第一篇：村級(jí)財(cái)務(wù)年度檢查制度

XX鎮(zhèn)XX村財(cái)務(wù)年度檢查制度

為認(rèn)真搞好村級(jí)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，進(jìn)一步理順財(cái)務(wù)關(guān)系，做到“開(kāi)源節(jié)流、合理開(kāi)支、公開(kāi)透明”，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)情況的經(jīng)常性監(jiān)督、檢查、制定本制度。

一、檢查的主要內(nèi)容

1.XX村財(cái)務(wù)是否實(shí)行預(yù)結(jié)算制度?？词欠裼蓄A(yù)結(jié)算制度及其執(zhí)行情況。

2.XX村財(cái)務(wù)收支核算情況。收入是否全部納入問(wèn)題代管，支出是否按照規(guī)定的業(yè)務(wù)流程處理。

3.農(nóng)村集體資金的管理使用情況。包括現(xiàn)金、銀行存款制度、檔案管理制度等是否健全，是否存在白條頂庫(kù)和私設(shè)小金庫(kù)等公款私存現(xiàn)象，農(nóng)村集體財(cái)務(wù)收支審批程序、賬務(wù)處理是否規(guī)范。

4.民主管理及財(cái)務(wù)公開(kāi)情況。包括農(nóng)村集體土地租賃、舉債、集體資產(chǎn)處置、大額開(kāi)支等重大事項(xiàng)是否實(shí)行民主決策、民主管理；民主理財(cái)小組活動(dòng)情況；農(nóng)村財(cái)務(wù)公開(kāi)情況等。

5.XX村債權(quán)債務(wù)清理情況。包括XX村債權(quán)債務(wù)底數(shù)是否清楚，債權(quán)債務(wù)增減變動(dòng)情況，是否建立債權(quán)債務(wù)管理臺(tái)賬，是否有隨意增加債務(wù)的情況等。

6.農(nóng)村審計(jì)工作開(kāi)展情況。XX村換屆或人員變動(dòng)等，是否開(kāi)展村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況等。

二、檢查的方式及時(shí)間安排

檢查采取自查和重點(diǎn)抽查的方式進(jìn)行。

1.自檢自查。每年的11-12月份，XX村要按照上述檢查內(nèi)容逐一進(jìn)行檢查，寫(xiě)出自檢自查報(bào)告。認(rèn)真總結(jié)一年來(lái)財(cái)務(wù)管理方面取得的成績(jī)、經(jīng)驗(yàn)、存在問(wèn)題以及整改措施，寫(xiě)出自檢自查報(bào)告于12月31日前上報(bào)XX鎮(zhèn)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

2.檢查和抽查。次年的1-4月份，XX鎮(zhèn)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織人員，對(duì)各村的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查和抽查，檢測(cè)方法采用聽(tīng)取匯報(bào)，查看賬目、制度建設(shè)及執(zhí)行情況、村務(wù)公開(kāi)情況等方式，還應(yīng)走訪部分村組干部和民主理財(cái)小組成員，充分聽(tīng)取他們的意見(jiàn)和建議；縣級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室每年抽取部分鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、部分村進(jìn)行重點(diǎn)抽查。

第二篇：內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查制度

XXXXX有限公司 內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查制度

第一條 ：目的

為了解外派財(cái)務(wù)人員對(duì)被投資企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展情況、監(jiān)督財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作質(zhì)量、崗位職責(zé)履行情況、各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、規(guī)定執(zhí)行的情況，特制定本辦法。第二條 ：檢查范圍

XXXXXX有限公司投資且本部外派財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行服務(wù)的公司。第三條 檢查類(lèi)別

檢查類(lèi)別分為定期檢查和不定期抽查。

定期檢查是指：投資管理部根據(jù)各公司投資規(guī)模及公司管理要求，按/季度編制《/季度被投資企業(yè)財(cái)務(wù)工作檢查計(jì)劃》，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。每個(gè)季度末，根據(jù)計(jì)劃編制下個(gè)季度的財(cái)務(wù)檢查計(jì)劃，據(jù)此進(jìn)行的檢查，為定期檢查。

不定期檢查：指根據(jù)管理要求，臨時(shí)增加確定的檢查。對(duì)體系內(nèi)被投資企業(yè)的檢查，原則上覆蓋面達(dá)到100%。第四條 ：人員組成

檢查人員由投資管理部組成，主要由管理部財(cái)務(wù)主管、外派財(cái)務(wù)人員輪流參加檢查；對(duì)大型、復(fù)雜、重要的財(cái)務(wù)檢查，應(yīng)由資財(cái)管理部經(jīng)理親自參與。第五條 ：檢查內(nèi)容

檢查的主要內(nèi)容包括但不限于以下幾個(gè)主要方面：

1、外派財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位說(shuō)明書(shū)履職情況；

2、制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)關(guān)系處理。

3、資金的管理；

4、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作：賬、證、表的記錄、歸檔；

第六條 ：檢查流程

1． 檢查前，管理部經(jīng)理應(yīng)和參與檢查人員進(jìn)行溝通，制定檢查工作計(jì)劃，確定詳細(xì)的檢查時(shí)間、檢查內(nèi)容、需要的配合及準(zhǔn)備資料。

2． 檢查計(jì)劃制定后，應(yīng)于檢查工作執(zhí)行前一周將檢查計(jì)劃告之被檢查企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。被檢查企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)做好相應(yīng)的配合及準(zhǔn)備。

3． 檢查工作中，檢查人員應(yīng)與被投資企業(yè)相關(guān)人員作好充分溝通，實(shí)事求是的做好相應(yīng)的記錄，作為形成檢查報(bào)告的依據(jù)。4． 檢查工作完成后，應(yīng)形成書(shū)面檢查報(bào)告，報(bào)資財(cái)管理部部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。第七條 ：檢查結(jié)果

檢查報(bào)告應(yīng)做為內(nèi)部管理檔案進(jìn)行管理，并作為考核委派財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核、晉級(jí)、晉升的的相關(guān)依據(jù)。

投資管理部

第三篇：財(cái)務(wù)檢查制度及操作流程

第一章 意義由于組織專(zhuān)門(mén)人員深入實(shí)際進(jìn)行檢查，所以財(cái)務(wù)檢查具有深入性、直接性和顯效性的特點(diǎn)，它對(duì)于改善公司財(cái)務(wù)管理工作，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，揭示差錯(cuò)和弊端，維護(hù)財(cái)務(wù)制度及公司制度的嚴(yán)肅性，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員法制觀念，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的有序運(yùn)行，發(fā)揮著重要而獨(dú)特的作用。在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)檢查可以由公司有關(guān)部門(mén)，如財(cái)政部門(mén)、督察部門(mén)等進(jìn)行組織，也可由上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)組織，還可以由各公司根據(jù)自身財(cái)務(wù)管理的需要進(jìn)行組織。為了加深對(duì)財(cái)務(wù)檢查的認(rèn)識(shí)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)檢查的作用，我們應(yīng)掌握財(cái)務(wù)檢查的方法，了解財(cái)務(wù)檢查的程序。

第二章 方法財(cái)務(wù)檢查方法是對(duì)公司的財(cái)務(wù)、實(shí)物及財(cái)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地查看，以檢查各公司財(cái)務(wù)活動(dòng)是否合理、合法、合規(guī)，以及檢查其財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量所使用的專(zhuān)門(mén)方法。財(cái)務(wù)檢查方法是檢查公司財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作作出評(píng)價(jià)，以達(dá)到檢查目的的重要手段。在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)檢查的方法有多種，主要包括組織方法、工作方法，及財(cái)務(wù)檢查的一些具體技術(shù)方法。

一、組織方法財(cái)務(wù)檢查方法根據(jù)組織檢查的形式，可以分為自查，即公司根據(jù)財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)的要求，自己組織力量，對(duì)本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的檢查；有關(guān)部門(mén)直接深入公司進(jìn)行檢查。

二、檢查方法財(cái)務(wù)檢查方法根據(jù)工作內(nèi)容可分為賬務(wù)檢查，實(shí)物檢查和現(xiàn)場(chǎng)檢查三種。

1、賬務(wù)檢查賬務(wù)檢查，又稱(chēng)作會(huì)計(jì)檢查，它是對(duì)公司的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查的一種方法。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證，它是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明，是記賬的根據(jù)。會(huì)計(jì)憑證檢查，主要是檢查會(huì)計(jì)憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、正確、合法、合規(guī)、合理，有無(wú)弄虛作假、貪污盜竊、鋪張浪費(fèi)等違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，填寫(xiě)是否齊全、正確，有無(wú)缺漏、涂改、偽造現(xiàn)象，手續(xù)是否完備，責(zé)任是否明確，記賬憑證所確定的會(huì)計(jì)分錄是否正確，證證是否相符等。賬簿是由一定格式、互相聯(lián)系的賬頁(yè)組成，用來(lái)序時(shí)地、分類(lèi)地記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)簿籍。它是存儲(chǔ)會(huì)計(jì)信息的重要載體，可以全面、連續(xù)、系統(tǒng)地反映公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。賬簿檢查，主要是檢查公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，賬簿記錄是否合法，責(zé)任是否明確，賬簿是否完整無(wú)缺，是否有審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證作為記賬根據(jù)，賬簿填寫(xiě)是否規(guī)范，是否清晰整潔，賬證之間，賬賬之間，賬表之間，賬實(shí)之間是否相符等。會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)賬簿記錄和其他日常核算資料，以一定的指標(biāo)體系，總括反映公司在一定時(shí)間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況的一種報(bào)告性文件。會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查，主要是檢查報(bào)表編制是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，報(bào)表內(nèi)容是否真實(shí)完整，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，說(shuō)明是否清楚完整，反映內(nèi)容有無(wú)缺漏，表賬之間，表表之間是否相符等。會(huì)計(jì)憑證檢查、賬簿檢查和會(huì)計(jì)報(bào)表檢查三種方式之間，既有區(qū)別，又密切聯(lián)系，在實(shí)際工作中，往往將它們結(jié)合起來(lái)，交叉進(jìn)行。由于公司的一切財(cái)務(wù)收支都要反映在一定的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表上，通過(guò)憑證、賬簿、報(bào)表的分析檢查，就可發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，查明真象，實(shí)行有效的管理。

2、實(shí)物檢查實(shí)物檢查，是對(duì)公司的設(shè)備、材料、物資等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行檢驗(yàn)、清查、盤(pán)點(diǎn)及鑒定。如檢查物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧及物資的丟失、變質(zhì)、損壞、積壓等問(wèn)題。在日常會(huì)計(jì)核算中，由于種種原因的影響，比如：由于實(shí)物收發(fā)計(jì)量不準(zhǔn)確，手續(xù)不齊，憑證不全，造成核算失誤；由于管理不善造成物資損壞、變質(zhì)、短缺；貪污盜竊，自然的損耗、升溢等原因的影響，也會(huì)使得一定時(shí)期賬簿記錄的財(cái)產(chǎn)物資的賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)不相符合。在這種情況下，僅僅通過(guò)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)資料的檢查是很難查出問(wèn)題的，要查出存在的問(wèn)題，就必須進(jìn)行實(shí)物檢查，并把實(shí)物檢查與會(huì)計(jì)檢查相結(jié)合。通過(guò)實(shí)物檢查，一方面，可以查明公司財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)，保證公司賬款相符、賬物相符，若賬實(shí)不相符，可進(jìn)一步查明原因，弄清問(wèn)題所在，從而改進(jìn)財(cái)產(chǎn)物資管理，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整，另一方面，通過(guò)實(shí)物檢查，可查明財(cái)產(chǎn)物資的儲(chǔ)備和利用情況，以便采取措施，對(duì)積壓呆滯的物資及時(shí)進(jìn)行處置，從而充分挖掘財(cái)產(chǎn)物資的潛力，有效利用物資，避免損失浪費(fèi)。

3．現(xiàn)場(chǎng)檢查現(xiàn)場(chǎng)檢查，又叫作實(shí)地檢查，是對(duì)一些通過(guò)賬務(wù)檢查不足以全面地真實(shí)地反映出來(lái)的問(wèn)題，為進(jìn)一步查明事實(shí)而派人到發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的地方、場(chǎng)所和當(dāng)事人中去，進(jìn)行調(diào)查了解。譬如，向債權(quán)人和債務(wù)人了解資金往來(lái)情況；向服務(wù)對(duì)象了解收費(fèi)情況；向銀行了解資金存取使用情況；向賣(mài)方了解產(chǎn)品銷(xiāo)售，貨款結(jié)算情況等?，F(xiàn)場(chǎng)檢查主要是通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)觀察、實(shí)地核對(duì)和召集有關(guān)人員座談等方式進(jìn)行。通過(guò)這種方法，往往可以了解到一些事實(shí)背后的真相，對(duì)發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理工作中存在的一些不法行為具有重要作用。

上述三種財(cái)務(wù)檢查方法有著自己特定的檢查內(nèi)容及作用，它們相互聯(lián)系、相互制約。在實(shí)際財(cái)務(wù)檢查工作中，為了保證檢查結(jié)論的正確性，為了取得良好的效果，經(jīng)常根據(jù)實(shí)際情況把這幾種方法結(jié)合起來(lái)，交叉使用，以保證檢查工作的質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督的目的。

第三章 程序財(cái)務(wù)檢查的程序一般包括準(zhǔn)備、實(shí)施檢查和終結(jié)三個(gè)階段。

一、準(zhǔn)備階段準(zhǔn)備階段關(guān)鍵在于確定檢查工作的項(xiàng)目，具體要做好以下工作：

1、擬定財(cái)務(wù)檢查計(jì)劃財(cái)務(wù)檢查是一項(xiàng)繁重而復(fù)雜，統(tǒng)一而嚴(yán)密的工作。它涉及面廣，工作量大，為保證財(cái)務(wù)檢查工作有計(jì)劃、有組織的進(jìn)行，以確保檢查工作質(zhì)量，在檢查工作開(kāi)始之前，應(yīng)當(dāng)在確定檢查對(duì)象、明確檢查重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，制定一個(gè)周密細(xì)致、切實(shí)可行的檢查計(jì)劃。檢查計(jì)劃的內(nèi)容主要包括：檢查的目的、任務(wù)、內(nèi)容、范圍、方法、步驟、日程安排、組織分工、檢查紀(jì)律和工作要求等。

2、熟悉有關(guān)財(cái)務(wù)制度和收集有關(guān)財(cái)務(wù)資料，做好檢查前的準(zhǔn)備工作

公司屬于上層建筑領(lǐng)域，其資金來(lái)源主要投資人進(jìn)行注資。因此，公司資金的籌集、使用和管理方式都帶有很強(qiáng)的私人性，公司財(cái)務(wù)管理工作中，既要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)方針、政策，又要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法理財(cái)。這就決定了公司財(cái)務(wù)檢查是一項(xiàng)政策性強(qiáng)，業(yè)務(wù)技術(shù)要求高的工作。財(cái)務(wù)檢查人員在財(cái)務(wù)檢查工作開(kāi)始之前，必須要先熟悉有關(guān)的財(cái)務(wù)制度，了解對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理規(guī)定，同時(shí)還要搜集被檢查單位的有關(guān)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他相關(guān)的核算資料，為

檢查工作準(zhǔn)備充足的、準(zhǔn)確可靠的依據(jù)。此外，還要準(zhǔn)備好各種必要的檢查儀器、計(jì)量工具，以及記錄檢查結(jié)果所用的表格、單據(jù)等，以保證檢查工作的順利進(jìn)行。

二、實(shí)施檢查階段實(shí)施檢查階段的中心任務(wù)是做好查證核實(shí)工作，具體包括：

1、進(jìn)行檢查，做好檢查記錄進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，要以公司的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等核算資料為依據(jù)。一方面，要深入檢查公司的各種會(huì)計(jì)核算資料所反映的業(yè)務(wù)是否合法合理，內(nèi)容是否真實(shí)完整，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，說(shuō)明是否清晰全面，有無(wú)故意歪曲、涂改、偽造、弄虛作假等情況，證賬之間、賬賬之間，賬表之間是否相符，運(yùn)用科目是否正確。另一方面，還要深入實(shí)際，對(duì)公司的設(shè)備、材料、物資等實(shí)物資產(chǎn)的存放、保管及領(lǐng)用等方面進(jìn)行檢查，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及債權(quán)債務(wù)進(jìn)行細(xì)致的清查、核對(duì)，檢查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資帳實(shí)是否相符，是否存在管理上的漏洞。對(duì)于檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)隨時(shí)作好檢查記錄，以便進(jìn)一步調(diào)查研究。在檢查過(guò)程中，不僅要肯定被檢查單位的成績(jī)，還要發(fā)現(xiàn)被檢查單位財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題，并查明具體事實(shí)和原因，確定有關(guān)人員的責(zé)任。

2、深入調(diào)查研究，廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)為保證財(cái)務(wù)檢查的嚴(yán)肅性及準(zhǔn)確性，在財(cái)務(wù)檢查工作中，除了進(jìn)行細(xì)致的賬務(wù)檢查和實(shí)物檢查之外，還應(yīng)當(dāng)深入公司內(nèi)部各有關(guān)部門(mén)，接觸有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，聯(lián)系職工群眾，采取多種形式進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究，廣泛聽(tīng)取各方意見(jiàn)，深入了解事實(shí)真相，分清有關(guān)人員的工作責(zé)任。對(duì)于有爭(zhēng)議的問(wèn)題，要傾聽(tīng)各種不同意見(jiàn)，進(jìn)一步搜集證據(jù)，進(jìn)行研究分析。必要時(shí)還可進(jìn)行復(fù)查。

三、終結(jié)階段在終結(jié)階段，要做好分析研究工作，切實(shí)解決問(wèn)題，寫(xiě)好檢查報(bào)告。具體包括：

1、寫(xiě)出檢查報(bào)告，做出檢查總結(jié)財(cái)務(wù)檢查的最后一個(gè)環(huán)節(jié)是做出檢查總結(jié)，寫(xiě)出檢查報(bào)告。在檢查報(bào)告中，應(yīng)包括下列一些主要內(nèi)容：

（1）、公司財(cái)務(wù)管理的做法、成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)；

（2）、公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及改進(jìn)工作的建議；

（3）、指出在檢查工作中查明的違法、違紀(jì)及違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的問(wèn)題，并針對(duì)存在的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)；

（4）、對(duì)被檢查單位的財(cái)務(wù)管理工作做出評(píng)價(jià)。由于檢查總結(jié)涉及到有關(guān)部門(mén)、有關(guān)人員的工作責(zé)任，因此，在做出檢查總結(jié)時(shí)，要本著認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理做出客觀公正的、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)。既要肯定取得的成績(jī)，又要指出存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。檢查報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)對(duì)檢查報(bào)告要及時(shí)認(rèn)真地審查，對(duì)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)要積極推廣，對(duì)存在的問(wèn)題要妥善處理。

2、妥善處理存在的問(wèn)題 對(duì)于財(cái)務(wù)檢查中查出的差錯(cuò)及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要區(qū)分不同情況、不同性質(zhì)，有針對(duì)性地提出不同的處理意見(jiàn)，認(rèn)真負(fù)責(zé)地加以改正，并督促和協(xié)助有關(guān)方面及時(shí)地作出善后處理。對(duì)于公司財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)管理工作本身存在的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真研究，及時(shí)改進(jìn)工作，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量；對(duì)于違法亂紀(jì)問(wèn)題，應(yīng)根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)，按照有關(guān)規(guī)定移交紀(jì)檢部門(mén)或司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理，依法追

究有關(guān)人員的行政、刑事責(zé)任，督促財(cái)務(wù)工作者及領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，增強(qiáng)法制觀念，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第四篇：工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)檢查制度

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關(guān)于印發(fā)《工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)檢查制度》的通知

各公司、直管項(xiàng)目：

為了貫徹落實(shí)公司精細(xì)化管理的指導(dǎo)思想，督促工程項(xiàng)目更好地執(zhí)行公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，規(guī)范各級(jí)財(cái)務(wù)人員處理日常會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)行為，公司決定對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施更為嚴(yán)格及時(shí)的財(cái)務(wù)檢查制度。為明確公司財(cái)務(wù)檢查小組的責(zé)任、權(quán)利、義務(wù)以及檢查內(nèi)容，規(guī)范檢查行為，特制訂《工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)檢查制度》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

特此通知

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工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)檢查制度

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步貫徹和落實(shí)精細(xì)化管理的指導(dǎo)思想，強(qiáng)化公司各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行力度，防范會(huì)計(jì)差錯(cuò)和舞弊，特制訂本制度。

第二條 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)檢查的形式，按時(shí)間劃分為定期檢查和不定期檢查，按范圍劃分為全面檢查和專(zhuān)項(xiàng)檢查。定期檢查每季度末進(jìn)行一次。

第三條工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)檢查遵循的原則：合法性原則；合規(guī)性原則；

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合理、公允性原則；完整性原則；真實(shí)性原則；正確性原則；效益性原則。

第四條 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)檢查內(nèi)容：檢查項(xiàng)目遵守國(guó)家財(cái)政稅收法規(guī)情況；檢查項(xiàng)目執(zhí)行公司規(guī)章制度的力度；檢查項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃的執(zhí)行情況；檢查項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、結(jié)算、支付的合規(guī)性；檢查項(xiàng)目會(huì)計(jì)人員履行職責(zé)情況。

第五條 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)檢查的主要方式是查閱項(xiàng)目在一定的會(huì)計(jì)期間或自開(kāi)工以來(lái)的所有會(huì)計(jì)憑證、經(jīng)濟(jì)合同、工程（勞務(wù)）協(xié)作和設(shè)備租賃的結(jié)算依據(jù)等相關(guān)資料，并作好相關(guān)記錄。特別是要按照本制度要求查閱所有會(huì)計(jì)憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性、完整性。

第六條 被檢查項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須根據(jù)檢查組報(bào)告意見(jiàn)調(diào)整賬務(wù)，對(duì)于違規(guī)違紀(jì)的絕不允許入帳，已入賬部分必須全額由相應(yīng)人員承擔(dān)；對(duì)于確認(rèn)收入、工程直接成本的資料需經(jīng)檢查組確認(rèn)后才能作為記賬的依據(jù)。

第 二 章 組織機(jī)構(gòu)

第八條 股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司要求或年初工作計(jì)劃安排，臨時(shí)從股份公司內(nèi)抽調(diào)財(cái)務(wù)人員組建財(cái)務(wù)檢查小組，指定1人為組長(zhǎng)，完成一個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)檢查工作后，該小組自動(dòng)解散。

第九條 股份公司范圍內(nèi)的所有財(cái)務(wù)人員都有承擔(dān)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)檢查的義務(wù)，不得以任何理由推委。

第九條 財(cái)務(wù)檢查小組成員組建要采取回避制度，被檢查項(xiàng)目的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不能作為檢查組成員但要在項(xiàng)目協(xié)助檢查工作，不得擅自

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離開(kāi)項(xiàng)目，檢查小組成員主要來(lái)自直管項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，也可以是其他人員，但具備的條件是在公司從事會(huì)計(jì)工作已滿(mǎn)3年以上，有一定施工經(jīng)驗(yàn)，熟悉金蝶K/3財(cái)務(wù)軟件，而檢查組組長(zhǎng)還需從已承擔(dān)過(guò)一個(gè)大型項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作、熟悉施工預(yù)算、懂得工程管理、熟悉公司規(guī)章制度的人員中人選拔。

第十條 財(cái)務(wù)檢查組的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支統(tǒng)一由股份公司本部作為專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，被檢查項(xiàng)目不承擔(dān)任何費(fèi)用。

第十一條 財(cái)務(wù)檢查組接受公司紀(jì)委、監(jiān)察審計(jì)部、中介機(jī)構(gòu)、股份財(cái)務(wù)部以及被檢查項(xiàng)目職工的監(jiān)督。

第十二條 財(cái)務(wù)檢查組的權(quán)利和義務(wù)

1、檢查組成員必須認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)公司利益，保守檢查的各項(xiàng)秘密，除向上級(jí)直接領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面匯報(bào)外，不得向外泄露任何情況。

2、財(cái)務(wù)檢查組組長(zhǎng)的權(quán)利和義務(wù)：

（1）接受公司財(cái)務(wù)部指令，草擬檢查方案；（2）對(duì)檢查組成員進(jìn)行分工；

（3）督促各成員認(rèn)真填寫(xiě)《檢查組責(zé)任人一覽表》；（4）把好檢查組內(nèi)其他成員查閱財(cái)務(wù)資料的質(zhì)量關(guān)；（5）負(fù)責(zé)收集檢查組成員填寫(xiě)的各種表格、舉證資料和相關(guān)的文字說(shuō)明，并編寫(xiě)索引號(hào)，整理成冊(cè)。

（6）根據(jù)檢查組內(nèi)成員所提供資料和自己職業(yè)判斷，出具財(cái)務(wù)檢查報(bào)告。

（7）組織檢查組成員討論財(cái)務(wù)檢查報(bào)告，對(duì)于有爭(zhēng)議部分

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按照少數(shù)服從多數(shù)原則定稿，經(jīng)檢查組所有成員簽字后呈報(bào)財(cái)務(wù)部。

3、財(cái)務(wù)檢查組其他成員的權(quán)利和義務(wù)：

（1）按照檢查組組長(zhǎng)的分工，根據(jù)本制度的具體要求查閱各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料，不折不扣地將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題記錄在案。

（2）對(duì)各自查閱的會(huì)計(jì)資料負(fù)責(zé)，有問(wèn)題的部分未記錄說(shuō)明的必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

（3）認(rèn)真填寫(xiě)《檢查組責(zé)任人一覽表》和應(yīng)由自己填寫(xiě)的其他表格。

（4）現(xiàn)場(chǎng)資料查閱完后，應(yīng)主動(dòng)將各自負(fù)責(zé)的資料和文字說(shuō)明交給組長(zhǎng)。

4、檢查組成員必須準(zhǔn)確完整填寫(xiě)《檢查組責(zé)任人一覽表》、《發(fā)現(xiàn)問(wèn)題會(huì)計(jì)憑證記錄表》、《庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表》、《單據(jù)清查表》、《合同檢查記錄表》、《專(zhuān)控物品購(gòu)臵情況表》、《控制費(fèi)用開(kāi)支表》、《資金計(jì)劃執(zhí)行情況檢查表》，檢查結(jié)束，帶回銀行對(duì)帳單。

第三章 工作程序

第十三條 股份財(cái)務(wù)部在年初對(duì)所有直管項(xiàng)目作全年財(cái)務(wù)交叉檢查的工作計(jì)劃安排，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十四條 股份財(cái)務(wù)部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)要求或批準(zhǔn)的工作計(jì)劃安排，抽調(diào)財(cái)務(wù)人員，而被抽到的項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員按公司要求時(shí)間趕到股份本部集中，組建財(cái)務(wù)檢查小組。

第十五條 財(cái)務(wù)檢查小組帶上股份財(cái)務(wù)部開(kāi)的財(cái)務(wù)檢查介紹信，按公司要求時(shí)間趕赴被檢查項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)。

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第十五條 被檢查的項(xiàng)目經(jīng)理部必須向財(cái)務(wù)檢查小組提供所需的全部資料，并指定項(xiàng)目上工程、機(jī)料、財(cái)務(wù)專(zhuān)人配合。

第十七條 財(cái)務(wù)檢查小組應(yīng)在3-5天內(nèi)完成所有資料查閱工作，若被檢查的項(xiàng)目經(jīng)理部故意拖延時(shí)間，立即向股份公司財(cái)務(wù)部書(shū)面報(bào)告。

第十八條 檢查小組匯總檢查結(jié)果，形成書(shū)面報(bào)告；股份財(cái)務(wù)部根據(jù)檢查小組提供的檢查報(bào)告資料向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，然后根據(jù)公司辦公會(huì)議或領(lǐng)導(dǎo)批示，下達(dá)檢查處理決定書(shū)。

第四章 檢查主要內(nèi)容

第十九條 主要檢查會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否符合規(guī)范要求，是否達(dá)到財(cái)政部門(mén)的要求。

第一節(jié) 檢查原始憑證

第二十條 檢查發(fā)票的合法性和真實(shí)性：

1、檢查發(fā)票是否有套印的“稅務(wù)監(jiān)制章”以及防假水印。

2、檢查發(fā)票的“臺(tái)頭”（臺(tái)照），其是否與本項(xiàng)目的名稱(chēng)或有關(guān)經(jīng)營(yíng)人員的姓名相符，否則，要查明在本項(xiàng)目報(bào)銷(xiāo)的原因。

3、檢查發(fā)票開(kāi)出單位，看其業(yè)務(wù)發(fā)生地或開(kāi)票單位與發(fā)票上的地理名稱(chēng)以及所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)是否一致。

4、檢查發(fā)票內(nèi)容，看其是否符合開(kāi)票單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍，是否加蓋開(kāi)票單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

5、檢查發(fā)票時(shí)間，看其與報(bào)銷(xiāo)時(shí)間、物資裝運(yùn)發(fā)票時(shí)間、驗(yàn)收時(shí)間間隔是否過(guò)長(zhǎng)。若時(shí)間間隔過(guò)長(zhǎng)，又發(fā)現(xiàn)不真實(shí)的假發(fā)票，四川路橋建設(shè)股份有限公司財(cái)務(wù)部

必須追查原因，有無(wú)營(yíng)私舞弊行為。

6、檢查發(fā)票票面的清晰完整性，看票面填寫(xiě)有無(wú)歪邪、錯(cuò)格現(xiàn)象，發(fā)票上的品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、填制單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、填制人員的簽名或蓋章等是否完整規(guī)范、字跡清晰一致，有無(wú)涂改現(xiàn)象及含糊不清的名稱(chēng)（如辦公用品、會(huì)議費(fèi)）等。

7、檢查發(fā)票的填寫(xiě)情況，有無(wú)復(fù)寫(xiě)顏色，是否單聯(lián)填寫(xiě)，是否發(fā)票副聯(lián)，若單聯(lián)填寫(xiě)，進(jìn)一步查明原因，是否報(bào)銷(xiāo)人員將空白發(fā)票自行填寫(xiě)，虛報(bào)冒領(lǐng)。

8、檢查發(fā)票、驗(yàn)收單、計(jì)劃書(shū)所列物資名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量必須一致。辦理驗(yàn)收入庫(kù)的物資，必須有倉(cāng)庫(kù)保管人員簽字的“入庫(kù)單”以及項(xiàng)目經(jīng)理簽字、材料負(fù)責(zé)人、材料會(huì)計(jì)簽字的“驗(yàn)收單”。

不需辦理驗(yàn)收入庫(kù)的單據(jù)，發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人、保管人、驗(yàn)收人、項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目其他領(lǐng)導(dǎo)的簽字。

對(duì)于公司明文規(guī)定的控購(gòu)物資，是否有相應(yīng)的審批手續(xù)。

9、檢查發(fā)票金額，看單價(jià)乘數(shù)量是否等于金額，分項(xiàng)加總是否正確，大小寫(xiě)前面有無(wú)截止號(hào)，金額是否相同，是否超過(guò)發(fā)票限額。

10、不允許以“白條”或“收據(jù)”替代發(fā)票。

第二十一條 檢查項(xiàng)目非生產(chǎn)性開(kāi)支是否違反公司相關(guān)制度、規(guī)定。

第二十二條 職工所有收入明細(xì)表，看各項(xiàng)收入是否符合公司規(guī)定，是否存在以各種名目發(fā)放補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金。是否代扣個(gè)人所得稅，四川路橋建設(shè)股份有限公司財(cái)務(wù)部

對(duì)于外聘人員是否按公司相關(guān)制度的工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。所有表是否有領(lǐng)款人簽字。

第二十三條 工程分包單位或勞務(wù)協(xié)作單位或外租設(shè)備結(jié)算憑證，結(jié)算依據(jù)是否完整，計(jì)量的工程草圖和施工日志是否詳細(xì)完整。

第二十四條 檢查已進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的原始憑證是否已加蓋相應(yīng)的“現(xiàn)金付訖”、“現(xiàn)金收訖”、“銀行付訖”、“銀行收訖”、“轉(zhuǎn)帳付訖”、“轉(zhuǎn)帳收訖”印章，作廢原始憑證是否加蓋“作廢”章，是否加蓋憑證編碼章；是否有拆換現(xiàn)象

第二十五條 檢查原始憑證處理單的報(bào)銷(xiāo)粘貼的附件張數(shù)以及金額是否有涂改跡象。是否存在用“白條”或其他無(wú)效票作為原始憑證的現(xiàn)象。

第二節(jié) 檢查記賬憑證

第二十六條 對(duì)于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)記賬憑證，是否按公司會(huì)計(jì)制度要求歸集費(fèi)用，是否有亂添加科目或科目亂使用現(xiàn)象。

第二十七條 對(duì)于確認(rèn)計(jì)量收入的記賬憑證，憑證后是否附有完整的加蓋業(yè)主單位公章的計(jì)量支付報(bào)表。

第二十八條 檢查每張記賬憑證的會(huì)計(jì)主管、復(fù)核、制單、經(jīng)辦人員是否簽字或蓋章，有收付款業(yè)務(wù)的憑證是否有出納簽字或蓋章。第二十九條 對(duì)于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的會(huì)計(jì)憑證必須填寫(xiě)《發(fā)現(xiàn)問(wèn)題會(huì)計(jì)憑證記錄表》，并要求取得相應(yīng)的舉證資料。

第三節(jié) 查閱經(jīng)濟(jì)合同

第三十條 合同的簽訂：

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1、合同金額是否在公司制度規(guī)定的授權(quán)范圍之內(nèi),超越規(guī)定權(quán)限金額是否向股份公司、分、子公司報(bào)批；

2、合同條款是否完善、是否有利于公司；是否條理明晰、措辭嚴(yán)謹(jǐn)；

3、項(xiàng)目相關(guān)部門(mén)是否存有合同原本文件；

4、合同的簽訂是否有項(xiàng)目部相關(guān)部門(mén)會(huì)簽；

5、已簽訂合同的單位是否按公司要求交納了履約保證金。第三十一條 合同的結(jié)算：

1、結(jié)算的單價(jià)數(shù)量是否按合同執(zhí)行，對(duì)于勞務(wù)協(xié)作合同結(jié)算的單價(jià)數(shù)量與公司同業(yè)主簽訂的合同清單上的單價(jià)數(shù)量以及計(jì)量支付報(bào)表上的清單單價(jià)數(shù)量是否有出入。

2、結(jié)算程序是否符合公司相關(guān)規(guī)定，原始單據(jù)是否完善，是否有相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人的簽字。

3、對(duì)于分包工程是否定期結(jié)算（實(shí)際結(jié)算和暫估結(jié)算）。第三十二條 款項(xiàng)支付：

1、支付方式是否符合財(cái)務(wù)制度相關(guān)規(guī)定；

2、是否按合同規(guī)定方式支付；

3、支付金額是否按合同要求比率付款；

4、是否已扣質(zhì)量保證金；

5、中期支付時(shí)墊付相關(guān)費(fèi)用是否扣回；

6、是否有超付款現(xiàn)象；

7、最終結(jié)算是否簽訂確認(rèn)書(shū)；

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8、支付的合同主體、方式、開(kāi)戶(hù)行、委托代理人等發(fā)生變動(dòng)，是否有對(duì)方的聲明或委托書(shū)。

9、收款單位必須開(kāi)具加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的有效票據(jù)，要求財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、簽訂合同的單位、收款單位三者名稱(chēng)一致。

10、辦理收款業(yè)務(wù)的個(gè)人是否留有個(gè)人身份證復(fù)印件

第三十三條 根據(jù)查閱經(jīng)濟(jì)合同情況，認(rèn)真填寫(xiě)《合同檢查記錄表》，對(duì)于違反公司規(guī)定的，并要求取得相應(yīng)的舉證資料。

第四節(jié) 檢查財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督

第三十四條 檢查貨幣資金的控制和監(jiān)督：

1、是否按照公司要求，開(kāi)設(shè)收入專(zhuān)戶(hù)或網(wǎng)上銀行。

2、所有貨幣資金流入（包括工程計(jì)量款、獎(jiǎng)勵(lì)款、廢舊物資等）處理是否全部轉(zhuǎn)入收入專(zhuān)戶(hù)。

3、從公司臨時(shí)借用的資金是否按文件批復(fù)的用途專(zhuān)項(xiàng)使用。

4、檢查上報(bào)的每期資金使用計(jì)劃、預(yù)算是否與實(shí)際經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)相符，是否按公司批復(fù)的計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行。

5、內(nèi)部資金調(diào)撥、支付是否按照公司規(guī)定要求辦理，職工個(gè)人借款是否及時(shí)扣回，備用金是否沖減及時(shí)。

6、對(duì)外支付貨幣資金，是否按公司規(guī)定支付流程辦理，檢查有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)。

7、每筆資金支出前是否全部經(jīng)過(guò)項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。

8、對(duì)項(xiàng)目的庫(kù)存現(xiàn)金要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)，并填寫(xiě)《庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表》。

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9、檢查項(xiàng)目銀行存款日記帳，并要求索取截止檢查當(dāng)日的銀行對(duì)帳單。

10、清點(diǎn)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯、銀行匯票等銀行票據(jù)以及收款收據(jù)，填寫(xiě)《單據(jù)清查表》。

11、根據(jù)現(xiàn)金日記帳、銀行對(duì)帳單、收款收據(jù)的核對(duì)，判斷是否漏記現(xiàn)金收入支出項(xiàng)目。

12、檢查是否帳外有帳，私設(shè)小金庫(kù)。第三十五條 檢查財(cái)務(wù)成本費(fèi)用的控制和監(jiān)督：

1、項(xiàng)目有配套的成本崗位責(zé)任制，有相應(yīng)的處罰細(xì)則，并檢查落實(shí)情況。

2、項(xiàng)目具備詳細(xì)的施工圖預(yù)算，并對(duì)每項(xiàng)工程細(xì)目有詳盡的成本測(cè)算。

3、計(jì)劃制度健全：

、季度、月度施工進(jìn)度計(jì)劃及其執(zhí)行情況；

、季度、月度材料使用計(jì)劃及其執(zhí)行情況；

、季度、月度設(shè)備使用計(jì)劃及其執(zhí)行情況；

、季度、月度成本費(fèi)用控制計(jì)劃及其執(zhí)行情況；

、季度、月度資金使用計(jì)劃及其執(zhí)行情況。

4、對(duì)人工費(fèi)的控制和監(jiān)督：

嚴(yán)格控制項(xiàng)目的非生產(chǎn)人員比例，不影響不相容職務(wù)分離的原則下，可以一人多崗；

不得巧立名目發(fā)放補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金；

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不得超過(guò)公司標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放慰問(wèn)費(fèi)；

施工現(xiàn)場(chǎng)嚴(yán)格控制點(diǎn)工的使用頻率和工日單價(jià)（點(diǎn)工工日單價(jià)原則上應(yīng)低于投標(biāo)時(shí)的20%左右）；

對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)人員原則上實(shí)行組合工班承包制（包工不包料或包工包料），競(jìng)爭(zhēng)上崗，內(nèi)部合同體現(xiàn)獎(jiǎng)勤罰懶，與項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益掛鉤。

5、對(duì)材料費(fèi)的控制和監(jiān)督：（1）采購(gòu)環(huán)節(jié)控制和監(jiān)督：

大宗材料采購(gòu)按公司規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)；

零星材料限價(jià)采購(gòu)；

采購(gòu)前要具有工程部門(mén)提供的需求計(jì)劃、材料部門(mén)的請(qǐng)購(gòu)書(shū)、經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字的采購(gòu)計(jì)劃。（2）驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制：

實(shí)驗(yàn)人員對(duì)本次進(jìn)場(chǎng)材料的質(zhì)量檢查，并填寫(xiě)質(zhì)量確認(rèn)書(shū)；

保管此類(lèi)材料的倉(cāng)庫(kù)人員接到質(zhì)量確認(rèn)書(shū)，根據(jù)送貨單的品名、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量清點(diǎn)或過(guò)磅，填寫(xiě)入庫(kù)單，并登記流水帳；

材料會(huì)計(jì)接到質(zhì)量確認(rèn)書(shū)、入庫(kù)單，與審批的采購(gòu)計(jì)劃核對(duì)，準(zhǔn)確無(wú)誤后，填制驗(yàn)收單。

財(cái)務(wù)部門(mén)收到審批的采購(gòu)計(jì)劃、質(zhì)量確認(rèn)書(shū)、入庫(kù)單、驗(yàn)收單、發(fā)票，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，才能作為原始憑證入帳，簽訂合同的，還需附上合同。

（3）材料耗用環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制：

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材料盤(pán)點(diǎn)必須采取永續(xù)盤(pán)存制，記入庫(kù)的同時(shí)也應(yīng)記出庫(kù)，不允許用倒扎法推算耗用，劃清責(zé)任；

無(wú)論大宗材料或零星材料領(lǐng)用，必須出具經(jīng)過(guò)工程負(fù)責(zé)人、材料負(fù)責(zé)人簽字，并注釋工程詳細(xì)使用部位的領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)管理人員每日依據(jù)領(lǐng)料單逐筆登記數(shù)量流水帳，做到日清月結(jié)；

材料會(huì)計(jì)核對(duì)領(lǐng)料單、材料數(shù)量流水帳，無(wú)誤后編制材料耗用表；

每一報(bào)告期，對(duì)于大宗材料必須盤(pán)點(diǎn)，并對(duì)材料的盈虧作出處理決定。

（4）邊角余料、廢舊物資處理是否及時(shí)入帳，沖減材料成本費(fèi)用，檢查相關(guān)手續(xù)的完備性：

項(xiàng)目工程部門(mén)提出不能再利用的“邊角余料、廢舊物資”的意見(jiàn)；

是否有項(xiàng)目機(jī)料部門(mén)組織人員歸類(lèi)整理、集中堆碼的記錄； 是否有物資處理小組集體意見(jiàn)：項(xiàng)目專(zhuān)門(mén)成立有各部門(mén)人員參加的“物資處理小組”，對(duì)于有意向購(gòu)買(mǎi)商的引進(jìn)不少于三家，先交抵押金，采取竟標(biāo)形式，售于愿出高價(jià)者。

檢查物資調(diào)撥單（雙人簽字）、過(guò)磅單（過(guò)磅人、監(jiān)磅人必須是物資處理小組指定）、財(cái)務(wù)收款收據(jù)的一致性。

核對(duì)機(jī)料部門(mén)的處理物資調(diào)撥單和財(cái)務(wù)收款及入帳情況。所有款項(xiàng)必須交存公司統(tǒng)一開(kāi)設(shè)的收入專(zhuān)戶(hù)，不得坐支。

6、對(duì)機(jī)械使用費(fèi)的控制和監(jiān)督：

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項(xiàng)目自行購(gòu)臵設(shè)備的批復(fù)文件；

項(xiàng)目對(duì)自行購(gòu)臵的設(shè)備是否按《會(huì)計(jì)政策》足額計(jì)提折舊和大修費(fèi)；

項(xiàng)目對(duì)設(shè)備是否建立臺(tái)帳，實(shí)行單車(chē)核算，并制定了與經(jīng)濟(jì)效益掛勾的考核辦法；

項(xiàng)目對(duì)設(shè)備的進(jìn)退場(chǎng)是否有計(jì)劃安排和規(guī)定；

項(xiàng)目從外單位租入設(shè)備是否按公司規(guī)定辦理；

項(xiàng)目設(shè)備的日常維修是否有嚴(yán)格的管理辦法；

項(xiàng)目報(bào)廢設(shè)備處理是否按公司規(guī)定程序報(bào)批，現(xiàn)金是否全額收回；

項(xiàng)目臨時(shí)租出的設(shè)備，租金是否收回，全額沖減機(jī)械使用費(fèi)。

7、對(duì)分包工程或勞務(wù)協(xié)作的控制和監(jiān)督：

簽訂經(jīng)濟(jì)合同，必須由項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子三人以上集體談判，協(xié)商簽訂，并要有詳細(xì)的會(huì)議紀(jì)錄。

對(duì)于合同額大于50萬(wàn)元以上的經(jīng)濟(jì)合同是否報(bào)公司工程管理中心及法律顧問(wèn)審批。

對(duì)分包工程或勞務(wù)協(xié)作的單位是否足額繳納10%履約保證金和滿(mǎn)足10%以上的流動(dòng)資金。

對(duì)分包工程或勞務(wù)協(xié)作的單位是否按合同條款及時(shí)結(jié)算，項(xiàng)目不給予預(yù)付款或借款。每期結(jié)算時(shí)是否扣收不少于結(jié)算價(jià)款5%的保證金。

結(jié)算單上項(xiàng)目部所有職能部門(mén)的負(fù)責(zé)人是否簽字，項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)

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是否堅(jiān)持“雙簽字”制度。

核對(duì)工程部門(mén)備查結(jié)算單和財(cái)務(wù)付款情況，有無(wú)漏記、重記現(xiàn)象。

8、工程非直接費(fèi)用的控制和監(jiān)督：

費(fèi)用產(chǎn)值比率是否控制在公司要求的范圍內(nèi)； 費(fèi)用總額是否在公司核定的范圍內(nèi)； 費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否超過(guò)公司規(guī)定的范圍； 單筆費(fèi)用開(kāi)支是否超過(guò)審批權(quán)限；

第五節(jié) 財(cái)務(wù)人員工作

第三十六條 項(xiàng)目會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部是否建立崗位責(zé)任制、稽核制度、職務(wù)分離制度、回避制度。委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否按公司的規(guī)定履行職責(zé)。

第三十七條 是否嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)管理制度，非生產(chǎn)性費(fèi)用控制在公司規(guī)定的范圍之內(nèi)。

第三十八條 是否有經(jīng)公司審批后的項(xiàng)目施工預(yù)算，、季度、月度計(jì)劃以及執(zhí)行情況。

第三十九條 會(huì)計(jì)檔案管理是否符合規(guī)定，有無(wú)檔案管理安全防范措施，且陳列美觀，調(diào)閱方便。

第四十條 相關(guān)會(huì)計(jì)資料完整性：

1、每月按時(shí)索取銀行對(duì)帳單，并編制經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可的銀行余額調(diào)節(jié)表。

2、項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)表，帳款是否

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相符，是否裝訂成冊(cè)保存。

3、經(jīng)濟(jì)合同、文件、規(guī)章制度等裝訂成冊(cè)。

4、其他會(huì)計(jì)資料整理歸檔。

第四十一條 按時(shí)編制公司的《管理快報(bào)》，上報(bào)的內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確。

第四十二條 按時(shí)足額現(xiàn)金交納公司管理費(fèi)、折舊大修費(fèi)，盡快收回公司代墊各種現(xiàn)金保證金；按《直管項(xiàng)目?jī)?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抵押承包合同》足額上繳風(fēng)險(xiǎn)抵押金。

第五章 檢查報(bào)告

第四十三條 出具檢查報(bào)告的時(shí)間規(guī)定：每個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)檢查工作結(jié)束后原則上不得超過(guò)10日上報(bào)，由財(cái)務(wù)檢查小組集體簽字的財(cái)務(wù)檢查報(bào)告。

第四十四條 檢查報(bào)告必須要客觀、全面，具體要求：事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)真實(shí)、依章有據(jù)、定性準(zhǔn)確、建議恰當(dāng)。

第四十五條 檢查報(bào)告的內(nèi)容除主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人外，不得泄露，擴(kuò)大范圍。

第六章 檢查檔案

第四十六條 在檢查期間，檢查組成員各自負(fù)責(zé)整理保管所負(fù)責(zé)的資料。

第四十七條 檢查結(jié)束至出具檢查報(bào)告之前，所有檢查資料歸集到檢查組長(zhǎng)處。

第四十八條 檢查報(bào)告出具后，檢查組長(zhǎng)將所有原始資料交予股份財(cái)務(wù)部，由股份財(cái)務(wù)部專(zhuān)人清點(diǎn)后開(kāi)出收條歸檔管理。

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第七章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第四十九條 對(duì)檢查組成員按下列條件給予表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)：

1、樂(lè)于接受公司指派的檢查任務(wù)：及時(shí)從所在單位趕回股份本部組建檢查小組；及時(shí)趕到被檢查項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)；堅(jiān)守檢查崗位，按公司要求及時(shí)完成檢查任務(wù)。

2、認(rèn)真履行檢查職責(zé)，在檢查報(bào)告中提出有價(jià)值的合理化建議。

3、檢查到違紀(jì)違規(guī)行為，并收集到詳細(xì)的舉證資料。若有以上行為1、2，給予通報(bào)表?yè)P(yáng)，并給予總額為100-1000元的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；若有以上行為3，按查處的違紀(jì)違規(guī)金額的0.1%獎(jiǎng)勵(lì)。

第五十條 對(duì)檢查組成員有下列行為的給予處罰：

1、不接受公司指派的檢查任務(wù)：不及時(shí)從所在單位趕回股份本部組建檢查小組；不及時(shí)趕到被檢查項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)；不堅(jiān)守檢查崗位，不按時(shí)完成檢查任務(wù)。

2、接受被檢查項(xiàng)目的各種休閑娛樂(lè)、高級(jí)會(huì)餐、旅游參觀等款待；

3、檢查小組的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等開(kāi)支的費(fèi)用由被檢查項(xiàng)目代付的；

4、弄虛作假、徇私舞弊，接受變相賄賂的；

5、不認(rèn)真履行檢查職責(zé)，玩忽職守，造成損失的；

6、泄露檢查秘密的。

如有上述行為1的，取消當(dāng)年評(píng)先資格，罰款50-100元；

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如有上述行為2、3的，所花費(fèi)用檢查組成員全部自行負(fù)責(zé)，并通報(bào)批評(píng)；

如有上述行為4、5、6的，情節(jié)較輕的，追究相應(yīng)的賠償責(zé)任。第五十一條 被檢查項(xiàng)目有下列行為的，財(cái)務(wù)檢查組可以向公司提出處罰建議：

1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2、阻撓檢查人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

4、拒不執(zhí)行檢查處理決定的；

5、故意拉攏檢查人員，變相或直接賄賂，有意高標(biāo)準(zhǔn)接待。第五十二條 對(duì)檢查過(guò)程中發(fā)生的以上行為，若構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第八章 附則

第五十三條 本制度適用于股份公司所有直管項(xiàng)目，各分、子公司的自管項(xiàng)目參照?qǐng)?zhí)行。

第五十四條 本制度解釋權(quán)歸股份公司財(cái)務(wù)部。第五十五條 本制度自2005年元月1日起，開(kāi)始實(shí)施。

第五篇：內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查制度

XXXXX有限公司

內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查制度

第一條 ：目的為了解外派財(cái)務(wù)人員對(duì)被投資企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展情況、監(jiān)督財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作質(zhì)量、崗位職責(zé)履行情況、各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、規(guī)定執(zhí)行的情況，特制定本辦法。

第二條 ：檢查范圍

XXXXXX有限公司投資且本部外派財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行服務(wù)的公司。

第三條 檢查類(lèi)別

檢查類(lèi)別分為定期檢查和不定期抽查。

定期檢查是指：投資管理部根據(jù)各公司投資規(guī)模及公司管理要求，按/季度編制《/季度被投資企業(yè)財(cái)務(wù)工作檢查計(jì)劃》，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。每個(gè)季度末，根據(jù)計(jì)劃編制下個(gè)季度的財(cái)務(wù)檢查計(jì)劃，據(jù)此進(jìn)行的檢查，為定期檢查。

不定期檢查：指根據(jù)管理要求，臨時(shí)增加確定的檢查。

對(duì)體系內(nèi)被投資企業(yè)的檢查，原則上覆蓋面達(dá)到100%。

第四條 ：人員組成檢查人員由投資管理部組成，主要由管理部財(cái)務(wù)主管、外派財(cái)務(wù)人員輪流參加檢查；對(duì)大型、復(fù)雜、重要的財(cái)務(wù)檢查，應(yīng)由資財(cái)管理部經(jīng)理親自參與。

第五條 ：檢查內(nèi)容

檢查的主要內(nèi)容包括但不限于以下幾個(gè)主要方面：

1、外派財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位說(shuō)明書(shū)履職情況；

2、制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)關(guān)系處理。

3、資金的管理；

4、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作：賬、證、表的記錄、歸檔；

第六條 ：檢查流程

1． 檢查前，管理部經(jīng)理應(yīng)和參與檢查人員進(jìn)行溝通，制定檢查工

作計(jì)劃，確定詳細(xì)的檢查時(shí)間、檢查內(nèi)容、需要的配合及準(zhǔn)備資料。

2． 檢查計(jì)劃制定后，應(yīng)于檢查工作執(zhí)行前一周將檢查計(jì)劃告之被

檢查企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。被檢查企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)做好相應(yīng)的配合及準(zhǔn)備。

3． 檢查工作中，檢查人員應(yīng)與被投資企業(yè)相關(guān)人員作好充分溝通，實(shí)事求是的做好相應(yīng)的記錄，作為形成檢查報(bào)告的依據(jù)。

4． 檢查工作完成后，應(yīng)形成書(shū)面檢查報(bào)告，報(bào)資財(cái)管理部部門(mén)經(jīng)

理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。

第七條 ：檢查結(jié)果

檢查報(bào)告應(yīng)做為內(nèi)部管理檔案進(jìn)行管理，并作為考核委派財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核、晉級(jí)、晉升的的相關(guān)依據(jù)。

投資管理部