第一篇：審計工作經(jīng)驗交流

審計局突出五大重心開展審計工作

2014年，審計局以黨的十八大、十八屆三中全會精神為引領(lǐng)，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹落實旗委十四屆八次全委會議暨全旗經(jīng)濟(jì)和全市審計工作會議精神，緊緊圍繞旗委、政府中心工作，突出“預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項資金審計、政府投資審計、審計機(jī)關(guān)形象”五大主題，全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮審

計在保障經(jīng)濟(jì)社會健康運(yùn)行中的“免疫功能”和“公共財政衛(wèi)士”的作用，為開創(chuàng)綠色烏審改革發(fā)展新局面作出新的貢獻(xiàn)。

一是深化政府財政審計工作，構(gòu)建財政審計大格局。認(rèn)真梳理2013年本級財政資金的增長方式和支出結(jié)構(gòu)，以全部政府性資金為主線，以構(gòu)建財政審計一體化為思路，緊緊圍繞財政“重點、熱點、難點”問題，把今年急待解決、政府關(guān)心、人大關(guān)注的問題作為審計重點，把“三公經(jīng)費”作為審計的重要內(nèi)容，以多種審計形式相結(jié)合的方式，豐富財政審計的廣度和深度。

二是深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，不斷加強(qiáng)干部權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督。以推動建立健全問責(zé)機(jī)制，引導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)干部樹立科學(xué)發(fā)展觀和正確的政績觀，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)為目標(biāo)，以“權(quán)力”和“責(zé)任”為主線，首先重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間重大經(jīng)濟(jì)決策及執(zhí)行效果、貫徹執(zhí)行落實中央“八項規(guī)定”、執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)、內(nèi)部控制制度、國有資產(chǎn)資源管理和相關(guān)目標(biāo)責(zé)任制落實情況、個人遵守廉政紀(jì)律等情況進(jìn)行審計。其次理清責(zé)任界限，注重“權(quán)責(zé)對等”。堅持科學(xué)規(guī)范，實事求是的原則，把握責(zé)任界定的標(biāo)準(zhǔn)。再是深化結(jié)果運(yùn)用。加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題的綜合分析研究，為領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理工作提供支持，為組織部門全面考察、正確使用干部提供依據(jù)。

三是深化專項資金審計工作，強(qiáng)化“以民為本”的服務(wù)意識。關(guān)注政府在保障和改善民生方面的投入力度，深化對關(guān)系經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、涉及人民群眾切身利益的環(huán)境、科技、醫(yī)療、教育、社會保障等公共領(lǐng)域?qū)ｍ椯Y金的審計和審計調(diào)查。圍繞專項資金的計劃、管理、分配、使用等環(huán)節(jié)展開審計，揭露嚴(yán)重?fù)p失浪費或效益低下等問題，分析有關(guān)問題產(chǎn)生的原因及其可能產(chǎn)生的后果，從促進(jìn)制度完善、促進(jìn)政策執(zhí)行到位的角度提出建設(shè)性建議。

四是深化政府投資項目審計工作，繼續(xù)探索創(chuàng)新工作方法及程序。加強(qiáng)對政府投資項目的審計，實現(xiàn)對重大項目建設(shè)過程中的決策、規(guī)劃、設(shè)計、招標(biāo)、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)的全覆蓋、全跟蹤，把事前預(yù)防、事中控制和事后監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時堵塞漏洞，減少損失浪費。通過完善政府投資審計工作，提高政府投資項目審計質(zhì)量和審計效率，力求最大限度的節(jié)約投資建設(shè)成本，提高財政資金的使用效益。

五是深化嚴(yán)肅紀(jì)律，提升審計機(jī)關(guān)形象。按照“文明、熱情、廉潔、嚴(yán)謹(jǐn)、團(tuán)結(jié)、高效”的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度，嚴(yán)肅工作紀(jì)律。構(gòu)建上下左右，縱橫交錯的廉政監(jiān)督體系，有效擴(kuò)大廉政監(jiān)督面，確保審計人員正確對待和依法行使職權(quán)，做到依法審計、文明審計、廉潔審計、和諧審計，始終維護(hù)審計機(jī)關(guān)的良好形象。

第二篇：審計工作經(jīng)驗交流

抓管理 重創(chuàng)新 求實效

認(rèn)真開展績效審計工作

**年是全省“績效審計普及年”。我局在上級審計機(jī)關(guān)的正確指導(dǎo)下，進(jìn)一步增強(qiáng)績效審計理念，理清工作思路，注重管理，勇于創(chuàng)新，扎實推進(jìn)績效審計工作。**年完成績效審計項目**個，其中獨立型**個，結(jié)合型19個，元素型11個。共查出違規(guī)改變資金用途1529萬元、揭露損失浪費192萬元、虛報冒領(lǐng)*萬元、滯留閑置**萬元；工程投資項目審計為政府節(jié)約資金1.4億多元。我局編寫的《市**新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金績效審計案例》在全省績效審計典型案例評比中獲三等獎，有2篇績效審計文書分別被市局評為優(yōu)秀績效審計報告和優(yōu)秀績效審計分析報告。我們的主要做法是：

一、打基礎(chǔ)，不斷推進(jìn)績效審計管理的科學(xué)化

績效審計是一項系統(tǒng)工程，目前剛剛起步，各方面的基礎(chǔ)還很薄弱，因而我局首先立足于績效審計的各項基礎(chǔ)管理工作。

一是建立組織保障。我局于**年初成立了以一把手為組長的績效審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組、以分管副局長為組長的績效審計攻關(guān)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組定期召開會議部署績效審計工作，攻關(guān)小組對典型績效審計項目采取“審前評議實施方案、審中督查優(yōu)化方案、審后研究成果轉(zhuǎn)化”的方式，從組織保障上加強(qiáng)對績效審計工作的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)。

二是強(qiáng)化人員培訓(xùn)。主要采取了“同行交流、專題講座、網(wǎng)絡(luò)共享”等相結(jié)合的人員培訓(xùn)方式。近兩年來組織審計人員利用冬訓(xùn)時間赴常熟等地學(xué)習(xí)績效審計好的做法和經(jīng)驗，在局內(nèi)開展了“兵教兵式”的績效審計項目點評和交流，聘請有關(guān)專家上門開展績效審計輔導(dǎo)講座，等等。我們還在局域網(wǎng)上專門設(shè)立了績效審計資料共享平臺，為每位審計人員訂閱了《績效審計實務(wù)》、《市縣績效審計》等書籍供大家學(xué)習(xí)借鑒。一年來我局同志撰寫了11篇績效審計論文，其中2篇被編入揚(yáng)州市績效審計首屆青年論壇論文集，并先后在《中國審計報》和《審計月刊》上發(fā)表。

三是整合人力資源。一方面，在外部人力資源的配備上，我局搜集了本市農(nóng)業(yè)、社保、工程、環(huán)境、計算機(jī)等專業(yè)人才的信息，建立了績效審計外部專家?guī)?，根?jù)項目需求適時選擇聘用；另一方面，在典型績效審計項目的人員配備上，采取新老搭配、優(yōu)勢互補(bǔ)、強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合的方式，搭建溝通協(xié)調(diào)能力強(qiáng)、開拓創(chuàng)新能力強(qiáng)、綜合分析能力強(qiáng)、計算機(jī)應(yīng)用能力強(qiáng)的“四強(qiáng)組合”型審計組，優(yōu)先保證典型績效項目的實施。四是制定考核機(jī)制。年初將績效審計任務(wù)全部分解到各科室，按照《績效審計工作考核辦法》，層層簽訂目標(biāo)責(zé)任狀，并將考核結(jié)果與分管領(lǐng)導(dǎo)和各科科長目標(biāo)責(zé)任直接掛鉤，確保績效審計工作成效。

二、重創(chuàng)新，有效促進(jìn)績效審計實施的多樣化

績效審計沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗可供參考，我局立足實際，不斷創(chuàng)新，主要在五個方面作了探索。

一是審計項目“精挑選”。我局分別以信函方式向四套班子領(lǐng)導(dǎo)和人大、政協(xié)代表，以郵件方式向各鎮(zhèn)、各部門，以報紙、網(wǎng)站公告方式向社會公眾征集績效項目計劃。同時，抓住財政資金這個龍頭、政府為民辦實事這個重點，廣泛開展調(diào)研，通過“二上二下”對初選項目進(jìn)行可行性研究，使績效審計立項能夠圍繞中心、貼近民生。**年我局確定開展的新農(nóng)合和民政資金兩個典型績效審計項目，均取得良好效果。

二是審計類型“巧結(jié)合”。采取多種審計類型相結(jié)合的“二合一”甚至“多合一”的“一攬子”績效審計模式，使得各類型的審計結(jié)果互相支撐、互為應(yīng)用，部門預(yù)算執(zhí)行、財政收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計為績效審計提供了合規(guī)合法性的審查基礎(chǔ)，而績效審計的結(jié)果，又使經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定和評價更加全面、更加客觀。

三是審計思路“重擴(kuò)展”。實踐中，我們注重將審計視角從賬本向業(yè)務(wù)資料、管理過程擴(kuò)展；審計分析從簡單的時段比對向跨部門的多維比對擴(kuò)展；審計評價從合規(guī)合法評價向綜合績效評價擴(kuò)展；審計結(jié)果從列示問題向分析原因后果、提出建設(shè)性意見擴(kuò)展。如民政資金績效審計，關(guān)注部門之間信息不共享的漏洞，將民政供養(yǎng)對象的人員信息與公安部門的戶籍?dāng)?shù)據(jù)進(jìn)行分析核對，查出了已死亡的民政供養(yǎng)對象領(lǐng)取民政資金100多萬元的事實；通過將醫(yī)療救助人員信息與新農(nóng)合、城鎮(zhèn)職工、城鎮(zhèn)居民醫(yī)保人員信息的對比分析，發(fā)現(xiàn)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放醫(yī)療救助金200多萬元的問題。

四是審計方法“活運(yùn)用”。績效審計中大量運(yùn)用了審閱、比較等一般審計方法，還根據(jù)各項目的特點使用了E-R模型（實體關(guān)系模型）及流程圖法、專家評議法、機(jī)會成本測算等方法。如新農(nóng)合績效審計，特邀兩名具有臨床執(zhí)業(yè)資格的醫(yī)生，專門分析病例資料中用藥結(jié)構(gòu)的合理性及藥量的恰當(dāng)性，發(fā)現(xiàn)少數(shù)定點醫(yī)院部分藥品賬實不符，以目錄內(nèi)用藥調(diào)劑使用目錄外藥品，造成新農(nóng)合資金損失的行為。通過分析構(gòu)建門診補(bǔ)償?shù)腅-R模型，將審計思路迅速轉(zhuǎn)化為流程圖，僅抽查的3個鎮(zhèn)就發(fā)現(xiàn)審計疑點24條，經(jīng)逐一查

證，發(fā)現(xiàn)3個鎮(zhèn)有7人多填多報獲得補(bǔ)償9000多元的問題。

五是評價標(biāo)準(zhǔn)“廣收集”。由于績效審計評價標(biāo)準(zhǔn)的不確定性，在審計實踐中，我們除了以法律法規(guī)、部門和行業(yè)規(guī)章制度等政策評價標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)外，同時將地方政府的統(tǒng)計指標(biāo)、財政指標(biāo)等經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)作為基本評價指標(biāo)。另外，還根據(jù)項目的特點采取量身定制、專題設(shè)計評價標(biāo)準(zhǔn)的方式。如民政資

金績效審計，通過自行設(shè)計 “平均每萬人接受救助人次數(shù)”的指標(biāo)，并對比各鎮(zhèn)在該指標(biāo)上的差異，揭示了部分鎮(zhèn)由于政策宣傳不到位影響資金社會效益的問題。

第三篇：內(nèi)部審計工作經(jīng)驗交流

大部制環(huán)境下的內(nèi)部審計工作開展

十八屆三中全會要求“積極穩(wěn)妥實施大部門制”。新隨縣在建縣之初即以大部制理論為基礎(chǔ)，進(jìn)行設(shè)計、管理、運(yùn)行，因此其機(jī)構(gòu)編制遠(yuǎn)低于同等規(guī)模的縣級政府，在保留了必要的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)時，砍掉了一些機(jī)構(gòu)，如內(nèi)審機(jī)構(gòu)。而《中華人民共和國審計法》第二十九條明確規(guī)定，“依法屬于審計機(jī)關(guān)審計監(jiān)督對象的單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度；其內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)接受審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督?！?/p>

當(dāng)前，隨縣共有縣級黨政群團(tuán)、人大政協(xié)、政法機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)單位等單位共計53個，名義上保留內(nèi)部審計科室的的單位僅有10個（水利局、林業(yè)局、交通局、人社局、教育局、文體局、農(nóng)業(yè)局、糧食局、城投、供銷社），覆蓋面不足20%；明確設(shè)立審計科的僅有1個（教育局），其余的大致都是與財務(wù)科室合并而成。而財務(wù)與審計合并的作法，在編制緊缺的情況下，使得大多數(shù)單位財務(wù)和審計人員其實就是同一人，內(nèi)部審計變異為“自己監(jiān)督自己”。目前隨縣的內(nèi)部審計仍處于“單打獨斗”的無序發(fā)展階段。

內(nèi)部審計是我國審計監(jiān)督制度的重要組成部分,其作用不可忽視。它是由部門、企事業(yè)單位內(nèi)部專設(shè)的審計機(jī)構(gòu)和審計人員,依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本部門、本單位的規(guī)章制度,按照一定的程序和方法,相對獨立地對本部門、本單位財務(wù)收支的真實、合法和效益進(jìn)行監(jiān)督的行為。其目的是健全內(nèi)部控制制度,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,查錯揭弊,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。為了擴(kuò)大審計監(jiān)督覆蓋面，及時糾正違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，審計機(jī)關(guān)作為一個地區(qū)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，有義務(wù)、更有必要組織好，開展好內(nèi)部審計工作。筆者以為，當(dāng)前通過“三步走”，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作良性發(fā)展。

首先，應(yīng)當(dāng)獲取單位主要負(fù)責(zé)人的支持。內(nèi)部審計的作用是隨著內(nèi)部審計的內(nèi)容、范圍、職能的發(fā)展而逐漸擴(kuò)大的，其作用也在不斷顯現(xiàn)：一是對單位的經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督，促使其合法合規(guī)；二是對單位的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，促進(jìn)經(jīng)營管理狀況的改善、經(jīng)濟(jì)效益的提高，為單位領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供依據(jù)；三是揭示經(jīng)營管理薄弱環(huán)節(jié)，監(jiān)控財產(chǎn)的安全，促進(jìn)單位財產(chǎn)物資的保值增值，內(nèi)控制度不斷完善。擺明其重要性和必要性后，不難獲得單位主要負(fù)責(zé)人的支持，內(nèi)部審計人員不足的問題將不難解決。

第二步，成立地區(qū)內(nèi)部審計協(xié)會。內(nèi)部審計協(xié)會是內(nèi)部審計行業(yè)管理的自律組織，是為所有內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計工作者服務(wù)的社團(tuán)組織。為了提升基層內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和服務(wù)，加強(qiáng)內(nèi)部審計自律性行業(yè)管理，發(fā)揮內(nèi)審人員的能動性，推進(jìn)基層內(nèi)部審計工作的轉(zhuǎn)型與發(fā)展，基層成立內(nèi)部審計協(xié)會具有不可替代的作用。審計機(jī)關(guān)只有將具體管理內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的職能交給協(xié)會，由協(xié)會通過制定業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，總結(jié)交流經(jīng)驗，培訓(xùn)內(nèi)部審計人員，宣傳內(nèi)部審計成果等業(yè)務(wù)的開展，對內(nèi)部審計進(jìn)行專業(yè)管理，才能真正實現(xiàn)政府職能的轉(zhuǎn)變。

第三步，支持并督促內(nèi)部審計協(xié)會常態(tài)化運(yùn)作。審計局要依托內(nèi)部審計協(xié)會，定期上門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，或者集中開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，或者引導(dǎo)不同單位之間內(nèi)審人員交流心得，促使內(nèi)審人員提高理論水平，不斷改進(jìn)和提升審計手段、技術(shù)方法，從而提高內(nèi)審效力，更好地履職盡責(zé)。此外，要采取一定的激勵機(jī)制，促使內(nèi)部審計人員嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，按照制度規(guī)范開展審計工作，不斷提高內(nèi)審項目質(zhì)量與內(nèi)審工作水平。

第四篇：區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作經(jīng)驗交流材料

我區(qū)對區(qū)屬國有企業(yè)的廠長（經(jīng)理）和黨政機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)干部實施離任審計和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。經(jīng)過幾年的實踐，這項工作由點到面，由淺入深，逐步發(fā)展到對全區(qū)各級黨政機(jī)關(guān)、國有企業(yè)及國有控股企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)實行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，取得了比較明顯的成效。國家審計署在全國經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作會議上對我區(qū)的作法給予了充分肯定。總結(jié)回顧開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的經(jīng)驗和作法，我們主要是抓住、抓好了以下幾個重點環(huán)節(jié)。

一、抓思想統(tǒng)一，努力形成共識

提高認(rèn)識，統(tǒng)一思想，形成共識，是做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的基礎(chǔ)。我區(qū)注意從三個層面狠抓了各級領(lǐng)導(dǎo)干部的思想統(tǒng)一。

首先，統(tǒng)一區(qū)委、區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)班子的思想，增強(qiáng)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的緊迫感。前些年，我區(qū)通過審計查處了幾起涉及領(lǐng)導(dǎo)干部濫用職權(quán)、違反財經(jīng)法紀(jì)的案件，對區(qū)委、區(qū)政府一班人觸動很大。經(jīng)過深刻分析與反思，我們認(rèn)識到，上述違紀(jì)案件的發(fā)生，固然有市場經(jīng)濟(jì)條件下，個別領(lǐng)導(dǎo)干部意志薄弱，未能抵制住物質(zhì)利益誘惑的原因，但制度不健全、對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)行為缺乏必要的監(jiān)督，也是重網(wǎng)要的因素之一。由此我們感到，加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)責(zé)任的監(jiān)督十分必要、十分緊迫。實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，既有利于加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，也有利于領(lǐng)導(dǎo)干部自我約束。特別是在我區(qū)建設(shè)現(xiàn)代化港口城區(qū)的新形勢下，開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，對于加強(qiáng)干部隊伍建設(shè)，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，保證經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，就顯得尤為迫切。區(qū)委、區(qū)政府一班人認(rèn)識提高了，思想統(tǒng)一了，為全區(qū)深入開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，奠定了堅實的基礎(chǔ)。

其次，統(tǒng)一紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事、審計五部門的思想，增強(qiáng)其開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的責(zé)任感。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是一項新的工作，最初，各部門認(rèn)識不盡一致：有的對開展這項工作能否發(fā)揮作用持懷疑態(tài)度，有的認(rèn)為這項工作與本部門關(guān)系不大，有的怕工作搞不好有風(fēng)險、擔(dān)責(zé)任。我們認(rèn)為，這些認(rèn)識問題如不解決，勢必影響經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的順利開展。為此，我們多次召開五部門負(fù)責(zé)人會議，采取剖析區(qū)內(nèi)典型案例、查找本部門應(yīng)負(fù)責(zé)任、研究確定各部門職責(zé)分工、學(xué)習(xí)有關(guān)政策規(guī)定等方式統(tǒng)一認(rèn)識。另外，我們還組織五部門的有關(guān)人員，先后兩次赴外地考察，通過對口學(xué)習(xí)和座談交流，大家感受到開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作確有作用，而且與五部門的職責(zé)密切相關(guān)。五部門思想認(rèn)識的統(tǒng)一，為搞好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作創(chuàng)造了條件。

第三，認(rèn)真做好被審計對象的思想工作，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的認(rèn)同感。開始實行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，有些同志對自己被審計，有這樣或那樣想法：有的認(rèn)為搞經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，是對自己不信任；有的擔(dān)心審計會引來他人的無端猜疑；有的怕審計暴露單位其他問題等。由于存在上述種種顧慮，致使一些領(lǐng)導(dǎo)干部在組織決定對其審計時，態(tài)度不積極、行動不支持、工作不配合。針對這些問題，我們多次組織全區(qū)處級領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)習(xí)有關(guān)規(guī)定，強(qiáng)調(diào)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的重要意義；同時，開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，區(qū)領(lǐng)導(dǎo)按分工與被審計對象談話，針對不同情況，講道理，談利弊，提要求。通過多種方式，解決被審計人員的思想問題，為搞好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作消除了思想障礙。

二、抓組織領(lǐng)導(dǎo)，搞好協(xié)調(diào)配合加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，搞好配合，統(tǒng)一行動，是做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的保證。我們在開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作初期，未設(shè)立專門的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，工作聯(lián)系比較松散，溝通起來比較困難。鑒于此，1997年我區(qū)設(shè)立了專項工作小組，促進(jìn)了各部門的溝通、聯(lián)系和配合。但是，隨著這項工作的深入開展，特別是遇到一些復(fù)雜、重大的問題時，只靠專項工作小組難以解決。為此，區(qū)委、區(qū)政府研究決定，成立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由一名區(qū)委副書記擔(dān)任組長，以加強(qiáng)對這項工作的領(lǐng)導(dǎo)。

為進(jìn)一步強(qiáng)化各部門的協(xié)調(diào)配合，我們將原專項工作小組調(diào)整為聯(lián)席會議。明確了聯(lián)席會議的職能，建立工作制度。聯(lián)席會議建立后，五部門在布置工作時協(xié)調(diào)一致、統(tǒng)籌安排；在實施審計時協(xié)同作戰(zhàn)，優(yōu)勢互補(bǔ)。相互間的配合更密切，運(yùn)轉(zhuǎn)更協(xié)調(diào)，工作更有力。如我們在每年年初確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計安排時，都要依據(jù)干部調(diào)整的計劃，需要查實的舉報信件，審計工作的總體要求和人員力量情況，統(tǒng)籌考慮，妥善安排，保證了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作有條不紊地進(jìn)行。再如，我區(qū)在對一家國有控股企業(yè)的法人代表進(jìn)行改制前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，由于該企業(yè)問題積壓較多、情況比較復(fù)雜，有些問題的查處超出了審計部門的職能范圍，來自方方面面的阻力也使審計部門的工作難以深入進(jìn)行。為此，聯(lián)席會做出決定，紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門一同介入，集中力量攻克難關(guān)。借助各部門的職能優(yōu)勢和工作手段，很快完成了這項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù)。

三、抓建章立制，規(guī)范審計工作

建立健全相應(yīng)的規(guī)章制度，是規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，提高審計工作質(zhì)量的保障。

為使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作有章可循，有據(jù)可依，我們在總結(jié)試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我區(qū)實際，制定了《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計試行辦法》。經(jīng)過一段時間的運(yùn)作，通過廣泛征求各方面的意見，對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的范圍、內(nèi)容、方法、程序等進(jìn)行了相應(yīng)的修改、補(bǔ)充和完善，于1999年初，正式出臺了《塘沽區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)

任審計暫行辦法》和《塘沽區(qū)國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行辦法》，以區(qū)委、區(qū)政府名義下發(fā)全區(qū)執(zhí)行。兩個辦法的出臺，使我區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作開始步入規(guī)范化的軌道。

為了保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作質(zhì)量，提高工作水平，我們還針對工作中遇到的實際問題，根據(jù)各部門的職能，先后制定了一系列專項工作制度。如紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)制定了《廉政回訪制度》、《廉政談話制度》；組織人事部門制定了《誡勉談話制度》； 審計部門制定了《審計作業(yè)規(guī)范監(jiān)督檢查標(biāo)準(zhǔn)》、《行政執(zhí)法過錯責(zé)任追究制度》等等。各項制度的建立，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作規(guī)范有序、嚴(yán)謹(jǐn)高效的開展。

四、抓措施到位，保證工作實效

為使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作切實取得成效，我們還實施了幾條保障措施。

一是加強(qiáng)輿論宣傳。為營造良好的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作環(huán)境，我們通過新聞宣傳媒體，在黃金時間安排電視專題采訪和領(lǐng)導(dǎo)講話，播放專題宣傳片，同時采取召開案件通報警示大會、印發(fā)學(xué)習(xí)材料等多種形式，進(jìn)行廣泛地宣傳教育，形成了領(lǐng)導(dǎo)重視，干部理解，社會關(guān)注，審計人員盡職的良好氛圍。

二是充實審計力量。為了解決我區(qū)審計部門存在的工作任務(wù)繁重、審計力量不足的問題，我區(qū)在審計部門增設(shè)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科，配備精干工作人員，專司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門明確主管領(lǐng)導(dǎo)，指定專人負(fù)責(zé)，保證這項工作責(zé)任落實到人。

三是提供經(jīng)費保證。為支持工作部門順利開展工作，我區(qū)在財政比較緊張的情況下，保證了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的經(jīng)費開支。近兩年，區(qū)財政還撥出?？?5萬元，為審計部門更新配置了15臺計算機(jī)等辦公設(shè)備，為開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計創(chuàng)造了良好的工作條件。

四是加強(qiáng)檢查監(jiān)督。區(qū)委、區(qū)政府每年都把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作列入全區(qū)重點工作目標(biāo)組織實施，在區(qū)委全會和區(qū)政府工作會議上與其他工作一起布置，每季度區(qū)委、區(qū)政府督查部門都對工作進(jìn)展情況進(jìn)行重點督查，督促五部門按要求完成工作任務(wù)，保證了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的落實。

五、抓成果利用，發(fā)揮綜合作用

利用審計成果，多方面發(fā)揮作用，是開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的基本目的。幾年來，我們在“管干部，正黨風(fēng)，促發(fā)展”幾方面充分發(fā)揮了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果的作用。

一是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果，為干部考核、使用提供重要參考依據(jù)。我們建立了一整套運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果的工作制度，在考核任用干部時重視審計意見。審計結(jié)果按照干部管理權(quán)限，及時報送區(qū)委、區(qū)人大、區(qū)政府。近兩年，組織人事部門參照審計結(jié)果對主要領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行交流調(diào)整 37人，免職1人，待崗1人，黃牌警告3人。

二是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。對審計中發(fā)現(xiàn)存在一般問題的，進(jìn)行談話教育，打招呼、敲警鐘；對問題較多，但又夠不上紀(jì)律處分和組織處理的，予以誡勉，限期整改;對因工作失誤，造成損失或影響的，給予組織處理；對嚴(yán)重違紀(jì)的，立案查處；對觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)。實行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以來，我們共發(fā)現(xiàn)案件線索16件，轉(zhuǎn)立案5件，對19名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行廉政談話，2名企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員被追究刑事責(zé)任。

三是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。在審計中，我們發(fā)現(xiàn)一些被審計單位不同程度地存在著財務(wù)收支不實、漏繳稅金、決策失誤造成經(jīng)濟(jì)損失等問題。針對這些問題，我們一方面責(zé)成有關(guān)部門依法嚴(yán)肅查處，一方面幫助有關(guān)單位分析原因，查找漏洞，制定整改措施。1999年，我們在對12個街道辦事處主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，發(fā)現(xiàn)有些領(lǐng)導(dǎo)干部在遵守財經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行財務(wù)制度方面存在問題，且?guī)в幸欢ǖ钠毡樾?。我們及時組織有關(guān)部門分析研究，依照有關(guān)規(guī)定對責(zé)任人進(jìn)行了處理。同時，結(jié)合街道經(jīng)濟(jì)工作實際，安排審計部門對有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，幫助他們制定和落實整改措施。

幾年來，我們共對80家行政企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，提出整改事項426項，查出并糾正違規(guī)行為金額1.48億元，已上繳財政568.17萬元，挽回直接經(jīng)濟(jì)損失4876.24萬元,有效地嚴(yán)肅了財經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)了我區(qū)的經(jīng)濟(jì)秩序。更為重要的是，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的不斷深入，有力地推動了我區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)健康、快速、穩(wěn)定地發(fā)展，真正為服務(wù)天津濱海新區(qū)建設(shè)，實現(xiàn)跨越式發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。

第五篇：電力公司內(nèi)部審計工作經(jīng)驗交流材料

文章標(biāo)題：電力公司內(nèi)部審計工作經(jīng)驗交流材料

__省電力有限公司是國家電力公司全資子公司，２０００年_月_日由__省電力工業(yè)局改制而成。公司主營電網(wǎng)經(jīng)營、電力生產(chǎn)、電力電量購銷、電網(wǎng)調(diào)度與管理；[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http://004km.cn/)一

站在手，寫作無憂!]兼營電力技術(shù)開發(fā)、試驗研究、信息通信、電力建設(shè)（包括勘測、設(shè)計、施工、修造、安裝、調(diào)試）、燃料購銷、物資購銷、職業(yè)培訓(xùn)、咨詢服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)、廣告裝潢等。公司本部機(jī)構(gòu)設(shè)１６部１中心，公司現(xiàn)有直屬單位３３個、二級單位８個、視同直屬的合資聯(lián)營單位１８個，正式員工約２３６２３人；有多種經(jīng)營企業(yè)２３８個，并與全?。叮皞€躉售縣（市、區(qū)）的供電企業(yè)簽訂代管協(xié)議，實現(xiàn)代管５６個。到２００１年底，全省電力裝機(jī)總?cè)萘窟_(dá)１２４５．４１萬千瓦，資產(chǎn)總額２８７．５１億元。２００１年３月２６日，__省電力有限公司被國電公司正式命名為中國一流電力公司。

__省電力公司為了保證“資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任、安全生產(chǎn)責(zé)任、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制”的貫徹落實，促進(jìn)__電力競爭性生存、可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)效益、社會效益、員工效益，實現(xiàn)“客戶滿意，政府放心”的終極目標(biāo)，緊緊圍繞“咬定雙滿意，奮力創(chuàng)一流，加速實現(xiàn)兩個帶全局意義的根本性轉(zhuǎn)變”的工作主線，積極探索構(gòu)筑“立體、動態(tài)、集約、高效”的內(nèi)部監(jiān)督體系，實施財務(wù)總監(jiān)、總會計師及財務(wù)部門負(fù)責(zé)人委派制、片區(qū)審計工作派出制和監(jiān)督巡視制度。通過監(jiān)督管理體制、機(jī)制、制度的創(chuàng)新，推動監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制的流程重組、功能再造，確保監(jiān)督管理的有效和長效，[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http://004km.cn/)一站在手，寫作無憂!]實現(xiàn)生產(chǎn)安全、經(jīng)濟(jì)安全和政治安全。公司現(xiàn)有審計人員９３人，其中：本部及派出機(jī)構(gòu)２８人，基層單位配備專職審計人員６５人，初步形成公司本部、審計工作部、基層內(nèi)部審計三個層面的內(nèi)部審計監(jiān)督體系。

一、完成的主要工作及效果

省公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立了“立體、動態(tài)、集約、高效”的監(jiān)督體系，實施了財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制、片區(qū)審計工作派出制和監(jiān)督巡視組制度。作為監(jiān)督體系組成部分的內(nèi)部審計，緊緊圍繞“經(jīng)濟(jì)安全”這個主題，在內(nèi)部審計體制、機(jī)制和管理方面有所創(chuàng)新和突破，先后成立了審計委員會、試行了審計項目經(jīng)理制、實現(xiàn)了審計工作向職代會報告制度、召開了高規(guī)格的審計工作會議等，初步理出了一條適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)部審計工作思路。２００１年，公司系統(tǒng)共完成４１５個審計項目，完成工程、合同審計簽證７７８份，查糾違規(guī)金額３，５９４萬元，核減工程造價１．５億元，提出管理建議９１７條。

一是開展了綜合審計調(diào)查工作。審計部門圍繞企業(yè)經(jīng)營者關(guān)心的重大問題，選擇專項管理課題，開展了形式多樣的綜合審計調(diào)查，為企業(yè)經(jīng)營管理提供了幫助，得到各單位領(lǐng)導(dǎo)和部門的重視。如對火電廠煤耗管理的審計調(diào)查，促進(jìn)了基層單位對入廠煤質(zhì)量的管理；對大修理費用的審計調(diào)查，進(jìn)一步明確了大修與技改的界限；對結(jié)算中心的資金管理審計調(diào)查，提出了運(yùn)用多種財政杠桿盤活存量資金的建議；對多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)管理的審計調(diào)查，促進(jìn)了多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部市場的統(tǒng)一和規(guī)范管理；對投資管理的審計調(diào)查，區(qū)分了投資與借款的界限；對科技開發(fā)費的審計調(diào)查，提出統(tǒng)籌安排、集中開發(fā)、推廣應(yīng)用的意見，有利于克服科技投入的重復(fù)、浪費現(xiàn)象。

二是前移審計關(guān)口，開展了事前審計。審計部門事前介入管理的作用逐步顯現(xiàn)，并愈來愈得到各單位的重視。在會計決算報表報送之前，審計部門能以審計的視角，對經(jīng)營管理情況進(jìn)行總結(jié)、分析和評價；審計人員還積極參與了物資和工程招投標(biāo)工作，重要合同沒有內(nèi)部審計審查，不對外簽約；對基建工程項目，審計部門及時會同有關(guān)部門組織進(jìn)行事前檢查，糾正了一些不規(guī)范的行為，起到了積極有效的作用。

三是全面啟動了小型基建工程結(jié)算審計。從１９９８年開始全面啟動了小型基建工程結(jié)算審計，由省公司審計部直接審計、組織片區(qū)審計、委托中介機(jī)構(gòu)審計的小型基建項目綜合審減率達(dá)６％。通過審計，小型基建管理得到加強(qiáng)，使審減率逐年下降，審計效果得到較好體現(xiàn)。

四是開展了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。審計部門對經(jīng)營管理第一責(zé)任人組織進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，在完成離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的同時加大了屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計力度，對企業(yè)經(jīng)營管理的薄弱環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理上不合規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為及時給予預(yù)警；省公司還把內(nèi)部審計評價融入干部屆中考核工作中，配合人事部門在鑒

證、評價領(lǐng)導(dǎo)班子經(jīng)營能力上發(fā)揮了作用，使審計職能得到進(jìn)一步強(qiáng)化。

五是加強(qiáng)了農(nóng)網(wǎng)改造工程項目審計。公司審計部組織完成了對全?。常皞€縣電力公司的農(nóng)網(wǎng)資金使用情況調(diào)查，組織完成了４２１個農(nóng)網(wǎng)單項工程審計，審減金額１０８０萬元；及時糾正了農(nóng)網(wǎng)資金未按規(guī)定?？顚Ｓ靡约稗r(nóng)網(wǎng)工程物資采購等方面存在的問題。農(nóng)網(wǎng)審計工作取得的成績，在這

次國家審計署統(tǒng)一安排的農(nóng)網(wǎng)工程審計中，得到了各級審計機(jī)關(guān)的好評。

六是積極配合監(jiān)察部門完成對有關(guān)經(jīng)濟(jì)案件的查處。公司審計部配合監(jiān)察部門落實了職工來信來訪反映的個別領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)問題。通過實事求是、客觀公正地調(diào)查落實，有的澄清了問題，解脫并保護(hù)了干部，有利于領(lǐng)導(dǎo)更好地開展工作；有的查清了事實，幫助責(zé)任人員從思想上認(rèn)識存在問題的性質(zhì)，達(dá)到了教育干部的目的。

七是審計成果得到有效運(yùn)用。各片區(qū)審計工作部建立了片區(qū)各單位的審計電子臺賬，動態(tài)分析經(jīng)濟(jì)安全危機(jī)點；開展了審計工作回頭看活動，加大審計成果運(yùn)用檢查力度，組織對１９９９年以來審計成果運(yùn)用和落實情況的監(jiān)督檢查，解決“審用脫節(jié)”問題，根除“審而不改，審而無用”現(xiàn)象；省公司還為各單位主要領(lǐng)導(dǎo)建立了電子郵箱聯(lián)系制度，審計部門對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題通過電子郵箱發(fā)送給各單位主要領(lǐng)導(dǎo)，各單位領(lǐng)導(dǎo)對提出的審計意見能給予重視，部分單位還對照電子郵箱中提出的問題，舉一反

三、對照自查。

二、采取的主要措施

審計部門圍繞企業(yè)的“改革、發(fā)展、穩(wěn)定、管理、服務(wù)”的重點，在健全組織、完善制度、改進(jìn)方法、提高審計成果運(yùn)用等方面做了大量工作，__電力的審計工作從弱到強(qiáng)，正在發(fā)揮越來越重要的作用。

（一）不斷創(chuàng)新，建立了新型審計監(jiān)督組織形式

省公司按照“有限責(zé)任、有人負(fù)責(zé)、有效制衡”的要求，根據(jù)內(nèi)部審計工作的發(fā)展趨勢，在分析了過去聯(lián)合審計組織形式利弊的基礎(chǔ)上，為解決審計力量和力度問題，提出了“立體式、集約化”的審計組織體系的思路，實行審計機(jī)構(gòu)派出制，進(jìn)行垂直管理和領(lǐng)導(dǎo)。通過筆試、面試、考核等層層選拔，選派一批（２４人）優(yōu)秀審計人才到４個片區(qū)審計工作部工作，其中總審計師４人（副處級）、正科級審計員７人、副科級審計員１３人；審計工作部中審計人員的工資、獎金、津貼、各項社會保險及發(fā)生的管理費用由省公司指定單位代辦，費用單列，由省公司統(tǒng)一考慮并列入公司財務(wù)預(yù)算。

其效果主要表現(xiàn)在：監(jiān)督力度得到加強(qiáng)，監(jiān)督領(lǐng)域得到擴(kuò)展，工作效率明顯提高，工作更加貼近被審對象，審計服務(wù)得到有效體現(xiàn)。通過片區(qū)審計人員的辛勤努力，內(nèi)部審計組織體系改革的舉措得到了有關(guān)單位的充分理解和認(rèn)可，片區(qū)審計開展的工作及取得的成效也得到省公司和片區(qū)單位的積極肯定。

（二）加強(qiáng)審計隊伍培訓(xùn)，建立健全內(nèi)部審計制度

為使審計人員適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理的需要，更好地服務(wù)于企業(yè)，我們采取多種形式對審計人員進(jìn)行培訓(xùn)：一是以審代培，以老帶新。在開展審計項目時組成審計組，在人員組成上有意識地將“新手”與“老手”搭配，讓“新手”在審計實踐中學(xué)會審計；二是舉辦專題培訓(xùn)班。省公司先后舉辦了經(jīng)濟(jì)法規(guī)、審計業(yè)務(wù)、審計計算機(jī)應(yīng)用和工程預(yù)決算知識等培訓(xùn)班，受訓(xùn)審計人員近４００人次；三是送出去培訓(xùn)。參加國家電力公司、省審計廳、華東審計部舉辦的各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)１５０余人次。系統(tǒng)審計人員的整體素質(zhì)有所提高，隊伍結(jié)構(gòu)正朝多師方向發(fā)展。

同時制定了具體的工作制度、規(guī)范或辦法，頒布了《內(nèi)部審計處罰規(guī)定》，首次賦予內(nèi)部審計直接處理、處罰權(quán)，對試圖違紀(jì)的人起到了威懾作用；出臺了片區(qū)審計工作規(guī)則及相關(guān)管理辦法，各片區(qū)審計工作部也陸續(xù)出臺了各種內(nèi)部審計管理標(biāo)準(zhǔn)，完善了審計信息交流網(wǎng)絡(luò)，建立了工作部與監(jiān)督巡視組溝通聯(lián)系制度，結(jié)合自身實際開展了審計質(zhì)量控制活動，并建立了審計成果的定期跟蹤制度，初步建立了適應(yīng)新的組織體系有序運(yùn)轉(zhuǎn)的操作平臺。

（三）優(yōu)化審計業(yè)務(wù)流程，構(gòu)筑立體審計監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)

作為省公司“立體、動態(tài)、集約、高效”監(jiān)督體系的重要組成部分，完成了審計監(jiān)督體系的建設(shè)，對原有審計業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了重新整合，構(gòu)筑新形勢下系統(tǒng)的、分層的審計監(jiān)督體系。提升了審計監(jiān)督的功能，圍繞“三項目標(biāo)”（依法經(jīng)營、閉環(huán)控制、Ｑ×△Ｐ最大化），突出“三項核心業(yè)務(wù)”（責(zé)任審計、制度審計、效益審計），強(qiáng)化“三大功能”（監(jiān)督、評價和咨詢），明晰“三個層次”（審計部、片區(qū)審計工作部、基層內(nèi)審）的界面，通過制定規(guī)范化的審計工作制度、運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)和新型的審計組織形式，加大了審計監(jiān)督的力度，提高了審計工作質(zhì)量及審計成果的運(yùn)用。

（四）在審計項目管理中推行項目經(jīng)理制，使內(nèi)審主要職能在審計實踐中和諧統(tǒng)一

為了提高審計工作質(zhì)量，發(fā)掘和培養(yǎng)審計骨干，最大限度地調(diào)動審計人員的潛能，給審計人員提供一個充分展示自我價值的機(jī)會，根據(jù)省公司審計體制改革的基本思路，對綜合性審計調(diào)查項目逐步實行柔性化管理機(jī)制，不再采取指定審計項目實施對象的做法，引入項目競爭機(jī)制，通過招標(biāo)方式擇優(yōu)選定審計項目負(fù)責(zé)人。

審計部首次對電力市場開拓暨購銷比價管理調(diào)查項目實行公開招標(biāo)，在審計項目管理中引入招投標(biāo)制度，通過這種形式，對現(xiàn)有審計資源進(jìn)行優(yōu)化配置，選擇最優(yōu)的審計工作實施方案，選擇最佳的審計項目負(fù)責(zé)人，從而推動審計工作質(zhì)量的提高。

三、幾點體會

一是審計干部對審計作用認(rèn)識的提高是做好審計工作的基礎(chǔ)。廣大審計干部認(rèn)識到，內(nèi)部審計不僅是監(jiān)督，更是一種特殊的企業(yè)管理活動，在職能上體現(xiàn)監(jiān)督與服務(wù)的兼容性，即監(jiān)督下的服務(wù)，服務(wù)中的監(jiān)督，是監(jiān)督與服務(wù)的高度統(tǒng)一；審計工作是公司經(jīng)營管理工作的重要組成部分，是公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須緊緊圍繞__電力的戰(zhàn)略目標(biāo)和工作主線，與公司的其他監(jiān)督一起，把工作重點放在防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險上，進(jìn)一步強(qiáng)化審計監(jiān)督職能；審計干部還在審計實踐中逐步樹立了“有為才有位”的思想，認(rèn)識到“正人先要正已”，按照“獨立、客觀、公正、廉潔”的審計行為準(zhǔn)則，并不斷在審計實踐中學(xué)習(xí)和提高自身經(jīng)營管理水平，通過揭示經(jīng)營管理中存在的問題，并提出加以改進(jìn)的措施，實現(xiàn)為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)的目的，進(jìn)而找準(zhǔn)自身的位置。審計干部對審計作用認(rèn)識的不斷提高，為開展各項審計工作奠定了基礎(chǔ)。

二是各級領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是發(fā)揮審計職能作用的關(guān)鍵。公司黨組高度重視內(nèi)部審計工作，劉順達(dá)總經(jīng)理多次強(qiáng)調(diào)“三合”（合法、合規(guī)、合程序）是立業(yè)之本，是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵，要把監(jiān)督擺在顯著位置，關(guān)鍵是要把“四個凡事”（凡事有章可循、凡事有人監(jiān)督、凡事有人負(fù)責(zé)、凡事有據(jù)可查）落到實處。有些單位領(lǐng)導(dǎo)還親自布置內(nèi)部審計的任務(wù)并提出具體要求；單位內(nèi)部重要會議、重大決策請審計人員列席并聽取意見；省公司及部分基層單位成立了以公司總經(jīng)理為主任，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及主要部門負(fù)責(zé)人參加的審計委員會；有８０％的基層單位實施了審計向職代會報告制度。所有這些，對審計職能的發(fā)揮起到了關(guān)鍵作用。

三是審計組織體系的建立健全是審計工作有效開展的保障。截止２００１年底，基層單位共有２１個單位設(shè)立了獨立的審計科，其他規(guī)模較小的企業(yè)均配備了專職審計員；同時借助片區(qū)審計、社會審計力量，擴(kuò)大了審計復(fù)蓋面；各電業(yè)局審計部門還配備了工程技術(shù)人員，開展對工程決算的審計；公司系統(tǒng)共有專職審計人員９３人，其中公司本部２８人，基層單位６５人，為審計工作的開展提供了保障。

四是審計成果的落實和運(yùn)用是審計工作不斷提高的動力。審計人員認(rèn)識到審計發(fā)現(xiàn)并提出問題不是審計工作的終結(jié)，而是審計工作新階段的開始，因此審計不但會提問題，而且能針對存在問題產(chǎn)生的原因，提出從制度上、措施上加以完善和改進(jìn)的辦法，督促被審單位舉一反三進(jìn)行整改，促進(jìn)被審單位樹立依法經(jīng)營觀念，提高制度化、科學(xué)化管理水平，只有這樣，才能真正體現(xiàn)審計監(jiān)督的價值和意義，才能實現(xiàn)管理的有效和長效。省公司對審計處理意見和決定，建立審計意見執(zhí)行情況臺賬，進(jìn)行跟蹤監(jiān)督或后續(xù)審計；對審計委員會決定的落實情況列入了下次會議議程；在干部任用上，人事部門注意吸收審計部門的意見；在公司系統(tǒng)雙文明先進(jìn)單位評比中，審計占有重要一票，較好地克服了“審而無用、審而不改、審而不究”的問題，大大鼓舞了審計人員的工作積極性，促進(jìn)了審計工作質(zhì)量的提高，成為推動審計工作不斷發(fā)展的動力。

在充分肯定審計工作取得的成績和總結(jié)經(jīng)驗的同時，我們還清醒地看到，目前公司系統(tǒng)的審計工作仍然存在一些問題和不足，一是部分單位對審計作用認(rèn)識不足，審計工作開展不平衡；二是審計人員的數(shù)量和素質(zhì)尚未能完全適應(yīng)公司系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)安全的需要，審計人員知識結(jié)構(gòu)和隊伍結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步改善、隊伍穩(wěn)定性尚存在問題；三是審計工作質(zhì)量保證體系尚未完全建立，有效的審計監(jiān)督的約束機(jī)制尚未完全形成；四是內(nèi)控審計工作的開展亟待加強(qiáng)。

__省電力系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作，在各級領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心、支持和幫助下，雖然取得了一些效果，但與內(nèi)部審計要達(dá)到的最終目標(biāo)還有一定的距離，尚需不斷探索、不斷完善、不斷發(fā)展。新的一年，公司內(nèi)部審計工作將以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，圍繞公司的“兩出兩化、國際一流”戰(zhàn)略目標(biāo)和２００２年__電力工作主線，以創(chuàng)國際一流電力公司審計為目標(biāo)，務(wù)實創(chuàng)新，推動公司審計工作上一個新臺階。

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