第一篇：內(nèi)審程序
內(nèi)部審核控制程序目的為驗證全公司范圍內(nèi)各單位和部門的安全活動和有關(guān)結(jié)果是否符合計劃安排、體系是否符合本質(zhì)安全管理體系評價標準和文件的要求并持續(xù)有效運行，制定并實施本程序。2 適用范圍
公司所屬各部室、生產(chǎn)單位。職責(zé)
3.1 本質(zhì)安全管理辦公室負責(zé)《內(nèi)部審核實施計劃》的編制。
3.2 本質(zhì)安全管理委員會負責(zé)《內(nèi)部審核實施計劃》的審批。
3.3 本質(zhì)安全管理辦公室負責(zé)組織實施《內(nèi)部審核實施計劃》。
3.4 各審核小組負責(zé)編寫各自的《內(nèi)部審核報告》。
3.5 本質(zhì)安全管理辦公室負責(zé)各小組《內(nèi)部審核報告》的匯總并提交本質(zhì)安全管理委員會審核、發(fā)布。
3.6 本質(zhì)安全管理辦公室負責(zé)對檢查存在的問題進行監(jiān)督落實。執(zhí)行程序
4.1 編制審核實施計劃
4.1.1 年初由本質(zhì)安全管理辦公室編制《內(nèi)部審核實施
計劃》，本質(zhì)安全管理委員會主任批準后，提前一周通知受審單位或部門，《內(nèi)部審核實施計劃》包括：
4.1.1.1 審核的目的和范圍。
4.1.1.2 審核的依據(jù)。
4.1.1.3 審核內(nèi)容。
4.1.1.4 審核的日程安排。
4.1.1.5 必要的記錄表格。
4.1.2 體系內(nèi)部審核采用集中式,每年一次，特殊情況可另外增加。
4.1.3 本質(zhì)安全管理辦公室應(yīng)跟進審核過程。
4.2 審核準備
4.2.1 本質(zhì)安全管理委員會主任任命審核組組長,負責(zé)成立審核組，并配備必要的資源。
4.2.2 審核組組長除具備內(nèi)審員資格外,應(yīng)有較多的審核工作經(jīng)歷和較強的組織能力。
4.2.3 審核小組成員必須是接受過本質(zhì)安全管理系統(tǒng)審核方法培訓(xùn)的人員，員包括：管理層、職業(yè)健康人員、部門負責(zé)人。
4.2.4 審核的要求
4.2.4.1 評估包括所有本質(zhì)安全風(fēng)險管理系統(tǒng)的元素；
4.2.4.2 評估要與風(fēng)險水平對應(yīng)。
4.2.5 內(nèi)部審核員應(yīng)收集與受審單位本質(zhì)安全管理有關(guān)的信息，提前編制《審核日程安排表》，并經(jīng)審核組長認可后執(zhí)行。
4.3 實施審核
4.3.1 首次會議
首次會議由本質(zhì)安全管理委員會主任主持召開,審核小組成員和受審單位負責(zé)人參加,會議的主要內(nèi)容有:
4.3.1.1 明確審核組成員。
4.3.1.2 介紹審核的目的、范圍、日程安排及所采取的方法，審核的程序。
4.3.1.3 確定末次會議的時間、地點；
4.3.1.4 確定審核組所需的資源和設(shè)備已齊備；
4.3.1.5 澄清審核中不明確的內(nèi)容，落實各單位的陪審人員。
4.3.2現(xiàn)場審核
4.3.2.1 審核員按《審核日程安排表》進行審核，充分收集客觀證據(jù)，認真填寫審核記錄。
4.3.2.2 收集的客觀證據(jù)必須經(jīng)受審單位或部門負責(zé)人簽字確認。
4.3.2.3 審核員發(fā)現(xiàn)有不安全因素要立即報告審核組長。
4.3.2.4 審核組組長控制審核的全過程，并協(xié)調(diào)解決審核中遇到的困難和問題。
4.3.3 現(xiàn)場審核結(jié)束后，審核組組長主持召開審核小組會議，內(nèi)容包括:
4.3.3.1 審核員相互交流審核情況;
4.3.3.2 討論分析審查結(jié)果;
4.3.3.3 安排末次會議的有關(guān)準備工作。
4.3.4 召開末次會議
審核組組長主持召開末次會議,其內(nèi)容包括:
4.3.4.1 重審本次審核的目的、范圍、依據(jù)和性質(zhì)。
4.3.4.2 通報受審單位的本質(zhì)安全審核情況，并提出整改要求。
4.3.4.3 受審核單位或部門負責(zé)人認可后在審核記錄上簽字確認。
4.4 編制審核報告
4.4.1 末次會議后,由審核組長按照本質(zhì)安全體系的要求編寫《內(nèi)部審核報告》，其主要內(nèi)容包括：
4.4.1.1 審核的目的、范圍、依據(jù)和性質(zhì)。
4.4.1.2 審核起止日期。
4.4.1.3 審核組組成。
4.4.1.4 不符合項、重大危險源、主要風(fēng)險分布等情況。
4.4.1.5 管理的薄弱環(huán)節(jié)分析。
4.4.1.6 體系改進建議。
4.4.1.7 體系等級評分結(jié)果。
4.4.2 《內(nèi)部審核報告》經(jīng)本質(zhì)安全管理委員會主任批準后,由本質(zhì)安全管理辦公室分發(fā)到所有單位或部門。
4.4.3 《內(nèi)部審核報告》應(yīng)作為體系評審的資料。
4.5 糾正與預(yù)防措施的實施和驗證
4.5.1 受審單位或部門接到《不符合項報告》后，按其要求，對審核中存在的問題，分析原因，提出糾正、預(yù)防措
施，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后實施，受審單位或部門如期完成。體系辦公室進行跟蹤驗證并簽字確認。
4.5.2 收審單位或部門未能按期完成糾正和預(yù)防措施的，體系辦公室組織查明原因，向本質(zhì)安全管理委員會匯報，另行處理。相關(guān)文件相關(guān)記錄
★《內(nèi)部審核實施計劃》
★《審核日程安排表》
★《不符合項報告》
★《內(nèi)部審核報告》
7.附件
第二篇：內(nèi)審程序
文件類型：程序文件文件編碼：DZR-H03-109A 文件名稱：內(nèi)部審核程序第01版第0次修改
4.2.3審核采用現(xiàn)場審核方式,通過交談、查閱文件、檢查現(xiàn)場等收集證據(jù)，對發(fā)現(xiàn)的不符合項應(yīng)填寫《不符合項/觀察項報告》。
4.3審核報告
審核結(jié)束，由審核組組長撰寫《內(nèi)部審核報告》，審核報告經(jīng)中心主任批準后,發(fā)放給各有關(guān)受審部門。
4.4糾正和預(yù)防措施
4.4.1受審部門在收到審核報告后,應(yīng)對本崗存在的不合格項,立即制定糾正和預(yù)防措施，報告質(zhì)量負責(zé)人和中心主任，經(jīng)主任批準后，由各崗負責(zé)人組織實施。
4.4.2質(zhì)量負責(zé)人組織對糾正和預(yù)防措施實施的有效性進行跟蹤檢查，并記錄檢查結(jié)果，直到確認不合格項已解決為止。
4.5記錄
審核中使用和形成的全部文件和資料、記錄由文件和管理員歸檔保存，以備提交管理評審。
使用單位：浙江景寧大自然食品有限公司批準人：夏小慶
第三篇：各單位內(nèi)審工作程序
附件：
各單位內(nèi)審工作程序
一、審核組組建
管理者代表組建審核組，任命審核組組長。
二、編制審核計劃
審核組長編制審核計劃，經(jīng)管理者代表批準，并報公司工程管理部審核，不適宜處按公司工程管理部要求進行調(diào)整。
三、審核組成員集中進行內(nèi)審準備工作
1、管理者代表組織審核組成員集中進行內(nèi)審準備工作，主持召開審核組內(nèi)部會議，內(nèi)容包括針對不同項目的具體情況要注意的審核要點、審核任務(wù)分配、審核要求等；
2、各審核小組長召集本小組成員分工編寫檢查表，遵循誰審核、誰編寫檢查表并開具不符合項的原則。在實施審核前應(yīng)完成檢查表的編寫。
四、現(xiàn)場審核
1、由管理者代表主持召開分局/公司內(nèi)審首次會議，分局/公司主要領(lǐng)導(dǎo)須參加會議；
2、各小組長帶領(lǐng)小組成員分頭實施現(xiàn)場審核，并提出整改要求；
3、由管理者代表主持召開分局內(nèi)審末次會議，分局主要領(lǐng)導(dǎo)必須參加。由審核組長匯報內(nèi)審匯總情況，評價體系運行情況及存在的主要問題。
五、整改及內(nèi)審資料收集、整理
各審核小組長負責(zé)督促各受審核單位完成不符合項的整改，并收集整理本小組各受審核單位的審核及整改驗證材料。
六、內(nèi)審資料裝訂、移交
由審核組組長負責(zé)檢查資料是否完整，整改材料是否符合要求。按要求裝訂整齊后，在規(guī)定期限內(nèi)移交公司工程管理部。
內(nèi)審資料裝訂要求如下：
1、內(nèi)審資料需將每個受審核單位的裝訂成一冊，按以下順序排列 ⑴ 審核實施計劃
⑵ 各受審核單位的首、末次會議簽到表
⑶ 檢查表
⑷ 審核報告
⑸ 不符合項報告及整改驗證材料（每份不合格報告后附相應(yīng)的整改驗證材料）
⑹ 觀察項及整改驗證材料（后附相應(yīng)的整改驗證材料）
2、審核組組建的文件、審核組總的審核計劃、審核組內(nèi)部會議簽到、審核組召開的分局/公司首、末次會議簽到表、分局/公司機關(guān)的檢查表，分局/公司機關(guān)的不合格報告及整改驗證材料、觀察項、分局/公司總的審核報告裝訂成一冊，并按以上順序裝訂。
3、內(nèi)審資料封面樣式：
分局/施工局
審核組組長：
分局/公司機關(guān)審核小組組長：審核小組成員：
裝訂日期：年月日
分局 項目部內(nèi)審資料
審核組組長：
審核小組長：
審核小組成員：
裝訂日期：年月日
第四篇：實驗室內(nèi)審程序文件考試卷及答案
《程序文件》考核試題
部門或崗位：姓名：考試時間：2013.12.06 考試成績：
一、結(jié)合本職工作內(nèi)容，談?wù)勀銓ΡＣ芄ぷ鞯睦斫?。?0分）
1、有保護客戶的機密信息和所有權(quán)的義務(wù)，包括保護文件的電子存儲和傳輸結(jié)果的義 務(wù)
2、實驗室制定保密措施實施的的政策和制度
二、簡述公正性的基本要求。（10分）
1.法律地位要明確，滿足檢驗/校準準則、法規(guī)和上級要求，滿足公正性措施要求、保密措施要求
2.有措施確保其管理層和員工不受任何對工作質(zhì)量有不良影響的、來自內(nèi)外界的、不正當?shù)纳虡I(yè)、財務(wù)和其他方面的壓力和影響。
三、什么叫監(jiān)督？簡述監(jiān)督工作應(yīng)該控制哪些內(nèi)容？（15分）
1、監(jiān)督是指由熟悉各項檢測/校準方法、程序、目的和結(jié)果評價的人員，對檢測和校準現(xiàn)場、操作過程、關(guān)鍵的環(huán)節(jié)、主要的步驟、重要的檢測任務(wù)以及在培人員行使監(jiān)視、督促和管理的職責(zé)，以使其結(jié)果達到預(yù)定的目標。
2、監(jiān)督工作主要是對檢測或校準的過程進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施。
四、什么叫不符合檢測工作？試舉例說明。（10分）
1、當檢測或校準工作的任何方面或其結(jié)果不符合檢測或校準要求的標準和程序或與客戶達成的一直要求不符稱為不符合檢測工作。
2、如沒有按客戶提供的標準制樣或?qū)嵤┰囼灐?/p>
五、簡述內(nèi)部審核工作的基本流程。（15分）
有質(zhì)量負責(zé)人制定內(nèi)審計劃按照計劃要求提出內(nèi)審——成立內(nèi)審組——制定審核計劃——準備審核工作文件包括（審核準則、文件、內(nèi)審檢查表等）——首次會議——開具不符合項/觀察項報告——末次會議——提交審核報告——糾正措施——跟蹤審核——文件修改、記錄歸檔——評審結(jié)果輸入。
六、簡述管理評審的目的和管理評審的流程。（15分）
目 的：確保實驗室的管理體系持續(xù)適用和有效，并進行必要的變更或該進。
流程：
一、制定管理評審計劃，一般包括評審目的、評審時間、參評人員、評審內(nèi)容等
二、管理評審前的準備，針對計劃評審內(nèi)容進行針對性的調(diào)查、了解。
三、管理評審的實施，召開管理評審會議，圍繞評審內(nèi)容進行評價和討論。
四、后續(xù)工作，管理評審結(jié)束后，各部門應(yīng)具體落實管理評審中提出的糾正、預(yù)防措施，并應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)組織跟蹤驗證。
七、簡述檢測工作的流程。（15分）
1)客戶咨詢，確定檢測方案、項目、數(shù)量、價格、檢測時間等委托內(nèi)容。
2)客戶委托，準備樣品及送樣到實驗室
3)填寫委托檢測協(xié)議書
4)支付檢測費用
5)送檢實驗室
6)發(fā)出報告
八、什么叫期間核查？什么情況下需要期間核查？（10分）
1、根據(jù)規(guī)定的程序和日程對參考標準、基準、傳遞標準、工作標準以及標準物質(zhì)（參考物質(zhì)）進行核查，以保持其校準狀態(tài)的可信度。
2、1)
2)
3)
4)
5)
6)按規(guī)定要求核查次數(shù)進行期間核查 儀器設(shè)備導(dǎo)致處數(shù)據(jù)異常 儀器設(shè)備故障維修或改裝后 長期脫離實驗室控制的儀器設(shè)備再恢復(fù)使用 儀器設(shè)備經(jīng)過運輸和搬遷 使用自中心控制范圍以為的儀器設(shè)備
第五篇：內(nèi)審
內(nèi)部審計職業(yè)實務(wù)準則
2000-6-17 導(dǎo)言內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動。其目的在于增加價值和改進組織的經(jīng)營。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進風(fēng)險管理、控制和管理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。
內(nèi)部審計活動處于各種不同的法律和文化環(huán)境中，設(shè)立在各個目的、范圍和結(jié)構(gòu)不同的組織之內(nèi)，由組織內(nèi)部或外部的人員來執(zhí)行。在這千差萬別的環(huán)境中要完成內(nèi)部審計師的職責(zé)，最根本的是要遵守《內(nèi)部
審計職業(yè)實務(wù)準則》（以下簡稱《準則》）
本《準則》的宗旨是：
1、盡可能闡明內(nèi)部審計的基本原理。
2、為內(nèi)部審計增加價值的活動在最大范圍內(nèi)實行和推廣提供一個框架。
3、為內(nèi)部審計的執(zhí)行建立一個可以考量的標準。
4、促使改進組織的動作。
本《準則》由《品質(zhì)準則》（Attribute Standards）（1000系列），《執(zhí)行準則》（Pveformance Standards）（2000系列）和《履約準則》（Lmplementation Standards）（nnnn.Xn）組成。《品質(zhì)準則》闡述組織和個人執(zhí)行的內(nèi)部審計活動的特征?！秷?zhí)行準則》描述內(nèi)部審計活動的性質(zhì)并提供可以考量的標準?！镀焚|(zhì)準則》和《執(zhí)行準則》用于內(nèi)部審計服務(wù)的一般準則?！堵募s準則》是用于特殊類型的約定審計業(yè)務(wù)的品質(zhì)準則和執(zhí)行準則（如，遵循性審計、舞弊調(diào)查、控制自評的策劃等）。[《履約準則》尚在制定中，公布后
再譯出。譯者。]
《品質(zhì)準則》和《執(zhí)行準則》各為一套，而《履約準則》將有多套，即每一主要類型的內(nèi)部審計活動都有有一套準則。現(xiàn)已制定的《保證服務(wù)履約準則》（在本準則編號的后面，以“A”表示，例如，1130.A1）和《咨詢服務(wù)履約準則》（在本準則編號后面對“C”表示，例如，nnnn.C1）。
本《準則》是《職業(yè)實務(wù)準則》框架的一部分。這個框架由指南核心工作組擬定，國際內(nèi)部審計師協(xié)會理事會于1999年6月批準。這個框架包括了《內(nèi)部審計定義》、《道德準則》、《職業(yè)實務(wù)準則》和其他指南，指南核心工作組提議用新形式對其重新編排，并在核心工作組的報告《放眼未來》中提出了新形式的建議。
《詞匯表》對本《準則》所使用的術(shù)語作了注釋。
內(nèi)部審計準則委員會在本《準則》制定的過程中曾廣泛地征求意見。為便于公眾評議，先前曾發(fā)布了國際性征求意見稿，對一些要點征求了專家或與有相關(guān)利益的各方進行磋商。準則開始是一個不斷發(fā)展的過程。本準則委員會歡迎協(xié)會成員和有興趣的人士參與，對需要制定的新準則或需要修訂的現(xiàn)行準則提出建
議。
建議請寄：
國際內(nèi)部審計師協(xié)會
高級技術(shù)委員會
美特蘭大街249號
阿樂塔蒙特。斯普林斯，佛羅時達州32701美國
E-mail：standards@theiia.org
本《準則》在實務(wù)中如何貫徹，可參閱專業(yè)實務(wù)部發(fā)表的附加指南——《實務(wù)忠告》。
本準則將于2002年1月1日起生效，鼓勵提前采用。
品質(zhì)準則1000——宗旨、權(quán)力和職責(zé)
內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力和職責(zé)在內(nèi)部審計章程中規(guī)定。章程應(yīng)與本《準則》一致，并經(jīng)董事會批準。
1100——獨立性和客觀性
內(nèi)部審計活動應(yīng)具有獨立性，內(nèi)部審計師在執(zhí)行他們的工作時應(yīng)該是客觀的。
1110——組織的獨立性
內(nèi)部審計主任應(yīng)向組織中主管內(nèi)部審計活動的領(lǐng)導(dǎo)報告工作。
1110.A1——內(nèi)部審計活動在確定審計范圍、執(zhí)行審計工作和報告審計結(jié)果時，應(yīng)不受干擾。
1120——內(nèi)部審計師的客觀性
內(nèi)部審計師應(yīng)保持無偏見、不偏不倚的態(tài)度并回避有利益沖突的情事。
1130——對獨立性和客觀生的損害
如是獨立性或客觀性實質(zhì)上或形式上遭到損害，應(yīng)該恰如其分地披露損害的詳情。該項披露的性質(zhì)應(yīng)依
損害的性質(zhì)而定。
1130.A1——內(nèi)部審計師應(yīng)該避免去評估他們以前承擔過責(zé)任的業(yè)務(wù)。如果審計師為他在一年前曾負責(zé)過的活動提供保證服務(wù)，就足以推定其客觀性受到損害。
1130.A2——如果保證是評估內(nèi)部審計主任本人的責(zé)任，應(yīng)由外部人員來執(zhí)行。
1200——熟練性和應(yīng)有職業(yè)謹慎
應(yīng)以熟練和應(yīng)有職業(yè)謹慎去執(zhí)行審計約定（ENGAGEMENT）
1210——熟練性
內(nèi)部審計師應(yīng)該擁有執(zhí)行職責(zé)所需要的知識、技能和勝任能力。內(nèi)部審計部門（INTERNAL AUDIT ACTIVITY COLLECTIVELY）應(yīng)該擁有或取得執(zhí)行職責(zé)所需要的知識、技能和勝任
能力。
1210.A1——如果內(nèi)部審計人員缺乏執(zhí)行全部或部分約定所需的知識、技能或勝任能力，審計主任必須給
予足夠的指引和幫助。
1210.A2——內(nèi)部審計師應(yīng)該有識別舞弊跡象的足夠知識。但不期望他們具有專職調(diào)查舞弊人員所具有有
專門知識。
1220——應(yīng)有的職業(yè)謹慎
內(nèi)部審計師應(yīng)具有所期望的謹慎和技能。但應(yīng)有的職業(yè)謹慎并非指不出差錯。
1220.A1——內(nèi)部審計師運用應(yīng)有職業(yè)謹慎時應(yīng)考慮以下問題：
1、完成約定任務(wù)所需的審計范圍；
2、在資料具有相對復(fù)雜性、實質(zhì)性或重要性時，對保證程序的要求；
3、風(fēng)險管理、控制和管理過程的恰當性及其效果；
4、資料出現(xiàn)重大錯誤、不規(guī)范或零亂的可能性；
5、相關(guān)保證活動的成本效益。
1220.A2——內(nèi)部審計師應(yīng)對目標、經(jīng)營或資源造成的
影響的重要風(fēng)險保持警惕。然而，這僅僅是一個保證程序，即便執(zhí)行了應(yīng)有的職業(yè)謹慎，也不能保證識
別出全部重要風(fēng)險。
1230——后續(xù)職業(yè)開發(fā)
內(nèi)部審計師應(yīng)通過后續(xù)職業(yè)開發(fā)增加其知識、技能和勝任能力。
1300——質(zhì)量保證和改進方案
內(nèi)部審計主任必須開發(fā)并保持一個質(zhì)量保證和改進方案。該方案應(yīng)運用于內(nèi)部審計活動的所有方面，并能控制內(nèi)部審計活動的效果；應(yīng)有助于為組織增加價值和改進其運作；應(yīng)能保證內(nèi)部審計活動與本《準則》
和《道德準則》相一致。
1310——質(zhì)量保證評估兩個部分。
內(nèi)部審計活動應(yīng)制定一個評估其整體效果的程序，以控制和評估其工作選質(zhì)量。該程序應(yīng)包括內(nèi)部評估
和外部評估兩個部分。
1311——內(nèi)部評估
內(nèi)部評估應(yīng)包括：
1、對內(nèi)部審計活動執(zhí)行情況的實時檢查[ONGOING REVIEWS 指事項進行中的檢查，亦可譯為事中檢查
或日常檢查（譯者）].2、內(nèi)部審計部門定期進行自我評估或由組織內(nèi)部具有內(nèi)部審計實務(wù)和《準則》知識的其他人進行定期檢
查。
1312——外部評估
外部評估應(yīng)由資格的，獨立的人士或由外部組織的檢查小組來進行。這種評估至少每5年進行一次。
1320——質(zhì)量評估報告
內(nèi)部審計主任應(yīng)向董事會提交外部評估結(jié)果報告。
1330——“品質(zhì)與《內(nèi)部審計職業(yè)實務(wù)準則》一致”。但是，內(nèi)部審計師發(fā)表這一電報聲明之前，應(yīng)在質(zhì)量保證評估中證明內(nèi)部審計活動遵循了《準則》才行。
1340——違規(guī)的披露
雖然要求內(nèi)部審計活動充分遵循《道德準則》，但未充分遵循的事也會有的。當未遵循的影響涉及內(nèi)部審計活動的全部范圍或其動作時，須向高級管理層和董事會披露。
執(zhí)行準則2000——內(nèi)部審計活動的管理
內(nèi)部審計主任應(yīng)有效地管理內(nèi)部審計活動，保證它為組織增加價值。
2010——計劃
內(nèi)部審計主任應(yīng)建立風(fēng)險導(dǎo)向計劃，用以確定內(nèi)部審計活動的優(yōu)先次序，該計劃應(yīng)與組織的目的一致辭。
2010.A1——內(nèi)部審計活動的約定計劃應(yīng)以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，風(fēng)險評估至少每年進行一次。制定計劃應(yīng)尊
重（Cinsiderde）高級管理層和董事會的意見。
2020——報告和批準
內(nèi)部審計主任應(yīng)報告內(nèi)部審計活動計劃和對資源的需要，請高級管理層和董事會審查和批準。在計劃有重要變動時，亦應(yīng)報批。內(nèi)部審計主任還應(yīng)報告資源不足的影響。
2030——資源管理
內(nèi)部審計主任應(yīng)保護內(nèi)部審計資源對完成已批準的計劃是適當?shù)?、充分的和配置有效的?/p>
2040——政策和程序
內(nèi)部審計主任應(yīng)制定指導(dǎo)內(nèi)部審計活動的政策和程序。
2050——協(xié)調(diào)
內(nèi)部審計主任應(yīng)與內(nèi)部和外部提供保證和咨詢服務(wù)的人員分享信息并協(xié)調(diào)行動，以保證審計范圍適當，將重復(fù)減少到最低限度。
2060——向董事會和高級管理層報告
內(nèi)部審計主任應(yīng)定期向董事會和高級管理層報告內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力、職責(zé)和計劃的執(zhí)行情況。報告應(yīng)包括，重要風(fēng)險及其控制問題、公司管理問題，以及董事會和高級管理層需要或要求招待的其他問
題。
2100——工作性質(zhì)
內(nèi)部審計活動應(yīng)評價和幫助改進風(fēng)險管理、控制和管理過程。
2110——風(fēng)險管理
內(nèi)部審計活動應(yīng)幫助組織識別和評價重要的風(fēng)險暴露，并幫助組織改進風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)。
2110.A1——內(nèi)部審計活動應(yīng)監(jiān)控和評價組織風(fēng)險管理系統(tǒng)的有效性。
2110.A2——內(nèi)部審計活動應(yīng)評價與組織有關(guān)的管理、經(jīng)營和信息系統(tǒng)的風(fēng)險暴露。應(yīng)注意：
1、財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠和完整；
2、經(jīng)營的有效性和效率；
3、資產(chǎn)的保護；
4、對法律、規(guī)章和合同的遵循。
2120——控制
內(nèi)部審計活動應(yīng)評價控制的有效性和效率，并促使其不斷改進，幫助組織保持有效的控制。
2120.A1——依據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，內(nèi)部審計活動應(yīng)就組織的管理、經(jīng)營和信息系統(tǒng)來評價內(nèi)部控制的恰
當性和有效性。
應(yīng)包括：
1、財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠和完整；
2、經(jīng)營的有效性和效率；
3、資產(chǎn)的保護；
4、對法律、規(guī)章和合同的遵循。
2120.A2——內(nèi)部審計師應(yīng)查明經(jīng)營及其方案所建立的目的和目標的一致程度，以確定經(jīng)營及其方案的執(zhí)
行情況。
2120.A3——內(nèi)部審計師應(yīng)查明經(jīng)營及其方案的執(zhí)行結(jié)果，與所建立的目的和目標的一致辭程度，以確定
經(jīng)營及其方案的執(zhí)行情況。
2120.A4——評價控制所需的適當?shù)臉藴省?nèi)部審計師應(yīng)查明管理層建立的標準是否適用于測定目標和目的完成情況。如果適用，內(nèi)部審計師在評價工作中應(yīng)使用這些標準。如果不適用，內(nèi)部審計師應(yīng)配合管理
層開發(fā)適當?shù)脑u價標準。
2130——管理
內(nèi)部審計活動應(yīng)通過對（1）價值和目標的設(shè)立和報告；（2）目標的完成和監(jiān)控；（3）責(zé)任的保證；（4）價值的保全等方面的評價和改進，為組織的管理過程效力。
2130.A1——內(nèi)部審計師應(yīng)審查經(jīng)營及其方案，以保證它與組織的價值保持一致。
2200——約定計劃
內(nèi)部審計師應(yīng)為每項約定制定開發(fā)和記錄計劃。
2201——計劃的構(gòu)思
在制定約定計劃時，內(nèi)部審計師應(yīng)考慮：
1、該活動的目標及其控制。
2、該活動的重要風(fēng)險，它的目標、資源和經(jīng)營，以及如何將風(fēng)險的潛在影響控制在可接受的水平上。
3、該活動的風(fēng)險管理的適當性和有效性，以及控制系統(tǒng)與相關(guān)的控制框架或模式的比較。
4、對該活動的風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)進行重大改進的可能性。
2210——約定目標約定目標應(yīng)與所審活動的風(fēng)險、控制和管理過程聯(lián)系起來考慮。
2210.A1——內(nèi)部審計師制定約定計劃時，應(yīng)查明所審活動的風(fēng)險，并對其進行適當?shù)脑u價。約定目標應(yīng)
反映風(fēng)險評價的結(jié)果。
2210.A2——內(nèi)部審計師在開發(fā)約定目標時，應(yīng)考慮存在重大錯誤、資料不規(guī)范、未遵循準則和其他暴露的可能性。
2220——約定范圍
所設(shè)定的范圍應(yīng)充分滿足約定目標的需要。
2220.A1——設(shè)定約定范圍應(yīng)考慮相關(guān)系統(tǒng)、記錄、人員和物質(zhì)財產(chǎn)。在第三方控制下的也應(yīng)包括在內(nèi)。
2230——約定資源分配
內(nèi)部審計師應(yīng)確定完成約定目標所需的適當資源。應(yīng)依據(jù)對每項約定的性質(zhì)、復(fù)雜程序、時間限制和資
源可用性的估計來配備工作人員。
2240——約定工作方案
內(nèi)部審計師應(yīng)開發(fā)完成約定目標的工作方案，并作成記錄。
2240.A1——工作方案應(yīng)擬定在約定期間識別、分析、評價和記錄足夠的信息。
2310——識別信息內(nèi)部審計師應(yīng)識別對完成的約定目標來說是足夠的、可靠的、相關(guān)的和有用的信息。
2320——分析和評價
內(nèi)部審計師的結(jié)論和約定結(jié)果應(yīng)建立在恰當?shù)姆治龊驮u價的基礎(chǔ)上。
2330——記錄信息
內(nèi)部審計師應(yīng)記錄支持其結(jié)論和約定結(jié)果的相關(guān)信息。
2330.A1——內(nèi)部審計主任應(yīng)嚴格控制約定記錄。內(nèi)部審計主任只有 在事先得到高級管理層的批準和（或）法律顧問的同總，方可對外提供這些記錄。
2331.A2——內(nèi)部審計主任必須開發(fā)保存約定記錄的制度。這些制度應(yīng)與該組織的指南以及所有相關(guān)規(guī)章
或其他要求相一致。
2340——約定的監(jiān)督
約定必須得到恰當?shù)谋O(jiān)督，以保證完成目標、工作質(zhì)量通訊人員的開發(fā)利用。
2400——報告結(jié)果
內(nèi)部審計師應(yīng)及時招待約定結(jié)果。
2410——招待的標準
報告應(yīng)包括約定的目標和范圍，恰當?shù)慕Y(jié)論、建議和活動計劃。
2410.A1——最終結(jié)果報告就恰如其分，應(yīng)包括審計師的全部意見。
2410.A2——約定報告應(yīng)聲明執(zhí)行符合要求。
2420——報告的質(zhì)量
報告應(yīng)準確、客觀、清楚、簡明、有建設(shè)性和及時。
2421——錯誤和疏忽
如果最終報告有重要的錯誤或疏忽，內(nèi)部審計主任應(yīng)向所有曾接受過報告的人員送交更正的資料。
2430——對約定未遵循《準則》的披露
個別是約定未遵循《準則》應(yīng)在結(jié)果報告予以披露：
1、未完全遵循《準則》的項目；
2、未遵循《準則》的理由；
3、未遵循《準則》帶來的影響。
2440——通報結(jié)果
內(nèi)部審計主任應(yīng)將結(jié)果通報給適當?shù)膶ο蟆?/p>
2440.A1——內(nèi)部審計主任有責(zé)任向能夠保證對其結(jié)果給予適當重視的對象報告最終結(jié)果。
2500——監(jiān)控進展
內(nèi)部審計主任應(yīng)建立和保持一個系統(tǒng)，以便監(jiān)控管理層對已通報的結(jié)果的反應(yīng)。
2500.A1——內(nèi)部審計主任應(yīng)建立一個后繼程序。來監(jiān)控各保證管理措施能有效履行；或高級管理層雖已
接到結(jié)果報告，但沒有采取行動的風(fēng)險。
2600——管理層的風(fēng)險接受當內(nèi)部審計主任確信高級管理層已經(jīng)接受了該組織不能接受的某些風(fēng)險時，內(nèi)部審計主任應(yīng)同該高級管理層討論其原因，如果高級管理層確認該風(fēng)險不能消除，則內(nèi)部審計主任和高
級管理層應(yīng)將情況董事會報告，請其裁定。
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