第一篇：對非現(xiàn)場的認識

我的表態(tài)發(fā)言：感謝領(lǐng)導(dǎo)的培養(yǎng)和同志們的支持！我談?wù)剬Ψ乾F(xiàn)場的認識，也算表個態(tài)：

1、利用計算機在檢查前進行輔助分析目前仍處于不斷深入完善階段，雖然從第一代單機版到現(xiàn)在的網(wǎng)絡(luò)版已經(jīng)經(jīng)過多次修改和升級，仍還不太成熟，分析得出的疑點準確性還不太高，達不到廣泛普及應(yīng)用的要求。但非現(xiàn)場分析的作用和重要性隨著系統(tǒng)本身的不斷完善和商業(yè)銀行的發(fā)展要求會越來越突出。在這方面，河南農(nóng)行培養(yǎng)出了一大批優(yōu)秀的非現(xiàn)場人才，走在了全國的前列，現(xiàn)在大部分人都調(diào)到審計分局去了，非現(xiàn)場分析將是今后河南審計分局在全國的亮點。

2、從1998年開始，根據(jù)國家審計署要求，總行對計算機輔助審計系統(tǒng)和審計管理系統(tǒng)兩大系統(tǒng)同時開始研究開發(fā)?，F(xiàn)在我們把審計管理系統(tǒng)改稱為合規(guī)管理系統(tǒng)。輔助審計系統(tǒng)是通過從數(shù)據(jù)庫中提取的某一地區(qū)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行后臺分析，發(fā)現(xiàn)問題疑點，為現(xiàn)場檢查提供線索依據(jù)。合規(guī)管理系統(tǒng)就是把每項檢查的全過程從立項開始到項目歸檔全部納入到系統(tǒng)進行操作，最終實現(xiàn)無紙化檢查，這中間有很多環(huán)節(jié)，包括確認書、意見書、報告報表等，都有系統(tǒng)自動生成，能節(jié)約大量的人力物力，對這個系統(tǒng)我們中的大部分人都學(xué)習(xí)操作過，很容易學(xué)會。

其實，現(xiàn)在國家審計署、各社會審計機構(gòu)和部門及其他商業(yè)銀行都在開發(fā)研究非現(xiàn)場分析系統(tǒng)。德勤事物所對農(nóng)行的審計也主要是通過調(diào)取各類報表數(shù)據(jù)進行分析。

3、學(xué)習(xí)非現(xiàn)場并不很難，現(xiàn)在開始學(xué)也不晚。非現(xiàn)場分析就是對大量的數(shù)據(jù)通過計算機進行不斷的篩選，最后達到我們想要的結(jié)果。說它不難是因為一是現(xiàn)在的輔助審計系統(tǒng)人機互動的界面很好，每個人根據(jù)個人的用戶名都能進去，打開以后一看就能明白，按步驟進行操作就行了。二是提供給我們要求分析的數(shù)據(jù)，都是在ABIS和CMS系統(tǒng)中提取后，已經(jīng)經(jīng)過

了科技部門的處理，把原始數(shù)據(jù)形成了通過分戶賬（原始數(shù)據(jù)就是根據(jù)業(yè)務(wù)操作流程形成的一個個字符串，都是加密過的，是機器語言和匯編語言，對我們來說一點用沒有），通用分戶賬已經(jīng)很接近于我們平時檢查時所看到的賬本，我們只是像操作Excel表一樣進行分類，形成自己需要的各種賬本，當(dāng)然賬本中每一個字段的涵義都有規(guī)定，如機構(gòu)代碼、戶名、幣種、業(yè)務(wù)類別，借方貸方等我們得有所了解，在此基礎(chǔ)上經(jīng)過一步一步算法，對數(shù)據(jù)進行層層篩選，最后形成我們想要的疑點數(shù)據(jù)。三是算法（算法就是審計檢查思路，可以說是非現(xiàn)場審計的核心內(nèi)容）作為一般人員也不用自己編寫，直接錄入就行了，專業(yè)人員已經(jīng)編寫了好多算法供我們參考使用，2007年省行編寫的《非現(xiàn)場輔助審計方法實務(wù)》都下發(fā)到了每個辦事處。目前咱們的輔助審計系統(tǒng)用的是foxpro語言編程的，主要是它有強大的模塊功能，好多功能不用再編寫程序，直接利用，界面也很容易看懂，一看就能明白，各種算法都是用foxpro語句，跟初中數(shù)學(xué)學(xué)的差不多，如果有興趣咱們自己也會編寫。

4、今后無論怎樣改革，各類檢查必須不可少，非現(xiàn)場分析只會加強不會削弱，所以學(xué)習(xí)非現(xiàn)場業(yè)務(wù)大有可為，歡迎各位給予非現(xiàn)場科更多的關(guān)注和支持，也盼望有志于學(xué)習(xí)非現(xiàn)場的同事參與非現(xiàn)場分析，多給我們5個人提寶貴意見。其實，經(jīng)過這幾年的鍛煉，我們當(dāng)中已經(jīng)有幾個人很是可以了。我想說，專家走了，我們當(dāng)工程師也行，當(dāng)不成工程師當(dāng)技術(shù)員，當(dāng)不成技術(shù)員當(dāng)熟練操作員，能會熟練操作也行，當(dāng)然最好是我們中間還能出現(xiàn)專家型人才。

以上我說的不對的地方請大家批評指正。

第二篇：淺談對非遺保護的認識（精選）

淺談對非遺保護的認識

從“非遺”自身發(fā)展條件看，原材料缺乏、傳承人缺失、市場萎縮是普遍面臨的問題。

一、首先分析一下造成這些問題的原因。

1、生活方式的改變，使許多鄉(xiāng)土文化失去了生存的土壤。

以前每到夜間，大伙兒都會聚在樹下、弄堂里夜談閑聊，白天一起到田間勞作，共同交流的時間很多，逢年過節(jié)，組織的獅子班、羅漢班、坐唱 班、蓮花、舞龍、走馬等各種傳統(tǒng)行會鬧騰得紅紅火火。而現(xiàn)在這樣的生活方式已不多見，隨著現(xiàn)代科技的發(fā)達，群眾娛樂活動內(nèi)容越來越多樣化，電視節(jié)目成了中 老年人的主要休閑生活，網(wǎng)絡(luò)、舞廳歌廳點據(jù)了青少年的休閑時間。這些現(xiàn)代娛樂方式極大地消弱了人們參與傳統(tǒng)娛樂活動的熱情和興趣，無意間使鄉(xiāng)土文化失去了 生存的土壤。

2、現(xiàn)代工業(yè)技術(shù)的發(fā)展，極大的沖擊著傳統(tǒng)手工業(yè)。

現(xiàn)代工業(yè)對傳統(tǒng)手工業(yè)的沖擊不容忽視，包括工具機械的制作、織染縫紉、金屬工藝等各個行業(yè)。現(xiàn)在的機械化生產(chǎn)幾乎取代了傳統(tǒng)的手工業(yè)制作。例如，一些工廠采用機械化大規(guī)模生產(chǎn)，把鐵水鑄入模具，幾分鐘就完工，降低了成本，傳統(tǒng)手工制作根本無法與之競爭。，現(xiàn)在人家里使用的器具都是以塑料制品為多，傳統(tǒng)木制品只在婚嫁用品上有市場。解放前，很多城市都有染坊十多家，還不包括一些挑擔(dān)上門招攬生意的個體染匠，可見盛況一斑。棉花被已經(jīng)被拆洗更方便，更暖和的被套和羽絨被所代替，逐漸失去了市場。不可否認，經(jīng)濟效益低下，需求市場萎縮，是傳統(tǒng)手工業(yè)的局限性，上述種種，無不表示，現(xiàn)代工業(yè)已經(jīng)把傳統(tǒng)手工業(yè)逼入了死胡同。

3、文化傳承人后繼無人。

當(dāng)一種行業(yè)成為謀生手段時，其經(jīng)濟效益是其發(fā)展的重要標準。老藝人多數(shù)處于下面三種境地：停業(yè)改行的居多；以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)為主，有需求時生產(chǎn)；還在維系本行的，顯得力不從心，無以為繼，收入微薄，日子困頓。因此，多數(shù)家長（其中也包括老藝人自己）寧愿讓自己的子女到 工廠打工也不愿學(xué)習(xí)收入微薄的老行當(dāng)，導(dǎo)致了很多非物質(zhì)文化遺產(chǎn)陷入了人走藝亡的危險境地。

二、淺析如何保護非遺 在制度層面上，要建立完備的非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護機制。

目前，從全國到地方都認識到了保護的重要性，出臺了保護法，啟動了各級非物質(zhì)文化遺產(chǎn)代表作 名錄申報工作，制訂了各種獎勵制度等等。但這一切保護工作僅僅停留在市一級以上的層面上，鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級的政府到底對此項保護工程該負有怎樣的責(zé)任，要有什么行動與措施，并沒有明確的規(guī)定。而扎根于民間的非物質(zhì)文化遺產(chǎn)恰恰是最需要基層政府的關(guān)懷和幫助的。因此要想做好保護工作，當(dāng)?shù)卣谋Ｗo措施與政策是必不可少的，不能因為領(lǐng)導(dǎo)的 認識層面不同而有所差異，要在鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級政府形成非遺保護的長效管理機制，才能有效地保證非遺保護的進行。在群眾意識層面上，要擴大宣傳，讓非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護的觀念深心。多數(shù)群眾對非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的概念不明確，多數(shù)被普查到的傳承人認識不到自己是某一方面的傳承人，甚至有的藝人對自己所從事的行業(yè)懷有鄙視的態(tài)度，認為是“討飯生活”，待生活條件稍有好轉(zhuǎn)，就不愿再從事或?qū)ν庹故玖?。認識的不足導(dǎo)致了傳承人對自己從事的行業(yè)漠視，對其即將失傳也抱著毫不可惜的態(tài)度，誠然，讓非遺保護的觀念深入人心需要有一個過程，我們要加快這個進程，要在各個領(lǐng)域，尤其在農(nóng)村，用多種方式多加宣傳，積極營造非遺保護的氛圍，讓全社會提高認識，為非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的生存與保護創(chuàng)造良好的環(huán)境。在非遺自身的層面上，找準與現(xiàn)代生活的融合點，從而充分發(fā)揮其優(yōu)勢。開展非遺普及活動，不失為有價值有意義的雙贏之舉。讓非物質(zhì)文化遺產(chǎn)走進校園，成為學(xué)校獨具特色的校本課程。讓孩子講講當(dāng)?shù)氐膫髡f故事，唱唱當(dāng)?shù)氐拿?歌民謠，玩玩以前的傳統(tǒng)游戲，做做一些簡單的傳統(tǒng)手工藝，既是對非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的傳承，又是一種保護。教育部在今年將啟動京劇進校園推廣活動，對非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的保護來說，無疑是一個福音，對非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的傳承打開了一扇希望之門。各地方可以把此項推廣活動引向深入，與本地的非遺相結(jié)合，讓更多的非遺項目進入校園。與旅游資源相結(jié)合，打造民 俗旅游，開發(fā)旅游的新熱點，把非物質(zhì)文化遺產(chǎn)有機溶入旅游業(yè)中，互為依托，互為促進。總而言之，傳承是對非物質(zhì)文化遺產(chǎn)最好的保護。挖掘非遺自身優(yōu)勢，不斷創(chuàng)新，重新找回市場。藍印花布原本多用于制作被面，是作為一種生活用品出現(xiàn)在消費者面前的，而現(xiàn)在這種被面已失去了市場，那可以考慮下向工藝品方面發(fā)展，如掛件，頭巾，圍巾，在制作工藝上積極創(chuàng)新，印染的布料，印染的花式花樣等方面符合現(xiàn)代人的品味，我相信這門技藝還是會重新找到市場的。從傳承人保護的層面上，需要更多的人文關(guān)懷。

我們對非遺傳承人的關(guān)心、愛護與尊重不僅僅是對其進行一些經(jīng)濟上的扶持，更重要的是對其藝術(shù)成果的肯定上。作為政府部門多舉辦各種規(guī)模的展示展演活 動，積極地為民間藝術(shù)尋找活動場所，搭建表演平臺，鼓舞民間藝術(shù)家們的信心。發(fā)動更廣泛意義的非物質(zhì)文化遺產(chǎn)傳承人認證與命名活動，讓更多的非物質(zhì)文化遺產(chǎn)傳承人名副其實，增強其內(nèi)在的動力。

總之，非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護是一項長遠而又意義重大的工程，絕不是一朝一夕就能完成，我們要立足現(xiàn)實，不斷完善保護機制，積極采取保護措施，努力營造保護環(huán)境，才能讓非物質(zhì)文化遺產(chǎn)薪火相傳。

第三篇：關(guān)于對近兩年非現(xiàn)場審計工作的報告

關(guān)于對近兩年非現(xiàn)場審計工作的報告

書蟲tj近兩年，我行緊密圍繞全行經(jīng)營發(fā)展的工作目標和管理思路，嚴格遵照上級行的有關(guān)精神與要求，按照“先單項后綜合，先常規(guī)后專項，先重點后一般”的工作方針，積極開展非現(xiàn)場審計工作，并將非現(xiàn)場審計、操作風(fēng)險監(jiān)測與現(xiàn)場審計有機結(jié)合、互為補充，充分發(fā)揮了非現(xiàn)場審計事中的控制作用和事后的監(jiān)測、導(dǎo)向作用，為全面提高我行內(nèi)控合規(guī)管理水平、帳務(wù)核算質(zhì)量、經(jīng)營效益和安全運行，起到了良好的促進作用。兩年來，我行共完成非現(xiàn)場審計項目14個，即中間業(yè)務(wù)收入（2次）、2004年以后新發(fā)生不良貸款及其后續(xù)審計（2次）、財務(wù)收支（2次）、銀行承兌匯票（2次）、員工四類違約、IT項目案件風(fēng)險排查、帳銷案存、縮水處臵、房租收入、操作風(fēng)險監(jiān)測等，發(fā)出質(zhì)詢書58份，整改通知37份，提出非現(xiàn)場審計建議65條。

我行在非現(xiàn)場審計中所做的主要工作是：

一、建立和完善非現(xiàn)場審計工作職能，配足人員，明確職責(zé)，落實組織機構(gòu)和監(jiān)測體系。

自開展非現(xiàn)場審計以來，我行以內(nèi)控管理為核心，以防范和化解經(jīng)營風(fēng)險為目的，以及時發(fā)現(xiàn)問題和落實整改為重點，積極推進內(nèi)部審計工作的“三個轉(zhuǎn)變”，做到現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計“兩條腿”走路。在非現(xiàn)場審計工作上：一是遵照省分行有關(guān)要求，我行配備了2人專門負責(zé)非現(xiàn)場審計工作（其中1人為副經(jīng)

理），并明確了非現(xiàn)場審計監(jiān)測的崗位職責(zé)和任務(wù)。二是不斷完善監(jiān)測指標體系。在前兩年較系統(tǒng)地建立了信貸資產(chǎn)質(zhì)量、主要財務(wù)風(fēng)險、效益評價及其他監(jiān)測指標體系之后，2006年從第三季度起又新增了操作風(fēng)險監(jiān)測的27項指標。在操作風(fēng)險指標的監(jiān)測工作上，三是加強與各業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)配合，在數(shù)據(jù)共享和信息技術(shù)上做到相互支持，確保數(shù)據(jù)傳輸和信息傳遞渠道的暢通以及風(fēng)險管理的互通有無。

二、充分利用網(wǎng)絡(luò)信息，全面開展非現(xiàn)場審計風(fēng)險監(jiān)測分析，及時提出風(fēng)險預(yù)警和管理建議。

一是充分運用計財BB2000相關(guān)數(shù)據(jù)、管理信息統(tǒng)計在線和CS2002相關(guān)數(shù)據(jù)、大機返傳相關(guān)數(shù)據(jù)、縮微系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)及憑證、信貸管理CM2002相關(guān)對應(yīng)數(shù)據(jù)、其他數(shù)據(jù)資料及信息,逐步建立各業(yè)務(wù)系統(tǒng)傳輸渠道和指標、分析報告等傳送制度，根據(jù)審計重點或項目，明確審計要素，運用內(nèi)部數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)和查詢語句，及時的、連續(xù)的、動態(tài)的進行非現(xiàn)場監(jiān)測分析，對所審計內(nèi)容運用對比分析法、結(jié)構(gòu)分析法、因素分析法、風(fēng)險概率分析和風(fēng)險損失率分析等方法找出不合理的因素及潛在風(fēng)險，以進一步確定是否需要進行質(zhì)詢或現(xiàn)場審計，同時查證結(jié)果，提出非現(xiàn)場審計建議。對全轄會計、財務(wù)（包括中間業(yè)務(wù)收入）、信貸資金、票據(jù)融資等業(yè)務(wù)的監(jiān)測指標定期進行全面監(jiān)測，對有疑問的及時向相關(guān)行處發(fā)出質(zhì)詢書，要求詳細說明原因；對存在問題的及時發(fā)出整改通知書，要求其限期整改。同時，針對經(jīng)營管理中存在的

漏洞和隱患，深入分析經(jīng)營理念及經(jīng)營行為上的偏差，及時向有關(guān)行處提出加強經(jīng)營管理方面的審計建議。在信貸管理部門的配合下，去年對全行2004年6月末以后新增不良貸款進行了非現(xiàn)場審計，今年上半年又進行了后續(xù)審計，并及時查證結(jié)果，對存在的問題提出積極的建議。7月上旬，我行主動與計財部門聯(lián)系，以取得支持，對2006年6月末全轄的財務(wù)收支進行了非現(xiàn)場審計，對代扣利息稅手續(xù)費、同業(yè)寄庫收入等進行了進一步核查；配合資金營運部門對銀行承兌匯票進行了非現(xiàn)場審計，均取得了實效。去年10月末，為進一步加強非信貸風(fēng)險資產(chǎn)管理，掌握其風(fēng)險狀況，完善內(nèi)控機制，防范和化解新的金融風(fēng)險，我行組織人員對全行九月末非信貸風(fēng)險資產(chǎn)進行全面非現(xiàn)場審計，為進一步化解非信貸風(fēng)險資產(chǎn)的風(fēng)險，加強管理，加大清處力度，提出了若干合理化建議。通過去年和今年2次對中間業(yè)務(wù)收入的非現(xiàn)場監(jiān)測，我們發(fā)現(xiàn)基層行處代發(fā)工資業(yè)務(wù)手續(xù)費、部分對公帳戶管理費、部分上門收款手續(xù)費未收取這一較普遍的問題，及時向行領(lǐng)導(dǎo)進行了反映，并提出了“全面清理，酌情處理；續(xù)簽協(xié)議，集中建檔；免收報批，分行備案”的管理建議，較好地指導(dǎo)、促進了我行中間業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

二是將非現(xiàn)場與現(xiàn)場審計有機結(jié)合起來，以非現(xiàn)場審計為線索和導(dǎo)向，自主開展了多個項目的現(xiàn)場審計。如去年5月份，我們在充分運用BB2000財務(wù)報表的分析系統(tǒng)和管理信息部門的中間業(yè)務(wù)統(tǒng)計月報的基礎(chǔ)上，對全轄中間業(yè)務(wù)收入逐項進行了非現(xiàn)

場監(jiān)測分析，特別是對全行帳銷案存收入、房租收入及代理業(yè)務(wù)手續(xù)費收入進行了重點分析，通過診斷分析發(fā)現(xiàn)，與前年同期相比較我行去年中間業(yè)務(wù)正在快速發(fā)展，但仍然存在收費標準執(zhí)行不嚴、核算不規(guī)范、擅自減免手續(xù)費、房租收入不入帳的現(xiàn)象，科目核算混淆也時有發(fā)生，致使中間業(yè)務(wù)應(yīng)收手續(xù)費收入和實收手續(xù)費收入有較大的差異。在掌握了第一手資料的前提下，我們征得行領(lǐng)導(dǎo)同意，及時組織了對各行處中間業(yè)務(wù)、房租收入、帳銷案存、縮水處臵等項目的現(xiàn)場審計活動，查明了存在的問題及產(chǎn)生的原因，提出了合理化的審計建議，為全行業(yè)務(wù)的健康發(fā)展和會計科目的核算規(guī)范，取得了較好的促進作用。

三、認真做好操作風(fēng)險監(jiān)測工作，及時掌控操作風(fēng)險監(jiān)測指標的異動變化，努力防范操作風(fēng)險。

內(nèi)控合規(guī)部門作為全行操作風(fēng)險管理的牽頭部門，加強了操作風(fēng)險管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)，針對業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展特點，強化了操作風(fēng)險的分析、研究和監(jiān)控，全行操作風(fēng)險管理在建立管理機制、制訂防范措施等方面都取得了較大的進展。

1、認真落實操作風(fēng)險指標定期監(jiān)測制度。通過集中各專業(yè)部門和支行監(jiān)管員學(xué)習(xí)h銀g辦發(fā)[2006]218號“關(guān)于認真開展操作風(fēng)險監(jiān)測工作的通知”要求，制定了營業(yè)網(wǎng)點按日監(jiān)測、統(tǒng)計，支行按月監(jiān)測、統(tǒng)計，分行按季監(jiān)測、匯總的風(fēng)險監(jiān)測體體系與機制；明確了操作風(fēng)險監(jiān)測人員的工作職責(zé)；統(tǒng)一了操作風(fēng)險監(jiān)測程序。通過充分運用操作風(fēng)險分析監(jiān)測指標體系，從三季度起對全行操作

風(fēng)險的27項指標進行了連續(xù)、全面、系統(tǒng)的監(jiān)測與排查，及時提出風(fēng)險預(yù)警，并分析操作風(fēng)險分布特點和表現(xiàn)形式，評估操作風(fēng)險變化趨勢，研究操作風(fēng)險防控和緩釋措施，最大限度的減少風(fēng)險損失。

2、把操作風(fēng)險管理與案件專項治理工作結(jié)合起來，做到查防并舉，通過大范圍的徹查，補充和完善各類管理、監(jiān)控制度上的盲區(qū)、不足和紕漏，真正做到每一項業(yè)務(wù)、每一項服務(wù)的開展都能達到制度先行的基本要求；把操作風(fēng)險管理與內(nèi)部控制評價結(jié)合起來，在對各行、各專業(yè)、各項制度進行梳理和評價，查遺補漏，完善更新的同時，切實落實操作風(fēng)險管理、內(nèi)控管理的長效治理機制，從源頭上、從每一項業(yè)務(wù)、服務(wù)的全流程上來全方位的遏制發(fā)案勢頭；把操作風(fēng)險管理與“學(xué)查抓?！被顒咏Y(jié)合起來，通過“學(xué)查抓?！被顒拥牟粩嗌钊?，全員業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想素質(zhì)有了較大的提高，特別是部分柜面人員制度觀念淡薄、習(xí)慣性違規(guī)操作、辦理業(yè)務(wù)不注重審核、業(yè)務(wù)處理不規(guī)范等問題得到較大的抑制；把操作風(fēng)險管理與內(nèi)控案防“雙線”問責(zé)制集合起來，實行嚴格的問責(zé)制度和責(zé)任追究機制，牢固樹立全員的責(zé)任意識、風(fēng)險意識，并加大對各類違規(guī)違紀人員的處罰力度，通過嚴厲的處罰，確立制度規(guī)定的剛性。

四、注重問題的整改和防范措施的落實，講求非現(xiàn)場審計的質(zhì)量和效果。

從發(fā)現(xiàn)問題的角度，查是比較重點的，但從解決問題的角度，最終還是要靠被審計對象本身。因此，對非現(xiàn)場審計中發(fā)現(xiàn)的問

題，我們在查明原因的基礎(chǔ)上，一方面堅持不間斷的進行跟蹤監(jiān)測，督促其問題的整改到位；一方面與被監(jiān)督對象心平氣和地商量，找到解決問題的根本辦法，充分調(diào)動被審計對象的積極性和主動性，自覺地解決問題，直到其采取了有效的防范措施為止。從而使得不少方面從根本上堵塞了漏洞，避免了屢查屢犯、前查后犯。如針對中間業(yè)務(wù)收入存在代扣利息稅手續(xù)費不到位、房租收入不按規(guī)定入大帳等的問題，通過發(fā)質(zhì)詢書、下整改通知書，做到逐單位督促、不間斷監(jiān)測，拿出問題不整改不罷休、防范措施不落實不罷休的態(tài)勢，終于使這方面的問題得到徹底的整改，至2005年末及2006年各行處代扣手續(xù)費和房租收入均已按規(guī)定全部入相應(yīng)科目核算，再未出現(xiàn)科目核算不正確和擠占挪用房租收入的現(xiàn)象。

盡管近兩年我行非現(xiàn)場審計工作取得了一定成效，但離省分行的要求還有較大差距，非現(xiàn)場審計的路子還不夠?qū)挘O(jiān)測分析的方式方法也不很成熟，仍然存在諸如審計的領(lǐng)域不寬、深度不夠、效果不佳的問題。為盡快解決這些問題，我們對下一步非現(xiàn)場審計工作的初步想法是：

1、明確審計目標——服務(wù)于全行經(jīng)營目標。結(jié)合我行實際，設(shè)立合適的非現(xiàn)場審計指標體系，綜合運用各種數(shù)據(jù)系統(tǒng)和監(jiān)督手段，擴大非現(xiàn)場審計的覆蓋面，增強非現(xiàn)場審計的滲透力，逐步把審計重點從對業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合法性轉(zhuǎn)移到經(jīng)濟效益、資產(chǎn)

風(fēng)險和內(nèi)部控制制度的審計上來，為全行的經(jīng)營目標服務(wù)。

2、確定審計頻率——差異決定審計頻率。在對所轄機構(gòu)的經(jīng)營狀況和管理水平進行全面評估和對內(nèi)部業(yè)務(wù)及管理風(fēng)險點進行認真排查的基礎(chǔ)上，針對經(jīng)營狀況和管理水平的差異以及業(yè)務(wù)和管理風(fēng)險的大小，對不同的審計對象確定不同的非現(xiàn)場審計指標和頻率，做到全面審計與重點監(jiān)測、定期審計與不定期監(jiān)測、非現(xiàn)場審計與現(xiàn)場核查相結(jié)合，逐步解決審計深度不夠、效果不佳的問題。

3、把握審計重點——調(diào)研在前，科學(xué)規(guī)劃，把握重點。一是要把全行的中心工作作為非現(xiàn)場審計工作的重點。在審計內(nèi)容和對象上既要全面覆蓋，不留死角，又要有所側(cè)重，突出重點。二是要把全行經(jīng)營管理中存在的帶有突出性、普遍性和多發(fā)性的問題作為非現(xiàn)場審計工作的重點。三是要把已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題作為我們持續(xù)監(jiān)督的重點。審計部門不是為查而查，查是為了改，更是為了防，因此，我們對審計中發(fā)現(xiàn)的問題絕不能一查了之、一報了之，要進行跟蹤監(jiān)測，直到其改正并采取了有效的防范措施為止。四是要把同業(yè)已經(jīng)發(fā)生的重大問題列為我行審計的重點，做到舉一反三，由此及彼。

4、提高預(yù)警能力——探索和創(chuàng)新非現(xiàn)場審計的方法和手段。要取得上級行和科技部門的有力支持，積極探索和運用符合商業(yè)銀行發(fā)展趨勢的非現(xiàn)場審計軟件模式，提高非現(xiàn)場審計頻率、覆蓋面和質(zhì)量，不斷提高非現(xiàn)場審計的預(yù)警能力。

5、強化激勵約束——加大考核力度，充分發(fā)揮審計人員的積極性。人的因素第一，決定內(nèi)部審計工作成敗的關(guān)鍵是內(nèi)部審計人員。要建立激勵約束機制，加強非現(xiàn)場審計工作質(zhì)量和效率的考核，或與效益工資和獎金掛鉤，或?qū)Τ煽冿@著的人將給予表揚和獎勵；對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、違反審計紀律的內(nèi)部審計人員要給予相應(yīng)處分；對工作能力不適應(yīng)、不勝任審計工作的堅決調(diào)離出內(nèi)審崗位。

第四篇：談?wù)勎覍Ψ顷P(guān)稅壁壘的認識

談?wù)勎覍Ψ顷P(guān)稅壁壘的認識

隨著經(jīng)濟全球化和貿(mào)易自由化進程的加快，關(guān)稅等傳統(tǒng)的貿(mào)易壁壘正逐步淡出國際貿(mào)易領(lǐng)域，受到越來越多的限制和約束；相反，以技術(shù)法規(guī)、技術(shù)標準、認證制度等為主要內(nèi)容的新型貿(mào)易壁壘卻日益突顯，成為貿(mào)易壁壘的主導(dǎo)形式。在此背景下，有必要將非關(guān)稅壁壘單列開來，系統(tǒng)的闡述非關(guān)稅壁壘的特點、分類及其對國際貨物貿(mào)易的作用機制及影響程度。

非關(guān)稅壁壘，又稱非關(guān)稅貿(mào)易壁壘，就是指一國政府采取除關(guān)稅以外的各種辦法，來對本國的對外貿(mào)易活動進行調(diào)節(jié)、管理和控制的一切政策與手段的總和，其目的就是試圖在一定程度上限制進口，以保護國內(nèi)市場和國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。非關(guān)稅壁壘大致可以分為直接的和間接的兩大類：前者是由海關(guān)直接對進口商品的數(shù)量、品種加以限制，其主要措施有：進口限額制、進口許可證制、“自動”出口限額制、出口許可證制等。

一、非關(guān)稅壁壘的特點

1． 從制定程序來看，非關(guān)稅壁壘比關(guān)稅有更大的靈活性和針對性。非關(guān)稅壁壘的制定通常采用行政程序，迅速而簡便，并能隨機針對某國某種商品采取相應(yīng)的限制進口措施，以及靈活調(diào)整實施程序，以應(yīng)付復(fù)雜多變的國際市場形勢。

2． 從保護作用看，非關(guān)稅壁壘比關(guān)稅對進口限制的作用更強。

非關(guān)稅壁壘在限制進口方面方式更加直接。特別是在進口配額制下，進口量是被限定的，進口需求的增加只會導(dǎo)致價格的變化，不改變進口量。3． 從政策的透明度來看，非關(guān)稅壁壘比關(guān)稅更具有隱蔽性。

非關(guān)稅壁壘并不都是公開的，有些甚至無法判定其是否屬于非關(guān)稅壁壘。一些國家對某些商品的質(zhì)量、規(guī)格、性能和安全性等規(guī)定了極為嚴格、繁瑣的特殊標準，并且經(jīng)常變化，使得出口上難以應(yīng)付。更有一些國家利用非關(guān)稅壁壘的隱蔽性，對來自特定地區(qū)和國家的進口商品設(shè)置了重要障礙，使非關(guān)稅壁壘又帶有歧視性的特點。

二、非關(guān)稅壁壘測度的國內(nèi)外研究綜述

一般來講，非關(guān)稅壁壘(Non-tariff barriers)是指一國政府為了調(diào)節(jié)、管理和控制本國的對外貿(mào)易活動，影響貿(mào)易格局和利益分配而采取的除關(guān)稅以外的各種行政性、法規(guī)性措施的總和。由于非關(guān)稅壁壘的實施往往出于不同的動機與考慮，且通過不同的途徑和方式達到限制商品自由貿(mào)易的目的，因此，非關(guān)稅壁壘本身包含有多種具體的表現(xiàn)形式。由我國商務(wù)部一年一度出版的《國別貿(mào)易投資環(huán)境報告》將非關(guān)稅壁壘分為若干具體的小類，包括進口限制、通關(guān)環(huán)節(jié)壁壘、技術(shù)性貿(mào)易壁壘、政府采購等。

非關(guān)稅壁壘包含的種類繁多、表現(xiàn)形式多種多樣，且各國政府(或地區(qū))對非關(guān)稅壁壘的界定本身又存在一定的偏差，加之部分隱性的非關(guān)稅壁壘難以從各國政府公開的文件或資料中獲得，因此，對非關(guān)稅壁壘的準確度量存在相當(dāng)大的難度。目前，國際上常用的度量非關(guān)稅壁壘的方法都從不同的角度對非關(guān)稅壁壘展開研究(，每種度量方法都各有一定的優(yōu)勢和局限。1． 數(shù)量影響型的非關(guān)稅壁壘測度

數(shù)量影響型的非關(guān)稅壁壘測度方法主要為頻率類的度量方法(Frequency-Type Measures)，該類度量方法包括覆蓋率(coverage ratio)和頻數(shù)比率(frequency index)兩個指標，是度量非關(guān)稅措施最為常用的研究方法之一。通過指標的計算，可以得出特定部門、單個國家或國家組織中貿(mào)易受非關(guān)稅措施的影響程度及非關(guān)稅措施的使用頻率，從而衡量出不同國家(或地區(qū))非關(guān)稅措施的實施強度。

覆蓋率指標同頻數(shù)比率指標均是百分比公式，取值范圍為0%-100%，取值越大代表非關(guān)稅措施實施的強度就越大。前者是測算受一種或一種以上非關(guān)稅措施限制的進口商品額占所衡量類別商品總進口額的比重，計算過程需要獲得一國(或地區(qū))進口商品(商品按關(guān)稅稅號分類)中哪些類商品受到非關(guān)稅措施的限制，以及所有類別商品的進口額數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)的來源及質(zhì)量要求較高；而后者是衡量非關(guān)稅措施的出現(xiàn)頻率，即受一種或一種以上非關(guān)稅措施限制的進口商品稅目數(shù)占所衡量類別商品包含的稅目總數(shù)的比率(按稅號數(shù)目計算)，計算過程只需獲取哪些類商品受到一種或一種以上非關(guān)稅措施的限制數(shù)據(jù)，而不需要受非關(guān)稅措施限制的商品類別進口額數(shù)據(jù)，計算相對簡單。2． 價格影響型的非關(guān)稅壁壘測度

價格影響型的非關(guān)稅壁壘測度方法主要包括等量關(guān)稅法(The tariff equivalent)或價格差值法(price wedge)、等量補貼法(Subsidy equivalents)和有效保護率法(Effective Rate of Protection)等。等量關(guān)稅法和等量補貼法反映了進口限制及補貼對商品價格的扭曲程度，即將此類非關(guān)稅壁壘的實施對國內(nèi)商品價格所產(chǎn)生的價格影響或價格扭曲轉(zhuǎn)化為等值的名義關(guān)稅率，通過比較轉(zhuǎn)化后的名義關(guān)稅率來衡量非關(guān)稅壁壘的強弱程度；而有效保護率(通常指有效關(guān)稅率)避免了名義關(guān)稅率只反映對最終產(chǎn)品國內(nèi)生產(chǎn)者保護程度的局限，綜合了稅收、補貼等對投入品及產(chǎn)出品的雙重影響，顯示了以國內(nèi)價格和國際價格計算的增加值的差別，因此能夠用來衡量對促進或遏制某種經(jīng)濟活動的有效性(Corden,1971)。

等量關(guān)稅法和等量補貼法是衡量不同種類非關(guān)稅壁壘對價格的影響程度，前者是將非關(guān)稅壁壘的實施所導(dǎo)致的國內(nèi)商品價格的提高統(tǒng)一用相應(yīng)程度的名義

關(guān)稅率來量化，而后者是衡量諸如政府政策給予生產(chǎn)廠商的轉(zhuǎn)移支付(即補貼)對價格的扭曲程度。兩種度量方法均未能夠全面的反映一個國家(或地區(qū))保護結(jié)構(gòu)對貿(mào)易及產(chǎn)出的綜合影響。3． 福利影響型的非關(guān)稅壁壘測度

福利影響型的非關(guān)稅壁壘測度方法主要有貿(mào)易限制指數(shù)(The trade restrictiveness index)和可計算的一般均衡分析法(Computable general equilibrium)。貿(mào)易限制指數(shù)由Anderson和Neary(1991)首先提出，被定義為“消費和產(chǎn)出扭曲的單一等量關(guān)稅”，是“持續(xù)生產(chǎn)者等量補貼指數(shù)(PSEs)”及“持續(xù)消費者等量補貼指數(shù)(CSEs)”兩者的結(jié)合，旨在通過比較兩種不同的貿(mào)易扭曲狀態(tài)來衡量貿(mào)易政策變動所導(dǎo)致的福利水平的變動。貿(mào)易限制指數(shù)主要被用來度量貿(mào)易政策的實施對經(jīng)濟體或經(jīng)濟部門限制程度的變動，即比較兩種扭曲的狀況，而不是基于自由貿(mào)易的基礎(chǔ)上。Anderson和Neary(1994a)列出了多種使用貿(mào)易限制指數(shù)方法的實證研究，Anderson和Bannister(1992)則運用局部均衡方法對墨西哥農(nóng)業(yè)本國價格政策進行了實證分析?？捎嬎愕囊话憔夥治龇ㄌ峁┝艘粋€較為嚴格的分析框架，通過觀察非關(guān)稅壁壘對產(chǎn)品市場及要素市場價格和數(shù)量的雙重影響，全面把握生產(chǎn)者及消費者的福利變動，最終對一國(或地區(qū))的福利變動狀況進行實證分析。de Melo和Tarr(1992)就通過建立單一國家的可計算一般均衡模型對紡織和服裝產(chǎn)業(yè)中貿(mào)易干預(yù)的影響進行實證分析，Sazanami(1995)和Messerlin(2000)分別用可計算的一般均衡模型對美國、日本和歐盟的貿(mào)易保護成本進行了估算。

三、面對非關(guān)稅壁壘我國應(yīng)對的對策

毋庸置疑，非關(guān)稅壁壘在國際貿(mào)易中將扮演越來越重要的角色，新的非關(guān)稅壁壘將不斷出現(xiàn)。為應(yīng)對國外非關(guān)稅壁壘的影響，筆者認為應(yīng)采取以下對策。1． 進行技術(shù)創(chuàng)新，提高產(chǎn)品質(zhì)量

企業(yè)要以應(yīng)對非關(guān)稅壁壘為契機，依靠科技進步調(diào)整出口商品結(jié)構(gòu)，促使產(chǎn)業(yè)升級，提高我國出口商品的科技含量和加工層次。一是加強技術(shù)研發(fā)特別是加強關(guān)鍵技術(shù)的研發(fā)，不斷開發(fā)新材料、新能源、新工藝、新配方、新方法，推出新產(chǎn)品，從而要提高產(chǎn)品科技含量，促使產(chǎn)品結(jié)構(gòu)向高新技術(shù)產(chǎn)品和高附加值產(chǎn)品轉(zhuǎn)型；二是通過提高產(chǎn)品的深加工程度，把中間體生產(chǎn)為成品，不僅可以提高企業(yè)的利潤，同時還可以避開各種形式的貿(mào)易壁壘。2． 充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的作用

在市場經(jīng)濟的競爭中，單打獨干的營銷方式并不適合加入世貿(mào)組織后參與國際產(chǎn)品市場競爭的需要。可以通過行業(yè)協(xié)會這條政府和企業(yè)之間的紐帶，幫助生產(chǎn)者協(xié)調(diào)出口價格，使我國產(chǎn)品壓價競爭、自相殘殺的情況減少，還可以在對外

宣傳、談判、銷售等提供服務(wù)，承擔(dān)大量產(chǎn)前、產(chǎn)后的工作。此外，還可以通過跟蹤外國非關(guān)稅壁壘措施的變化動向，使企業(yè)及時掌握國外市場貿(mào)易壁壘信息 3． 加快制定和完善技術(shù)標注和法規(guī)

應(yīng)對技術(shù)壁壘，我國應(yīng)亟待完善技術(shù)標準和技術(shù)法規(guī)體系。一是要逐步建立起與國際接軌的技術(shù)法規(guī)和標準認證體系，要根據(jù)WTO 有關(guān)協(xié)議，大力推動原產(chǎn)地標記認證制度，積極實施ISO19000、ISO14000 標志和SA8000標準的認證，加快與國際環(huán)境標準接軌的步伐；二是加大企業(yè)的技術(shù)與標準化法制意識，適應(yīng)國際貿(mào)易對技術(shù)標準方面的特殊要求。通過積極采用國際標準，及時掌握國際生產(chǎn)信息和生產(chǎn)技術(shù)水平，吸收先進成果，組織力量進行技術(shù)攻關(guān)，提高產(chǎn)品質(zhì)量和檔次，增強我國產(chǎn)品的競爭力。4． 制定和實施市場多元化戰(zhàn)略

市場多元化戰(zhàn)略就是要使我們的產(chǎn)品在市場分布上應(yīng)更加均衡，不要什么都一窩蜂地涌向某一個市場。因此，從政府到企業(yè)都要努力調(diào)整自己的出口市場戰(zhàn)略。具體實施時要本著“鞏固老市場、開拓新市場、出口份額過于集中的要適當(dāng)分流”的原則，使我們的產(chǎn)品能出口到更多的國家和地區(qū)。這不但可以避免某些產(chǎn)品的出口過于集中，容易授人以柄，從而限制我國的出口，而且如果發(fā)生貿(mào)易戰(zhàn)時，我國可以通過貿(mào)易轉(zhuǎn)移把損失降到最低程度。5． 建立非關(guān)稅壁壘預(yù)警體系

（1）政府要促使外貿(mào)企業(yè)系統(tǒng)收集各國(地區(qū))關(guān)于進口、外國投資及其他與外經(jīng)貿(mào)相關(guān)的法律、法規(guī)和行業(yè)標準，建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫，及時了解所在市場對某種商品采取什么措施和政策，以及當(dāng)?shù)刂贫ǖ母鞣N標準，和這些標準在實施中所遇到的問題等。

（2）選擇可信賴的國外產(chǎn)品代理公司,它們不僅對當(dāng)?shù)厥袌隽巳缰刚疲瑢λ谛袠I(yè)的最新動態(tài)以及消費者的最新需求也應(yīng)充分把握。

（3）應(yīng)把信息及時的向政府部門、行業(yè)和企業(yè)進行擴散，從而確保在每一起非關(guān)稅壁壘案件發(fā)生之前,都能事先得到消息，為及時調(diào)整出口策略，減少被非關(guān)稅壁壘影響的概率和迅速組織企業(yè)應(yīng)對創(chuàng)造重要條件。

總之，從目前來看，國家間完全消除非關(guān)稅壁壘是不可能的，非關(guān)稅壁壘還將在相當(dāng)長的時間內(nèi)存在。為了國家的經(jīng)濟和技術(shù)安全，保護人類健康，保護環(huán)境，合理有效地保護我國的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和幼稚產(chǎn)業(yè)，我們應(yīng)認真研究世貿(mào)組織的有關(guān)條款，學(xué)習(xí)借鑒別國的實踐經(jīng)驗，靈活利用國際慣例、國際規(guī)則和 WTO 規(guī)則，并參照國際規(guī)范建立起自己的非關(guān)稅壁壘保護體系，從而提高我國企業(yè)在國際經(jīng)濟貿(mào)易中的競爭力。

第五篇：非現(xiàn)場檢查通報

平邑聯(lián)社內(nèi)控管理非現(xiàn)場檢查通報

各信用社、分社、聯(lián)社各部：

為加強內(nèi)部風(fēng)險控制，規(guī)范會計業(yè)務(wù)操作流程，堵塞風(fēng)險漏洞，進一步提升內(nèi)部風(fēng)險管理水平，聯(lián)社財務(wù)會計部于2012年8月份組織檢查輔導(dǎo)員，采取隨機抽查的方式，對轄內(nèi)部分信用社及分社的授權(quán)管理、柜員卡管理、柜員臨時離柜、憑證調(diào)撥、印鑒核對、日終監(jiān)督封包等內(nèi)部風(fēng)險控制重點環(huán)節(jié)進行了非現(xiàn)場檢查，現(xiàn)將檢查情況通報如下：

一、檢查基本情況

（一）柜員卡、印章、授權(quán)管理情況 1、2012年6月24日9：32仲里分社會計主管魏超給柜員鞏廣霞授權(quán)時，未使用有效手段進行密碼遮擋。2、2012年6月24日10：35保太信用社101柜員將個人私章置于文具盒內(nèi)，未入箱加鎖保管。3、2012年6月1日8：58城區(qū)信用社柜員魏松存入12萬元，會計主管授權(quán)后未卡把復(fù)核。4、2012年7月2日8：39魏莊信用社主管柜員在柜員1處登錄核心系統(tǒng)未遮擋密碼。5、2012年8月5日9：30蓮中分社鐘志瓊授權(quán)后，將柜員卡及個人私章放于桌面上到門口處接電話。

2012年8月5日11：32授權(quán)時柜員卡從抽屜內(nèi)拿出，授權(quán)后又放入抽屜內(nèi)，抽屜未加鎖。6、2012年7月1日8：07天寶信用社柜員2將個人柜員箱包鑰匙放置于鍵盤盒內(nèi)，未妥善保管。7、2012年7月21日7：59保太信用社101柜員箱包鑰匙未妥善保管，放于未加鎖的抽屜內(nèi)。8、2012年7月21日8：05保太信用社101柜員一人開啟柜員箱（箱內(nèi)放有柜員包），柜員箱鑰匙未分持。9、2012年7月1日11：04天寶信用社主管授權(quán)未遮擋密碼。10、2012年7月22日16：49蓮西分社張靜授權(quán)時柜員卡從桌子底下拿出（未加鎖）。

（二）日終操作 1、2012年6月8日豐陽社日終封包，在對柜員2封包時會計主管未同柜員當(dāng)面封包后就去核對下一位柜員的憑證和現(xiàn)金。2、2012年8月1日16：40鄭城信用社日終監(jiān)督封包人，未對柜員4的現(xiàn)金、憑證核對完畢后就離開，柜員4自行鎖包。3、2012年6月6日蓮西分社李靜16：58日終結(jié)賬時，柜員一人封包；蓮西分社楊柳16：52柜員一人封包。

（三）臨柜操作 1、2012年6月24日9：50分溫水信用社柜員1未退出交易畫面； 2、2012年6月8號16：40武臺信用社柜員2離柜，未退出系統(tǒng)操作畫面。3、2012年8月1日9：42分鄭城信用社柜員5辦理轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)一筆，先辦理業(yè)務(wù)，后核對印鑒。

（四）文明服務(wù) 1、2012年6月24日9：40東陽信用社柜員5將靠背放于柜臺上，柜員1將早餐放于臨柜柜員桌上。2、12年8月5日10：23—11：10陳龍趴在柜員桌上睡覺。

二、內(nèi)控風(fēng)險形成原因分析

1、制度執(zhí)行力差。部分員工對執(zhí)行制度的重要性、嚴肅性認識不足，導(dǎo)致執(zhí)行制度不徹底，落實不到位。突出表現(xiàn)在日常工作中反復(fù)強調(diào)、重點要求的問題還是屢查屢犯，同時存在僥幸心理，存在把電腦桌面顏色調(diào)暗等方式躲避退出操作畫面。

2、合規(guī)操作和風(fēng)險防范意識不強，尤其是在柜員臨柜操作、柜員卡管理、授權(quán)管理、日終操作等重點業(yè)務(wù)和重要環(huán)節(jié)中缺乏風(fēng)險防控意識。

3、主管履職不到位，檢查監(jiān)督責(zé)任缺失，管理水平有待提高。會計主管在授權(quán)管理、事中控制、事后監(jiān)督等方面的監(jiān)督指導(dǎo)作用沒有充分發(fā)揮，監(jiān)督和管理工作有待進一步加強和提高。

三、下一步工作要求

1、提高認識，認真整改。以此次檢查為契機，對本次檢查中存在的問題，組織會計主管進行認真學(xué)習(xí)，分析問題產(chǎn)生的原因，認真對照制度規(guī)定和要求逐條逐項地進行整改落實，各社在規(guī)定的時間內(nèi)將所有問題全部整改完畢，并確保今后工作中不再出現(xiàn)類似違規(guī)問題。

2、切實加強會計主管及分社負責(zé)人履職管理。會計主管和分社負責(zé)人是營業(yè)網(wǎng)點會計基礎(chǔ)工作的第一責(zé)任人，是監(jiān)督控制和風(fēng)險防范的第一“關(guān)口”，必須要以高度的責(zé)任心落實和執(zhí)行好各項制度，按照相關(guān)制度規(guī)定對各項業(yè)務(wù)進行序時監(jiān)督和風(fēng)險監(jiān)測，有效防范內(nèi)控風(fēng)險和操作風(fēng)險。

3、加強柜員臨柜行為管理，柜員在辦公工作區(qū)僅能將與工作有關(guān)的物品擺在柜臺上。相關(guān)的普通憑證、重要單據(jù)可置于抽屜內(nèi)，以后禁止將與工作無關(guān)的物品置于工作區(qū)內(nèi)，禁止將自己的私人物品包括錢包、化妝品、衣物、食物等置于柜員桌內(nèi)。

4、以上單位責(zé)任人每人罰款500元，于2012年8月20日前上繳財務(wù)室。在非現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的問題納入會計主管履職考核中，對于情節(jié)特別嚴重的交聯(lián)社監(jiān)保部處理。

二〇一二年八月十日

附件：平邑聯(lián)社非現(xiàn)場檢查處罰匯總表