第一篇：電力公司審計(jì)部工作總結(jié)

我們總公司現(xiàn)有職工xxx人、農(nóng)電工xxx人。公司下設(shè)xx個(gè)供電所、xx個(gè)電工組，轄有xxx千伏變電站2座、110千伏變電站x座、35千伏變電站xxx座，主變總?cè)萘窟_(dá)到1xx萬千伏安。2006年公司完成售電量1xxx億千瓦時(shí)，主副業(yè)銷售收入突破xx億元，2006年，被山東省電力集團(tuán)公司確定為全省售電量在8億千瓦時(shí)以上縣供電企

業(yè)綜合標(biāo)桿和資產(chǎn)運(yùn)營、發(fā)展?jié)摿蓚€(gè)標(biāo)桿單位。近年來，我們總公司審計(jì)部在上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)審協(xié)會(huì)的指導(dǎo)幫助下，不斷完善內(nèi)部審計(jì)體系，建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求的審計(jì)工作機(jī)制，結(jié)合電力體制改革的新形勢，突出工作重點(diǎn)，抓好重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)；進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、各類工程與合同、財(cái)務(wù)預(yù)決算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)；通過加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，推動(dòng)了內(nèi)部審計(jì)工作不斷提質(zhì)提速，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)“促進(jìn)管理，提高效益”的職能作用。2006年以來，我們通過審計(jì)直接和間接為企業(yè)節(jié)約資金xxxx萬元，其中實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的項(xiàng)目資金占xx以上，為公司總體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了強(qiáng)有力的支撐。2006年先后榮獲“xx市內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位”和“全省2006年度做出突出貢獻(xiàn)和創(chuàng)造新經(jīng)驗(yàn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)”等榮譽(yù)稱號(hào)。

一、加大投入，優(yōu)化配置，為審計(jì)信息化建設(shè)提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)

公司黨委始終高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，并順應(yīng)新形勢下審計(jì)工作信息化和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的要求，將信息化建設(shè)提上了重要議事日程，從人員配備和軟硬件建設(shè)上給予大力支持。

一是建立復(fù)合型的審計(jì)隊(duì)伍。公司不斷優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，為我們審計(jì)部組建了一支既精通計(jì)算機(jī)專業(yè)技術(shù)，又通曉審計(jì)業(yè)務(wù)，能夠勝任硬件維護(hù)、軟件開發(fā)、程序設(shè)計(jì)的復(fù)合型人員隊(duì)伍。目前，審計(jì)部擁有工程審計(jì)骨干2名，高級(jí)財(cái)審人員2名，計(jì)算機(jī)骨干3名，為開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)提供了人才保障。

二是配置先進(jìn)實(shí)用的硬件設(shè)備。工欲善其事，必先利其器。公司為審計(jì)部每人配備了一臺(tái)微機(jī)，并購置了打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、數(shù)碼相機(jī)、全自動(dòng)測距儀、掃描儀等設(shè)備。為方便內(nèi)審人員實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)，還專門為審計(jì)部配備了筆記本電腦，為內(nèi)審人員利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)提供了硬件支撐。

三是努力提升整體的計(jì)算機(jī)應(yīng)用技能。我們采取“全員培訓(xùn)，重點(diǎn)培養(yǎng)”的方式，堅(jiān)持理論學(xué)習(xí)和實(shí)踐運(yùn)用相結(jié)合。首先抓好計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)應(yīng)用的全員培訓(xùn)。通過開展經(jīng)常性的專業(yè)培訓(xùn)、實(shí)務(wù)研究、經(jīng)驗(yàn)交流等活動(dòng)，為內(nèi)審人員講解計(jì)算機(jī)知識(shí)和解答實(shí)際工作中遇到的一些疑難問題，切實(shí)增強(qiáng)內(nèi)審人員的計(jì)算機(jī)操作技能。目前審計(jì)部所有內(nèi)審人員都通過了國家電網(wǎng)公司考試，取得了A級(jí)證書。其次是對計(jì)算機(jī)骨干實(shí)行重點(diǎn)培養(yǎng)。我們開展每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都至少配備1名高級(jí)財(cái)審人員和1名計(jì)算機(jī)骨干，實(shí)行優(yōu)勢互補(bǔ)，解決審計(jì)實(shí)踐中遇到的問題，并將工作中遇到的一些難點(diǎn)、需求進(jìn)行技術(shù)攻關(guān)，為開發(fā)審計(jì)軟件、實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)奠定基礎(chǔ)。

二、整合資源，探索創(chuàng)新，在計(jì)算機(jī)審計(jì)和審計(jì)信息管理方面實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)突破

近年來，我們xx市電業(yè)總公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，先后建設(shè)了辦公自動(dòng)化、調(diào)度管理系統(tǒng)、配網(wǎng)自動(dòng)化系統(tǒng)、營銷管理系統(tǒng)、計(jì)劃管理系統(tǒng)、95598服務(wù)系統(tǒng)、視頻會(huì)議系統(tǒng)和ＧＰＳ綜合管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)過程的自動(dòng)化和管理方式的現(xiàn)代化，為審計(jì)信息化管理提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。此文來源于文秘家園針對各管理信息化系統(tǒng)相對孤立，數(shù)據(jù)存儲(chǔ)分散的實(shí)際，大膽探索，通過整合現(xiàn)有資源，建成了對公司所有經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)管理、控制、查詢、監(jiān)督功能為一體的共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了各類信息傳輸、存儲(chǔ)、處理的自動(dòng)化，從而形成了公司內(nèi)部審計(jì)信息的快速通道，先后建立了“新產(chǎn)品信息庫”、“材料、設(shè)備價(jià)格信息庫”、“工程造價(jià)與質(zhì)量信息數(shù)據(jù)庫”、“人才資源信息庫”、“會(huì)計(jì)憑證及帳表庫”等信息庫。此文來源于文秘家園，我們初步建設(shè)了對重點(diǎn)領(lǐng)域、部門和財(cái)務(wù)信息及電子數(shù)據(jù)的密切跟蹤系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)方式從單一的事后審計(jì)向事中與事前審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變，從單一的現(xiàn)場審計(jì)向現(xiàn)場與遠(yuǎn)程審計(jì)相結(jié)合的轉(zhuǎn)變，從單一的靜態(tài)審計(jì)向靜態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合的轉(zhuǎn)變，在加強(qiáng)干部管理、促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面均發(fā)揮出了重要的作用。

（一）信息化手段加速了日常的辦公自動(dòng)化進(jìn)程。我們在加強(qiáng)信息化建設(shè)的此文來源于文秘家園，注重將信息化與審計(jì)工作規(guī)范化結(jié)合在一起考慮，先后利用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)現(xiàn)了審計(jì)工作計(jì)劃與總結(jié)、審計(jì)業(yè)務(wù)文書、審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿、審計(jì)檔案等電子化，做到公文處理無紙化，全面提升了審計(jì)工作的管理水平。并經(jīng)常利用公司的網(wǎng)站宣傳財(cái)經(jīng)審計(jì)法規(guī)，做到警鐘常鳴。平常工作中，我們注重積累審計(jì)資料，目前已初步建立了審計(jì)項(xiàng)目管理、審計(jì)報(bào)表統(tǒng)計(jì)、審計(jì)常用法規(guī)檢索、工程預(yù)（結(jié)）算審計(jì)、材料設(shè)備價(jià)格信息、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等數(shù)據(jù)庫，為審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)項(xiàng)目的查閱、審計(jì)成果統(tǒng)計(jì)和審計(jì)情況分析等一整套審計(jì)資料，為審計(jì)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，提供了及時(shí)有效的支持。

第二篇：電力公司審計(jì)部工作總結(jié)

我們總公司現(xiàn)有職工xxx人、農(nóng)電工xxx人。公司下設(shè)xx個(gè)供電所、xx個(gè)電工組，轄有xxx千伏變電站2座、110千伏變電

站x座、35千伏變電站xxx座，主變總?cè)萘窟_(dá)到1xx萬千伏安。～年公司完成售電量1xxx億千瓦時(shí)，主副業(yè)銷售收入突破

xx億元，～年，被山東省電力集團(tuán)公司確定為全省售電量在8億千瓦時(shí)以上縣供電企業(yè)綜合標(biāo)桿和資產(chǎn)運(yùn)營、發(fā)展?jié)摿?兩個(gè)標(biāo)桿單位。

近年來，我們總公司審計(jì)部在上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)審協(xié)會(huì)的指導(dǎo)幫助下，不斷完善內(nèi)部審計(jì)體系，建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè) 制度要求的審計(jì)工作機(jī)制，結(jié)合電力體制改革的新形勢，突出工作重點(diǎn)，抓好重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)；進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、各類工程與合同、財(cái)務(wù)預(yù)決算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)；通過加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，推動(dòng)了內(nèi)部審計(jì)工作不斷提

質(zhì)提速，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)“促進(jìn)管理，提高效益”的職能作用。～年以來，我們通過審計(jì)直接和間接為企業(yè)節(jié)約

資金xxxx萬元，其中實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的項(xiàng)目資金占xx%以上，為公司總體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了強(qiáng)有力的支撐。

～年先后榮獲“xx市內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位”和“全省～做出突出貢獻(xiàn)和創(chuàng)造新經(jīng)驗(yàn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)”等榮譽(yù)稱號(hào)。

一、加大投入，優(yōu)化配置，為審計(jì)信息化建設(shè)提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)

公司黨委始終高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，并順應(yīng)新形勢下審計(jì)工作信息化和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的要求，將信息化建

設(shè)提上了重要議事日程，從人員配備和軟硬件建設(shè)上給予大力支持。

一是建立復(fù)合型的審計(jì)隊(duì)伍。公司不斷優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，為我們審計(jì)部組建了一支既精通計(jì)算機(jī)專業(yè)技術(shù)，又通

曉審計(jì)業(yè)務(wù)，能夠勝任硬件維護(hù)、軟件開發(fā)、程序設(shè)計(jì)的復(fù)合型人員隊(duì)伍。目前，審計(jì)部擁有工程審計(jì)骨干2名，高級(jí)

財(cái)審人員2名，計(jì)算機(jī)骨干3名，為開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)提供了人才保障。

二是配置先進(jìn)實(shí)用的硬件設(shè)備。工欲善其事，必先利其器。公司為審計(jì)部每人配備了一臺(tái)微機(jī)，并購置了打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、數(shù)碼相機(jī)、全自動(dòng)測距儀、掃描儀等設(shè)備。為方便內(nèi)審人員實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)，還專門為審計(jì)部配備了筆記本電

腦，為內(nèi)審人員利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)提供了硬件支撐。

三是努力提升整體的計(jì)算機(jī)應(yīng)用技能。我們采取“全員培訓(xùn)，重點(diǎn)培養(yǎng)”的方式，堅(jiān)持理論學(xué)習(xí)和實(shí)踐運(yùn)用相結(jié)合

。首先抓好計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)應(yīng)用的全員培訓(xùn)。通過開展經(jīng)常性的專業(yè)培訓(xùn)、實(shí)務(wù)研究、經(jīng)驗(yàn)交流等活動(dòng)，為內(nèi)審人員講解

計(jì)算機(jī)知識(shí)和解答實(shí)際工作中遇到的一些疑難問題，切實(shí)增強(qiáng)內(nèi)審人員的計(jì)算機(jī)操作技能。目前審計(jì)部所有內(nèi)審人員

都通過了國家電網(wǎng)公司考試，取得了a級(jí)證書。其次是對計(jì)算機(jī)骨干實(shí)行重點(diǎn)培養(yǎng)。我們開展每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都至少配備

1名高級(jí)財(cái)審人員和1名計(jì)算機(jī)骨干，實(shí)行優(yōu)勢互補(bǔ)，解決審計(jì)實(shí)踐中遇到的問題，并將工作中遇到的一些難點(diǎn)、需求

進(jìn)行技術(shù)攻關(guān)，為開發(fā)審計(jì)軟件、實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)奠定基礎(chǔ)。

二、整合資源，探索創(chuàng)新，在計(jì)算機(jī)審計(jì)和審計(jì)信息管理方面實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)突破

近年來，我們xx市電業(yè)總公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，先后建設(shè)了辦公自動(dòng)化、調(diào)度管理系統(tǒng)、配網(wǎng)自動(dòng)化系統(tǒng)、營銷管理

系統(tǒng)、計(jì)劃管理系統(tǒng)、95598服務(wù)系統(tǒng)、視頻會(huì)議系統(tǒng)和ｇｐｓ綜合管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)過程的自動(dòng)化和管理方式的

現(xiàn)代化，為審計(jì)信息化管理提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)針對各管理信息化系統(tǒng)相對孤立，數(shù)據(jù)存儲(chǔ)分散的實(shí)際，大膽探

索，通過整合現(xiàn)有資源，建成了對公司所有經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)管理、控制、查詢、監(jiān)督功能為一體的共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了各

類信息傳輸、存儲(chǔ)、處理的自動(dòng)化，從而形成了公司內(nèi)部審計(jì)信息的快速通道，先后建立了“新產(chǎn)品信息庫”、“材 料、設(shè)備價(jià)格信息庫”、“工程造價(jià)與質(zhì)量信息數(shù)據(jù)庫”、“人才資源信息庫”、“會(huì)計(jì)憑證及帳表庫”等信息庫。

同時(shí)，我們初步wen10.com,文一零網(wǎng)提供建設(shè)了對重點(diǎn)領(lǐng)域、部門和財(cái)務(wù)信息及電子數(shù)據(jù)的密切跟蹤系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)方式從單一的事后審計(jì) 向事中與事前審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變，從單一的現(xiàn)場審計(jì)向現(xiàn)場與遠(yuǎn)程審計(jì)相結(jié)合的轉(zhuǎn)變，從單一的靜態(tài)審計(jì)向靜態(tài)審計(jì)與

動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合的轉(zhuǎn)變，在加強(qiáng)干部管理、促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面均發(fā)揮出了重要的作 用。

第三篇：電力公司審計(jì)部工作總結(jié)

我們總公司現(xiàn)有職工xxx人、農(nóng)電工xxx人。公司下設(shè)xx個(gè)供電所、xx個(gè)電工組，轄有xxx千伏變電站2座、110千伏變電站x座、35千伏變電站xxx座，主變總?cè)萘窟_(dá)到1xx萬千伏安?！旯就瓿墒垭娏?xxx億千瓦時(shí)，主副業(yè)銷售收入突破xx億元，～年，被山東省電力集團(tuán)公司確定為全省售電量在8億千瓦時(shí)以上縣供電企業(yè)綜合標(biāo)桿和資產(chǎn)運(yùn)營、發(fā)展?jié)摿蓚€(gè)標(biāo)桿單位。

近年來，我們總公司審計(jì)部在上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)審協(xié)會(huì)的指導(dǎo)幫助下，不斷完善內(nèi)部審計(jì)體系，建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求的審計(jì)工作機(jī)制，結(jié)合電力體制改革的新形勢，突出工作重點(diǎn)，抓好重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì);進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、各類工程與合同、財(cái)務(wù)預(yù)決算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì);通過加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，推動(dòng)了內(nèi)部審計(jì)工作不斷提質(zhì)提速，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)“促進(jìn)管理，提高效益”的職能作用?！暌詠?，我們通過審計(jì)直接和間接為企業(yè)節(jié)約資金xxxx萬元，其中實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的項(xiàng)目資金占xx%以上，為公司總體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了強(qiáng)有力的支撐?！晗群髽s獲“xx市內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位”和“全省～做出突出貢獻(xiàn)和創(chuàng)造新經(jīng)驗(yàn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)”等榮譽(yù)稱號(hào)。

一、加大投入，優(yōu)化配置，為審計(jì)信息化建設(shè)提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)

公司黨委始終高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，并順應(yīng)新形勢下審計(jì)工作信息化和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的要求，將信息化建設(shè)提上了重要議事日程，從人員配備和軟硬件建設(shè)上給予大力支持。

一是建立復(fù)合型的審計(jì)隊(duì)伍。公司不斷優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，為我們審計(jì)部組建了一支既精通計(jì)算機(jī)專業(yè)技術(shù)，又通曉審計(jì)業(yè)務(wù)，能夠勝任硬件維護(hù)、軟件開發(fā)、程序設(shè)計(jì)的復(fù)合型人員隊(duì)伍。目前，審計(jì)部擁有工程審計(jì)骨干2名，高級(jí)財(cái)審人員2名，計(jì)算機(jī)骨干3名，為開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)提供了人才保障。

二是配置先進(jìn)實(shí)用的硬件設(shè)備。工欲善其事，必先利其器。公司為審計(jì)部每人配備了一臺(tái)微機(jī)，并購置了打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、數(shù)碼相機(jī)、全自動(dòng)測距儀、掃描儀等設(shè)備。為方便內(nèi)審人員實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)，還專門為審計(jì)部配備了筆記本電腦，為內(nèi)審人員利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)提供了硬件支撐。

三是努力提升整體的計(jì)算機(jī)應(yīng)用技能。我們采取“全員培訓(xùn)，重點(diǎn)培養(yǎng)”的方式，堅(jiān)持理論學(xué)習(xí)和實(shí)踐運(yùn)用相結(jié)合。首先抓好計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)應(yīng)用的全員培訓(xùn)。通過開展經(jīng)常性的專業(yè)培訓(xùn)、實(shí)務(wù)研究、經(jīng)驗(yàn)交流等活動(dòng)，為內(nèi)審人員講解計(jì)算機(jī)知識(shí)和解答實(shí)際工作中遇到的一些疑難問題，切實(shí)增強(qiáng)內(nèi)審人員的計(jì)算機(jī)操作技能。目前審計(jì)部所有內(nèi)審人員都通過了國家電網(wǎng)公司考試，取得了a級(jí)證書。其次是對計(jì)算機(jī)骨干實(shí)行重點(diǎn)培養(yǎng)。我們開展每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都至少配備1名高級(jí)財(cái)審人員和1名計(jì)算機(jī)骨干，實(shí)行優(yōu)勢互補(bǔ)，解決審計(jì)實(shí)踐中遇到的問題，并將工作中遇到的一些難點(diǎn)、需求進(jìn)行技術(shù)攻關(guān)，為開發(fā)審計(jì)軟件、實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)奠定基礎(chǔ)。

二、整合資源，探索創(chuàng)新，在計(jì)算機(jī)審計(jì)和審計(jì)信息管理方面實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)突破

近年來，我們xx市電業(yè)總公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，先后建設(shè)了辦公自動(dòng)化、調(diào)度管理系統(tǒng)、配網(wǎng)自動(dòng)化系統(tǒng)、營銷管理系統(tǒng)、計(jì)劃管理系統(tǒng)、95598服務(wù)系統(tǒng)、視頻會(huì)議系統(tǒng)和gps綜合管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)過程的自動(dòng)化和管理方式的現(xiàn)代化，為審計(jì)信息化管理提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)針對各管理信息化系統(tǒng)相對孤立，數(shù)據(jù)存儲(chǔ)分散的實(shí)際，大膽探索，通過整合現(xiàn)有資源，建成了對公司所有經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)管理、控制、查詢、監(jiān)督功能為一體的共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了各類信息傳輸、存儲(chǔ)、處理的自動(dòng)化，從而形成了公司內(nèi)部審計(jì)信息的快速通道，先后建立了“新產(chǎn)品信息庫”、“材料、設(shè)備價(jià)格信息庫”、“工程造價(jià)與質(zhì)量信息數(shù)據(jù)庫”、“人才資源信息庫”、“會(huì)計(jì)憑證及帳表庫”等信息庫。同時(shí)，我們初步建設(shè)了對重點(diǎn)領(lǐng)域、部門和財(cái)務(wù)信息及電子數(shù)據(jù)的密切跟蹤系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)方式從單一的事后審計(jì)向事中與事前審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變，從單一的現(xiàn)場審計(jì)向現(xiàn)場與遠(yuǎn)程審計(jì)相結(jié)合的轉(zhuǎn)變，從單一的靜態(tài)審計(jì)向靜態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合的轉(zhuǎn)變，在加強(qiáng)干部管理、促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面均發(fā)揮出了重要的作用。

各位領(lǐng)導(dǎo)，以上是我們在審計(jì)信息化建設(shè)和應(yīng)用方面所進(jìn)行的一些探索和嘗試，雖然取得了一定的成效，但是我們深知，搞好計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作任重道遠(yuǎn)。在今后的審計(jì)工作中，我們將繼續(xù)按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)審協(xié)會(huì)的要求，立足企業(yè)實(shí)際，進(jìn)一步推進(jìn)信息化建設(shè)和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，不斷加大培訓(xùn)力度，提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，努力推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)信息化工作再上新臺(tái)階。

第四篇：電力公司審計(jì)部工作總結(jié)

電力公司審計(jì)部工作總結(jié)(精選多篇)

我們總公司現(xiàn)有職工xxx人、農(nóng)電工xxx人。公司下設(shè)xx個(gè)供電所、xx個(gè)電工組，轄有xxx千伏變電站2座、110千伏變電站x座、35千伏變電站xxx座，主變總?cè)萘窟_(dá)到1xx萬千伏安?！旯就瓿墒垭娏?xxx億千瓦時(shí)，主副業(yè)銷售收入突破xx億元，～年，被山東省電力集團(tuán)公司確定為全省售電量在8億千瓦時(shí)以上縣供電企業(yè)綜合標(biāo)桿和資產(chǎn)運(yùn)營、發(fā)展?jié)摿蓚€(gè)標(biāo)桿單位。

近年來，我們總公司審計(jì)部在上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)審協(xié)會(huì)的指導(dǎo)幫助下，不斷完善內(nèi)部審計(jì)體系，建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求的審計(jì)工作機(jī)制，結(jié)合電力體制改革的新形勢，突出工作重點(diǎn)，抓

好重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)；進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、各類工程與合同、財(cái)務(wù)預(yù)決算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)；通過加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，推動(dòng)了內(nèi)部審計(jì)工作不斷提質(zhì)提速，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)“促進(jìn)管理，提高效益”的職能作用?！暌詠恚覀兺ㄟ^審計(jì)直接和間接為企業(yè)節(jié)約資金xxxx萬元，其中實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的項(xiàng)目資金占xx%以上，為公司總體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了強(qiáng)有力的支撐?！晗群髽s獲“xx市內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位”和“全省～做出突出貢獻(xiàn)和創(chuàng)造新經(jīng)驗(yàn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)”等榮譽(yù)稱號(hào)。

一、加大投入，優(yōu)化配置，為審計(jì)信息化建設(shè)提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)

公司黨委始終高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，并順應(yīng)新形勢下審計(jì)工作信息化和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的要求，將信息化建設(shè)提上了重要議事日程，從人員配備和軟硬件建設(shè)上給予大力支持。

一是建立復(fù)合型的審計(jì)隊(duì)伍。公司不斷優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，為我們審計(jì)部

組建了一支既精通計(jì)算機(jī)專業(yè)技術(shù)，又通曉審計(jì)業(yè)務(wù)，能夠勝任硬件維護(hù)、軟件開發(fā)、程序設(shè)計(jì)的復(fù)合型人員隊(duì)伍。目前，審計(jì)部擁有工程審計(jì)骨干2名，高級(jí)財(cái)審人員2名，計(jì)算機(jī)骨干3名，為開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)提供了人才保障。

二是配置先進(jìn)實(shí)用的硬件設(shè)備。工欲善其事，必先利其器。公司為審計(jì)部每人配備了一臺(tái)微機(jī)，并購置了打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、數(shù)碼相機(jī)、全自動(dòng)測距儀、掃描儀等設(shè)備。為方便內(nèi)審人員實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)，還專門為審計(jì)部配備了筆記本電腦，為內(nèi)審人員利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)提供了硬件支撐。

三是努力提升整體的計(jì)算機(jī)應(yīng)用技能。我們采取“全員培訓(xùn)，重點(diǎn)培養(yǎng)”的方式，堅(jiān)持理論學(xué)習(xí)和實(shí)踐運(yùn)用相結(jié)合。首先抓好計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)應(yīng)用的全員培訓(xùn)。通過開展經(jīng)常性的專業(yè)培訓(xùn)、實(shí)務(wù)研究、經(jīng)驗(yàn)交流等活動(dòng)，為內(nèi)審人員講解計(jì)算機(jī)知識(shí)和解答實(shí)際工作中遇到的

一些疑難問題，切實(shí)增強(qiáng)內(nèi)審人員的計(jì)算機(jī)操作技能。目前審計(jì)部所有內(nèi)審人員都通過了國家電網(wǎng)公司考試，取得了a級(jí)證書。其次是對計(jì)算機(jī)骨干實(shí)行重點(diǎn)培養(yǎng)。我們開展每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都至少配備1名高級(jí)財(cái)審人員和1名計(jì)算機(jī)骨干，實(shí)行優(yōu)勢互補(bǔ)，解決審計(jì)實(shí)踐中遇到的問題，并將工作中遇到的一些難點(diǎn)、需求進(jìn)行技術(shù)攻關(guān)，為開發(fā)審計(jì)軟件、實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)奠定基礎(chǔ)。

二、整合資源，探索創(chuàng)新，在計(jì)算機(jī)審計(jì)和審計(jì)信息管理方面實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)突破

近年來，我們xx市電業(yè)總公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，先后建設(shè)了辦公自動(dòng)化、調(diào)度管理系統(tǒng)、配網(wǎng)自動(dòng)化系統(tǒng)、營銷管理系統(tǒng)、計(jì)劃管理系統(tǒng)、95598服務(wù)系統(tǒng)、視頻會(huì)議系統(tǒng)和ｇｐｓ綜合管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)過程的自動(dòng)化和管理方式的現(xiàn)代化，為審計(jì)信息化管理提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)針對各管理信息化系統(tǒng)相對孤立，數(shù)據(jù)存儲(chǔ)分散的實(shí)際，大

膽探索，通過整合現(xiàn)有資源，建成了對公司所有經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)管理、控制、查詢、監(jiān)督功能為一體的共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了各類信息傳輸、存儲(chǔ)、處理的自動(dòng)化，從而形成了公司內(nèi)部審計(jì)信息的快速通道，先后建立了“新產(chǎn)品信息庫”、”材料、設(shè)備價(jià)格信息庫”、“工程造價(jià)與質(zhì)量信息數(shù)據(jù)庫”、“人才資源信息庫”、“會(huì)計(jì)憑證及帳表庫”等信息庫。同時(shí)，我們初步建設(shè)了對重點(diǎn)領(lǐng)域、部門和財(cái)務(wù)信息及電子數(shù)據(jù)的密切跟蹤系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)方式從單一的事后審計(jì)向事中與事前審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變，從單一的現(xiàn)場審計(jì)向現(xiàn)場與遠(yuǎn)程審計(jì)相結(jié)合的轉(zhuǎn)變，從單一的靜態(tài)審計(jì)向靜態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合的轉(zhuǎn)變，在加強(qiáng)干部管理、促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面均發(fā)揮出了重要的作用。

信息化手段加速了日常的辦公自動(dòng)化進(jìn)程。我們在加強(qiáng)信息化建設(shè)的同時(shí)，注重將信息化與審計(jì)工作規(guī)范化結(jié)合在一起考慮，先后利用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)

現(xiàn)了審計(jì)工作計(jì)劃與總結(jié)、審計(jì)業(yè)務(wù)文書、審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿、審計(jì)檔案等電子化，做到公文處理無紙化，全面提升了審計(jì)工作的管理水平。并經(jīng)常利用公司的網(wǎng)站宣傳財(cái)經(jīng)審計(jì)法規(guī)，做到警鐘常鳴。平常工作中，我們注重積累審計(jì)資料，目前已初步建立了審計(jì)項(xiàng)目管理、審計(jì)報(bào)表統(tǒng)計(jì)、審計(jì)常用法規(guī)檢索、工程預(yù)算審計(jì)、材料設(shè)備價(jià)格信息、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等數(shù)據(jù)庫，為審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)項(xiàng)目的查閱、審計(jì)成果統(tǒng)計(jì)和審計(jì)情況分析等一整套審計(jì)資料，為審計(jì)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，提供了及時(shí)有效的支持。

信息化手段更好地促進(jìn)了“超前預(yù)防”和“事中監(jiān)督”。

自1997年公司成立審計(jì)部以來，我們對總公司的經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)進(jìn)行全程的審計(jì)監(jiān)督，在審計(jì)工程中逐步完善了經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)程序，并不斷探索、大膽創(chuàng)新，充分利用我公司計(jì)算機(jī)信息化管理的優(yōu)勢，形成了經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的網(wǎng)絡(luò)

化。例如總公司下屬的物資公司的物資比價(jià)采購、招投標(biāo)、合同簽訂等環(huán)節(jié)，審計(jì)部通過局域網(wǎng)進(jìn)行全過程的監(jiān)督，真正做到了“事中監(jiān)督”和“超前預(yù)防”。具體做法是：物資公司在需要采購招標(biāo)時(shí)，首先將電業(yè)總公司物資采購選廠審批表以電子郵件的方式發(fā)送到審計(jì)人員郵箱里，審計(jì)人員經(jīng)過審核后確定此項(xiàng)工程物資可以進(jìn)行招投標(biāo)，通知物資公司按照招投標(biāo)的要求以電子文件的形式發(fā)出招標(biāo)邀請函，上述等項(xiàng)工作準(zhǔn)備好以后，審計(jì)人員根據(jù)情況從總公司人才信息庫中隨機(jī)抽取招標(biāo)小組成員，分別成立技術(shù)組、綜合組、商務(wù)組、監(jiān)督組，并組織協(xié)調(diào)該項(xiàng)工程物資的開標(biāo)、評標(biāo)會(huì)議，評標(biāo)結(jié)果由審計(jì)人員當(dāng)眾宣布。會(huì)議在電子會(huì)議室舉行，全過程由審計(jì)人員通過攝像機(jī)拍攝下來，并以電子文檔保存，真正做到了審計(jì)過程、審計(jì)成果的公開化、透明化、信息化、網(wǎng)絡(luò)化。通過健全完善經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)程序，運(yùn)用計(jì)算機(jī)等輔助手段，堵塞了公司在物資采購、工程物資招投標(biāo)及合同簽訂等環(huán)節(jié)的漏洞，每年可為總公司節(jié)約資金 多萬元，大大降低了公司的經(jīng)營成本。

信息化手段在會(huì)計(jì)電算化審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)揮了重要作用。近幾年來，公司審計(jì)人員不斷探索新方法、解決新問題，逐步完善運(yùn)用了一系列的系統(tǒng)分析技術(shù)、系統(tǒng)測試技術(shù)、數(shù)據(jù)測試技術(shù)、管理自動(dòng)化運(yùn)用、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等審計(jì)方法，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)在財(cái)務(wù)審計(jì)等方面的作用。針對下屬單位全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的實(shí)際情況，我們將審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)通知書、審計(jì)方案等通過局域網(wǎng)發(fā)給被審計(jì)單位，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)方案運(yùn)用審計(jì)軟件將被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成標(biāo)準(zhǔn)格式的會(huì)計(jì)憑證及帳表庫，然后審查分析會(huì)計(jì)報(bào)表及其各個(gè)項(xiàng)目，從中發(fā)現(xiàn)問題和疑點(diǎn)，再有針對性地核對總帳和明細(xì)帳，最后審查記帳憑證和原始憑證，對需要從對方取證、簽證的審計(jì)工作底稿通常采用手工的方法來進(jìn)行，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而其他工作底稿

則全部從信息庫中下載標(biāo)準(zhǔn)格式的工作底稿，工作底稿、審計(jì)報(bào)告及項(xiàng)目建議書在微機(jī)中編輯完成后，通過局域網(wǎng)轉(zhuǎn)發(fā)給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行批示，從而大大提高了審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。幾年來，我們充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的作用，克服了人手少、時(shí)間緊、任務(wù)重的矛盾，大大提高了審計(jì)效率及審計(jì)質(zhì)量，在財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)控制度評審、財(cái)務(wù)決算審計(jì)、資產(chǎn)經(jīng)營審計(jì)、電費(fèi)資金管理審計(jì)以及電網(wǎng)建設(shè)審計(jì)等方面做了大量的工作，累計(jì)完成審計(jì)項(xiàng)目 600多個(gè)，提出審計(jì)建議多條，為總公司決策提供了可靠的依據(jù)。

三、自主研發(fā)，深化應(yīng)用，以手段革新促使審計(jì)工作再上新水平

我公司電氣工程主要由各施工單位負(fù)責(zé)施工，工程結(jié)算也由各施工單位的預(yù)算員編制。由于他們的理解和編制水平不同，導(dǎo)致工程結(jié)算編制不盡完善。近年來，我市正處于電網(wǎng)建設(shè)大面積改造時(shí)期，改造項(xiàng)目多、工程量大，而工

程審計(jì)人員相對較少，靠人工審計(jì)無力完成。針對這些情況，我們組成了專業(yè)攻關(guān)隊(duì)伍，先后自主開發(fā)了不同電壓等級(jí)的“計(jì)算機(jī)輔助工程審計(jì)軟件”，并在總公司系統(tǒng)內(nèi)部推廣使用，實(shí)現(xiàn)了電氣工程的結(jié)算編制、驗(yàn)收和審核一體化：施工單位可以利用該程序編制工程預(yù)、結(jié)算，驗(yàn)收人員可以利用該程序驗(yàn)收各部分工程量。施工單位將編制好的結(jié)算以及相關(guān)資料通過網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)綄徲?jì)部，審計(jì)部通過網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)墓こ虒徲?jì)信息，利用自行開發(fā)的軟件進(jìn)行計(jì)算機(jī)審計(jì)。這樣既規(guī)范統(tǒng)一了結(jié)算編制，又極大地提高了結(jié)算審核的效率，同時(shí)大大降低了差錯(cuò)率。通過自主研發(fā)軟件、實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，我們有著非常深刻的體會(huì)：一是信息化手段帶來了高效率。去年，我們利用該軟件對438個(gè)電氣工程進(jìn)行了審核，審計(jì)工程造價(jià) 億元，審減額達(dá) 多萬元。如果這些項(xiàng)目沿用傳統(tǒng)的手工審計(jì)來完成的話，就需要幾個(gè)月甚至更長的時(shí)間，而利用計(jì)算機(jī)輔助

審計(jì)在較短的時(shí)間內(nèi)就全部完成了，而且確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，較之以前人工計(jì)算、提高工作效率15倍以上。二是擴(kuò)大了審計(jì)效果，提高了審計(jì)質(zhì)量。運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，可以根據(jù)審計(jì)需要通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行智能化檢索，審計(jì)范圍由以前的抽樣檢查擴(kuò)大到了全面檢查，從而提高了審計(jì)質(zhì)量，降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。～年以來，我們先后對公司下屬單位的工程結(jié)算編制進(jìn)行了全面審計(jì)，累計(jì)審計(jì)資金 億多元，其中實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的項(xiàng)目資金達(dá) 多萬元。對重點(diǎn)工程實(shí)施了實(shí)地拍攝、錄像，為工程結(jié)算審計(jì)提供準(zhǔn)確的信息，保證了工程審計(jì)質(zhì)量。

各位領(lǐng)導(dǎo)，以上是我們在審計(jì)信息化建設(shè)和應(yīng)用方面所進(jìn)行的一些探索和嘗試，雖然取得了一定的成效，但是我們深知，搞好計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作任重道遠(yuǎn)。在今后的審計(jì)工作中，我們將繼續(xù)按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)審協(xié)會(huì)的要求，立足企業(yè)實(shí)際，進(jìn)一步推進(jìn)信息化建設(shè)和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，不斷加大培訓(xùn)

力度，提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，努力推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)信息化工作再上新臺(tái)階。

第五篇：江蘇省電力公司審計(jì)部

江蘇省電力公司審計(jì)部《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)踐與體會(huì)》

江蘇省電力公司審計(jì)部《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)踐與體會(huì)》

一、概述

江蘇省電力公司是國家電網(wǎng)公司的全資子公司，主要經(jīng)營、管理、建設(shè)江蘇省域電網(wǎng)，承擔(dān)促進(jìn)全省電力資源優(yōu)化配置的責(zé)任。公司實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，公司下轄13個(gè)市（地級(jí)）供電公司、63個(gè)縣（區(qū)）供電公司等分公司，同時(shí)還管理與電力有關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、修造、科研等單位。

截止2005年底，公司共有員工52244人，總資產(chǎn)超過千億元。2005年江蘇省全社會(huì)用電量2193億千瓦時(shí)，2005年公司實(shí)現(xiàn)售電量1700億千瓦時(shí)，實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入948億元，其中電力銷售收入869億元。

近年來，江蘇省電力公司審計(jì)工作在江蘇省審計(jì)廳、國家電網(wǎng)公司的領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)工作努力推進(jìn)“四個(gè)突破”，改革內(nèi)部審計(jì)管理方式，強(qiáng)化審計(jì)組織建設(shè)，優(yōu)化審計(jì)資源配置，加強(qiáng)制度建設(shè)和專業(yè)管理，加快現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)與方法的研究與運(yùn)用，全面運(yùn)用審計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行輔助審計(jì)，注重審計(jì)調(diào)查，加大事前控制力度，思路明確，重點(diǎn)突出，取得了較好的審計(jì)效果和良好的經(jīng)濟(jì)效益，為江蘇電力的改革和發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

2001年江蘇省電力公司被國家審計(jì)署表彰為“1999年至2001全國內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位”；連續(xù)多年被華東公司表彰為“華東電力審計(jì)工作優(yōu)勝單位”。2003年被國家電網(wǎng)公司表彰為“國家電網(wǎng)公司審計(jì)工作先進(jìn)單位”。2005年被全國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)表彰為“200

1年至2004年全國內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位”。

江蘇電力審計(jì)緊緊圍繞公司的中心工作，從促管理，創(chuàng)效益出發(fā)，以創(chuàng)建一流審計(jì)工作活動(dòng)為主線，在任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方面卓有成效，始終以促進(jìn)公司內(nèi)部管理，明確經(jīng)營責(zé)任，規(guī)范企業(yè)管理，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值為宗旨，全面加強(qiáng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，工作求精求實(shí)，講質(zhì)量、求效果，全面強(qiáng)化對所屬企業(yè)的依法經(jīng)營、規(guī)范管理和干部考核的監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)了公司規(guī)范化經(jīng)營，對公司干部人事改革和廉政建設(shè)也起到積極的促

進(jìn)作用。

二、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)外部環(huán)境

（一）國家對國有企業(yè)的監(jiān)督力度越來越大。

1999年5月中辦、國辦聯(lián)合下發(fā)《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》(中辦發(fā)[1999]20號(hào))，2004年8月國資委下發(fā)了《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》（國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令第7號(hào)）；2006年元月國資委下發(fā)《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》（國資發(fā)評價(jià)[2006]7號(hào)），對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)提出明確的要求。

2006年2月新修訂的《審計(jì)法》中規(guī)定“審計(jì)機(jī)關(guān)按照國家有關(guān)規(guī)定，對國家機(jī)關(guān)和依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對象的其他單位的主要負(fù)責(zé)人，在任職期間對本地區(qū)、本部門或者本單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督?！?將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)上升到法律的高度。

國家對國有企業(yè)監(jiān)管力度的加大，無疑對企業(yè)堅(jiān)持依法治企、樹立依法經(jīng)營意識(shí)、強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營管理提出了更高的要求，也對企業(yè)強(qiáng)化任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提出了更高的要求。

（二）依法治企、依法經(jīng)營對電力企業(yè)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提出更高的要求。

隨著國有資產(chǎn)管理體制和國有資產(chǎn)出資人各項(xiàng)職能到位，公司各級(jí)企業(yè)法人地位得到進(jìn)一步明確，管理責(zé)任相應(yīng)得到落實(shí)，責(zé)任追究力度不斷加強(qiáng)。這都迫切要求能夠按照國家管制和市場約束的要求，盡快建立健全企業(yè)制度體系和內(nèi)部約束機(jī)制，促使電力企業(yè)進(jìn)一步依法經(jīng)營，規(guī)范管理，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督力度。全面開展企業(yè)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，是企業(yè)依法經(jīng)營、加強(qiáng)內(nèi)部控制的內(nèi)在需要，也是提升企業(yè)核心競爭力的重要手段，切實(shí)做好領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，充分發(fā)揮好內(nèi)部審計(jì)在規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理方面的作用。

（三）開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的客觀需要，也是提高執(zhí)行力的重要手段。

審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)管理和公司治理不可或缺的重要手段，是企業(yè)依法經(jīng)營、加強(qiáng)內(nèi)部控制的內(nèi)在需要，是提高行政執(zhí)行力的重要手段。發(fā)揮好內(nèi)審的作用，強(qiáng)化監(jiān)督與考核已成為公司生存與發(fā)展的內(nèi)在要求，是公司化治理結(jié)構(gòu)下加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督的客觀需要。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作用有效發(fā)揮，能減少外部檢查的差錯(cuò)率，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，也是對領(lǐng)導(dǎo)自身負(fù)責(zé)任的客觀要求。

我們的企業(yè)不缺戰(zhàn)略，也不缺計(jì)劃，更不缺制度，關(guān)鍵缺的是執(zhí)行力，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)確定后，執(zhí)行力就變得最為關(guān)鍵。開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，加強(qiáng)對企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督、對企業(yè)負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行監(jiān)督，能有效提高企業(yè)的經(jīng)營效益，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，是加強(qiáng)和提高行政執(zhí)行力的有效手段，也是加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)一個(gè)有力的保證。

三、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)踐

江蘇省電力公司近年一直把任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為一項(xiàng)重點(diǎn)工作來抓，緊緊把握電力系統(tǒng)改革發(fā)展的大方向，促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營、依法治企，全面加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，加強(qiáng)對審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)與隊(duì)伍建設(shè)，全省六十三個(gè)縣級(jí)供電公司已全部設(shè)立了機(jī)構(gòu)，配備與任務(wù)相適應(yīng)的審計(jì)人員。審計(jì)工作從事后監(jiān)督向事前、事中監(jiān)督轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)審計(jì)關(guān)中的前移；實(shí)現(xiàn)離任審計(jì)向?qū)弥袑徲?jì)和審計(jì)轉(zhuǎn)化；實(shí)現(xiàn)常規(guī)審計(jì)向管理審計(jì)和效益審計(jì)轉(zhuǎn)化；以資金流、物資流為主線，關(guān)注對外投資效益、決策程序規(guī)范；健全制度體系，編制任期審計(jì)操作手冊，進(jìn)一步提高工作質(zhì)量；注重審計(jì)流程規(guī)范、客觀評價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。建立了審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，審計(jì)工作定期向公司黨委會(huì)或行政辦公會(huì)匯報(bào)審計(jì)結(jié)果，就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題公司提出加強(qiáng)管理的各項(xiàng)建議和措施，審計(jì)工作得到了上級(jí)公司的充分肯定。

（一）做好審前調(diào)查工作，評估風(fēng)險(xiǎn)因素，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和關(guān)鍵控制點(diǎn)。

我們高度任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的準(zhǔn)備工作，嚴(yán)格按規(guī)定的審計(jì)程序進(jìn)行，主要抓好審前調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評估、小組組建、被審單位資料準(zhǔn)備及審計(jì)方案的編制等環(huán)節(jié)。

1、設(shè)計(jì)較為適用的審前調(diào)查表式。經(jīng)營情況調(diào)查表主要就任期內(nèi)的主要財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表、對外投資及收益表、資金的借貸與運(yùn)用表、分經(jīng)營考核指標(biāo)完成表、分預(yù)算執(zhí)行及偏差表、工資性附加及保險(xiǎn)表、電力營銷量及單價(jià)明細(xì)表、職工收入及來源明細(xì)表、管理費(fèi)用及經(jīng)營費(fèi)用變動(dòng)情況表、內(nèi)部管理制度一覽表等。通過適用的審前調(diào)查表，可以較為全面的了解被審單位的經(jīng)營管理情況，通過分析相關(guān)數(shù)據(jù)，找出審計(jì)需要關(guān)注的方面和關(guān)鍵

控制點(diǎn)，為編制具體審計(jì)方案提供依據(jù)。

2、運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行定量評估。任期審計(jì)除干部調(diào)動(dòng)、離任外，屆中任期和任期審計(jì)的單位和業(yè)務(wù)均通過風(fēng)險(xiǎn)因素評估來確定，加強(qiáng)對高風(fēng)險(xiǎn)單位或領(lǐng)域的審計(jì)關(guān)注力度，以優(yōu)化審計(jì)資源配置，提高任期審計(jì)的針對性和審計(jì)效果。風(fēng)險(xiǎn)因素評估分風(fēng)險(xiǎn)單位評估和

風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)評估二類。

風(fēng)險(xiǎn)單位的評估。我們根據(jù)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)了各風(fēng)險(xiǎn)因素及風(fēng)險(xiǎn)值，主要對單位經(jīng)營規(guī)模、前次審計(jì)時(shí)間間隔及審計(jì)結(jié)果、機(jī)構(gòu)及人員的變動(dòng)、內(nèi)部控制的健全及有效執(zhí)行、經(jīng)營層及主要經(jīng)營管理部門的人員變動(dòng)、主要財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變動(dòng)、對外投資效益和對外擔(dān)保等二十九項(xiàng)因素（見附表一），根據(jù)因素的風(fēng)險(xiǎn)大小確定不同的風(fēng)險(xiǎn)值，對評估結(jié)果風(fēng)險(xiǎn)值

高的單位列入任期審計(jì)計(jì)劃。

風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的評估。我們根據(jù)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)了各風(fēng)險(xiǎn)因素及風(fēng)險(xiǎn)值，主要對單位的主要經(jīng)營管理部門及主要管理業(yè)務(wù)，從重要性程度、機(jī)構(gòu)及人員的變動(dòng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、經(jīng)營政策的穩(wěn)定性及內(nèi)部控制環(huán)境及內(nèi)部控制效果等方面，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的方式定量計(jì)算各經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)大小，從而確定高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，為編制具體審計(jì)方案作準(zhǔn)備。（見

附表二）

3、對單位的經(jīng)營理念和控制環(huán)境進(jìn)行調(diào)查。任期審計(jì)前我們比較關(guān)注被審單位的領(lǐng)導(dǎo)層的經(jīng)營理念及經(jīng)營風(fēng)格，并就被審單位的內(nèi)部控制環(huán)境有一個(gè)基本的了解。我們設(shè)計(jì)了企業(yè)經(jīng)營及內(nèi)部控制環(huán)境調(diào)查表，就領(lǐng)導(dǎo)層的綜合素質(zhì)、管理觀念和經(jīng)營風(fēng)格，管理層處事原則、違反守則行為的處罰，權(quán)限及控制，激勵(lì)機(jī)制，執(zhí)行能力和約束力，組織結(jié)構(gòu)的合理性，權(quán)責(zé)劃分和人力資源政策等十一方面的諸多子項(xiàng)及分級(jí)進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查的結(jié)果有利于審計(jì)小組成員對被審單位的經(jīng)營管理及控制環(huán)境有一個(gè)較為充分了解，有利于審計(jì)組現(xiàn)場審計(jì)時(shí)有

效的開展好工作。（見附表三）

4、被審計(jì)單位資料準(zhǔn)備。我們以部發(fā)文的方式，對任期審計(jì)被審單位要提供的資料提出明確的要求，主要包括：各財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料；重要經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）；企業(yè)內(nèi)部管理制度（辦法）匯編；各工作總結(jié)，與經(jīng)營決策事項(xiàng)有關(guān)的公司辦公會(huì)會(huì)議記錄；工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)竣工決算匯總一覽表、大修理計(jì)劃及實(shí)際完成統(tǒng)計(jì)表、各科技開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃及完成情況；單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行及分析資料；外部檢查結(jié)果（審計(jì)、工商、物價(jià)、稅務(wù)）；會(huì)計(jì)報(bào)表中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告；多經(jīng)公司歷次董事會(huì)、股東會(huì)的決議等。同時(shí)要求被審單位準(zhǔn)備好本單位基本情況介紹的書面材料。內(nèi)容包括：組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員及所屬單位基本情況，公司領(lǐng)導(dǎo)崗位分工及職責(zé)，公司的議事規(guī)則、經(jīng)營決策程序，公司主營業(yè)務(wù)范圍、特點(diǎn)，公司內(nèi)部經(jīng)營管理和會(huì)計(jì)核算模式，分配政策與激勵(lì)機(jī)制，任期內(nèi)公司經(jīng)營發(fā)展情況，領(lǐng)導(dǎo)干部的述職報(bào)告等等。

通過對被審單位提供的各類資料，可以使審計(jì)組較快和較為全面的了解被審單位的經(jīng)營管理情況，通過分析相關(guān)數(shù)據(jù)，找出審計(jì)需要關(guān)注的方面和關(guān)鍵控制點(diǎn)。

5、編制實(shí)用的具體審計(jì)方案。項(xiàng)目的具體審計(jì)方案對任期審計(jì)實(shí)務(wù)具有極好的指導(dǎo)作用，我們一直高度重視此項(xiàng)工作，對提高審計(jì)工作質(zhì)量具有較好的效果。具體審計(jì)方案一般包括：審計(jì)依據(jù)及審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)內(nèi)容及關(guān)鍵控制點(diǎn)、各關(guān)鍵控制點(diǎn)的具體要求、審計(jì)成員組成及工作分工、完成各項(xiàng)任務(wù)的時(shí)間要求等。

小組成員組成我們一直很重視，充分考慮小組的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)等因素，每次審計(jì)項(xiàng)目一般由省公司審計(jì)部主任任組長，管理處室處長或所屬單位審計(jì)部主任任主審，各專業(yè)小組由公司系統(tǒng)內(nèi)業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任，同時(shí)注重培養(yǎng)年輕及可塑性強(qiáng)的審計(jì)人員參加，通過項(xiàng)目實(shí)踐，以傳幫帶及以審代培等方式較快提高新進(jìn)人員的業(yè)務(wù)水平。

審計(jì)內(nèi)容及關(guān)鍵控制點(diǎn)根據(jù)審前調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評估及對各種送審資料的預(yù)審來確定，在進(jìn)點(diǎn)前，我們向省公司本部相關(guān)業(yè)務(wù)部門發(fā)聯(lián)系函，了解相關(guān)業(yè)務(wù)部門需要審計(jì)關(guān)心的問題或事項(xiàng)，同時(shí)結(jié)合公司有關(guān)經(jīng)營管理的要求，在考慮被審企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、所處地域位置、管理層的經(jīng)營風(fēng)格及歷次檢查結(jié)果等因素來確定被審單位的具體審計(jì)方案，以便使審計(jì)方案更具有針對性和可操作性，是保證審計(jì)工作質(zhì)量和提高審計(jì)效率的一個(gè)有效方法。

（二）、通過健全審計(jì)制度體系，規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)流程，統(tǒng)一審計(jì)文本格式，加強(qiáng)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)等全面加強(qiáng)審計(jì)工作質(zhì)量控制。

我們注重審計(jì)制度體系的建設(shè)，通過審計(jì)管理信息系統(tǒng)（AMIS）設(shè)定的流程實(shí)施，對審計(jì)中涉及的各類表式、文本進(jìn)行了統(tǒng)一，并加強(qiáng)對相關(guān)問題的定性、工程底稿復(fù)核及報(bào)告征求意見等環(huán)節(jié)來保證項(xiàng)目的審計(jì)工作質(zhì)量。

1、制定任期審計(jì)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，編制任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作手冊。內(nèi)部審計(jì)制度是完成審計(jì)工作的重要保證。幾年來，江蘇省電力公司按照流程標(biāo)準(zhǔn)、制度健全、業(yè)務(wù)規(guī)范的目標(biāo)，加強(qiáng)了審計(jì)制度建設(shè)工作，不斷健全審計(jì)制度體系，陸續(xù)制訂和修訂了《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》及《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》，組織編制了《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作手冊》，并根據(jù)公司改革和發(fā)展的新形勢，不斷予以健全和完善，基本建立起以基本制度、業(yè)務(wù)規(guī)范、操作手冊為主體的三級(jí)內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)范體系，審計(jì)行為進(jìn)一步規(guī)范，審計(jì)

質(zhì)量進(jìn)一步提高。

2、按公司統(tǒng)一要求，對項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了疏理，使流程更規(guī)范。審計(jì)業(yè)務(wù)流程是否規(guī)范對審計(jì)工作質(zhì)量及審計(jì)效果影響較大，我們根據(jù)省公司的總體要求，近年對任期審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了重新的疏理，任期審計(jì)分三個(gè)階段，即準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和報(bào)告階段。準(zhǔn)備階段主要包括項(xiàng)目立項(xiàng)、發(fā)審前調(diào)查通知和調(diào)查表、組建審計(jì)小組、編制和審批具體審計(jì)方案、發(fā)審計(jì)通知書等；實(shí)施階段主要包括召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)、講解審計(jì)方案、被審單位書面承諾、召開審計(jì)座談會(huì)、編制審計(jì)證明材料、審計(jì)證明材料的反饋意見、審計(jì)工作底稿及相關(guān)問題對應(yīng)政策法規(guī)、工作底稿的復(fù)核、編制審計(jì)報(bào)告征求意見稿、報(bào)告征求意見稿征求被審單位及被審領(lǐng)導(dǎo)人的意見；報(bào)告階段主要包括審計(jì)報(bào)告在省公司本部相關(guān)部門會(huì)稿、公司領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定等。項(xiàng)目審計(jì)的業(yè)務(wù)流程我們通過運(yùn)行的審計(jì)管理信息系統(tǒng)統(tǒng)一設(shè)置，所有任期審計(jì)項(xiàng)目均通過系統(tǒng)來完成業(yè)務(wù)流程。統(tǒng)一的審計(jì)業(yè)務(wù)流程使各項(xiàng)目審計(jì)組的業(yè)務(wù)更規(guī)范，更統(tǒng)一，可較好地防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對提高審計(jì)質(zhì)

量和審計(jì)效果起到較好的支持作用。

3、加強(qiáng)對審計(jì)人員的業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。任期審計(jì)不同一般的財(cái)務(wù)收支審計(jì)、資產(chǎn)經(jīng)營審計(jì)和工程審計(jì)，他涉及的內(nèi)容多，范圍廣，對審計(jì)人員知識(shí)面要求高，相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大。為此我們重視從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過安排會(huì)計(jì)及審計(jì)理論研究講座、項(xiàng)目實(shí)務(wù)培訓(xùn)班、相關(guān)問題適用法規(guī)研討、聯(lián)合審計(jì)、交叉審計(jì)、以審代培等多種方式，注重實(shí)務(wù)的操作和對問題的敏感度提升，全面提高各單位審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)水平。

4、統(tǒng)一了任期審計(jì)文本格式。為加強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)工作，我們根據(jù)需要并結(jié)合本公司的實(shí)際，按工作流程制定了適用的任期審計(jì)各類文本格式，包括：審前調(diào)查通知（包括審前調(diào)查表）、經(jīng)營理念及控制環(huán)境調(diào)查表、審計(jì)通知書、審計(jì)具體方案、審計(jì)證明材料、審計(jì)工作底稿、被審單位承諾書、審計(jì)報(bào)告征求意見書、報(bào)告格式、歸檔資料清單等，文本格式我們通過使用的審計(jì)管理系統(tǒng)內(nèi)置，供使用單位隨時(shí)方便調(diào)用。統(tǒng)一的文本格式節(jié)約了審計(jì)時(shí)間和審計(jì)成本，同時(shí)也規(guī)范了審計(jì)工作實(shí)務(wù)。

（三）建立完善的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價(jià)內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)，客觀劃分經(jīng)營責(zé)任。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價(jià)和經(jīng)營責(zé)任的落實(shí)是任期審計(jì)實(shí)務(wù)中一項(xiàng)重要的工作，也是任期審計(jì)工作的一個(gè)難點(diǎn)，如何建立任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及量化指標(biāo)是我們審計(jì)人員需要思考的問題。江蘇省電力公司經(jīng)過幾年的探索，逐步總結(jié)一套較為適合目前公司管理現(xiàn)狀的經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價(jià)指標(biāo)體系；經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價(jià)分對企業(yè)的經(jīng)營情況評價(jià)及對被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)人個(gè)人的評價(jià)兩

部分。

1、制定評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行評價(jià)。對企業(yè)的經(jīng)營情況評價(jià)。主要從企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、領(lǐng)導(dǎo)班子素質(zhì)與綜合能力、客戶服務(wù)滿意度、基礎(chǔ)管理水平、在崗員工素質(zhì)情況、技術(shù)準(zhǔn)備更新水平、預(yù)算控制效果、企業(yè)經(jīng)營長期發(fā)展等方面指標(biāo)（見附表四和五），按照審計(jì)的內(nèi)容在對具體項(xiàng)目做細(xì)致分析和判斷的基礎(chǔ)上進(jìn)行分項(xiàng)打分，企業(yè)經(jīng)營情況評價(jià)分綜合情況評價(jià)和財(cái)務(wù)指標(biāo)評價(jià)，計(jì)算的權(quán)重分別為40%和60%；對財(cái)務(wù)指標(biāo)定量評價(jià)又分基本指標(biāo)和修正指標(biāo)，其權(quán)重分別為30%和70%，權(quán)重的比例可按單位的實(shí)際情況加以確定。

2、制定評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營責(zé)任進(jìn)行評價(jià)。對領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任評價(jià)內(nèi)容主要是領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間其所在企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、任期經(jīng)營目標(biāo)完成情況、企業(yè)資產(chǎn)任期內(nèi)保值增值、遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、內(nèi)部控制健全與有效等，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。主要從經(jīng)營責(zé)任、財(cái)務(wù)責(zé)任、會(huì)計(jì)責(zé)任、管理責(zé)任、社會(huì)責(zé)任和財(cái)經(jīng)法紀(jì)責(zé)任等六個(gè)方面（見附表六）。審計(jì)按照設(shè)定的評價(jià)分項(xiàng)進(jìn)行評價(jià)和匯總。

3、客觀區(qū)分直接責(zé)任和主管責(zé)任。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任可區(qū)分為直接責(zé)任和主管責(zé)任。

直接責(zé)任指單位負(fù)責(zé)人因?qū)ζ渲鞴艿馁Y產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)未履行或未正確履行職責(zé)，致使企業(yè)經(jīng)營管理不善，或由于決策失誤而事后處理不力以及違規(guī)操作等，造成任職單位經(jīng)濟(jì)損失或經(jīng)濟(jì)效益下降應(yīng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。直接責(zé)任主要包括：直接違反國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、國家電力公司和省公司規(guī)章制度的行為；授意、指使、縱容、包庇、強(qiáng)令下屬人員實(shí)施違反國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、國家電力公司和省公司規(guī)章制度的行為；失職、瀆職行為；違反國家電力公司和省公司規(guī)章制度和決策程序,擅自決策行為；其他違反國家法律法規(guī)、國家電力公司和省公司規(guī)章制度的行為。主管責(zé)任主要是指主要負(fù)責(zé)人任職期間，對其所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、完整性、效益性及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)直接責(zé)任以

外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

（四）重視審計(jì)理論研究，充分運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)與方法

1、加強(qiáng)審計(jì)理論研究，為審計(jì)實(shí)務(wù)提供理論支撐。我公司結(jié)合內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)理論和實(shí)務(wù)的研究。一是了建立和完善內(nèi)部控制制度評價(jià)體系工作，通過試點(diǎn)應(yīng)用評價(jià)體系，剖析公司內(nèi)控的關(guān)鍵點(diǎn)、薄弱點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出加強(qiáng)和完善的公司控制的建議，促進(jìn)了內(nèi)控意識(shí)的提高和內(nèi)控的加強(qiáng)。二是積極開展審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估課題研究。公司組織成立了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估課題組，開展風(fēng)險(xiǎn)研究，提出防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的建設(shè)。三是進(jìn)行非現(xiàn)場審計(jì)的課題研究。公司組織成立了非現(xiàn)場審計(jì)課題組，通過研究，探索非現(xiàn)場審計(jì)的程序、質(zhì)量控制措施、技術(shù)方法的運(yùn)用，為審計(jì)管理信息系統(tǒng)功能完善提供理論依據(jù)，并進(jìn)一步提升工作效率和質(zhì)量。同時(shí)積極參加江蘇省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)主辦的各類內(nèi)部審計(jì)理論研究或課題研討，對提高審計(jì)實(shí)務(wù)水平起到較好的促進(jìn)作用。

2、自主開發(fā)審計(jì)管理信息系統(tǒng)（AMIS），規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提高工作質(zhì)量。

江蘇省電力公司自主的開發(fā)《審計(jì)管理信息系統(tǒng)》，目的是增強(qiáng)信息傳遞時(shí)效性、提高傳輸信息質(zhì)量、推進(jìn)監(jiān)控措施關(guān)口前移。從2001年起，我公司組織審計(jì)管理信息系統(tǒng)（AMIS）的開發(fā)工作，2003年7月完成了江蘇電力審計(jì)管理信息系統(tǒng)推廣和運(yùn)用。2005年6月完成審計(jì)管理信息系統(tǒng)（AMIS2.0）的升級(jí)改造工作，拓展系統(tǒng)功能，完善相關(guān)模塊。審計(jì)管理信息系統(tǒng)蘊(yùn)含制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念。內(nèi)部審計(jì)通過系統(tǒng)中的分析與評價(jià)模型，對企業(yè)固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行分析評估，實(shí)現(xiàn)對公司控制系統(tǒng)的經(jīng)常性監(jiān)督，為保證公司始終處于較好的內(nèi)部控制狀態(tài)和風(fēng)險(xiǎn)水平、切實(shí)提升公司系統(tǒng)整體內(nèi)部控制水平、有效控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等方面起到了一定的作用。

3、加強(qiáng)審計(jì)技術(shù)支持，建立法規(guī)庫、專家系統(tǒng)、審計(jì)案例。

江蘇省電力公司在審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)中注重現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)的運(yùn)用，建立了審計(jì)分析模型、抽樣審計(jì)等多種審計(jì)分析工具，并對財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)如遠(yuǎn)光、用友、金蝶等社會(huì)化程序較高的會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行無縫接口，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)采集、獲取的自動(dòng)化。系統(tǒng)對數(shù)據(jù)接口的支持是開放式的，可不斷增加新的數(shù)據(jù)接口。同時(shí)建立了集審計(jì)案例、專家系統(tǒng)和相關(guān)政策法規(guī)的資料庫，為審計(jì)工作提供判斷依據(jù)和審計(jì)方法與經(jīng)驗(yàn)，通過系統(tǒng)的日常維護(hù)更新和相關(guān)資料查詢等，進(jìn)一步開拓審計(jì)工作思路，全面提高人員專業(yè)業(yè)務(wù)水平，提供了較全面的專家系統(tǒng)、案例分析、法規(guī)查詢和指標(biāo)預(yù)警功能。系統(tǒng)可以實(shí)時(shí)獲取被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)信息，并利用內(nèi)嵌的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，采用平行審計(jì)的方式，生成相應(yīng)的明細(xì)帳、會(huì)計(jì)報(bào)表等，并可利用功能強(qiáng)大的分析工具，對各類數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以達(dá)到對財(cái)務(wù)軟件的程序?qū)徲?jì)和實(shí)時(shí)了解企業(yè)經(jīng)營動(dòng)態(tài)。

四、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的體會(huì)

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視和全體審計(jì)意識(shí)提高是做好任期責(zé)任審計(jì)基礎(chǔ)。

隨著電力體制改革的深化，經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核的加強(qiáng)，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制的一種有效形式，日益受到公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。首先從審計(jì)的認(rèn)識(shí)高度和指導(dǎo)思想上，確立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的中心地位，明確要求全面加強(qiáng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，從離任審計(jì)向?qū)弥袑徲?jì)和審計(jì)方向轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)經(jīng)營管理的過程控制，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要涉及企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，明確劃分經(jīng)營者的經(jīng)營責(zé)任，正確評價(jià)經(jīng)營效果，強(qiáng)化國有資產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督力度，并賦于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作很強(qiáng)的權(quán)威性，這種強(qiáng)有力的支持為公司內(nèi)部審計(jì)工作的有效開展提供寬松的內(nèi)部環(huán)境；其次公司領(lǐng)導(dǎo)人將任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)營效益的重要手段，從向管理要效益的角度出發(fā)，把任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)列入領(lǐng)導(dǎo)工作的日常議事日程，經(jīng)常進(jìn)行具體工作的指導(dǎo)，審計(jì)通知書、審計(jì)報(bào)告必須由公司行政一把手簽發(fā)、審閱；三是公司領(lǐng)導(dǎo)重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，重要問題召開黨委會(huì)集體討論審計(jì)結(jié)果，共同研究處理意見；并注重審計(jì)意見的落實(shí)和相關(guān)整改措施的到位，將審計(jì)評價(jià)作為考核和使用干部的重要依據(jù)，這是對審計(jì)工作是重要、最直接的支持，增強(qiáng)了審計(jì)人員的工作責(zé)任心和使命感。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制約束機(jī)制健全及有效發(fā)揮作用是降低任期審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效保證。

企業(yè)內(nèi)部控制約束機(jī)制的健全與否及控制作用是否有效發(fā)揮，對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有直接的影響。江蘇省電力公司建立較為健全的內(nèi)部控制制度體系，公司內(nèi)部建立了較為合理的組織分工，不相容職務(wù)的分離、總體組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的控制、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)的組織控制、審計(jì)監(jiān)督和監(jiān)察監(jiān)督的經(jīng)營行為控制，為任期責(zé)任審計(jì)打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；同時(shí)省公司從決策層著手，成立了行政領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)營委員會(huì)、預(yù)算委員會(huì)和工程投資控制管理委員會(huì)、監(jiān)審委員會(huì)等專門的控制組織，確保公司正常的經(jīng)營管理秩序；公司出臺(tái)了《企業(yè)“三重一大”問題集體研究討論實(shí)施辦法》和《企業(yè)經(jīng)營責(zé)任追究暫行辦法》等控制制度，保證公司系統(tǒng)各單位對重大事項(xiàng)的集體研究、民主決策，有效杜絕一些違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)的發(fā)生，同時(shí)也降低了管理風(fēng)險(xiǎn)

和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）強(qiáng)化審計(jì)成果的運(yùn)用是提高任期責(zé)任審計(jì)效果的重要手段。

將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的評價(jià)引入干部管理與考核工作中，形成組織監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督相結(jié)合的新的干部管理機(jī)制，把審計(jì)意見和審計(jì)決定的執(zhí)行和落實(shí)情況納入正常的經(jīng)營管理工作范圍，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層和組織人事部門高度重視任期審計(jì)的結(jié)果及評價(jià)意見，在運(yùn)用審計(jì)結(jié)果的基礎(chǔ)上結(jié)合考察情況及時(shí)對被審計(jì)者作出恰當(dāng)?shù)奶幚?，該?jiǎng)勵(lì)提拔的獎(jiǎng)勵(lì)提拔，該免職的免職，該作黨紀(jì)政紀(jì)處分的實(shí)事求是的進(jìn)行處分。審計(jì)成果的有效運(yùn)用是提高審計(jì)效果的有效手段，也是提高審計(jì)影響力和審計(jì)威懾力的有效手段。同時(shí)我們公司加大了后續(xù)審計(jì)的力度，每年組織進(jìn)行一次任期審計(jì)意見落實(shí)情況的檢查，全面落實(shí)審計(jì)意見或決定，以形成一個(gè)有問題要改、有問題要找原因、有問題要有改進(jìn)措施的一個(gè)良性循環(huán)，使任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)成果落到實(shí)處，并發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

（四）加強(qiáng)過程控制和質(zhì)量控制，是全面提高任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)效果的重要途徑。

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與其他項(xiàng)目審計(jì)不同之處在于審計(jì)范圍廣，審計(jì)內(nèi)容多，政策性強(qiáng)、審計(jì)結(jié)果影響大，因此強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)審計(jì)的過程控制和質(zhì)量控制，對審計(jì)部門來說至關(guān)重要。我們一是對從業(yè)審計(jì)人員持之于恒的進(jìn)行業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，加強(qiáng)政治素質(zhì)教育，培養(yǎng)高尚的職業(yè)道德；同時(shí)采取切實(shí)的措施提高審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高審計(jì)人員的職業(yè)敏感性，并注重培養(yǎng)應(yīng)有的綜合分析能力和工作責(zé)任感。其次，實(shí)行項(xiàng)目組長負(fù)責(zé)制和審計(jì)偏差責(zé)任追究制，審計(jì)組長對審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)，主審對審計(jì)工作底稿及問題定性負(fù)責(zé)，小組成員對所編制的證明材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)；三是所有項(xiàng)目嚴(yán)格按審計(jì)流程和規(guī)范實(shí)施，嚴(yán)格按審定的審計(jì)具體方案所規(guī)定的內(nèi)容執(zhí)行到位，對方案中提出的每一個(gè)控制要點(diǎn)都有相關(guān)的工作記錄，同時(shí)對審計(jì)工作底稿實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度，以減少工作的偏差，全面提高審計(jì)工作的質(zhì)

量，使任期審計(jì)的效果得以充分的發(fā)揮。