第一篇：縣審計(jì)局對(duì)人行道改造工程進(jìn)行跟蹤審計(jì)

縣審計(jì)局對(duì)人行道改造工程進(jìn)行跟蹤審計(jì)：縣審計(jì)局圍繞縣委、縣政府的工作重點(diǎn)和老百姓關(guān)注的熱點(diǎn)，不斷加大對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目的事前、事中審計(jì)力度。

近日，縣審計(jì)局成立審計(jì)組對(duì)縣住建局織實(shí)施的人民路改造工程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，審計(jì)組對(duì)整個(gè)人行道工程全程進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)查看并進(jìn)行了拍照，及時(shí)全面掌握了正在實(shí)施的人行道所有現(xiàn)狀，為下一步竣工決算審計(jì)收集了第一手資料，審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)一些問題，并提出了整改建議，主要情況如下：

一、基本情況

1、人行道工程總長(zhǎng)1166米，人行道面積1552.25平方米。

2、該人行道工程分二標(biāo)段進(jìn)行，標(biāo)段Ⅰ審定金額為1,622,138.04元。標(biāo)段Ⅱ?qū)彾ń痤~為1,885,106.36元。

二、存在問題

1、沒有按照施工圖設(shè)計(jì)要求進(jìn)行施工。

2、人行道原混凝土層未撤除。

3、10厘米厚碎石墊層未做。

4、澆筑的混凝土層厚度未達(dá)到6厘米。

第二篇：人行道改造工程申請(qǐng)報(bào)告

2012年臨夏市南龍鎮(zhèn)馬家莊村扶持較少民族發(fā)展項(xiàng)

目申請(qǐng)報(bào)告

1、項(xiàng)目名稱：南龍鎮(zhèn)馬家莊村南折路源來建材城至南龍中學(xué)段人行道乘砌改造工程

2、項(xiàng)目所在地：臨夏市南龍鎮(zhèn)馬家莊村

3、項(xiàng)目執(zhí)行單位：臨夏市南龍鎮(zhèn)馬家莊村

4、執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人及電話：

馬源來

***

5、項(xiàng)目主管單位：臨夏市民族宗教事務(wù)局

6、主管單位負(fù)責(zé)人及電話：

肖玉林

（0930）6320170

7、本報(bào)告申請(qǐng)額度：50萬元

8、資金預(yù)算及來源情況：

總投資74萬元。其中：國(guó)家補(bǔ)助50萬元，其他渠道自籌24萬元。

9、項(xiàng)目有關(guān)背景資料：

南龍鎮(zhèn)馬家莊村是國(guó)家民委民族特色村寨保護(hù)發(fā)展項(xiàng)目試點(diǎn)村，地處南龍鎮(zhèn)的中心，位于折雙路兩側(cè)尕丁家十字以東，大夏河和牛津河之間?，F(xiàn)全村面積約1平方公里，有八個(gè)合作社，2256人，中共黨員42人，全村耕地面積為667.1畝，人均耕地0.29畝，農(nóng)民人均純收入4321元，是新農(nóng)村建設(shè)示范村，全村以市場(chǎng)、加工企業(yè)經(jīng)營(yíng)為主。本區(qū)域轄有源來建材城、臨夏畜禽農(nóng)貿(mào)綜合市場(chǎng)、河灘關(guān)皮毛市場(chǎng)三大市場(chǎng)，州運(yùn)管站、州車管所、州監(jiān)測(cè)中心、州貨運(yùn)服務(wù)中心、州交警大隊(duì)等全州車輛行政管理部門盡在本轄區(qū)內(nèi)，此外有惠達(dá)加氣站等26所民營(yíng)企業(yè)。

10、項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)：

該工程建成后，可有效解決馬家莊村群眾行路難的問題，方便群眾生產(chǎn)、生活，有利于推動(dòng)民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步創(chuàng)建活動(dòng)的深入開展。

11、主要建設(shè)內(nèi)容：

對(duì)民族村寨的人行道進(jìn)行乘砌，鋪設(shè)吸水磚，解決馬家莊村群眾行路難的問題，方便群眾生產(chǎn)、生活。

12、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃：

2012年4月至12月底。主要內(nèi)容：計(jì)劃投資74萬元，對(duì)馬家莊村源來建材城至南龍中學(xué)段人行道進(jìn)行乘砌改造，并鋪設(shè)吸水磚。有效解決馬家莊村群眾行路難的問題，方便群眾生產(chǎn)、生活。

臨夏市南龍鎮(zhèn)馬家莊村扶持較少民族發(fā)展項(xiàng)目可

行性研究報(bào)告

一、項(xiàng)目的基本情況與前景估計(jì)

南龍鎮(zhèn)馬家莊村是國(guó)家民委民族特色村寨保護(hù)發(fā)展項(xiàng)目試點(diǎn)村，地處南龍鎮(zhèn)的中心，位于折雙路兩側(cè)尕丁家十字以東，大夏河和牛津河之間?，F(xiàn)全村面積約1平方公里，有八個(gè)合作社，2256人，中共黨員42人，全村耕地面積為667.1畝，人均耕地0.29畝，農(nóng)民人均純收入4321元，是新農(nóng)村建設(shè)示范村，全村以市場(chǎng)、加工企業(yè)經(jīng)營(yíng)為主。本區(qū)域轄有源來建材城、臨夏畜禽農(nóng)貿(mào)綜合市場(chǎng)、河灘關(guān)皮毛市場(chǎng)三大市場(chǎng)，州運(yùn)管站、州車管所、州監(jiān)測(cè)中心、州貨運(yùn)服務(wù)中心、州交警大隊(duì)等全州車輛行政管理部門盡在本轄區(qū)內(nèi)，此外有惠達(dá)加氣站等26所民營(yíng)企業(yè)。該項(xiàng)目實(shí)施以后，不僅能極大的改善群眾的生產(chǎn)生活條件，為本村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供便利條件，同時(shí)也帶動(dòng)了周邊城鄉(xiāng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

二、設(shè)想與建設(shè)規(guī)模

對(duì)民族村寨的人行道進(jìn)行乘砌，鋪設(shè)吸水磚，解決馬家莊村群眾行路難的問題，方便群眾生產(chǎn)、生活。

三、投資估算與資金來源

該項(xiàng)目計(jì)劃總投資：74萬元。其中，鎮(zhèn)村自籌24萬元，國(guó)家補(bǔ)助50萬元。

四、項(xiàng)目效益

該工程建成后，可有效解決馬家莊村群眾行路難的問題，方便群眾生產(chǎn)、生活，有利于推動(dòng)民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步創(chuàng)建活動(dòng)的深入開展。臨夏市南龍鎮(zhèn)馬家莊村扶持較少民族發(fā)展項(xiàng)目可

行性論證報(bào)告

一、建設(shè)的必要性

馬家莊村地處南龍鎮(zhèn)的中心，位于折雙路兩側(cè)尕丁家十字以東，大夏河和牛津河之間?，F(xiàn)全村面積約1平方公里，有八個(gè)合作社，2256人，中共黨員42人，全村耕地面積為667.1畝，人均耕地0.29畝，農(nóng)民人均純收入4321元，全村以市場(chǎng)、加工企業(yè)經(jīng)營(yíng)為主，是國(guó)家民委民族特色村寨保護(hù)發(fā)展項(xiàng)目試點(diǎn)村。少數(shù)民族發(fā)展關(guān)鍵在農(nóng)村發(fā)展，農(nóng)村發(fā)展的關(guān)鍵在村寨的發(fā)展，對(duì)民族特色村寨保護(hù)和發(fā)展是民族地區(qū)脫貧致富，加快發(fā)展的重要途徑，是民族地區(qū)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的重要內(nèi)容。

二、建設(shè)項(xiàng)目地址 臨夏市南龍鎮(zhèn)馬家莊村

三、建設(shè)規(guī)模

2012年4月至12月底。主要內(nèi)容：計(jì)劃投資74萬元，對(duì)馬家莊村南折路源來建材城至南龍中學(xué)段人行道進(jìn)行乘砌改造，并鋪設(shè)吸水磚。有效解決馬家莊村群眾行路難的問題，方便群眾生產(chǎn)、生活。共需資金74萬元，自籌24萬元，爭(zhēng)取項(xiàng)目資金50萬元。

四、建設(shè)投資

該項(xiàng)目計(jì)劃總投資：74萬元。其中，鎮(zhèn)村自籌24萬元，國(guó)家補(bǔ)助50萬元。

五、建成后的效益分析與預(yù)測(cè)

該工程建成后，可有效解決馬家莊村群眾行路難的問題，方便群眾生產(chǎn)、生活，有利于推動(dòng)民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步創(chuàng)建活動(dòng)的深入開展。關(guān)于修建臨夏市南龍鎮(zhèn)馬家莊村南折路源來建材城至南龍中學(xué)段人行道的立項(xiàng)報(bào)告

市發(fā)改委：

南龍鎮(zhèn)馬家莊村南折路源來建材城至南龍中學(xué)人行道全長(zhǎng)2000米，是馬家莊村群眾出行的必經(jīng)之路，由于年久失修，道路泥濘，行駛車輛較多，嚴(yán)重影響群眾的生產(chǎn)生活，群眾要求改造人行道呼聲很高。為了徹底解決這一問題，進(jìn)一步改善沿邊群眾的生產(chǎn)生活條件，方便群眾出行，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府討論研究，決定對(duì)馬家莊村南折路源來建材城至南龍中學(xué)人行道進(jìn)行乘砌。該工程建成后，可有效解決馬家莊村群眾行路難的問題，方便群眾生產(chǎn)、生活，有利于推動(dòng)民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步創(chuàng)建活動(dòng)的深入開展?，F(xiàn)將該項(xiàng)目報(bào)告如下：

1、項(xiàng)目名稱：南龍鎮(zhèn)馬家莊村南折路源來建材城至南龍中學(xué)人行道乘砌改造工程

2、建設(shè)項(xiàng)目所在地：臨夏市南龍鎮(zhèn)馬家莊村

3、項(xiàng)目性質(zhì)：公益

4、項(xiàng)目建設(shè)年限：2012年4月至2012年12月

5、項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容：

項(xiàng)目計(jì)劃對(duì)南龍鎮(zhèn)馬家莊村南折路源來建材城至南龍中學(xué)人行道修建乘砌，并鋪設(shè)吸水磚。

6、項(xiàng)目法人：肖玉林

7、資金概算及資金來源情況：

該項(xiàng)目總投資74萬元。鎮(zhèn)村自籌24萬元，積極向省上爭(zhēng)取扶持人口較少民族發(fā)展補(bǔ)助資金50萬元。

8、項(xiàng)目效益

該工程建成后，可有效解決馬家莊村群眾行路難的問題，方便群眾生產(chǎn)、生活，有利于推動(dòng)民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步創(chuàng)建活動(dòng)的深入開展。

特此報(bào)告。

南龍鎮(zhèn)馬家莊村 O一二年三月二十日

二

第三篇：人行道改造工程申請(qǐng)報(bào)告

2012年臨夏市南龍鎮(zhèn)馬家莊村扶持較少民族發(fā)展項(xiàng)

目申請(qǐng)報(bào)告

1、項(xiàng)目名稱：南龍鎮(zhèn)馬家莊村南折路源來建材城至南龍中學(xué)段人行道乘

砌改造工程

2、項(xiàng)目所在地：臨夏市南龍鎮(zhèn)馬家莊村

3、項(xiàng)目執(zhí)行單位：臨夏市南龍鎮(zhèn)馬家莊村

4、執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人及電話：

馬源來***

5、項(xiàng)目主管單位：臨夏市民族宗教事務(wù)局

6、主管單位負(fù)責(zé)人及電話：

肖玉林（0930）63201707、本報(bào)告申請(qǐng)額度：50萬元

8、資金預(yù)算及來源情況：

總投資74萬元。其中：國(guó)家補(bǔ)助50萬元，其他渠道自籌24萬元。

9、項(xiàng)目有關(guān)背景資料：

南龍鎮(zhèn)馬家莊村是國(guó)家民委民族特色村寨保護(hù)發(fā)展項(xiàng)目試點(diǎn)村，地處南龍鎮(zhèn)的中心，位于折雙路兩側(cè)尕丁家十字以東，大夏河和牛津河之間?，F(xiàn)全村面積約1平方公里，有八個(gè)合作社，2256人，中共黨員42人，全村耕地面積為667.1畝，人均耕地0.29畝，農(nóng)民人均純收入4321元，是新農(nóng)村建設(shè)示范村，全村以市場(chǎng)、加工企業(yè)經(jīng)營(yíng)為主。本區(qū)域轄有源來建材城、臨夏畜禽農(nóng)貿(mào)綜合市場(chǎng)、河灘關(guān)皮毛市場(chǎng)三大市場(chǎng)，州運(yùn)管站、州車管所、州監(jiān)測(cè)中心、州貨運(yùn)服務(wù)中心、州交警大隊(duì)等全州車輛行政管理部門盡在本轄區(qū)內(nèi)，此外有惠達(dá)加氣站等26所民營(yíng)企業(yè)。

10、項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)：

該工程建成后，可有效解決馬家莊村群眾行路難的問題，方便群眾生產(chǎn)、生活，有利于推動(dòng)民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步創(chuàng)建活動(dòng)的深入開展。

11、主要建設(shè)內(nèi)容：

對(duì)民族村寨的人行道進(jìn)行乘砌，鋪設(shè)吸水磚，解決馬家莊村群眾行路難的問題，方便群眾生產(chǎn)、生活。

12、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃：

2012年4月至12月底。主要內(nèi)容：計(jì)劃投資74萬元，對(duì)馬家莊村源來建材城至南龍中學(xué)段人行道進(jìn)行乘砌改造，并鋪設(shè)吸水磚。有效解決馬家莊村群眾行路難的問題，方便群眾生產(chǎn)、生活。

行性研究報(bào)告

一、項(xiàng)目的基本情況與前景估計(jì)

南龍鎮(zhèn)馬家莊村是國(guó)家民委民族特色村寨保護(hù)發(fā)展項(xiàng)目試點(diǎn)村，地處南龍鎮(zhèn)的中心，位于折雙路兩側(cè)尕丁家十字以東，大夏河和牛津河之間?，F(xiàn)全村面積約1平方公里，有八個(gè)合作社，2256人，中共黨員42人，全村耕地面積為667.1畝，人均耕地0.29畝，農(nóng)民人均純收入4321元，是新農(nóng)村建設(shè)示范村，全村以市場(chǎng)、加工企業(yè)經(jīng)營(yíng)為主。本區(qū)域轄有源來建材城、臨夏畜禽農(nóng)貿(mào)綜合市場(chǎng)、河灘關(guān)皮毛市場(chǎng)三大市場(chǎng)，州運(yùn)管站、州車管所、州監(jiān)測(cè)中心、州貨運(yùn)服務(wù)中心、州交警大隊(duì)等全州車輛行政管理部門盡在本轄區(qū)內(nèi)，此外有惠達(dá)加氣站等26所民營(yíng)企業(yè)。該項(xiàng)目實(shí)施以后，不僅能極大的改善群眾的生產(chǎn)生活條件，為本村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供便利條件，同時(shí)也帶動(dòng)了周邊城鄉(xiāng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

二、設(shè)想與建設(shè)規(guī)模

對(duì)民族村寨的人行道進(jìn)行乘砌，鋪設(shè)吸水磚，解決馬家莊村群眾行路難的問題，方便群眾生產(chǎn)、生活。

三、投資估算與資金來源

該項(xiàng)目計(jì)劃總投資：74萬元。其中，鎮(zhèn)村自籌24萬元，國(guó)家補(bǔ)助50萬元。

四、項(xiàng)目效益

該工程建成后，可有效解決馬家莊村群眾行路難的問題，方便群眾生產(chǎn)、生活，有利于推動(dòng)民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步創(chuàng)建活動(dòng)的深入開展。

行性論證報(bào)告

一、建設(shè)的必要性

馬家莊村地處南龍鎮(zhèn)的中心，位于折雙路兩側(cè)尕丁家十字以東，大夏河和牛津河之間。現(xiàn)全村面積約1平方公里，有八個(gè)合作社，2256人，中共黨員42人，全村耕地面積為667.1畝，人均耕地0.29畝，農(nóng)民人均純收入4321元，全村以市場(chǎng)、加工企業(yè)經(jīng)營(yíng)為主，是國(guó)家民委民族特色村寨保護(hù)發(fā)展項(xiàng)目試點(diǎn)村。少數(shù)民族發(fā)展關(guān)鍵在農(nóng)村發(fā)展，農(nóng)村發(fā)展的關(guān)鍵在村寨的發(fā)展，對(duì)民族特色村寨保護(hù)和發(fā)展是民族地區(qū)脫貧致富，加快發(fā)展的重要途徑，是民族地區(qū)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的重要內(nèi)容。

二、建設(shè)項(xiàng)目地址

臨夏市南龍鎮(zhèn)馬家莊村

三、建設(shè)規(guī)模

2012年4月至12月底。主要內(nèi)容：計(jì)劃投資74萬元，對(duì)馬家莊村南折路源來建材城至南龍中學(xué)段人行道進(jìn)行乘砌改造，并鋪設(shè)吸水磚。有效解決馬家莊村群眾行路難的問題，方便群眾生產(chǎn)、生活。共需資金74萬元，自籌24萬元，爭(zhēng)取項(xiàng)目資金50萬元。

四、建設(shè)投資

該項(xiàng)目計(jì)劃總投資：74萬元。其中，鎮(zhèn)村自籌24萬元，國(guó)家補(bǔ)助50萬元。

五、建成后的效益分析與預(yù)測(cè)

該工程建成后，可有效解決馬家莊村群眾行路難的問題，方便群眾生產(chǎn)、生活，有利于推動(dòng)民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步創(chuàng)建活動(dòng)的深入開展。

關(guān)于修建臨夏市南龍鎮(zhèn)馬家莊村南折路源來建材

城至南龍中學(xué)段人行道的立項(xiàng)報(bào)告

市發(fā)改委：

南龍鎮(zhèn)馬家莊村南折路源來建材城至南龍中學(xué)人行道全長(zhǎng)2000米，是馬家莊村群眾出行的必經(jīng)之路，由于年久失修，道路泥濘，行駛車輛較多，嚴(yán)重影響群眾的生產(chǎn)生活，群眾要求改造人行道呼聲很高。為了徹底解決這一問題，進(jìn)一步改善沿邊群眾的生產(chǎn)生活條件，方便群眾出行，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府討論研究，決定對(duì)馬家莊村南折路源來建材城至南龍中學(xué)人行道進(jìn)行乘砌。該工程建成后，可有效解決馬家莊村群眾行路難的問題，方便群眾生產(chǎn)、生活，有利于推動(dòng)民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步創(chuàng)建活動(dòng)的深入開展?，F(xiàn)將該項(xiàng)目報(bào)告如下：

1、項(xiàng)目名稱：南龍鎮(zhèn)馬家莊村南折路源來建材城至南龍中學(xué)人行道乘砌

改造工程

2、建設(shè)項(xiàng)目所在地：臨夏市南龍鎮(zhèn)馬家莊村

3、項(xiàng)目性質(zhì)：公益

4、項(xiàng)目建設(shè)年限：2012年4月至2012年12月

5、項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容：

項(xiàng)目計(jì)劃對(duì)南龍鎮(zhèn)馬家莊村南折路源來建材城至南龍中學(xué)人行道修建乘砌，并鋪設(shè)吸水磚。

6、項(xiàng)目法人：肖玉林

7、資金概算及資金來源情況：

該項(xiàng)目總投資74萬元。鎮(zhèn)村自籌24萬元，積極向省上爭(zhēng)取扶持人口

較少民族發(fā)展補(bǔ)助資金50萬元。

8、項(xiàng)目效益

該工程建成后，可有效解決馬家莊村群眾行路難的問題，方便群眾生產(chǎn)、生活，有利于推動(dòng)民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步創(chuàng)建活動(dòng)的深入開展。

特此報(bào)告。

南龍鎮(zhèn)馬家莊村 O一二年三月二十日二

第四篇：解放路、勝利路立交橋改造工程跟蹤審計(jì)工作報(bào)告

安徽永合工程咨詢有限公司

獨(dú)立

客觀

公正

蚌埠市解放路、勝利路立交橋改造工程

跟蹤審計(jì)工作報(bào)告

安徽永合價(jià)字[2011]556號(hào)

蚌埠市城市排水有限責(zé)任公司：

為了加強(qiáng)對(duì)本工程的監(jiān)督及探索審計(jì)新方法，經(jīng)蚌埠城市排有限責(zé)任公司決定對(duì)該項(xiàng)目采用施工階段全過程造價(jià)跟蹤審計(jì)的新方法，以加強(qiáng)項(xiàng)目的投資管理。安徽永合工程咨詢有限公司接受委托于2010年5月份開始對(duì)本工程進(jìn)行施工階段全過程造價(jià)跟蹤審計(jì)。在蚌埠城市排水有限責(zé)任公司的領(lǐng)導(dǎo)支持和監(jiān)督指導(dǎo)下，在有關(guān)部門的密切配合下，在蚌埠市解放路、勝利路立交橋改造工程的跟蹤審計(jì)工作中,我們通過認(rèn)真準(zhǔn)備、精心組織和有效實(shí)施，達(dá)到了強(qiáng)化工程建設(shè)管理及提高投資效益的審計(jì)目標(biāo)。目前該工程結(jié)算工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)就有關(guān)跟蹤審計(jì)情況向貴單位總結(jié)匯報(bào)如下：

一、項(xiàng)目基本情況

本工程位于解放路與勝利路交叉口，總面積約46000平米，該項(xiàng)目主要對(duì)解放路、勝利路立交橋主橋及八條匝道進(jìn)行病害修復(fù)和橋面改造，合同總價(jià)1195.7萬元，后期因?qū)嶋H需要納入了解放路、勝利路立交橋南北引道工程，共計(jì)三個(gè)合同段，最終工程結(jié)算總價(jià)款為1522.5136萬元。該工程于2010年5月15日開工，計(jì)劃于2010年11月11日竣工。實(shí)際因增加引道工程、開放交通等原因，該工程于2011年4月29日才通過驗(yàn)收。由于施工單位報(bào)審結(jié)算不及時(shí)及資料收集不完整，2011年12月工程才結(jié)算完畢。解放路、勝利路立交橋項(xiàng)目建設(shè)由蚌埠市城市排水有限責(zé)任公司組織實(shí)施，安徽恒泰工程監(jiān)理有限公司監(jiān)理，蚌埠市

安徽永合工程咨詢有限公司

獨(dú)立

客觀

公正

安徽永合工程咨詢有限公司

獨(dú)立

客觀

公正

④、施工合同； ⑤、施工圖紙； ⑥、實(shí)際測(cè)量記錄； ⑦、變更圖紙；

⑧、各種經(jīng)濟(jì)技術(shù)簽證等。

2、深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況 在日常工作中，我方現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員經(jīng)常深入工地，隨時(shí)掌握工程進(jìn)展情況，建立了《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目日志》，及時(shí)記錄當(dāng)天發(fā)生的各項(xiàng)事宜。無論何時(shí)，只要現(xiàn)場(chǎng)需要，只要有關(guān)單位通知了我方，我方均會(huì)有專業(yè)的工程師深入現(xiàn)場(chǎng)，及時(shí)解決相關(guān)問題。

3、變更

（1）設(shè)計(jì)變更：施工圖紙變更須經(jīng)設(shè)計(jì)部門、業(yè)主和監(jiān)理工程師同意，并報(bào)送現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組；

（2）施工方案變更：須經(jīng)業(yè)主和監(jiān)理工程師認(rèn)可，同時(shí)應(yīng)報(bào)送現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組；

（3）工程量增減：須經(jīng)業(yè)主和監(jiān)理工程師認(rèn)可，同時(shí)報(bào)送現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組。

（4）所有變更計(jì)量須在隱蔽前通知審計(jì)組人員到現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)實(shí)量，隱蔽前核實(shí)，否則不予確認(rèn)。

五、工作成果及總體審計(jì)效果

（一）工作成果：

經(jīng)過跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組的不懈努力，累計(jì)總送審金額1741.15萬元，最終審定工程總造價(jià)為1522.5136萬元，累計(jì)審減工程總造價(jià)218.6364萬元，審減率12.56%，審定金額詳見附表。

（二）總體審計(jì)效果

跟蹤審計(jì)和事后審計(jì)相比，真實(shí)性更高。

我們認(rèn)為，跟蹤審計(jì)所反映出來的工程造價(jià)的真實(shí)性更高，安徽永合工程咨詢有限公司

獨(dú)立

客觀

公正

同時(shí)可以避免出現(xiàn)很多扯皮現(xiàn)象。如：南北引道工程施工單位報(bào)送橋面寬度為16米，現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量為15.4米；橋頭搭板工程施工單位在引道和主橋報(bào)送中重復(fù)計(jì)量，現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量時(shí)扣除相應(yīng)工程量；主橋工程招標(biāo)文件要求側(cè)面和立柱全部粉刷，實(shí)際施工時(shí)未實(shí)施，結(jié)算時(shí)經(jīng)業(yè)主同意扣除相應(yīng)工程量。如果不是跟蹤審計(jì)，這些費(fèi)用在工程結(jié)算時(shí)是很難審核下來的。

六、審計(jì)建議

1、實(shí)踐證明跟蹤審計(jì)與事后審計(jì)有無可比擬的優(yōu)勢(shì)，建議繼續(xù)推廣。

2、在今后的造價(jià)審計(jì)工作中，對(duì)計(jì)劃安排須進(jìn)行跟蹤審計(jì)的工程項(xiàng)目，應(yīng)爭(zhēng)取在項(xiàng)目開工前即安排進(jìn)駐審計(jì)工作組，與工程實(shí)施保持同步，這將會(huì)給審計(jì)工作帶來很大程度上的便利，從而避免出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象。同時(shí)還可以促使業(yè)主單位強(qiáng)化管理，提高投資效益，也保證了工程款安全、準(zhǔn)確和及時(shí)的支付，從而保障了項(xiàng)目建設(shè)資金安全、合法、有效使用。

3、目前我們實(shí)施的是施工階段全過程造價(jià)跟蹤審計(jì)，強(qiáng)調(diào)的只是施工階段的造價(jià)審計(jì)與控制。但工程投資控制效果的好與壞70%～80%主要取決于工程設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段及合同簽訂階段，所以建議在以后的工程投資中盡可能的推行從設(shè)計(jì)、招標(biāo)、合同直至竣工的全過程項(xiàng)目投資控制。

具體審核情況詳見附件

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獨(dú)立

客觀

公正

附件：

一、解放路、勝利路立交橋主橋、匝道、引道改造工程結(jié)算審核情況統(tǒng)計(jì)表

二、各工程結(jié)算造價(jià)審核定案表

四、工程造價(jià)咨詢單位相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件

安徽永合工程咨詢有限公司 注冊(cè)造價(jià)師：

總

經(jīng)

理：

二○一一年十二月二十六日

三、工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)項(xiàng)目組織人員配置表

第五篇：工程跟蹤審計(jì)方案

工程跟蹤審計(jì)方案

目 錄

一、成立項(xiàng)目組成員及確定項(xiàng)目審核目標(biāo)…………………………… 1

1、確定審計(jì)目標(biāo)………………………………………………… 1

2、審計(jì)原則……………………………………………………… 1

二、審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)…………………………………………………… 2

1、審計(jì)的范圍與內(nèi)容…………………………………………… 2

2、審計(jì)內(nèi)容的重點(diǎn)………………………………………………… 2

三、審計(jì)程序與方法…………………………………………………… 6

1、審計(jì)依據(jù)………………………………………………………… 6

2、審計(jì)服務(wù)工作程序 …………………………………………… 6

3、結(jié)算審核方法…………………………………………………… 8

4、結(jié)算審核中的復(fù)核方法………………………………………… 10

5、結(jié)算審核時(shí)應(yīng)注意的問題及要掌握的要領(lǐng)…………………… 13

四、審計(jì)組織與分工…………………………………………………… 15

1、全過程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目部組織結(jié)構(gòu)圖及人員職責(zé)……………… 15

2、全過程審計(jì)人員職責(zé)與分工…………………………………… 15

五、審計(jì)工作進(jìn)度安排…………………………………………………… 18

1、施工階段審計(jì)工作進(jìn)度安排…………………………………… 18

2、竣工階段審計(jì)工作進(jìn)度安排…………………………………… 19

六、審計(jì)工作的保證措施及承諾………………………………………… 20

1、審計(jì)進(jìn)度的保證措施…………………………………………… 20

2、審計(jì)質(zhì)量的保證措施…………………………………………… 20

七、服務(wù)承諾、廉政制度……………………………………………… 23

一、成立項(xiàng)目組成員及確定項(xiàng)目審核目標(biāo)

1、確定審計(jì)目標(biāo)

(1)合規(guī)性:通過對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審核,規(guī)范建設(shè)行為,在工程造 價(jià)的重大方面及時(shí)提出意見和建議,提請(qǐng)業(yè)主和投資單位適時(shí)處理解決,避 免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象。能經(jīng)的起上級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)的審計(jì)、監(jiān)督和考核, 充分保障基建行為的合法、合規(guī)性,并充分維護(hù)國(guó)家和貴陽市南明區(qū)審計(jì)局 正當(dāng)?shù)臉I(yè)主權(quán)益。(2)經(jīng)濟(jì)性:通過對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審核,規(guī)范工程建設(shè)成本控制工作,節(jié)約 基建資金,提高投資效益;對(duì)重大異常現(xiàn)象及時(shí)提出,避免項(xiàng)目總體和各主 要分項(xiàng)重大異常超概,確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等成本列支的合理性。及時(shí)糾正項(xiàng)目建設(shè)中存在的問題,以節(jié)約建設(shè)資金,提高國(guó)有建設(shè)資金的使 用效益。

2、審計(jì)原則

項(xiàng)目組成員分別對(duì)合同、計(jì)量計(jì)價(jià)規(guī)則、相關(guān)法律法規(guī)、政策性文件等 有關(guān)經(jīng)濟(jì)類資料進(jìn)行研判后, 由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織項(xiàng)目組成員開會(huì)確定初步審 計(jì)原則后,與委托方人員溝通形成審計(jì)原則并下發(fā)執(zhí)行。實(shí)施期間如有特殊 情況一事一議。

二、審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)

1、審計(jì)的內(nèi)容

(1)、直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關(guān)項(xiàng)目的指令;(2)、指定項(xiàng)目經(jīng)理、對(duì)委托方及業(yè)主關(guān)于服務(wù)的書面詢問給予書面 答復(fù);(3)、根據(jù)委托方及業(yè)主要求,提供有關(guān)的投資預(yù)算分析報(bào)告供委托 方及業(yè)主審核;(4)、編制項(xiàng)目方案及概算、施工預(yù)算、竣工決算;(5)、主持由委托方及業(yè)主發(fā)標(biāo)的材料、設(shè)備、工程及其他服務(wù)的招 投標(biāo)工作,編制商務(wù)標(biāo)書、組織招標(biāo)答疑文件、編制施工合同文件、審核投 標(biāo)資料、編制投標(biāo)綜合報(bào)告、參加合同的商務(wù)談判;(6)、協(xié)助委托方及業(yè)主進(jìn)行合同管理,負(fù)責(zé)合同的解釋,每月提供 計(jì)劃與實(shí)際付款說明;(7)、協(xié)助審核、控制工程進(jìn)度款的支付,最遲完成時(shí)間不超過進(jìn)度 款支付申請(qǐng)?zhí)峤蝗蘸蟮?7日歷天;(8)、對(duì)承包商的施工報(bào)價(jià)和材料報(bào)價(jià)進(jìn)行審核確認(rèn);(9)、審核承包商的工期延長(zhǎng)申請(qǐng)及工程變更款的申請(qǐng),最遲完成時(shí) 間不超過申請(qǐng)?zhí)峤蝗蘸蟮?7日歷天,特殊情況另行協(xié)商;(10)、對(duì)工程造價(jià)控制情況定期出具工作簡(jiǎn)報(bào)或?qū)徲?jì)報(bào)告。

2、審計(jì)內(nèi)容的重點(diǎn)

(1)、對(duì)招標(biāo)文件、合同條款的重點(diǎn)控制

1)、審查工程量清單,審核標(biāo)底。根據(jù)施工圖紙復(fù)核工程量,審核定 額套用、材料價(jià)格、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的合理性、合規(guī)性。

2)、審核招標(biāo)文件。審核招標(biāo)文件,重點(diǎn)審核招標(biāo)方式、投標(biāo)報(bào)價(jià)編 制依據(jù)、評(píng)標(biāo)方法等。3)、審核施工合同。招標(biāo)文件及合同的約定條款是結(jié)算審核的重要依 據(jù),審核合同主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符,是否合理、合規(guī)、有效,著重審核合同價(jià)格的組成、承包形式、結(jié)算方式、調(diào)價(jià)范圍、甲供材 料扣還方式、讓利幅度等。

4)、根據(jù)招標(biāo)文件、施工合同、施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)等有關(guān)資料, 公正、合理地確定工程進(jìn)度款(2)、對(duì)工程變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的重點(diǎn)控制 1)、嚴(yán)格控制工程變更,一旦發(fā)生工程變更,將不可避免的使工程造 價(jià)和工期發(fā)生變化, 因此我們要進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析, 檢查變更的理由、依據(jù)、單價(jià)、數(shù)量、金額及對(duì)工期的影響,確保變更不會(huì)從根本上影響投資目標(biāo)和 工期目標(biāo)。

2)、審查工程變更的內(nèi)容是否未包含在原預(yù)算和標(biāo)價(jià)中。

3)、對(duì)工程變更方案進(jìn)行優(yōu)化處理,提出合理化建議,盡可能減少對(duì) 工程總體目標(biāo)的影響,并根據(jù)變更方案做出變更預(yù)算,供業(yè)主決策。

4)、審查在工程變更及隱蔽工程實(shí)施過程中,是否按既定的方案和措 施執(zhí)行,并對(duì)現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)測(cè)量和記錄。

5)、核定變更費(fèi)用。

(3)、對(duì)材料價(jià)格、合同管理的重點(diǎn)控制

1)、材料是工程造價(jià)最重要的組成部分, 往往要占到工程造價(jià)的 60-70%, 審查時(shí)要詢價(jià)比質(zhì),大宗材料是否組織了供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo),從價(jià)格、質(zhì)量、服務(wù)、環(huán)保等多方面進(jìn)行比較,對(duì)施工過程中的材料替代要及時(shí)做出價(jià)格比 對(duì)。

2)、嚴(yán)格審核合同條款,特別是涉及到工程造價(jià)的相關(guān)條款,重點(diǎn)審 查調(diào)整結(jié)算價(jià)款的一些條款,對(duì)政策性因素、不可抗力因素、施工現(xiàn)場(chǎng)條件 等因素及執(zhí)行的相關(guān)定額和文件做出明確的規(guī)定, 確保在結(jié)算口徑上不留爭(zhēng) 議。

3)、掌握工程施工過程造價(jià)情況,主要包括:審核工程用款計(jì)劃及工 程造價(jià)控制圖表,對(duì)工程預(yù)付款進(jìn)行審核;根據(jù)監(jiān)理或業(yè)主提供的設(shè)計(jì)變更 及現(xiàn)場(chǎng)簽證單,對(duì)工程量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)和圖紙計(jì)算核實(shí),依據(jù)合同、招標(biāo)投 文件、相關(guān)定額規(guī)定等有關(guān)資料,進(jìn)行重點(diǎn)審核;4)、審核甲供或甲控乙供材料(或設(shè)備)規(guī)格、品牌及價(jià)格的確定與 控制,對(duì)特種材料價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研,對(duì)認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)材料、設(shè)備進(jìn)行審核。(4)、竣工階段的重點(diǎn)控制

1)、核準(zhǔn)工程量。

工程量是編制竣工結(jié)算最基本的內(nèi)容,也是整個(gè)工程取費(fèi)和計(jì)稅的基 礎(chǔ), 工程量不準(zhǔn), 就會(huì)導(dǎo)致整個(gè)工程造價(jià)不實(shí), 審核人員要把一個(gè)項(xiàng)目繁多, 內(nèi)容復(fù)雜的工程結(jié)算在審核前進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查和實(shí)地勘察,摸清施工情況, 熟悉施工圖紙和變更簽證及合同等有關(guān)材料,對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行逐項(xiàng)審查驗(yàn) 證。審查的重點(diǎn)放在容易重復(fù)計(jì)算或隱蔽工程部分。在審查過程中,既要認(rèn) 真查看施工記錄、驗(yàn)收記錄、變更簽證手續(xù) , 又要按設(shè)計(jì)要求仔細(xì)復(fù)查計(jì)算 工程量, 必要時(shí), 還應(yīng)開挖勘查, 要抱著實(shí)事求是的工作態(tài)度把工程量核清。2)、審查定額套用。

在實(shí)施審查簽證應(yīng)按照定額及投標(biāo)文件等有關(guān)資料進(jìn)行復(fù)核, 在審查定 額套用時(shí),要審查定額套用的合理性、合法性?？炊~文件頒布的時(shí)間,適 用范圍,定額的名稱、含義,定額在不情況下使用時(shí)換算以及定額說明中的 注意事項(xiàng),以達(dá)到準(zhǔn)確無誤地使用定額、核實(shí)工程造價(jià)。

3)、把住材料價(jià)差調(diào)整關(guān)。

根據(jù)國(guó)家規(guī)定的建筑、安裝工程材料定額消耗標(biāo)準(zhǔn),對(duì)施工單位竣工結(jié) 算中的材料價(jià)差進(jìn)行審核。對(duì)招標(biāo)文件及合同規(guī)定可以調(diào)整價(jià)格的材料,應(yīng) 進(jìn)行市場(chǎng)了解,并將了解情況與承、發(fā)包雙方對(duì)接,由于建筑材料的市場(chǎng)價(jià) 與定額取定價(jià)的價(jià)差,對(duì)工程造價(jià)影響很大,如果不嚴(yán)格審核材料價(jià)差,工 程成本就很容易被增大。

4)、查對(duì)各種數(shù)據(jù)、票據(jù)和變更簽證,核實(shí)工程造價(jià)。

施工企業(yè)一般都存在多報(bào)造價(jià)的問題, 有時(shí)也有錯(cuò)(低)套、漏算現(xiàn)象, 但對(duì)于查出來的高套、多算、重復(fù)算的數(shù)據(jù)一般都不會(huì)輕易認(rèn)帳,只有在證 據(jù)充分確鑿的情況下,才會(huì)改變態(tài)度。所以,核定工程總造價(jià)既要靠對(duì)每一 個(gè)環(huán)節(jié)的扎實(shí)工作,又要按照定額政策據(jù)理力爭(zhēng),并在此基礎(chǔ)上確定工程總 造價(jià), 以提高審查質(zhì)量, 有效的發(fā)揮審核人員對(duì)竣工結(jié)算的審查、監(jiān)督作用。5)、審核工程造價(jià)中的取費(fèi)。

審核時(shí), 施工企業(yè)首先提供有關(guān)部門核發(fā)的工程類別和施工資質(zhì)等級(jí)證 書,對(duì)于招投標(biāo)工程,要對(duì)應(yīng)投標(biāo)文件確定的費(fèi)率計(jì)取。

三、審計(jì)程序與方法

1、審計(jì)依據(jù)

(1)《財(cái)政投資項(xiàng)目審核操作規(guī)程》(試行)(2)《泰州市級(jí)財(cái)政投資評(píng)審暫行辦法》

(3)工程施工合同、、工程設(shè)計(jì)變更通知單、施工、竣工圖紙(4)《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》(GB50500-2013)(5)2014《江蘇省建筑與裝飾工程計(jì)價(jià)表》、《江蘇省市政工程計(jì)價(jià)表》、《江蘇省安裝工程計(jì)價(jià)表》、《江蘇省建設(shè)工程費(fèi)用定額》(蘇建價(jià) [2014]299號(hào))等。

(6)與工程項(xiàng)目相關(guān)的市場(chǎng)價(jià)格信息、同類項(xiàng)目的造價(jià)及其他有關(guān)的市 場(chǎng)信息(7)其他法律法規(guī)

(8)委托單位對(duì)于該項(xiàng)目審計(jì)的要求

2、審計(jì)服務(wù)工作程序

審計(jì)咨詢服務(wù)工作程序,如下圖所示:(1)審前調(diào)查

首先,本司選派注冊(cè)造價(jià)工程師,根據(jù)委托人的要求進(jìn)行審前調(diào)查,向 主管部門了解初步情況,包括資金管理、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)進(jìn)度等。初步了解 項(xiàng)目單位的內(nèi)部管理情況,確定具體的審核工作量。

(2)審計(jì)實(shí)施

深入了解項(xiàng)目的具體情況:包括基本建設(shè)程序、工程招標(biāo)情況、合同 管理情況、工程質(zhì)量管理和控制制度、財(cái)務(wù)管理制度等。

(3)工程結(jié)算審核

1)提供結(jié)算編制要求,規(guī)范結(jié)算報(bào)送 作為本項(xiàng)目的造價(jià)咨詢單位,審計(jì)組將規(guī)范施工單位的送審結(jié)算書格 式,要求按國(guó)家及泰州市建設(shè)、財(cái)政、審計(jì)等主管部門的有關(guān)要求編制結(jié)算 文件要求。

2)公正合理,嚴(yán)格工程結(jié)算審核

3)實(shí)施結(jié)算審核,編制工程結(jié)算審核報(bào)告。

根據(jù)對(duì)工程結(jié)算的審計(jì)結(jié)果,得出準(zhǔn)確的審計(jì)結(jié)論。重點(diǎn)審計(jì)工程造價(jià) 的確定是否合理、客觀,是否嚴(yán)格執(zhí)行合同和相關(guān)規(guī)定,對(duì)于不合理得造價(jià) 嚴(yán)格核減, 就核減項(xiàng)與施工方明確并簽認(rèn)。及時(shí)就施工方確認(rèn)和不確認(rèn)事項(xiàng), 向建設(shè)方提出意見及建議。就審計(jì)結(jié)論向建設(shè)單位征求意見,出具項(xiàng)目審計(jì) 報(bào)告。

3、結(jié)算審核方法

工程結(jié)算的審核方法常用的有全面審核法、重點(diǎn)審核法和經(jīng)驗(yàn)審查法, 具體可根據(jù)時(shí)間和委托方的要求而定。

全面審核法是按照施工圖要求,結(jié)合清單定額分項(xiàng)工程的細(xì)目,逐項(xiàng)審 核,其優(yōu)點(diǎn)是全面、細(xì)致、質(zhì)量高、差錯(cuò)比較少,但費(fèi)時(shí)、工作量太大;重 點(diǎn)審核法是抓住工程預(yù)算中的重點(diǎn)進(jìn)行審核, 一般選擇工程量大或造價(jià)較高 的項(xiàng)目、補(bǔ)充單價(jià)、記取的各項(xiàng)費(fèi)用作為重點(diǎn);經(jīng)驗(yàn)法是根據(jù)以往的實(shí)踐經(jīng) 驗(yàn)審查容易出現(xiàn)差錯(cuò)的那部分工程項(xiàng)目。當(dāng)時(shí)間緊、規(guī)模大、預(yù)(結(jié))算編 制質(zhì)量較好時(shí),一般可采用經(jīng)驗(yàn)法與重點(diǎn)結(jié)合的審核方法;若預(yù)結(jié)(算)編 制質(zhì)量較差,則宜采用全面審核法。

以上方法往往還結(jié)合對(duì)比審核法、統(tǒng)籌法等以提高工作效率和審核質(zhì) 量。結(jié)算審核具體方法如下: 3.1 看圖法

即看圖核實(shí)工程量與工程價(jià)款,審定工程造價(jià)的一種方法。項(xiàng)目基建工

程結(jié)算審計(jì),首先必須認(rèn)真仔細(xì)地看清所有的施工圖紙,才能全面準(zhǔn)確無誤 地計(jì)算審定工程造價(jià)的真實(shí)性。

要求審計(jì)人員必須熟練掌握所有的建筑識(shí)圖知識(shí),不僅要看建筑施工 圖。而且要看結(jié)構(gòu)施工圖和竣工圖;不僅要看水電平面圖,而且要看水電系 統(tǒng)圖;不僅要將每一張圖紙看懂吃透,而且要將所有的圖紙綜合分析。只有 在認(rèn)真看懂吃透圖紙的基礎(chǔ)上,才能發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題?？磮D法是基建工 程結(jié)算審計(jì)最基本、最普遍、最常用的方法,它貫穿基建工程結(jié)算審計(jì)的始 終。

3.2 觀察法

它是指審計(jì)人員親臨建筑現(xiàn)場(chǎng),對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地觀察,調(diào)查了解建 設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況,發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn),驗(yàn)證事實(shí),核實(shí)實(shí)際工程量,審定工程造價(jià) 的一種方法。

3.3 詢問法

它是指審計(jì)人員通過詢問被審計(jì)單位參與基建項(xiàng)目管理的負(fù)責(zé)人、當(dāng)事 人、知情人或施工單位施工員、預(yù)算員、知情者 ,以證實(shí)基建工程量與工 程價(jià)款的真實(shí)性。合理性的一種方法。審計(jì)人員通過詢問獲得的審計(jì)線索有 可能引出有力的審計(jì)證據(jù),揭露事實(shí)的真相。所以詢問法也是基建工程決算 審計(jì)最直接、最常用的一種有效的方法。

3.4 調(diào)查法 它是指審計(jì)人員深入實(shí)際進(jìn)行調(diào)查研究, 以查證基建工程量與工程價(jià)款 的真實(shí)性、合理性的一種方法。如對(duì)水電主材價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查分析,對(duì)基 建工程量進(jìn)行調(diào)查走訪等。調(diào)查法是基建工程決算審計(jì)一種切實(shí)可行的有效 方法。

3.5 取樣抽查法

它是指審計(jì)人員會(huì)同建設(shè)單位有關(guān)人員與施工單位有關(guān)人員到建筑現(xiàn) 場(chǎng),對(duì)有疑點(diǎn)的隱蔽工程進(jìn)行挖開取樣核實(shí)工程量與工程價(jià)款的方法。取樣

法比較直接,容易驗(yàn)證出問題的真假,但工作量大,需組織有關(guān)個(gè)方到項(xiàng)目 實(shí)地。所以一般實(shí)行抽樣定點(diǎn)的方式。

3.6 分析法

它是指審計(jì)人員運(yùn)用各種系統(tǒng)方法, 對(duì)基建工程項(xiàng)目的具體內(nèi)容進(jìn)行分 離和分類, 然后綜合分析, 發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn), 揭露問題的方法。分析法的目的在于:(1)通過分析查找可疑事項(xiàng),為審計(jì)工作尋找線索,進(jìn)而查出各種錯(cuò) 誤和弊端;(2)通過分析來驗(yàn)證各種資料(如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽 證等資料)所反映的基建工程項(xiàng)目的真實(shí)情況,進(jìn)而核實(shí)實(shí)際工程量與審定 工程造價(jià)。

3.7測(cè)量法

即審計(jì)人員深入建筑現(xiàn)場(chǎng),對(duì)照施工圖紙,實(shí)地測(cè)量有關(guān)工程量(如門 窗洞口的大小、建筑物的長(zhǎng)寬高等),計(jì)量有關(guān)器材物質(zhì)數(shù)量(如配電箱數(shù) 量、燈具數(shù)量、水暖器材的數(shù)量等),確定核實(shí)基建工程結(jié)算工程量與造價(jià) 真實(shí)性,合理性的一種審計(jì)方法。

3.8 核對(duì)法

指在基建工程結(jié)算審計(jì)中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進(jìn)行 查對(duì),用相互驗(yàn)證和復(fù)核的手段,驗(yàn)證基建工程決算工程量與造價(jià)真實(shí)性、合理性的一種審計(jì), 利用被審計(jì)單位所提供的隱蔽工程簽證單與施工單位所 提供的施工日志相核對(duì)。

4、結(jié)算審核中的復(fù)核方法

工程造價(jià)審計(jì)對(duì)控制工程造價(jià)、節(jié)約建設(shè)資金、抑制基建領(lǐng)域腐敗具有 重要意義。復(fù)核是審計(jì)的主要方法之一,是由審計(jì)人員對(duì)工程造價(jià)文件(工 程預(yù)算、結(jié)算、決算)的主要內(nèi)容及計(jì)算情況進(jìn)展檢查核對(duì),以發(fā)現(xiàn)可能出 現(xiàn)的查錯(cuò),提高工程造價(jià)的準(zhǔn)確性。

4.1五步復(fù)核的運(yùn)用 第一步,分析性復(fù)核

分析性復(fù)核是獲取審計(jì)證據(jù)的一種基本方法,對(duì)工程造價(jià)審計(jì)來說,就 是對(duì)工程立項(xiàng)、招投標(biāo)、合同簽訂等影響工程造價(jià)的諸因素及工程造價(jià)文件 中的重要比率進(jìn)行分析,確定是否存在可能影響管線造價(jià)準(zhǔn)確性的異常情 況,以確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。分析性復(fù)核的主要內(nèi)容如下:(1)項(xiàng)目立項(xiàng)(可行性研究、審批人、審批時(shí)間、審批文件)是否符 合規(guī)定。(2)項(xiàng)目招投標(biāo)情況是否符合國(guó)家法規(guī)及大自然公司內(nèi)部規(guī)定。(3)施工合同、補(bǔ)充合同的簽證是否符合規(guī)定。

(4)工程造價(jià)文件的編制單位、編制人是否具有相應(yīng)資質(zhì),是否已簽 章。(5)工程結(jié)算、決算是否與預(yù)算存在重大差異。(6)單位造價(jià)與同類工程平均單價(jià)是否存在重大差異。

(7)主要材料、設(shè)備用量與定額含量或設(shè)計(jì)含量是否存在重大差異。第二步,工程量復(fù)核。計(jì)算工程量耗用時(shí)間長(zhǎng)、工作量大,是確定工程 造價(jià)的重要環(huán)節(jié)。對(duì)工程量的復(fù)核,主要包括下列內(nèi)容:(1)工程內(nèi)容是否與圖紙、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證相符。(2)工程量計(jì)算是否符合清單定額及工程量計(jì)算規(guī)則。(3)工程量單位是否與清單定額單位一致。

(4)工程量計(jì)算公式是否清晰明了,是否注明了工程部位(層次、軸線、標(biāo)高)。(5)工程量計(jì)算精確度是否符合規(guī)定。

(6)工程量計(jì)算順序是否按施工順序或清單定額上的順序。

第三步,清單定額選套復(fù)核。套項(xiàng)是確定工程造價(jià)的另一重要環(huán)節(jié),主 要應(yīng)對(duì)下列幾項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核:(1)分步分項(xiàng)工程的施工工序、材料耗用與所選清單定額子目一致的, 復(fù)核其單價(jià)、人工、。材料用量是否正確。

(2)不能完全套用清單定額子目的,清單定額調(diào)整換算是否符合規(guī)定。

(3)項(xiàng)目工程內(nèi)容與清單定額規(guī)定工程內(nèi)容完全不一致的,補(bǔ)充清單定 額編制是否合理。(4)人工、材料、機(jī)械單價(jià)是否按合同約定或市場(chǎng)價(jià)格。(5)材料采購發(fā)票、構(gòu)配件購銷合同是否真實(shí)。

第四步,工程取費(fèi)復(fù)核。不同地區(qū)、不同的工程取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都有所不同, 對(duì)項(xiàng)目費(fèi)率的復(fù)核主要是檢查是否符合政策規(guī)定,具體內(nèi)容如下:(1)工程取費(fèi)確定是否與工程實(shí)際相符。

(2)工程費(fèi)用項(xiàng)目組成是否符合規(guī)定, 沒有發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目是否己剔除。(3)取費(fèi)基數(shù)是否正確。

(4)各項(xiàng)費(fèi)率是否符合規(guī)定或協(xié)議。(5)計(jì)價(jià)程序是否符合規(guī)定。

(6)甲方供材料、設(shè)備是否在稅后扣除。第五步,機(jī)械準(zhǔn)確性復(fù)核。機(jī)械準(zhǔn)確性是指工程造價(jià)文件中有關(guān)數(shù)字、計(jì)算、加總及邏輯關(guān)系的正確性,其主要復(fù)核內(nèi)容如下:(1)各分步分項(xiàng)工程量計(jì)算是否正確。

(2)各分步分項(xiàng)工程量與相應(yīng)單價(jià)乘積計(jì)算是否正確。(3)各分步分項(xiàng)直接費(fèi)、人工費(fèi)豎向加總是否正確。

(4)計(jì)算程序中直接費(fèi)、人工費(fèi)是否與各分步分項(xiàng)工程直接費(fèi)、人工費(fèi) 合計(jì)數(shù)一致。(5)計(jì)算程序中各費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)算是否正確。(6)工程總造價(jià)計(jì)算是否正確。4.2五步復(fù)核之間的關(guān)系

五步復(fù)核之間除存在著一定先后次序外,還存在著有機(jī)的聯(lián)系。分析性 復(fù)核是為后四項(xiàng)復(fù)核確定審計(jì)重點(diǎn),以提高審計(jì)效率;工程量、套項(xiàng)、取費(fèi)

是計(jì)算工程造價(jià)的三要素, 對(duì)三者的復(fù)核是為了確定工程造價(jià)文件的編制是 否符合定額的有關(guān)規(guī)定;而機(jī)械準(zhǔn)確性復(fù)核主要是確定工程造價(jià)文件中的數(shù) 據(jù)是否準(zhǔn)確。

造價(jià)文件經(jīng)過上述五步復(fù)核后, 既符合有關(guān)規(guī)定, 數(shù)據(jù)計(jì)算又準(zhǔn)確無誤, 則達(dá)到了真實(shí)性、公允性要求,可以作為確定工程造價(jià)的依據(jù)。

5、結(jié)算審核時(shí)應(yīng)注意的問題及要掌握的要領(lǐng)

5.1以建設(shè)項(xiàng)目施工圖為主,審核工程量的計(jì)算是否準(zhǔn)確

工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確直接關(guān)系到建筑安裝工程的價(jià)格,所以,審核工程 數(shù)量是審核工程結(jié)算至關(guān)重要的內(nèi)容。審核時(shí),要注意下面幾個(gè)方面:一是審核工程量計(jì)算是否按照施工圖和清單定額規(guī)定計(jì)算, 應(yīng)注意計(jì)量 單位是否與清單定額相一致,當(dāng)審核竣工結(jié)算肘,還應(yīng)按照竣工圖進(jìn)行工程 量計(jì)算。

二是審查工程結(jié)算所報(bào)的工程量與實(shí)際完成的工程量是否相符。審查 時(shí),要注意施工企業(yè)有沒有為增加結(jié)算費(fèi)用,故意加大工程量,夸大工程施 工難度的情形。

三是要審查有無假報(bào)結(jié)算的情形。特別對(duì)于多方施工的工程項(xiàng)目,要審 查有無幾個(gè)施工企業(yè)同報(bào)一個(gè)工程項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算的情況;是要審查有否重復(fù) 計(jì)算工程情況,要防止施工企業(yè)將同一工程分別多次混入其他工程進(jìn)行結(jié) 算,或?qū)⒁呀Y(jié)算過的工程,放在其他結(jié)算書中重復(fù)計(jì)算。尤其是一個(gè)廠區(qū)的 總體排水工程,往往隨著建筑群體工程分期施工而分為幾個(gè)階段完成,應(yīng)防 止施工企業(yè)把第一期已算過的項(xiàng)目混入第二期重復(fù)結(jié)算。

5.2注重實(shí)際,審核單價(jià)

建筑安裝工程的直接費(fèi)是由 “量” 和 “價(jià)” 兩個(gè)因素相乘求得的, “量” 即工程量, “價(jià)”即按照施工單位投標(biāo)的每一個(gè)計(jì)量單位分部、分項(xiàng)工程的 單價(jià)。工程量審定后,必須按照規(guī)定,正確地套用單價(jià)。

審核時(shí),要注意審查工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否與實(shí)際內(nèi)容相符;有無低單價(jià)套 用高價(jià)額定子目,有無一般建筑材料套用高級(jí)建筑材料,有否將定額中己包 含的工作內(nèi)容另列項(xiàng)目多估算等情形。如果因設(shè)計(jì)上的特殊要求,缺少定額 依據(jù)的項(xiàng)目,應(yīng)該編制補(bǔ)充單價(jià)表。若需要換算的項(xiàng)目,必須附有單價(jià)明細(xì) 分析表。應(yīng)該審核材料的市場(chǎng)價(jià)差,目前建安工程施工多采取包工包料的方 法,絕大部分材料由施工單位購買。而三材和其它特貴材料的市場(chǎng)價(jià)又隨市 場(chǎng)行情波動(dòng)產(chǎn)生價(jià)差。

審核材料市場(chǎng)價(jià)差有三種方法:一是按甲乙雙方合同中訂明的差價(jià)補(bǔ) 差;二是按各地市發(fā)布的市場(chǎng)信息價(jià)合情合理核定;三是按施工單位揭底材 料質(zhì)保書及發(fā)票,按加權(quán)平均價(jià)計(jì)算。在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,審核人員要 掌握市場(chǎng)價(jià)格信息及其變動(dòng)趨向,做到心中有數(shù),審核時(shí)才能對(duì)各種價(jià)格的 合理性做出初步判斷,有懷疑時(shí)再作進(jìn)一步調(diào)查。

審核材料的預(yù)算價(jià)格應(yīng)注意, 目前大部分材料是由供應(yīng)商直接送達(dá)工地 的,其價(jià)格己包括到達(dá)工地的所有費(fèi)用,只需加采購保管費(fèi)就組成材料預(yù)算 價(jià)格了。

5.3依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)審核各項(xiàng)費(fèi)用的取費(fèi)情況

審核時(shí),應(yīng)當(dāng)注意按照不同類別套用相應(yīng)的費(fèi)率,以及其基數(shù)是否符合 規(guī)定。對(duì)面議單價(jià)、市場(chǎng)單價(jià)等要注意,這些費(fèi)用一般不能取費(fèi),容易混淆 錯(cuò)算。稅金按國(guó)家、省稅務(wù)部門有關(guān)規(guī)定及施工地點(diǎn)不同而取定稅率。5.4根據(jù)不同情況,實(shí)事求是進(jìn)行審核工程結(jié)算,經(jīng)過審核后,發(fā)現(xiàn)有 多估、高套定額時(shí),應(yīng)根據(jù)審核結(jié)果予以核減;對(duì)于低估、漏列的部份,也 應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是地予以增加。

招投標(biāo)工程應(yīng)以招標(biāo)文件、施工合同以及中標(biāo)價(jià)的預(yù)算書作為結(jié)算審核 的依據(jù)。凡以招投標(biāo)形式包干造價(jià)的工程,工程量應(yīng)按核對(duì)過的工程量清單 為準(zhǔn),當(dāng)有設(shè)計(jì)變更或現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況發(fā)生變化,經(jīng)過甲方簽證認(rèn)可才能增減 工程量。其單價(jià)必須根據(jù)招標(biāo)文件和合同條款的規(guī)定執(zhí)行。

四、審計(jì)組織與分工

1、全 過程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目部組織結(jié)構(gòu)圖及人員職責(zé) 1.1項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的職責(zé)

(1)確定造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部人員的人工和崗位職責(zé)。

(2)主持編寫項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案,負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢 項(xiàng)目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。

(3)審閱重要的咨詢成果文件,審定咨詢技術(shù)條件、咨詢?cè)瓌t及重要 技術(shù)問題。

(4)負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部?jī)?nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作,研究解決各種存在的問題。

(5)負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見,對(duì)形 成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。(6)根據(jù)項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案,動(dòng)態(tài)掌握項(xiàng)目造價(jià)變化 情況,負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件、工作原則,確定階段控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)測(cè)辦法、偏差分析和糾偏措施。

(7)組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄,審核成果文件。1.2專業(yè)造價(jià)工程師的職責(zé)(1)負(fù)責(zé)本專業(yè)項(xiàng)目的造價(jià)管理咨詢業(yè)務(wù),指導(dǎo)和協(xié)調(diào)造價(jià)員的工作。(2)在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,組織本專業(yè)造價(jià)人員擬定項(xiàng)目全過程造 價(jià)管理咨詢定務(wù)實(shí)施細(xì)則, 核查資料使用、咨詢?cè)瓌t、計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)算公式、軟件使用等是否正確。

(3)掌握本專業(yè)項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施狀況,協(xié)調(diào)并研究解決 存在的問題。(4)組織編制本專業(yè)的初步成果文件及其說明和目錄。1.3造價(jià)員職責(zé)

(1)依據(jù)業(yè)務(wù)要求,執(zhí)行作業(yè)計(jì)劃,遵守行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與原則,對(duì)所承擔(dān) 的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。

(2)根據(jù)專業(yè)造價(jià)工程師的分工要求,履行本職工作,選用正確的業(yè) 務(wù)數(shù)據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)算公式、計(jì)算程序,做到內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、結(jié)果 真實(shí)可靠。

全過程跟蹤審計(jì)流程

五、審計(jì)工作進(jìn)度安排

一、施工階段跟蹤審計(jì)進(jìn)度安排

1、如我公司有幸中標(biāo),將于收到中標(biāo)通知收后立即提供項(xiàng)目組人員安 排、工作計(jì)劃,并于合同生效后 7日內(nèi)向委托人提供《工程造價(jià)咨詢服務(wù)實(shí) 施方案》。

2、在施工階段采用全過程跟蹤審計(jì)的方式。安排 1-2名審計(jì)人員常駐 施工現(xiàn)場(chǎng),參加建設(shè)單位組織的圖紙會(huì)審和工程例會(huì),參與項(xiàng)目管理,掌握 工程的進(jìn)展情況做好跟蹤審計(jì)工作日志,收集整理工程相關(guān)資料 , 及時(shí)處理 工程管理過程中出現(xiàn)的有關(guān)工程造價(jià)方面的爭(zhēng)議。

3、在跟蹤審計(jì)過程中,審計(jì)時(shí)限承諾如下:(1)審核招標(biāo)文件,計(jì)算并核對(duì)圖紙工程量,對(duì)招標(biāo)清單工程量與初 步核對(duì)工程量有較大差距的部分做重點(diǎn)分析;審核投標(biāo)文件,對(duì)施工單位投 標(biāo)報(bào)價(jià)中的問題或策略做重點(diǎn)分析,出具造價(jià)控制書面建議文件;(約定時(shí) 間)(2)在施工現(xiàn)場(chǎng)隨時(shí)進(jìn)行隱蔽工程抽查,在隱蔽工程完工封閉前參加 隱蔽工程驗(yàn)收;(及時(shí)進(jìn)行)(3)參加工程例會(huì)和圖紙會(huì)審;(及時(shí)進(jìn)行)(4)對(duì)需要核價(jià)的材料進(jìn)行審核,對(duì)大宗材料、設(shè)備采購等招標(biāo)文件 的有關(guān)條款進(jìn)行審核,提出初審意見;(2個(gè)工作日內(nèi))(5)審核合同條款,對(duì)“合同價(jià)款與支付”條款的嚴(yán)謹(jǐn)性、對(duì)合同條 款與招、投標(biāo)文件的一致性做重點(diǎn)分析,出具初審意見;(2個(gè)工作日內(nèi))(6)跟蹤設(shè)計(jì)修改和現(xiàn)場(chǎng)簽證,掌握施工圖紙變更情況,涉及隱蔽工 程的變更和簽證及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量,并對(duì)其費(fèi)用進(jìn)行核定;(2個(gè)工作日內(nèi))(7)審核施工單位的索賠報(bào)告;(2個(gè)工作日內(nèi))(8)在項(xiàng)目建設(shè)過程中,委托人若需要,我公司相關(guān)人員于 2小時(shí)內(nèi) 趕到現(xiàn)場(chǎng),以滿足咨詢服務(wù)工作的需要。

(9)整理工程審計(jì)檔案,交付甲方。(審計(jì)結(jié)束后一周之內(nèi))

4、針對(duì)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證,我公司承諾做到一單一審,根據(jù)托人要 求及時(shí)提交審核意見(視工作量而定),如遇特殊情況另行商議。

5、在項(xiàng)目建設(shè)過程中,我公司將每周出具跟蹤審計(jì)工作簡(jiǎn)報(bào),每月份 出具跟蹤審計(jì)工作月報(bào),及時(shí)匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況,積極推進(jìn)工程進(jìn)展。二.竣工結(jié)算的審核期限:

1、工程竣工結(jié)算報(bào)告金額在 500萬元以下,審核時(shí)間為從接到竣工結(jié) 算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起 20天。

六、審計(jì)工作的保證措施及承諾

根據(jù)招標(biāo)文件,我公司對(duì)泰州市邊防檢查站 2017跟蹤審計(jì)服務(wù)項(xiàng) 目招標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行投標(biāo),為了在中標(biāo)后認(rèn)真做好項(xiàng)目審計(jì)工作,確保按時(shí)、按 質(zhì)完成審計(jì)任務(wù),針對(duì)本項(xiàng)目實(shí)際情況并結(jié)合我所進(jìn)度及質(zhì)量控制制度,我 公司就審計(jì)服務(wù)進(jìn)度及質(zhì)量保證措施作以下承諾:(一)審計(jì)進(jìn)度保證措施

1、審計(jì)工作前期與招標(biāo)方進(jìn)行充分的溝通、討論,了解時(shí)審計(jì)項(xiàng)目的 工作量大小,時(shí)間要求,質(zhì)量要求及其他特殊性要求。根據(jù)項(xiàng)目具體情況進(jìn) 行人員配臵,配備充足的資深注冊(cè)造價(jià)師及熟練的專業(yè)人員,并取得招標(biāo)方 的認(rèn)可,從人員上保證審計(jì)工作的按時(shí)完成。

2、針對(duì)性的編制審計(jì)項(xiàng)目工作時(shí)間計(jì)劃,并取得招標(biāo)方的認(rèn)可。落實(shí) 審計(jì)前期,審計(jì)實(shí)施階段的時(shí)間安排,各級(jí)復(fù)核人員要督促工作人員遵守時(shí) 間安排,按時(shí)按質(zhì)按量的完成工作任務(wù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要保證與招標(biāo)方的時(shí)時(shí) 聯(lián)系,隨時(shí)接受有關(guān)通知和變更要求,對(duì)工作中遇到的重大問題及時(shí)上報(bào), 聽取解決方案;工作進(jìn)展過程中, 每一階段性工作完成后及時(shí)向招標(biāo)方匯報(bào), 聽取指導(dǎo)意見。

3、安排足夠的時(shí)間用于后期溝通。由于工程造價(jià)金額巨大,牽涉施工 方、建設(shè)方、投資方等多方利益,各方對(duì)工程量的認(rèn)定,定額子目的選取, 取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定等等難免存在分歧, 審計(jì)工作要安排足夠的時(shí)間進(jìn)行后期溝 通,取得各方一致意見,保證審計(jì)工作安時(shí)完成。

4、保證留有一定的時(shí)間用于結(jié)論審查。結(jié)論審查是中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行質(zhì)量 控制的最后一道關(guān)口, 審計(jì)結(jié)論的正確性牽涉到各方經(jīng)濟(jì)利益及中介機(jī)構(gòu)的 聲譽(yù),要對(duì)造價(jià)指標(biāo)等進(jìn)行仔細(xì)比對(duì),保證審計(jì)工作的最終順利完成。(二)、審計(jì)質(zhì)量的保證措施

1、對(duì)所有參加工程造價(jià)咨詢的人員進(jìn)行思想素質(zhì)教育和執(zhí)業(yè)首先準(zhǔn)則 的教育,自覺遵守《工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》和《造價(jià)工程師職業(yè) 道德行為準(zhǔn)則》;

2、明確咨詢業(yè)務(wù)操作人員的職責(zé)。嚴(yán)格按照《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作 指導(dǎo)規(guī)程》(中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì) 中價(jià)協(xié)(2002)第 016號(hào))進(jìn)行執(zhí) 業(yè);

3、對(duì)所有的咨詢成果進(jìn)行全面校核,對(duì)所有校核的咨詢內(nèi)容需符合規(guī) 定的咨詢?cè)瓌t和有關(guān)規(guī)定,且要有一定的深度,校核人員在校核記錄單上列 出需調(diào)整的問題,交咨詢成果編審人員修改;

4、對(duì)所有的咨詢成果必須與工程實(shí)際情況核對(duì)(即現(xiàn)場(chǎng)勘察),確保審 核的內(nèi)容符合實(shí)際;

5、及時(shí)地了解材料的變更和使用情況,確保工程造價(jià)準(zhǔn)確性;

6、仔細(xì)分析和辨析設(shè)計(jì)變更、工程技術(shù)簽證單,分析其重復(fù)性和合同 內(nèi)容是否包含;

7、對(duì)一些措施費(fèi)用,需仔細(xì)分析其經(jīng)濟(jì)性是否和工程實(shí)際相符合,單 價(jià)是否確當(dāng);

8、對(duì)照供貨清冊(cè),是否存在設(shè)備配套供應(yīng)的材料。材料的規(guī)格、品種 是否與圖紙相符合;

9、將根據(jù)業(yè)主委托審核項(xiàng)目的特點(diǎn),采用全面審核與突出重點(diǎn)相結(jié)合 的方法。全面審核,即對(duì)每份結(jié)算按其所列子目都必須認(rèn)真核實(shí),準(zhǔn)確核定 工程量。突出重點(diǎn),即對(duì)所占工程造價(jià)權(quán)重比較大的項(xiàng)目以及容易出現(xiàn)差錯(cuò) 的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)計(jì)算, 同時(shí)在審核人員之間相互復(fù)核和在專業(yè)及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 審核后方可確定其工程量。在確定工程量的基礎(chǔ)上再選擇其合適的定額子 目,從而確定其相應(yīng)的價(jià)格;

10、在竣工結(jié)算審核中,新工藝、新材料的應(yīng)用,審核人員和專業(yè)造價(jià) 工程師認(rèn)真分析其特點(diǎn),合理地套用相應(yīng)定額子目,如無定額子目套用應(yīng)通 過測(cè)算合議,合理確定其定額水平;

11、在工程竣工結(jié)算價(jià)確定后,甲供設(shè)備、材料數(shù)量和價(jià)格的核對(duì)也應(yīng) 高度重視,一是供應(yīng)量,即標(biāo)書及變更簽證累計(jì)的設(shè)備、主材數(shù)量和價(jià)格, 另一是實(shí)供量, 即由材料部門所反映的施工單位實(shí)際所領(lǐng)用的設(shè)備及主材數(shù) 量和價(jià)格,二者相抵,多退少補(bǔ)。

12、為了考核審核人員對(duì)項(xiàng)目審核情況,充分聽取委托人的意見,來改 善審核工作,請(qǐng)委托人填寫造價(jià)咨詢項(xiàng)目征詢意見回訪記錄表。

13、審計(jì)日記

審計(jì)日記是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的一個(gè)重要環(huán)節(jié) , 它能有助于降低審計(jì)風(fēng) 險(xiǎn) , 分清審計(jì)責(zé)任及控制審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度 , 因此 , 我公司要求本公司的所有審計(jì) 人員能按項(xiàng)目規(guī)范認(rèn)真、負(fù)責(zé)、真實(shí)、完整地記載審計(jì)日記。

日記記錄內(nèi)容包括:工程審計(jì)進(jìn)點(diǎn)、現(xiàn)場(chǎng)勘探、決算核對(duì)的內(nèi)容及審計(jì) 定案等事項(xiàng)。對(duì)審計(jì)日記的承諾我公司有幾下幾點(diǎn): “一簡(jiǎn)”就是語言要簡(jiǎn)單明了,把握住重點(diǎn)。“二細(xì)”就是內(nèi)容要細(xì),思考過程要詳細(xì)。

“三規(guī)范”就是審計(jì)日記的格式要規(guī)范、內(nèi)容的撰寫要規(guī)范,收集的信 息要規(guī)范近年來,我公司積極宣傳審計(jì)日記的重要性,不斷強(qiáng)化我們審計(jì) 人員編寫審計(jì)日記意識(shí),明確審計(jì)職責(zé),提高編寫審計(jì)日記自覺性,并不定 期的開展審計(jì)日記質(zhì)量評(píng)比活動(dòng)來對(duì)我公司工作人員的審計(jì)日記進(jìn)行不定 期檢查,確保審計(jì)人員編寫日記的真實(shí)性。

14、審計(jì)檔案

我公司承諾我們的檔案管理按照業(yè)主的相關(guān)規(guī)定, 凡有我公司制作的審 計(jì)檔案一般具備以下三個(gè)特征:及時(shí)性、完整性和合規(guī)性。

七、服務(wù)承諾、廉政制度

一、服務(wù)承諾 為滿足本項(xiàng)目建設(shè)要求,圓滿完成造價(jià)咨詢服務(wù)工作, 我公司鄭重承諾如下:

1、遵紀(jì)守法、熱情服務(wù)

嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范性文件精神,遵守項(xiàng)目建設(shè)方的管理 規(guī)定, 接受項(xiàng)目建設(shè)方的監(jiān)督, 杜絕一切違規(guī)行為;該項(xiàng)目由總工親自掛帥, 并選派有經(jīng)驗(yàn)的工作人員組建項(xiàng)目小組,確保該項(xiàng)目能按時(shí)優(yōu)質(zhì)的開工建 設(shè),并最大限度滿足業(yè)主的意愿。嚴(yán)格遵循“依法審核、實(shí)事求是、客觀、公正”的原則,遵紀(jì)守法、嚴(yán) 把質(zhì)量關(guān),嚴(yán)格執(zhí)行保密制度,杜絕一切吃請(qǐng)和收受財(cái)物的行為,將服務(wù)全 過程每個(gè)環(huán)節(jié)具體工作落到實(shí)處,確保審計(jì)工作按時(shí)按質(zhì)按量的完成。

2、重視業(yè)主、誠(chéng)信服務(wù)

把業(yè)主的利益作為最高利益,在法律、法規(guī)容許的前提下,全力滿足業(yè) 主的要求,堅(jiān)持誠(chéng)信、誠(chéng)實(shí)、誠(chéng)心、誠(chéng)懇地為業(yè)主做好全方位地服務(wù)。在施工全過程跟蹤審計(jì)過程中,將建立與業(yè)主的聯(lián)系機(jī)制,確保做到審 計(jì)資料經(jīng)業(yè)主審核后簽發(fā)。我司愿接受建設(shè)行政主管部門和業(yè)主對(duì)我們?nèi)粘?工作的監(jiān)督、檢查。

3、及時(shí)響應(yīng)、高效服務(wù)

如果我公司有幸中標(biāo),接到中標(biāo)通知書后立即與業(yè)主溝通, 3日內(nèi)向委 托人提交詳細(xì)《工程造價(jià)咨詢實(shí)施方案》。把委托人的合法需求作為本公司 服務(wù)的宗旨,在任何情況下克服困難,做到即時(shí)服務(wù),隨叫隨到。在跟蹤審 計(jì)過程中,接委托人指令后 2小時(shí)內(nèi)趕到現(xiàn)場(chǎng),完全響應(yīng)業(yè)主提出的各項(xiàng)合 理要求。

4.竭盡全力、優(yōu)質(zhì)服務(wù)

竭公司全力,調(diào)動(dòng)項(xiàng)目組的所有人員的積極性和工作熱情,消化理解業(yè)

主對(duì)本重點(diǎn)工程的各項(xiàng)需求,業(yè)主想到的,堅(jiān)決實(shí)施業(yè)主要求,全面實(shí)現(xiàn)。業(yè)主沒有考慮到的,我們及時(shí)完善并提供合理的建議。

利用我公司現(xiàn)有的信息庫、資料庫和社會(huì)資源,為業(yè)主提供各項(xiàng)優(yōu)質(zhì)服 務(wù),保質(zhì),保量,按時(shí)、圓滿的完成咨詢服務(wù)工作。

5、技術(shù)支持、專業(yè)服務(wù)

充分發(fā)揮本公司信息系統(tǒng)和技術(shù)支持的優(yōu)勢(shì),在價(jià)格信息。質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范等方面提供有效地信息和數(shù)據(jù)供業(yè)主擇優(yōu), 突出專業(yè)咨詢公司的特 長(zhǎng),展現(xiàn)本公司的服務(wù)特點(diǎn),做到人無我有,人有我優(yōu),人能我精,使本公 司的服務(wù)在委托人的指導(dǎo)下得到進(jìn)一步地提升和優(yōu)化。

二、廉政制度

為了加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè), 保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益, 保證咨詢服務(wù)工作優(yōu)質(zhì)、高效、健康、有序地進(jìn)行,特訂立廉政工作制度。

1、廉政制度

⑴、自覺接受建設(shè)行政主管部門和委托人的監(jiān)督管理。

⑵、不得接受施工方或相關(guān)方的禮金、有價(jià)證券、貴重物品,不得在投標(biāo) 人或相關(guān)方報(bào)銷任何應(yīng)由個(gè)人支付的費(fèi)用。

⑶、不得以任何形式向施工方或相關(guān)方索要和收受回扣等類似好處費(fèi)。⑷、不得要求施工方或相關(guān)方為己謀取私利。

⑸、不得為謀取私利擅自與施工方或相關(guān)方就工程承包、工程費(fèi)用、材料 設(shè)備供應(yīng)、工程量變動(dòng)等問題處理等進(jìn)行私下商談或者達(dá)成默契。

⑹、不得以洽談工作、簽訂經(jīng)濟(jì)合同為借口,要求施工方或相關(guān)方邀請(qǐng)外 出旅游和進(jìn)入營(yíng)業(yè)性高檔娛樂場(chǎng)所。⑺、不做任何違反國(guó)家法律、法規(guī)的任何事宜。

2、具體措施: ⑴、嚴(yán)格遵守國(guó)家和省、市以及行業(yè)主管部門關(guān)于加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施管理以及 黨風(fēng)廉政建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)定。⑵、加強(qiáng)教育防范,有針對(duì)性地選擇正、反面學(xué)習(xí)題材、開設(shè)黨課、組織 專題報(bào)告會(huì)、影視、網(wǎng)絡(luò)教育等,開展教育活動(dòng),要求大家引以為戒,潔身 自好,筑牢拒腐防變的思想道德防線。

⑶、對(duì)項(xiàng)目組人員開展廉政告知、廉政教育和職業(yè)道德教育,實(shí)行廉政監(jiān) 督,建立和健全廉政制度,認(rèn)真查處本方的違法違紀(jì)行為。

⑷、對(duì)審計(jì)工作中發(fā)生的投訴,將及時(shí)上報(bào),并積極配合相關(guān)調(diào)查、取證 工作,力求在工作中做到耐心、細(xì)致