第一篇：2012年財務(wù)決算報表編制說明及財務(wù)分析

2012年財務(wù)決算報表編制說明及財務(wù)分析

一、基本情況

xx醫(yī)院是省衛(wèi)生廳直屬的規(guī)模最大的省級綜合性醫(yī)院，是國家衛(wèi)生部首批命名的“三級甲等”醫(yī)院和全國“百佳醫(yī)院”、“全國百姓放心示范醫(yī)院”，迄今已有百年歷史。2011年我院在省委省政府、省衛(wèi)生廳的正確領(lǐng)導(dǎo)下，大力弘揚“xxxx”的醫(yī)院精神，秉承“xxxx”的服務(wù)理念，以科學(xué)發(fā)展為主題，以加快“六大建設(shè)”、“三大創(chuàng)新”為核心，以落實三級醫(yī)院監(jiān)管“十大指標(biāo)”為抓手，理思路，調(diào)結(jié)構(gòu)，抓整改，建機制，真抓實干，開拓創(chuàng)新，求真務(wù)實，創(chuàng)新思路，重點突出，統(tǒng)籌兼顧，各項工作都取得了新成績，開創(chuàng)了醫(yī)院發(fā)展的新局面。

目前我院擁有國家臨床重點?？苮個，xx省臨床重點學(xué)科x個、重點培育學(xué)科x個。先后榮獲“xxxx集體”、“xxxx醫(yī)院”、“xx先進(jìn)單位”、“全國文明單位”等榮譽稱號，連續(xù)第四年榮獲全省急救技術(shù)大比武團體冠軍，是省政府批準(zhǔn)建立“xxxx研發(fā)基地”。

2011年我院編制人數(shù)xx人，年末職工人數(shù)xx人。我院擁有高級職稱者xx余人，醫(yī)學(xué)博士、碩士近xx人，享受政府特殊津貼專家和省管優(yōu)秀專家xx余人，形成了雄厚的技術(shù)力量。

2011年我院編制床位xx張，年末實際開放床位xx張，病床使用率122.69%，病床周轉(zhuǎn)次數(shù)37.63次。年出院人數(shù)109693人，門急診人次總計1832994人次。

2011年末我院固定資產(chǎn)總值8.2億，其中專業(yè)設(shè)備4.8億元。我院擁有一套完整的醫(yī)療、教學(xué)、科研、預(yù)防、保健、康復(fù)和急救體系，?？品诸慅R全，設(shè)臨床、醫(yī)技科室50余個，并擁有多層螺旋CT、核磁共振等一大批高精尖診療設(shè)備?，F(xiàn)代化的門診樓和病房樓，為患者創(chuàng)造了一流的治療休養(yǎng)環(huán)境。

二、財務(wù)收入情況分析

2011年我院總收入239258萬元，較上年189951萬元增加49307萬元，增長幅度25.96%。2011年無論在規(guī)模上還是在增長速度上，都創(chuàng)下了總收入歷史新高。2011年醫(yī)院總收入包括財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。

（一）財政補助收入

2011年財政補助收入17160萬元，較上年同期增加8074萬元，增幅88.86%。財政補助收入占總收入比重為7.17%，較上年同期增加2.4%。

（二）上級補助收入

2011年上級補助收入96萬元，較上年同期增加72萬元，增幅304.43%。上級補助收入占總收入比重為0.04%，較上年同期增加0.04%。

（三）醫(yī)療收入

2011年我院醫(yī)療收入為129747萬元，較上年同期99281萬元增加30466萬元，增幅30.69%。醫(yī)療收入占總收入比重為

54.23%，較上年同期增加1.96%。

（四）藥品收入

2011年我院藥品收入89977萬元，較上年同期80054萬元，增加9923萬元，增幅12.39%。藥品收入占總收入比重為37.61%，較上年同期42.14%減少4.54%。藥品收入占醫(yī)藥收入比重為40.95%，較上年同期降低3.32%。

2011年醫(yī)院采取多種措施，努力降低藥品收入占醫(yī)藥收入比例，全年實現(xiàn)藥品比例為40.95%，圓滿完成省衛(wèi)生廳制定的“藥品比例不高于41%”的目標(biāo)任務(wù)。

（五）其他收入

2011年我院其他收入實現(xiàn)2278萬元，較上年同期1506萬元增加772萬元，增幅51.26%。占總收入的比重為0.95%，較上年同期增加0.16%。

三、財務(wù)支出情況分析

2011年我院總支出196751萬元，較上年同期157263萬元增加39488萬元，增幅25.11%，低于總收入的增幅。其中：

醫(yī)療支出107821萬元，較上年同期82915萬元增加24906萬元，增幅30.04%。占總支出比重為54.80%，較上年同期上升2.08%。藥品支出83551萬元，較上年同期72560萬元增加10991萬元，增幅15.15%。占總支出比重為42.47%，較上年同期減少3.67%。財政專項支出4855萬元，較上年同期1407萬元增加3448萬

元，增幅245%。

占總支出比重為2.47%，較上年同期增加1.58%。

其他支出525萬元，較上年同期383萬元增加142萬元，增幅37.12%。占總支出比重為0.26%，較上年同期0.24%上升0.03%。

四、結(jié)余分析

2011年度我院收支結(jié)余為42507萬元，其中財政專項結(jié)余為7050萬元，業(yè)務(wù)收支結(jié)余為35457萬元。業(yè)務(wù)收支結(jié)余較上年同期增加7421萬元，增幅26.47%。

五、資產(chǎn)負(fù)債情況分析

（一）、資產(chǎn)

2011年末我院資產(chǎn)總額達(dá)到318907萬元，較年初248250萬元增加70657萬元，增長28.27%，平均月增資產(chǎn)5888萬元。其中：

流動資產(chǎn)145758萬元，較年初101531萬元增加44227萬元，增長43.56%；

固定資產(chǎn)81835萬元，較年初74751萬元增加7084萬元，增幅9.48%。

（二）負(fù)債

2011年末我院負(fù)債總額為104974萬元，較年初84065萬元增加20909萬元，增幅24.87%。其中：

短期借款1000萬元，應(yīng)付賬款52484萬元，預(yù)收醫(yī)療款12250萬元，其他應(yīng)付款39394萬元，應(yīng)繳超收款-152萬元（應(yīng)返還未

返還的以前年度上繳的藥品結(jié)余）。

（三）凈資產(chǎn)

2011年末凈資產(chǎn)總額為213932萬元，較年初164185萬元增加49747萬元，增幅30.30%。其中：事業(yè)基金49358萬元，固定基金81835萬元，專用基金70639萬元，財政專項補助結(jié)余12100萬元。

（四）指標(biāo)分析

1、償債能力分析

2011年末我院資產(chǎn)負(fù)債率為32.92%，較年初33.86%降低0.94%。2011年末流動比率138.85%，較年初120.78%增加18.07%。

2、藥品比例

2011年我院藥品收入占醫(yī)藥收入的比重為40.95%，較上年同期44.64%下降3.69%。

2012

第二篇：行政事業(yè)單位資產(chǎn)報表編制說明

**省行政事業(yè)單位

資產(chǎn)報表編制說明

一、填報范圍

本表適用于具有法人資格獨立核算的各類行政單位、事業(yè)單位和社會團體。執(zhí)行企業(yè)會計制度的事業(yè)單位也在報表編制范圍內(nèi)。

二、編報要求

各單位應(yīng)以201220132014年12月31日為時間點，在及時全面清理、盤點資產(chǎn)和相關(guān)賬目的基礎(chǔ)上，全面、真實、準(zhǔn)確填報。本報表金額單位為人民幣元，小數(shù)點后保留兩位；省直部門和各市匯總表以萬元為單位，小數(shù)點后保留兩位。

本套報表由報表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、人員收支情況表、本年固定資產(chǎn)增加表、本年固定資產(chǎn)減少表、處置房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表、處置交通運輸設(shè)備車輛明細(xì)表、處置其他固定資產(chǎn)明細(xì)表（不含土地）、本年其他資產(chǎn)增減情況表、固定資產(chǎn)使用情況表、國有資產(chǎn)收益實現(xiàn)及上繳情況表、對外長期投資明細(xì)表、出租、出借房屋土地明細(xì)表、出租、出借其他資產(chǎn)明細(xì)表、其他有償使用資產(chǎn)明細(xì)表、在賬（未在賬）房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表、在賬和未在賬土地明細(xì)表、在賬（未在賬）交通運輸設(shè)備車輛明細(xì)表、在賬（未在賬）其他固定資產(chǎn)明細(xì)表、無形資產(chǎn)情況表（不含土地使用權(quán)）組成。

凡納入本套報表編制范圍的單位都應(yīng)逐戶編制和錄入本套報表，鄉(xiāng)鎮(zhèn)級行政事業(yè)單位可分戶錄入，也可以一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)為基本單位匯總錄入。省直部門、各市匯總表格式與基層單位報表格式相同，各部門上報的匯總表中在賬（未在賬）房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表、在賬和未在賬土地明細(xì)表、在賬（未在賬）交通運輸設(shè)備車輛明細(xì)表、在賬（未在賬）其他固定資產(chǎn)明細(xì)表僅打印第一頁；各市上報的匯總表中明細(xì)表僅打印第一頁。

三、填報口徑

（一）封面

封面為基層單位編制、錄入封面，部門匯總報表封面與部門本級封面一致，各市匯總表填寫匯總報表封面。

1、單位名稱：根據(jù)單位全稱填列，并加蓋單位公章。

2、單位統(tǒng)一代碼：根據(jù)各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的組織機構(gòu)代碼證書的9位碼填列，沒有代碼的可由財政部門編制臨時代碼，臨時代碼編制規(guī)則參考《關(guān)于**省行政事業(yè)單位編寫臨時組織機構(gòu)代碼(9位)說明》。

3、單位執(zhí)行會計制度：按單位當(dāng)前實際執(zhí)行的會計制度選擇代碼填報。一個單位有行政、事業(yè)單位兩套賬，同時執(zhí)行兩種會計制度的填其他。

4、是否計提折舊：按單位當(dāng)前實際執(zhí)行財務(wù)會計制度，固定資產(chǎn)是否提取折舊如實填寫。

5、機構(gòu)（行業(yè)）分類：應(yīng)按單位實際開展的主要事業(yè)、履行的主要職能選擇相應(yīng)代碼填報，例：某機關(guān)本身填報國家機構(gòu)--國家行政機構(gòu)，其下屬學(xué)校應(yīng)填報高等教育（或中等教育等），其下屬科研所應(yīng)填報社會科學(xué)研究。各單位應(yīng)參考《國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼》的有關(guān)規(guī)**合本單位實際進(jìn)行填寫，填寫到末級。

6、單位基本性質(zhì)：按政府編制管理部門批準(zhǔn)，各單位事業(yè)法人登記和組織機構(gòu)代碼證登記情況結(jié)合單位實際情況選擇相應(yīng)代碼進(jìn)行填寫。

7、單位類型：按各單位行政事業(yè)法人登記情況結(jié)合經(jīng)費來源選擇相應(yīng)代碼填報。其中全部財政補助事業(yè)指201220132014年經(jīng)費全部為預(yù)算內(nèi)財政撥款的事業(yè)單位和社會團體；企業(yè)化管理事業(yè)單位、股份制事業(yè)單位等執(zhí)行企業(yè)會計制度的事業(yè)單位按其實際經(jīng)費來源情況選擇相應(yīng)的代碼填報。

8、預(yù)算管理級次：單位根據(jù)決算口徑進(jìn)行填寫，一般報送省財政廳的單位填寫省級，報送市財政局的單位填寫市級，報送縣及以下財政局的單位填寫縣級、鄉(xiāng)級和鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總。

9、財務(wù)隸屬關(guān)系：反映行政事業(yè)單位與同級財政部門的經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系，凡全部或部分經(jīng)費直接由財政部門撥付的單位為一級單位（主管部門），經(jīng)費由一級單位轉(zhuǎn)撥的單位為二級單位，經(jīng)費由二級單位轉(zhuǎn)撥的單位為三級單位，三級以下單位不再單獨標(biāo)識，統(tǒng)一填為三級。

10、財政隸屬關(guān)系：反應(yīng)單位上報的財政部門對應(yīng)地區(qū)。如省直部門及所屬單位上報資產(chǎn)報表為省財政廳，填寫**??；**市直部門及所屬單位上報資產(chǎn)報表為**市財政局，填寫**市；**市市中區(qū)部門及所屬單位上報資產(chǎn)報表為市中區(qū)財政局，填寫**市市中區(qū)等。

11、所在地區(qū)：指目前單位辦公駐地，應(yīng)根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》明細(xì)填至縣、市、區(qū)。

12、備用碼（六位）：各市、各部門可按各自資產(chǎn)管理需要自行編制代碼，下發(fā)基層單位填報。

（二）資產(chǎn)負(fù)債表

1、資產(chǎn)負(fù)債表（行政事業(yè)會計制度）

本表按全口徑反映單位整體資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)年初、年末情況，其編制口徑與201220132014部門決算報表資產(chǎn)負(fù)債表一致。行政單位會計制度部分反映執(zhí)行《行政單位會計制度》的黨政機關(guān)單位的各項資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)情況；事業(yè)單位會計制度部分反映執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》以及行業(yè)會計制度（包括科學(xué)、教育、醫(yī)院、水利管理、地勘、公路、測繪等行業(yè)）的事業(yè)單位年初、年末各項資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)情況；一戶單位內(nèi)既有行政經(jīng)費又有事業(yè)費且分別記賬的，可在行政和事業(yè)部分分別填列。表內(nèi)年初數(shù)有關(guān)指標(biāo)應(yīng)與上資產(chǎn)報表中資產(chǎn)負(fù)債表的年末數(shù)保持銜接一致，不一致的需專門予以說明。表內(nèi)年末數(shù)有關(guān)指標(biāo)根據(jù)單位201220132014年12月31日財務(wù)會計決算有關(guān)指標(biāo)填列。

1）外幣存款：填列行政單位外幣存款按規(guī)定折合人民幣數(shù)。

2）財政應(yīng)返還額度：填列實行國庫集中支付改革并執(zhí)行財政部財庫[2004]〔2004〕190號關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位本年尚未支用結(jié)存在國庫的累計預(yù)算指標(biāo)數(shù)（下同）。

3）基本建設(shè)資金占用合計：填列按照《國有建設(shè)單位會計制度》核算的基本建設(shè)類資金占用情況，根據(jù)單位資**衡表（會建01表）的資金占用有關(guān)欄目填列。如單位無基本建設(shè)項目或基本建設(shè)項目竣工并已交付使用轉(zhuǎn)入行政賬資產(chǎn)，則此欄為零；如單位基本建設(shè)項目為在建工程，則按資**衡表的資金占用合計填列；如單位基本建設(shè)項目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按資**衡表的資金占用合計金額扣減已交付使用資產(chǎn)價值后余額填列。

4）應(yīng)付工資（離退休費）：填列單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的工資或離退休費。單位應(yīng)根據(jù)財政部財庫[2006]〔2006〕48號文件有關(guān)規(guī)定，按照行政賬中應(yīng)付工資（離退休費）貸方余額填列。

5）應(yīng)付地方（部門）津貼補貼：填列單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的由各地區(qū)各部門各單位出臺的津貼補貼。單位應(yīng)根據(jù)財政部財庫[2006]〔2006〕48號文件有關(guān)規(guī)定，按照行政賬中應(yīng)付地方（部門）津貼補貼貸方余額填列。

6）應(yīng)付其他個人收入：填列單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的除應(yīng)付工資（離退休費）和應(yīng)付地方（部門）津貼補貼核算內(nèi)容以外的其他收入。單位應(yīng)根據(jù)財政部財庫[2006]〔2006〕48號文件有關(guān)規(guī)定，按照行政賬中應(yīng)付其他個人收入貸方余額填列。

7）基本建設(shè)資金來源合計：填列按照《國有建設(shè)單位會計制度》核算的基本建設(shè)類資金來源情況，根據(jù)單位資**衡表（會建01表）的資金來源有關(guān)欄目填列。如單位無基本建設(shè)項目或基本建設(shè)項目竣工并已交付使用轉(zhuǎn)入行政賬資產(chǎn)，則此欄為零；如單位基本建設(shè)項目為在建工程，則按資**衡表的資金來源合計填列；如單位基本建設(shè)項目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按資**衡表的資金來源合計金額扣減已交付使用資產(chǎn)價值后余額填列；如有基建借款，則借款金額需按比例扣減已竣工并已交付使用資產(chǎn)應(yīng)承擔(dān)的基建借款份額后填列。

8）短期投資：填列事業(yè)單位依法取得的，持有時間不超過1年（含1年）的投資，主要是國債投資。

9）存貨：填列事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動耗用而儲存的各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動植物等的實際成本。

10）其他流動資產(chǎn)：填列事業(yè)單位除上述各項之外的其他流動資產(chǎn)，如將在1年內(nèi)（含1年）到期的長期債權(quán)投資。

11）累計折舊：填列事業(yè)單位按有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊的累計折舊數(shù)。填列本項的單位需在填報說明中對固定資產(chǎn)計提折舊的制度依據(jù)等相關(guān)事項進(jìn)行說明。

12）累計攤銷：填列事業(yè)單位按有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定對無形資產(chǎn)計提攤銷的累計攤銷數(shù)。填列本項的單位需在填報說明中對無形資產(chǎn)計提攤銷的制度依據(jù)等相關(guān)事項進(jìn)行說明。

13）待處理資產(chǎn)損溢：填列事業(yè)單位年末待處置資產(chǎn)的價值及處置損溢。

14）其他流動負(fù)債：填列事業(yè)單位除上述各項之外的其他流動負(fù)債，如承擔(dān)的將于1年內(nèi)（含1年）償還的長期負(fù)債。

15）非流動資產(chǎn)基金：填列事業(yè)單位長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)占用的金額。

16）財政補助結(jié)轉(zhuǎn)：填列事業(yè)單位滾存的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)資金，包括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項目支出結(jié)轉(zhuǎn)。

17）財政補助結(jié)余：事業(yè)單位滾存的財政補助項目支出結(jié)余資金。

2、資產(chǎn)負(fù)債表（企業(yè)會計制度）本表僅由執(zhí)行企業(yè)會計制度的事業(yè)單位填報，反映執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)化管理、自收自支、股份制等事業(yè)單位年初、年末各項資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以及收入、利潤等基本情況。

1）主營業(yè)務(wù)收入：反映執(zhí)行企業(yè)會計制度的事業(yè)單位201220132014主營業(yè)務(wù)收入的總額。

2）利潤總額：反映執(zhí)行企業(yè)會計制度的事業(yè)單位201220132014稅前利潤總額。

3）上繳稅金：反映執(zhí)行企業(yè)會計制度的事業(yè)單位當(dāng)年實際上繳各項稅金數(shù)額。

4）本年財政補貼收入：反映執(zhí)行企業(yè)會計制度的事業(yè)單位當(dāng)年收到的財政撥款、補貼、基金、稅收返還等財政性資金收入。

5）本年上交主管部門支出：反映執(zhí)行企業(yè)會計制度的事業(yè)單位當(dāng)年實際上交主管部門的支出總數(shù)。

（三）人員收支情況表

本表數(shù)據(jù)口徑與財政部門決算一致。未納入部門決算的單位，本表數(shù)據(jù)應(yīng)與人事管理部門相關(guān)年末數(shù)據(jù)相一致。

1、獨立編制機構(gòu)數(shù)：填列經(jīng)政府編制管理部門批準(zhǔn)的行政事業(yè)機構(gòu)數(shù)。

2、獨立核算機構(gòu)數(shù)：填列經(jīng)政府編制管理部門批準(zhǔn)并實行財務(wù)獨立核算的行政事業(yè)機構(gòu)數(shù)。

3、編制人數(shù)：反映截至201220132014年12月31日本單位經(jīng)編制管理部門核定的編制人數(shù)。行政編制人員、事業(yè)編制人員應(yīng)分別填列。

4、在職人數(shù)：反映截至201220132014年12月31日本單位負(fù)擔(dān)其經(jīng)費的實際人數(shù)，包括在崗干部職工以及長休、內(nèi)退、提前離崗、帶薪學(xué)習(xí)、等待分配、長期停薪人員，不包括臨時工、長期聘用人員。

5、本年行政事業(yè)類收入合計：反映單位201220132014年含基本建設(shè)資金的各項收入情況。本指標(biāo)應(yīng)與部門決算中部門收入支出決算總表本年收入合計數(shù)銜接一致。

6、財政撥款：反映單位201220132014年實際收到的財政撥款(含基本建設(shè)資金)，包括直接或通過主管部門從本級財政部門取得的撥款；一級單位收到的應(yīng)撥給下級或其他單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編制本報表時列為本單位財政撥款。納入預(yù)算管理的政府性基金中安排的財政撥款也在本項目中反映。

7、事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入。

8、經(jīng)營收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

9、其他收入：填列各單位201220132014年取得的除上述范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、出租收入等，從非本級財政部門取得的財政撥款和通過同級其他部門從本級財政部門取得的撥款應(yīng)在本項中反映。

10、本年行政事業(yè)類支出合計：反映單位201220132014年實際發(fā)生的各項支出合計數(shù)，具體包括基本支出、項目支出、上繳上級支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出等，納入預(yù)算管理的政府性基金安排支出也在本項目中反映。本指標(biāo)應(yīng)與部門決算中部門收入支出決算總表中本年支出合計數(shù)銜接一致。

11、房屋建筑物購建: 反映單位基本建設(shè)支出的房屋建筑物購建與其他資本性支出的房屋建筑物購建兩項的合計數(shù)。

12、辦公設(shè)備購置：反映單位基本建設(shè)支出的辦公設(shè)備購置與其他資本性支出的辦公設(shè)備購置兩項的合計數(shù)。

13、專用設(shè)備購置：反映單位基本建設(shè)支出的專用設(shè)備購置與其他資本性支出的專用設(shè)備購置兩項的合計數(shù)。

14、交通工具購置：反映單位基本建設(shè)支出的公務(wù)用車購置和其他交通運輸工具購置與其他資本性支出的公務(wù)用車購置和其他交通工具購置兩項的合計數(shù)。

執(zhí)行企業(yè)會計制度的事業(yè)單位不填報本表四、五項數(shù)據(jù)。

（四）本年固定資產(chǎn)增加表

本表反映單位201220132014年在賬固定資產(chǎn)價值和數(shù)量增加情況。本表中固定資產(chǎn)原值、凈值應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)數(shù)據(jù)保持一致。

1、新購置、購建：反映單位201220132014年新購買、改建、擴建形成的固定資產(chǎn)價值，包括已完工基本建設(shè)項目決算后當(dāng)年轉(zhuǎn)增的固定資產(chǎn)價值。

2、經(jīng)財政批準(zhǔn)購置、購建：反映單位運用本級財政撥款購置、購建，并于201220132014年入賬增加的固定資產(chǎn)。

3、無償獲得：反映單位本年通過調(diào)撥、接受捐贈、單位變更無償取得入賬增加的固定資產(chǎn)。

4、置換：反映單位通過置換方式取得入賬增加的固定資產(chǎn)。

5、盤盈：反映單位通過資產(chǎn)清查等方式盤盈取得入賬增加的固定資產(chǎn)。

6、會計差錯調(diào)增：反映單位因為會計差錯需要調(diào)增的固定資產(chǎn)價值。

7、其他增加：反映單位除以上范圍以外入賬增加的固定資產(chǎn)。單位填列本列數(shù)據(jù)需要提供紙質(zhì)的說明。

（五）本年固定資產(chǎn)減少表

本表反映201220132014年在賬固定資產(chǎn)價值和數(shù)量減少情況。本表中固定資產(chǎn)原值、凈值應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)數(shù)據(jù)保持一致。省直單位根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈**省省級行政事業(yè)國有資產(chǎn)處置管理辦法〉的通知》（魯財資〔2011〕78號）文件規(guī)定經(jīng)財政部門批準(zhǔn)處置的固定資產(chǎn)填寫在經(jīng)財政部門批準(zhǔn)處置各項目中；文件規(guī)定財政授權(quán)部門、單位處置的固定資產(chǎn)填寫在財政授權(quán)部門、單位處置各項目中。各市所屬單位根據(jù)當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)制度規(guī)定按上述口徑填報。

1、調(diào)撥：反映單位201220132014年通過調(diào)撥方式處置的固定資產(chǎn)價值。

2、捐贈：反映單位201220132014年通過捐贈方式處置的固定資產(chǎn)價值。

3、有償轉(zhuǎn)讓：反映單位201220132014年通過拍賣或招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式處置的固定資產(chǎn)價值。

4、報廢：反映201220132014年單位固定資產(chǎn)因為已到報廢年限等原因，以報廢方式處置的固定資產(chǎn)價值。

5、報損：反映201220132014年單位因為被盜或自然災(zāi)難等原因，以報損方式處置的固定資產(chǎn)價值。

6、置換：反映單位通過置換方式處置的固定資產(chǎn)價值。

7、應(yīng)報未報財政部門批準(zhǔn)減少：反映單位201220132014年減少固定資產(chǎn)中根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定應(yīng)報財政部門審批，但是沒有經(jīng)過財政部門批復(fù)單位自行減少的固定資產(chǎn)價值。

8、會計差錯調(diào)減：反映單位因為會計差錯需要調(diào)減的固定資產(chǎn)價值。

9、其他減少：反映單位除以上處置方式外其他減少的固定資產(chǎn)價值。單位填寫本列數(shù)據(jù)需要提供紙質(zhì)的說明。

（六）處置房屋建筑物及構(gòu)筑物、處置交通運輸設(shè)備車輛、處置其他固定資產(chǎn)明細(xì)表（不含土地）

三張表明細(xì)反映單位201220132014年固定資產(chǎn)減少的明細(xì)情況。根據(jù)本單位固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記（管理）卡片等資料如實填報。各單位填報本表時，應(yīng)將各項固定資產(chǎn)比照《固定資產(chǎn)分類與代碼標(biāo)準(zhǔn)》（GB/T14885-2010）按以上類別分別填報。本表為變長表(浮動表)，對以上各類固定資產(chǎn)原則上均應(yīng)逐棟（座）、逐臺（件）填報，但對同年處置的同一型號的通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物允許按入賬批量合并填報。單位在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中按照資產(chǎn)處置流程對固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行了減少，這三張表可以通過系統(tǒng)自動生成。

1、固定資產(chǎn)分類代碼：單位在填報時應(yīng)比照新國家標(biāo)準(zhǔn)按最詳細(xì)的分類代碼填列。

2、原值：反映單位處置房屋建筑物及構(gòu)筑物、交通運輸設(shè)備車輛、其他固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)原值。

3、竣工時間（處置房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表）：本指標(biāo)反映單位房屋建筑物及構(gòu)筑物正式完工交付使用的具體時間，應(yīng)詳細(xì)填列年、月、日，以法定合同、憑證標(biāo)明時間為準(zhǔn)。

4、購買或占有日期（處置其他固定資產(chǎn)明細(xì)表）：本指標(biāo)反映單位購買或初始使用通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物的具體時間，應(yīng)詳細(xì)填列年、月、日，以資產(chǎn)移交文件或其他法定合同、憑證標(biāo)明時間為準(zhǔn)。

5、房產(chǎn)證號：是房產(chǎn)管理部門頒發(fā)的房屋所有權(quán)證號，單位應(yīng)當(dāng)按照房產(chǎn)證注明的完整房產(chǎn)證號填寫。

6、行車證所有權(quán)人、牌照號碼：是車輛管理部門頒發(fā)的行車證注明的牌照號碼和行車證注明的行車證所有權(quán)人名。單位應(yīng)如實填寫，如單位使用的車輛行車證所有人不為本單位按照行車證實際所有人填寫。無行車證的車輛填寫無。

7、數(shù)量（處置交通運輸設(shè)備車輛明細(xì)表、處置其他固定資產(chǎn)明細(xì)表）：對應(yīng)于201220132014年減少的每項固定資產(chǎn)數(shù)量，單位應(yīng)逐項填寫，對于一批減少的同一型號的通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物可以合并為一項填報，本指標(biāo)應(yīng)按合并資產(chǎn)的實際數(shù)量填報。

（七）本年其他資產(chǎn)增減情況表

本表反映單位除固定資產(chǎn)外其他資產(chǎn)201220132014年增減變動情況。單位根據(jù)資產(chǎn)分類，將流動資產(chǎn)、對外投資長期投資、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)對應(yīng)賬上資產(chǎn)科目分類填寫。

1、本年處置流動資產(chǎn)減少：省直單位按照魯財資〔2011〕78號文件的規(guī)定填寫處置減少的流動資產(chǎn)價值，應(yīng)按照原因和科目分類明細(xì)進(jìn)行填列。各市所屬單位根據(jù)當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)制度規(guī)定按上述口徑填報。

2、未經(jīng)財政批準(zhǔn)新增對外投資長期投資：指201220132014年新增的對外投資長期投資按照相關(guān)制度規(guī)定應(yīng)報財政部門批復(fù)而沒有申報，單位自行增加的對外投資長期投資價值。

（八）固定資產(chǎn)使用情況表

本表反映單位按照使用方向、使用狀況兩種分類形式統(tǒng)計的年末固定資產(chǎn)原值、實物量情況。

本表除房屋建筑物、構(gòu)筑物、土地（入固定資產(chǎn)科目）、專用儀器設(shè)備、單價50萬元以上、單價200萬元以上通用及專用設(shè)備需要單位手工進(jìn)行填寫外其他分類的固定資產(chǎn)價值和數(shù)量是從在賬（未在賬）交通運輸設(shè)備車輛明細(xì)表、在賬（未在賬）其他固定資產(chǎn)明細(xì)表中自動提取生成的。

1、項目：按照《固定資產(chǎn)分類與代碼標(biāo)準(zhǔn)》（GB/T14885-2010）進(jìn)行劃分。

2、自用固定資產(chǎn)原值:反映單位在賬固定資產(chǎn)正常使用的固定資產(chǎn)原值。

3、內(nèi)部經(jīng)營固定資產(chǎn)原值：反映單位在賬固定資產(chǎn)由內(nèi)部經(jīng)營單位使用的固定資產(chǎn)部分。內(nèi)部經(jīng)營單位指其資產(chǎn)處置權(quán)或人事權(quán)由本單位實際控制，其收入、支出應(yīng)并入本單位收入支出中，非獨立核算、非法人的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)性單位。

4、出租、出借、擔(dān)保固定資產(chǎn)原值：反映單位在賬固定資產(chǎn)已經(jīng)出租、出借、擔(dān)保固定資產(chǎn)部分。出租、出借（房屋建筑物、構(gòu)筑物）指產(chǎn)權(quán)歸本單位，由本單位入賬，但目前本單位自己沒有使用，出租、出借給其他單位使用的房屋建筑物及構(gòu)筑物價值，包括下屬單位借用主管部門或主管部門借用下屬單位房屋，政府指定專門部門管理由其他部門使用等情況。一座房屋有多種使用方向的，應(yīng)按使用方向分別明細(xì)填列。

5、其他：反映單位在賬固定資產(chǎn)使用方向除上述范圍以外的固定資產(chǎn)部分，單位填寫本項目數(shù)據(jù)應(yīng)提供紙質(zhì)的說明。

6、閑置固定資產(chǎn)原值：反映單位各類在賬固定資產(chǎn)中尚存在使用價值但因各種原因未使用、不需使用或無法使用的部分。

7、毀損、待報廢固定資產(chǎn)原值:主要反映年末單位在賬固定資產(chǎn)中已無實際使用價值或者實物已經(jīng)毀損、滅失，但其價值尚未予以核銷的有賬無物資產(chǎn)原值。產(chǎn)權(quán)已轉(zhuǎn)個人的職工宿舍價值在本指標(biāo)中統(tǒng)計。

8、車輛賬內(nèi)數(shù)量：按照《固定資產(chǎn)分類與代碼標(biāo)準(zhǔn)》（GB/T14885-2010）提取在賬交通運輸設(shè)備車輛明細(xì)表中固定資產(chǎn)代碼填報為2030000大類代碼的車輛數(shù)量。

9、汽車賬內(nèi)數(shù)量：按照《固定資產(chǎn)分類與代碼標(biāo)準(zhǔn)》（GB/T14885-2010）提取在賬交通運輸設(shè)備車輛明細(xì)表中固定資產(chǎn)代碼填報為20301002030700大類代碼的汽車數(shù)量。

10、單價50萬元以上通用及專用設(shè)備賬內(nèi)數(shù)量：反映本單位賬內(nèi)單價為50萬元以上的通用及專用設(shè)備數(shù)量。不包括車輛、鐵路運輸設(shè)備、水上交通運輸設(shè)備、航空器及其配套設(shè)備數(shù)量。

11、單價200萬元以上通用及專用設(shè)備賬內(nèi)數(shù)量：反映本單位賬內(nèi)單價為200萬元以上的通用及專用設(shè)備數(shù)量。不包括車輛、鐵路運輸設(shè)備、水上交通運輸設(shè)備、航空器及其配套設(shè)備數(shù)量。

本表面積、數(shù)量反映在賬（未在賬）房屋建筑物及構(gòu)筑物、在賬（未在賬）交通運輸設(shè)備車輛、在賬（未在賬）其他固定資產(chǎn)明細(xì)表、在賬和未在賬土地明細(xì)表（入賬科目為單獨入固定資產(chǎn)賬和價值未入賬）面積、數(shù)量的合計數(shù)，賬內(nèi)面積、數(shù)量反映在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物、在賬交通運輸設(shè)備車輛、在賬其他固定資產(chǎn)明細(xì)表、在賬和未在賬土地明細(xì)表（入賬科目為單獨入固定資產(chǎn)賬）入賬面積面積、數(shù)量的合計數(shù)。

（九）國有資產(chǎn)收益實現(xiàn)及上繳情況表

1、當(dāng)期實現(xiàn)收入：反映單位201220132014年實際實現(xiàn)的國有資產(chǎn)有償使用和處置收入數(shù)，已按規(guī)定上繳財政數(shù)和未上繳財政數(shù)都要在本項目中如實填報，往年收入201220132014年實現(xiàn)數(shù)也在本項目中反映。相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)與08-

1、08-

2、08-

3、08-4表銜接一致。

2、單位實收收入：反映本單位當(dāng)年實際計入本年收入科目的國有資產(chǎn)收益數(shù)。

3、已繳國庫數(shù)：反映截至201220132014年12月31日單位實際上繳財政國庫的國有資產(chǎn)收益數(shù)。

4、已繳財政專戶數(shù)：反映截至201220132014年12月31日單位上繳財政專戶的收益數(shù)。各市單位根據(jù)實際已繳財政專戶數(shù)如實填寫。省直單位不存在已繳財政專戶數(shù)。

5、未繳財政：反映截至201220132014年12月31日單位實際已收到但因各種原因尚未上繳財政國庫或財政專戶的國有資產(chǎn)收益數(shù)。

6、財政返還數(shù)：反映單位截至201220132014年12月31日收到的計入當(dāng)年收入科目的財政部門返還國有資產(chǎn)收益數(shù)。

7、單位留用數(shù)：反映單位截至201220132014年12月31日應(yīng)上繳財政沒有上繳以及經(jīng)批準(zhǔn)留用，由單位自行計入當(dāng)年收入科目的國有資產(chǎn)收益。

（十）對外投資長期投資明細(xì)表

本表反映單位對外投資長期投資的明細(xì)情況。對外投資長期投資包括：事業(yè)單位列入對外投資長期投資科目、行政單位列入有價證券科目的對外投資；未在對外長期投資、有價證券科目中予以反映，但實際占用本單位在賬和未在賬資產(chǎn)以參股、控股、協(xié)議等各種形式進(jìn)行的對外長期投資；雖未實際占用本單位有形資產(chǎn)，但目前掛靠本單位或以單位名義舉辦的獨立核算具有法人資格的經(jīng)濟實體（以下簡稱掛靠實體）。行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體也屬于對外投資長期投資。本表為浮動表，所有對外長期投資項目應(yīng)逐項明細(xì)填報。

1、被投資單位全稱：反映單位對外投資長期投資舉辦的企業(yè)、單位或投資項目的明細(xì)情況，應(yīng)按被投資（掛靠）企業(yè)、單位或項目法定全稱逐項填報。本指標(biāo)反映債券投資時應(yīng)填債券名稱，其投資形式欄填債券。

2、累計投入資產(chǎn)數(shù)：反映截至201220132014年12月31日本單位實際投入被投資單位（項目）的資產(chǎn)總額。對外投資長期投資列入事業(yè)單位對外投資長期投資科目、行政單位有價證券科目的，應(yīng)與事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債表中對外投資長期投資項目年末數(shù)或行政單位有價證券科目年末數(shù)相一致。對外投資長期投資未在對外投資長期投資或有價證券科目中反映的應(yīng)按年末實際情況認(rèn)真填報。掛靠實體本欄目可為0。應(yīng)按照單位實際投入的貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)價值分別填寫。

3、投資形式：包括獨資企業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)、掛靠實體、債券、其他長期投資等形式。獨資企業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)應(yīng)按年末本單位累計對外投資長期投資在被投資企業(yè)實收資本總額中的比例進(jìn)行劃分；其他長期投資指掛靠實體、未脫鉤經(jīng)濟實體集資等其他各種投資形式。

4、被投資單位資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益、實收資本總額：反映截至201220132014年12月31日被投資單位資產(chǎn)負(fù)債表對應(yīng)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、實收資本總額。

5、國家資本：指國家以各種形式實際投入企業(yè)，用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的資本。按照企業(yè)經(jīng)注冊會計師審計的企業(yè)財務(wù)報告中的實收資本（股本）項目中的國家資本（國家股）數(shù)額填寫。各級政府（包括政府部門）、直屬機構(gòu)、事業(yè)單位、政府管理的社會團體所投入的資本金界定為國家資本。

6、法人資本：指其他企業(yè)法人實際投入企業(yè)用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的資本。按照企業(yè)經(jīng)注冊會計師審計的企業(yè)財務(wù)報告中的法人資本（法人股）數(shù)額填寫。

7、國有法人資本：指國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有控股公司實際投入企業(yè)，用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的資本。按照企業(yè)經(jīng)注冊會計師審計的企業(yè)財務(wù)報告中的實收資本（股本）項目中的法人資本中明細(xì)項目填寫。

8、外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺灣地區(qū)投資者實際投入企業(yè)，用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的資本。按照企業(yè)經(jīng)注冊會計師審計的企業(yè)財務(wù)報告中的實收資本（股本）項目中的外商資本（外商股）數(shù)額填寫。

9、個人資本：指自然人實際投入企業(yè)用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的資本。按照企業(yè)經(jīng)注冊會計師審計的企業(yè)財務(wù)報告中的實收資本（股本）項目中的個人資本（個人股）數(shù)額填寫。

10、被投資單位利潤總額：反映截至201220132014年12月31日被投資單位利潤表對應(yīng)的利潤總額。

11、當(dāng)期實現(xiàn)收入：反映本單位當(dāng)年實際收到的被投資單位上繳收益，包括往年收入201220132014年實現(xiàn)數(shù)。各單位已按規(guī)定上繳財政、未上繳財政的收入都應(yīng)在本項目中如實予以反映。

12、投資狀況：反映本單位截至201220132014年12月31日對外投資長期投資舉辦的企業(yè)、單位或投資項目是否運行正常，目前對外投資長期投資企業(yè)正常經(jīng)營的填寫正常，對外投資長期投資企業(yè)、項目已經(jīng)注銷或已經(jīng)停業(yè)等需要核銷的對外投資長期投資填寫待核銷。

（十一）出租、出借房屋土地明細(xì)表

本表反映單位出租、出借所占用房屋建筑物、構(gòu)筑物、土地及所取得收入的明細(xì)情況。賬內(nèi)和賬外相關(guān)資產(chǎn)均應(yīng)在本表中予以反映。本表為浮動表，所有出租、出借項目應(yīng)逐項明細(xì)填報。

1、承租人：填寫房屋及土地租賃單位的名稱。正常應(yīng)按照租賃合同的承租人全稱填寫。可以是單位或者個人名稱。

2、資產(chǎn)類型：對應(yīng)于每項資產(chǎn)名稱，各單位要按資產(chǎn)分類對資產(chǎn)類型進(jìn)行分類填寫。01房屋建筑物、02構(gòu)筑物、03土地。

3、租賃資產(chǎn)名稱：應(yīng)按照行政事業(yè)單位房屋建筑物、構(gòu)筑物、土地實際用于出租、出借用途的明細(xì)情況逐項填列。

4、占用本單位資產(chǎn)信息中的價值：反映單位房屋建筑物、構(gòu)筑物、土地用于出租、出借的賬面原值。占用未在賬資產(chǎn)的，不需填報相關(guān)資產(chǎn)價值。如：省直統(tǒng)管房價值雖然不在本單位賬內(nèi)反映，但各單位也要認(rèn)真、如實填報其對外出租的房產(chǎn)名稱、資產(chǎn)使用方名稱、當(dāng)期實現(xiàn)收入等情況，其房產(chǎn)價值可以不填。

5、數(shù)量：反映單位出租、出借房屋建筑物、構(gòu)筑物、土地的面積，構(gòu)筑物沒有面積的填寫0。

6、租賃合同期限：反映單位用于租賃資產(chǎn)的合同約定的租賃期限。

7、資產(chǎn)租賃用途：根據(jù)資產(chǎn)租賃合同約定的資產(chǎn)承租人用于資產(chǎn)實際的租賃用途填寫。

8、經(jīng)營形式：反映單位在賬和未在賬房屋建筑物、構(gòu)筑物及土地用于出租、出借的具體形式，分為01出租、02出借。

9、當(dāng)期實現(xiàn)收入：反映本單位當(dāng)年實際收到承租人繳來租金收入數(shù)，包括往年收入201220132014年實現(xiàn)數(shù)。各單位已按規(guī)定上繳財政、未上繳財政的收入都應(yīng)在本項目中如實予以反映。

（十二）出租、出借其他資產(chǎn)明細(xì)表

本表反映單位出租、出借所占用交通運輸設(shè)備車輛、設(shè)備、無形資產(chǎn)、等其他資產(chǎn)及所取得收入的明細(xì)情況。賬內(nèi)和賬外相關(guān)資產(chǎn)均應(yīng)在本表中予以反映。本表為浮動表，所有出租、出借項目應(yīng)逐項明細(xì)填報。

本表各個指標(biāo)填寫的口徑應(yīng)和出租、出借房屋土地明細(xì)表一致。數(shù)量：反映單位出租、出借的交通運輸設(shè)備車輛、設(shè)備、無形資產(chǎn)、其他固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的輛、件、臺、個數(shù)等。

本表不含貨幣資金、庫存材料、低值易耗品等存貨出借情況。

（十三）其他有償使用資產(chǎn)明細(xì)表

本表反映單位內(nèi)部經(jīng)營、擔(dān)保等所占用資產(chǎn)及所取得收入的明細(xì)情況。賬內(nèi)和賬外相關(guān)資產(chǎn)均應(yīng)在本表中予以反映。內(nèi)部經(jīng)營指本單位資產(chǎn)由內(nèi)部經(jīng)營單位使用的部分。內(nèi)部經(jīng)營單位指其資產(chǎn)處置權(quán)或人事權(quán)由本單位實際控制，其收入、支出應(yīng)并入本單位收入支出中，非獨立核算、非法人的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)性單位。本表為浮動表，所有有償使用資產(chǎn)項目應(yīng)逐項明細(xì)填報。

1、資產(chǎn)使用方名稱：指占用本單位資產(chǎn)用于內(nèi)部經(jīng)營、擔(dān)保等經(jīng)營的企業(yè)、單位全稱。

2、占用本單位資產(chǎn)名稱：按照行政事業(yè)單位實際用于經(jīng)營性用途的各項資產(chǎn)的名稱逐項填列。

3、占用本單位資產(chǎn)原值：反映行政事業(yè)單位用于經(jīng)營活動的占用本單位各項資產(chǎn)賬面原值。占用未在賬資產(chǎn)的，不需填報相關(guān)資產(chǎn)價值。

4、資產(chǎn)類型：對應(yīng)于每項資產(chǎn)名稱，各單位要按資產(chǎn)分類對資產(chǎn)類型進(jìn)行分類填報：01房屋建筑物及構(gòu)筑物、02土地、03交通運輸設(shè)備車輛、04 其他固定資產(chǎn)設(shè)備、05流動資產(chǎn)（包括貨幣資金、庫存材料、低值易耗品等）、06技術(shù)成果無形資產(chǎn)（包括名稱、品牌使用權(quán)等）、07商譽（含戶外廣告、戶外附屬設(shè)施經(jīng)營）、08其他資產(chǎn)。

5、經(jīng)營形式：反映單位在賬和未在賬資產(chǎn)用于經(jīng)營的具體形式，分為內(nèi)部經(jīng)營、擔(dān)保、其他等形式。內(nèi)部經(jīng)營本單位在專業(yè)活動和輔助活動之外開展的經(jīng)營活動，包括舉辦內(nèi)部經(jīng)營單位。資產(chǎn)由從事生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)性內(nèi)部經(jīng)營單位使用。其他包括本單位允許其他單位在房屋建筑物上設(shè)立廣告牌、以商譽供其他單位或個人使用取得收入等各種經(jīng)營方式。

6、當(dāng)期實現(xiàn)收入：反映本單位當(dāng)年實際實現(xiàn)的各項相關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)營收益，包括往年收入201220132014年實現(xiàn)數(shù)。當(dāng)年未貢獻(xiàn)收益的經(jīng)營性資產(chǎn)本欄填0。

（十四）在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物、在賬交通運輸設(shè)備車輛、在賬其他固定資產(chǎn)明細(xì)表

三張表反映單位在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物、交通運輸設(shè)備車輛、其他固定資產(chǎn)明細(xì)情況。通過系統(tǒng)錄入資產(chǎn)卡片的單位可以通過資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)自動生成。單位填寫本表應(yīng)在對本單位固定資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)真清查盤點的基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記（管理）卡片等資料如實填報。各單位填報本表時，應(yīng)將各項固定資產(chǎn)比照《固定資產(chǎn)分類與代碼標(biāo)準(zhǔn)》（GB/T14885-2010）按規(guī)定類別分別填報。本表為變長表(浮動表)，對以上各類固定資產(chǎn)原則上均應(yīng)逐棟（座）、逐臺（件）填報，但對同年購買的同一型號的通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物允許按入賬批量合并填報。

1、固定資產(chǎn)分類代碼：單位在填報時應(yīng)按最詳細(xì)的分類代碼填列。辦公用房：指黨政機關(guān)和事業(yè)單位實際用于行政管理等用途的房屋建筑物。一座房屋建筑物有多種用途的，應(yīng)按目前使用情況分別明細(xì)填列。

2、使用狀況（在賬交通運輸設(shè)備車輛、在賬其他固定資產(chǎn)明細(xì)表）：01表示在用；02表示未使用；03表示不需用；04表示待報廢；05表示毀壞不能用；06表示其他。各單位應(yīng)依據(jù)各項固定資產(chǎn)目前實際使用狀況選擇相應(yīng)的阿拉伯?dāng)?shù)字填報。選擇其他需提供紙質(zhì)的說明。

3、使用方向（在賬交通運輸設(shè)備車輛、在賬其他固定資產(chǎn)明細(xì)表）：01表示自用；02表示內(nèi)部經(jīng)營；03表示出租；04表示出借；05表示擔(dān)保；06表示其他。各單位應(yīng)依據(jù)各項固定資產(chǎn)目前實際使用方向選擇相應(yīng)的阿拉伯?dāng)?shù)字填報。選擇其他需提供紙質(zhì)的說明。

4、車輛用途（在賬交通運輸設(shè)備車輛明細(xì)表）：反映單位配置車輛時計劃或規(guī)定的用途。單位應(yīng)依據(jù)車輛購置時有關(guān)部門的批準(zhǔn)用途或本單位的計劃用途，從以下項中選擇相應(yīng)的阿拉伯?dāng)?shù)字填報：01副部（?。┘壖耙陨项I(lǐng)導(dǎo)用車； 02一般公務(wù)用車； 03執(zhí)法執(zhí)勤用車，04特種專業(yè)技術(shù)用車，05接待用車； 06其他用車。

其中：副部（省）級及以上領(lǐng)導(dǎo)用車是指用于該級別領(lǐng)導(dǎo)干部公務(wù)活動的機動車輛；一般公務(wù)用車是指用于辦理公務(wù)、機要通信等公務(wù)活動的機動車輛；執(zhí)法執(zhí)勤用車是指用于辦案、監(jiān)察、稽查、稅務(wù)征管等執(zhí)法執(zhí)勤公務(wù)的專用機動車輛；特種專業(yè)技術(shù)用車是指加裝特殊專業(yè)設(shè)備，用于通訊指揮、技術(shù)偵查、刑事勘查、搶險救災(zāi)、檢驗檢疫、環(huán)境監(jiān)測、救護(hù)、轉(zhuǎn)播、工程技術(shù)等的機動車輛；其他用車是指上述四種用車以及接待用車之外的機動車輛，如大中型載客車輛、載貨車輛等。

由于歷史原因配置車輛時沒有規(guī)定用途的，按實際使用情況選擇相應(yīng)的阿拉伯?dāng)?shù)字填報。

5、數(shù)量（在賬交通運輸設(shè)備車輛、在賬其他固定資產(chǎn)明細(xì)表）：對應(yīng)于每項固定資產(chǎn)，本指標(biāo)默認(rèn)為1。同年購買的同一型號的通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物合并為一項填報時，本指標(biāo)應(yīng)按合并資產(chǎn)的實際數(shù)量填報。

6、竣工時間（在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表）：本指標(biāo)反映單位房屋建筑物及構(gòu)筑物正式完工交付使用的具體時間，應(yīng)詳細(xì)填列年、月、日，以法定合同、憑證標(biāo)明時間為準(zhǔn)。

7、購買或占有日期（在賬其他固定資產(chǎn)明細(xì)表）：本指標(biāo)反映單位購買或初始使用通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物的具體時間，應(yīng)詳細(xì)填列年、月、日，以資產(chǎn)移交文件或其他法定合同、憑證標(biāo)明時間為準(zhǔn)。

8、房產(chǎn)證號：是房產(chǎn)管理部門頒發(fā)的房屋所有權(quán)證號，應(yīng)當(dāng)填寫完整的房產(chǎn)證號，如：濟房字第00001號。

9、證載所有權(quán)人（在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表）：反應(yīng)房屋所有權(quán)證注明的所有權(quán)人的名稱。

10、行車證所有權(quán)人、牌照號碼：是車輛管理部門頒發(fā)的行車證注明的牌照號碼和行車證注明的行車證所有人名稱。單位應(yīng)如實填寫，如單位使用的車輛行車證所有人不為本單位按照行車證實際所有人填寫。無行車證的車輛填寫無。

（十五）未在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物、交通運輸設(shè)備車輛、其他固定資產(chǎn)明細(xì)表

三張表反映單位通過清查資產(chǎn)發(fā)現(xiàn)的，已由本單位實際占有或使用，但由于各種原因未計入固定資產(chǎn)賬（未在固定資產(chǎn)年末數(shù)中予以反映）的有物無賬固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、使用方向、未在賬原因等基本情況。三張表應(yīng)根據(jù)本單位年末資產(chǎn)清查盤點結(jié)果如實填報，未在賬固定資產(chǎn)無特殊原因應(yīng)在下一納入固定資產(chǎn)賬內(nèi)管理。

三張表按固定資產(chǎn)的不同類型分為未在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物、未在賬交通運輸設(shè)備車輛、未在賬其他固定資產(chǎn)類。各單位填報本表時應(yīng)將各項固定資產(chǎn)比照固定資產(chǎn)分類代碼按以上類別分別填列。

1、固定資產(chǎn)分類代碼（未在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表）：本指標(biāo)應(yīng)由單位按《固定資產(chǎn)分類與代碼標(biāo)準(zhǔn)》（GB/T14885-2010）中房屋、構(gòu)筑物類代碼逐項資產(chǎn)對應(yīng)填列。

2、建筑面積（未在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表）：指未在固定資產(chǎn)賬反映由本單位實際占有或使用的房屋建筑物及構(gòu)筑物建筑面積。

3、未在賬原因（未在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表）：指按房屋建筑物及構(gòu)筑物未在賬原因具體分為：租入、借入、房產(chǎn)經(jīng)管部門公房、政府集中管理、產(chǎn)權(quán)待界定、已完工未轉(zhuǎn)賬、在建、其他等情況。房產(chǎn)經(jīng)管部門公房指單位租用和借用的產(chǎn)權(quán)歸房管局等房產(chǎn)經(jīng)管部門所有的公房；政府集中管理指由單位實際使用但產(chǎn)權(quán)歸屬機關(guān)事務(wù)管理局或政府指定的專門管理單位等部門所有的房屋建筑物及構(gòu)筑物；已完工未轉(zhuǎn)賬指已竣工交付使用，但由于各種原因其價值未轉(zhuǎn)入單位固定資產(chǎn)賬內(nèi)管理的房屋建筑物及構(gòu)筑物；其他指資產(chǎn)實際歸本單位使用且產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)不存在糾紛，但由于會計差錯或土地證、房產(chǎn)證等原始憑證不全等技術(shù)原因未及時入賬或無法入賬的房屋建筑物及構(gòu)筑物。各單位應(yīng)按照各項資產(chǎn)的具體情況認(rèn)真甄別，選擇相應(yīng)原因填報，避免交叉、重復(fù)。

4、未在賬原因（未在賬交通運輸設(shè)備車輛明細(xì)表、未在賬其他固定資產(chǎn)明細(xì)表）：本指標(biāo)按資產(chǎn)未在賬原因具體分為：借入、租入、產(chǎn)權(quán)待界定、未及時入賬、其他等情況。未及時入賬指資產(chǎn)實際歸本單位使用且產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)不存在糾紛，但由于會計差錯或原始憑證不全等技術(shù)原因未及時入賬或無法入賬的資產(chǎn)。單位應(yīng)按照各項資產(chǎn)的具體情況認(rèn)真甄別，選擇相應(yīng)原因填報。

本表其他項目與在賬部分明細(xì)表口徑一致。

（十六）在賬和未在賬土地明細(xì)表

本表反映單位當(dāng)前實際擁有土地的明細(xì)情況，包括已經(jīng)取得土地證的土地情況以及雖沒有取得土地證但以其他文件、合同等形式獲得土地使用權(quán)或長期占用、已實際擁有使用權(quán)的土地。本表為浮動表，每宗土地應(yīng)逐項明細(xì)填報。

1、土地性質(zhì)：分為無償劃撥、有償出讓、其他三種形式。凡已取得土地證的應(yīng)依據(jù)土地證載明的使用權(quán)類型比照本表口徑填報；未取得土地證的按照取得土地時的實際協(xié)議、約定、合同、批復(fù)等資料情況填報。

2、實際擁有土地面積：應(yīng)按照目前土地開發(fā)、使用的實際狀況認(rèn)真填列，單位僅擁有一座大樓的部分房屋的可根據(jù)實際情況不填報土地面積。

3、證載所有權(quán)人：僅由取得土地使用權(quán)證的單位填報，沒有取得土地證的單位不填。按照土地使用權(quán)證注明的使用權(quán)人的名稱填寫。

4、土地證證載面積：僅由取得土地使用權(quán)證的單位填報，沒有取得土地證的單位不填。按照土地使用權(quán)證注明的使用面積填寫。

5、單獨入賬的土地原值：按照目前土地使用權(quán)實際單獨入賬的價值填報。土地價值已列入房產(chǎn)建筑物中的不在此欄填報。65、入賬科目：按照目前單位實際擁有土地的入賬科目情況填報，01單獨入固定資產(chǎn)；02無形資產(chǎn)計入房屋構(gòu)筑物；03無形資產(chǎn)價值未入賬；04 價值未入賬其他。各單位應(yīng)依據(jù)土地目前實際入賬科目情況選擇相應(yīng)的阿拉伯?dāng)?shù)字填報。選擇其他需提供紙質(zhì)的說明。

（十七）無形資產(chǎn)情況表（不含土地使用權(quán)）

本表反映單位當(dāng)前實際擁有無形資產(chǎn)的明細(xì)情況，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等取得無形資產(chǎn)情況以及無形資產(chǎn)目前的使用情況。本表為浮動表，每項無形資產(chǎn)應(yīng)逐項明細(xì)填報。

1、價值原值：反映單位擁有無形資產(chǎn)賬面原價值。沒有入賬的無形資產(chǎn)可以填寫0。

2、數(shù)量：土地使用權(quán)數(shù)量填寫實際擁有的土地面積，其他無形資產(chǎn)的數(shù)量按照項目和個數(shù)進(jìn)行填寫。

3、入賬日期：按照無形資產(chǎn)的入賬日期填寫，沒有入賬的無形資產(chǎn)按照取得無形資產(chǎn)的日期填寫。

第三篇：基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表

建設(shè)單位：建設(shè)項目名稱：

主管部門：

建設(shè)性質(zhì)：

基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表

建設(shè)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人：

建設(shè)單位負(fù)責(zé)人：

編報日期：年月日

第四篇：2011年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算報表編制說明

2011年江蘇省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算報表編制說明

（討論稿）

根據(jù)財政部《關(guān)于編報2011鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算的通知》精神，結(jié)合我省的實際情況，在保持財政部報表體系完整的基礎(chǔ)上，保持原省表采集數(shù)據(jù)的連續(xù)性，適當(dāng)補充和完善了有關(guān)編報內(nèi)容，形成江蘇省2011鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算報表。現(xiàn)將有關(guān)編制口徑及要求說明如下：

一、決算的組成及填報說明

（一）決算的組成

2011年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算由一般預(yù)算、基金預(yù)算、財政專戶資金、政府性收支及資產(chǎn)負(fù)債總況和鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)信息五部分組成。同時附報以縣為單位的分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力結(jié)算單。

（二）填報單位

1、本決算填報鄉(xiāng)鎮(zhèn)包括三個部分，一是由省政府正式批準(zhǔn)成立的鄉(xiāng)鎮(zhèn)；二是經(jīng)各級政府批準(zhǔn)成立、含有村委會、財政體制獨立的開發(fā)（管理、工業(yè)園）區(qū)，不含純工業(yè)園區(qū)；三是由省政府批準(zhǔn)撤鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)街道且含有村委會的涉農(nóng)街道辦事處（以下簡稱鄉(xiāng)鎮(zhèn)、開發(fā)區(qū)及涉農(nóng)街道辦事處）。

2、已劃歸上級主管部門垂直管理的公安、工商、地稅、國土、水利等行政事業(yè)單位及改制單位情況本決算中不反映。

（三）填報要求

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要根據(jù)“賬表一致、賬證一致和賬實一致”原則據(jù)實填報，確保上報國庫的數(shù)據(jù)與本表一致，確保年初數(shù)與上年年末數(shù)一致，做好填報工作底冊的裝訂保管工作；各市、縣（市、區(qū)）財政局負(fù)責(zé)審核把關(guān)，一是審核縣鄉(xiāng)財力結(jié)算單與報表數(shù)據(jù)的一致，二是負(fù)責(zé)與國庫處、科核對相關(guān)數(shù)據(jù)，確認(rèn)各市、縣（市、區(qū)）地級直屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)的個數(shù)和名稱等。

（四）使用軟件

2011鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算匯總使用“江蘇省財政管理信息系統(tǒng)市縣財政管理”軟件。

二、報表口徑關(guān)系。

第一部分：一般預(yù)算（共4張表）

表01 鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算收支決算總表

本表反映一般預(yù)算收入、支出調(diào)整預(yù)算數(shù)和決算數(shù)以及平衡情況。

（一）表01-1 一般預(yù)算收支決算總表(線上)

1、一般預(yù)算收入數(shù)據(jù)應(yīng)與人民銀行金庫年報和總預(yù)算會計賬數(shù)據(jù)一致。未設(shè)金庫的鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)根據(jù)縣（市、區(qū)）財政局的分割單填報。

2、“調(diào)整預(yù)算數(shù)”一欄填列鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政在當(dāng)年預(yù)算數(shù)的基礎(chǔ)上，經(jīng)調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)。本表支出類的“調(diào)整預(yù)算數(shù)”

應(yīng)與03表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出預(yù)算變動情況表”中“調(diào)整預(yù)算數(shù)”一致。

3、本表支出類的“決算數(shù)”應(yīng)與03表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出預(yù)算變動情況表”、04-1表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出決算功能分類明細(xì)表”、04-2表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出決算經(jīng)濟分類明細(xì)表”中“決算數(shù)”一致。各類支出決算數(shù)應(yīng)小于或等于調(diào)整預(yù)算數(shù)。

4、“企業(yè)所得稅退稅”應(yīng)以負(fù)數(shù)填列。

5、一般預(yù)算支出中不包含教育和行政事業(yè)單位體制上劃支出數(shù)。

（二）表01-2 一般預(yù)算收支決算總表(線下)

1、上級補助收入，反映本級政府收到上級政府的一般預(yù)算補助收入，包括返還性收入、一般性轉(zhuǎn)移支付收入、專項轉(zhuǎn)移支付收入和地震災(zāi)后恢復(fù)重建補助收入。

“增值稅和消費稅稅收返還收入”包括消費稅和增值稅基數(shù)返還和超基數(shù)返還數(shù)。

“農(nóng)村稅費改革補助收入”，填列因農(nóng)村稅費改革上級對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的專項補助數(shù)。包括：農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付、特產(chǎn)稅改征農(nóng)業(yè)稅轉(zhuǎn)移支付、村級運轉(zhuǎn)經(jīng)費專項轉(zhuǎn)移支付（包括村均10萬元提高到12萬元部分）、降低農(nóng)業(yè)稅稅率轉(zhuǎn)移支付、免征農(nóng)業(yè)稅轉(zhuǎn)移支付。

“調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付補助收入”，反映增加機關(guān)事業(yè)單位在職職工工資和離退休人員離退休費增加的補助，具體包括1999年調(diào)資補助、2001年兩次調(diào)資補助、2003年調(diào)資補助、2006年調(diào)資補助、年終獎金補助和艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼補助，不包括提高社會保障對象待遇增加的補助。

“結(jié)算補助收入”填列縣對鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項專項補助，如：結(jié)算財力補助、工商、質(zhì)監(jiān)罰沒收入分成、發(fā)展資金補助、地方財政收入上臺階獎勵等。

“其他一般性轉(zhuǎn)移支付收入”，填列縣財政對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的一次性財力補助，未列明專項用途的金額。

“專項補助收入”填列上級追加指標(biāo)數(shù)。

“增發(fā)國債補助收入”，反映用中央發(fā)行國債增加的收入給予地方的專項補助。地方用增發(fā)國債補助收入安排的支出分別列入有關(guān)支出科目。

2、“國債轉(zhuǎn)貸收入”，填列當(dāng)年上級財政撥付到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的國債轉(zhuǎn)貸本金收入。

3、“國債轉(zhuǎn)貸資金上年結(jié)余”，填列上年結(jié)余的國債轉(zhuǎn)貸資金未撥付數(shù)。

4、“國債轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)補助”，反映“國債轉(zhuǎn)貸資金上年結(jié)余”中包含的國債轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)作補助的數(shù)額，應(yīng)以負(fù)數(shù)填列。

5、“上年結(jié)余”，應(yīng)與上年決算的“年終結(jié)余”一致。

6、“調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”，反映為彌補當(dāng)年財政預(yù)算執(zhí)行收支缺口調(diào)用的預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的數(shù)額。

7、“調(diào)入資金”，反映從政府性基金、國有資本經(jīng)營預(yù)算、預(yù)算外及其他調(diào)入一般預(yù)算的資金。其中，“政府性基金調(diào)入”應(yīng)與05表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性基金收支決算總表”中“調(diào)出資金”數(shù)字一致；“預(yù)算外調(diào)入”應(yīng)與07表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外財政專戶資金收支決算總表”中“政府調(diào)劑資金”下的“調(diào)入一般預(yù)算”數(shù)字一致。

8、“上解上級支出”，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對上級政府的一般預(yù)算上解支出，包括體制上解支出、出口退稅上解支出、成品油價格和稅費改革專項上解支出、專項上解支出。（公式要改動）

9、“增設(shè)預(yù)算周轉(zhuǎn)金”，應(yīng)等于09表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資產(chǎn)負(fù)債表”中“預(yù)算周轉(zhuǎn)金”的“期末數(shù)”減“期初數(shù)”。

10、“國債轉(zhuǎn)貸資金結(jié)余”，填列年末國債轉(zhuǎn)貸資金累計未撥付數(shù)。“國債轉(zhuǎn)貸收入”、“國債轉(zhuǎn)貸資金上年結(jié)余”、“國債轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)補助”之和與“撥付國債轉(zhuǎn)貸資金數(shù)”的差額，應(yīng)與“國債轉(zhuǎn)貸資金結(jié)余”數(shù)字一致。

11、“調(diào)出資金”，應(yīng)與05表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政政府性基金收支決算總表”中“調(diào)入資金”下的“一般預(yù)算調(diào)入”數(shù)字一致。

12、“年終結(jié)余”應(yīng)等于09表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資產(chǎn)負(fù)債表”中“預(yù)算結(jié)余”的“期末數(shù)”。

13、“結(jié)轉(zhuǎn)下年的支出”，決算數(shù)應(yīng)等于03表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政一般預(yù)算支出預(yù)算變動情況表”中“一般預(yù)算支出合計”項的“結(jié)轉(zhuǎn)下年使用數(shù)”。

14、“凈結(jié)余”應(yīng)等于年終結(jié)余減去結(jié)轉(zhuǎn)下年的支出數(shù)。

15、各項數(shù)字應(yīng)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力結(jié)算單中對應(yīng)項目數(shù)字一致。表02 鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域內(nèi)總收入決算表

本表反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政區(qū)域內(nèi)財政總收入情況，包括稅收收入及非稅收入。

1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級收入從L01-1表中自動提取數(shù)字。

2、中央級收入包括增值稅的75%、消費稅的100%、企業(yè)所得稅的60%、企業(yè)所得稅退稅（以負(fù)數(shù)填列）、個人所得稅的60%、船舶噸位稅、車輛購置稅。

3、省級、市縣區(qū)級、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級收入中，消費稅、船舶噸位稅、車輛購置稅不應(yīng)有數(shù)。

表03 鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出預(yù)算變動情況表

本表反映年初安排的一般預(yù)算支出預(yù)算在執(zhí)行中的變動及結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)情況。

1、年初預(yù)算數(shù)，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)人代會通過的當(dāng)年支出預(yù)算數(shù)。

2、專項補助，反映預(yù)算執(zhí)行中上級下達(dá)的專項補助，應(yīng)小于或等于01-2表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算收支決算總表(線下)”中“專項補助收入”決算數(shù)。

3、一般性轉(zhuǎn)移支付，反映年初預(yù)算中沒有安排或安排不足的一般性轉(zhuǎn)移支付補助，應(yīng)小于或等于01-2表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算收支決算總表(線下)”中“一般性轉(zhuǎn)移支付收入”決算數(shù)。

4、上年結(jié)轉(zhuǎn)使用數(shù)，反映上年結(jié)轉(zhuǎn)資金在當(dāng)年預(yù)算中的使用情況，應(yīng)小于或等于上年決算的“結(jié)轉(zhuǎn)下年的支出”決算數(shù)。

5、動用上年凈結(jié)余，反映動用上年凈結(jié)余資金安排當(dāng)年支出預(yù)算情況，應(yīng)小于或等于上年決算的凈結(jié)余數(shù)。上年“凈結(jié)余”為負(fù)數(shù)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，本表“動用上年凈結(jié)余”不反映。

6、動支預(yù)備費，反映動用預(yù)備費安排的支出預(yù)算情況，合計數(shù)應(yīng)為零。

7、科目調(diào)劑，反映支出預(yù)算在不同預(yù)算科目之間的調(diào)劑情況，合計數(shù)應(yīng)為零。原則上講，不能將“社會保障和就業(yè)—自然災(zāi)害生活救助”等支出預(yù)算數(shù)調(diào)整到其他的支出科目下，結(jié)余必須全部結(jié)轉(zhuǎn)。

8、本年超、短收安排，反映因一般預(yù)算收入超收、短收對支出預(yù)算的調(diào)整情況。

9、調(diào)入資金，反映年初預(yù)算中沒有安排或安排不足的從基金預(yù)算收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、預(yù)算外收入或其他收入調(diào)入一般預(yù)算的資金，應(yīng)小于或等于01-2表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算收支決算總表”中“調(diào)入資金”決算數(shù)。

10、“變動項目”中“其他”一欄反映非前述原因造成的支出預(yù)算變動情況，如果有數(shù)據(jù)，需在填報說明中說明情況。

11、調(diào)整預(yù)算數(shù)＝年初預(yù)算數(shù)＋變動項目小計，應(yīng)大于或等于決算數(shù)。

12、本表“決算數(shù)”應(yīng)與04表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出決算功能（經(jīng)濟）分類明細(xì)表”中“決算數(shù)”一致。

13、“預(yù)算結(jié)余”反映一般預(yù)算支出調(diào)整預(yù)算數(shù)與決算數(shù)的差額。

14、結(jié)轉(zhuǎn)項目必須嚴(yán)格審核，據(jù)實填列?！敖Y(jié)轉(zhuǎn)下年使用數(shù)”不能為負(fù)數(shù)，并應(yīng)小于或等于“預(yù)算結(jié)余”。

表04 鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出決算分類明細(xì)表

本表反映一般預(yù)算支出的功能分類和經(jīng)濟分類明細(xì)決算情況。1、04-1表 “鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出決算功能分類明細(xì)表”根據(jù)《2010年政府收支分類科目》的一般預(yù)算支出科目設(shè)置科目，按類、款、項填列決算數(shù)。本表數(shù)據(jù)應(yīng)與總預(yù)算會計支出賬一致。

2、04-2表 “鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出決算經(jīng)濟分類明細(xì)表”反映一般預(yù)算支出經(jīng)濟分類明細(xì)情況。本表“合計”列數(shù)字應(yīng)該與表04-1的“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出決算功能分類明細(xì)表”各大類科目“決算數(shù)”一致。

3、中央支出科目地方不得填列。如確有特殊情況需要填列中央支出科目，需在填報說明中說明情況。

4、村干部報酬列“對個人和家庭的補助支出”類的“生活補助”款；五保戶供養(yǎng)經(jīng)費列“對個人和家庭的補助支出”類的“救濟費”款；村辦公經(jīng)費列“商品和服務(wù)支出”類的“辦公費”款；計劃生育經(jīng)費、征兵經(jīng)費、選舉經(jīng)費等公共服務(wù)支出列“商品服務(wù)支出”類的“其他商品和服務(wù)支出”款，黨員培訓(xùn)費(黨員誤工補貼)列“商品服務(wù)支出”類的“培訓(xùn)費”款；其他支出列“對個人和家庭的補助支出”類的“其他對個人和家庭的補助支出”款等。

第二部分：政府性基金（共2張表）

表05 鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性基金收支決算總表

本表反映政府性基金收入、支出調(diào)整預(yù)算數(shù)和決算數(shù)以及平衡情況。社會保險基金收支不在本表反映。

1、“調(diào)整預(yù)算數(shù)”一欄填列鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政在當(dāng)年預(yù)算數(shù)的基礎(chǔ)上，經(jīng)調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)。

2、各類支出決算數(shù)應(yīng)小于或等于調(diào)整預(yù)算數(shù)。

3、上級補助收入，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府收到的上級政府性基金補助收入。

4、上年結(jié)余，應(yīng)等于09表 “鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資產(chǎn)負(fù)債表”中“基金預(yù)算結(jié)余”的“期初數(shù)”，并等于上年決算的“年終結(jié)

余”。

5、調(diào)入資金，反映從一般預(yù)算、財政專戶及其他調(diào)入政府性基金的資金。其中，“一般預(yù)算調(diào)入”應(yīng)與決算01-2表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算收支決算總表”中“調(diào)出資金”數(shù)字一致；“財政專戶調(diào)入”應(yīng)與決算07表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政專戶資金收支決算總表”中“政府調(diào)劑資金”下的“調(diào)入政府性基金”數(shù)字一致。

6、上解上級支出，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)對上級的政府性基金上解支出。

7、年終結(jié)余應(yīng)等于09表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資產(chǎn)負(fù)債表”中“基金預(yù)算結(jié)余”的“期末數(shù)”。

8、各項數(shù)字應(yīng)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力結(jié)算單中對應(yīng)項目數(shù)字一致。表06 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政政府性基金收入決算明細(xì)表 本表反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項政府性基金收入決算的明細(xì)情況。

1、本表根據(jù)《2011年政府收支分類科目》的基金預(yù)算收支科目設(shè)置，按基金項目填列決算數(shù)。本表數(shù)據(jù)應(yīng)與人民銀行金庫年報和總會計賬數(shù)據(jù)一致。

2、本表“總計”行“調(diào)整預(yù)算數(shù)”、“決算數(shù)”應(yīng)等于L05表“政府性基金收入”行“收入調(diào)整預(yù)算數(shù)”、“收入決算數(shù)”。

3、除另有規(guī)定外，已取消的原全國政府性基金項目和原地方政府性基金項目在本年的清欠補交收入，列入“其他政府性基金收入”。

第三部分：財政專戶資金（共1張表）

表07 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政專戶資金收支決算總表

本表反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政專戶資金收入、支出決算數(shù)以及平衡情況，根據(jù)《2011年政府收支分類科目》的財政專戶收入科目設(shè)置。

1、“財政專戶資金”是指各部門和單位按照財政“收支兩條線”的管理要求，當(dāng)年繳入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政專戶的資金總額。

2、主管部門集中收入，只填報主管部門按照國家規(guī)定從所屬企事業(yè)單位和社會團體集中的管理費及其他資金收入，不包括從所屬企事業(yè)單位取得的行政事業(yè)性收費、政府性基金。

3、上級補助收入，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府收到的上級政府財政專戶資金補助收入。

4、上年結(jié)余，應(yīng)等于09表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資產(chǎn)負(fù)債表”中“財政專戶資金結(jié)余”的“期初數(shù)”，并等于上年決算的“年終結(jié)余”。

5、支出是指當(dāng)年從財政專戶中撥付給行政事業(yè)單位的資金數(shù)，以及上級補助收入及上年結(jié)余的實際支出情況。地方政府和財政部門用集中的財政專戶資金直接安排用于生產(chǎn)或社會事業(yè)發(fā)展的支出在“政府調(diào)劑資金”中填報。

6、上解上級支出，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對上級政府的財政專戶上解支出。

7、政府調(diào)劑資金，反映從財政專戶調(diào)劑到一般預(yù)算、政府性基金、地震災(zāi)后恢復(fù)重建使用的資金。

8、年終結(jié)余應(yīng)等于09表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資產(chǎn)負(fù)債表”中“財政專戶資金結(jié)余”的“期末數(shù)”。

9、本表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌和統(tǒng)籌收入決算數(shù)”項下明細(xì)項目，“鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)上交收入”反映由集體企業(yè)上交的利潤收入、轉(zhuǎn)制企業(yè)（含民營企業(yè)、股份合作制企業(yè)等）上交的社會負(fù)擔(dān)等收入；“鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體股份分紅收入”反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)按持股比例收到的企業(yè)年終分紅收入；“資產(chǎn)收入”反映單位出租集體設(shè)備、廠房等資產(chǎn)而取得的租金收入和鄉(xiāng)鎮(zhèn)機關(guān)事業(yè)單位處置集體資產(chǎn)的變現(xiàn)收入；“鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)單位上交收入”指鄉(xiāng)鎮(zhèn)下屬事業(yè)單位向鄉(xiāng)鎮(zhèn)上交的各類收入；“土地收入”反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)在土地流轉(zhuǎn)過程中實際發(fā)生的各類土地收益，包括土地出讓、轉(zhuǎn)讓和租賃分成收入。

第四部分：政府性收支及資產(chǎn)負(fù)債總況（共2張表）表08 鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性收支決算總表

本表反映政府性收入、支出決算數(shù)以及總體平衡情況，包含一般預(yù)算、政府性基金和財政專戶資金。

本表為自動生成表，一般預(yù)算、政府性基金、財政專戶收支以及結(jié)余自求平衡。

表09 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資產(chǎn)負(fù)債表

本表總括反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政年終結(jié)賬后的資產(chǎn)負(fù)債狀況，包含一般預(yù)算、政府性基金、國有資本經(jīng)營預(yù)算、財政專戶資金。

1、本表會計科目按《財政總預(yù)算會計制度》等的規(guī)定填列，各地應(yīng)按科目規(guī)定的內(nèi)容編報。

2、“期初數(shù)”根據(jù)上年年終轉(zhuǎn)賬后的“資產(chǎn)負(fù)債表”確定，“期末數(shù)”按本年結(jié)賬后相關(guān)數(shù)據(jù)填報。

3、銀行存款余額必須與銀行對賬單核對一致。

第五部分 鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)信息（共8張表）

表10 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政基本數(shù)字表

本表反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位年末機構(gòu)、人員情況，按支出功能分類科目填列。

單位人員同時使用兩個以上支出功能分類科目開支人員經(jīng)費的，機構(gòu)和人員數(shù)不得重復(fù)填列。機構(gòu)數(shù)應(yīng)填列在主要支出功能分類科目下，人員按實際開支基本工資的支出功能分類科目填列，其他科目不再重復(fù)反映(04-2表支出經(jīng)濟分類明細(xì)表中，有基本工資支出的大類)。

1、年末機構(gòu)個數(shù)。由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政按照單位隸屬關(guān)系對人員進(jìn)行分部門分層次統(tǒng)計。鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)有人大、政協(xié)等機構(gòu)，其機構(gòu)和人員歸入相應(yīng)的人大、政協(xié)等隸屬部門統(tǒng)計，不歸入政府部門統(tǒng)計。同時，請在對應(yīng)科目中列支相關(guān)經(jīng)費支出?！澳昴C構(gòu)數(shù)”按編制部門核定的機構(gòu)數(shù)填列。

2、年末人數(shù)，填列單位年末實有人數(shù)。納入統(tǒng)計范圍的年末人數(shù)包括：行政事業(yè)單位中經(jīng)政府組織人事部門、勞動主管部門辦理任用、聘用手續(xù)的在職人員（含長休）及離、退休人員。

不包括行政事業(yè)單位中的遺屬、臨時工作人員，民政優(yōu)撫對象、村干部、下崗職工、城鎮(zhèn)居民最低生活保障對象等財政適當(dāng)補助人員。

3、在職人員。填列政府編制管理部門核定的編制內(nèi)、由人事部門管理的實有在職人員。

4、其他人員，填列按勞動主管部門核定的編制內(nèi)實有在職工人。

5、一般預(yù)算財政撥款開支人數(shù)，填列單位（含參照公務(wù)員管理的事業(yè)單位）在“行政運行”、“行政單位離退休”科目用一般預(yù)算財政撥款開支基本工資的人員，以及在其他的支出功能分類科目用一般預(yù)算財政撥款開支基本工資的行政事業(yè)人員（全額撥款）。

6、一般預(yù)算財政補助開支人數(shù)，填列單位在“行政運行”、“行政單位離退休”以外科目用一般預(yù)算財政補助開支基本工資的事業(yè)人員（差額撥款）。

7、經(jīng)費自理人數(shù)，填列單位用政府性基金、預(yù)算外資金以及其他非一般預(yù)算財政撥款（補助）開支基本工資的人員。

8、附：編外人員。是指聯(lián)防隊員、臨時代課教師、政府臨時聘用人員、失地農(nóng)民定補人員、遺屬補助人員等，但不包括民政定補人員和村干部。

表11 鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)情況表

本表反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本情況（含體制上劃管理的中、小學(xué)校和醫(yī)院等），各地根據(jù)實際情況填報。

1、“財政所是否單設(shè)”：財政所如果有單獨的機構(gòu)選“是”，否則選“否”。

2、“財政所是否有獨立辦公場所”：指財政所有獨立的辦公用房。不包括在政府或行政中心等有相對獨立的辦公場所?！柏斦k公面積”不包括財政服務(wù)大廳，服務(wù)大廳單獨統(tǒng)計。

3、“財政所經(jīng)費是否獨立核算”：凡是可以做到財政所所有收支均可清晰反映，并在04表中201類06款中單列的為獨立核算。

4、本表“實有人數(shù)”：均指實有在職人數(shù)（含借用人數(shù)，不含借出人數(shù)），不包含離退休人數(shù)。本表實有行政人數(shù)+實有事業(yè)人數(shù)+實有工勤人數(shù)=15表在崗人數(shù)

5、“財政所是否聯(lián)通財政內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)”：是指縣鄉(xiāng)財政已聯(lián)通內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)。

6、“財政所使用鄉(xiāng)財縣管軟件名稱”：沒有采用軟件的填“無”。

7、“村民委員會個數(shù)”：即行政村個數(shù)，含涉農(nóng)居委會。

8、“居民戶數(shù)(戶)”、“常住人口數(shù)(人)”包括轄區(qū)內(nèi)所有居民，即農(nóng)業(yè)人口和非農(nóng)業(yè)人口戶數(shù)（人數(shù)）之和。常住人口：指實際經(jīng)常居住在某地區(qū)一定時間（指半年以上）的人口。按人口普查和抽樣調(diào)查規(guī)定，主要包括：1。除離開本地半年以上（不包括在國外工作或?qū)W習(xí)的人）的全部常住本地的戶籍人口；2。戶口在外地，但在本地居住半年以上者，或離開戶口地半年以上而調(diào)查時在本地居住的人口；3。調(diào)查時居住在本地，但在任何地方都沒有登記常住戶口，如手持戶口遷移證、出生證、退伍證、勞改勞教釋放證等尚未辦理常住戶口的人，即所謂“口袋戶口”的人。

9、“中心?！碧刂感?nèi)既有小學(xué)部又有初中部的學(xué)校。

10、“初（高）”項不填報高中學(xué)校情況。

11、“鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生所（站）”指鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級的公共醫(yī)療機構(gòu)（不含改制的），不包括村級的衛(wèi)生室（站、所）。

12、“村級公益事業(yè)一事一議資金合計”＝12-2表中“村級公益事業(yè)建設(shè)一事一議財政獎補”合計。其中：“上級專項資金”（包括一事一議基本獎補、農(nóng)橋建設(shè)、村莊河塘整治、農(nóng)村飲水安全工程四項）＝12-2表中“村級公益事業(yè)建設(shè)一事一議財政獎補”“財政資金”小計數(shù)。大于等于國庫列支的村級公益事業(yè)一事一議財政獎補科目的支出數(shù)。

表12 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政涉農(nóng)專項資金使用情況表

本表反映各級財政撥付、投入到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項涉農(nóng)專項資金使用、監(jiān)管情況，各地根據(jù)實際情況統(tǒng)計填報。

12-1表 補貼類資金

1、涉農(nóng)專項資金合計＝補貼類資金合計 ＋ 項目類資金合計。

2、補貼類資金“資金總額”指當(dāng)年實際分配到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的補貼資金總額（含上年應(yīng)分配未分配，實際于今年分配的資金及鄉(xiāng)鎮(zhèn)本級安排數(shù)）?！爱?dāng)年實際發(fā)放資金”指鄉(xiāng)鎮(zhèn)當(dāng)年實際發(fā)放到農(nóng)戶的資金數(shù)額（含上年應(yīng)發(fā)放未發(fā)放，實際于今年發(fā)放的資金）。

12-2表 項目類資金

3、本表每個項目資金以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位匯總填報。

4、“財政資金”：財政資金中，能區(qū)分中央和地方資金的，按中央和地方填報，不能區(qū)分的，全部在“地方”欄下填報。

5、每個項目資金下如果有多個項目，請插行分別反映。

6、“建設(shè)內(nèi)容”簡要填報項目的建設(shè)內(nèi)容。

7、“存在的主要問題”簡要填報鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政在實施監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的問題。

8、“備注”填報其他需要說明的情況。表13 財政補助村級經(jīng)費收支表

本表反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級組織運轉(zhuǎn)經(jīng)費的收支及平衡情況（不含五保戶供養(yǎng)經(jīng)費情況）。特別要注意的是，凡是在縣（市、區(qū)）本級列支的，一定要分解到鄉(xiāng)鎮(zhèn)。

附報：五保戶供養(yǎng)經(jīng)費收支平衡情況及村干部考核獎勵情況。五保戶供養(yǎng)經(jīng)費仍未從村級組織運轉(zhuǎn)經(jīng)費專戶劃出的，要按相關(guān)規(guī)定分離，并在附報中填報。

1、“收入（支出）執(zhí)行數(shù)”：即收入、支出決算數(shù)。

2、“村級經(jīng)費支出中五保戶供養(yǎng)”不填數(shù)字。

3、農(nóng)村黨員遠(yuǎn)程教育放在黨員培訓(xùn)費(黨員誤工補貼)中。

4、本表本年支出合計數(shù)（不包括五保戶供養(yǎng)）應(yīng)等于表4-1按功能分類“對村民委員會和黨支部支出”數(shù)，特別要注意與上報國庫系統(tǒng)的財政總決算數(shù)據(jù)一致。

5、附報“村干部考核獎勵”：指財政從村級組織運轉(zhuǎn)經(jīng)費之外安排的單項工作考核獎、年終綜合考核獎和考核報酬。

表14 村級基本情況表

1、“村干部報酬總計”反映村干部的各項報酬總額，包括：村級組織運轉(zhuǎn)經(jīng)費、村級集體經(jīng)濟組織收入以及考核獎勵發(fā)放的各項報酬。不含村主要干部養(yǎng)老保險支出等。

2、村支書和村主任的報酬數(shù)分別各按一人填列，如果是兼職的僅填列村支書報酬。

表15 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政基本情況表

本表補充、變動較大。

1、“財政機構(gòu)數(shù)”填列經(jīng)省政府批復(fù)同意設(shè)立的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、涉農(nóng)開發(fā)區(qū)和街道辦事處的財政所數(shù)或財政分局?jǐn)?shù)。分別按屬性、名稱和機構(gòu)性質(zhì)填報。

2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政業(yè)務(wù)開展情況，填報鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政相關(guān)管理工作情況?！皩嵭袊鴰旒惺崭多l(xiāng)鎮(zhèn)數(shù)”是指嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定實行國庫（財政）集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)數(shù)，不含實行會計集中核算的鄉(xiāng)鎮(zhèn)。兩者的重要區(qū)別是，前者資金收付均通過單一賬戶體系運行，而不是會計集中核算中心賬戶，且建立了包括預(yù)算指標(biāo)管理、用款計劃控制、支付申請和審核、支付結(jié)算及資金清算等為主要內(nèi)容的國庫集中收付管理機制。

3、根據(jù)規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員行政編制均在鄉(xiāng)鎮(zhèn)?！皢为毢硕ㄐ姓幹凄l(xiāng)鎮(zhèn)數(shù)”，由在核定的編制中有明確的財政所行政編制數(shù)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)填報?！霸诰幉辉趰彙敝覆辉谪斦鶏徫还ぷ鞯娜藬?shù)。

4、文化程度應(yīng)以畢業(yè)證書為依據(jù)；職稱情況應(yīng)以取得的資格證書為依據(jù)；年齡結(jié)構(gòu)是指周歲。

5、“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政人員管理體制”?？h級財政垂直管理是指縣（市、區(qū)）財政部門對所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政干部人員任免、調(diào)配等實行直接管理；縣鄉(xiāng)雙重管理是指縣（市、區(qū)）財政部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府聯(lián)合對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政干部人員任免、調(diào)配進(jìn)行管理及縣（市、-19-

區(qū)）財政部門僅對財政所長、或?qū)λL總預(yù)算會計干部人員任免、調(diào)配進(jìn)行管理；鄉(xiāng)鎮(zhèn)屬地管理是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政干部人員任免、調(diào)配進(jìn)行直接管理。

6、“獨立辦公用房”不包括服務(wù)大廳。表16 債權(quán)表

1、本表數(shù)字全部保留一位小數(shù)。

2、本表統(tǒng)計債權(quán)均為已確認(rèn)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府帳內(nèi)、帳外的債權(quán)，不含利息。

3、年初余額減去當(dāng)年回收金額加上當(dāng)年發(fā)生金額等于年末余額。

4、年初余額應(yīng)與去年年末數(shù)保持一致。表17 債務(wù)情況表

1、本表數(shù)字全部保留一位小數(shù)。

2、本表統(tǒng)計債務(wù)均為已確認(rèn)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府帳內(nèi)、帳外的債務(wù)，不含利息。

3、欠發(fā)工資填列以前欠發(fā)的國標(biāo)工資部分。欠發(fā)以前的省津貼放入“其它來源負(fù)債”。

4、年初余額減去當(dāng)年化解金額加上當(dāng)年發(fā)生金額等于年末余額。

5、年初余額與去年年末數(shù)（本金）不一致的，應(yīng)說明原因。

6、各地要重點關(guān)注農(nóng)村義務(wù)教育負(fù)債數(shù)額。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的農(nóng)村義務(wù)教育負(fù)債，應(yīng)與各地近兩年“化解農(nóng)村義務(wù)教育負(fù)債”工作相銜接，對已上報全部或部分化解農(nóng)村義務(wù)教育負(fù)債的地區(qū)，要特別說明鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算中仍然存在的“農(nóng)村義務(wù)教育負(fù)債”的原因。

表18 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力情況表

該表反映的數(shù)據(jù)要與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力結(jié)算單一致。

1、預(yù)算內(nèi)總財力反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)的實際總財力情況，根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)當(dāng)年實現(xiàn)收入的情況，按照現(xiàn)行縣鄉(xiāng)財政管理體制計算所得。預(yù)算內(nèi)總財力等于“當(dāng)年體制分成財力與上級專項補助收入、轉(zhuǎn)移支付和其他年終一次性財力補助”之和，同時等于表一“本年收入合計決算數(shù)＋上級補助收入決算數(shù)－上解上級支出決算數(shù)－增設(shè)預(yù)算周轉(zhuǎn)金－調(diào)出資金”。

“當(dāng)年體制分成財力”等于表一“本年收入合計決算數(shù)＋增值稅和消費稅稅收返還收入+所得稅基數(shù)返還收入+體制補助收入+結(jié)算補助收入+企事業(yè)單位預(yù)算劃轉(zhuǎn)補助收入-上解上級支出決算數(shù)-增設(shè)預(yù)算周轉(zhuǎn)金－調(diào)出資金”。

“專項補助收入”等于表一“專項補助收入決算數(shù)”?！稗D(zhuǎn)移支付財力”等于表一“一般性轉(zhuǎn)移支付收入-體制補助收入-結(jié)算補助收入-企事業(yè)單位預(yù)算劃轉(zhuǎn)補助收入”。

“其他”等于表一“其他一般性轉(zhuǎn)移支付收入決算數(shù)”。

2、“人員支出”包含工資福利支出和對個人和家庭補助，分別按“財政預(yù)算撥款”、“財政補助開支”人員及“民政定補人員”填報，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)上述人員的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、離休費、退休費、撫恤和生活補助等支出情況。

3、財政供養(yǎng)折合人口反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際折實供養(yǎng)人數(shù)。財政預(yù)算撥款人數(shù)按實計算，財政補助開支人數(shù)和民政定補人數(shù)分別按實際人均“人員支出”數(shù)占財政撥款“人員支出”數(shù)的比例，計算出折實供養(yǎng)人數(shù)，自收自支人員不統(tǒng)計折實供養(yǎng)人口。

4、民政定補人數(shù)填列“社會保障和就業(yè)”類“撫恤、退役安置、農(nóng)村最低生活保障、其他農(nóng)村社會救濟”款的相關(guān)人員數(shù)。

5、預(yù)算內(nèi)可用財力反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際可用財力，預(yù)算內(nèi)可用財力＝預(yù)算內(nèi)總財力－專項補助收入－轉(zhuǎn)移支付安排村級支出數(shù)。人均可用財力＝可用財力÷財政供養(yǎng)折合人口合計數(shù)。

三、填報要求

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所上報的江蘇省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算應(yīng)包括以下部分：1.政府報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算的函；2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算報表目錄；3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算報表；4.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算報表編制說明（對整個報表的文字說明，鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展情況、財政收入、支出和平衡情況的簡要分析，以及其他需要說明的地方）；5.設(shè)財政國庫的鄉(xiāng)鎮(zhèn)還應(yīng)報送人民銀行金庫年報（需加蓋財政、稅務(wù)、人民

銀行三方公章）。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所在填報本套報表時，債權(quán)債務(wù)表保留一位小數(shù)，其他各表中凡以“萬元”、“萬畝”、“萬人”為單位的，均保留兩位小數(shù)。各市、縣（市、區(qū)）財政局在打印匯總表時，除債權(quán)債務(wù)表保留一位小數(shù)外，其他表均保留整數(shù)。各省轄市上報全市匯總決算一份，附報各縣（市、區(qū)）分鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總財力結(jié)算單一份，同時報送電子表格，報送時間及要求另行通知。

第五篇：2013年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政基本信息報表編制說明

2013年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政基本信息編制說明

為及時準(zhǔn)確了解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政基本情況，在保持2012年報表大框架不變的情況下，2013年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政基本信息報表適當(dāng)做了一些調(diào)整：一是調(diào)整報表內(nèi)容，對個別報表內(nèi)容進(jìn)行簡化。二是調(diào)整了個別報表的填報口徑（正式報表請于2014年2月7日后登陸鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政基本信息FTP服務(wù)器下載）。正式上報的全套鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政基本信息大本應(yīng)包括以下部分：1.政府報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政基本信息的函；2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政基本信息目錄；3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政基本信息報表；4.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政基本信息編制說明（對整個報表的文字說明，鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展情況、財政收入、支出和平衡情況的簡要分析，以及其他需要說明的地方）；5.設(shè)財政國庫的鄉(xiāng)鎮(zhèn)還應(yīng)報送人民銀行金庫年報（需加蓋財政、稅務(wù)、人民銀行三方公章）。(以上要求均針對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政向縣級財政報送的情況。省級財政向中央財政報送時，除報電子數(shù)據(jù)外，僅報送第4項)。

2013鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政基本信息填報范圍：所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級財政（不包括街道辦事處）。

第一部分：公共財政預(yù)算（共4張表）

01表 鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共財政預(yù)算收支基本信息總表

本表反映公共財政預(yù)算收入、支出調(diào)整預(yù)算數(shù)和決算數(shù)以及平衡情況。

（一）01-1表 鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共財政預(yù)算收支基本信息總表(線上)

加的補助。

地震災(zāi)后恢復(fù)重建補助收入，反映通過公共財政預(yù)算安排的汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建補助。

2．接受其他地區(qū)援助收入，反映受援方政府接受的可統(tǒng)籌使用的各類援助、捐贈等資金收入。

3．債務(wù)收入，反映經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)同意的地方政府債券收入和地方政府通過中央政府直接轉(zhuǎn)貸或委托銀行轉(zhuǎn)貸向國外借款的收入。

其中，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)同意的地方政府債券收入，反映經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)同意的地方政府債券收入，省級財政部門作為債務(wù)主體填列，應(yīng)等于當(dāng)年地方政府債券發(fā)行額。地方政府自行發(fā)債應(yīng)按照?財政部關(guān)于印發(fā)?2011年地方政府自行發(fā)債試點辦法?的通知?（財庫?2011?141號）文件執(zhí)行。

地方政府通過中央政府直接轉(zhuǎn)貸或委托銀行轉(zhuǎn)貸向國外借款的收入，反映已納入公共財政預(yù)算管理的地方政府通過中央政府直接轉(zhuǎn)貸或委托銀行轉(zhuǎn)貸向國外借款的收入。

4．債券轉(zhuǎn)貸收入，反映下級政府收到上級政府轉(zhuǎn)貸的地方政府債券收入和地方向國外借款收入。

其中，轉(zhuǎn)貸地方政府債券收入，反映下級政府收到上級政府轉(zhuǎn)貸的地方政府債券收入，省級以下財政部門填列。

轉(zhuǎn)貸國外債務(wù)收入，反映下級政府收到上級政府轉(zhuǎn)貸的地方向國外借款收入，省級以下財政部門承擔(dān)最終還款責(zé)任時填列。

5．國債轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)補助，反映“國債轉(zhuǎn)貸資金上年結(jié)余”中包含

映。

12．援助其他地區(qū)支出，反映援助方政府安排的由受援方政府統(tǒng)籌使用的各類援助、捐贈等資金支出。

13．債券還本支出，反映地方政府安排的地方政府債券還本支出和用于歸還向國外借款本金所發(fā)生的支出。

其中，地方政府債券還本，反映地方政府安排的地方政府債券還本支出，應(yīng)等于當(dāng)年償還地方政府債券本金數(shù)額。

地方向國外借款還本，反映地方政府用于歸還向國外借款本金所發(fā)生的支出。

14．債券轉(zhuǎn)貸支出，反映上級政府對下級政府轉(zhuǎn)貸的地方政府債券支出和地方向國外借款支出。本級報表與下級報表匯總時，本欄應(yīng)與下級報表的“債券轉(zhuǎn)貸收入”欄對沖，余額為零。

其中，轉(zhuǎn)貸地方政府債券支出，反映上級政府對下級政府轉(zhuǎn)貸的地方政府債券支出。

轉(zhuǎn)貸國外債務(wù)支出，反映上級政府對下級政府轉(zhuǎn)貸的地方向國外借款支出，下級財政部門承擔(dān)最終還款責(zé)任時本級填列。

15．國債轉(zhuǎn)貸資金結(jié)余=國債轉(zhuǎn)貸收入+國債轉(zhuǎn)貸資金上年結(jié)余+國債轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)補助-撥付國債轉(zhuǎn)貸資金數(shù)。

16．安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，反映當(dāng)年從財政超收收入中安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的數(shù)額。

17．調(diào)出資金，反映根據(jù)?財政部 國家發(fā)展改革委 水利部關(guān)于印發(fā)?水利建設(shè)基金籌集和使用管理辦法?的通知?（財綜?2011?2號）文件規(guī)定，從中央對地方成品油價格和稅費改革轉(zhuǎn)

4.省級、縣市級、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級收入中，消費稅、船舶噸稅、車輛購臵稅不應(yīng)有數(shù)。企業(yè)所得稅退稅應(yīng)以負(fù)數(shù)填列。

03表 鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共財政預(yù)算支出基本信息功能分類明細(xì)表 本表反映公共財政預(yù)算支出的功能分類明細(xì)決算情況。1．本表根據(jù)?2013年政府收支分類科目?的公共財政預(yù)算支出科目設(shè)臵科目，按類、款、項填列決算數(shù)。本表數(shù)據(jù)應(yīng)與總會計支出賬一致。

2．中央支出科目地方不得填列。如確有特殊情況需要填列中央支出科目，需在填報說明中說明情況。

3．本年支出合計＝一般公共服務(wù)＋外交＋國防＋公共安全＋教育＋科學(xué)技術(shù)＋文化體育與傳媒＋社會保障和就業(yè)＋醫(yī)療衛(wèi)生＋節(jié)能環(huán)保＋城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)＋農(nóng)林水事務(wù)＋交通運輸＋資源勘探電力信息等事務(wù)＋商業(yè)服務(wù)業(yè)等事務(wù)＋金融監(jiān)管等事務(wù)支出＋地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出＋援助其他地區(qū)支出+國土資源氣象等事務(wù)+住房保障支出+糧油物資儲備事務(wù)+國債還本付息支出＋其他支出。

第二部分：政府性基金預(yù)算（共1張表）

04表 鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性基金收支基本信息總表

本表反映政府性基金收入、支出調(diào)整預(yù)算數(shù)和決算數(shù)以及平衡情況。社會保險基金收支不在本表反映。

1．“調(diào)整預(yù)算數(shù)”一欄填列鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政在當(dāng)年年初預(yù)算數(shù)的基礎(chǔ)上，經(jīng)調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)。

市收入+上年結(jié)余+調(diào)入資金。

8．本年支出合計＝一般公共服務(wù)+教育+文化體育與傳媒+社會保障和就業(yè)+節(jié)能環(huán)保+城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)+農(nóng)林水事務(wù)+交通運輸+資源勘探電力信息等事務(wù)+商業(yè)服務(wù)業(yè)等事務(wù)+其他支出。

9．上解上級支出，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)對上級政府的政府性基金上解支出。計劃單列市填報本表時，上解中央的政府性基金在“上解上級支出”中反映，上解省的政府性基金在“計劃單列市上解省支出”中反映。

10．年終結(jié)余＝收入總計-（本年支出合計+上解上級支出+計劃單列市上解省支出+調(diào)出資金）。

11．支出總計＝收入總計。

12．各項數(shù)字應(yīng)與結(jié)算單中對應(yīng)項目數(shù)字一致。

第三部分：國有資本經(jīng)營預(yù)算（共1張表）05表 國有資本經(jīng)營預(yù)算收支基本信息總表

本表反映國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、支出調(diào)整預(yù)算數(shù)和決算數(shù)以及平衡情況。

1．“調(diào)整預(yù)算數(shù)”一欄填列鄉(xiāng)鎮(zhèn)在當(dāng)年年初預(yù)算數(shù)的基礎(chǔ)上，經(jīng)調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)。

2．本表各類支出決算數(shù)應(yīng)小于或等于調(diào)整預(yù)算數(shù)。3．地震災(zāi)后恢復(fù)重建補助收入，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)收到的上級政府通過國有資本經(jīng)營預(yù)算安排的汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建補助。

4．上年結(jié)余，應(yīng)與上年決算的“年終結(jié)余”一致。

-9-10

資金在本欄反映；省補助的財政專戶管理資金在“省補助計劃單列市收入”中反映。

5．上年結(jié)余，應(yīng)與上年決算財政專戶管理資金的“年終結(jié)余”一致，如不一致，請在報表附注中說明。

6．收入總計=本年收入合計+上級補助收入+省補助計劃單列市收入+上年結(jié)余。

7．支出是指當(dāng)年從財政專戶管理資金中撥付的金額。8．本年支出合計=一般公共服務(wù)+外交+國防+公共安全+教育+科學(xué)技術(shù)+文化體育與傳媒+社會保障和就業(yè)+醫(yī)療衛(wèi)生+節(jié)能環(huán)保+城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)+農(nóng)林水事務(wù)+交通運輸+資源勘探電力信息等事務(wù)+商業(yè)服務(wù)業(yè)等事務(wù)+金融監(jiān)管等事務(wù)支出+地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出+國土資源氣象等事務(wù)+住房保障支出+糧油物資儲備事務(wù)+國債還本付息支出+其他支出。

9．上解上級支出，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)對上級政府的財政專戶管理資金上解支出。計劃單列市填報本表時，上解中央的財政專戶管理資金在本欄反映；上解省的財政專戶管理資金在“計劃單列市上解省支出”中反映。

10．調(diào)出資金，反映從財政專戶管理資金收入調(diào)出到公共財政預(yù)算、政府性基金使用的資金。

11．年終結(jié)余=收入總計-（本年支出合計+上解上級支出+計劃單列市上解省支出+調(diào)出資金）。

12．支出總計=收入總計。

2本工資或離退休費全部或部分由納入公共財政預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費開支的人員。

以下人員不列入公共預(yù)算財政撥款開支人數(shù)和公共預(yù)算財政補助開支人數(shù)統(tǒng)計范圍：（1）原未列入公共預(yù)算財政撥款（補助）開支人員范圍，由于經(jīng)費管理和撥付方式轉(zhuǎn)變，用納入預(yù)算管理的政府性基金開支的人員。（2）編制部門批準(zhǔn)為財政補助事業(yè)編制，但實際未由公共預(yù)算財政撥款開支或補助開支基本工資的在職人員。（3）行政機構(gòu)和事業(yè)單位中用公共預(yù)算財政撥款開支或補助開支基本工資的、編制外長期聘用人員、遺屬及臨時工作人員。（4）民政優(yōu)撫對象、村干部、下崗職工、城鎮(zhèn)居民最低生活保障對象等財政進(jìn)行適當(dāng)補助的人員。

6．經(jīng)費自理人數(shù)，填列單位用政府性基金、財政專戶管理資金以及其他非公共預(yù)算財政撥款（補助）開支基本工資或離退休費的人員。

7．年末學(xué)生人數(shù)，填列經(jīng)國家批準(zhǔn)按統(tǒng)一計劃招收的各類全日制在校研究生、本專科學(xué)生、留學(xué)生、中等教育學(xué)生、初等教育學(xué)生以及干部進(jìn)修和培訓(xùn)等人數(shù)，不包括學(xué)前教育（即幼兒園）學(xué)生數(shù)。其中，干部進(jìn)修和培訓(xùn)指三個月以上的中長期培訓(xùn)，培訓(xùn)人數(shù)按累計人次計算。

8．各項機構(gòu)數(shù)、人數(shù)較上年變動較大的，請在報表附注中說明。

08表 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政基本情況表

本表反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)的機構(gòu)、人員情況以及公共財政預(yù)算、政府性

48．鄉(xiāng)鎮(zhèn)國有資本經(jīng)營預(yù)算收支平衡情況。除地震災(zāi)后恢復(fù)重建補助收入外，其他各項數(shù)字應(yīng)小于或等于05表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)國有資本經(jīng)營預(yù)算收支基本信息總表”中對應(yīng)項目的“決算數(shù)”；上年結(jié)余，應(yīng)與上年決算的“年終結(jié)余”一致；支出總計=收入總計。

9．鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政專戶管理資金收支平衡情況。除上級補助收入和上解上級支出外，其他各項數(shù)字應(yīng)小于或等于06表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政專戶管理資金收支基本信息總表”中對應(yīng)項目的“決算數(shù)”；上年結(jié)余，與上年決算財政專戶管理資金的“年終結(jié)余”一致，如不一致，請在報表附注中說明；支出總計=收入總計。

09表 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政涉農(nóng)專項資金使用情況表

本表反映各級財政撥付、投入到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項涉農(nóng)專項資金使用、監(jiān)管情況，各地根據(jù)實際情況統(tǒng)計填報。

（一）09-1表 鄉(xiāng)鎮(zhèn)涉農(nóng)專項資金使用情況表（補貼類資金）1.涉農(nóng)專項資金合計＝補貼類資金合計 ＋ 項目類資金合計。

2.補貼類資金“資金總額”指當(dāng)年實際分配到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的補貼資金總額（含上年應(yīng)分配未分配，實際于今年分配的資金）。

“當(dāng)年實際發(fā)放資金”指鄉(xiāng)鎮(zhèn)當(dāng)年實際發(fā)放到農(nóng)戶的資金數(shù)額。（含上年應(yīng)發(fā)放未發(fā)放，實際于今年發(fā)放的資金）

（二）09-2表 鄉(xiāng)鎮(zhèn)涉農(nóng)專項資金使用情況表（項目類資金）1.項目類資金財政資金“小計”＝中央 + 地方。2.資金總額合計＝財政資金“小計”+ 自籌資金。3.每個項目資金下如果有多個項目，請插行分別反映。