第一篇：電大作業(yè)《審計學》05任務__0002

05任務_0002

一、單項選擇題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.（C）是指在審查某個項目時，通過調整有關數據，從而求得需要證實數據的方法。

A.審閱法 B.核對法C.調節(jié)法 D.抽樣法

2.審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險，下列表述正確的是（D）。A.在既定的審計風險水平下，注冊會計師應當實施審計程序，將重大錯報風險降至可接受的低水平B.注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制重大錯報風險C.注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以消除檢查風險 D.注冊會計師應當獲得認定層次充分、適當的審計證據，以便在完成審計工作時，能夠以可接受的低審計風險對財務報表整體發(fā)表意見

3.根據我國目前的實際情況，國家審計的首要目標是：(A)

A.真實性B.合法性 C.效益性 D.客觀性

4.注冊會計師B在執(zhí)業(yè)過程中采用以下原則確定被審計單位財務報表的重要性，其中，你不認可的是(C)。A.對于非盈利組織，費用總額或總收入的0.5％作為重要性水平B.對于共同基金公司，凈資產的0.5％作為重要性水平C.對于大型零售企業(yè)，以稅前利潤的3％，或稅后凈利的5％，或總收入的5％作為重要性水平D.對于勞動密集型企業(yè)，以選擇資產總額的1％作為重要性水平

5.抽查法不適用于下列哪種情況（D）。A.規(guī)模大業(yè)務復雜的企業(yè)B.會計資料較多的單位C.管理基礎工作較好D.內部控制健全但執(zhí)行無效

6.審計報告的日期，應當是（C）。A.簽署審計業(yè)務約定書的日期B.審計報告編制完成日期C.審計取證工作結束日期D.審計報告對外報送日期

7.下列關于審計準則的表述中，錯誤的是：(C)A.審計準則是確定和解脫審計責任的依據B.審計準則是衡量審計質量的尺度C.審計準則是評價被審計單位的標準D.審計準則是審計人員必須遵守的行為規(guī)范

8.判斷注冊會計師應否承擔律責任以及承擔的具體形式，應從審計的結果和審計的過程兩個層面上考慮。民事責任追究與否與以（B）為依據的判斷直接相關。A.過程B.結果C.過程和結果D.過程或結果

9.綜合類工作底稿包括(A)。A.審計計劃B.經濟合同C.協(xié)議章程D.實質性測試記錄

10.下列有關審計重要性的表述中，錯誤的是（C）。A.在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質B.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策，則該項錯報是重要的C.如果已識別但尚未更正的錯報匯總數接近但不超過重要性水平，注冊會計師無須要求管理層調整D.重要性的確定離不開職業(yè)判斷

11.在實施進一步審計程序后，如果審計人員認為某項交易不存在重大錯報，而實際上該項交易存在重大錯報，這種風險是（B）。A.抽樣風險B.檢查風險C.非抽樣風險D.重大錯報風險

12.驗資報告的日期是指注冊會計師（A）的日期。A.完成審驗工作的日期寫出驗資報告C.報B.送驗資報告 D.同客戶簽訂約定書

13.下列有關重大錯報風險的表述中，正確的是：(A)A.財務報表在審計前存在重大錯報的可能性B.財務報表在審計后依然存在重大錯報的可能性C.審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性D.被審計單位內部控制未能有效預防發(fā)生重大錯報的可能性

14.在風險評估階段，項目組討論是為了使各成員交流信息和分享見解從而更好地評估重大錯報風險。下列不屬于該階段項目組討論的內容的是（B）。A.被審計單位面臨的經營風險B.實質

性程序無法應對的重大錯報風險C.財務報表容易發(fā)生錯報的領域以及發(fā)生錯報的方式 D.由于舞弊導致重大錯報的可能性

15.對審計目標的確定有最直接影響的是：(C)。A.審計授權人或委托人的要求B.審計環(huán)境

C.審計目的D.審計對象

16.中華人民共和國最高國家審計機關是（B）

A.中國注冊會計師協(xié)會B.審計署C.會計師事務所D.內部審計機構

17.下列提法中，不正確的是（B）。A.注冊會計師承擔法律責任風險是不可避免的B.如果注冊會計師提供財務報表公允性的絕對保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟C.信息使用者和注冊會計師之間所形成的對審計作用期望上的差距，即審計期望差。D.客觀地講，審計期望差不可能消失。

18.驗資從性質上看，是注冊會計師的一項（A）業(yè)務。

A.法定審計業(yè)務B.法定會計咨詢業(yè)務C.服務業(yè)務D.非法定業(yè)務

19.以下審計程序中，不屬于分析程序的是（B）。A.根據增值稅申報表估算全年主營業(yè)務收入B.分析樣本誤差后，根據抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計對象總體誤差C.將購入的存貨數量與耗用或銷售的存貨數量進行比較D.將關聯(lián)方交易與非關聯(lián)方交易的價格、毛利率進行對比，判斷關聯(lián)方交易的總體合理性

20.下列各項中，屬于內部控制中控制活動要素的是：(D)

A.人事政策B.組織結構設置C.風險評估D.憑證與記錄控制

二、多項選擇題（共 10 道試題，共 20 分。）

1.企業(yè)盤點的庫存現(xiàn)金，一般包括(ABDE)。A.尚未送存銀行的現(xiàn)金B(yǎng).零用金C.備用金

D.找換金E.借入款項

2.國家審計的審計程序中，屬于審計準備階段的工作有：(BC)A.審計項目計劃的編制B.成立審計組，并組織審前學習和調查C.編制審計方案D.對內部控制進行符合性測試E.對存貨進行盤點

3.審計報告階段的主要工作內容有：（ABCD）

A.整理、評價審計證據B.復核審計工作底稿C.形成審計意見D.撰寫審計報告

4.研究（BC）的內在關系是運用分析程序的基礎。A.可預期數據與不可預期數據之間B.財務數據與非財務數據之間C.財務數據與財務數據之間D.非財務數據與非財務數據之間

5.審計人員可以運用觀察程序來獲取下列（ACD）方面的審計證據。

A.被審計單位經營場所B.內部控制的設計C.實物資產D.有關業(yè)務活動

6.審計人員實施控制測試的情形不包括（CD）。A.在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的B.僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當的審計證據C.在評估財務報表層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的D.僅實施實質性程序不足以提供內部控制有效運行的充分、適當的審計證據

7.注冊會計師在財務報表審閱業(yè)務中實施的主要程序有（AD）

A.詢問B.控制測試C.函詢D.分析程序E.重新執(zhí)行

8.涉及國家審計機關的有相關內容的法律包括（AB）。

A.憲法B.審計法C.合同法D.公司法 E.經濟法

9.在識別和評估重大錯報風險時，審計人員可能實施的審計程序有（BCD）。A.識別公司的所有經營風險B.考慮識別的錯報風險是否重大C.將識別的錯報風險與認定層次可能發(fā)生錯報的領域相聯(lián)系 D.考慮識別的錯報風險導致財務報表發(fā)生重大錯報的可能性

10.檢查風險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。檢查風險取決于（CD）。A.內部控制設計的合理性B.內部控制執(zhí)行的有效性C.審計程序設計的合理性D.審計程序設計的有效性

三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.審計的分類就是按照審計主體和審計內容所作的類別劃分。(A)A.錯誤B.正確

2.期后事項是審計的重要內容之一，但其審計結果不會改變注冊會計師出具審計報告的意見類型。(A)A.錯誤B.正確

3.無法表示意見審計報告就是不發(fā)表審計意見。(A)A.錯誤B.正確

4.為了保持審計的連續(xù)性和審計結果的可比性，注冊會計師對同一客戶所進行的多年度會計報表審計，應使用相同的重要性水平。A()A.錯誤B.正確

5.標準意見審計報告，是注冊會計師對被審計單位會計報表發(fā)表不帶說明段的無保留意見審計報告。(B)A.錯誤B.正確

6.預測性財務信息所涵蓋的期間必須是未來期間的數據。(A)A.錯誤B.正確

7.在我國，審計的總目標是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務報表的合法性、真實性和公允性發(fā)表審計意見。(A)A.錯誤B.正確

8.審計起源與發(fā)展的客觀基礎是要回答審計產生的過程問題。(A)A.錯誤B.正確

9.為了保持應有的職業(yè)謹慎，審計人員在審計過程中必須對每一報表項目進行詳細審計。(A)

A.錯誤B.正確

10.審計人員實施風險評估程序，可以確定重大錯報風險的實際水平。(A)A.錯誤B.正確

11.確定重要性水平是在審計實施階段中進行(A)A.錯誤B.正確

12.無論何種審計方式，審計主體都要與被審計單位簽訂審計業(yè)務約定書。(A)A.錯誤B.正確

13.存貨期末盤點是被審計單位內部控制的基本要求，審計人員不應承擔相應的責任。(B)A.錯誤B.正確

14.注冊會計師提供的鑒證業(yè)務是要對歷史財務報表信息的公允性和合法性提供合理保證。(A)

A.錯誤B.正確

15.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位有錯誤或舞弊的可能性時，應對其審計風險進行評估，以確定是否修改或追加審計程序。(A)A.錯誤B.正確

16.凡是年度會計報表審計，都需要對期初余額進行嚴格審計。(A)A.錯誤B.正確

17.審計報告是注冊會計師對被審計單位與會計報表所有方面發(fā)表審計意見。(A)A.錯誤B.正確

18.詢證函一般以被審計單位的名義簽發(fā)，但須注明回函時要回至會計師事務所，并寫明地址，以保證所復函件能寄回到審計人員手中，切忌將函件寄回被審計單位，以避免被審計單位有關人員借機更改數字或截留。(B)A.錯誤B.正確

19.被審驗單位因吸收合并增加注冊資本及實收資本應進行設立驗資。(A)A.錯誤B.正確

20.當監(jiān)盤存貨程序受阻時，注冊會計師應考慮是否存在其他的替代程序。(A)A.錯誤B.正確

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第二篇：電大審計學網上作業(yè)__任務001

電大審計學網上作業(yè)任務001

ABC會計師事務所接受委托，對甲公司20×8財務報表進行審計，并委派A注冊會計師為項目負責人。在接受委托后，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務流程采用計算機信息系統(tǒng)控制，審計項目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。A注冊會計師了解到某軟件公司張先生曾參與甲公司計算機信息系統(tǒng)的設計工作，因此聘請張先生加入審計項目組，測試該系統(tǒng)并出具測試報告。在審計過程中，A注冊會計師要求審計項目組成員相互復核所執(zhí)行的工作，并在工作底稿復核人員欄簽字。在復核過程中，審計項目組成員之間在某個專業(yè)問題上存在分歧，A注冊會計師就此問題專門致函有關部門進行咨詢，始終沒有得到回復?？紤]到該項業(yè)務的高風險性，在出具審計報告后，ABC會計師事務所專門指派未參與該項業(yè)務的經驗豐富的注冊會計師實施了項目質量控制復核。

【要求】指出ABC會計師事務所（包括審計項目組）在業(yè)務質量控制方面存在的問題，并簡要說明

理由。

答：（1）審計組負責人及組內成員均缺乏計算機系統(tǒng)方面的專業(yè)技能存在缺陷。會計師事務所應當委托具有必要素質、專業(yè)勝任能力和時間的員工，按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務準則的規(guī)定招待業(yè)務，以使會計師事務所和項目負責人能夠根據具體情況出具恰當的報

會計師事務所委派的項目組負責人A及其項目組其他人員均不具有甲公司審計工作需要的計算機信息技術知識，應該選派有專業(yè)能力的人員來承擔該項工作。

（2）聘請參與甲公司計算機信息系統(tǒng)涉及的人參與審計工作不恰當。為鑒證客房提供屬于鑒證業(yè)務對象的數據或其他記錄會產生自我評價對獨立性的威脅。張先生是參與甲公司計算機信息系統(tǒng)設計工作的人員，如果參與審計工作對甲公司計算機信息系統(tǒng)進行評價，屬于是自己評價自己的設計成果。會產生自我評價對獨立性的威脅。

（3）審計小組人員之間互相復核不恰當。復核人員應當是擁有適應的經驗、專業(yè)勝任能力和責任感，因此，確定復核人員的原則是，由項目組內經驗較多的人員復核經濟較少的人員執(zhí)行的工人管樣才能夠達到復核的目的。A注冊會計師安排項目組人員內部的交互復核，沒有按照復核的要求選擇恰當的復核人員，存在問題。

（4）審計項目組成員之間存在專業(yè)總是爭議尚未解決就出具審計報告是不恰當的。在業(yè)務執(zhí)行中，存在意見分歧是政黨的現(xiàn)象，只有經過充分的講座才有利于意見分歧的解決，會計師事務所應該制定切實可行的政策和程序來解決分歧，只有在意見分歧問題得到解決，項目負責人才能出具報告。如果在意見分歧問題得到解決前，項目負責人就出具報告，不僅有失應有的謹慎，而且容易導致出具不恰當的報告，難以合理保證實現(xiàn)質量控制的目標。

（5）出具審計報告后進行質量控制復核是不恰當的。需要進行項目質量復核的業(yè)務，應當要求在出具報告前完成質量控制復核。且對于復核提出的重大事項得到滿意解決的基礎上，項目負責人才能出具報告。甲公司的審計業(yè)務被評價為商風險業(yè)務，應該進行質量控制復核，對于復核時間的確定，應該是在出具審計報告前，而不是在出具審計報行后。

《審計學》形考01任務

一、案例分析題

1、【資料】甲公司主要從事日常消費品的生產和銷售，日常交易采用自動化信息系統(tǒng)（以下簡稱系統(tǒng)）和手工控制相結合的方式進行。系統(tǒng)自2006年以來沒有發(fā)生變化。甲公司產品主要銷售給國內各主要城市的日常消費品經銷商。A和B注冊會計師負責審計甲公司2007財務報表。A和B注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司及其環(huán)境的情況，部分內容摘錄如下：

（1）在2006實現(xiàn)銷售收入增長10%的基礎上，甲公司董事會確定的2007年銷售收入增長目標為20%。甲公司管理層實行年薪制，總體薪酬水平根據上述目標的完成情況上下浮動。甲公司所處行業(yè)2007年的平均銷售增長率是12%。

（2）甲公司財務總監(jiān)已為甲公司工作超過6年，于2007年9月勞動合同到期后被甲公司的競爭對手高薪聘請。由于工作壓力大，甲公司會計部門人員流動頻繁，除會計主管服務期超過4年外，其余人員的平均服務期少于2年。

（3）2007甲公司主要原料的價格與上年基本持平，供應商也沒有大的變化，但由于技術要求發(fā)生變化，D產品所耗高檔金屬材料比C產品略有上升，使得D產品的原材料成本比C產品上升了3%。

（4）甲公司的產品面臨快速更新?lián)Q代的壓力，市場競爭激烈。為鞏固市場占有率，甲公司于2007年4月將主要產品（C產品）的銷售下調了8%至10%。另外，甲公司在2007年8月推出了D產品（C產品的改良型號），市場表現(xiàn)良好，計劃在2008年全面擴大產量，并在2008年1月停止C產品的生產。為了加快資金流轉，甲公司于2008年1月針對C產品開始實施新一輪的降價促銷，平均降價幅度達到10%。c產品毛利率為8.1%。

【要求】針對以上資料，假定不考慮其他條件，請逐項指出所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在，請簡要說明理由，并分別說明該風險是屬于財務報表層次還是認定層次。

答：(1)可能存在重大錯報風險。理由：①2007年該行業(yè)平均銷售增長率為12%,而甲公司計劃要求增長率為20%（超同行業(yè)增長率67%），甲公司是否可能達到這種超增長率？面對此問題注冊會計師應該保持高度的職業(yè)懷疑態(tài)度。②結合(4)，甲公司在2007年4月份將主要產品C銷售量下調了8%至10%，盡管在2007年8月推出了D產品（C產品的改良型號），市場表現(xiàn)良好，但是D產品沒有在當年大幅生產。且由于其實C產品的改良型號可能進一步壓縮8月后C產品的銷售量，在這多重因素的影響下甲公司能否達到20%的增長率？這使審計人員更加懷疑是否有多級主營業(yè)務收入的可能性。③制定的年薪制成為管理層虛構收入的動機及壓力，因為只有達到目標才可以獲得更多的收入，管理人員很可能由于利益的驅使人為的虛增營業(yè)收入，以此來獲得高額的報酬，導致財務報表項目中營業(yè)收入及管理費用兩項交易事項可能存在認定層次的重大錯報風險。該風險屬于認定層次。

(2)可能存在重大錯報風險。理由：①會計工作是一個需要相當工作經驗及連續(xù)性的工

作。2007年9月在甲公司服務了超過6年的財務總監(jiān)的離職可能影響到企業(yè)整體會計工作的連續(xù)性及相關性，從而使得整體層次的財務報表出現(xiàn)重大錯報。②除會計主管任職超過4年外，其余人員的平均服務期少于2年，這樣表示甲公司可能表示運用了過多的專業(yè)勝任能力較弱的會計人員，由于內部控制制度的固有局限性，專業(yè)勝任能力較弱的人員可能會由于自身因素使得整個流程出現(xiàn)錯報。由于單獨或者匯總的錯報從而影響整體的財務報表存在重大錯報。該事項的風險屬于財務報表層次的重大錯報風險。

(3)可能表明存在重大錯報風險：否。

(4)可能存在重大錯報風險。理由：2008年1月的降價10%之后使得C產品的毛利率為-2.11%{1-（1-8.1%）/（1-10%）}，使得C產品的可變現(xiàn)凈值小于其成本價值，按照企業(yè)會計準則的要求需要再2007年末對于C產品計提存貨跌價準備。可能導致甲公司在期末賬戶余額相關的認定（存貨的計價和分攤認定）及各類交易和事項相關的認定（資產減值損失的完整性）存在重大錯報風險。該風險屬于認定層次的重大錯報風險。

第三篇：電大審計學第二次作業(yè)

該單位現(xiàn)金管理的問題：

1、帳務不清楚。手續(xù)不完備的也付款！應加強付款審核；

2、帳務處理不及時。應及時登記現(xiàn)金收支表；

3、現(xiàn)金帳務庫存與實際盤點帳實不符。應督促出納日清日結。

第四篇：電大審計學2012年網上作業(yè)任務05-23任務參考答案

05任務_0023

試卷總分：100 測試時間：60

單項選擇題 多項選擇題 判斷題

一、單項選擇題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.審計人員在進行財務收支審計時，如果采用逆查法，一般是從（）開始審查。A.會計憑證 B.會計賬簿 C.會計報表 D.會計資料

2.注冊會計師應審驗有限責任公司的全體股東首次出資額是否不低于公司注冊資本的（）

A.35% B.15% C.20% D.25%

3.（）是通過觀察法不能取證時，可以使用的一種方法。A.審閱法 B.鑒定法 C.盤存法 D.調節(jié)法

4.下列各項中，屬于內部控制中控制活動要素的是： A.人事政策 B.組織結構設置 C.風險評估 D.憑證與記錄控制

5.審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的標準是： A.審計證據 B.審計標準 C.審計準則

D.審計質量控制標準

6.在實施進一步審計程序后，如果審計人員認為某項交易不存在重大錯報，而實際上該項交易存在重大錯報，這種風險是（）。

A.抽樣風險 B.檢查風險 C.非抽樣風險 D.重大錯報風險

7.以實物出資的，注冊會計師不需實施的程序為（）A.觀察、檢查實物 B.審驗實物權屬轉移情況

C.按照國家規(guī)定在評估的基礎上審驗其價值 D.審驗實物出資比例是否符合規(guī)定 8.下列工作中，屬于審計報告階段的是： A.對內部控制進行符合性測試 B.對賬戶余額進行實質性測試

C.對會計報表總體合理性進行分析性復核 D.審核期初余額

9.會計師事務所和注冊會計師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。A.承接了自己代記賬客戶的財務報表的審計 B.按審計業(yè)務工作量的大小進行收費

C.以注冊會計師個人名義承接財務報表的審計業(yè)務 D.對自己的能力進行廣告宣傳

10.在判斷審計工作質量方面，（）是最權威的標準。A.獨立審計準則 B.審計質量控制準則 C.職業(yè)道德準則 D.后續(xù)教育準則

11.如果審計人員評估的財務報表層次重大錯報風險屬于高水平，則擬實施的總體方案傾向于（）。

A.風險應對方案 B.控制測試方案 C.實質性方案 D.綜合性方案

12.驗資報告的日期是指注冊會計師（）的日期。A.完成審驗工作的日期 B.寫出驗資報告 C.報送驗資報告 D.同客戶簽訂約定書

13.審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險，下列表述正確的是（）。

A.在既定的審計風險水平下，注冊會計師應當實施審計程序，將重大錯報風險降至可接受的低水平

B.注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制重大錯報風險

C.注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以消除檢查風險

D.注冊會計師應當獲得認定層次充分、適當的審計證據，以便在完成審計工作時，能夠以可接受的低審計風險對財務報表整體發(fā)表意見 14.（）審計的基本職能。

A.經濟監(jiān)察 B.經濟評價 C.經濟監(jiān)督 D.經濟鑒證

15.實施審計準則，可以贏得社會公眾對（）的信任。A.審計意見 B.審計證據 C.審計工作底稿 D.審計人員

16.財務審計項目中，“完整性”審計目標指的是： A.各項業(yè)務記錄于會計的正確的會計期間 B.實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報

C.記錄或列報的金額經過正確的計量、計算和分攤 D.各項記錄或列報經過恰當的分類和描述 17.下列事項屬于間接或有事項（）A.未決訴訟 B.未決索賠 C.稅務糾紛 D.商業(yè)票據貼現(xiàn)

18.審計總目標是圍繞（）而界定的。A.國家審計 B.效益審計 C.財務審計 D.財務報表審計

19.對審計目標的確定有最直接影響的是： A.審計授權人或委托人的要求 B.審計環(huán)境 C.審計目的 D.審計對象

20.如果被審計單位的投資證券是委托某些專門機構代為保管的，為證實這些投資證券的真實存在，注冊會計師應（）。

A.實地盤點投資證券 B.向代保管機構發(fā)函詢證 C.獲取被審計單位管理當局聲明 D.逐筆檢查被審計單位相關會計記錄

二、多項選擇題（共 10 道試題，共 20 分。）1.綜合類驗資工作底稿通常包括（）A.驗資報告 B.驗資計劃

C.被審驗單位基本情況表 D.貨幣出資審驗程序表 E.驗資事項聲明書

2.期初余額審計的目標是（）

A.證實期初余額不存在對本期財務報表產生重大影響的錯報

B.證實上期期末余額已正確結轉至本期,或在適當的情況下已作出重新表述

C.證實被審計單位一貫運用恰當的會計政策，或對會計政策的變更作出正確的會計處理和恰當的列報

D.確認前任注冊會計師審計意見是否恰當

E.確認被審計單位是否依照前任注冊會計師的審計意見進行了恰當的會計調整。3.下列有關審計準則的表述中，正確的有：

A.審計準則是審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩 B.審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范 C.審計準則是作出審計決定的依據 D.審計準則是評價審計質量的依據 E.審計準則是確定和解脫審計責任的依據 4.國家審計的審計程序包括的階段有： A.制定審計項目計劃階段 B.審計準備階段 C.審計實施階段 D.審計終結階段 E.審計審查階段

5.注冊會計師在財務報表審閱業(yè)務中實施的主要程序有（）A.詢問 B.控制測試 C.函詢 D.分析程序 E.重新執(zhí)行

6.下列有關審計獨立性的說法中，體現(xiàn)審計工作上的獨立性的有： A.審計機關必須是獨立的專職機構

B.審計人員不參與被審計單位的經營管理活動

C.審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監(jiān)督權

D.審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機關、社會團體或個人不得干涉 E.審計人員如與被審計單位有利害關系，應當回避 7.下列事項屬于直接或有事項（）A.未決訴訟 B.未決索賠 C.稅務糾紛 D.產品質量保證 E.應收賬款

8.下列有關順查法的提法中，正確的有：

A.審計取證的順序與反映經濟業(yè)務的會計資料形成過程相一致

B.審計人員沿著原始憑證一記賬憑證一會計賬簿一財務報表的順序進行審查 C.方法簡單、易于掌握

D.審計過程全面細致，不容易遺漏錯弊事項

E.適用于業(yè)務規(guī)模較大、內部控制較為健全的被審計單位 9.審計報告階段的主要工作內容有：（）A.整理、評價審計證據 B.復核審計工作底稿 C.形成審計意見 D.撰寫審計報告

10.審計工作底稿的三級復核是指（）A.簽字注冊會計師的復核 B.項目經理的復核 C.部門經理的復核

D.會計師事務所主任會計師的復核 E.證券監(jiān)管部門的復核

三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位有錯誤或舞弊的可能性時，應對其審計風險進行評估，以確定是否修改或追加審計程序。

A.錯誤 B.正確

2.與財務報表審計相比，財務報表審閱的檢查風險與鑒證風險較低。A.錯誤 B.正確

3.控制測試是指審計人員針對評估的重大錯報風險實施的直接用以發(fā)現(xiàn)認定層次重大錯報的審計程序。

A.錯誤 B.正確

4.民間審計組織是指經國家主管部門批準和注冊的會計師事務所。民間審計組織不象國家審計機關和內部審計機構那樣，直接隸屬于某個機構或部門，而是以法人形式出現(xiàn)，在組織上具有經濟主體和監(jiān)督主體的特征，不直接隸屬于哪個部門或機構，與委托者以契約形式表現(xiàn)其相互關系。

A.錯誤 B.正確

5.注冊會計師在預測性財務信息審核中，對管理層采用假設的合理性以及對預測性財務信息的編制和列報提供合理保證。

A.錯誤 B.正確

6.審計依據包含審計準則。A.錯誤 B.正確

7.無法表示意見審計報告就是不發(fā)表審計意見。A.錯誤 B.正確

8.凡是會計報表審計，都需要對期初余額進行嚴格審計。A.錯誤 B.正確

9.如果注冊會計師無法取得充分且適當的審計證據，則可視情況發(fā)表保留意見，否定意見或無法表示意見。

A.錯誤 B.正確 10.對于客戶委托金融機構代管的投資債券，注冊會計師如無法進行實地盤點，則須向代管機構進行函證。

A.錯誤 B.正確

11.認定層次的重大錯報風險又可以進一步細分為固有風險和控制風險，在實務中，通常分別評估固有風險和控制風險，將二者相乘得到重大錯報風險。

A.錯誤 B.正確

12.由于內部控制存在固有的局限性，審計人員只能對財務報告的可靠性提供合理保證。A.錯誤 B.正確

13.當被審計單位對存貨實地盤點時，審計人員應當指揮盤點工作的進行，并作為盤點小組成員進行盤點。

A.錯誤 B.正確

14.詢證函一般以被審計單位的名義簽發(fā)，但須注明回函時要回至會計師事務所，并寫明地址，以保證所復函件能寄回到審計人員手中，切忌將函件寄回被審計單位，以避免被審計單位有關人員借機更改數字或截留。

A.錯誤 B.正確

15.確定重要性水平是在審計實施階段中進行 A.錯誤 B.正確

16.注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務時必須與客戶保持實質上和形式上的獨立。A.錯誤 B.正確

17.對于資產負債日至審計報告日被審計單位未調整或未披露的期后事項，審計人員可不予關注。

A.錯誤 B.正確

18.審計的分類就是按照審計主體和審計內容所作的類別劃分。A.錯誤 B.正確

19.注冊會計師在進行審計之前，要與被審計單位簽訂業(yè)務約定書。A.錯誤 B.正確

20.審計人員實施風險評估程序，可以確定重大錯報風險的實際水平。A.錯誤 B.正確

第五篇：電大審計學07任務_0001

一、單項選擇題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.上級審計機構對被審單位因不同意原審計結論和處理意見提出申請所進行的審查稱為（）A.復審 B.后續(xù)審計 C.再度審計 D.連續(xù)審計

2.函詢法是通過向有關單位發(fā)函了解情況取得審計證據的一種方法，這種方法一般用于（）的查證。

A.庫存商品 B.銀行存款 C.固定資產 D.無形資產

3.國家審計、內部審計和社會審計的審計程序中，在審計準備階段都應做到工作是： A.發(fā)出審計通知書 B.制定審計方案

C.要求被審計單位提供書面承諾 D.簽訂審計業(yè)務約定書

4.審計監(jiān)督區(qū)別于其他經濟監(jiān)督的根本特征是（）A.及時性 B.廣泛性 C.獨立性 D.科學性

5.審計人員在進行財務收支審計時，如果采用逆查法，一般是從（）開始審查。A.會計憑證 B.會計賬簿 C.會計報表 D.會計資料

6.檢查財務報表中數字及勾稽關系是否正確可以實現(xiàn)的審計具體目標是： A.監(jiān)督 B.披露 C.截止期 D.機械準確性

7.當可接受的檢查風險降低時，審計人員可能采取的措施是（）。A.將計劃實施實質性程序的時間從其中移至期末 B.降低評估的重大錯報風險 C.縮小實質性程序的范圍 D.消除固有風險

8.在某一審計項目中，可接受的審計風險為 6 %，審計人員經過評估，確定固有風險為60%.控制風險為 80 %。則審計人員可接受的檢查風險為：

A.6 % B.10% C.12.5 % D.48 %

9.變更驗資的審驗范圍一般限于被審驗單位（）及實收資本增減變動情況有關的事項。A.資本公積 B.未分配利潤 C.盈余公積 D.注冊資本

10.驗資從性質上看，是注冊會計師的一項（）業(yè)務。A.法定審計業(yè)務 B.法定會計咨詢業(yè)務 C.服務業(yè)務 D.非法定業(yè)務

11.以實物出資的，注冊會計師不需實施的程序為（）A.觀察、檢查實物 B.審驗實物權屬轉移情況

C.按照國家規(guī)定在評估的基礎上審驗其價值 D.審驗實物出資比例是否符合規(guī)定

12.與國家審計和內部審計相比，下列屬于社會審計特有的審計文書是： A.審計報告 B.審計決定書 C.審計通知書 D.業(yè)務約定書

13.注冊會計師應審驗有限責任公司的全體股東首次出資額是否不低于公司注冊資本的（）

A.35% B.15% C.20% D.25%

14.財務審計項目的一般審計目標中的總體合理性通常是指審計人員對被審計單位所記錄或列報的金額在總體上的正確性做出估計，審計人員使用的方法通常有：

A.層層審核方法 B.分析性復核方法 C.監(jiān)盤方法 D.計算方法

15.在實施進一步審計程序后，如果審計人員認為某項交易不存在重大錯報，而實際上該項交易存在重大錯報，這種風險是（）。A.抽樣風險 B.檢查風險 C.非抽樣風險 D.重大錯報風險

16.被審計單位的內部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯的風險是（）A.固有風險 B.控制風險 C.檢查風險 D.經營風險

17.（）審計的基本職能。A.經濟監(jiān)察 B.經濟評價 C.經濟監(jiān)督 D.經濟鑒證

18.預測性財務信息可表現(xiàn)為（）A.計劃 B.預測 C.預算 D.方案

19.根據審計證據的重要性要求，在鑒定審計證據時，不應考慮()事項。A.數量大的事項

B.數量大性質不嚴重的事項 C.數量小性質嚴重的事項 D.數量零星的事項 20.下列屬于審計質量控制措施的是： A.對所有審計事項均采用詳查法 B.對所有審計項目都要實施后續(xù)審計 C.審計工作底稿的復核制度

D.在審計業(yè)務范圍內，選擇簡單、易審的項目進行審計

二、多項選擇題（共 10 道試題，共 20 分。）1.特殊目的審計業(yè)務包括（）

A.對按照特殊編制基礎編制的財務報表進行審計 B.對財務報表的組成部分進行審計 C.對合同遵循情況進行審計 D.對簡要財務報表進行審計 E.對合并報表進行審計

2.在應對僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險時，審計人員應當考慮的主要因素有（）。

A.公司是否針對這些風險設計了控制 B.相關控制是否可以信賴

C.相關交易是否采用高度自動化的處理 D.會計政策是否發(fā)生變更

3.下列（）事項表明被審計單位可能存在重大錯報風險。A.復雜的聯(lián)營或合資

B.在高度波動的市場開展業(yè)務 C.存在未決訴訟 D.重大的關聯(lián)方交易

4.下列關于符合性測試的說法中，正確的有： A.監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一

B.通過符合性測試以評價內部控制的可信賴程度 C.符合性測試在審計實施階段進行 D.符合性測試在實質性測試之后進行 E.任何審計項目都要進行符合性測試

5.在國家審計中，下列各項，審計項目計劃文字部分所包括的內容不包括： A.本審計項目安排的依據和指導思想 B.完成審計項目的時間要求和責任單位 C.被審計單位名稱以及主管部門和所在地區(qū) D.上審計計劃完成情況 E.完成計劃的主要措施

6.在社會審計中，復核審計工作底稿要采取三級復核制度。其中，三級復核包括： A.總經理 B.部門經理 C.主任會計師 D.注冊會計師 E.項目經理

7.在評價審計結果時，如果被審計單位尚未調整的錯報的匯總數超過重要性水平，審計人員應當采取的措施包括（）。

A.擴大審計程序的范圍 B.擴大控制測試

C.提請管理層調整財務報表 D.發(fā)表保留意見

8.審計工作底稿的三級復核是指（）A.簽字注冊會計師的復核 B.項目經理的復核 C.部門經理的復核 D.會計師事務所主任會計師的復核 E.證券監(jiān)管部門的復核

9.下列有關審計準則的表述中，正確的有：

A.審計準則是審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩 B.審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范 C.審計準則是作出審計決定的依據 D.審計準則是評價審計質量的依據 E.審計準則是確定和解脫審計責任的依據

10.控制環(huán)境是內部控制的要素之一其內容包括： A.管理當局的觀念和經營風格 B.組織結構的設置 C.員工的素質 D.人事政策 E.審計風險的評估

三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.審計報告，就是查帳驗證報告，是審計工作的最終成果。（）A.錯誤 B.正確

2.注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務時必須與客戶保持實質上和形式上的獨立。（）A.錯誤 B.正確

3.注冊會計師在執(zhí)行商定程序業(yè)務中，不需要為了獲取額外的證據，在委托范圍之外執(zhí)行額外的程序。（）

A.錯誤 B.正確 4.標準意見審計報告，是注冊會計師對被審計單位會計報表發(fā)表不帶說明段的無保留意見審計報告。（）

A.錯誤 B.正確

5.審計工作底稿的保管，一般都屬于永久性保管。()A.錯誤 B.正確

6.審計人員取得的書面證據證明力都很強。()A.錯誤 B.正確

7.對于客戶委托金融機構代管的投資債券，注冊會計師如無法進行實地盤點，則須向代管機構進行函證。()

A.錯誤 B.正確

8.審計的職能與地位密不可分，審計的職能決定著審計的地位，審計的地位又影響著的審計的職能。（）

A.錯誤 B.正確

9.審計報告是注冊會計師對被審計單位與會計報表所有方面發(fā)表審計意見。（）A.錯誤 B.正確

10.客觀性被認為是審計人員的靈魂。（）A.錯誤 B.正確

11.環(huán)境證據可以幫助審計人員了解被審計單位和審計事項所處的環(huán)境，為審計人員分析判斷審計事項提供有用的線索。（）

A.錯誤 B.正確 12.無論是順查還是逆查，均需要運用審閱法和核對法。（）A.錯誤 B.正確

13.民間審計組織是指經國家主管部門批準和注冊的會計師事務所。民間審計組織不象國家審計機關和內部審計機構那樣，直接隸屬于某個機構或部門，而是以法人形式出現(xiàn)，在組織上具有經濟主體和監(jiān)督主體的特征，不直接隸屬于哪個部門或機構，與委托者以契約形式表現(xiàn)其相互關系。（）

A.錯誤 B.正確

14.對于資產負債日至審計報告日被審計單位未調整或未披露的期后事項，審計人員可不予關注。（）

A.錯誤 B.正確

15.預測性財務信息所涵蓋的期間必須是未來期間的數據。（）A.錯誤 B.正確

16.順查法一般適用于規(guī)模較大，業(yè)務較多的大中型企業(yè)和會計憑證較多的機關行政事業(yè)單位。（）

A.錯誤 B.正確

17.由于內部控制存在固有的局限性，審計人員只能對財務報告的可靠性提供合理保證。（）A.錯誤 B.正確

18.注冊會計師在進行審計之前，要與被審計單位簽訂業(yè)務約定書。()A.錯誤 B.正確

19.當監(jiān)盤存貨程序受阻時，注冊會計師應考慮是否存在其他的替代程序。()A.錯誤 B.正確 20.確定重要性水平是在審計實施階段中進行()A.錯誤 B.正確