)），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。

第十九條固定資產(chǎn)由財(cái)會(huì)部門進(jìn)行核算，按季（或按月）計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)折舊實(shí)行平均年限法。凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%，電子設(shè)備的預(yù)計(jì)凈

殘值為0。由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)用、維修和管理，每季核對(duì)，年終全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時(shí)處理。

固定資產(chǎn)折舊年限如下：

一、房屋、建筑物20年

二、機(jī)器、機(jī)械設(shè)備10年

三、運(yùn)輸工具4年

四、電子設(shè)備3年

第二十條低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理辦法，建立登記保管制度。每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對(duì)短缺的物品要查明原因，及時(shí)處理。低值易耗品實(shí)行一次攤銷法（五五攤銷法）。

第二十一條公司在建工程包括前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

第七章 附則

第二十二條公司必須接受審計(jì)、財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)依照國(guó)家法律和有關(guān)規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督，并如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況。

第二十三條本制度若與國(guó)家現(xiàn)行法規(guī)有抵觸的，按國(guó)家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。第二十四條本制度自下發(fā)之日試行。解釋權(quán)屬本公司。

第五篇：資金使用管理制度范本

資金使用管理制度范本

第一章 總 則

第一條為加強(qiáng)資金內(nèi)部控制和管理，加強(qiáng)對(duì)公司資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。

第二條 本制度所稱資金管理,是指公司的資金流入、流出等全過(guò)程的控制。

第三條 本制度適用于公司的資金管理和核算。

第四條 公司嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線資金管理制度。

第五條 本制度所稱資金包括投資資金、融資資金和運(yùn)營(yíng)資金。日常費(fèi)用由總經(jīng)理辦公會(huì)授權(quán)財(cái)務(wù)部另行制定管理辦法及報(bào)銷制度。

(一)投資資金指對(duì)外風(fēng)險(xiǎn)投資和非風(fēng)險(xiǎn)投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出。

(二)融資資金指公司為了彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金缺額，向金融機(jī)構(gòu)或其他法律允許的主體借入的資金。

(三)營(yíng)運(yùn)資金指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額，主要表現(xiàn)為貨幣資金、有價(jià)證券、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。

第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)

第六條 公司實(shí)行總經(jīng)理及總經(jīng)理辦公會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的分級(jí)授權(quán)管理體系，各部門按照制度規(guī)定的授權(quán)及職責(zé)，履行資金管理權(quán)責(zé)。

第七條 財(cái)務(wù)部是公司資金核算的歸口管理部門。

第三章 預(yù)算的管理

第八條根據(jù)公司全面預(yù)算管理的要求，公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下經(jīng)營(yíng)計(jì)劃做好公司下整體的資金預(yù)算，公司應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況做好本單位資金預(yù)算，公司的資金預(yù)算應(yīng)與公司的整體資金預(yù)算保持一致。

第九條 為提高公司經(jīng)營(yíng)效益，公司除應(yīng)按編制資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)算表上報(bào)總經(jīng)理，由公司統(tǒng)籌計(jì)劃使用。

第十條 資金預(yù)算的編制及審批

(一)每年末，各部門須根據(jù)資金預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，編制下的《資金預(yù)算計(jì)劃》，并于每個(gè)財(cái)務(wù)的最后一月報(bào)送財(cái)務(wù)部由總經(jīng)理審批。

(二)每月末，財(cái)務(wù)部須根據(jù)資金預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，編制下個(gè)月的《月度資金預(yù)算計(jì)劃》，并于月末一天報(bào)送總經(jīng)理審批;

(三)財(cái)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算，本著“量入為出，收支平衡”的原則，結(jié)合實(shí)際回款情況，根據(jù)資金支出的用途，審批各部門及月度可使用資金的額度。

(四)對(duì)于投資類或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類的資金支出，先審核業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否在投資計(jì)劃或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的范圍內(nèi)，再由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司資金狀況審批可使用資金額度。

(五)在實(shí)際對(duì)外付款時(shí)，將參照本月的實(shí)際資金狀況，批復(fù)用款。

第四章 資金收入的管理

第十一條 資金收入分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收入、投資活動(dòng)產(chǎn)生的資金收入，以及籌資活動(dòng)產(chǎn)生的資金收入三類。

第十二條 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金收入的管理

(一)各單位所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收入都應(yīng)足額存入銀行賬戶。

(二)各單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金收入的入賬情況。

(三)營(yíng)運(yùn)資金的使用，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)總經(jīng)理和黨委書記審核簽字同意后方可付款。

(四)財(cái)務(wù)部對(duì)公司單位設(shè)立的銀行賬戶開(kāi)設(shè)網(wǎng)上銀行查詢功能，對(duì)銀行賬戶資金收入、支出情況進(jìn)行監(jiān)控，財(cái)務(wù)部門每月必須上報(bào)資金收支月報(bào)。

(五)關(guān)聯(lián)公司之間的內(nèi)部資金劃撥，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)總經(jīng)理和黨委書記簽字同意后方可付款。

第十三條 融資活動(dòng)的資金收入的管理

(一)公司融資事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)資金計(jì)劃需求，董事會(huì)審核同意后執(zhí)行。

(二)總經(jīng)理辦公會(huì)在授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)公司資產(chǎn)抵押、流動(dòng)資金貸款等事項(xiàng)做出決議。

(三)公司決議通過(guò)的總體授信范圍內(nèi)的流動(dòng)資金貸款，由總經(jīng)理辦公會(huì)審批。

(四)由董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理簽署在流動(dòng)資金計(jì)劃內(nèi)的短期流動(dòng)資金貸款協(xié)議。

第十四條 投資活動(dòng)的資金收入的管理

(一)公司在一年內(nèi)購(gòu)買重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%以上的事項(xiàng)需由總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)，報(bào)股東會(huì)審批。

(二)公司占公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值20%(含)至總資產(chǎn)30%(含)之間的投資事項(xiàng)，由總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)，然后報(bào)股東會(huì)審批。

(三)公司董事會(huì)審議決定公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值20%以下的投資事項(xiàng)。

(四)建立投資項(xiàng)目責(zé)任制，對(duì)于投資失誤或資金無(wú)法收回的項(xiàng)目投資責(zé)任人要承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任。

(五)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司對(duì)外投資項(xiàng)目資金收入管理，要根據(jù)投資合同及年終決算情況，準(zhǔn)確計(jì)算投資收益，督促投資收益按時(shí)收回。

(六)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督投資活動(dòng)。要合理安排、監(jiān)督資金及時(shí)入賬，確保資金流動(dòng)不影響各單位正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

第五章 資金支出的管理

第十五條 公司資金支出審批權(quán)限分為：

(一)審批：主管領(lǐng)導(dǎo)、資金使用部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)該資金開(kāi)支的合理性和必要性進(jìn)行審批。

(二)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案，審核經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批是否符合流程的規(guī)定，各級(jí)審批人是否符合審批權(quán)限，經(jīng)辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

(三)批準(zhǔn)：公司總經(jīng)理、黨委書記結(jié)合公司實(shí)際，根據(jù)該資金開(kāi)支的合理性和必要性予以簽字同意或拒簽。

第十六條 資金支付審批的基本程序：

見(jiàn)附件1。

第十七條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)控整公司的資金收支情況，指導(dǎo)資金調(diào)撥計(jì)劃。第十八條 公司資金調(diào)撥計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。第十九條資金支出采取事前、事中和事后三層次的管理體系：事前控制主要通過(guò)資金計(jì)劃的審批程序控制，事中控制主要通過(guò)財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和審批，事后監(jiān)督主要通過(guò)定期的財(cái)務(wù)分析和各種內(nèi)外部審計(jì)完成。第二十條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

(一)支付申請(qǐng)：公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

(二)支付審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

(三)支付復(fù)核：復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(四)辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第二十一條 財(cái)務(wù)部付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求收款人提供與該款項(xiàng)相關(guān)的手續(xù)，主要包括下列材料：

(一)已經(jīng)簽署的合同;

(二)支付工程進(jìn)度款的，應(yīng)當(dāng)提供監(jiān)理公司認(rèn)可的進(jìn)度證明，工程管理公司對(duì)監(jiān)理公司認(rèn)可的工程進(jìn)度及工程量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審核的書面材料;

(三)經(jīng)濟(jì)合同中對(duì)結(jié)算有明確規(guī)定的，按合同的相應(yīng)條款執(zhí)行。工程進(jìn)度款累計(jì)支付已達(dá)到合同金額80%的，再付款時(shí)應(yīng)當(dāng)提供工程竣工結(jié)算書;

(四)竣工一次性付款的，應(yīng)當(dāng)辦理結(jié)算手續(xù)后才能支付工程款;

(五)付款三次以上的，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方單位提供對(duì)賬單;

(六)設(shè)備、材料、辦公用品等采購(gòu)類付款，應(yīng)當(dāng)提供驗(yàn)收單和入庫(kù)單;

(七)在付款審批表中有權(quán)簽字人已簽字;

(八)收款單位應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)行業(yè)的正規(guī)發(fā)票;

(九)收款單位與合同單位不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求合同單位向我單位提供付款授權(quán)委托書;

(十)特殊情況的，還應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方單位提供完稅證明;

(十一)合同執(zhí)行過(guò)程中存在爭(zhēng)議事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)有同對(duì)方單位達(dá)成的補(bǔ)充協(xié)議;

(十二)其他能夠證明該項(xiàng)付款真實(shí)、準(zhǔn)確或債權(quán)債務(wù)關(guān)系明晰的原始證明或者法律文件。

第二十二條 公司關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái)定期匯報(bào)制度。

第二十三條財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。?duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。付款申請(qǐng)需提交相關(guān)證明材料。

第二十四條 資金支出審批的其他特殊要求

(一)資金支出()萬(wàn)元或以上，由總經(jīng)理辦公會(huì)討論支付;

(二)資金支出()萬(wàn)元或以上重大資金，上報(bào)集團(tuán)公司審批;

(三)設(shè)計(jì)費(fèi)用付款，應(yīng)當(dāng)要求提供相關(guān)部門設(shè)計(jì)會(huì)審認(rèn)可的書面材料;

(四)工程進(jìn)度付款，應(yīng)當(dāng)要求提供工程管理公司簽署的工程進(jìn)度證明，進(jìn)度款付到80%時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行結(jié)算。同時(shí)提供工程管理公司進(jìn)度款審核意見(jiàn)、施工單位進(jìn)度報(bào)告、質(zhì)量認(rèn)證書、監(jiān)理單位審核意見(jiàn)。結(jié)算付款應(yīng)當(dāng)提供結(jié)算書;

(五)甲方供料付款，應(yīng)當(dāng)提供驗(yàn)收單、合同、以及定標(biāo)意見(jiàn)等材料;

(六)采購(gòu)部采購(gòu)物資的付款，應(yīng)當(dāng)提供通過(guò)招投標(biāo)程序簽訂的合同和工作成果驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;

(七)辦公用品的付款，應(yīng)當(dāng)提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的辦公用品計(jì)劃;

(八)其他特殊費(fèi)用付款，應(yīng)當(dāng)提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的一次性購(gòu)買計(jì)劃。

第六章 資金監(jiān)控管理

第二十五條 財(cái)務(wù)部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開(kāi)展以下資金檢查和管理工作。

(一)通過(guò)網(wǎng)上銀行查詢系統(tǒng)，監(jiān)控下屬單位資金收支情況。

(二)定期(月度)檢查下屬單位的現(xiàn)金庫(kù)存狀況。

(三)定期(月度)檢查下屬單位的結(jié)算情況。

(四)檢查下屬單位銀行存款的對(duì)賬工作。

(五)定期對(duì)下屬單位匯出的大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。

(六)各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格財(cái)務(wù)印章管理，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項(xiàng)資金支出的執(zhí)行。

(七)不得坐支、套取現(xiàn)金，做到專款專用。

(八)員工借款如未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷還款，須繳納滯納金或直接從工資中進(jìn)行扣除。

第二十六條 財(cái)務(wù)部報(bào)送資現(xiàn)金流入、流出情況，銀行存款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表。

第二十七條 嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

第二十八條不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。

第二十九條空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時(shí)保管銀行的全部印鑒章。設(shè)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購(gòu)買、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)用人簽章。凡因填寫錯(cuò)誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。第三十條 定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

第三十一條設(shè)專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

第三十二條 每月將票據(jù)的使用情況與銀行對(duì)賬單有關(guān)記錄一一核對(duì)，做到賬證相符，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第三十三條 按月檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況。

第三十四條加強(qiáng)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)。貨幣資金的管理納入公司內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容。定期審計(jì)貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審計(jì)貨幣資金的收入、支出的合法性、真實(shí)性和合理性，審計(jì)貨幣資金保管的安全性。

第六章 附則

第三十五條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過(guò)后實(shí)施。

第三十六條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三十七條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。