第一篇：淺談民營(yíng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題思考

題目：淺談民營(yíng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題思考

目錄：

一、我國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面存在的問題

（一）融資困難

1、融資結(jié)構(gòu)不合理

2、融資策略不科學(xué)

3、國(guó)家相關(guān)政策缺位

（二）財(cái)務(wù)控制薄弱，缺乏科學(xué)性

1、資金管理不嚴(yán)，財(cái)務(wù)控制薄弱，造成資金閑置或不足。

2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。

3、存貨控制薄弱。

4、重錢輕物，資產(chǎn)流失嚴(yán)重。

（三）管理模式疆化，管理觀念陳舊

1、企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者

2、企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。

3、財(cái)會(huì)人員素質(zhì)偏低。

二、解決民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題的對(duì)策

（一）．多渠道解決民營(yíng)企業(yè)融資難題

1、建立嚴(yán)格的信用體系。

2、利用中介服務(wù)提高融資速度。

3、培育民間金融市場(chǎng)。

4、拓寬融資渠道。

（二）轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。

1、強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。

2、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。

3、加強(qiáng)對(duì)存貨的管理。

4、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制。

5、保持財(cái)務(wù)資料完整。

（三）全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念

1、按照相關(guān)財(cái)會(huì)法律、法規(guī)的要求，逐步建立起比較規(guī)范、完善和自律的財(cái)務(wù)管理組織體系，工作流程和財(cái)務(wù)管理制度。

2、管理應(yīng)做到以下幾點(diǎn)

3、提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)。

三、改進(jìn)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的思考

淺談民營(yíng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題思考

摘要：民營(yíng)業(yè)企業(yè)已成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中一支重要而活躍的力量。財(cái)務(wù)管理是民營(yíng)企業(yè)管理的重要組成部分，貫穿于企業(yè)管理的全過程。只有加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，才有可能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理步入良性循環(huán)的軌道，促進(jìn)企業(yè)大發(fā)展。但由于種種原因，目前民營(yíng)企業(yè)遇到了許多困難和障礙。本文針對(duì)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題提出了相應(yīng)的對(duì)策建議，以促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)快速健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及思考

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。財(cái)務(wù)管理活動(dòng)包括資金的籌集、投放、耗費(fèi)、回收和分配五個(gè)方面。資金的籌集制約著企業(yè)的規(guī)模和發(fā)展；資金的投放決定著企業(yè)的發(fā)展方向和潛力；資金的耗費(fèi)關(guān)系著企業(yè)的生產(chǎn)成本和競(jìng)爭(zhēng)能力；資金的回收影響著企業(yè)的償債信譽(yù)和資金周轉(zhuǎn)；資金的分配決定企業(yè)的消費(fèi)和積累，以及投資者、經(jīng)營(yíng)者、員工等各方利益?？梢?，財(cái)務(wù)管理已經(jīng)滲透在企業(yè)管理的各個(gè)方面，處于企業(yè)管理的中心地位，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展起著重大作用。隨著資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展和趨于成熟，投資者對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的要求越來越高，審計(jì)也越來越嚴(yán)，沒有規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體制，就不可能達(dá)到利益各方對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的要求，也就必然導(dǎo)致企業(yè)無法在這樣的市場(chǎng)環(huán)境中生存發(fā)展。

一、我國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面存在的問題

(一)融資困難

目前我國(guó)民營(yíng)企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系。但是融資難、擔(dān)保難仍然是制約民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要問題有：

1、融資結(jié)構(gòu)不合理。與國(guó)有企業(yè)相比，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率要低得多，主要以內(nèi)源性融資為主，外部融資很少。外部融資中銀行貸款是主要的，權(quán)益融資占的比例很少。

2、融資策略不科學(xué)。不能按照資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)、企業(yè)價(jià)值最大化進(jìn)行融資。很多民營(yíng)企業(yè)只要能融資，就不考慮融資成本和融資風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)企業(yè)不計(jì)融資成本爭(zhēng)著去一板市場(chǎng)和海外上市，但其實(shí)很多并不能給企業(yè)帶來價(jià)值最大化。很多民營(yíng)企業(yè)在民間借貸的利息率比銀行利率高得多，但民營(yíng)資本的平均本收益率一般都遠(yuǎn)低于這個(gè)比例，因此這種高成本債務(wù)會(huì)降低股權(quán)收益，減少企業(yè)價(jià)值。

3、國(guó)家相關(guān)政策缺位。首先，國(guó)家沒有專設(shè)民營(yíng)企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu)，國(guó)家的優(yōu)惠政策向民營(yíng)企業(yè)傾斜的不多，使之長(zhǎng)期處于不利地位。其次，尚未建立專門為民營(yíng)企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)，貸款的抵押和擔(dān)保難以實(shí)現(xiàn)。

（二）財(cái)務(wù)控制薄弱，缺乏科學(xué)性

大部分民營(yíng)企業(yè)存在財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)薄弱，而且對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面不夠重視，沒有從真正意義上理解財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的地位。主要問題有：

1、資金管理不嚴(yán)，財(cái)務(wù)控制薄弱，造成資金閑置或不足。

2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。

3、存貨控制薄弱。很多民營(yíng)企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營(yíng)業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。

4、重錢輕物，資產(chǎn)流失嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者，對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。

（三）管理模式疆化，管理觀念陳舊

管理觀念陳舊，長(zhǎng)期以來在思想上受到舊的財(cái)務(wù)制度的約束和自身文化水平的限制，企業(yè)管理人員的觀念比較滯后。主要問題有：

1、企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者。這種模式勢(shì)必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來負(fù)面影響，民營(yíng)企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體私營(yíng)性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對(duì)財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)核不嚴(yán)，會(huì)計(jì)人員獨(dú)舟難行，想規(guī)范管理很難。

2、企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。

3、財(cái)會(huì)人員素質(zhì)偏低。大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)財(cái)會(huì)人員都沒有經(jīng)過專門化、系統(tǒng)化的知識(shí)教育，無證上崗的現(xiàn)象極其嚴(yán)重。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)不分，沒有專職的財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)管理的職能由會(huì)計(jì)人員或企業(yè)主管人員兼職，導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂，責(zé)任不明確。

二、解決民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題的對(duì)策

（一）多渠道解決民營(yíng)企業(yè)融資難題

1、建立嚴(yán)格的信用體系。針對(duì)目前社會(huì)信用淡薄的問題，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)盡快建立健全信用體系，加強(qiáng)信用文化建設(shè)。民營(yíng)企業(yè)形象的塑造僅僅靠企業(yè)的道德是不夠的，還需要銀行的誘導(dǎo)與監(jiān)管，對(duì)整體信用不高的中小企業(yè)應(yīng)該采取“區(qū)別對(duì)待，嚴(yán)格監(jiān)管”態(tài)度。

2、利用中介服務(wù)提高融資速度。信用保險(xiǎn)介入可提高銀行貸款的積極性，由保險(xiǎn)公司為企業(yè)提供擔(dān)保。使銀行需要承擔(dān)的部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到了保險(xiǎn)公司，銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)降低了，貸款的積極性就提高了。

3、培育民間金融市場(chǎng)。在我國(guó)，一方面是大量的民間金融資本未進(jìn)入投資領(lǐng)域，另一方面，地方民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展需要貸款，而民間正規(guī)借貸渠道很單一?？梢娺@是一個(gè)有需有求的市場(chǎng)，盡管它是一種地下的非正規(guī)的金融，并且存在種種問題和缺陷，但是它的存在一定程度上解決了部分民營(yíng)企業(yè)融資難的問題，客觀上促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

4、拓寬融資渠道。積極推動(dòng)中小企業(yè)的股份制改造，發(fā)揮股份制融資功能，采取改制、兼并、聯(lián)合等多種形式，吸收民間資本、私人資本和外資進(jìn)行參股。在產(chǎn)權(quán)清晰、責(zé)權(quán)明確的條件下，借助于多元投資主體上市在股票市場(chǎng)進(jìn)行融資。

（二）轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。切實(shí)樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理核心的理念 企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好資金不單是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實(shí)，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻(xiàn)。

1、強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。一是財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)運(yùn)用科學(xué)的方法對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)部門必須運(yùn)用現(xiàn)代管理方法參與新投資項(xiàng)目、資產(chǎn)重組項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、成本與收益等論證考核評(píng)價(jià)工作，從財(cái)務(wù)管理角度提出改善投資管理，采取合并、轉(zhuǎn)讓、終止、撤銷、清理出售等建議，供企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策參考。二是努力提高資金的使用效率，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。確定合理的負(fù)債比例，使資金應(yīng)用得到最佳的效果。在改善資金結(jié)構(gòu)的同時(shí)要維持一定的付現(xiàn)能力，以保證日常資金運(yùn)用的周轉(zhuǎn)靈活，預(yù)防市場(chǎng)波動(dòng)和貸款困難的制約，確定最佳的現(xiàn)金持有量。一般來說，流動(dòng)性強(qiáng)的資產(chǎn)收益低，這就意味著企業(yè)應(yīng)盡可能的減少閑置資金，即使不將其投資于本企業(yè)的資產(chǎn)也要將其投資于能產(chǎn)生收益的其他資產(chǎn)，避免資金閑置帶來的損失。當(dāng)企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時(shí)，可采用償還債務(wù)、投資有價(jià)證券等策略來調(diào)節(jié)實(shí)際現(xiàn)金余額；反之當(dāng)實(shí)際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，可以用短期籌資來調(diào)節(jié)實(shí)際現(xiàn)金余額。

2、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)要采取各種措施，盡量的按期收回款項(xiàng)，否則會(huì)因拖欠時(shí)間過長(zhǎng)而發(fā)生壞賬，使企業(yè)蒙受損失。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬

齡分析表，看有多少欠款在信用期內(nèi)，有多少欠款超過了信用期。對(duì)不同時(shí)間的欠款，企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟(jì)、可行的收賬政策，對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失，則應(yīng)提前提取壞賬準(zhǔn)備，充分估計(jì)這一因素對(duì)損益的影響。

3、加強(qiáng)對(duì)存貨的管理。加強(qiáng)對(duì)存貨管理，盡可能壓縮過時(shí)的庫(kù)存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。

4、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制。建立建全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購(gòu)、領(lǐng)用及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以期形成內(nèi)部有力的牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)等交由一個(gè)人來做。要定期檢查盤點(diǎn)，以揭露問題和促進(jìn)管理的改善及責(zé)任的加強(qiáng)。最后，要不定期的檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

5、保持財(cái)務(wù)資料完整。很多中小企業(yè)疏于日常記錄，很難提供一份完整的財(cái)務(wù)資料，這勢(shì)必會(huì)給自我評(píng)估、融資、計(jì)劃、預(yù)算等財(cái)務(wù)管理工作帶來很多困難?，F(xiàn)代化的企業(yè)管理，特別是有效的財(cái)務(wù)管理，必須要有完整的財(cái)務(wù)資料，以幫助管理者分析過去和預(yù)測(cè)未來。

（三）全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念

1、按照相關(guān)財(cái)會(huì)法律、法規(guī)的要求，逐步建立起比較規(guī)范、完善和自律的財(cái)務(wù)管理組織體系，工作流程和財(cái)務(wù)管理制度。要按照企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)在規(guī)律和國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的要求，建立財(cái)務(wù)管理的組織體系和相應(yīng)的工作機(jī)構(gòu)，在分工協(xié)作的原則下，明確管理崗位和人員職責(zé)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理的工作流程和審批程序；同時(shí)要根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)財(cái)務(wù)管理上的薄弱環(huán)節(jié)，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃、資金籌集、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、勞動(dòng)用工及工資、利潤(rùn)分配等管理制度，并切實(shí)貫徹執(zhí)行。

2、管理應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：（1）樹立人本化理財(cái)觀念。重視人的發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢(shì)。企業(yè)的每項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)都是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識(shí)、智慧和努力程度。因此，在財(cái)務(wù)管理中要樹立“以人為本”的思想，揚(yáng)棄“以物為中心”的觀念，要理解人，尊重人，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和約束，其目的就是要充分調(diào)動(dòng)人們科學(xué)理財(cái)?shù)姆e極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。（2）樹立資本多元化理財(cái)觀念。入世后，資本市場(chǎng)開放，市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻降低，大批外資銀行和外國(guó)企業(yè)都將進(jìn)駐中國(guó)，大量的外國(guó)資本將涌入中國(guó)市場(chǎng)。中小企業(yè)應(yīng)抓住這一契機(jī)，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。（3）樹立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，由于市場(chǎng)機(jī)制的作用，任何一個(gè)市場(chǎng)主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經(jīng)濟(jì)損失的可能，即不可避免地要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。而在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)更大。在財(cái)務(wù)管理中要樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，善于對(duì)環(huán)境變化帶來的不確定因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，有預(yù)見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。中小企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)重要途徑:一是制定詳實(shí)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過計(jì)劃將不確定因素確定下來，使企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)對(duì)變化的機(jī)制，減少未來風(fēng)險(xiǎn)的影響；二是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型，有預(yù)見地、系統(tǒng)地辨認(rèn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，變被動(dòng)為主動(dòng)，防患于未然。

3、提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員要持證上崗，無會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的，要經(jīng)過培訓(xùn)、考核，達(dá)到要求后發(fā)證上崗；被委任會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)崗位的人員，必須具有相應(yīng)的職務(wù)任職資格，決不可濫竽充數(shù)；對(duì)會(huì)計(jì)人員要經(jīng)常進(jìn)行職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技術(shù)教育，提高素質(zhì)，《會(huì)計(jì)法》對(duì)此都有明確規(guī)定。把好用人關(guān)，是實(shí)施良好的財(cái)務(wù)管理的重要條件。

總而言之，只要所有民營(yíng)企業(yè)能真正認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中起到的重要作用，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，不斷提高全員法律意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。同時(shí)依靠企業(yè)全體員

工上下的共同努力，就一定能改善企業(yè)管理狀況，搞好財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。當(dāng)然，作為社會(huì)各界也應(yīng)為企業(yè)做些扶持工作，如：建立專門為民營(yíng)企業(yè)服務(wù)的技術(shù)、管理培訓(xùn)和服務(wù)機(jī)構(gòu)，加大對(duì)民營(yíng)企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)者、財(cái)會(huì)人員和管理技術(shù)人員的培訓(xùn)力度，并在企業(yè)診斷、法律顧問、信息采集與交流、技術(shù)開發(fā)、資金融通、市場(chǎng)開拓、產(chǎn)品展覽、營(yíng)銷廣告等方面為民營(yíng)企業(yè)提供必要的幫助。使全國(guó)民營(yíng)企業(yè)這個(gè)亮點(diǎn)閃爍出耀眼的光芒，形成燎原之勢(shì)。

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[1]劉宇.民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及對(duì)策[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2005，（5）.[2]徐鵬程.關(guān)于民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的思考[J].沿海企業(yè)與科技，2006.（2）

[3]沈大林.關(guān)于小企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)的幾點(diǎn)思考[J].江蘇商業(yè)會(huì)計(jì)，2007，(3).[4] 陳增壽.我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策 [J].生產(chǎn)力研究，2004，（2）：124-126.致謝

從論文準(zhǔn)備工作開始到至今，我的論文已經(jīng)接近尾聲。感謝我的論文指導(dǎo)老師—王莉華老師，王老師淵博的專業(yè)知識(shí)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度，精益求精的工作作風(fēng)，誨人不倦的高尚師德，嚴(yán)以律己、寬以待人的崇高風(fēng)范，樸實(shí)無華、平易近人的人格魅力對(duì)我影響深遠(yuǎn)。不僅使我樹立了遠(yuǎn)大的學(xué)術(shù)目標(biāo)、掌握了基本的研究方法，還使我明白了許多待人接物與為人處世的道理。本論文從選題到完成，每一步都是在老師的指導(dǎo)下完成的，傾注了老師大量的心血。在此，謹(jǐn)向?qū)煴硎境绺叩木匆夂椭孕牡母兄x！

感謝進(jìn)入大學(xué)以來對(duì)我有所幫助的所有老師，他們細(xì)心指導(dǎo)我的學(xué)習(xí)。在此，我要向諸位老師深深地鞠上一躬。

感謝我的同學(xué)們，在生活學(xué)習(xí)上對(duì)我的關(guān)心和幫助。

感謝我的爸爸媽媽，焉得諼草，言樹之背，養(yǎng)育之恩，無以回報(bào)，你們永遠(yuǎn)健康快樂是我最大的心愿。

第二篇：企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中有關(guān)問題的思考

企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中有關(guān)問題的思考

摘要:在當(dāng)前我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)應(yīng)是企業(yè)價(jià)值最大化、追求企業(yè)價(jià)值的提升和戰(zhàn)略上的競(jìng)爭(zhēng)地位。本文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的企業(yè)籌資管理、企業(yè)投資管理、利潤(rùn)分配管理、現(xiàn)金流量管理、財(cái)務(wù)控制5個(gè)方面進(jìn)行了淺述。

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理;籌資管理;投資管理;利潤(rùn)分配管理;現(xiàn)金流量;財(cái)務(wù)控制

Abstract:In the current socialist market economy, financial management goal should be to maximize enterprise value, the pursuit of enterprise value enhancement and strategic competitive position.In this paper, the process of financial management enterprise financing management, corporate investment management, profit distribution management, cash flow management, financial control of the above five aspects of the light.Key words:financial management;finance management;investment management;profit distribution management;cash flow;financial control財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

在當(dāng)前我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)應(yīng)是企業(yè)價(jià)值最大化,追求企業(yè)價(jià)值的提升和戰(zhàn)略上的競(jìng)爭(zhēng)地位。因此,企業(yè)應(yīng)通過樹立自身形象實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定持續(xù)地發(fā)展。企業(yè)不能因?yàn)樽非罄麧?rùn)而放棄或推遲固定資產(chǎn)投資、研究開發(fā)活動(dòng)等資本性支出,因?yàn)檫@是未來發(fā)展的再投入,是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必要條件。在企業(yè)價(jià)值提升過程中,企業(yè)的相關(guān)利益者,如股東、債權(quán)人、政府的利益也會(huì)得到增加。同時(shí)還應(yīng)貫徹“以人為本”的思想,把優(yōu)秀員工看作是企業(yè)的相關(guān)利益者,保護(hù)員工的利益。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來,資本不再是最稀缺的資源,知識(shí)、智慧、創(chuàng)意、技術(shù)、管理能力成了最稀缺的資本。因而對(duì)人力資本的重視不能再局限于高層管理人員和技術(shù)人才,企業(yè)員工的智慧及其這部分人力資本也應(yīng)得到同等重視,是他們構(gòu)成了企業(yè)這個(gè)自我生命的有機(jī)體。在目前的新形勢(shì)下,企業(yè)面臨的最大挑戰(zhàn)不再是籌集資金,而是招募、留住和配置優(yōu)秀的員工。企業(yè)籌資管理

企業(yè)的興衰取決于經(jīng)營(yíng)者如何獲得和支配其財(cái)力,因此資本來源是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要方面。筆者認(rèn)為,企業(yè)從總體上應(yīng)采取偏向保守的籌資方式,即較多地采用增加自有資金方式而非負(fù)債方式擴(kuò)大資金來源。因?yàn)楫?dāng)一個(gè)企業(yè)具有一定物資基礎(chǔ)后,冒險(xiǎn)的代價(jià)將會(huì)較大。另外,銀行借款往往有限制條件,可能會(huì)規(guī)定資金的去向,限制資金運(yùn)作,并且還會(huì)形成企業(yè)固定的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)——到期還本付息。如果采用發(fā)行普通股方式募集資金,資金的使用將具

有靈活性和獨(dú)立性,并且沒有固定的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān),這會(huì)使企業(yè)能夠把握任何有利的機(jī)會(huì)。并且,以后企業(yè)還可以繼續(xù)采取自我積累和配股方式積蓄財(cái)力,以此保持靈活性和安全性,達(dá)到較高的發(fā)展速度。當(dāng)然,由于目前我國(guó)的資本市場(chǎng)還不夠發(fā)達(dá)和規(guī)范,企業(yè)的資金來源主要是銀行貸款,要求企業(yè)完全依靠利潤(rùn)積累獲得發(fā)展資金,難度較大。但企業(yè)可在保證生存的前提下,以向銀行借款方式籌集資金,從而獲得財(cái)務(wù)杠桿收益,但要保持適度的負(fù)債水平。3企業(yè)投資管理

隨著產(chǎn)業(yè)構(gòu)造的變化,不論是什么行業(yè),達(dá)到極盛后必然要走向衰敗。這時(shí)企業(yè)只有積極尋求轉(zhuǎn)變,才能保持企業(yè)的活力,而這時(shí)企業(yè)往往面臨新的產(chǎn)業(yè)投資機(jī)會(huì)。在投資管理上,企業(yè)應(yīng)實(shí)行一業(yè)為主,同時(shí)也在相關(guān)產(chǎn)業(yè)中尋求發(fā)展的策略。但這個(gè)一業(yè)為主,并非只開發(fā)一個(gè)產(chǎn)品,而是采用系列產(chǎn)品、多型號(hào)產(chǎn)品、復(fù)合產(chǎn)品的多元開發(fā)戰(zhàn)略,以求得銷售、儲(chǔ)備、研制多品種、多層次產(chǎn)品,增強(qiáng)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。企業(yè)在相關(guān)產(chǎn)業(yè)中尋求發(fā)展,是為了尋求產(chǎn)業(yè)間的支持,增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)在投資新項(xiàng)目時(shí),一般采用收購(gòu)兼并形式最佳。因?yàn)榈统杀?、高質(zhì)量的擴(kuò)張是資本擴(kuò)張的最一般要求。企業(yè)應(yīng)盡量選擇不需新建廠房、不用大量購(gòu)置設(shè)備、不必新增更多勞動(dòng)力、交易成本較低、技術(shù)含量較高、附加值較高的投資方式。收購(gòu)兼并正好滿足這一要求。兼并,作為一種戰(zhàn)略行為,對(duì)企業(yè)影響較大,因此兼并前要詳盡地分析企業(yè)兼并的戰(zhàn)略方向,被兼并企業(yè)的規(guī)模、類型及兼并機(jī)會(huì)、市場(chǎng)需求等諸多因素,既確保有利可圖,又要保持企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。

4利潤(rùn)分配管理

由于經(jīng)營(yíng)者并非以獲取最大利潤(rùn)為目標(biāo)經(jīng)營(yíng)企業(yè),而是期望企業(yè)能健康良好地發(fā)展,并使股民在同舟共濟(jì)中有更多的收獲,因此,企業(yè)按期分配股利是必要的。由于投資者所得的一個(gè)重要來源是股利收入,所以如果長(zhǎng)期不分配股利會(huì)引起股民的不滿,這是經(jīng)營(yíng)者應(yīng)特別注意的問題。另外,企業(yè)除了有針對(duì)一般員工的職工持股計(jì)劃外,還可采用股票期權(quán)方式對(duì)經(jīng)理人員實(shí)施激勵(lì),這也是利潤(rùn)分配的一種方式。但是需要注意的是,企業(yè)不能把所有的利潤(rùn)都用于分配,而應(yīng)不斷地增加積累,把一部分利潤(rùn)用于再投資。

5現(xiàn)金流量管理

許多企業(yè)財(cái)務(wù)失敗的一個(gè)重要原因不是沒有盈利,而是企業(yè)到期無法償還債務(wù)。盡管利潤(rùn)指標(biāo)是衡量企業(yè)是否健康發(fā)展的重要標(biāo)志,但決定企業(yè)生存的卻是現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量信息可用來衡量企業(yè)的收益質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)管理水平。有的企業(yè)為了擴(kuò)大銷售,不惜無限放寬賒銷條件,最后導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難的事例不勝枚舉。企業(yè)應(yīng)隨時(shí)關(guān)注資本運(yùn)營(yíng)中產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,并將其作為決策的重要依據(jù)。企業(yè)一方面應(yīng)保持足夠的現(xiàn)金防止一時(shí)的現(xiàn)金短缺,另一方面

不要把過多的資金用于低收益投資,而是要確定一個(gè)恰當(dāng)?shù)默F(xiàn)金水平,使企業(yè)能夠把握任何有利的機(jī)會(huì)超越競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。所有經(jīng)營(yíng)狀況良好的企業(yè)都會(huì)進(jìn)行有效的現(xiàn)金流量管理。6財(cái)務(wù)控制

企業(yè)應(yīng)特別重視財(cái)務(wù)控制,因?yàn)樗怯行Э刂瀑Y金運(yùn)動(dòng)、使企業(yè)朝著既定目標(biāo)正常運(yùn)行的重要手段。目前,大多數(shù)企業(yè)比較重視資金控制,而成本控制方面的工作力度相對(duì)較薄弱。因此,企業(yè)在重視資金控制的同時(shí),尤其要加大對(duì)管理費(fèi)用和成本費(fèi)用的控制力度。企業(yè)不能僅依靠薄利多銷賺取利潤(rùn),而應(yīng)從根本出發(fā),努力降低產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用,獲得最大的收益,提高本企業(yè)產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。

當(dāng)前,我國(guó)企業(yè)正在推行現(xiàn)代企業(yè)制度,每一個(gè)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)工作者都應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念,不能僅僅把企業(yè)看作是產(chǎn)生財(cái)富的機(jī)器,而要將其視為股東和所有員工共同維護(hù)的一個(gè)生命體。只有在這種觀念指導(dǎo)下并學(xué)習(xí)和吸收西方企業(yè)財(cái)務(wù)管理先進(jìn)的管理理念和方法,財(cái)務(wù)管理工作才能取得較好的效果。

第三篇：對(duì)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的思考

3對(duì)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的思考

【摘 要】 企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)組織生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確立，財(cái)務(wù)管理工作日益被企業(yè)所重視。目前，我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理為中·心的財(cái)務(wù)管理制度，推行責(zé)任會(huì)計(jì)，實(shí)行分權(quán)管理；建立以資金管理為中心的財(cái)務(wù)管理制度

【關(guān)鍵詞】 資金管理 ；責(zé)任會(huì)計(jì)；標(biāo)準(zhǔn)成本控制；財(cái)務(wù)總監(jiān)

目前，我國(guó)大多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，其對(duì)象僅限于“企 業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)”，其內(nèi)容充其量也只是成 本費(fèi)用的控制而已，而對(duì)如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金，如何建立責(zé)任會(huì)計(jì)制度和標(biāo)準(zhǔn)成本控制制度等，則研究不夠。以下幾個(gè)方面對(duì)如何提高企業(yè)的 財(cái)務(wù)管理水平加以分析和研究。

一、建立以資金管理為中心的財(cái)務(wù)管理制度

f一)國(guó)有企業(yè)資金緊缺的原因

我國(guó)國(guó)有企業(yè)資金緊缺問題仍是國(guó)有企業(yè)面臨的難點(diǎn)之一，其主要原因有以下幾個(gè)方面：一是效率低下，存在大量高投入、低產(chǎn)出行為。我國(guó)國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)品技術(shù)含量低，缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，而一些不適當(dāng)?shù)募夹g(shù)改造，又造成資金浪費(fèi)，投資難以回收；盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，依靠銀行貸款擴(kuò)大再生產(chǎn)，造成資金結(jié)構(gòu)不合理。二是為控制通貨膨脹，國(guó)家抑制總需求，引導(dǎo)物價(jià)水平下降，直接造成企業(yè)收入水平降低，但國(guó)企成本未降低，而且前期利息、稅收及其他社會(huì)負(fù)擔(dān)也未減輕。三是企業(yè)置身于一個(gè)秩序混亂的合同市場(chǎng)，合同履行率低，詐騙案件時(shí)有發(fā)生，國(guó)企被侵權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重。四是內(nèi)部缺乏制約機(jī)制，決策失誤嚴(yán)重。在資金嚴(yán)重短缺情況下，動(dòng)用流動(dòng)資金實(shí)施無效益的基本建設(shè)；不顧市場(chǎng)需求，盲目生產(chǎn)，造

成產(chǎn)品積壓，流動(dòng)資產(chǎn)失去了應(yīng)有的流動(dòng)性。五是國(guó)企改革的成本負(fù)擔(dān)重，我國(guó)國(guó)企改革的成本包括：離退休、下崗人員安置；醫(yī)療、教育及其他福利費(fèi)用；企業(yè)銀行債務(wù)。這些費(fèi)用嚴(yán)重的制約企業(yè)發(fā)展，造成企業(yè)不堪重負(fù)。

（二)資金管理的具體措施建立資金管理制度，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是建立投資論證制度，避免投資決策失誤，要在企業(yè)內(nèi)建立投資論 證程序，大的項(xiàng) 目應(yīng)請(qǐng)專門的咨詢機(jī)構(gòu)參與論證；二是 應(yīng)收賬款管理制度，落實(shí)資金回收責(zé)任制，加快資金回籠；三是建立存貨資金控制制度，按需生產(chǎn)、按需采購(gòu)，把庫(kù)存量降低；四是財(cái)產(chǎn)物資清理制度，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)貶值要及時(shí)處理；五是建立保證制度，避免潛虧因素帶來資金沉淀。

對(duì)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的思考

2、采用合理的融資方式。內(nèi)部融資不需要實(shí)際對(duì)外支付利息或股息，不會(huì)減少企業(yè)的現(xiàn)金流量，不會(huì)發(fā)

生融資費(fèi)用，使成本遠(yuǎn)低于外部融資。因此，內(nèi)部融資是企業(yè)的首選融資方式。只有內(nèi)部融資仍不能滿足企業(yè)的資金需求時(shí)，企業(yè)才應(yīng)轉(zhuǎn)向外部融資。

3、盤活存量資產(chǎn)，增加資金來源。主要采用“調(diào)、并、轉(zhuǎn)”三種方法。調(diào)是指結(jié)合產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)來調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。并是指靠資產(chǎn)重組，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，把優(yōu)勢(shì)企業(yè)擴(kuò)張和劣勢(shì)企業(yè)兼并結(jié)合起來，互利互補(bǔ)。轉(zhuǎn)是指實(shí)行股份合作制，對(duì)部分中小企業(yè)的資產(chǎn)可以實(shí)行整體和部分拍賣，用其收入償還銀行貸款。

4、多渠道籌集資金。在傳統(tǒng)的吸收直接投資、銀行借款、發(fā)行股票、發(fā)行債主等籌資方式的基礎(chǔ)上，企業(yè)還可以通過投資基金轉(zhuǎn)換、發(fā)行倆主等籌資方式的基礎(chǔ)上，企業(yè)還可以通過投資基金轉(zhuǎn)換、債轉(zhuǎn)股、發(fā)展融資租賃等開發(fā)新的籌資渠道。

二、推行責(zé)任會(huì)計(jì)，實(shí)行分權(quán)管理

責(zé)任會(huì)計(jì)是現(xiàn)代分權(quán)管理模式的產(chǎn)物，是根據(jù)授予各基層權(quán)力和責(zé)任以及對(duì)其業(yè)績(jī)的計(jì)量評(píng)價(jià)方式，將企業(yè)劃分成各種不同形式的責(zé)任中心，并建立起以各個(gè)責(zé)任中心為主體，以責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的機(jī)制為基礎(chǔ)，通過信息的積累加工和反饋而形成的企業(yè)內(nèi)部嚴(yán)密的控制系統(tǒng)。

（一）推行責(zé)任會(huì)計(jì)的原因

在規(guī)模很大的企業(yè)里，大都實(shí)行分權(quán)管理制度。然而分權(quán)的結(jié)果，一方面有利于權(quán)責(zé)明確，避免重大決策的失誤，另一方面各分權(quán)單位為了其自身利益還會(huì)采取一些有損于其他分權(quán)單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)甚至有損于企業(yè)整體利益的行為。因此，在實(shí)行分權(quán)管理?xiàng)l件下，如何協(xié)調(diào)各分權(quán)單位的關(guān)系，使各分權(quán)單位之間以及企業(yè)與分權(quán)單位之間在工作和目標(biāo)達(dá)成一致，防止各個(gè)部門之間為了片面地追求局部利益，致使企業(yè)整體利益受到損害等行為的發(fā)生，必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，而責(zé)任會(huì)計(jì)正是適應(yīng)這種管理要求而不斷發(fā)展和完善的一種行之有效的控制制度。

（二）責(zé)任會(huì)計(jì)的主要內(nèi)容

1、合理劃分責(zé)任中心，明確規(guī)定權(quán)責(zé)范圍。首先，要按照分工明確、責(zé)任易辨的原則，合理劃分責(zé)任中心；其次，必須依據(jù)各個(gè)中心生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的具體特點(diǎn)，明確規(guī)定其權(quán)責(zé)范圍，使其能在權(quán)限范圍內(nèi)獨(dú)立自主履行職責(zé)。

2、編制責(zé)任預(yù)算，確定各責(zé)任中心業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)。使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總體目標(biāo)按責(zé)任中心進(jìn)行分解、落實(shí)和具體化，作為它們開展日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的準(zhǔn)蠅和評(píng)價(jià)其工作成果的基本標(biāo)準(zhǔn)。

3、建立健全嚴(yán)密的記錄、報(bào)告系統(tǒng)。建立一套完整的日常記錄，以便 為計(jì)量和考核各責(zé)任中心和實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提供可靠依據(jù)，并能對(duì)責(zé)任中心的實(shí)際工作業(yè)績(jī)起反饋?zhàn)饔谩?/p>

4、制定合理而有效的獎(jiǎng)懲制度。要制定一套完整、合理、又有效的獎(jiǎng)懲制度，根據(jù)責(zé)任單位的實(shí)際工作成果的好壞進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

5、評(píng)價(jià)和考核實(shí)際工作業(yè)績(jī)。根據(jù)原定的業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各責(zé)任中心的實(shí)際工作成績(jī)進(jìn)行比較，據(jù)以找出差異，分析原因，判明責(zé)任，及時(shí)通過信息反饋來保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能沿著預(yù)定目標(biāo)進(jìn)行。

三、建立標(biāo)準(zhǔn)成本制度，實(shí)現(xiàn)科學(xué)的成本控制

標(biāo)準(zhǔn)成本制度，是指事前制定標(biāo)準(zhǔn)成本，將標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本相比以揭示成本差異，對(duì)成本差異進(jìn)行因素分析，并據(jù)以加強(qiáng)成本控制的一種會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的成本控制系統(tǒng)。

1、標(biāo)準(zhǔn)成本。是經(jīng)過仔細(xì)調(diào)查、分析和技術(shù)測(cè)定后制定的，是在正常生產(chǎn)條件下應(yīng)該實(shí)現(xiàn)的，因而可以作為控制開支、評(píng)價(jià)實(shí)際成本、衡量工作效率的依據(jù)和尺度的一種目標(biāo)成本。

2、成本差異及分析。是標(biāo)準(zhǔn)制度中最重要的環(huán)節(jié)，只有通過成本差異分析、查明其具體原因才能實(shí)現(xiàn)成本控制。

3、差異處理。差異處理是指在期末把標(biāo)準(zhǔn)成本和成本差異重新結(jié)合，最終確定產(chǎn)品的實(shí)際成本的過程。

（二）標(biāo)準(zhǔn)成本制度的作用

1、有利于進(jìn)行成本的事前控制。預(yù)先制定所生產(chǎn)的各種產(chǎn)品應(yīng)該發(fā)生的各項(xiàng)成本即標(biāo)準(zhǔn)成本，可以用作衡量實(shí)際成本節(jié)約或超支的尺度。

2、有利于加強(qiáng)成本的事中控制。在生產(chǎn)過程中將成本核算的實(shí)際消耗與標(biāo)準(zhǔn)消耗進(jìn)行比較，及時(shí)揭示和分析脫離成本標(biāo)準(zhǔn)的差異，并迅速采取措施加以改進(jìn)。

3、有利于實(shí)現(xiàn)成本核算的事后控制。每月終了按實(shí)際產(chǎn)量乘各項(xiàng)目的成本標(biāo)準(zhǔn)，將求得的標(biāo)準(zhǔn)成本同計(jì)算出來的實(shí)際成本相比較，揭示成本差異，分析差異原因，查明責(zé)任歸屬，評(píng)估業(yè)績(jī)，從而制定有效措施，以避免不合理支出和損失的重新發(fā)生。

四、實(shí)行賬務(wù)總監(jiān)委派制，加強(qiáng)企業(yè)法人治理

國(guó)有企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)，是從加強(qiáng)法人治理結(jié)構(gòu)這一角度出發(fā)，重點(diǎn)突出了董事會(huì)在企業(yè)財(cái)務(wù)方面的監(jiān)督、管理職能，目的在于健全和完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制。

（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的優(yōu)點(diǎn)

1、財(cái)務(wù)總監(jiān)制度體現(xiàn)了所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督。在這種制度下，財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督體現(xiàn)了董事會(huì)要求，既不干涉企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，又保證所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離落實(shí)到實(shí)處。

2、財(cái)務(wù)總監(jiān)制度體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理中心論思想。財(cái)務(wù)總監(jiān)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作的重要組織者，參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)者計(jì)劃、指揮、協(xié)調(diào)、控制等重大管理職能，反映了財(cái)務(wù)管理中心論的思想。

3、財(cái)務(wù)總監(jiān)制度完善了權(quán)力制衡機(jī)制。實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)制度，完善了董事會(huì)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、財(cái)務(wù)總監(jiān)三權(quán)分立、相互牽制的制衡機(jī)制，能夠最大限度地抑制經(jīng)營(yíng)者權(quán)力的無限膨脹。

（二）實(shí)施財(cái)務(wù)總監(jiān)制度需要解決的主要問題

1、建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)總監(jiān)考核機(jī)制。要嚴(yán)格對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的選拔和考核，做到既權(quán)力的無限膨脹。

(二)實(shí)施財(cái)務(wù)總監(jiān)制度需要解決的主要問題

1．建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)總監(jiān)考核機(jī)制。要嚴(yán)格對(duì)財(cái)務(wù)總 監(jiān)的選撥和考核，做到既嚴(yán)肅、客觀、公正，又富于針對(duì) 性，同時(shí)又不干涉企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)。．

2．防止出現(xiàn)新的社企不分現(xiàn)象。對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督方式和職責(zé)必須明確規(guī)定，除涉及重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策 由財(cái)務(wù)總監(jiān)和企業(yè)經(jīng)理聯(lián)簽外，財(cái)務(wù)總監(jiān)不能干涉企業(yè)

正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

3．做好對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)和企業(yè)經(jīng) 營(yíng)者的再監(jiān)督。在財(cái)務(wù) 總監(jiān)制度下，仍然存在企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與財(cái)務(wù)總監(jiān)作弊，侵 吞國(guó)有資產(chǎn)的可能。因此，對(duì)二者的再監(jiān)督非常重要。我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與改革的方向是建立 現(xiàn)代企業(yè)制度，現(xiàn)代企業(yè)制度的特征是產(chǎn)權(quán)明晰，權(quán)責(zé) 明確、政企分開、管理科學(xué)?，F(xiàn)代企業(yè)的上述特點(diǎn)，對(duì)我 國(guó)企業(yè)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理模式提出了新的要求。要建立起既與國(guó)際慣例接軌，又體現(xiàn)中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特色 的財(cái)務(wù)管理模式，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要在建立現(xiàn)代企業(yè)制度的同時(shí)，不斷在理論上和實(shí)踐中進(jìn)一步探 索和完善。

【參 考 文 獻(xiàn)】

[1]李貴軍．現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)實(shí)務(wù)[M]．北京：化學(xué)工業(yè)出版社．

[2]李海波，劉學(xué)華．新篇管理會(huì)計(jì)[M】．上海 ：上海立信會(huì)計(jì)

出版社．

【責(zé)任編輯：董潤(rùn)萍】

第四篇：運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理思考

運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理思考

2010-4-2 15:24 王艷麗 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】

【摘要】在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用是運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。加強(qiáng)運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理，要建立健全財(cái)務(wù)管理制度；成本精細(xì)化管理；確定成本控制的著力點(diǎn)；建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制；發(fā)揮分配激勵(lì)機(jī)制和評(píng)價(jià)模式的作用。

【關(guān)鍵詞】加強(qiáng)；運(yùn)輸企業(yè)；財(cái)務(wù)管理

在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，特別是當(dāng)前波及全球的金融危機(jī)蔓延著各個(gè)行業(yè)的背景下，運(yùn)輸企業(yè)這一附屬的服務(wù)行業(yè)似在夾縫中生存，因此如何進(jìn)行運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新，如何發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用是運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。

一、運(yùn)輸企業(yè)面臨的現(xiàn)狀

運(yùn)輸企業(yè)是附屬的服務(wù)行業(yè)，石油價(jià)格總體上是日趨見漲的趨勢(shì)，而在金融危機(jī)沖刺的今天，各個(gè)行業(yè)的大蕭條，使得每個(gè)行業(yè)都在盡量的壓縮各自的成本，而附屬的服務(wù)行業(yè)——運(yùn)輸業(yè)，面臨著史無前例的壓力，運(yùn)費(fèi)成本在能考慮到的眾多成本中削減量首當(dāng)其沖，不少企業(yè)在壓縮成本時(shí)采用零庫(kù)存機(jī)制，運(yùn)費(fèi)由銷售方即廠家直接送貨到門。一邊是燃油價(jià)格的上漲，一邊的運(yùn)費(fèi)的削減，這就使得運(yùn)輸企業(yè)處于上擠下壓之中，其利潤(rùn)更是可想而知！

既然如此，如何搞好成本核算，如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，如何引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理的理念，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)控制與財(cái)務(wù)分析的職能，樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，成為了運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)工作的重中之重。

二、加強(qiáng)運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施

1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益。對(duì)材料管理和備件管理采用不同的核算方法，設(shè)定不同的考核指標(biāo)。對(duì)燃料實(shí)行定額管理，節(jié)獎(jiǎng)超罰；對(duì)備品備件實(shí)行單車成本考核，同時(shí)兼顧運(yùn)行零庫(kù)存，最大限度地降低管理成本。逐步建立起以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，適應(yīng)單位運(yùn)行機(jī)制要求，推行和落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，在單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中實(shí)行全過程，全方位的控制和監(jiān)督。

2.成本精細(xì)化管理。“細(xì)節(jié)決定成敗”，是當(dāng)今企業(yè)管理者的共識(shí)，是企業(yè)在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，尤其是金融危機(jī)劇烈沖擊下求得生存和發(fā)展的必然選擇和要求。

（1）所謂“精”就是核算力求準(zhǔn)確，管理目標(biāo)明確，找準(zhǔn)著力點(diǎn)，控制有力到位，方法和手段多樣和恰當(dāng)，預(yù)測(cè)準(zhǔn)確，服務(wù)決策得當(dāng)，成本費(fèi)用可控，善于總結(jié)和把握成本管理重點(diǎn)，突出成本管理實(shí)效?！凹?xì)”就是核算要細(xì)、管理要細(xì)。核算要細(xì)就是成本核算對(duì)象細(xì)、成本項(xiàng)目細(xì)、費(fèi)用核算細(xì)，內(nèi)外結(jié)合，動(dòng)靜結(jié)合，形成橫向到邊、縱向到底的成本核算和管理體系，同時(shí)突出重點(diǎn)和注重成本效益。精細(xì)化成本核算就是運(yùn)用多樣化的技術(shù)、核算和管理手段及方法，結(jié)合市場(chǎng)變化和企業(yè)實(shí)際，定性與定量相結(jié)合，兼顧短期利益與長(zhǎng)期利益和綜合效益，拓展成本管理思路，實(shí)施精細(xì)成本管理，提高服務(wù)決策的能力，追求最合理和和優(yōu)化的低成本戰(zhàn)略，達(dá)到公司效益的最大化目標(biāo)。精細(xì)化成本管理其體現(xiàn)就是

基層車隊(duì)的單車核算，小到一個(gè)螺絲帽也要落實(shí)到單車上，真正做到“精”、“細(xì)”成本，先細(xì)化成本，從而精確地核算出成本效益。

（2）成本核算對(duì)象方面，形成細(xì)化的核算對(duì)象，為成本分析、控制和科學(xué)管理奠定了可靠基礎(chǔ)，改變了原來較為籠統(tǒng)的核算模式；同時(shí)，在細(xì)化的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)質(zhì)及管理需要，對(duì)成本對(duì)象作必要的增減。

（3）動(dòng)態(tài)掌握完成情況信息、查找差距和發(fā)現(xiàn)問題，利于有針對(duì)性的提出措施并加以解決，改變了以前簡(jiǎn)易核算、內(nèi)容不清的狀況。

（4）形成多級(jí)核算的框架結(jié)構(gòu)。公司、車隊(duì)、班組都進(jìn)行成本核算，組成從基層到公司較為細(xì)化的多級(jí)成本核算體系。

（5）采購(gòu)環(huán)節(jié)方面，基于價(jià)格上的差異，嚴(yán)格區(qū)分不同品種、質(zhì)量甚至產(chǎn)地進(jìn)行成本核算，對(duì)成本差異較大的不得混合核算，便于生產(chǎn)使用和性價(jià)比分析。

3.確定成本控制的著力點(diǎn)

（1）形成成本的各個(gè)環(huán)節(jié)點(diǎn)在成本中的作用可能不同，有些環(huán)節(jié)點(diǎn)對(duì)成本的形成起關(guān)鍵作用，有些環(huán)節(jié)點(diǎn)對(duì)成本的形成起作用較小，企業(yè)成本控制應(yīng)從關(guān)鍵點(diǎn)著手。如：運(yùn)輸企業(yè)影響成本最為顯著的關(guān)鍵點(diǎn)就是燃油的管理，在運(yùn)費(fèi)中燃油的費(fèi)用占50%，燃油的管理是控制的關(guān)鍵點(diǎn)；另外隨著使用年限的增加，車輛設(shè)備的維修與維護(hù)及更換備品備件的費(fèi)用占運(yùn)輸費(fèi)用的20%-30%，這又成為生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制關(guān)鍵點(diǎn)。

（2）運(yùn)輸成本可分為可控成本和不可控成本，當(dāng)然這里所謂的不可控只是相對(duì)，沒有絕對(duì)的不可控成本。不可控成本是指企業(yè)的工資、折舊費(fèi)和部分企業(yè)管理費(fèi)用，因?yàn)檫@些費(fèi)用在企業(yè)建立或決策實(shí)施后形成，在一般條件下，它較少發(fā)生變化，控制這些固定的成本沒有多大的意義。運(yùn)輸企業(yè)在抓關(guān)鍵點(diǎn)的同時(shí)，主要抓住輔助生產(chǎn)成本中可以人為進(jìn)行控制的費(fèi)用，如備品備件的價(jià)格、各種外委修理費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等可控費(fèi)用，我們通過摸清各項(xiàng)費(fèi)用底數(shù)，明確挖潛方向，通過定量管理、比價(jià)招標(biāo)、科學(xué)調(diào)配等方法使輔助成本同比大幅降低。

4.建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，提高運(yùn)輸企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

（1）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全收款內(nèi)控制度。應(yīng)收賬款是運(yùn)輸隊(duì)企業(yè)最容易形成的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為使風(fēng)險(xiǎn)降低到最低點(diǎn)，首先，應(yīng)建立合同審查簽證制度，每份經(jīng)濟(jì)合同須經(jīng)合同管理部門和法律咨詢單位審查簽證后，才能加蓋合同章。嚴(yán)格簽約資格，嚴(yán)格法人委托制，嚴(yán)禁無授權(quán)、無資格簽約。其次運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)定期分析應(yīng)收款賬齡，緊密跟蹤應(yīng)收款的還款情況，根據(jù)不同特點(diǎn)制定收款政策。例如應(yīng)收賬款拖延時(shí)間越長(zhǎng)，發(fā)生壞賬的概率就越高，應(yīng)根據(jù)客戶的不同情況，采取靈活多樣的資金回收方式，對(duì)過期較短的客戶，不過多地打擾，以免將來失去這一市場(chǎng)；對(duì)過期較長(zhǎng)的客戶，頻繁的信件催款并電話催款；對(duì)過去很長(zhǎng)的客戶，可在催款時(shí)措辭嚴(yán)厲，必要時(shí)提請(qǐng)有關(guān)部門仲裁或提起訴訟。也可以通過債務(wù)重組、債務(wù)減免、實(shí)物抵債等，最大程度地減少壞賬發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。并制定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款管理并提供相關(guān)方面信息，將信息及時(shí)準(zhǔn)確地反饋給單位領(lǐng)導(dǎo)。最后，建立內(nèi)部責(zé)任考核制度，相關(guān)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的人員對(duì)所發(fā)生的業(yè)務(wù)承擔(dān)責(zé)任。實(shí)行承包催收責(zé)任制。一般來說，收賬的花費(fèi)越大，收賬的措施越有力，可收回的賬款應(yīng)越多，壞賬損失就越小。因此，財(cái)務(wù)人員應(yīng)站在財(cái)務(wù)管理的角度根據(jù)應(yīng)收賬款總成本最小化的原則，通過比較各收賬方案成本的大小加以選擇。

（2）合理制訂利潤(rùn)分配率，防范收益分配風(fēng)險(xiǎn)。收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制的主管隨意性較強(qiáng)，沒有一個(gè)客觀的控制標(biāo)準(zhǔn)。既要使投資者滿意，又要控制資金成本，考慮車輛設(shè)備的更新?lián)Q代擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，是收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制的矛盾，其核心體現(xiàn)為利潤(rùn)分配率的確定。主要考慮以下因素：一是考慮通貨膨脹的影響，在這種情況下，企業(yè)折舊基金的購(gòu)買力水平下降，會(huì)導(dǎo)致需有足夠的資金來源重置固定資產(chǎn)，這時(shí)盈余會(huì)被當(dāng)作彌補(bǔ)折舊基金購(gòu)買力水平下降的資金來源，因此保證收益分配不影響運(yùn)輸企業(yè)的再生產(chǎn)，堅(jiān)決制止短期行為。二是在提高效益的基礎(chǔ)上，爭(zhēng)取使投資者每年的收益率呈遞增趨勢(shì)。三是考慮運(yùn)輸企業(yè)下一年生產(chǎn)情況和資金使用來源，滿足運(yùn)輸企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)需要，盡力降低資金成本。保留盈余公積不需要花費(fèi)籌資費(fèi)用，是一種比較經(jīng)濟(jì)的籌資渠道，所以，從資本成本考慮，如果企業(yè)有擴(kuò)大資金的需要，應(yīng)采取低股利政策。四是運(yùn)輸企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)重置固定資產(chǎn)舉借債務(wù)時(shí)要結(jié)合運(yùn)輸企業(yè)償債能力強(qiáng)弱，確定收益分配率的大小。如果企業(yè)能夠及時(shí)的籌措到資金，通過舉借新債償還債務(wù)，就會(huì)采取較高的收益分配率，如果舉債能力弱或資本成本較高，企業(yè)就會(huì)直接用經(jīng)營(yíng)積累償還債務(wù)。

5.運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，同樣要發(fā)揮分配激勵(lì)機(jī)制和評(píng)價(jià)模式的作用，形成全員、從上到下、逐層逐級(jí)主動(dòng)進(jìn)行成本控制的局面。

成本控制不是靠企業(yè)的幾個(gè)領(lǐng)導(dǎo)，幾個(gè)重點(diǎn)人物就能做好的，需要所有與成本相關(guān)人員的參與。如何發(fā)揮每個(gè)成本相關(guān)者在成本控制中的作用是企業(yè)成本控制必須解決的問題之一。如完善安全生產(chǎn)、設(shè)備管理、修舊利廢等一系列成本控制制度，建立起科學(xué)、合理、公平的分配激勵(lì)機(jī)制和評(píng)價(jià)模式。實(shí)現(xiàn)了“盈利與虧損不一樣，達(dá)到核定生產(chǎn)能力和沒達(dá)到核定生產(chǎn)能力不一樣，責(zé)任大與責(zé)任小不一樣，關(guān)鍵創(chuàng)效崗位與一般崗位不一樣，有突出貢獻(xiàn)與一般完成任務(wù)不一樣”的薪酬分配機(jī)制?？恐贫龋眉?lì)與約束的方式來調(diào)動(dòng)員工控制成本的主觀能動(dòng)性，將節(jié)約成本與控制者的切身利益聯(lián)系起來，利用獎(jiǎng)懲的辦法將企業(yè)被動(dòng)的成本控制轉(zhuǎn)換為全員的主動(dòng)的成本控制

第五篇：淺議企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及對(duì)策

摘要：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。文章就中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行了探討，并提出了相應(yīng)的對(duì)策建議。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題；對(duì)策我國(guó)中小企業(yè)經(jīng)過改革開放20多年的發(fā)展，已取得了輝煌的成績(jī)，在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有舉足輕重的地位。但是，目前中小企業(yè)舉步維艱，失敗率較高，企業(yè)平均壽命只有3—5年，一個(gè)極其重要的原因就在于財(cái)務(wù)管理工作跟不上企業(yè)發(fā)展的需要。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)要生存、發(fā)展和盈利就必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，科學(xué)地進(jìn)行資本運(yùn)營(yíng)，而這一切都需強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

（一）缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，對(duì)項(xiàng)目投資缺乏科學(xué)論證一是片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)，不顧客觀條件和自身能力，無視國(guó)家宏觀調(diào)控對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。二是對(duì)項(xiàng)目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來源等缺乏科學(xué)的籌劃與部署，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)營(yíng)過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏可靠的預(yù)測(cè)，倉(cāng)促上馬。一旦國(guó)家加大宏觀調(diào)控力度，收緊銀行信貸，使得建設(shè)資金不能如期到位，企業(yè)就面臨進(jìn)退兩難的境地，甚至造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。近幾年來許多企業(yè)所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項(xiàng)目由于資金困難而夭折，或“割肉”賣出或成為永久性“在建工程”，不僅企業(yè)自己為此付出了慘重的代價(jià)，也將一些銀行拖入泥潭。

（二）資金短缺，融資困難目前我國(guó)中小企業(yè)由于投資規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成偏低，在融資的過程中遇到許多的困難，為此制約中小企業(yè)的發(fā)展。融資困難的主要原因一方面來自于企業(yè)自身的素質(zhì)，中小企業(yè)規(guī)模小，自有資金不足、信譽(yù)不高、信用等級(jí)普遍較低；另一方面，國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)固定資產(chǎn)投資貸款審批權(quán)限過于集中，加上目前不良貸款比重較高，收貸難度大，而國(guó)家在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系方面目前尚不健全，使得金融機(jī)構(gòu)無法對(duì)不良經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行有效防范，為降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，金融機(jī)構(gòu)不得不持謹(jǐn)慎的態(tài)度。其次，中小企業(yè)沒有民間融資渠道，在民間投資較多的地區(qū)大多數(shù)是采取民間集資的辦法來解決資金問題，完全靠個(gè)人信用和高利息，融資成本很高，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)來說要大得多。由此造成中小企業(yè)的資金嚴(yán)重不足，投資能力相對(duì)較弱，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。

（三）管理模式僵化，管理觀念陳舊一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，這種模式給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了負(fù)面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計(jì)部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

（四）管理基礎(chǔ)薄弱，內(nèi)部控制不嚴(yán)格由于中小企業(yè)管理模式集所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)于一身，這就使得企業(yè)在決策和經(jīng)營(yíng)管理方面帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規(guī)范的具有可操作性的財(cái)務(wù)控制方法。一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。四是重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者，對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，財(cái)務(wù)管理職責(zé)不明，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。

（五）財(cái)會(huì)人員素質(zhì)偏低，高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員缺乏，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理大多數(shù)中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員都沒有經(jīng)過專門化、系統(tǒng)化的知識(shí)教育，無證上崗的現(xiàn)象極其嚴(yán)重。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)不分，沒有專職的財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)管理的職能由會(huì)計(jì)人員或企業(yè)主管人員兼職，導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂，責(zé)任不明確。

二、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策建議

（一）面向市場(chǎng)，采用科學(xué)投資策略一方面，為了回避投資風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)應(yīng)穩(wěn)健理財(cái)，適時(shí)擴(kuò)大規(guī)模。中小企業(yè)的成長(zhǎng)過程充滿風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)要發(fā)展，關(guān)鍵是要穩(wěn)健理財(cái)，科學(xué)投資。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度大的項(xiàng)目、決策面臨不確定性的風(fēng)險(xiǎn)方案應(yīng)主動(dòng)回避。在實(shí)踐中，中小企業(yè)應(yīng)盡可能采取中、短期投資模式，加強(qiáng)投資項(xiàng)目的考察和論證，不斷優(yōu)化投資方案。另外，要抓住有利時(shí)機(jī)實(shí)現(xiàn)發(fā)展，擴(kuò)大規(guī)模。其次，是集中優(yōu)勢(shì)，專業(yè)經(jīng)營(yíng)。中小企業(yè)實(shí)力較弱，往往無法經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)品以分散風(fēng)險(xiǎn)，但是可以集中力量通過選擇能使企業(yè)發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)的細(xì)分市場(chǎng)來進(jìn)行專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，提高市場(chǎng)占有率，同樣可以取得經(jīng)營(yíng)的成功。再次是拾遺補(bǔ)缺，用自己的產(chǎn)品去填補(bǔ)市場(chǎng)空白，充分利用小企業(yè)“船小好掉頭”的靈活性特點(diǎn)，按照“人無我有”的原則，尋找市場(chǎng)空白點(diǎn)進(jìn)行投資，進(jìn)而可以擴(kuò)大空間，向?qū)I(yè)化方向發(fā)展。另一方面，中小企業(yè)投資應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資方式為主。一是新產(chǎn)品試制的投資，中小企業(yè)的產(chǎn)品，其市場(chǎng)占有份額有限，企業(yè)拳頭產(chǎn)品也有一定的生命周期，如果不斷有適銷對(duì)路的新產(chǎn)品上市，同時(shí)又不斷淘汰陳舊的老產(chǎn)品，這樣可在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中始終處于不敗之地。二是對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改造的投資應(yīng)當(dāng)重視,應(yīng)作為企業(yè)的一種長(zhǎng)期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術(shù)型人才的擁有，是企業(yè)制勝的法寶?？梢圆捎谜衅傅姆绞揭M(jìn)人才；也可以通過對(duì)內(nèi)部現(xiàn)有人員的培訓(xùn)來提高他們的技能和素質(zhì)。

（二）優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境，拓寬企業(yè)融資渠道

1、政府應(yīng)盡快完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)及相關(guān)的政策。目前，我國(guó)已經(jīng)出臺(tái)了《關(guān)于鼓勵(lì)和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》、《中小企業(yè)促進(jìn)法》，可見我國(guó)在這方面的工作取得了一定的成果，希望政府能加快進(jìn)程，不斷完善政策法規(guī)，給中小企業(yè)更多平等競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)會(huì)。中小企業(yè)可以成立帶有金融性質(zhì)的機(jī)構(gòu)，如成立中小企業(yè)基金，這樣就拓寬了企業(yè)的融資渠道，一定程度上能解決融資難的困境。

2、建立中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系。中小企業(yè)的信用擔(dān)保是以服務(wù)為宗旨的中介組織，擔(dān)保費(fèi)的收取不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價(jià)，在建立信用擔(dān)保體系的過程中要把信用擔(dān)保制度和其它形式結(jié)合起來，為企業(yè)的融資擔(dān)保提供多樣化的服務(wù)，以提供更多的融資機(jī)會(huì)，可以在一定程度上解決企業(yè)融資難的問題。

3、金融部門要成為民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)器。為了更好的發(fā)揮金融部門的作用，金融機(jī)構(gòu)要切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，突破傳統(tǒng)觀念和制度的障礙，加快信貸管理體制的改革步伐，適應(yīng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，為中小企業(yè)注入極大的活力，金融部門要突破觀念，吸納推出國(guó)際國(guó)內(nèi)先進(jìn)的金融產(chǎn)品，如專利貸款，品牌質(zhì)押貸款等業(yè)務(wù)，更好的促進(jìn)中小企業(yè)健康快速發(fā)展，要改進(jìn)貸款決策程序，建立適合中小企業(yè)的信貸審批機(jī)制。要建立激勵(lì)和約束相結(jié)合的信貸管理機(jī)制，提高信貸人員的信貸營(yíng)銷積極性。

（三）全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念財(cái)務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的價(jià)值觀，是思考財(cái)務(wù)管理問題的出發(fā)點(diǎn)。面對(duì)新的理財(cái)環(huán)境，若企業(yè)不能全方位轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，就很難在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席之地。

1、樹立人本化理財(cái)觀念。重視人的發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢(shì)。企業(yè)的每項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)都是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識(shí)、智慧和努力程度。因此，在財(cái)務(wù)管理中要樹立“以人為本”的思想，揚(yáng)棄“以物為中心”的觀念，要理解人，尊重人，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和約束，其目的就是要充分調(diào)動(dòng)人們科學(xué)理財(cái)?shù)姆e極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。

2、樹立資本多元化理財(cái)觀念。入世后，資本市場(chǎng)開放，市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻降低，大批外資銀行和外國(guó)企業(yè)都將進(jìn)駐中國(guó)，大量的外國(guó)資本將涌入中國(guó)市場(chǎng)。中小企業(yè)應(yīng)抓住這一契機(jī)，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。

3、樹立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，由于市場(chǎng)機(jī)制的作用，任何一個(gè)市場(chǎng)主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經(jīng)濟(jì)損失的可能，即不可避免地要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。而在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)更大。在財(cái)務(wù)管理中要樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，善于對(duì)環(huán)境變化帶來的不確定因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，有預(yù)見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。中小企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)重要途徑:一是制定詳實(shí)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過計(jì)劃將不確定因素確定下來，使企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)對(duì)變化的機(jī)制，減少未來風(fēng)險(xiǎn)的影響；二是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型，有預(yù)見地、系統(tǒng)地辨認(rèn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，變被動(dòng)為主動(dòng)，防患于未然。

（四）強(qiáng)化資金和應(yīng)收賬款的管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

1、提高資金的營(yíng)運(yùn)效率，形成合理的資金結(jié)構(gòu)，確定合理的負(fù)債比例，使資金應(yīng)用得到最佳的效果。在改善資金結(jié)構(gòu)的同時(shí)要維持一定的付現(xiàn)能力，以保證日常資金運(yùn)用的周轉(zhuǎn)靈活，預(yù)防市場(chǎng)波動(dòng)和貸款困難的制約，確定最佳的現(xiàn)金持有量。一般來說，流動(dòng)性強(qiáng)的資產(chǎn)收益低，這就意味著企業(yè)應(yīng)盡可能的減少閑置資金，即使不將其投資于本企業(yè)的資產(chǎn)也要將其投資于能產(chǎn)生收益的其他資產(chǎn)，避免資金閑置帶來的損失。當(dāng)企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時(shí)，可采用償還債務(wù)、投資有價(jià)證券等策略來調(diào)節(jié)實(shí)際現(xiàn)金余額；反之當(dāng)實(shí)際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，可以用短期籌資來調(diào)節(jié)實(shí)際現(xiàn)金余額。

2、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)要采取各種措施，盡量的按期收回款項(xiàng)，否則會(huì)因拖欠時(shí)間過長(zhǎng)而發(fā)生壞賬，使企業(yè)蒙受損失。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內(nèi)，有多少欠款超過了信用期。對(duì)不同時(shí)間的欠款，企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟(jì)、可行的收賬政策，對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失，則應(yīng)提前提取壞賬準(zhǔn)備，充分估計(jì)這一因素對(duì)損益的影響。

3、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制。建立建全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購(gòu)、領(lǐng)用及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以期形成內(nèi)部有力的牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)等交由一個(gè)人來做。要定期檢查盤點(diǎn)，以揭露問題和促進(jìn)管理的改善及責(zé)任的加強(qiáng)。最后，要不定期的檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

（五）加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)目前，不少中小企業(yè)會(huì)計(jì)賬目不清，信息失真，財(cái)務(wù)管理混亂；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)營(yíng)私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；企業(yè)設(shè)置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈的假象等等。究其原因，一是企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導(dǎo)，無法行使自己的監(jiān)督權(quán)；二是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念淡薄，忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性。為解決好上述問題，一是中小企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行從業(yè)人員養(yǎng)老、醫(yī)療等保障制度，以吸引更多高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員到中小企業(yè)發(fā)揮作用。二是企業(yè)的財(cái)會(huì)人員，要加強(qiáng)培訓(xùn)和進(jìn)行思想政治教育，特別要學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)制度》，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)，要求會(huì)計(jì)人員持證上崗。三是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要不斷提高自身的法律意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。只有通過企業(yè)財(cái)務(wù)人員和領(lǐng)導(dǎo)人員甚至全員的共同努力，才能改善企業(yè)管理狀況，提高財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。參考文獻(xiàn)：

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