第一篇：縣國稅局干部離崗審計制度

文章標題：縣國稅局干部離崗審計制度

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務(wù)水平，全面考核和評估干部的工作實績和思想作風，確保稅收工作任務(wù)的順利完成，特制訂本制度。

一、審計對象：

工作崗位輪換或正常性調(diào)動的干部。

二、審計內(nèi)容：

干部離崗，都必須對原分管工作情況進行全面審計。審計內(nèi)容包括：⑴執(zhí)行政策是否做到依法辦事，依率計征，應收的各種稅收收入是否按規(guī)定及時足額入庫；⑵已填開的“普通發(fā)票”、“臨時統(tǒng)一發(fā)票”是否按規(guī)定征稅，有否開“人情票”、收“人情稅”的情況；⑶報上欠稅額與企業(yè)實際欠稅額是否相符；⑷稅款解繳和多征少補稅款辦理是否及時；⑸各類票證（包括各種發(fā)貨票、收據(jù)等）結(jié)存是否與本局帳面結(jié)存相一致；⑹各類戶管資料是否齊全；⑺是否勤政廉潔，遵紀守法等。

三、審計組織：

為順利實施干部離崗審計制度，縣局成立干部離崗審計小組（由縣局財務(wù)審計領(lǐng)導小組成員組成），主要負責副所長以上干部的離崗審計；各直屬單位也要相應成立審計小組，主要負責一般干部的離崗審計。

四、審計程序：

1、審計前，審計小組應先通知離崗干部寫好本人幾年來工作情況的自我小結(jié)，按規(guī)定填好《干部離崗審計鑒定表》，自我小結(jié)部分。

2、審計小組在其自我小結(jié)的基礎(chǔ)上，對其原分管工作進行全面審計。

3、審計結(jié)束后，審計小組要對其政治思想表現(xiàn)、政治業(yè)務(wù)水平、工作實績、勞動紀律等方面實事求是地寫出監(jiān)察意見，填好《干部離崗審計鑒定表》（一式兩份，一份留所在局，一份報縣局人監(jiān)科備案），對成績要肯定，有問題要指出。對有違紀行為者，縣局要視情節(jié)輕重，分別予以處理。

4、離崗移交工作應在審計結(jié)束后進行，移交雙方必須在三天內(nèi)辦理移交手續(xù)（包括公用財物），并由審計小組實施監(jiān)交。

五、本制度自下發(fā)之日起施行。

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第二篇：離崗審計

商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的探討

吳傳彬（工商銀行蘇州分行）

【時間:2011年09

月20日】

【來源: 】

【字號：大 中

小】

經(jīng)濟責任審計存在多種表現(xiàn)形式，按被審計人的審計階段和審計目的可以分為離任審計、任前審計、任中審計等。除以上形式外，包括工商銀行在內(nèi)的一些商業(yè)銀行為了加強關(guān)鍵崗位人員的管理，有效防范操作風險和道德風險，已開始擴大任期經(jīng)濟責任審計，嘗試實施了強制休假離崗審計工作。這一審計模式將審計對象從高級管理人員擴展至具體承辦業(yè)務(wù)的關(guān)鍵崗位工作人員，審計范圍進一步擴大，審計監(jiān)督職能也進一步完善。對此，本文以工商銀行的具體實踐為基礎(chǔ)，對關(guān)鍵崗位人員的強制休假離崗審計這一經(jīng)濟責任審計特殊表現(xiàn)形式進行分析探討，力求擴展經(jīng)濟責任審計外延，豐富對經(jīng)濟責任審計的理解。

一、經(jīng)濟責任審計的一般定義

通常認為經(jīng)濟責任審計是指對企業(yè)負責人任職期間經(jīng)濟責任履行情況實施的審計。通過審計分清企業(yè)負責人應負有的直接責任和主管責任，包括對所在單位資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性的驗證，以及對有關(guān)經(jīng)濟活動應負責任的界定和評價。

具體到商業(yè)銀行領(lǐng)域經(jīng)濟責任審計主要是指對商業(yè)銀行高級管理人員經(jīng)濟責任審計，是對商業(yè)銀行高級管理人員任職期間貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟金融方針、政策、法規(guī)及履行職責情況，經(jīng)營決策和管理行為，所在單位經(jīng)營目標完成情況等作出的客觀、公正的審計和評價。

二、關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的定義

關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計是經(jīng)濟責任審計擴大化的一種表現(xiàn)形式，主要適用于具體承辦業(yè)務(wù)的關(guān)鍵崗位人員。其主要包括關(guān)鍵崗位的界定、強制休假和離崗審計的定義。

（一）關(guān)鍵崗位：關(guān)鍵崗位是指在業(yè)務(wù)運營過程中處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)且涉及風險控制點，承擔較高風險責任，根據(jù)有關(guān)規(guī)定應當進行重點管理和監(jiān)督的工作崗位。具體崗位需各商業(yè)銀行根據(jù)本行的實際情況進行定義和分類。

（二）強制休假：強制休假是指根據(jù)風險控制工作需要，在不事先征求本人意見和不提前告知本人的情況下，臨時強制要求關(guān)鍵崗位人員在規(guī)定期限內(nèi)休假并暫停行使職權(quán)，同時對其進行離崗審計的一種制度安排。

（三）離崗審計：離崗審計是指各級機構(gòu)在安排關(guān)鍵崗位人員強制休假期間，組織對其履行崗位職責、經(jīng)營管理活動既業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性等情況實施審計的行為。

（四）經(jīng)濟責任審計與強制休假離崗審計的聯(lián)系和區(qū)別

正如前文所說強制休假離崗審計是經(jīng)濟責任審計的擴展和特殊形式，其本質(zhì)上仍然是經(jīng)濟責任審計，只是其審計對象、審計方式、適用范圍與傳統(tǒng)意義上的經(jīng)濟責任審計略有不同。一是審計對象較傳統(tǒng)意義上的經(jīng)濟責任審計范圍

更廣，既包含從事管理工作的高級管理人員也包括承擔具體業(yè)務(wù)的工作人員；二是審計適用的前提條件不同。傳統(tǒng)經(jīng)濟責任審計更多地是指管理人員任職期滿即將離職或在任職期間需接受履職考核情況下開展審計。強制休假離崗審計則是針對關(guān)鍵崗位人員任職時間較長但因某些原因還不能按規(guī)定進行崗位輪換的情況下，為防范風險安排其離崗休假并對其工作進行審計，審計結(jié)束后關(guān)鍵崗位人員還需返回原崗位繼續(xù)工作。對于已按期正常輪換崗位的關(guān)鍵崗位人員是不需要進行強制休假離崗審計的；審計方式和范圍略有區(qū)別，對于承擔管理責任的的關(guān)鍵崗位人員其審計內(nèi)容和范圍應與傳統(tǒng)經(jīng)濟責任審計一致。對承擔具體業(yè)務(wù)的工作人員其審計內(nèi)容和范圍與其工作職責相一致，不涉及各類管理指標等內(nèi)容，審計內(nèi)容和范圍相對單一。

三、關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計對象的界定

在明確了關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的基本定義后，要進一步實施關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計就必須對審計對象進行界定。從字面上理解，關(guān)鍵崗位人員離崗審計的對象自然是關(guān)鍵崗位人員，從上文的定義中可以歸納為在業(yè)務(wù)運營過程中處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)且涉及風險控制點，承擔較高風險責任，根據(jù)有關(guān)規(guī)定應當進行重點管理和監(jiān)督的工作崗位。由于各商業(yè)銀行的管理和運營模式不盡相同，所以對關(guān)鍵崗位人員的界定也存在區(qū)別，以中國工商銀行為例，主要包括：一是一級（直屬）分行正副行長、二級分行行級負責人、業(yè)務(wù)部門主要負責人；二是二級分行以下各級機構(gòu)負責人；三是空白重要憑證管理崗、上門收款崗、上門服務(wù)崗、經(jīng)辦行密押員、經(jīng)辦行密押主管、對公客戶經(jīng)理、個人客戶經(jīng)理、消費信貸調(diào)查崗、值班經(jīng)理崗、財務(wù)核算崗、事后監(jiān)督中心經(jīng)辦、業(yè)務(wù)處理中心資金清算崗、對賬中心經(jīng)辦、現(xiàn)金營運中心主任、現(xiàn)金營運中心庫管員、打卡崗位、空白卡保管崗、作廢卡保管崗、已制客戶證書管理崗、落地及可疑指令處理崗等。其中一和二可理解為商業(yè)銀行分支機構(gòu)的負責人，其承擔更多的是管理責任，故對這些人員的離崗審計基本與經(jīng)濟責任審計相同。其他關(guān)鍵崗位人員因為更多的是承擔一種業(yè)務(wù)經(jīng)辦直接責任，因而通常采取較為特殊的離崗審計。

四、關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的實施方法

關(guān)于如何對關(guān)鍵崗位人員實施強制休假離崗審計，不同的商業(yè)銀行根據(jù)本行實際有著不同的組織程序和審計方法。本文還是以中國工商銀行為例，重點闡述關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的實施流程。

（一）審計的組織實施。在中國工商銀行，關(guān)鍵崗位離崗審計工作主要由人力資源部門和內(nèi)控合規(guī)部門以及各業(yè)務(wù)主管部門分工負責。每年年初各級行人力資源部門需根據(jù)本行關(guān)鍵崗位人員的任職情況會同各業(yè)務(wù)主管部門編制離崗審計對象人選計劃，并通知內(nèi)部審計部門組織離崗審計；內(nèi)控合規(guī)部門在接到人力資源部門相關(guān)審計通知后負責離崗審計的組織工作；業(yè)務(wù)主管部門則視需要協(xié)同內(nèi)控合規(guī)部門實施離崗審計工作。

（二）審計的主要內(nèi)容。在中國工商銀行，對關(guān)鍵崗位人員的離崗審計主要以該關(guān)鍵崗位的內(nèi)控管理職責和業(yè)務(wù)操作流程為依據(jù)，一般情況下包括履行崗位職責情況，執(zhí)行本崗位相關(guān)內(nèi)控管理規(guī)定的情況以及履職時限內(nèi)所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實性和合規(guī)性。具體內(nèi)容還需依據(jù)不同崗位的相關(guān)管理制度和主要風險點分別確定。

（三）審計的流程。在中國工商銀行，關(guān)鍵崗位人員的離崗審計一般遵循

以下流程。一是由人力資源部門提前兩個工作日通知相應內(nèi)控合規(guī)部門組織離崗審計；二是由內(nèi)控合規(guī)部門根據(jù)實際情況，自行組成審計組，或與相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門共同組成審計組，并確定審計組組長和主審人；三是審計組以被審計對象所在崗位內(nèi)控管理職責和業(yè)務(wù)操作流程為依據(jù)，編制《離崗審計方案》，經(jīng)內(nèi)控合規(guī)部門負責人批準后執(zhí)行；四是開出《離崗審計通知書》，開展現(xiàn)場審計工作并確認審計事實，五是出具審計報告，并征求被審計人的意見；最后是由主管行長簽發(fā)和發(fā)送審計報告，并對發(fā)現(xiàn)的問題進行后續(xù)整改。

五、關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計工作中存在的困難和問題

當前，商業(yè)銀行雖然已經(jīng)開展了多年的經(jīng)濟責任審計工作，也積累了較多經(jīng)驗。但在關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計這一較為特殊的經(jīng)濟責任審計的實施過程中還存在一些問題和困難，同時也制約著經(jīng)濟責任審計的發(fā)展。

（一）關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的對象較多，涉及范圍廣，審計工作量大。作為一家內(nèi)控嚴密的商業(yè)銀行，設(shè)置的關(guān)鍵崗位通常較多，從事關(guān)鍵崗位人員也相對較多?？陀^上導致審計對象的多樣化。以工商銀行為例，除去一、二級分行行級領(lǐng)導崗位，各分支機構(gòu)負責人以及各部門負責人、各科室負責人以外，還有運營類、營銷類等20多個不同類型的關(guān)鍵崗位，其中光對公、對私客戶經(jīng)理的從業(yè)人員數(shù)量就已十分龐大。因此，理論上關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計對像相比以管理人員為主的經(jīng)濟責任審計對象要多出很多，客觀上加大了審計人員的工作量。

（二）關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計缺少統(tǒng)一、有效的評價指標，審計質(zhì)量較難把握。由于商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員一般分為各分支機構(gòu)承擔管理責任的人員和承擔業(yè)務(wù)經(jīng)辦直接責任的崗位人員兩類。前一類人員的離崗審計即是傳統(tǒng)的經(jīng)濟責任審計，其審計內(nèi)容、范圍、評價指標等均已形成了一套行之有效的固定模式，審計工作可以按圖索驥，能夠較好的把握審計質(zhì)量。后一種類型即為本文重點探討的適用強制休假離崗審計的關(guān)鍵崗位人員。這類人員眾多，涉及營銷、運營、操作等不同工種，對于這類人員的審計還未能形成統(tǒng)一的審計評價指標，也沒有相對標準化的審計模式，對審計質(zhì)量不易把握。例如對客戶經(jīng)理的審計、對大堂值班經(jīng)理的審計，除對其履職情況進行了解外，很難找到其他評判標準，再加上商業(yè)銀行崗位設(shè)置和崗位職責未能完全標準化的情況下，審計工作更難以規(guī)范。

（三）基層審計人員素質(zhì)、力量較為薄弱。當前，商業(yè)銀行的審計工作基本采用“分層審計，下查一級”的模式。對關(guān)鍵崗位人員的審計一般以承擔較多經(jīng)營任務(wù)的基層支行開展。由于要承擔各類經(jīng)營任務(wù)，支行審計人員的數(shù)量和素質(zhì)一般較難得到保證，獨立性也相對較弱、缺乏專業(yè)審計人員，從而給基層支行的關(guān)鍵崗位人員離崗審計工作帶來了一定的困難。

（四）離任審計過程中各職能部門較難充分協(xié)調(diào)。

按照現(xiàn)有的管理辦法和慣例，商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計工作一般由人事部門根據(jù)崗位輪換計劃提出。但在實際工作中，往往只有審計部門單槍匹馬實行審計。由于各部門審計、考核和調(diào)查的組織形式和考核標準不一致，在時間上往往不能統(tǒng)一進行，從而造成審計工作不充分。

六、完善關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計工作的對策和措施

鑒于關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計存在以上一些問題和困難，本文結(jié)合工商銀行近年的審計實踐，提出一些完善該類審計工作的對策和措施。

（一）結(jié)合商業(yè)銀行運營管理實際，完善關(guān)鍵崗位設(shè)置，建立規(guī)范的輪崗機制。由于開展關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的前提是關(guān)鍵崗位人員未能按照要求進行輪崗。因此，商業(yè)銀行根據(jù)本行實際，科學合理的設(shè)置關(guān)鍵崗位，建立規(guī)范的輪崗機制是減少審計工作量的有效方式。商業(yè)銀行需定期更新完善關(guān)鍵崗位目錄，做好人員儲備，每年制定輪崗計劃并認真執(zhí)行，對于客戶經(jīng)理等營銷崗位則應定期更換其服務(wù)對象，實施“輪戶”管理，從而大量減少需開展強制休假離崗審計的對象。

（二）建立標準化的崗位職責和工作流程，推進關(guān)鍵崗位人員工作質(zhì)量評價規(guī)范化。由于對關(guān)鍵崗位人員的審計缺乏標準和評價指標。因此建議商業(yè)銀行對本行的所有崗位進行梳理，制定統(tǒng)一的崗位職責，明確工作內(nèi)容和要求。同時梳理關(guān)鍵崗位操作過程中的風險點，將關(guān)鍵崗位的工作流程標準化，以流程圖的形式進行固化。如此，審計人員則可以按照標準化工作職責和操作流程對關(guān)鍵崗位人員的履職情況進行客觀評價，并對相應風險點的控制情況進行審計分析，從而保障審計規(guī)范，提高審計質(zhì)量。

（三）加強對基層審計人員的培訓和指導，提高審計人員的素質(zhì)。由于基層審計人員素質(zhì)、力量較為薄弱。為保障基層行的審計工作質(zhì)量除需加強人員保障外，還必須加強對基層審計人員的培訓和指導。上一級審計部門應定期組織培訓，提高基層行審計人員的理論修養(yǎng)。在開展審計工作時，要有計劃的征調(diào)基層審計人員參與，在實踐中提高基層審計人員的審計水平。另外，上級行審計部門應考慮制定并下發(fā)類似于《經(jīng)濟責任審計手冊》等內(nèi)容的指導意見，指導基層審計人員開展經(jīng)濟責任審計工作，保障審計工作的標準化和規(guī)范化。

（四）加強部門間的協(xié)調(diào)配合，充分利用各專業(yè)和部門的考核結(jié)果。

商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計需各個部門相互配合才能有序開展。以工商銀行為例，該項審計工作在支行層面應已內(nèi)控管理委員會為平臺進行協(xié)調(diào)，合規(guī)經(jīng)理牽頭，各相關(guān)科室人員參與，相互協(xié)作，并充分利用被審計人的考核結(jié)果、支行、網(wǎng)點的內(nèi)控評價結(jié)果以及各專業(yè)檢查結(jié)果，從而提高經(jīng)濟責任審計效率，降低審計成本。（吳傳彬）

第三篇：離崗公示制度

xx學校離崗告示制度

一、離崗告示制度是指機關(guān)工作人員因公或私原因不能履行崗位職責是予以告示的制度

二、行政人員必須嚴格遵守作息時間，工作期間必須堅守工作崗位，嚴謹擅自離崗、串崗。卻有特殊事由，需臨時離開工作崗位的，必須履行離崗請假及告知手續(xù)，并具體說明離崗事由、時間及到崗時間。

三、無論公事還是私事，離崗人員必須按以下程序履行離崗告知手續(xù)。

1、工作人員離開工作崗位，進行告示，內(nèi)容包括工作人員姓名、離崗事由等，便于服務(wù)對象（學生及家長）和單位人員知曉。

2、一般工作人員離崗在1天以內(nèi)的，由處（室）、單位負責人批準后方可離崗。

3、處（室）、單位負責人離崗1天以內(nèi)的，經(jīng)分管領(lǐng)導批準后離崗。

4、委領(lǐng)導離崗，需向辦公室告知。

四、離崗人員必須按時歸崗，到崗后立即按批準程序向批準人報告。

五、發(fā)生突發(fā)性事件應急處置期間，任何人不得以任何理由離崗。

第四篇：干部離任審計制度

干部離任審計制度

為了加強對公園內(nèi)部的監(jiān)督管理，嚴格財經(jīng)紀律，促進各級領(lǐng)導干部及要害崗位勤政廉政，履行職責，制止和查處弄虛作假、違反財經(jīng)紀律、營私舞弊、揮霍浪費等不良行為，配合相關(guān)部門做好領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任離任審計工作，使管理人員的行為和業(yè)績得到公正評價。現(xiàn)結(jié)合我園工作特點，制定本制度。

一、離任審計是對擬擔任、交流、免職、崗位調(diào)整、辭退、內(nèi)退、退休的各級領(lǐng)導、管人、管物、管錢等要害崗位管理人員（以下簡稱審計對象），在正式離開原工作崗位前，對其任期內(nèi)履行職責的情況以及在所屬崗位財務(wù)收支、經(jīng)濟手續(xù)的真實性、合法性進行檢查、審核，明確責任并做出結(jié)論的內(nèi)控制度。

二、離任審計的對象主要為：所屬各企業(yè)中層以上管理干部、要害崗位（管人、管物、管錢）及其他需要內(nèi)部審計的管理人員。

三、及時、全面、如實的向?qū)徲嫴块T提供相關(guān)材料

（一）被審計對象任期內(nèi)各項經(jīng)濟責任目標計劃的完成情況；

（二）財務(wù)收支管理及有關(guān)經(jīng)濟活動的管理制度，職責分工資料；

（三）被審計對象任期內(nèi)歷年財務(wù)報表、帳簿、憑證、臺帳、相關(guān)記錄、批復等與離職有關(guān)的所有資料；

（四）各種財產(chǎn)物資盤點表，債務(wù)清理明細表；

（五）被審計對象任期內(nèi)重大經(jīng)濟事項合規(guī)性證明材料及履職考核情況證明；

（六）被審計對象任職前后有關(guān)經(jīng)濟遺留問題和手續(xù)交接的專門材料；

（七）被審計對象任期內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟監(jiān)督部門及檢查機構(gòu)曾經(jīng)做出的重大事項結(jié)果、處理意見及糾正情況證明資料；

（八）被審計對象任期內(nèi)，企業(yè)在銀行和非銀行金融機構(gòu)設(shè)立的全部帳戶的情況，包括已注銷的帳戶。

（九）審計組認為需要提供的其他離任審計資料。

九、被審計對象應就提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。

十、積極配合審計部門就被審計對象任期內(nèi)有關(guān)問題，進行審計調(diào)查并實施必要的審計程序和方法。

第五篇：農(nóng)村信用合作社離任離崗審計辦法

附件：

農(nóng)村信用合作社 離任離崗審計辦法

第一章 總 則

第一條 為逐步健全完善農(nóng)村信用合作社（以下簡稱信用社）審計監(jiān)督制約機制，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《農(nóng)村信用合作社章程》、《農(nóng)村信用合作社審計基本制度》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱離任、離崗審計，是指被審計人擬離開現(xiàn)任職務(wù)或崗位時，對其在任職（在崗）期間的經(jīng)營管理行為、經(jīng)濟責任和經(jīng)營目標完成情況作出客觀、公正的評價。

第三條 離任、離崗審計必須堅持被審計人“先離崗、后審計”和“下查一級”的原則。

第四條 離任、離崗審計的時限，原則上為被審計人任職期間，如有必要可追溯到以前。

第五條 離任、離崗審計對象包括農(nóng)村信用社聯(lián)合社（以下簡稱聯(lián)社）、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社、縣（市）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社[以下簡稱縣（市）聯(lián)社]的高級管理人員、高級業(yè)務(wù)人員、高級技術(shù)人員及重要崗位人員。

（一）聯(lián)社內(nèi)部審計部的審計對象是自治區(qū)聯(lián)社機關(guān)高

級業(yè)務(wù)人員、高級技術(shù)人員及重要崗位人員和縣（市）聯(lián)社高級管理人員。

（二）縣（市）聯(lián)社內(nèi)部審計部的審計對象是縣（市）聯(lián)社機關(guān)高級業(yè)務(wù)人員、高級技術(shù)人員及重要崗位人員；基層機構(gòu)的管理人員、業(yè)務(wù)主管及重要崗位人員。

第二章 離任、離崗審計內(nèi)容

第六條 審計內(nèi)容。

（一）業(yè)務(wù)經(jīng)營管理：

1.存貸款業(yè)務(wù)發(fā)展狀況和經(jīng)營行為、工作作風;2.制訂的各種內(nèi)部控制制度、考核辦法、激勵機制,是否科學、適用。

3.經(jīng)營效益和經(jīng)營目標的完成情況；

4.自有資金、歷年提留、撥備率、應付未付利息備付率、折舊率；

5.非盈利性資產(chǎn)的占用情況；

6.評價任期內(nèi)經(jīng)營管理責任目標完成情況；

7.依法經(jīng)營、依法管理的情況，主要審計其各項政策、規(guī)定、制度的執(zhí)行情況;8.有無違規(guī)攬儲，有無公款私存，有無賬外經(jīng)營； 9.信貸管理中資產(chǎn)質(zhì)量是否優(yōu)化； 10.貸款投向、貸款結(jié)構(gòu)是否合理；

11.不良貸款額、不良貸款比重是否符合要求；

12.任期內(nèi)新增貸款中產(chǎn)生不良貸款原因； 13.抵債資產(chǎn)的接收及處置是否合規(guī)； 14.存貸比例是否符合有關(guān)規(guī)定；

15.貸款審批、合同簽訂、抵押擔保、檔案資料是否達到制度法規(guī)的要求；

16.是否有違規(guī)違紀貸款；

17.不良貸款下降水平、核銷情況和資產(chǎn)質(zhì)量真實性； 18.應收利息回收及利率執(zhí)行情況等；

19.投資及所有者權(quán)益是否真實、安全、有效； 20.籌資及其它負債情況。

（二）審計基本制度、結(jié)算紀律、廉潔自律的執(zhí)行情況: 1.費用管理和勞動工資管理是否嚴格執(zhí)行審批制度，有無貪污挪用、損公肥私、亂批亂報、越權(quán)審批、揮霍浪費等行為；

2.各項收入是否全部入賬，特別是收回已核銷貸款的收入、收回掛賬利息的收入、抵債資產(chǎn)的增值收入、自有房產(chǎn)的租金收入等；

3.管理是否符合規(guī)定、結(jié)算紀律是否落實、檔案資料是否完善；

4.安全設(shè)施、安全制度是否齊備完善，有無事故和經(jīng)濟案件發(fā)生。

（三）審核庫存現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證、抵押權(quán)證及質(zhì)押物等是否賬實相符。必要時可組織對財產(chǎn)、低值

易耗品的全面清查。

第三章 離任、離崗審計程序

第七條 準備階段。

（一）成立審計組。根據(jù)離任、離崗審計工作需要，審計部門及時組成審計組，制定審計方案報理事長審批。

（二）發(fā)送《審計通知書》。審計組在實施離任、離崗審計前5個工作日內(nèi)，將《審計通知書》送達被審計人及所在單位。特殊情況可在實施審計的同時送達《審計通知書》，《審計通知書》由理事長或授權(quán)審計機構(gòu)負責人簽批。

（三）被審計人及所在單位接到《審計通知書》后，應積極做好準備工作，在審計組進駐后須提供下列資料：

1.被審計人的述職述廉報告。主要內(nèi)容:任職（在崗）期內(nèi)（以近兩年為主）執(zhí)行國家方針政策和法律法規(guī)情況；內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況；任期內(nèi)履行職責情況；取得的成績、存在的問題及原因；廉潔自律情況;需要移交的事項和說明的問題等；

2.需要進行審計的有關(guān)賬、冊、表、憑證等資料； 3.內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)章制度，相關(guān)的工作總結(jié)和有關(guān)會議記錄等；

4.監(jiān)管機構(gòu)和上級機構(gòu)對本機構(gòu)的檢查結(jié)論或處理決定；

5.審計組需要的其它資料。

第八條 實施階段。審計組下發(fā)離任、離崗《審計通知書》5個工作日后，進駐被審計人所在單位，實施現(xiàn)場審計。

（一）審計組必須召開一定范圍的會議，聽取被審計人的述職述廉報告，并采取召開不同層次的座談會或個別談話等形式，調(diào)查了解被審計人在任職期內(nèi)工作的反應和評價。審計組可針對有關(guān)問題進行質(zhì)詢。

（二）實地審查有關(guān)賬、冊、表、憑證、資料、實物，進行真實性、合規(guī)性的印證。對主要業(yè)務(wù)可采用抽樣的方法開展審計。審計中做好檢查、印證材料的現(xiàn)場記錄。

（三）認真做好被審計人單位有關(guān)數(shù)據(jù)資料的收集、分析工作。

（四）采取問卷和現(xiàn)場調(diào)查相結(jié)合的方法，完成對內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況的評價。

（五）被審計人及所在單位必須如實提供審計所需的各種資料，接受質(zhì)詢并真實反映情況，不得以任何借口或理由進行推諉、隱匿和阻撓。

（六）審計組在審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，必須及時向派出機構(gòu)領(lǐng)導匯報。

第九條 報告階段。

（一）審計組根據(jù)現(xiàn)場審計結(jié)果撰寫離任、離崗審計報告。主要內(nèi)容：情況概述、審計事實（分為主要業(yè)績、經(jīng)營指標完成情況、存在問題）、審計評價、審計建議等。審計事實部分必須有充分的依據(jù)，審計評價必須客觀、公正，審

計建議必須切實可行。審計報告必須附被審計人的述職述廉報告、有關(guān)業(yè)務(wù)報表、若干附件及重要證據(jù)的復印件。

（二）離任、離崗審計報告初稿，由審計組長及成員簽字后，向被審計人及所在單位領(lǐng)導征求意見，印證后被審計人簽署意見；審計組修定審計報告，將審計報告報理事長或授權(quán)審計部門負責人審批。

（三）被審計人如對審計報告有異議，可附文字說明在15個工作日內(nèi)向?qū)徲嫿M的派出機構(gòu)直至自治區(qū)聯(lián)社行政復議委員會提出書面復審申請。確需復審的，經(jīng)有權(quán)復審機構(gòu)復審后，由理事長簽發(fā)復審決定。復審決定為最終審核結(jié)果。

第十條 終結(jié)階段。

（一）離任、離崗審計報告經(jīng)理事長簽批后生效。報告分別送被審計人、被審計人所在單位、派出機構(gòu)人力資源部門，并及時歸檔。

（二）離任、離崗審計中有關(guān)重要資料，包括審計報告，被審計人述職述廉報告及其說明、取證材料、重要談話記錄、附表等，作為機密檔案隨審計報告存檔保管。

（三）離任、離崗審計報告經(jīng)理事長簽批后，及時反饋被審計人所在單位，審計報告中涉及整改的問題，被審計人所在單位必須提出整改措施，派出機構(gòu)審計部門督促其限期糾正。

第四章 附 則

第十一條 本辦法適用于新疆維吾爾自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社和縣（市）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社。

第十二條 本辦法由新疆維吾爾自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社負責解釋和修訂。

第十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。