第一篇：淺談編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案

淺談編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案“十要”

《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》第五十七條規(guī)定：審計(jì)組應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況，評(píng)估被審計(jì)單位存在重要問題的可能性，確定審計(jì)應(yīng)對(duì)措施，編制審計(jì)實(shí)施方案。筆者從基層經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)際及特點(diǎn)出發(fā)，在做好被審計(jì)單位及其相關(guān)情況調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，談一談編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案“十要”，僅供審計(jì)同仁參考。

一、基本情況“要”清楚。審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)，被審計(jì)單位（項(xiàng)目）名稱，被審計(jì)單位主要職能、人員編制數(shù)、實(shí)有人數(shù)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)數(shù)、下屬單位數(shù)，被審計(jì)當(dāng)事人基本情況等等要編制清楚。

二、審計(jì)目標(biāo)“要”準(zhǔn)確。通過對(duì)被審計(jì)當(dāng)事人任期內(nèi)各項(xiàng)財(cái)政（財(cái)務(wù)）收支的真實(shí)性、合法性、效益性的審計(jì)，以加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政，全面履行職責(zé)。在審計(jì)工作目標(biāo)具體化的過程中緊密結(jié)合各級(jí)黨委政府、審計(jì)機(jī)關(guān)、委托單位的要求，根據(jù)審計(jì)組成員的業(yè)務(wù)能力和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，時(shí)間要求，做到量力而行，綜合確定具體審計(jì)工作目標(biāo)，要防止大而空。

三、審計(jì)范圍“要”恰當(dāng)。在審計(jì)時(shí)間范圍上要與被審計(jì)當(dāng)事人任期一致；對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政（財(cái)務(wù)）收支，當(dāng)?shù)厝空再Y金，包括一般預(yù)算、基金預(yù)算、預(yù)算外資金、政府性負(fù)債和其他專項(xiàng)資金（基金）；上述全部政府性資金涉及到的重大項(xiàng)目

和部門單位都應(yīng)列入審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查的范圍。必要時(shí)可以追溯審計(jì)其他年度和延伸審計(jì)其他相關(guān)單位。

四、重點(diǎn)內(nèi)容“要”突出。

（一）經(jīng)濟(jì)或職能工作業(yè)績(jī)情況。審計(jì)核實(shí)與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期職責(zé)、任務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)或職能業(yè)務(wù)目標(biāo)完成情況。掌握被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部為本部門（單位）系統(tǒng)的事業(yè)發(fā)展所做的主要工作、取得的主要業(yè)績(jī)及存在的問題。

（二）單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。重點(diǎn)審計(jì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)所在部門（單位）預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政財(cái)務(wù)收支、行政事業(yè)性收費(fèi)、專項(xiàng)資金（基金）使用、預(yù)算外收支、關(guān)聯(lián)單位經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性。

（三）投資決策和效益情況。審查單位重點(diǎn)投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、決策程序、資金來源、資金管理和效益效果情況。

（四）內(nèi)控制度及執(zhí)行情況。重點(diǎn)審查本部門（單位）業(yè)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、廉政建設(shè)制度的建立和執(zhí)行情況。

（五）個(gè)人執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定情況。

五、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)“要”評(píng)估。一方面，由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目一般涉及會(huì)計(jì)年度較多、時(shí)間周期較長(zhǎng)、業(yè)務(wù)內(nèi)容繁雜，再加上審計(jì)力量不足，審計(jì)資源有限。因此，存在一定的審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果既對(duì)單位，又對(duì)個(gè)人，既涉及被審計(jì)單位的利益，又關(guān)系到被審計(jì)當(dāng)事人的仕途。因此，存在一定的廉政審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。要引起審計(jì)人員的高度重視，嚴(yán)格控制這兩種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

六、步驟方法“要”操作。在編制實(shí)施方案確定審計(jì)步驟、審計(jì)方法時(shí)，要緊密結(jié)合上級(jí)的要求，被審計(jì)單位的實(shí)際，審計(jì)資源情況，審計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能等因素，選擇既能滿足完成任務(wù)，又能審計(jì)組成員熟練操作，還能緊扣被審計(jì)單位財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)實(shí)際的步驟和方法，增強(qiáng)可操作性，提高審計(jì)工作效率。

七、時(shí)間安排“要”合理。一個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施時(shí)間，一般安排30個(gè)有效工作日為宜，特殊情況例外。第一階段：用1-3天時(shí)間做好審前調(diào)查，起草審計(jì)實(shí)施方案，下達(dá)審計(jì)通知書。第二階段：用25天左右的時(shí)間，實(shí)施審計(jì)查證及相關(guān)情況調(diào)查。第三階段：用2天左右的時(shí)間，整理有關(guān)資料，草擬審計(jì)報(bào)告征求意見稿。

八、審計(jì)分工“要”恰當(dāng)。根據(jù)審計(jì)組成員所長(zhǎng)和審計(jì)項(xiàng)目實(shí)際需要，由審計(jì)組長(zhǎng)充分利用審計(jì)資源，對(duì)審計(jì)組全體人員進(jìn)行恰當(dāng)?shù)姆止?，確定主審和復(fù)核人員。確保個(gè)人目標(biāo)、審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)質(zhì)量、完成時(shí)間“四個(gè)”落實(shí)。

九、評(píng)價(jià)提綱“要”融入。把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)提綱融入審計(jì)實(shí)施方案之中，實(shí)施審計(jì)的重點(diǎn)就是審計(jì)評(píng)價(jià)的重點(diǎn)。為審計(jì)報(bào)告對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)或職能工作業(yè)績(jī)情況，財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，投資決策和效益情況，內(nèi)控制度及執(zhí)行情況，個(gè)人執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定情況等作出評(píng)價(jià)打好基礎(chǔ)。從而達(dá)到審計(jì)報(bào)告對(duì)審計(jì)實(shí)施方案評(píng)價(jià)提綱要求的內(nèi)容，在審計(jì)查證的基礎(chǔ)上評(píng)價(jià)到位，對(duì)超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，證據(jù)不足、評(píng)價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)，審計(jì)過程中未涉及的事

項(xiàng)不作評(píng)價(jià)的要求。

十、方案報(bào)告“要”結(jié)合。要在編制審計(jì)實(shí)施方案和撰寫審計(jì)報(bào)告的結(jié)合上下功夫，要圍繞審計(jì)報(bào)告“報(bào)什么”，在實(shí)施方案中編制“審什么”。使審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)重點(diǎn)就是審計(jì)實(shí)施的重點(diǎn)，審計(jì)實(shí)施的重點(diǎn)就是審計(jì)報(bào)告要“報(bào)”的重點(diǎn)。因?yàn)?，?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)組在完成審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)時(shí)所依據(jù)的具體指導(dǎo)方案，在整個(gè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施中起著橋梁和扭帶作用，科學(xué)編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案事關(guān)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的成敗。所以，在具體編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，只有認(rèn)真搞好調(diào)查，緊密結(jié)合實(shí)際，統(tǒng)籌目標(biāo)任務(wù)、利用審計(jì)資源，兼顧業(yè)務(wù)水平、結(jié)合報(bào)告要求，才能指導(dǎo)實(shí)際工作，達(dá)到功半事倍的效果。

第二篇：2015經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案

2015經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案

方案一：任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案

為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，保證質(zhì)量并按時(shí)完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范和各項(xiàng)要求，根據(jù)《審計(jì)法》及其實(shí)施條例、中辦國(guó)辦兩個(gè)《暫行規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本工作方案。

一、審計(jì)目標(biāo)

在審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點(diǎn)揭露財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評(píng)價(jià)并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過審計(jì)，增強(qiáng)被審計(jì)單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識(shí)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進(jìn)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。

二、審計(jì)范圍

領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級(jí)單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級(jí)單位。

審計(jì)時(shí)限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時(shí)間，已進(jìn)行過任中審計(jì)的，原則上不再重復(fù)審計(jì)。所需審計(jì)時(shí)限較長(zhǎng)的，可重點(diǎn)審計(jì)后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前，重要事項(xiàng)延伸至審計(jì)日。

三、審計(jì)的主要內(nèi)容及重點(diǎn)

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設(shè)“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問題；部門單位內(nèi)部制訂的財(cái)務(wù)管理制度、辦法等是否符合國(guó)家規(guī)定；執(zhí)行中央及省市出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策情況。

（二）財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性，財(cái)政資金的管理、使用和撥付情況，財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類資金、基金和收費(fèi)項(xiàng)目是否符合國(guó)家政策規(guī)定，有無亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項(xiàng)收入問題；執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等；有無隱瞞收入、私設(shè)“小金庫(kù)”等問題。三是各項(xiàng)專項(xiàng)資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和其它專項(xiàng)資金問題。

（三）資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性（包括貨幣資金、有價(jià)證券、各項(xiàng)應(yīng)收款、庫(kù)存材料、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等），各項(xiàng)資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)（一般按凈資產(chǎn)數(shù)）的增減變化，確認(rèn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況，分析國(guó)有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費(fèi)等問題。

（四）負(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來款項(xiàng)催要及清理是否及時(shí)，有無長(zhǎng)期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題；有無賬外債務(wù)，并及時(shí)查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。

（五）重大經(jīng)濟(jì)決策情況?；窘ㄔO(shè)、對(duì)外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學(xué)論證，資金來源是否正當(dāng)，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔(dān)保、抵押和購(gòu)買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。

（六）領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無長(zhǎng)期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題；有無從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題；有無從下屬單位領(lǐng)取報(bào)酬和補(bǔ)助問題；有無公款裝修、購(gòu)買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)車等問題；有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)牟取私利問題；有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個(gè)人和小團(tuán)體牟取私利等問題。

四、審計(jì)評(píng)價(jià)及責(zé)任界定 審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)，應(yīng)按照審計(jì)內(nèi)容全面評(píng)價(jià)，重點(diǎn)包括被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會(huì)議記錄、調(diào)查筆錄等審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)價(jià)，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計(jì)報(bào)告中簡(jiǎn)要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實(shí)難以區(qū)分的情況下，采取寫實(shí)手法，描述其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或決策活動(dòng)的具體過程。

領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)直接決定、認(rèn)可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問題，應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任；對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費(fèi)、出借資金等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)存在的問題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀(jì)違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任；對(duì)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

五、審計(jì)實(shí)施步驟

（一）搞好審前調(diào)查。了解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制，財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責(zé)或經(jīng)營(yíng)范圍，被審計(jì)人員的職責(zé)及工作分工，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計(jì)及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計(jì)單位所適用的財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計(jì)重點(diǎn)。

（二）制定審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作方案和審前調(diào)查情況制定審計(jì)實(shí)施方案，實(shí)施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計(jì)重點(diǎn)和延伸審計(jì)單位，明確分工，責(zé)任到人，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量控制。審計(jì)過程中遇有重大事項(xiàng)或人員調(diào)整，應(yīng)變更審計(jì)方案，并履行必要的審批手續(xù)。

（三）審計(jì)組于實(shí)施審計(jì)3日前將審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟(jì)工作總結(jié)，并界定對(duì)問題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

（四）審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì)，講明審計(jì)目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制和財(cái)務(wù)收支等情況介紹，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié)。張貼審計(jì)公告書，設(shè)立舉報(bào)箱。與被審計(jì)單位及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書。

（五）審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)方案進(jìn)行審計(jì)分工，各成員應(yīng)明確責(zé)任，認(rèn)真實(shí)施審計(jì)，記錄好工作底稿和審計(jì)日記，整理好取證材料，做到真實(shí)、全面、規(guī)范、準(zhǔn)確，并交審計(jì)組長(zhǎng)審核把關(guān)。

（六）審計(jì)組匯總審計(jì)情況，寫出審計(jì)報(bào)告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，做到重點(diǎn)問題未查清的不離點(diǎn)，未摸清資產(chǎn)真實(shí)情況的不離點(diǎn)，審計(jì)范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點(diǎn)，審計(jì)工作底稿不完整的不離點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位和被審計(jì)對(duì)象的意見。

（七）審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后，將審計(jì)情況和被審計(jì)單位、被審計(jì)人提出的意見一并通過定案會(huì)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過后出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定。需要移交的，向有關(guān)部門送交移送處理書。

六、審計(jì)組織與管理

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織管理和安排，經(jīng)責(zé)辦兩個(gè)科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔(dān)完成。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)向市紀(jì)委、組織部等委托部門了解被審計(jì)單位及人員情況，并告知承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目的科室。審計(jì)結(jié)果報(bào)告由經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一向有關(guān)部門報(bào)送。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)對(duì)外的溝通與協(xié)調(diào)，以解決審計(jì)過程中遇到的情況和問題。方案二：部分中層干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案

按照《干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案》統(tǒng)一安排，從20xx年5月上旬起，審計(jì)處成立審計(jì)組，對(duì)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。為明確審計(jì)范圍，審計(jì)程序，突出重點(diǎn)，確保審計(jì)質(zhì)量，現(xiàn)制定實(shí)施方案如下：

一、審計(jì)目標(biāo)

通過審計(jì)，摸清被審計(jì)人員任職期間對(duì)所在部門、單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在其它工作中所承擔(dān)的工作責(zé)任等。切實(shí)加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)廉潔從政，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù)。

二、審計(jì)重點(diǎn)、主要內(nèi)容

（一）審計(jì)重點(diǎn)。對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)合法，重大事項(xiàng)決策程序及效果，內(nèi)部控制制度健全有效，資產(chǎn)安全完整，領(lǐng)導(dǎo)干部本人廉潔自律等情況進(jìn)行審計(jì)。

（二）審計(jì)的主要內(nèi)容（按工作性質(zhì)分類）

1、黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部（機(jī)關(guān)、院系）審計(jì)的主要內(nèi)容：（1）是否依法履行黨務(wù)管理職能；

（2）校撥黨建經(jīng)費(fèi)、學(xué)生經(jīng)費(fèi)管理有無規(guī)章制度，使用管理情況如何；（3）本人是否遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題；（4）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

2、行政機(jī)關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的主要內(nèi)容：（1）是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能；

（2）校撥經(jīng)費(fèi)及其他收入經(jīng)費(fèi)管理使用情況；（3）各類資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，使用效益如何；

（4）本人是否遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題；（5）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

3、教學(xué)院系、獨(dú)立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的主要內(nèi)容：（1）是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能；

（2）所在單位經(jīng)費(fèi)狀況如何，各項(xiàng)收入和支出是否納入預(yù)算管理；財(cái)務(wù)收支是否合規(guī)、合法，資金使用的效益如何；會(huì)計(jì)帳目是否清楚、正確，財(cái)務(wù)管理是否妥當(dāng)，原始憑證保存是否完整、齊全，有無重大違紀(jì)違規(guī)和損失浪費(fèi)現(xiàn)象；

（3）各類資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，使用效益如何；

（4）各項(xiàng)教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)及其他經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況，籌集的各種基金、資金、社會(huì)捐贈(zèng)等的管理和使用狀況，有無擠占、挪用、損失浪費(fèi)等問題；

（5）單位有無經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何；（6）財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度及其它內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

（7）各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)和效果，各項(xiàng)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效果如何，有無重大失誤；

（8）本人是否遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題；（9）截止2015年12月底債權(quán)、債務(wù)是否真實(shí)、清楚；（10）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

4、二級(jí)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的主要內(nèi)容：（1）是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能；（2）所在單位經(jīng)費(fèi)狀況如何，各項(xiàng)收入和支出是否納入預(yù)算管理；財(cái)務(wù)收支是否合規(guī)、合法，資金使用的效益如何；會(huì)計(jì)帳目是否清楚、正確，財(cái)務(wù)管理是否妥當(dāng)，原始憑證保存是否完整、齊全，有無重大違紀(jì)違規(guī)和損失浪費(fèi)現(xiàn)象；

（3）各類資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，使用效益如何；

（4）科研經(jīng)費(fèi)及其他經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況，籌集的各種基金、資金、社會(huì)捐贈(zèng)等的管理和使用狀況，有無擠占、挪用、損失浪費(fèi)等問題；

（5）所辦產(chǎn)業(yè)的效益、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何；（6）財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

（7）各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)和效果，經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無重大失誤；

（8）本人是否遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題；（9）截止2015年12月底的債權(quán)、債務(wù)是否真實(shí)、清楚，有無重要遺留問題；

（10）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

三、審計(jì)范圍

組織部委托的需接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部，名單如下（78人）：

四、審計(jì)程序

（一）審計(jì)處5月7日送達(dá)審計(jì)通知書；

（二）被審計(jì)人員撰寫個(gè)人述職報(bào)告，所在單位準(zhǔn)備相關(guān)材料；

（三）5月10日起審計(jì)組開始進(jìn)點(diǎn)，召開所在單位有關(guān)人員座談會(huì)。聽取被審計(jì)干部工作匯報(bào)，查閱相關(guān)審計(jì)資料；（提交個(gè)人述職報(bào)告和所需相關(guān)資料）

（四）審計(jì)組按審計(jì)規(guī)程實(shí)施審計(jì)，審計(jì)結(jié)束后草擬審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），送達(dá)被審計(jì)人員及所在單位征求意見；

（五）征求被審計(jì)個(gè)人及所在單位的書面回復(fù)意見，審計(jì)組對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。

（六）各審計(jì)組向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)系會(huì)議匯報(bào)審計(jì)情況，審核審計(jì)報(bào)告，研究確定后，審計(jì)處出具正式審計(jì)報(bào)告。

五、審計(jì)工作具體安排

因本次需審計(jì)人數(shù)較多，涉及單位多，不僅涉及黨政、教輔、直屬單位和教學(xué)單位，還涉及獨(dú)立學(xué)院，二級(jí)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位。為順利開展工作，提高工作效率，將被審計(jì)人員按工作性質(zhì)分三批進(jìn)行審計(jì)，具體安排如下：

第一批：黨政群團(tuán)、教輔單位和機(jī)關(guān)黨總支書記（42人）

六、審計(jì)組組成人員

七、審計(jì)工作要求

（一）審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)進(jìn)度安排，合理安排工作時(shí)間，根據(jù)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)合理分配工作任務(wù)，明確每個(gè)審計(jì)人員的管理事項(xiàng)及職責(zé)分工，保證每一階段的工作有序順利進(jìn)行。

（二）審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)恪守“嚴(yán)格依法、正直坦誠(chéng)、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密”的20字基本審計(jì)職業(yè)道德，廉潔從審。

（三）審計(jì)人員要認(rèn)真查閱審計(jì)資料，做好工作底稿，合理運(yùn)用職業(yè)判斷，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，恰當(dāng)?shù)贸鰧徲?jì)結(jié)論，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律，堅(jiān)持文明審計(jì)，保持良好的職業(yè)形象。方案三：關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案 為了加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，促進(jìn)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政，進(jìn)一步發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在構(gòu)建反腐倡廉體系中的作用，根據(jù)縣委辦、縣政府辦關(guān)于印發(fā)《20xx年黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作任務(wù)分工表》的通知文件要求，結(jié)合我局的工作實(shí)際，特制訂本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

按照黨的十八大會(huì)議精神和中央政治局關(guān)于“八項(xiàng)規(guī)定”要求，堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)原則，充分發(fā)揮審計(jì)在監(jiān)督、考核、管理和任用領(lǐng)導(dǎo)干部，促進(jìn)其正確履行職責(zé)，加強(qiáng)廉政建設(shè)和懲治腐敗等方面的重要作用。

二、工作目標(biāo)和重點(diǎn)

進(jìn)一步貫徹黨的十八大提出的完善權(quán)力制約和監(jiān)督機(jī)制的要求，以增強(qiáng)黨的執(zhí)政能力，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，促進(jìn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政，樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績(jī)觀，加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)和廉政建設(shè)為目標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，推動(dòng)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展，遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署，制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策以及與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理決策等活動(dòng)情況。當(dāng)前特別要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”，貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院《若干意見》，在贛南蘇區(qū)振興發(fā)展工作中廉潔從政的情況。

三、項(xiàng)目安排和審計(jì)內(nèi)容

根據(jù)縣委組織部的委托，積極穩(wěn)妥地搞好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)方式為領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計(jì)和離任審計(jì)。如果離任審計(jì)數(shù)量較多，則不安排任中審計(jì)，如果離任審計(jì)數(shù)量較少，則按照組織部要求，有計(jì)劃地安排部分領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計(jì)。

審計(jì)內(nèi)容：一是以財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主要途徑，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位的內(nèi)部控制制度是否完善；二是上級(jí)各項(xiàng)方針政策是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行，特別是貫徹落實(shí)蘇區(qū)振興發(fā)展有關(guān)政策是否堅(jiān)決、有力；三是部門、單位內(nèi)部是否堅(jiān)持科學(xué)民主決策；四是領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)本部門、本單位各項(xiàng)財(cái)政性資金支出是否真實(shí)合法、支出結(jié)構(gòu)是否合理、專項(xiàng)資金是否合法合規(guī)并有效利用。五是“三公”經(jīng)費(fèi)的支出是否得到有效地控制等。揭示領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支中不真實(shí)、不合法、資金使用效益差、違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題。著重從制度層面發(fā)現(xiàn)問題、提出建議、規(guī)范管理，不斷提高財(cái)政資金管理水平和使用效益，推進(jìn)公共財(cái)政體制的建立和完善。

四、審計(jì)的具體要求

（一）認(rèn)真做好審前的調(diào)查工作。了解被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部單位的基本情況和被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)有關(guān)的情況，聽取紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事等有關(guān)部門的意見，收集相關(guān)資料。

（二）制定切實(shí)可行的審計(jì)方案。在審計(jì)調(diào)查的基礎(chǔ)上，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)要求、審計(jì)組織、審計(jì)方式、延伸審計(jì)單位、其他審計(jì)事項(xiàng)等，制定切實(shí)可行的審計(jì)方案。

（三）組成精干的審計(jì)組。挑選業(yè)務(wù)精通、有責(zé)任心、事業(yè)感，敢于碰硬，敢于堅(jiān)持原則的審計(jì)人員任審計(jì)組長(zhǎng)，實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，認(rèn)真負(fù)責(zé)地完成自己所擔(dān)負(fù)的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)。

（四）認(rèn)真履行審計(jì)程序。嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。堅(jiān)持公平、公正、實(shí)事求是的原則，做好審計(jì)進(jìn)點(diǎn)前的公示，變閉門審計(jì)為開門審計(jì)，實(shí)行“一談二會(huì)三制”：即背靠背，個(gè)別談話、進(jìn)點(diǎn)時(shí)召開座談會(huì)和要情分析會(huì)、審計(jì)項(xiàng)目三級(jí)復(fù)核制度，認(rèn)真負(fù)責(zé)地出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

（五）提高審計(jì)評(píng)價(jià)質(zhì)量。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)堅(jiān)持明確具體和實(shí)事求是的原則，以領(lǐng)導(dǎo)干部主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策和決策部署落實(shí)情況、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策和執(zhí)行情況、經(jīng)濟(jì)事務(wù)管理情況、個(gè)人廉潔自律等情況為重點(diǎn)，嚴(yán)格區(qū)分現(xiàn)任和歷史責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任、主觀責(zé)任、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（六）充分發(fā)揮全縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議的作用。充分利用紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事等部門信息資源，經(jīng)常向聯(lián)席會(huì)議匯報(bào)情況，征求意見，取得相關(guān)部門的理解、關(guān)心和支持，及時(shí)通報(bào)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的情況，與有關(guān)部門一起研究和解決領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中出現(xiàn)的問題，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的順利進(jìn)行和妥善處理各種問題打好基礎(chǔ)。

方案四：關(guān)于加強(qiáng)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的實(shí)施方案 為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，根據(jù)《鄭州市委辦公廳、市政府辦公廳<關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知>》（鄭辦〔20xx〕2號(hào)）要求，我區(qū)決定開展領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，現(xiàn)制定方案如下：

一、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的

任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一種重要實(shí)現(xiàn)形式。通過開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，客觀評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，實(shí)現(xiàn)干部崗位權(quán)力和責(zé)任的有效對(duì)接；強(qiáng)化對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職過程的監(jiān)督，加大源頭治理力度，進(jìn)一步增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任意識(shí)、依法履行職責(zé)意識(shí)，深入推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

二、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象和任務(wù)

（一）審計(jì)對(duì)象：區(qū)直屬黨的機(jī)關(guān)正職領(lǐng)導(dǎo)干部（包括主持工作的副職），以及行政機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體和事業(yè)單位的正職領(lǐng)導(dǎo)干部（包括主持工作的副職），鎮(zhèn)、街道黨政正職領(lǐng)導(dǎo)干部（包括主持工作的副職），財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的副科級(jí)單位正職領(lǐng)導(dǎo)干部及其他需要審計(jì)的干部。

（二）審計(jì)任務(wù)：從20xx年開始，在堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)的同時(shí)，對(duì)任現(xiàn)職滿二年以上的科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部，有計(jì)劃地開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)是鎮(zhèn)黨委書記和鎮(zhèn)長(zhǎng)等黨政領(lǐng)導(dǎo)干部（含辦事處），以及任期較長(zhǎng)、單位規(guī)模較大、掌管資金較多和因其他情況需要安排任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的黨政部門領(lǐng)導(dǎo)干部。首先安排任現(xiàn)職連續(xù)五年以上的干部，每年至少安排三名以上黨政領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

三、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

（一）關(guān)注干部的行政效果

1、任期內(nèi)所在單位或地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r。

2、任期內(nèi)所在單位或地方可持續(xù)發(fā)展能力。

3、任期內(nèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的貢獻(xiàn)程度。

（二）關(guān)注干部的行政能力

1、國(guó)家政策、法規(guī)的執(zhí)行情況。

2、重大經(jīng)濟(jì)決策的決策程序、執(zhí)行能力、效益情況。

3、財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性情況。

4、資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性及保值增值情況。

5、內(nèi)控制度的制定及執(zhí)行情況。

（三）關(guān)注個(gè)人廉政情況

審查領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人在財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支中有無侵占國(guó)家資產(chǎn)，違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題。

四、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序

（一）根據(jù)干部管理、監(jiān)督工作的需要和黨委、人民政府的意見，每年由紀(jì)檢、組織、監(jiān)察等部門共同研究，提出任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)單位，報(bào)區(qū)委、區(qū)政府同意后，由紀(jì)委、組織部、監(jiān)察局下發(fā)委托審計(jì)通知書。

（二）審計(jì)機(jī)關(guān)依照委托審計(jì)通知書要求，將任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)列入計(jì)劃。在實(shí)施審計(jì)之前，聽取紀(jì)檢、組織、監(jiān)察等有關(guān)部門對(duì)被審計(jì)單位及其領(lǐng)導(dǎo)干部的意見，并認(rèn)真進(jìn)行審前調(diào)查，制定審計(jì)實(shí)施方案。

（三）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位送達(dá)審計(jì)通知書，同時(shí)抄送被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人。

（四）審計(jì)通知書送達(dá)后，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)、全面、如實(shí)提供與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)的資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性作出書面承諾。

（五）審計(jì)機(jī)關(guān)按照國(guó)家審計(jì)的準(zhǔn)則要求，依照法定程序，客觀、公正、高效實(shí)施審計(jì)。對(duì)被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，認(rèn)為需要依法給予處理處罰的，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理處罰意見。同時(shí)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出客觀評(píng)價(jià)，準(zhǔn)確劃分領(lǐng)導(dǎo)干部本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、管理責(zé)任和直接責(zé)任，并及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。

（六）審計(jì)機(jī)關(guān)及時(shí)向紀(jì)檢、組織、監(jiān)察部門提交被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

五、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用

（一）組織部門要把任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告歸入領(lǐng)導(dǎo)干部考核檔案，作為對(duì)其業(yè)績(jī)考評(píng)、職務(wù)任免的重要參考依據(jù)。

（二）紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)要把任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告歸入領(lǐng)導(dǎo)干部廉政檔案，作為監(jiān)督、教育、保護(hù)干部的主要材料和實(shí)施責(zé)任追究的重要參考依據(jù)。

（三）對(duì)于任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，報(bào)區(qū)委、區(qū)政府同意后，可以進(jìn)行公告或者在一定的范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。

第三篇：學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案

×××審計(jì)局

關(guān)于對(duì)××學(xué)?！痢粒殑?wù)）×××同志

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)實(shí)施方案

根據(jù)市委組織部滕干審字[200×]×號(hào)審計(jì)委托書和×××通字[200×]×號(hào)審計(jì)通知書，我局組成×人審計(jì)組，對(duì)××學(xué)?！痢粒殑?wù)）×××同志任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)中辦國(guó)辦關(guān)于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的《兩個(gè)暫行規(guī)定》和《中共滕州市委關(guān)于對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行任職審計(jì)加強(qiáng)監(jiān)督管理的意見》規(guī)定及審前調(diào)查情況，結(jié)合學(xué)校行業(yè)特點(diǎn)，制定如下審計(jì)實(shí)施方案。

一、學(xué)校及被審計(jì)對(duì)象基本情況

該校始建于××××年×月。至200×年×月，該校人員編制××人，實(shí)有在職職工××人（其中：高級(jí)職稱××人）；在校生××人。設(shè)有辦公室、財(cái)務(wù)部、××系、××分校等×個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。另設(shè)有×××、×××等×個(gè)獨(dú)立核算單位。

至200×年×月，該校資產(chǎn)總額為××萬元，其中流動(dòng)資產(chǎn)×× 萬元，固定資產(chǎn)××萬元，其他資產(chǎn)××萬元；負(fù)債總額為××萬元；凈資產(chǎn)總額為××萬元。200×年×月至200×年×月，該校收入總計(jì)××萬元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入××萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入××萬元，學(xué)費(fèi)收入××萬元，公寓費(fèi)收入××萬元，其他收入××萬元。支出總計(jì)××萬元，其中：××支出××萬元，××支出××萬元, ……；財(cái)政專項(xiàng)支出××萬元；其他支出××萬元。收支結(jié)余××萬元。

-1-×××同志自××××年×月?lián)卧撔！痢谅殑?wù)至200×年×月。此次審計(jì)該同志任職期間200×年至200×年×月學(xué)校的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)管理情況。

二、審計(jì)目標(biāo)

通過審計(jì)，摸清×××同志任職期間該校財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況，國(guó)有資產(chǎn)管理情況，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉政等方面情況，客觀評(píng)價(jià)其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

三、審計(jì)范圍

審計(jì)范圍是×××同志任職期間所在單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。重點(diǎn)對(duì)200×年至200×年1-×月期間（近三年）的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，涉及重大問題追溯以前，重要事項(xiàng)延伸至審計(jì)日，并根據(jù)情況將對(duì)有關(guān)單位進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

本次審計(jì)主要針對(duì)該校本部，對(duì)下屬單位及“三產(chǎn)”企業(yè)進(jìn)行抽審，其中××××單位和××××有限公司必審；必要時(shí)延伸調(diào)查部分有經(jīng)濟(jì)往來的對(duì)方單位。

四、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)

（一）財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。一是審查財(cái)政撥付的教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)撥款的使用情況，?？钍欠駥Ｓ谩６菍彶楦黜?xiàng)收入的真實(shí)性、合法性。各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍是否報(bào)經(jīng)財(cái)政、物價(jià)部門批準(zhǔn)、備案，有無擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等亂收費(fèi)問題。各項(xiàng)收費(fèi)是否及時(shí)、足額繳入財(cái)政專戶，有無隱瞞收入、設(shè)置賬外賬和“小金庫(kù)”問題。三是審查各項(xiàng)支出是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，有無違反規(guī)定亂發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼和實(shí)物問題。

（二）各項(xiàng)代管款項(xiàng)的收支情況。如書籍費(fèi)、安置費(fèi)等，是否專收專支，節(jié)余部分是否退還學(xué)生；收取的各種押金是否合理，學(xué)生離校時(shí)，是否足額退還學(xué)生。

（二）國(guó)有資產(chǎn)管理、使用情況。資產(chǎn)管理制度是否健全，是否按規(guī)定進(jìn)行登記、核算，國(guó)有資產(chǎn)有無損失浪費(fèi)問題。

（三）資產(chǎn)、負(fù)債情況。主要檢查資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來賬款是否正常，管理是否嚴(yán)格，清理是否及時(shí)，有無利用往來賬戶隱瞞收入、支出，或直接列收列支等問題，有無長(zhǎng)期掛賬和被其他單位或個(gè)人占用等問題，有無利用往來賬戶違反規(guī)定對(duì)外投資和私自借貸資金問題，有無利用往來賬戶濫發(fā)錢物套取現(xiàn)金問題。

（四）廉潔從政情況。主要檢查是否有違反國(guó)家和省關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政的規(guī)定，超標(biāo)準(zhǔn)配備小汽車；通過經(jīng)商辦企業(yè)，從中撈取個(gè)人好處；用公款大吃大喝、揮霍浪費(fèi)；利用職權(quán)謀取個(gè)人私利和貪污受賄等問題。

（五）對(duì)外投資和重大建設(shè)項(xiàng)目投資的管理和效益情況。

（六）與財(cái)政、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。

（七）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

五、審計(jì)實(shí)施步驟及時(shí)間安排

審計(jì)實(shí)施時(shí)間為200×年×月×日至×月×日。

（一）審前準(zhǔn)備（×月×日至×月×日）

審計(jì)組接到審計(jì)任務(wù)后，應(yīng)及時(shí)起草并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，打印通知書，提前3日送達(dá)被審計(jì)單位并取得送達(dá)回執(zhí)。

審計(jì)組進(jìn)行審前調(diào)查。審計(jì)組成員學(xué)習(xí)有關(guān)學(xué)校會(huì)計(jì)制

-3-度、財(cái)務(wù)制度及各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。編寫審前調(diào)查提綱，就調(diào)查的方式、內(nèi)容及重點(diǎn)、調(diào)查的基本程序和方法、人員分工等進(jìn)行規(guī)定和安排。審前調(diào)查時(shí)，重點(diǎn)聽取×××同志對(duì)該校整體情況介紹，然后分別聽取后勤、財(cái)務(wù)、審計(jì)、基建、招生、三產(chǎn)等相關(guān)部門情況介紹，同時(shí)就學(xué)校內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況進(jìn)行詢問，查閱有關(guān)資料，索取執(zhí)法執(zhí)紀(jì)部門作出的本次審計(jì)范圍內(nèi)的結(jié)論和處理處罰情況。

（二）審計(jì)實(shí)施（×月×日至×月×日）1、200×年×月×日，審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)，召開學(xué)校中層及下屬單位主要負(fù)責(zé)人參加的進(jìn)點(diǎn)會(huì)，審計(jì)組長(zhǎng)介紹這次審計(jì)的有關(guān)情況和要求，使其了解本次審計(jì)的目的、范圍、內(nèi)容、時(shí)間、要求和審計(jì)工作紀(jì)律。發(fā)放審計(jì)調(diào)查表，搞好民主測(cè)評(píng)；張貼審計(jì)公告，就審計(jì)的內(nèi)容等情況進(jìn)行公示；要求被審計(jì)單位作出提供全面、真實(shí)、完整會(huì)計(jì)資料及其他業(yè)務(wù)資料的書面承諾；審計(jì)組承諾依法審計(jì)，嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律。

2、交接會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料。審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后2日內(nèi)，被審計(jì)對(duì)象向?qū)徲?jì)組提交述職報(bào)告。

3、實(shí)施審計(jì)。要對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)審計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行必要的測(cè)試、分析、評(píng)價(jià)，進(jìn)一步確定審計(jì)重點(diǎn)；要運(yùn)用檢查、計(jì)算、審閱等方法審查會(huì)計(jì)資料和其他書面文件，收集書面證據(jù)；要監(jiān)盤現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)；要對(duì)以上步驟發(fā)現(xiàn)的問題或疑點(diǎn)向有關(guān)單位或個(gè)人調(diào)查核實(shí)，并取得證據(jù)或證明材料，初步分析界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任；要對(duì)重要事項(xiàng)或問題向×××同志本人進(jìn)一步落實(shí)，確定其應(yīng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。以上要做好審計(jì)日記，記錄好工作底稿。

4、匯報(bào)審計(jì)情況，開好離點(diǎn)座談會(huì)。實(shí)施審計(jì)結(jié)束，及時(shí)將審計(jì)情況向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，聽取領(lǐng)導(dǎo)意見。審計(jì)結(jié)束，進(jìn)行取證，并開好離點(diǎn)座談會(huì)，聽取被審計(jì)對(duì)象本人對(duì)審計(jì)查出問題的意見，取得完整合法的審計(jì)證明材料。

（三）審計(jì)終結(jié)階段

1、撰寫審計(jì)報(bào)告。由審計(jì)組長(zhǎng)或由審計(jì)組長(zhǎng)指定審計(jì)組成員草擬審計(jì)報(bào)告。經(jīng)審計(jì)組討論修改后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱。審閱后送被審計(jì)單位和被審計(jì)對(duì)象征求意見。

2、對(duì)被審計(jì)單位的意見進(jìn)行研究，審計(jì)人員整理審計(jì)工作底稿及證明材料，進(jìn)一步核實(shí)問題，對(duì)需要重新取證的，重新取證并完備手續(xù)，一并交審計(jì)組組長(zhǎng)復(fù)核。然后提出修改報(bào)告的意見。

3、代擬審計(jì)結(jié)果報(bào)告，經(jīng)經(jīng)責(zé)辦主任復(fù)核后提交局長(zhǎng)或分管局長(zhǎng)簽發(fā)。打印后送交經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一分發(fā)。

4、代擬審計(jì)決定書和審計(jì)報(bào)告，連同審計(jì)中形成的材料提交局法制科復(fù)核。

5、出具審計(jì)決定書和審計(jì)報(bào)告并送達(dá)被審計(jì)單位。

6、如有須移送事項(xiàng)，按規(guī)定的程序辦理。

7、檢查審計(jì)決定及審計(jì)建議落實(shí)情況。

8、審計(jì)材料立卷歸檔。

六、審計(jì)人員組成及分工

（一）審計(jì)人員組成： 審計(jì)組組長(zhǎng)：×××

審計(jì)組成員：×××

×××

×

×

（二）審計(jì)人員分工

-5-根據(jù)審計(jì)組人員的業(yè)務(wù)情況及審計(jì)工作量進(jìn)行分工。根據(jù)審計(jì)工作進(jìn)度和工作強(qiáng)度，適當(dāng)調(diào)整力量?！痢痢霖?fù)責(zé)審計(jì)××××，×××負(fù)責(zé)審計(jì)×××ר¨¨，并根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況及時(shí)調(diào)整審計(jì)力量。

七、幾點(diǎn)要求

（一）嚴(yán)格按方案要求實(shí)施審計(jì)。本次審計(jì)內(nèi)容復(fù)雜，工作量大，時(shí)間緊，要求高，各參審人員要嚴(yán)格按照審計(jì)實(shí)施方案的要求，認(rèn)真工作，對(duì)分工的事項(xiàng)要在全面審計(jì)的基礎(chǔ)上，突出重點(diǎn)，查深查透。要做到分工協(xié)作，相互配合，及時(shí)溝通情況，切實(shí)抓好落實(shí)，全力以赴完成好審計(jì)任務(wù)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)本方案與實(shí)際情況不符，按規(guī)定的程序提出修改調(diào)整意見。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)規(guī)范。（1）要完整、真實(shí)地記錄所審經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并簽署審計(jì)人員姓名；（2）對(duì)查出的問題，要進(jìn)行定性，并記錄賬務(wù)處理摘要及會(huì)計(jì)分錄、憑證號(hào)；（3）審計(jì)查出問題違反的法規(guī)、制度，要注明文號(hào)、項(xiàng)、款、條；（4）盡量收集原始證明材料（復(fù)印件）。

（三）認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)工作紀(jì)律。審計(jì)期間，各參審人員要嚴(yán)格執(zhí)行“六不準(zhǔn)”，樹立審計(jì)人員的良好形象，切實(shí)做到清正廉潔。各參審人員要保守工作秘密，不得私自與被審計(jì)單位和有關(guān)人員交換審計(jì)意見，未定性的問題和未形成結(jié)論的材料不得擅自對(duì)外公開。同時(shí)要注意保守被審計(jì)單位的秘密。

（四）及時(shí)報(bào)告重大問題線索及審計(jì)舉報(bào)。審計(jì)組成員凡發(fā)現(xiàn)重大問題線索或接到審計(jì)舉報(bào)時(shí)，要及時(shí)告知審計(jì)組長(zhǎng)，及時(shí)落實(shí)并向局領(lǐng)導(dǎo)作出匯報(bào)，不得隱瞞、截留或向被審計(jì)單位泄露有關(guān)情況，否則，由此產(chǎn)生的一切后果由本人承擔(dān)。

審批人：

編制人：

赴××××學(xué)校審計(jì)組

二○○×年×月×日

第四篇：市長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案

審計(jì)實(shí)施方案

一、審計(jì)項(xiàng)目名稱：某市市長(zhǎng)xx同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

二、編制依據(jù)：《中華人民共和國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則》第五十七條、《xx審計(jì)廳xx審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》和《xx黨委組織部委托書》（x組委字[20xx]xx號(hào)）

三、審計(jì)方式：就地審計(jì)

四、審計(jì)組長(zhǎng)（簽名）：

五、編制日期：20xx年x月x日

六、審計(jì)目標(biāo)：通過對(duì)xx同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注任職期間貫徹執(zhí)行中央和xx的各項(xiàng)方針、政策，促進(jìn)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)事業(yè)發(fā)展情況；重大經(jīng)濟(jì)決策的制定和執(zhí)行，重大投資項(xiàng)目的建設(shè)和管理的合法合規(guī)及科學(xué)有效；重大管理制度的制定和執(zhí)行；各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成及個(gè)人遵守廉政規(guī)定情況等，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)，推動(dòng)建立健全問責(zé)機(jī)制和責(zé)任追究制度。

七、審計(jì)范圍：本次審計(jì)，重點(diǎn)檢查xx市長(zhǎng)同志任職期間（xx至xx年）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)決策、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、重大投資及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益等情況，重大問題將追溯以前和延伸審計(jì)有關(guān)單位。

八、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)： 本次審計(jì)主要圍繞xx同志任職期間，履行經(jīng)濟(jì)發(fā)展責(zé)任、決策責(zé)任、監(jiān)督責(zé)任、管理責(zé)任、政策執(zhí)行責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人遵守廉政規(guī)定的情況，結(jié)合某市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和特點(diǎn)，確定以下審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)。

(一)經(jīng)濟(jì)發(fā)展責(zé)任情況

通過對(duì)某市整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r的了解，檢查某市政府貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，在推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展等方面采取的措施，審查財(cái)政收入、土地管理、基礎(chǔ)教育、社會(huì)保障和環(huán)境保護(hù)等方面的發(fā)展情況和具體工作目標(biāo)完成情況，揭示發(fā)展責(zé)任中存在的問題。

（二）經(jīng)濟(jì)決策責(zé)任情況

通過對(duì)重要制度的制定和實(shí)施結(jié)果、政府資金的分配使用、政府投資項(xiàng)目建設(shè)和相關(guān)重大經(jīng)濟(jì)決策，檢查是否符合相關(guān)的決策程序、是否符合國(guó)家和地區(qū)的相關(guān)政策要求，是否科學(xué)、民主、合理，有無盲目決策，是否有利于提高經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益等，有無因個(gè)人獨(dú)斷造成損失浪費(fèi)，不利于某市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況。

（三）經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行責(zé)任情況

一是審查某市政府出臺(tái)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策，是否與國(guó)家、xx政策確定的發(fā)展目標(biāo)相一致，是否結(jié)合本區(qū)域資源枯竭及環(huán)境污染的特點(diǎn)，及時(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

二是審查國(guó)家節(jié)能減排等有關(guān)政策是否得到及時(shí)落實(shí)，2 是否嚴(yán)格執(zhí)行了國(guó)家對(duì)“兩高”企業(yè)相關(guān)限制和淘汰等措施。截至20xx年底市政府節(jié)能及環(huán)境保護(hù)等目標(biāo)責(zé)任書的完成情況。

三是審查國(guó)家、xx關(guān)于民生投資的財(cái)政政策是否及時(shí)落實(shí)，是否加大了對(duì)就業(yè)、救濟(jì)、住房等民生方面投入比例，農(nóng)業(yè)、教育、科技支出是否符合國(guó)家法定支出的增長(zhǎng)比例。本級(jí)財(cái)政超收收入的安排是否合規(guī)、合法，使用是否合理、有效。

四是審查國(guó)家、xx國(guó)有土地管理及利用等政策是否得到及時(shí)落實(shí)，是否根據(jù)本區(qū)域土地資源狀況及時(shí)地制定出臺(tái)土地利用規(guī)劃等相關(guān)制度和措施，是否符合xx及本地區(qū)土地利用總體規(guī)劃、耕地保護(hù)等政策的要求，是否做到行政區(qū)域內(nèi)耕地總量不減少。

（四）經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督責(zé)任情況

1、財(cái)政管理情況

一是審查財(cái)政預(yù)算編制是否完整、科學(xué)、細(xì)化，是否存在專項(xiàng)補(bǔ)助、預(yù)算外資金和政府采購(gòu)等資金未列入預(yù)算，或?qū)儆诓块T預(yù)算而編入到財(cái)政預(yù)留預(yù)算等問題，是否按照《預(yù)算法》的要求安排財(cái)政預(yù)備費(fèi)和財(cái)政周轉(zhuǎn)金。

二是審查財(cái)政收入是否真實(shí)、完整，是否存在政府性基金、非稅收入等不及時(shí)解繳而存放在財(cái)政過渡戶或?qū)糁?，致使?dāng)年預(yù)算收入不完整。三是審查是否按照預(yù)算及有關(guān)規(guī)定合理安排支出,當(dāng)年的支出是否真實(shí)，有無將支出掛往來的問題；中央及xx安排的各類專項(xiàng)資金是否及時(shí)安排及撥付，有無滯留、挪用專項(xiàng)資金或?qū)ｍ?xiàng)資金平衡預(yù)算的問題。

四是審查政府采購(gòu)計(jì)劃的編制是否細(xì)化到采購(gòu)項(xiàng)目，有無擅自自行采購(gòu)，規(guī)避公開招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)程序等問題。

五是重點(diǎn)審查財(cái)政部門各科室是否按照歸口統(tǒng)一管理、按程序開設(shè)專戶、同類專戶歸并、慎重選擇開戶銀行的原則設(shè)臵賬戶，開設(shè)新的財(cái)政資金專戶是否報(bào)批備案，國(guó)庫(kù)存款與金庫(kù)存款是否做到定期核對(duì)，有無財(cái)政專戶過多、重復(fù)設(shè)臵、管理分散等問題。

2、國(guó)有資產(chǎn)管理情況

重點(diǎn)關(guān)注國(guó)有資產(chǎn)處臵過程中，程序是否規(guī)范，有無擅自處臵國(guó)有資產(chǎn)的問題，相關(guān)處臵收益是否在預(yù)算收入中反映，有無私設(shè)“小金庫(kù)”造成國(guó)有資產(chǎn)流失和損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。

3、政府舉債及管理使用情況

一是審查財(cái)政融資平臺(tái)的舉借、投向是否符合石嘴山確定的發(fā)展目標(biāo)及重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，支出是否合理，舉借規(guī)模是否按照石嘴山政府承受能力和財(cái)政償還能力進(jìn)行科學(xué)測(cè)算。

二是審查交通、建設(shè)等部門債務(wù)的規(guī)模是否在允許范圍之內(nèi)，支出是否合理，是否存在隱性債務(wù)。

4、政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理情況

審查xx任職期間政府主管的部分重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)以及建設(shè)、交通等部門承建的建設(shè)項(xiàng)目手續(xù)是否齊全、建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)程序是否合規(guī)，有無隨意變更、是否按期完工，有無工程延期、進(jìn)度緩慢，完工的項(xiàng)目是否交付使用，有無閑臵或重復(fù)建設(shè)造成損失浪費(fèi)等問題。

5、部分單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理及監(jiān)督情況

一是審查規(guī)劃、建設(shè)、園林等部門的行政審批是否符合國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定的審批權(quán)限、收繳標(biāo)準(zhǔn)以及執(zhí)法范圍，有無擅自越權(quán)審批，減免收繳規(guī)費(fèi)金額，或者違規(guī)罰款、變通處理等問題。

二是審查規(guī)劃部門收繳的罰沒收入，建設(shè)部門收繳的新型墻體材料專項(xiàng)基金、勞?；穑》勘Ｕ虾统鞘泄芾聿块T收繳的戶外廣告設(shè)臵費(fèi)和房屋產(chǎn)權(quán)交易費(fèi)，園林部門收繳的城市綠化補(bǔ)償費(fèi)，發(fā)改部門收繳的散裝水泥等專項(xiàng)基金（資金）或規(guī)費(fèi)，是否持證收費(fèi)，是否按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，做到應(yīng)收盡收，是否存在坐支、挪用、截留等問題，有無擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大收費(fèi)范圍及搭車收費(fèi)等方式變相收費(fèi)，收取的規(guī)費(fèi)是否執(zhí)行“收支兩條線”管理。

三是審查環(huán)保部門節(jié)能減排及環(huán)境治理專項(xiàng)資金、交通部門公路建設(shè)資金，科技部門的科技三項(xiàng)費(fèi)等使用是否合理、合規(guī)，有無弄虛作假、重復(fù)申報(bào)套取財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金 等問題，資金是否及時(shí)撥付到位。

四是審查土地審批是否存在未批先建、未批先占土地的問題，經(jīng)營(yíng)性用地是否實(shí)行招標(biāo)、拍賣、掛牌出讓制度，土地出讓金是否存在應(yīng)收未收或擅自減免的問題，有無利用減免、先征后返土地出讓金以及低價(jià)出讓土地造成土地出讓金流失問題，收繳的土地出讓金是否全額上解國(guó)庫(kù)，有無抵頂工程款等問題。

五是審查住房保障部門是否按xx發(fā)改委下達(dá)的建設(shè)規(guī)模，實(shí)施了廉租住房建設(shè)項(xiàng)目，是否存在延誤工期，造成安臵戶不能及時(shí)入住，管理的廉租房補(bǔ)貼及建設(shè)資金，是否實(shí)行專戶管理、是否及時(shí)撥付到位、有無擠占挪用及滯留的問題，廉租住房補(bǔ)貼資金是否及時(shí)足額發(fā)放。

六是審查招商部門及石嘴山經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的引資企業(yè)資金是否及時(shí)到位，是否開工建設(shè)，是否存在重引資數(shù)量而忽略引資質(zhì)量的問題，有無引入環(huán)境污染嚴(yán)重的企業(yè)、有無虛假引資和虛報(bào)引資額等問題，有無入園企業(yè)長(zhǎng)期圈地不實(shí)施項(xiàng)目，土地撂荒，或騙取土地證進(jìn)行抵押貸款用于其它項(xiàng)目的問題。

七是調(diào)查某市監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政、物價(jià)等部門開展監(jiān)督、檢查的工作情況，查處有關(guān)問題整改落實(shí)情況，重大行政違法違紀(jì)行為的監(jiān)察立案、處理情況。

（五）個(gè)人遵守廉政規(guī)定的情況 重點(diǎn)檢查xx市長(zhǎng)有無利用職權(quán)在工程招投標(biāo)、招商引資等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中謀取私利、索賄受賄；有無利用公款購(gòu)臵和裝修個(gè)人住宅、公款高消費(fèi)和出國(guó)旅游等；有無濫發(fā)津補(bǔ)貼、侵占國(guó)家資產(chǎn)、超標(biāo)準(zhǔn)配臵公務(wù)用車、通訊和辦公設(shè)備；有無在設(shè)立的領(lǐng)導(dǎo)小組兼職取酬等問題。

九、審計(jì)應(yīng)對(duì)措施

（一）測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性：

此次審計(jì)進(jìn)行內(nèi)控制度測(cè)試，一方面由專人采取調(diào)查表形式完成；另一方面每個(gè)審計(jì)人員根據(jù)分工，對(duì)所查事項(xiàng)進(jìn)行符合性或?qū)嵸|(zhì)性的審計(jì)測(cè)試。

（二）檢查相關(guān)信息系統(tǒng)的有效性、安全性： 此次審計(jì)對(duì)某市財(cái)政及有關(guān)單位的相關(guān)信息系統(tǒng)的有效性和安全性進(jìn)行檢查。

（三）主要審計(jì)方法

1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展責(zé)任情況的審計(jì)。主要采取到統(tǒng)計(jì)部門收集近三年來經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)，分析發(fā)展過程中具體指標(biāo)的完成及發(fā)展變化情況，同時(shí)延伸部門審計(jì)時(shí)，查看各部門工作目標(biāo)完成情況。

2、經(jīng)濟(jì)決策責(zé)任情況的審計(jì)。主要采取審閱政府會(huì)議紀(jì)要，市長(zhǎng)辦公會(huì)議、專題會(huì)議紀(jì)要，市政府制定的規(guī)范性文件匯編等，分類列明，通過詢問、調(diào)查相關(guān)人員了解決策制定、實(shí)施的情況，逐一核實(shí)，結(jié)合相關(guān)制度規(guī)定審計(jì)決策 的合規(guī)、合理和有效性。

3、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行責(zé)任情況的審計(jì)。主要采取審閱政府會(huì)議紀(jì)要，市長(zhǎng)辦公會(huì)議、專題會(huì)議紀(jì)要，市政府制定的規(guī)范性文件匯編，與國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)政策進(jìn)行對(duì)比分析。

4、經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督責(zé)任情況的審計(jì)。

——對(duì)財(cái)政預(yù)算收支情況的審計(jì)，主要采取審閱財(cái)政預(yù)算編制資料、政府采購(gòu)計(jì)劃、預(yù)算收入的收繳、預(yù)算資金撥付的指標(biāo)文件等資料，查閱財(cái)政決算報(bào)表、總賬、明細(xì)賬及賬戶對(duì)賬單，并運(yùn)用AO審計(jì)軟件，將財(cái)政收支電子數(shù)據(jù)導(dǎo)入，查詢等。

——對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理情況的審計(jì)，主要采取審閱政府會(huì)議紀(jì)要，專題會(huì)議紀(jì)要，處臵單位的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，報(bào)批手續(xù)，資金收繳票據(jù)及銀行賬戶等相關(guān)業(yè)務(wù)資料，再與財(cái)務(wù)資料進(jìn)行核對(duì)。

——對(duì)政府舉借及管理使用情況的審計(jì)，主要采取審閱法和核對(duì)法對(duì)財(cái)政、水利及交通等部門的融資合同等相關(guān)資料進(jìn)行審核，再采取發(fā)放統(tǒng)計(jì)表的方式，對(duì)部門自行欠債情況填報(bào)，再進(jìn)行抽查、核對(duì)。

——對(duì)政府投資項(xiàng)目建設(shè)及管理情況的審計(jì)，主要采取審閱項(xiàng)目立項(xiàng)審批、招投標(biāo)文件、工程款撥付等資料，結(jié)合工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘查情況，審查工程建設(shè)程序、招投標(biāo)過程、建設(shè)資金管理等內(nèi)容?！獙?duì)部分單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理及監(jiān)督情況的審計(jì)，主要采取審閱政府會(huì)議紀(jì)要、市長(zhǎng)辦公會(huì)議、專題會(huì)議紀(jì)要、審批文件、處罰決定、繳款通知單、出讓合同，招商引資、專項(xiàng)資金指標(biāo)文件等相關(guān)業(yè)務(wù)資料，再審閱相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬及賬戶收支情況，并將業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。

5、個(gè)人遵守廉政規(guī)定情況的審計(jì)。主要采取個(gè)別談話方式及審核財(cái)務(wù)賬目等，調(diào)查了解xx市長(zhǎng)有無擅自出訪、超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)房、坐車等情況。

審計(jì)過程注重運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)，采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與外部調(diào)查相結(jié)合，充分利用歷次審計(jì)及中介機(jī)構(gòu)審計(jì)成果。

十、審計(jì)工作安排及要求 省略。

第五篇：任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案

第一條為加強(qiáng)對(duì)下屬各控股子公司的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)、界定控股子公司法定代表人或授權(quán)代表人、總經(jīng)理班子成員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(以下簡(jiǎn)稱領(lǐng)導(dǎo)人員)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，核實(shí)其任期財(cái)務(wù)狀況，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及其他有關(guān)法律、法規(guī)及公司有關(guān)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本實(shí)施辦法。

第二條本實(shí)施辦法所稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對(duì)其所在公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性，以及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。

(一)直接責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)其任職期間的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：

1直接違反國(guó)財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為;

2授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為;

3失職、瀆職行為;

4其他違反國(guó)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

(二)主管責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)人員在其任職期間對(duì)所在公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和管理責(zé)任。

第三條領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，分為屆中審計(jì)、屆滿審計(jì)和離任審計(jì)。屆中審計(jì)是指對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員任期中間進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；屆滿審計(jì)是指對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿后進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；離任審計(jì)是指對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員因任期屆滿、調(diào)動(dòng)、辭職、免職、撤職、退休等原因離開本工作崗位所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

離任審計(jì)應(yīng)遵循：先審計(jì)后離任原則(但因解聘、降級(jí)、撤職等非正常原因離任的，可先離任后審計(jì)，但并不因此解除其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和管理責(zé)任)；以經(jīng)濟(jì)責(zé)任、效益和制度或決議執(zhí)行為核心原則；分清任期責(zé)任與前任責(zé)任、直接決策責(zé)任與間接管理責(zé)任、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任原則。

第四條根據(jù)審計(jì)工作需要，公司審計(jì)機(jī)構(gòu)可以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

第五條領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要內(nèi)容包括：

(一)任期內(nèi)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

(二)資產(chǎn)負(fù)債率的增減情況；

(三)資產(chǎn)保值增值情況；

(四)財(cái)務(wù)收支的合法、合規(guī)性，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的真實(shí)性，納稅等與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況；

(五)重大投資(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對(duì)外投資等)的情況及效果；

(六)內(nèi)控制度的健全及有效執(zhí)行情況，公司基本制度、財(cái)務(wù)制度及資產(chǎn)管理的執(zhí)行情況；

(七)有無重大經(jīng)濟(jì)損失及浪費(fèi)題；

(八)有無嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的題；

(九)對(duì)外擔(dān)保情況、經(jīng)濟(jì)糾紛(訴訟)情況、正在執(zhí)行或未執(zhí)行的重大經(jīng)濟(jì)合同情況；

(十)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

審計(jì)人員根據(jù)屆中、屆滿、離任審計(jì)的不同情況確定重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。屆中審計(jì)側(cè)重于審查、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)有狀況、財(cái)務(wù)收支的重大變化、盈虧的真實(shí)性及增減原因、企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式、增長(zhǎng)速度及自我積累和自我發(fā)展的能力、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況提出建議；屆滿和離任審計(jì)側(cè)重于界定評(píng)價(jià)，核實(shí)資產(chǎn)的保值增值和真實(shí)、完整，任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，盈虧的真實(shí)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等。

第六條由總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)或各子公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)委托離任審計(jì)項(xiàng)目。

第七條在接受審計(jì)項(xiàng)目后，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)確定審計(jì)人員，做好實(shí)施審計(jì)前的資料及信息等方面的收集準(zhǔn)備工作，編制好審計(jì)工作方案，并于實(shí)施審計(jì)前三個(gè)工作日向被審計(jì)單位下發(fā)審計(jì)通知書。

第八條被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)準(zhǔn)備好以下資料：

(一)組織財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)、落實(shí)物資盈虧情況；

(二)進(jìn)行債權(quán)、債務(wù)清理的情況報(bào)告；

(三)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料；

(四)公司章程、管理制度、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，重要的合同、協(xié)議、領(lǐng)導(dǎo)人員辦公會(huì)議紀(jì)要及工作總結(jié)；

(五)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的述職報(bào)告，主要內(nèi)容與本實(shí)施辦法第五條所示內(nèi)容一致；

(六)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門、公司管理本部、中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)檢查后的報(bào)告、處理意見及糾正情況資料；

(七)審計(jì)組認(rèn)為需要的其他資料。

被審計(jì)單位和領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性做出書面承諾。對(duì)提供虛假材料的有關(guān)責(zé)任人，可以提請(qǐng)相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)其做出必要的懲罰。

第九條審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，有權(quán)依照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。

對(duì)非法干預(yù)、阻擾審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)的行為應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理、處罰。必要時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以建議總經(jīng)理辦公會(huì)或被審計(jì)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)有關(guān)人員采取必要的組織措施，保證審計(jì)工作的正常進(jìn)行。

第十條被審計(jì)單位或領(lǐng)導(dǎo)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系、可能影響客觀、公正的，有權(quán)申請(qǐng)有關(guān)審計(jì)人員回避。審計(jì)人員在接受審計(jì)任務(wù)時(shí)認(rèn)為本人與被審計(jì)單位或領(lǐng)導(dǎo)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回避。審計(jì)人員是否回避，由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人決定。

第十一條審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)聽取總經(jīng)理辦公會(huì)或被審單位董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該公司及其領(lǐng)導(dǎo)人員的意見。

第十二條審計(jì)工作組按照規(guī)定的審計(jì)程序?qū)嵤┚偷貙徲?jì)，聽取領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報(bào)告，審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)資料，抽查實(shí)物資產(chǎn)，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的件資料，召開座談會(huì)或向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等，取得具有充分證明力的審計(jì)證據(jù)，形成完整的審計(jì)工作底稿。

第十三條審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，遇有涉及職權(quán)圍以外的題，應(yīng)當(dāng)依照管轄職能和法定程序移交給有關(guān)部門調(diào)查核實(shí)，有關(guān)部門應(yīng)積極組織實(shí)施，審計(jì)機(jī)構(gòu)予以配合。

第十四條審計(jì)實(shí)施結(jié)束，審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，寫出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括：

(一)審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)圍和審計(jì)方式；

(二)企業(yè)的基本情況；

(三)本實(shí)施辦法第五條所示內(nèi)容；

(四)對(duì)審計(jì)查出題的處理意見和建議；

(五)審計(jì)組認(rèn)為必要披露的其他內(nèi)容；

(六)綜合評(píng)價(jià)。

第十五條審計(jì)報(bào)告應(yīng)附審計(jì)調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表，重大投資項(xiàng)目情況表，主要財(cái)務(wù)狀況分析表及審計(jì)工作組認(rèn)為必要的其他附表。

第十六條審計(jì)部實(shí)施審計(jì)后，將初步審計(jì)報(bào)告向被審者本人和所在單位征求意見，并取得書面回函。屆中、屆滿審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求領(lǐng)導(dǎo)人員和被審計(jì)單位的意見，并由領(lǐng)導(dǎo)人員簽字、單位蓋章；離任審計(jì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)分別由離任、接任領(lǐng)導(dǎo)人員在審計(jì)報(bào)告上簽署意見、單位蓋章。審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)反饋意見審定審計(jì)報(bào)告。

第十七條審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)報(bào)告審定后，出具審計(jì)意見書或做出審計(jì)結(jié)論和處理決定，一并報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)、被審單位董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)并送交被審計(jì)單位執(zhí)行。

第十八條審計(jì)法律責(zé)任分別按以下原則處理：

(一)被審計(jì)單位違反國(guó)財(cái)經(jīng)法規(guī)的，審計(jì)機(jī)構(gòu)按國(guó)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的處罰規(guī)定，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)處理決定；

(二)對(duì)于違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的責(zé)任人，需要進(jìn)行行政處罰的，移交所在公司董事會(huì)或總部人力資源部處理；觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)處理；

(三)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)意見，由所在公司董事會(huì)或總部人力資源部按有關(guān)規(guī)定處理。

第十九條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)做出的處理決定必須認(rèn)真執(zhí)行，并將執(zhí)行情況在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)書面上報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)。如對(duì)審計(jì)處理決定有異議，自收到審計(jì)處理決定之日起七個(gè)工作日內(nèi)向所在公司董事會(huì)申請(qǐng)復(fù)議，并由董事會(huì)做出裁決。復(fù)議期間，原審計(jì)處理決定照常執(zhí)行。

第二十條本實(shí)施辦法由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十一條本實(shí)施辦法自頒布之日起施。