第一篇：審計(jì)系統(tǒng)思考

[摘要]本文就如何將系統(tǒng)的理論引入審計(jì)質(zhì)量控制這一課題，試圖從系統(tǒng)的基本原理出發(fā)對(duì)構(gòu)建審計(jì)質(zhì)量控制體系、審計(jì)作業(yè)過程控制、人員素質(zhì)控制以及審計(jì)后續(xù)工作的控制作一些探討。

[關(guān)鍵詞]審計(jì)質(zhì)量 系統(tǒng) 控制

李金華審計(jì)長在全國審計(jì)工作會(huì)議上提出，當(dāng)前審計(jì)工作的重要任務(wù)是在全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提高依法審計(jì)的能力和審計(jì)工作質(zhì)量，并提倡各地從本地實(shí)際出發(fā)，認(rèn)真總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)造性的開展審計(jì)質(zhì)量控制，努力探索更加具體有效的審計(jì)質(zhì)量控制方法。講求審計(jì)工作質(zhì)量是堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀的一個(gè)重要內(nèi)容，也是體現(xiàn)依法審計(jì)能力的一個(gè)必然結(jié)果。提高審計(jì)質(zhì)量是一個(gè)系統(tǒng)的工程，涉及到審計(jì)人員素質(zhì)和技術(shù)、健全的內(nèi)部監(jiān)督控制機(jī)制、審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)范體系及審計(jì)過程的質(zhì)量控制等一系列環(huán)節(jié)，因此，對(duì)審計(jì)質(zhì)量的控制也必須是系統(tǒng)的、全面的，才能是有效的。本文從系統(tǒng)的原則出發(fā)，對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制作一些探討。

一、審計(jì)質(zhì)量是一個(gè)系統(tǒng)的概念

審計(jì)質(zhì)量同審計(jì)的過程與行為相聯(lián)系，是動(dòng)態(tài)的、系統(tǒng)的。因此，與一般產(chǎn)品質(zhì)量相比，審計(jì)作為一種系統(tǒng)的方法或過程（Montgomery‘s Auditing 12th edition，John Wiley & Sons，Inc.1998），對(duì)其質(zhì)量加以評(píng)價(jià)有一定難度。直到1981年，美國DeAngelo將審計(jì)質(zhì)量定義為，審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)師發(fā)現(xiàn)并報(bào)告公司舞弊的聯(lián)合概率，即審計(jì)質(zhì)量被區(qū)分為專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性的聯(lián)合概率（Watts and Zimmerman，1981）。近幾年，我國將審計(jì)質(zhì)量定義為，審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)組織從事各項(xiàng)工作的優(yōu)劣程度，具體可包括審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。無論那一種定義，我們都不難看出審計(jì)質(zhì)量不同于其他產(chǎn)品的質(zhì)量，它是處在一定環(huán)境中，由諸如審計(jì)人員素質(zhì)、審計(jì)實(shí)施程度和先進(jìn)的審計(jì)方法等多種要素共同作用的結(jié)果。

從審計(jì)質(zhì)量的基本含義中，我們也可清晰地看到，系統(tǒng)性是審計(jì)質(zhì)量的一個(gè)內(nèi)在特征，是一個(gè)關(guān)鍵因素。因此，我們就必須從系統(tǒng)論的角度來認(rèn)識(shí)與研究審計(jì)質(zhì)量的控制問題。尤其要首先來認(rèn)識(shí)與研究系統(tǒng)論的基本原理與審計(jì)活動(dòng)系統(tǒng)性的相關(guān)聯(lián)系。系統(tǒng)是由若干要素以一定結(jié)構(gòu)形式聯(lián)結(jié)構(gòu)成的具有某種功能的有機(jī)整體（L.Von.Bertalanffy）。Bertalanffy強(qiáng)調(diào)，任何系統(tǒng)都是一個(gè)有機(jī)的整體，它不是各個(gè)部分的機(jī)械組合或簡單相加，系統(tǒng)的整體功能是各要素在孤立狀態(tài)下所沒有的新質(zhì)，系統(tǒng)中各要素不是孤立地存在著，每個(gè)要素在系統(tǒng)中都處于一定的位置上，起著特定的作用。有一支過硬的審計(jì)隊(duì)伍、有健全的內(nèi)部監(jiān)督控制機(jī)制、有一套健全完善的法律法規(guī)體系和有先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)方法等，這些保障審計(jì)質(zhì)量的要素都自始至終地、聯(lián)系地存在于審計(jì)這一過程之中，并且只有全面保障各個(gè)要素，才能保證審計(jì)質(zhì)量，如果某一要素出現(xiàn)了問題，所導(dǎo)致的可能是審計(jì)項(xiàng)目的失敗。

二、審計(jì)質(zhì)量控制必須是系統(tǒng)控制

審計(jì)組織為使其所承擔(dān)的工作能夠按照審計(jì)的基本原則進(jìn)行，確保審計(jì)工作質(zhì)量，就必須實(shí)施質(zhì)量控制。審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織及其人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量目標(biāo)，按照規(guī)定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量管理的有機(jī)整體活動(dòng)。系統(tǒng)性是審計(jì)質(zhì)量控制的顯著特征，由于審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)審計(jì)工作各個(gè)方面、各個(gè)要素和工作全過程的控制，因而審計(jì)質(zhì)量控制具有較強(qiáng)的系統(tǒng)性。從橫向看，系統(tǒng)性表現(xiàn)在審計(jì)工作的各個(gè)方面；從縱向看，系統(tǒng)性表現(xiàn)在審計(jì)質(zhì)量

貫穿審計(jì)作業(yè)過程的始終。鑒于審計(jì)質(zhì)量控制系統(tǒng)性這一顯著特征，必須建立一套系統(tǒng)、全面的控制體系，該體系是審計(jì)質(zhì)量管理的核心和落腳點(diǎn)，是控制論系統(tǒng)工程論的理論、方法在審計(jì)質(zhì)量管理中的具體應(yīng)用，是實(shí)現(xiàn)審計(jì)管理的要求，它的建立必將對(duì)審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

三、構(gòu)建審計(jì)質(zhì)量控制體系

審計(jì)質(zhì)量控制措施是指為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，規(guī)范審計(jì)行為而建立的一系列規(guī)章制度和相應(yīng)的技術(shù)方法等，它是對(duì)審計(jì)實(shí)施過程的一種行為控制。采用的一般方法主要是事中控制，即在作業(yè)過程中隨時(shí)檢查發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取措施制止和糾正，在事中控制的同時(shí)也結(jié)合采用一些事后檢查和事前計(jì)劃等方法。由于審計(jì)質(zhì)量控制的系統(tǒng)性，也需要考慮控制主體的作用，因此也結(jié)合了對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)的控制等。

（一）對(duì)人員素質(zhì)的控制

無論是國家審計(jì)人員還是社會(huì)審計(jì)人員必須堅(jiān)持獨(dú)立性原則。對(duì)各種問題的處理必須依據(jù)客觀事實(shí)，而不能帶有任何偏見。因此審計(jì)組織應(yīng)建立保證審計(jì)人員獨(dú)立性的法律規(guī)定，并對(duì)審計(jì)人員的獨(dú)立性，隨時(shí)予以監(jiān)督。審計(jì)人員應(yīng)定期匯報(bào)自己在工作中是否遵循獨(dú)立性原則的情況，以及在被審計(jì)單位有無應(yīng)予回避的人際關(guān)系；審計(jì)組織應(yīng)與被審計(jì)單位保持關(guān)系，定期檢查審計(jì)人員有無損害本組織獨(dú)立性的情況。審計(jì)人員必須經(jīng)過嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)，掌握充分的專業(yè)知識(shí)和技能，并精通所承擔(dān)的工作。審計(jì)組織應(yīng)建立嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度，不斷提高審計(jì)人員的政治與業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，保證全員隨時(shí)掌握與更新履行其職責(zé)應(yīng)具備的知識(shí)、技能并不斷提高熟練程度；應(yīng)建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的人員都能勝任工作；還應(yīng)建立科學(xué)的、嚴(yán)格的、與淘汰相結(jié)合的晉升制度，通過有效的競爭上崗、項(xiàng)目招投標(biāo)、整合內(nèi)部資源降低審計(jì)成本（即對(duì)審計(jì)人員實(shí)行統(tǒng)一指揮，集中調(diào)配）等方式，優(yōu)勝劣汰，以保證各階層的審計(jì)人員都能安其位、勝其任、展其能、出其績。

在對(duì)審計(jì)人員各種素質(zhì)進(jìn)行控制的同時(shí)，審計(jì)組織應(yīng)設(shè)立咨詢部門，為審計(jì)人員提供當(dāng)前業(yè)務(wù)技術(shù)發(fā)展的信息和有關(guān)資料，比如會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)方面國內(nèi)外專家的評(píng)論，有關(guān)新頒布的法規(guī)制度，指導(dǎo)工作的最新手冊(cè)等。審計(jì)人員在實(shí)際工作中遇到難以解決的技術(shù)問題，應(yīng)能得到權(quán)威專家的指導(dǎo)。

（二）對(duì)審計(jì)作業(yè)過程的控制

1.搞好審前調(diào)查工作，是審計(jì)質(zhì)量控制的前提

審前調(diào)查是確定審計(jì)工作重點(diǎn)內(nèi)容、范圍、選擇審計(jì)方法和步驟、制定審計(jì)實(shí)施方案的必備環(huán)節(jié)，是審計(jì)質(zhì)量的審前控制。要想提高審計(jì)質(zhì)量，開展審前調(diào)查是必不可少的一項(xiàng)工作內(nèi)容。當(dāng)前，有些審計(jì)人員對(duì)于年年審或經(jīng)常審的項(xiàng)目不愿做審前調(diào)查或做了調(diào)查也只是蜻蜓點(diǎn)水，對(duì)已經(jīng)發(fā)生變化的審計(jì)項(xiàng)目仍按照以往的經(jīng)驗(yàn)對(duì)待，沒有用發(fā)展的思路認(rèn)真對(duì)待審前調(diào)查，容易造成審計(jì)方案簡單、重點(diǎn)不突出、針對(duì)性差等問題，直接影響到審計(jì)的深度、效率和效果，也關(guān)系到責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。因此在每次審計(jì)開始前認(rèn)真熟悉項(xiàng)目的基本情況，了解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系等，了解相關(guān)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況及會(huì)計(jì)政策選用等一系列需要調(diào)查了解的情況，對(duì)所掌握的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真、細(xì)致的分析，找出審計(jì)的著重點(diǎn)，做到科學(xué)、合理，全面考慮，減少隨意性。同時(shí)，應(yīng)收集相關(guān)的審計(jì)法規(guī)文件，強(qiáng)化專業(yè)知識(shí)，采用可行的審計(jì)技能，使審計(jì)工作做到有的放矢。因此，只有把審前調(diào)查作為審計(jì)階段的一個(gè)重要環(huán)節(jié)認(rèn)真抓好，才能編制出行之有效的審計(jì)實(shí)施方案，確保高質(zhì)量地實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

2.重視審計(jì)實(shí)施方案的編制，是審計(jì)質(zhì)量控制的基礎(chǔ)

在審計(jì)工作實(shí)施前，實(shí)施方案的編制顯得尤為重要。首先，審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)質(zhì)量控制的“龍頭”。它是在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上形成的第一個(gè)綜合性文檔，通過統(tǒng)籌計(jì)劃和安排，明確具體目標(biāo)和細(xì)化審計(jì)內(nèi)容，從根本上規(guī)定了審計(jì)發(fā)展的方向；其次，實(shí)施方案是執(zhí)行審計(jì)和質(zhì)量檢查的標(biāo)準(zhǔn)。依照實(shí)施方案，管理者可以判斷審計(jì)人員審了什么、怎么審的、結(jié)果怎樣，從而最大限度地減少審計(jì)人員的隨意性；第三，審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)評(píng)價(jià)嚴(yán)格要求審計(jì)組只對(duì)所涉及的審計(jì)領(lǐng)域發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見。因此，好的審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)質(zhì)量控制的靈魂，是指導(dǎo)審計(jì)人員現(xiàn)場作業(yè)的“路線圖”，它對(duì)實(shí)施審計(jì)起著全面控制作用，要認(rèn)真搞好審前調(diào)查研究，基本摸清被審計(jì)行業(yè)、單位財(cái)政財(cái)務(wù)政策規(guī)定、經(jīng)營活動(dòng)情況及存在的主要問題，從促進(jìn)加強(qiáng)管理、完善制度、提高效益出發(fā)，確定具體目標(biāo)、內(nèi)容和方法，做到有的放矢，確保每一項(xiàng)審計(jì)都能在嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營管理和服務(wù)宏觀調(diào)控方面取得明顯成效。

3.強(qiáng)化審計(jì)實(shí)施過程管理，是審計(jì)質(zhì)量控制的核心

審計(jì)實(shí)施過程的控制是提高審計(jì)質(zhì)量的中心環(huán)節(jié)。在審計(jì)中，由于工作日比較長，不可避免的存在各式各樣的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，再加上審計(jì)人員自身能力的限制，對(duì)某一問題做出錯(cuò)誤的判斷在所難免。因此，為確保審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，必須強(qiáng)化實(shí)施過程的控制，審計(jì)現(xiàn)場質(zhì)量的控制需要建立在規(guī)范操作之上。首先，應(yīng)明確審計(jì)人員的責(zé)任，建立行之有效的審計(jì)復(fù)核制度；其次，審計(jì)人員在審計(jì)過程中必須嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，按照審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)要求，獲取直接、有效、確鑿的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)證據(jù)必須足以證明審計(jì)事項(xiàng)的真相、足以支持審計(jì)處理處罰決定，然后根據(jù)取得的審計(jì)證據(jù)編制觀點(diǎn)明確、條理清楚、格式規(guī)范、手續(xù)完備、有理有據(jù)的審計(jì)工作底稿；同時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)真實(shí)、完整地記錄審計(jì)日記，它反映了審計(jì)人員每日實(shí)施審計(jì)的全過程，是規(guī)范工作、提高質(zhì)量的直接手段，對(duì)審計(jì)人員自身而言，若能在審計(jì)期間堅(jiān)持記錄審計(jì)日記，也能避免審計(jì)線索的遺漏、逐漸形成更系統(tǒng)、完整的審計(jì)思路。由于審計(jì)日記是審計(jì)人員按照審計(jì)方案的分工和要求編寫的，因此，審計(jì)日記既可以體現(xiàn)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)方案的情況，即反映審計(jì)方案確定的審計(jì)事項(xiàng)“做了沒有”，也可以反映審計(jì)方案制定水平的高低，審計(jì)方案“這樣做行不行”，隨時(shí)根據(jù)審計(jì)方案的落實(shí)情況和工作進(jìn)度，及時(shí)對(duì)審計(jì)方案或?qū)徲?jì)重點(diǎn)做出調(diào)整，這樣一來，審計(jì)方案和具體實(shí)施就能緊緊地聯(lián)系起來，形成互動(dòng)，共同確保審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。

4.優(yōu)化審計(jì)報(bào)告編制，是審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵

審計(jì)報(bào)告是審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)的“產(chǎn)品”，是實(shí)施審計(jì)后，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目做出審計(jì)意見的書面文件，是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的最終載體，要想提高審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量，重視審計(jì)報(bào)告的撰寫是非常必要的。在審計(jì)報(bào)告形成階段，項(xiàng)目管理者應(yīng)再次核對(duì)審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿三者的一致性，以避免重大問題的漏查，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)以審計(jì)工作底稿為基礎(chǔ)，以審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，它的材料源于審計(jì)實(shí)施過程中所發(fā)生的每一次具體工作內(nèi)容，因此在出具審計(jì)報(bào)告前應(yīng)認(rèn)真完成對(duì)審計(jì)取證和審計(jì)底稿的復(fù)核工作，做到審

計(jì)取證數(shù)據(jù)、事實(shí)及描述準(zhǔn)確，編制審計(jì)底稿的依據(jù)合理、對(duì)問題的定性準(zhǔn)確，且必須根據(jù)法律法規(guī)評(píng)價(jià)審計(jì)項(xiàng)目，評(píng)價(jià)要準(zhǔn)確適度，對(duì)于審計(jì)過程中未涉及的具體事項(xiàng)，以及標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)不應(yīng)在報(bào)告中進(jìn)行評(píng)價(jià)，審計(jì)報(bào)告措辭要嚴(yán)密，定性要準(zhǔn)確，處理意見要公正、實(shí)事求是。對(duì)于審計(jì)查出的問題要認(rèn)真進(jìn)行分析研究和加工提煉，把微觀成果提升到宏觀層面，充分發(fā)揮審計(jì)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的積極作用，有針對(duì)性地提出對(duì)策和建議，為黨政領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供依據(jù)。對(duì)事關(guān)改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局，拿得準(zhǔn)又能說明問題的審計(jì)情況，要隨時(shí)報(bào)告，切實(shí)提高報(bào)告的針對(duì)性和時(shí)效性。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)報(bào)告表述方式的研究，報(bào)告既要用絕對(duì)數(shù)說明事實(shí)，還要注意用相對(duì)數(shù)表明問題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度；既要原汁原味地反映審計(jì)情況，還要有理性分析和可行對(duì)策建議。

這里，將審前調(diào)查、方案編制、審計(jì)實(shí)施和報(bào)告編制于一個(gè)部分闡述，因?yàn)檫@四方面相互聯(lián)系、相互制約地貫穿在審計(jì)這一過程當(dāng)中，對(duì)它們的控制又構(gòu)成了審計(jì)作業(yè)過程控制的小系統(tǒng)。在這一系統(tǒng)中，審計(jì)人員應(yīng)把握原則性、靈活性和創(chuàng)新性三個(gè)原則。

原則性要求審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施過程中嚴(yán)格按照實(shí)施方案的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)把好“三關(guān)”，即“深究細(xì)查”關(guān)、“如實(shí)報(bào)告”關(guān)和“妥善處理”關(guān)?！吧罹考?xì)查”就是通過查“死帳”和調(diào)查“活情況”，透徹地了解、掌握被審計(jì)單位的真實(shí)現(xiàn)狀，特別不能遺漏重大違法違紀(jì)問題：“如實(shí)報(bào)告”既是對(duì)審計(jì)人員起碼的職業(yè)道德要求，更是審計(jì)機(jī)關(guān)能否做出正確結(jié)論，提出合理意見、建議的關(guān)鍵，重點(diǎn)是抓住一個(gè)“實(shí)”字，要把“深究細(xì)查”發(fā)現(xiàn)的問題如實(shí)反映，同時(shí)要透徹分析產(chǎn)生問題的原因，提出切實(shí)可行的意見和建議：“妥善處理”是在對(duì)問題的定性處理上，正確處理現(xiàn)行法規(guī)和“三個(gè)有利于”的關(guān)系，堅(jiān)持原則，確?？陀^公正。

靈活性是對(duì)審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施中處理突發(fā)問題的考驗(yàn)，審計(jì)實(shí)施是在一個(gè)由審計(jì)組織、被審計(jì)單位和外部環(huán)境等多種部門交織在一起的系統(tǒng)中進(jìn)行，所遇到的問題也將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出審計(jì)人員事前的預(yù)想和準(zhǔn)備，這就要求審計(jì)人員靈活應(yīng)對(duì)一切突發(fā)事項(xiàng)，如在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)在實(shí)施方案之外但卻有價(jià)值的審計(jì)線索，應(yīng)該按照程序和規(guī)定調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案，同時(shí)調(diào)整人員安排，迅速對(duì)新的審計(jì)事項(xiàng)做好一套完善的審計(jì)準(zhǔn)備；同樣，曾經(jīng)復(fù)雜的審計(jì)事項(xiàng)，隨著審計(jì)方法的進(jìn)步，如今已逐漸變得簡單化，對(duì)這樣的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)盡快準(zhǔn)確定性，分配審計(jì)人員到更為復(fù)雜的審計(jì)事項(xiàng)中。這樣，審計(jì)中把握靈活性原則，將有助于審計(jì)成果的擴(kuò)大和審計(jì)資源的節(jié)約，有助于審計(jì)質(zhì)量的提高。

創(chuàng)新性要求審計(jì)人員掌握并運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)方法和與時(shí)俱進(jìn)的審計(jì)思路。在經(jīng)濟(jì)、政治迅速發(fā)展的今天，處在這一系統(tǒng)中的審計(jì)環(huán)境也在不斷變化，傳統(tǒng)的審計(jì)方法與審計(jì)思路已經(jīng)漸漸不適應(yīng)審計(jì)工作的發(fā)展，這就要求審計(jì)人員創(chuàng)新審計(jì)思路，提高審計(jì)技術(shù)，如大膽嘗試計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)等。同時(shí)重視交流的作用，在審計(jì)中經(jīng)常交流審計(jì)思路與審計(jì)方法，這樣，借鑒與創(chuàng)造的結(jié)合，更有利于審計(jì)思路和方法的創(chuàng)新。

（三）對(duì)審計(jì)后續(xù)工作的控制

跟蹤落實(shí)和整理檔案階段的工作是審計(jì)項(xiàng)目的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，是審計(jì)成果的最終體現(xiàn)。因此，要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)黨政領(lǐng)導(dǎo)批示意見、審計(jì)決定、審計(jì)查明問題的整改，審計(jì)意見建議的采納及移交紀(jì)檢司法機(jī)關(guān)處理案件的跟蹤督辦，把它作為鞏固審計(jì)成果、擴(kuò)大效果的一項(xiàng)具體措施，切實(shí)促進(jìn)有關(guān)部門、單位建立健全規(guī)章制度，提高經(jīng)營管理水平，收到標(biāo)本兼治的效果。同時(shí)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)檔案管理要求收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)材料，做好建立審計(jì)檔案工作，并做好被審計(jì)單位資料庫的建立工作，為日后的審計(jì)監(jiān)督打下良好的基礎(chǔ)。

在審計(jì)后續(xù)階段，建議建立審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)制度以及責(zé)任追究制度。審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)包括對(duì)對(duì)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)和對(duì)審計(jì)人員的評(píng)價(jià)。對(duì)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)包括審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行情況、目標(biāo)的完成情況、與被審計(jì)單位的溝通、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量、預(yù)期的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)果及審計(jì)小組的整體情況等；對(duì)審計(jì)人員的評(píng)價(jià)主要包括專業(yè)勝任能力和工作效率等情況。通過審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)可以總結(jié)值得借鑒的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，促進(jìn)審計(jì)工作質(zhì)量的提高。責(zé)任追究制度，并不是簡單的懲罰措施，而是要通過必要的監(jiān)督和制約，把審計(jì)質(zhì)量控制落到實(shí)處。

審計(jì)質(zhì)量的好壞是多種因素綜合作用的結(jié)果，審計(jì)質(zhì)量控制的環(huán)節(jié)也很多，它是一項(xiàng)系統(tǒng)的工程，涉及到審計(jì)的各項(xiàng)工作和整個(gè)過程，審計(jì)中的每一項(xiàng)具體工作均需以審計(jì)質(zhì)量為立足點(diǎn)，使審計(jì)質(zhì)量意識(shí)貫穿于項(xiàng)目始終，從審前準(zhǔn)備到審計(jì)后續(xù)工作都應(yīng)積極采取有效措施控制審計(jì)質(zhì)量。只有重視審計(jì)質(zhì)量，才能規(guī)范審計(jì)人員在各階段的行為，保證質(zhì)量控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，使每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都成為審計(jì)精品，同時(shí)為審計(jì)工作創(chuàng)造一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境。

第二篇：數(shù)據(jù)庫審計(jì)系統(tǒng)

數(shù)據(jù)庫審計(jì)系統(tǒng)

概述

近幾年來隨著計(jì)算機(jī)在政府審計(jì),社會(huì)審計(jì)等外部審計(jì)工作中的逐步應(yīng)用。審計(jì)組織,審計(jì)手段和審計(jì)管理等也正在發(fā)生著重大變革。特別是“政府金審工程”實(shí)施以來,已碩果累累:在審計(jì)組織方式上,從審計(jì)現(xiàn)場的單機(jī)審計(jì),發(fā)展到審計(jì)現(xiàn)場的局域網(wǎng)審計(jì),以及目前正在試點(diǎn)實(shí)施的遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)審計(jì);由對(duì)被審計(jì)單位電子數(shù)據(jù)實(shí)施分散審計(jì)發(fā)展到對(duì)電子數(shù)據(jù)實(shí)施集中審計(jì)。在審計(jì)手段上,從利用計(jì)算機(jī)檢索,關(guān)聯(lián),計(jì)算等功能對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,發(fā)展到利用計(jì)算機(jī)技術(shù)將審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn),技巧,方法智能化,進(jìn)而利用分析性測試等先進(jìn)審計(jì)方法系統(tǒng)分析電子數(shù)據(jù)。在審計(jì)的客體上,從單純審計(jì)電子數(shù)據(jù),發(fā)展到既審計(jì)電子數(shù)據(jù),又對(duì)與財(cái)政財(cái)務(wù)收支相關(guān)或與固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的數(shù)據(jù)信息等的合規(guī)性,經(jīng)濟(jì)性實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。在計(jì)算機(jī)運(yùn)用的范圍上,實(shí)現(xiàn)了從利用計(jì)算機(jī)實(shí)施審計(jì)到運(yùn)用計(jì)算機(jī)管理審計(jì)項(xiàng)目的跨越。

數(shù)據(jù)庫審計(jì)子系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)功能通過對(duì)數(shù)據(jù)包中數(shù)據(jù)操作語法的分析，可以知道對(duì)數(shù)據(jù)庫中的某個(gè)表、某個(gè)字段進(jìn)行了什么操作，并可對(duì)違規(guī)的操作產(chǎn)生報(bào)警事件。

數(shù)據(jù)庫審計(jì)系統(tǒng)功能

數(shù)據(jù)庫審計(jì)系統(tǒng)采用網(wǎng)絡(luò)傳感器組件，對(duì)特定的連接數(shù)據(jù)包（數(shù)據(jù)庫遠(yuǎn)程連接）進(jìn)行分析，從數(shù)據(jù)庫訪問操作入手，對(duì)抓到的數(shù)據(jù)包進(jìn)行語法分析，從而審計(jì)對(duì)數(shù)據(jù)庫中的哪些數(shù)據(jù)進(jìn)行操作，可以對(duì)特定的數(shù)據(jù)操作制定規(guī)則，產(chǎn)生報(bào)警事件。

由于數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的種類比較多，所以數(shù)據(jù)庫審計(jì)從網(wǎng)絡(luò)方面入手，監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)庫的操作?？梢詫徲?jì)所有的遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)庫操作，通過旁路技術(shù)實(shí)現(xiàn)審計(jì)。如下圖所示：

問題與挑戰(zhàn)

在E系統(tǒng)和S系統(tǒng)中,業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的審計(jì)是。所以,我們?cè)诜治隽藢徲?jì)管理項(xiàng)目的要求之后,建議。

1,數(shù)據(jù)的分級(jí)管理審計(jì)管理,主要由數(shù)據(jù)文檔構(gòu)成,其間的計(jì)算部分非常少。把數(shù)據(jù)根據(jù)不同的類別,不同的需要,不同的時(shí)間分別管理好,就是本系統(tǒng)的主要目的。

2,數(shù)據(jù)的輸入,查詢,修改

我們知道,一個(gè)系統(tǒng)的使用方便與否,直接關(guān)系到系統(tǒng)的質(zhì)量及使用價(jià)值。因此,在考慮系統(tǒng)的使用方便性方面,本系統(tǒng)也作了很大的努力。

第二,所有標(biāo)準(zhǔn)的名稱,代碼都預(yù)先輸入,設(shè)置等,這即可以減少輸入的困難,也避免了出錯(cuò)。

第三,外部文件輸入時(shí),采用選擇與直接拖入兩種方式,選擇方式,主要針對(duì)單個(gè)文件進(jìn)行處理,而直接拖入方式,則可以對(duì)一組文件進(jìn)行處理,一次可以處理多達(dá)數(shù)十個(gè)文件。而且,這兩種方式,都不需要用戶輸入文件名,而是直接從外部文件的系統(tǒng)名稱直接獲取。這樣,不僅快速,也更準(zhǔn)確,安全。

第四,CS與BS的工作方式。利用傳統(tǒng)的CS計(jì)算機(jī)程序語言,在CS模式下,完成本系統(tǒng)的主要工作,特別是對(duì)于內(nèi)部人員來說,這種方式具有安全與快速的特性,同時(shí)也便于各種基本數(shù)據(jù)的輸入與修改,對(duì)數(shù)據(jù)的追加,修改置于防火墻的保護(hù)之內(nèi)。但CS方式的缺點(diǎn),也是明顯的,不可忽視的:就是,它需要對(duì)相關(guān)的計(jì)算機(jī)安裝必要的程序及控件。為了便于查詢,特別是相關(guān)領(lǐng)導(dǎo),他們只需要看數(shù)據(jù),報(bào)表,或僅僅對(duì)數(shù)據(jù)作極為少量的修改,如確認(rèn)等,我們對(duì)這樣的用戶,提供了BS格式的訪問方式,也即標(biāo)準(zhǔn)的互聯(lián)網(wǎng)訪問方式。這樣,即可以不安裝相關(guān)控件,也可以不受地域的限制,顯得十分的方便與快捷。

建議

建議購買一套適合專利局兩大系統(tǒng)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)庫審計(jì)系統(tǒng)

第三篇：審計(jì)系統(tǒng)工作總結(jié)

審計(jì)系統(tǒng)工作總結(jié)

審計(jì)系統(tǒng)工作總結(jié)2007-12-07 15:42:44第1文秘網(wǎng)第1公文網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)工作總結(jié)審計(jì)系統(tǒng)工作總結(jié)(2)廉政建設(shè)的重要舉措--審計(jì)系統(tǒng)工作總結(jié)縣審計(jì)局于1984年12月18日成立，已走過了20年的光輝歷程。20年來，廣大審計(jì)工作者開拓進(jìn)取，與時(shí)俱進(jìn)，認(rèn)真履行憲法和法律賦予的職責(zé)，堅(jiān)定地站在國家和人民利益的立場上，堅(jiān)持“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的方針，為維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)廉政建設(shè)做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

一、依法開展審計(jì)工作1984～1994年，對(duì)80戶行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了定期審計(jì)，查出違紀(jì)金額萬元。1985～1992年，先后對(duì)11個(gè)企業(yè)進(jìn)行了財(cái)務(wù)收支審計(jì)，查出嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律資金萬元。1986年，清理整頓“小錢柜”，查出擠占

預(yù)算內(nèi)收入亂支亂用萬元。1988年，對(duì)扶貧支農(nóng)專項(xiàng)資金進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，審計(jì)金額177萬元。1988～1993年，先后對(duì)承包經(jīng)營的75戶企業(yè)進(jìn)行了廠長（經(jīng)理）任期目標(biāo)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)金額萬元。1989年，分別對(duì)121戶企業(yè)、行政事業(yè)和16戶個(gè)體工商戶進(jìn)行檢查，查出違紀(jì)資金萬元。1990年，對(duì)上街鎮(zhèn)財(cái)政所1989年1月至1990年10月的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)，查出違規(guī)資金萬元；對(duì)雙澗、脈地、太平、順濞、平坡5鄉(xiāng)1989財(cái)政預(yù)決算和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)進(jìn)行了審計(jì)，共查出違紀(jì)金額萬元；對(duì)全民所有制和集體所有制19個(gè)單位進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。1991年，對(duì)農(nóng)村土地罰款、土地管理和耕地占用稅進(jìn)行了全面審計(jì)，查出違規(guī)資金萬元；對(duì)1987～1992年新建、更改、改造、擴(kuò)建等單位58個(gè)、基建項(xiàng)目64項(xiàng)進(jìn)行了全面審計(jì)調(diào)查。1992年，對(duì)全縣1980～1991年省州下?lián)?50萬元扶貧資金進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；對(duì)縣人行、工行、建行等單位1991年財(cái)務(wù)收支進(jìn)行

了審計(jì)，查出擠占、截留利潤萬元，對(duì)縣農(nóng)行、保險(xiǎn)公司等單位1991財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，查出違紀(jì)金額萬元。1995年完成審計(jì)項(xiàng)目16項(xiàng)，共查處違紀(jì)違規(guī)金額45萬元，違紀(jì)單位和違紀(jì)金額都比往年有所減少。對(duì)縣農(nóng)行1984～1995年上半年的農(nóng)貸資金情況開展調(diào)查；對(duì)縣工行1985～1995年的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，查出違紀(jì)金額萬元。1996年，共完成審計(jì)項(xiàng)目27項(xiàng)。查出違紀(jì)違規(guī)金額102萬元，處予罰款萬元，追回侵占挪用資金23萬元。審計(jì)調(diào)查4項(xiàng)，基建自籌資金來源事前審計(jì)9項(xiàng)。一是有重點(diǎn)地選擇有代表性的17戶預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行審計(jì)，共查出違紀(jì)金額60萬元。二是開展農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金和行政事業(yè)單位審計(jì)，尤其對(duì)本年我縣投入的172萬元小農(nóng)水資金的到位、使用情況和使用效益作了全面審計(jì)。三是對(duì)預(yù)算外資金、國有企業(yè)潛虧和縣民政救災(zāi)扶貧周轉(zhuǎn)金的管理和使用進(jìn)行調(diào)查，完成省州下達(dá)的4項(xiàng)調(diào)查任務(wù)，被調(diào)查單位23個(gè)，走訪農(nóng)戶6戶。1997年，共完成審計(jì)項(xiàng)目15項(xiàng)。查處違紀(jì)資金10萬元，追回被侵占挪用資金6萬元，調(diào)賬處理4萬元，促進(jìn)以工代賑資金分配60萬元，處罰款萬元。1998年，共完成審計(jì)項(xiàng)目14項(xiàng)。查出違紀(jì)違規(guī)金額26萬元，追回侵占挪用資金4萬元，上繳財(cái)政7萬元。1999年，共完成審計(jì)項(xiàng)目18項(xiàng)。查出違紀(jì)違規(guī)金額933萬元，上繳財(cái)政12萬元，被審單位18戶中有14戶不同程度地存在違規(guī)行為，違規(guī)資金933萬元，其中，決定作出處理處罰62萬元，上交財(cái)政12萬元，指明要求糾正871萬元。2000年，完成審計(jì)項(xiàng)目22項(xiàng)。共查出違紀(jì)違規(guī)資金174萬元，其中，決定執(zhí)行處罰47萬元，指明要求糾正127萬元，上繳財(cái)政38萬元。2001年，完成審計(jì)項(xiàng)目30項(xiàng)。查出違紀(jì)違規(guī)資金714萬元，其中，決定執(zhí)行處罰5萬元，指明要求糾正709萬元，上繳財(cái)政5萬元。2002年，共完成審計(jì)項(xiàng)目項(xiàng)。查出違紀(jì)違規(guī)資金1204萬元，其中，預(yù)算執(zhí)行62萬元，財(cái)政決

算16萬元，金融5萬元，企業(yè)審計(jì)917萬元，行政事業(yè)審計(jì)15萬元，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)189萬元。違紀(jì)違規(guī)資金中，上繳財(cái)政萬元，調(diào)賬處理815萬元。2003年，完成審計(jì)項(xiàng)目34項(xiàng)。查出違規(guī)金額113萬元，管理不規(guī)范金額440萬元，上繳財(cái)政26萬元，應(yīng)調(diào)賬處理金額48萬元，應(yīng)自行糾正金額481萬元。2004年，共完成審計(jì)項(xiàng)目58項(xiàng)。查出違紀(jì)金額88萬元，管理不規(guī)范金額356萬元，應(yīng)上繳財(cái)政16萬元，應(yīng)調(diào)賬處理金額51萬元，應(yīng)自行糾正金額366萬元。特別是對(duì)政府性投資工程，在開展好前置審計(jì)的基礎(chǔ)上，搞好工程決算審計(jì)。年內(nèi)，共核減虛增工程量、高套定額、核算錯(cuò)誤等造成的虛增工程造價(jià)63萬元，為國家和業(yè)主單位節(jié)約開支63萬元；開展前置審計(jì)8項(xiàng)，共核減投資萬元，核增投資萬元。開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，共完成19項(xiàng)19人，查出管理不規(guī)范資金180萬元。對(duì)全縣14個(gè)行政事業(yè)單位2003行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入進(jìn)行了重點(diǎn)檢

查，對(duì)違反規(guī)定的單位進(jìn)行了審計(jì)處理，對(duì)各單位自查申報(bào)的萬元按規(guī)定解繳同級(jí)

審計(jì)系統(tǒng)工作總結(jié)

第四篇：審計(jì)系統(tǒng)工作總結(jié)

廉政建設(shè)的重要舉措--審計(jì)系統(tǒng)工作總結(jié)縣審計(jì)局于1984年12月18日成立，已走過了20年的光輝歷程。20年來，廣大審計(jì)工作者開拓進(jìn)取，與時(shí)俱進(jìn)，認(rèn)真履行憲法和法律賦予的職責(zé)，堅(jiān)定地站在國家和人民利益的立場上，堅(jiān)持“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的方針，為維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)廉政建設(shè)做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

一、依法開展審計(jì)工作1984～1994年，對(duì)80戶行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了定期審計(jì)，查出違紀(jì)金額83.29萬元。1985～1992年，先后對(duì)11個(gè)企業(yè)進(jìn)行了財(cái)務(wù)收支審計(jì)，查出嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律資金49.81萬元。1986年，清理整頓“小錢柜”，查出擠占預(yù)算內(nèi)收入亂支亂用1.03萬元。1988年，對(duì)扶貧支農(nóng)專項(xiàng)資金進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，審計(jì)金額177萬元。1988～1993年，先后對(duì)承包經(jīng)營的75戶企業(yè)進(jìn)行了廠長（經(jīng)理）任期目標(biāo)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)金額15704.13萬元。1989年，分別對(duì)121戶企業(yè)、行政事業(yè)和16戶個(gè)體工商戶進(jìn)行檢查，查出違紀(jì)資金110.50萬元。1990年，對(duì)上街鎮(zhèn)財(cái)政所1989年1月至1990年10月的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)，查出違規(guī)資金1.18萬元；對(duì)雙澗、脈地、太平、順濞、平坡5鄉(xiāng)1989財(cái)政預(yù)決算和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)進(jìn)行了審計(jì)，共查出違紀(jì)金額20.10萬元；對(duì)全民所有制和集體所有制19個(gè)單位進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。1991年，對(duì)農(nóng)村土地罰款、土地管理和耕地占用稅進(jìn)行了全面審計(jì)，查出違規(guī)資金0.86萬元；對(duì)1987～1992年新建、更改、改造、擴(kuò)建等單位58個(gè)、基建項(xiàng)目64項(xiàng)進(jìn)行了全面審計(jì)調(diào)查。1992年，對(duì)全縣1980～1991年省州下?lián)?50萬元扶貧資金進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；對(duì)縣人行、工行、建行等單位1991年財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，查出擠占、截留利潤0.72萬元，對(duì)縣農(nóng)行、保險(xiǎn)公司等單位1991財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，查出違紀(jì)金額0.99萬元。1995年完成審計(jì)項(xiàng)目16項(xiàng)，共查處違紀(jì)違規(guī)金額45萬元，違紀(jì)單位和違紀(jì)金額都比往年有所減少。對(duì)縣農(nóng)行1984～1995年上半年的農(nóng)貸資金情況開展調(diào)查；對(duì)縣工行1985～1995年的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，查出違紀(jì)金額1.31萬元。1996年，共完成審計(jì)項(xiàng)目27項(xiàng)。查出違紀(jì)違規(guī)金額102萬元，處予罰款4.63萬元，追回侵占挪用資金23萬元。審計(jì)調(diào)查4項(xiàng)，基建自籌資金來源事前審計(jì)9項(xiàng)。一是有重點(diǎn)地選擇有代表性的17戶預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行審計(jì)，共查出違紀(jì)金額60萬元。二是開展農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金和行政事業(yè)單位審計(jì)，尤其對(duì)本年我縣投入的172萬元小農(nóng)水資金的到位、使用情況和使用效益作了全面審計(jì)。三是對(duì)預(yù)算外資金、國有企業(yè)潛虧和縣民政救災(zāi)扶貧周轉(zhuǎn)金的管理和使用進(jìn)行調(diào)查，完成省州下達(dá)的4項(xiàng)調(diào)查任務(wù)，被調(diào)查單位23個(gè)，走訪農(nóng)戶6戶。1997年，共完成審計(jì)項(xiàng)目15項(xiàng)。查處違紀(jì)資金10萬元，追回被侵占挪用資金6萬元，調(diào)賬處理4萬元，促進(jìn)以工代賑資金分配60萬元，處罰款1.2萬元。1998年，共完成審計(jì)項(xiàng)目14項(xiàng)。查出違紀(jì)違規(guī)金額26萬元，追回侵占挪用資金4萬元，上繳財(cái)政7萬元。1999年，共完成審計(jì)項(xiàng)目18項(xiàng)。查出違紀(jì)違規(guī)金額933萬元，上繳財(cái)政12萬元，被審單位18戶中有14戶不同程度地存在違規(guī)行為，違規(guī)資金933萬元，其中，決定作出處理處罰62萬元，上交財(cái)政12萬元，指明要求糾正871萬元。2000年，完成審計(jì)項(xiàng)目22項(xiàng)。共查出違紀(jì)違規(guī)資金174萬元，其中，決定執(zhí)行處罰47萬元，指明要求糾正127萬元，上繳財(cái)政38萬元。2001年，完成審計(jì)項(xiàng)目30項(xiàng)。查出違紀(jì)違規(guī)資金714萬元，其中，決定執(zhí)行處罰5萬元，指明要求糾正709萬元，上繳財(cái)政5萬元。2002年，共完成審計(jì)項(xiàng)目39項(xiàng)。查出違紀(jì)違規(guī)資金1204萬元，其中，預(yù)算執(zhí)行62萬元，財(cái)政決算16萬元，金融5萬元，企業(yè)審計(jì)917萬元，行政事業(yè)審計(jì)15萬元，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)189萬元。違紀(jì)違規(guī)資金中，上繳財(cái)政39萬元，調(diào)賬處理815萬元。2003年，完成審計(jì)項(xiàng)目34項(xiàng)。查出違規(guī)金額113萬元，管理不規(guī)范金額440萬元，上繳財(cái)政26萬元，應(yīng)調(diào)賬處理金額48萬元，應(yīng)自行糾正金額481萬元。2004年，共完成審計(jì)項(xiàng)目58項(xiàng)。查出違紀(jì)金額88萬元，管理不規(guī)范金額356萬元，應(yīng)上繳財(cái)政16萬元，應(yīng)調(diào)賬處理金額51萬元，應(yīng)自行糾正金額366萬元。特別是對(duì)政府性投資工程，在開展好前置審計(jì)的基礎(chǔ)上，搞好工程決算審計(jì)。年內(nèi)，共核減虛增工程量、高套定額、核算錯(cuò)誤等造成的虛增工程造價(jià)63萬元，為國家和業(yè)主單位節(jié)約開支63萬元；開展前置審計(jì)8項(xiàng)，共核減投資2.85萬元，核增投資37.29萬元。開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，共完成19項(xiàng)19人，查出管理不規(guī)范資金180萬元。對(duì)全縣14個(gè)行政事業(yè)單位2003行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入進(jìn)行了重點(diǎn)檢查，對(duì)違反規(guī)定的單位進(jìn)行了審計(jì)處理，對(duì)各單位自查申報(bào)的18.68萬元按規(guī)定解繳同級(jí)財(cái)政，對(duì)自查未申報(bào)的2.84萬元作審計(jì)收繳。20年來，共完成審計(jì)項(xiàng)目593個(gè)，查出違紀(jì)違規(guī)資金4166萬元，收繳財(cái)政226.4萬元，追回被侵占挪用資金81萬元，查出挪用、貪污、行賄受賄3人，金額2.18萬元，移交有關(guān)部門處理2人，受黨紀(jì)、政紀(jì)、團(tuán)紀(jì)處分4人。

二、加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

（一）領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。成立縣審計(jì)局時(shí)，配備1名副局長，與財(cái)政局同一個(gè)黨支部。1992年，成立了審計(jì)局黨支部?，F(xiàn)行政領(lǐng)導(dǎo)配有1正3副。無論是黨支部還是行政領(lǐng)導(dǎo)班子，都善于把黨的路線方針政策同審計(jì)工作緊密結(jié)合，帶領(lǐng)全體審計(jì)干部，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職能，當(dāng)好敢于審計(jì)、善于審計(jì)的帶頭人。

（二）審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。根據(jù)國家審計(jì)署提出的“要建立一支政治上強(qiáng)，業(yè)務(wù)上精的審計(jì)隊(duì)伍”的要求，認(rèn)真加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍教育培訓(xùn)，提高全體審計(jì)人員的政治素質(zhì)、知識(shí)水平和業(yè)務(wù)能力。到2004年底，審計(jì)干部達(dá)15人。其中，大學(xué)1人，占7%；本科在讀3人，占20%；大專6人，占40%；中專4人，占27%；高技1人，占7%；非執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師和審計(jì)師2人，占13%；助理審計(jì)師8人，占53%。平均年齡41歲。是一支政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精的審計(jì)隊(duì)伍。1986年以來，先后有6名審計(jì)工作者被評(píng)為大理州審計(jì)系統(tǒng)先進(jìn)個(gè)人。

（三）制度建設(shè)。1995年4月，制定并印發(fā)了《縣審計(jì)局內(nèi)部責(zé)任規(guī)章制度》和《關(guān)于實(shí)行量化考核實(shí)施辦法的試行規(guī)定》。2002年11月，制定并印發(fā)《外勤經(jīng)費(fèi)管理辦法》、《縣審計(jì)局工作規(guī)則》、《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)紀(jì)律的規(guī)定》、《縣審計(jì)局行政執(zhí)法崗位責(zé)任制》等19個(gè)制度、規(guī)定、辦法，確保了依法執(zhí)政、依法從審、依法管理，真正做到了有章可循，使審計(jì)的各項(xiàng)工作任務(wù)得以順利完成。

三、加強(qiáng)精神文明建設(shè)與廉政

建設(shè)加強(qiáng)精神文明建設(shè)。多年來，我局始終把精神文明建設(shè)擺在首位，并納入目標(biāo)量化管理，在年初的工作計(jì)劃中與職能工作一起布置，工作中一起檢查、落實(shí)，年終一起納入考核，不斷提～部職工隊(duì)伍的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。1995年，制定了各崗位責(zé)任制、考勤、評(píng)選表彰先進(jìn)、職業(yè)道德與紀(jì)律、學(xué)習(xí)、會(huì)議制度等內(nèi)部責(zé)任規(guī)章制度。加強(qiáng)廉政建設(shè)，實(shí)行“五公開一監(jiān)督”，各項(xiàng)工作實(shí)行量化考核，取得了顯著成效，被命名為縣級(jí)“文明單位”，并一直保持到2003年5月。2003年8月被命名為州級(jí)“文明單位”。

第五篇：審計(jì)系統(tǒng)演講稿

我，二十年的審計(jì)生涯，沒有驚天動(dòng)地，卻有審計(jì)人自強(qiáng)不息、開拓進(jìn)取、秉公執(zhí)法、廉潔自律的審計(jì)信念，在審計(jì)的藍(lán)天下，譜寫我無悔的人生。

1988年，我有幸跨入了審計(jì)的大門，從那一份份沉甸甸的審計(jì)報(bào)告里，我讀懂了“審計(jì)的含金量，那是一份多么神圣而又非常專業(yè)的職業(yè)！于是，我以空杯的心態(tài)去迎接審計(jì)知

識(shí)的挑戰(zhàn)，仿佛我又成了在校的學(xué)生，先后完成了會(huì)計(jì)專科、本科和職稱考試，還熟讀了大量的審計(jì)法律法規(guī)，翻閱了一本又一本審計(jì)檔案，逐漸有了一定的理論基礎(chǔ)，但光有理論不能到一線獨(dú)當(dāng)一面搞審計(jì)也是紙上談兵。隨后，我就請(qǐng)求到業(yè)務(wù)股室鍛煉，自告奮勇當(dāng)主審，邊學(xué)邊干，邊干邊學(xué)，我的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力大有提高。從此，我深深地愛上了審計(jì)，甚至放棄了縣紀(jì)委要調(diào)我過去的好事，我為“我是審計(jì)人而自豪，我不斷鼓舞自己：在審計(jì)的道路上要自強(qiáng)不息，奮發(fā)不止。

后來，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，審計(jì)中，那種就賬查賬的老辦法越來越不適應(yīng)工作的需要，于是我又一次面臨新的挑戰(zhàn)。作為審計(jì)人，與時(shí)俱進(jìn)、反腐倡廉、捍衛(wèi)經(jīng)濟(jì)、關(guān)注民生，我們責(zé)無旁貸。多少個(gè)日夜，我輾轉(zhuǎn)反側(cè)、絞盡腦汁，在審計(jì)方法和手段上不斷探索與創(chuàng)新，這些年來，不僅查出了大量的單位違紀(jì)違規(guī)問題，還查處了不少個(gè)人違法違紀(jì)案件，為提升審計(jì)質(zhì)量，擴(kuò)大審計(jì)影響而竭盡全力，工作中，我把開拓進(jìn)取、有為有位作為自己永恒的追求。

然而，搞審計(jì)，常常要碰到各種復(fù)雜的人際關(guān)系，有同學(xué)、有朋友、有曾經(jīng)的老師、還有父親的老同事。但我沒有被這張網(wǎng)困住，我經(jīng)常告誡自己：既然變了泥鰍，就不怕泥巴糊眼睛。在涉及重大問題的查處上，有的哭著求情，有的威脅恐嚇，面對(duì)這些，我要么婉轉(zhuǎn)回絕，要么致以有力回?fù)?。也曾?jīng)有人問我：為了工作，你得罪了同學(xué)、朋友，這值得嗎？我卻坦然一笑：秉公執(zhí)法，是審計(jì)人的天職，既然我選擇了它，我將義無反顧，無怨無悔。

廉政是審計(jì)人必備的基本素質(zhì)，是審計(jì)立于不敗的關(guān)鍵，我時(shí)刻牢記前輩們的教導(dǎo)：“打鐵要靠自身硬。我還把“吃人嘴軟，拿人手短，只有無私才能無畏的警示銘刻于心，時(shí)刻提醒自己，一定要把審計(jì)的優(yōu)良傳統(tǒng)與扎實(shí)的工作作風(fēng)發(fā)揚(yáng)光大。

我，二十年的審計(jì)生涯，沒有轟轟烈烈。但，我有的是審計(jì)人的堅(jiān)定信念，才得以讓自己一步一步成長、成熟。面對(duì)謳歌的青春，我沒有沾沾自喜，也不會(huì)就此停步，我將迎著朝陽，和我的伙伴們一路遠(yuǎn)航！