第一篇：十二、公司審計管理制度[范文模版]

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十二、公司審計管理制度

（一）總則

第一條為了更好地貫徹執(zhí)行《國務院關(guān)于審計工作的暫行規(guī)定》和《中國石油化工總公司關(guān)于內(nèi)部審計工作的暫行規(guī)定》，加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督和有效地開展內(nèi)部審計工作，結(jié)合我公司具體情況，特制定本制度。

第二條內(nèi)部審計工作必須同經(jīng)濟改革相結(jié)合，為經(jīng)濟改革服務。我公司設立的審計機構(gòu)，實行內(nèi)部審計監(jiān)督制度，通過審計監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律，監(jiān)督履行財務責任制，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，促進企業(yè)改革健康發(fā)展。

第三條遵照審計法規(guī)，我公司審計機構(gòu)在經(jīng)理的直接領(lǐng)導下，對全公司的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行系統(tǒng)的審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)。

第四條我公司審計機構(gòu)和人員本著首先維護國家利益，同時維護本公司合法經(jīng)濟權(quán)益的原則，公允地證實本公司財務責任性履行情況。

第五條我公司的審計業(yè)務受總公司審計室領(lǐng)導，同時受地方國家審計機關(guān)的指導向領(lǐng)導負責并報告工作。

（二）審計工作的任務

第六條監(jiān)督檢查我公司財務、運銷、物資、勞資、計劃等經(jīng)營管理部門及各單位貫徹執(zhí)行國家方針、政策、法令和財經(jīng)制度的情況，以促進部門、單位嚴格遵守財經(jīng)法紀，堅持社會主義經(jīng)營方向。

第七條 監(jiān)督，檢查和評價我公司內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴密程度和執(zhí)行情況，著重監(jiān)督檢查廠內(nèi)所屬部門和單位是否遵守下列基本原則：

1.明確劃分權(quán)責建立崗位責任制實行購產(chǎn)銷賬錢物分管的原則

2.每筆業(yè)務產(chǎn)銷購驗收儲運不能由一個人部門單獨包辦到底必須由兩個部門

以上的人員處理的原則

3.所有實物財產(chǎn)要有專人負責保管保養(yǎng)維修以提高使用效率保證財物安全

4.所有原始憑證必須連續(xù)編號順序控制使用領(lǐng)用空白憑證必須辦理簽證手續(xù)

并予核對

5.所有業(yè)務處理必須程序化制度化

6.建立一套適合于企業(yè)生產(chǎn)特點的成本會計制度

7.實行企業(yè)內(nèi)部稽核制度

8.任用人員必須經(jīng)過慎重挑選訓練任用品德不良人員容易發(fā)生舞弊任用業(yè)務

不熟練人員容易發(fā)生錯誤

9.審計人員調(diào)動或輪訓時必須辦理交接手續(xù)并做出交接記錄簽證備查實行監(jiān)

交制度

10.根據(jù)公司內(nèi)經(jīng)濟責任制做出衡量考核成績和效果的標準

第八條參與生產(chǎn)經(jīng)營計劃財務收支計劃的制訂對執(zhí)行情況進行監(jiān)督對年度財務成本決策進行審計審計終結(jié)后簽字蓋章寫出審計報告

第九條根據(jù)國家和總公司規(guī)定的審計制度專業(yè)核算辦法及其他有關(guān)規(guī)定對經(jīng)濟活動會計核算程序和財務收支財務處理的正確性真實性合法性進行審計監(jiān)督

第十條對公司內(nèi)所屬單位的經(jīng)濟改革方案承包方案的經(jīng)濟效益及其相關(guān)的分配辦法進行審計監(jiān)督

第十一條對本公司橫向經(jīng)濟聯(lián)系的項目和公司內(nèi)所屬單位的集體經(jīng)濟及合作聯(lián)營的財務收支和經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督

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第十二條對侵占國家資財行賄受賄營私舞弊貪污盜竊挪用公款投機倒把等重大經(jīng)濟案件以及嚴重浪費行為會同有關(guān)部門進行專案審計

第十三條參加本公司研究經(jīng)營方針和改進經(jīng)營管理工作的會議參與研究重要規(guī)章制度的制定

第十四條接受并承辦公司領(lǐng)導上級審計機構(gòu)交辦的審計事宜

第十五條向公司領(lǐng)導和總公司審計室編報工作計劃報送報表和工作報告根據(jù)國家和上級有關(guān)規(guī)定制度內(nèi)部審計制度和實施細則建立工作制度和檔案制度

（三）審計工作程序

第十六條編制年度季度審計工作計劃報送廠領(lǐng)導和總公司審計室

第十七條審計前的準備工作確定審計對象或被審單位制定審計方案指定項目負責人和參加審計的人員名單審計方案經(jīng)公司領(lǐng)導批準后下達審計通知書通知被審單位被審單位應提供必要的工作條件

第十八條審計過程中必須編寫工作底稿作好審計記錄收集審計證據(jù)

第十九條審計終結(jié)階段應對審計事項和結(jié)果提出審計報告報告應附有經(jīng)過被調(diào)查人或有關(guān)單位簽章的證明材料或其他說明材料審計報告應征求被調(diào)查人或有關(guān)單位簽章的證明材料或其他說明材料審計報告應征求被審單位的意見

第二十條審計報告報送公司領(lǐng)導審定重大事項審計報告須經(jīng)上級審計部門審計審定審定后將報告副本和決定通知被審單位和有關(guān)部門執(zhí)行

第二十一條審計結(jié)論和通知下達后審計部門應督促被審單位和有關(guān)部門執(zhí)行 第二十二條被審單位應按審計結(jié)論和決定針對問題及時做出處理處理的結(jié)果應報告公司領(lǐng)導和審計部門如對結(jié)論和決定有異議可在日內(nèi)向上一級審計部門申請復審上級審計部門的復審結(jié)論和決定作為最終結(jié)論復審期間原審結(jié)論和決定照常執(zhí)行

第二十三條本公司審計部門應有計劃有目的地開展財務審計經(jīng)濟效益審計法紀審計分別采用事后審計一事由事前審計逐步完善審計工作程序開展全面審計工作

（四）審計機構(gòu)的職權(quán)

第二十四條檢查本公司所屬部門和單位的計劃賬目報表憑證業(yè)務記錄和有關(guān)文件資料檢查資金財產(chǎn)和物資管理情況檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況有關(guān)單位必須如實提供不得拒絕隱匿和銷毀

第二十五條參加被審單位的有關(guān)會議對審查中發(fā)現(xiàn)的問題可以查詢召開調(diào)查會索取證明材料被審單位和有關(guān)人員必須認真配合不得設置任何障礙

第二十六條責成被審單位查處和糾正一切違反國家規(guī)定的財務收支制止嚴重損失浪費的現(xiàn)象限期采取措施改進工作改善經(jīng)營管理提高經(jīng)濟效益

第二十七條對違反財經(jīng)紀律行為提出處理意見情節(jié)和性質(zhì)嚴重者應追究經(jīng)濟責任給予經(jīng)濟制裁依法追繳非法所得并有權(quán)建議對有關(guān)責任人員給予行政處分對觸犯刑律的提請司法機關(guān)依法懲處

第二十八條對拖延推諉阻撓拒絕和破壞審計工作的提請領(lǐng)導

批準采取封存賬冊和凍結(jié)資產(chǎn)等臨時措施并追究責任人員和有關(guān)領(lǐng)導的 責任

第二十九條通報批評違反財經(jīng)紀律的重大案件和人員表揚經(jīng)營有方成績卓著和遵紀守法的公司內(nèi)單位和個人

第三十條公司內(nèi)各部門各單位有關(guān)經(jīng)濟事務方面的各種報表報告制度和文件在報送和轉(zhuǎn)發(fā)的同時須抄送本公司審計部門

第三十一條有權(quán)向上級審計機關(guān)反映或報告本公司重大事項的情況和問題

（五）審計機構(gòu)和人員

第三十二條公司審計室是經(jīng)理直接領(lǐng)導下的一個職能部門負責全公司內(nèi)部審計工作

本公司獨立核算的單位如勞動服務公司審計機構(gòu)的設置根據(jù)實際

情況確定但必須有專人負責審計工作公司審計部門根據(jù)上級主管部門批準的人員由人事部門配備審計人員在實行聘任制的條件下可按編制聘任審計人員

第三十三條審計人員要選配或聘任作風正派堅持原則秉公辦事實事求是并具有審計專業(yè)財務專業(yè)和管理知識的業(yè)務水平和政策水平較高的人員擔任其中應有適當數(shù)量的會計師經(jīng)濟師和工程師等業(yè)務骨干

第三十四條審計機構(gòu)的負責人員按干部管理權(quán)限的規(guī)定任免審計室主要負責人的任免調(diào)動獎懲應事前征得總公司審計室同意從事審計工作的專業(yè)人員應按國家規(guī)定評定專業(yè)技術(shù)職稱

第三十五條當遇有較大審計任務時可臨時組織所屬審計人員或邀請計劃財務技術(shù)勞資等部門的有關(guān)業(yè)務人員共同進行審計必要時可聘請外部特邀人員進行專題審計或?qū)０笇徲?/p>

第三十六條審計人員要堅持四項基本原則認真執(zhí)行國家的各項方針政策法令制度和審計法規(guī)做到遵紀守法依法辦事實事求是客觀公正依靠群眾調(diào)查研究廉潔奉公不徇私情忠于職責嚴守機密

第三十七條對審計工作認真負責成績顯著的單位和審計人員應給予表彰或獎勵對玩忽職守泄漏機密以權(quán)謀私者應給予紀律處分

第三十八條審計人員依法行使審計職權(quán)受法律保護任何單位和個人不得干擾任何人不準打擊報復

第三十九條本條例適用于公司內(nèi) 并報總公司審計室備案

第四十條本條例與國家的審計法規(guī)不符時 應以國家有關(guān)審計法規(guī)為準 本條例由審計室負責解釋和修訂

第二篇：實訓十二 固定資產(chǎn)審計

實訓十二

姓名

學號

實訓名稱: 固定資產(chǎn)審計。

實訓目的：熟悉固定資產(chǎn)增減的審計方法。

實訓資料：A公司是以超市業(yè)為主的股份制公司，該公司2001年主要財務數(shù)據(jù)和指標是總資產(chǎn)133630萬元，凈利潤5900萬元，現(xiàn)審計小組進入現(xiàn)場對A公司2001年的財務情況進行審計，未發(fā)現(xiàn)任何對其可持續(xù)經(jīng)營造成威脅的跡象。在對該企業(yè)的固定資產(chǎn)進行審計時，發(fā)現(xiàn)以下問題：

（1）審計人員在審查減少的固定資產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)，該公司有一筆設備提前報廢的業(yè)務，該公司對此項業(yè)務的有關(guān)賬務處理的會計分錄為：

①借：固定資產(chǎn)清理

64000

借：累計折舊

16000

貸：固定資產(chǎn)

80000 ②借：營業(yè)外支出－－非常損失

64000

貸：固定資產(chǎn)清理

64000（2）審計人員發(fā)現(xiàn)A公司2000年10月購入一臺設備，價款為580萬元，運雜費及設備安裝費支出為72萬元，后者均計入營業(yè)費用入賬。該固定資產(chǎn)于當月安裝完畢并投入使用。（假設該固定資產(chǎn)的使用期為5年，按直線法計提折舊，殘值率為5％）

（3）審計人員在按盤點表抽盤的同時，還采用了現(xiàn)場觀察“以物查賬”的方法，發(fā)現(xiàn)A公司接受某公司捐贈的客貨車兩輛，未按制度進行會計處理，所以固定資產(chǎn)賬面亦未反映此車的實物存在。

1（4）審計人員在對折舊的總體合理性進行分析時發(fā)現(xiàn)，辦公設備的折舊計提5～9月份明顯高于其他月份，結(jié)果查出公司所有的夏季使用的空調(diào)設備，只按實際使用月份（5～9月）提取。

實訓要求：根據(jù)以上提供的情況，分別回答以下問題：

（1）審計人員是否應對上面資料中提前報廢固定資產(chǎn)的會計處理過程提出疑問？為什么？應如何進行處理？

（2）A公司將外購設備運雜費及安裝費計入營業(yè)費用的會計處理是否合理？如果不合理，應如何進行會計調(diào)整？

（3）審計人員對于未入賬的捐贈車輛應如何處理？

（4）該公司空調(diào)設備只在夏季計提折舊是否正確？為什么？

第三篇：某藥業(yè)公司供應商審計管理制度

1．物料的分級及供應商分類

1.1

A級物料：直接影響藥品質(zhì)量的原料、輔料和直接接觸藥品的Ⅰ類包裝材料等直接影響藥品內(nèi)在質(zhì)量的物料經(jīng)風險分析后定為A級。

1.2

B級物料：對藥品質(zhì)量有一定影響的輔料如中藥材炮制用的鹽、酒、醋等，外包裝印刷材料如小盒、說明書、紙箱等定為B級。

1.3

C級物料：非印字的不直接接觸產(chǎn)品的包裝材料打包帶、膠帶等和生產(chǎn)區(qū)的消耗品如鞋套、潔凈服、帽子、洗手液、消毒液等。

1.4

供應商分兩種，一種是生產(chǎn)企業(yè)直接供貨的，這種情況只需對生產(chǎn)企業(yè)進行審計；另一種是由商業(yè)單位供貨，這種情況除了審計商業(yè)單位的經(jīng)營資質(zhì)外還需要對生產(chǎn)企業(yè)進行審計。

2.評估部門的職責及選擇原則

2.1質(zhì)量部應當對A級、B級物料的供應商進行質(zhì)量審計、評估，會同生產(chǎn)部、供銷部對主要物料供應商（尤其是生產(chǎn)商）的質(zhì)量體系進行現(xiàn)場審計，并對質(zhì)量評估不符合要求的供應商行使否決權(quán)。企業(yè)法定代表人、企業(yè)負責人及其他部門的人員不得干擾或妨礙質(zhì)量管理部門對物料供應商獨立作出質(zhì)量評估。

2.2質(zhì)量部應當指定專人負責物料供應商質(zhì)量評估和現(xiàn)場質(zhì)量審計，成立以質(zhì)量管理負責人為組長的審計小組，組員由質(zhì)量、生產(chǎn)、供銷部門人員組成，負責對物料供應商質(zhì)量評估和現(xiàn)場質(zhì)量審計，向物料部門分發(fā)經(jīng)批準的合格供應商名單。審計小組人員應當具有相關(guān)的法規(guī)和專業(yè)知識，具有足夠的質(zhì)量評估和現(xiàn)場質(zhì)量審計的實踐經(jīng)驗。

2.3供應商的選擇原則：生產(chǎn)和質(zhì)量管理體系穩(wěn)定，具備合法資質(zhì)，產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定，供貨能力較強，藥品生產(chǎn)所用的原輔料、與藥品直接接觸的包裝材料應當符合相應的質(zhì)量標準。進口原輔料應當符合國家相關(guān)的進口管理規(guī)定。

3.不同級別物料供應商需審計的內(nèi)容和標準

3.1

A級物料供應商審計

3.1.1資質(zhì)審計

3.1.1.1原料

（1）審計內(nèi)容：營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)許可證、經(jīng)營許可證、GMP證書、GSP證書、原料藥生產(chǎn)批件、質(zhì)量標準、經(jīng)營授權(quán)書、業(yè)務員資料；進口物料的進口批件、樣品的檢驗報告書（包括生產(chǎn)企業(yè)的檢驗報告書和口岸藥檢所的檢驗報告書）、海關(guān)證明文件等。

（2）合格標準：有以上資料，并在有效期內(nèi)，生產(chǎn)或經(jīng)營的范圍包括擬供貨的物料。

3.1.1.2輔料

（1）審計內(nèi)容：營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)許可證、經(jīng)營許可證、具有藥品批準文號的藥用輔料的生產(chǎn)批件、質(zhì)量標準、經(jīng)營授權(quán)書、業(yè)務員資料、樣品的檢驗報告書。

（2）合格標準：與原料相同。

3.1.1.3

Ⅰ類包裝材料

（1）審計內(nèi)容：營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)許可證、經(jīng)營許可證、藥包材注冊證（進口藥包材注冊證）、經(jīng)營授權(quán)書、業(yè)務員資料。

（2）合格標準：與原料相同。

3.1.2現(xiàn)場審計

物料供應商現(xiàn)場審計項目：機構(gòu)和人員、廠房和設施、設備、物料管理、生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、產(chǎn)品運輸、變更控制等，具體審計內(nèi)容見《供應商現(xiàn)場審計表》。

3.2

B級物料供應商審計

3.2.1資質(zhì)審計

3.2.1.1輔料

（1）審計內(nèi)容：營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)許可證、經(jīng)營許可證、經(jīng)營授權(quán)書、業(yè)務員資料、樣品的檢驗報告書。

（2）合格標準：有以上資料，并在有效期內(nèi)，生產(chǎn)或經(jīng)營的范圍包括擬供貨的物料。

3.2.1.2包裝材料

（1）審計內(nèi)容：營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)許可證、經(jīng)營許可證、經(jīng)營授權(quán)書、業(yè)務員資料、樣品的檢驗報告書。

（2）合格標準：同輔料。

3.2.2現(xiàn)場審計（必要時進行）

3.2.2.1輔料

（1）審計內(nèi)容：廠房、設施、衛(wèi)生、質(zhì)量管理、售后服務。

（2）合格標準：參照A級物料供應商現(xiàn)場審計項目。

3.2.2.2包裝材料

（1）審計內(nèi)容：廠房、設施、衛(wèi)生、質(zhì)量管理、售后服務、印刷品版號的管理、防止混淆的措施等。

（2）合格標準：參照A級物料供應商現(xiàn)場審計項目。

3.3

C級物料供應商審計

3.3.1資質(zhì)審計內(nèi)容：營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)、經(jīng)營許可的證明文件。

4.審計的實施

供應商的審計包括：首次審計、日常審計、定期審計。

4.1首次審計

4.1.1質(zhì)量管理部對擬采購物料的供應商發(fā)出《供應商調(diào)查表》由供應商填寫，并同時提供相應的資質(zhì)材料。

4.1.2由質(zhì)量管理部對供應商的資質(zhì)和質(zhì)量管理水平進行初步的評估，對通過初步評估的供應商按照物料級別要求對其進行資質(zhì)或現(xiàn)場審計。

4.1.2.1資質(zhì)審計：根據(jù)風險評估結(jié)果，對風險較低的B級物料供應商和C級物料供應商只審計其資質(zhì)。

4.1.2.2現(xiàn)場審計

（1）對A級物料和風險較高的B級物料則必須進行現(xiàn)場審計，審計時按照“現(xiàn)場審計的內(nèi)容和標準”進行，做好審計記錄，并召開有供應商代表參加的總結(jié)會議。

（2）對存在嚴重缺陷的供應商若無采購意向則說明后結(jié)束審計，若仍有采購意向則提出定期整改的意見。

（3）對一般缺陷提出整改措施。

（4）質(zhì)量管理部在規(guī)定的時間內(nèi)完成《供應商現(xiàn)場審計報告》。

4.1.3質(zhì)量管理部將審計情況填入《供應商審批表》，報質(zhì)量受權(quán)人。

4.1.4質(zhì)量受權(quán)人根據(jù)《供應商審批表》，做出同意、不同意采購或經(jīng)整改后重新審計的意見。

4.1.5質(zhì)量管理部門將受權(quán)人的意見寫入《供應商現(xiàn)場審計報告》，反饋給相應的供應商和物料采購部門。

4.1.6審計資料由質(zhì)量管理部門歸檔。

4.2日常審計

4.2.1質(zhì)量部根據(jù)物料驗收和日常使用的情況每季度進行評分，及時反饋給供應商要求整改，同時告知供銷部，對接近降級或終止采購標準的預先進行警告，通知采購人員制定緊急預案；達到降級標準的由質(zhì)量部通知供銷部降級處理，報知質(zhì)量受權(quán)人；如出現(xiàn)嚴重質(zhì)量問題或達到中止采購標準的，立即通知受權(quán)人，由受權(quán)人批準中止采購。

4.2.2每年對供應商進行質(zhì)量回顧，評選優(yōu)秀供應商，達到降級標準的通知供銷部在下一降級采購。

4.3定期審計

對資質(zhì)進行定期審計，審計其資質(zhì)是否在有效期內(nèi)，是否發(fā)生過變更，本公司訂購的物料是否仍在該供應商的生產(chǎn)、經(jīng)營范圍內(nèi)，變更后是否更新資料等。

對需現(xiàn)場審計的供應商根據(jù)上次制定的再審計日期進行現(xiàn)場全面審計，同時跟蹤上次發(fā)現(xiàn)的問題以及質(zhì)量回顧中存在的缺陷，落實整改是否到位，對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。如發(fā)現(xiàn)嚴重缺陷，存在較大的質(zhì)量風險則報請受權(quán)人中止采購，對已使用該物料的產(chǎn)品進行風險分析及采取相應的措施。

5.供應商變更

5.1主動變更：如開發(fā)新的供應商，撤銷原供應商。

5.2供應商采取的變更：如新的生產(chǎn)場地，起始物料的變更，生產(chǎn)工藝變更，質(zhì)量標準和檢驗方法變更。

5.3供應商變更根據(jù)本文件第3.和第4.規(guī)定的內(nèi)容進行重新審計。

6.合格供應商名單的發(fā)放

質(zhì)量部應當向供銷部分發(fā)經(jīng)批準的《合格供應商名單》，該名單內(nèi)容至少包括物料名稱、規(guī)格、質(zhì)量標準、生產(chǎn)商名稱和地址、經(jīng)銷商（如有）名稱等。

7.供應商日常評估標準

供應商質(zhì)量評估標準接收標準

到貨批次

一年內(nèi)總到貨批次數(shù)＞20批

一年內(nèi)總到貨批次數(shù)≤20批

放行批次情況

合格批次≥95%

不合格批次＜2批

產(chǎn)品投訴（缺陷）

≤15%

嚴重缺陷

≤15%

糾正和預防措施

如果超出以上標準，執(zhí)行以下糾正和預防措施：

停止采購該供應商物料；

執(zhí)行風險評估；

執(zhí)行現(xiàn)場審計；

降級采購或取消其合格供應商資格。

4．附件

附件

1：供應商調(diào)查表

附件2：供應商現(xiàn)場審計表

附件3：供應商現(xiàn)場審計報告

附件4：供應商審批表

附件5：供應商變更申請單

附件6：合格供應商名單

5．變更歷史

變更日期

版本號

變更原因

變更內(nèi)容

由B版變更為C版

依據(jù)2010版GMP修訂文件

整體升級

附件1：SOR-SMP-ZL-001-01

******有限公司

供應商調(diào)查表

供應商名稱

電話

聯(lián)

系

人

傳真

1.產(chǎn)品

通用名稱：

化學名稱：

商品名稱：

注冊號/批準號：

2.制造商/供應商

廠名：

地址：

電話/傳真：

主要聯(lián)系人姓名/職位：

主要聯(lián)系人電話/傳真：

公司所有權(quán)性質(zhì)：

貴企業(yè)是否是一公司的子公司或分部？

Yes□

No□

如果是，請標明公司名：

3.工廠質(zhì)量負責人員聯(lián)系方式

姓名：

職位：

聯(lián)系電話/傳真：

郵箱：

4.機構(gòu)和標準

貴公司是否已采用質(zhì)量管理體系？

Yes□

No□

貴公司是否已經(jīng)ISO9000-9004或GMP和/或FDA認證？

Yes□

No□

如果有，標明最近的接受認證的時間和授證號：

貴公司的質(zhì)量管理系統(tǒng)是否已經(jīng)由獨立機構(gòu)審計（國家機構(gòu)或私人機構(gòu)）？

Yes□

No□

如果有，請寫明機構(gòu)名稱：

貴公司有多少員工從事生產(chǎn)相關(guān)操作：

以上產(chǎn)品是否遵循官方標準，如：中國藥典？

Yes□

No□

如果有，請寫出標準名稱：

產(chǎn)品放行的決定是由質(zhì)量部門外的其他部門完成的嗎？

Yes□

No□

貴公司是否同意由我司質(zhì)量部代表審查貴公司工廠？

Yes□

No□

貴公司是否具有歐洲/美國產(chǎn)品法規(guī)文件或適宜的證明文件？

Yes□

No□

貴公司是否同意提供產(chǎn)品法規(guī)文件的公開部分？

Yes□

No□

5.技術(shù)問題

生產(chǎn)問題：

貴公司是否生產(chǎn)以上產(chǎn)品？

Yes□

No□

如果不是，請把此問卷的復件傳給以上產(chǎn)品的制造商繼續(xù)填寫

在最近的1至3年中，貴公司的名稱，所有權(quán)性質(zhì)，生產(chǎn)地址，產(chǎn)品種類或主要組織架構(gòu)人員有過變更嗎？

Yes□

No□

如果有，請標明是什么和何時：

在你們的制造工廠是否生產(chǎn)或加工其他類產(chǎn)品？如果有，請標出產(chǎn)品名稱：

Yes□

No□

青霉素/頭孢

Yes□

No□

細胞毒素

Yes□

No□

類固醇/激素

Yes□

No□

其他危險/有毒物質(zhì)

Yes□

No□

如果是，采取何種手段避免交叉污染、混淆或標志錯誤？

貴公司的產(chǎn)品是否在同一個工廠內(nèi)生產(chǎn)？

Yes□

No□

貴公司的產(chǎn)品生產(chǎn)是否使用同一主要生產(chǎn)設備線？

Yes□

No□

貴公司的產(chǎn)品/灌裝設備是否專用？

Yes□

No□

產(chǎn)品于何時開始商業(yè)生產(chǎn)：

生產(chǎn)過程中是否用到從動物中獲取的起始原料？

Yes□

No□

如果是，是否采取措施以減少受動物傳染病影響的風險？

Yes□

No□

是否用到以化學物質(zhì)/無機物為起始原料？

Yes□

No□

是否用到以植物為起始原料？

Yes□

No□

是否用到以生物制品為起始原料？

Yes□

No□

是否所有生產(chǎn)用原料都建立了質(zhì)量標準？

Yes□

No□

是否對所有原料都進行質(zhì)量檢驗？

Yes□

No□

是否具備原材料的合格供應商清單？

Yes□

No□

是否保留樣本？

Yes□

No□

關(guān)鍵的生產(chǎn)和灌裝設備是否經(jīng)過確認？

Yes□

No□

生產(chǎn)工藝是否經(jīng)過驗證？

Yes□

No□

是否建立了設備的清潔程序？

Yes□

No□

關(guān)鍵設施設備是否經(jīng)過清潔驗證？

Yes□

No□

有何設備：

關(guān)鍵設備是否建立了預防維修制度？

Yes□

No□

生產(chǎn)用水是什么：

水系統(tǒng)是否經(jīng)過確認？

Yes□

No□

水質(zhì)是否定期監(jiān)測？

Yes□

No□

定期監(jiān)測的周期是多久：

廠房：

廠房何時建造：

是否有對廠房的環(huán)境控制情況進行確認？

Yes□

No□

生產(chǎn)區(qū)和檢測房間是否有清潔SOP？

Yes□

No□

是否有限制進入的規(guī)定？

Yes□

No□

質(zhì)量保證：

質(zhì)量控制是否獨立于生產(chǎn)？

Yes□

No□

是否定期進行自檢并且保留相關(guān)的檢查記錄？

Yes□

No□

是否會執(zhí)行生產(chǎn)再加工或返工？

Yes□

No□

是否對最終產(chǎn)品包裝/密封系統(tǒng)進行穩(wěn)定性考察程序？

Yes□

No□

產(chǎn)品是否始終遵循同一經(jīng)注冊的生產(chǎn)工藝/程序生產(chǎn)？

Yes□

No□

若生產(chǎn)工藝有重大變更時貴公司是否會通知我公司？

Yes□

No□

通常一批產(chǎn)品的批量是多少：

是否確認了一批產(chǎn)品的均勻性？

Yes□

No□

如果是，如何確認其均勻性的：

有原料/包材或產(chǎn)品送工廠外的實驗室檢驗的嗎？

Yes□

No□

是否每一批產(chǎn)品都按規(guī)定的質(zhì)量標準進行檢驗？

Yes□

No□

在最終產(chǎn)品中是否存在任何溶劑殘留？

Yes□

No□

請標明品種名和處于的水平：

在最終產(chǎn)品中是否存在任何雜質(zhì)？

Yes□

No□

請標明品種名和處于的水平：

產(chǎn)品是否按程序提交微生物污染檢測？

Yes□

No□

是否能提供一特定批的檢驗報告書？

Yes□

No□

是否定期對員工進行培訓？

Yes□

No□

是否有GMP培訓計劃？

Yes□

No□

是否有培訓記錄？

Yes□

No□

是否定期對培訓進行評估？

Yes□

No□

是否建立更改控制程序以確保在生產(chǎn)工藝、分析方法、關(guān)鍵設備中發(fā)生變更均得到有效控制和記錄？

Yes□

No□

是否有超限結(jié)果調(diào)查（OOS調(diào)查）程序？

Yes□

No□

是否有偏差處理程序？

Yes□

No□

是否有糾正預防程序？

Yes□

No□

是否有工業(yè)衛(wèi)生程序（如廠房、設施、人員、衣服等）？

Yes□

No□

是否有產(chǎn)品質(zhì)量回顧程序？

Yes□

No□

是否與GMP有關(guān)的數(shù)據(jù)經(jīng)過電子記錄和/或保存？

Yes□

No□

如果是，該系統(tǒng)是否經(jīng)過驗證？

Yes□

No□

質(zhì)量控制：

原料是否均由合格供應商提供？

Yes□

No□

產(chǎn)品檢驗是否根據(jù)規(guī)定的質(zhì)量標準？

Yes□

No□

是否建立了書面且經(jīng)過批準的檢驗方法？

Yes□

No□

是否該檢驗方法經(jīng)過驗證？

Yes□

No□

驗證方法是否滿足ICH的要求？

Yes□

No□

如果有重大變化，分析方法是否會重新進行驗證？

Yes□

No□

如果分析方法有變化，貴公司是否會及時通知到客戶，即使沒有要求需要這樣做？

Yes□

No□

是否有樣品處理的書面程序？

Yes□

No□

分析結(jié)果和計算是否經(jīng)雙人復核？

Yes□

No□

是否由協(xié)議實驗室進行檢驗？

Yes□

No□

檢驗報告書是否能提供信息表明所有檢驗由該測試實驗室完成，并且該檢驗與規(guī)定的標準相符合？

Yes□

No□

證書及樣品：

是否能提供每批產(chǎn)品的檢驗報告書？

Yes□

No□

是否每批產(chǎn)品均保存留樣？

Yes□

No□

是否由QC出具檢驗報告書并且經(jīng)QA/QC批準？

Yes□

No□

是否進行微生物檢查？

原料

Yes□

No□

成品

Yes□

No□

空氣，墻面，機器/設備

Yes□

No□

水

Yes□

No□

人

Yes□

No□

試劑：

是否有合適的存放條件？（如溫度）

Yes□

No□

是否對存放的環(huán)境及有效期進行監(jiān)控？

Yes□

No□

是否進行有效期的標志？

Yes□

No□

分析儀器：是否經(jīng)過確認？

Yes□

No□

是否定期校驗？

Yes□

No□

是否定期進行維護？

Yes□

No□

是否建立運行記錄？

Yes□

No□

是否建立清潔程序？

Yes□

No□

是否有專人管理標準品？

Yes□

No□

6.包裝及運輸：

產(chǎn)品運輸時的包裝（類型和裝量）是什么：

每單位的凈重：

產(chǎn)品是否用墊倉板運輸？

Yes□

No□

如果是，請寫明墊倉板的種類、尺寸和重量：

產(chǎn)品包裝上是否寫明以下信息：公司名稱，產(chǎn)品名稱，批號，凈重？

Yes□

No□

請舉例一產(chǎn)品批號，并解釋其（批編號）含義：

請寫明產(chǎn)品的有效期/復驗期及貯存條件：

貴公司是否還遵循其他特定的安全規(guī)范？

Yes□

No□

如果有，請寫明：

貴公司是否有特別的運輸條件？

Yes□

No□

如果有，請寫明：

貴公司是否使用自己的運輸車隊？

Yes□

No□

貴公司是否檢查所使用的交通工具？

Yes□

No□

說明：填寫此份供應商問卷是我公司認同過程的一部分，也是貴公司成為我公司將來供應商的先決條件。請盡可能詳細完整的填寫，并在一周內(nèi)完成返回給我們。請隨此問卷附上貴公司的簡介、產(chǎn)品質(zhì)量標準。如果可能，請同時附上貴公司生產(chǎn)和質(zhì)量管理部門的組織機構(gòu)圖。

公章及簽名：

日

期：

附件清單：

預提供的產(chǎn)品的標簽樣本

Yes□

No□

檢驗方法

Yes□

No□

產(chǎn)品質(zhì)量標準

Yes□

No□

初始包裝材料的質(zhì)量和規(guī)格

Yes□

No□

穩(wěn)定性數(shù)據(jù)

Yes□

No□

指定批的均勻性驗證數(shù)據(jù)或文檔證明

Yes□

No□

需進一步簽署技術(shù)/質(zhì)量合同嗎？

Yes□

No□

是否需簽署“變更聲明”，確保在執(zhí)行以下重要變更時書面通知本公司？

Yes□

No□

質(zhì)量標準/分析方法

Yes□

No□

起始原料/活性原料/關(guān)鍵輔料

Yes□

No□

生產(chǎn)工藝/工藝/批量

Yes□

No□

廠房/設施

Yes□

No□

生產(chǎn)場地

Yes□

No□

合同制造/測試/包裝/分發(fā)

Yes□

No□

所有權(quán)/工廠、質(zhì)量、生產(chǎn)主要負責人

Yes□

No□

附件2：SOR-SMP-ZL-001-02

******有限公司

供應商現(xiàn)場審計表

供應商名稱

物料名稱

供應商地址

質(zhì)量標準

資料審核

□營業(yè)執(zhí)照

□藥品生產(chǎn)許可證

□藥品經(jīng)營許可證

□GMP證書

□GSP證書

□產(chǎn)品注冊證

□質(zhì)量標準及檢驗方法

□檢驗報告

其它：

審計項目

1.機構(gòu)和人員

提供質(zhì)量保證體系圖？

Yes□

No□

質(zhì)量管理部門是否獨立于其他的部門？

Yes□

No□

質(zhì)量管理部門是否配備足夠的人員負責相應的工作？

Yes□

No□

關(guān)鍵人員的情況以及負責產(chǎn)品放行人員姓名，如有變更是否及時告知？

Yes□

No□

技術(shù)人員和質(zhì)量管理人員比例是否符合要求？

Yes□

No□

接觸產(chǎn)品人員是否具有健康檔案？

Yes□

No□

是否制訂企業(yè)培訓計劃，是否落實培訓計劃？

Yes□

No□

其他：

2.廠房和設施、設備

廠房所處的環(huán)境是否易造成對物料或產(chǎn)品的污染？

Yes□

No□

廠區(qū)是否整潔？

Yes□

No□

廠房布局是否合理，是否能防止交叉污染？

Yes□

No□

廠房的潔凈級別是否符合制劑生產(chǎn)要求？

Yes□

No□

是否采取必要的防蟲鼠措施？

Yes□

No□

提供關(guān)鍵生產(chǎn)設備及檢驗儀器一覽表？

Yes□

No□

是否為專用車間，如不是，列出其它產(chǎn)品名錄？

Yes□

No□

企業(yè)的生產(chǎn)能力是否滿足供貨需求？

Yes□

No□

是否對廠房設施、設備按規(guī)定進行維護保養(yǎng)？

Yes□

No□

是否進行了空調(diào)凈化系統(tǒng)、工藝用水系統(tǒng)及關(guān)鍵設備的相關(guān)驗證？

Yes□

No□

其他：

3.物料管理

提供關(guān)鍵物料的清單？

Yes□

No□

關(guān)鍵物料來源是否固定，如有變更，是否及時告知？

Yes□

No□

所有起始物料是否有相應標準。抽查關(guān)鍵物料檢驗報告書？

Yes□

No□

原材料、中間體（或中間產(chǎn)品）是否經(jīng)檢驗？

Yes□

No□

包裝、倉貯條件，物料的管理是否有效控制？

Yes□

No□

其他：

4.生產(chǎn)管理

人員是否按要求著裝？

Yes□

No□

是否按質(zhì)量標準要求組織生產(chǎn)，生產(chǎn)工藝的先進性情況？

Yes□

No□

成品是否采用潔凈包裝并能有效防止污染？

Yes□

No□

生產(chǎn)量與交貨量是否相吻合？

Yes□

No□

模具及模版的管理能否保護客戶利益？

Yes□

No□

其他：

5.質(zhì)量管理

是否有質(zhì)量保證機構(gòu),職能及其落實情況？

Yes□

No□

是否有嚴密的質(zhì)量控制體系和完善的監(jiān)測手段？

Yes□

No□

生產(chǎn)（經(jīng)營）管理和質(zhì)量管理制度及文件完善？

Yes□

No□

生產(chǎn)（經(jīng)營）及質(zhì)量檢驗記錄完善、規(guī)范、及時、真實？

Yes□

No□

是否對雜質(zhì)（有機雜質(zhì)、無機雜質(zhì)和殘留溶劑等）進行了有效控制？

Yes□

No□

成品是否檢驗合格后出廠，成品放行是否得到有效控制？

Yes□

No□

用戶反饋、投訴是否及時處理？

Yes□

No□

其他：

6.產(chǎn)品運輸

產(chǎn)品運輸中，其包裝及貯存條件是否適當，產(chǎn)品不會變質(zhì)或受到污染？

Yes□

No□

其他：

審計結(jié)果

本次審計發(fā)現(xiàn)的缺陷：

一般缺陷：

嚴重缺陷：

建議：

審計成員

審計日期：

審計成員意見

備

注

附件3：SOR-SMP-ZL-001-03

******有限公司

供應商現(xiàn)場審計報告

被審計單位名稱：

審計日期：

被審計方信息

審計組信息

工廠地址：

項目負責人：（姓名、職務、聯(lián)系方式）

聯(lián)系人：（姓名、職務、聯(lián)系方式）

聯(lián)系人：（姓名、職務、聯(lián)系方式）

審計組成員：（姓名、職務、聯(lián)系方式）

審計報告總結(jié)

1.結(jié)論：

2.存在問題及結(jié)論：

（包括審計的目的、依據(jù)，存在的多少問題，嚴重缺陷有幾項，一般缺陷有幾項，建議項有幾項，是否通過現(xiàn)場審計，被批準與否或需整改后經(jīng)重新審計的結(jié)論。）

審計狀態(tài)：

目前審計次數(shù)：

審計頻次：（如36±6月）

3.批準狀態(tài)：

□批準

□整改后重新審計

□不批準

4.背景信息：

擬提供物料種類：

上次審計日期：

5.審計背景：

供應商簡介：（包括供應商性質(zhì)、規(guī)模，人員包括質(zhì)量管理人員情況、重要客戶名稱、質(zhì)量認證情況、生產(chǎn)過程是否使用有機溶劑或有毒溶劑、操作流程、自上次審計以來的主要變更等）

審計目的：

審計范圍：（廠房、設施、設備、人員、質(zhì)量管理體系等）

具體審計內(nèi)容包括：（廠房、設施的管理，潔凈空氣的控制、管理，水的控制、管理，變更控制、偏差處理、風險管理、培訓、質(zhì)量管理、質(zhì)量控制、倉儲管理，文件管理等）

6.本次審計發(fā)現(xiàn)的缺陷：

存在的具體問題：

缺陷分類：

嚴重缺陷：（對本公司產(chǎn)品產(chǎn)生不利結(jié)果的可能性高，導致產(chǎn)品的安全和主要質(zhì)量指標嚴重偏離；或主要缺陷合并的系統(tǒng)的嚴重缺陷。）

一般缺陷：（對本公司產(chǎn)品有潛在的質(zhì)量隱患，但不存在系統(tǒng)嚴重的缺陷，通過整改較容易消除這種隱患。）

建議：（無不符合性，但有利于管理水平的提高或有利于本公司產(chǎn)品的質(zhì)量）

上次審計缺陷項目完成整改情況：

7.審計組成員簽名：

日期：

8.質(zhì)量部意見：

簽名：

日期：

附件4：SOR-SMP-ZL-001-04

******有限公司

供應商審批表

供應商名稱

聯(lián)

系

人

地

址

聯(lián)系方式

供應何種物料

審計時間

審計原因：

審計方式：

□資質(zhì)審計

□現(xiàn)場審計

存在缺陷：

質(zhì)量部意見：

簽名：

日期

質(zhì)量受權(quán)人意見：

簽名：

日期

附件5：SOR-SMP-ZL-001-05

******有限公司

供應商變更申請單

物料名稱

規(guī)

格

質(zhì)量標準

原供應商

擬更新供應商

基本情況：

變更理由：

供銷部意見:

簽名：

日期：

生產(chǎn)部意見:

簽名：

日期：

質(zhì)量部意見:

簽名：

日期

質(zhì)量受權(quán)人意見：

簽名：

日期：

附件6：SOR-SMP-ZL-001-06

******有限公司

合格供應商名單

序號

供應商名稱

企業(yè)性質(zhì)

起始日期

產(chǎn)品種類

聯(lián)系人

聯(lián)系電話

—

END

—

第四篇：十二、公司檔案管理辦法

十二、公司檔案管理辦法

第一條依據(jù)《中華人民共和國檔案法》，結(jié)合公司實際情況，特制訂本 辦法。

第二條公司檔案工作的基本原則是：集中管理與分散管理相結(jié)合，以集中管理為主，即公司文書檔案由辦公室集中統(tǒng)一管理，檔案（已交辦公室的除外）分別由有關(guān)部門管理，以便于及時利用，維護檔案的完整與安全。公司各部門在各項活動中形成的具有參考價值的文件、材料，由承辦單位、主辦人負責將其中已辦完的文件、資料及時歸檔。

第三條公司辦公室設立專門的檔案工作，受上級部門檔案處的業(yè)務指導、監(jiān)督和檢查，負責管理公司的文書、科技（部分）檔案，其任務是：

1．收集、整理、立卷、鑒定、保管公司的文書檔案；

2．積極開展檔案的提供利用工作；

3．進行檔案鑒定；

4．進行檔案統(tǒng)計；

5．保管部分科技檔案；

6．認真學習《中華人民共和國檔案法》有關(guān)制度、檔案工作理論、技術(shù)和業(yè)務知識，掌握歸檔的基本方法，保證檔案質(zhì)量。

第四條歸檔

歸檔的文書包括：

1．公司與有關(guān)單位的來往信件、各種協(xié)議書、合同等。

2．公司會議原始記錄、紀要和決定（包括發(fā)布的通知、通報、機構(gòu)調(diào)整、任免、獎懲以及全公司的規(guī)章制度）。

3．公司制訂的計劃、統(tǒng)計、預決算、工作總結(jié)。

4．公司主持召開的各種專業(yè)會議形成的領(lǐng)導講話、文件和會議總結(jié)紀要。

5．國際交流和合資企業(yè)來往文件、協(xié)議、報告和會談紀要等文件材料。

6．公司各部門的發(fā)文。

7．其他具有保存價值的文件材料、重要的工作經(jīng)驗材料。

8．外單位直接發(fā)送給公司各部門的抄送信件。

第五條歸檔要求

1．歸檔的文件材料，應按照自然形成、保持歷史聯(lián)系的原則和歸檔要求特征及文件內(nèi)容進行歸檔。

2．在一個卷內(nèi)要按問題或文件形成的時間，系統(tǒng)地排列。

3．案卷標題要簡明準確，整理好的案卷要確定案卷的保管期限，原則上分為永久、長期（十五年以上）、短期（十五年以下）三種。

4．按歸檔要求進行裝訂、編號、填寫卷內(nèi)目錄備考表。

5．全部案卷組成后，要對案卷作統(tǒng)一排列并編寫檔號，然后逐卷登記，填寫案卷目錄。

第六條檔案借閱

1．借閱檔案要履行借閱手續(xù)。調(diào)閱檔案只限在檔案室查閱，不能帶出，必須帶出檔案室查閱的，要經(jīng)過辦公室主任批準。

2．借閱時間，一般檔案最長不超過十天，密級檔案最長不超過一周。

3．借檔人不得轉(zhuǎn)借、拆卸、調(diào)換、污損所借的檔案，不得在文件上圈點、畫線和涂改，未經(jīng)批準不得復印檔案。

4．借檔人確因工作原因需要復印文件或摘抄文件，需經(jīng)辦公室主任批準。

第五篇：內(nèi)部審計管理制度

內(nèi)部審計管理制度

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，明確內(nèi)部審計人員職責，發(fā)揮內(nèi)部審計強化企業(yè)內(nèi)部控制、改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高企業(yè)經(jīng)濟效益的作用，保護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《公司章程》以及其他相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。

第二條 本制度適用于對公司各內(nèi)部機構(gòu)及與財務報告相關(guān)的所有業(yè)務環(huán)節(jié)所進行的內(nèi)部審計工作。

第三條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、準確性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。

第四條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：

1、企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)；

2、保障公司資產(chǎn)的安全；

3、財務報告及相關(guān)信息真實完整；

4、提高經(jīng)營效率和效果；

5、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

第五條 公司董事會應當對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負責，重要的內(nèi)部控制制度應當經(jīng)公司董事會審議通過。公司董事會及其全體成員應當保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實、準確、完整。

第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)、人員、職責、權(quán)限和工作原則

第六條 公司設立審計部，負責公司內(nèi)部審計。審計部受公司董事會領(lǐng)導，在公司董事會審計委員會指導下獨立開展工作，審計部向公司董事會審計委員會報告工作，提交給公司管理層的各類審計報告、審計問題的整改計劃和整改情況須同時報送公司董事會審計委員會。

第七條 公司董事會審計委員會的主要職責

1、監(jiān)督及評估外部審計機構(gòu)工作；

2、指導內(nèi)部審計工作，監(jiān)督內(nèi)部審計制度制定及其實施；

3、批準審計部的內(nèi)部審計工作計劃；

4、批準審計部的審計工作報告；

5、審閱公司的財務報告并對其發(fā)表意見；

6、評估內(nèi)部控制的有效性；

7、對認為必須采取措施改善的事項向董事會報告，并提出建議；

8、協(xié)調(diào)公司管理層、內(nèi)部審計部門及相關(guān)部門與外部審計機構(gòu)的溝通；

9、公司董事會授權(quán)的其他事宜及相關(guān)法律法規(guī)中涉及的其他事項。第八條 公司配置專職人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員不少于2人。必要時，可從公司財務部門臨時抽調(diào)會計人員組成審計臨時小組，各單位財務部門應積極配合，不得以任何借口拒絕抽調(diào)。

第九條 審計部主要工作內(nèi)容

對公司財務信息的真實性、準確性和完整性、內(nèi)部控制制度建立和實施情況進行檢查監(jiān)督。

第十條 審計部主要工作職責

1、依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程擬定、修訂完善公司有關(guān)內(nèi)部審計的制度，擬定審計計劃，并按公司批準的審計計劃開展內(nèi)部審計工作。

2、實施財務審計：對公司財務核算工作及其結(jié)果的合法性、真實性、準確性、完整性和效益性等進行監(jiān)督檢查；對財務管理和資產(chǎn)管理情況進行監(jiān)督評價。

3、實施內(nèi)控審計：對公司內(nèi)部控制制度的合法性、健全性和有效性及其是否能有效提高工作效率進行測評和監(jiān)督檢查。

4、實施基建項目審計：對公司基本建設、技術(shù)改造等工程項目的立項、進度計劃、合同簽訂與執(zhí)行、工程項目施工現(xiàn)場控制、概預算、決算等情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

5、實施合同審計：對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

6、實施經(jīng)濟責任審計：對公司負有經(jīng)濟責任的管理人員離任、調(diào)職，對其任職期間履行職責情況、經(jīng)濟活動及財務收支進行經(jīng)濟責任審計。

7、實施專項審計：對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項組織專項調(diào)查，并向公司董事會審計委員會報告審計調(diào)查結(jié)果。

8、對公司對外投資及收益情況進行審計監(jiān)督。

9、協(xié)調(diào)并配合外部審計工作，聽取外部審計就公司年報審計情況的匯報，并對其工作質(zhì)量進行審查和評價。

11、做好公司內(nèi)部審計人員的管理、監(jiān)督、培訓及考核工作。

12、公司董事會及總裁交辦的其他工作。第十一條 審計人員職權(quán)與責任

1、有權(quán)讓被審計公司（部門）按時報送生產(chǎn)、財務報表及其他有關(guān)資料；

2、有權(quán)參加本公司和被審計公司（部門）的有關(guān)會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議；

3、有權(quán)檢查被審計公司（部門）相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務活動的資料、文件，現(xiàn)場勘察有關(guān)實物資產(chǎn)；

4、有權(quán)對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；

5、有權(quán)對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定；

6、對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)董事會批準，有權(quán)予以暫時封存；

7、有權(quán)向被審計公司（部門）提出改進管理、完善內(nèi)部控制和提高經(jīng)濟效益的建議；

8、對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個人，經(jīng)總裁批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；

9、對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，有權(quán)提出追究責任的建議；

10、在公司董事會授權(quán)范圍內(nèi)，對違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責任部門、單位和個人進行處理和處罰；

11、審計人員應保持嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審公司（部門）提供的資料真實齊全的情況下，應客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問題。如反映情況失實，應負審計責任。審計人員因被審公司（部門）未如實提供全部審計所需資料而導致無法做出正確判斷時，應及時報告董事會，審計人員不負相應的審計責任。

第十二條 公司各內(nèi)部機構(gòu)應當配合審計部依法履行職責，提供必要的工作條件，不得妨礙審計部工作。

第十三條 公司實現(xiàn)審計回避制度，審計人員在與被審計公司（部門）、個人及被審計事項有直接或間接利害關(guān)系時應當回避。

第十四條 審計部應當保持獨立性，不得置于公司其他部門的領(lǐng)導之下，或者與其他部門合署辦公。

第十五條 審計人員必須嚴格遵守職業(yè)道德和審計工作紀律，在審計過程中保持獨立性，忠于職守、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，對知悉的公司機密嚴守秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。

第十六條 審計人員要自覺接受集團下屬各公司各級員工的監(jiān)督，對審計人員不遵守審計人員職業(yè)道德規(guī)范的行為，各公司各級人員可以向董事會審計委員會舉報。

第第十七條 審計人員在執(zhí)行審計工作或?qū)嵤徲嫵绦虻倪^程中，若被審計公司（部門）對審計人員的工作方式方法或?qū)嵤┑膶徲嫵绦蛴挟愖h或爭議時；審計人員在與被審計公司（部門）相關(guān)人員溝通交流有異議或爭議時，各公司各級人員可以向董事會審計委員會反映和匯報。

第三章 工作具體要求

第十八條 審計部應當在每個會計結(jié)束前兩個月內(nèi)向董事會審計委員會提交下一內(nèi)部審計工作計劃。

第十九條

審計部至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。

第二十條

審計部應在每個會計結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交內(nèi)部審計工作報告。

第二十一條

內(nèi)部審計應當涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務報告相關(guān)的所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。

第二十二條 審計部應當按照有關(guān)規(guī)定實施適當?shù)膶彶槌绦?，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向公司董事會審計委員會提交一次內(nèi)部控制評價報告。評價報告應當說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。第二十三條 審計部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當督促相關(guān)責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。審計部負責人應當適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入內(nèi)部審計工作計劃。

第二十四條 審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向公司董事會審計委員會或董事會報告。

第二十五條

審計部應當在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容

1、對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

3、是否指派專人或成立專門機構(gòu)負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況；

4、涉及委托理財事項的，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)授予經(jīng)營管理層行使，是否在授權(quán)范圍內(nèi)進行理財。

5、涉及證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資。

第二十六條 審計部應當在重要資產(chǎn)的購買和出售事項發(fā)生后及時進行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容

1、購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

3、購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預期一致；

4、購入資產(chǎn)有無設定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。

第二十七條 審計部應當在重要的對外擔保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容

1、對外擔保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

2、擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況 和財務狀況是否良好；

3、被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；

4、是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔保方的經(jīng)營狀況和財務狀況。

第二十八條 審計部應當在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容

1、是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；

2、關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；

3、關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務及法律責任是否明確；

4、交易標的有無設定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；

5、交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好；

6、關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標的進行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占公司利益。

第四章 審計工作程序

第二十九條 編制審計工作計劃：審計部在每個會計結(jié)束前根據(jù)公司部署和公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要，確定審計重點，編制提交下一內(nèi)部審計工作計劃，報請董事會審計委員會批準后實施。

第三十條 確定審計項目，編制項目審計計劃：審計部根據(jù)批準的審計工作計劃或董事會決定，結(jié)合具體情況，確定審計項目，并指定項目負責人和審計組。審計組應對審計項目所涉及的被審計公司（部門）相關(guān)業(yè)務流程、內(nèi)部控制制度及財務狀況等方面的基本情況作初步的了解后編制項目審計計劃，經(jīng)審計部負責人批準后實施。

項目審計計劃主要包括以下內(nèi)容：

1、被審計公司（部門）名稱；

2、審計目的、范圍、內(nèi)容、目標；

3、各項目審計時間安排；

4、其他事項。

第三十一條 下達審計通知書：審計組根據(jù)批準的項目審計計劃，于實施審計前3日，向被審計公司（部門）書面下達審計通知書（特殊審計項目除外）。審計通知書主要包括以下內(nèi)容：

1、審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間；

2、對被審計公司（部門）接受審計、配合工作的要求。

被審計公司（部門）在收到審計通知后，必須做好審計準備，并為審計工作提供必要的工作條件。

第三十二條

實施審計：在審計過程中，審計人員要根據(jù)審計工作具體要求，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據(jù)。

第三十三條 編寫審計報告，做出審計決定：審計組在審計結(jié)束后，應進行綜合分析，在與被審計公司（部門）交換意見后，于審計終結(jié)后15日內(nèi)編寫審計報告草稿。被審計者應當自接到審計報告草稿之日起5日內(nèi)，將其意見書面反饋給審計組，被審計者未提出書面意見，可視為對審計報告無異議。內(nèi)部審計報告必須附有證明材料和有關(guān)資料。內(nèi)部審計報告經(jīng)審計部負責人審核、簽字后，方能向?qū)徲嬑瘑T會報出。

第三十四條 《審計報告》主要內(nèi)容包括：（1）審計時間、內(nèi)容、范圍、方式；（2）被審單位基本情況；

（3）通過審計揭示的有關(guān)事實，包括主要業(yè)績和發(fā)現(xiàn)的問題；

（4）對審計事項的評價。概括已審計項目的內(nèi)容，對已審事項的真實性、合法性、風險性、效益性及內(nèi)控制度等進行評價；

（5）依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行責任界定、提出糾正、改進意見和建議；對違規(guī)違紀行為提出處理、處罰的意見和建議。

第三十五條 審計部提交審計報告后，經(jīng)審計委員會復核后，由審計部在公司董事會規(guī)定或授權(quán)的職權(quán)范圍內(nèi)按以下規(guī)定辦理

1、被審計部門、個人沒有或有輕微違反國家、公司制度規(guī)定行為的，出具審計意見書；

2、對被審計部門、個人違反國家、公司制度規(guī)定的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和處罰的審計決定；處理和處罰的審計決定以公司名義發(fā)文，審計委員會召集人簽發(fā)，并附審計報告。

第三十六條 《審計處理決定》主要內(nèi)容

1、審計內(nèi)容、范圍、方式和時間；

2、審計報告認定的被審計者違規(guī)違紀的行為事實；

3、對違規(guī)違紀行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)；

4、需要進行整改的事項及整改時限要求；

5、處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。

第三十七條 審計的復審：被審計公司（部門）對審計決定和結(jié)論如有異議，應在5天內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出復審申請，審計委員會在接到復審申請后3天內(nèi)作出是否復審決定。確定不需復審的，按原審計結(jié)論和決定執(zhí)行，需要復審的，由審計委員會指定復審小組的人員構(gòu)成。復審小組應在15天內(nèi)進行復審，在復審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作出審計報告并向?qū)徲嬑瘑T會進行說明，屬審計人員惡意行為的，由審計委員會對審計人員進行處罰決定。復審期間原審計結(jié)論和決定暫不執(zhí)行。復審小組的復審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計公司（部門）必須執(zhí)行。

第三十八條

公司審計委員會批準審計報告后，審計部負責督促有關(guān)職能部門落實整改措施。被審計公司（部門）或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門應當自收到審計報告批示意見之日起七個工作日內(nèi)將整改計劃及落實情況書面反饋給審計部。

第三十九條 審計部實施適當?shù)膶彶槌绦?，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。評價報告應當說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論、檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項及對改善內(nèi)部控制的建議。

第四十條

審計部編制內(nèi)部控制評價報告后，應提交審計委員會審閱，審計委員會審閱通過后提交董事會審議。內(nèi)部控制評價報告至少應當包括以下內(nèi)容：

1、內(nèi)控制度是否建立健全；

2、內(nèi)控制度是否有效實施；

3、內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作的情況；

4、內(nèi)控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風險及其處理情況；

5、對本內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作計劃完成情況的評價；

6、完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施；

7、下一內(nèi)部控制有關(guān)工作計劃。

第五章 審計證據(jù)及工作底稿

第四十一條 內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應當具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應當將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

第四十二條 審計證據(jù)是審計部門收集的用以證明審計事項真相并作為審計結(jié)論基礎(chǔ)的材料，主要包括

（1）審計人員取得的以書面形式存在并證明審計事項的書面證據(jù)。包括與審計事項有關(guān)的各種原始憑證、會計記錄（記帳憑證、會計帳簿和各種明細表）、各種會議記錄和文件；各種合同、通知書、報告書及函件等資料的復印件；

（2）通過實際觀察和清點，取得為確定與審計事項相關(guān)的事實是否確實存在的取證簽證單；

（3）就審計事項向有關(guān)人員進行口頭調(diào)查所形成的審計調(diào)查記錄；（4）其他證據(jù)。

第四十三條 內(nèi)部審計人員在審計工作中應當按照本制度規(guī)定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

第四十四條 審計工作底稿應當記載審計人員在審計中獲取的證明材料名稱、來源和時間等。

1、主要內(nèi)容包括：（1）被審計者名稱；（2）審計項目名稱；（3）實施審計的時間；（4）審計過程記錄；（5）編制者姓名及編制日期；（6）復核者姓名及復核日期；（7）其他應說明的事項。

2、審計過程記錄的內(nèi)容包括：

（1）實施審計具體程序的記錄及資料；（2）審計測試評價記錄；

（3）審計方式及其調(diào)整變更情況記錄；（4）審計人員的判斷、評價、處理意見和建議；（5）審計組討論記錄和審計復核記錄；

（6）審計組核實與采納被審計者對審計報告反饋意見的情況說明；（7）其他與審計事項有關(guān)的記錄和證明資料。

3、審計工作底稿附件包括：（1）與被審計者財務相關(guān)資料；

（2）與被審計者審計事項有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料等原件、復印件或摘錄件；

（3）其他有關(guān)的審計資料。

第六章 審計檔案管理

第四十五條 根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，應將記錄和反映內(nèi)部審計過程中形成的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決定歸入審計檔案。

第四十六條 審計終結(jié)后，審計部應在15個工作日內(nèi)對辦理的審計事項建立審計檔案，審計檔案實行誰主審誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔責任制。審計項目類文件和內(nèi)部審計制度、管理類文件不能混合立卷，審計案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。

第四十七條 當年完成的審計項目應在本立卷歸檔；跨的審計項目，在審計終結(jié)的立卷歸檔；審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結(jié)束后的次年6月底。

第四十八條 審計檔案保管時間分為永久、長期（10年至50年）和短期（10年以下）三種類型，存檔時應標明保存期限。

第四十九條 審計檔案的借閱，一般應限定在公司審計部門內(nèi)部。凡需將審計檔案借出審計部門或要求出具審計結(jié)論證明的，應由審計部負責人批準。

第七章 獎 懲

第五十條 公司建立激勵與約束機制，對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，以評價其工作績效。第五十一條 審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會給予相應的處分、追究經(jīng)濟責任的建議：

1、拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料等證明材料的；

2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實真相的；

4、打擊報復審計人員和向?qū)徲嫴咳鐚嵎从痴鎸嵡闆r的員工的。

上述行為，情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。第五十二條 內(nèi)部審計人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會給予相應的處分、追究經(jīng)濟責任：

1、利用職權(quán)謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟損失的；

4、泄露公司秘密的。

上述行為，情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第八章 附 則

第五十三條 對違反和影響本制度執(zhí)行的人，應當追究其責任。

第五十四條 本制度接受中國相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)控控制規(guī)范有關(guān)規(guī)定以及本公司章程的約束。本制度未盡事宜，依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定為準。

第五十五條 本制度在實施過程中，應以有利于公司有效運行，健康發(fā)展為根本原則，如違背上述原則，公司將合理調(diào)整。

第五十六條 本制度由總經(jīng)理負責組織編制并解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批之日起生效。