第一篇：運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理思考

運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理思考

2010-4-2 15:24 王艷麗 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】

【摘要】在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用是運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。加強(qiáng)運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理，要建立健全財(cái)務(wù)管理制度；成本精細(xì)化管理；確定成本控制的著力點(diǎn)；建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制；發(fā)揮分配激勵(lì)機(jī)制和評(píng)價(jià)模式的作用。

【關(guān)鍵詞】加強(qiáng)；運(yùn)輸企業(yè)；財(cái)務(wù)管理

在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，特別是當(dāng)前波及全球的金融危機(jī)蔓延著各個(gè)行業(yè)的背景下，運(yùn)輸企業(yè)這一附屬的服務(wù)行業(yè)似在夾縫中生存，因此如何進(jìn)行運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新，如何發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用是運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。

一、運(yùn)輸企業(yè)面臨的現(xiàn)狀

運(yùn)輸企業(yè)是附屬的服務(wù)行業(yè)，石油價(jià)格總體上是日趨見漲的趨勢(shì)，而在金融危機(jī)沖刺的今天，各個(gè)行業(yè)的大蕭條，使得每個(gè)行業(yè)都在盡量的壓縮各自的成本，而附屬的服務(wù)行業(yè)——運(yùn)輸業(yè)，面臨著史無(wú)前例的壓力，運(yùn)費(fèi)成本在能考慮到的眾多成本中削減量首當(dāng)其沖，不少企業(yè)在壓縮成本時(shí)采用零庫(kù)存機(jī)制，運(yùn)費(fèi)由銷售方即廠家直接送貨到門。一邊是燃油價(jià)格的上漲，一邊的運(yùn)費(fèi)的削減，這就使得運(yùn)輸企業(yè)處于上擠下壓之中，其利潤(rùn)更是可想而知！

既然如此，如何搞好成本核算，如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，如何引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理的理念，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)控制與財(cái)務(wù)分析的職能，樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，成為了運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)工作的重中之重。

二、加強(qiáng)運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施

1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益。對(duì)材料管理和備件管理采用不同的核算方法，設(shè)定不同的考核指標(biāo)。對(duì)燃料實(shí)行定額管理，節(jié)獎(jiǎng)超罰；對(duì)備品備件實(shí)行單車成本考核，同時(shí)兼顧運(yùn)行零庫(kù)存，最大限度地降低管理成本。逐步建立起以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，適應(yīng)單位運(yùn)行機(jī)制要求，推行和落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，在單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中實(shí)行全過程，全方位的控制和監(jiān)督。

2.成本精細(xì)化管理?！凹?xì)節(jié)決定成敗”，是當(dāng)今企業(yè)管理者的共識(shí)，是企業(yè)在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，尤其是金融危機(jī)劇烈沖擊下求得生存和發(fā)展的必然選擇和要求。

（1）所謂“精”就是核算力求準(zhǔn)確，管理目標(biāo)明確，找準(zhǔn)著力點(diǎn)，控制有力到位，方法和手段多樣和恰當(dāng)，預(yù)測(cè)準(zhǔn)確，服務(wù)決策得當(dāng)，成本費(fèi)用可控，善于總結(jié)和把握成本管理重點(diǎn)，突出成本管理實(shí)效。“細(xì)”就是核算要細(xì)、管理要細(xì)。核算要細(xì)就是成本核算對(duì)象細(xì)、成本項(xiàng)目細(xì)、費(fèi)用核算細(xì)，內(nèi)外結(jié)合，動(dòng)靜結(jié)合，形成橫向到邊、縱向到底的成本核算和管理體系，同時(shí)突出重點(diǎn)和注重成本效益。精細(xì)化成本核算就是運(yùn)用多樣化的技術(shù)、核算和管理手段及方法，結(jié)合市場(chǎng)變化和企業(yè)實(shí)際，定性與定量相結(jié)合，兼顧短期利益與長(zhǎng)期利益和綜合效益，拓展成本管理思路，實(shí)施精細(xì)成本管理，提高服務(wù)決策的能力，追求最合理和和優(yōu)化的低成本戰(zhàn)略，達(dá)到公司效益的最大化目標(biāo)。精細(xì)化成本管理其體現(xiàn)就是

基層車隊(duì)的單車核算，小到一個(gè)螺絲帽也要落實(shí)到單車上，真正做到“精”、“細(xì)”成本，先細(xì)化成本，從而精確地核算出成本效益。

（2）成本核算對(duì)象方面，形成細(xì)化的核算對(duì)象，為成本分析、控制和科學(xué)管理奠定了可靠基礎(chǔ)，改變了原來(lái)較為籠統(tǒng)的核算模式；同時(shí)，在細(xì)化的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)質(zhì)及管理需要，對(duì)成本對(duì)象作必要的增減。

（3）動(dòng)態(tài)掌握完成情況信息、查找差距和發(fā)現(xiàn)問題，利于有針對(duì)性的提出措施并加以解決，改變了以前簡(jiǎn)易核算、內(nèi)容不清的狀況。

（4）形成多級(jí)核算的框架結(jié)構(gòu)。公司、車隊(duì)、班組都進(jìn)行成本核算，組成從基層到公司較為細(xì)化的多級(jí)成本核算體系。

（5）采購(gòu)環(huán)節(jié)方面，基于價(jià)格上的差異，嚴(yán)格區(qū)分不同品種、質(zhì)量甚至產(chǎn)地進(jìn)行成本核算，對(duì)成本差異較大的不得混合核算，便于生產(chǎn)使用和性價(jià)比分析。

3.確定成本控制的著力點(diǎn)

（1）形成成本的各個(gè)環(huán)節(jié)點(diǎn)在成本中的作用可能不同，有些環(huán)節(jié)點(diǎn)對(duì)成本的形成起關(guān)鍵作用，有些環(huán)節(jié)點(diǎn)對(duì)成本的形成起作用較小，企業(yè)成本控制應(yīng)從關(guān)鍵點(diǎn)著手。如：運(yùn)輸企業(yè)影響成本最為顯著的關(guān)鍵點(diǎn)就是燃油的管理，在運(yùn)費(fèi)中燃油的費(fèi)用占50%，燃油的管理是控制的關(guān)鍵點(diǎn)；另外隨著使用年限的增加，車輛設(shè)備的維修與維護(hù)及更換備品備件的費(fèi)用占運(yùn)輸費(fèi)用的20%-30%，這又成為生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制關(guān)鍵點(diǎn)。

（2）運(yùn)輸成本可分為可控成本和不可控成本，當(dāng)然這里所謂的不可控只是相對(duì)，沒有絕對(duì)的不可控成本。不可控成本是指企業(yè)的工資、折舊費(fèi)和部分企業(yè)管理費(fèi)用，因?yàn)檫@些費(fèi)用在企業(yè)建立或決策實(shí)施后形成，在一般條件下，它較少發(fā)生變化，控制這些固定的成本沒有多大的意義。運(yùn)輸企業(yè)在抓關(guān)鍵點(diǎn)的同時(shí)，主要抓住輔助生產(chǎn)成本中可以人為進(jìn)行控制的費(fèi)用，如備品備件的價(jià)格、各種外委修理費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等可控費(fèi)用，我們通過摸清各項(xiàng)費(fèi)用底數(shù)，明確挖潛方向，通過定量管理、比價(jià)招標(biāo)、科學(xué)調(diào)配等方法使輔助成本同比大幅降低。

4.建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，提高運(yùn)輸企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

（1）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全收款內(nèi)控制度。應(yīng)收賬款是運(yùn)輸隊(duì)企業(yè)最容易形成的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為使風(fēng)險(xiǎn)降低到最低點(diǎn)，首先，應(yīng)建立合同審查簽證制度，每份經(jīng)濟(jì)合同須經(jīng)合同管理部門和法律咨詢單位審查簽證后，才能加蓋合同章。嚴(yán)格簽約資格，嚴(yán)格法人委托制，嚴(yán)禁無(wú)授權(quán)、無(wú)資格簽約。其次運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)定期分析應(yīng)收款賬齡，緊密跟蹤應(yīng)收款的還款情況，根據(jù)不同特點(diǎn)制定收款政策。例如應(yīng)收賬款拖延時(shí)間越長(zhǎng)，發(fā)生壞賬的概率就越高，應(yīng)根據(jù)客戶的不同情況，采取靈活多樣的資金回收方式，對(duì)過期較短的客戶，不過多地打擾，以免將來(lái)失去這一市場(chǎng)；對(duì)過期較長(zhǎng)的客戶，頻繁的信件催款并電話催款；對(duì)過去很長(zhǎng)的客戶，可在催款時(shí)措辭嚴(yán)厲，必要時(shí)提請(qǐng)有關(guān)部門仲裁或提起訴訟。也可以通過債務(wù)重組、債務(wù)減免、實(shí)物抵債等，最大程度地減少壞賬發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。并制定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款管理并提供相關(guān)方面信息，將信息及時(shí)準(zhǔn)確地反饋給單位領(lǐng)導(dǎo)。最后，建立內(nèi)部責(zé)任考核制度，相關(guān)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的人員對(duì)所發(fā)生的業(yè)務(wù)承擔(dān)責(zé)任。實(shí)行承包催收責(zé)任制。一般來(lái)說(shuō)，收賬的花費(fèi)越大，收賬的措施越有力，可收回的賬款應(yīng)越多，壞賬損失就越小。因此，財(cái)務(wù)人員應(yīng)站在財(cái)務(wù)管理的角度根據(jù)應(yīng)收賬款總成本最小化的原則，通過比較各收賬方案成本的大小加以選擇。

（2）合理制訂利潤(rùn)分配率，防范收益分配風(fēng)險(xiǎn)。收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制的主管隨意性較強(qiáng)，沒有一個(gè)客觀的控制標(biāo)準(zhǔn)。既要使投資者滿意，又要控制資金成本，考慮車輛設(shè)備的更新?lián)Q代擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，是收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制的矛盾，其核心體現(xiàn)為利潤(rùn)分配率的確定。主要考慮以下因素：一是考慮通貨膨脹的影響，在這種情況下，企業(yè)折舊基金的購(gòu)買力水平下降，會(huì)導(dǎo)致需有足夠的資金來(lái)源重置固定資產(chǎn)，這時(shí)盈余會(huì)被當(dāng)作彌補(bǔ)折舊基金購(gòu)買力水平下降的資金來(lái)源，因此保證收益分配不影響運(yùn)輸企業(yè)的再生產(chǎn)，堅(jiān)決制止短期行為。二是在提高效益的基礎(chǔ)上，爭(zhēng)取使投資者每年的收益率呈遞增趨勢(shì)。三是考慮運(yùn)輸企業(yè)下一年生產(chǎn)情況和資金使用來(lái)源，滿足運(yùn)輸企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)需要，盡力降低資金成本。保留盈余公積不需要花費(fèi)籌資費(fèi)用，是一種比較經(jīng)濟(jì)的籌資渠道，所以，從資本成本考慮，如果企業(yè)有擴(kuò)大資金的需要，應(yīng)采取低股利政策。四是運(yùn)輸企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)重置固定資產(chǎn)舉借債務(wù)時(shí)要結(jié)合運(yùn)輸企業(yè)償債能力強(qiáng)弱，確定收益分配率的大小。如果企業(yè)能夠及時(shí)的籌措到資金，通過舉借新債償還債務(wù)，就會(huì)采取較高的收益分配率，如果舉債能力弱或資本成本較高，企業(yè)就會(huì)直接用經(jīng)營(yíng)積累償還債務(wù)。

5.運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，同樣要發(fā)揮分配激勵(lì)機(jī)制和評(píng)價(jià)模式的作用，形成全員、從上到下、逐層逐級(jí)主動(dòng)進(jìn)行成本控制的局面。

成本控制不是靠企業(yè)的幾個(gè)領(lǐng)導(dǎo)，幾個(gè)重點(diǎn)人物就能做好的，需要所有與成本相關(guān)人員的參與。如何發(fā)揮每個(gè)成本相關(guān)者在成本控制中的作用是企業(yè)成本控制必須解決的問題之一。如完善安全生產(chǎn)、設(shè)備管理、修舊利廢等一系列成本控制制度，建立起科學(xué)、合理、公平的分配激勵(lì)機(jī)制和評(píng)價(jià)模式。實(shí)現(xiàn)了“盈利與虧損不一樣，達(dá)到核定生產(chǎn)能力和沒達(dá)到核定生產(chǎn)能力不一樣，責(zé)任大與責(zé)任小不一樣，關(guān)鍵創(chuàng)效崗位與一般崗位不一樣，有突出貢獻(xiàn)與一般完成任務(wù)不一樣”的薪酬分配機(jī)制?？恐贫龋眉?lì)與約束的方式來(lái)調(diào)動(dòng)員工控制成本的主觀能動(dòng)性，將節(jié)約成本與控制者的切身利益聯(lián)系起來(lái)，利用獎(jiǎng)懲的辦法將企業(yè)被動(dòng)的成本控制轉(zhuǎn)換為全員的主動(dòng)的成本控制

第二篇：運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，特別是當(dāng)前波及全球的金融危機(jī)蔓延著各個(gè)行業(yè)的背景下，運(yùn)輸企業(yè)這一附屬的服務(wù)行業(yè)似在夾縫中生存，因此如何進(jìn)行運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新，如何發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用是運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。

一、運(yùn)輸企業(yè)面臨的現(xiàn)狀

運(yùn)輸企業(yè)是附屬的服務(wù)行業(yè)，石油價(jià)格總體上是日趨見漲的趨勢(shì)，而在金融危機(jī)沖刺的今天，各個(gè)行業(yè)的大蕭條，使得每個(gè)行業(yè)都在盡量的壓縮各自的成本，而附屬的服務(wù)行業(yè)——運(yùn)輸業(yè)，面臨著史無(wú)前例的壓力，運(yùn)費(fèi)成本在能考慮到的眾多成本中削減量首當(dāng)其沖，不少企業(yè)在壓縮成本時(shí)采用零庫(kù)存機(jī)制，運(yùn)費(fèi)由銷售方即廠家直接送貨到門。一邊是燃油價(jià)格的上漲，一邊的運(yùn)費(fèi)的削減，這就使得運(yùn)輸企業(yè)處于上擠下壓之中，其利潤(rùn)更是可想而知！既然如此，如何搞好成本核算，如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，如何引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理的理念，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)控制與財(cái)務(wù)分析的職能，樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，建立和完

二、加強(qiáng)運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施

1.采用不同的核算方法，設(shè)定不同的考核指標(biāo)。實(shí)行單車成本考核，同時(shí)兼顧運(yùn)行零庫(kù)存，逐步建立起以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，適應(yīng)單位運(yùn)行機(jī)制要求，在單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中實(shí)行全過程，全方位的控制和監(jiān)督。

2.成本精細(xì)化管理?！凹?xì)節(jié)決定成敗”

（1成本費(fèi)用可控，善于總結(jié)和把握成本管理重點(diǎn)，突出成本管理實(shí)效。

點(diǎn)和注重成本效益。

核算和管理手段及方法，結(jié)合市場(chǎng)變化和企業(yè)實(shí)際，拓展成本管理思路，實(shí)施追求最合理和和優(yōu)化的低成本戰(zhàn)略，達(dá)到公司效益的最大化目標(biāo)。小到一個(gè)螺絲帽也要落實(shí)到單車上，真正做到“精”、“細(xì)”成本，先細(xì)化成本，從而精確地核算出成本效益。

（2）成本核算對(duì)象方面，形成細(xì)化的核算對(duì)象，為成本分析、控制和科學(xué)管理奠定了可靠基礎(chǔ)，改變了原來(lái)較為籠統(tǒng)的核算模式；同時(shí)，在細(xì)化的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)質(zhì)及管理需要，對(duì)成本對(duì)象作必要的增減。

（3）動(dòng)態(tài)掌握完成情況信息、查找差距和發(fā)現(xiàn)問題，利于有針對(duì)性的提出措施并加以解決，改變了以前簡(jiǎn)易核算、內(nèi)容不清的狀況。

（4）形成多級(jí)核算的框架結(jié)構(gòu)。公司、車隊(duì)、班組都進(jìn)行成本核算，組成從基層到公司較為細(xì)化的多級(jí)成本核算體系。

（5）采購(gòu)環(huán)節(jié)方面，基于價(jià)格上的差異，嚴(yán)格區(qū)分不同品種、質(zhì)量甚至產(chǎn)地進(jìn)行成本核算，對(duì)成本差異較大的不得混合核算，便于生產(chǎn)使用和性價(jià)比分析。

3.確定成本控制的著力點(diǎn)

形成成本的各個(gè)環(huán)節(jié)點(diǎn)在成本中的作用可能不同，有些環(huán)節(jié)點(diǎn)對(duì)成本的形成起關(guān)鍵作用，有些環(huán)節(jié)點(diǎn)對(duì)成本的形成起作用較小，企業(yè)成本控制應(yīng)從關(guān)鍵點(diǎn)著手。如：運(yùn)輸企業(yè)影響成本最為顯著的關(guān)鍵點(diǎn)就是燃油的管理，在運(yùn)費(fèi)中燃油的費(fèi)用占50%，燃油的管理是控制的關(guān)鍵點(diǎn)；另外隨著使用年限的增加，車輛設(shè)備的維修與維護(hù)及更換備品備件的費(fèi)用占運(yùn)輸費(fèi)用的20%-30%，這又成為生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制關(guān)鍵點(diǎn)。

4.建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，提高運(yùn)輸企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

合理制訂利潤(rùn)分配率，防范收益分配風(fēng)險(xiǎn)。收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制的主管隨意性較強(qiáng)，沒有一個(gè)客觀的控制標(biāo)準(zhǔn)。既要使投資者滿意，又要控制資金成本，考慮車輛設(shè)備的更新?lián)Q代擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，是收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制的矛盾，其核心體現(xiàn)為利潤(rùn)分配率的確定。主要考慮以下因素：一是考慮通貨膨脹的影響，在這種情況下，企業(yè)折舊基金的購(gòu)買力水平下降，會(huì)導(dǎo)致需有足夠的資金來(lái)源重置固定資產(chǎn)，這時(shí)盈余會(huì)被當(dāng)作彌補(bǔ)折舊基金購(gòu)買力水平下降的資金來(lái)源，因此保證收益分配不影響運(yùn)輸企業(yè)的再生產(chǎn)，堅(jiān)決制止短期行為。二是在提高效益的基礎(chǔ)上，爭(zhēng)取使投資者每年的收益率呈遞增趨勢(shì)。三是考慮運(yùn)輸企業(yè)下一年生產(chǎn)情況和資金使用來(lái)源，滿足運(yùn)輸企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)需要，盡力降低資金成本。保留盈余公積不需要花費(fèi)籌資費(fèi)用，是一種比較經(jīng)濟(jì)的籌資渠道，所以，需要，應(yīng)采取低股利政策。業(yè)償債能力強(qiáng)弱，確定收益分配率的大小。通過舉借新債償還債務(wù)，就會(huì)采取較高的收益分配率，企業(yè)就會(huì)直接用經(jīng)營(yíng)積累償還債務(wù)。

5.到下、逐層逐級(jí)主動(dòng)進(jìn)行成本控制的局面。

成本控制不是靠企業(yè)的幾個(gè)領(lǐng)導(dǎo)，需要所有與成本相關(guān)人員的參與。分配激勵(lì)機(jī)制和評(píng)價(jià)模式。實(shí)現(xiàn)了達(dá)到核定生產(chǎn)能力和沒達(dá)到核定生產(chǎn)能力不一樣，有突出貢獻(xiàn)與一般完成任務(wù)不一樣”靠制度，用激勵(lì)與約束的方式來(lái)調(diào)動(dòng)員工控制成本的主觀能動(dòng)性，利用獎(jiǎng)懲的辦法將企業(yè)被動(dòng)的成本

——2013北大資源研修學(xué)院

第三篇：關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的思考[模版]

關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的思考

鋼鐵企業(yè)要轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，從思路上講，就是要在重新審視產(chǎn)業(yè)布局的基礎(chǔ)上，開展與同行業(yè)間的對(duì)標(biāo)管理，借助財(cái)務(wù)分析的手段，弄清每個(gè)產(chǎn)業(yè)的優(yōu)劣勢(shì)在哪里，哪個(gè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展前景較好，是加大扶持力度還是盡早“剝離臵換”等關(guān)鍵點(diǎn)，從而做好產(chǎn)業(yè)規(guī)劃。以下是關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的思考和研究。

一、建立一套完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和資金運(yùn)營(yíng)過程管理機(jī)制。資金是企業(yè)運(yùn)行的血液，一旦資金流量不足，企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就會(huì)面臨停頓，甚至導(dǎo)致企業(yè)清算。經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，大批企業(yè)的衰退都是緣于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制不當(dāng)，因此，要建立一套完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和識(shí)別，及時(shí)評(píng)估、預(yù)防、控制，并同時(shí)通過資金營(yíng)運(yùn)全過程管理，即現(xiàn)金流管理和投資管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的資金需求，切實(shí)做好資金在投資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、建設(shè)等各環(huán)節(jié)的綜合平衡，以全面提升資金營(yíng)運(yùn)效率，從而達(dá)到實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的同時(shí)力求化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或?qū)崿F(xiàn)損失最小化。

二、考慮建設(shè)融資平臺(tái)，有效籌集和使用資金

融投資是趨勢(shì) 風(fēng)險(xiǎn)防范與控制成必然。對(duì)鋼企來(lái)說(shuō)，投融資的目的就是：通過財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的進(jìn)一步支撐，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)微利時(shí)代下的“高利潤(rùn)”；通過財(cái)務(wù)管理，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)及資本運(yùn)作自身的價(jià)值貢獻(xiàn)點(diǎn)，并進(jìn)而通過財(cái)務(wù)管理予以實(shí)現(xiàn)。說(shuō)到底，還是誰(shuí)用活了資金，誰(shuí)就在可持續(xù)發(fā)展上領(lǐng)先一步。鋼鐵行業(yè)現(xiàn)在的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，使其資金變成了在“塔尖上跳舞”。而任何一家企業(yè)經(jīng)營(yíng)的終極目的還是獲得利潤(rùn)，因此，鋼鐵行業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)投融資目標(biāo)和規(guī)劃，合理安排資金投放結(jié)構(gòu)，在對(duì)投融資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)與收益等作出客觀評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，科學(xué)確定投融資項(xiàng)目，擬定投融資方案，重點(diǎn)關(guān)注投融資項(xiàng)目的收益和風(fēng)險(xiǎn)。一方面，目前，鋼鐵行業(yè)要考慮搭建投融資平臺(tái)，并充分利用融資風(fēng)險(xiǎn)低、成本低、收益快等優(yōu)勢(shì)，在鋼鐵主業(yè)的基礎(chǔ)上，變“傳統(tǒng)管理”為“差異化管理”，以客戶需求為出發(fā)點(diǎn)，以客戶滿意度為落腳點(diǎn)，做好行業(yè)對(duì)標(biāo)、質(zhì)量成本分析、財(cái)務(wù)分析，大力發(fā)展非鋼產(chǎn)業(yè)，以多元化發(fā)展戰(zhàn)略“反哺”鋼鐵主業(yè)。只有這樣，鋼鐵行業(yè)才能在競(jìng)爭(zhēng)激烈的鋼市中分“一杯羹”。另一方面，企業(yè)籌集到資金之后，有效地使用資金、控制成本開支是十分重要的。因?yàn)槠髽I(yè)的盈利能力取決于企業(yè)資金利用效果，取決于資產(chǎn)是否有效營(yíng)運(yùn)。資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)過程也是資源配臵過程，主要包括現(xiàn)金流量管理與投資管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌集到的資金進(jìn)行統(tǒng)一集中管理，按不同環(huán)節(jié)、不同業(yè)務(wù)、不同需要調(diào)度資金并對(duì)資金實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，有計(jì)劃地安排現(xiàn)金流量，防止現(xiàn)金收支脫節(jié)。

三、理順財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)。

企業(yè)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)控制的好壞，關(guān)鍵取決于其組織是否有效。企業(yè)組織結(jié)構(gòu)既是發(fā)展變化的，又是相對(duì)穩(wěn)定的，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、內(nèi)部條件和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，決定其適宜的組織體制，從而提高財(cái)務(wù)管理效率，充分利用企業(yè)資源，減少內(nèi)部摩擦和降低組織成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)價(jià)值最大化。

四、完善評(píng)價(jià)考核體系。

企業(yè)應(yīng)建立完善的評(píng)價(jià)考核指標(biāo)體系，并在科學(xué)合理的效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上建立全面獎(jiǎng)懲機(jī)制。為保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制制度的貫徹實(shí)施，建議要將現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員進(jìn)行再分類，指定專人具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，將業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)情況及時(shí)反饋給獎(jiǎng)懲決策的執(zhí)行部門，作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的重要依據(jù)。

總之，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是系統(tǒng)工程，是全員參與的工作。鋼鐵企業(yè)要抓住加快發(fā)展多層次的資本市場(chǎng)這一有利契機(jī)，以資本運(yùn)營(yíng)為抓手，充分發(fā)揮資源優(yōu)勢(shì)，把財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)做重中之重，以財(cái)務(wù)管理為中心，在轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展中開辟出一條新路來(lái)。一方面，從集團(tuán)公司層面上，要樹立財(cái)務(wù)管理功能的發(fā)揮是一項(xiàng)長(zhǎng)期工程的觀點(diǎn)。切忌今日實(shí)行、明日見效的想法；另一方面，從財(cái)務(wù)部門層面上，財(cái)務(wù)人員要切實(shí)全面提升自身的技能，并且樹立業(yè)務(wù)服務(wù)的新觀念，了解業(yè)務(wù)、熟悉業(yè)務(wù)，才能使財(cái)務(wù)管理在鋼企運(yùn)營(yíng)中得以真正發(fā)揮，也使自己的技能得到全面提升。財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極主動(dòng)參與到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的思考中，積極主動(dòng)的參與到企業(yè)戰(zhàn)略管理和決策制定，通過有效的財(cái)務(wù)管理助推企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源的有效整合和配臵?？傊?dāng)前，鋼企面臨著巨大的機(jī)遇也面臨許多挑戰(zhàn)，戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的成功與否關(guān)系到鋼企的可持續(xù)發(fā)展。因此，鋼鐵行業(yè)更應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制，促進(jìn)管理素質(zhì)和層次的全面提升，做到學(xué)習(xí)資本運(yùn)營(yíng)、掌握資本運(yùn)作、善用資本市場(chǎng)，以資本運(yùn)營(yíng)為抓手，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

第四篇：關(guān)于港口企業(yè)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)思考范文

關(guān)于港口企業(yè)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)思考

一、認(rèn)清財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是按照國(guó)家法律法規(guī)和政策，以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的要求，遵照財(cái)務(wù)管理的原則，組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。財(cái)務(wù)管理是一種價(jià)值管理，是通過對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的資金進(jìn)行管理來(lái)提高資金運(yùn)用效果，實(shí)現(xiàn)資本保值增值目的。它以價(jià)值管理的觀念指導(dǎo)企業(yè)各項(xiàng)管理工作的深人開展，并且對(duì)各項(xiàng)管理工作的過程和最終結(jié)果進(jìn)行全面綜合的反映。

財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的財(cái)務(wù)關(guān)系。財(cái)務(wù)管理活動(dòng)包括資金的籌集、運(yùn)用、耗費(fèi)、回收和分配五個(gè)方面。如果把資金比作是企業(yè)的“血液”，財(cái)務(wù)就是管理企業(yè)的“心臟”。資金的籌集制約著企業(yè)的發(fā)展規(guī)模;資金的運(yùn)用決定著企業(yè)的發(fā)展方向;資金的耗費(fèi)關(guān)系著企業(yè)的生產(chǎn)成本和競(jìng)爭(zhēng)能力;資金的回收影響著企業(yè)的償債信譽(yù)和資金周轉(zhuǎn);資金的分配決定了企業(yè)的消費(fèi)和積累以及投資者、經(jīng)營(yíng)者、員工等各方利益?？梢哉f(shuō)，財(cái)務(wù)管理的每一方面都對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展關(guān)系重大。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)合理有效地利用資金，提高資金利用效果;有利于企業(yè)精打細(xì)算，努力降低成本費(fèi)用;有利于企業(yè)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問題，減少財(cái)務(wù)損失;有利于企業(yè)提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。其實(shí)質(zhì)就是利用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行的綜合性管理，因此它在企業(yè)管理中處于重要地位，是企業(yè)管理的重要組成部分。

二、實(shí)施精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的必要性

精細(xì)化管理充分體現(xiàn)了“嚴(yán)、細(xì)、實(shí)、全”的管理思想，采取信化、專業(yè)化和系統(tǒng)化的管理技術(shù)，進(jìn)一步建立健全工作規(guī)范、責(zé)任制度和評(píng)價(jià)機(jī)制，明確職責(zé)分工，完善崗責(zé)體系，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合。其理念和做法完全符合科學(xué)發(fā)展觀的要求，符合現(xiàn)代化管理的發(fā)展趨勢(shì)，完全符合企業(yè)長(zhǎng)盛不衰的發(fā)展需要。

現(xiàn)有情況下，開展精細(xì)化財(cái)務(wù)管理要堅(jiān)持繼承和創(chuàng)新并重，堅(jiān)持不懈地抓好“三基”工作，加快由核算向管理的轉(zhuǎn)變。堅(jiān)持“五個(gè)面向”、“五到現(xiàn)場(chǎng)”，不斷強(qiáng)化管理職能的發(fā)揮，加強(qiáng)指導(dǎo)與檢查，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地采取措施，做到管理“零”死角。不斷更新管理理念和方法，加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，充分挖掘財(cái)務(wù)管理的潛在價(jià)值。不斷優(yōu)化管理手段、細(xì)化管理內(nèi)容、強(qiáng)化監(jiān)督檢查、拓展

服務(wù)領(lǐng)域，將經(jīng)營(yíng)績(jī)效管理融合到港口生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，跟上集團(tuán)發(fā)展的步伐，達(dá)到持續(xù)改進(jìn)、追求卓越的目的。

三、關(guān)于精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)思考

1.堅(jiān)持財(cái)務(wù)集中管理模式。圍繞集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，堅(jiān)定不移的實(shí)施集中、統(tǒng)一、高效的管理模式，牢固樹立一盤棋思想，發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)造更大的效益。堅(jiān)持財(cái)務(wù)集中管理，規(guī)范各分公司、子公司、合資公司的財(cái)務(wù)行為，集中全集團(tuán)一切資源，實(shí)現(xiàn)整體價(jià)值最大化。細(xì)化對(duì)各類財(cái)務(wù)資源的管理，抓基層、打基礎(chǔ)、促管理、提效益，最大限度將財(cái)富變資源。完善財(cái)務(wù)考核指標(biāo)，建立適應(yīng)各公司不同特點(diǎn)的財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，充分調(diào)動(dòng)積極性。在關(guān)注表內(nèi)資產(chǎn)的同時(shí)，更多關(guān)注表外資產(chǎn)，研究最大限度發(fā)揮表外資產(chǎn)的潛力，為港口創(chuàng)造更大的價(jià)值。

2.拓展收入管理視野。全面動(dòng)態(tài)掌握集團(tuán)整體收人情況，擴(kuò)展收入管理視野，突出主業(yè)核心貨種，關(guān)注市場(chǎng)與現(xiàn)場(chǎng)，擴(kuò)大港口收人規(guī)模。

一要了解市場(chǎng)，緊盯國(guó)家政策和航運(yùn)市場(chǎng)的變化趨勢(shì)，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的緊密聯(lián)系，高度關(guān)注港口核心業(yè)務(wù)，了解主要貨種市場(chǎng)價(jià)格和競(jìng)爭(zhēng)港口的費(fèi)率動(dòng)態(tài)，準(zhǔn)確提供各貨種單噸效益的信息，為集團(tuán)實(shí)施價(jià)格戰(zhàn)略提供決策依據(jù)，不斷鞏固和擴(kuò)大港口核心業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

二要熟悉現(xiàn)場(chǎng)，了解港口作業(yè)流程，熟練掌握港口收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員相關(guān)收費(fèi)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)、理貨、計(jì)費(fèi)人員間的協(xié)調(diào)與溝通，加強(qiáng)對(duì)收人管理的過程控制，全面掌握作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)有關(guān)收人的動(dòng)態(tài)信息，縮短傳遞時(shí)間，確保原始信息準(zhǔn)確。

3.細(xì)化成本管理單元。發(fā)揮集團(tuán)“五級(jí)”管理格局優(yōu)勢(shì)，認(rèn)真落實(shí)各自管理職責(zé)，運(yùn)用科學(xué)的核算、控制和考核方法，加強(qiáng)成本管理。牢固樹立節(jié)約觀、效益觀，通過內(nèi)涵挖潛、外延增產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)控制和降低成本的目標(biāo)，達(dá)到向管理要效益的目的。

集團(tuán)在強(qiáng)化目標(biāo)責(zé)任成本分解與考核的基礎(chǔ)上，把握成本效益最優(yōu)原則，用投人產(chǎn)出的觀點(diǎn)對(duì)待成本開支的必要性，不斷保持港口成本領(lǐng)先的優(yōu)勢(shì)。在充分掌握各公司成本開支構(gòu)成特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，繼續(xù)研究實(shí)施集中管理、動(dòng)態(tài)管理、流

程管理，最大限度發(fā)揮集團(tuán)規(guī)模效應(yīng)。不斷總結(jié)各公司在成本管理上的經(jīng)驗(yàn)做法，在集團(tuán)內(nèi)交流推廣，提升整體成本管理水平。

公司要做好目標(biāo)成本實(shí)施，層層分解指標(biāo)，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任。強(qiáng)化成本定額管理，確定科學(xué)合理消耗標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)成本開支動(dòng)因分析，研究各類資源的有效利用，生產(chǎn)組織的科學(xué)銜接，作業(yè)流程的優(yōu)化配置，設(shè)備完好率、勞動(dòng)生產(chǎn)率等無(wú)形成本因素，提高生產(chǎn)效率、科學(xué)合理降低成本，杜絕資源浪費(fèi)和無(wú)效勞動(dòng)，用最少的投人換來(lái)最大的產(chǎn)出。

基層隊(duì)要充分發(fā)揮自主創(chuàng)新、管理精細(xì)的主體作用，建好經(jīng)濟(jì)實(shí)體。落實(shí)成本分解目標(biāo)，加大對(duì)材料費(fèi)、燃料費(fèi)、修理費(fèi)等有形成本開支的控制力度。分解定額落實(shí)到班、到車、到人，加強(qiáng)單車、單機(jī)、單班的成本核算、分析與考核。組織開展發(fā)明創(chuàng)造、技術(shù)革新，不斷提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低單位成本消耗。

加強(qiáng)對(duì)全體員工的教育，樹立全員參與成本管理的意識(shí)，變少數(shù)人的成本管理為全員參與管理。樹立全過程控制成本的意識(shí)，把成本觀念滲透到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域。做到人人關(guān)心成本，事事講究成本。倡導(dǎo)員工人人節(jié)約，鼓勵(lì)崗崗創(chuàng)新，充分發(fā)揮每個(gè)員工的積極性和創(chuàng)造比，增強(qiáng)主人翁意識(shí)。實(shí)現(xiàn)人人都是效益點(diǎn)，崗崗都是利潤(rùn)源。

4.強(qiáng)化資金管理重點(diǎn)。突出資金管理在財(cái)務(wù)管理中的重要地位，強(qiáng)化“現(xiàn)金為王”觀念，增強(qiáng)“風(fēng)險(xiǎn)”意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理。

一要把住收款關(guān)，做到該收的錢一分不少收。狠抓清欠收款管理工作，建立一套系統(tǒng)規(guī)范的管理體系，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門應(yīng)密切配合，逐家、逐筆研究采取對(duì)策，加大收款的力度，做到每天關(guān)注變化，每月總結(jié)問題。深人開展顧客信譽(yù)度評(píng)價(jià)分析，區(qū)分優(yōu)質(zhì)客戶和劣質(zhì)客戶，分別采取不同的收款政策，嚴(yán)格落實(shí)集團(tuán)相關(guān)管理考核規(guī)定，確保資金管得住。

二要把住付款關(guān)，做到不該付的錢一分不多付。實(shí)施全面預(yù)算管理，加強(qiáng)對(duì)資金開支的預(yù)控。嚴(yán)格規(guī)范各公司資金支付行為，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行和審批。建立大額資金支出預(yù)申報(bào)制度，對(duì)超過一定額度的資金支出，各公司事前報(bào)集團(tuán)審批。資金結(jié)算中心要加強(qiáng)對(duì)每筆資金支出的監(jiān)控，強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金流的動(dòng)態(tài)管理。建立資金信息報(bào)告制度，做好資金日?qǐng)?bào)表，每周分析集團(tuán)資金流量，開展全面評(píng)價(jià)，確保資金管的好。

5.優(yōu)化績(jī)效分析模式。財(cái)務(wù)分析的目的是通過提供全面、系統(tǒng)、實(shí)用的分析報(bào)告，評(píng)價(jià)過去、了解現(xiàn)在、提示風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)測(cè)未來(lái)，進(jìn)而反映港口目前的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)，機(jī)遇與挑戰(zhàn)，為改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提升管理績(jī)效提供決策支持。

結(jié)合港口實(shí)際，可對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)分析模式進(jìn)一步充實(shí)完善，由集團(tuán)、公司兩級(jí)財(cái)務(wù)中理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的人員組建財(cái)務(wù)分析小組，負(fù)責(zé)開展集團(tuán)和公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效分析工作。在不斷完善現(xiàn)有財(cái)務(wù)分析管理制度，做好全面財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，增加建立分析基礎(chǔ)信息庫(kù)和專題財(cái)務(wù)分析兩部分內(nèi)容，形成一套較完整的分析體系，不斷提高分析的質(zhì)量。

建立財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)信息庫(kù)。強(qiáng)化信息觀念，發(fā)揮系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)，擴(kuò)大信息采集面，形成信息收集、整理、分析、反饋、利用一套完整的流程，加強(qiáng)信息的溝通和共享。形成以財(cái)務(wù)信息為主，以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)信息為輔的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。既關(guān)注對(duì)港口行業(yè)重大影響的國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和法規(guī)性文件，又關(guān)注競(jìng)爭(zhēng)港口發(fā)展趨勢(shì)，貨源和航運(yùn)市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)走勢(shì)，兼顧表內(nèi)與表外，現(xiàn)場(chǎng)與市場(chǎng)等相關(guān)信息，形成財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)信息庫(kù)，為開展“三對(duì)比一分析”積累有價(jià)值的信息，不斷強(qiáng)化對(duì)信息綜合分析與運(yùn)用的水平。

增加專題財(cái)務(wù)分析。結(jié)合港口實(shí)際工作需要，可針對(duì)集團(tuán)在不同發(fā)展時(shí)期遇到的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展深人、細(xì)致分析，也可以結(jié)合經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行具體問題具體分析，還可以針對(duì)異常波動(dòng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)剖析，通過形成有價(jià)值的書面分析和建議報(bào)告，為集團(tuán)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理，實(shí)施正確決策提供依據(jù)。

6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。以人為本，培養(yǎng)和造就一支高素質(zhì)財(cái)會(huì)隊(duì)伍，是搞好財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)，是實(shí)現(xiàn)港口基業(yè)長(zhǎng)青的根本。只有通過完善會(huì)計(jì)人員的選、育、用、留長(zhǎng)效機(jī)制，才能不斷提高思想覺悟、理論修養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力，打造出一支學(xué)習(xí)型、實(shí)干型、管理型的財(cái)會(huì)隊(duì)伍。

完善引進(jìn)機(jī)制，改善隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。分析現(xiàn)有財(cái)會(huì)人員結(jié)構(gòu)，制定集團(tuán)財(cái)會(huì)人才戰(zhàn)略規(guī)劃。引進(jìn)具有各類專業(yè)特長(zhǎng)，能夠滿足港口財(cái)務(wù)管理需要的優(yōu)秀畢業(yè)生，保持財(cái)務(wù)管理理論知識(shí)上的領(lǐng)先。選拔港口中具有一定生產(chǎn)、管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，品德好、素質(zhì)高，有志于財(cái)務(wù)工作的優(yōu)秀員工，充實(shí)到財(cái)務(wù)崗位上，提升財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)實(shí)踐的能力。通過堅(jiān)持外部引進(jìn)和內(nèi)部挖潛相結(jié)合，不斷為財(cái)會(huì)隊(duì)伍補(bǔ)充新鮮血液，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)、更新知識(shí)層次，保持財(cái)會(huì)隊(duì)伍旺盛的活力。

完善培養(yǎng)機(jī)制，提升專業(yè)技能。強(qiáng)化崗前業(yè)務(wù)培訓(xùn)，堅(jiān)持新人港畢業(yè)生到港口裝卸、機(jī)械、調(diào)度、理貨等主要生產(chǎn)崗位進(jìn)行實(shí)習(xí)的好做法，學(xué)習(xí)港口業(yè)務(wù)流程，打牢財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)。根據(jù)個(gè)人專業(yè)特長(zhǎng)、人港后表現(xiàn)和各公司需求，有計(jì)劃、有選擇、有目的進(jìn)行的分配，保持單位間人才平衡。強(qiáng)化崗中繼續(xù)教育，結(jié)合財(cái)務(wù)管理工作需要和個(gè)人崗位需求，進(jìn)行分類施教。對(duì)中高級(jí)會(huì)計(jì)人員側(cè)重管理性、前瞻性培訓(xùn)，提高勝任素質(zhì)。對(duì)普通會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)基礎(chǔ)性、操作性培訓(xùn)，提高操作技能。增強(qiáng)持續(xù)學(xué)習(xí)和創(chuàng)新能力，培養(yǎng)又紅又專的財(cái)會(huì)管理人才。

完善使用機(jī)制，搭建成長(zhǎng)平臺(tái)。定期選擇港口財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的突出問題作為研究方向，組織財(cái)務(wù)人員開展課題攻關(guān)，交流研討。提高在崗位中發(fā)現(xiàn)問題、研究問題，解決問題的能力，拓展財(cái)務(wù)人員的視野，營(yíng)造則務(wù)系統(tǒng)學(xué)習(xí)、研究、創(chuàng)新的濃厚氛圍。定期進(jìn)行崗位交流，形成和諧、有序、動(dòng)態(tài)的人員交流機(jī)制，培養(yǎng)一專多能的復(fù)合型會(huì)計(jì)人才。探討對(duì)基層財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行任期目標(biāo)責(zé)任制，每年進(jìn)行履職能力考核評(píng)價(jià)。建立完善財(cái)務(wù)人員綜合管理檔案，記錄每人日常工作表現(xiàn)、職稱和技術(shù)比武考試成績(jī)、課題研究成果、崗位創(chuàng)新管理績(jī)效等內(nèi)容，作為任職資格確認(rèn)、評(píng)先樹優(yōu)、提拔任免的依據(jù)。

努力培養(yǎng)港口財(cái)會(huì)人才的“三支隊(duì)伍”，一支具有扎實(shí)財(cái)會(huì)理論功底，能夠滿足會(huì)計(jì)核算工作需要的骨干人才;一支具有綜合分析能力，能夠滿足財(cái)務(wù)管理工作需要的拔尖人才;一支具有較強(qiáng)理論修養(yǎng)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠滿足財(cái)務(wù)管理決

策需要的高級(jí)人才。使財(cái)會(huì)人員能夠更好適應(yīng)港口發(fā)展的需要，充分發(fā)揮監(jiān)督服務(wù)和決策支持的作用。

第五篇：淺談關(guān)于企業(yè)基建財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算的思考

淺談關(guān)于企業(yè)基建財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算的思考

【摘要】基建財(cái)務(wù)工作是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要環(huán)節(jié)之一，應(yīng)將其全面納入到企業(yè)管理范圍內(nèi)，在企業(yè)內(nèi)部建立起從籌資到還貸、從籌建到生產(chǎn)、從投入到產(chǎn)出的完整、連續(xù)的財(cái)務(wù)管理以及會(huì)計(jì)核算體系。基于此點(diǎn)，本文對(duì)企業(yè)基建財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算存在的問題及其加強(qiáng)措施進(jìn)行探討。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)，基建，財(cái)務(wù)管理，會(huì)計(jì)核算。

企業(yè)基本建設(shè)活動(dòng)是一項(xiàng)投資大、周期長(zhǎng)、業(yè)務(wù)種類繁多的綜合性工作。強(qiáng)化基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，規(guī)范基建項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算有利于企業(yè)及時(shí)掌握基建資金的使用及運(yùn)動(dòng)情況，提高建設(shè)資金的使用效益，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合理性，有效地杜絕項(xiàng)目管理過程中出現(xiàn)差錯(cuò)和舞弊現(xiàn)象。然而，當(dāng)前企業(yè)基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作現(xiàn)狀不容樂觀，尚存在諸多亟待解決的問題，企業(yè)必須制定與此相對(duì)應(yīng)的措施以改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的不足，提高財(cái)務(wù)管理工作效率。

一、企業(yè)基建財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算存在的問題。

就當(dāng)前情況來(lái)看，企業(yè)基建財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算普遍存在以下幾點(diǎn)問題：其一，財(cái)務(wù)管理制度不健全?，F(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理制度難以滿足當(dāng)前基建發(fā)展要求，在諸多方面存在空白或存在可操作性差的問題，致使財(cái)務(wù)管理常常面臨無(wú)章可循的尷尬局面；其二，監(jiān)督約束機(jī)制失控。部分企業(yè)尚未建立起完善的監(jiān)督約束機(jī)制，將過多的精力投之于項(xiàng)目的建設(shè)上，而忽略了對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)管，使得財(cái)經(jīng)法規(guī)無(wú)法貫徹執(zhí)行，甚至部分企業(yè)滋生了****現(xiàn)象；其三，資金管理不到位，企業(yè)基建項(xiàng)目管理部門疏于費(fèi)用支出管理，致使費(fèi)用支出遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過預(yù)算編制的數(shù)額，甚至存在違規(guī)使用管理費(fèi)的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致基建成本難以得到有效控制；其四，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，部分企業(yè)基建會(huì)計(jì)在處理業(yè)務(wù)時(shí)存在建賬規(guī)范性差、會(huì)計(jì)科目使用不準(zhǔn)確、成本核算不連續(xù)和不完整等問題；其五，財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高。企業(yè)管理層對(duì)基建項(xiàng)目的會(huì)計(jì)管理重視程度不足，沒有為其配備充足的人力、物力資源，致使財(cái)會(huì)人員的崗位安排隨意性較大。加之，所配備的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，難以處理好工程成本結(jié)轉(zhuǎn)、竣工財(cái)務(wù)決算等復(fù)雜業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致基建項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算缺乏完整性和連續(xù)性。

二、加強(qiáng)企業(yè)基建財(cái)務(wù)管理的措施。

１。建立完善的財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)應(yīng)針對(duì)基建項(xiàng)目情況建立財(cái)務(wù)管理制度，包括會(huì)計(jì)核算制度、崗位責(zé)任制度、概算編審制度、報(bào)表制度、資金管理制度、竣工財(cái)務(wù)決算制度等，確?；ɑ顒?dòng)中的存貨、設(shè)備采購(gòu)、材料等財(cái)產(chǎn)物資記錄齊全，根據(jù)工程的進(jìn)度及時(shí)做好財(cái)產(chǎn)清查工作。財(cái)務(wù)管理應(yīng)貫穿于工程管理的全過程之中，涉及概算編制審核、工程成本控制、資金籌集、竣工據(jù)算等各個(gè)環(huán)節(jié)，并以概算編制為指導(dǎo)依據(jù)，確保工程實(shí)際施工情況與財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作相一致。企業(yè)還應(yīng)健全財(cái)務(wù)管理流程，保證財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)等各項(xiàng)工作落實(shí)到位，通過準(zhǔn)確計(jì)算融資成本、投資利潤(rùn)率、投資回收期等數(shù)據(jù)，從經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)的角度為基建管理層提供建議資料。此外，基建工作人員要與財(cái)務(wù)工作人員保持密切配合、及時(shí)溝通的關(guān)系，通過建立例會(huì)制度，使兩者之間的信息資源得以共享，以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決問題。通過建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，不僅有利于確?；ㄘ?cái)產(chǎn)物資的安全完整，而且有利于基建管理部門加強(qiáng)成本控制，實(shí)現(xiàn)投資效益最大化。

２。健全監(jiān)督約束機(jī)制。全的監(jiān)督約束機(jī)制應(yīng)涉及到基建項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)。在基建項(xiàng)目建設(shè)前期，以財(cái)務(wù)的角度審核相關(guān)項(xiàng)目，并綜合考慮資金成本、資金來(lái)源以及現(xiàn)金流量等因素對(duì)其進(jìn)行成本效益分析，同時(shí)根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目的概算進(jìn)行嚴(yán)格審核，防止立項(xiàng)審批后出現(xiàn)隨意修改項(xiàng)目基礎(chǔ)指標(biāo)的情況；在基建項(xiàng)目建設(shè)管理過程中，應(yīng)重點(diǎn)審核資金籌措方案的合理性和合法性，以及時(shí)刻監(jiān)督投資預(yù)算計(jì)劃的落實(shí)情況。通過實(shí)施監(jiān)督制度，對(duì)基建項(xiàng)目的資金管理、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度等進(jìn)行定期或不定期的檢查，并對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制情況進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，為強(qiáng)化項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制奠定基礎(chǔ)；在基建項(xiàng)目竣工決算階段，重點(diǎn)強(qiáng)化竣工驗(yàn)收和調(diào)適投產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督，做好項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)清理監(jiān)督工作，確保各項(xiàng)交接手續(xù)合規(guī)合法。

３。強(qiáng)化資金管理。資金是基建項(xiàng)目得以順利建成的命脈，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重，所以必須強(qiáng)化基建項(xiàng)目資金管理。首先，實(shí)施銀行賬戶統(tǒng)一管理，確保資金的流入和流出均在可監(jiān)控的范圍內(nèi)。企業(yè)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行存款專戶，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理和核算，嚴(yán)禁發(fā)生資金體外循環(huán)的現(xiàn)象；其次，企業(yè)應(yīng)根據(jù)基建項(xiàng)目的具體情況建立資金申請(qǐng)和撥付制度。按照投資計(jì)劃合理安排項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，制定資金使用計(jì)劃，及時(shí)了解工程施工進(jìn)度、投資情況以及資金到位情況，將用款計(jì)劃作為資金撥付的重要依據(jù)；再次，制定規(guī)范的基建項(xiàng)目資金審核程序。資金的審批必須經(jīng)過經(jīng)辦人審查、財(cái)務(wù)部門審核以及主管領(lǐng)導(dǎo)審核三個(gè)程序才可以辦理資金支付手續(xù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)全面掌握資金的使用狀況和使用效益，防止資金濫用的現(xiàn)象發(fā)生；最后，落實(shí)基建項(xiàng)目資金使用情況信息反饋制度和報(bào)告制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)資金的使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查，重點(diǎn)審查是否存在資金挪用、擠占、人為滯留等違法違規(guī)的行為。

三、加強(qiáng)企業(yè)基建會(huì)計(jì)核算的措施。

１。規(guī)范會(huì)計(jì)核算。新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，會(huì)計(jì)人員應(yīng)準(zhǔn)確掌握基建核算在會(huì)計(jì)科目設(shè)置、“在建工程”核算內(nèi)容、固定資產(chǎn)核算方法、資金結(jié)轉(zhuǎn)以及竣工決算等方面的變化；建立新的會(huì)計(jì)核算流程，摒棄傳統(tǒng)的全項(xiàng)目工程成本核算模式，根據(jù)不同性質(zhì)的投資支出分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；處理好項(xiàng)目概算與會(huì)計(jì)核算之間的關(guān)系，設(shè)立完善的明細(xì)賬和輔助賬，以確保財(cái)務(wù)管理部門對(duì)項(xiàng)目投資的實(shí)時(shí)監(jiān)控；規(guī)范竣工決算編制方法，保證會(huì)計(jì)信息能夠真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反應(yīng)出項(xiàng)目資金投入產(chǎn)出情況。

２。提高財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)。由于企業(yè)基建項(xiàng)目的內(nèi)容呈現(xiàn)出復(fù)雜性、多樣性的特點(diǎn)，所以其財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算涉及的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能也較為廣泛，會(huì)計(jì)核算工作量大，這就要求財(cái)會(huì)人員應(yīng)具備多學(xué)科、多領(lǐng)域的專業(yè)知識(shí)，如經(jīng)濟(jì)學(xué)、工程造價(jià)學(xué)、稅法、會(huì)計(jì)學(xué)等。企業(yè)應(yīng)針對(duì)基建項(xiàng)目配備專門的基建會(huì)計(jì)，以減少會(huì)計(jì)的流動(dòng)，使會(huì)計(jì)能夠很好地完成費(fèi)用攤銷、工程成本結(jié)轉(zhuǎn)、竣工財(cái)務(wù)決算等復(fù)雜業(yè)務(wù)，從而確保會(huì)計(jì)核算工作的穩(wěn)定性和連續(xù)性，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。此外，財(cái)會(huì)人員還應(yīng)增強(qiáng)法制觀念和職業(yè)道德觀念，認(rèn)真做好各項(xiàng)基建資料的收集、加工、處理、整理以及歸檔工作。同時(shí)向主管部門及時(shí)、準(zhǔn)確、如實(shí)地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)資料，確?；?xiàng)目成本核算的真實(shí)性，進(jìn)而為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提

供可靠依據(jù)，避免決策的盲目性和隨意性，將決策風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

四、結(jié)語(yǔ)。

總而言之，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視基建財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，通過建立財(cái)務(wù)管理制度、健全監(jiān)督約束機(jī)制、強(qiáng)化資金管理、規(guī)范會(huì)計(jì)核算、提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)等一系列措施完善現(xiàn)有工作中的不足，以達(dá)到控制基建成本，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資安全完整，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的目的，從而為確保基建項(xiàng)目的順利完工奠定基礎(chǔ)。

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