第一篇：工會主席離任審計(jì)辦法

北京市工會主席離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法

（試行）

一、為加強(qiáng)工會組織的廉政建設(shè)，提高工會干部廉潔自律的素質(zhì)，完善工會內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，根據(jù)中紀(jì)發(fā)[1998]2號文件的精神和市總工會《工會內(nèi)部審計(jì)辦法》制定本辦法。

二、本辦法適用于各級工會組織。審計(jì)對象一般指工會主席和主管財(cái)務(wù)的工會副主席。上述人員由于任職屆滿、工作調(diào)動、職務(wù)變更、離退休等原因，在離開原工作崗位前均應(yīng)根據(jù)本辦法對其任期內(nèi)各年度財(cái)務(wù)工作和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

三、審計(jì)主要內(nèi)容

1、任期內(nèi)本級各年度經(jīng)費(fèi)收入、上解、管理和使用情況。

2、工會資產(chǎn)的管理和使用情況。

3、各項(xiàng)專用基金提取和使用情況。

4、本級工會主辦的企事業(yè)收益上交和使用情況。

5、工會投資收回和收益實(shí)現(xiàn)及經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議履行兌現(xiàn)情況。

6、債權(quán)和債務(wù)情況。

7、需要審計(jì)的其他項(xiàng)目。

四、審計(jì)依據(jù)和準(zhǔn)備工作

1、離任審計(jì)要依據(jù)《工會法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》

及有關(guān)法律、法規(guī)和政策，對審計(jì)對象在任期內(nèi)各年度財(cái)務(wù)工作和經(jīng)濟(jì)活動結(jié)合工會工作實(shí)際情況，進(jìn)行客觀、公正、實(shí)事求是地評價。

2.審對對象和所在單位在進(jìn)行審計(jì)事項(xiàng)前須提供如下資料：

（1）審計(jì)對象的述職報告、任期內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)工作和經(jīng)濟(jì)活動方面的總結(jié)材料。

（2）有關(guān)會計(jì)資料、帳目、報表、憑證等。

（3）財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理的有關(guān)制度。

（4）有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同及其履行情況資料。

（5）債權(quán)債務(wù)資料。

（6）有關(guān)基本建設(shè)項(xiàng)目資料。

（7）有關(guān)工會企事業(yè)經(jīng)營管理資料。

（8）其他有關(guān)資料。

3.審計(jì)對象在離開原工作崗位前，同級工會經(jīng)審會應(yīng)向上級、經(jīng)審會報告，并組成審計(jì)小組。審計(jì)一般采取同級審或上級助審、上下聯(lián)審的辦法，特殊情況也可在請示上級經(jīng)審會同意后，采取委托會審計(jì)的方法進(jìn)行。

五、審計(jì)程序

1、審計(jì)小組在審計(jì)時要聽取審計(jì)對象及有關(guān)人員介紹情況，并可采取適當(dāng)?shù)男问綇V泛聽取意見。

2、查閱復(fù)核相關(guān)會計(jì)檔案資料，核實(shí)帳、庫、物、做出相關(guān)的審計(jì)工作底稿。

3、協(xié)助有關(guān)人員編制審計(jì)對象離任前工會資產(chǎn)及有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接清冊。

4、寫出審計(jì)報告。審計(jì)報告應(yīng)征求審計(jì)對象及被審單位意見，由審計(jì)對象和被審單位簽署意見后提交同級工會和經(jīng)審會。

5、同級經(jīng)審會收到審計(jì)報告后，應(yīng)在十五天內(nèi)簽署審計(jì)意見并抄送審計(jì)對象及被審單位。

6、審計(jì)工作結(jié)束后，經(jīng)審會將審計(jì)報告副本報上級工會經(jīng)審會及審計(jì)對象所在單位干部管理部門，若發(fā)現(xiàn)重大問題可按干部管理權(quán)限向有關(guān)部門反映。

7.經(jīng)審會可根據(jù)審計(jì)情況向被審單位提出改進(jìn)工會經(jīng)費(fèi)收管用及加強(qiáng)管理和制度建設(shè)方面的建議。

六、各級工會財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)管人員及其他參與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須進(jìn)行審計(jì)的有關(guān)人員的離任審計(jì)，根據(jù)其職責(zé)范圍、工作權(quán)限可參照本辦法由同級工會經(jīng)審會進(jìn)行。

第二篇：建工集團(tuán)工會主席離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法

建工集團(tuán)工會主席離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法

為加強(qiáng)工會組織的廉政建設(shè)，提高工會干部廉潔自律的素質(zhì)，完善工會內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，以及對工會財(cái)產(chǎn)完整性和使用情況的審查監(jiān)督，確保工會經(jīng)費(fèi)收支做到“收好、管好、用好”，根據(jù)中紀(jì)發(fā)[1998]2號文件的精神和市總工會《工會內(nèi)部審計(jì)辦法》制定本辦法。

一、審計(jì)范圍及對象：

本辦法適用于各級工會組織。審計(jì)對象一般指工會主席和主管財(cái)務(wù)的工會副主席。上述人員由于任職屆滿、工作調(diào)動、職務(wù)變更、離退休等原因，在離開原工作崗位前均應(yīng)根據(jù)本辦法對其任期內(nèi)各財(cái)務(wù)工作和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。集團(tuán)公司所屬二級單位，具有獨(dú)立工會財(cái)會機(jī)構(gòu)工會主席離任時，由集團(tuán)工會經(jīng)費(fèi)審查委員會負(fù)責(zé)做好工會主席離任前的審計(jì)工作（集團(tuán)工會財(cái)務(wù)部配合工作）。

二、審計(jì)主要內(nèi)容：

1、任期內(nèi)本級各經(jīng)費(fèi)收入、上解、管理和使用情況。

2、工會資產(chǎn)的管理和使用情況。

3、各項(xiàng)專用基金提取和使用情況。

4、工會投資收回和收益實(shí)現(xiàn)及經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議履行兌現(xiàn)情況。

5、債權(quán)和債務(wù)情況。

6、需要審計(jì)的其他項(xiàng)目。

三、審計(jì)依據(jù)和準(zhǔn)備工作：

1、離任審計(jì)要依據(jù)《工會法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》《新工會會計(jì)制度》及有關(guān)法律、法規(guī)和政策，對審計(jì)對象在任期內(nèi)各財(cái)務(wù)工作和經(jīng)濟(jì)活動結(jié)合工會工作實(shí)際情況，進(jìn)行客觀、公正、實(shí)事求是地評價。

2、各單位根據(jù)干部管理權(quán)限和民主程序?qū)飨鞒鲭x任決定后，同級組織部門應(yīng)通知上級工會和被審計(jì)人所在工會，上級工會經(jīng)費(fèi)審查委員會，應(yīng)在五日內(nèi)做好被審計(jì)人的各項(xiàng)審計(jì)工作，同時發(fā)出審計(jì)通知書，被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)通知書內(nèi)容做好準(zhǔn)備。

3、審計(jì)對象和所在單位在進(jìn)行審計(jì)事項(xiàng)前須提供如下資料：

（1）審計(jì)對象述職報告、任期內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)工作和經(jīng)濟(jì)活動方面的總結(jié)材料。（2）有關(guān)會計(jì)資料、帳目、報表、憑證等。（3）財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理的有關(guān)制度。（4）有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同及其履行情況資料。（5）債權(quán)債務(wù)資料。（6）其他有關(guān)資料。

4、審計(jì)對象在離開原工作崗位前，同級工會經(jīng)審會應(yīng)向上級經(jīng)審會報告，并組成審計(jì)小組。審計(jì)一般采取同級審或上級助審、上下聯(lián)審的辦法，特殊情況也可在請示上級經(jīng)審會同意后，采取委托審計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

四、審計(jì)程序：

1、審計(jì)組在審計(jì)時要聽取審計(jì)對象及有關(guān)人員介紹情況，并可采取適當(dāng)?shù)男问綇V泛聽取意見。

2、查閱復(fù)核相關(guān)會計(jì)檔案資料，核實(shí)帳、庫、物、做出相關(guān)的審計(jì)工作底稿。

3、協(xié)助有關(guān)人員編制審計(jì)對象離任前工會資產(chǎn)及有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接清冊。

4、審計(jì)結(jié)束后，由工會經(jīng)費(fèi)審查委員會填寫《審計(jì)證明書》一試三份，并附必要的證明材料（證明材料經(jīng)本人核閱后簽章）。同級經(jīng)審會收到《審計(jì)證明書》后，應(yīng)在十五天內(nèi)簽署審計(jì)意見并抄送審計(jì)對象及被審單位。

5、被審計(jì)人在接到《審計(jì)證明書》后，如有異議可在三日內(nèi)向上級工會和同級組織部門提出復(fù)審要求，上級工會和本級組織部門認(rèn)為有必要復(fù)審時可責(zé)成有關(guān)人員重新進(jìn)行審計(jì)。

6、審計(jì)工作結(jié)束后，經(jīng)審會將審計(jì)報告副本報上級工會經(jīng)審會及審計(jì)對象所在單位干部管理部門，若發(fā)現(xiàn)重大問題可按干部管理權(quán)限向有關(guān)部門反映。

7.經(jīng)審會可根據(jù)審計(jì)情況向被審單位提出改進(jìn)工會經(jīng)費(fèi)收管用及加強(qiáng)管理和制度建設(shè)方面的建議。

五、其他：

1、各級工會財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、其他參與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須進(jìn)行審計(jì)的有關(guān)人員的離任審計(jì)，根據(jù)其職責(zé)范圍、工作權(quán)限可參照本辦法由同級工會經(jīng)審會進(jìn)行。

2、本辦法中條款及解釋權(quán)由集團(tuán)工會經(jīng)費(fèi)審查委員會負(fù)責(zé)。

3、自本辦法發(fā)布之日起正式生效,同時1994年頒布的《關(guān)于對工會主席離任審計(jì)試行辦法》廢止。

二Ｏ一二年十一月二十二日

第三篇：興隆完小工會主席離任審計(jì)制度

興隆完小工會主席離任審計(jì)制度

第一條根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，為了加強(qiáng)人員管理，明確界定擬離任的管理人員或關(guān)鍵崗位人員任職期間的工作責(zé)任，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利交接和進(jìn)行，特制定本離任審計(jì)制度。

第二條離任審計(jì)的對象

一、工會主席

第三條離任審計(jì)的實(shí)施

一、工會主席擬離任時，由興隆完小教代會委任興隆完小經(jīng)濟(jì)審查委員會將其進(jìn)行離任審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報告全體職工。

第四條離任審計(jì)的內(nèi)容

一、工會主席離任審計(jì)根據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行。

第五條離任審計(jì)的程序

由公興隆完小經(jīng)濟(jì)審查委員會負(fù)責(zé)組織實(shí)施的離任審計(jì)的程序如下：

1、興隆完小總務(wù)處發(fā)出《員工離任審計(jì)通知》；

2、興隆完小經(jīng)濟(jì)審查委員會接到《員工離任審計(jì)通知》后立即按稽核程序...

第四篇：理事長離任審計(jì)辦法

大新縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社理事長

離任審計(jì)辦法

第一章總則

第一條為促進(jìn)深化產(chǎn)權(quán)制度改革、完善法人治理結(jié)構(gòu)、推進(jìn)經(jīng)營機(jī)制轉(zhuǎn)換、加快業(yè)務(wù)發(fā)展、強(qiáng)化內(nèi)部管理、保障全縣信用社在深化改革中保持高速度、高質(zhì)量、高效益的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，聯(lián)社將進(jìn)一步加大干部管理力度，完善農(nóng)村信用社干部考核制度，使干部離任稽核規(guī)范化、制度化，根據(jù)中國人民銀行令《金融機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》（[2000]第1號）、《廣西區(qū)農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法》（桂信聯(lián)發(fā)

[2006]38號）等規(guī)定，特制定理事長離任稽核辦法。

第二條本辦法所稱理事長離任稽核是指聯(lián)社理事長因?qū)脻M卸任、工作調(diào)動、提升、免職、撤職、辭職、離退休等原因，離開原工作崗位，由區(qū)聯(lián)社稽核部門根據(jù)有關(guān)程序?qū)ζ淙温毱陂g履行職責(zé)情況進(jìn)行稽核，并給予評價。

第二章理事長離任稽核內(nèi)容

第三條聯(lián)社理事長的離任稽核應(yīng)根據(jù)其工作職責(zé)，確認(rèn)其任職期間工作責(zé)任。稽核內(nèi)容主要包括：

（一）貫徹執(zhí)行金融法律、法規(guī)、方針政策和有關(guān)規(guī)章制度情況。是否有違法、違規(guī)經(jīng)營行為；是否按照聯(lián)社章程組織

1實(shí)施各項(xiàng)工作。

（二）領(lǐng)導(dǎo)管理水平及決策的情況。是否嚴(yán)格按照聯(lián)社章程實(shí)施決策管理職能，是否堅(jiān)持決策與監(jiān)督、協(xié)調(diào)與自律相結(jié)合；工作中是否科學(xué)、民主，有無重大決策失誤；領(lǐng)導(dǎo)管理方法是否具有先進(jìn)性、實(shí)用性和有效性，工作效率如何；是否堅(jiān)持公正、廉潔、公平、公開制度，有無對違規(guī)、違章者縱容包庇的行為等。

（三）法人治理結(jié)構(gòu)完善情況。

1、社員代表大會召開情況。理事會向社員代表大會所作工作報告是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否符合規(guī)定程序；是否對理事會成員及主任室等高管人員勤勉履職情況進(jìn)行評價；向社員代表大會所作財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和下預(yù)算報告是否真實(shí)、準(zhǔn)確。

2、理事會工作規(guī)則是否制定、程序是否規(guī)范、內(nèi)容是否完整；理事會是否按期召開，會議記錄是否完整等。

3、授權(quán)管理體系的建立情況。社員代表大會對理事會、理事會對理事長的特別授權(quán)是否有授權(quán)書；理事會對主任室授予經(jīng)營管理權(quán)限時，是否明確主任任期、發(fā)展、經(jīng)營管理目標(biāo)責(zé)任以及考核獎懲辦法等。

4、理事會是否按照明確的目標(biāo)責(zé)任和考核辦法組織對主任室高管人員進(jìn)行具體考核、評價、獎懲等。

（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。

1、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。理事長任職期間，聯(lián)社的經(jīng)營成果、計(jì)劃完成、制度執(zhí)行情況；財(cái)產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理情況；信貸資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險控制等情況。

2、經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任。在理事長任職期間，聯(lián)社是否簽訂相應(yīng)責(zé)任協(xié)議或履約書；是否有經(jīng)濟(jì)案件、重大責(zé)任事故發(fā)生；是否因嚴(yán)重違規(guī)被監(jiān)管當(dāng)局追究責(zé)任等。

（五）其它需要稽核的事項(xiàng)。

第三章稽核程序

第四條稽核立項(xiàng)。理事長離任稽核時，由區(qū)聯(lián)社人事部門提出離任稽核建議，經(jīng)區(qū)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由稽核部門立項(xiàng)，組成稽核組。

第五條稽核通知。向稽核對象所在單位發(fā)出離任稽核通知書。通知書內(nèi)容包括：稽核期限、稽核時間和稽核成員以及需要提供的有關(guān)資料。

第六條現(xiàn)場稽核?；私M查閱有關(guān)文件、會議記錄、賬表憑證等資料，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證核實(shí)情況。

第七條確認(rèn)事實(shí)?；私M綜合稽核情況，提出稽核事實(shí)確認(rèn)書，并向稽核對象通報稽核情況，稽核對象應(yīng)以書面確認(rèn)稽核事實(shí)。特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)后稽核事實(shí)確認(rèn)書可不向稽核對象通報。

第八條稽核報告?；私M向派出聯(lián)社提交稽核報告。報告內(nèi)容包括：稽核對象履行職責(zé)的基本情況，稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及稽核對象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，處理意見及建議。

第四章罰則

第九條稽核對象提供虛假資料，故意隱瞞事實(shí)的，對稽核對象及有關(guān)責(zé)任人，給予相應(yīng)處分。

第十條對干擾、阻撓稽核工作，打擊報復(fù)稽核人員由區(qū)聯(lián)社稽核部門責(zé)令改正，并給予相應(yīng)處分。構(gòu)成犯罪的移交有關(guān)司法機(jī)關(guān)處理。

第五章附則

第十一條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行

第五篇：農(nóng)村信用合作社離任離崗審計(jì)辦法

附件：

農(nóng)村信用合作社 離任離崗審計(jì)辦法

第一章 總 則

第一條 為逐步健全完善農(nóng)村信用合作社（以下簡稱信用社）審計(jì)監(jiān)督制約機(jī)制，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《農(nóng)村信用合作社章程》、《農(nóng)村信用合作社審計(jì)基本制度》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱離任、離崗審計(jì)，是指被審計(jì)人擬離開現(xiàn)任職務(wù)或崗位時，對其在任職（在崗）期間的經(jīng)營管理行為、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)營目標(biāo)完成情況作出客觀、公正的評價。

第三條 離任、離崗審計(jì)必須堅(jiān)持被審計(jì)人“先離崗、后審計(jì)”和“下查一級”的原則。

第四條 離任、離崗審計(jì)的時限，原則上為被審計(jì)人任職期間，如有必要可追溯到以前。

第五條 離任、離崗審計(jì)對象包括農(nóng)村信用社聯(lián)合社（以下簡稱聯(lián)社）、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社、縣（市）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社[以下簡稱縣（市）聯(lián)社]的高級管理人員、高級業(yè)務(wù)人員、高級技術(shù)人員及重要崗位人員。

（一）聯(lián)社內(nèi)部審計(jì)部的審計(jì)對象是自治區(qū)聯(lián)社機(jī)關(guān)高

級業(yè)務(wù)人員、高級技術(shù)人員及重要崗位人員和縣（市）聯(lián)社高級管理人員。

（二）縣（市）聯(lián)社內(nèi)部審計(jì)部的審計(jì)對象是縣（市）聯(lián)社機(jī)關(guān)高級業(yè)務(wù)人員、高級技術(shù)人員及重要崗位人員；基層機(jī)構(gòu)的管理人員、業(yè)務(wù)主管及重要崗位人員。

第二章 離任、離崗審計(jì)內(nèi)容

第六條 審計(jì)內(nèi)容。

（一）業(yè)務(wù)經(jīng)營管理：

1.存貸款業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和經(jīng)營行為、工作作風(fēng);2.制訂的各種內(nèi)部控制制度、考核辦法、激勵機(jī)制,是否科學(xué)、適用。

3.經(jīng)營效益和經(jīng)營目標(biāo)的完成情況；

4.自有資金、歷年提留、撥備率、應(yīng)付未付利息備付率、折舊率；

5.非盈利性資產(chǎn)的占用情況；

6.評價任期內(nèi)經(jīng)營管理責(zé)任目標(biāo)完成情況；

7.依法經(jīng)營、依法管理的情況，主要審計(jì)其各項(xiàng)政策、規(guī)定、制度的執(zhí)行情況;8.有無違規(guī)攬儲，有無公款私存，有無賬外經(jīng)營； 9.信貸管理中資產(chǎn)質(zhì)量是否優(yōu)化； 10.貸款投向、貸款結(jié)構(gòu)是否合理；

11.不良貸款額、不良貸款比重是否符合要求；

12.任期內(nèi)新增貸款中產(chǎn)生不良貸款原因； 13.抵債資產(chǎn)的接收及處置是否合規(guī)； 14.存貸比例是否符合有關(guān)規(guī)定；

15.貸款審批、合同簽訂、抵押擔(dān)保、檔案資料是否達(dá)到制度法規(guī)的要求；

16.是否有違規(guī)違紀(jì)貸款；

17.不良貸款下降水平、核銷情況和資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)性； 18.應(yīng)收利息回收及利率執(zhí)行情況等；

19.投資及所有者權(quán)益是否真實(shí)、安全、有效； 20.籌資及其它負(fù)債情況。

（二）審計(jì)基本制度、結(jié)算紀(jì)律、廉潔自律的執(zhí)行情況: 1.費(fèi)用管理和勞動工資管理是否嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，有無貪污挪用、損公肥私、亂批亂報、越權(quán)審批、揮霍浪費(fèi)等行為；

2.各項(xiàng)收入是否全部入賬，特別是收回已核銷貸款的收入、收回掛賬利息的收入、抵債資產(chǎn)的增值收入、自有房產(chǎn)的租金收入等；

3.管理是否符合規(guī)定、結(jié)算紀(jì)律是否落實(shí)、檔案資料是否完善；

4.安全設(shè)施、安全制度是否齊備完善，有無事故和經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生。

（三）審核庫存現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證、抵押權(quán)證及質(zhì)押物等是否賬實(shí)相符。必要時可組織對財(cái)產(chǎn)、低值

易耗品的全面清查。

第三章 離任、離崗審計(jì)程序

第七條 準(zhǔn)備階段。

（一）成立審計(jì)組。根據(jù)離任、離崗審計(jì)工作需要，審計(jì)部門及時組成審計(jì)組，制定審計(jì)方案報理事長審批。

（二）發(fā)送《審計(jì)通知書》。審計(jì)組在實(shí)施離任、離崗審計(jì)前5個工作日內(nèi)，將《審計(jì)通知書》送達(dá)被審計(jì)人及所在單位。特殊情況可在實(shí)施審計(jì)的同時送達(dá)《審計(jì)通知書》，《審計(jì)通知書》由理事長或授權(quán)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽批。

（三）被審計(jì)人及所在單位接到《審計(jì)通知書》后，應(yīng)積極做好準(zhǔn)備工作，在審計(jì)組進(jìn)駐后須提供下列資料：

1.被審計(jì)人的述職述廉報告。主要內(nèi)容:任職（在崗）期內(nèi)（以近兩年為主）執(zhí)行國家方針政策和法律法規(guī)情況；內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況；任期內(nèi)履行職責(zé)情況；取得的成績、存在的問題及原因；廉潔自律情況;需要移交的事項(xiàng)和說明的問題等；

2.需要進(jìn)行審計(jì)的有關(guān)賬、冊、表、憑證等資料； 3.內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)章制度，相關(guān)的工作總結(jié)和有關(guān)會議記錄等；

4.監(jiān)管機(jī)構(gòu)和上級機(jī)構(gòu)對本機(jī)構(gòu)的檢查結(jié)論或處理決定；

5.審計(jì)組需要的其它資料。

第八條 實(shí)施階段。審計(jì)組下發(fā)離任、離崗《審計(jì)通知書》5個工作日后，進(jìn)駐被審計(jì)人所在單位，實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)。

（一）審計(jì)組必須召開一定范圍的會議，聽取被審計(jì)人的述職述廉報告，并采取召開不同層次的座談會或個別談話等形式，調(diào)查了解被審計(jì)人在任職期內(nèi)工作的反應(yīng)和評價。審計(jì)組可針對有關(guān)問題進(jìn)行質(zhì)詢。

（二）實(shí)地審查有關(guān)賬、冊、表、憑證、資料、實(shí)物，進(jìn)行真實(shí)性、合規(guī)性的印證。對主要業(yè)務(wù)可采用抽樣的方法開展審計(jì)。審計(jì)中做好檢查、印證材料的現(xiàn)場記錄。

（三）認(rèn)真做好被審計(jì)人單位有關(guān)數(shù)據(jù)資料的收集、分析工作。

（四）采取問卷和現(xiàn)場調(diào)查相結(jié)合的方法，完成對內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況的評價。

（五）被審計(jì)人及所在單位必須如實(shí)提供審計(jì)所需的各種資料，接受質(zhì)詢并真實(shí)反映情況，不得以任何借口或理由進(jìn)行推諉、隱匿和阻撓。

（六）審計(jì)組在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，必須及時向派出機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)匯報。

第九條 報告階段。

（一）審計(jì)組根據(jù)現(xiàn)場審計(jì)結(jié)果撰寫離任、離崗審計(jì)報告。主要內(nèi)容：情況概述、審計(jì)事實(shí)（分為主要業(yè)績、經(jīng)營指標(biāo)完成情況、存在問題）、審計(jì)評價、審計(jì)建議等。審計(jì)事實(shí)部分必須有充分的依據(jù)，審計(jì)評價必須客觀、公正，審

計(jì)建議必須切實(shí)可行。審計(jì)報告必須附被審計(jì)人的述職述廉報告、有關(guān)業(yè)務(wù)報表、若干附件及重要證據(jù)的復(fù)印件。

（二）離任、離崗審計(jì)報告初稿，由審計(jì)組長及成員簽字后，向被審計(jì)人及所在單位領(lǐng)導(dǎo)征求意見，印證后被審計(jì)人簽署意見；審計(jì)組修定審計(jì)報告，將審計(jì)報告報理事長或授權(quán)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審批。

（三）被審計(jì)人如對審計(jì)報告有異議，可附文字說明在15個工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)組的派出機(jī)構(gòu)直至自治區(qū)聯(lián)社行政復(fù)議委員會提出書面復(fù)審申請。確需復(fù)審的，經(jīng)有權(quán)復(fù)審機(jī)構(gòu)復(fù)審后，由理事長簽發(fā)復(fù)審決定。復(fù)審決定為最終審核結(jié)果。

第十條 終結(jié)階段。

（一）離任、離崗審計(jì)報告經(jīng)理事長簽批后生效。報告分別送被審計(jì)人、被審計(jì)人所在單位、派出機(jī)構(gòu)人力資源部門，并及時歸檔。

（二）離任、離崗審計(jì)中有關(guān)重要資料，包括審計(jì)報告，被審計(jì)人述職述廉報告及其說明、取證材料、重要談話記錄、附表等，作為機(jī)密檔案隨審計(jì)報告存檔保管。

（三）離任、離崗審計(jì)報告經(jīng)理事長簽批后，及時反饋被審計(jì)人所在單位，審計(jì)報告中涉及整改的問題，被審計(jì)人所在單位必須提出整改措施，派出機(jī)構(gòu)審計(jì)部門督促其限期糾正。

第四章 附 則

第十一條 本辦法適用于新疆維吾爾自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社和縣（市）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社。

第十二條 本辦法由新疆維吾爾自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。