第一篇：財(cái)務(wù)決算

2012年度財(cái)務(wù)決算會議宣傳報道學(xué)習(xí)總結(jié)

12月25日至27日，集團(tuán)公司2012年度財(cái)務(wù)決算工作會議在甘肅國際會議中心召開，會議總結(jié)了2012年度財(cái)務(wù)管理工作情況，分析了面臨的形勢和任務(wù)，謀劃了2013年工作。集團(tuán)公司總經(jīng)理、黨委書記李寧平出席會議并講話。會議上充分肯定了2012年財(cái)務(wù)管理工作。并指出2013年財(cái)務(wù)管理工作緊緊圍繞集團(tuán)公司全年奮斗目標(biāo)，以支持保障能力、資源配置能力、風(fēng)險防范能力建設(shè)為重點(diǎn)，集約化水平進(jìn)一步提高，充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)在企業(yè)管理中的核心作用。

元旦收假后，財(cái)務(wù)部全體職員在祁志輝的組織下認(rèn)真學(xué)習(xí)了“財(cái)務(wù)決算工作會議”的精神。座談會上祁志輝就財(cái)務(wù)部2012年財(cái)務(wù)決算工作進(jìn)行了安排部署，并指出大會對于明年及今后幾年煤電公司財(cái)務(wù)管理工作的六個方面的工作要求重點(diǎn)：

一是把融資作為重中之重，進(jìn)一步加強(qiáng)銀企合作與項(xiàng)目資金對接，保持集團(tuán)公司低利率間接融資，繼續(xù)爭取公益單位的財(cái)政補(bǔ)貼，盡快落實(shí)稅收優(yōu)惠和相關(guān)規(guī)費(fèi)的減免工作；二是強(qiáng)化全面預(yù)算管理，通過預(yù)算管理手段做好降本增效工作；三是強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度和重大事項(xiàng)監(jiān)控，加強(qiáng)廉潔風(fēng)險防控和懲防體系建設(shè)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)管控，堅(jiān)持勤儉辦企業(yè)的原則，杜絕鋪張浪費(fèi)；四是規(guī)范上市

公司財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格遵守證券法律法規(guī)和證券市場規(guī)則，確保上市公司財(cái)務(wù)管理和信息披露符合監(jiān)管要求；五是繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。積極發(fā)揮財(cái)務(wù)信息化在全面預(yù)算管理、成本費(fèi)用控制和重大事項(xiàng)監(jiān)控方面的作用；六是加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建設(shè)一支素質(zhì)高、恪守執(zhí)業(yè)操守的財(cái)會隊(duì)伍。

祁志輝指出，在融資管理方面，通過發(fā)行短期融資券、中期票據(jù)、私募債券等方式廣開融資渠道，積極應(yīng)對了融資難的問題，全面完成了省政府國資委全年投融資任務(wù)，確保了項(xiàng)目建設(shè)的資金需求。融資問題是我們要長期面對并要切實(shí)解決好的課題。

目前，集團(tuán)的整體盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量、價值創(chuàng)造能力還不強(qiáng)，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)與集團(tuán)公司快速發(fā)展的要求還存在差距，今年要采取進(jìn)一步的措施，認(rèn)真加以解決。2013年是全面貫徹落實(shí)十八大精神的開局之年，也將迎來集團(tuán)公司成立二十五周年。我們要繼續(xù)大力弘揚(yáng)“艱苦創(chuàng)業(yè)，開拓創(chuàng)新”的電投精神，進(jìn)一步破解發(fā)展難題，進(jìn)一步推進(jìn)項(xiàng)目工作力度，進(jìn)一步強(qiáng)化管控能力，進(jìn)一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)格局，不斷將“省內(nèi)一流，國內(nèi)領(lǐng)先”投資控股集團(tuán)建設(shè)事業(yè)推向前進(jìn)，為建設(shè)幸福美好新甘肅再立新功！

第二篇：財(cái)務(wù)決算報告

湞江區(qū)土地開發(fā)整理補(bǔ)充耕地項(xiàng)目 財(cái)務(wù)決算報告書 湞江區(qū)土地開發(fā)整理中心 2011 年 月 日 湞江區(qū)土地開發(fā)整理補(bǔ)充耕地項(xiàng)目 財(cái)務(wù)決算報告書 XXX 財(cái)政局: 我中心承擔(dān)建設(shè)的 XX 土地開發(fā)整理補(bǔ)充耕地項(xiàng)目工程，經(jīng)市有 關(guān)部門批準(zhǔn)發(fā)包，XX 建筑工程公司承包進(jìn)行施工。經(jīng)過半年來的努 力，已按質(zhì)按量完成建設(shè)任務(wù)，現(xiàn)將財(cái)務(wù)決算報告如下： 項(xiàng)目預(yù)算批準(zhǔn)情況

一、項(xiàng)目預(yù)算批準(zhǔn)情況 你局于 XX 年 XX 月 XX 日以 XX（文號）批準(zhǔn)了該項(xiàng)目預(yù)算，批準(zhǔn)項(xiàng)目總投資額 XX 萬元，其中，工程施工費(fèi) XX 萬元，設(shè)備費(fèi) XX 萬元，其他費(fèi)用 XX 萬元，不可預(yù)見費(fèi) XX 萬元。其他費(fèi)用中，前期工作費(fèi) XX 萬元，工程監(jiān)理費(fèi) XX 萬元，竣工驗(yàn)收費(fèi) XX 萬元，業(yè)主管理費(fèi) XX 萬元，拆遷補(bǔ)償費(fèi) XX 萬元。

二、項(xiàng)目資金收支情況 截至 XX 年 XX 月 XX 日止，你局共撥付該項(xiàng)目資金 XX 萬元，其中，XX 年 XX 月 XX 日撥付給 XX 建筑工程公司 XX 萬元，XX 年 XX 月 XX 日撥付給我中心 XX 萬元，利息 XX 萬元。截至 XX 年 XX 月 XX 日止，該項(xiàng)目共支出 XX 萬元，其中，支付工程施工費(fèi) XX 萬 元，支付其他費(fèi)用 XX 萬元（其中，前期工作費(fèi) XX 萬元，工程監(jiān)理 費(fèi) XX 萬元，竣工驗(yàn)收費(fèi) XX 萬元，業(yè)主管理費(fèi) XX 萬元，拆遷補(bǔ)償 費(fèi) XX 萬元）。余額 XX 萬元。

三、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況 該項(xiàng)目工程施工費(fèi)結(jié)算額為 XX 萬元，設(shè)備費(fèi)結(jié)算額為 XX 萬 元，工程監(jiān)理費(fèi)結(jié)算額為 XX 萬元，我中心實(shí)

支該項(xiàng)目前期工作費(fèi) XX 萬元、業(yè)主管理費(fèi) XX 萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi) XX 萬元、竣工驗(yàn)收費(fèi) XX 萬元，因驗(yàn)收工作還進(jìn)行中，該項(xiàng)目業(yè)主管理費(fèi)和竣工驗(yàn)收費(fèi)未 作結(jié)算。與你局批準(zhǔn)該項(xiàng)目預(yù)算的各項(xiàng)費(fèi)用相比，項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用支出 與批準(zhǔn)預(yù)算基本一致。

四、項(xiàng)目資金使用管理措施 為了管好用好項(xiàng)目資金，確保專款專用，我中心設(shè)立了專戶對項(xiàng) 目資金進(jìn)行專項(xiàng)管理、獨(dú)立核算。項(xiàng)目工程施工費(fèi)全部通過財(cái)政部門 實(shí)現(xiàn)直接支付，撥付時，先由 XX 建設(shè)工程公司向我中心提出申請，提交完成工程量清單、現(xiàn)場簽證資料和監(jiān)理資料等，由技術(shù)管理人員 到實(shí)地核查，核查屬實(shí)后，我中心根據(jù)簽訂的有關(guān)合同，書面向 XX 國土資源局提出撥款申請，并附上有關(guān)請款材料，由國土資源局主管 財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)局長辦公會議審議，簽署同意意見后，再轉(zhuǎn)交財(cái) 政局審批撥付，確保了項(xiàng)目工程資金的規(guī)范使用，也促使項(xiàng)目工程按 質(zhì)按量完成。項(xiàng)目其他資金的使用，由我中心根據(jù)工作進(jìn)展情況，提 出書面請款，由國土資源局審議同意后，轉(zhuǎn)報你局審批撥付。問題與建議。

五、問題與建議。

第三篇：財(cái)務(wù)決算指引

2011財(cái)務(wù)決算指引

在財(cái)務(wù)決算之前，需確保下列事項(xiàng)得到完整準(zhǔn)確地執(zhí)行。

一、資產(chǎn)的全面清查盤點(diǎn)工作

公司應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)清查制度的要求，組織各部門對固定資產(chǎn)、在建工程、原材料、輔助材料、工程物資、庫存商品、低值易耗品、貨幣資金和票據(jù)等各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面地清查盤點(diǎn)，查清其數(shù)量、使用狀態(tài)、使用部門、使用責(zé)任人和保管情況，核實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)是否按照統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行了確認(rèn)和計(jì)量，是否完善了各項(xiàng)備查賬簿的登記，做到賬實(shí)、賬證、賬賬、賬表相符。

1、對于盤盈、盤虧和報廢、毀損的各項(xiàng)資產(chǎn)，應(yīng)按有關(guān)要求上報董事會與主管稅務(wù)部門審批，納入決算之內(nèi)。

2、對于已消耗使用而尚未辦理入庫手續(xù)的各項(xiàng)材料，要督促供貨方提供有效的票據(jù)，辦理入庫手續(xù)，并正確進(jìn)行會計(jì)估價，核算有關(guān)的成本費(fèi)用。

3、對于已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，按工程預(yù)算、造價或者工程實(shí)際成本等估計(jì)的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按有關(guān)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定計(jì)提折舊，待辦理竣工決算手續(xù)后再作相應(yīng)調(diào)整。

4、認(rèn)真核對銀行存款的往來明細(xì)，并取得銀行存款所在金融機(jī)構(gòu)截至12月31日的銀行對賬單。對于銀行存款中的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查清原因，在收到正式的票據(jù)后，才能進(jìn)行相關(guān)的會計(jì)處理。對于銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)在兩個月以上的事項(xiàng)，應(yīng)在“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中詳細(xì)說明原因。

二、往來賬務(wù)的核對清理工作

1、對經(jīng)營業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真清理：對于合同結(jié)算期內(nèi)賒銷客戶，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行賬務(wù)的核對確認(rèn)。對逾期的應(yīng)收賬款應(yīng)采取措施積極催收，清償確有困難的個別客戶，除明確公司責(zé)任人外，賒欠單位應(yīng)簽字認(rèn)可。

2、對個人往來借款應(yīng)通知借款經(jīng)辦人及時核對、清理，原則上不得保留余額。對于確有工作需要的，可于次年重新辦理借款手續(xù)。

3、因采購氣源、材料和商品而發(fā)生的往來，應(yīng)取得供貨方全年數(shù)量、金額往來明細(xì)賬，并與供貨方認(rèn)真核對，確保賬務(wù)的清晰。如有不符，應(yīng)認(rèn)真查找原因，在取得有關(guān)原始單據(jù)后，才能進(jìn)行賬務(wù)處理。對于預(yù)付采購款，連續(xù)3個月沒有發(fā)生采購業(yè)務(wù)的，務(wù)必進(jìn)行清理收回。

4、與集團(tuán)內(nèi)公司之間發(fā)生的各項(xiàng)往來（包括應(yīng)收應(yīng)付、其他應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付）及與關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對，消除往來差異，確保數(shù)量金額對應(yīng)一致。

企業(yè)間如有臨時往來借貸（未辦理委貸手續(xù)），須在年終決算前通過委托貸款或銀行融資進(jìn)行置換，以規(guī)范融資手續(xù)。

5、對于同一供應(yīng)商的預(yù)付款和應(yīng)付款（或客戶的應(yīng)收款和預(yù)收款），原使用同一個科目核算的，在本次決算時，必須對該科目的余額進(jìn)行分析，根據(jù)其余額性質(zhì)進(jìn)行重分類調(diào)整到“預(yù)付款”或“應(yīng)付款”中（或調(diào)整到“應(yīng)收款”或“預(yù)收款”中）,而不能在編制報表時進(jìn)行余額的合并或調(diào)整，以避免不同客戶或供貨商的往來賬相互沖銷。

舉例：同一客戶使用一個科目核算，產(chǎn)生的反方向余額(即應(yīng)收款的貸方金額，及應(yīng)付款的借方金額)，必須重新分類到“預(yù)收賬款”及“預(yù)付賬款”中，需要結(jié)賬前通過分錄調(diào)整到對應(yīng)的科目中，而不是在編制報表時調(diào)整。

三、做好收入確認(rèn)工作

1、應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則和本次決算規(guī)定的結(jié)賬截止日期，全面、完整、真實(shí)、正確地核算公司的收入，不得提前、滯后和隱瞞、截留收入。

2、工程收入結(jié)轉(zhuǎn)：年底前應(yīng)盡快組織協(xié)調(diào)工程及相關(guān)部門，加快工程安裝進(jìn)度，爭取工程完工結(jié)算。對于本不能完工的跨期工程，需要做好工程進(jìn)度確認(rèn)相關(guān)支持文件的準(zhǔn)備，取得工程管理部門提供的附有工程明細(xì)內(nèi)容的工程進(jìn)度報告。不得多轉(zhuǎn)收入、少轉(zhuǎn)成本，也不得少轉(zhuǎn)收入、多轉(zhuǎn)成本。

四、成本費(fèi)用的清理

1、對于本年內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，應(yīng)督促有關(guān)的單位和個人，及時取得發(fā)

票，辦理報賬手續(xù)。

2、嚴(yán)格待攤費(fèi)用的受益期限：對于各項(xiàng)跨年進(jìn)行分?jǐn)偟拇龜傎M(fèi)用，應(yīng)有完備的文件、合同給予支持。

3、從成本費(fèi)用中預(yù)先計(jì)提的預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)附上有關(guān)的合同、文件等依據(jù)材料。

4、工資和福利費(fèi)：

（1）支付給員工的各項(xiàng)工資性費(fèi)用，應(yīng)按國家規(guī)定的核算范圍進(jìn)行核算，不得隨意擴(kuò)大開支范圍。對于董事會考核的效益工資與利潤超額獎金，應(yīng)按有關(guān)方案的規(guī)定預(yù)提計(jì)入到本年公司的工資費(fèi)用。

（2）內(nèi)開支的職工福利費(fèi)需符合董事會及《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[2009]242號）的有關(guān)規(guī)定。采取計(jì)提方式核算福利費(fèi)的公司，需在年底決算前將本節(jié)余的福利費(fèi)沖回。

（3）檢查外派人員工資是否已作服務(wù)費(fèi)用處理。

5、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提：

（1）采用個別認(rèn)定法對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行減值測試。在期末時，按個別認(rèn)定法確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，需附上相關(guān)依據(jù)材料。

當(dāng)期應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備=應(yīng)收款項(xiàng)期末賬面價值-應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)計(jì)未來可收回金額

（2）其他應(yīng)收款：應(yīng)對欠款性質(zhì)進(jìn)行分析，如存在壞賬可能，應(yīng)參照應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

（3）預(yù)付賬款如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。

6、壞賬損失的核銷：發(fā)生的事實(shí)壞賬，于決算前將壞賬的有關(guān)資料報董事會批準(zhǔn)后予以核銷，并做好壞賬核銷的備查登記。

對于逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)已根據(jù)職業(yè)判斷在會計(jì)上作為損失處理的，可以作為壞賬損失按照稅法規(guī)定申請?jiān)谒枚惽傲兄А?/p>

7、匯兌損益的處理

企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)分別對外幣貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行處理：

（1）資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益，同時調(diào)增或調(diào)減外幣貨幣性項(xiàng)目的記賬本位幣金額。

（2）因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。

因此，企業(yè)賬面的外幣項(xiàng)目在年底應(yīng)進(jìn)行匯兌損益的賬務(wù)處理。

五、利潤分配

待董事會通過利潤分配方案后，再進(jìn)行利潤分配的賬務(wù)處理。

六、以前損益調(diào)整

發(fā)生的調(diào)整以前損益的事項(xiàng)，應(yīng)附上審批報告及能證明屬于以前重大會計(jì)差錯調(diào)整等原因的材料。

七、合并報表

投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的，被投資單位為其子公司，投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)將子公司納入合并財(cái)務(wù)報表的合并范圍，編制合并財(cái)務(wù)報表。

需提交合并報表的企業(yè)，還應(yīng)單獨(dú)提交母公司的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

第四篇：財(cái)務(wù)決算報告

xxxxxx水庫除險加固工程

財(cái)務(wù)決算報告

一、基本情況

2010年12月，xxx水利廳以豫水行許字【2010】137號文對《xxxxxxxxx水庫除險加固工程初步設(shè)計(jì)》進(jìn)行批復(fù)。核定工程總投資434萬元，資金來源為中央補(bǔ)助投資，施工總工期12個月。該工程由xxx豫北水利勘測設(shè)計(jì)院進(jìn)行初步設(shè)計(jì)，xxx水利勘測設(shè)計(jì)有限公司進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)，河南xxx工程管理公司監(jiān)理，xxx電工程有限公司施工，xxx水利工程質(zhì)量監(jiān)督站實(shí)施質(zhì)量監(jiān)督。工程于工程于2011年3月6日開工，2011年8月2日完工。

共完成分部工程6項(xiàng)，主要包括：上游壩坡及壩頂工程、下游壩坡工程、輸水洞工程、溢洪道工程、管理房、大壩觀測設(shè)施等。

工程累計(jì)完成工程量4.28萬立方米，其中土方開挖1.03萬立方米，土方回填2.89萬立方米，砌體0.17萬立方米，混凝土0.19萬立方米。

二、財(cái)務(wù)決算

根據(jù)xxxxxx工程造價咨詢有限公司三康造審字【2011】第078號對xxxxxx水庫除險加固工程出具的審計(jì)報告，財(cái)務(wù)決算情況如下：

xxxxxx水庫除險加固工程項(xiàng)目總計(jì)劃投資434萬元，全部為國家投資。

根據(jù)工程竣工審計(jì)結(jié)果，該項(xiàng)目工程部分價款3652390.2元，除施工合同外其他合同價款641925元，建設(shè)單位管理費(fèi)45684.8元，三項(xiàng)合計(jì)該工程實(shí)際造價總額為434元。

2010年11月至2011年2月，財(cái)政撥入專項(xiàng)國家資金資金共計(jì) 434萬元。

同期支付項(xiàng)目資金1942000元，其中：建筑安裝工程資金1672000元，其他投資270000元。

至2010年9月底，尚欠工程款1737893.5元（其中基建工程造價款1328593.5元，其他投資價款373300元）。

三、資金管理

財(cái)務(wù)管理情況：建管局成立了財(cái)務(wù)科，配備兼職會計(jì)一名，高級職稱，項(xiàng)目資金實(shí)行專戶專存。支付程序：施工企業(yè)提出結(jié)算申請—監(jiān)理單位審查—建設(shè)單位審核—建設(shè)單位負(fù)責(zé)人審批—財(cái)政部門審核—由縣財(cái)政支付中心直接支付。

落實(shí)財(cái)政法規(guī)及內(nèi)部控制情況：我們嚴(yán)格按照相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行管理，工程款的支付嚴(yán)格按照相關(guān)程序報批，先是由施工企業(yè)填報月支付申請，附工程量驗(yàn)收單，經(jīng)監(jiān)理核定后，由總監(jiān)理工程師簽發(fā)支付證書，報項(xiàng)目法人核定后，再報財(cái)政局審批。建設(shè)管理費(fèi)的支出，嚴(yán)格按照支出比例和支

出項(xiàng)目進(jìn)行列支，沒有超支和違規(guī)支出現(xiàn)象。

xxx病險水庫除險加固建設(shè)管理局二〇一一年十二月

第五篇：財(cái)務(wù)決算工作報告

財(cái)務(wù)決算工作報告

財(cái)務(wù)決算工作報告1

一、基本情況

市干休所根據(jù)市編委核定數(shù)為：事業(yè)編制8人，在職職工8人，臨時工2人，退休1人。

主要工作職責(zé)是做好離休老干部服務(wù)管理工作。管理范圍是：安置在干休所（含自建點(diǎn)）離休干部有八十六人，住戶一百三十六戶（分布在三個不同地段）。老干部宿舍樓和辦公活動樓共有8幢的水電、房屋維修等管理。

干休所內(nèi)設(shè)有：兩個活動室、兩個閱覽室、兩個醫(yī)療室、一個理發(fā)室，服務(wù)車輛6部。

二、財(cái)務(wù)開支情況

由于干休所結(jié)構(gòu)復(fù)雜、情況特殊，20__年在執(zhí)行中按年初預(yù)算指標(biāo)218500元，經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足。年終決算財(cái)政撥款238085元，其他收入5831.70元，文章版權(quán)歸文秘站網(wǎng)作者所有!收入合計(jì)243916.70元；全年支出243916.70元（不含超支35008元）。

市財(cái)政20__年撥入經(jīng)費(fèi)238085元，與上年財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)259856元相比減少了8.38，20__年經(jīng)費(fèi)支出決算數(shù)是243916.70元，與上年同期支出265427.69元相比，少開支21510.99元。其中20__年水電費(fèi)開支23555.13元，比上年水電費(fèi)支出30520.70元，少開支6965.57元；20__年車輛費(fèi)用開支39937.30元，比上年同期支出數(shù)44294.05元，少開支4356.75元。

由于現(xiàn)在干休所老干部高齡化，發(fā)病率高，造成看病、生活用車多，個別重病號老干部年均用車次數(shù)高達(dá)二百八十次。收老干部坐車費(fèi)每公里仍按七十年代有關(guān)規(guī)定0.16元，至今不變。而每輛車每年經(jīng)費(fèi)核定數(shù)7000元，但實(shí)際每輛車每年養(yǎng)路費(fèi)1800元，保險費(fèi)4000元（按部份保），車輛和駕駛員年檢費(fèi)1500元，車輛維修保養(yǎng)費(fèi)3000元，汽油費(fèi)4000元，每輛車每年至少超支7300元。

三、存在問題

老干部宿舍樓房多，且都是上世紀(jì)70年代修建，加上公共場所大，公用下水道、化糞池、自來水管道嚴(yán)重老化，年久失修，經(jīng)費(fèi)困難，無法維修，給老干部生活帶來極大不便。

四、建議要求

為了加強(qiáng)管理，提高服務(wù)質(zhì)量。我們要求：

1、盡快解決干休所土地證的問題以防國有資產(chǎn)流失，需經(jīng)費(fèi)2萬元；

2、解決自來水管道改裝問題需經(jīng)費(fèi)8萬元。(以上兩項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)經(jīng)有關(guān)部門測算)

市干休所

二Oxx年元月xx日

財(cái)務(wù)決算工作報告2

一、職工福利費(fèi)的定義

企業(yè)職工福利費(fèi)是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會保險費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)（年金）、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)及住房公積

金以外的福利待遇支出。

（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））

職工薪酬包括：

（2）職工福利費(fèi)；

（3）醫(yī)療保險費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)和生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)；

（4）住房公積金；

（6）非貨幣性福利；

（8）其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

（摘自《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9號—職工薪酬》（財(cái)會[20xx]3號））

（3）養(yǎng)老保險費(fèi)，包括根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)，

以及根據(jù)企業(yè)年金計(jì)劃向企業(yè)年金基金相關(guān)管理人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)。以購買商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇，也屬于職工薪酬。

（4）非貨幣性福利，包括企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利、將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無償

提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)等。

（摘自《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9號職工薪酬》應(yīng)用指南》（財(cái)會[20xx]18號））

二、職工福利費(fèi)的開支范圍

職工福利費(fèi)包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜囊韵赂黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利：

（1）為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項(xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用、暫未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、職工療養(yǎng)費(fèi)用、自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼或未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出、符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)

規(guī)定的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)等。

（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））

（2）企業(yè)尚未分離的內(nèi)設(shè)集體福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院、集體宿舍等集體福利部門設(shè)備、設(shè)施的折舊、維修保養(yǎng)費(fèi)用以及集體福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費(fèi)、住房公積金、勞

務(wù)費(fèi)等人工費(fèi)用。

（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））

（3）職工困難補(bǔ)助，或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟(jì)困難職工的基金

支出。

（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））

（4）離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用，包括離休人員的醫(yī)療費(fèi)及離退休人員其他統(tǒng)籌外費(fèi)用。企業(yè)重組涉及的離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用，按照《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)重組有關(guān)職工安置費(fèi)用財(cái)務(wù)

管理問題的通知》（財(cái)企[20xx]117號）執(zhí)行。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））

（5）喪葬補(bǔ)助費(fèi)

（6）撫恤費(fèi)

（7）職工異地安家費(fèi)

（8）獨(dú)生子女費(fèi)

（9）探親假路費(fèi)

（10）企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇，尚未實(shí)行貨幣化改革的，企業(yè)發(fā)生的相關(guān)支出作為職工福利費(fèi)管理，但根據(jù)國家有關(guān)企業(yè)住房制度改革政策的統(tǒng)一規(guī)定，不得再

為職工購建住房。

（（5）（10）摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））

（11）職工體檢費(fèi)（包括企業(yè)女職工婦科疾病檢查費(fèi)）

（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)女職工婦科檢查費(fèi)用列支問題的批復(fù)》（財(cái)工字[1997]469號））

（12）符合企業(yè)職工福利費(fèi)定義的其他支出。

（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））

三、不屬于職工福利費(fèi)的支出

（1）企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已經(jīng)實(shí)行貨幣化改革的'，按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼或者車改補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)納入職工工資總額，不再

納入職工福利費(fèi)管理。

（2）企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。

（3）企業(yè)給職工發(fā)放的未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費(fèi)補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。

（4）對實(shí)行年薪制等薪酬制度改革的企業(yè)負(fù)責(zé)人，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將符合國家規(guī)定的各項(xiàng)福利性貨幣補(bǔ)貼納入薪酬體系統(tǒng)籌管理，發(fā)放或支付的福利性貨幣補(bǔ)貼從其個人應(yīng)發(fā)薪酬中列支。

（5）住房公積金

（（1）（5）摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））

（6）洗理衛(wèi)生費(fèi)

（摘自《財(cái)政部關(guān)于洗理衛(wèi)生費(fèi)納入工資總額后有關(guān)財(cái)務(wù)處理的復(fù)函》（財(cái)工字[1994]409號））

（7）各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等社會保險統(tǒng)籌，作為勞動保險費(fèi)列入成本（費(fèi)用）。

（摘自《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的通知》（財(cái)企[20xx]61號））

（8）職工基本醫(yī)療保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療和補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)，已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費(fèi)用，不再列作職工福利費(fèi)管理。

（摘自財(cái)政部企業(yè)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號》）文件答記者問）

四、職工福利費(fèi)的開支限制

修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》實(shí)施后，企業(yè)不再按照工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)，20xx年已經(jīng)計(jì)提的職工福利費(fèi)應(yīng)當(dāng)予以沖回。截至20xx年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)賬面余額（不含外商投資企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利及獎勵基金余額）區(qū)別以下情況處理，上市公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定：

（一）余額為赤字的，轉(zhuǎn)入20xx年年初未分配利潤，由此造成年初未分配利潤出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，依次以任意公積金和法定公積金彌補(bǔ)，仍不足彌補(bǔ)的，以20xx年及以后實(shí)現(xiàn)的凈利潤彌補(bǔ)。

（二）余額為結(jié)余的，繼續(xù)按照原有規(guī)定使用，待結(jié)余使用完畢后，再按照修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》執(zhí)行。如果企業(yè)實(shí)行公司制改建或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，則應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部關(guān)于有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（財(cái)企[20xx]12號）轉(zhuǎn)增資本公積。

（摘自《關(guān)于實(shí)施修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》有關(guān)問題的通知》（財(cái)企[20xx]48號））職工福利是企業(yè)對職工勞動補(bǔ)償?shù)妮o助形式，企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照歷史一般水平合理控制職工福利費(fèi)在職工總收入的比重。按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第四十六條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)由個人承擔(dān)的有關(guān)支出，企業(yè)不得作為職工福利費(fèi)開支。

（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））

五、企業(yè)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則和要求：

（一）制度健全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法制訂職工福利費(fèi)的管理制度，并經(jīng)股東會或董事會批準(zhǔn)，明確職工福利費(fèi)開支的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序、審計(jì)監(jiān)督。

（二）標(biāo)準(zhǔn)合理。國家對企業(yè)職工福利費(fèi)支出有明確規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。國家沒有明確規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照當(dāng)?shù)匚飪r水平、職工收入情況、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況等要求，按照職工福利項(xiàng)目制訂合理標(biāo)準(zhǔn)。

（三）管理科學(xué)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃職工福利費(fèi)開支，實(shí)行預(yù)算控制和管理。職工福利費(fèi)預(yù)算應(yīng)當(dāng)經(jīng)過職工代表大會審議后，納入企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，按規(guī)定批準(zhǔn)執(zhí)行，并在企業(yè)內(nèi)部向職工公開相關(guān)信息。

（四）核算規(guī)范。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映開支項(xiàng)目和金額。

（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））

六、稅法對福利費(fèi)的規(guī)定企業(yè)職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容：

（一）尚未實(shí)行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。

（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。

（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。

企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊準(zhǔn)確核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正。逾期仍未改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)進(jìn)行合理的核定。

（摘自《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號））企業(yè)20xx年以前按照規(guī)定計(jì)提但尚未使用的職工福利費(fèi)余額，20xx年及以后發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)首先沖減上述的職工福利費(fèi)余額，不足部分按新稅法規(guī)定扣除；仍有余額的，繼續(xù)留在以后使用。企業(yè)20xx年以前節(jié)余的職工福利費(fèi)，已在稅前扣除，屬于職工權(quán)益，如果改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

（摘自《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》（國稅函〔20xx〕98號））

【講解】

20xx年財(cái)政部頒布了新的福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的文件，值得大家學(xué)習(xí)。但是該文件存在一個問題，即未明確說明企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險是否在福利費(fèi)列支，但根據(jù)文件對福利費(fèi)的定義和文件中有“暫未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用”屬于福利費(fèi)的規(guī)定，因而可以推論已經(jīng)實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險就不在福利費(fèi)列支了。而且，財(cái)政部于20xx年開始實(shí)施的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》明確規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險費(fèi)，所需費(fèi)用直接作為成本（費(fèi)用）列支?！?，因此可以推論，《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的通知》（財(cái)企[20xx]61號）中基本醫(yī)療保險支出在福利費(fèi)列支的規(guī)定已經(jīng)作廢了。另外，在財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人就福利費(fèi)這個文件答記者問時，也指出“職工基本醫(yī)療保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療和補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)，已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費(fèi)用，不再列作職工福利費(fèi)管理。”。

對于執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)則要注意，福利費(fèi)屬于應(yīng)付職工薪酬科目核算。還要注意稅法的福利費(fèi)規(guī)定和財(cái)務(wù)的規(guī)定在理論上雖然是一致的，但是具體的口徑有不小差異。建議對于文件未規(guī)定的福利費(fèi)支出，財(cái)務(wù)處理可參照文件規(guī)定，確屬福利費(fèi)支出的計(jì)入福利費(fèi)，但是稅務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)文件，未列舉的不得計(jì)入福利費(fèi)。

【附錄】

各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險統(tǒng)籌，為職工繳納的除基本醫(yī)療保險費(fèi)以外的社會保險費(fèi)，作為勞動保險費(fèi)列入成本（費(fèi)用），為職工繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi)，從應(yīng)付福利費(fèi)中列支；由職工繳納的社會保險費(fèi)從職工個人的應(yīng)發(fā)工資中扣繳。

有條件的企業(yè)為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險，遼寧等完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)，提取額在工資總額4%以內(nèi)的部分，作為勞動保險費(fèi)列入成本（費(fèi)用）；非試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)，從應(yīng)付福利費(fèi)中列支，但不得因此導(dǎo)致應(yīng)付福利費(fèi)發(fā)生赤字。

參加基本醫(yī)療保險的企業(yè)，為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險，所需費(fèi)用在工資總額4%以內(nèi)的部分，從應(yīng)付福利費(fèi)中列文，應(yīng)付福利費(fèi)不足部分作為勞動保險費(fèi)直接列入成本（費(fèi)用）。（摘自《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的通知》（財(cái)企[20xx]61號））按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第四十三條的規(guī)定，已參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險。補(bǔ)充養(yǎng)老保險屬于企業(yè)職工福利范疇，由企業(yè)繳費(fèi)和個人繳費(fèi)共同組成。

補(bǔ)充養(yǎng)老保險的企業(yè)繳費(fèi)總額在工資總額4％以內(nèi)的部分，從成本（費(fèi)用）中列支。企業(yè)繳費(fèi)總額超出規(guī)定比例的部分，不得由企業(yè)負(fù)擔(dān)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從職工個人工資中扣繳。個人繳費(fèi)全部由個人負(fù)擔(dān)，企業(yè)不得提供任何形式的資助。

《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》施行以前提取的應(yīng)付福利費(fèi)有結(jié)余的，符合規(guī)定的企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)先從應(yīng)付福利費(fèi)中列支。

（摘自《關(guān)于企業(yè)新舊財(cái)務(wù)制度銜接有關(guān)問題的通知》（財(cái)企[20xx]34號））外商獨(dú)資公司外籍員工子女教育費(fèi)（學(xué)費(fèi)）推定為福利費(fèi)。

企業(yè)（不分內(nèi)外籍）為職工租房，相應(yīng)的房屋租金可以在職工福利費(fèi)列支。

（摘自20xx年4月24日國家稅務(wù)總局所得稅司繆慧頻副司長企業(yè)所得稅相關(guān)問題解答）企業(yè)為員工報銷的燃油費(fèi)，應(yīng)作為職工交通補(bǔ)貼在職工福利費(fèi)中扣除。（摘自《關(guān)于20xx稅收自查有關(guān)政策問題的函》（企便函[20xx]33號））20xx年1月1日（含）以后，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）規(guī)定，企業(yè)為員工報銷的燃油費(fèi)，應(yīng)作為職工交通補(bǔ)貼在職工福利費(fèi)中扣除。

（摘自《關(guān)于20xx稅收自查有關(guān)政策問題的函》（企便函[20xx]33號）