第一篇：財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明

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4財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明內(nèi)容提要

中央企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算除按規(guī)定報(bào)送各項(xiàng)資料外，還應(yīng)同時(shí)對(duì)國資委監(jiān)管工作需要的信息單獨(dú)進(jìn)行專項(xiàng)說明。專項(xiàng)說明信息是企業(yè)向國資委報(bào)送的年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的重要組成部分，需經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)或復(fù)核，并由中介機(jī)構(gòu)按特殊事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見，具體事項(xiàng)如下：

一、期初重大調(diào)整事項(xiàng)說明

分項(xiàng)說明企業(yè)期初權(quán)益與上年末權(quán)益差異的具體原因，如合并范圍變化、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、會(huì)計(jì)政策變更等，期初未分配利潤調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)說明。

二、非經(jīng)常性損益的說明

分項(xiàng)說明企業(yè)非經(jīng)常性損益的內(nèi)容、金額以及對(duì)利潤總額的影響。

三、政府補(bǔ)助情況的說明

說明企業(yè)當(dāng)年接受政府補(bǔ)助的具體內(nèi)容、金額以及主要會(huì)計(jì)處理方法。

四、承諾事項(xiàng)的說明

說明企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日存在的經(jīng)營租賃事項(xiàng)與資本性承諾事項(xiàng)。

五、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的說明

說明企業(yè)從事股票（證券）買賣、期貨及衍生品交易、基金投資、委托理財(cái)?shù)雀唢L(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金占用和損益情況，具體需披露如下事項(xiàng)：

（一）委托理財(cái)業(yè)務(wù)。

受托

項(xiàng)目

機(jī)構(gòu)名稱

合計(jì) 其中：1.2.……

年末余額

年初余額 本金

減值準(zhǔn)備

當(dāng)年 計(jì)提

當(dāng)年

投資 實(shí)際凈額 盈虧

預(yù)計(jì)盈虧

受托 機(jī)構(gòu) 經(jīng)營 狀況——

——

（二）商品、金融期貨（權(quán)）及衍生品投資。

保障基金、特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金、股份制改造剝離權(quán)益、國家專用撥款等。

七、人工成本情況的說明 說明企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的重大人工成本支出事項(xiàng)，應(yīng)具體說明其內(nèi)容、對(duì)當(dāng)年損 益或權(quán)益的影響等。

八、工資管理情況的說明 按照有關(guān)文件要求說明企業(yè)當(dāng)年工資總額管理方式，并詳細(xì)說明工資總額 管理方案的批復(fù)、執(zhí)行情況、實(shí)提工資情況及工資總額控制措施等。

九、資產(chǎn)損失管理情況說明 主要說明企業(yè)當(dāng)年資產(chǎn)損失管理結(jié)果和中介機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)的基本情況，具體 包括：

（一）賬銷案存資產(chǎn)管理工作結(jié)果與相關(guān)審計(jì)情況。根據(jù)國資委印發(fā)的《中 央企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理工作規(guī)則》（國資發(fā)評(píng)價(jià)[2005]13 號(hào)）有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn) 說明企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)年初余額與上年末余額不一致的原因與差異金額、賬銷案 存資產(chǎn)年初余額與年末余額變動(dòng)情況、當(dāng)年賬銷案存資產(chǎn)清理收入的入賬方式和 中介機(jī)構(gòu)(或企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu))的相關(guān)審計(jì)情況和意見發(fā)表情況等；

（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作結(jié)果與相關(guān)審計(jì)情況。根據(jù)《中央企業(yè)資 產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作規(guī)則》（國資發(fā)評(píng)價(jià)［2005］67 號(hào)）有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)說 明企業(yè)當(dāng)年發(fā)生事實(shí)損失的已計(jì)提減值準(zhǔn)備資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核銷情況、清理收入的賬 務(wù)處理、中介機(jī)構(gòu)(或企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu))對(duì)企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作的審計(jì)情 況，特別是主審所發(fā)表的審計(jì)意見及對(duì)參審所相關(guān)工作的復(fù)核意見情況等。

（三）重大資產(chǎn)損失情況說明?！吨醒肫髽I(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》 根據(jù)（國資委令第 20 號(hào)）有關(guān)規(guī)定，綜合說明企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的資產(chǎn)損失及處理情況，并分項(xiàng)列示企業(yè)重大和特別重大資產(chǎn)損失的具體內(nèi)容，以及對(duì)當(dāng)年權(quán)益和損益的 影響。

十、企業(yè)對(duì)外借款情況

序號(hào)

借出款 單位 合計(jì)

借出 時(shí)間 ——

借入款 單位 ——

借入款 單位 性質(zhì) ——

借款 本金

年末 余額

逾期借 款本息

預(yù)計(jì)壞 賬金額

借入款 單位 現(xiàn)狀 ——

…… 1.本表反映企業(yè)對(duì)本集團(tuán)外借出款項(xiàng)的情況； 2.借入款單位性質(zhì)按（1）國有獨(dú)資；（2）國有控股；（3）集體；（4）私營；（5）外商；（6）其他填列； 3.借入款單位現(xiàn)狀按（1）正常經(jīng)營；（2）關(guān)停并轉(zhuǎn)；（3）清理整頓；（4）已進(jìn)入 破產(chǎn)程序；（5）擬近期出售；（6）資不抵債非持續(xù)經(jīng)營；（7）其他填列。

十一、非主業(yè)投資情況
序 號(hào) 投資項(xiàng)目 名稱 合計(jì) 所屬 行業(yè) —— 本年 投資額 其中：自有 資金 累計(jì) 投資額 其中：自有 資金 是否報(bào)經(jīng)國資 委審核或備案 ——

…… 1.本表反映企業(yè)本年度重要非主業(yè)投資(指經(jīng)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定的項(xiàng)目)情況，包括固定資產(chǎn)

投資、產(chǎn)權(quán)收購和長期股權(quán)投資，含新開工項(xiàng)目、續(xù)建項(xiàng)目和追加投資； 2.投資項(xiàng)目名稱是指按照企業(yè)投資管理制度規(guī)定，由集團(tuán)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì) 研究決定的項(xiàng)目名稱（含所屬各級(jí)子公司項(xiàng)目）； 3.“所屬行業(yè)”是指該項(xiàng)投資所投向的行業(yè)； 4.“本年投資額”按照企業(yè)本年度實(shí)際投出資金額填列，“其中：自有資金”欄填列 本年度投資額中企業(yè)自有資金額； 5.“累計(jì)投資額”按照該投資項(xiàng)目截止到年末累計(jì)投資額填列； 6.“是否報(bào)經(jīng)國資委審核或備案”按實(shí)際情況以“是”或“否”填列。

十二、重要會(huì)計(jì)項(xiàng)目說明

（一）委托貸款。披露委托貸款年末余額最大的前 5 項(xiàng)：

項(xiàng) 合 其中：1.2.3.4.5.

目 計(jì)

年初余額

年末數(shù) 賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值

（二）長期股權(quán)投資。對(duì)被投資單位與本公司會(huì)計(jì)政策的重大差異以及投資變現(xiàn)、投資收益匯回的 重大限制應(yīng)予以說明；對(duì)三年未分紅利的長期股權(quán)投資，應(yīng)予以說明；對(duì)持股 20%以上但未進(jìn)行權(quán)益法核算的原因進(jìn)行說明。

（三）短期借款。1.對(duì)已到期未償還的短期借款，應(yīng)單獨(dú)列示貸款單位、貸款金額、貸款利 率、貸款資金用途、未按期償還的原因及預(yù)計(jì)還款期，并在期后事項(xiàng)中反映報(bào)表 日后是否已償還； 2.擔(dān)保借款應(yīng)披露擔(dān)保人，抵押及質(zhì)押借款應(yīng)披露抵押物、質(zhì)押物等情況。

（四）長期借款。對(duì)擔(dān)保、抵押借款及已到期未償還的長期借款按照短期借 款要求披露。

（五）長期應(yīng)付款。披露長期應(yīng)付款年末余額最大的前 5 項(xiàng)：
項(xiàng) 合 其中：1.2.3.4.5.目 計(jì) 期限 —— 初始金額 應(yīng)計(jì)利息 年末余額

（六）建造合同。應(yīng)對(duì)建造合同進(jìn)度情況、合同收入與成本費(fèi)用確認(rèn)方法和 金額以及結(jié)算情況予以說明，并分項(xiàng)披露建造合同總金額最大的前 10 項(xiàng)：

合 同 項(xiàng) 目 總 金 額 合 計(jì)

合 同 總 成 本 —— 完工 進(jìn)度（%）

累計(jì) 確認(rèn) 的合 同收 入

累計(jì) 確認(rèn) 的合 同成 本

累計(jì) 已確 認(rèn)毛 利

已辦 理結(jié) 算價(jià) 款

當(dāng)期 確認(rèn) 的合 同收 入

當(dāng)期 確認(rèn) 的合 同成 本

年末 在建 合同 預(yù)計(jì) 損失 —— 預(yù)計(jì) 損失 原因

其中：1.2.…… 10.

（七）現(xiàn)金流量。企業(yè)收到或支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金價(jià)值較大的，應(yīng)按經(jīng)營活動(dòng)類別披露現(xiàn)金流入及流出金額。

十三、審計(jì)情況 本年度對(duì)上年審計(jì)意見的調(diào)整、改進(jìn)情況；對(duì)本年度審計(jì)報(bào)告保留事項(xiàng)的說 明及未進(jìn)行調(diào)整的原因。

十四、其他應(yīng)披露的重大事項(xiàng)

（一）企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制情況說明。逐戶說明本企業(yè)開展主輔分離輔業(yè)改制的各單位進(jìn)展情況及權(quán)益核減情況，包括單位的基本情況、所處行業(yè)、改制方案、批準(zhǔn)文號(hào)、審計(jì)和評(píng)

估情況，改制 過程中資產(chǎn)、人員分流、權(quán)益的處理等情況，預(yù)留內(nèi)退職工費(fèi)用、預(yù)留退休人員 費(fèi)用等經(jīng)地方勞動(dòng)部門批準(zhǔn)情況，國有凈資產(chǎn)的核銷及會(huì)計(jì)處理情況，以及本年 已完成改制企業(yè)的新公司注冊(cè)情況。

（二）“小金庫”專項(xiàng)治理檢查發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況。

（三）職工持股情況。披露職工對(duì)下屬子公司的持股情況，包括職工股份的取得方式、股份數(shù)量、取得成本、持股比例、限售期、近兩年分紅情況。

（四）表外資產(chǎn)情況。企業(yè)應(yīng)分項(xiàng)說明企業(yè)擁有的未在財(cái)務(wù)決算報(bào)表反映的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營緊密 相關(guān)的重要資產(chǎn)的詳細(xì)情況。國有劃撥土地期末價(jià)值可參考同樣地塊政府土地儲(chǔ) 備中心土地收購價(jià)確定，礦權(quán)和其他重要資產(chǎn)期末價(jià)值可參照同類資產(chǎn)招拍掛的

交易價(jià)格確定；期末價(jià)值可采用預(yù)估值填列。1.國有劃撥土地
序 號(hào) 地塊類別 合 計(jì) 面 積 期末價(jià)值 備 注

……

……

地塊類別可以參照《全國土地分類（試行）（國土資發(fā)（2001）255 號(hào)）選 》 擇填列：1.農(nóng)用地；2.建設(shè)用地；3.未利用地。如果企業(yè)存在已按清產(chǎn)核政策的要求，將國有劃撥土地單獨(dú)估價(jià)作為固定資 產(chǎn)入賬的情況，也應(yīng)按此表披露，并在備注欄說明其賬面價(jià)值。2.探礦權(quán)
序號(hào) 主要礦產(chǎn) 合 計(jì) 礦區(qū)面積 —— 預(yù)測(cè)儲(chǔ)備量 —— 有效期限 —— 取得方式 —— 期末價(jià)值

……

……

3.采礦權(quán)
序號(hào) 開采礦種 合 計(jì) 礦區(qū)面積 —— 探明儲(chǔ)備 —— 有效期限 —— 取得方式 —— 期末價(jià)值

……

……

4.其他重要資產(chǎn)（賬銷案存資產(chǎn)除外）
序號(hào) 資產(chǎn)類別 合 計(jì) 單 位 —— 數(shù) 量 —— 取得方式 —— 期末價(jià)值

……

……

（五）其他應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)。

第二篇：財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明

財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明

一、期初重大調(diào)整事項(xiàng)說明

因?qū)γ禾可a(chǎn)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)以及類似性質(zhì)的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用核算方式進(jìn)行調(diào)整，追溯 調(diào)整了 2008 利潤表以及 2009 年初資產(chǎn)負(fù)債表。調(diào)整了期初留存收益及資產(chǎn)負(fù)債 表項(xiàng)目的期初數(shù)。
項(xiàng) 目 對(duì)期初影響金額-145,000,744.66-145,000,744.66-7,377,683.57-7,377,683.57-34,576,547.79 19,707,692.95-122,754,206.25-137,623,061.09-145,000,744.66

固定資產(chǎn) 資產(chǎn)合計(jì) 應(yīng)交稅費(fèi) 負(fù)債合計(jì) 盈余公積 專項(xiàng)儲(chǔ)備 未分配利潤 所有者權(quán)益合計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)

二、非經(jīng)常性損益的說明
本公司共發(fā)生非經(jīng)常性損益-2,214,115.66 元，使利潤總額減少-2,214,115.66 元。分項(xiàng)說明如下： 計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助 71,883.42 元。非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益-375,114.00 元。捐贈(zèng)性收支凈額-5,085,000.00 元。委托投資收益 1,980,791.45 元。子公司清算損益 1,714,592.29 元。其他除上述各項(xiàng)之外的營業(yè)外收支凈額-521,268.82 元。

三、政府補(bǔ)助情況的說明
公司本接受政府補(bǔ)助 71,883.42 元，具體內(nèi)容及主要會(huì)計(jì)處理方法如下： 1、2008 ，因返還增值稅 71,883.42 元，確認(rèn)政府補(bǔ)助 71,883.42 元。

2、公司對(duì)該項(xiàng)增值稅返還采用收益法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

3

四、承諾事項(xiàng)的說明
無

五、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的說明
無

六、國有資本保值增值的情況
項(xiàng)目

一、年初國有資本及權(quán)益總額

二、本年國有資本及權(quán)益增加

（一）國家、國有單位直接或 追加投資

（二）無償劃入

（三）資產(chǎn)評(píng)估增加

（四）清產(chǎn)核資增加

（五）產(chǎn)權(quán)界定增加 行次 1 2 3 4 5 6 7 金額 1,278,381,084.07 272,316,461.65 項(xiàng)目

三、本年國有資本及權(quán)益減少

（一）經(jīng)國家專項(xiàng)批準(zhǔn)核銷

（二）無償劃出

（三）資產(chǎn)評(píng)估減少

（四）清產(chǎn)核資減少

（五）產(chǎn)權(quán)界定減少

（六）消化以前潛虧和掛 賬而減少

（七）因自然災(zāi)害等不可抗拒 因素減少

（八）因主輔分離減少

（九）企業(yè)按規(guī)定上繳利潤

（十）資本（股票）折價(jià)

（十一）中央和地方政府確定 的其他因素

（十二）經(jīng)營減值

四、年末國有資本及權(quán)益總額

五、年末合并國有資產(chǎn)總量（計(jì) 算機(jī)自動(dòng)生成）272,316,461.65 行次 17 18 19 20 21 22 23 金額 66,503,023.15

（六）資本（股票）溢價(jià)

（七）接受捐贈(zèng)

（八）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)

（九）稅收返還

（十）補(bǔ)充流動(dòng)資本

（十一）減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回

（十二）會(huì)計(jì)調(diào)整

（十三）中央和地方政府確定 的其他因素

（十四）經(jīng)營積累

8 9 10 11 12 13 14 15 16

24 25 26 27 28 29 30 31 32 1,484,194,522.57 13,714,592.29 52,788,430.86

按照《企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》（國資委令第 9 號(hào)）的規(guī)定，本公 司 2009 國有資本保值增值率為 123.52%。其計(jì)算過程如下：

2009 國有資本保值增值率 =（扣除客觀因素影響后的期末國有資本÷期初國有資 本）×100% = 1,550,697,545.72÷1,278,381,084.07=121.30%% 客觀增減因素:股利支付 52,788,430.86 元，清算子公司減少權(quán)益總額 13,714,592.29
元。

七、人工成本情況的說明
本年數(shù) 項(xiàng) 目 負(fù)擔(dān)數(shù) 實(shí)發(fā)數(shù) 負(fù)擔(dān)數(shù) 實(shí)發(fā)數(shù) 4 上年數(shù)

一、企業(yè)人工成本總額（不含勞務(wù) 外包費(fèi)用）其中：工資總額

二、從業(yè)人員人工成本總額 其中：從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬

三、職工人工成本總額

（一）工資總額

（二）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 其中：養(yǎng)老保險(xiǎn) 其中：年金（補(bǔ)充養(yǎng) 老保險(xiǎn)）醫(yī)療保險(xiǎn) 其中： 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) 失業(yè)保險(xiǎn) 工傷保險(xiǎn) 生育保險(xiǎn)

（三）商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用

（四）福利費(fèi)用

（五）教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)

（六）工會(huì)經(jīng)費(fèi)

（七）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用

（八）住房費(fèi)用 其中：住房公積金 一次性支付的住房 補(bǔ)貼 按月發(fā)放的住房補(bǔ)

377,287,107.71 204,702,763.82 377,287,107.71 204,702,763.82 377,287,107.71 204,702,763.82 83,151,017.71 67,074,228.86 27,920,924.34 12,991,042.47 0.00 612,901.53 2,472,844.85 0.00 0.00 29,259,900.70 5,173,080.36 4,512,380.00 0.00 45,814,741.77 45,814,741.77 0.00 0.00 0.00 0.00 13,331.88 13,331.88 0.00 0.00 4,659,891.47 377,287,107.71 204,702,763.82 377,287,107.71

413,042,641.65 183,748,440.14 413,042,641.65 183,748,440.14 413,042,641.65 183,748,440.14 102,953,443.42 85,681,575.16 46,528,270.64 12,991,042.47 0.00 1,807,980.94 2,472,844.85 0.00 0.00 29,259,900.70 2,231,522.42 5,283,567.69 0.00 84,989,352.12 84,989,352.12 0.00 0.00 0.00 0.00 13,331.88 13,331.88 0.00 0.00 4,563,083.28 413,042,641.65 183,748,440.14 413,042,641.65

306,303,279.77 178,212,339.28 306,303,279.77 178,212,339.28 305,659,099.64 178,212,339.28 65,429,332.69 48,950,585.20 14,774,738.68 11,958,392.29 0.00 2,267,549.55 2,252,805.65 0.00 0.00 22,599,833.70 4,310,790.92 3,457,902.14 128,030.80 29,889,279.03 29,889,279.03 0.00 0.00 0.00 0.00 330,891.44 330,891.44 0.00 0.00 1,300,699.64 279,748,272.85 161,649,489.73 279,748,272.85

302,866,247.88 168,621,382.79 302,866,247.88 168,621,382.79 275,123,719.16 168,621,382.79 55,877,542.87 40,593,874.79 6,507,667.96 11,958,392.29 0.00 1,072,470.14 2,252,805.65 0.00 0.00 22,594,233.70 903,565.98 4,653,465.57 419,321.90 20,422,615.27 20,422,615.27 0.00 0.00 0.00 0.00 330,891.44 330,891.44 0.00 0.00 1,300,699.64 266,025,217.31 168,621,382.79 247,956,605.81

貼

（九）技術(shù)獎(jiǎng)酬金及業(yè)余設(shè)計(jì)獎(jiǎng)

（十）非貨幣性福利

（十一）辭退福利 其中：一次性支付補(bǔ)償 內(nèi)部退休人員支 出

（十二）股份支付

（十三）其他人工成本

四、在崗職工人工成本總額 其中：工資總額

五、境內(nèi)從業(yè)人員人工成本總額

八、工資管理情況的說明
5

項(xiàng)

目

金額 ——

項(xiàng)

目

金額 172,360,000.00 0.00 172,360,000.00 —— 204,702,763.82 204,702,763.82 1,313,575.00 1,159,375.00

一、工效掛鉤

鉤企業(yè)情況:

（一）集團(tuán)所屬全部子企業(yè)戶數(shù)（戶）

（二）工效掛鉤子企業(yè)戶數(shù)（戶）其中：二級(jí)子企業(yè)戶數(shù) 三級(jí)子企業(yè)戶數(shù) 三級(jí)以下子企業(yè)戶數(shù)

（三）工效掛鉤企業(yè)資產(chǎn)總額

（四）工效掛鉤企業(yè)所有者權(quán)益

1.核定的工資總額基數(shù) 2.核定新增效益工資 3.本年核定應(yīng)提掛鉤工資 總額

三、工資實(shí)際提取和發(fā)放情 況：

（一）本年企業(yè)實(shí)際提取工 資總額 掛 鉤 企 業(yè) 實(shí) 際 提 取 1.

3,487,927,095.13 2,104,261,281.26

工資總額 單列工資 其中：當(dāng)年新增大中專畢業(yè) 生工資

（五）工效掛鉤企業(yè)銷售收入

（六）工效掛鉤企業(yè)利潤總額

（七）工效掛鉤企業(yè)全年平均職工人數(shù)（人）其中：平均在崗職工人數(shù)

（八）當(dāng)年接收的大中專畢業(yè)生人數(shù)（人）

（九）當(dāng)年接收的復(fù)轉(zhuǎn)軍人數(shù)（人）

1,721,792,904.19 資 405,821,614.49 2,804

當(dāng)年安置復(fù)轉(zhuǎn)軍人工 新建擴(kuò)建項(xiàng)目移交前 的人員工資 當(dāng)年新增企業(yè)的人員 工資 當(dāng)年新兼并收購企業(yè) 人員工資 其他 2.未掛鉤企業(yè)實(shí)際提取的 工資總額

154,200.00 0.00 0.00

2,600 53 4

0.00 0.00 0.00

（十）工效掛鉤企業(yè)增加值

0.00

其中：境外企業(yè)實(shí) 際提取的工資總額

0.00

二、工效掛鉤清算情況：

——

（二）本年企業(yè)實(shí)際發(fā)放工 資總額 1.掛 鉤 企 業(yè) 實(shí) 際 發(fā) 放 的工資總額

183,748,440.14

（一）本年利潤總額情況：

——

183,748,440.14

1.核定的利潤總額基數(shù) 2.實(shí)際完成利潤總額 3.利潤總額增加數(shù) 4.浮動(dòng)比例（1： 5.新增效益工資

（二）本年核定應(yīng)提取掛鉤工資總額情 況：）

150,000,000.00 405,821,614.49 255,821,614.49 0.00 0.00 ——

2.未 掛 鉤 企 業(yè) 實(shí) 際 發(fā) 放的工資總額 其中：境外企業(yè)實(shí) 際發(fā)放的工資總額 3.未 掛 鉤 企 業(yè) 實(shí) 際 發(fā) 放的工資總額比上年增長（%）

（三）本企業(yè)應(yīng)付工資余額 1.上年末應(yīng)付工資余額 2.本年應(yīng)付工資余額變化數(shù)

0.00 0.00 0.00 65,120,046.97 44,165,723.29 20,954,323.68

九、資產(chǎn)損失管理情況說明

6

無需要說明的資產(chǎn)損失管理情況

十、企業(yè)對(duì)外借款情況 無

十一、非主業(yè)投資情況
序 號(hào) 投資項(xiàng)目 名稱 合計(jì) 所屬 行業(yè) —— 本年 投資額 其中：自有 資金 累計(jì) 投資額 其中：自有 資金 是否報(bào)經(jīng)國資 委審核或備案 ——

1、

XXXX ……

服務(wù)業(yè)

30 萬元

30 萬元

30 萬元

30 萬元

報(bào)集團(tuán)備案

十二、重要會(huì)計(jì)項(xiàng)目說明

（一）委托貸款。

項(xiàng) 合

目 計(jì)

年初余額
51,000,000.00 51,000,000.00

年末數(shù) 賬面余額
81,600,000.00 81,600,000.00

跌價(jià)準(zhǔn)備

賬面價(jià)值
81,600,000.00 81,600,000.00

其中：委托貸款

（二）長期股權(quán)投資。
2009 ，清算子公司 XX 公司，清算凈損益 1,714,592.29 元。

（三）短期借款。
無

（四）長期借款。
無

（五）長期應(yīng)付款。披露長期應(yīng)

付款年末余額最大的前 5 項(xiàng)：
項(xiàng) 合 其中： 1.應(yīng)付采礦權(quán)款 2.造育林基金
455,922,047.04 2,535,996.64

目 計(jì)

期限 ——

初始金額

應(yīng)計(jì)利息

年末余額

7

（六）現(xiàn)金流量。
經(jīng)營活動(dòng)類別 銷售材料 電費(fèi) 水費(fèi)及暖費(fèi) 醫(yī)院門診收入 招待所收入 土方剝離保證金 往來款 鐵路運(yùn)費(fèi) 差旅費(fèi) 辦公費(fèi) 招待費(fèi) 取暖費(fèi) 治安、港雜 其他 合 計(jì)
64,525,115.56 73,424,903.56 136,020,686.85 679,493.12 898,344.25 1,348,769.33 1,210,095.00 8,196,050.57 182,384,087.39

現(xiàn)金流入金額
126,050.00 5,064,404.68 2,629,313.41 800,934.91 279,085.00

現(xiàn)金流出金額

74,950.01

1,670,970.20 20,889,521.29

353,372,968.01

十三、審計(jì)情況
本對(duì)上年審計(jì)意見的調(diào)整、改進(jìn)情況:無 對(duì)本審計(jì)報(bào)告保留事項(xiàng)的說明及未進(jìn)行調(diào)整的原因：無

十四、其他應(yīng)披露的重大事項(xiàng) 職工持股 7083 萬元，股權(quán)比例 6.06%。

XX 公司 20XX-XX-XX

8

第三篇：財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明審計(jì)報(bào)告

附件2 財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明審計(jì)報(bào)告

XX[委托人]：

我們審計(jì)了后附所列XX公司根據(jù)廣州市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于做好2013企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表編報(bào)工作的通知》（穗國資統(tǒng)[2013] XX號(hào)）文件要求編制的2013財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明和附表（以下簡稱“專項(xiàng)說明”）。專項(xiàng)說明的編制是XX公司管理層的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)專項(xiàng)說明發(fā)表審計(jì)意見。

我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)專項(xiàng)說明是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取專項(xiàng)說明金額和披露的證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于我們的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的合并專項(xiàng)說明重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與專項(xiàng)說明編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)專項(xiàng)說明的總體列報(bào)。

我們相信我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。我們認(rèn)為，XX公司專項(xiàng)說明已經(jīng)按照廣州市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于做好2013企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表編報(bào)工作的通知》（穗國資統(tǒng)[2013] XX號(hào)）文件的規(guī)定編制，在所有重大方面進(jìn)行了公允的列報(bào)。

為了更好地理解XX公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及我們實(shí)施審計(jì)工作的范圍，上述專項(xiàng)說明應(yīng)當(dāng)與已審財(cái)務(wù)報(bào)表及其審計(jì)報(bào)告一并閱讀。

附件：1.XX集團(tuán)（公司）財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明

2.國有資產(chǎn)保值增值計(jì)算表

3.國資收益支持項(xiàng)目資金績效情況表 4.研究開發(fā)支出和重大投資項(xiàng)目專項(xiàng)審核表 5.工資管理情況專項(xiàng)審核表 6.企業(yè)年金專項(xiàng)審核表

7.監(jiān)管企業(yè)經(jīng)營者薪酬收入專項(xiàng)審核表

××?xí)?jì)師事務(wù)所有限公司 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

2013年×月×日 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

（說明：本參考格式為無保留意見的財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明審計(jì)報(bào)告。如出具強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)、有保留意見、否定意見、無法表示意見的財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明審計(jì)報(bào)告，應(yīng)將上述財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明審計(jì)報(bào)告的倒數(shù)第二自然段進(jìn)修改并將相關(guān)意見進(jìn)行具體陳述。）

第四篇：財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明內(nèi)容提要

財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明內(nèi)容提要

各出資監(jiān)管企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）財(cái)務(wù)決算除按規(guī)定報(bào)送各項(xiàng)資料外，還應(yīng)同時(shí)對(duì)國資委監(jiān)管工作需要的信息單獨(dú)進(jìn)行專項(xiàng)說明。專項(xiàng)說明信息是企業(yè)向國資委報(bào)送的財(cái)務(wù)決算報(bào)告的重要組成部分，需經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)或復(fù)核，并由中介機(jī)構(gòu)按特殊事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見，具體事項(xiàng)如下：

一、期初重大調(diào)整事項(xiàng)說明

分項(xiàng)說明企業(yè)期初權(quán)益與上年末權(quán)益差異的具體原因。具體可分為：合并范圍變化、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、會(huì)計(jì)政策變更、清產(chǎn)核資調(diào)整等明細(xì)項(xiàng)。對(duì)于期初未分配利潤調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)說明。其中：對(duì)于2007年已執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，可將已經(jīng)國資委確認(rèn)的首次執(zhí)行日期初調(diào)整金額作為“首次執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整”項(xiàng)目合并說明。2007年末，對(duì)首次執(zhí)行日的期初數(shù)進(jìn)行調(diào)整的應(yīng)將調(diào)整金額進(jìn)行逐項(xiàng)說明。

二、非經(jīng)常性損益的說明

說明企業(yè)非經(jīng)常性損益及其對(duì)經(jīng)營成果的影響，應(yīng)按照以下要求披露：

（一）分項(xiàng)列示非經(jīng)常性損益明細(xì)及金額；

（二）說明非經(jīng)常性損益對(duì)企業(yè)利潤總額的影響。

非經(jīng)常性損益的含義和內(nèi)容具體可參照證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答第1號(hào)―非經(jīng)常性損益》（2007年修訂）。

三、政府補(bǔ)助情況的說明

說明企業(yè)當(dāng)接受政府補(bǔ)助的具體內(nèi)容、金額以及主要會(huì)計(jì)處理方法。

四、承諾事項(xiàng)的說明

說明企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日存在的經(jīng)營租賃事項(xiàng)與資本性承諾事項(xiàng)。

五、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的說明

說明企業(yè)從事股票（證券）買賣、期貨及衍生品交易、基金投資與委托理財(cái)?shù)雀唢L(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金占用和損益情況，具體需披露如下事項(xiàng)：

（一）委托理財(cái)業(yè)務(wù)本金年末余額、已計(jì)提減值準(zhǔn)備、實(shí)際盈虧和浮動(dòng)盈虧及受托機(jī)構(gòu)經(jīng)營情況：

年末余額

項(xiàng)目

受托機(jī)構(gòu)名稱

年初余額

本金

減值 準(zhǔn)備

當(dāng)年 計(jì)提

當(dāng)年實(shí)

預(yù)計(jì)

受托機(jī)構(gòu)

投資凈額 際盈虧 盈虧 經(jīng)營狀況

合計(jì) 其中：

1、2、……

（二）按類別列示商品、金融期貨（權(quán)）及衍生品投資的年末持倉合約金額及市值、實(shí)際盈虧和浮動(dòng)盈虧及當(dāng)年累計(jì)交易金額：

項(xiàng)目

年末持倉合約金額

場(chǎng)外交易持倉合約金額

一、商品期貨（權(quán)）及衍生品

……

二、金融期貨（權(quán)）及衍生品

……

年末持倉合約市值

當(dāng)年實(shí)際盈虧

浮動(dòng)盈虧

當(dāng)年累計(jì)交易金額

（三）基金投資年末余額、市值及跌價(jià)情況，按年末余額最大前5項(xiàng)填列。

項(xiàng)目 合計(jì)

其中：

1、……

5、年初余額

年末數(shù)

賬面余額

跌價(jià)準(zhǔn)備

賬面價(jià)值

市值

（四）股票投資年末余額及市值、已計(jì)提減值準(zhǔn)備、實(shí)際盈虧和浮動(dòng)盈虧，按年末余額最大前5項(xiàng)填列。

項(xiàng)目 合計(jì)

其中：

1、……

5、年初余額

年末數(shù)

賬面余額

跌價(jià)準(zhǔn)備

市值

當(dāng)年實(shí)際盈虧

六、國有資本保值增值的情況

按照《企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》（國資委令第9號(hào)）的規(guī)定，對(duì)國有資本保值增值情況進(jìn)行披露：

（一）國有資本保值增值結(jié)果計(jì)算表（滬國資企01表，作為附件披露）

（二）企業(yè)國有保值增值情況分析說明，包括國有保值增值完成情況、客觀增減因素、國有資本本年年初數(shù)相對(duì)上年年末數(shù)的調(diào)整情況、相關(guān)參考指標(biāo)大幅波動(dòng)或異常變動(dòng)情況、其他國有資金的增減變動(dòng)情況及其他需要報(bào)告的情況；

（三）客觀增減因素證明材料（作為附件披露）。

七、科教興市和科技投入情況

主要說明企業(yè)當(dāng)年實(shí)施科教興市主戰(zhàn)略，落實(shí)企業(yè)科技規(guī)劃，開展科技創(chuàng)新，增強(qiáng)研究開發(fā)能力，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)等工作開展及當(dāng)年發(fā)生的科技投入情況?！犊萍贾С雠c節(jié)能減排情況表》（滬國資企05表）作為附件披露。

八、資產(chǎn)損失管理情況說明

主要說明企業(yè)當(dāng)年資產(chǎn)減值準(zhǔn)備核銷工作結(jié)果與相關(guān)審計(jì)情況。根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈上海市國有企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理的實(shí)施意見〉的通知》（滬國資委統(tǒng)[2006]149號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)〈上海市國有企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作的實(shí)施意見〉的通知》（滬國資委統(tǒng)[2006]150號(hào)）、《關(guān)于做好2007減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作的通知》（滬國資委統(tǒng)[2007]696號(hào)）有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)說明企業(yè)當(dāng)年發(fā)生事實(shí)損失資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核銷情況、清理收入的賬務(wù)處理、中介機(jī)構(gòu)（或企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)）對(duì)企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作的審計(jì)情況，特別是主審所發(fā)表的審計(jì)意見及對(duì)參審所相關(guān)工作的復(fù)核意見等。

九、企業(yè)對(duì)外借款情況

序號(hào) —

…… 借出款 單位 合計(jì)

借入款 單位 ——

借入款 單位性質(zhì) ——

借款本金

年末余額

逾期借款本息

預(yù)計(jì)壞賬金額

借入款 單位現(xiàn)狀 ——

1、本表反映企業(yè)對(duì)本集團(tuán)外借出款項(xiàng)的情況；

2、借入款單位性質(zhì)按（1）國有獨(dú)資；（2）國有控股；（3）集體；（4）私營；（5）外商；（6）其他填列；

3、借入款單位現(xiàn)狀按（1）正常經(jīng)營；（2）關(guān)停并轉(zhuǎn)；（3）清理整頓；（4）已進(jìn)入破產(chǎn)程序；（5）擬近期出售；（6）資不抵債非持續(xù)經(jīng)營；（7）其他填列。

十、非主業(yè)投資情況

序號(hào)

投資項(xiàng)目名稱 合計(jì)

……

所屬行業(yè)

本年投資額

其中：自有資金

累計(jì)投資額

其中：自有

資金

是否報(bào)經(jīng)國資委審核

或備案 ——

1、本表反映企業(yè)本重要非主業(yè)投資（指經(jīng)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定的項(xiàng)目）情況，包括固定資產(chǎn)投資、產(chǎn)權(quán)收購和長期股權(quán)投資，含新開工項(xiàng)目、續(xù)建項(xiàng)目和追加投資；

2、投資項(xiàng)目名稱是指按照企業(yè)投資管理制度規(guī)定，由集團(tuán)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定的項(xiàng)目名稱（含所屬各級(jí)子公司項(xiàng)目）；

3、“所屬行業(yè)”是指該項(xiàng)投資所投向的行業(yè)；

4、“本年投資額”按照企業(yè)本實(shí)際投出資金額填列，“其中：自有資金”欄填列

本投資額中企業(yè)自有資金額；

5、“累計(jì)投資額”按照該投資項(xiàng)目截止到年末累計(jì)投資額填列；

6、“是否報(bào)經(jīng)國資委審核或備案”按實(shí)際情況以“是”或“否”填列。

十一、重要會(huì)計(jì)科目說明

（一）短期投資。

1、債券投資。

項(xiàng)目 合計(jì)

其中：

1、……

5、年初余額

年末數(shù)

賬面余額

跌價(jià)準(zhǔn)備

賬面價(jià)值

市值

2、委托貸款投資。

項(xiàng)目 合計(jì)

其中：

1、……

5、年初余額

年末數(shù)

賬面余額

跌價(jià)準(zhǔn)備

賬面價(jià)值

（二）長期股權(quán)投資

對(duì)被投資單位與本公司會(huì)計(jì)政策的重大差異以及投資變現(xiàn)、投資收益匯回的重大限制應(yīng)予以說明；對(duì)三年未分紅利的長期股權(quán)投資，應(yīng)予以說明；對(duì)持股20%以上但未進(jìn)行權(quán)益法核算的原因進(jìn)行說明。

（三）短期借款。應(yīng)對(duì)下述事項(xiàng)進(jìn)行說明：

1、對(duì)已到期未償還的短期借款，應(yīng)單獨(dú)列示貸款單位、貸款金額、貸款利率、貸款資金用途、未按期償還的原因及預(yù)計(jì)還款期，并在期后事項(xiàng)中反映報(bào)表日后是否已償還；

2、擔(dān)保借款應(yīng)披露擔(dān)保人，抵押及質(zhì)押借款應(yīng)披露抵押物、質(zhì)押物等情況。

（四）長期借款。對(duì)擔(dān)保、抵押借款及已到期未償還的長期借款按照短期借款要求披露。

（五）長期應(yīng)付款。按以下格式分項(xiàng)披露長期應(yīng)付款年末余額最大的前5項(xiàng)：

項(xiàng)目 合計(jì) 其中：1.2.…… 5.期限

初始金額

應(yīng)計(jì)利息

年末余額

（六）未確認(rèn)投資損失。按被投資單位列示其所有者權(quán)益金額及相應(yīng)的未確認(rèn)投資損失金額。

（七）現(xiàn)金流量。企業(yè)收到或支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金價(jià)值較大的，應(yīng)按經(jīng)營活動(dòng)類別披露現(xiàn)金流入及流出金額。

（八）建造合同。應(yīng)對(duì)建造合同進(jìn)度情況、合同收入與成本費(fèi)用確認(rèn)方法和金額以及結(jié)算情況予以說明，并分項(xiàng)披露建造合同總金額最大的前十項(xiàng)：

合同

項(xiàng)目

總金額

合計(jì) 其中：

1、2、……

10、合同總成本

完工進(jìn)度（%）

累計(jì)確認(rèn)的合同收入

累計(jì)確認(rèn)的合同成本

累計(jì)已確認(rèn)毛利

已辦理結(jié)算價(jià)款

當(dāng)期確認(rèn)的合同收入

當(dāng)期確認(rèn)的合同成本

年末在建合同預(yù)計(jì)損失

預(yù)計(jì)損失原因

十二、審計(jì)情況

本對(duì)上年審計(jì)意見的調(diào)整、改進(jìn)情況；對(duì)本審計(jì)報(bào)告保留事項(xiàng)的說明及未進(jìn)行調(diào)整的原因。

十三、其他應(yīng)披露的重大事項(xiàng) 附件：

1、國有資本保值增值結(jié)果計(jì)算表（滬國資企01表）

2、國有資本保值增值客觀增減因素證明材料

3、科技支出與節(jié)能減排情況表（滬國資企05表）

第五篇：財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明內(nèi)容提要

財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明內(nèi)容提要

各出資監(jiān)管企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）財(cái)務(wù)決算除按規(guī)定報(bào)送各項(xiàng)資料外，還應(yīng)同時(shí)對(duì)國資委監(jiān)管工作需要的信息單獨(dú)進(jìn)行專項(xiàng)說明。專項(xiàng)說明信息是企業(yè)向國資委報(bào)送的財(cái)務(wù)決算報(bào)告的重要組成部分，需經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)或復(fù)核，并由中介機(jī)構(gòu)按特殊事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見，具體事項(xiàng)如下：

一、期初重大調(diào)整事項(xiàng)說明

分項(xiàng)說明企業(yè)期初權(quán)益與上年末權(quán)益差異的具體原因。具體可分為：合并范圍變化、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、會(huì)計(jì)政策變更、清產(chǎn)核資調(diào)整等明細(xì)項(xiàng)。對(duì)于期初未分配利潤調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)說明。其中：對(duì)于2008年已執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，可將上報(bào)國資委確認(rèn)的首次執(zhí)行日期初調(diào)整金額作為“首次執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整”項(xiàng)目合并說明。

二、非經(jīng)常性損益的說明

說明企業(yè)非經(jīng)常性損益及其對(duì)經(jīng)營成果的影響，應(yīng)按照以下要求披露：

（一）分項(xiàng)列示非經(jīng)常性損益明細(xì)及金額；

（二）說明非經(jīng)常性損益對(duì)企業(yè)利潤總額的影響。

非經(jīng)常性損益的含義和內(nèi)容具體可參照證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答第1號(hào)―非經(jīng)常性損益》（2007年修訂）。

三、政府補(bǔ)助情況的說明

說明企業(yè)當(dāng)接受政府補(bǔ)助的具體內(nèi)容、金額以及主要會(huì)計(jì)處理方法。

四、承諾事項(xiàng)的說明

說明企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日存在的經(jīng)營租賃事項(xiàng)與資本性承諾事項(xiàng)。

五、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的說明

說明企業(yè)從事股票（證券）買賣、期貨及衍生品交易、基金投資與委托理財(cái)?shù)雀唢L(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金占用和損益情況，具體需披露如下事項(xiàng)：

（一）委托理財(cái)業(yè)務(wù)本金年末余額、已計(jì)提減值準(zhǔn)備、實(shí)際盈虧和浮動(dòng)盈虧及受托機(jī)構(gòu)經(jīng)營情況：

年末余額

項(xiàng)目

受托機(jī)構(gòu)名稱

年初余額

本金

減值 準(zhǔn)備

當(dāng)年 計(jì)提

當(dāng)年實(shí)

預(yù)計(jì)

受托機(jī)構(gòu)

投資凈額 際盈虧 盈虧 經(jīng)營狀況

合計(jì) 其中：

1、2、??

（二）按類別列示商品、金融期貨（權(quán)）及衍生品投資的年末持倉合約金額及市值、實(shí)

際盈虧和浮動(dòng)盈虧及當(dāng)年累計(jì)交易金額：

項(xiàng)目

年末持倉合約金額

場(chǎng)外交易持倉合約金額

一、商品期貨（權(quán)）及衍生品

??

二、金融期貨（權(quán)）及衍生品

??

年末持倉合約市值

當(dāng)年實(shí)際盈虧

浮動(dòng)盈虧

當(dāng)年累計(jì)交易金額

（三）基金投資年末余額、市值及跌價(jià)情況，按年末余額最大前5項(xiàng)填列。

項(xiàng)目 合計(jì)

其中：

1、??

5、年初余額

年末數(shù)

賬面余額

跌價(jià)準(zhǔn)備

賬面價(jià)值

市值

（四）股票投資年末余額及市值、已計(jì)提減值準(zhǔn)備、實(shí)際盈虧和浮動(dòng)盈虧，按年末余額最大前5項(xiàng)填列。

項(xiàng)目 合計(jì)

其中：

1、??

5、年初余額

年末數(shù)

賬面余額

跌價(jià)準(zhǔn)備

市值

當(dāng)年實(shí)際盈虧

六、人工成本情況的說明

說明企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的重大人工成本支出事項(xiàng)，應(yīng)具體說明其內(nèi)容、當(dāng)年損益或權(quán)益的影響等。

七、國有資本保值增值的情況

按照《企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》（國資委令第9號(hào)）的規(guī)定，對(duì)國有資本保值增值情況進(jìn)行披露：

（一）國有資本保值增值情況表（企財(cái)05表，作為附件披露）

（二）企業(yè)國有保值增值情況分析說明，包括國有保值增值完成情況、客觀增減因素、國有資本本年年初數(shù)相對(duì)上年年末數(shù)的調(diào)整情況、相關(guān)參考指標(biāo)大幅波動(dòng)或異常變動(dòng)情況、其他國有資金的增減變動(dòng)情況及其他需要報(bào)告的情況；

（三）客觀增減因素證明材料（作為附件披露）。

八、科教興市、科技投入和支出情況

主要說明企業(yè)當(dāng)年實(shí)施科教興市主戰(zhàn)略，落實(shí)企業(yè)科技規(guī)劃，開展科技創(chuàng)新，增強(qiáng)研究

開發(fā)能力，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)等工作開展及當(dāng)年發(fā)生的科技投入和情況，節(jié)能減排支出情況。《科技支出與節(jié)能減排情況表》（滬國資企03表）作為附件披露。

十、主要業(yè)務(wù)情況（滬國資企01表）

主要說明企業(yè)的主要業(yè)務(wù)板塊的明細(xì)情況、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本和毛利情況。主要業(yè)務(wù)情況表（滬國資企01表）作為附件披露。

十一、資產(chǎn)損失管理情況說明

主要說明企業(yè)當(dāng)年資產(chǎn)減值準(zhǔn)備核銷工作結(jié)果與相關(guān)審計(jì)情況。根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈上海市國有企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理的實(shí)施意見〉的通知》（滬國資委統(tǒng)[2006]149號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)〈上海市國有企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作的實(shí)施意見〉的通知》（滬國資委統(tǒng)[2006]150號(hào)）、《關(guān)于做好2007減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作的通知》（滬國資委統(tǒng)[2007]696號(hào)）、《上海市國有企業(yè)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷工作操作指南（試行）》（滬國資委統(tǒng)[2008]54號(hào)）有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)說明企業(yè)當(dāng)年發(fā)生事實(shí)損失資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核銷情況、清理收入的賬務(wù)處理、中介機(jī)構(gòu)（或企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)）對(duì)企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作的審計(jì)情況，特別是主審所發(fā)表的審計(jì)意見及對(duì)參審所相關(guān)工作的復(fù)核意見等。

十二、企業(yè)對(duì)外借款情況

序號(hào) —

?? 借出款 單位 合計(jì)

借入款 單位 ——

借入款 單位性質(zhì) ——

借款本金

年末余額

逾期借款本息

預(yù)計(jì)壞賬金額

借入款 單位現(xiàn)狀 ——

1、本表反映企業(yè)對(duì)本集團(tuán)外借出款項(xiàng)的情況；

2、借入款單位性質(zhì)按（1）國有獨(dú)資；（2）國有控股；（3）集體；（4）私營；（5）外商；（6）其他填列；

3、借入款單位現(xiàn)狀按（1）正常經(jīng)營；（2）關(guān)停并轉(zhuǎn)；（3）清理整頓；（4）已進(jìn)入破產(chǎn)程序；（5）擬近期出售；（6）資不抵債非持續(xù)經(jīng)營；（7）其他填列。

十三、非主業(yè)投資情況

序號(hào)

投資項(xiàng)目名稱 合計(jì)

??

所屬行業(yè)

本年投資額

其中：自有資金

累計(jì)投資額

其中：自有

資金

是否報(bào)經(jīng)國資委審核

或備案 ——

1、本表反映企業(yè)本重要非主業(yè)投資情況，包括固定資產(chǎn)投資、產(chǎn)權(quán)收購和長期股

權(quán)投資，含新開工項(xiàng)目、續(xù)建項(xiàng)目和追加投資；

2、投資項(xiàng)目名稱是指按照企業(yè)投資管理制度規(guī)定，由集團(tuán)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定的項(xiàng)目名稱（含所屬各級(jí)子公司項(xiàng)目）；

3、“所屬行業(yè)”是指該項(xiàng)投資所投向的行業(yè)；

4、“本年投資額”按照企業(yè)本實(shí)際投出資金額填列，“其中：自有資金”欄填列本投資額中企業(yè)自有資金額；

5、“累計(jì)投資額”按照該投資項(xiàng)目截止到年末累計(jì)投資額填列；

6、“是否報(bào)經(jīng)國資委審核或備案”按實(shí)際情況以“是”或“否”填列。

十四、重要會(huì)計(jì)科目說明

（一）短期投資。

1、債券投資。

項(xiàng)目 合計(jì)

其中：

1、??

5、年初余額

年末數(shù)

賬面余額

跌價(jià)準(zhǔn)備

賬面價(jià)值

市值

2、委托貸款投資。

項(xiàng)目 合計(jì)

其中：

1、??

5、年初余額

年末數(shù)

賬面余額

跌價(jià)準(zhǔn)備

賬面價(jià)值

（二）長期股權(quán)投資

對(duì)被投資單位與本公司會(huì)計(jì)政策的重大差異以及投資變現(xiàn)、投資收益匯回的重大限制應(yīng)予以說明；對(duì)三年未分紅利的長期股權(quán)投資，應(yīng)予以說明；對(duì)持股20%以上但未進(jìn)行權(quán)益法核算的原因進(jìn)行說明。

（三）短期借款。應(yīng)對(duì)下述事項(xiàng)進(jìn)行說明：

1、對(duì)已到期未償還的短期借款，應(yīng)單獨(dú)列示貸款單位、貸款金額、貸款利率、貸款資金用途、未按期償還的原因及預(yù)計(jì)還款期，并在期后事項(xiàng)中反映報(bào)表日后是否已償還；

2、擔(dān)保借款應(yīng)披露擔(dān)保人，抵押及質(zhì)押借款應(yīng)披露抵押物、質(zhì)押物等情況。

（四）長期借款。對(duì)擔(dān)保、抵押借款及已到期未償還的長期借款按照短期借款要求披露。

（五）長期應(yīng)付款。按以下格式分項(xiàng)披露長期應(yīng)付款年末余額最大的前5項(xiàng)：

項(xiàng)目 合計(jì) 其中：1.期限初始金額

應(yīng)計(jì)利息

年末余額

2.?? 5.（六）未確認(rèn)投資損失。按被投資單位列示其所有者權(quán)益金額及相應(yīng)的未確認(rèn)投資損失金額。

（七）現(xiàn)金流量。企業(yè)收到或支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金價(jià)值較大的，應(yīng)按經(jīng)營活動(dòng)類別披露現(xiàn)金流入及流出金額。

十五、審計(jì)情況

本對(duì)上年審計(jì)意見的調(diào)整、改進(jìn)情況；對(duì)本審計(jì)報(bào)告保留事項(xiàng)的說明及未進(jìn)行調(diào)整的原因。

十六、其他應(yīng)披露的重大事項(xiàng) 附件：

1、國有資本保值增值情況表（企財(cái)05表）

2、國有資本保值增值客觀增減因素證明材料

3、主要業(yè)務(wù)情況表（滬國資企01表）

4、科技支出與節(jié)能減排情況表（滬國資企03表）