第一篇：外部審核、內(nèi)審檢查應(yīng)對(duì)工作指引

外部審核、檢查應(yīng)對(duì)工作指引

（內(nèi)部參考用，嚴(yán)禁打印張貼?。?/p>

1.目的為了做好公司外部審核、檢查的接待工作，明確相關(guān)人員在外部審核、檢查時(shí)的行為規(guī)范，特制定本工作指引.本工作指引適用于管理體系外審、客戶審核、政府部門檢查、評(píng)級(jí)等相關(guān)工作。

2.定義

審核員：客戶、審核機(jī)構(gòu)、政府部門派來(lái)的體系審核、檢查、評(píng)級(jí)人員;

接待人員：本公司負(fù)責(zé)接待審核員的人員；

陪同人員：審核、檢查、評(píng)級(jí)過(guò)程中本公司的陪同人員；

現(xiàn)場(chǎng)人員：審核、檢查、評(píng)級(jí)過(guò)程中，審核員在現(xiàn)場(chǎng)問到的人員。

3.職責(zé)

3.1接待人員工作職責(zé):

（1）事先將審核員的工作目的、范圍、時(shí)間等傳達(dá)給相關(guān)部門;

（2）根據(jù)審核員工作內(nèi)容，制定本公司各部門的工作計(jì)劃；

（3）負(fù)責(zé)安排審核員的往來(lái)接送、飲食、住宿、其它活動(dòng)的日程安排等。

3.2陪同人員工作職責(zé):

（1）正確理解審核員的問題，并恰當(dāng)?shù)亟獯稹⒒貜?fù)；

（2）提供審核員所需的文件資料；

（3）帶領(lǐng)審核員到達(dá)所需的審核現(xiàn)場(chǎng)；

（4）審核員進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)前對(duì)其進(jìn)行必要的安全教育，并確保其已配置足夠的防護(hù)用品。

3.3現(xiàn)場(chǎng)人員工作職責(zé):

（1）正確理解審核員的問題，并恰當(dāng)?shù)鼗貜?fù)；

（2）提供審核員所需的文件資料。

4.人員選擇

4.1接待人員的資格要求:

（1）職務(wù)級(jí)別滿足審核員的要求；

（2）人際交往能力較強(qiáng)；

（3）溝通表達(dá)能力較好；

（4）對(duì)審核員有一定認(rèn)識(shí)或已有業(yè)務(wù)往來(lái)的。

4.2陪同人員的資格要求:

（1）職務(wù)級(jí)別滿足審核員的要求；

（2）對(duì)公司或本部門的業(yè)務(wù)流程熟悉；

（3）溝通表達(dá)能力較好；

（4）反應(yīng)快，應(yīng)變能力強(qiáng)。

4.3現(xiàn)場(chǎng)人員的資格要求:

現(xiàn)場(chǎng)人員通常不能事先確定，盡可能安排操作熟練的老員工或班組長(zhǎng)去應(yīng)對(duì)。

5.活動(dòng)程序

5.1 準(zhǔn)備

5.1.1接待人員收到審核員的工作計(jì)劃后，制定本公司的工作計(jì)劃，并將其傳達(dá)給相關(guān)部門；必要時(shí)可組織各部門開會(huì)討論；

5.1.2 各部門收到接待人員的信息后，及時(shí)準(zhǔn)備審核所需的文件、資料；

5.1.3各部門在審核前需對(duì)本部門進(jìn)行自查，重點(diǎn)是審核員關(guān)注的問題、內(nèi)容、項(xiàng)目等；

5.1.4 針對(duì)自查出的問題，各部門盡可能在審核員到達(dá)前完成整改；對(duì)于不能完成的整改項(xiàng)目，應(yīng)事先做好應(yīng)對(duì)措施；

5.1.5各部門指定陪同人員；

5.2 接待

5.2.1接待人員要確定好審核員到達(dá)時(shí)間、人員名單等，視情況擺設(shè)“歡迎XX光臨指導(dǎo)”之類標(biāo)語(yǔ)或標(biāo)牌；

5.2.1接待人員要確定好接待地點(diǎn)，并準(zhǔn)備好相關(guān)設(shè)施（會(huì)議室、電腦、投影儀、數(shù)碼相機(jī)、接待用安全帽、飲料等）；

5.2.2 陪同人員要攜帶好相關(guān)文件、資料，提前進(jìn)場(chǎng)；

5.2.4 雙方人員到齊后，由接待人員介紹公司狀況及各陪同人員姓名、職務(wù)。

5.3 審核

陪同人員及時(shí)提供審核員所需的文件資料并解答審核員提出的問題，特別注意事項(xiàng)：

（1）提供給審核員的文件事先要檢查過(guò)，有問題的資料（如：內(nèi)容不完整的，問題點(diǎn)未改善的，糾正措施不具體的等）不要提交給審核員；

（2）審核員若無(wú)特別要求，不要提供整個(gè)資料夾的文件；

（3）與本次審核內(nèi)容無(wú)關(guān)的文件、記錄盡可能不要給審核員看到；

（4）不要帶審核員到與審核內(nèi)容或其產(chǎn)品無(wú)關(guān)的車間、部門、場(chǎng)所；

（5）公司FTP共享資料夾不能打開給審核員看到；

（6）個(gè)人郵箱里的郵件不能打開給審核員看到；

（7）所用的U盤只能存放與本次審核有關(guān)的電子檔文件；

（8）認(rèn)真聽取審核員的意見，耐心地有禮貌地回答審核員的問題，避免爭(zhēng)吵；

（9）不知道如何回復(fù)時(shí)向上級(jí)或其它陪同人員請(qǐng)教；

（10）如果發(fā)現(xiàn)有回答錯(cuò)誤或資料提供錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)在審核結(jié)束前向?qū)徍藛T提出更正；

（11）現(xiàn)場(chǎng)審核時(shí)，必須保證每個(gè)審核員身邊都有人陪同，不可以讓審核員單獨(dú)與現(xiàn)場(chǎng)員工交談或

單獨(dú)在現(xiàn)場(chǎng)查找問題；

（12）現(xiàn)場(chǎng)審核時(shí)，若陪同人員先于審核員發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，應(yīng)私下知會(huì)在現(xiàn)場(chǎng)的相關(guān)部門負(fù)責(zé)人；

（13）現(xiàn)場(chǎng)審核時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)人員回答不清楚或錯(cuò)誤時(shí)，陪同人員要及時(shí)提示、糾正；

（14）審核員要求帯走產(chǎn)品技術(shù)性文件（如：圖紙、工藝卡片、作業(yè)指導(dǎo)書等）時(shí)應(yīng)委婉地拒絕，并請(qǐng)示上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)；

（15）審核過(guò)程中不要提及與審核方同行或其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手有關(guān)的信息。

5.4總結(jié)

總結(jié)會(huì)議時(shí)，各部門陪同人員應(yīng)認(rèn)真聽取審核員的總結(jié)發(fā)言，尊重審核員的意見，針對(duì)問題點(diǎn)要做好記錄。

5.5 問題點(diǎn)回復(fù)

5.5.1 審核方有要求時(shí)，按審核方要求的格式回復(fù)問題點(diǎn)的整改措施，并提供相關(guān)證據(jù)；

5.5.2審核方無(wú)要求時(shí)，按本公司的格式回復(fù)問題點(diǎn)的整改措施，并提供相關(guān)證據(jù)；

5.5.3 注意事項(xiàng)：

（1）容易實(shí)施的整改措施要盡可能按審核員的意見和方法去實(shí)施；

（2）整改措施實(shí)施難度大的，完成期限可以定遲一些，或者只整改少部分容易完成的內(nèi)容；

（2）整改措施成本太高或條件不具備，暫無(wú)法實(shí)施的，應(yīng)注明無(wú)法實(shí)施的原因；視情況可設(shè)定一個(gè)較遠(yuǎn)的預(yù)計(jì)實(shí)施日期。

第二篇：外部稅務(wù)檢查的應(yīng)對(duì)

外部稅務(wù)檢查的應(yīng)對(duì)

摘要：稅務(wù)檢查是稅收征收管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。它是指稅務(wù)機(jī)關(guān)或具有相應(yīng)職能的單位依法對(duì)納稅人履行繳納稅款義務(wù)和扣繳義務(wù)人履行代扣、代收稅款義務(wù)的狀況所進(jìn)行的監(jiān)督檢查。納稅人、扣繳義務(wù)人必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)或具有相應(yīng)職能的單位依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)檢查;日常;應(yīng)對(duì);趨勢(shì);識(shí)別

稅務(wù)檢查是稅收征收管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。它是指稅務(wù)機(jī)關(guān)或具有相應(yīng)職能的單位依法對(duì)納稅人履行繳納稅款義務(wù)和扣繳義務(wù)人履行代扣、代收稅款義務(wù)的狀況所進(jìn)行的監(jiān)督檢查。納稅人、扣繳義務(wù)人必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)或具有相應(yīng)職能的單位依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。

一、識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

(1)從思想重視到行動(dòng)重視的轉(zhuǎn)變

1、人員的配備。稅務(wù)管理是專業(yè)性很強(qiáng)的工作，應(yīng)配備專人進(jìn)行日常管理;稅務(wù)管理工作政策性很強(qiáng)，如果稅務(wù)管理人員配備數(shù)量不足，工作負(fù)荷過(guò)量，則沒有時(shí)間和精力去跟蹤、研究稅務(wù)政策，則可能發(fā)生業(yè)務(wù)與稅務(wù)政策偏離的處理。

2、提前進(jìn)行稅務(wù)介入。重要商務(wù)合同中涉稅條款的審核;重大項(xiàng)目的稅收籌劃。

(2)從注重會(huì)計(jì)思維到會(huì)計(jì)、稅務(wù)思維并重的轉(zhuǎn)變

會(huì)計(jì)核算依據(jù)是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，稅務(wù)處理依據(jù)是稅收法律法規(guī)，由于我國(guó)的會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)制度存在著差異性，如：將自產(chǎn)的液化石油氣提供給企業(yè)內(nèi)部的食堂作為燃料使用，在會(huì)計(jì)上不做收入確認(rèn)，但稅務(wù)上“將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)”作為“視同銷售”依法需繳納增值稅。所以，會(huì)計(jì)人員及企業(yè)的管理人員在處理業(yè)務(wù)時(shí)不能僅注重會(huì)計(jì)思維，應(yīng)會(huì)計(jì)、稅務(wù)思維并重，用稅務(wù)思維審視業(yè)務(wù)，才能發(fā)現(xiàn)是否存在風(fēng)險(xiǎn)，才知道如何防范風(fēng)險(xiǎn)。

(3)在利潤(rùn)考核的壓力下，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制要恰當(dāng)，處理方式要前后一致

舉例：2013年，某地國(guó)稅稽查局對(duì)甲公司2005-2012納稅情況檢查后提出，甲公司2009年7月至2011年12月提供給碼頭輪船、鐵路貨車用的自產(chǎn)柴油1653噸，未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅，需補(bǔ)繳消費(fèi)稅194萬(wàn)元。依據(jù)是：“從2009年1月1日起，對(duì)成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過(guò)程中，作為燃料、動(dòng)力及原料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征消費(fèi)稅。對(duì)用于其他用途或直接對(duì)外銷售的成品油照章征收消費(fèi)稅”財(cái)稅[2010]98號(hào)。違法行為定性為偷稅。

其實(shí)，甲公司2012年自查的時(shí)候已經(jīng)發(fā)現(xiàn)此問題了，但為了能實(shí)現(xiàn)多點(diǎn)利潤(rùn)，僅僅從2012年開始繳納自用油的增值稅、消費(fèi)稅，沒有就2011年以前的補(bǔ)稅，造成稅務(wù)處理的前后不一致，屬于主觀故意。

二、稅務(wù)管理重在日常

(1)正確認(rèn)識(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和納稅的關(guān)系

合法經(jīng)營(yíng)是企業(yè)最基本的原則，依法納稅是基本義務(wù)。國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)和繳納稅款，都是國(guó)家取得財(cái)政收入的手段，在此方面是完全統(tǒng)一的，國(guó)有企業(yè)應(yīng)正確認(rèn)識(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和納稅的關(guān)系，做到依法納稅、準(zhǔn)確納稅。

(2)規(guī)范處理涉稅業(yè)務(wù)

準(zhǔn)確核算各類費(fèi)用，做好產(chǎn)、銷、存管理，正確核算進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額，正確計(jì)提各類稅費(fèi)(消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、印花稅、營(yíng)業(yè)稅等)。

(3)依法、按期申報(bào)納稅

(4)保存相關(guān)的稅收證據(jù)

比如稅務(wù)局會(huì)因?yàn)槎愂杖蝿?wù)而讓我們緩繳稅款，辦理稅收緩繳手續(xù)，保存相關(guān)批準(zhǔn)資料;稅務(wù)局直接口頭告知晚點(diǎn)交，無(wú)通知文件，直接不接受申報(bào)或稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)封死(網(wǎng)上申報(bào)不了)，正確的做法：正常遞交申報(bào)表，保存往來(lái)郵件，保存網(wǎng)上申報(bào)不了的截屏等，這些證據(jù)用于以后有外部檢查時(shí)說(shuō)明不是我們的問題。

三、稅務(wù)檢查入場(chǎng)應(yīng)對(duì)

(1)收到稅務(wù)檢查通知后，收集稅務(wù)檢查的相關(guān)信息

了解來(lái)檢查的人員組成、檢查背景、目的;稅務(wù)檢查范圍、期間、稅種。

(2)向上級(jí)管理單位匯報(bào)

了解來(lái)檢查的人員組成、檢查背景、目的，了解檢查范圍、期間、稅種以及可能存在的困難。

(3)積極準(zhǔn)備相關(guān)資料

提前詢問索要資料清單，提前準(zhǔn)備相關(guān)資料;沒有提前要到清單的，通常準(zhǔn)備以下一些資料： 納稅申報(bào)表、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)、匯算清繳申報(bào)表、稅審報(bào)告、相關(guān)報(bào)表、計(jì)提稅費(fèi)的憑證。

(4)檢查過(guò)程中加強(qiáng)溝通

態(tài)度積極、不卑不亢，對(duì)檢查提出的問題要認(rèn)真分析、核對(duì)、報(bào)告上級(jí)單位。

(5)檢查決定書

檢查決定書應(yīng)報(bào)告上級(jí)單位;對(duì)發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)問題進(jìn)行相應(yīng)整改;總結(jié)，避免類似問題的再次發(fā)生。

四、幾點(diǎn)體會(huì)

(1)構(gòu)建“納稅遵從，合規(guī)重于利潤(rùn)”的稅收文化

切實(shí)貫徹合規(guī)經(jīng)營(yíng)、納稅遵從的經(jīng)營(yíng)理念，始終以合法合規(guī)作為最高標(biāo)準(zhǔn)，不模棱兩可，不打擦邊球，在確保無(wú)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況下追求效益最大化。

(2)一把手高度重視，各部門通力協(xié)作

充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性;稅務(wù)管理不只是一個(gè)崗位、一個(gè)部門的事，而是需要全公司從上到下，全員參與的過(guò)程。

(3)事前控制，加強(qiáng)自查，建立稅務(wù)管理長(zhǎng)效機(jī)制

把對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的自查工作作為長(zhǎng)期工作進(jìn)行，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)上報(bào)各類可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提前進(jìn)行預(yù)判，不能喪失發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的主動(dòng)權(quán)，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)整改糾錯(cuò)。

五、稅務(wù)檢查趨勢(shì)

(1)消費(fèi)稅將繼續(xù)成為檢查重點(diǎn)

隨著國(guó)家營(yíng)改增的全面實(shí)施，原來(lái)作為地方主力稅種之一的營(yíng)業(yè)稅將不復(fù)存在，地方財(cái)政收入將受到較大的影響，國(guó)家在稅制體制改革的同時(shí)會(huì)考慮如何給予彌補(bǔ)和平衡，消費(fèi)稅可能作為稅改對(duì)象，改成地方稅種或中央、地方共享稅。屆時(shí)，地方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將加強(qiáng)消費(fèi)稅的稽查和管理。

(2)稅務(wù)檢查將保持較高頻率

國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩，房地產(chǎn)不景氣等因素，中央、地方財(cái)政陷入困難時(shí)期，稅收作為組織財(cái)政收入的主要手段，未來(lái)幾年，稅務(wù)檢查將保持較高頻率、高壓態(tài)勢(shì)。

(四)稅目。與國(guó)際上排污稅稅目不同，我國(guó)目前是開征環(huán)境保護(hù)稅的初級(jí)階段，設(shè)立稅目應(yīng)該結(jié)合我國(guó)國(guó)情，從最需要解決的地方入手，由簡(jiǎn)單到復(fù)雜，循序漸進(jìn)。我國(guó)目前環(huán)境保護(hù)稅主要是對(duì)大氣污染物、水污染物、固體廢物、建筑施工噪聲和工業(yè)噪聲以及其他污染物等方面進(jìn)行征稅。

(五)稅基。即計(jì)稅依據(jù)，國(guó)際上的稅基主要有污染物的排放量、污染性企業(yè)的產(chǎn)量以及在消費(fèi)品中存在的污染物數(shù)量等。以污染物的排放量作為稅基，最明顯的作用就是促使企業(yè)減少污染排放，提高技術(shù)，提高資源利用率;以污染性企業(yè)的產(chǎn)量為稅基，企業(yè)只有減少生產(chǎn)，降低產(chǎn)量才能減輕稅負(fù)，筆者認(rèn)為不利于提高企業(yè)的積極性，也不利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和資源的有效配置;以在消費(fèi)品中存在的污染物數(shù)量為稅基，對(duì)消費(fèi)者能夠起到一定的控制作用。目前我國(guó)采用三種稅基相結(jié)合的方式，如：(1)應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定;(2)應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定;(3)應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定;(4)應(yīng)稅建筑施工噪聲按照施工單位承建的建筑面積確定;應(yīng)稅工業(yè)噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定。

(六)稅率。稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收額度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。我國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、定額稅率、超率累進(jìn)稅率。稅率的制定要注意：一是要注意適中原則，要把大眾的接受程度考慮進(jìn)去，要注意具體問題具體分析，注重公平公正;二是注意稅率的彈性，要根據(jù)不同時(shí)期社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化對(duì)稅率進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，不能一成不變;三是要注意稅率的多樣化發(fā)展，因?yàn)槲覈?guó)地域?qū)拸V，各個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，各地的污染物也不同，所以設(shè)置稅率時(shí)要考慮到這些因素。筆者認(rèn)為我國(guó)目前可以使用比例稅率和定額稅率相結(jié)合來(lái)確定環(huán)境保護(hù)稅的稅率，征收比較方便，當(dāng)然對(duì)于特別的稅目也可以使用累進(jìn)稅率。

(七)優(yōu)惠政策。《征求意見稿》對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放的應(yīng)稅污染物，機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放的應(yīng)稅污染物，城鎮(zhèn)污水處理廠、城鎮(zhèn)生活垃圾處理場(chǎng)向環(huán)境排放污染物不超過(guò)國(guó)家規(guī)定排放標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)保稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物和水污染物低于排放標(biāo)準(zhǔn)50%以上且未超過(guò)污染物排放總量控制指標(biāo)的，省級(jí)人民政府可以決定在一定期限內(nèi)減半征收環(huán)保稅。

(八)其他。環(huán)境保護(hù)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定征收管理，與此同時(shí)，還需要環(huán)境保護(hù)主管部門依照環(huán)境保護(hù)稅法和環(huán)境保護(hù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，履行對(duì)應(yīng)稅污染物監(jiān)測(cè)、監(jiān)督和審核確認(rèn)的職責(zé)，協(xié)同稅務(wù)機(jī)關(guān)做好環(huán)境保護(hù)稅的征收管理工作;環(huán)境保護(hù)稅征收按月、按季或者按年計(jì)征，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定，不能按固定期限計(jì)算納稅的，可以按次申報(bào)納稅;環(huán)境保護(hù)稅納稅期限屆滿之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款等。

四、結(jié)語(yǔ)

環(huán)境是人類賴以生存的基礎(chǔ)。我國(guó)開征環(huán)境保護(hù)稅是巨大的進(jìn)步，但要保護(hù)環(huán)境僅依靠征收環(huán)境保護(hù)稅是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還應(yīng)該制定好配套措施。一是要完善環(huán)境保護(hù)的征管體系，雖然目前已經(jīng)制定了《征求意見稿》，但應(yīng)進(jìn)一步加以完善以使其具有科學(xué)性、規(guī)范性、針對(duì)性和權(quán)威性等特點(diǎn);二是增強(qiáng)征管力量，提高征管技術(shù)，通過(guò)電視、廣播等媒介提醒人們關(guān)注環(huán)境;三是協(xié)調(diào)中央和地方，規(guī)范中央與地方之間的稅收分配制度，調(diào)整中央與地方政府的管轄權(quán)，解決好中央與地方的利益問題。國(guó)家可以將環(huán)境保護(hù)稅反作用于環(huán)境，用來(lái)投資建設(shè)環(huán)保事業(yè)，造福人民大眾，促進(jìn)社會(huì)節(jié)能減排，推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)。

>參考文獻(xiàn)：

1.國(guó)務(wù)院法制辦.中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法(征求意見稿)，2015.2.杜萬(wàn)平.美國(guó)排污交易制度的理論和實(shí)踐難題[J].中國(guó)地質(zhì)大學(xué)學(xué)報(bào)，2011，(01).3.徐艷，伍月倩.對(duì)環(huán)境稅的征收及其征管的探討[J].環(huán)境科學(xué)與管理，2011，(9).4.北大林肯中心.環(huán)境稅的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)[R].北大林肯中心環(huán)境稅研究小組，2011.5.董戰(zhàn)峰，葛察忠等.“十二五”環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策體系建設(shè)路線圖[J].環(huán)境經(jīng)濟(jì)，2011，(06).

第三篇：人事檔案審核工作指引

人事檔案審核工作指引

人事檔案審核工作，主要包括入職審核和任前審核。

一、入職審核

入職審核重點(diǎn)對(duì)新調(diào)入員工的檔案齊全完整性進(jìn)行審核。根據(jù)人事檔案內(nèi)容的分類，每一類的審核要點(diǎn)如下：

(一)履歷材料

履歷材料由干部履歷表組成。1999年以前參加工作的，須有中央組織部制發(fā)的1988年版和1999年版《干部履歷表》，1999年以后參加工作的，須有1999年版《干部履歷表》。

對(duì)缺少此類材料的要按以下方法處理：

1.沒有相應(yīng)的1988年版、1999年版《干部履歷表》要盡量查找收集;2.1988年版《干部履歷表》確實(shí)找不到的，可以不再補(bǔ)充填寫;3.缺1999年版《干部履歷表》的，必須及時(shí)填寫(1999年以后參加工作的也必須補(bǔ)充填寫)。補(bǔ)填1999年版的《干部履歷表》以干部填寫時(shí)的情況逐項(xiàng)填寫?！陡刹柯臍v表》所填信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、規(guī)范、完整，逐項(xiàng)填寫完成，必須有照片、本人簽名、填表時(shí)間和組織印章。

歸檔注意事項(xiàng)：?jiǎn)T工在入職一個(gè)月內(nèi)，填寫最新的《干部履歷表》，交干部監(jiān)督處，由干部監(jiān)督處審核后移交檔案

期（半年以下）的總結(jié)材料可不歸檔。領(lǐng)導(dǎo)干部述職報(bào)告不歸檔。材料要有本人署名、形成時(shí)間，如是組織單位出具的考核材料，要有組織單位蓋章。

(四)學(xué)歷、職稱、培訓(xùn)、及反映科研學(xué)術(shù)水平的材料 1.學(xué)歷學(xué)位材料

學(xué)歷學(xué)位材料一般自高中起形成，在審核時(shí)：一要注意完整性，一套完整的學(xué)歷材料至少由報(bào)考登記表（報(bào)考書）、學(xué)習(xí)成績(jī)單（卡）、畢業(yè)生（學(xué)員結(jié)業(yè)）登記表三部分組成。二是要注意真實(shí)性，不具備成人學(xué)歷教育資格的辦學(xué)單位頒發(fā)的畢業(yè)證、學(xué)歷證明，不承認(rèn)學(xué)歷；沒有參加統(tǒng)一入學(xué)考試，學(xué)習(xí)時(shí)間不符合學(xué)制規(guī)定，補(bǔ)發(fā)的學(xué)歷證明無(wú)文件依據(jù)的，不承認(rèn)學(xué)歷。

按照學(xué)歷學(xué)位高低和類別不同，對(duì)相應(yīng)的學(xué)歷學(xué)位材料有不同要求: 1)“文革”以前入學(xué)的，檔案中須有高校畢業(yè)生登記表；“文革”期間入學(xué)的，須有高校畢業(yè)生登記表或高校選拔學(xué)生登記表；恢復(fù)高考制度后入學(xué)的，大學(xué)本（專）科學(xué)歷須有高校學(xué)生登記表、高校學(xué)生學(xué)習(xí)成績(jī)表、高校畢業(yè)生登記表，本科畢業(yè)的一般還有授予學(xué)士學(xué)位的材料。

2)碩士研究生學(xué)歷須有報(bào)考攻讀碩士學(xué)位研究生登記表（2005年后，改為****年攻讀碩士學(xué)位研究生錄取登記表）、碩士研究生登記表、碩士研究生學(xué)習(xí)成績(jī)表、碩士畢業(yè)研究

部本人要盡量查找，收集齊全。特別是各類畢業(yè)生登記表一定要盡量查找，實(shí)在查找不到的，方可到學(xué)校進(jìn)行復(fù)印，并注明出處，由學(xué)校加蓋公章。所有材料均查找不到的，方可用學(xué)歷、學(xué)位證書復(fù)印件代替，并經(jīng)發(fā)證學(xué)校和干部本人單位組織人事部門認(rèn)定蓋章。

2)材料分類問題：過(guò)去，學(xué)生登記表、含學(xué)習(xí)成績(jī)的畢業(yè)生鑒定表等都未歸在第四類，今后，凡是反映學(xué)歷、學(xué)位的材料統(tǒng)一歸在第四類

3)全日制教育和在職教育問題：中組部2002年在關(guān)于印發(fā)新的《干部任免審批表》的通知中提出，在學(xué)歷學(xué)位的填寫時(shí)要區(qū)分全日制教育和在職教育，新任免表中“全日制教育”欄填寫通過(guò)全日制教育方式獲得的最高學(xué)歷，“在職教育”欄填寫以其他學(xué)習(xí)方式獲得的最高學(xué)歷。檔案部門只需審核學(xué)歷學(xué)位材料是否齊全，手續(xù)是否完備即可

4)黨校學(xué)歷問題：黨校學(xué)習(xí)獲得的學(xué)歷分為兩類：一類為國(guó)民教育學(xué)歷，是指經(jīng)國(guó)家教育主管部門批準(zhǔn)，納入國(guó)家計(jì)劃招生并參加全國(guó)統(tǒng)一考試錄取在黨校就讀的學(xué)生所取得的學(xué)歷，此類學(xué)歷填入“全日制教育”欄；另一類黨校學(xué)歷，均填入“在職教育”欄。各級(jí)黨校學(xué)歷應(yīng)以“寫實(shí)”的方法填寫，如在研究生、大學(xué)、大專學(xué)歷前加“中央黨?！被颉笆?、市黨校”。

5)各類成人高等教育學(xué)歷問題：各類成人高等教育（電大、函大、夜大、職大、業(yè)大、管理干部學(xué)院等）或通過(guò)高

（[1995]參訓(xùn)字第034號(hào)）等文件執(zhí)行。

9)學(xué)歷學(xué)位證書認(rèn)定問題：幾種查證方法

一是查教育部高校學(xué)生司編寫的《高等教育學(xué)歷問題咨詢手冊(cè)》中的學(xué)校名錄；二是查證書式樣；三是通過(guò)中國(guó)高等教育學(xué)生信息網(wǎng)查詢；四是直接向發(fā)證學(xué)校查證；五是對(duì)境外頒發(fā)的學(xué)歷證書，可通過(guò)教育部留學(xué)服務(wù)中心進(jìn)行認(rèn)證。

歸檔注意事項(xiàng)：在職學(xué)歷學(xué)位，由員工在畢業(yè)取得證書后及時(shí)將學(xué)習(xí)材料移交公司人事檔案管理員歸檔，管理員同時(shí)將員工最新學(xué)歷學(xué)位信息在NC系統(tǒng)中進(jìn)行更新。

2.職稱材料

評(píng)聘專業(yè)技術(shù)職稱的材料要齊全，如套改和晉升專業(yè)技術(shù)職務(wù)（職稱）呈報(bào)報(bào)表、專業(yè)職務(wù)任職資格審批表等材料；

注意：

1)通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一考試取得專業(yè)技術(shù)職（執(zhí)）業(yè)資格證書的，應(yīng)有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格考試申報(bào)（登記）表等材料，由本人在取得證書后將資格考試申報(bào)（登記）表移交

2)評(píng)定技術(shù)職稱時(shí)寫的業(yè)務(wù)論述、論文、技術(shù)報(bào)告、技術(shù)總結(jié)、情報(bào)動(dòng)態(tài)等，不歸檔。

歸檔注意事項(xiàng)：?jiǎn)T工參加集團(tuán)外職稱考核及評(píng)審的，在取得證書后將材料及時(shí)移交公司人事檔案管理員，參加集團(tuán)內(nèi)評(píng)審的，由集團(tuán)負(fù)責(zé)評(píng)審人員在評(píng)審?fù)戤吅髮⒉牧弦平粰n案員。

任免審批表（全國(guó)干部檔案審核專用）、干部三齡兩歷認(rèn)定表等。

(六)黨團(tuán)材料

此類材料構(gòu)成主要為： 1.加入中國(guó)共產(chǎn)黨的材料

中國(guó)共產(chǎn)黨入黨志愿書、入黨申請(qǐng)書、轉(zhuǎn)正申請(qǐng)書、培養(yǎng)教育考察材料，整黨工作、黨員重新登記工作中民主評(píng)議黨員的組織意見、黨員登記表，黨支部不予登記或緩期登記的決定、上級(jí)組織意見；不合格黨員被勸退或除名的組織審批意見及主要依據(jù)材料;取消預(yù)備黨員資格的材料；退黨、自行脫黨材料;恢復(fù)組織生活（黨籍）的有關(guān)審批材料；

2.中國(guó)共產(chǎn)主義青年團(tuán)入團(tuán)志愿書;3.加入或退出民主黨派的有關(guān)材料。

注意：缺少入黨志愿書要認(rèn)真查找，確實(shí)找不到的要按照重新填寫《入黨志愿書》的有關(guān)規(guī)定辦理。處理辦法是由其原單位出據(jù)證明并經(jīng)縣級(jí)或縣以上黨委組織部門審核，證實(shí)其黨員身份，現(xiàn)在單位黨組織要在其重新填寫的《入黨志愿書》有關(guān)欄目?jī)?nèi)注明情況和原因，提出承認(rèn)其黨員資格的意見，報(bào)上級(jí)黨組織審查同意后，連同原單位黨組織的有關(guān)證明材料，一并存入干部本人檔案。

(七)表彰獎(jiǎng)勵(lì)材料

縣處級(jí)以上黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、企事業(yè)單位等予以表

歸檔注意事項(xiàng)：1993年以來(lái)工資材料要齊全、手續(xù)齊全（或在《工資變動(dòng)登記表》有相應(yīng)記載）。在此類材料收集時(shí)，要重視2006年公務(wù)員和職工工資套改表。

員工工資變動(dòng)情況表由薪酬處在每年3月份集中歸檔。2.任免材料 主要包括：

1)干部任免審批表及相應(yīng)考察材料； 2)干部試用期滿審批表；

3)公務(wù)員登記表，參照公務(wù)員法管理機(jī)關(guān)（單位）工作人員登記表，公務(wù)員調(diào)任審批（備案）表；

4)干部調(diào)動(dòng)審批材料；

5)援藏、援疆、掛職鍛煉登記（推薦）表；

6)授予（晉升）軍（警）銜、海關(guān)關(guān)銜、法官和檢察官等級(jí)審批表，干部轉(zhuǎn)業(yè)（復(fù)員）審批表；

7)退（離）休審批表等材料；

8)錄（聘）用審批（備案）表、取消錄用、解聘材料； 9)選調(diào)生登記表及審批材料，選聘到村任職高校畢業(yè)生登記表；

10)應(yīng)征入伍登記表（兵役登記表）、招工審批表、轉(zhuǎn)業(yè)干部服預(yù)備役報(bào)告表，知識(shí)青年上山下鄉(xiāng)登記表，招工登記表（審批表），“以工代干”人員轉(zhuǎn)干審批表；

11)簽訂、解除或終止勞動(dòng)合同、聘用合同有關(guān)內(nèi)容的復(fù)

主要包含以下幾類：

1)委員當(dāng)選通知或證明材料（考察材料）； 2)代表登記表； 3)職工代表登記表等。(十)其他材料

這一類材料里包含的內(nèi)容多而雜，但有的也很重要，主要有以下幾種：

1.大、中專畢業(yè)生分配報(bào)到通知書（派遣證）； 證明干部身份，很重要。2.干部介紹信，工資介紹信； 接收社會(huì)招聘進(jìn)入公司人員必備。

3.錄用體檢表，反映嚴(yán)重慢性病、身體殘疾的體檢表； 4.干部人事檔案報(bào)送單、轉(zhuǎn)遞單；干部人事檔案有關(guān)情況說(shuō)明等材料；

5.因私出國(guó)材料：國(guó)（境）外永久居留資格、長(zhǎng)期居留許可證件等有關(guān)內(nèi)容的復(fù)印件

6.其他材料：如，工傷致殘?jiān)\斷書，確定致殘等級(jí)的材料，生平，非正常死亡調(diào)查報(bào)告等材料，自愿生育一個(gè)孩子審批表、再生育子女申請(qǐng)審批表等材料，人事爭(zhēng)議仲裁裁決書（調(diào)解書）等。

二、任前審核

根據(jù)干部選拔任用“凡提四必”要求，要對(duì)擬提拔或進(jìn)一

料的出生日期，并判斷最早形成材料記載的出生日期、最新《干部任免審批表》和其他主要材料記載的出生日期是否一致。

a:最早形成材料記載出生日期;注：根據(jù)檔案目錄中材料形成時(shí)間，常見的最早形成材料是中學(xué)畢業(yè)生登記表、入學(xué)(入伍、招工)政審表、《入團(tuán)志愿書》、應(yīng)征入伍登記表、招工登記表和體檢表等。

b:最新《干部任免審批表》中記載的出生日期;c:《公務(wù)員登記表》、最新《干部履歷表》和《軍人身份證號(hào)登記表》填寫的身份證號(hào)中記載的出生日期。

2)涉嫌造假:出生日期涉嫌涂改造假主要指涉嫌涂改最早形成材料的出生日期等情況;出生日期涉嫌材料造假主要指涉嫌偽造記載出生日期的最早形成材料等情況?？赏ㄟ^(guò)邏輯推算進(jìn)行初步判斷：

a:根據(jù)記載推算上學(xué)、參加工作、入黨年齡等是否合理，并進(jìn)行判斷，如按照《黨章》規(guī)定入黨時(shí)要年滿18周歲。

b:根據(jù)家庭成員年齡推算其年齡是否合理，即對(duì)檔案材料記載的相關(guān)信息進(jìn)行互相比對(duì)印證，如根據(jù)《干部履歷表》、自傳、政審材料、《入團(tuán)志愿書》、任免表等材料中填寫的家庭成員年齡，推算其出生日期是否合理。

3)有認(rèn)定情況的審核:檔案中如有關(guān)于出生日期的相關(guān)認(rèn)定材料，需對(duì)下列情況進(jìn)行判斷：

的最早記載為依據(jù)，而不是以身份證為依據(jù)。

3)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部在部隊(duì)期間認(rèn)定出生日期的，如符合中組部有關(guān)政策規(guī)定，且依據(jù)充分的，該認(rèn)定有效;否則，應(yīng)重新予以認(rèn)定。

(二)參加工作時(shí)間 1.認(rèn)定依據(jù)

參加工作時(shí)間以參加工作時(shí)形成材料記載的時(shí)間為依據(jù)。

2.審核要點(diǎn)

重點(diǎn)審核最新《干部任免審批表》的工作時(shí)間和參加工作時(shí)形成材料記載的時(shí)間是否一致。

參加工作時(shí)間前后是否一致的界定：

1)若最新《干部任免審批表》的工作時(shí)間和參加工作時(shí)形成材料記載的時(shí)間一致且檔案中其他主要材料的工作時(shí)間也一致，該檔案中的工作時(shí)間不存在問題;2)若最新《干部任免審批表》的工作時(shí)間和參加工作時(shí)形成材料記載的時(shí)間不一致，且無(wú)相應(yīng)證明材料的，該檔案中的參加工作時(shí)間前后不一致，須進(jìn)行整改。

3.審核程序

1)確認(rèn)材料齊全、制作規(guī)范

參加工作的有關(guān)材料是否齊全完整。如職工登記表、招生(入伍、招工)政審材料、知青上山下鄉(xiāng)證明、錄(聘)用審批

中參加工作時(shí)形成材料記載的時(shí)間為依據(jù)。并對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行整改，必要時(shí)應(yīng)重新制作最新《干部任免審批表》。以后形成的《干部任免審批表》、工資審批表等材料必須使用認(rèn)定后的工作時(shí)間。

(三)入黨時(shí)間 1.認(rèn)定依據(jù)

入黨時(shí)間以入黨時(shí)形成材料記載的時(shí)間為依據(jù)，《入黨志愿書》是證明黨員身份和黨員入黨時(shí)間的重要材料。

2.審核要點(diǎn)

主要審核《入黨志愿書》中入黨時(shí)間記載是否與最新《干部任免審批表》中信息一致。

入黨時(shí)間前后不一致的界定：

1)若最新《干部任免審批表》與《入黨志愿書》的入黨時(shí)間記載一致，且與檔案中其他主要材料記載一致，該檔案中的入黨時(shí)間不存在問題;2)若最新《干部任免審批表》與《入黨志愿書》的入黨時(shí)間記載不一致，須進(jìn)行整改。

3.審核程序

1)確認(rèn)材料齊全、制作規(guī)范

查看六類中《入黨志愿書》、入黨申請(qǐng)書、1985年《黨員登記表》、1990年《黨員登記表》等材料是否齊全。注：1985年以前入黨的須有1985年《黨員登記表》，預(yù)備黨員不

記載不一致的，須以《入黨志愿書》記載的時(shí)間為準(zhǔn)，對(duì)入黨時(shí)間前后記載不一致的須對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行整改。以后形成的《干部任免審批表》等材料必需使用《入黨志愿書》中記載的入黨時(shí)間，若缺少《入黨志愿書》的，須按規(guī)定重新填寫歸檔，填寫的個(gè)人情況截止至重新填寫之日，同時(shí)須有組織的相關(guān)證明材料。

5.其他情況

加入民主黨派的，需有加入民主黨派的材料。加入民主黨派時(shí)間以材料為準(zhǔn)。民主黨派的黨員身份及入黨時(shí)間的確定要按照該黨派相應(yīng)的章程來(lái)確定。其中，民革入黨時(shí)間為支部大會(huì)通過(guò)之日;民進(jìn)、民建、民盟、農(nóng)工黨、致公黨、九三學(xué)社入黨(會(huì)、盟、社)時(shí)間為地市級(jí)以上組織批準(zhǔn)之日;臺(tái)盟入盟時(shí)間為省級(jí)以上組織批準(zhǔn)之日。檔案中須有相關(guān)審批材料或真實(shí)有效的證明材料。

(四)學(xué)歷學(xué)位 1.認(rèn)定依據(jù)

學(xué)歷學(xué)位以反映學(xué)歷、學(xué)位的材料為依據(jù)，均歸在干部檔案第四類。

2.審核要點(diǎn)

重點(diǎn)審核最高學(xué)歷學(xué)位材料是否齊全，該學(xué)歷學(xué)位國(guó)家是否認(rèn)可，最新《干部任免審批表》中的學(xué)歷學(xué)位信息是否一致。

開始一般須通過(guò)國(guó)家組織的外語(yǔ)水平考試和學(xué)科綜合水平考試。

⑤博士研究生：專家推薦書(2份)、報(bào)考攻讀博士學(xué)位研究生登記表、博士研究生登記表、博士研究生學(xué)習(xí)成績(jī)表、博士畢業(yè)研究生登記表、授予博士學(xué)位決定。同等學(xué)力申請(qǐng)博士學(xué)位者(沒有學(xué)歷)，須有學(xué)位課程進(jìn)修成績(jī)表和授予博士學(xué)位的材料。

特殊情況：

①大學(xué)普通班:高校畢業(yè)生登記表或高校選拔學(xué)生登記表。

②國(guó)(境)外學(xué)歷學(xué)位：國(guó)(境)外學(xué)校出具的學(xué)歷學(xué)位證書復(fù)制件、學(xué)習(xí)成績(jī)單，駐外使領(lǐng)館出具的學(xué)習(xí)證明，教育部留學(xué)服務(wù)中心出具的認(rèn)證材料。

③黨校學(xué)歷：大專、大學(xué)：學(xué)員成績(jī)表、畢業(yè)學(xué)員(登記)鑒定表或?qū)W歷證明。黨校研究生：在職研究生班考核登記表、在職研究生班畢業(yè)學(xué)員登記表。中央黨校研究生一般有畢業(yè)論文評(píng)審答辯情況表、畢業(yè)學(xué)員政治思想情況評(píng)鑒表和學(xué)員黨性鍛煉小結(jié)。

2)其它情況

根據(jù)檔案中學(xué)歷學(xué)位材料記載，按全日制和在職分別審核，尤其要注意以下幾種情況：

a:黨校學(xué)習(xí)取得學(xué)歷學(xué)位。分為兩類，一類為國(guó)民教育

判斷學(xué)歷學(xué)位是否真實(shí)準(zhǔn)確。

b:進(jìn)一步查實(shí) 如存疑點(diǎn)，可通過(guò)以下方式進(jìn)一步鑒別： ①查學(xué)校名錄。教育部高校學(xué)生司編寫的《高等教育學(xué)歷問題咨詢手冊(cè)》，分歷史階段分別列舉了國(guó)內(nèi)所有高校的名錄，可查核發(fā)證學(xué)校是否屬實(shí)。②查證書式樣。普通高等教育自1994年到2000年，成人高等教育自1993年到2000年使用的學(xué)歷證書均為教育部統(tǒng)一印制，可照此查對(duì)。③網(wǎng)上查詢。2001年起，全國(guó)實(shí)行各類高等教育學(xué)歷證書電子注冊(cè)制度，可直接在中國(guó)高等教育學(xué)生信息網(wǎng)上進(jìn)行查詢。④到畢業(yè)院校進(jìn)行查證。⑤教育部留學(xué)服務(wù)中心認(rèn)證。對(duì)境外頒發(fā)的學(xué)歷學(xué)位證書，可通過(guò)教育部留學(xué)服務(wù)中心進(jìn)行認(rèn)證。

4.問題處理建議

審核最新《干部任免審批表》和學(xué)歷學(xué)位材料中記載的國(guó)家認(rèn)可的最高學(xué)歷學(xué)位信息是否一致，不一致時(shí)審核認(rèn)定相關(guān)信息后進(jìn)行整改，必要時(shí)應(yīng)重新制作最新《干部任免審批表》。以后形成的《干部任免審批表》等材料必須使用經(jīng)認(rèn)定的學(xué)歷學(xué)位信息。

(五)工作經(jīng)歷 1.認(rèn)定依據(jù)

工作經(jīng)歷以反映工作經(jīng)歷的材料為依據(jù)，主要包括《干部任免審批表》、《干部履歷表》等。

2.審核要點(diǎn)

作最新《干部任免審批表》。以后形成的《干部任免審批表》等材料須使用認(rèn)定后的工作經(jīng)歷。

(六)干部身份 1.認(rèn)定依據(jù)

干部身份以進(jìn)入干部隊(duì)伍的相應(yīng)材料為依據(jù)，包含企事業(yè)單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)聘用制干部的材料。

2.審核要點(diǎn)

重點(diǎn)審核轉(zhuǎn)干、錄干、聘用制干部的審批材料是否真實(shí)有效，聘用干部審批材料是否按規(guī)定進(jìn)行續(xù)、轉(zhuǎn)聘。

3.審核程序

進(jìn)入干部隊(duì)伍一般應(yīng)具有相應(yīng)的材料。1)直接就業(yè)：報(bào)到(派遣)證、轉(zhuǎn)正定級(jí)審批表。2)工人轉(zhuǎn)干：轉(zhuǎn)干審批表、以工代干審批表。3)軍轉(zhuǎn)干部：戰(zhàn)士提干審批表、軍校學(xué)員轉(zhuǎn)正定級(jí)審批表、轉(zhuǎn)業(yè)審批表。

4)公務(wù)員：《公務(wù)員過(guò)渡審批表》、《公務(wù)員登記表》、《參照公務(wù)員法管理機(jī)關(guān)(單位)工作人員登記表》。5)外部調(diào)任：須有相應(yīng)的調(diào)動(dòng)審批材料，2008年3月以后從其他單位調(diào)任機(jī)關(guān)或者參照公務(wù)員法管理機(jī)關(guān)的須有公務(wù)員調(diào)任審批(備案)表。4.問題處理建議

若無(wú)轉(zhuǎn)干、錄干、聘用制干部的材料，需由單位作出說(shuō)

第四篇：客戶審核工作指引

1.0目的及適用范圍 客戶審核工作指引

指導(dǎo)客戶體系審核與改進(jìn)工作，確保通過(guò)客戶審核，及推進(jìn)客戶審核發(fā)現(xiàn)不符合項(xiàng)的整改并有效關(guān)閉。

本辦法適用公司，工廠客戶體系審核作業(yè)。

2.0引用文件

無(wú)

3.0術(shù)語(yǔ)和定義

無(wú)

4.0職責(zé)

體系部：主導(dǎo)客戶體系審核及改善工作；

體系經(jīng)理：負(fù)責(zé)客戶審核要求傳遞，審核準(zhǔn)備，審核陪審，審核引導(dǎo)，體系相關(guān)內(nèi)容介

紹解說(shuō)，審核過(guò)程中異常協(xié)調(diào)解決，召集末次會(huì)議，主導(dǎo)系統(tǒng)性不符合項(xiàng)的整改，改善報(bào)告審核及組織改善措施關(guān)閉驗(yàn)證。

體系主管：協(xié)助體系經(jīng)理開展客戶體系審核活動(dòng)；

體系專員：參與客戶體系審核活動(dòng)，準(zhǔn)備審核需要的文件資料。會(huì)議召集，會(huì)議紀(jì)錄及

審核改善報(bào)告提交跟進(jìn)。

文控文員：參與客戶體系審核活動(dòng)，提供受控文件管理相關(guān)證據(jù)資料備審；

營(yíng)銷經(jīng)理: 負(fù)責(zé)客戶要求傳達(dá)、審核接待，召集首次會(huì)議，及發(fā)出審核改善報(bào)告，并跟進(jìn)客戶反饋；

業(yè)務(wù)部門經(jīng)理：負(fù)責(zé)本部門客戶審核陪審解說(shuō)，審核證據(jù)提供及發(fā)現(xiàn)問題記錄； 5.0內(nèi)容

5.1客戶審核的準(zhǔn)備

5.1.1營(yíng)銷經(jīng)理接到客戶正式體系審核通知后，先與客戶溝通明確審核要求（來(lái)訪

人員信息、審核目的、審核計(jì)劃、審核要求(checklist),通過(guò)郵件將信息知會(huì)給體系管理部及相關(guān)部門。

5.1.2體系經(jīng)理或主管接到審核通知及審核要求后，在1個(gè)工作日內(nèi)，認(rèn)真學(xué)習(xí)客

戶審核檢查表要求，并參照對(duì)比內(nèi)部實(shí)際狀況，識(shí)別出薄弱環(huán)節(jié)。然后召集各關(guān)聯(lián)部門進(jìn)行學(xué)習(xí)，以清楚客戶要求，并針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)制訂改善方案、責(zé)

任人、完成日期，列入跟進(jìn)表，由體系專員跟進(jìn)落實(shí)。

5.1.3各部門按客戶要求及跟進(jìn)表在內(nèi)部進(jìn)行檢查確認(rèn)整改并準(zhǔn)備審核資料，確保

符合客戶要求。

5.1.4體系經(jīng)理或主管組織對(duì)各部門的準(zhǔn)備工作進(jìn)行確認(rèn)，并按檢查表組織自評(píng)分，對(duì)自評(píng)分較低的項(xiàng)目提出改善建議，責(zé)任部門負(fù)責(zé)按要求落實(shí)。依審核重要程度及內(nèi)部準(zhǔn)備狀況，必要時(shí)，體系經(jīng)理或主管可組織多次自評(píng)改善工作。

5.1.5如客戶需要提供自評(píng)分時(shí)，體系經(jīng)理或主管將與各部門確認(rèn)后的自評(píng)分結(jié)果

發(fā)給營(yíng)銷經(jīng)理轉(zhuǎn)發(fā)給客戶。

5.1.6經(jīng)確認(rèn)內(nèi)部需要較大投入方能達(dá)到客戶要求的項(xiàng)目，及經(jīng)整改2次以上仍未達(dá)到要求的項(xiàng)目，體系經(jīng)理或主管部列入專項(xiàng)跟進(jìn)表，提交給各部門（系統(tǒng)）總監(jiān)及管理者代表裁決，必要時(shí)組織專門的管理改善會(huì)議協(xié)調(diào)解決。

5.1.7在客戶審核前，所有準(zhǔn)備工作必須完成，確保正式審核能順利進(jìn)行。

5.2 客戶審核陪審

5.2.1體系經(jīng)理或主管與營(yíng)銷經(jīng)理確認(rèn)參與審核的陪審人員，陪審人員不得少于客

戶審核人員，并提前與陪審人員進(jìn)行溝通確認(rèn)，必要時(shí)可事先組織審核應(yīng)對(duì)技巧培訓(xùn)。

5.2.2體系專員通過(guò)郵件提前發(fā)出審核首次會(huì)議通知，并提前電話通知各參與人員，確保所有人能準(zhǔn)時(shí)參加會(huì)議。

5.2.3 在首次會(huì)議上，由營(yíng)銷經(jīng)理對(duì)客戶人員及我方人員進(jìn)行簡(jiǎn)短介紹認(rèn)識(shí)，并主動(dòng)與客戶交換名片。

5.2.4會(huì)議上，客戶宣講審核計(jì)劃及審核要求時(shí)，各參與人員應(yīng)認(rèn)真傾聽并做好記錄。

5.2.5 當(dāng)客戶在工廠執(zhí)行審核時(shí)，在進(jìn)入到生產(chǎn)檢驗(yàn)區(qū)域前，需按要求先穿戴防靜

電衣，防靜電帽，靜電手環(huán)，并在ESD測(cè)試處通過(guò)測(cè)試后，方可進(jìn)入生產(chǎn)檢驗(yàn)區(qū)域。

5.2.6正式審核時(shí)，各部門積極參與，配合客戶接待工作，營(yíng)造良好的審核氛圍，以開放心態(tài)面對(duì)審核，并與客戶方審核人員保持良好的溝通，始終保持微笑的面容，不急不燥。當(dāng)對(duì)客戶提出的要求有不同見解時(shí)，應(yīng)心平氣和，耐心與客戶進(jìn)行溝通，并提供適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以消除客戶的擔(dān)憂，切忌與客戶發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)。

5.2.7審核過(guò)程中，應(yīng)積極引導(dǎo)客戶，周到照顧客戶，避免讓客戶獨(dú)自在辦公區(qū)域

或生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)走動(dòng)。當(dāng)審核進(jìn)入到生產(chǎn)線時(shí)，涉及需配戴勞保用品時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按要求執(zhí)行，確保客戶審核過(guò)程安全。

5.2.8各部門在提交證據(jù)時(shí)，應(yīng)在最短的時(shí)間內(nèi)完成。避免查找半小時(shí)以上的狀況，在提交前應(yīng)先對(duì)證據(jù)進(jìn)行查看，必要時(shí)事先與體系經(jīng)理或主管進(jìn)行溝通確認(rèn)后再呈現(xiàn)給客戶，避免因證據(jù)缺失導(dǎo)致客戶不滿意。

5.2.9如因?qū)嶋H情況影響，無(wú)法短時(shí)間內(nèi)提交證據(jù)時(shí)（如提交供應(yīng)商方面的資料時(shí)），應(yīng)提前與客戶說(shuō)明，避免客戶等待或被客戶認(rèn)定證據(jù)缺失。

5.2.10執(zhí)行工廠生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)審核時(shí)，應(yīng)按既定的參觀路線引導(dǎo)客戶審核，對(duì)于非客戶

方產(chǎn)品，不允許客戶拍攝照片或錄相，必要時(shí)，經(jīng)制造副總批準(zhǔn)方可拍攝照片，不得透露其它客戶或產(chǎn)品或其它商業(yè)機(jī)密信息。

5.2.11在審核過(guò)程中，我方所有的舉動(dòng)都會(huì)影響客戶的評(píng)分，各陪審人員應(yīng)認(rèn)真如

實(shí)記錄審核發(fā)現(xiàn)及客戶提出的改善建議，對(duì)于可立即改善的事項(xiàng)，第一時(shí)間整改后立即提交給客戶確認(rèn)，以爭(zhēng)取客戶較高評(píng)分。對(duì)于無(wú)法立即整改項(xiàng)，應(yīng)與客戶說(shuō)明后續(xù)整改計(jì)劃，以消除客戶擔(dān)憂及差評(píng)。

5.3 客戶審核總結(jié)

5.3.1客戶審核結(jié)束后，體系專員通知各相關(guān)人員參加審核總結(jié)會(huì)議，必要時(shí)可邀請(qǐng)總經(jīng)理或其授權(quán)人出席。

5.3.2總結(jié)會(huì)議開始時(shí)，營(yíng)銷經(jīng)理先向客戶方人員介紹內(nèi)部出席人員，并對(duì)客戶即將展開的審核工作表示感謝。

5.3.3總結(jié)會(huì)議中，客戶會(huì)對(duì)本次的審核作出總體評(píng)價(jià)，并列舉需要改善的事項(xiàng)，各

3.5.3.4與人員應(yīng)認(rèn)真做好記錄，如對(duì)客戶提出事項(xiàng)有異議時(shí)，可與客戶進(jìn)行說(shuō)明與解釋，但必須注重溝通技巧。如無(wú)法達(dá)成一致意見時(shí)，在會(huì)后再進(jìn)行進(jìn)一步的溝通。

5.3.4 總結(jié)會(huì)議后，如時(shí)間允許，體系經(jīng)理或主管隨即召集檢討改善措施，由體系專

員整理會(huì)議紀(jì)要，形成改善跟進(jìn)表，并現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)改善計(jì)劃；

5.3.5如時(shí)間不允許或其它因素影響，可在審核結(jié)束后1個(gè)工作日內(nèi)，體系專員整理

會(huì)議紀(jì)要，并收集匯總審核過(guò)程發(fā)現(xiàn)，整理成改善跟進(jìn)表，發(fā)出給業(yè)務(wù)部門責(zé)任經(jīng)理及與會(huì)人員。

5.4 客戶審核改進(jìn)

5.4.1在收到體系專員發(fā)出的審核改善跟進(jìn)表后，各責(zé)任部門即展開原因分析并制訂

改善措施及改善證據(jù)，通常在1周內(nèi)應(yīng)回復(fù)給體系專員（如客戶對(duì)完成時(shí)限有特別要求時(shí)優(yōu)先滿足客戶要求）。體系經(jīng)理或主管對(duì)各部門提交的整改報(bào)告進(jìn)行匯總確認(rèn)，當(dāng)不符合要求時(shí)，與責(zé)任部門溝通后進(jìn)行修改。

5.4.2體系經(jīng)理或主管將改善報(bào)告提交給營(yíng)銷人員發(fā)給客戶確認(rèn)，并與客戶溝通確認(rèn)，如客戶有異議時(shí)，安排與體系經(jīng)理或主管及責(zé)任部門經(jīng)理溝通協(xié)商處理。

5.4.3各部門經(jīng)理按確認(rèn)的整改計(jì)劃落實(shí)各項(xiàng)改善措施，體系專員跟進(jìn)驗(yàn)證及關(guān)閉。

對(duì)于系統(tǒng)性的改進(jìn)，參照流程建設(shè)管理制度相關(guān)條款執(zhí)行。

5.4.4 審核考核參照《體系管理制度》相關(guān)條款執(zhí)行，在審核完成后1周內(nèi)完成。6.0記錄表格

《客戶審核改善跟進(jìn)表》

第五篇：合同審核部門工作指引（模版）

合同審核部門工作指引

本工作指引適用對(duì)象為合同審批過(guò)程中的職能審核部門，包括集團(tuán)工程部、集團(tuán)成控部、集團(tuán)法務(wù)部、集團(tuán)營(yíng)銷部、集團(tuán)財(cái)務(wù)部及分店物業(yè)部、財(cái)務(wù)部等職能部門。

一、工作職責(zé)（詳見《合同管理辦法》和《建設(shè)工程合同管理辦法》）

二、合同審批一般要求

1、合同簽訂前應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格有效的審批，合同審批權(quán)限必須明確，以避免因未經(jīng)審批或越權(quán)審批導(dǎo)致可能出現(xiàn)重大差錯(cuò)、舞弊等，損害公司的利益。根據(jù)公司規(guī)定的相關(guān)管理權(quán)限需報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的，還需進(jìn)行報(bào)批。

2、合同會(huì)簽審核流程的各個(gè)結(jié)點(diǎn)的審批人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核合同的內(nèi)容，并根據(jù)自己所屬部門職責(zé)和崗位職責(zé)提供審核意見，以保證合同主要條款及內(nèi)容的合法性、嚴(yán)密性、可行性，有效控制合同的商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)。

3、會(huì)簽審核意見應(yīng)明確、具體，禁止使用“原則同意”、“基本可行”等模糊性語(yǔ)言，一旦使用，將被視為對(duì)合同的不同意。經(jīng)辦部門在合同會(huì)簽審核前，必須完整的填寫合同條款，并在會(huì)簽表中詳細(xì)說(shuō)明合同訂立的背景及合同主要條款內(nèi)容，嚴(yán)禁在上報(bào)的合同條款中留有空白。

4、各會(huì)簽審核部門在會(huì)簽審核合同時(shí)，如對(duì)相關(guān)條款內(nèi)容不清楚或需了解更多信息時(shí)，會(huì)簽審核人員須及時(shí)與經(jīng)辦部門溝通，經(jīng)辦部門應(yīng)及時(shí)說(shuō)明有關(guān)情況并提供有關(guān)補(bǔ)充證明材料，經(jīng)辦部門應(yīng)對(duì)其說(shuō)明的情況及提供材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

5、各會(huì)簽審核部門在會(huì)簽審核合同時(shí)，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤、遺漏、不妥時(shí)，應(yīng)在會(huì)簽審核意見中予以明示并提出修改意見；需要退改時(shí)，注明退辦意見連同全部文件按照會(huì)簽審批流程逐步退回經(jīng)辦部門。

6、根據(jù)合同的實(shí)際情況，前一節(jié)點(diǎn)的審批人員可以加簽給其他相關(guān)職能部門審批。

7、報(bào)公司副總裁以上領(lǐng)導(dǎo)審批前，經(jīng)辦人應(yīng)書面說(shuō)明是否按各級(jí)會(huì)簽審批部門意見對(duì)進(jìn)行合同修改，未按意見修改的需提交書面依據(jù)和相關(guān)意見。

三、合同審查

1、對(duì)合同一般審查內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：

①對(duì)合同相對(duì)方進(jìn)行資信審查：審查營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、經(jīng)營(yíng)許可證（若存在）、特種經(jīng)營(yíng)許可證（若存在）原件或經(jīng)核實(shí)的復(fù)印件，復(fù)印件要加蓋法人的公章；且合同標(biāo)的應(yīng)當(dāng)符合合同相對(duì)方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照所記載的經(jīng)營(yíng)范圍；

②合同文本的填寫是否規(guī)范、準(zhǔn)備、完整，如合同的標(biāo)的、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量要求、期限、交付條件、運(yùn)輸方式、付款條件、付款期限、雙方權(quán)利義務(wù)以及違約條款等是否明確；同時(shí)，有特殊要求-1-的合同，必須在合同條款中詳細(xì)注明；

③對(duì)金額較大或合同對(duì)方資信情況不明的合同，是否要求對(duì)方提供有效的擔(dān)保，對(duì)方要求公司提供擔(dān)保的，必須根據(jù)《公司章程》或相關(guān)授權(quán)體系討論決定后方可簽署。

④合同爭(zhēng)議解決的管轄地，是否約定在公司所在地；

⑤合同相對(duì)方簽章是否使用公章或合同專用章，不得使用財(cái)務(wù)章或業(yè)務(wù)章等不合格印章；

⑥違約責(zé)任對(duì)于我司是否公平合理，是否有約定合同的變更及解除條款；

⑦對(duì)技術(shù)類合同和其他涉及經(jīng)營(yíng)信息、技術(shù)信息的合同應(yīng)約定保密承諾與違反保密承諾時(shí)的違約責(zé)任。

2、針對(duì)不同類型的合同，還應(yīng)特別注意的事項(xiàng)：

①合作合同應(yīng)重點(diǎn)審查

□ 商品質(zhì)檢報(bào)告；

□ 若為自營(yíng)品牌，應(yīng)提供商標(biāo)注冊(cè)證明；

□ 若為代理商應(yīng)提供有效的商標(biāo)授權(quán)書及委托生產(chǎn)或銷售的授權(quán)書；

□ 若為進(jìn)品商品應(yīng)提供商品報(bào)關(guān)單。

②采購(gòu)合同應(yīng)重點(diǎn)審查

□ 如經(jīng)過(guò)招投標(biāo)，合同內(nèi)容應(yīng)符合中標(biāo)結(jié)果；

□ 對(duì)付款方式、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、退換貨、保修等條款應(yīng)約定明確。

③租賃合同應(yīng)重點(diǎn)審查

□ 承租方主體資格證明和營(yíng)業(yè)許可證明，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證（經(jīng)營(yíng)餐飲）、特許經(jīng)

營(yíng)許可證（如涉及特許經(jīng)營(yíng)）等；

□ 租賃房屋是否具有合法產(chǎn)權(quán)，是否存在其它影響合同效力的因素；

□ 租賃合同期限是否超過(guò)20年的，超過(guò)部分無(wú)效；

□ 房屋租賃用途與政府批準(zhǔn)的規(guī)劃用途是否一致；

□ 房屋的位置、面積、結(jié)構(gòu)、裝修狀況、附屬設(shè)施設(shè)備狀況；

□ 租賃物抵押、修繕、轉(zhuǎn)租、保險(xiǎn)、合同解除后財(cái)產(chǎn)處置等其他條款。

④物業(yè)合同應(yīng)重點(diǎn)審查

□ 物業(yè)主體是否按相關(guān)法律法規(guī)履行物業(yè)公司選聘程序；

□ 物業(yè)收費(fèi)名目及標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定。

⑤建設(shè)工程合同應(yīng)重點(diǎn)審查

□ 工程承包范圍，招投標(biāo)文件、發(fā)包圖紙、工程量清單內(nèi)容是否一致；

□ 合同價(jià)款的確定及工程監(jiān)督款支付方式；

□ 安全文明施工的約定；

□ 對(duì)于隱蔽工程和中間驗(yàn)收和的條件和程序，及關(guān)于竣工驗(yàn)收和結(jié)算的約定；

□ 設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證：合同中應(yīng)規(guī)定設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證的認(rèn)定依據(jù)、結(jié)算核價(jià)辦法，對(duì)于承包單位，可依據(jù)《公司工程建設(shè)造價(jià)管理辦法》（待發(fā)）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、在加蓋印章前，應(yīng)做好簽約細(xì)節(jié)審查工作，包括：

1、當(dāng)事人主體名稱和印章是否一致；

2、授權(quán)代理人是否有授權(quán)文件；

3、合同內(nèi)容是否完整、是否有空白條款；

4、附件是否完整。

五、合同的退辦

1、若合同發(fā)起不符合合同發(fā)起部門一般要求、合同審批部門出具的審批意見未達(dá)到一般要求或經(jīng)合同審批部門確認(rèn)存在較大風(fēng)險(xiǎn)且沒有協(xié)商一致需退回重新談判的，集團(tuán)法務(wù)部將予以退辦處理。

2、合同被退辦的，應(yīng)按退辦意見辦理。合同重新談判并落實(shí)相關(guān)審批意見后，重新發(fā)起審批流程并書面明確是否已按各會(huì)簽審核部門意見辦理，同時(shí)應(yīng)將調(diào)整后的合同及相關(guān)附件重新上傳，未按意見辦理的應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因并提交相關(guān)依據(jù)。

六、合同不予審核情形

禁止合同先履行后審批的情形，若發(fā)生該情形，集團(tuán)法務(wù)部將一律退辦，并不予出具相關(guān)審核意見，應(yīng)提請(qǐng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按特殊審批流程辦理。