第一篇：審計(jì)案例期末考試復(fù)習(xí)題11.05.26

考試題型：

一、單項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

二、判斷并說明理由題（每題6分，判斷對(duì)錯(cuò)3分，說明理由3分，共30分）

三、單項(xiàng)案例分析題（每題15分，共30分）

四、綜合案例分析題（共25分。）例題：

1．可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%，固有風(fēng)險(xiǎn)為80%，控制風(fēng)險(xiǎn)為50%，則檢查風(fēng)險(xiǎn)為（）。

A、20%B、12.5%C、10.5%D、22.5%

2．被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A、固有風(fēng)險(xiǎn)B、控制風(fēng)險(xiǎn)C、檢查風(fēng)險(xiǎn)D、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

3．在對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為200萬元，利潤(rùn)表的重要性水平是100萬元，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定的會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平為（）A、100萬元B、150萬元C、200萬元D、300萬元

4、審計(jì)計(jì)劃通常分為總體審計(jì)計(jì)劃和（）兩部分。A、審計(jì)程序計(jì)劃B、審計(jì)具體計(jì)劃C、審計(jì)過程計(jì)劃D、審計(jì)終結(jié)計(jì)劃

5、審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以（）為依據(jù)。A、實(shí)物證據(jù)B、審計(jì)工作底稿C、審計(jì)證據(jù)D、審計(jì)事實(shí)

6．驗(yàn)資小組執(zhí)行整個(gè)驗(yàn)資業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性階段是驗(yàn)資（）階段。A、計(jì)劃B、實(shí)施C、整理D、報(bào)告

7．循環(huán)審計(jì)不包括（）。A、銷貨與收款循環(huán)B、購(gòu)貨與付款循環(huán) C、籌資與投資循環(huán)D、貨幣資金循環(huán)

8．速動(dòng)比率是速動(dòng)資產(chǎn)與（）之比。A、資產(chǎn)總額B、負(fù)債總額C、流動(dòng)資產(chǎn)D、流動(dòng)負(fù)債

1． 在審計(jì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)查實(shí)企業(yè)各項(xiàng)投資應(yīng)計(jì)利息并及時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師如對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日獲知的期后事項(xiàng)實(shí)施了額外審計(jì)程序，可以簽署雙重日期的審計(jì)報(bào)告。

3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查B公司長(zhǎng)期借款業(yè)務(wù)時(shí)，為確定“長(zhǎng)期借款”賬戶余額的真實(shí)性，可以進(jìn)行函證，函證的對(duì)象是B公司的主要股東。

4．籌資和投資是企業(yè)兩個(gè)獨(dú)立的重要財(cái)務(wù)行為。

5． 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)期后事項(xiàng)審計(jì)時(shí)，其應(yīng)負(fù)責(zé)的日期應(yīng)以外勤工作開始日為限。

6．由于合伙人或主任會(huì)計(jì)師一般不會(huì)承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目的具體業(yè)務(wù)，因此就不需要承擔(dān)其全部的審計(jì)責(zé)任。

7．函證應(yīng)付賬款時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)重要性原則對(duì)年度內(nèi)余額較大的應(yīng)付賬款進(jìn)行函證。

8．貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)沒有關(guān)系，所以教材中是單獨(dú)設(shè)置一章的內(nèi)容來講解。

9．如果前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了帶說明段的審計(jì)報(bào)告，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表仍應(yīng)出具帶說明段的審計(jì)報(bào)告。

10．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不論被審計(jì)單位規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行充分的了解。

11．國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，不需要經(jīng)過有效授權(quán)。

12．審計(jì)意見類型的確定是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分分析之后單獨(dú)決定的。

13．盤點(diǎn)是保護(hù)資產(chǎn)安全完整的重要手段。因此，對(duì)于有價(jià)證券的盤點(diǎn)，被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任大于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。

14．在年報(bào)審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并查清被審計(jì)單位的違反法規(guī)行為并報(bào)告有關(guān)部門。

15．經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)屬于審計(jì)的經(jīng)濟(jì)鑒證，一般由會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受上級(jí)部門的委托來開展工作。

1． √因?yàn)橥顿Y計(jì)息計(jì)入投資收益。

2．√根據(jù)期后事項(xiàng)的審計(jì)要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有對(duì)審計(jì)報(bào)告日至?xí)?jì)報(bào)表公布日獲知的期后事項(xiàng)實(shí)施了額外的審計(jì)程序，才可以簽署雙重日期的審計(jì)報(bào)告。

3．×函證的對(duì)象是銀行和有關(guān)債權(quán)人。

4.×籌資和投資是企業(yè)相互聯(lián)系的兩個(gè)重要的財(cái)務(wù)行為。

5． ×注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)期后事項(xiàng)審計(jì)時(shí)，其應(yīng)負(fù)責(zé)的日期應(yīng)以外勤工作結(jié)束日為限。

6．×由于一般合伙人或主任會(huì)計(jì)師必須對(duì)審計(jì)過程所收集到的任何一項(xiàng)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)記錄負(fù)責(zé)。

7． ×一般來說，上市公司在董事會(huì)下設(shè)有審計(jì)委員會(huì)，在總經(jīng)理之下設(shè)有審計(jì)部，審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部在業(yè)務(wù)上存在指導(dǎo)與被指導(dǎo)的關(guān)系。

8．×貨幣資金與每一個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)都發(fā)生關(guān)系，而且貨幣資金的審計(jì)是一項(xiàng)綜合性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)，所以教材單獨(dú)來講解。

9.×如果前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了帶說明段的審計(jì)報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮相關(guān)事項(xiàng)對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表的影響，如影響尚未消除，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆从场?/p>

10.√注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，由于內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)作有很大的關(guān)系，因此不論被審計(jì)單位規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行充分的了解。

11.×國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，一般需要經(jīng)過組織部門的有效授權(quán)。

12.×審計(jì)意見類型的確定是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分的分析之后與各方溝通后才能決定。

13．×被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任兩者不能相互替代。

14.×在年報(bào)審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)于在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的違反法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位管理當(dāng)局予以重視。

15．×經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)屬于審計(jì)的經(jīng)濟(jì)鑒證，一般由國(guó)家審計(jì)部門接受上級(jí)部門的委托來開展工作。

第二篇：證據(jù)法期末考試復(fù)習(xí)題(案例)

證據(jù)法學(xué)案例分析

證據(jù)法期末復(fù)習(xí)指南（案例分析）

一、案情：于1998年5月借給B人民幣2萬元，但是A因?yàn)榕cB是好朋友就沒要B立借據(jù)。還款期已過多時(shí)，B仍然不向A償還該借款。A欲起訴B，但因沒有證據(jù)就沒有起訴。A非常憤恨，于是在B的房間里偷偷地安放了一臺(tái)竊聽器，錄下了B對(duì)其妻子談到了他曾向A借了人民幣2萬元的話語。于是，1999年2月，A提起訴訟，請(qǐng)求B償還2萬元的借款，并向法院提供了該證據(jù)。

問：(1)法院審查核實(shí)該證據(jù)是A通過竊聽取得的，沒有采納該證據(jù)。法院的做法是否合法?

(2)在案件審理過程中，B承認(rèn)自己于1998年5月向A借了人民幣2萬元，法院可否根據(jù)B的承認(rèn)作出A勝訴的判決?為什么?

二、甲地A公司將3輛進(jìn)口車賣給乙地B公司，B公司將汽車運(yùn)回期間受到乙地工商局查處。工商局以A公司無進(jìn)口汽車證明，B公司無準(zhǔn)運(yùn)證從事非法運(yùn)輸為由，決定沒收3輛汽車。A公司不服該決定提起訴訟。

請(qǐng)問：下列哪一內(nèi)容是本案受理法院的主要審查對(duì)象？并說明理由。（1）3輛汽車的性質(zhì)

（2）公司銷售行為的合法性（3）B公司購(gòu)買行為的合法性（4）工商局處罰決定的合法性

三、案情：原告在沈陽某商廈買了一批黑木耳，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不好，送技術(shù)監(jiān)察局檢驗(yàn)，鑒定為不合格，原告訴至法院，但被告否認(rèn)原告在其商場(chǎng)購(gòu)買。問：（1）案件證明對(duì)象有哪些？

（2）應(yīng)當(dāng)如何分明證明責(zé)任？

四、深圳市A公司將3套進(jìn)口設(shè)備賣給長(zhǎng)沙市B公司，B公司將成套設(shè)備運(yùn)回至長(zhǎng)沙以后，被長(zhǎng)沙市工商局查處。長(zhǎng)沙工商局以A公司無進(jìn)成套設(shè)備相關(guān)文件和證明材料，B公司也沒有準(zhǔn)運(yùn)證從事非法運(yùn)輸為由，決定對(duì)A公司和B公司進(jìn)行處罰。A公司不服該決定提起訴訟。

請(qǐng)問：法院受理應(yīng)當(dāng)審查的主要對(duì)象是什么？并說明理由。

五、趙某被殺害在家中，偵查人員發(fā)現(xiàn)一個(gè)筆記本和一張紙條，但與案件幾乎每一關(guān)系。偵查人員通過對(duì)筆記本和紙條的筆跡鑒定分析，最后找到了犯罪嫌疑人。問：（1）在本案中，筆記本和紙條屬于何種證據(jù)？（2）結(jié)合本案件分析物證和書證的關(guān)系。

六、吳某訴王某，要求王某支付其拖欠的貨款80萬元。被告王某則認(rèn)為，他僅僅拖欠原告吳某貨款18萬元，而且訴訟時(shí)效已經(jīng)超過，因此拒絕支付貨款。吳某則認(rèn)為他一直向被告王某主張支付貨款，沒有超過訴訟時(shí)效。

問：（1）吳某應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些實(shí)事承擔(dān)證明責(zé)任？

（2）哪些實(shí)事應(yīng)當(dāng)由王某承擔(dān)證明責(zé)任？

七、張某由某地購(gòu)進(jìn)了屬國(guó)家一極保護(hù)的珍稀動(dòng)物的皮革２５０張，打算轉(zhuǎn)賣給王某，雙方用手機(jī)約定于１０月１０號(hào)在王某家交貨．按事先約定的時(shí)間和地點(diǎn)，由張某乘馬某的出租車將貨物運(yùn)到王某的家中，但并未告知馬某所運(yùn)何物．當(dāng)張某叫馬某從車上卸貨時(shí)，馬某才發(fā)現(xiàn)此物屬于國(guó)家一級(jí)保護(hù)動(dòng)物的皮革，于是表明自己不參與此事的立場(chǎng)．在張某剛將貨物搬下車，公安人員突然出現(xiàn)在現(xiàn)場(chǎng)，并將張某，王某和馬某三個(gè)一起抓獲，同時(shí)扣押了面包

證據(jù)法學(xué)案例分析

車和張某的手機(jī)．經(jīng)詢問，張某和王某分別供述了販賣珍稀動(dòng)物皮革的事實(shí)，馬某也將本人運(yùn)送貨物的情況作了陳述。問：（1）本案中，公安人員調(diào)查到了哪些種類的法定證據(jù)？理由何在？

（2）在上述證據(jù)中，哪些是直接證據(jù)？哪些是間接證據(jù)？理由何在？

八、2000年12月20日，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行蘭州市城關(guān)支行與金星皮革公司簽訂借款合同書，約定由農(nóng)行蘭州城關(guān)支行貸給金星皮革公司１８萬元流動(dòng)資金，用于購(gòu)置設(shè)備，利率月息為７．０５‰，借期從2000年12月21日 到2001年6月21日，利率月息為5．０２‰。但在貸款展期屆滿之后，金星皮革公司以各種理由拒絕歸還貸款。

無奈之下，農(nóng)行蘭州城關(guān)支行一位副行長(zhǎng)在2003年3月6日用其辦公室電話撥打了金星皮革公司法人代表石某的手機(jī)，催要貸款，同時(shí)對(duì)這次通話進(jìn)行錄音。在催要無果的情況下，2003年8月26日農(nóng)行蘭州城關(guān)支行一紙?jiān)V狀將金星皮革公司告到了法院。

庭審前，被告否認(rèn)偷錄的錄音的真實(shí)性，但經(jīng)過法庭調(diào)查和質(zhì)證，其真實(shí)性不成問題。隨之而來的焦點(diǎn)是證據(jù)的合法性。

請(qǐng)分析該錄音證據(jù)的合法性。

九、香港居民姜某１９９７年與內(nèi)地一家房地產(chǎn)公司簽訂了購(gòu)買商品房合同，約定同年１２月底交房，逾期交房超過３０天，姜某可以解除合同。開發(fā)商到了交房時(shí)間通知姜某去收樓，卻沒有竣工驗(yàn)收合格證，于是姜某拒絕收樓。

２００１年初，姜某向法院起訴，要求解除合同、退還購(gòu)房款。姜某訴稱：１９９８年９月他曾書面致函開發(fā)商要求解除合同并退還已交的購(gòu)房款，遭到開發(fā)商拒絕；之后，姜某多次致函、致電、發(fā)傳真給開發(fā)商要求解除合同，開發(fā)商均置之不理。此間，姜某還向內(nèi)地的建設(shè)局、公證處作了查詢和投訴。

開發(fā)商承認(rèn)收到了姜某的信函、電話及傳真，但否認(rèn)姜某提出了解除合同的要求。

一種觀點(diǎn)認(rèn)為，姜某只能證實(shí)同對(duì)方聯(lián)系過，不能證實(shí)在與對(duì)方聯(lián)系的信函、傳真、電話里提出過解除合同的要求，故應(yīng)駁回其訴訟請(qǐng)求。

1、請(qǐng)分析該觀點(diǎn)。

2、你認(rèn)為應(yīng)當(dāng)如何認(rèn)定該案件事實(shí)

十、吳某訴王某，要求王某支付其拖欠的貨款28000元，被告王某則認(rèn)為，他僅僅拖欠原告吳某貨款2800元。吳某向法庭提交的欠款條上是這樣書寫的：“現(xiàn)欠吳某貨款貳仟捌仟元，于2001年5月25日前付清。”落款是王某?，F(xiàn)雙方就欠條中書寫的“貳仟捌仟元”產(chǎn)生了不同的理解，吳某認(rèn)為應(yīng)當(dāng)是28000元，而王某則認(rèn)為應(yīng)當(dāng)是2800元。另外，王某和吳某分別提供了各自的妻子作證，支持自己的主張。問：

1、如何分擔(dān)本案證明責(zé)任？

2、對(duì)兩個(gè)證人證言證明力如何評(píng)判？

3、本案如何處理？

十一、A作為C的法定代理人起訴B，要求確認(rèn)B是C的親身父親，并要求B給付撫養(yǎng)費(fèi)。B進(jìn)行答辯時(shí)否認(rèn)是C的親身父親，也拒絕給付撫養(yǎng)費(fèi)。A向法院提交了其現(xiàn)任丈夫D與

證據(jù)法學(xué)案例分析

C的親子鑒定，證明C與現(xiàn)任丈夫無血緣關(guān)系，并同時(shí)向法院申請(qǐng)要求B與C 之間進(jìn)行親子鑒定。但B堅(jiān)決不同意。法院認(rèn)為，B不同意做親子鑒定，法院不能強(qiáng)制其進(jìn)行鑒定。由于沒有親子鑒定結(jié)論，不能證明B與C存在血緣關(guān)系，即不能認(rèn)為B是C的親身父親，于是判決駁回A的訴訟請(qǐng)求。

1、對(duì)該案法官對(duì)案件事實(shí)的認(rèn)定有何看法？

2、應(yīng)當(dāng)如何認(rèn)定該案事實(shí)？

十二、于1998年5月借給B人民幣2萬元，但是A因?yàn)榕cB是好朋友就沒要B立借據(jù)。還款期已過多時(shí)，B仍然不向A償還該借款。A欲起訴B，但因沒有證據(jù)就沒有起訴。A非常憤恨，于是在B的房間里偷偷地安放了一臺(tái)竊聽器，錄下了B對(duì)其妻子談到了他曾向A借了人民幣2萬元的話語。于是，1999年2月，A提起訴訟，請(qǐng)求B償還2萬元的借款，并向法院提供了該證據(jù)。

問：(1)法院審查核實(shí)該證據(jù)是A通過竊聽取得的，沒有采納該證據(jù)。法院的做法是否合法?

(2)在案件審理過程中，B承認(rèn)自己于1998年5月向A借了人民幣2萬元，法院可否根據(jù)B的承認(rèn)作出A勝訴的判決?為什么?

十三、某縣衛(wèi)生防疫站，在一次檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)某個(gè)體餐館衛(wèi)生條件不合格，當(dāng)即對(duì)其罰款600元，并限其立即改正，否則即令其停業(yè)。但該衛(wèi)生防疫站沒有出具決定書，也沒有收集有關(guān)證據(jù)，只給了餐館業(yè)主一罰款收據(jù)。該個(gè)體餐館不服處罰，即向人民法院起訴。該衛(wèi)生防疫站接到起訴書之后，未告知法院即找該個(gè)體餐館要求其提供處罰當(dāng)日的衛(wèi)生不合格的有關(guān)證據(jù)。請(qǐng)問：

（1）該衛(wèi)生防疫站沒有出具決定書，人民法院應(yīng)否受理該個(gè)體餐館的起訴？

（2）該衛(wèi)生防疫站收集證據(jù)的行為是否合法？為什么？

十三、2003年12月5日，A從B商場(chǎng)選購(gòu)一臺(tái)彩色電視機(jī)。除夕之夜，正當(dāng)A觀看晚會(huì)時(shí)，電視機(jī)突然發(fā)生爆炸，將A炸傷。1999年3月，A向法院提起訴訟，訴稱其損害是由于電視機(jī)質(zhì)量問題造成的，要求B賠償一切損失。但是，B認(rèn)為這是由于A使用不當(dāng)造成的，堅(jiān)決不予賠償。

問：本案的舉證責(zé)任如何分擔(dān)？

十四、某市人民檢察院在偵查該市教育局主管招生工作的王某受賄案的過程中，除發(fā)現(xiàn)王某利用職務(wù)之便收受他人賄賂外，還發(fā)現(xiàn)王某涉嫌巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪和非法向外國(guó)人出售、贈(zèng)送珍貴文物罪。

根據(jù)以上情況，請(qǐng)問：指控王某犯有巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪，首先應(yīng)當(dāng)承擔(dān)證明其財(cái)產(chǎn)或者支出明顯超過合法收入且差額巨大的證明責(zé)任的，是哪些機(jī)關(guān)或人員？為什么？

十五、宣漢縣某單位職工王某和女青年李某結(jié)婚后不久，王某迷上了賭博，經(jīng)常輸錢，夫妻倆常常吵架。脾氣暴躁的王某動(dòng)不動(dòng)便將妻子打得鼻青臉腫。1999年3月的一天，王某又因李某嘮叨其輸了錢，對(duì)著李某的胸、腹部一頓拳打腳踢。李某被診斷為脾臟破裂，脾被切除。李某決定用法律武器來保護(hù)自己。通過法醫(yī)學(xué)鑒定，她的傷情屬重傷和七級(jí)傷殘。之后，她又向公安機(jī)關(guān)提出控告，要求追究丈夫王某的刑事責(zé)任。宣漢縣公安局于2000年6月對(duì)

證據(jù)法學(xué)案例分析

王某刑事拘留，同月，檢察院批準(zhǔn)逮捕，后向法院提起公訴。請(qǐng)問：

（1）誰負(fù)有舉證責(zé)任？為什么？（2）分析刑事訴訟中的證明對(duì)象的范圍

十六、張某認(rèn)為李某建房侵犯其宅基地，因此向甲市國(guó)土局反映李某在建房過程中弄虛作假、偽造審批文件。甲市國(guó)土局經(jīng)調(diào)查認(rèn)為李某在建房過程中不存在弄虛作假、偽造審批文件的問題。張某不服提起行政訴訟，訴訟過程中，張某認(rèn)為被告甲市提交的證據(jù)是虛假的。法院開庭審理中，合議庭要求張某對(duì)其主張?zhí)峁┳C據(jù)，張某認(rèn)為依照《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)由被告負(fù)有舉證責(zé)任。因張某未對(duì)其主張舉證，合議庭對(duì)被告提交的證據(jù)予以采信，判決駁回原告張某的訴訟請(qǐng)求。

問題：

1、我國(guó)行政訴訟法關(guān)于舉證責(zé)任是如何規(guī)定的？

2、請(qǐng)分析本案的處理結(jié)果

十七、2007年10月，甲以借條為據(jù)，起訴乙還款5萬元。訴狀稱：2004年6月3日，乙因缺錢向我借款5萬元，并出據(jù)借條一張，但借條上只寫了“6月3日”，未寫年。

證據(jù)法學(xué)案例分析

根據(jù)證據(jù)法理論上將證據(jù)分為原始證據(jù)和傳來證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)、言詞證據(jù)和實(shí)物證據(jù)的分類方法，請(qǐng)問“甲的腳印”分別屬于哪種?為什么?

二十、吳某（17歲）所在學(xué)校班主任劉某來到吳某家為吳某、秦某和王某3人復(fù)習(xí)功課，因王某尚未到來，劉老師在客廳準(zhǔn)備教案，吳某和秦某在陽臺(tái)觀望王某何時(shí)到來，吳某跟秦某打賭說他敢把陽臺(tái)上的花盆扔到樓下去，秦某告誡吳某這樣做有可能砸傷樓下的行人，吳某不聽告誡，舉起一盆君子蘭就扔了下去，恰巧樓下有位老人趙某（66歲）經(jīng)過，花盆正中趙某頭部，致趙當(dāng)場(chǎng)死亡。樓下有一個(gè)10歲的小女孩陳某正在玩耍，她親眼目睹了吳某將花盆扔下來砸死趙某的經(jīng)過，陳某立即跑回家把這一經(jīng)過告訴母親，后來陳某在母親的陪同下將所見情況向公安人員做了敘述。

問題：

1.陳某在本案中能否做證人？為什么？

2.證人的訴訟權(quán)利和義務(wù)有哪些？

二十一、在一起行政訴訟中，被告一直未提供作出具體行政行為的主要證據(jù)。人民法院據(jù)此作出判決：撤銷被訴具體行政行為。請(qǐng)問：

人民法院在被告未提供主要證據(jù)情況下判決撤銷被訴具體行政行為的做法是否正確，為什么？

二十二、某縣工商局未依法辦理批準(zhǔn)手續(xù)，即在公路上設(shè)卡檢查來往的車輛。在檢查過程中，工商局的執(zhí)法人員發(fā)現(xiàn)一個(gè)車輛的手續(xù)不全，對(duì)該車的司機(jī)進(jìn)行詢問。因司機(jī)態(tài)度不好，執(zhí)法人員決定將車帶人一并扣留。在被迫無奈的情況下，司機(jī)只好按照?qǐng)?zhí)法人員的要求交代有關(guān)的情況。工商局遂根據(jù)司機(jī)的陳述和本局制定的紅頭文件作出了罰款20000元的處罰決定。司機(jī)如數(shù)交納罰款之后，工商局將車放行。司機(jī)向人民法院提起行政訴訟，要求確認(rèn)扣留措施違法，撤銷罰款決定，判令工商局如數(shù)返還罰款。

問：（1）在本案，司機(jī)的陳述是否可以作為工商局作出罰款決定的定案根據(jù)？為什么？（2）人民法院應(yīng)當(dāng)作出什么判決？為此，人民法院應(yīng)當(dāng)查明哪些案件事實(shí)？

二十三、某市人民檢察院在偵查該市教育局主管招生工作的王某受賄案的過程中，除發(fā)現(xiàn)王某利用職務(wù)之便收受他人賄賂外，還發(fā)現(xiàn)王某涉嫌巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪和非法向外國(guó)人出售、贈(zèng)送珍貴文物罪。

根據(jù)以上情況，請(qǐng)問：指控王某犯有巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪，首先應(yīng)當(dāng)承擔(dān)證明其財(cái)產(chǎn)或者支出明顯超過合法收入且差額巨大的證明責(zé)任的，是哪些機(jī)關(guān)或人員？為什么？

二十四、A在自家廚房外搭建了一間小屋，因此遮擋住鄰居B一間書房的光線，致使本來光線就較暗淡的書房更是暗淡。B為此曾多次與A協(xié)商，請(qǐng)其拆除該小屋，但A不允。于是，B向法院提起訴訟，認(rèn)為A家的小屋不僅遮擋了自己書房的光線，而且阻礙了通風(fēng)，請(qǐng)求法

證據(jù)法學(xué)案例分析

院判決A拆除其小屋。A卻否定了B所主張的事實(shí)，并請(qǐng)求法院駁回B的訴訟請(qǐng)求。A和B都提供了證據(jù)，但是法院仍然無法判定A和B各自提出的事實(shí)的真?zhèn)闻c否，于是法院決定到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘驗(yàn)?？彬?yàn)筆錄沒有經(jīng)過當(dāng)事人的質(zhì)證，法院就根據(jù)該勘驗(yàn)筆錄判決A拆除其小屋。

問：（1）法院決定到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘驗(yàn)是否合法，理由是什么？（2）本案中，法院有無違法行為？為什么？

第三篇：9565審計(jì)案例復(fù)習(xí)題

本科13秋/9565審計(jì)案例分析復(fù)習(xí)題

1.[資料] ××?xí)?jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師張小、劉海已于2003年3月10日完成對(duì)CA股份有限公司2002會(huì)計(jì)報(bào)表的外勤審計(jì)工作，現(xiàn)在草擬審計(jì)報(bào)告。按審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求，審計(jì)報(bào)告應(yīng)于2002年3月21日提交。張、劉二人在復(fù)核審計(jì)工作底稿時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在下列主要情況：

（1）審計(jì)工作底稿顯示，2002利潤(rùn)表重要性水平為75萬元，2002.12.31的資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平為85萬元。

（2）2003年3月1日，××市高級(jí)人民法院最終裁定，2003年1月，被告CA股份有限公司侵權(quán)，應(yīng)賠償XXX股份有限公司360萬元。

（3）CA股份有限公司2002提壞賬準(zhǔn)備的比例由2001應(yīng)收賬款年末余額的3‰提高到5‰

（4）在2002年12月31日對(duì)CA股份有限公司甲產(chǎn)品進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，發(fā)現(xiàn)該產(chǎn)品數(shù)量短缺2000件，甲產(chǎn)品單位成本435元，但CA股份有限公司未作調(diào)整。

（5）CA股份有限公司2002年6月購(gòu)置一臺(tái)價(jià)值70萬的設(shè)備，已入賬，當(dāng)月有管理部門啟用，但當(dāng)年并未計(jì)提折舊。公司會(huì)計(jì)政策規(guī)定，該設(shè)備折舊年限為5年，殘值率為10%，按直線法計(jì)提折舊。

[要求] ①根據(jù)上列第（1）種情況，張小、劉海應(yīng)選擇的重要性水平為多少？并說明原因。

②張小、劉海在2003年3月25日前對(duì)其后十項(xiàng)審查負(fù)有那些責(zé)任；根據(jù)上列第（2）種情況，張小、劉海應(yīng)對(duì)CA股份有限公司提出何種建議？

}

答案:

答：（1）應(yīng)選75萬為重要性水平。如果同一期間各會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平不同，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)取其最低者作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。

（2）①對(duì)于發(fā)現(xiàn)于資產(chǎn)負(fù)債表日2002年12月31日至外勤結(jié)束日2003年3月10日的期后事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)予以主動(dòng)審計(jì)，即在編制審計(jì)計(jì)劃，設(shè)定審計(jì)程序時(shí)，以應(yīng)有的謹(jǐn)慎態(tài)度，合理確信能發(fā)現(xiàn)此類期后事項(xiàng)。

②對(duì)發(fā)現(xiàn)于外勤審計(jì)工作結(jié)束日2003年3月10日之后，會(huì)計(jì)報(bào)告公布日2003年3月25日之前的期后事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不負(fù)主動(dòng)查找的責(zé)任，但對(duì)于已知悉的期后事項(xiàng)，負(fù)有必要時(shí)追加審計(jì)的責(zé)任。

上列第2種情況，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)，由于數(shù)額較大，可能影響對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表正確理解，應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位在會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)附注中作適當(dāng)披露。

（3）①第（3）種情況屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和理由，或者變更的影響數(shù)或累積影響數(shù)不能確定的理由。

②第（4）種情況影響利潤(rùn)總額870，000元（2000*435），建議調(diào)整。

調(diào)整分錄為 借：管理費(fèi)用 870，000 或 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本870，000

貸：產(chǎn)成品 870，000 貸：產(chǎn)成品 870，000

}

2.試述生產(chǎn)循環(huán)活動(dòng)的內(nèi)容，及其審計(jì)目標(biāo)。

答案:{

生產(chǎn)循環(huán)是指企業(yè)在購(gòu)進(jìn)存貨后，經(jīng)過生產(chǎn)制造過程將其轉(zhuǎn)化為產(chǎn)成品的過程，這個(gè)過程所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)包括以下內(nèi)容：

1.制訂生產(chǎn)計(jì)劃，按計(jì)劃組織生產(chǎn)

2.發(fā)出原材料

3.領(lǐng)用原材料

4.核算產(chǎn)品成本

5.產(chǎn)成品入庫

6.發(fā)出產(chǎn)成品

生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)審計(jì)的目標(biāo)

1.確定被審計(jì)單位有關(guān)生產(chǎn)費(fèi)用的內(nèi)部控制制度是否存在、有效并一貫遵守；

2.確定被審計(jì)單位有關(guān)生產(chǎn)費(fèi)用的記錄和計(jì)算是否正確和完整；

3.確定被審計(jì)單位有關(guān)生產(chǎn)費(fèi)用的確認(rèn)是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則；

4.確定被審計(jì)單位有關(guān)生產(chǎn)費(fèi)用在財(cái)務(wù)報(bào)表上的反映是否恰當(dāng)。

}

3.什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有哪三個(gè)要素，請(qǐng)論述三者間的相互關(guān)系。

答案:{

答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)。

固有風(fēng)險(xiǎn)：是會(huì)計(jì)核算工作本身發(fā)生重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。

檢查風(fēng)險(xiǎn)：是指審計(jì)人員通過設(shè)計(jì)的審計(jì)程序未能檢查出會(huì)計(jì)報(bào)表中存在重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)：指被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)

檢查風(fēng)險(xiǎn)與固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平之間存在反比關(guān)系，固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)水平越低；反之亦然。

}

4.固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)和維護(hù)保養(yǎng)制度不屬于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度。

答案:固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度內(nèi)容之一，而固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)制度則不屬于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度。

5.相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生后，只借記貨幣資金項(xiàng)目不貸記貨幣資金項(xiàng)目，屬于投資與籌資的內(nèi)容。

答案:應(yīng)當(dāng)是銷售與收款循環(huán)。

6.被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的數(shù)額，應(yīng)以結(jié)賬日的賬面數(shù)額為準(zhǔn)。

答案:應(yīng)以結(jié)賬日的實(shí)有數(shù)額為準(zhǔn)。

7.將來料加工的存貨列入盤點(diǎn)范圍，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位利潤(rùn)虛增。

答案:正確

8.在審計(jì)報(bào)告階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師用分析性復(fù)合的結(jié)論印證其他審計(jì)程序所 得出的結(jié)論的直接目的在于確定是否需要執(zhí)行其他分析性復(fù)合審計(jì)程序。

答案:{

理由：直接目的在于確定是否需要追加其他審計(jì)程序。

}

第四篇：公共管理學(xué)期末考試復(fù)習(xí)題答案案例選擇題

案例選擇題

1）“區(qū)里的干部一般不敢隨便得罪他們，不能說他們有能力想讓

誰上誰就能上，?.而影響的內(nèi)容包括：地方政府公共投資、財(cái)

政資金分配、財(cái)政稅收、政策法規(guī)的制訂等。

1、據(jù)威爾遜的觀

點(diǎn)，一種獨(dú)立于政府之外，但又與政府具有緊密聯(lián)系，并企圖影

響公共政策的較為穩(wěn)定的組織或組織聯(lián)合體，稱（A．利益集團(tuán)）。

2、影響公共組織特別是政府組織的結(jié)構(gòu)、行為及其結(jié)果的最為

關(guān)鍵的環(huán)境變量為（C．利益集團(tuán)和政策團(tuán)體）。

3、利益集團(tuán)最

為重要的優(yōu)勢(shì)在于（D．提供技術(shù)咨詢和給政策的有效執(zhí)行提供幫助）。

4、在政府的政策制定和公共管理活動(dòng)以及整體社會(huì)的良

性發(fā)展過程中，利益集團(tuán)的作用主要體現(xiàn)為（A．為其成員建立與政府有效溝通的渠道、政府的潛在競(jìng)爭(zhēng)者）。

5、利益集團(tuán)屬于

政府組織的（A．外部環(huán)境要素）。

3、我國(guó)政務(wù)公開的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)為（C．保障民主權(quán)利，維護(hù)群眾利益）。

4、實(shí)行政務(wù)公開是為了使人民享有（D．知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)）。

5、我國(guó)公眾參與電子政務(wù)的方法不包括（A．電子購(gòu)物）。Y 1)英國(guó)是“新公共管理”運(yùn)動(dòng)的發(fā)源地之一。1979年撒切爾夫人上臺(tái)以后，??贏得競(jìng)爭(zhēng)并提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的單位才能生存與發(fā)展。

1、新公共管理運(yùn)動(dòng)的矛頭直接指向（B．公共行政范式下的公共管理實(shí)踐）。

2、新公共管理運(yùn)動(dòng)的理論基礎(chǔ)主要為（D．公共選擇理論、委托—代理理論和交易費(fèi)用理論）。

3、英國(guó)新公共管理運(yùn)動(dòng)最明顯的動(dòng)因是（D．財(cái)政和經(jīng)濟(jì)的需要）。

4、英國(guó)新公共管理運(yùn)動(dòng)初期的改革對(duì)象主要是（A．政府內(nèi)部管理模式和方法）。

5、《下一步》報(bào)告的核心思想為（C．政府職能代理化）。J

1)據(jù)報(bào)道，10年前，某市按照“小政府、大社會(huì)”的模式，?..僅市委常委就達(dá)15人，正副市長(zhǎng)9人。

1、該市機(jī)構(gòu)改革失敗的原因?yàn)椋―．行政權(quán)力的自我擴(kuò)張性）。

2、我國(guó)機(jī)構(gòu)改革的主流

理念為（C．小政府、大社會(huì)）。

3、我國(guó)現(xiàn)階段政府行政改革的出發(fā)點(diǎn)和歸宿為（D．發(fā)展生產(chǎn)力）。

4、與傳統(tǒng)行政相比較，當(dāng)

代公共管理更注重（C．結(jié)果和產(chǎn)出）。

5、行政職能與行政活動(dòng)的載體為（D．行政組織）。

2)據(jù)報(bào)道，某市一家工廠的一個(gè)基建項(xiàng)目，在申報(bào)過程

中，?.450多萬元，但項(xiàng)目的審批手續(xù)卻還未完結(jié)。

1、此案例

中存在的問題從體制角度分析源于（D．配置失衡）。

2、此案例

中存在的問題從行政思想和觀念角度分析源于（B．缺乏服務(wù)意識(shí)和效率觀念）。

3、解決案例中問題的切入點(diǎn)應(yīng)為（C．轉(zhuǎn)變政府職能）。

4、在新公共管理運(yùn)動(dòng)中，關(guān)于政府職能爭(zhēng)論的焦點(diǎn)主

要集中于（A．經(jīng)濟(jì)社會(huì)職能）。

5、政府可資利用的影響經(jīng)濟(jì)社

會(huì)發(fā)展的工具有（D．供應(yīng)、補(bǔ)貼、生產(chǎn)、管制）。

M

1)某局是一個(gè)有幾十年歷史的老單位，為社會(huì)主義建設(shè)干了不

少實(shí)事，?.這位局長(zhǎng)吃了苦頭，這個(gè)局的工作也受到挫折。

1、此案例具體體現(xiàn)了（B．彼德原理）。

2、案例中局長(zhǎng)在局行政組

織建設(shè)中違背了（A．精簡(jiǎn)、統(tǒng)一、編制立法原則）。

3、刻畫和

描述組織結(jié)構(gòu)的維度主要有（D．復(fù)雜性、正規(guī)化和集權(quán)化）。

4、當(dāng)前公共組織的總體趨勢(shì)是（D．縮減規(guī)模、精簡(jiǎn)層次、擴(kuò)大幅度）。

5、決定組織結(jié)構(gòu)類型的基本變量為（A．管理幅度和管理層次）。

R

1.如今在香港，市民安坐家中便能獲得24小時(shí)的政府服務(wù)已不

是夢(mèng)想。目前，香港有六成的家庭使用互聯(lián)網(wǎng)，??關(guān)部門成立

“政府資訊科技總監(jiān)辦公室”，肩負(fù)包括為政府內(nèi)部和社會(huì)各界

制訂資訊政策和計(jì)劃等多項(xiàng)職責(zé)。

1、在現(xiàn)代社會(huì)中，最大的信

息收集者----信息源為（A．政府）。

2、建立電子化政府的前提

為（A．信息收集）。

3、電子化政府可以大大提升信息收信和處

理的（B．全面性、時(shí)效性和可靠性）。

4、政府信息的最終歸屬

權(quán)應(yīng)屬于（D．公民）。

5、電子化政府最基本的功能是（D．利用網(wǎng)絡(luò)的信息傳媒與資源共享的功能）。

S

1)上海市金山區(qū)委、區(qū)政府日前出臺(tái)《金山區(qū)國(guó)家公務(wù)員考核

實(shí)施辦法》（試行），從2004年起，?反之，則集體扣分或扣獎(jiǎng)

金。

1、員工績(jī)效管理的技術(shù)基礎(chǔ)為（C．薪酬激勵(lì)）。

2、案例中，金山區(qū)公務(wù)員的考核方式為（A．平時(shí)與定期相結(jié)合、定性與定量相結(jié)合）。

3、上海金山區(qū)公務(wù)員的誠(chéng)信考核屬于（A．德）。

4、我國(guó)規(guī)定公務(wù)員考核的核心內(nèi)容為（D．績(jī)）。

5、我國(guó)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)成員以外的公務(wù)員的定期考核采?。–．考核）。

2)實(shí)行政務(wù)公開，是現(xiàn)代公共行政改革的潮流和基本趨勢(shì)。1988

年，河北省藁城市在全國(guó)首創(chuàng)公開辦事制度、??與此同時(shí)，全

國(guó)大中小學(xué)校普遍實(shí)行了校務(wù)公開，很多地方的醫(yī)院積極推行院

務(wù)公開，水、氣、電、公交等部門和行業(yè)普遍推行了辦事公開制

度。

1、我國(guó)政務(wù)公開的責(zé)任主體為（A．政府或受行政機(jī)關(guān)委托的有關(guān)組織）。

2、我國(guó)政務(wù)公開的目標(biāo)為（D．實(shí)現(xiàn)公平和效率）。

Z 1)政府雇員制在中國(guó)的推行始于2002年6月。當(dāng)時(shí)，?.政府雇員制是“一種嶄新的干部人事制度”；相反的意見認(rèn)為，政府雇員制并不適合國(guó)情，應(yīng)該緩行。

1、政府雇員制的用人模式為（C．聘任制）。

2、近幾十年來，許多國(guó)家實(shí)行政府雇員制的深層原因?yàn)椋ˋ．行政科學(xué)化潮流和“建立服務(wù)政府”的結(jié)果）。

3、在我國(guó)，實(shí)行政府雇員制目前應(yīng)定位于引入（C．政府管理和服務(wù)工作急需的高端人才）。

4、政府雇員的工資采用（D．協(xié)議工資制）。

5、我國(guó)各地紛紛推行政府雇員的核心原因在于（C．引入一種新的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制）。2)作為政府調(diào)控社會(huì)經(jīng)濟(jì)重要杠桿的行政審批權(quán)，長(zhǎng)期以來保持著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制?.努力建設(shè)適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求的行政管理體制。

1、在政府影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的工具中，行政審批屬于（D．管制工具）。

2、政府運(yùn)用審批權(quán)，所針對(duì)的主要是（D．信息不對(duì)稱和外部性問題）。

3、國(guó)務(wù)院對(duì)行政審批改革特別提出的原則為（D．合法、合理、效能、責(zé)任、監(jiān)督）。

4、行政審批所面對(duì)的相對(duì)人主要是（D．市場(chǎng)主體）。

5、行政審批要解決的是（C C．市場(chǎng)準(zhǔn)入問題）。

第五篇：政府審計(jì) 案例-本科生大三期末考試復(fù)習(xí)資料

案例1：某市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì) 本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)，主要目標(biāo)是什么？

（答案：審計(jì)本級(jí)預(yù)算的編制、批復(fù)、執(zhí)行和決算情況的真實(shí)、合法和效益性。）

背景介紹

根據(jù)《審計(jì)法》有關(guān)規(guī)定和市政府《關(guān)于批轉(zhuǎn)A市審計(jì)局2010審計(jì)工作計(jì)劃的通知》精神，A市審計(jì)局決定對(duì)市本級(jí)2010預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。

問：

其他財(cái)政收支情況指的是什么？（答案：主要是指預(yù)算外的資金。）按照A市審計(jì)局的______1_____，市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)共分五個(gè)審計(jì)組，其中財(cái)金審計(jì)科負(fù)責(zé)市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)，包括______2_____；經(jīng)貿(mào)審計(jì)科負(fù)責(zé)地稅征管情況的審計(jì)；其他三個(gè)審計(jì)組分別負(fù)責(zé)市發(fā)展和改革委員會(huì)、公安局、檢察院、法院、教育局、民政局、社保局、建設(shè)局、衛(wèi)生局九個(gè)行政事業(yè)單位部門預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)。

問：

1、審計(jì)組是根據(jù)什么書面文件來成立的？

2、對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，需要審計(jì)的兩個(gè)基本的部門是什么？

答案;

1、審計(jì)組是根據(jù)審計(jì)局編制的審計(jì)工作方案來成立的。

2、最基本的兩個(gè)部門：財(cái)政局和國(guó)庫。）

方案要求：4月10日前各審計(jì)組全部進(jìn)點(diǎn)，6月20日前提交審計(jì)報(bào)告；7月12日完成本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的《審計(jì)結(jié)果報(bào)告》，提交給1

______3_____審閱；7月26日向____4_____提交本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的《審計(jì)工作報(bào)告》。

問：

3、審計(jì)結(jié)果報(bào)告提交的主體是誰？向誰報(bào)告？

4、審計(jì)工作報(bào)告提交的主體是誰？向誰報(bào)告？

答案：

審計(jì)結(jié)果報(bào)告，是由審計(jì)局向本市的政府領(lǐng)導(dǎo)，和上一級(jí)的審計(jì)廳報(bào)告；審計(jì)工作報(bào)告是由本市的政府領(lǐng)導(dǎo)委托審計(jì)局，向本市的人大及其常委會(huì)進(jìn)行報(bào)告。）

2011年3月25日，赴A市財(cái)政局審計(jì)的審計(jì)組開始了______5_____，結(jié)果顯示：

2010全市財(cái)政總收入、地方財(cái)政總收入和地方一般預(yù)算收入三項(xiàng)指標(biāo)分別完成預(yù)算的108.31%、115.09%和108.40%，同比分別增長(zhǎng)12.60%、18.74%和19.39%，保持了較高的增長(zhǎng)速度。同時(shí)，該市堅(jiān)持“有進(jìn)有退，有保有壓”的財(cái)政支出方針，基本保障各項(xiàng)重點(diǎn)支出需求，及時(shí)足額撥付各項(xiàng)工資福利，償還政府債務(wù)，保證了政府工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)了社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)平穩(wěn)、持續(xù)、健康發(fā)展。

5、在審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)前，各審計(jì)組應(yīng)開展什么工作？其工作的主要內(nèi)容是什么？方式有哪些？

5、進(jìn)點(diǎn)之前，應(yīng)該先做準(zhǔn)備工作，即先進(jìn)行審前調(diào)查，審前調(diào)查主要的內(nèi)容有七個(gè)方面，從被審計(jì)單位的外部環(huán)境，到內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，以及內(nèi)部控制設(shè)置情況。重點(diǎn)了解內(nèi)部控制設(shè)置情況，主要的方式可以是：查詢相關(guān)的文件、資料，訪問被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人。

6、在本案例中應(yīng)該怎么進(jìn)行？重點(diǎn)關(guān)注哪些方面？

在本案例中，因?yàn)閷徲?jì)對(duì)象是本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況，所以，首先必須關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)政收支預(yù)算和決算情況，并了解其與預(yù)算相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)置情況。）

審計(jì)組在審前調(diào)查時(shí)，重點(diǎn)了解了本級(jí)預(yù)算執(zhí)行中與上年不同的方面，或重大的變化，包括收入增幅較大的情況，支出結(jié)構(gòu)以及重大支出項(xiàng)目調(diào)整情況。

在此工作基礎(chǔ)上，財(cái)金審計(jì)科編制了____7___，由于本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況年年都審，基本問題大同小異，因此審計(jì)組決定抓住____8____，來確定審計(jì)重點(diǎn)。

7、在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，審計(jì)人員應(yīng)該編制什么書面文件？

8、在確定審計(jì)重點(diǎn)時(shí)應(yīng)考慮哪些因素？ 答案:

7、在審前調(diào)查基礎(chǔ)上，應(yīng)編制審計(jì)實(shí)施方案。

8、實(shí)施審計(jì)前，實(shí)施方案中確定審計(jì)重點(diǎn)，可以考慮的范圍主要是：與以前相比存在重大差異的地方、重大的專項(xiàng)項(xiàng)目、與國(guó)家相關(guān)政策密切相關(guān)的項(xiàng)目、涉及民生等熱點(diǎn)焦點(diǎn)的問題。）

審計(jì)組重點(diǎn)了抓住本市重大項(xiàng)目和市民關(guān)心的焦點(diǎn)、熱點(diǎn)問題，創(chuàng)新審計(jì)思路，確定審計(jì)重點(diǎn)，發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能。

審計(jì)實(shí)施過程

一、2011年4月8日，赴J市財(cái)政局地本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)組正式進(jìn)點(diǎn)開展審計(jì)。首先，審計(jì)組2

_9_，聽取市政府分管財(cái)政的常務(wù)副市長(zhǎng)關(guān)于2010年本預(yù)算執(zhí)行的重要講話，聽取了市財(cái)政局局長(zhǎng)關(guān)于2010年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的詳細(xì)報(bào)告。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，該財(cái)政局之前做了自查，自查結(jié)果報(bào)告了市政府主要領(lǐng)導(dǎo)，這些問題包括：（省略）

9、進(jìn)駐到被審計(jì)單位時(shí)，應(yīng)該做的第一步是什么工作？主要的目的是什么？

答案:進(jìn)駐到被審計(jì)單位，第一步應(yīng)該是召開進(jìn)點(diǎn)啟動(dòng)會(huì)議，主要的目的有兩點(diǎn)：

向被審計(jì)單位報(bào)告審計(jì)的目標(biāo)、范圍，要求被審計(jì)單位予以配合的情況，即與被審計(jì)單位進(jìn)行良好的溝通、建立互信的基礎(chǔ)；更重要的是聽取相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告和講話，初步了解被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)相關(guān)預(yù)算情況和內(nèi)控情況的態(tài)度、認(rèn)識(shí)，了解初步的預(yù)算執(zhí)行情況。）

二、審計(jì)組先核實(shí)了財(cái)政局自查報(bào)告，再依據(jù)實(shí)施

方案，審計(jì)市財(cái)政局的預(yù)算科、非稅收入管理局、基建科、社?？啤?guó)庫集中支付會(huì)計(jì)核算管理中心，并延伸審計(jì)了政府采購(gòu)管理辦公室。5月10日，審計(jì)組成員匯總了審計(jì)情況，得出初步審計(jì)結(jié)論：

10、如何得出結(jié)論，通過什么審計(jì)程序，有哪些審計(jì)方法？

（答案：

審計(jì)人員在聽取領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告、了解自查報(bào)告內(nèi)容，并根據(jù)實(shí)施方案所確定的審計(jì)重點(diǎn)，開展符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，對(duì)相關(guān)內(nèi)控的運(yùn)行情況進(jìn)行測(cè)試，找出可能影響真實(shí)、合法和效益性目標(biāo)的事項(xiàng)，然后在此基礎(chǔ)上對(duì)重要的部門和項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查取證，收集審計(jì)證據(jù)。）