第一篇：29審計(jì)署關(guān)于印發(fā)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系-計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第29號(hào)

中華人民共和國(guó)審計(jì)署文件

審計(jì)發(fā)〔2011〕9號(hào)

審計(jì)署關(guān)于印發(fā)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任

計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系——計(jì)算機(jī)審計(jì)

實(shí)務(wù)公告第29號(hào)的通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)審計(jì)廳（局），署機(jī)關(guān)各單位、各特派員辦事處、各派出審計(jì)局：

鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系——計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第29號(hào)，經(jīng)署領(lǐng)導(dǎo)同意，現(xiàn)予印發(fā)（紙質(zhì)件另行成冊(cè)）。鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系依據(jù)《計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系基本規(guī)劃——計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第14號(hào)》（審計(jì)發(fā)〔2008〕38號(hào)）的標(biāo)準(zhǔn)要求，并結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)際情況，編制了經(jīng)濟(jì)決策和經(jīng)濟(jì)管理審計(jì)方法、全部政府性資金收支審計(jì)方法、經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)審計(jì)方法、經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)資源環(huán)

境的影響審計(jì)方法、廉潔守紀(jì)審計(jì)方法、鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)方法。本方法體系適用于縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。本公告審計(jì)方法體系不公開(kāi)。審計(jì)署計(jì)算機(jī)技術(shù)中心將依照本公告另行編制簡(jiǎn)本，在金審工程服務(wù)網(wǎng)站上主動(dòng)公開(kāi)。

本方法體系在執(zhí)行中遇到的問(wèn)題，請(qǐng)與審計(jì)署計(jì)算機(jī)技術(shù)中心聯(lián)系。

聯(lián)系人及電話(huà)：孫中和010—88317650

二○一一年一月二十六日

主題詞：審計(jì)計(jì)算機(jī)公告通知

署內(nèi)分送：署領(lǐng)導(dǎo)（8），總經(jīng)濟(jì)師，辦公廳、經(jīng)責(zé)司、計(jì)算中心（4），存（4）。

審計(jì)署辦公廳2011年1月27日印發(fā)（只發(fā)電子文件）——

第二篇：淺談?dòng)?jì)算機(jī)審計(jì)方法的編制

淺談?dòng)?jì)算機(jī)審計(jì)方法的編制

王偉（審計(jì)署駐沈陽(yáng)特派辦）

與計(jì)算機(jī)審計(jì)專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)類(lèi)似，計(jì)算機(jī)審計(jì)方法是審計(jì)人員在應(yīng)用AO審計(jì)系統(tǒng)審計(jì)時(shí)，總結(jié)出的針對(duì)被審計(jì)單位某類(lèi)業(yè)務(wù)的審計(jì)技能、方法等，是審計(jì)人員在實(shí)踐中成功運(yùn)用計(jì)算機(jī)開(kāi)展審計(jì)積累下來(lái)的重要經(jīng)驗(yàn)方法和典型案例，具有較強(qiáng)的實(shí)用性、針對(duì)性和可推廣性。計(jì)算機(jī)審計(jì)方法可在其他審計(jì)項(xiàng)目中被借鑒甚至稍加修改直接應(yīng)用，對(duì)提高審計(jì)效率具有重要作用。與計(jì)算機(jī)審計(jì)專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)相比，計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的編制要求更加嚴(yán)格，這也是為了提高其在AO系統(tǒng)中的操作性、通用性和可移植性而增加一些新的要求。最近，筆者在編制計(jì)算機(jī)審計(jì)方法時(shí)遇到了很多問(wèn)題和困難，在辦內(nèi)計(jì)算機(jī)專(zhuān)家的幫助下，順利完成了任務(wù)，在此特地將心得體會(huì)與大家共享。

一是審計(jì)事項(xiàng)要盡可能符合數(shù)據(jù)字典的規(guī)范。具體內(nèi)容可參照《審計(jì)事項(xiàng)數(shù)據(jù)字典（試行）》版本進(jìn)行編制。

二是數(shù)據(jù)整理后要符合數(shù)據(jù)規(guī)劃的要求。目前已建立的數(shù)據(jù)規(guī)劃系統(tǒng)有國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心基本規(guī)劃、中央部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)數(shù)據(jù)規(guī)劃等。計(jì)算機(jī)審計(jì)方法與數(shù)據(jù)規(guī)劃是相輔相成，互相促進(jìn)的關(guān)系。數(shù)據(jù)符合規(guī)劃的要求，則計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的統(tǒng)一性與通用性就得到了保障。

三是導(dǎo)入的數(shù)據(jù)量不必太大，只要能滿(mǎn)足計(jì)算機(jī)方法實(shí)現(xiàn)的需要就可以。將被審計(jì)單位全部數(shù)據(jù)都通過(guò)AO系統(tǒng)采集，則會(huì)影響編制效率，實(shí)無(wú)必要。只要數(shù)據(jù)庫(kù)中各個(gè)表的字段齊全，記錄數(shù)控制在兩千條左右比較合適。同時(shí)能滿(mǎn)足計(jì)算機(jī)方法的成果檢驗(yàn)和運(yùn)行速度的要求即可。

四是編制同一個(gè)計(jì)算機(jī)審計(jì)方法時(shí)，不要將電子數(shù)據(jù)存放在不同的電子數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)包中。通過(guò)AO系統(tǒng)可以建立多個(gè)電子數(shù)據(jù)，特別是在采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，可能將不同的表采集到不同的電子數(shù)據(jù)采集包中。在此情況下，由于計(jì)算機(jī)審計(jì)方法語(yǔ)句每次只能處理一個(gè)電子數(shù)據(jù)包中的數(shù)據(jù)，無(wú)法同時(shí)處理其它數(shù)據(jù)包，會(huì)出現(xiàn)方法不能執(zhí)行的錯(cuò)誤。

五是ASL語(yǔ)句調(diào)試時(shí)，盡量應(yīng)用SQL語(yǔ)句設(shè)計(jì)器進(jìn)行SQL調(diào)試。這樣對(duì)數(shù)據(jù)表的字段等以及表本身的操作，還有函數(shù)等的運(yùn)用都較為可靠，可以避免很多錯(cuò)誤的發(fā)生。

六是設(shè)計(jì)流程圖時(shí)可以使用Office Visio軟件。相對(duì)于Word的處理能力，Visio制作流程圖的功能十分強(qiáng)大，可以幫助審計(jì)人員事半功倍的完成計(jì)算機(jī)審計(jì)方法編制。

最后需要注意的是，計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的各項(xiàng)要素要齊全，分別是：方法代碼、方法名稱(chēng)、目標(biāo)功能、審計(jì)事項(xiàng)、所需數(shù)據(jù)、分析步驟、流程圖、方法語(yǔ)言、適用法規(guī)、審計(jì)建議、作者單位、編制時(shí)間、標(biāo)志。

第三篇：淺議鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系及指標(biāo)

1999年中央兩辦印發(fā)了《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》，把科局級(jí)、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨政正職領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況納入了審計(jì)范圍。2006年新修訂的《審計(jì)法》明確了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的法律地位，2007年黨的十七大報(bào)告指出：“完善制約和監(jiān)督機(jī)制，保證人民賦予的權(quán)力始終用來(lái)為人民謀利益。……重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部特別是

主要領(lǐng)導(dǎo)干部、人財(cái)物管理使用、關(guān)鍵崗位的監(jiān)督，健全質(zhì)詢(xún)、問(wèn)責(zé)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、引咎辭職、罷免等制度?！睒?biāo)志著經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)已成為加強(qiáng)干部監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)之一。通過(guò)有效地開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，既促進(jìn)了領(lǐng)導(dǎo)干部全面履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，又開(kāi)創(chuàng)了審計(jì)工作的新領(lǐng)域。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府作為我國(guó)基層的政權(quán)組織，是黨中央、國(guó)務(wù)院在基層的代言人，也是黨的路線(xiàn)方針在農(nóng)村的執(zhí)行者。鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部在帶領(lǐng)廣大群眾致富奔小康的進(jìn)程中發(fā)揮著不可估量的作用。鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部作為縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象，各地縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)這種類(lèi)型經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)做出了積極的探索，也總結(jié)了一定的工作經(jīng)驗(yàn)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)、政治的不斷發(fā)展，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也提出了新的、更高的要求，新的歷史時(shí)期，如何對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)情況作出客觀(guān)公正的評(píng)價(jià)，本文就結(jié)合工作實(shí)際，對(duì)建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系及評(píng)價(jià)指標(biāo)作些粗淺的探討。

一、建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系及指標(biāo)的必要性

自開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)文化發(fā)生了翻天覆地的變化，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)也必須做到與時(shí)俱進(jìn)，否則就不能完整的、客觀(guān)的評(píng)價(jià)其履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。

（一）建立健全評(píng)價(jià)體系是促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的需要。起初，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)，側(cè)重于所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)總體狀況和有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況、有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)決策的合法性以及決策程序的科學(xué)性和民主性、內(nèi)部控制制度的建立及管理的狀況。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)、政治、文化各方面的不斷發(fā)展，鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部如何落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式，提高人民生活水平，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力以及構(gòu)建和諧社會(huì)逐步納入了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范疇，鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)的內(nèi)涵也得到進(jìn)一步發(fā)展，上述新增發(fā)展考核指標(biāo)也必須及時(shí)納入到鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系中來(lái)。通過(guò)強(qiáng)化對(duì)此方面考核指標(biāo)的檢查、評(píng)價(jià)，更好地促使鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部履行好工作職責(zé)，加快社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)步伐。

（二）建立健全評(píng)價(jià)體系是提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量的需要?？h級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)一線(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)人員相對(duì)偏緊，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象又比較多，尤其是遇到黨委政府換屆選舉時(shí)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)相對(duì)集中，審計(jì)力量就更加顯得力不從心。通過(guò)建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系及指標(biāo)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以將相對(duì)集中的工作任務(wù)與日常審計(jì)工作有機(jī)結(jié)合，在開(kāi)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算、涉農(nóng)資金等專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)（或?qū)徲?jì)調(diào)查）過(guò)程中，及時(shí)收集、整理相關(guān)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作提前做好準(zhǔn)備，這樣，在日后黨委政府換屆選舉時(shí)，也不會(huì)因?yàn)榻?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)重、時(shí)間緊而影響到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的質(zhì)量。

（三）建立健全評(píng)價(jià)體系是防范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的需要。在實(shí)踐中，由于審計(jì)人員職業(yè)判斷不同，導(dǎo)致評(píng)價(jià)不一致、評(píng)價(jià)內(nèi)容和評(píng)價(jià)范圍差別較大，不同的審計(jì)人員面對(duì)同樣的問(wèn)題或同樣的審計(jì)人員面對(duì)不同單位的相近問(wèn)題，可能會(huì)做出不同的審計(jì)評(píng)價(jià)，甚至出現(xiàn)言過(guò)其實(shí)或不正確的評(píng)價(jià)，存在較大的經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，影響了審計(jì)的客觀(guān)公正和審計(jì)的權(quán)威性。建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系，進(jìn)而形成統(tǒng)一、規(guī)范、操作性較強(qiáng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，就有利于審計(jì)人員把握好審計(jì)評(píng)價(jià)尺度，防范和化解審計(jì)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

二、設(shè)置鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)需遵循的原則

鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)最重要的成果就是在對(duì)被審計(jì)對(duì)象任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況審計(jì)后作出客觀(guān)、公正的評(píng)價(jià)，最終可能對(duì)縣級(jí)黨委政府選拔任用干部及對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人的“政治前途”產(chǎn)生一定影響。因此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)除了應(yīng)遵循依法審計(jì)、客觀(guān)公正、實(shí)事求是等基本原則的基礎(chǔ)上，在設(shè)置具體審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)，還須注意把握好以下幾項(xiàng)原則：

（一）重要性原則。要圍繞鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任開(kāi)展，側(cè)重于對(duì)重要的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支工作目標(biāo)責(zé)任制完成情況、重大經(jīng)濟(jì)決策情況、惠民政策落實(shí)情況、遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉潔規(guī)定情況等設(shè)置評(píng)價(jià)指標(biāo)。

（二）客觀(guān)性原則。要明確界定每個(gè)指標(biāo)的內(nèi)涵、外延，對(duì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行量化，盡可能做到量化分析為主，把定性分析與定量分析相結(jié)合，在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中具有可操作性，以統(tǒng)一評(píng)價(jià)口徑和考核標(biāo)準(zhǔn)。

（三）謹(jǐn)慎性原則。根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況，要在審計(jì)職能和手段所涵蓋的范圍內(nèi)設(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo)，做到既實(shí)事求是，又客觀(guān)可行。要利于審計(jì)評(píng)價(jià)過(guò)程中的運(yùn)用，保證審計(jì)評(píng)價(jià)的客觀(guān)公正。

（四）準(zhǔn)確性原則。設(shè)定鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)盡量與上級(jí)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)考核的經(jīng)濟(jì)發(fā)展等指標(biāo)和財(cái)政收

支指標(biāo)銜接，要綜合考慮當(dāng)時(shí)的政策、法規(guī)及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境，力求評(píng)價(jià)指標(biāo)準(zhǔn)確。

（五）可操作性原則。在設(shè)置經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)要考慮到可操作性。一方面考慮到審計(jì)人員獲取數(shù)據(jù)的渠道和計(jì)算的可行性，減少審計(jì)人員操作難度，以便獲得可靠的數(shù)據(jù)；另一方面要使選擇的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系具有可比性，盡可能剔除不相關(guān)因素的影響，以便在評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí)更加客觀(guān)，更有說(shuō)服力。

三、建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系及評(píng)價(jià)指標(biāo)要注重科學(xué)性

實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的落腳點(diǎn)，是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況作出客觀(guān)公正的評(píng)價(jià)，體現(xiàn)出審事評(píng)人。鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)著重圍繞 “四責(zé)一廉”來(lái)設(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，即圍繞鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部 “經(jīng)濟(jì)發(fā)展責(zé)任、經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任、經(jīng)濟(jì)執(zhí)行責(zé)任、經(jīng)濟(jì)決策責(zé)任和廉潔守紀(jì)情況”，設(shè)定可量化的評(píng)價(jià)指標(biāo)，確定評(píng)價(jià)方法和相應(yīng)分值，并根據(jù)所在地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特點(diǎn)，適時(shí)調(diào)整評(píng)價(jià)指標(biāo)和相關(guān)評(píng)價(jià)方法及分值。有關(guān)評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)和資料可以通過(guò)有關(guān)渠道獲取，從統(tǒng)計(jì)部門(mén)獲取被審計(jì)對(duì)象所在鎮(zhèn)人均國(guó)民生產(chǎn)總值、農(nóng)民人均純收入增長(zhǎng)情況以及其他方面全市的平均水平指標(biāo)等；從財(cái)政部門(mén)獲取如全市財(cái)政收入平均水平等指標(biāo)；從紀(jì)檢部門(mén)獲取如被審計(jì)對(duì)象個(gè)人廉潔自律及所在鎮(zhèn)廉潔遵紀(jì)情況；從被審計(jì)對(duì)象所在鎮(zhèn)獲取部分?jǐn)?shù)據(jù)、資料，通過(guò)對(duì)有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審計(jì)獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和有關(guān)非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如經(jīng)濟(jì)發(fā)展責(zé)任、經(jīng)濟(jì)執(zhí)行責(zé)任等方面的一些具體指標(biāo)、鎮(zhèn)黨委政府出臺(tái)的內(nèi)部管理文件、制度、黨委政府有關(guān)重大事項(xiàng)決策的會(huì)議紀(jì)要等。具體例舉審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)和方法：

（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展責(zé)任及主要評(píng)價(jià)指標(biāo)：人均國(guó)民生產(chǎn)總值增長(zhǎng)率、農(nóng)民人均純收入增長(zhǎng)率、財(cái)政收入增長(zhǎng)率、稅收收入增長(zhǎng)率、公益事業(yè)財(cái)政投入增長(zhǎng)率、社會(huì)保障投入增長(zhǎng)率，上述指標(biāo)的內(nèi)涵、數(shù)據(jù)來(lái)源及計(jì)分要求均作出了具體規(guī)定。通過(guò)對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在鎮(zhèn)的相關(guān)指標(biāo)完成情況，與全市平均水平的相比，來(lái)測(cè)算出某項(xiàng)具體指標(biāo)的得分，當(dāng)增長(zhǎng)率高于或等于平均數(shù)時(shí)得全分，低于全市平均數(shù)的，以該鎮(zhèn)的增長(zhǎng)率除以全市平均數(shù)（對(duì)于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的鎮(zhèn)，可以將全市平均水平適當(dāng)下降，如將全市平均水平乘以0.8作為被除數(shù)）的得數(shù)，乘以權(quán)重分值的積分為其最終得分。

（二）經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任及主要評(píng)價(jià)指標(biāo)：

1．內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況：一是制度建立情況。檢查所在鎮(zhèn)內(nèi)控制度建立情況，以已建立的內(nèi)控制度數(shù)量占應(yīng)建立數(shù)量（須明確一般情況下鎮(zhèn)需要建立的內(nèi)控制度）的比例，乘以權(quán)重分值的積數(shù)為其最終得分，高于權(quán)重分值按權(quán)重分值進(jìn)行計(jì)，低于權(quán)重分值的按實(shí)際分值計(jì)分。二是制度執(zhí)行情況。采取扣分法打分，直至扣完為止。即某一項(xiàng)資金審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違反制度金額占該項(xiàng)資金總額的比例，該比例乘以權(quán)重分值的積數(shù)來(lái)進(jìn)行扣分。（對(duì)發(fā)生以下情況的,采取一票否決,即一次性扣完該項(xiàng)分值。如私設(shè)“小金庫(kù)”和“賬外賬”，私分、截留、挪用社會(huì)保障、救濟(jì)資金，社會(huì)捐贈(zèng)資金、救災(zāi)、扶貧、移民等專(zhuān)項(xiàng)資金的。）

2．國(guó)有（集體）資產(chǎn)管理情況。一是國(guó)有（集體）資產(chǎn)價(jià)值增值率＝任期末所有者權(quán)益數(shù)／任期初所有者權(quán)益數(shù)，相比得數(shù)大于或等于1的得權(quán)重分值，小于1的則乘以權(quán)重分值的積數(shù)進(jìn)行計(jì)分。二是國(guó)有（集體）資產(chǎn)處置情況，以發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)處置不規(guī)范的金額占整個(gè)資產(chǎn)總額的比重，乘以權(quán)重分值的積數(shù)來(lái)進(jìn)行扣分。（注：對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置是否通過(guò)政府采購(gòu)、日常管理是否到位方面可以通過(guò)檢查內(nèi)控制度執(zhí)行情況來(lái)反映）

3．政府性負(fù)債情況。一是任期末財(cái)政負(fù)債率＝任期末財(cái)政負(fù)債余額/任期最后完整的gdp，與任期初的該比率相比，相比得數(shù)小于或等于1的得權(quán)重分值，大于1的，按得數(shù)減去1后的余額乘以權(quán)重分值的積數(shù)來(lái)進(jìn)行扣分。二是任期內(nèi)債務(wù)增加情況與債務(wù)化解情況相比較，相比得數(shù)小于或等于1的得權(quán)重分值；大于1的，按得數(shù)減去1后的余額乘以權(quán)重分值的積數(shù)來(lái)進(jìn)行扣分。

（三）經(jīng)濟(jì)執(zhí)行責(zé)任及主要評(píng)價(jià)指標(biāo)：

1．財(cái)政收支綜合平衡情況。任期內(nèi)財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外收支是否平衡。如實(shí)現(xiàn)了財(cái)政預(yù)算內(nèi)外綜合平衡，該項(xiàng)評(píng)價(jià)得權(quán)重分值。如通過(guò)空調(diào)資金等手段虛假平衡的，則按違規(guī)資金占整個(gè)預(yù)算內(nèi)外財(cái)政資金的比例，乘以權(quán)重分值的積數(shù)進(jìn)行扣分。

2．規(guī)范津貼、補(bǔ)貼發(fā)放情況。任期內(nèi)違反財(cái)政、人事部門(mén)規(guī)定，超范圍發(fā)放各種津貼、補(bǔ)貼，以違規(guī)金額占財(cái)政供養(yǎng)人員工資總額的比重，乘以權(quán)重分值的積數(shù)進(jìn)行扣分。

3．招待費(fèi)支出情況。任期內(nèi)招待費(fèi)支出占整個(gè)公務(wù)費(fèi)支出的比重（不得超過(guò)單位預(yù)算中‘公務(wù)費(fèi)’的2%），每超出標(biāo)準(zhǔn)一個(gè)百分點(diǎn)即扣減0.2分，直至扣完為止。

4．招商引資費(fèi)用情況。一是實(shí)際利用外資平均增長(zhǎng)率＝任期內(nèi)各個(gè)利用外資增長(zhǎng)率之和/任期數(shù)，與全市平均水平相比，以得數(shù)乘權(quán)重分值的積數(shù)進(jìn)行計(jì)分。二是對(duì)利用外資過(guò)程中發(fā)生的匯兌損失，實(shí)行扣分制，即審計(jì)每查實(shí)匯兌損失x萬(wàn)元，則扣0.5分，直至扣完為止。

（四）經(jīng)濟(jì)決策責(zé)任及主要評(píng)價(jià)指標(biāo)：

1．重大經(jīng)濟(jì)決策制度建立情況。主要針對(duì)鎮(zhèn)級(jí)的重大決策議事規(guī)則或制度的建立，主要指鎮(zhèn)公益設(shè)施及鎮(zhèn)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、國(guó)有和集體土地轉(zhuǎn)讓、農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金使用等較大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策制度（注：可以用經(jīng)濟(jì)數(shù)量來(lái)衡量，即財(cái)政性資金投入的公益事業(yè)或鎮(zhèn)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)達(dá)到x萬(wàn)元起，國(guó)有、集體土地出讓x畝起，農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金使用達(dá)到x萬(wàn)元起，就必須提交集體討論決策）。實(shí)行扣分制，發(fā)現(xiàn)核實(shí)每缺少一項(xiàng)制度的扣減0.2分，直至扣完為止。

2．檢查經(jīng)濟(jì)決策執(zhí)行情況。收集領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，通過(guò)審計(jì)核實(shí)是否存在未經(jīng)集體民主決策的情況發(fā)生，每發(fā)生一起采取扣0.2分，直至扣完為止。由于決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，該項(xiàng)指標(biāo)不得分。

（五）廉潔守紀(jì)情況及主要評(píng)價(jià)指標(biāo)：

1．遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。對(duì)任期內(nèi)違紀(jì)金額領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)直接責(zé)任的每5萬(wàn)元扣1分，應(yīng)負(fù)主管責(zé)任的每10萬(wàn)元扣1分，直至扣完為止。

2．個(gè)人廉潔自律情況。任期內(nèi)有無(wú)用公款支付應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，金額每3000元扣1分，超過(guò)一定時(shí)間（x個(gè)月）借用公款（x萬(wàn)元）或借用公物金額達(dá)（x萬(wàn)元），每查實(shí)一起扣1 分。

3．所在鎮(zhèn)干部職工廉政建設(shè)情況。任期內(nèi)所在鎮(zhèn)干部職工有無(wú)因違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，被鎮(zhèn)紀(jì)委查處的每一起扣0.2分，被市紀(jì)委查處每一起0.5分，被法院判刑的每一起扣1分，直至扣完為止。

以上各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的匯總得分，可以作為評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的重要參考依據(jù)。

綜上所述，通過(guò)對(duì)建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的必要性、建立原則的理解與認(rèn)識(shí)，以及對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的確定、評(píng)價(jià)方法、分值測(cè)算等方面的初步探索，旨在規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率，客觀(guān)公正地評(píng)價(jià)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為干部監(jiān)督和干部管理部門(mén)提供干部任用依據(jù)。

第四篇：審計(jì)署計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第5號(hào)-國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心基本規(guī)劃(審計(jì)發(fā)〔2007〕44號(hào))

中華人民共和國(guó)審計(jì)署文件

審計(jì)發(fā)?2007?44號(hào)

審計(jì)署關(guān)于印發(fā)國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù) 中心基本規(guī)劃——計(jì)算機(jī)審計(jì)

實(shí)務(wù)公告第5號(hào)的通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)審計(jì)廳（局），署機(jī)關(guān)各單位、各特派員辦事處、各派出審計(jì)局：

國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心基本規(guī)劃——計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第5號(hào)經(jīng)署領(lǐng)導(dǎo)同意，現(xiàn)予印發(fā)。

審計(jì)數(shù)據(jù)規(guī)劃是審計(jì)正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化的必由之路。建設(shè)審計(jì)數(shù)據(jù)規(guī)劃和審計(jì)方法體系，有助于“把握總體、突出重點(diǎn)”，開(kāi)展宏觀(guān)決策分析、多維數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘分析，提高審計(jì)工作質(zhì)量和層次；有助于在數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化和技術(shù)方法體系化條件下的審計(jì)應(yīng)用、信息共享和交換，提高中央和地方審計(jì)工作的業(yè)務(wù)協(xié)同和信息共享水平。

國(guó)家發(fā)展改革委批準(zhǔn)立項(xiàng)的金審工程二期項(xiàng)目，確定建

設(shè)國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心和省級(jí)地方分中心。為此，審計(jì)署啟動(dòng)了國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心數(shù)據(jù)規(guī)劃的編制工作。包括制定《基本規(guī)劃》、若干行業(yè)審計(jì)的《專(zhuān)業(yè)規(guī)劃》，以及規(guī)定數(shù)據(jù)規(guī)范和共享交換技術(shù)實(shí)現(xiàn)的《系統(tǒng)規(guī)劃》。

本規(guī)劃指導(dǎo)其他各規(guī)劃的編制和建設(shè)。

各地在執(zhí)行本規(guī)劃中遇到的問(wèn)題，請(qǐng)與審計(jì)署計(jì)算機(jī)技術(shù)中心聯(lián)系。

聯(lián)系人：孫中和

（010）68301279

二○○七年六月十三日

國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心基本規(guī)劃 ──計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第5號(hào)

審計(jì)署計(jì)算機(jī)技術(shù)中心 審計(jì)署信息化建設(shè)辦公室

目錄

1.前言...........................................................10 2.引言...........................................................10 3.范圍...........................................................10

4.規(guī)范性引用文件.................................................12 5.術(shù)語(yǔ)和定義.....................................................12 5.1.實(shí)體....................................................12 5.2.數(shù)據(jù)元素................................................12 5.3.數(shù)據(jù)表（集）............................................13 5.4.目錄內(nèi)容................................................13 5.5.交換域..................................................13 5.6.審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息資源....................................13 6.概述...........................................................13 7.技術(shù)總體構(gòu)架...................................................15 8.目錄體系規(guī)劃...................................................16 8.1.組成....................................................16 8.1.1...........................................信息庫(kù)系統(tǒng) 17 8.1.2.........................................目錄服務(wù)系統(tǒng) 19 8.2.目錄資源分類(lèi)............................................23 8.2.1.............................................資源分類(lèi) 23 8.2.2.............................................代碼結(jié)構(gòu) 24 9.數(shù)據(jù)元素規(guī)劃...................................................26 9.1.分類(lèi)方法................................................26 9.2.業(yè)務(wù)界定................................................26 9.3.數(shù)據(jù)元素................................................27 9.3.1.........................................數(shù)據(jù)元素描述 27 9.3.2.........................................短名命名規(guī)則 28

9.3.3...........................................標(biāo)識(shí)符規(guī)則 29 9.4.數(shù)據(jù)表（集）............................................29 9.4.1.................................................分類(lèi) 29 9.4.2.............................................編碼規(guī)則 29 9.4.3...........................................數(shù)據(jù)表描述

10.30 交換體系規(guī)劃................................................46 10.1.組成....................................................46 10.2.交換方式................................................47 10.2.1............................................審計(jì)應(yīng)用 47 10.2.2............................................信息共享 47 10.2.3............................................信息交換 49 10.3.交換域..................................................51 10.3.1................................................分類(lèi) 52 10.3.2....................................審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部交換 53 10.3.3....................................審計(jì)機(jī)關(guān)之間交換 54 10.3.4..................................審計(jì)機(jī)關(guān)與現(xiàn)場(chǎng)交換 54 10.3.5..............................審計(jì)機(jī)關(guān)與電子政務(wù)交換 54

10.3.6..............................審計(jì)機(jī)關(guān)與社會(huì)公眾交換 55 10.4.數(shù)據(jù)接口模型............................................55 10.4.1............................................接口模型 55 10.4.2..........................................數(shù)據(jù)表描述 56 10.4.3............................................數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu) 56 10.4.4..............................................數(shù)據(jù)集

11.61 專(zhuān)業(yè)規(guī)劃編制規(guī)則............................................62 附錄1 信息資源分類(lèi)表..............................................65 附錄2 審計(jì)機(jī)關(guān)目錄表（表中前段碼JGA00略）........................67 附錄3數(shù)據(jù)元素示例.................................................70 附錄4 數(shù)據(jù)表分類(lèi)示例..............................................71 附錄5數(shù)據(jù)表XML Schema............................................72 附錄6數(shù)據(jù)表示例...................................................91 附錄7審計(jì)應(yīng)用交換方式實(shí)現(xiàn)流程示例.................................96 附錄8 信息共享交換方式實(shí)現(xiàn)流程示例................................97 附錄9信息交換方式實(shí)現(xiàn)流程示例.....................................99 附錄10審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部信息交換域示例.................................101 附錄11 審計(jì)機(jī)關(guān)之間信息交換域示例................................102 附錄12 審計(jì)機(jī)關(guān)與現(xiàn)場(chǎng)信息交換域示例..............................103 附錄13 審計(jì)機(jī)關(guān)與國(guó)家電子政務(wù)平臺(tái)交換域示例......................103 附錄14審計(jì)機(jī)關(guān)與社會(huì)公眾信息交換域示例...........................104 附錄15 數(shù)據(jù)接口模型的XML Schame..................................105 附錄16 數(shù)據(jù)接口數(shù)據(jù)示例..........................................136

前言

本規(guī)劃的附錄為規(guī)范性附錄。

本規(guī)劃由審計(jì)署計(jì)算機(jī)技術(shù)中心、信息化建設(shè)辦公室提出。

本規(guī)劃的起草單位：審計(jì)署計(jì)算機(jī)技術(shù)中心、信息化建設(shè)辦公室。

本規(guī)劃的主要起草人：王智玉、周德銘、楊蘊(yùn)毅、陳立民、孫中和、袁暉。

引言

金審工程的最終目標(biāo)是建成國(guó)家審計(jì)信息系統(tǒng)，增強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)在信息化條件下履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)的能力。國(guó)家審計(jì)信息系統(tǒng)的一個(gè)重要內(nèi)容是建設(shè)國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心。根據(jù)國(guó)家電子政務(wù)總體規(guī)劃、電子政務(wù)信息資源建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)等，審計(jì)署組織國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心的數(shù)據(jù)規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息資源規(guī)范化與標(biāo)準(zhǔn)化的建設(shè)和利用。

范圍

國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心包括審計(jì)署建設(shè)的國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心、省級(jí)政府審計(jì)機(jī)關(guān)建設(shè)的國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心地方分中心。

—10— 國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心的數(shù)據(jù)規(guī)劃是對(duì)審計(jì)工作中獲取的和形成的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，以及對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審計(jì)應(yīng)用、共享和交換進(jìn)行規(guī)劃。數(shù)據(jù)規(guī)劃的內(nèi)容結(jié)構(gòu)包括基本規(guī)劃、專(zhuān)業(yè)規(guī)劃和系統(tǒng)規(guī)劃?；疽?guī)劃規(guī)定目錄體系的資源分類(lèi)、信息資源的數(shù)據(jù)元素規(guī)劃、交換體系的交換方式與技術(shù)實(shí)現(xiàn)等規(guī)劃規(guī)則，指導(dǎo)專(zhuān)業(yè)規(guī)劃和系統(tǒng)規(guī)劃的數(shù)據(jù)規(guī)范和應(yīng)用實(shí)現(xiàn)。專(zhuān)業(yè)規(guī)劃規(guī)定各專(zhuān)業(yè)審計(jì)的數(shù)據(jù)規(guī)范規(guī)則。系統(tǒng)規(guī)劃規(guī)定數(shù)據(jù)管理和共享交換的技術(shù)實(shí)現(xiàn)規(guī)則。

本規(guī)劃為國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心基本規(guī)劃?；疽?guī)劃按照審計(jì)應(yīng)用、信息共享、信息交換的需求，對(duì)信息資源、目錄體系、交換體系三個(gè)組成部分進(jìn)行規(guī)劃。制定目錄體系的資源分類(lèi)和編碼規(guī)則，信息資源的數(shù)據(jù)元素和數(shù)據(jù)表的業(yè)務(wù)界定與編制規(guī)則，交換體系的技術(shù)構(gòu)架、交換方式和技術(shù)實(shí)現(xiàn)規(guī)范。

本規(guī)劃適用于審計(jì)署和省級(jí)政府審計(jì)機(jī)關(guān)組織專(zhuān)業(yè)規(guī)劃和系統(tǒng)規(guī)劃的設(shè)計(jì)。

本規(guī)劃的使用對(duì)象為國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心和地方分中心的規(guī)劃方、建設(shè)方、管理方及其他相關(guān)人員。

—11— 規(guī)范性引用文件

下列文件中的條款通過(guò)本規(guī)劃的引用而成為本規(guī)劃的條款。

GB/T XXXX-XXXX《政務(wù)信息資源目錄體系》

GB/T XXXX-XXXX《政務(wù)信息資源交換體系》

GB/T 19581-2004《信息技術(shù) 會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)接口》

術(shù)語(yǔ)和定義

本規(guī)劃規(guī)定的以下術(shù)語(yǔ)和定義適用于本規(guī)劃，以及本規(guī)劃所指導(dǎo)的專(zhuān)業(yè)規(guī)劃和系統(tǒng)規(guī)劃。

實(shí)體

一組說(shuō)明數(shù)據(jù)相關(guān)特性的數(shù)據(jù)元素。

注：可以包含一個(gè)或一個(gè)以上的實(shí)體。

數(shù)據(jù)元素

用一組屬性描述定義、標(biāo)識(shí)、表示和允許值的數(shù)據(jù)單元，是審計(jì)信息資源的不可分割的基本單位。參見(jiàn)《信息技術(shù) 會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》3.7數(shù)據(jù)元素。

—12— 數(shù)據(jù)表（集）

按照特定審計(jì)目標(biāo)組織的相關(guān)數(shù)據(jù)元素的集合。

目錄內(nèi)容

編目形成的數(shù)據(jù)元素的實(shí)例。參見(jiàn)《政務(wù)信息資源目錄體系》第一部分 總體框架。

交換域

為實(shí)現(xiàn)特定信息資源交換的邏輯域。

審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息資源

審計(jì)業(yè)務(wù)和審計(jì)管理信息資源的總稱(chēng)。審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫(kù)是審計(jì)業(yè)務(wù)和審計(jì)管理信息資源的數(shù)據(jù)庫(kù)總稱(chēng)。

概述

國(guó)家審計(jì)信息系統(tǒng)總體框架包括應(yīng)用系統(tǒng)、應(yīng)用支撐、信息資源、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、安全保障和服務(wù)保障6大系統(tǒng)（見(jiàn)圖6.1）。

—13— 審計(jì)管理系統(tǒng)安全保障體系現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用支撐信息資源網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)服務(wù)保障體系

圖6.1 國(guó)家審計(jì)信息系統(tǒng)總體框架

國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心是國(guó)家審計(jì)信息系統(tǒng)的重要組成部分，其總體構(gòu)架包括信息資源、目錄體系、交換體系，以審計(jì)信息資源為基礎(chǔ)，依托技術(shù)實(shí)現(xiàn)構(gòu)架，通過(guò)提供目錄服務(wù)和交換服務(wù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)應(yīng)用、業(yè)務(wù)協(xié)同和資源共享。國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心總體構(gòu)架及其在國(guó)家審計(jì)信息系統(tǒng)中的地位見(jiàn)圖6.2。

審計(jì)管理系統(tǒng)安全保障體系目錄體系現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)交換體系服務(wù)保障體系信息資源網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施

圖6.2 國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心總體構(gòu)架及其地位示意圖

審計(jì)署建設(shè)的國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心管轄審計(jì)署機(jī)關(guān)、派出審計(jì)局和特派員辦事處的審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息資源，以及與地方分中心和電子政務(wù)、社會(huì)公眾的共享交換信息。省 —14— 級(jí)政府審計(jì)機(jī)關(guān)建設(shè)的國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心地方分中心管轄省本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、所屬地市和區(qū)縣級(jí)政府審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息資源，以及與國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心、電子政務(wù)、社會(huì)公眾的共享交換信息。

國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心與地方分中心的體系構(gòu)架見(jiàn)圖6.3。

國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心AA地方分中心國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心BB地方分中心……國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心ZZ地方分中心 圖6.3 國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心與地方分中心的體系構(gòu)架

技術(shù)總體構(gòu)架

本規(guī)劃的技術(shù)總體構(gòu)架包括目錄體系、信息資源、交換體系。目錄體系規(guī)劃依據(jù)《政務(wù)信息資源目錄體系》，制定目錄體系資源分類(lèi)、目錄編制與注冊(cè)、目錄與相關(guān)信息連接的規(guī)范。信息資源規(guī)劃依據(jù)本規(guī)劃目錄體系的資源分類(lèi)和《信息技術(shù) 會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)接口》的規(guī)定，制定專(zhuān)業(yè)規(guī)劃的具體目錄體系、數(shù)據(jù)元素和數(shù)據(jù)表的編制原則與編寫(xiě)規(guī)則。交換體系規(guī)劃依據(jù)《政務(wù)信息資源交換體系》，制定審計(jì)應(yīng)用、信息共享和信息交換的交換方式、交換流程、交換規(guī)則。

—15— 國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心基本規(guī)劃總體構(gòu)架見(jiàn)圖7.1。

使用方審計(jì)應(yīng)用交換體系信息共享共目錄服務(wù)系統(tǒng)享區(qū)目錄管理系統(tǒng)信息交換交前置交換系統(tǒng)換區(qū)交換管理系統(tǒng)目?jī)?cè)系統(tǒng)錄體系目錄編制系統(tǒng)目錄注應(yīng)用目錄系統(tǒng)應(yīng)用目錄信息庫(kù)專(zhuān)業(yè)服務(wù)信息庫(kù)共享目錄系統(tǒng)共享目錄信息庫(kù)共享信息庫(kù)交換目錄信息庫(kù)交換信息庫(kù)交換目錄系統(tǒng)交換橋接信息資源管審理計(jì)信業(yè)息務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫(kù)提供方

圖7.1 國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心基本規(guī)劃總體構(gòu)架

目錄體系規(guī)劃

組成

審計(jì)信息資源目錄體系技術(shù)構(gòu)架包括信息庫(kù)系統(tǒng)和目錄服務(wù)系統(tǒng)。信息庫(kù)系統(tǒng)由應(yīng)用目錄信息庫(kù)、專(zhuān)業(yè)目錄信息庫(kù)、共享目錄信息庫(kù)、共享信息庫(kù)、交換目錄信息庫(kù)、—16— 交換信息庫(kù)組成。目錄服務(wù)系統(tǒng)由目錄編制系統(tǒng)、目錄注冊(cè)系統(tǒng)、應(yīng)用目錄系統(tǒng)、共享目錄系統(tǒng)、交換目錄系統(tǒng)、交換橋接系統(tǒng)組成。

目錄體系技術(shù)構(gòu)架見(jiàn)圖8.1。

交換體系目錄注冊(cè)系統(tǒng)應(yīng)用目錄信息庫(kù)共享目錄信息庫(kù)交換目錄信息庫(kù)目錄體系信息資源目錄編制系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)目錄信息庫(kù)應(yīng)用目錄系統(tǒng)共享信息庫(kù)共享目錄系統(tǒng)交換信息庫(kù)交換目錄系統(tǒng)橋接系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫(kù)

圖8.1 目錄體系技術(shù)構(gòu)架

信息庫(kù)系統(tǒng)

(1)專(zhuān)業(yè)目錄信息庫(kù)

專(zhuān)業(yè)目錄信息庫(kù)存儲(chǔ)本專(zhuān)業(yè)審計(jì)的目錄內(nèi)容，與審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫(kù)相連接，是本規(guī)劃目錄內(nèi)容的基礎(chǔ)庫(kù)。

(2)應(yīng)用目錄信息庫(kù)

—17— 應(yīng)用目錄信息庫(kù)存儲(chǔ)由專(zhuān)業(yè)目錄信息庫(kù)注冊(cè)的專(zhuān)業(yè)目錄內(nèi)容，是專(zhuān)業(yè)目錄信息庫(kù)目錄內(nèi)容的匯聚，是本規(guī)劃目錄內(nèi)容的基本庫(kù)。

⑶ 共享目錄信息庫(kù)

共享目錄信息庫(kù)存儲(chǔ)由應(yīng)用目錄信息庫(kù)注冊(cè)的應(yīng)用目錄內(nèi)容，由交換目錄信息庫(kù)注冊(cè)的交換目錄內(nèi)容，以及由目錄編制系統(tǒng)編制的共享目錄內(nèi)容。

⑷ 共享信息庫(kù)

共享信息庫(kù)存儲(chǔ)由應(yīng)用目錄內(nèi)容通過(guò)專(zhuān)業(yè)目錄信息庫(kù)與審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫(kù)相關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)管理信息，由交換目錄信息庫(kù)注冊(cè)的目錄內(nèi)容與交換信息庫(kù)相關(guān)聯(lián)的交換信息，以及由編制的共享目錄內(nèi)容相關(guān)聯(lián)的共享信息。

⑸ 交換目錄信息庫(kù)

交換目錄信息庫(kù)存儲(chǔ)由目錄編制系統(tǒng)編制的交換目錄內(nèi)容。

⑹ 交換信息庫(kù)

交換信息庫(kù)存儲(chǔ)反映交換目錄信息庫(kù)目錄內(nèi)容的交換信息和接收的交換信息。

—18— 目錄服務(wù)系統(tǒng)

⑴ 目錄編制系統(tǒng)

目錄編制系統(tǒng)依據(jù)本規(guī)劃8.2.1資源分類(lèi)、8.2.2代碼結(jié)構(gòu)的要求，對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息進(jìn)行分類(lèi)，提取其基本特征，從而形成專(zhuān)業(yè)目錄、應(yīng)用目錄、共享目錄和交換目錄內(nèi)容的系統(tǒng)。目錄編制系統(tǒng)在應(yīng)用目錄系統(tǒng)中匯聚專(zhuān)業(yè)目錄內(nèi)容，在共享目錄系統(tǒng)和交換目錄系統(tǒng)中編制共享目錄內(nèi)容和交換目錄內(nèi)容。

⑵ 目錄注冊(cè)系統(tǒng)

目錄注冊(cè)系統(tǒng)的功能包括：將專(zhuān)業(yè)目錄信息庫(kù)中的目錄內(nèi)容注冊(cè)到應(yīng)用目錄信息庫(kù)，將應(yīng)用目錄信息庫(kù)中的相關(guān)目錄內(nèi)容注冊(cè)到共享目錄信息庫(kù)、將交換目錄信息庫(kù)中的相關(guān)目錄內(nèi)容注冊(cè)到共享目錄信息庫(kù)。

⑶ 應(yīng)用目錄系統(tǒng)

應(yīng)用目錄系統(tǒng)包括目錄編制系統(tǒng)、目錄注冊(cè)系統(tǒng)、目錄信息庫(kù)管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)接口、應(yīng)用接口五個(gè)部分。目錄信息庫(kù)管理系統(tǒng)負(fù)責(zé)對(duì)專(zhuān)業(yè)目錄信息庫(kù)和應(yīng)用目錄信息庫(kù)的建立、維護(hù)和管理。數(shù)據(jù)接口負(fù)責(zé)審計(jì)應(yīng)用與審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫(kù)的連接。應(yīng)用接口

—19— 負(fù)責(zé)審計(jì)應(yīng)用與應(yīng)用目錄信息庫(kù)目錄內(nèi)容的連接。應(yīng)用目錄系統(tǒng)基本結(jié)構(gòu)示意圖如圖8.2所示。

審計(jì)應(yīng)用應(yīng)用目錄系統(tǒng)目錄信息庫(kù)管理子系統(tǒng)應(yīng)用接口應(yīng)用目錄信息庫(kù)目錄注冊(cè)子系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)目錄信息庫(kù)數(shù)據(jù)接口目錄編制子系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫(kù)

圖8.2應(yīng)用目錄系統(tǒng)基本結(jié)構(gòu)示意圖

⑷ 共享目錄系統(tǒng)

共享目錄系統(tǒng)包括共享內(nèi)容的目錄編制系統(tǒng)、目錄信息庫(kù)管理系統(tǒng)、目錄注冊(cè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口、共享接口、數(shù)據(jù)接口五個(gè)部分。目錄注冊(cè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口負(fù)責(zé)受理應(yīng)用目錄信息庫(kù)、交換目錄信息庫(kù)的目錄內(nèi)容注冊(cè)到共享目錄信息庫(kù)。共享接口負(fù)責(zé)共享目錄信息庫(kù)目錄內(nèi)容與10.2.2信息共享中的目錄服務(wù)系統(tǒng)的連接。數(shù)據(jù)接口負(fù)責(zé)共享信息庫(kù)內(nèi)容的定時(shí)更新。目錄信息庫(kù)管理系統(tǒng)負(fù)責(zé)對(duì)共享目錄信息庫(kù)的建立、維護(hù)和管理?！?0— 共享目錄系統(tǒng)基本結(jié)構(gòu)示意圖如圖8.3所示。

共享服務(wù)共享接口應(yīng)用目錄信息庫(kù)目錄信息庫(kù)管理子系統(tǒng)目錄注冊(cè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口目錄注冊(cè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口共享目錄信息庫(kù)交換目錄信息庫(kù)目錄編制子系統(tǒng)共享信息庫(kù)數(shù)據(jù)接口共享目錄系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫(kù)

圖8.3共享目錄系統(tǒng)基本結(jié)構(gòu)示意圖

⑸ 交換目錄系統(tǒng)

交換目錄系統(tǒng)包括交換內(nèi)容的目錄編制系統(tǒng)、目錄注冊(cè)系統(tǒng)、交換接口、目錄信息庫(kù)管理系統(tǒng)四個(gè)部分。交換接口負(fù)責(zé)交換目錄信息庫(kù)目錄內(nèi)容與10.2.3信息交換中的交換服務(wù)系統(tǒng)的連接。目錄信息庫(kù)管理系統(tǒng)負(fù)責(zé)對(duì)交換目錄信息庫(kù)的建立、維護(hù)和管理。交換目錄基本結(jié)構(gòu)示意圖如圖8.4所示。

—21—

交換服務(wù)交換接口共享目錄信息庫(kù)目錄注冊(cè)子系統(tǒng)交換目錄信息庫(kù)交換信息庫(kù)管理子系統(tǒng)交換目錄系統(tǒng)交換橋接目錄編制子系統(tǒng)交換信息庫(kù)審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫(kù)

圖8.4交換目錄系統(tǒng)基本結(jié)構(gòu)示意圖

⑹ 橋接系統(tǒng)

橋接系統(tǒng)由橋接管理系統(tǒng)、交換接口、橋接服務(wù)等部分組成。管理系統(tǒng)提供日志管理、安全管理等基本功能；交換接口是利用9.2.3交換服務(wù)系統(tǒng)配置的交換流程描述信息，生成審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫(kù)與交換信息庫(kù)之間橋接服務(wù)描述信息。

橋接服務(wù)是利用交換接口生成的橋接服務(wù)描述信息實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫(kù)與交換信息庫(kù)之間數(shù)據(jù)在線(xiàn)交換。橋接系統(tǒng)基本結(jié)構(gòu)示意圖如圖8.5所示。

—22—

交換信息庫(kù)交換服務(wù)系統(tǒng)交換接口橋接管理系統(tǒng)橋接服務(wù)交換橋接系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫(kù)

圖8.5橋接系統(tǒng)基本結(jié)構(gòu)示意圖

目錄資源分類(lèi) 資源分類(lèi)

《政務(wù)信息資源目錄體系》規(guī)定了政務(wù)信息資源分類(lèi)為主題分類(lèi)和政務(wù)機(jī)構(gòu)分類(lèi)。主題分類(lèi)根據(jù)政務(wù)信息資源內(nèi)容的屬性或特征，分為21個(gè)一級(jí)類(lèi)，132個(gè)二級(jí)類(lèi)。其中，審計(jì)列為財(cái)政一級(jí)類(lèi)中的二級(jí)類(lèi)。政務(wù)機(jī)構(gòu)分類(lèi)根據(jù)政務(wù)部門(mén)設(shè)置分為75個(gè)一級(jí)類(lèi)。

根據(jù)《政務(wù)信息資源目錄體系》的規(guī)定，審計(jì)信息資源分類(lèi)按審計(jì)專(zhuān)業(yè)進(jìn)行分類(lèi)，審計(jì)專(zhuān)業(yè)分類(lèi)根據(jù)審計(jì)信息資源內(nèi)容的屬性或特征，分為2個(gè)一級(jí)類(lèi)，23個(gè)二級(jí)類(lèi)（見(jiàn)附錄1）。專(zhuān)業(yè)規(guī)劃可根據(jù)實(shí)際需要擴(kuò)展分類(lèi)。

—23— 根據(jù)《政務(wù)信息資源目錄體系》的規(guī)定，參照《審計(jì)署金審工程審計(jì)機(jī)關(guān)組織機(jī)構(gòu)編碼規(guī)則》建立審計(jì)機(jī)關(guān)目錄表（見(jiàn)附錄2）。

代碼結(jié)構(gòu)

《政務(wù)信息資源目錄體系》規(guī)定了主題分類(lèi)中的審計(jì)類(lèi)代碼為ZHF00，政務(wù)機(jī)構(gòu)分類(lèi)中的審計(jì)類(lèi)代碼為JGA51。

根據(jù)《政務(wù)信息資源目錄體系》的規(guī)定，編制審計(jì)專(zhuān)業(yè)分類(lèi)代碼。將《政務(wù)信息資源目錄體系》規(guī)定的5位代碼為前段碼，加本規(guī)劃代碼的后段碼。后段碼分為分類(lèi)碼和流水碼，中間用“/”作分隔符。分類(lèi)碼的長(zhǎng)度和編制規(guī)則本規(guī)劃不作規(guī)定，但前兩位碼由本規(guī)劃的兩級(jí)資源分類(lèi)規(guī)定，后若干位為資源分類(lèi)擴(kuò)展碼，其代碼長(zhǎng)度由各專(zhuān)業(yè)規(guī)劃確定，代碼用大寫(xiě)羅馬字符或阿拉伯?dāng)?shù)字表示;流水碼為本規(guī)劃的數(shù)據(jù)表代碼，用4位阿拉伯?dāng)?shù)字表示。審計(jì)專(zhuān)業(yè)分類(lèi)代碼結(jié)構(gòu)見(jiàn)圖8.6。

—24— 前段碼X X XXX分類(lèi)碼XX X..X后段碼+/+流水碼XXXX數(shù)據(jù)表4位流水碼分隔符“/”預(yù)留給專(zhuān)業(yè)數(shù)據(jù)規(guī)劃進(jìn)行分類(lèi)的多位標(biāo)識(shí)符基本規(guī)劃中的二級(jí)類(lèi)標(biāo)識(shí)符基本規(guī)劃中的一級(jí)類(lèi)標(biāo)識(shí)符二級(jí)類(lèi)，1位大寫(xiě)羅馬字符加2位阿拉伯?dāng)?shù)字一級(jí)類(lèi)，1位大寫(xiě)羅馬字符面區(qū)別碼，1位大寫(xiě)羅馬字符圖

8.6審計(jì)專(zhuān)業(yè)分類(lèi)代碼結(jié)構(gòu)圖

根據(jù)《政務(wù)信息資源目錄體系》規(guī)定，編制審計(jì)機(jī)關(guān)代碼。將《政務(wù)信息資源目錄體系》規(guī)定的5位代碼為前段碼，加本規(guī)劃代碼的后段碼。后段碼分為分類(lèi)碼和流水碼。分類(lèi)碼為國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的審計(jì)行業(yè)碼，用“319”阿拉伯?dāng)?shù)字表示，流水碼根據(jù)國(guó)家行政區(qū)劃結(jié)合審計(jì)實(shí)際由審計(jì)署統(tǒng)一規(guī)定，用12位阿拉伯?dāng)?shù)字和羅馬字符表示。審計(jì)機(jī)關(guān)代碼結(jié)構(gòu)如圖8.7所示：

—25— 前段碼X X XXX分類(lèi)碼XXX后段碼流水碼XXXXXXXXXX按照國(guó)家行政區(qū)劃確定的編碼國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的審計(jì)行業(yè)碼二級(jí)類(lèi)，1位大寫(xiě)羅馬字符加2位阿拉伯?dāng)?shù)字一級(jí)類(lèi)，1位大寫(xiě)羅馬字符面區(qū)別碼，1位大寫(xiě)羅馬字符

8.7 審計(jì)機(jī)關(guān)代碼結(jié)構(gòu)圖

數(shù)據(jù)元素規(guī)劃

分類(lèi)方法

數(shù)據(jù)元素分類(lèi)是為方便使用和管理。數(shù)據(jù)元素可使用多種方式分類(lèi)，本規(guī)劃采用信息資源在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中自然歸屬的特性來(lái)分類(lèi)，包括實(shí)體和數(shù)據(jù)元素。

業(yè)務(wù)界定

界定審計(jì)業(yè)務(wù)和相關(guān)數(shù)據(jù)的清晰程度。對(duì)已清晰的審計(jì)業(yè)務(wù)和相關(guān)數(shù)據(jù)列入專(zhuān)業(yè)規(guī)劃。

—26— 數(shù)據(jù)元素 數(shù)據(jù)元素描述

數(shù)據(jù)元素的描述格式如下：

⑴ 數(shù)據(jù)元素的標(biāo)識(shí)符：是數(shù)據(jù)元素的唯一標(biāo)識(shí)，采用四位流水碼標(biāo)記。

⑵ 數(shù)據(jù)元素的名稱(chēng)：數(shù)據(jù)元素的中文名稱(chēng)。

⑶ 數(shù)據(jù)元素的說(shuō)明：數(shù)據(jù)元素的含義描述。

⑷ 數(shù)據(jù)元素的表示：數(shù)據(jù)元素值的類(lèi)型及長(zhǎng)度的表示形式，按照GB/T 18142的要求，具體表示如下：

c

表示數(shù)字、字母、漢字及其他字符等

cn 表示n位字符的固定長(zhǎng)度

c..n 表示最多為n位字符的可變長(zhǎng)度

DI..n 表示最多為n位的十進(jìn)制整數(shù)可計(jì)算形式

Dm.n 表示十進(jìn)制小數(shù)可計(jì)算形式，m表示包含小數(shù)點(diǎn)前后字符位在內(nèi)的最多字符位數(shù)，n表示小數(shù)點(diǎn)后的最多字符位數(shù)

—27— ⑸ 數(shù)據(jù)元素的英文名稱(chēng)：一般用英文全稱(chēng)。以一個(gè)大寫(xiě)字母開(kāi)頭。多個(gè)單詞連寫(xiě)，其中每一個(gè)新的單詞開(kāi)頭為大寫(xiě)字母。

⑹ 數(shù)據(jù)元素的短名：參見(jiàn)9.3.2。

⑺ 數(shù)據(jù)元素的注釋?zhuān)号c該數(shù)據(jù)元素相關(guān)的其它說(shuō)明，對(duì)含義的進(jìn)一步解釋?zhuān)s束/條件（必選、可選或條件必選）和最大出現(xiàn)次數(shù)。當(dāng)該為條件必選時(shí)，應(yīng)注明其約束條件。

短名命名規(guī)則

數(shù)據(jù)元素的英文短名遵循以下規(guī)則：

⑴ 短名在本標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)必須唯一。

⑵ 對(duì)存在國(guó)際或行業(yè)領(lǐng)域慣用英文縮寫(xiě)的詞匯等數(shù)據(jù)元素對(duì)象，采取該英文縮寫(xiě)為其標(biāo)識(shí)符。

⑶ 對(duì)于根據(jù)英文名稱(chēng)或其他認(rèn)識(shí)自定義的標(biāo)識(shí)符，在保持唯一性的前提下統(tǒng)一取每個(gè)單詞前三個(gè)字母作為其短名縮寫(xiě)標(biāo)識(shí)，當(dāng)如此取詞不能保證唯一性時(shí)應(yīng)延展取詞位數(shù)，通常僅增加一位，如此仍不能保證唯一性時(shí)如前繼續(xù)延長(zhǎng)取詞，直至保證唯一 —28— 性為止。

⑷ 對(duì)于數(shù)據(jù)元素的短名標(biāo)識(shí)的寫(xiě)法是，所有組成詞匯的縮寫(xiě)為無(wú)縫連寫(xiě)，首詞匯全部采用小寫(xiě)字母，其余每個(gè)詞匯的縮寫(xiě)的首字母采用大寫(xiě)。

標(biāo)識(shí)符規(guī)則

數(shù)據(jù)元素標(biāo)識(shí)符采用4位流水碼。數(shù)據(jù)元素示例見(jiàn)附錄3。

數(shù)據(jù)表（集）

數(shù)據(jù)表（集）是按照特定審計(jì)目標(biāo)組織的相關(guān)數(shù)據(jù)元素的集合。包括結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。

分類(lèi)

數(shù)據(jù)表分為基礎(chǔ)表和分析表?；A(chǔ)表是根據(jù)審計(jì)管理或?qū)I(yè)審計(jì)目標(biāo)組織的所需數(shù)據(jù)元素的集合，是反映審計(jì)管理或?qū)I(yè)審計(jì)所需基礎(chǔ)信息的數(shù)據(jù)表。分析表是為滿(mǎn)足特定審計(jì)目標(biāo)的多維分析、決策分析對(duì)基礎(chǔ)表進(jìn)行重組形成的數(shù)據(jù)表。

編碼規(guī)則

數(shù)據(jù)表編碼按照8.2.2代碼結(jié)構(gòu)中的流水碼，用四位流水碼表示。數(shù)據(jù)表分類(lèi)示例

—29— 見(jiàn)附錄4。

數(shù)據(jù)表描述

數(shù)據(jù)表中包含6個(gè)必選的實(shí)體和元素，分別是：資源名稱(chēng)、資源摘要、資源負(fù)責(zé)方、資源分類(lèi)、資源標(biāo)識(shí)符和數(shù)據(jù)項(xiàng)說(shuō)明；此外，數(shù)據(jù)表還包括12個(gè)可選的實(shí)體和元素。

描述：

(1)資源名稱(chēng)

說(shuō)明：所描述的資源的一種大概的或描述性的題目

表 示：字符串

英文名稱(chēng)：resource title 短 名：resTitle 注 釋?zhuān)罕剡x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1(2)資源出版日期

說(shuō) 明：發(fā)布數(shù)據(jù)表的日期

—30— 英文名稱(chēng)：date of publication 表 示：日期型、按GB/T 7408-2005執(zhí)行，格式為CCYY-MM-DD 短 名：pubDate 注 釋?zhuān)嚎蛇x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1(3)資源摘要

說(shuō) 明：資源內(nèi)容的簡(jiǎn)單說(shuō)明

英文名稱(chēng)：abstract 表 示：字符串、自由文本

短 名：abstract 注 釋?zhuān)罕剡x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1(4)資源負(fù)責(zé)方

說(shuō) 明：對(duì)資源的完整性、正確性、真實(shí)性等負(fù)有責(zé)任的審計(jì)機(jī)關(guān)的名稱(chēng)和地址信息

—31— 英文名稱(chēng)：PointOfContact 表 示：復(fù)合型

短 名：IdPoC 注 釋?zhuān)罕剡x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為N a)資源負(fù)責(zé)單位

說(shuō) 明：負(fù)責(zé)單位名稱(chēng)

英文名稱(chēng)：organisation name 表 示：字符串、自由文本

短 名：rpOrgName 注 釋?zhuān)罕剡x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1 b)資源負(fù)責(zé)方地址

說(shuō) 明：與負(fù)責(zé)單位聯(lián)系的物理地址

英文名稱(chēng)：address —32— 表 示：字符串、自由文本

短 名：cntAdd 注 釋?zhuān)嚎蛇x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1 c)資源負(fù)責(zé)方電子郵件地址

說(shuō) 明：資源負(fù)責(zé)單位聯(lián)系人的電子郵件地址英文名稱(chēng)：electronic mail addrss 表 示：字符串、自由文本

短 名：eMailAdd 注 釋?zhuān)嚎蛇x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為N(5)資源格式信息

說(shuō) 明：資源傳送格式的基本信息

英文名稱(chēng)：DataFormatInformation 表 示：復(fù)合型

—33—

短 名：FmInfo 注 釋?zhuān)嚎蛇x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為N a)資源格式名稱(chēng)

說(shuō) 明：資源傳送格式名稱(chēng)

英文名稱(chēng)：format name 表 示：字符串、自由文本

短 名：fmName 注 釋?zhuān)罕剡x；最大出現(xiàn)次數(shù)為1 b)資源格式版本

說(shuō) 明：資源格式版本（日期、版本號(hào)等）

英文名稱(chēng)：version 表 示：字符串、自由文本

短 名：fmVer —34— 注 釋?zhuān)罕剡x；最大出現(xiàn)次數(shù)為1(6)關(guān)鍵字說(shuō)明

說(shuō) 明：關(guān)鍵字種類(lèi)和參考資料

英文名稱(chēng)：DescripriveKeywords 表 示：復(fù)合型

短 名：DescKeys 注 釋?zhuān)嚎蛇x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為N a)關(guān)鍵字

說(shuō) 明：用于描述資源主題的通用詞、形式化詞或短語(yǔ)英文名稱(chēng)：keyword 表 示：字符串、自由文本

短 名：keyword 注 釋?zhuān)罕剡x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為N

—35—

b)詞典名稱(chēng)

說(shuō) 明：正式注冊(cè)的詞典名，或類(lèi)似的權(quán)威關(guān)鍵字資料名稱(chēng)

英文名稱(chēng)：thesaurus name 表 示：字符串、自由文本

短 名：thesaName 注 釋?zhuān)嚎蛇x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1(7)空間范圍

說(shuō) 明：資源涉及的空間范圍

英文名稱(chēng)：spatial domain 表 示：字符串、可按本規(guī)劃附錄2規(guī)劃的審計(jì)機(jī)關(guān)名稱(chēng)

短 名：spatDom 注 釋?zhuān)嚎蛇x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1(8)時(shí)間范圍

—36— 說(shuō) 明：資源內(nèi)容跨越的時(shí)間段

英文名稱(chēng)：TimePeriod 表 示：復(fù)合型

短 名：TimePeriod 注 釋?zhuān)嚎蛇x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1 a)起始時(shí)間

說(shuō) 明：資源內(nèi)容跨越的時(shí)間段的起始時(shí)間

英文名稱(chēng)：beginning date 表 示：日期型、按GB/T 7408-2005執(zhí)行，格式為CCYY-MM-DD 短 名：begDate 注 釋?zhuān)罕剡x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1 b)結(jié)束時(shí)間

說(shuō) 明：資源內(nèi)容跨越的時(shí)間段的終止時(shí)間

—37— 英文名稱(chēng)：ending date 表 示：日期型、按GB/T 7408-2005執(zhí)行，格式為CCYY-MM-DD 短 名：endDate 注 釋?zhuān)罕剡x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1(9)資源安全限制分級(jí)

說(shuō) 明：對(duì)資源處理的限制級(jí)別的名稱(chēng)

英文名稱(chēng)：security classification 表 示：字符串、見(jiàn)GB/T XXXX-XXXX《政務(wù)信息資源目錄體系-3-核心元數(shù)據(jù)》表6.1 安全限制分級(jí)代碼表

短 名：class 注 釋?zhuān)嚎蛇x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1(10)資源語(yǔ)種

說(shuō) 明：資源采用的語(yǔ)言

—38— 英文名稱(chēng)：language 表 示：字符串、按GB/T 4880.2-2000執(zhí)行，取值參照“表1 按語(yǔ)種的漢語(yǔ)名稱(chēng)(拼音)排序的3字母語(yǔ)種代碼”中“GB／T 4880．2／B目錄代碼”代碼組

短 名：resLang 注 釋?zhuān)嚎蛇x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為N(11)資源字符集

說(shuō) 明：資源使用的字符編碼標(biāo)準(zhǔn)全稱(chēng)

英文名稱(chēng)：character set 表 示：字符串、見(jiàn)GB/T XXXX-XXXX《政務(wù)信息資源目錄體系-3-核心元數(shù)據(jù)》表6.2 字符集代碼表

短 名：dataChar 注 釋?zhuān)嚎蛇x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為N(12)資源分類(lèi)

—39— 說(shuō) 明：資源的分類(lèi)信息

英文名稱(chēng)：Resource Category 表 示：復(fù)合型

短 名：TpCat 注 釋?zhuān)罕剡x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為N a)類(lèi)目名稱(chēng)

說(shuō) 明：用于描述資源主題的通用詞、形式化詞或短語(yǔ)

英文名稱(chēng)：category name 表 示：字符串、自由文本，見(jiàn)本規(guī)劃7.2.1規(guī)定的分類(lèi)“名稱(chēng)”列

短 名：cateName 注 釋?zhuān)罕剡x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1 b)類(lèi)目編碼

說(shuō) 明：類(lèi)目名稱(chēng)對(duì)應(yīng)的編碼

—40— 英文名稱(chēng)：category code 表 示：字符串、自由文本，見(jiàn)本規(guī)劃7.2.1規(guī)定的分類(lèi)“編碼”列

短 名：cateCode 注 釋?zhuān)罕剡x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1 c)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)

說(shuō) 明：分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)名稱(chēng)

英文名稱(chēng)：categroy standard 表 示：字符串、見(jiàn)7.2.1 資源分類(lèi)

短 名：cateStd 注 釋?zhuān)罕剡x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1(13)數(shù)據(jù)志說(shuō)明

說(shuō) 明：資源生產(chǎn)者有關(guān)資源數(shù)據(jù)志、來(lái)源、處理等信息的一般說(shuō)明

英文名稱(chēng)：statement

—41— 表 示：字符串、自由文本

短 名：statement 注 釋?zhuān)嚎蛇x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1(14)在線(xiàn)資源鏈接地址

說(shuō) 明：可以獲取資源的網(wǎng)絡(luò)地址

英文名稱(chēng)：online 表 示：字符串、自由文本，按RFC 2396 規(guī)定

短 名：onLineSrc 注 釋?zhuān)嚎蛇x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為N(15)資源標(biāo)識(shí)符

說(shuō) 明：審計(jì)信息資源的唯一不變的標(biāo)識(shí)編碼

英文名稱(chēng)：resource ID 表 示：字符串、見(jiàn)本規(guī)劃7.2.2和8.4.2規(guī)定的編碼方案

—42— 短 名：resID 注 釋?zhuān)罕剡x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1(16)服務(wù)信息

說(shuō) 明：資源所提供的服務(wù)的基本信息英文名稱(chēng)：ServiceInformation 表 示：復(fù)合型

短 名：ServInfo 注 釋?zhuān)嚎蛇x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1 a)服務(wù)地址

說(shuō) 明：可以訪(fǎng)問(wèn)服務(wù)的網(wǎng)絡(luò)地址

英文名稱(chēng)：serviceURL 數(shù)據(jù)類(lèi)型：字符串、自由文本

短 名：servURL

—43—

注 釋?zhuān)罕剡x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1 b)服務(wù)類(lèi)型

說(shuō) 明：服務(wù)所屬的類(lèi)型

英文名稱(chēng)：serviceType 表 示：字符串、本規(guī)劃規(guī)定的三種交換方式

短 名：servType 注 釋?zhuān)罕剡x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1（17）數(shù)據(jù)項(xiàng)說(shuō)明

說(shuō) 明：組成數(shù)據(jù)表的數(shù)據(jù)元素信息

英文名稱(chēng)：DataUintInformation 表 示：復(fù)合型

短 名：DataUnitInfo

注 釋?zhuān)罕剡x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為1 a)數(shù)據(jù)項(xiàng)標(biāo)識(shí)符

—44— 說(shuō) 明：是數(shù)據(jù)元素的唯一標(biāo)識(shí)，采用四位流水碼標(biāo)記

英文名稱(chēng)：DataElementID 數(shù)據(jù)類(lèi)型：字符串

短 名：DataElementID 注 釋?zhuān)罕剡x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為N（18）關(guān)聯(lián)關(guān)系說(shuō)明

說(shuō) 明：數(shù)據(jù)表與其他數(shù)據(jù)表的關(guān)聯(lián)關(guān)系信息

英文名稱(chēng)：TableRelationsInformation 表 示：自由文本

短 名：TableRelInfo 注 釋?zhuān)嚎蛇x項(xiàng)；最大出現(xiàn)次數(shù)為N 附錄5規(guī)定了數(shù)據(jù)表交換時(shí)應(yīng)遵循的格式。

附錄6給出了數(shù)據(jù)表示例和XML格式文件。

—45— 交換體系規(guī)劃

組成

交換體系技術(shù)構(gòu)架包括信息資源的審計(jì)應(yīng)用、信息共享、信息交換三種交換方式及實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)。審計(jì)應(yīng)用是通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)和專(zhuān)業(yè)目錄實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理信息的處理和交換。信息共享是通過(guò)共享目錄管理與服務(wù)，提供共享目錄和共享信息的交換。信息交換是提供方按照使用方的特定信息需求，通過(guò)前置交換與管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)使用方特定信息需求的交換。交換體系技術(shù)構(gòu)架見(jiàn)圖10.1。

使用方審計(jì)應(yīng)用審計(jì)應(yīng)管用區(qū)理系統(tǒng)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)信息共享目錄服務(wù)系統(tǒng)共享區(qū)目錄服務(wù)信息庫(kù)目錄管理信息庫(kù)信息交換交換體系前置交換系統(tǒng)交換區(qū)交換管理系統(tǒng)交換管理信息庫(kù)目錄管理系統(tǒng)目錄體系應(yīng)用目錄系統(tǒng)目錄注冊(cè)系統(tǒng)目錄編制系統(tǒng)應(yīng)用目錄信息庫(kù)專(zhuān)業(yè)服務(wù)信息庫(kù)共享目錄系統(tǒng)共享目錄信息庫(kù)共享信息庫(kù)交換目錄系統(tǒng)交換目錄信息庫(kù)交換信息庫(kù)提供方圖

10.1 交換體系技術(shù)構(gòu)架

—46— 交換方式 審計(jì)應(yīng)用

金審工程規(guī)劃的應(yīng)用系統(tǒng)為審計(jì)管理系統(tǒng)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)。審計(jì)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)規(guī)劃對(duì)應(yīng)8.2.1資源分類(lèi)的管理類(lèi)目錄，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)規(guī)劃對(duì)應(yīng)8.2.1資源分類(lèi)的專(zhuān)業(yè)類(lèi)目錄，并由管理類(lèi)或?qū)I(yè)類(lèi)目錄分別對(duì)應(yīng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫(kù)中的數(shù)據(jù)元素和數(shù)據(jù)表。

審計(jì)應(yīng)用交換方式是通過(guò)審計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)其信息資源目錄、數(shù)據(jù)元素、數(shù)據(jù)表的訪(fǎng)問(wèn)、提取和處理，形成新的信息（數(shù)據(jù)），交換給審計(jì)業(yè)務(wù)管理信息庫(kù)。

審計(jì)應(yīng)用交換方式和實(shí)現(xiàn)流程示例見(jiàn)附錄7。

信息共享

信息共享交換方式基于信息提供方的共享目錄信息庫(kù)、共享信息庫(kù)和共享服務(wù)系統(tǒng)，提供信息訪(fǎng)問(wèn)服務(wù)。使用方利用目錄服務(wù)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)定位相應(yīng)的信息資源，獲取所定位的共享信息資源。

如圖10.1所示，信息共享交換方式的技術(shù)構(gòu)架包括信息庫(kù)系統(tǒng)和共享服務(wù)系統(tǒng)。

—47— 信息庫(kù)系統(tǒng)由目錄服務(wù)信息庫(kù)、目錄管理信息庫(kù)組成。共享服務(wù)系統(tǒng)由目錄服務(wù)系統(tǒng)、目錄管理系統(tǒng)組成。

⑴信息庫(kù)系統(tǒng)

目錄管理信息庫(kù)。存儲(chǔ)注冊(cè)到共享區(qū)目錄連接。實(shí)現(xiàn)對(duì)所匯集目錄連接的管理。

目錄服務(wù)信息庫(kù)。存儲(chǔ)用于發(fā)布的目錄連接。提供目錄查詢(xún)檢索服務(wù)。

⑵共享服務(wù)系統(tǒng)

目錄管理系統(tǒng)。實(shí)現(xiàn)對(duì)共享目錄內(nèi)容和目錄服務(wù)運(yùn)行的管理，提供目錄管理信息庫(kù)和目錄服務(wù)信息庫(kù)的基本維護(hù)等功能。

目錄服務(wù)系統(tǒng)?；谀夸浄?wù)信息庫(kù)和共享目錄信息庫(kù)，向使用方提供目錄內(nèi)容查詢(xún)檢索的服務(wù)。目錄服務(wù)系統(tǒng)應(yīng)提供兩種方式的服務(wù)：

一是按照發(fā)布目錄內(nèi)容，提供目錄服務(wù)接口；

二是基于目錄服務(wù)接口向使用方提供人機(jī)交互界面，按照多種查詢(xún)方式進(jìn)行目錄內(nèi)容查詢(xún)。

審計(jì)應(yīng)用交換方式和實(shí)現(xiàn)流程示例見(jiàn)附錄8。

—48— 信息交換

如圖10.1所示，信息交換方式的技術(shù)構(gòu)架包括信息庫(kù)系統(tǒng)和交換服務(wù)系統(tǒng)。信息庫(kù)系統(tǒng)由交換信息庫(kù)、交換管理信息庫(kù)組成。交換服務(wù)系統(tǒng)由前置交換系統(tǒng)和交換管理系統(tǒng)組成。

⑴信息庫(kù)系統(tǒng)

交換管理信息庫(kù)。交換管理信息庫(kù)存儲(chǔ)與交換管理系統(tǒng)生成的交換流程配置、部署、執(zhí)行和整個(gè)信息交換系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)控、管理生成的數(shù)據(jù)。

⑵交換服務(wù)系統(tǒng)

前置交換系統(tǒng)。由交換前置服務(wù)和交換適配器等組成。提供方前置交換服務(wù)負(fù)責(zé)根據(jù)交換管理系統(tǒng)生成的交換配置信息，利用交換適配器從交換信息庫(kù)提取交換信息，按照10.4數(shù)據(jù)接口規(guī)范對(duì)數(shù)據(jù)封裝，發(fā)送到使用方。使用方的前置交換服務(wù)負(fù)責(zé)接收提供方發(fā)送的封裝信息，按照10.4數(shù)據(jù)接口規(guī)范對(duì)數(shù)據(jù)打開(kāi)封裝數(shù)據(jù)并利用交換適配器存儲(chǔ)到交換信息庫(kù)。

前置交換系統(tǒng)的基本結(jié)構(gòu)如圖10.2所示。

—49— 交換服務(wù)交換服務(wù)提供方交換適配器交換適配器接收方交換信息庫(kù)交換信息庫(kù) 圖10.2前置交換系統(tǒng)的基本結(jié)構(gòu)

前置交換服務(wù)負(fù)責(zé)前置交換系統(tǒng)與審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)之間隔離，保證審計(jì)業(yè)務(wù)管理業(yè)務(wù)信息庫(kù)和審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的獨(dú)立性。

交換管理系統(tǒng)應(yīng)支持對(duì)整個(gè)交換域的綜合管理監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)信息交換過(guò)程的信息資源、交換流程配置、部署、執(zhí)行和整個(gè)信息交換系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)控、管理，包括交換流程管理、交換監(jiān)控和管理。

提供圖形化的交換流程配置工具，支持流程設(shè)計(jì)、配置、測(cè)試功能。

提供方通過(guò)交換管理系統(tǒng)利用交換目錄庫(kù)信息資源配置生成的橋接服務(wù)描述信息（審計(jì)管理業(yè)務(wù)信息庫(kù)交換信息庫(kù)之間橋接內(nèi)容映射規(guī)則）。提供方橋接系統(tǒng)保持審計(jì)管理業(yè)務(wù)信息庫(kù)和交換信息庫(kù)之間數(shù)據(jù)同步。提供方前置交換系統(tǒng)將數(shù)據(jù)封裝發(fā)送給 —50— 接收方前置交換系統(tǒng)，接收方前置交換系統(tǒng)將數(shù)據(jù)打開(kāi)存儲(chǔ)到交換信息庫(kù)，接收方橋接系統(tǒng)保持交換信息庫(kù)和審計(jì)管理業(yè)務(wù)信息庫(kù)之間數(shù)據(jù)同步。

審計(jì)應(yīng)用交換方式和實(shí)現(xiàn)流程示例見(jiàn)附錄9。

交換域

交換域是為實(shí)現(xiàn)特定信息資源交換的邏輯域。在交換體系中多個(gè)交換域可以并存，應(yīng)支持不同交換域之間審計(jì)應(yīng)用、信息共享和信息交換三種交換方式的互聯(lián)互通實(shí)現(xiàn)跨域信息交換。在一個(gè)交換域中應(yīng)支持審計(jì)應(yīng)用，信息共享、信息交換三種交換方式并存。

多交換域示意見(jiàn)圖10.3。

—51—

交換域A共享服務(wù)系統(tǒng)交換管理交換前置系統(tǒng)交換前置系統(tǒng)交換前置系統(tǒng)審計(jì)應(yīng)用交換管理交換域D審計(jì)應(yīng)用金審工程網(wǎng)絡(luò)支撐共享服務(wù)系統(tǒng)交換管理交換前置系統(tǒng)交換前置系統(tǒng)交換管理交換前置系統(tǒng)交換域C共享服務(wù)系統(tǒng)審計(jì)應(yīng)用交換域B圖10.3

多交換域示意圖

分類(lèi)

國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心交換體系中，交換域分為內(nèi)部信息交換域和外部信息交換域兩大類(lèi)。

內(nèi)部信息交換域包括：審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部之間交換，審計(jì)機(jī)關(guān)之間交換，審計(jì)機(jī)關(guān)與審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的交換三類(lèi)。

外部信息交換域包括：審計(jì)機(jī)關(guān)與電子政務(wù)交換和審計(jì)機(jī)關(guān)與社會(huì)公眾等其他外 —52—

第五篇：淺議鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任同步審計(jì)的方法

淺議鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)同步審計(jì)方法

為貫徹落實(shí)新《規(guī)定》，為貫徹落實(shí)新《規(guī)定》，筆者結(jié)合近幾年來(lái)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任同步審計(jì)的實(shí)踐，談?wù)勍綄徲?jì)的審計(jì)方法。

一、做好資料收集工作

基于鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任同步審計(jì)的復(fù)雜性，決定了審計(jì)調(diào)查的重要性。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況，評(píng)估被審計(jì)單位存在重要問(wèn)題的可能性。審計(jì)調(diào)查應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

1．機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)情況。鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政機(jī)構(gòu)的設(shè)置、具體職責(zé)、人員編制，鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)分工，特別是書(shū)記和鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)之問(wèn)的職責(zé)劃分、工作程序和各自的分管單位。通過(guò)調(diào)查機(jī)構(gòu)和職責(zé)情況，弄清鄉(xiāng)鎮(zhèn)政權(quán)的特點(diǎn)，黨政“一把手”各自所承擔(dān)的直接經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任所涉及的部門(mén)、單位和事項(xiàng)。

2．機(jī)關(guān)制度的建立健全情況，如黨委、政府辦公會(huì)議制度，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策程序，財(cái)政、財(cái)務(wù)資金支出的審批制度和簽字手續(xù)。

3．主要經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展指標(biāo)情況。從經(jīng)管部門(mén)了解鄉(xiāng)鎮(zhèn)的所屬行政村、人口狀況，工業(yè)、農(nóng)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、農(nóng)民人均純收入等指標(biāo)。根據(jù)調(diào)查情況，進(jìn)行分析性復(fù)核。一是經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況分析，在任期內(nèi)哪些產(chǎn)業(yè)得到了較快發(fā)展或超常規(guī)發(fā)展，哪些方面發(fā)展比較滯后。二是結(jié)構(gòu)分析。一、二、三大產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分析，財(cái)政收入和支出結(jié)構(gòu)分析，通過(guò)分析弄清鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)工作發(fā)展重點(diǎn)。如有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)還是停留在傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)，有的則已經(jīng)轉(zhuǎn)化為城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式。因此，審計(jì)的重點(diǎn)也有很大區(qū)別。三是相關(guān)分析。對(duì)一些相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，找出相互間的“矛盾點(diǎn)”，即審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)或稱(chēng)之為審計(jì)重點(diǎn)。如，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值發(fā)展速度與財(cái)政收入增長(zhǎng)速度、當(dāng)?shù)赜秒娏康脑鲩L(zhǎng)速度之間的關(guān)系比較，農(nóng)民人均純收入和城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄之間的關(guān)系。

4．鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理體制和會(huì)計(jì)核算體制情況。縣對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)行的財(cái)政體制，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算編制程序和執(zhí)行管理辦法，鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)所屬機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位是否實(shí)行了“收支兩條線(xiàn)”、“集 中核算”管理辦法。

5．任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)決策及落實(shí)情況。可通過(guò)查閱黨委、政府辦公會(huì)議紀(jì)要、工作總結(jié)等有關(guān)文件資料，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)出臺(tái)的重要經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)列出清單并了解決策執(zhí)行情況。重點(diǎn)放在興建公益設(shè)施、國(guó)有和集體土地轉(zhuǎn)讓、企業(yè)改制、小城鎮(zhèn)建設(shè)、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目等涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任較大的方面。

6．有關(guān)部門(mén)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)工作的考核和檢查情況?？h委、縣政府和縣直機(jī)構(gòu)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)從不同的方面進(jìn)行定期或不定期考核檢查，其檢查考核結(jié)果對(duì)開(kāi)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具有重要的參考價(jià)值。要通過(guò)走訪(fǎng)紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)等重點(diǎn)部門(mén)收集這方面的情況資料。對(duì)這些情況進(jìn)行綜合分析研究，從中把握鄉(xiāng)鎮(zhèn)的基本情況，主要業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)工作中存在的主要問(wèn)題，找準(zhǔn)審計(jì)工作重點(diǎn)，提高工作效率。

7．以往審計(jì)工作開(kāi)展情況。審計(jì)機(jī)關(guān)以往對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政、財(cái)務(wù)審計(jì)或任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況。了解鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)情況并進(jìn)行評(píng)價(jià)。盡可能的利用和借鑒以往審計(jì)成果，縮小審計(jì)延伸面，減少重復(fù)審計(jì)。

二、突出審計(jì)重點(diǎn)

除新《規(guī)定》對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容外，基于實(shí)際審計(jì)中的考慮，筆者認(rèn)為應(yīng)圍繞書(shū)記鎮(zhèn)長(zhǎng)的權(quán)責(zé)關(guān)系，突出審計(jì)重點(diǎn)。應(yīng)該緊緊抓住領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行的軌跡，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部決策。凡是體現(xiàn)黨政“一把手”直接經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直接決策和經(jīng)辦的事項(xiàng)，涉及本人廉政的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)、群眾反映比較大的熱點(diǎn)問(wèn)題和舉報(bào)事項(xiàng)均應(yīng)作為審計(jì)重點(diǎn)。

（一）財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)的重點(diǎn)。一是從資金流入和流出入手，分析認(rèn)為屬于非正常和有疑點(diǎn)的資金運(yùn)動(dòng)，管理上有明顯漏洞的資金作為重點(diǎn)。二是從票據(jù)入手，對(duì)財(cái)稅部門(mén)管理發(fā)放的票據(jù)進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)。財(cái)政所和有關(guān)部門(mén)領(lǐng)用的票據(jù)反映的資金收支與帳面反映是否一致，有無(wú)資金“體外循環(huán)”、虛列挪用資金和偷漏稅金等問(wèn)題。三是從銀行帳戶(hù)入手。清理銀行帳戶(hù)，審閱收支事項(xiàng)。四是調(diào)閱有關(guān)文件資料反映的財(cái)政收支數(shù)字與帳面數(shù)字銜接核對(duì)，尋找需要延伸或核實(shí)的問(wèn)題線(xiàn)索。五是從群眾和社會(huì)關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題入手，如：農(nóng)民負(fù)擔(dān)、職工工資發(fā)放、挪用扶貧等專(zhuān)項(xiàng)資金、重大資金損失浪費(fèi)問(wèn)題。六是影響書(shū)記鎮(zhèn)長(zhǎng)政績(jī)、業(yè)績(jī)的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，如重大投資項(xiàng)目和專(zhuān)項(xiàng)資金管理和效益情況。

（二）書(shū)記審計(jì)的重點(diǎn)

書(shū)記應(yīng)側(cè)重于決策、監(jiān)督和宏觀(guān)管理。

一是決策機(jī)制和程序?qū)徲?jì)。重點(diǎn)檢查黨委重大經(jīng)濟(jì)決策制定情況，分析黨委決策機(jī)制是否符合民主集中制原則。檢查決策制度是否健全有效，決策程序是否民主、透明，檢查有無(wú)獨(dú)斷專(zhuān)行的問(wèn)題。

二是決策內(nèi)容和效果審計(jì)。重點(diǎn)檢查任職期內(nèi)對(duì)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展制定了什么樣的戰(zhàn)略目標(biāo)，提出了哪些發(fā)展思路，制定了那些配套政策，決策是否是否符合科學(xué)發(fā)展理念。檢查決策是否得到有效的執(zhí)行，決策是否保證了上級(jí)黨委和政府目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是否促進(jìn)了本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。

三是個(gè)人廉政建設(shè)審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)工資收入、出國(guó)考察、公務(wù)用車(chē)及其有無(wú)利用職權(quán)無(wú)謀取私利等問(wèn)題。以監(jiān)督制約領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人行為為重點(diǎn)，突出廉政審計(jì)。

（三）鎮(zhèn)長(zhǎng)審計(jì)的重點(diǎn)

鎮(zhèn)長(zhǎng)審計(jì)應(yīng)側(cè)重于執(zhí)行、管理、服務(wù)。

一是貫徹執(zhí)行決策審計(jì)。重點(diǎn)檢查貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的路線(xiàn)、方針、政策，以及貫徹執(zhí)行上級(jí)組織的指示和本級(jí)黨委決策情況，檢查政府行為是否保證了黨和國(guó)家，以及和上級(jí)組織和本級(jí)黨委決策在本鄉(xiāng)鎮(zhèn)得到全面貫徹落實(shí)。

二是政府制定的發(fā)展規(guī)劃和工作計(jì)劃審計(jì)。重點(diǎn)檢查政府的規(guī)劃、計(jì)劃是否符合國(guó)家和上級(jí)政府宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策，是否符合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際。

三是財(cái)政及經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)審計(jì)。重點(diǎn)檢查政府預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、民生建設(shè)、計(jì)劃生育等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，檢查政府制定財(cái)政政策、規(guī)章，以及政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合規(guī)合。

四是經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)完成情況審計(jì)。重點(diǎn)檢查政府是否完成了上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，是否促進(jìn)了本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。

五是個(gè)人廉政建設(shè)審計(jì)。重點(diǎn)檢查在履職范圍內(nèi)中有無(wú)瀆職失職、謀取私利等問(wèn)題。

（四）根據(jù)與書(shū)記鎮(zhèn)長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的關(guān)聯(lián)程度，將審計(jì)單位和事項(xiàng)劃分為必審單位和事項(xiàng)、一般抽審單位和事項(xiàng)、延伸審計(jì)或調(diào)查核實(shí)事項(xiàng)三個(gè)層次。

一是必審單位和事項(xiàng)。把黨政辦公室和黨政“一把手”直接分管的單位和事項(xiàng)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所，計(jì)生辦，民政所等經(jīng)費(fèi)納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理的作為必審單位和事項(xiàng)，嚴(yán)格按審計(jì)程序組織實(shí)施。

二是抽審單位和事項(xiàng)。對(duì)雖不是直接分管但經(jīng)濟(jì)活動(dòng)量大且管理資金較多的鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬單位進(jìn)行抽審；審計(jì)時(shí)抓住重點(diǎn)查深查透，非重點(diǎn)事項(xiàng)可適當(dāng)簡(jiǎn)化審計(jì)程序。針對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在的站所，對(duì)上級(jí)部門(mén)垂直管理的單位，經(jīng)費(fèi)不納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政，一般不列入審計(jì)單位，必要時(shí)可就有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)設(shè)置不一，資金和核算方式不同，審計(jì)時(shí)須根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的實(shí)際情況確定具體抽查范圍和重點(diǎn)。

三是延伸審計(jì)或調(diào)查核實(shí)事項(xiàng)。對(duì)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支中往來(lái)帳項(xiàng)和資金撥出、撥入相關(guān)的事項(xiàng)要延伸到有關(guān)單位調(diào)查核實(shí)。