第一篇：銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)非現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)初探

銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)非現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)初探

孟浩

2012-3-7 16:25:51 來(lái)源：《金融理論與實(shí)踐》2012年第1期

摘 要：由于商業(yè)銀行基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)面廣點(diǎn)多，在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)中往往會(huì)顧此失彼，難以全控并掌握重點(diǎn)，而實(shí)踐證明稍有疏漏就會(huì)放過(guò)風(fēng)險(xiǎn)。如何量化評(píng)估基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)特征明顯的機(jī)構(gòu)，在審計(jì)實(shí)踐中始終是一個(gè)難點(diǎn)。本文著重探討在人員、時(shí)間均很緊張的情況下，通過(guò)利用審計(jì)工具和數(shù)據(jù)模型，圍繞合規(guī)、安全、效益主旨選取考查要素，在到達(dá)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)之前用概率反映出風(fēng)險(xiǎn)情況，非現(xiàn)場(chǎng)量化評(píng)估基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。

關(guān)鍵詞：銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，非現(xiàn)場(chǎng)，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)

在對(duì)商業(yè)銀行基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)控審計(jì)模式中，一般需優(yōu)先審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)特征明顯的機(jī)構(gòu)對(duì)象，但如何評(píng)估量化風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)特征明顯的機(jī)構(gòu)，在銀行內(nèi)控審計(jì)實(shí)踐中始終是一個(gè)難點(diǎn)。本文探討在人員、時(shí)間均很緊張的情況下，利用審計(jì)工具和數(shù)據(jù)模型，圍繞合規(guī)、安全、效益主旨選取抽樣要素，通過(guò)其內(nèi)在的關(guān)聯(lián)系統(tǒng)計(jì)算，在到達(dá)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)之前用概率反映出風(fēng)險(xiǎn)情況，非現(xiàn)場(chǎng)量化評(píng)估基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)進(jìn)一步開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，有效進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督有著較大的意義。

一、審計(jì)原理及模型

根據(jù)銀行業(yè)務(wù)操作模式及特點(diǎn)，原則上，我們應(yīng)關(guān)注各類基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)結(jié)算主要風(fēng)險(xiǎn)的管理能力。特別是對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的控制情況，對(duì)管理人員履職情況及其合規(guī)管理能力進(jìn)行評(píng)估。從管理特點(diǎn)、地域特點(diǎn)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等角度宏觀考察，選擇風(fēng)險(xiǎn)特征較明顯的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。如在業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中管理基礎(chǔ)較薄弱的機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)指標(biāo)考核或內(nèi)控考核不理想的機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)操作中違規(guī)現(xiàn)象較多的機(jī)構(gòu)，活躍的專屬經(jīng)濟(jì)區(qū)、遠(yuǎn)城區(qū)園區(qū)內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)等。

根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)原理及銀行內(nèi)部基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)審計(jì)原則，我們可將銀行基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)量化為各種類別風(fēng)險(xiǎn)的累加：

銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)＝控制風(fēng)險(xiǎn)＋操作風(fēng)險(xiǎn)＋道德風(fēng)險(xiǎn)（舞弊風(fēng)險(xiǎn)）

控制風(fēng)險(xiǎn)主要指控制環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)，主要包含：制度的制定執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)授權(quán)控制情況、人員構(gòu)成情況、基層網(wǎng)點(diǎn)行長(zhǎng)任職資格及考核情況、各類檢查審計(jì)問(wèn)題整改情況、地域特點(diǎn)、業(yè)務(wù)量大小及業(yè)務(wù)品種多寡情況、業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況等等。

操作風(fēng)險(xiǎn)主要指業(yè)務(wù)操作過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，主要包含：業(yè)務(wù)操作中各種違規(guī)情況占比或百分比等。

道德風(fēng)險(xiǎn)主要指員工舞弊，虛假業(yè)績(jī)等可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，主要包含：各類業(yè)務(wù)指標(biāo)完成過(guò)程中造假情況、挪用客戶資金炒匯炒股情況等。

各類指標(biāo)可依實(shí)際情況增減，評(píng)估銀行基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)大小，即可依據(jù)以上內(nèi)容通過(guò)數(shù)據(jù)量化綜合分析判斷。

二、定量分析

根據(jù)分析的風(fēng)險(xiǎn)因素，我們嘗試引入故障樹(shù)分析方法和數(shù)學(xué)評(píng)價(jià)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析，確立營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，量化評(píng)估基層網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況。

故障樹(shù)分析法通過(guò)對(duì)環(huán)境、人為因素等可能造成風(fēng)險(xiǎn)的因素的分析，由總體至部分，按樹(shù)狀結(jié)構(gòu)，逐層細(xì)化，畫(huà)出風(fēng)險(xiǎn)因素的各種可能組合方式和其發(fā)生概率。故障樹(shù)分析法首先以系統(tǒng)不希望發(fā)生的事件作為目標(biāo)（稱為頂事件），從頂事件逐級(jí)向下分析各自的直接原因事件（稱為底事件），根據(jù)彼此間的邏輯關(guān)系連接上下事件，直至所要求的深度，得出分析結(jié)果。

故障樹(shù)分析法可以用于風(fēng)險(xiǎn)的定性分析，也可以用于其定量分析。它主要用于大型復(fù)雜系統(tǒng)的可靠性及安全性分析，是復(fù)雜系統(tǒng)可靠性、安全性分析的一種有效的方法。

用故障樹(shù)分析法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定量評(píng)價(jià)時(shí)，首先是求解出“底事件”的發(fā)生概率，然后通過(guò)邏輯關(guān)系最終得到“頂事件”，即所分析的風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生概率。

根據(jù)故障樹(shù)分析方法原理，選取反映網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)情況的多個(gè)指標(biāo)作為底事件，建立指標(biāo)集。如以上所包含的各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分別建表。

（一）建控制風(fēng)險(xiǎn)情況表

根據(jù)被審計(jì)行提供的相關(guān)材料提取各風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)因素分別建表，組成“底事件”考察表。

對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)包含對(duì)象各因素情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，依據(jù)模糊數(shù)據(jù)理論，確立各種指數(shù)。做的越好風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)越小，設(shè)指數(shù)V＝{好，較好，一般，較差，差}.其相對(duì)應(yīng)的分值為：V＝{0.1 0.3 0.5 0.7 0.9}。

如首先建立各類檢查審計(jì)問(wèn)題整改情況表，依據(jù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況和搜索又發(fā)現(xiàn)同樣問(wèn)題的情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，按整改情況好壞對(duì)應(yīng)填入相應(yīng)指數(shù)。其次建立基層網(wǎng)點(diǎn)行長(zhǎng)任職資格考察表，可按工作時(shí)間、職稱、資格證書(shū)情況取其值，符合要求的取值0.9，計(jì)算任職資格風(fēng)險(xiǎn)度（任職資格風(fēng)險(xiǎn)度＝1-（崗位指數(shù)＋資格證書(shū)指數(shù)＋職稱指數(shù)）/3）。最后建立基層網(wǎng)點(diǎn)行長(zhǎng)考核情況表，可按審查行對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)行長(zhǎng)考核名次取相應(yīng)數(shù)值，排名越靠前，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)越?。ㄔO(shè)A＝排名指數(shù)，B＝排名，A＝B/ΣB，且ΣA＝1）。

同理建立其他表，根據(jù)實(shí)際情況和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，選擇建立“底事件”表的數(shù)量，導(dǎo)入控制風(fēng)險(xiǎn)情況表，依據(jù)各指數(shù)，確立控制風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)系數(shù)＝（（指標(biāo)1＋指標(biāo)2＋指標(biāo)3）/3）*權(quán)重值

每個(gè)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)因業(yè)務(wù)量的大小、業(yè)務(wù)品種完整程度不同，對(duì)目標(biāo)的影響程度不同，因此有必要對(duì)每一個(gè)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)賦予一定的權(quán)重，對(duì)重要機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)賦以較大權(quán)重，以使評(píng)價(jià)更為客觀。如對(duì)于業(yè)務(wù)量大且存在授信業(yè)務(wù)、保證金業(yè)務(wù)、銀承業(yè)務(wù)等重要業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)，賦以較大權(quán)重建立控制風(fēng)險(xiǎn)情況表（如表1）。（設(shè)權(quán)重值＝{業(yè)務(wù)量小且業(yè)務(wù)品種單一，業(yè)務(wù)量較小且業(yè)務(wù)品種較單一，業(yè)務(wù)量較大且業(yè)務(wù)品種較單一，業(yè)務(wù)量較大且業(yè)務(wù)品種較全，業(yè)務(wù)量大且業(yè)務(wù)品種全}.其相對(duì)應(yīng)的分值為：V＝{0.1 0.3 0.5 0.7 0.9}）。

（二）建操作風(fēng)險(xiǎn)情況表

通過(guò)審計(jì)工具，搜索提取出基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)違規(guī)操作情況，統(tǒng)計(jì)各網(wǎng)點(diǎn)違規(guī)操作在全行占比（違規(guī)占比可考察各網(wǎng)點(diǎn)違規(guī)的嚴(yán)重程度，以此判斷風(fēng)險(xiǎn)大小。占比＝某業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)違規(guī)數(shù)/某業(yè)務(wù)全行違規(guī)總數(shù)），如：開(kāi)戶未收費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)占比、非理財(cái)客戶當(dāng)日掛失補(bǔ)卡網(wǎng)點(diǎn)占比、未驗(yàn)印記賬網(wǎng)點(diǎn)占比、掛賬超過(guò)三天情況網(wǎng)點(diǎn)占比等。

根據(jù)確認(rèn)的違規(guī)操作情況和違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)程度，選擇操作風(fēng)險(xiǎn)表構(gòu)成要素?cái)?shù)量，將各要素占比情況導(dǎo)入操作風(fēng)險(xiǎn)情況表，計(jì)算出操作風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)（如表2，操作風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)＝（占比1＋占比2＋占比3）/3）。

（三）建立道德風(fēng)險(xiǎn)情況表

通過(guò)審計(jì)工具，根據(jù)數(shù)據(jù)搜索確定違規(guī)事項(xiàng)的多少，如月底售匯月初結(jié)匯、匯票未用退回隱匿存款等。建立機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)指標(biāo)虛假情況表，得出虛假系數(shù)。搜索員工違規(guī)情況，如挪用客戶資金炒匯炒股情況；與客戶資金存在往來(lái)情況等，建立員工違規(guī)交易情況表，得出違規(guī)系數(shù)。（存在違規(guī)情況則為0.9，不存在則為0，虛假系數(shù)或違規(guī)系數(shù)＝（違規(guī)情況1＋違規(guī)情況2）/2）

根據(jù)確認(rèn)的違規(guī)操作情況選擇道德風(fēng)險(xiǎn)情況表構(gòu)成要素?cái)?shù)量，將各要素評(píng)價(jià)系數(shù)導(dǎo)入道德風(fēng)險(xiǎn)情況表，計(jì)算出道德風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)（如表3，道德風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)＝（虛假系數(shù)＋違規(guī)系數(shù)）/2，0≤道德風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)≤1）。

（四）建“頂事件”總表：銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)情況表

通過(guò)量化公式：銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)＝控制風(fēng)險(xiǎn)＋操作風(fēng)險(xiǎn)＋道德風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)算營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)（銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)＝控制風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)＋操作風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)＋道德風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)），建立銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)情況表（如表4）。根據(jù)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)排序（系數(shù)大風(fēng)險(xiǎn)高），為審計(jì)判斷作依據(jù)。

通過(guò)以上步驟，累加提取的概率系數(shù)，即是反映基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的系數(shù)，主要用于非現(xiàn)場(chǎng)對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行一般性評(píng)估排序。

系數(shù)越大，反映出風(fēng)險(xiǎn)情況越多，控制防范情況越差，能為進(jìn)一步現(xiàn)場(chǎng)檢查提供依據(jù)，提高檢查效率，對(duì)準(zhǔn)確定位檢查方向，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)省現(xiàn)場(chǎng)檢查的時(shí)間及成本有著較大意義。但此種檢查方法模式，是基于非現(xiàn)場(chǎng)收集或提取的數(shù)據(jù)搜索而來(lái)，未進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，因此不能直接作為證據(jù)材料。而且對(duì)于非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)搜索未能發(fā)現(xiàn)的特殊情況及風(fēng)險(xiǎn)，則并不能夠反映出來(lái)。本文僅在此探討風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中非現(xiàn)場(chǎng)量化評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的模式，僅供參考。此模式可利用計(jì)算機(jī)編程，僅需導(dǎo)入數(shù)據(jù)即可得出結(jié)論。

三、審計(jì)方式應(yīng)用及延伸

營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)能將基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況量化反映出來(lái)，為進(jìn)一步現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)做數(shù)據(jù)參考。其中的一個(gè)違規(guī)占比數(shù)據(jù)，根據(jù)分析操作風(fēng)險(xiǎn)違規(guī)操作占比情況，可進(jìn)一步了解基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)違規(guī)操作分布情況，對(duì)違規(guī)操作現(xiàn)象較多且集中的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，可重點(diǎn)關(guān)注，與管理機(jī)構(gòu)及時(shí)溝通，探討原因，延伸檢查營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)管理控制情況及基層網(wǎng)點(diǎn)行長(zhǎng)履職情況，為基層網(wǎng)點(diǎn)行長(zhǎng)履職審計(jì)提供幫助。同理，根據(jù)以上模式，可變更“底事件”各要素內(nèi)容，量化評(píng)估個(gè)金、授信等其他條線風(fēng)險(xiǎn)狀況，為綜合評(píng)估被審計(jì)行風(fēng)險(xiǎn)狀況提供幫助。

第二篇：談銀行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的必要性

談銀行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的必要性

更新時(shí)間 2010-10-14 15:13:05 點(diǎn)擊數(shù)：

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談銀行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的必要性

□唐曉玲

內(nèi)容摘要：目前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)已逐步實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程復(fù)雜程度不斷提高，交易信息不斷膨脹，因此迫切需要銀行利用科技手段來(lái)提高審計(jì)效率，開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)已成為必然。本文從內(nèi)部審計(jì)的角度對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的定義進(jìn)行了概括，闡述了非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與傳統(tǒng)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的區(qū)別，分析了銀行運(yùn)用非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的必要性。

商業(yè)銀行銀行股份制改革后賦予了內(nèi)部審計(jì)更大的責(zé)任，對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了更高的要求。而審計(jì)資源有限的矛盾卻日益突出，銀行業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展，使一些傳統(tǒng)的紙質(zhì)賬簿和文字記錄被磁性介質(zhì)取代，審計(jì)人員已經(jīng)無(wú)法得到傳統(tǒng)的有形的審計(jì)線索；金融產(chǎn)品和服務(wù)手段的不斷創(chuàng)新，使得審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，面對(duì)種類繁多、關(guān)系復(fù)雜的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，常常陷入“數(shù)據(jù)災(zāi)難”之中，耗費(fèi)許多勞動(dòng)，但收效甚微；而且，由于地點(diǎn)和數(shù)據(jù)的分散，作業(yè)流程難以回溯，因此，難以保證審計(jì)質(zhì)量。在這種背景下，迫切需要引入先進(jìn)的科技手段，開(kāi)發(fā)一種高效實(shí)用的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)，以改進(jìn)現(xiàn)有審計(jì)模式，提高我行內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和效率，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)這一網(wǎng)絡(luò)技術(shù)條件下內(nèi)部審計(jì)的新形式，也就應(yīng)運(yùn)而生了。

非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的定義

根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）的定義，內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)旨在增加組織價(jià)值和改善經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)與咨詢活動(dòng)，其業(yè)務(wù)范圍正日益拓展和延伸。為了更好地適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的要求和新時(shí)期自身職能的更高定位，內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容、手段以及方式方法也必須進(jìn)行改革。因此非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，是基于現(xiàn)代信息處理手段和傳遞方式下迅速發(fā)展起來(lái)的一種審計(jì)監(jiān)督方式，是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員通過(guò)計(jì)算機(jī)遠(yuǎn)程訪問(wèn)、調(diào)閱被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資料，按照一定的程序，利用輔助審計(jì)工具實(shí)時(shí)檢查和評(píng)價(jià)相關(guān)資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性以及內(nèi)部控制的健全性、合理性、遵循性、有效性，幫助被審計(jì)對(duì)象加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，增加組織價(jià)值，從而實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。

在國(guó)外非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)也稱聯(lián)網(wǎng)審計(jì)或連續(xù)審計(jì)。發(fā)達(dá)國(guó)家早在上個(gè)世紀(jì)就進(jìn)行了開(kāi)發(fā)研究和大膽嘗試，并且有了一些成功經(jīng)驗(yàn)。從1996年開(kāi)始，國(guó)內(nèi)金融系統(tǒng)開(kāi)始對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)進(jìn)行了試探性研究,試圖實(shí)現(xiàn)監(jiān)管方式從現(xiàn)場(chǎng)檢查為主向非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管為主轉(zhuǎn)變。而2002年，我們建設(shè)銀行的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)成功投入運(yùn)行，在我國(guó)銀行業(yè)中首開(kāi)先河，并在6年的運(yùn)行當(dāng)中不斷被優(yōu)化。它提供了靈活的數(shù)據(jù)接口、強(qiáng)大的數(shù)據(jù)計(jì)算，可編程的數(shù)據(jù)審核分析，以及多方位的數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計(jì)分析等功能，為審計(jì)人員分析處理復(fù)雜，多樣的數(shù)據(jù)提供了一個(gè)強(qiáng)有力的工具。隨之而來(lái)的，是內(nèi)部審計(jì)效能的明顯提升，如在近幾年來(lái)開(kāi)展的信貸監(jiān)測(cè)、負(fù)債監(jiān)測(cè)等審計(jì)項(xiàng)目中，就成功利用了非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)查找問(wèn)題疑點(diǎn)，并從中發(fā)現(xiàn)了不少值得關(guān)注的問(wèn)題，在防范違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生、確保銀行經(jīng)營(yíng)規(guī)范性方面起到了積極的作用。

非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)的區(qū)別

在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)中，審計(jì)人員的工作重點(diǎn)是評(píng)估業(yè)務(wù)交易活動(dòng)，審計(jì)的方式主要是對(duì)手工賬簿進(jìn)行審計(jì)，以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和事后審計(jì)為主，審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍小，反應(yīng)滯后，手段落后，跟不上業(yè)務(wù)電子化的快速發(fā)展。而在非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，審計(jì)人員的工作重點(diǎn)則為評(píng)估內(nèi)部控制，利用計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件對(duì)計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行有重點(diǎn)的分析、評(píng)估，確定審計(jì)重點(diǎn)，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供有價(jià)值的信息，審計(jì)方式以非現(xiàn)場(chǎng)方式為主，審計(jì)時(shí)間以事前、事中、事后分階段進(jìn)行。它們的區(qū)別在于：審計(jì)的方式不同：傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)是采用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式，由審計(jì)人員親臨現(xiàn)場(chǎng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象提供的賬、表、簿等紙質(zhì)資料進(jìn)行人工核對(duì)，手工計(jì)算，進(jìn)行簡(jiǎn)單的比較分析，或者現(xiàn)場(chǎng)察看操作流程從而得出審計(jì)結(jié)論等，每一步都有文字記錄，審計(jì)線索十分清晰，審計(jì)證據(jù)主要由書(shū)面證據(jù)組成；

而非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)則是在交易及核算都實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化的環(huán)境下，以計(jì)算機(jī)技術(shù)為手段，以數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)為依托，通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)、批量地處理被審計(jì)對(duì)象的有關(guān)業(yè)務(wù)信息，經(jīng)質(zhì)詢、篩選，對(duì)查找出的異常或值得關(guān)注的數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄和分析檢查的過(guò)程，傳統(tǒng)意義上的審計(jì)證據(jù)和審計(jì)線索都不存在，審計(jì)方式是以非現(xiàn)場(chǎng)為主的。

審計(jì)的方法不同：在傳統(tǒng)的審計(jì)方式下，審計(jì)人員可根據(jù)具體情況進(jìn)行順查、逆查或抽查，一般采用審閱、核對(duì)、分析、比較、復(fù)算等方法，所有審查工作都是由人工完成的；在非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式下，雖然人工的各種審查技術(shù)仍是很重要的，但計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)卻是必不可少的審計(jì)技術(shù)。它利用計(jì)算機(jī)查詢、篩選、運(yùn)行模型等功能，可以比手工更迅速、更有效地完成審閱、核對(duì)、分析、比較等各項(xiàng)審查工作。例如，計(jì)算機(jī)可以幫助審計(jì)人員審閱賬務(wù)文件，快速的查找出滿足指定條件的記錄：可以對(duì)眾多的業(yè)務(wù)記錄進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，以便審計(jì)員對(duì)抽出樣本進(jìn)一步審查；還可以根據(jù)系統(tǒng)所記錄的會(huì)計(jì)資料計(jì)算出各種財(cái)務(wù)比率、變化率和進(jìn)行各種分析比較等，審計(jì)的方法比傳統(tǒng)的審計(jì)方法更先進(jìn)。

審計(jì)的時(shí)效性不同：傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)是對(duì)以前某一時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事后審計(jì)，主要起監(jiān)督的作用。審計(jì)時(shí)間一般是在某項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或會(huì)計(jì)報(bào)表完成后,由審計(jì)部門(mén)指定審計(jì)人員對(duì)某項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理狀況進(jìn)行審計(jì),如經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)、財(cái)務(wù)管理審計(jì)等，審計(jì)的目的主要是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息等依法做出客觀、公正的評(píng)價(jià),最終形成審計(jì)報(bào)告。由于審計(jì)報(bào)告的形成屬于事后事項(xiàng),其時(shí)效性不強(qiáng),對(duì)過(guò)程無(wú)法控制，更無(wú)法對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的有效控制，評(píng)價(jià)比較滯后；而非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是定期地采集被審計(jì)單位原始數(shù)據(jù)開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)分析，審計(jì)時(shí)間以事前、事中、事后分階段進(jìn)行，其作用不僅限于事后監(jiān)督,更多的是事前防御和事中控制,具有很強(qiáng)的時(shí)效性。

審計(jì)的連貫性不同：傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)是對(duì)某一時(shí)期或某一項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行臨時(shí)性的審計(jì)，有一定的階段性或間斷性，是靜態(tài)的；而非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的在線審計(jì)或離線審計(jì)，實(shí)時(shí)、有效的對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控，審計(jì)分析是動(dòng)態(tài)的，能實(shí)現(xiàn)對(duì)某項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)或內(nèi)部控制進(jìn)行全過(guò)程、全方位的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。如在信貸監(jiān)測(cè)項(xiàng)目中通過(guò)建立一套完整的信貸監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，對(duì)被監(jiān)管行某一持續(xù)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)信貸管理活動(dòng)，實(shí)施實(shí)時(shí)非現(xiàn)場(chǎng)計(jì)算機(jī)分析，進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和預(yù)警，可以做到系統(tǒng)、連續(xù)、動(dòng)態(tài)地收集數(shù)據(jù)并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)貸前、貸中、貸后的全方位全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控，有助于將風(fēng)險(xiǎn)隱患消滅在萌芽狀態(tài)，減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，評(píng)價(jià)是動(dòng)態(tài)的，并具有連續(xù)性。

運(yùn)用非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的必要性

近兩年來(lái)，審計(jì)部門(mén)在審計(jì)項(xiàng)目中大力推廣和運(yùn)用非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)，取得了顯著的成效。它具有拓寬審計(jì)范圍，加快審計(jì)速度，提高審計(jì)效率、降低審計(jì)成本，增強(qiáng)審計(jì)時(shí)效性、全面監(jiān)控業(yè)務(wù)等優(yōu)勢(shì)，將進(jìn)一步提高銀行內(nèi)部審計(jì)電子化、自動(dòng)化水平，為全面提升審計(jì)效能發(fā)揮積極作用。主要體現(xiàn)在：拓寬了審計(jì)覆蓋面。建設(shè)銀行近年來(lái)資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)迅速，業(yè)務(wù)量急劇膨脹，審計(jì)業(yè)務(wù)強(qiáng)度大大增加；新的金融產(chǎn)品和服務(wù)不斷推出，業(yè)務(wù)品種迅速增加；業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度大大提高，使審計(jì)的復(fù)雜程度也相應(yīng)提高；業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)分布地區(qū)廣、網(wǎng)點(diǎn)多，審計(jì)覆蓋面廣度加大。在現(xiàn)有審計(jì)資源的條件下，單純依靠傳統(tǒng)的審計(jì)方式和手工作業(yè)模式難以保障審計(jì)監(jiān)督所必須的廣度和深度。而非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)依托高科技手段，可以遠(yuǎn)程調(diào)集所屬機(jī)構(gòu)的有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)并進(jìn)行監(jiān)測(cè)，有助于全面把握分支機(jī)構(gòu)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。如2005年開(kāi)展的負(fù)債業(yè)務(wù)審計(jì)和2007年開(kāi)展的負(fù)債審計(jì)監(jiān)測(cè)項(xiàng)目，就分別采用的是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)兩種模式，前者雖只抽取了30%的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)作為審計(jì)對(duì)象，但現(xiàn)場(chǎng)工作量仍相當(dāng)大而且復(fù)雜，而后者就將全省所有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的負(fù)債業(yè)務(wù)均納入了監(jiān)測(cè)的范圍，確保了審計(jì)監(jiān)控覆蓋的全面性。

提升了審計(jì)的獨(dú)立性。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員過(guò)多地依賴被審計(jì)單位所提供的數(shù)據(jù)，因此，提供數(shù)據(jù)的效率和質(zhì)量直接影響到審計(jì)行為的實(shí)施效果。而非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，審計(jì)人員借助于審計(jì)數(shù)據(jù)采集接口對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行自由的調(diào)查取證，從而具有更大的靈活性和行為的獨(dú)立性。此外，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員和被審計(jì)單位人員在工作中全過(guò)程接觸，在涉及到敏感問(wèn)題時(shí)，難免會(huì)受到各方面的干擾，影響到審計(jì)人員的獨(dú)立判斷。而在非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式下，審計(jì)人員與被審計(jì)單位人員處于物理上的不同地點(diǎn)，從環(huán)境上有利于加強(qiáng)審計(jì)人員的獨(dú)立性。

降低了時(shí)間成本和經(jīng)費(fèi)成本。傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式使得審計(jì)人員長(zhǎng)年奔波在外，耗費(fèi)了大量人力、物力和財(cái)力，尤其在審計(jì)機(jī)構(gòu)和被審計(jì)單位距離較遠(yuǎn)的情況下，在一般的審計(jì)項(xiàng)目成本中，相當(dāng)一部分由差旅費(fèi)用組成。而非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式下，審計(jì)組通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)查找問(wèn)題疑點(diǎn)，給現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供有關(guān)的數(shù)據(jù)資料，使現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)事先了解審計(jì)對(duì)象各方面的情況，有的放矢地開(kāi)展工作，審計(jì)組只進(jìn)行必要的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)溝通，從而縮短了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的時(shí)間，可以大大減少其人員的差旅費(fèi)和駐地的時(shí)間與經(jīng)費(fèi)成本。

減少了調(diào)閱資料的時(shí)間。在非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式下，主要的審計(jì)數(shù)據(jù)采集是通過(guò)固定的審計(jì)數(shù)據(jù)采集接口來(lái)獲得，審計(jì)人員可以遠(yuǎn)程獲取所需要的審計(jì)資料，避免了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中依賴被審計(jì)單位提供數(shù)據(jù)或資料，等待數(shù)據(jù)或資料的時(shí)間大量占用了審計(jì)人員的有效工作時(shí)間，在掌握審計(jì)時(shí)間和把握審計(jì)進(jìn)度上具有較強(qiáng)的主動(dòng)性和靈活性。

提高了審計(jì)查證的效率。在非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式下，審計(jì)人員可以將非現(xiàn)場(chǎng)分析的結(jié)果，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供可靠、詳實(shí)的依據(jù)，使現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)針對(duì)性強(qiáng)，審計(jì)人員到現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)可以集中精力關(guān)注那些需要專業(yè)判斷的部分，并且利用非現(xiàn)場(chǎng)系統(tǒng)還可以用少量的時(shí)間完成大量的查詢工作。如在信貸監(jiān)測(cè)項(xiàng)目中查證貸款資金是否實(shí)行封閉管理，只需在非現(xiàn)場(chǎng)系統(tǒng)中對(duì)賬戶進(jìn)行簡(jiǎn)單的關(guān)聯(lián)就可以確認(rèn)貸款資金流向，無(wú)需現(xiàn)場(chǎng)翻閱大量的憑證和明細(xì)賬。同時(shí)以計(jì)算機(jī)作業(yè)為主的流程，將查找審計(jì)線索、進(jìn)行審計(jì)信息統(tǒng)計(jì)匯總等繁重的勞動(dòng)量實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)化，這樣都將提高審計(jì)查證的效率，可以將有限的審計(jì)資源發(fā)揮最大的效果。

提高了審計(jì)的實(shí)效性。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)利用審計(jì)數(shù)據(jù)采集接口、遠(yuǎn)程審計(jì)取證的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式，使得對(duì)被審計(jì)單位的實(shí)時(shí)監(jiān)控、持續(xù)監(jiān)控和全過(guò)程監(jiān)控成為可能。此外，對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題，也可以及時(shí)地通知管理層，以避免損失的擴(kuò)大化。如信貸監(jiān)測(cè)項(xiàng)目在信貸業(yè)務(wù)開(kāi)展初期就及時(shí)揭示出有關(guān)的違規(guī)操作，有利于盡早的糾正違規(guī)操作，降低損失。而傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)一般都是在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束之后再進(jìn)行審計(jì)，對(duì)過(guò)程無(wú)法控制，更無(wú)法對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的有效控制。

作者簡(jiǎn)介

唐曉玲，女，大學(xué)本科學(xué)歷，國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，現(xiàn)任建設(shè)銀行湖南總審計(jì)室審計(jì)師。

本文來(lái)自：畢業(yè)論文酷（文

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第三篇：農(nóng)村合作銀行內(nèi)部非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的探討

農(nóng)村合作銀行內(nèi)部非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的探討

勞麗君 唐可平

作者工作單位：杭州聯(lián)合農(nóng)村合作銀行內(nèi)審部

在當(dāng)前信息科技不斷發(fā)展的背景下，農(nóng)村合作銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)與管理所依托的平臺(tái)日漸電子化、網(wǎng)絡(luò)化，這對(duì)于作為風(fēng)險(xiǎn)控制第三道防線的內(nèi)部審計(jì)工作提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。如何才能提高審計(jì)效益，提升對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)測(cè)與控制能力？至少，在農(nóng)村合作銀行內(nèi)部探索實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是審計(jì)方式改進(jìn)的重要突破。本文以介紹非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的基本概要入手，闡述非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的特有價(jià)值，分析開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的現(xiàn)狀，梳理開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的相關(guān)思路，以供交流探討。

一、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的基本概要

農(nóng)村合作銀行的內(nèi)部審計(jì)，按實(shí)施場(chǎng)地的不同，分為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，兩者作為審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)的方式，都以增加組織價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)為根本宗旨。傳統(tǒng)意義上的內(nèi)部審計(jì)主要指現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，而非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)目前并無(wú)權(quán)威的定義，一般認(rèn)為它是基于現(xiàn)代信息處理手段和傳遞方式迅速發(fā)展起來(lái)的一種全新審計(jì)方式，通過(guò)收集審計(jì)對(duì)象的各種數(shù)據(jù)或資料，按照一定的程序或方法來(lái)分析、評(píng)價(jià)、監(jiān)測(cè)審計(jì)對(duì)象的違規(guī)行為、潛在風(fēng)險(xiǎn)和異常情況。

通常認(rèn)為，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的職能有兩個(gè)，一是監(jiān)督職能，即相對(duì)獨(dú)立地對(duì)審計(jì)對(duì)象實(shí)施的監(jiān)測(cè)與評(píng)價(jià)；二是服務(wù)職能，即通過(guò)收集、分析數(shù)據(jù)資料，為更好的實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)做準(zhǔn)備。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)獲取數(shù)據(jù)的平臺(tái)包括各類信息系統(tǒng)（數(shù)據(jù)庫(kù)）、電子數(shù)據(jù)臺(tái)帳、電子數(shù)據(jù)報(bào)告及其他便于獲取的文本資料等。而非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)分析則采用趨勢(shì)分析（比較分析）、相關(guān)分析、結(jié)構(gòu)分析與因素分析等方法，用以觀測(cè)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系和變動(dòng)規(guī)律。

我們認(rèn)為，農(nóng)村合作銀行內(nèi)部非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的基本方式應(yīng)該包括獨(dú)立性非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和輔助性非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)兩種方式。

（一）獨(dú)立性非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。即通過(guò)對(duì)審計(jì)對(duì)象報(bào)送的材料或?qū)徲?jì)人員主動(dòng)采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)測(cè)與預(yù)警，加強(qiáng)分析與評(píng)價(jià)，并最終形成非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告。包括數(shù)據(jù)收集審查，計(jì)算整理，風(fēng)險(xiǎn)分析，報(bào)告處理，信息反饋等五個(gè)階段。

（二）輔助性非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。即通過(guò)對(duì)審計(jì)對(duì)象報(bào)送的材料或?qū)徲?jì)人員主動(dòng)采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，歸納重點(diǎn)、疑點(diǎn)問(wèn)題與抽樣建議，為實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供服務(wù)與指導(dǎo)。包括資料收集審查，計(jì)算整理，風(fēng)險(xiǎn)分析，提出現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)建議、結(jié)果反饋等五個(gè)階段。

二、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的特有價(jià)值

農(nóng)村合作銀行的內(nèi)部審計(jì)工作傳承了農(nóng)村信用社時(shí)期幾十年的歷史經(jīng)驗(yàn)，目前正處于傳統(tǒng)審計(jì)向現(xiàn)代審計(jì)的轉(zhuǎn)型期。原國(guó)家審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)李金華曾經(jīng)說(shuō)過(guò)“不掌握計(jì)算機(jī)運(yùn)用技術(shù)，就不能創(chuàng)占審計(jì)的制高點(diǎn)”。當(dāng)下探索實(shí)施以計(jì)算機(jī)運(yùn)用技術(shù)為核心的內(nèi)部非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)具有特有價(jià)值，突出體現(xiàn)為其作為內(nèi)部審計(jì)新方式自身所具有的重要性和必要性。

重要性突出表現(xiàn)為非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式相比于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)：效益性、時(shí)效性和獨(dú)立性。效益性表現(xiàn)為借助現(xiàn)代信息技術(shù)，通過(guò)遠(yuǎn)程的數(shù)據(jù)采集和取證降低審計(jì)成本，提高審計(jì)效率；時(shí)效性體現(xiàn)為通過(guò)對(duì)被審計(jì)對(duì)象的實(shí)時(shí)與連續(xù)監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象的異常情況，彌補(bǔ)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的滯后性；獨(dú)立性則是因?yàn)閷徲?jì)人員可借助于科技手段非現(xiàn)場(chǎng)地取證，具有較大的自主性與靈活性，可免受不必要的干擾，保持獨(dú)立判斷。

另一方面，隨著農(nóng)村合作銀行科技信息戰(zhàn)略的逐步實(shí)施，探索實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，全面提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和效率，自當(dāng)有其必要性：

第一，是適應(yīng)農(nóng)村合作銀行業(yè)務(wù)發(fā)展平臺(tái)電子化、網(wǎng)絡(luò)化的需要。隨著當(dāng)今世界網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展和計(jì)算機(jī)技術(shù)的普及，大多數(shù)農(nóng)村合作銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以電子化集中取代了原有的文本集中，為此，審計(jì)手段勢(shì)必會(huì)多依賴于非現(xiàn)場(chǎng)計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)。

第二，是在審計(jì)資源有限的背景下提升審計(jì)效能的需要。近幾年，改制后的農(nóng)村合作銀行資產(chǎn)與負(fù)債規(guī)模同步擴(kuò)張，產(chǎn)品日趨豐富與創(chuàng)新，在審計(jì)資源有限的矛盾下，勢(shì)必要求提高審計(jì)的效能。

第三，是提高審計(jì)層次和質(zhì)量的需要?，F(xiàn)有的農(nóng)村合作銀行模式大多體現(xiàn)為一級(jí)法人，部門(mén)和支行設(shè)立增多，為了體現(xiàn)集約化監(jiān)督與管理，加大總行內(nèi)部直接審計(jì)的力度和便利，有必要輔之以非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式。

三、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的現(xiàn)狀分析

非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)在西方發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行業(yè)已被廣泛采用，如美國(guó)某些銀行，從20世紀(jì)70年代就開(kāi)始探索非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式，主要是利用“早期預(yù)警系統(tǒng)”軟件對(duì)設(shè)定的指標(biāo)體系進(jìn)行計(jì)算分析，形成專門(mén)的審計(jì)監(jiān)控報(bào)告。我國(guó)銀行業(yè)的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)起于20世紀(jì)末，最初是作為銀行監(jiān)管部門(mén)監(jiān)督各商業(yè)銀行的手段之一，而引起銀行內(nèi)部重視則是近幾年的事情。據(jù)了解，大多數(shù)股份制商業(yè)銀行均已開(kāi)始探索開(kāi)展內(nèi)部非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。如南京銀行，圍繞搭建環(huán)境、數(shù)據(jù)分析、系統(tǒng)審計(jì)、項(xiàng)目管理四大專題開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)，一方面構(gòu)建審計(jì)信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交換與資源共享，另一方面也注重開(kāi)展多維分析，拓展審計(jì)數(shù)據(jù)分析的力度與深度。

當(dāng)然，近兩年浙江省農(nóng)村合作金融系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)也取得了較快發(fā)展，計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)廣泛采用，審計(jì)方式的創(chuàng)新越來(lái)越受到重視。據(jù)了解，目前系統(tǒng)內(nèi)對(duì)于開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)尚無(wú)系統(tǒng)性成果，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)環(huán)境有待改善，現(xiàn)有的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方法尚未整合優(yōu)化，有效開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)有待突破，主要有以下三個(gè)方面：

（一）審計(jì)觀念有待進(jìn)一步更新。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)伴隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展經(jīng)歷了幾十年的歷史變遷，但內(nèi)部審計(jì)通常被認(rèn)為只是進(jìn)駐審計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展的審計(jì)活動(dòng)，對(duì)于運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)和信息系統(tǒng)開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的探索剛剛起步，可能會(huì)產(chǎn)生抵觸心態(tài)，審計(jì)觀念有待進(jìn)一步更新。

（二）審計(jì)信息系統(tǒng)有待加快建設(shè)。據(jù)了解，大多數(shù)農(nóng)村合作銀行并未配備符合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和監(jiān)管需求的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)，無(wú)法實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)的查詢、計(jì)算、分析、監(jiān)測(cè)等功能。同時(shí)，現(xiàn)有各類業(yè)務(wù)（管理）信息系統(tǒng)也相對(duì)獨(dú)立，且有些系統(tǒng)的審計(jì)查閱權(quán)限尚未開(kāi)通或配置的不充分，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)對(duì)于已有信息系統(tǒng)的使用成效不足。

（三）審計(jì)資源（數(shù)據(jù)）庫(kù)有待全面整合。近年來(lái)，內(nèi)部審計(jì)的各類立項(xiàng)性材料、證明性材料和結(jié)論性材料日漸電子化，但審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后對(duì)于建設(shè)要素齊全、分類整合的內(nèi)外部審計(jì)（檢查）信息電子臺(tái)帳重視不夠，審計(jì)資源（數(shù)據(jù)）庫(kù)較為薄弱，審計(jì)數(shù)據(jù)分析與利用水平有待提高。

四、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的思路探討

根據(jù)2008年全省農(nóng)村合作金融系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議精神，“加大農(nóng)村合作金融系統(tǒng)審計(jì)創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型的力度”是提升內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)職能的重點(diǎn)要求。我們認(rèn)為在充分利用目前現(xiàn)有的審計(jì)環(huán)境和條件下，農(nóng)村合作銀行開(kāi)展內(nèi)部非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的思路可以總結(jié)為：以審計(jì)環(huán)境建設(shè)為基礎(chǔ)，以審計(jì)科技支持為關(guān)鍵，以輔助性非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為突破，以審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)為根本。

（一）加強(qiáng)審計(jì)環(huán)境建設(shè)。開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)需要配備相應(yīng)的軟硬件基礎(chǔ)條件，同時(shí)由于涉及層面較為廣泛，有賴于全行各部門(mén)、各支行的協(xié)同配合。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)整合農(nóng)村合作銀行自身近幾年的各類內(nèi)外部審計(jì)（檢查）電子臺(tái)帳、外部監(jiān)管結(jié)果，建設(shè)審計(jì)問(wèn)題數(shù)據(jù)庫(kù)，為開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供信息資源。

（二）提升審計(jì)科技支持。以現(xiàn)有各類業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，一方面應(yīng)當(dāng)探索建設(shè)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)信息系統(tǒng)，能從核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)等多個(gè)系統(tǒng)中調(diào)取相應(yīng)權(quán)限的數(shù)據(jù)，并設(shè)有相應(yīng)的查詢、分析功能；另一方面則應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)發(fā)常規(guī)性審計(jì)軟件，提高日常審計(jì)數(shù)據(jù)錄入、調(diào)閱的程序化和規(guī)范化。

（三）探索輔助性非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。農(nóng)村合作銀行可以嘗試以常規(guī)性審計(jì)項(xiàng)目為起點(diǎn)，逐個(gè)做好輔助性非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，調(diào)閱相關(guān)數(shù)據(jù)或資料，在審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)場(chǎng)前充分做好非現(xiàn)場(chǎng)審前分析，提出疑點(diǎn)問(wèn)題與抽樣建議，為開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供支持與指導(dǎo)，提高現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的效率。

（四）強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。全體審計(jì)人員必須以轉(zhuǎn)變觀念為前提，增強(qiáng)計(jì)算機(jī)技術(shù)的學(xué)習(xí)能力，熟練掌握現(xiàn)有信息平臺(tái)的查詢功能，深入對(duì)SQL、ACCESS等相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)軟件的學(xué)習(xí)。此外，伴隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，業(yè)務(wù)依托的平臺(tái)不斷更新，要求審計(jì)人員必須保持與相關(guān)部門(mén)溝通的習(xí)慣，及時(shí)掌握業(yè)務(wù)發(fā)展的最新動(dòng)態(tài)。

作為以計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)為核心的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，在農(nóng)村合作銀行的探索運(yùn)用是內(nèi)部審計(jì)方式的發(fā)展趨勢(shì)，其有效實(shí)施勢(shì)必有賴于全體審計(jì)人員轉(zhuǎn)變觀念，注重業(yè)務(wù)的動(dòng)態(tài)掌握和計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的靈活應(yīng)用，同時(shí)也有待于全行各類信息系統(tǒng)的整合、相關(guān)職能部門(mén)與支行的大力配合與支持，注定是任重而道遠(yuǎn)的。但我們堅(jiān)信，我們會(huì)在思考中探索，在探索中積累，在積累中實(shí)現(xiàn)新的突破。

第四篇：銀行基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

銀行基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

當(dāng)前，隨著銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，案件及各類違規(guī)行為呈上升趨勢(shì)，各類風(fēng)險(xiǎn)控制已成為緊 迫而又繁重的工作任務(wù)。從發(fā)案和違規(guī)情況看，基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及負(fù)責(zé)人發(fā)案率、違規(guī)率較高，這些問(wèn)題如不引起高度重視，必然會(huì)影響銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。因此，必須加強(qiáng)對(duì)基層 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及負(fù)責(zé)人風(fēng)險(xiǎn)控制的管理,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和案件預(yù)警機(jī)制，這是當(dāng)前銀行防范案件 的重要課題,也是防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。1．增強(qiáng)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。一是基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要端正經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思 想，始終堅(jiān)持發(fā)展業(yè)務(wù)與防范風(fēng)險(xiǎn)同步，不斷增強(qiáng)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的良性 發(fā)展。二是要增強(qiáng)全體員工依法合規(guī)辦理業(yè)務(wù)的意識(shí)。要教育全體員工必須把落實(shí)和執(zhí)行制 度放在首位，嚴(yán)格按照規(guī)定的辦法、程序、要求、手續(xù)去辦理業(yè)務(wù)。三是作為基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn) 負(fù)責(zé)人，更應(yīng)該從合規(guī)經(jīng)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，切實(shí)把合規(guī)經(jīng)營(yíng)的落實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿 于全部工作的始終。2．進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)教育，提高員工的防范意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)。一是基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要 經(jīng)常開(kāi)展各種形式的風(fēng)險(xiǎn)教育活動(dòng)。要通過(guò)定期進(jìn)行法制宣傳學(xué)習(xí)，樹(shù)立典型,總結(jié)推介經(jīng) 驗(yàn),開(kāi)展“以案說(shuō)法”教育，增強(qiáng)員工隊(duì)伍的法紀(jì)觀念。二是要結(jié)合本單位實(shí)際，建立和完善 政治學(xué)習(xí)制度，經(jīng)常組織員工開(kāi)展政治學(xué)習(xí)，自覺(jué)抵制各種消極因素和腐敗思想的侵蝕。三 是上級(jí)行要針對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人中的思想問(wèn)題開(kāi)展思想政治工作，要多深入基層，及時(shí) 了解掌握他們的動(dòng)態(tài)和思想苗頭，實(shí)施有針對(duì)性的管理和風(fēng)險(xiǎn)防范教育。3．加大對(duì)新業(yè)務(wù)的培訓(xùn)力度,防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是面對(duì)日新月異的科學(xué)技術(shù)和瞬息萬(wàn)變 的金融市場(chǎng)，要加強(qiáng)對(duì)前臺(tái)一線人員新業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，使其熟悉崗位要求和相關(guān)的規(guī)章制度，把規(guī)章制度要求落到實(shí)處。二是要加強(qiáng)對(duì)后臺(tái)監(jiān)督和檢查人員的培訓(xùn)，努力提高檢查人員的 業(yè)務(wù)水平和善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的能力。三是對(duì)全體員工要進(jìn)行多崗培訓(xùn)，鼓勵(lì)員工一人多證，以 適應(yīng)新業(yè)務(wù)發(fā)展的需要和不同業(yè)務(wù)崗位的需要。4．建立基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的預(yù)警系統(tǒng)。一是違規(guī)操作報(bào)警。內(nèi)部各類業(yè)務(wù)人員和管理人員 未按規(guī)定進(jìn)行操作時(shí),由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)警。二是潛在風(fēng)險(xiǎn)報(bào)警。在正常業(yè)務(wù)處理過(guò)程中, 一些現(xiàn)象可能會(huì)導(dǎo)致潛在風(fēng)險(xiǎn)。如在日常操作中出現(xiàn)內(nèi)部往來(lái)賬戶金額核對(duì)不平、網(wǎng)點(diǎn)日終 軋賬賬務(wù)不平等現(xiàn)象時(shí)可報(bào)警。三是事故苗頭報(bào)警。柜員在對(duì)一些業(yè)務(wù)的處理過(guò)程中,由于 一些客觀因素很可能會(huì)引發(fā)事故。如柜臺(tái)發(fā)現(xiàn)持虛假或作廢存款憑證支取存款等現(xiàn)象可報(bào) 警。5．完善基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)激勵(lì)機(jī)制。一是建立和完善基層機(jī)構(gòu)的激勵(lì)機(jī)制。通過(guò)進(jìn)一步完 善績(jī)效考評(píng)與激勵(lì)機(jī)制，建立經(jīng)營(yíng)者與經(jīng)營(yíng)成果掛鉤,員工收入與工作業(yè)績(jī)掛鉤的收入分配 制度,使經(jīng)營(yíng)者和員工的收入隨著工作業(yè)績(jī)的提高而保持穩(wěn)定增長(zhǎng)。二是對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)制 訂等級(jí)評(píng)價(jià)制度。設(shè)置統(tǒng)一、合理的考核項(xiàng)目,量化考核指標(biāo)，制訂操作性和客觀性較強(qiáng)的 考核體系。三是對(duì)所、柜等級(jí)化管理要經(jīng)?；?、制度化。6．加強(qiáng)技術(shù)防范，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的科技含量。一是要增加技防投入，應(yīng)逐步增加對(duì)先 進(jìn)的票據(jù)、身份證件鑒偽設(shè)備和支付密碼系統(tǒng)、電子驗(yàn)印系統(tǒng)的投入，防范外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)； 二是針對(duì)往來(lái)類業(yè)務(wù)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化核算系統(tǒng)內(nèi)控功能，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)勾對(duì)系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)、內(nèi)部 往來(lái)賬務(wù)，從完善計(jì)算機(jī)程序方面控制資金往來(lái)類、重要空白憑證管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是進(jìn)一 步加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，如個(gè)別基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在安全保衛(wèi)方面還存在許多薄弱環(huán)節(jié)需加 大投入進(jìn)行改善。7．加強(qiáng)和完善對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人權(quán)力運(yùn)用情況的監(jiān)督和制約。一是完善考核。在 對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核的過(guò)程中要實(shí)行真實(shí)的民主評(píng)議,通過(guò)職工的評(píng)議來(lái)考察和 監(jiān)督負(fù)責(zé)人的表現(xiàn)。二是完善監(jiān)督制度。要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人的民主管理和 群眾監(jiān)督,包括重大事項(xiàng)、決定，涉及職工切身利益的敏感問(wèn)題要提交職代會(huì)討論。三是堅(jiān) 持談話提醒制度。各級(jí)管理部門(mén)要定期對(duì)所屬基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)

點(diǎn)負(fù)責(zé)人進(jìn)行談話,并提出要求。四是加強(qiáng)對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人的選拔。在選拔任用基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人時(shí)，應(yīng)更多地重視對(duì)其 思想品德、業(yè)務(wù)能力及獨(dú)立處理問(wèn)題的能力的考察?？傊绾渭訌?qiáng)對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范，在全行系統(tǒng)強(qiáng)化防范制約機(jī)制、拓寬防 范領(lǐng)域和抓好源頭預(yù)防是一個(gè)系統(tǒng)工程，還需要在今后的工作中，不斷地充實(shí)和完善

第五篇：非現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)整體解決方案

非現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)整體解決方案

自從計(jì)算機(jī)進(jìn)入會(huì)計(jì)和管理領(lǐng)域，審計(jì)的對(duì)象與方法發(fā)生了根本性變化，因?yàn)閷徲?jì)重點(diǎn)與目的差別，最終形成許多專業(yè)的分支，諸如IT審計(jì)、計(jì)算機(jī)審計(jì)、電算化審計(jì)等，這些都被籠統(tǒng)地稱為計(jì)算機(jī)審計(jì)。隨著金融業(yè)務(wù)信息化的快速發(fā)展，金融行業(yè)基于風(fēng)險(xiǎn)管理的計(jì)算機(jī)審計(jì)要求被提到越來(lái)越重要的位置，使用新的計(jì)算機(jī)手段加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范被監(jiān)管部門(mén)日益強(qiáng)化，加強(qiáng)IT風(fēng)險(xiǎn)防范，深入開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)等等等就是具體要求的表現(xiàn)。

歸納起來(lái)，金融行業(yè)計(jì)算機(jī)審計(jì)主要解決兩個(gè)方面的問(wèn)題，一是在IT審計(jì)環(huán)境下，審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、合法性、公允性及一貫性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，被稱為計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)；二是對(duì)被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)支持、保護(hù)資產(chǎn)的安全性、數(shù)據(jù)完整性及系統(tǒng)的有效性和效率性進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，稱之信息系統(tǒng)審計(jì)或IT審計(jì)。

憑借長(zhǎng)期為商業(yè)銀行金融行業(yè)提供核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)以及相關(guān)信息系統(tǒng)的豐富經(jīng)驗(yàn)，立足于商業(yè)銀行金融行業(yè)的審計(jì)稽核實(shí)務(wù)以及敏銳的風(fēng)險(xiǎn)管理洞察力，未來(lái)國(guó)際自2001年起歷經(jīng)近10年時(shí)間、投資2000多萬(wàn)元，在信息科技、金融業(yè)務(wù)、審計(jì)稽核等業(yè)務(wù)專家的共同奮斗下，先后開(kāi)發(fā)了多種計(jì)算機(jī)審計(jì)產(chǎn)品，如實(shí)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)預(yù)警的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)產(chǎn)品《FIRM-金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)預(yù)警平臺(tái)》；實(shí)現(xiàn)事后數(shù)據(jù)分析、挖掘違規(guī)及案件線索、強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目管理的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)產(chǎn)品《RDAP-商業(yè)銀行金融行業(yè)遠(yuǎn)程非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)分析平臺(tái)》；進(jìn)行數(shù)據(jù)庫(kù)操作權(quán)限及敏感事件安全控制的信息系統(tǒng)安全審計(jì)產(chǎn)品《DSAP-數(shù)據(jù)庫(kù)安全審計(jì)平臺(tái)》等，在金融行業(yè)內(nèi)率先成為計(jì)算機(jī)審計(jì)產(chǎn)品解決方案的卓越供應(yīng)商，為國(guó)有商業(yè)銀行商業(yè)銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社、城市商業(yè)銀行商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作銀行等大中型金融企業(yè)提供了安全、高效、優(yōu)質(zhì)、實(shí)用的審計(jì)軟件產(chǎn)品，盈得了金融界的廣泛認(rèn)同，特別是其獨(dú)有的“實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)與事后監(jiān)督”兩位一體的監(jiān)管運(yùn)作模式遠(yuǎn)遠(yuǎn)走在了同行業(yè)的前沿，彰顯出深厚的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管內(nèi)涵，無(wú)論是集成資質(zhì)、軟件功能或是專業(yè)研究方面已非一般產(chǎn)品供應(yīng)商所能比擬。

瞄準(zhǔn)為國(guó)內(nèi)金融企業(yè)提供優(yōu)秀的產(chǎn)品服務(wù)目標(biāo)，以為國(guó)內(nèi)金融企業(yè)提供高效、安全的金融信息化產(chǎn)品為根本，西安未來(lái)在軟件開(kāi)發(fā)、系統(tǒng)安全以及風(fēng)險(xiǎn)防范方面時(shí)刻與客戶的需求同行，確立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、審計(jì)創(chuàng)造價(jià)值的產(chǎn)品理念，面向金融行業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門(mén)、各業(yè)務(wù)條線，提供業(yè)界最完整、最貼切的軟件產(chǎn)品組合。

基礎(chǔ)支持架構(gòu)

借助金融信息化提供的平臺(tái)，使用先進(jìn)的開(kāi)發(fā)工具及專利技術(shù)，建設(shè)符合國(guó)際慣例和未來(lái)發(fā)展方向的審計(jì)監(jiān)管新模式，確保用戶能夠體驗(yàn)國(guó)內(nèi)外金融行業(yè)監(jiān)管理論的前沿產(chǎn)品，構(gòu)建全面覆蓋所有業(yè)務(wù)條線、各個(gè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)、各種業(yè)務(wù)崗位的監(jiān)管構(gòu)架，實(shí)現(xiàn)監(jiān)測(cè)功能完善、用戶操作易學(xué)易用、功能擴(kuò)充靈活、安全可靠的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警分析系統(tǒng)。支持架構(gòu)包括：

1、基礎(chǔ)支撐層：硬件方面由確保系統(tǒng)營(yíng)運(yùn)的網(wǎng)絡(luò)、主機(jī)、存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)庫(kù)、中間件的IT基礎(chǔ)環(huán)境組成；軟件方面由構(gòu)成組件的運(yùn)行引擎，組件庫(kù)，業(yè)務(wù)流程建模工具，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集、交換與分析系統(tǒng)組成。

2、應(yīng)用支持層：由基于應(yīng)用支撐的DCPF網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)采集平臺(tái)、基于用戶制式自動(dòng)獲取數(shù)據(jù)的DMP-審計(jì)數(shù)據(jù)遷移平臺(tái)、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和大型關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)等組成。

3、功能服務(wù)層：由核心應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的用戶管理、規(guī)則和模型管理、后臺(tái)服務(wù)管理等系統(tǒng)服務(wù)支撐組成。

4、產(chǎn)品應(yīng)用層：由基于應(yīng)用的FIRM-金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)預(yù)警、RDAP-審計(jì)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)、DSAP-數(shù)據(jù)庫(kù)安全審計(jì)系統(tǒng)等應(yīng)用服務(wù)組成。

5、終端應(yīng)用層：為終端用戶提供的實(shí)時(shí)監(jiān)控、警后處理、數(shù)據(jù)分析和項(xiàng)目管理等審計(jì)稽核應(yīng)用。

邏輯架構(gòu)

“金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)FIRM”是基于基于DCPF數(shù)據(jù)采集技術(shù)之上實(shí)現(xiàn)的，整個(gè)系統(tǒng)的邏輯結(jié)構(gòu)如下： 物理架構(gòu)

根據(jù)銀行現(xiàn)有組織管理架構(gòu)，建議系統(tǒng)建設(shè)可按總行、分行和基層支行三級(jí)機(jī)構(gòu)共同使用的模式進(jìn)行設(shè)計(jì)。由于銀行的各種業(yè)務(wù)系統(tǒng)均采用全數(shù)據(jù)集中的模式進(jìn)行運(yùn)行和管理，故將金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)集中或分布部署在相應(yīng)機(jī)房，采用B/S模式服務(wù)。系統(tǒng)的全集中物理部署結(jié)構(gòu)圖示如下：

成功案例

多年來(lái)，未來(lái)國(guó)際為客戶提供優(yōu)質(zhì)的金融產(chǎn)品，堅(jiān)持不懈維護(hù)客戶的利益，想客戶之所想，得到了客戶的廣泛認(rèn)同，強(qiáng)大的客戶群遍布國(guó)有金融行業(yè)、服份制金融行業(yè)、農(nóng)村信用聯(lián)社等： 國(guó)有金融行業(yè)：

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行 農(nóng)行河南省分行

農(nóng)行湖北省分行 農(nóng)行四川省分行

農(nóng)行河北省分行 農(nóng)行山西省分行 農(nóng)行貴州省分行 農(nóng)行天津市分行

農(nóng)行山東省分行 農(nóng)行新疆分行

農(nóng)行陜西省分行 中國(guó)建設(shè)銀行總行

農(nóng)行北京市分行 建行寧夏分行

農(nóng)行湖南省分行 農(nóng)行甘肅省分行

股份制金融行業(yè)：

中國(guó)民生銀行總行 民生銀行北京分行

民生銀行濟(jì)南分行 民生銀行深圳分行

民生銀行上海分行 華夏銀行總行 華夏銀行廣州分行 華夏銀行太原分行

華夏銀行上海分行 華夏銀行深圳分行

華夏銀行重慶分行 華夏銀行杭州分行

交行西安分行 中信銀行北京分行

中信銀行濟(jì)南分行 上海浦發(fā)銀行西安分行

農(nóng)村信用聯(lián)社：

河南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社 湖南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社

江西省農(nóng)村信用社聯(lián)合社 甘肅省農(nóng)村信用社聯(lián)合社

陜西省農(nóng)村信用社聯(lián)合社

城市金融行業(yè)：

寧夏銀行 焦作商行

開(kāi)封商行 西安銀行 長(zhǎng)治金融行業(yè) 湘潭市金融行業(yè)

摘自未來(lái)國(guó)際公司解決方案：

http://004km.cn/IssuedContentAction.do?dispatch=contentSelf&colid=69&contentid=631&scope=Solutionbody