第一篇：專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查方法探析

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查方法探析

無論采用何種審計(jì)方法，其核心問題都是為了收集占有翔實(shí)可靠的審計(jì)證據(jù)即材料。事實(shí)上，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的整個(gè)過程就是一個(gè)選擇材料、收集材料和使用材料的過程。本文主要是根據(jù)現(xiàn)有審計(jì)理論和實(shí)踐成果，結(jié)合工作經(jīng)驗(yàn)，按照專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查收集證據(jù)材料的工作流程，對(duì)調(diào)查過程中如何選材、取材和用材的一些基本操作方法作初步的探討。

一、材料的選擇與設(shè)計(jì)

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查前期準(zhǔn)備階段的工作關(guān)系全局。這一階段可以根據(jù)審計(jì)署6號(hào)令的規(guī)定，在取得第一手資料后，分別以評(píng)估判斷、問題假設(shè)和表格設(shè)計(jì)三種方法就材料的選擇問題作出決斷。

1.評(píng)估判斷。評(píng)估判斷是指審計(jì)人員通過對(duì)審計(jì)調(diào)查的任務(wù)精神和審前調(diào)查取得的資料進(jìn)行分析評(píng)估，就審計(jì)調(diào)查的選材問題作出初步判斷，包括材料選擇的范圍、重點(diǎn)、方法、步驟和目的等。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，特別是政府或上級(jí)部門交辦的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查任務(wù)，要反復(fù)體會(huì)任務(wù)的宗旨，吃透相關(guān)法律法規(guī)精神，把握好政策尺度。為什么要審？采用何種方式？調(diào)查的切入點(diǎn)是什么？調(diào)查哪些方面的內(nèi)容？等等。搞清楚這些問題非常重要，因?yàn)樗苯由婕暗浇窈髮徲?jì)取證的導(dǎo)向問題。審計(jì)人員特別是審計(jì)組長對(duì)這些問題必須在審計(jì)調(diào)查實(shí)施前有一個(gè)比較明確清晰的思路。否則，判斷失誤就容易導(dǎo)致選擇材料的取向發(fā)生偏差，最終導(dǎo)致審計(jì)項(xiàng)目失敗。

2.問題假設(shè)。審計(jì)假設(shè)理論認(rèn)為：在審計(jì)目的性和可證實(shí)性假設(shè)的基礎(chǔ)上，就可以對(duì)錯(cuò)誤與弊端（或成效）的存在、性質(zhì)、原因以及形成過程等進(jìn)行假設(shè)，這樣便于確定審計(jì)取證的范圍和重點(diǎn)，實(shí)施必要的程序技術(shù)，以便于查明問題與提高工作效率。因此，在評(píng)估判斷對(duì)材料選擇的取向作出初步?jīng)Q斷以后，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步分析審前調(diào)查掌握的信息材料，根據(jù)審計(jì)假設(shè)理論充分發(fā)揮審計(jì)專業(yè)判斷的作用，就調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容結(jié)構(gòu)提出問題假設(shè)。報(bào)告要反映什么情況？是反映正面成績還是反映負(fù)面問題？會(huì)有哪些普遍問題與典型問題并如何反映？等等。這些工作做到位了，收集審計(jì)材料的主方向就基本確定，調(diào)查報(bào)告的基本框架就自然形成。

3.表格設(shè)計(jì)。精心設(shè)計(jì)研究制發(fā)各種調(diào)查表格成為審前準(zhǔn)備階段的關(guān)鍵工作。調(diào)查表格大致可分為四大類：基本情況及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)查表；重要數(shù)據(jù)的對(duì)比分析、比率分析及趨勢(shì)變動(dòng)情況的調(diào)查表；內(nèi)部控制調(diào)查表；主要問題調(diào)查表。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的種類不同，表格的設(shè)計(jì)在形式和內(nèi)容上也有所不同，但是無論對(duì)于哪種類型來說，在設(shè)計(jì)過程中都必須要注意以下要點(diǎn)：一是要明確調(diào)查目的和內(nèi)容，表格設(shè)計(jì)應(yīng)以此為基礎(chǔ)。二是在表格設(shè)計(jì)的時(shí)候，就應(yīng)該考慮數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析是否易于操作。即使是主觀性的題目在進(jìn)行文本規(guī)范的時(shí)候也要具有很強(qiáng)的總結(jié)性，這樣才能便于審計(jì)組長或主審匯總整理和判斷分析。

以重要數(shù)據(jù)的對(duì)比分析、比率分析及趨勢(shì)變動(dòng)情況的調(diào)查表為例，制定這些表格在審計(jì)調(diào)查實(shí)施前就必須充分考慮到分析性復(fù)核技術(shù)的運(yùn)用問題。通俗地說，就是通過分析和比較數(shù)據(jù)之間的關(guān)系或計(jì)算相關(guān)的比率，以獲取審計(jì)證據(jù)、支持審計(jì)結(jié)論并進(jìn)一步確定審計(jì)重點(diǎn)的一種審計(jì)方法。設(shè)計(jì)此類表格時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)綜合考慮分析性復(fù)核的各項(xiàng)內(nèi)容要素:當(dāng)期信息材料與歷史信息材料的比較；當(dāng)期信息材料與預(yù)測(cè)、計(jì)劃或預(yù)算信息材料的比較；當(dāng)期信息材料與審計(jì)人員預(yù)期信息材料的比較；被審計(jì)單位信息材料與其他部門類似信息材料的比較；被審計(jì)單位信息材料與行業(yè)相關(guān)信息材料的比較；會(huì)計(jì)信息材料與非財(cái)務(wù)信息材料之間的關(guān)系、比率的計(jì)算與分析；重要信息材料內(nèi)部組成因素的關(guān)系、比率的計(jì)算與分析，等等。

二、材料的采集與引用

在審計(jì)調(diào)查實(shí)施階段，要求審計(jì)人員有針對(duì)性地收集與審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)相關(guān)的證據(jù)材料，審計(jì)人員應(yīng)靈活運(yùn)用各種審計(jì)方法采集材料。

1.表格式取證。由于專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查往往是對(duì)某一專項(xiàng)資金、某一事項(xiàng)或某一行業(yè)進(jìn)行調(diào)查，需要收集和分析的數(shù)據(jù)需要在多個(gè)部門單位采集，因而多采用表格式取證法。審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目正式實(shí)施以后，首先要完成表格的填寫工作。通常情況下，各式調(diào)查表先交由被調(diào)查單位填寫，再由審計(jì)人員結(jié)合自己負(fù)責(zé)的審計(jì)內(nèi)容，對(duì)調(diào)查表進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)，以保證調(diào)查表數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，為下一步審計(jì)分析提供全面可靠數(shù)據(jù)。在條件許可的情況下，審計(jì)人員應(yīng)盡量利用計(jì)算機(jī)采集數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮其快速、準(zhǔn)確地篩選數(shù)據(jù)以及強(qiáng)大的分析功能，從而簡(jiǎn)化審計(jì)調(diào)查步驟，節(jié)省調(diào)查時(shí)間，減少手工作業(yè)的誤差。

2.典型材料取證。典型材料取證是指從眾多調(diào)查對(duì)象的總體中，根據(jù)審前調(diào)查確定的重要內(nèi)容和重要問題，有意識(shí)地選擇一個(gè)或若干個(gè)具有代表性的材料進(jìn)行全面、深入、周密和系統(tǒng)的調(diào)查取證。進(jìn)行典型取證的主要目的不在于取得調(diào)查對(duì)象財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其它經(jīng)濟(jì)活動(dòng)現(xiàn)象的總體數(shù)值，而在于了解與有關(guān)數(shù)字相關(guān)的生動(dòng)具體情況。一般來說，典型取證有兩種方法：一種是典型單位的調(diào)查取證，即對(duì)個(gè)別典型單位的調(diào)查取證。在這種典型取證中，只需在調(diào)查對(duì)象總體中選出少數(shù)幾個(gè)典型單位，通過對(duì)這幾個(gè)典型單位的調(diào)查取證，用以說明問題的一般情況或問題產(chǎn)生和發(fā)展的一般規(guī)律；第二種是典型案例的調(diào)查取證，即對(duì)調(diào)查總體需要反映的重要內(nèi)容和重點(diǎn)問題劃分為若干個(gè)類，再從每類中選擇若干個(gè)典型問題進(jìn)行調(diào)查取證，用以說明各類問題的重要程度。

3.賬外材料調(diào)查。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查與傳統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目的最大區(qū)別就在于，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查在發(fā)現(xiàn)問題之外，還要追根溯源，分析問題的根源所在，從而發(fā)現(xiàn)制度缺陷，提出完善管理的建議，因而對(duì)賬外情況的了解至關(guān)重要。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查不僅要研究財(cái)政財(cái)務(wù)資料，而且還要通過審閱和觀察等手段，收集和研究與調(diào)查對(duì)象經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)作過程相關(guān)的法規(guī)政策、工作流程、合同協(xié)議、會(huì)議記錄、內(nèi)部文件等書面材料。需要注意的是獲取的賬外材料必須與所要證明的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)之間有實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系，即符合證據(jù)的“相關(guān)性”原則，以防止“濫取證”行為的發(fā)生。

4.引用數(shù)據(jù)。根據(jù)審計(jì)取證的“成本效率”原則，在專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查過程中，應(yīng)當(dāng)充分利用統(tǒng)計(jì)部門、財(cái)政部門、環(huán)保部門、中介機(jī)構(gòu)等其他單位或部門所提供或擁有的統(tǒng)計(jì)報(bào)告、研究報(bào)告、評(píng)估資料、審計(jì)報(bào)告等文件資料和公共數(shù)據(jù)，以獲取相關(guān)的重要信息。研究和引用外部數(shù)據(jù)的好處在于：一方面，審計(jì)人員通過閱讀與研究這些資料，不僅可以更新和擴(kuò)展自己在特定領(lǐng)域的知識(shí)，而且可以節(jié)省審計(jì)取證成本，提高審計(jì)效率；另一方面，還可能發(fā)現(xiàn)所審事項(xiàng)存在問題的某些關(guān)聯(lián)點(diǎn)，進(jìn)而進(jìn)一步充實(shí)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的具體目標(biāo)。如審計(jì)署在審計(jì)長江堤防隱蔽工程項(xiàng)目時(shí)就利用了氣象部門的資料，通過查看施工日志記載的拋石日期的氣象條件是否適合拋石情況，發(fā)現(xiàn)了偷工減料的重大問題。根據(jù)審計(jì)證據(jù)的“謹(jǐn)慎性原則”，引用數(shù)據(jù)的采用必須追加一定的審計(jì)程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)評(píng)估和分析，以合理確信所引用的材料的真實(shí)性及有效性。

5.借用外腦。借用外腦，也稱智力放大法，是指在審計(jì)取證過程中就判斷事物向他人咨詢、聽取他人意見的行為。由于這一方法運(yùn)用了集體與專家的經(jīng)驗(yàn)，是一種有助于作出高質(zhì)量審計(jì)判斷的有效方法。尤其是在審計(jì)取證過程中遇到難以作出判斷的重大問題時(shí)，此方法更為有效。在專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中，尤其是涉及工程技術(shù)、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域的專業(yè)性較強(qiáng)的調(diào)查項(xiàng)目，審計(jì)人員的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)總是有限的，在這種情況下，往往需要聘請(qǐng)中介、專家協(xié)助參與項(xiàng)目活動(dòng)，并利用他們的專業(yè)判斷和工作成果。但需要指出的是，采用這種方法在某些情況下，難以對(duì)中介或?qū)＜业哪芰凸ぷ鞒晒M(jìn)行判斷和評(píng)估，審計(jì)人員可以利用，但必須對(duì)結(jié)論和建議承擔(dān)全部責(zé)任，因此應(yīng)當(dāng)注意審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、材料的分析與編輯

在審計(jì)調(diào)查起草報(bào)告階段，材料的分析與編輯方法是否得當(dāng)是影響調(diào)查報(bào)告質(zhì)量的關(guān)鍵因素，直接關(guān)系到整個(gè)審計(jì)調(diào)查活動(dòng)的結(jié)局。

1.材料分析。材料的分析過程是審計(jì)人員針對(duì)取證材料進(jìn)行整理認(rèn)知，最終形成審計(jì)意見的思維過程。分析環(huán)節(jié)必須按照“要素齊全”原則依次做好以下工作：

界定事實(shí)。根據(jù)取證材料，對(duì)每項(xiàng)問題的行為過程及其相關(guān)因素進(jìn)行準(zhǔn)確、完整的描述，包括每項(xiàng)

問題發(fā)生的主體、時(shí)間、方式、范圍、金額等內(nèi)容。

問題定性。將規(guī)范性要求與事實(shí)材料反復(fù)進(jìn)行比較研究，將兩者的差異排列出來，并用最簡(jiǎn)潔的文字概括出差異的特點(diǎn)，該差異特點(diǎn)就是問題的性質(zhì)，如“截留收入私設(shè)小金庫”。有時(shí)，同一個(gè)問題可能會(huì)表現(xiàn)出若干個(gè)性質(zhì)，但在一般情況下，應(yīng)該由其中最能說明問題的一個(gè)特點(diǎn)予以概括。

查找原因。將引發(fā)問題行為的相關(guān)因素排列出來，找出其中最能充分解釋該問題特點(diǎn)的因素，就是引發(fā)問題的原因。

判斷趨勢(shì)。也就是該項(xiàng)問題產(chǎn)生的結(jié)果或后果，如“直接造成國有資產(chǎn)損失多少萬元”（結(jié)果）、“企業(yè)將面臨破產(chǎn)”（后果）等。

作出評(píng)價(jià)。參照一定的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的狀態(tài)、性質(zhì)及后果作出結(jié)論性評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)包括單項(xiàng)事實(shí)的評(píng)價(jià)和綜合情況的評(píng)價(jià)兩種，某些單項(xiàng)事實(shí)的評(píng)價(jià)在綜合評(píng)價(jià)較為充分的情況下可適當(dāng)簡(jiǎn)略或省略。

提出意見和建議。主要包括兩個(gè)層次，一個(gè)是針對(duì)問題性質(zhì)的意見或建議，如對(duì)某項(xiàng)問題提出具體處理的意見；另一個(gè)是針對(duì)問題產(chǎn)生的原因提出的意見或建議，如提出修訂政策的建議。

2.材料編輯。材料的編輯過程是在完成材料分析任務(wù)以后，依調(diào)查報(bào)告體制和材料的取舍規(guī)則，編排材料，形成報(bào)告的過程。編輯環(huán)節(jié)應(yīng)依次做好以下工作：

材料歸類。材料歸類的方法主要分為簡(jiǎn)單羅列法和綜合歸類法。簡(jiǎn)單羅列法即將審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題單個(gè)羅列，特點(diǎn)是操作簡(jiǎn)單，然而，對(duì)于大多數(shù)專項(xiàng)調(diào)查項(xiàng)目，這樣的表述割裂了問題之間的聯(lián)系，無法集中深入地揭示問題和剖析問題形成的原因，自然也就無法提出好的對(duì)策和建議。綜合歸類法即將性質(zhì)相同或相關(guān)聯(lián)的材料歸集在一起。通常情況下，先用綜合統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)說明審計(jì)得出的總概念，再用比例結(jié)構(gòu)等方法說明問題的重要程度，就像是統(tǒng)計(jì)學(xué)的結(jié)構(gòu)分析，然后再舉典型材料。材料的歸納匯集要注意處理好四個(gè)方面關(guān)系：一般材料與個(gè)別材料的關(guān)系；普遍性材料與特殊性材料的關(guān)系；綜合全部被審計(jì)對(duì)象的材料與綜合部分被審計(jì)對(duì)象的材料的關(guān)系（即全局與局部的關(guān)系）；綜合表述與舉例的關(guān)系。材料取舍。調(diào)查報(bào)告內(nèi)容要重點(diǎn)突出，主次分明，必須按照確定的調(diào)查項(xiàng)目的目標(biāo)，緊緊抓住主要問題材料，要舍得放棄，切忌面面俱到，泛泛而論。應(yīng)注意編入報(bào)告的問題部分的材料與建議之間的相關(guān)性，務(wù)必根據(jù)建議指向，決定問題部分的材料取舍。評(píng)價(jià)部分的材料，要多擺數(shù)據(jù)，多用數(shù)字對(duì)比，讓事實(shí)說話。

材料編排。按報(bào)告框架結(jié)構(gòu)采用正向或逆向順序的方法，排列編入報(bào)告的材料。同時(shí)還要根據(jù)“重要優(yōu)先”的排列原則進(jìn)行編排，主要問題在前，次要問題在后，層次要清晰，段落和段落之間既要有聯(lián)系，又要有明確分工。

第二篇：信息系統(tǒng)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查方案

部分行政事業(yè)單位信息系統(tǒng)審計(jì)調(diào)查實(shí)施方案

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)組決定對(duì)機(jī)關(guān)的信息化建設(shè)專項(xiàng)資金使用績效情況開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

一、基本情況

近3年信息化投入逐步加大，使得電子政務(wù)穩(wěn)步展開，成為轉(zhuǎn)變政府職能、提高行政效率、推進(jìn)政務(wù)公開的有效手段。各部門利用信息技術(shù)，擴(kuò)大信息公開，促進(jìn)信息資源共享，推進(jìn)政務(wù)協(xié)同，提高了行政效率，改善了公共服務(wù)，有效推動(dòng)了政府職能轉(zhuǎn)變。金字工程進(jìn)展順利，成效顯著。

二、政務(wù)信息化審計(jì)調(diào)查的目標(biāo)

通過審計(jì)調(diào)查，了解各部門信息化的建設(shè)、運(yùn)行和資產(chǎn)管理基本現(xiàn)狀，揭示在信息化建設(shè)程序、信息化資金使用效益、信息化資產(chǎn)管理效能、信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)效率、信息共享機(jī)制等方面可能存在的問題，以保證信息化項(xiàng)目的真實(shí)、合理和有效，促進(jìn)政務(wù)資源整合、信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，提高政府公共服務(wù)、社會(huì)管理和綜合監(jiān)管水平。

三、審計(jì)調(diào)查范圍和對(duì)象

本次審計(jì)調(diào)查主要選10家機(jī)關(guān)單位2007-2009年財(cái)政資金安排的信息化建設(shè)項(xiàng)目，對(duì)持續(xù)性建設(shè)項(xiàng)目適當(dāng)延伸其他，并有選擇地延伸信息化建設(shè)和維護(hù)的相關(guān)單位。

四、審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容和重點(diǎn)

（一）基本情況調(diào)查。

1．機(jī)構(gòu)和人員。是否有專門的信息技術(shù)部門，部門性質(zhì)（事業(yè)編制、參公、公務(wù)員等），部門職責(zé)；信息技術(shù)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)和組織結(jié)構(gòu)；信息部門人員技術(shù)水平和資格，責(zé)任分配和職權(quán)，分工是否明確。

調(diào)查部門舉辦的信息技術(shù)類培訓(xùn)班，以及培訓(xùn)的周期、師資和教學(xué)內(nèi)容；調(diào)查信息技術(shù)人員近3年參加的信息技術(shù)類培訓(xùn)，評(píng)估知識(shí)更新情況。

2．規(guī)劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)

信息化建設(shè)管理的相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全和有效；關(guān)注各部門的信息技術(shù)規(guī)劃和十一五規(guī)劃或其他中長期規(guī)劃，評(píng)判二者的契合度。

3.當(dāng)前運(yùn)行的項(xiàng)目情況

了解部門當(dāng)前運(yùn)行的信息系統(tǒng)，審查信息系統(tǒng)的立項(xiàng)，部署或購買時(shí)間，開發(fā)單位，上線運(yùn)行時(shí)間，預(yù)算投入資金，實(shí)際投入資金，所有技術(shù)文檔是否齊全，后繼維護(hù)單位，維護(hù)方式。

4、近3年信息化專項(xiàng)資金情況

2007年初信息化專項(xiàng)自有資金和上年結(jié)余，各年信息化的預(yù)算新增資金和財(cái)政收回資金，各年信息化專項(xiàng)資金的會(huì)計(jì)科目支出結(jié)構(gòu)以及所列經(jīng)濟(jì)功能分類，2009年底信息化專項(xiàng)資金結(jié)余，以及部門專項(xiàng)資金的收支余總額。

5.硬件狀況

機(jī)房規(guī)模（面積、UPS功率、空調(diào)制冷功率），機(jī)柜數(shù)（其中服務(wù)器機(jī)柜數(shù)、屏蔽機(jī)柜、空臵數(shù)）、服務(wù)器數(shù)量（小型機(jī)、微機(jī)服務(wù)器等）。

（二）信息系統(tǒng)建設(shè)情況

選取政務(wù)網(wǎng)站和自行開發(fā)、合作開發(fā)、上級(jí)統(tǒng)一部署的業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)。

1.檢查項(xiàng)目建設(shè)的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合法，是否經(jīng)過批準(zhǔn)立項(xiàng)。

2.檢查信息化項(xiàng)目主要硬件設(shè)備、系統(tǒng)軟件采購是否符合政府采購的要求，調(diào)查采購方式的合適性和選擇依據(jù)。檢查項(xiàng)目實(shí)施合同是否符合標(biāo)書或者立項(xiàng)文件的要求簽訂，合同是否明確建設(shè)成果形式，需要交接的資料，運(yùn)行維護(hù)等條款。資金支付是否符合相關(guān)政策規(guī)定；是否嚴(yán)格遵照合同執(zhí)行；

3.檢查需求分析是否清晰到位，是否提交了需求分析報(bào)告，是否存在重大變更，檢查項(xiàng)目實(shí)施中需求變更的合理性，變更手續(xù)齊全與否，是否與當(dāng)前項(xiàng)目密切相關(guān)，有無擅自擴(kuò)大工程規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)及挪作他用。

4.審閱項(xiàng)目驗(yàn)收資料，檢查是否按照合同要求提供相關(guān)

資料，是否按期完成，是否進(jìn)行了功能驗(yàn)證測(cè)試、安全測(cè)試、性能壓力測(cè)試等，實(shí)現(xiàn)功能與需求的符合性是否達(dá)到立項(xiàng)要求；

5．檢查信息化項(xiàng)目資產(chǎn)管理情況，是否建立管理臺(tái)帳，是否計(jì)入部門資產(chǎn)。

6．檢查網(wǎng)站防篡改系統(tǒng)，全文檢索系統(tǒng)是否單獨(dú)報(bào)價(jià)，以何種形式實(shí)現(xiàn)單點(diǎn)登錄，網(wǎng)站和辦公系統(tǒng)是否采用單點(diǎn)登錄技術(shù)，檢查部門網(wǎng)上辦事業(yè)務(wù)開展程度。

7.審計(jì)項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)濟(jì)的適用性，軟件系統(tǒng)與硬件設(shè)備采購的資金比例；建成以來各年數(shù)據(jù)量和存儲(chǔ)容量是否匹配，是否存在高配低用的情況。系統(tǒng)功能的實(shí)際利用情況，系統(tǒng)開發(fā)的成熟程度。

8．檢查系統(tǒng)輸出報(bào)告的應(yīng)用情況，反映應(yīng)用績效性。信息化項(xiàng)目的政府公共服務(wù)和綜合應(yīng)用功能，包括在線申報(bào)、在線查詢、在線補(bǔ)交、在線審批等功能，信息網(wǎng)上發(fā)布等應(yīng)用情況，使用數(shù)量，問題反饋數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。

9.已經(jīng)廢棄的信息化項(xiàng)目情況，立項(xiàng)時(shí)間，建成時(shí)間，在線運(yùn)行時(shí)間，估計(jì)已完成投資，剩余可利用資產(chǎn)以及運(yùn)行評(píng)價(jià)，廢棄的原因，替代系統(tǒng)。

10.調(diào)查信息系統(tǒng)的應(yīng)用在環(huán)境變革方面的推動(dòng)，是否在效率方面提高，是否在控制執(zhí)行方面加強(qiáng)。

（三）信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)審計(jì)

1.檢查網(wǎng)站、業(yè)務(wù)系統(tǒng)等運(yùn)行維護(hù)方式，維修計(jì)費(fèi)方式和收費(fèi)，維護(hù)是否進(jìn)行政府采購，以及采購的方式和類型，是否簽訂維護(hù)合同，審查維護(hù)的成本與維護(hù)工作量的匹配性。

2.檢查系統(tǒng)在運(yùn)行中的穩(wěn)定性、易于使用性和易于維護(hù)性。審查維修臺(tái)帳或者詢問相關(guān)人員，審查信息系統(tǒng)近3年主要故障內(nèi)容和維護(hù)內(nèi)容，分析維護(hù)類型（改正性、適應(yīng)性、完善性、預(yù)防性、修正錯(cuò)誤等），評(píng)判系統(tǒng)質(zhì)量。

3.檢查對(duì)信息技術(shù)部門人員的依賴程度或?qū)ν獠啃畔⒓夹g(shù)服務(wù)的依賴程度，信息部門是否有人員專門進(jìn)行日常維護(hù)，維護(hù)單位和人員是否可以替代；審計(jì)系統(tǒng)的變更、配臵

和發(fā)布管理實(shí)務(wù)，確保被詳細(xì)記錄；審計(jì)問題和事件管理實(shí)務(wù)，確保所有事件、問題和錯(cuò)誤都被及時(shí)記錄，分析和解決。

4.審計(jì)備份和恢復(fù)準(zhǔn)備的充分性，審計(jì)組織的災(zāi)難恢復(fù)、業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃，確保一旦發(fā)生災(zāi)難，IT處理能力可以及時(shí)恢復(fù)；確保IT服務(wù)中斷期間，基本業(yè)務(wù)運(yùn)營不間斷的能力。

5.維護(hù)中新需求的應(yīng)用是否經(jīng)過嚴(yán)格的測(cè)試、審核。

（四）信息技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)審計(jì)

1、檢查信息系統(tǒng)技術(shù)規(guī)劃、項(xiàng)目規(guī)劃、實(shí)施方案中是否有關(guān)于信息資源共享和業(yè)務(wù)系統(tǒng)交互的要求，審查信息系統(tǒng)中信息共享的設(shè)計(jì)思路，是否對(duì)全行業(yè)提出統(tǒng)一的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)并檢查執(zhí)行情況。

2、行業(yè)數(shù)據(jù)是否建立標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)庫，檢查部門信息化部門是否掌握業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)的相關(guān)文檔，是否有人員分工負(fù)責(zé)。檢查現(xiàn)有文檔與在線運(yùn)行的數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)一致程度。

3、對(duì)于考慮橫向?qū)ν馓峁┓?wù)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，檢查合同中是否明確提出標(biāo)準(zhǔn)化公開接口，以及接口的形式（文本文件、XML文件、WebService等），這些接口在驗(yàn)收中是否提供相關(guān)文檔，檢查這些接口在實(shí)際中是否處于可以使用狀態(tài)，現(xiàn)被審計(jì)單位是否需要借助其他力量配合檢查。

4、審查第三方是否可以獨(dú)立調(diào)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)。對(duì)于第三方使用業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，是否必須由開發(fā)單位參與，信息技術(shù)部門是否獨(dú)立具有業(yè)務(wù)系統(tǒng)協(xié)同能力。信息化部門是否有人員已經(jīng)接受系統(tǒng)培訓(xùn)。

5、應(yīng)提交的文檔，是否按照軟件工程的要求全部提交。包括系統(tǒng)需求分析、系統(tǒng)概要設(shè)計(jì)、系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)，系統(tǒng)編碼，系統(tǒng)維護(hù)手冊(cè)，系統(tǒng)使用手冊(cè)。

五、審計(jì)人員以及分工

本次審計(jì)調(diào)查組成員5人，組長總體負(fù)責(zé)，……，組員各抽查一項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)按

（二）至

（四）內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。

六、審計(jì)調(diào)查時(shí)間安排

2010年7月20日-8月20日，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查工作，8月

23日-9月10日匯總結(jié)果，起草審計(jì)調(diào)查報(bào)告。

六、工作要求

（一）審計(jì)組在審計(jì)過程中要嚴(yán)格審計(jì)紀(jì)律，遵守“八不準(zhǔn)”審計(jì)紀(jì)律和“四條禁令”，規(guī)范行為，遵守紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)保密和廉政紀(jì)律，增強(qiáng)自律意識(shí)。

（二）嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，提高質(zhì)量。按《審計(jì)機(jī)關(guān)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查準(zhǔn)則》（簡(jiǎn)稱3號(hào)令）、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》（簡(jiǎn)稱6號(hào)令）有關(guān)要求，及專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查實(shí)施辦法和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作方案，組織實(shí)施本審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)，依法審計(jì)、履行程序。

（三）計(jì)算機(jī)審計(jì)。積極開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，進(jìn)行財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析，利用數(shù)據(jù)庫技術(shù)進(jìn)行系統(tǒng)分析，重點(diǎn)應(yīng)用AO軟件的審計(jì)管理功能，完成日記，簽證單和底稿，提高審計(jì)效率。著重從軟件系統(tǒng)分析角度檢查和思考被審計(jì)單位信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)方式。

（四）創(chuàng)新方法，加強(qiáng)分析，提升成果。在審計(jì)調(diào)查中要積極探索應(yīng)用效益審計(jì)的方法和思路，充分應(yīng)用調(diào)查問卷、座談會(huì)、實(shí)地查看等手段，注重發(fā)現(xiàn)重大問題或線索，對(duì)于政策和管理方面存在的問題，要與被審計(jì)調(diào)查單位研究探討，充分聽取意見和建議。

2010年7月12日

審計(jì)處

第三篇：學(xué)校布局調(diào)整專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作匯報(bào)

石門鎮(zhèn)馬營坡小學(xué)

學(xué)校布局調(diào)整情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作匯報(bào)

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)：

歡迎各位領(lǐng)導(dǎo)蒞臨我校檢查、指導(dǎo)工作。下面就我校布局調(diào)整前后情況做如下簡(jiǎn)要匯報(bào)，不當(dāng)之處敬請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)批評(píng)指正。

一、基本情況

我校是一所農(nóng)村寄宿制完全小學(xué)，學(xué)校地處石門鎮(zhèn)政府所在地，學(xué)校始建于1951年，前身系天祝建材化工總廠職工子弟學(xué)校，2006年3月，學(xué)校整體移交地方管理。學(xué)?，F(xiàn)占地面積14000㎡，建筑面積1775㎡。服務(wù)半徑約6公里，輻射5個(gè)自然村和一個(gè)居委會(huì)。學(xué)校多媒體電教室、圖書閱覽室、微機(jī)室、儀器實(shí)驗(yàn)室等基礎(chǔ)設(shè)施完善。

學(xué)?，F(xiàn)有7個(gè)教學(xué)班，在校學(xué)生89人，其中女生44人，寄宿生28人?，F(xiàn)有教職工17人，其中女教師9人，大專以上學(xué)歷教師17人。小學(xué)高級(jí)教師8人，省級(jí)青年教學(xué)能手1人，市級(jí)骨干教師2人，縣級(jí)骨干教師2人，鎮(zhèn)級(jí)骨干教師4人。

2006年共有學(xué)生186人，有教師19人，其中小學(xué)高級(jí)教師5人，本科學(xué)歷教師2人，大專學(xué)歷教師15人，中專學(xué)歷教師1人；2007年9月學(xué)校布局調(diào)整中河灣小學(xué)五、六年級(jí)學(xué)生并入我校17人，全校共有學(xué)生167人，有教師21人，其中小學(xué)高級(jí)教師6人，本科學(xué)歷教師4人，大專學(xué)歷 教師17人；2008年春季從河灣小學(xué)并入我校三、四年級(jí)學(xué)生16人，秋季并入我校三年級(jí)學(xué)生5人，共并入學(xué)生21人，學(xué)校共有學(xué)生189人，教師21人，其中小學(xué)高級(jí)教師8人，本科學(xué)歷教師5人，大專學(xué)歷教師16人；2009年共有學(xué)生169人，有教師21人，其中小學(xué)高級(jí)教師11人，本科學(xué)歷教師7人，大專學(xué)歷教師14人；2010年共有學(xué)生158人，從河灣并入我校4人，有教師20人，其中小學(xué)高級(jí)教師12人，本科學(xué)歷教師12人，大專學(xué)歷教師8人；2011年共有學(xué)生127人，從河灣并入我校4人，有教師18人，其中小學(xué)高級(jí)教師9人，本科學(xué)歷教師11人，大專學(xué)歷教師7人。

我校2006年招生18人；自布局調(diào)整后，2007年招生40人，其中來自河灣村學(xué)生17人；2008年招生37人，其中來自河灣村學(xué)生21人；2009年招生18人；2010年招生27人，其中來自河灣村學(xué)生4人；2011年招生23人，其中來河灣村學(xué)生4人，除搬遷人口外其余適齡兒童都按時(shí)入學(xué)，學(xué)校招生生源進(jìn)一步擴(kuò)大。

二、布局調(diào)整取得的主要成效

（一）改善了辦學(xué)設(shè)施條件。

布局調(diào)整之前,學(xué)校存在著布局分散、校點(diǎn)過多、規(guī)模過小、大量危房等問題, 辦學(xué)條件較差。布局調(diào)整之后, 通過撤并學(xué)校,基本消除了危房, 并逐步配備了實(shí)驗(yàn)室、圖書室、微機(jī)室、遠(yuǎn)程教育設(shè)施以及學(xué)生基本生活設(shè)施,辦學(xué)條件得到明顯改善。2006年3月，學(xué)校由企業(yè)整體移交地方后，依托國家農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目，投資64萬元對(duì)學(xué)校進(jìn) 行了新建和改造，使校園面貌發(fā)生了較大變化。與此同時(shí)，學(xué)校的撤并使學(xué)校的圖書資料、教學(xué)設(shè)備、儀器等也都更加集中，使學(xué)校的教學(xué)設(shè)施得到充實(shí)和改善。2007年5月，教育局給學(xué)校配備了一套現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育接收系統(tǒng)，投影機(jī)一臺(tái)，學(xué)校投資3.5萬元購臵了電腦、音箱等設(shè)備，建立了一個(gè)多媒體電教室，實(shí)現(xiàn)了農(nóng)村遠(yuǎn)程教育的接收。2007年9月，學(xué)校建立了圖書室，輔導(dǎo)站先后從寬溝小學(xué)和河灣小學(xué)調(diào)撥了一部分圖書，2008年4月，輔導(dǎo)站號(hào)召全學(xué)區(qū)教師為我校捐款，購買圖書343冊(cè)，2009年—2010年，“欣欣教育基金會(huì)”和“田家炳教育基金會(huì)”為我校捐贈(zèng)了一部分圖書，使我校圖書室藏書從無到有，圖書室藏書達(dá)到3350冊(cè)，圖書室建設(shè)初具規(guī)模。2008年6月，投資1.2萬元對(duì)教學(xué)主干道進(jìn)行硬化，修建花園11個(gè)，栽種松柏樹、花灌木、花喬木100余株，初步實(shí)現(xiàn)了校園的綠化。2010年5月，在教育局的大力支持下，撥款6萬元，建成了一所擁有21臺(tái)電腦的微機(jī)室，三年級(jí)以上的學(xué)生每周上一節(jié)微機(jī)課，我校信息化建設(shè)又上了一個(gè)新臺(tái)階。2011年，以“兩基”迎國檢為契機(jī)，在上級(jí)主管部門的大力支持下，投資20余萬元對(duì)學(xué)校教學(xué)區(qū)進(jìn)行了硬化，學(xué)校投資8萬余元粉刷校舍、油漆門窗、訂做展牌，加強(qiáng)了學(xué)校的校園文化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了學(xué)校的亮化、美化，至此學(xué)校的“三化”工程基本完成，大大改善了學(xué)校的基礎(chǔ)設(shè)施。通過與師生和學(xué)生家長交流, 他們對(duì)學(xué)校布局調(diào)整后辦學(xué)條件的改善表示認(rèn)可;盡管與城市相比,辦學(xué)條件仍然有差距, 但比起調(diào)整前的狀況, 無論是學(xué)校師生還 是當(dāng)?shù)厝罕? 普遍認(rèn)為“現(xiàn)在好多了”。

（二）改善了師資隊(duì)伍狀況。

學(xué)校布局調(diào)整不僅僅是學(xué)校地理位臵的變化或?qū)W校數(shù)量上的增減, 同時(shí)也是教師隊(duì)伍的重組和變動(dòng)。以學(xué)科結(jié)構(gòu)為例, 布局調(diào)整前, 很多農(nóng)村學(xué)校尤其是村學(xué), 由于規(guī)模過小, 多數(shù)學(xué)校只有語文、數(shù)學(xué)兩門課的專任老師, 沒有專職的音樂、體育、美術(shù)、英語和計(jì)算機(jī)老師。而通過學(xué)校布局調(diào)整, 教師隊(duì)伍相應(yīng)地進(jìn)行了調(diào)整和優(yōu)化組合, 各學(xué)校各學(xué)科基本上都配臵了專職教師, 師資隊(duì)伍的總體面貌發(fā)生了巨大變化。如，在學(xué)校布局調(diào)整中，輔導(dǎo)站從石門中心小學(xué)為我校調(diào)配了信息技術(shù)管理人員1名，從河灣小學(xué)為我校調(diào)配了語文、數(shù)學(xué)、英語等骨干教師多名，縣教育局還對(duì)科學(xué)、美術(shù)、音樂等兼任教師進(jìn)行了培訓(xùn)，教師隊(duì)伍結(jié)構(gòu)性缺編得到進(jìn)一步改善。這種變化還表現(xiàn)在, 教師參加培訓(xùn)和交流學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)增加了, 青年教師和骨干教師成長發(fā)展的可能增大了, 師德建設(shè)的要求和教師教書育人的責(zé)任感、使命感增強(qiáng)了。如，我校制定師資隊(duì)伍建設(shè)制度，加大教師的培養(yǎng)培訓(xùn)力度，實(shí)施“名師”工程、“青藍(lán)”工程，培養(yǎng)骨干教師和學(xué)科帶頭人，鼓勵(lì)教師積極參加在職學(xué)歷提高教育，學(xué)校從原有極少數(shù)骨干教師的基礎(chǔ)上持續(xù)增加至目前的市級(jí)骨干教師2人，縣級(jí)骨干教師1人，鎮(zhèn)級(jí)骨干教師3人的骨干教師隊(duì)伍，師資力量得以充實(shí)。教師本科學(xué)歷人數(shù)由2006年的2人增加到現(xiàn)在的11人，教師學(xué)歷水平不斷提升。與此同時(shí)，輔導(dǎo)站、學(xué)校大力加強(qiáng)師德建設(shè)，出現(xiàn)了一批愛 崗敬業(yè)、教書育人的“師德標(biāo)兵”、“優(yōu)秀教師”，師資隊(duì)伍的總體面貌發(fā)生了巨大變化。

（三）提高了學(xué)校規(guī)模效益。

學(xué)校規(guī)模效益是指隨著學(xué)校的規(guī)模即學(xué)生人數(shù)增加而培養(yǎng)學(xué)生的單位平均成本下降的情況。由于教育的特殊性, 學(xué)校規(guī)模效益的產(chǎn)生必須基于三個(gè)條件, 即資源利用的充分性、資源使用的適當(dāng)性和規(guī)模擴(kuò)大的有限性;因此, 學(xué)校規(guī)模必須是適度的, 過小過大都導(dǎo)致效益的損失。無論學(xué)校規(guī)模多小, 都要有校舍建筑和教學(xué)設(shè)備等固定資本投入,以及教師、行政管理人員等人力資源投入, 這使得本來就短缺的教育資源過于分散, 難以合理配臵和形成規(guī)模效益。通過布局調(diào)整, 撤并一些規(guī)模小、條件差、效益低的學(xué)校, 將有限的教育資源集中利用, 可避免分散辦學(xué)導(dǎo)致教育資源利用效率低下的問題。自2006年布局調(diào)整以來，我校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，教育資源得到有效整合，教學(xué)設(shè)備的使用效益得到加強(qiáng)，生均教學(xué)成本較布局調(diào)整前有明顯的下降，如原來河灣小學(xué)有學(xué)生60多人，教師12人，最小的班只有幾名學(xué)生，生均教學(xué)成本較高。布局調(diào)整后，我校最多時(shí)學(xué)生達(dá)到189人，平均每班學(xué)生25人，生均教育成本大大降低。

（四）提高了教育教學(xué)質(zhì)量。

長期以來, 由于學(xué)校布局分散, 辦學(xué)條件差, 加上教師結(jié)構(gòu)性缺編等原因, 導(dǎo)致教育質(zhì)量不高, 不能滿足廣大農(nóng)民及其子女對(duì)優(yōu)質(zhì)教育的需求。如今, 通過調(diào)整, 有計(jì)劃地撤并了規(guī)模小、質(zhì)量低、效益差的學(xué)校, 合理配臵了有限 的教育資源, 擴(kuò)大了學(xué)校的辦學(xué)規(guī)模, 改善了學(xué)校的辦學(xué)條件, 優(yōu)化了教師隊(duì)伍的結(jié)構(gòu), 提高了教師的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力, 教育教學(xué)質(zhì)量有了明顯提高。近幾年來，我校教育教學(xué)質(zhì)量穩(wěn)步提升，在2009年六年級(jí)畢業(yè)檢測(cè)中，我校綜合成績?cè)谌h90所完全小學(xué)中排名第18名，連續(xù)兩年獲得“全鎮(zhèn)教育教學(xué)目標(biāo)考核一等獎(jiǎng)”。2010年六年級(jí)畢業(yè)檢測(cè)中，雙科、三科及格率均達(dá)到87.5%；2011年六年級(jí)畢業(yè)檢測(cè)中，雙科、三科及格率達(dá)到83.3%。

三、布局調(diào)整后的情況

1、學(xué)校布局調(diào)整后，河灣村學(xué)由原先的完全小學(xué)調(diào)整為村學(xué)（含學(xué)前班、一、二年級(jí)教學(xué)點(diǎn)），該校的教學(xué)設(shè)施設(shè)備根據(jù)縣政府學(xué)校布局調(diào)整安排，石門鎮(zhèn)政府、教育輔導(dǎo)站對(duì)學(xué)校原資產(chǎn)進(jìn)行了調(diào)整，2009年3月24日河灣小學(xué)部分固定資產(chǎn)移交到我校。移交的資產(chǎn)有遠(yuǎn)程教育系統(tǒng)及電視機(jī)、錄像機(jī)等電教設(shè)備11件，價(jià)值27780元；單人課桌凳、火爐、床板等生活用品12套件，圖書803冊(cè)，共計(jì)價(jià)值7700元。此外，其余設(shè)施設(shè)備仍在使用中，該校加大教學(xué)設(shè)施設(shè)備管理、維護(hù)力度，目前，教學(xué)所需設(shè)施設(shè)備基本齊全，學(xué)校運(yùn)轉(zhuǎn)正常。

2、學(xué)校布局調(diào)整后，由于我校服務(wù)半徑的擴(kuò)大，寄宿學(xué)生的不斷增加，對(duì)寄宿生的食宿安全提出了更高的要求，為此學(xué)校十分重視，加大了對(duì)寄宿生的安全管理，在寄宿生的管理方面做了一些有益的探索，學(xué)校把學(xué)會(huì)做人、學(xué)會(huì)學(xué)習(xí)、學(xué)會(huì)生活作為寄宿生管理的目標(biāo)，形成了自己的管理特 色。在宿舍管理方面，實(shí)行了“三線一統(tǒng)一”的管理模式：“三線”是指牙具、暖壺、毛巾擺放一條線；“一統(tǒng)一”是指被套、床單全部統(tǒng)一了顏色、統(tǒng)一了款式，看起來顯得整潔、干凈，使學(xué)生養(yǎng)成教育和良好行為習(xí)慣培養(yǎng)初見成效，學(xué)生的生活自理能力得到了明顯的提高。

3、自本學(xué)期開學(xué)起，學(xué)校精心實(shí)施了“營養(yǎng)餐”工程，為了保障學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃的順利進(jìn)行，學(xué)校加大食堂配套設(shè)施投入，（就今年而言學(xué)校經(jīng)費(fèi)在不足4萬元的情況下，食堂設(shè)施投入就達(dá)2.5萬多元）瓷化墻面120平方米，購臵消毒柜、食品留樣柜、和面機(jī)、壓面機(jī)、電冰柜各一臺(tái)等，大大改善了學(xué)校食堂設(shè)施，為營養(yǎng)餐的順利實(shí)施提供了堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。為做好食堂的安全管理，我們按照“就地取材，合理搭配，保證營養(yǎng)，確保安全”要求，在嚴(yán)格執(zhí)行索證索票等一系列管理制度和辦理食堂餐飲許可證、為餐飲從業(yè)人員辦理健康證的基礎(chǔ)上，用“三查三記一留樣一簽字”的工作措施，確保營養(yǎng)餐的安全和落實(shí)。一查是采購人員對(duì)所供商品的生產(chǎn)批號(hào)、廠家、有效期限和商品外包裝進(jìn)行查驗(yàn)；二查是供餐員對(duì)學(xué)校提供的營養(yǎng)餐有無異常進(jìn)行查驗(yàn)；三查是供餐員在學(xué)生進(jìn)食時(shí)對(duì)異味異色變質(zhì)情況進(jìn)行詢問檢查?！叭洝笔侵福翰少徣藛T記好臺(tái)賬；分發(fā)食品人員記好各班分發(fā)食品的數(shù)量；供餐員記好進(jìn)餐學(xué)生情況?！耙涣魳印笔亲龊妹刻鞝I養(yǎng)餐的食品留樣?！耙缓炞帧笔枪┎蛦T和就餐學(xué)生在供餐記錄上簽名。以此為依據(jù)，學(xué)校抓落實(shí)，輔導(dǎo)站抓督查，把好進(jìn)貨、運(yùn)轉(zhuǎn)、儲(chǔ)存、加工、進(jìn)餐的每個(gè)關(guān)口，形 成規(guī)范的工作流程，環(huán)環(huán)相扣、關(guān)關(guān)交接，責(zé)任到人，形成了一個(gè)完整的責(zé)任鏈條，確保萬無一失。

4、在學(xué)生交通安全方面，為了做好寄宿生在離返校途中的安全工作，輔導(dǎo)站、學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)曾3次專門到火燒城村聯(lián)系村干部、召集家長召開會(huì)議，明確要求家長，要切實(shí)做好寄宿生離返校途中的交通安全，并不定期抽查接送寄宿生的營運(yùn)車輛是否存在“三五”現(xiàn)象、是否超載等，這一做法得到了家長的好評(píng)。同時(shí)，針對(duì)本校走讀學(xué)生上學(xué)、放學(xué)情況實(shí)行路隊(duì)護(hù)送制度，每個(gè)路隊(duì)挑選兩名責(zé)任心強(qiáng)的學(xué)生擔(dān)任路隊(duì)長組織學(xué)生站隊(duì)，教師專人負(fù)責(zé)護(hù)送學(xué)生通過安全隱患路段。通過以上舉措，確保了學(xué)生的交通安全。

四、存在的問題

學(xué)校布局調(diào)整工作雖然取得了一定的成效，但客觀上也存在著一些問題。

1、“抓管理、創(chuàng)特色”的效果尚不明顯，學(xué)校個(gè)性化、特色化創(chuàng)建還很不成熟，有待進(jìn)一步探索和努力。

2、由于學(xué)生住宿，加大了寄宿制學(xué)校對(duì)食宿環(huán)節(jié)的投入，如，炊事員工資、水、電、煤、生活用品、辦公用品等方面的支出，造成學(xué)校經(jīng)費(fèi)緊張。

3、不安全因素增多，如學(xué)生食宿安全、交通安全，校園安全需要全天候無縫隙管理，同時(shí)也加重了老師們的工作負(fù)擔(dān)。

4、學(xué)生由于寄宿，需要生活費(fèi)、交通費(fèi)，這在一定程度上增加了學(xué)生家長的負(fù)擔(dān)。

五、幾點(diǎn)建議

針對(duì)當(dāng)前學(xué)校布局調(diào)整工作的現(xiàn)實(shí)問題，提出以下建議：

1、由于教師編制緊張，寄宿制學(xué)校教師工作量大，學(xué)校需要增加生活教師和門衛(wèi)，來降低任課教師的工作強(qiáng)度，緩解工作壓力。

2、希望政府提高寄宿制學(xué)校的人均公用經(jīng)費(fèi)水平，解決寄宿制學(xué)校經(jīng)費(fèi)緊張問題。

3、由于學(xué)生往返學(xué)校需要乘車，希望上級(jí)給予寄宿學(xué)生適當(dāng)?shù)慕煌ㄑa(bǔ)貼，減輕學(xué)生家長的負(fù)擔(dān)。

4、營養(yǎng)餐在實(shí)際運(yùn)行中增加了學(xué)校的運(yùn)行費(fèi)用，希望上級(jí)給予學(xué)校一定的補(bǔ)貼。

5、寄宿制學(xué)校的學(xué)生買藥、看病不方便，希望給寄宿制學(xué)校設(shè)立醫(yī)務(wù)室，配備校醫(yī)。

6、學(xué)前班管理經(jīng)費(fèi)缺乏，希望國家把學(xué)前班也納入經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制。

石門鎮(zhèn)馬營坡小學(xué) 2012年6月11日

第四篇：審計(jì)調(diào)查工作方案

附件：

新鄉(xiāng)豫新發(fā)電有限責(zé)任公司

物資管理審計(jì)調(diào)查方案

一、審計(jì)調(diào)查目的通過審計(jì)調(diào)查，了解單位物資管理現(xiàn)狀，相關(guān)規(guī)章制度及執(zhí)行情況，達(dá)到規(guī)范物資計(jì)劃、采購、驗(yàn)收、倉儲(chǔ)等環(huán)節(jié)管理行為，有效控制工程造價(jià)和企業(yè)成本費(fèi)用，防范物資采購風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益的目的。

二、審計(jì)調(diào)查組織機(jī)構(gòu)

組長：王廣銀

調(diào)查組：王媛媛劉凱

業(yè)務(wù)組：牛景星程英姿荊樹友張智勇

三、審計(jì)調(diào)查內(nèi)容

（一）對(duì)物資采購計(jì)劃編制情況進(jìn)行調(diào)查。重點(diǎn)調(diào)查是否按生產(chǎn)工作實(shí)際需要申報(bào)使用計(jì)劃，是否按使用計(jì)劃和庫存情況編制采購計(jì)劃，并嚴(yán)格執(zhí)行，內(nèi)容是否完整，是否經(jīng)過審核批準(zhǔn)；是否存在申報(bào)計(jì)劃而不使用，造成積壓、浪費(fèi)等問題；是否存在計(jì)劃與實(shí)際采購不相符，以“變通”手段采購等問題；特殊情況下的計(jì)劃外采購是否嚴(yán)格履行了審批。

（二）對(duì)物資采購方式進(jìn)行調(diào)查。重點(diǎn)調(diào)查是否按照招投標(biāo)管理規(guī)定的招標(biāo)采購、詢價(jià)采購和直接采購的界限進(jìn)行 1

采購；招標(biāo)采購是否符合有關(guān)招標(biāo)管理制度規(guī)定的程序；供應(yīng)商的資質(zhì)是否符合設(shè)備技術(shù)要求；招標(biāo)時(shí)是否有監(jiān)督部門參加；以詢價(jià)方式采購或因生產(chǎn)急需等特殊原因不能實(shí)行招標(biāo)采購的，是否履行了會(huì)簽和審批手續(xù)；是否建立了比質(zhì)比價(jià)目錄并實(shí)行了采購詢價(jià)制度；是否建立了合格供應(yīng)商目錄，對(duì)供應(yīng)商定期進(jìn)行考評(píng)更新。

（三）對(duì)物資采購合同進(jìn)行調(diào)查。獲取采購合同及有關(guān)證明文件資料，審查訂立合同主體是否合法，是否具有相應(yīng)的權(quán)利能力和行為能力；審查合同內(nèi)容是否合理、合法；審查合同條款是否完整、嚴(yán)密，合同表述是否準(zhǔn)確；審查長期采購合同價(jià)格的執(zhí)行是否約定了物價(jià)變動(dòng)影響及其約定的合理性；審查對(duì)合同糾紛處理的約定是否合理。審查合同標(biāo)的、數(shù)量和質(zhì)量、價(jià)格是否與物資采購計(jì)劃、招標(biāo)結(jié)果相一致；審查采購合同的簽訂是否履行了規(guī)定的審批手續(xù)；簽訂后的采購合同文件是否齊全，是否實(shí)行了編號(hào)歸檔管理，重大合同變更是否履行了規(guī)定的審批程序。

（四）對(duì)物資驗(yàn)收情況進(jìn)行調(diào)查。獲取驗(yàn)收證明和驗(yàn)收單，檢查驗(yàn)收單是否連續(xù)編號(hào)，核對(duì)合格證、質(zhì)量證明文件、隨貨清單、供應(yīng)商發(fā)票等是否齊全；檢查驗(yàn)收部門是否嚴(yán)格執(zhí)行了驗(yàn)數(shù)量、驗(yàn)規(guī)格、驗(yàn)品種、驗(yàn)質(zhì)量的“四驗(yàn)”制度；檢查物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量要求是否與采購計(jì)劃、合同及隨貨清單一致，不一致的是否依據(jù)合同進(jìn)行了退貨或

索賠處理；獲取行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范等文件資料。審核需要進(jìn)行檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)的物資是否進(jìn)行了檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)并取得證明文件。

（五）對(duì)庫存管理進(jìn)行調(diào)查。庫存管理是否符合物資專項(xiàng)達(dá)標(biāo)規(guī)范性要求；是否存在超儲(chǔ)和積壓等現(xiàn)象；物資出入庫是否嚴(yán)格履行手續(xù),是否能確保做到帳、卡、物相符。

（六）對(duì)采購資金支付進(jìn)行調(diào)查。審核預(yù)付貨款是否有合同約定；財(cái)務(wù)部門是否依據(jù)驗(yàn)收單、供應(yīng)商發(fā)票、訂貨單等確認(rèn)應(yīng)付賬款，檢查結(jié)算價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用等雜費(fèi)與合同約定的是否一致；審核是否依據(jù)合同約定支付貨款；審核合同執(zhí)行過程中是否存在違約行為，是否進(jìn)行了有效追究；審核物資入賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)方法是否正確，是否前后一致；是否定期進(jìn)行庫存物資盤存，能夠做到帳實(shí)相符。

（七）對(duì)廢舊物資管理情況進(jìn)行調(diào)查。是否建立了廢舊物資回收制度；報(bào)廢物資是否執(zhí)行了報(bào)批手續(xù)；是否建立并執(zhí)行廢舊物資處理制度；在廢舊物資處理過程中是否有私設(shè)“小金庫”等行為。

四、審計(jì)調(diào)查方式和范圍

（一）審計(jì)調(diào)查方式：采取部門自查和公司組織審計(jì)組重點(diǎn)抽查相結(jié)合的方式開展。

1.自查階段

各業(yè)務(wù)部門自查工作時(shí)間自5月15日至25日，要明確責(zé)任人員，按照本部門業(yè)務(wù)職責(zé)范圍，對(duì)物資管理各環(huán)節(jié)認(rèn)

真開展自查并形成自查工作報(bào)告，于28日前將紙質(zhì)（蓋章）和電子版一并報(bào)送監(jiān)審部王媛媛處。

2.抽查階段

公司審計(jì)組于5月29日—6月15日對(duì)各業(yè)務(wù)部門就物資管理情況開展審計(jì)抽查。調(diào)查工作底稿和調(diào)查工作報(bào)告于6月20日前報(bào)分公司監(jiān)察審計(jì)部。

（二）審計(jì)調(diào)查范圍：公司2008年至2009年4月涉及物資管理的各方面情況。

五、工作要求

各部門要高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，密切配合，明確聯(lián)絡(luò)人員，確保審計(jì)調(diào)查工作取得實(shí)效。請(qǐng)經(jīng)營管理部、生產(chǎn)管理部、設(shè)備維護(hù)部、財(cái)務(wù)部于5月20日前將部門聯(lián)系人員名單（聯(lián)系電話），以電子文檔形式報(bào)監(jiān)察審計(jì)部王媛媛處。

六、主要政策依據(jù)

1.《中電投河南分公司物資管理辦法》

2.《中電投河南分公司發(fā)電企業(yè)招投標(biāo)管理實(shí)施細(xì)則》

3.《中電投河南分公司建設(shè)工程招投標(biāo)管理實(shí)施細(xì)則》

4.《中國電力投資集團(tuán)公司合同管理辦法》

5.《中國電力投資集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法》

6.豫新公司相關(guān)規(guī)章制度

第五篇：2016審計(jì)情況調(diào)查問卷

2016審計(jì)情況調(diào)查問卷

內(nèi)部審計(jì)旨在減少風(fēng)險(xiǎn)，改進(jìn)運(yùn)營，通過專業(yè)服務(wù)幫助各單位改進(jìn)缺陷，提供建議，為整個(gè)組織作出自己的貢獻(xiàn)。為提升我部門2017內(nèi)部審計(jì)服務(wù)質(zhì)量，特邀請(qǐng)您參加本次調(diào)查問卷，感謝您的熱心參與！

1.我部門于2016新開展了管理預(yù)防性問題檢查工作，請(qǐng)問內(nèi)控矩陣中披露的信息是否符合您的需要并對(duì)您部門的管理和業(yè)務(wù)開展是否有幫助(本部門及相關(guān)職能部門)？ □幫助較大 □稍有幫助 □沒有幫助 請(qǐng)您簡(jiǎn)述理由，謝謝！

2.您對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及內(nèi)控矩陣的內(nèi)容有何看法，或者您認(rèn)為這些報(bào)告應(yīng)在哪些方面做出改進(jìn)？

3.您希望獲得工程審計(jì)工作披露的哪些信息？

□工程量抽查情況 □工程量審減情況 □出問題較多的施工單位 □其他

4.您希望貴部門與相關(guān)職能部門哪方面的工作得到有效監(jiān)督？ □公司制度熟悉度 □公司制度執(zhí)行

□服務(wù)(態(tài)度、時(shí)效性等)方面 □其他方面

5.請(qǐng)問您對(duì)目前審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)能力有何評(píng)價(jià)？

職業(yè)道德：□優(yōu)秀□良好 □一般□差 專業(yè)能力：□優(yōu)秀□良好 □一般□差 綜合素質(zhì)：□優(yōu)秀□良好□一般□差 在實(shí)際業(yè)務(wù)處理中，您覺得審計(jì)人員及其技能在哪些方面還要提高？