第一篇：縣審計局學(xué)習(xí)縣委文件情況匯報

縣審計局學(xué)習(xí)貫徹落實縣委機關(guān)效能建設(shè)

相關(guān)文件匯報

縣審計局在收到縣黨辦發(fā)來的【2011】

31、32號文件后，及時組織干部職工進行了學(xué)習(xí)和認真討論?，F(xiàn)將我局機關(guān)效能建設(shè)工作匯報如下：

一、深化教育學(xué)習(xí)，筑固思想道德防線

審計機關(guān)作為綜合性的經(jīng)濟監(jiān)督部門，擔負著審計監(jiān)督“免疫系統(tǒng)”功能作用，隊伍的黨風(fēng)廉政建設(shè)情況，干部廉潔奉公情況尤為重要。局領(lǐng)導(dǎo)班子和全體審計人員堅持每兩周全局干部職工集中學(xué)習(xí)一次與自主學(xué)習(xí)相結(jié)合的學(xué)習(xí)制度。認真學(xué)習(xí)文件，談體會，找問題，深入學(xué)習(xí)使干部進一步提高了對懲治和預(yù)防腐敗工作的認識。我局通過機關(guān)效能建設(shè)，使全體審計干部職工進一步端正了工作態(tài)度，提高了全體干部職工工作的自覺性，發(fā)揮了審計監(jiān)督在保障經(jīng)濟建設(shè)持續(xù)快速健康發(fā)展中的作用。

二、完善制度，鞏固成果，機關(guān)效能建設(shè)工作不斷創(chuàng)新

建章立制，進一步完善內(nèi)部監(jiān)督機制。我局制定了黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制度、作風(fēng)建設(shè)“十條禁令”、審計項目質(zhì)量控制操作制度、行為制度、考勤制度、考核制度、財務(wù)管理制度等管理制度。要求審計人員自覺遵守以上各項制度，嚴格勞動紀律，杜絕上班遲到早退、工作時間脫崗或在崗從事非審計業(yè)務(wù)的現(xiàn)象。同時每個審計項目進點，都隨同審計項目發(fā)放《審計組及審計人員執(zhí)行審計紀律情況反饋表》，征詢被審計單位的意見。調(diào)查審計

干部遵守紀律情況。主管領(lǐng)導(dǎo)在審計期間不定期到被審計單位抽查干部執(zhí)行審計紀律情況，聽取被審計單位的意見，并將反饋情況作為評選優(yōu)秀公務(wù)員和個人年終考核的主要依據(jù)之一，從而加強審計廉政建設(shè)。

三、積極開展創(chuàng)建自治區(qū)級“政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)示范窗口”單位等活動

結(jié)合我局開展的創(chuàng)建自治區(qū)級“政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)示范窗口”單位活動，切實加強并扎實開展政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)工作。成立以局長牛英萍為組長、喬志凌同志為副組長，郭建玲、馬靜為成員的政風(fēng)行風(fēng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了政風(fēng)行風(fēng)工作實施意見。從縣屬單位中聘請3名監(jiān)督員代表，強化行評工作。并且發(fā)放征求意見表、重點對局干部在日常工作中及行風(fēng)方面存在的問題予以評價測評。

四、改進機關(guān)效能具體措施

根據(jù)縣委【2011】

31、32號文件要求及精神，成立了縣審計局機關(guān)效能建設(shè)檢查小組，具體工作由辦公室負責(zé)。會后要求：第一清理辦公電腦上的與工作無關(guān)軟件如游戲、炒股軟件等并將不定期抽查；第二監(jiān)督督促干部職工掛牌上崗、外出留言的落實；第三重視“首問制”落實，不論群眾是否來訪我局，都應(yīng)熱情接待，耐心解答。

五、今后努力方向

一是要圍繞審計工作中心，進一步強化機關(guān)效能建設(shè)。審計

機關(guān)的主要職責(zé)是加強對經(jīng)濟監(jiān)督，促進經(jīng)濟建設(shè)科學(xué)發(fā)展。因此，審計工作要圍繞縣委、縣政府工作中心，認真履行黨和人民賦予我們的職責(zé)，進一步加強機關(guān)效能建設(shè)，營造良好政務(wù)環(huán)境。二是要抓好經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，進一步實施監(jiān)督。堅持標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防的方針從源頭防腐。繼續(xù)堅持審計“六不準”工作紀律，不斷增強審計結(jié)果的透明度，把貫徹執(zhí)行各項制度的監(jiān)督檢查不斷引向深入。三是要適應(yīng)新發(fā)展，進一步加強廉政建設(shè)。堅持廉政建設(shè)與勤政建設(shè)相結(jié)合，既通過廉政建設(shè)規(guī)范從政行為，正確使用權(quán)力，又通過勤政建設(shè)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高審計效率。進一步規(guī)范審計權(quán)力運行，樹立正確的權(quán)力觀、利益觀和苦樂觀。堅持預(yù)防為主，將防腐倡廉的關(guān)口前移，筑牢防腐據(jù)變的思想防線，切實做到干干凈凈做人，踏踏實實從政，勤勤懇懇干事。

二〇一一年三月十八日

第二篇：舟山市審計局文件

舟山市審計局文件

舟審法通?2006?28號

舟山市審計局關(guān)于印發(fā) 行政執(zhí)法責(zé)任制實施方案的通知

市局各處室：

現(xiàn)將《舟山市審計局行政執(zhí)法責(zé)任制實施方案》印發(fā)給你們，請認真執(zhí)行。

二○○六年六月十二日

-1-舟山市審計局行政執(zhí)法責(zé)任制實施方案

為了深入貫徹落實依法治國方略，促進依法行政，完善民主監(jiān)督制度，提高審計工作效率和水平，按照《舟山市人民政府法制辦公室關(guān)于印發(fā)深化行政執(zhí)法責(zé)任制實施方案的通知》（舟府法［2006］3號）要求，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的內(nèi)容，制定本實施方案。

一、指導(dǎo)思想和基本目標

（一）指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和江澤民“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，以法律、法規(guī)、規(guī)章為依據(jù)，明確審計行政部門的執(zhí)法權(quán)限和職責(zé)，落實行政執(zhí)法責(zé)任，強化行政執(zhí)法責(zé)任制，堅持依法審計，提高審計質(zhì)量，促進審計工作的制度化、法治化。

（二）基本目標

通過實施行政執(zhí)法責(zé)任制，把審計法規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序用責(zé)任制的形式分解落實到有關(guān)處室和人員，做到合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)，規(guī)范執(zhí)法程序，量化責(zé)任考核，嚴格過錯追究；加強依法審計，做到審計程序合法、定性準確、處理處罰恰當；充分發(fā)揮審計監(jiān)督在經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用。

二、實施的范圍和要求

（一）實施范圍

本實施方案在局本級施行。

（二）實施要求-2-切實明確執(zhí)法主體，科學(xué)分解職責(zé)，規(guī)范工作流程，建立考評制度，實行內(nèi)部責(zé)任追究制度。圍繞審計法定職責(zé)、執(zhí)法職權(quán)分解、工作流程和執(zhí)法責(zé)任、評議考核、過錯追究等主要環(huán)節(jié)，建立健全以科學(xué)的職責(zé)體系為基礎(chǔ)，以明晰的工作規(guī)程為重點，以嚴密的考核評議辦法為手段，以嚴格的過錯追究為保障的、涵蓋審計執(zhí)法各崗位、貫穿審計執(zhí)法全過程的制度體系和運行機制。

三、依法行使的法定職能

舟山市審計局是市政府綜合經(jīng)濟監(jiān)督的行政職能部門，根據(jù)《中華人民共和國憲法》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《國務(wù)院財政違法行為處罰處分條例》和其他有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，在市長和浙江省審計廳的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)本市行政區(qū)域內(nèi)的審計工作，對市政府和浙江省審計廳負責(zé)并報告工作。按照規(guī)定的審計管轄范圍，市局的主要職責(zé)是對下列事項實施審計監(jiān)督：

（一）市級各部門（含直屬單位）和下級政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況。

（二）市本級財政預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況。

（三）市級國家事業(yè)組織和使用財政資金的其他事業(yè)組織的財務(wù)收支。

（四）市屬國有企業(yè)和國有資本占控股地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益。

（五）市本級政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算。

（六）市屬國有金融機構(gòu)和國有資本占控股地位或主導(dǎo)地位的金融機構(gòu)的資產(chǎn)、負債、損益。

（七）市級政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支。

（八）本局審計管轄范圍內(nèi)的國家機關(guān)和依法屬于本局審計監(jiān)督對象的其他單位的主要負責(zé)人，在任職期間對本地區(qū)、本部門或者本單位的財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負經(jīng)濟責(zé)任的履行情況。

（九）根據(jù)上級審計機關(guān)授權(quán)對國際組織和外國政府在我市的援助、貸款項目的財務(wù)收支。

（十）承擔審計署和省審計廳授權(quán)的國家金融、保險企業(yè)、非銀行金融機構(gòu)、中央和省級企事業(yè)單位的審計事項。

（十一）組織實施對與國家財政收支有關(guān)事項的專項審計調(diào)查。

（十二）必要時，對下級審計機關(guān)管轄范圍內(nèi)的重大審計事項直接進行審計。

（十三）市政府或上級審計機關(guān)交辦的其他事項。

（十四）其他法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)由審計機關(guān)進行審計的事項。

（十五）對屬于本局審計監(jiān)督對象的單位的內(nèi)部審計工作進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

（十六）對社會審計機構(gòu)為屬于本局審計監(jiān)督對象的單位出具的相關(guān)審計報告進行核查。

四、履行執(zhí)法職能的基本要求和標準

（一）審計立項合法率達到100％。-4-

（二）審計工作符合法定程序。一般審計項目做到實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書，如遇有特殊情況，經(jīng)本級人民政府批準，審計機關(guān)可以直接持審計通知書實施審計。審計組的審計報告報送審計機關(guān)前，征求被審計對象的意見。在作出對被審計單位處以違反國家規(guī)定的財務(wù)收支金額5％以上、且金額在10萬元以上的罰款之前，或?qū)`反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為負有直接責(zé)任的有關(guān)責(zé)任人員處以2000元以上的罰款之前，依法告知聽證權(quán)利。審計機關(guān)在作出審計決定時應(yīng)告知有關(guān)權(quán)利，并及時將審計報告和審計決定送達被審計單位。審計程序合法率達到100％。

（三）審計通知書、審計報告、審計決定等審計文書依法送達并取得送達回證。審計文書送達率達到100％。

（四）正確引用法律、法規(guī)和規(guī)章，依法處理、處罰，審計決定適用法律、法規(guī)和規(guī)章正確率達到95％以上。及時辦理行政復(fù)議案件，結(jié)案率和準確率均達到95％以上。

（五）實行誰審計誰立卷，審結(jié)卷成，歸檔時間不得遲于該審計項目結(jié)束后的次年4月底，審計項目立卷歸檔率達到100％。

五、執(zhí)法職權(quán)分解、工作流程和執(zhí)法責(zé)任

（一）職權(quán)分解

1、辦公室

處理日常政務(wù)，起草全局性重要文件；負責(zé)以局名義印發(fā)的各類文件的文字把關(guān)；負責(zé)審計宣傳、信息、文電處理、保密、信訪、檔案管理、人事、勞動工資、審計專業(yè)職稱考評、教育培訓(xùn)和行政管理、后勤

-5-事務(wù)等工作。

2、法規(guī)處

負責(zé)編制審計工作規(guī)劃；安排審計項目計劃；承擔審計統(tǒng)計；草擬有關(guān)審計行政管理的規(guī)范性文件草案；研究財政經(jīng)濟方面的法律、法規(guī)和政策，提出有關(guān)貫徹意見和建議；組織實施審計法制法規(guī)的學(xué)習(xí)教育；負責(zé)市局各審計業(yè)務(wù)處重要審計項目的復(fù)核；負責(zé)組織全市審計項目質(zhì)量檢查和項目評優(yōu)；辦理行政復(fù)議和應(yīng)訴；組織對社會審計機構(gòu)相關(guān)審計報告的核查工作；指導(dǎo)下級審計機關(guān)的法制工作；聯(lián)系特約審計員；承擔審計科研和審計學(xué)會工作，及內(nèi)部審計工作的管理和指導(dǎo)。

3、財政金融審計處

負責(zé)審計市本級預(yù)算執(zhí)行情況；市地方稅務(wù)局系統(tǒng)稅收征管情況；審計全市各縣（區(qū)）人民政府及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）人民政府預(yù)算執(zhí)行情況和決算；負責(zé)市財政局、市地稅局及其下屬單位的財政收支審計；承擔審計署和省審計廳授權(quán)的國家金融、保險企業(yè)、非銀行金融機構(gòu)、中央和省級企事業(yè)單位的審計事項；負責(zé)市屬地方金融機構(gòu)和非銀行金融機構(gòu)的財務(wù)收支審計；負責(zé)上級審計機關(guān)授權(quán)對國際組織和外國政府在我市的援助、貸款項目的財務(wù)收支審計；承擔農(nóng)口各有關(guān)單位、普陀山管理局以及所屬企事業(yè)單位財政財務(wù)收支和有關(guān)資金審計；開展相關(guān)項目的專項審計、審計調(diào)查和相關(guān)單位的經(jīng)濟責(zé)任審計；指導(dǎo)下級審計機關(guān)的財政、金融審計工作；對相關(guān)單位的內(nèi)部審計工作進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

4、行政事業(yè)審計處-6-負責(zé)審計與市級財政有撥款關(guān)系的政黨組織、市人大機關(guān)、市政協(xié)機關(guān)、市中級法院、市檢察院的財政收支；承擔市政府有關(guān)部門（含直屬單位）和事業(yè)單位的財政收支、財務(wù)收支審計；負責(zé)由市政府主管部門管理和受市政府委托由社會團體管理的社會保障基金的財務(wù)收支以及各項社會福利、救災(zāi)救濟、扶貧開發(fā)、優(yōu)撫安置和社會捐贈資金的管理使用情況審計；審計縣（區(qū)）人民政府管理的社會保障資金的籌集、管理、使用情況；開展相關(guān)項目的專項審計、審計調(diào)查和相關(guān)單位的經(jīng)濟責(zé)任審計；指導(dǎo)下級審計機關(guān)的行政事業(yè)審計工作；對相關(guān)單位的內(nèi)部審計工作進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

5、經(jīng)貿(mào)審計處

負責(zé)對市政府經(jīng)貿(mào)、交通等部門及其下屬單位的財政、財務(wù)收支審計；對市屬國有企業(yè)及國有資本占控股地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)進行審計監(jiān)督；根據(jù)授權(quán)，承擔部屬、省屬在舟山企業(yè)的審計；開展相關(guān)項目的專項審計、審計調(diào)查和相關(guān)單位的經(jīng)濟責(zé)任審計；指導(dǎo)下級審計機關(guān)的經(jīng)貿(mào)審計工作；對相關(guān)單位的內(nèi)部審計工作進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

6、固定資產(chǎn)投資審計處

負責(zé)對市政府發(fā)展計劃、城建等部門及其下屬單位的財政財務(wù)收支審計；對市政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督；組織對國有及國有控股的施工企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)收支審計；開展相關(guān)項目的專項審計、審計調(diào)查和相關(guān)單位的經(jīng)濟責(zé)任審計；指導(dǎo)下級審計機關(guān)的固定資產(chǎn)投資審計工作；對相關(guān)單位的內(nèi)部審計工作進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

7、經(jīng)濟責(zé)任審計處

負責(zé)協(xié)調(diào)、組織和落實對市管黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟責(zé)任審計；負責(zé)縣（區(qū)）審計機關(guān)負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計；指導(dǎo)下級審計機關(guān)開展經(jīng)濟責(zé)任審計工作；承擔市經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議辦公室的日常工作。

8、計算機審計管理處

運用計算機技術(shù)開展計算機審計工作；參與計算機輔助審計，并對本局各業(yè)務(wù)部門的計算機輔助審計提供技術(shù)支持；協(xié)助推行電子政務(wù)，推廣使用審計管理信息化系統(tǒng)和審計實施信息化系統(tǒng)，負責(zé)局本級信息化網(wǎng)絡(luò)、網(wǎng)站的建設(shè)、管理、維護和安全工作；指導(dǎo)下級審計機關(guān)開展計算機審計。

（二）工作流程

根據(jù)《審計法》及《審計法實施條例》的規(guī)定，舟山市審計局審計監(jiān)督工作程序是：

1、根據(jù)審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。遇有特殊情況，經(jīng)本級人民政府批準，審計機關(guān)可以直接持審計通知書實施審計。

2、審計組對審計事項實施審計結(jié)束后，應(yīng)及時提出審計報告。審計組的審計報告在報送局機關(guān)前應(yīng)征求被審計對象的意見，被審計對象自接到審計報告之日起10日內(nèi)，將其書面意見送交審計組。在規(guī)定期限內(nèi)，沒有提出書面意見的，視同無異議。研究、核實被審計對象反饋意見后，審計組所在部門及時提出審計報告、審計決定書等代擬稿。-8-

3、審計組所在部門在向局機關(guān)提交審計報告、被審計對象對審計報告的書面意見和審計決定書等代擬稿前，按照有關(guān)規(guī)定提交法規(guī)處復(fù)核。復(fù)核機構(gòu)應(yīng)在7個工作日內(nèi)提出復(fù)核意見。因特殊情況延長復(fù)核時間的，不得超過10個工作日。

4、局機關(guān)對審計組的審計報告進行審議，并對被審計對象的意見進行研究，提出審計局的審計報告；對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法應(yīng)當給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管機關(guān)提出處理、處罰意見。

（三）執(zhí)法責(zé)任

審計執(zhí)法按照下列責(zé)任劃分，分別追究審計組成員、審計組組長、審計組所在部門負責(zé)人、專職復(fù)核人員、法規(guī)處負責(zé)人、分管局領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

1、審計組成員對下列事項負責(zé)：對審前調(diào)查中形成的有關(guān)記錄的真實性和完整性負責(zé)；對其收集的審計證據(jù)的客觀性負責(zé)；對審計日記和審計工作底稿的真實性、完整性負責(zé)；對未執(zhí)行審計實施方案導(dǎo)致重大問題未發(fā)現(xiàn)的，審計過程中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報或者不如實反映的，以及審計查出的問題嚴重失實的承擔責(zé)任；對歸檔文件材料內(nèi)容的真實性、完整性負責(zé)。立卷責(zé)任人對卷內(nèi)文件材料的完整性、歸檔的規(guī)范性負責(zé)。

2、審計組組長對下列事項負責(zé)：對審計通知書的送達和審計組的審計報告征求意見等程序的履行負責(zé)；對審計方案中審計內(nèi)容的恰當性、步驟和方法的可操作性負責(zé)；對重要審計事項收集審計證據(jù)的充分

-9-性負責(zé)；對審計日記和審計工作底稿的復(fù)核意見負責(zé)；對未能發(fā)現(xiàn)審計工作底稿中嚴重失實的行為承擔責(zé)任；對審計報告的完整性和真實性負責(zé)；對審計檔案的審查驗收意見負責(zé)。

3、審計組所在部門負責(zé)人對下列事項負責(zé)：對審計方案所確定的審計范圍和重點的恰當性負責(zé)；對具體采取行政強制措施的恰當性負責(zé)；對代擬的審計機關(guān)的審計報告的復(fù)核意見、審計決定書、審計移送處理書的恰當性負責(zé)，對審計組的審計報告中記錄的重大問題隱瞞不報或不如實反映，其代擬的審計決定書、審計移送處理書反映的事實嚴重失實的承擔責(zé)任；對應(yīng)移送未提出移送意見承擔責(zé)任；對歸檔的及時性負責(zé)。

4.法規(guī)處負責(zé)人和復(fù)核人員對下列事項負責(zé)：對審計組所在部門代擬的審計機關(guān)的審計報告、審計決定書、審計移送處理書等審計結(jié)果文書提出的復(fù)核意見的恰當性負責(zé)；對審計結(jié)果文書中存在的定性不準確、適用法律法規(guī)錯誤、處理處罰不當問題應(yīng)當發(fā)現(xiàn)而沒有發(fā)現(xiàn)，造成嚴重后果的行為承擔責(zé)任；對復(fù)核過的項目應(yīng)告知而未告知聽證、復(fù)議、訴訟或裁決申請權(quán)及期限的承擔責(zé)任。

5、分管局領(lǐng)導(dǎo)對下列事項負責(zé)：對簽發(fā)的審計實施方案所確定的審計目標的恰當性負責(zé)；對簽發(fā)的審計機關(guān)的審計報告、審計決定書、審計移送處理書負責(zé)。

六、內(nèi)部評議考核的要求、程序和考核結(jié)果的應(yīng)用

（一）評議考核的要求

按照《審計法》、《審計法實施條例》、審計準則和行政執(zhí)法責(zé)任制-10-的要求，依法履行審計職責(zé)，保質(zhì)保量及時完成各項審計任務(wù)和上級交辦的各項工作；審計程序規(guī)范、事實清楚、定性準確、處理處罰恰當。

（二）評議考核程序

1、處室自評。處室根據(jù)考核內(nèi)容、加分和扣分的標準進行自評，并將自評結(jié)果在局域網(wǎng)上公布。

2、上級測評。根據(jù)《舟山市審計局機關(guān)處室要素測評表》進行打分。處室的上級指單位正職和分管領(lǐng)導(dǎo)。

3、同級測評。處室根據(jù)《舟山市審計局機關(guān)處室要素測評表》相互打分。

4、縣（區(qū)）審計局測評。根據(jù)《舟山市審計局機關(guān)處室要素測評表》進行打分。

5、服務(wù)對象測評。實行倒扣分制度，處室全年服務(wù)對象測評分為10分。

（三）考核結(jié)果的應(yīng)用

考核結(jié)果的使用是建立有效的競爭激勵機制、發(fā)揮考核作用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是公務(wù)員晉升、降級、培訓(xùn)、辭退及調(diào)整工資待遇的基本依據(jù)。

1、考核結(jié)果與晉職、晉升工資和獎勵相結(jié)合，工作人員考核結(jié)果為優(yōu)秀或稱職等次的，具有晉職、晉升工資的資格，并給予相應(yīng)的物質(zhì)獎勵。

2、連續(xù)三年被確定為優(yōu)秀等次或連續(xù)五年被確定為稱職等次，且期間未晉升過級別工資的，在本職務(wù)對應(yīng)級別內(nèi)晉升一級級別工資。

3、考核結(jié)果為不稱職的，根據(jù)有關(guān)規(guī)定予以降職，工資級別

-11-作相應(yīng)調(diào)整。連續(xù)兩年確定為不稱職者，予以辭退。

4、凡未按本辦法規(guī)定參加考核的工作人員，當年不得計算考核年限，其正常晉升工資檔次及級別工資的年限從次年重新計算。

七、內(nèi)部責(zé)任追究的內(nèi)容、方式和程序

（一）內(nèi)容

出現(xiàn)下列執(zhí)法過錯行為，應(yīng)當按照執(zhí)法過錯責(zé)任性質(zhì)和責(zé)任大小追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任：

1、未按規(guī)定程序進行審計或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查的，包括未按規(guī)定送達審計通知書（或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查通知書）、未告知和組織聽證、未征求被審計單位對審計組的審計報告的意見，未告知被審計單位有復(fù)議、訴訟、裁決申請權(quán)和期限，造成嚴重后果的；

2、審計實施方案編制、調(diào)整不當，或未按審計方案（含經(jīng)過調(diào)整的審計方案）要求實施審計，導(dǎo)致重大違規(guī)問題應(yīng)當查出而未能查出的；

3、對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重要線索，應(yīng)深入查證而未進行查證，造成嚴重違紀違規(guī)行為未被揭露的；

4、重要事項未收集證據(jù)或證據(jù)不足，或收集的證據(jù)嚴重不實的；

5、隱匿、篡改、毀棄審計證據(jù)的；

6、審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題隱瞞不報或不如實反映的；

7、審計查出的問題嚴重失實的；

8、采取行政強制措施不當，給被審計單位造成損失的；

9、審計定性不準確、處理處罰錯誤或明顯不當、適用法規(guī)不正確的；-12-

10、依法應(yīng)當移送有關(guān)部門處理而不移送的；

11、擅自更改審計文書或同意被審計單位暫緩執(zhí)行審計決定的；

12、泄露審計過程中知悉的國家秘密、被審計單位的商業(yè)秘密的；

13、違反規(guī)定泄露審計工作內(nèi)情，造成不良影響的；

14、其他濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守的行為。

（二）方式

1、責(zé)令糾正錯誤；

2、告誡、批評教育；

3、責(zé)令作出書面檢查；

4、通報批評；

5、停職培訓(xùn)；

6、調(diào)離執(zhí)法崗位；

7、情節(jié)嚴重的，按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；

8、構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

除上述方式外，可以并處取消評優(yōu)、評先、晉級、晉職資格及按照國家關(guān)于公務(wù)員有關(guān)規(guī)定處理。

因?qū)徲媹?zhí)法過錯行為引起行政賠償?shù)?，依法向有關(guān)責(zé)任人追償部分或全部賠償費用。

（三）程序

1、有關(guān)部門、人員通過審計項目質(zhì)量檢查和評優(yōu)、辦理審計復(fù)議或行政訴訟案件、辦理申訴和舉報案件等方式發(fā)現(xiàn)審計執(zhí)法過錯行為的，應(yīng)及時將發(fā)現(xiàn)的線索提供給法規(guī)處。

2、法規(guī)處應(yīng)將他人提供和自行發(fā)現(xiàn)的審計執(zhí)法過錯行為及時報告局領(lǐng)導(dǎo)。

3、局領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成相關(guān)業(yè)務(wù)部門、法規(guī)處、部分具有高級專業(yè)技術(shù)職稱人員組成檢查組，進行具體調(diào)查，提出初步處理意見，報局長辦公會議決定或提交有關(guān)組織按規(guī)定處理；構(gòu)成犯罪的移送司法機關(guān)處理。

4、對局領(lǐng)導(dǎo)的執(zhí)法過錯責(zé)任，根據(jù)審計署第6號令的規(guī)定，由舟山市審計局執(zhí)法監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)評估后，追究或提交有關(guān)部門按規(guī)定處理。

被處理人對處理決定不服的，可以在收到處理決定之日起30日內(nèi)，向作出處理決定的部門提出申訴。

主題詞：審計 行政執(zhí)法 方案 通知

舟山市審計局辦公室 2006年6月12日-14-

第三篇：達州市審計局文件

達州市審計局文件 達審發(fā)?2009?7號

達州市審計局

關(guān)于印發(fā)《中層干部空缺職位競爭上崗

實施意見》的通知

本局機關(guān)各科室：

?達州市審計局中層干部空缺職位競爭上崗實施意見?已經(jīng)2009年2月9日局黨組會議研究同意，現(xiàn)印發(fā)你們，請認真貫徹實施。

二○○九年二月九日

2作風(fēng)正派，清正廉潔。近3年無違紀違規(guī)事件發(fā)生，未受到黨紀、政紀、法紀處理。

２．應(yīng)具有大專以上文化程度。

３．必須有科員以上非領(lǐng)導(dǎo)崗位3年（含3年）以上工作經(jīng)歷。

４．近三年考核均為稱職以上。５．身體健康，能堅持正常工作。６．具有局機關(guān)在編公務(wù)員身份。７．服從局黨組的崗位安排。

四、程序和辦法

根據(jù)干部選拔任用的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實際，本次中層干部競爭上崗按以下主要步驟進行：

（一）成立中層干部競職工作領(lǐng)導(dǎo)小組。部分空缺職位中層干部競爭上崗必須堅持“黨管干部”的原則，為確保整個競職工作順利進行，經(jīng)局黨組研究，決定成立達州市審計局中層干部競爭上崗工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局黨組書記、局長王新權(quán)同志任組長，黨組成員、紀檢組長游從文同志任副組長，黨組成員、副局長羅謙、王隆瓊、聶永生、副局長張國煌、黨組成員、機關(guān)黨委書記屈戈林、黨組成員、總審計師徐浩、局人事科長潘道萍、監(jiān)察室主任王黎明為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)競職方案制定、審查申報人員資格、組織競職大會、提出任職意見等。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由游從文同志兼任辦公室主任，潘道萍同志任辦公室副主任，具體負責(zé)競職上崗的日常工作。領(lǐng)導(dǎo)小組成員及其辦公室工作人員必須講政治，講正氣，講大局，認真履行職責(zé)，確保中層干部競職工作有序進行，做到公開、公平、公正。

（二）制定方案，公布職位數(shù)（2月9日——10日）。召開局黨組會議，成立中層干部競職工作領(lǐng)導(dǎo)小組，審定實施方案，決定中層干部競爭職位數(shù)。在全局召開動員大會，向職工公布競職職位數(shù)。

（三）自愿報名，資格審查（2月11日至13日）。按競職條件規(guī)定，自愿申報擬競爭職位，本人須填寫?中層干部競職申請表?。申請人只申報競爭正科職或副科職領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，不具體到某一個具體職位，報名于2月13日17時截止。召開領(lǐng)導(dǎo)小組會議，對申報競職人員嚴格進行資格審查，初步確定競職侯選人員名單。

（四）信任度測評，現(xiàn)場公布（2月17日上午）。召開全局職工大會，對經(jīng)資格審查符合條件的初步侯選人員進行滿意度測評。正式競職侯選人員的測評滿意票必須過半。若測評滿意票過半人數(shù)等于或少于競爭職位數(shù)，則由領(lǐng)導(dǎo)小組重新確定競爭職位數(shù)。

（五）競職陳述，民主推薦。（2月17日上午）。召開全局職工參加的（參與競爭者除外）競爭上崗個人陳述會，個人陳述順序隨機抽取，陳述時間為每人10分鐘以內(nèi)，主要陳述個人基本情況、工作實績及競爭上崗的想法和打算；每個競職者陳述完

6爭上崗中的不良行為，由紀檢監(jiān)察部門進行核查。一經(jīng)查實，取消此次和下一次競爭的資格或任職資格，情節(jié)嚴重者將給予黨紀政紀處分。

主題詞：審計

干部

競爭

通知 抄送：市人事局。

局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(dǎo)、存（2）

達州市審計局辦公室

2009年2月9日印發(fā)

共印16份

第四篇：蘇州工業(yè)園區(qū)審計局文件

蘇州工業(yè)園區(qū)審計局文件

蘇園審綜字〔2009〕1號

關(guān)于進一步加強和完善

園區(qū)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)意見

園區(qū)各鎮(zhèn)、各大公司、各直屬單位：

為進一步加強和完善園區(qū)內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)審工作的規(guī)范性和科學(xué)性，促進園區(qū)經(jīng)濟社會的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和江蘇省審計廳《關(guān)于進一步加強內(nèi)部審計工作的意見》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定，我局結(jié)合園區(qū)實際情況，就加強園區(qū)內(nèi)部審計工作提出如下指導(dǎo)意見：

一、充分認識內(nèi)部審計工作的重要意義

內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支等經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，是園區(qū)審計監(jiān)督體系的重要組成部分。開展內(nèi)部審計工作是強化內(nèi)部控制，防范內(nèi)部風(fēng)險的必然要求，對規(guī)范各鎮(zhèn)、各國有企事業(yè)單

位的財政財務(wù)行為，提高經(jīng)濟和社會效益，推進黨風(fēng)廉政建設(shè)，促進園區(qū)經(jīng)濟又好又快發(fā)展具有重要意義。

二、建立健全內(nèi)部審計組織

園區(qū)各鎮(zhèn)應(yīng)進一步健全內(nèi)部審計組織，切實發(fā)揮審計辦等內(nèi)審機構(gòu)的監(jiān)督職能；國有企業(yè)應(yīng)認真按照《蘇州工業(yè)園區(qū)國有企業(yè)內(nèi)部審計管理實施細則》的要求，建立健全內(nèi)審機構(gòu)，落實內(nèi)審專（兼）人員；資金運作量大且下屬單位多的其他單位應(yīng)完善內(nèi)審組織，配備專（兼）職內(nèi)審人員。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)在本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，其履行職責(zé)所需要的經(jīng)費，應(yīng)列入單位預(yù)算，并由單位予以保證。

三、完善內(nèi)部審計的相關(guān)制度

各單位應(yīng)認真抓好內(nèi)部審計制度建設(shè)，按照《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合實際，科學(xué)、合理制定切實可行的內(nèi)部審計工作制度，明確內(nèi)部審計工作的對象、任務(wù)、職責(zé)、權(quán)限、審計工作程序以及風(fēng)險控制和質(zhì)量管理，進一步規(guī)范內(nèi)部審計行為。內(nèi)部審計工作要做到年初有計劃，年終有總結(jié)，注重成果轉(zhuǎn)化，提升審計成效。內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)逐步建立內(nèi)審人員上崗和交流培訓(xùn)制度、健全內(nèi)部審計管理制度，使內(nèi)部審計工作做到規(guī)范有序。園區(qū)審計局將加強對各單位內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)，組織開展業(yè)務(wù)交流和培訓(xùn)，推進園區(qū)內(nèi)審工作的發(fā)展。

四、明確內(nèi)部審計的主要職責(zé)

內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)按照本單位主要負責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)的要求，圍繞經(jīng)濟工作中心和單位的中心工作積極開展審計工作，以“抓管理，促規(guī)范，出效益”為根本出發(fā)點和落腳點，全面審

計，突出重點，逐步由事后審計向事前、事中審計延伸，實現(xiàn)事前、事中、事后的全過程監(jiān)督。

內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)包括：

1．對本單位及所屬單位的財政財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計；

2．對本單位及所屬單位的預(yù)算內(nèi)外資金的管理和使用情況進行審計；

3．對本單位所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計；

4．對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計；

5．對本單位及所屬單位內(nèi)控制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進行評審；

6．對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計；

7．對法律、法規(guī)規(guī)定和本單位行政主要負責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)交辦的其他事項進行審計。

五、保證內(nèi)部審計的工作權(quán)限

單位主要負責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)應(yīng)研究制定相應(yīng)規(guī)定，確保內(nèi)審機構(gòu)和人員具有履行職責(zé)所必需的權(quán)限。

內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的權(quán)限主要包括：

1．要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料；

2．參加或列席本單位有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；

3．參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度，擬訂內(nèi)部審計規(guī)章制度，由單位審定公布后施行；

4．檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；

5．檢查有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

6．對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；

7．對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定；

8．對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位行政主要負責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)批準，及時予以暫時封存；

9．提出糾正、處理違反財經(jīng)法律、法規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議等；

10．對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議。

六、落實內(nèi)部審計的工作要求

內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)當遵守內(nèi)部審計準則和規(guī)定，按照單位主要負責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)的要求實施審計。內(nèi)部審計人員在辦理審計事項時，應(yīng)當嚴格遵守職業(yè)規(guī)范，做到獨立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當加強質(zhì)量管理，不斷提高內(nèi)部審計的工作水平。

七、加強對內(nèi)部審計工作的組織領(lǐng)導(dǎo)

各單位應(yīng)進一步加強對內(nèi)部審計工作的組織與領(lǐng)導(dǎo)，支持內(nèi)部審計機構(gòu)開展內(nèi)部審計工作，將內(nèi)審工作納入單位工作，并列入考核范圍，定期對單位內(nèi)部審計工作的開展情況進

行分析研究，抓好內(nèi)部審計的組織與協(xié)調(diào)工作，做到分工明確、責(zé)任到人，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的積極作用。

二○○九年二月二十八日

主題詞: 審計工作意見 抄報： 園區(qū)管委會

抄送： 各局辦

打印:華沁校對:呂嶸

共印30份

第五篇：銅陵市獅子山區(qū)審計局文件

銅陵市獅子山區(qū)審計局文件 獅審[2010]13號

關(guān)于印發(fā)《獅子山區(qū)校舍安全工程

跟蹤審計工作方案》的通知

區(qū)校安辦、各有關(guān)部門：

現(xiàn)將?獅子山區(qū)校舍安全工程跟蹤審計工作方案?印發(fā)給你們，請認真組織實施。

二○一○年四月二十七日

主題詞：審計 方案 通知

送：區(qū)教育局，銅陵市名流房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，有關(guān)咨詢服務(wù)機構(gòu) 獅子山區(qū)審計局 2010年4月27日印發(fā)

共印7份 獅子山區(qū)校舍安全工程跟蹤審計工作方案

為提高我區(qū)校舍安全工程建設(shè)項目經(jīng)濟效益，降低審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量，充分發(fā)揮審計監(jiān)督的預(yù)警作用，將審計由事后的靜態(tài)控制向事前、事中的動態(tài)控制轉(zhuǎn)移，保證我區(qū)小學(xué)校舍安全工程（以下簡稱“校安工程”）建設(shè)項目高效、優(yōu)質(zhì)、有序的進行，根據(jù)?審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準則?、?審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）?、安徽省審計廳?關(guān)于印發(fā)?安徽省中小學(xué)校舍安全工程跟蹤審計工作方案?的通知?（皖審?fù)?2010?24號）精神及?獅子山區(qū)政府性投資建設(shè)項目審計監(jiān)督暫行辦法?（獅政[2005]102號），特編制此方案。

一、審計工作目標

通過跟蹤審計，摸清我區(qū)小學(xué)校舍安全、抗震排查、鑒定、工程規(guī)劃和建設(shè)計劃制定、任務(wù)落實、項目實施、資金籌集、撥付、管理和使用等基本情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正項目實施過程中存在的問題，分析產(chǎn)生問題的原因，并提出審計意見和建議，充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能，促進各級政府和有關(guān)單位完善校安工程建設(shè)規(guī)劃和實施計劃，加強工程管理、及時落實建設(shè)資金，確保工程質(zhì)量和資金安全、有效使用，推進我區(qū)校安工程順利實施。

二、審計范圍和對象

㈠審計范圍。本項審計的范圍為校安工程開始組織實施至項目竣工的所有投資活動。

㈡審計對象。涉及校安工程的各相關(guān)單位，重點是各級校安辦、-2-實施學(xué)校和財政部門。必要時可對經(jīng)發(fā)、建設(shè)等部門和鑒定、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等參建單位進行延伸審計或調(diào)查。

三、審計主要內(nèi)容

㈠排查、鑒定工作開展情況

主要審查是否存在漏查、漏鑒定校舍；是否存在以排查代替鑒定；鑒定單位的資質(zhì)和人員資格是否符合要求；鑒定報告的要素是否齊全；所鑒定的建筑面積是否真實；各地校安辦建立的校舍信息系統(tǒng)是否健全。

㈡工程規(guī)劃編制、落實情況

主要審查校舍規(guī)劃的規(guī)模、標準是否恰當，是否符合教學(xué)工作實際需要，規(guī)劃與鑒定結(jié)果是否相銜接，是否存在因調(diào)整布局將未鑒定、擬重建校舍列入本次校安工程規(guī)劃；對遷移、新建校舍是否開展可行性研究，選址是否滿足避險要求，是否存在為通過審查和審批，采用不真實的數(shù)據(jù)和不科學(xué)、不合理的計算方法；是否存在隨意變更工程規(guī)劃和規(guī)劃不落實情況。

㈢基本建設(shè)程序執(zhí)行情況

主要審查是否履行必要的審批程序，是否按規(guī)定辦理新增建設(shè)用地手續(xù)，設(shè)計圖紙是否經(jīng)審圖單位和消防部門審核，是否依法取得施工許可證等。

㈣招標、投標和工程發(fā)包情況

主要審查鑒定、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、施工單位是否通過招標確定，是否具備相應(yīng)資質(zhì)；招標形式是否符合要求；招標文件確定的項目標準、建設(shè)內(nèi)容和投資是否符合批準的設(shè)計文件；評標專家選

-3-取辦法是否合規(guī)，開標過程是否規(guī)范，評標是否公平、公正、合理等；招標人與中標人是否簽訂書面合同，所簽合同及補充協(xié)議是否真實、合法，是否存在指定分包、肢解發(fā)包等行為。

㈤資金籌集、管理和使用情況

⒈資金籌集與分配方面。主要審查建設(shè)資金是否按規(guī)定比例及時足額籌集到位，有無因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象；資金分配依據(jù)是否充分、合理，計劃安排是否做到統(tǒng)籌兼顧、突出重點。

⒉資金管理與使用方面。主要審查撥款是否及時；資金的使用和管理是否做到專戶存儲，專賬核算；有無轉(zhuǎn)移、擠占、挪用項目建設(shè)資金的情況，有無用校安工程資金頂替原有投入或支付過去工程款情況；工程款結(jié)算手續(xù)是否健全，是否存在大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象；成本核算是否真實、準確，有無虛報項目數(shù)量、項目面積、項目資金、項目工程造價等套取工程資金現(xiàn)象；標書收入是否入賬。

⒊優(yōu)惠政策執(zhí)行方面。主要審查設(shè)計、監(jiān)理、招標代理等有關(guān)的取費是否符合規(guī)定，有無重復(fù)收取問題；是否存在應(yīng)減免未減免行政事業(yè)性收費和政府性基金。

㈥工程建設(shè)管理情況

⒈機構(gòu)建設(shè)和職責(zé)履行方面。主要審查是否建立相應(yīng)工作機構(gòu)和有效的工作機制，區(qū)校安辦和相關(guān)部門職責(zé)是否明確并有效履行。

⒉工程質(zhì)量方面。主要審查工程質(zhì)量保證體系是否健全有效，政府質(zhì)量監(jiān)督是否到位，關(guān)鍵性指標是否經(jīng)第三方鑒證檢測；工程施工企業(yè)是否制訂施工組織設(shè)計或施工方案，其要素是否齊全，自

-4-檢體系是否健全；監(jiān)理是否規(guī)范、嚴格；進場材料是否附有合格證并經(jīng)過復(fù)試合格，有無以次充好情況；質(zhì)量檢驗記錄資料是否完整，有無質(zhì)量不合格及其因此產(chǎn)生損失浪費情況。

⒊工程進度方面。主要檢查是否按“路線圖”和計劃確定的時間完成相應(yīng)的工作量，是否存在開工率低、建設(shè)進度滯后等問題，并分析存在的原因。

⒋造價控制方面。主要審查是否存在不規(guī)范、不合理的設(shè)計變更和經(jīng)濟簽證；重大變更是否按規(guī)定報經(jīng)批準；是否存在高估冒算和高標準建設(shè)的情況。重點控制工程量清單漏項、清單工程量的增減，新增項目和設(shè)計變更等影響工程投資變化的主要因素。若為了滿足和完善功能確需增加和變更，項目業(yè)主、監(jiān)理人和承包人需按以下程序辦理并完善相關(guān)手續(xù)。

⑴工程量清單漏項：目前在工程實施過程中，雖通過各種手段進行控制，但清單漏項的情況仍然存在。一旦出現(xiàn)清單漏項，承包人應(yīng)及時向業(yè)主和監(jiān)理人提出并計算增加工程價款額度，經(jīng)監(jiān)理人核實并簽署意見。漏項項目的單價確定：清單中有的項目執(zhí)行清單單價，清單中有類似的項目參照執(zhí)行，清單中沒有的項目組價按合同約定。承包人應(yīng)將漏項項目單價和總價報業(yè)主和監(jiān)理人審核后報審計部門核實。

⑵清單工程量的增加：承包人進場后應(yīng)對清單工程量進行復(fù)核，對工程量增加或減少幅度超過15％的項目，應(yīng)向業(yè)主和監(jiān)理人書面提出，經(jīng)業(yè)主和監(jiān)理人審核后報審計部門核實，以便掌握工程投資的變化情況并及時向有關(guān)部門通報。

-5-⑶新增項目：施工過程中應(yīng)嚴格控制新增項目。確需增加時應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，必要時設(shè)計單位還應(yīng)出具設(shè)計文件。新增項目的組價遵循漏項項目組價原則。承包人應(yīng)將新增項目單價和總價報業(yè)主和監(jiān)理人審核后報審計部門核實。

⑷設(shè)計變更項目：施工過程中應(yīng)盡量避免或減少增加投資的變更。無論由設(shè)計單位、業(yè)主、監(jiān)理人或承包人提出的設(shè)計變更必須有充分的理由，并經(jīng)經(jīng)濟比較后，由設(shè)計單位出具正式變更文件。設(shè)計變更項目組價遵循上述組價原則。承包人應(yīng)將設(shè)計變更項目單價和總價報業(yè)主和監(jiān)理人審核后報審計部門核實。

⑸隱蔽工程的檢查：對工程造價影響較大的隱蔽工程，如基礎(chǔ)、鋼筋、屋面工程等，在對其進行隱蔽驗收之前項目業(yè)主應(yīng)通知審計部門參與核實，審計部門將查看隱蔽記錄及相關(guān)原始資料，并形成影像資料備忘。

⑹設(shè)備、材料的價格確定：設(shè)備、材料若為業(yè)主自行購買，則要對采購程序的合規(guī)性、定價的合理性、質(zhì)量控制的有效性等進行審計監(jiān)督。若為承包人購買，則根據(jù)合同條款進行區(qū)分，如果合同為固定價，則跟蹤審計主要審查所用設(shè)備、材料是否與合同承諾的一致性；如果合同規(guī)定以最終審計結(jié)算價為準，則對進場設(shè)備、材料的產(chǎn)地、規(guī)格、型號等內(nèi)容進行復(fù)核，同時對市場進行必要的詢價。

審計機關(guān)及各參審單位要嚴格按照跟蹤審計工作方案進行監(jiān)督和審核，對未按此方案給予審計配合的項目，在項目竣工結(jié)（決）算審計時不予認可。

-6-⒌合同管理方面。主要審查是否存在非法轉(zhuǎn)包和違法分包現(xiàn)象；施工項目班子和監(jiān)理人員配備是否齊全，是否符合合同要求，職責(zé)履行是否到位；建設(shè)單位是否嚴格按照合同條款及價款結(jié)算的有關(guān)規(guī)定和程序進行計量支付。

㈦竣工驗收情況。主要審查校舍改造完工后是否在規(guī)定的期限內(nèi)進行竣工驗收；工程質(zhì)量、技術(shù)是否達到設(shè)計要求；驗收資料是否齊全，是否符合建檔要求；驗收的組織與程序是否合規(guī)；驗收報告內(nèi)容是否完整；竣工財務(wù)結(jié)算編制是否規(guī)范、數(shù)據(jù)是否準確完整，資金使用總量與實際完成工程量是否相符，是否形成新的債務(wù)。

四、審計的方法步驟

區(qū)審計局負責(zé)對本級校安辦、財政、經(jīng)發(fā)、建設(shè)等部門進行跟蹤審計和調(diào)查，負責(zé)對本級的校安工程建設(shè)項目實施跟蹤審計。

⒈全程跟蹤、突出重點、定期報告。區(qū)審計局要及時介入，適時掌握校安工程動態(tài)。要定期或不定期深入施工現(xiàn)場，查閱工程管理資料，檢查現(xiàn)場管理情況，抽查工程實體質(zhì)量，對資金管理和使用情況進行檢查，對存在的問題以審計建議書形式及時提出審計意見和建議。同時，要根據(jù)項目開展情況確定不同時期的工作重點?？傮w來說，今年上半年重點是摸清校安工程總體情況，對工程的前期工作和部分竣工項目開展審計；下半年重點是對預(yù)算執(zhí)行情況、工程管理情況和已完工工程決算進行審計；明年重點是對工程決算進行審計，綜合評審校安工程建設(shè)績效。區(qū)校安辦要圍繞本方案第三項?審計主要內(nèi)容?開展全面自查，并于5月20日和11月20日前將自查報告及附表上報區(qū)審計局。

-7-⒉審計和審計調(diào)查相結(jié)合。區(qū)審計局一要對校舍排查、鑒定、工程規(guī)劃編制與落實、項目建設(shè)程序執(zhí)行和資金到位情況開展全面審計；二要選取一定數(shù)量的項目在工程開工后進行重點跟蹤審計，每半年重點跟蹤審計的項目個數(shù)和資金額覆蓋面均不低于30%；三要采取審計調(diào)查的方式，對財政、經(jīng)發(fā)、建設(shè)等部門職責(zé)履行情況和其他未納入重點跟蹤范圍的項目進行調(diào)查，掌握校安工程實施的總體情況，做到點面結(jié)合。

五、工作要求

㈠提高認識，精心組織。校安工程直接關(guān)系到廣大師生的生命安全，關(guān)系到社會和諧與穩(wěn)定，是我區(qū)重要的民生工程。校安工程審計是審計署統(tǒng)一部署的全國性項目，影響大，涉及面廣。審計機關(guān)、參審單位要統(tǒng)一思想，提高認識，將此項工作擺上重要位臵，確保任務(wù)圓滿完成。

㈡把握政策，突出重點。校安工程的政策性強、項目分布點多面廣。各參審單位要認真學(xué)習(xí)相關(guān)政策、規(guī)范和標準，吃透文件精神，在審計中準確把握方向和尺度。同時，工作中要注意突出重點，抓住重點項目、重點內(nèi)容，使審計結(jié)果能夠準確地反映出本地校安工程的總體情況。

㈢積極探索，勇于創(chuàng)新。校安工程審計在形式上涉及跟蹤審計、審計調(diào)查，在內(nèi)容上涉及工程管理、質(zhì)量、造價等方面，目前在組織實施中尚無一套成熟的模式可循。各參審單位應(yīng)立足審計監(jiān)督，找準審計定位，圍繞審計目標和內(nèi)容要求，積極探索，勇于創(chuàng)新，在完成任務(wù)的同時不斷完善審計方法，努力提高審計的質(zhì)量和水平。

-8-㈣認真細致，確保質(zhì)量。校安工程審計是一項全國開展、全省聯(lián)動的項目，審計機關(guān)要樹立大局觀念，堅持嚴謹細致的工作作風(fēng)，按時和實事求是地將本地校安工程審計結(jié)果反映上來。

附件：⒈校安工程跟蹤審計實施情況表

⒉校安工程資金安排與到位情況表

⒊校安工程審計發(fā)現(xiàn)問題統(tǒng)計表

⒋跟蹤審計調(diào)查表

⒌獅子山區(qū)校安工程施工簽證單 ⒍校安工程項目表