第一篇：2015貴州省農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)正考資料

1、各級(jí)信用社的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)狀況用哪項(xiàng)指標(biāo)考核？ 答案：不良貸款遷徙率

2、基層信用社對(duì)本社內(nèi)不良貸款的管理職責(zé)是：

A、監(jiān)測(cè)、分析和考評(píng) B、管理、監(jiān)測(cè)、清收與轉(zhuǎn)化 C、管理、指導(dǎo)和處置 D、組織、實(shí)施、監(jiān)測(cè)與檢查 答案：B

3、借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定造成較大損失的貸款應(yīng)屬于五級(jí)分類中的哪一種不良貸款？ 答案：可疑類

4、不良貸款處置方式包括哪些？

A、現(xiàn)金清收 B、帳戶扣收 C、重組轉(zhuǎn)化 D、訴訟清收 E、保全 F、呆賬核銷 G、以資抵債 答案：ACEFG

5、處置抵債資產(chǎn)時(shí)，對(duì)于不適于拍賣的資產(chǎn)該怎樣處理？

答案：可在充分引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的基礎(chǔ)上通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓、招標(biāo)處置、委托銷售、打包出售等方式一次或分次處置。

6、抵債資產(chǎn)管理過(guò)程的審計(jì)監(jiān)督工作應(yīng)由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)？ 答案：稽核監(jiān)督部門，7、抵債資產(chǎn)在保管過(guò)程中，非因責(zé)任事故造成毀損、丟失的，應(yīng)該如何處理？ 答案：按核銷的有關(guān)規(guī)定申報(bào)處理

8、抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)予以處置？ 答案：2年內(nèi)

9、對(duì)新轉(zhuǎn)入的不良貸款應(yīng)于移交后多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)完成調(diào)查工作？ 答案：10個(gè)工作日

10、抵債資產(chǎn)在保管過(guò)程中，非因責(zé)任事故造成毀損、丟失的，應(yīng)該如何處理？ 答案：按核銷的有關(guān)規(guī)定申報(bào)處理

11、抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)予以處置？ 答案：2年內(nèi)

12、簡(jiǎn)要回答不良貸款處置方式中重組轉(zhuǎn)化的含義？ 答案：即對(duì)重組價(jià)值大于清算價(jià)值的不良貸款，以債務(wù)人資產(chǎn)重組為基礎(chǔ)，采取兼并、收購(gòu)、分立、合并、股份制等方式，由債權(quán)人通過(guò)與重組后承債人簽訂還款承債協(xié)議，重新辦理貸款手續(xù)，實(shí)現(xiàn)不良貸款由高風(fēng)險(xiǎn)向低風(fēng)險(xiǎn)或正常貸款轉(zhuǎn)化。

13、《湖南省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理辦法》中所說(shuō)的抵債資產(chǎn)的含義是什么？

答案：是指基層信用社依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

14、接收抵債資產(chǎn)必須同時(shí)具備的四個(gè)條件是什么？ 答案：

（一）借款人和擔(dān)保人均無(wú)法以貨幣資金清償貸款本息，不實(shí)施以資抵債，將使基層信用社債權(quán)遭受更大損失；

（二）借款人、擔(dān)保人提供的抵押物、質(zhì)物暫時(shí)無(wú)法變現(xiàn)；

（三）取得的抵債資產(chǎn)必須具有一定的價(jià)值和使用價(jià)值，能夠在未來(lái)的一段時(shí)間內(nèi)變現(xiàn)或轉(zhuǎn)讓；

（四）抵債資產(chǎn)接收價(jià)格的確定原則上須經(jīng)有權(quán)部門評(píng)估、必須堅(jiān)持公平合理、市場(chǎng)公允、價(jià)值相符的原則。

15、對(duì)票據(jù)融資業(yè)務(wù)的不良資產(chǎn)管理應(yīng)比照省聯(lián)社的哪一個(gè)制度、辦法執(zhí)行？ 答案：《湖南省農(nóng)村信用社不良貸款管理辦法》

16、處置抵債資產(chǎn)時(shí)，對(duì)于不適于拍賣的資產(chǎn)該怎樣處理？

答案：可在充分引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的基礎(chǔ)上通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓、招標(biāo)處置、委托銷售、打包出售等方式一次或分次處置。

17、正常貸款被認(rèn)定為不良貸款后，信貸部門應(yīng)在多少個(gè)工作日內(nèi)將其移交到風(fēng)險(xiǎn)管理部門？ 答案：10個(gè)工作日

18、正常貸款被認(rèn)定為不良貸款后，信貸部門應(yīng)在多少個(gè)工作日內(nèi)將其移交到風(fēng)險(xiǎn)管理部門？ 答案：10個(gè)工作日

19、借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定造成較大損失的貸款應(yīng)屬于五級(jí)分類中的哪一種不良貸款？ 答案：可疑類

20、哪一個(gè)部門負(fù)責(zé)對(duì)不良貸款形成及處置過(guò)程中的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處分和處理。答案：紀(jì)檢監(jiān)察部門

21、抵債資產(chǎn)原則上可不可以出租？ 答案：原則上不得可出租

22、對(duì)有還款能力但是缺乏還款意愿、故意賴帳和惡意逃廢債務(wù)的借款人應(yīng)該采取什么樣的措施？

答案：必要時(shí)應(yīng)依法進(jìn)行起訴。

23、為加強(qiáng)對(duì)不良貸款的分類管理，對(duì)呆滯貸款債權(quán)社注重做好什么工作？ 答：應(yīng)注重貸款合同、擔(dān)保合同的訴訟時(shí)效，應(yīng)積極對(duì)借款人第二還款來(lái)源進(jìn)行清償與保全，積極運(yùn)用各種手段開展清收處置。

24、對(duì)新轉(zhuǎn)入的不良貸款應(yīng)于移交后多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)完成調(diào)查工作？ 答案：10個(gè)工作日

25、交通工具、低值易耗品類抵債資產(chǎn)可不可以出租？ 答案：不可以出租

26、抵債資產(chǎn)在保管過(guò)程中，因保管不善或人為的原因造成毀損、丟失的，應(yīng)該如何處理？ 答案：應(yīng)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究

27、對(duì)不良貸款處置時(shí)要制作處置策略設(shè)計(jì)，簡(jiǎn)述怎樣制作處置策略設(shè)計(jì)？

答案：在對(duì)不良貸款所處的區(qū)域、市場(chǎng)與信用環(huán)境進(jìn)行全面評(píng)估的基礎(chǔ)上，制定全盤的清收處置規(guī)劃；根據(jù)不良貸款的分布、歸屬、性質(zhì)等特征，制定分類、分區(qū)、分屬的清收處置策略；合理配置各項(xiàng)資源，有步驟、有重點(diǎn)的實(shí)施不良處置計(jì)劃。

28、《湖南省農(nóng)村信用聯(lián)合社不良貸款管理辦法》中所說(shuō)的不良貸款按貸款管理期限劃分分為哪幾類？

答：逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款。

29、基層信用社風(fēng)險(xiǎn)管理部門要多長(zhǎng)時(shí)間對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查看一次？ 答案：每月查看一次

30、哪一個(gè)部門負(fù)責(zé)對(duì)不良貸款形成及處置過(guò)程中的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處分和處理。答案：紀(jì)檢監(jiān)察部門

31、各級(jí)信用社的不良貸款回收水平用哪項(xiàng)指標(biāo)考核？ 答案：不良貸款清收率

32、正常貸款被認(rèn)定為不良貸款后，信貸部門應(yīng)在多少個(gè)工作日內(nèi)將其移交到風(fēng)險(xiǎn)管理部門？ 答案：10個(gè)工作日

33、實(shí)施以物抵債前，應(yīng)做好哪些工作？ 答案：

（一）全面分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及債權(quán)形成風(fēng)險(xiǎn)的原因，并進(jìn)行相關(guān)責(zé)任認(rèn)定。

（二）對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)狀進(jìn)行詳細(xì)分析，在此基礎(chǔ)上，對(duì)債權(quán)市場(chǎng)現(xiàn)值進(jìn)行測(cè)算。

（三）整理債權(quán)的權(quán)屬資料，確保資料的真實(shí)性、完整性和有效性，如有關(guān)權(quán)屬資料缺失，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)救，同時(shí)說(shuō)明缺失原因并進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。

（四）對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，并到有關(guān)主管部門核實(shí)，了解資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實(shí)物狀況，包括資產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)上的瑕疵，是否設(shè)定了抵押、質(zhì)押等他項(xiàng)權(quán)利，是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費(fèi)用，是否涉及其他法律糾紛，是否被司法機(jī)關(guān)查封、凍結(jié)，是否屬限制、禁止流通物等情況。

34、各級(jí)信用社的資產(chǎn)質(zhì)量用哪項(xiàng)指標(biāo)來(lái)考核？ 答案：不良貸款率

35、抵債資產(chǎn)能當(dāng)即轉(zhuǎn)讓他人的，應(yīng)該怎樣處理？

答案：必須經(jīng)過(guò)產(chǎn)權(quán)交易部門或有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)定，基層信用社要隨即辦理相關(guān)手續(xù)并直接收回貨幣資金。不能收回貨幣資金的，但需轉(zhuǎn)移貸款債權(quán)關(guān)系的，必須符合相關(guān)貸款發(fā)放規(guī)定程序和審批手續(xù)。

36、為加強(qiáng)對(duì)不良貸款的分類管理，對(duì)逾期貸款債權(quán)社應(yīng)對(duì)借款人和保證人采取什么措施？ 答：發(fā)送催收通知書，并指派專人加強(qiáng)催收，依法收貸。

第二篇：2015西藏自治區(qū)農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)正考資料

1、不良貸款考核重點(diǎn)是什么？具體考核哪幾個(gè)指標(biāo)？

答：整體不良貸款水平的控制和不良貸款的回收情況。具體考核的指標(biāo)是不良貸款率、不良貸款清收率、不良貸款遷徙律、貸款撥備覆蓋率。

2、為加強(qiáng)對(duì)不良貸款的分類管理，對(duì)呆滯貸款債權(quán)社注重做好什么工作？ 答：應(yīng)注重貸款合同、擔(dān)保合同的訴訟時(shí)效，應(yīng)積極對(duì)借款人第二還款來(lái)源進(jìn)行清償與保全，積極運(yùn)用各種手段開展清收處置。

3、不良貸款處置方式包括哪些？

A、現(xiàn)金清收 B、帳戶扣收 C、重組轉(zhuǎn)化 D、訴訟清收 E、保全 F、呆賬核銷G、以資抵債 答案：ACEFG

4、不良貸款由哪個(gè)部門進(jìn)行認(rèn)定，由哪個(gè)部門進(jìn)行管理與處置？ 答：信貸管理部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門。

5、請(qǐng)問(wèn)取得抵債資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用該如何處理？

答：應(yīng)從抵債資產(chǎn)的價(jià)值中優(yōu)先扣除，并以扣除有關(guān)費(fèi)用后的凈值作為計(jì)價(jià)價(jià)值計(jì)入待處理抵債資產(chǎn)。

6、不良貸款管理應(yīng)遵循的原則是什么？

答：依法合規(guī)原則、真實(shí)反映原則、處置減損原則、損失補(bǔ)償原則。

7、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足償還貸款本息的，本金和利息的償還順序必須堅(jiān)持什么原則？ 答：先收貸款本金，后收貸款利息的原則。

8、在《湖南省農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)管理責(zé)任認(rèn)定及處罰辦法》中個(gè)人責(zé)任主體按其崗位不同、承擔(dān)職責(zé)不同劃分為哪四類？

答案：經(jīng)辦責(zé)任人、審查責(zé)任人、審批責(zé)任人、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人。

9、《湖南省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理辦法》中所說(shuō)的抵債資產(chǎn)的含義是什么？

答案：是指基層信用社依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

10、請(qǐng)給基層信用社處置抵債資產(chǎn)變現(xiàn)收入的分配排序。A、償還借款人所欠貸款利息 B、償還借款人所欠貸款本金

C、支付處理抵債資產(chǎn)所需的稅金及處置費(fèi)用 D、變現(xiàn)收入償還借款人所欠信貸款本金及利息后仍有剩余的，可按借貸雙方事前簽訂的有關(guān)協(xié)議處理，作為基層信用社的當(dāng)期收入或退還借款人。答案：CBAD

11、對(duì)有還款能力但是缺乏還款意愿、故意賴帳和惡意逃廢債務(wù)的借款人應(yīng)該采取什么樣的措施？

答案：必要時(shí)應(yīng)依法進(jìn)行起訴。

12、基層信用社對(duì)本社內(nèi)不良貸款的管理職責(zé)是：

A、監(jiān)測(cè)、分析和考評(píng) B、管理、監(jiān)測(cè)、清收與轉(zhuǎn)化 C、管理、指導(dǎo)和處置 D、組織、實(shí)施、監(jiān)測(cè)與檢查 答案：B

13、借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定造成較大損失的貸款應(yīng)屬于五級(jí)分類中的哪一種不良貸款？ 答案：可疑類

14、不良貸款考核重點(diǎn)是什么？具體考核哪幾個(gè)指標(biāo)？

答：整體不良貸款水平的控制和不良貸款的回收情況。具體考核的指標(biāo)是不良貸款率、不良貸款清收率、不良貸款遷徙律、貸款撥備覆蓋率。

15、抵債資產(chǎn)原則上可不可以出租？ 答案：原則上不得可出租

16、借款人的還款能力出現(xiàn)問(wèn)題，完全依靠其正常的經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保也可能造成一定損失，這樣的借款屬于五級(jí)分類中的哪一種不良貸款？ 答案：次級(jí)類

17、不良貸款處置方式包括哪些？

A、現(xiàn)金清收 B、帳戶扣收 C、重組轉(zhuǎn)化 D、訴訟清收 E、保全 F、呆賬核銷 G、以資抵債 答案：ACEFG

18、抵債資產(chǎn)能當(dāng)即轉(zhuǎn)讓他人的，應(yīng)該怎樣處理？

答案：必須經(jīng)過(guò)產(chǎn)權(quán)交易部門或有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)定，基層信用社要隨即辦理相關(guān)手續(xù)并直接收回貨幣資金。不能收回貨幣資金的，但需轉(zhuǎn)移貸款債權(quán)關(guān)系的，必須符合相關(guān)貸款發(fā)放規(guī)定程序和審批手續(xù)。

19、風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)管理的不良貸款，經(jīng)過(guò)轉(zhuǎn)化需上調(diào)至正?；蜿P(guān)注類的，該如何處理？ 答：由風(fēng)險(xiǎn)管理部門移交信貸部門管理。20、抵債資產(chǎn)應(yīng)堅(jiān)持什么方式處置？ 答案：公開拍賣方式

21、簡(jiǎn)要回答不良貸款處置方式中重組轉(zhuǎn)化的含義？ 答案：即對(duì)重組價(jià)值大于清算價(jià)值的不良貸款，以債務(wù)人資產(chǎn)重組為基礎(chǔ)，采取兼并、收購(gòu)、分立、合并、股份制等方式，由債權(quán)人通過(guò)與重組后承債人簽訂還款承債協(xié)議，重新辦理貸款手續(xù)，實(shí)現(xiàn)不良貸款由高風(fēng)險(xiǎn)向低風(fēng)險(xiǎn)或正常貸款轉(zhuǎn)化。

22、對(duì)不良貸款原則上應(yīng)多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)進(jìn)行一次全面調(diào)查。答案：每半年一次

23、對(duì)于抵債資產(chǎn)的處置，審查（審批）、核準(zhǔn)社要重點(diǎn)審查（審批）、核準(zhǔn)的主要項(xiàng)目是什么？

答案：要重點(diǎn)審查資產(chǎn)處置是否及時(shí)，處置過(guò)程是否公開、公正、合法、合規(guī)，處置價(jià)格、付款方式是否合理等。

24、以下哪幾項(xiàng)為不良資產(chǎn)管理審查責(zé)任人職責(zé)？

A、對(duì)未及時(shí)、完整和準(zhǔn)確向報(bào)審部門或機(jī)構(gòu)反饋審查結(jié)果負(fù)責(zé)；

B、對(duì)未進(jìn)行合規(guī)性審查或雖進(jìn)行合規(guī)性審查、但未發(fā)現(xiàn)報(bào)審材料存在嚴(yán)重缺陷負(fù)責(zé)； C、對(duì)監(jiān)督不力，用人不善造成的不良資產(chǎn)損失負(fù)責(zé)； D、對(duì)未及時(shí)完整和準(zhǔn)確地向不良資產(chǎn)管理審批人移交不良資產(chǎn)管理經(jīng)辦負(fù)責(zé)人、咨詢專家等提供的最新消息和補(bǔ)充意見(jiàn)負(fù)責(zé)。答案：ABD

25、風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)管理的不良貸款，經(jīng)過(guò)轉(zhuǎn)化需上調(diào)至正?；蜿P(guān)注類的，該如何處理？ 答：由風(fēng)險(xiǎn)管理部門移交信貸部門管理。

26、實(shí)施以物抵債前，應(yīng)做好哪些工作？ 答案：

（一）全面分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及債權(quán)形成風(fēng)險(xiǎn)的原因，并進(jìn)行相關(guān)責(zé)任認(rèn)定。

（二）對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)狀進(jìn)行詳細(xì)分析，在此基礎(chǔ)上，對(duì)債權(quán)市場(chǎng)現(xiàn)值進(jìn)行測(cè)算。

（三）整理債權(quán)的權(quán)屬資料，確保資料的真實(shí)性、完整性和有效性，如有關(guān)權(quán)屬資料缺失，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)救，同時(shí)說(shuō)明缺失原因并進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。

（四）對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，并到有關(guān)主管部門核實(shí)，了解資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實(shí)物狀況，包括資產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)上的瑕疵，是否設(shè)定了抵押、質(zhì)押等他項(xiàng)權(quán)利，是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費(fèi)用，是否涉及其他法律糾紛，是否被司法機(jī)關(guān)查封、凍結(jié)，是否屬限制、禁止流通物等情況。

27、為加強(qiáng)對(duì)不良貸款的分類管理，對(duì)呆滯貸款債權(quán)社注重做好什么工作？ 答：應(yīng)注重貸款合同、擔(dān)保合同的訴訟時(shí)效，應(yīng)積極對(duì)借款人第二還款來(lái)源進(jìn)行清償與保全，積極運(yùn)用各種手段開展清收處置。

28、基層信用社取得抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后收入不足以償還借款人所欠貸款本金的部分，又無(wú)法繼續(xù)追償?shù)?，其差額部分該怎樣處理？

答案：其差額損失部分按財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定處理。

29、取得抵債資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用該如何處理？

答案：應(yīng)從抵債資產(chǎn)的價(jià)值中優(yōu)先扣除，并以扣除有關(guān)費(fèi)用后的凈值作為計(jì)價(jià)價(jià)值計(jì)入待處理抵債資產(chǎn)。

30、實(shí)施以物抵債前，應(yīng)做好哪些工作？ 答案：

（一）全面分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及債權(quán)形成風(fēng)險(xiǎn)的原因，并進(jìn)行相關(guān)責(zé)任認(rèn)定。

（二）對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)狀進(jìn)行詳細(xì)分析，在此基礎(chǔ)上，對(duì)債權(quán)市場(chǎng)現(xiàn)值進(jìn)行測(cè)算。

（三）整理債權(quán)的權(quán)屬資料，確保資料的真實(shí)性、完整性和有效性，如有關(guān)權(quán)屬資料缺失，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)救，同時(shí)說(shuō)明缺失原因并進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。

（四）對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，并到有關(guān)主管部門核實(shí)，了解資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實(shí)物狀況，包括資產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)上的瑕疵，是否設(shè)定了抵押、質(zhì)押等他項(xiàng)權(quán)利，是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費(fèi)用，是否涉及其他法律糾紛，是否被司法機(jī)關(guān)查封、凍結(jié)，是否屬限制、禁止流通物等情況。

31、在《湖南省農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)管理責(zé)任認(rèn)定及處罰辦法》中所說(shuō)的對(duì)責(zé)任人的處理方式包括哪兩類？

答案：經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分

32、抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)予以處置？ 答案：2年內(nèi)

33、基層信用社對(duì)本社內(nèi)不良貸款的管理職責(zé)是：

A、監(jiān)測(cè)、分析和考評(píng) B、管理、監(jiān)測(cè)、清收與轉(zhuǎn)化 C、管理、指導(dǎo)和處置 D、組織、實(shí)施、監(jiān)測(cè)與檢查 答案：B

34、借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使實(shí)行擔(dān)保，也肯定造成較大損失的貸款應(yīng)屬于哪類不良貸款？

A、次級(jí)類貸款 B、可疑類貸款 C、損失類貸款 答案：B

35、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足償還貸款本息的，必須堅(jiān)持什么原則變現(xiàn)？ 答案：先收貸款本金、后收貸款利息的原則

36、請(qǐng)問(wèn)取得抵債資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用該如何處理？

答：應(yīng)從抵債資產(chǎn)的價(jià)值中優(yōu)先扣除，并以扣除有關(guān)費(fèi)用后的凈值作為計(jì)價(jià)價(jià)值計(jì)入待處理抵債資產(chǎn)。

37、不良貸款清收、管理、處置的責(zé)任主體是哪一級(jí)機(jī)構(gòu)？ 答：縣級(jí)聯(lián)社

第三篇：2013吉林省農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)正(必備資料)

1、以下哪幾項(xiàng)為不良資產(chǎn)管理經(jīng)辦責(zé)任人職責(zé)？

A、對(duì)因自身原因?qū)е禄鶎有庞蒙鐔适?yōu)先受償權(quán)負(fù)責(zé)；

B、對(duì)核實(shí)與不良資產(chǎn)管理相關(guān)的主從合同的使用、填寫是否規(guī)范負(fù)責(zé)； C、對(duì)不良貸款的調(diào)查估值、細(xì)分管理和處置管理負(fù)責(zé)； D、對(duì)擅自更換抵（質(zhì)）押物、保證人而增加貸款風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。答案：ACD

2、不良貸款管理中應(yīng)遵循以下哪些原則？ A、依法合規(guī)原則 B、真實(shí)反映原則 C、處置減損原則 D、損失補(bǔ)償原則 答案：ABCD

3、抵債資產(chǎn)當(dāng)即變現(xiàn)的，其變現(xiàn)所取得的凈收入該如何處理？

答案：要按會(huì)計(jì)制度規(guī)定處理。對(duì)高于抵債資產(chǎn)計(jì)價(jià)價(jià)值部分可按借貸雙方事前簽訂的貸款合同或協(xié)議中的有關(guān)規(guī)定，作為基層信用社的當(dāng)期收入或退還借款人。

4、對(duì)不良貸款原則上應(yīng)多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)進(jìn)行一次全面調(diào)查。答案：每半年一次

5、抵債資產(chǎn)原則上不準(zhǔn)自用，抵債資產(chǎn)確需自用的，需要按照什么原則使用？ 答案：先報(bào)批、后使用的原則

6、不良貸款處置方式包括哪些？

A、現(xiàn)金清收 B、帳戶扣收 C、重組轉(zhuǎn)化 D、訴訟清收 E、保全 F、呆賬核銷 G、以資抵債 答案：ACEFG

7、縣聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)不良貸款管理工作的職責(zé)是怎樣的？

答案：負(fù)責(zé)轄內(nèi)不良貸款管理、指導(dǎo)和處置，負(fù)責(zé)對(duì)基層信用社不良貸款的監(jiān)測(cè)、分析和考評(píng)。

8、抵債資產(chǎn)的評(píng)估、接收、保管、處置變現(xiàn)等工作及有關(guān)契約、合同、證書等要件的保管工作應(yīng)由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)？ 答案：風(fēng)險(xiǎn)管理部

9、各級(jí)信用社的不良貸款回收水平用哪項(xiàng)指標(biāo)考核？ 答案：不良貸款清收率

10、為加強(qiáng)對(duì)不良貸款的分類管理，對(duì)逾期貸款債權(quán)社應(yīng)對(duì)借款人和保證人采取什么措施？ 答：發(fā)送催收通知書，并指派專人加強(qiáng)催收，依法收貸。

11、為加強(qiáng)對(duì)不良貸款的分類管理，對(duì)呆滯貸款債權(quán)社注重做好什么工作？ 答：應(yīng)注重貸款合同、擔(dān)保合同的訴訟時(shí)效，應(yīng)積極對(duì)借款人第二還款來(lái)源進(jìn)行清償與保全，積極運(yùn)用各種手段開展清收處置。

12、抵債資產(chǎn)在保管過(guò)程中，非因責(zé)任事故造成毀損、丟失的，應(yīng)該如何處理？ 答案：按核銷的有關(guān)規(guī)定申報(bào)處理

13、確實(shí)無(wú)法落實(shí)到戶的原集體農(nóng)業(yè)貸款，其村里現(xiàn)有可以抵債的資產(chǎn)是否可以作為抵債資產(chǎn)清收？ 答案：可以

14、抵債資產(chǎn)能當(dāng)即轉(zhuǎn)讓他人的，應(yīng)該怎樣處理？

答案：必須經(jīng)過(guò)產(chǎn)權(quán)交易部門或有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)定，基層信用社要隨即辦理相關(guān)手續(xù)并直接收回貨幣資金。不能收回貨幣資金的，但需轉(zhuǎn)移貸款債權(quán)關(guān)系的，必須符合相關(guān)貸款發(fā)放規(guī)定程序和審批手續(xù)。

15、抵債資產(chǎn)處置應(yīng)堅(jiān)持什么原則？ 答案：公開透明的原則

16、以下哪幾項(xiàng)為不良資產(chǎn)管理經(jīng)辦責(zé)任人職責(zé)？

A、對(duì)因自身原因?qū)е禄鶎有庞蒙鐔适?yōu)先受償權(quán)負(fù)責(zé)；

B、對(duì)核實(shí)與不良資產(chǎn)管理相關(guān)的主從合同的使用、填寫是否規(guī)范負(fù)責(zé)； C、對(duì)不良貸款的調(diào)查估值、細(xì)分管理和處置管理負(fù)責(zé)； D、對(duì)擅自更換抵（質(zhì)）押物、保證人而增加貸款風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。答案：ACD

17、按照《湖南省農(nóng)村信用社呆賬核銷管理辦法》的規(guī)定，以下哪幾項(xiàng)債權(quán)可以作為呆賬處理？

A、基層信用社經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與帳面價(jià)值的差額；

B、違反法律、法規(guī)規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或者懸空的基層信用社債權(quán)； C、行政干預(yù)逃廢或者懸空的基層信用社債權(quán)；

D、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，基層信用社經(jīng)追償后，確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)。答：AD

18、抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)予以處置？ 答案：2年內(nèi)

19、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足償還貸款本息的，必須堅(jiān)持什么原則變現(xiàn)？ 答案：先收貸款本金、后收貸款利息的原則

20、抵債資產(chǎn)的評(píng)估、接收、保管、處置變現(xiàn)等工作及有關(guān)契約、合同、證書等要件的保管工作應(yīng)由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)？ 答案：風(fēng)險(xiǎn)管理部

21、在《湖南省農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)管理責(zé)任認(rèn)定及處罰辦法》中個(gè)人責(zé)任主體按其崗位不同、承擔(dān)職責(zé)不同劃分為哪四類？

答案：經(jīng)辦責(zé)任人、審查責(zé)任人、審批責(zé)任人、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人。

22、在《湖南省農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)管理責(zé)任認(rèn)定及處罰辦法》中所說(shuō)的對(duì)責(zé)任人的處理方式包括哪兩類？

答案：經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分

23、《湖南省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理辦法》中所說(shuō)的抵債資產(chǎn)的含義是什么？

答案：是指基層信用社依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

24、對(duì)不良貸款處置時(shí)要制作處置策略設(shè)計(jì)，簡(jiǎn)述怎樣制作處置策略設(shè)計(jì)？

答案：在對(duì)不良貸款所處的區(qū)域、市場(chǎng)與信用環(huán)境進(jìn)行全面評(píng)估的基礎(chǔ)上，制定全盤的清收處置規(guī)劃；根據(jù)不良貸款的分布、歸屬、性質(zhì)等特征，制定分類、分區(qū)、分屬的清收處置策略；合理配置各項(xiàng)資源，有步驟、有重點(diǎn)的實(shí)施不良處置計(jì)劃。

25、對(duì)不良貸款現(xiàn)金清收的主要方式有哪些？

A、帳戶扣收 B、正常催收 C、保全 D、協(xié)議清收 E、訴訟清收 F、破產(chǎn)清算 G、以資抵債 答案：ABDEF

26、不符合核銷條件的呆賬貸款該如何處理？ 答案：應(yīng)盡量清收，最大限度減少損失。

27、借款人的還款能力出現(xiàn)問(wèn)題，完全依靠其正常的經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保也可能造成一定損失，這樣的借款屬于五級(jí)分類中的哪一種不良貸款？ 答案：次級(jí)類

28、信貸管理部門將不良貸款移交給風(fēng)險(xiǎn)管理部門之后，風(fēng)險(xiǎn)管理部的員工應(yīng)做哪些工作？ 答案：對(duì)照清單對(duì)不良貸款的訴訟時(shí)效、保證合同訴訟時(shí)效、抵押（質(zhì)押）時(shí)效等進(jìn)行審查，對(duì)有瑕疵的，應(yīng)立即采取補(bǔ)救措施；對(duì)不良貸款客戶的經(jīng)營(yíng)情況、資產(chǎn)負(fù)債情況和抵押（質(zhì)押）品以及保全的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)勘查。

29、請(qǐng)簡(jiǎn)單陳述不良貸款管理中處置減損原則的含義。

答案：不良貸款形成后，應(yīng)通過(guò)調(diào)查和完善手續(xù)等手段，防止不良貸款價(jià)值貶損，并及時(shí)清收、轉(zhuǎn)化和處置，實(shí)現(xiàn)不良貸款價(jià)值回收最大化。

30、交通工具、低值易耗品、機(jī)器設(shè)備等雜項(xiàng)資產(chǎn)原則上不得接收。屬于基層信用社抵(質(zhì))押物的，應(yīng)通過(guò)直接拍賣或變賣的方式收回現(xiàn)金。確需接收的，應(yīng)在接收后多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)處置完畢。

答案：3個(gè)月

31、抵債資產(chǎn)原則上不準(zhǔn)自用，抵債資產(chǎn)確需自用的，需要按照什么原則使用？ 答案：先報(bào)批、后使用的原則

32、接收抵債資產(chǎn)必須同時(shí)具備的四個(gè)條件是什么？ 答案：

（一）借款人和擔(dān)保人均無(wú)法以貨幣資金清償貸款本息，不實(shí)施以資抵債，將使基層信用社債權(quán)遭受更大損失；

（二）借款人、擔(dān)保人提供的抵押物、質(zhì)物暫時(shí)無(wú)法變現(xiàn)；

（三）取得的抵債資產(chǎn)必須具有一定的價(jià)值和使用價(jià)值，能夠在未來(lái)的一段時(shí)間內(nèi)變現(xiàn)或轉(zhuǎn)讓；

（四）抵債資產(chǎn)接收價(jià)格的確定原則上須經(jīng)有權(quán)部門評(píng)估、必須堅(jiān)持公平合理、市場(chǎng)公允、價(jià)值相符的原則。

33、請(qǐng)簡(jiǎn)述協(xié)議抵債的含義。

答案：經(jīng)基層信用社與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以其擁有所有權(quán)或處置權(quán)的資產(chǎn)作價(jià)，償還基層信用社債權(quán)。

34、在《湖南省農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)管理責(zé)任認(rèn)定及處罰辦法》中所說(shuō)的對(duì)責(zé)任人的處理方式包括哪兩類？

答案：經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分

35、抵債資產(chǎn)管理過(guò)程的審計(jì)監(jiān)督工作應(yīng)由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)？ 答案：稽核監(jiān)督部門，36、在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍無(wú)法收回的或只能收回極少部分的貸款應(yīng)屬于五級(jí)分類中的哪一種不良貸款？ 答案：損失類

37、以下哪幾項(xiàng)為不良資產(chǎn)管理審查責(zé)任人職責(zé)？

A、對(duì)未及時(shí)、完整和準(zhǔn)確向報(bào)審部門或機(jī)構(gòu)反饋審查結(jié)果負(fù)責(zé)；

B、對(duì)未進(jìn)行合規(guī)性審查或雖進(jìn)行合規(guī)性審查、但未發(fā)現(xiàn)報(bào)審材料存在嚴(yán)重缺陷負(fù)責(zé)； C、對(duì)監(jiān)督不力，用人不善造成的不良資產(chǎn)損失負(fù)責(zé)； D、對(duì)未及時(shí)完整和準(zhǔn)確地向不良資產(chǎn)管理審批人移交不良資產(chǎn)管理經(jīng)辦負(fù)責(zé)人、咨詢專家等提供的最新消息和補(bǔ)充意見(jiàn)負(fù)責(zé)。答案：ABD

38、哪一個(gè)部門負(fù)責(zé)對(duì)不良貸款管理與處置進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)？ 答案：稽核監(jiān)督部

39、對(duì)債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的股權(quán)類資產(chǎn)，應(yīng)采取直接拍賣、變賣或轉(zhuǎn)讓的方式。確需接收的，應(yīng)在接受后多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)處理完畢。答：3個(gè)月

40、抵債資產(chǎn)的賬務(wù)核算及有價(jià)單證的保管工作應(yīng)由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)？ 答案：計(jì)財(cái)部門

41、借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，有保險(xiǎn)公司或有關(guān)政府部門出具的重大事故和災(zāi)害鑒定證明、保險(xiǎn)賠償金證明的，確實(shí)無(wú)力償還部分或全部貸款應(yīng)屬于哪類不良貸款？ A、逾期貸款 B、呆滯貸款 C、呆賬貸款 答案：C

42、抵債資產(chǎn)處置應(yīng)堅(jiān)持什么原則？ 答案：公開透明的原則

43、湖南省農(nóng)村信用聯(lián)合社對(duì)不良貸款實(shí)行四級(jí)管理，請(qǐng)具體說(shuō)出是哪四級(jí)？ 答案：省聯(lián)社、市聯(lián)社（辦事處）、縣級(jí)聯(lián)社、基層信用社。

44、請(qǐng)簡(jiǎn)單陳述不良貸款管理中損失補(bǔ)償原則的含義。

答案：基層信用社應(yīng)根據(jù)自身貸款風(fēng)險(xiǎn)的大小，有計(jì)劃地逐步提高風(fēng)險(xiǎn)撥備水平，并及時(shí)處理與消化處置損失。

45、以下哪幾項(xiàng)為不良資產(chǎn)管理經(jīng)辦責(zé)任人職責(zé)？

A、對(duì)因自身原因?qū)е禄鶎有庞蒙鐔适?yōu)先受償權(quán)負(fù)責(zé)；

B、對(duì)核實(shí)與不良資產(chǎn)管理相關(guān)的主從合同的使用、填寫是否規(guī)范負(fù)責(zé)； C、對(duì)不良貸款的調(diào)查估值、細(xì)分管理和處置管理負(fù)責(zé)； D、對(duì)擅自更換抵（質(zhì)）押物、保證人而增加貸款風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。答案：ACD

46、抵債資產(chǎn)管理工作主要包括哪些內(nèi)容？

答：預(yù)期實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)的現(xiàn)值評(píng)估與保全；抵債資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定與管理；已實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)的處置和變現(xiàn)。

47、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足償還貸款本息的，必須堅(jiān)持什么原則變現(xiàn)？ 答案：先收貸款本金、后收貸款利息的原則

48、抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)予以處置？ 答案：2年內(nèi)

49、接收抵債資產(chǎn)必須同時(shí)具備的四個(gè)條件是什么？ 答案：

（一）借款人和擔(dān)保人均無(wú)法以貨幣資金清償貸款本息，不實(shí)施以資抵債，將使基層信用社債權(quán)遭受更大損失；

（二）借款人、擔(dān)保人提供的抵押物、質(zhì)物暫時(shí)無(wú)法變現(xiàn)；

（三）取得的抵債資產(chǎn)必須具有一定的價(jià)值和使用價(jià)值，能夠在未來(lái)的一段時(shí)間內(nèi)變現(xiàn)或轉(zhuǎn)讓；

（四）抵債資產(chǎn)接收價(jià)格的確定原則上須經(jīng)有權(quán)部門評(píng)估、必須堅(jiān)持公平合理、市場(chǎng)公允、價(jià)值相符的原則。

50、抵債資產(chǎn)原則上不準(zhǔn)自用，抵債資產(chǎn)確需自用的，需要按照什么原則使用？ 答案：先報(bào)批、后使用的原則

51、基層信用社未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)，可不可以作為呆賬核銷？ 答案：不可以

52、抵債資產(chǎn)當(dāng)即變現(xiàn)的，其變現(xiàn)所取得的凈收入該如何處理？

答案：要按會(huì)計(jì)制度規(guī)定處理。對(duì)高于抵債資產(chǎn)計(jì)價(jià)價(jià)值部分可按借貸雙方事前簽訂的貸款合同或協(xié)議中的有關(guān)規(guī)定，作為基層信用社的當(dāng)期收入或退還借款人。

53、下列哪些財(cái)產(chǎn)一般不得用于抵償債務(wù)？

A、權(quán)屬不明或有爭(zhēng)議的資產(chǎn) B、不易儲(chǔ)存保管的資產(chǎn) C、無(wú)形資產(chǎn) D、公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療設(shè)施 E、資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人，且抵押或質(zhì)押價(jià)值沒(méi)有剩余的 答案：ABCDE

54、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足償還貸款本息的，必須堅(jiān)持什么原則變現(xiàn)？ 答案：先收貸款本金、后收貸款利息的原則

55、為加強(qiáng)對(duì)不良貸款的分類管理，對(duì)呆滯貸款債權(quán)社注重做好什么工作？ 答：應(yīng)注重貸款合同、擔(dān)保合同的訴訟時(shí)效，應(yīng)積極對(duì)借款人第二還款來(lái)源進(jìn)行清償與保全，積極運(yùn)用各種手段開展清收處置。

56、對(duì)于抵債資產(chǎn)的處置，審查（審批）、核準(zhǔn)社要重點(diǎn)審查（審批）、核準(zhǔn)的主要項(xiàng)目是什么？

答案：要重點(diǎn)審查資產(chǎn)處置是否及時(shí)，處置過(guò)程是否公開、公正、合法、合規(guī)，處置價(jià)格、付款方式是否合理等。

57、抵債資產(chǎn)原則上可不可以出租？ 答案：原則上不得可出租

58、為加強(qiáng)對(duì)不良貸款的分類管理，對(duì)逾期貸款債權(quán)社應(yīng)對(duì)借款人和保證人采取什么措施？ 答：發(fā)送催收通知書，并指派專人加強(qiáng)催收，依法收貸。

59、不良貸款管理中應(yīng)遵循以下哪些原則？ A、依法合規(guī)原則 B、真實(shí)反映原則 C、處置減損原則 D、損失補(bǔ)償原則 答案：ABCD 60、請(qǐng)簡(jiǎn)單陳述不良貸款管理中損失補(bǔ)償原則的含義。

答案：基層信用社應(yīng)根據(jù)自身貸款風(fēng)險(xiǎn)的大小，有計(jì)劃地逐步提高風(fēng)險(xiǎn)撥備水平，并及時(shí)處理與消化處置損失。

61、哪一個(gè)部門負(fù)責(zé)對(duì)不良貸款管理與處置的日常監(jiān)督檢查？ 答案：風(fēng)險(xiǎn)管理部門

62、基層信用社對(duì)本社內(nèi)不良貸款的管理職責(zé)是：

A、監(jiān)測(cè)、分析和考評(píng) B、管理、監(jiān)測(cè)、清收與轉(zhuǎn)化 C、管理、指導(dǎo)和處置 D、組織、實(shí)施、監(jiān)測(cè)與檢查 答案：B 63、對(duì)新轉(zhuǎn)入的不良貸款應(yīng)于移交后多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)完成調(diào)查工作？ 答案：10個(gè)工作日 64、“抵債資產(chǎn)接收、出租、處置、變現(xiàn)損失列支，均由省聯(lián)社（辦事處）管理?！边@句話對(duì)還是不對(duì)？為什么？ 答案：不對(duì)

《湖南省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理辦法》第53條規(guī)定：抵債資產(chǎn)接收、出租、處置、變現(xiàn)損失列支，均實(shí)行權(quán)限管理。

第四篇：貴州省農(nóng)村信用社考試

貴州省農(nóng)村信用社考試-貴州信合招聘招考試題持證上崗資格考試題及答案

單位：縣（市、區(qū)）信用社姓名：

一．填空題(25分)

1、借款人與貸款人的借貸活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循（）、（）、（）和誠(chéng)實(shí)信用的原則。答案：平等、自愿、公平

2、按照信貸資產(chǎn)五級(jí)分類劃分，農(nóng)村信用社不良貸款包括（）、（）、（）。答案：次級(jí)貸款、可疑貸款、損失貸款

3、中華人民共和國(guó)擔(dān)保法規(guī)定的擔(dān)保方式為()、()、()留置和定金。答案：保證、抵押、質(zhì)押

4、質(zhì)押擔(dān)保中債務(wù)人或者第三人為出質(zhì)人，債權(quán)人為（），移交的動(dòng)產(chǎn)為（）。答案：質(zhì)權(quán)人、質(zhì)物

5、農(nóng)村信用社要逐步規(guī)范客戶信用等級(jí)制度，對(duì)應(yīng)授信客戶必須遵循（先授信，后用信）的原則，做到授信主體統(tǒng)一，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，內(nèi)容統(tǒng)一，對(duì)象統(tǒng)一。

6、債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知（）。答案：債務(wù)人

7、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)是指所有人依法對(duì)自己的財(cái)產(chǎn)享有（）、（）、（）和處分的權(quán)利。答案：占有、使用、收益

8、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)范圍由商業(yè)銀行章程規(guī)定，報(bào)（）批準(zhǔn)。答案：銀監(jiān)機(jī)構(gòu)

5、農(nóng)村信用社要逐步規(guī)范客戶信用等級(jí)制度，對(duì)應(yīng)授信客戶必須遵循（先授信，后用信）的原則，做到授信主體統(tǒng)一，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，內(nèi)容統(tǒng)一，對(duì)象統(tǒng)一。

6、債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知（）。答案：債務(wù)人

7、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)是指所有人依法對(duì)自己的財(cái)產(chǎn)享有（）、（）、（）和處分的權(quán)利。答案：占有、使用、收益

8、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)范圍由商業(yè)銀行章程規(guī)定，報(bào)（）批準(zhǔn)。答案：銀監(jiān)機(jī)構(gòu)

13、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保障存款人的(合法權(quán)益)不受任何單位和個(gè)人的侵犯。

14、商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)()、()的有關(guān)規(guī)定，不得損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益。答案：遵守法律、行政法規(guī)

15、設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為()元人民幣,注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。答案：五千萬(wàn)

16、商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)不具有()資格，在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù)，其民事責(zé)任由總行承擔(dān)。答案：法人

17、農(nóng)村信用社辦理個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循()、()、()、()的原則。對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個(gè)人查詢、凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外。答案：存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人

18、農(nóng)村信用社貸款發(fā)放，應(yīng)當(dāng)實(shí)行()、()的制度。審貸分離、分級(jí)審批

19、按照省聯(lián)社規(guī)定，接收的抵債資產(chǎn)原則上應(yīng)當(dāng)在接收后（8）個(gè)月內(nèi)處置完畢，最長(zhǎng)處置期不能超過(guò)（1）年。

20、債務(wù)人的償還能力，包括債務(wù)人的（）、（）、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等。答案：現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況

21、對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行分類時(shí)，要以債務(wù)人正常的（正常營(yíng)業(yè)收入）作為主要還款來(lái)源，以（擔(dān)保）作為第二償還來(lái)源，判斷債務(wù)人及時(shí)足額償還債務(wù)的可能性。

22、抵債資產(chǎn)接收主要有（裁定<決）>和（協(xié)議）兩種方式；抵債資產(chǎn)的接受、處置、實(shí)行（授權(quán)審批、咨詢）制度。

23、農(nóng)戶小額信用貸款采取()、()、()、()的管理辦法。答案：一次核定、隨用隨貸、余額控制、周轉(zhuǎn)使用

24、票據(jù)貼現(xiàn)，是指以購(gòu)買借款人（未到期商業(yè)匯票）的方式，向持票人融通資金的一種行為。農(nóng)村信用社票據(jù)貼現(xiàn)期限自貼現(xiàn)之日期到票據(jù)到期日止，最長(zhǎng)不得超過(guò)（6）個(gè)月。

25、借款合同由（信貸業(yè)務(wù)）合同和（擔(dān)保）合同組成。（信貸業(yè)務(wù)）合同是主合同，（擔(dān)保）合同是從合同，兩個(gè)合同必須相互銜接。

26、信貸檔案不齊全，主要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響的貸款，一般劃入（次級(jí)）類。

27、按照我省有關(guān)規(guī)定，單戶金額（100萬(wàn)元）以上的自然人貸款、（2000萬(wàn)元）以上的企事業(yè)法人貸款，如果記入損失類，由省聯(lián)社最終認(rèn)定。

28、農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作按照（按季認(rèn)定），（適時(shí)調(diào)整）的原則，每（季度）對(duì)所有信貸資產(chǎn)進(jìn)行一次分類。

二.判斷：（正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”,錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)打“╳”15分）

1．企業(yè)客戶在信用社申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)不需開立基本帳戶或者一般帳戶。（╳）

2．為便于結(jié)算，借款利息可以預(yù)先在本金中扣除。（╳）

3．貸款質(zhì)押和貸款抵押的共同之處是二者都屬于物權(quán)擔(dān)保，從屬于主債權(quán)。（√）

4.質(zhì)押貸款額度必須控制在權(quán)利質(zhì)押憑證面值的90%以內(nèi)，貸款抵押額不得超過(guò)抵押物評(píng)估變現(xiàn)值的75％。（╳）

5.貸款展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，從貸款之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計(jì)收。

6.貸款本息未還清前，任何人不得更換、轉(zhuǎn)借，提前支用質(zhì)押權(quán)利憑證。（√）

7.貸款人應(yīng)將貸款發(fā)放給聯(lián)保小組的借款者本人，或由聯(lián)保小組組長(zhǎng)統(tǒng)一辦理借款手續(xù)。.（╳）

8．具有直系親屬關(guān)系的借款人可以組成同一聯(lián)保小組。（╳）

9．按照省聯(lián)社有關(guān)規(guī)定，2005年1月1日以后新發(fā)放貸款不良率應(yīng)控制在5％以內(nèi)，信用社超過(guò)此比例的，由縣聯(lián)社對(duì)信用社主任、主管副主任集體問(wèn)責(zé)。（╳）

10.借款人資產(chǎn)負(fù)債率指資產(chǎn)總額與負(fù)債總額的比率，該比率越高越好，企業(yè)償債有保障，貸款不會(huì)有太大的風(fēng)險(xiǎn)。

11.以依法取得的國(guó)有土地的房屋抵押的，該房屋占用范圍內(nèi)國(guó)有土地使用權(quán)同時(shí)抵押。（√）

12.短期貸款展期累計(jì)不得超過(guò)原定期限；中期貸款展期累計(jì)不超過(guò)原定期限的一半；長(zhǎng)期貸款展期累計(jì)不超過(guò)三年。（√）

13.信貸人員外出清收貸款，可以攜帶預(yù)先加蓋公章的還款憑證備用。（╳）

14．對(duì)于信用社發(fā)放貸款用于收回借款人所欠利息的做法應(yīng)予以禁止，未造成損失的，可以不予追究有關(guān)人員的責(zé)任。（╳）

15．對(duì)所有的有逃廢債行為或嫌疑的債務(wù)人的債務(wù)，無(wú)論惡意與否，均應(yīng)以債務(wù)人是否能償還債務(wù)為基礎(chǔ)進(jìn)行分類，至少分為關(guān)注類。

（√）

三.選擇：（前5題為單選，后5題為多選10分）

1．下面不可以作為質(zhì)押貸款的是（c）。

A、匯票； B、支票； C、信用社股金證； D、存款單

2．長(zhǎng)期貸款是指貸款期限在（c）的貸款。

A、3年以上（不含3年）； B、4年以上（不含4年）； C、5年以上（不含5年）

3．下面不屬于流動(dòng)資金貸款的是（b）。

A、臨時(shí)貸款； B、項(xiàng)目貸款； C、短期貸款； D、中長(zhǎng)期貸款

4.按照農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定，年末存貸比例不得高于（B）。

A、70%；B、80%；C、90%；D、100%

5.按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法分類，盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素，這類貸款應(yīng)劃為(B)。

A、正常； B、關(guān)注； C、次級(jí)； D、可疑

6．《擔(dān)保法》規(guī)定，下列哪些財(cái)產(chǎn)不得抵押（BCD）。

A、土地使用權(quán)；

B、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施；

C、所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)；

D、依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)。

7．《擔(dān)保法》規(guī)定，貸款保證的方式有(A C)。

A、一般保證；B、終生保證；C、連帶責(zé)任保證；D、人格保證

8.信用社應(yīng)在信貸業(yè)務(wù)到期前(2 0)天，向客戶發(fā)送《信貸業(yè)務(wù)到期通知書》，借款客戶也可以在貸款到期前（15）天，向信用社提交《貸款展期申請(qǐng)書》。

A、5；B、10；C、15；D、20

9．農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)包括（ABCD）。

A、貸款；B、承兌；C、貼現(xiàn)；D、或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)

10.自然人一般農(nóng)戶貸款是指（ABCD），這類貸款可以按照矩陣進(jìn)行分類。

A、小額信用貸款； B、農(nóng)戶聯(lián)保貸款； C、助學(xué)貸款；D、個(gè)人消費(fèi)貸款

四.簡(jiǎn)答（20分）。

1．簡(jiǎn)述信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的五個(gè)類別的核心定義。

答：正常：借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。

關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。

可疑：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。

2．簡(jiǎn)述借新還舊貸款的條件以及如何對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類。

答：條件：借款人活動(dòng)經(jīng)營(yíng)正常，能夠按時(shí)支付利息；重新辦理了貸款手續(xù)；貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。

符合上述條件的借新還舊貸款，一般至少劃分為關(guān)注類。對(duì)于不符合借新還舊條件辦理了借新還舊的貸款，應(yīng)按照違規(guī)貸款進(jìn)行分類，下調(diào)一級(jí)。

五.論述題（30分）

1.從加強(qiáng)農(nóng)村信用社貸款管理和提升農(nóng)村信用社社會(huì)形象出發(fā)，談?wù)勯_展“陽(yáng)光信貸、承諾服務(wù)”活動(dòng)的必要性。

第五篇：山東農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)正考試資料

第三章 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章使用范圍

第八條 社（行）名業(yè)務(wù)公章：用于對(duì)外簽發(fā)的重要單證和有價(jià)單證，如儲(chǔ)蓄存單（折）、個(gè)人結(jié)算賬戶 存折、對(duì)公存折、單位定期存款證實(shí)書、收據(jù)、社內(nèi)往來(lái)憑證、受理托收承付、委托收款的回單和向付款 人發(fā)出的承付通知、單位定期存款證實(shí)書查詢、凍結(jié)、扣劃通知回單、驗(yàn)資回單、掛失止付申請(qǐng)書，按照 人民銀行或有關(guān)開戶銀行的要求預(yù)留開戶印鑒等。

第九條 現(xiàn)金收訖章：用于現(xiàn)金收入憑證及現(xiàn)金繳款回單。

第十條 現(xiàn)金付訖章：用于各種現(xiàn)金付出憑證。

第十一條 轉(zhuǎn)訖章：用于轉(zhuǎn)賬憑證、匯兌回單、收付款通知等。

第十二條 業(yè)務(wù)訖章：柜員制網(wǎng)點(diǎn)專用。用于各種現(xiàn)金收付憑證、轉(zhuǎn)賬憑證及入賬回單。

第十三條 結(jié)算專用章：用于簽發(fā)結(jié)算憑證以及結(jié)算款項(xiàng)的查詢、查復(fù)書等。

第十四條 匯票專用章（鋼?。河糜谵r(nóng)村信用社對(duì)外簽發(fā)的銀行匯票和銀行承兌匯票以及代理簽發(fā)其他 商業(yè)銀行的銀行匯票等。

第十五條 匯兌專用章：參加全國(guó)特約電子匯兌的農(nóng)村信用社用于簽發(fā)自帶憑證。

第十六條 縣轄聯(lián)行專用章：開辦縣轄聯(lián)行業(yè)務(wù)的農(nóng)村信用社各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間辦理資金劃撥時(shí)使用。

第十七條 受理憑證專用章：適用于柜員制和復(fù)核制網(wǎng)點(diǎn)。用于農(nóng)村信用社受理客戶提交的、尚未作入賬 處理的各種結(jié)算憑證的回執(zhí)。

第十八條 同城交換專用章：在同城交換提出票據(jù)時(shí)使用（具體按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定）。

第十九條 財(cái)務(wù)專用章：用于縣級(jí)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部按照人民銀行或有關(guān)開戶銀行的要求預(yù)留開戶印鑒等專項(xiàng)用 途。

第二十條 個(gè)人名章：用于各種憑證、單證、賬簿、報(bào)表等。

第二十一條 其他印章：按業(yè)務(wù)需要刻制的其他印章，如假幣章、全額章、半額章、作廢章、附件章等。

（一）假幣章在收繳假幣時(shí)使用；

（二）全額章、半額章在票幣兌換時(shí)使用；

（三）作廢章用于各類作廢的 重要單證；

（四）附件章用于各種需要作附件的原始憑證。

第五章 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的使用與管理

第二十四條 各類會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章采用“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則。

第二十五條 嚴(yán)格領(lǐng)發(fā)登記手續(xù)。啟用前，領(lǐng)用人員必須在《業(yè)務(wù)用章保管使用登記簿》（以下簡(jiǎn)稱《印 章登記簿》）上預(yù)留印模，記載啟用日期，并由領(lǐng)用人簽章；人員調(diào)換或臨時(shí)離崗時(shí)必須辦理交接手續(xù)，文件來(lái)源：花蘿卜網(wǎng)（第三十二條 各類會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的掌管人，應(yīng)由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人或內(nèi)勤主任（會(huì)計(jì)主管）指定。結(jié)算專用章、匯票專用章（鋼印）應(yīng)由內(nèi)勤主任（會(huì)計(jì)主管）作為第一管印人，同時(shí)指定第二管印人，并報(bào)縣級(jí)聯(lián)社會(huì)

========================================第2頁(yè)======================================== — 2 —

計(jì)部門備案?！队≌碌怯洸尽酚蓛?nèi)勤主任（會(huì)計(jì)主管）保管并登記。

第三十三條 管印人不得經(jīng)管密押及重要空白憑證，以確保印、押、證分管分用。

文件來(lái)源：花蘿卜網(wǎng)（004km.cn）

第三十四條 各類會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章因字跡不清、變更名稱等原因停止使用，要在《印章登記簿》上注明停止 使用日期和原因，及時(shí)抄列清單上繳縣級(jí)聯(lián)社。匯票專用章（鋼?。⒔Y(jié)算專用章停止使用后，要逐級(jí)上 交至頒發(fā)部門統(tǒng)一核實(shí)銷毀，其他印章由縣級(jí)聯(lián)社按要求組織銷毀。銷毀前必須造具銷毀清冊(cè)，銷毀清冊(cè) 按 15 年保管期限進(jìn)行保管。

第三十五條 各類會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章在未啟用或停用待上繳銷毀期間，必須加封，指定專人妥善保管。

第三十六條 目前各級(jí)農(nóng)村信用社使用印章與本辦法不一致的，必須按規(guī)定予以更換或配備。

山東省農(nóng)村信用社柜員制管理暫行辦法

第一章

總則

第一條

為適應(yīng)山東省農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行（以下統(tǒng)稱農(nóng)村信用社）改革及業(yè)務(wù)發(fā)展需要，切實(shí)提

高勞動(dòng)效率和服務(wù)水平，有效加強(qiáng)內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)防范，根據(jù)《山東省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等 制度規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條

柜員制是指營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的柜員在其業(yè)務(wù)范圍和操作權(quán)限內(nèi)，根據(jù)操作規(guī)程，獨(dú)立為客戶辦理個(gè)人結(jié)

算、個(gè)人儲(chǔ)蓄、單位結(jié)算、貸款、代收代付等業(yè)務(wù)，并獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的一種勞動(dòng)組合方式。柜員在嚴(yán) 格授權(quán)和嚴(yán)密監(jiān)控下，實(shí)行單人臨柜、自我復(fù)核、自我約束、自我控制、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

第三條

本辦法適用于全省農(nóng)村信用社各類營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。

第二章

基本規(guī)定

第四條

營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行柜員制的條件

（一）有較好的內(nèi)部管理基礎(chǔ)和完善的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，各項(xiàng)規(guī)章制度健全；

（二）有健全、嚴(yán)密的崗位責(zé) 任制及公平、有效、便于操作和監(jiān)督的柜員考核機(jī)制；

（三）有完善和獨(dú)立的事后監(jiān)督機(jī)制，與會(huì)計(jì)檢查 輔導(dǎo)共同構(gòu)成嚴(yán)密高效的檢查監(jiān)督體系；

（四）營(yíng)業(yè)場(chǎng)所建設(shè)符合安全防衛(wèi)要求，有完善、先進(jìn)的電子監(jiān)

文件來(lái)源：花蘿卜網(wǎng)（004km.cn）

控系統(tǒng)，客戶辦理業(yè)務(wù)過(guò)程和柜員的業(yè)務(wù)活動(dòng)全部置于監(jiān)控之下，但應(yīng)采取有效措施確?？蛻裘艽a安全，嚴(yán)防通過(guò)錄像泄漏客戶密碼；

（五）每個(gè)柜員有相對(duì)獨(dú)立的操作空間，并配備與其經(jīng)辦業(yè)務(wù)相適應(yīng)的器 具，確保業(yè)務(wù)操作安全準(zhǔn)確；

（六）柜員數(shù)量的配備應(yīng)符合內(nèi)控制度及監(jiān)督制約的要求，并確保業(yè)務(wù)的正 常開展，營(yíng)業(yè)中前臺(tái)柜員不低于兩人。

第五條

柜員必須具備的基本素質(zhì)

（一）有較高的思想覺(jué)悟、良好的職業(yè)道德和較強(qiáng)的工作責(zé)任心；

（二）熟知并能夠認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《農(nóng)村信用合作社會(huì)計(jì)基本制度》、《農(nóng)村信用合作社出納制度》等法律法規(guī)和制度；

（三）熟練掌握各項(xiàng) 業(yè)務(wù)操作規(guī)程，能夠準(zhǔn)確、快速、獨(dú)立地辦理業(yè)務(wù)；

（四）具備與所從事崗位相適應(yīng)的計(jì)算機(jī)知識(shí)，能夠 熟練運(yùn)用綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)。

（五）從事會(huì)計(jì)工作原則上不低于一年，并通過(guò)柜員上崗資格考試。

第六條

實(shí)行柜員制的報(bào)審程序

（一）擬實(shí)行柜員制的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須向縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)管理部門提出書面申請(qǐng)。書面申請(qǐng)的內(nèi)容應(yīng)包括日均 業(yè)務(wù)量、日均現(xiàn)金收付量、日均存款余額和業(yè)務(wù)發(fā)展前景，以及實(shí)行柜員制后的柜員數(shù)量、崗位設(shè)置、職 責(zé)分工及權(quán)限、硬件設(shè)施配備等。

（二）縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)部門按照實(shí)行柜員制的條件，對(duì)提交申請(qǐng)的網(wǎng)點(diǎn)審查合格后組織實(shí)施，并報(bào)辦事處、市聯(lián)社備案。

第七條

任何單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自實(shí)行柜員制，已實(shí)行柜員制的網(wǎng)點(diǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自終止和變更柜員 制模式。

第三章

崗位設(shè)置及職責(zé)

第八條

實(shí)行柜員制的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，應(yīng)根據(jù)安全、高效、科學(xué)的原則，綜合考慮自身業(yè)務(wù)種類、業(yè)務(wù)量、人 員素質(zhì)、輔助設(shè)備配備、經(jīng)營(yíng)管理水平、客戶特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境等因素，合理確定柜員數(shù)量。

實(shí)行柜員制的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，柜員一般應(yīng)劃分主管柜員、前臺(tái)柜員和后臺(tái)柜員。設(shè)置會(huì)計(jì)主管或會(huì)計(jì)主管助理 的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，主管柜員由會(huì)計(jì)主管或會(huì)計(jì)主管助理?yè)?dān)任。業(yè)務(wù)量較大、人員充足的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在劃分前臺(tái)與 后臺(tái)柜員的基礎(chǔ)上，可根據(jù)實(shí)際情況將柜員劃分為綜合柜員、多項(xiàng)柜員或單項(xiàng)柜員；業(yè)務(wù)量較小、人員較 少的基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可不劃分前臺(tái)與后臺(tái)柜員。

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第九條

主管柜員主要職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)組織本網(wǎng)點(diǎn)柜員進(jìn)行理論和業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，貫徹落實(shí)國(guó)家金融方針 政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)與管理本網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)出納工作，負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理辦法、會(huì)

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計(jì)核算手續(xù)和操作規(guī)程的組織實(shí)施；

（三）參與本網(wǎng)點(diǎn)工作計(jì)劃的制定及重大問(wèn)題的決策，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)出納 工作總結(jié)，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)會(huì)計(jì)部門報(bào)告工作；

（四）科學(xué)合理安排崗位設(shè)置及 人員分工，監(jiān)督辦理工作交接；

（五）掌管單位行政公章、匯票專用章、結(jié)算專用章，掌管綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng) 管理員密碼和編押機(jī)管理員密碼；

（六）掌管一把庫(kù)房鑰匙，與后臺(tái)柜員共同負(fù)責(zé)款項(xiàng)箱包等的出入庫(kù)工 作；

（七）掌管“會(huì)計(jì)出納工作日志”、“業(yè)務(wù)用章(用具)保管使用登記簿”、“會(huì)計(jì)人員分工交接登記簿”等，并認(rèn)真登記；

（八）臨柜坐班，負(fù)責(zé)重要控制環(huán)節(jié)的審查和授權(quán)，督促其他柜員按規(guī)定更換操作密碼；

（九）監(jiān)督并審核單位存款的開戶和銷戶，監(jiān)督內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)情況；

（十）對(duì)聯(lián)行類重要空白憑證進(jìn)行再銷號(hào)，對(duì)各柜員使用的重要空白憑證再銷號(hào)情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)各柜員交叉核對(duì)現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證等 情況進(jìn)行監(jiān)督。

（十一）按規(guī)定處理會(huì)計(jì)出納工作中的重要事項(xiàng)和疑難問(wèn)題，對(duì)發(fā)生的各類差錯(cuò)事故，及 時(shí)組織追查、補(bǔ)救和報(bào)告；

（十二）組織對(duì)本網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行檢查輔導(dǎo)，按規(guī)定頻度及方式對(duì)賬務(wù)、現(xiàn)金、重要 空白憑證、有價(jià)單證及各項(xiàng)安全設(shè)施進(jìn)行檢查，并認(rèn)真做好檢查記錄；督促柜員對(duì)事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及 時(shí)進(jìn)行整改。

（十三）審查大額現(xiàn)金的收付、大額資金匯劃和大額銀行匯票的簽發(fā)、解付；監(jiān)督可疑往來(lái) 資金并按規(guī)定上報(bào)；審查借款憑證內(nèi)容填寫是否合規(guī)合法并簽章負(fù)責(zé)；監(jiān)督信貸資產(chǎn)、非信貸資產(chǎn)的分類 核算及其占用形態(tài)的及時(shí)調(diào)整；

（十四）每日核對(duì)聯(lián)行往來(lái)科目中往賬戶、來(lái)賬戶、匯差賬戶的發(fā)生額、余額和社內(nèi)往來(lái)未達(dá)賬項(xiàng)；負(fù)責(zé)監(jiān)督聯(lián)行往來(lái)、同業(yè)往來(lái)、社內(nèi)往來(lái)賬務(wù)，按月逐筆勾對(duì)，按時(shí)查清結(jié)平；

（十五）負(fù)責(zé)電子監(jiān)控設(shè)備的管理與運(yùn)行；（十六）負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)設(shè)備安全管理，確保設(shè)備正常運(yùn)行；（十七）營(yíng)業(yè)前后協(xié)同安全員檢查營(yíng)業(yè)室、檔案室、庫(kù)房是否鎖固，報(bào)警裝置、防衛(wèi)器械和消防設(shè)備有無(wú)異常；（十 八）負(fù)責(zé)檢查定期結(jié)息情況，審查利率執(zhí)行情況；監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用開支，監(jiān)督應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)列支并督 促清理；定期編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃并組織實(shí)施；主持辦理月結(jié)、決算并審核財(cái)務(wù)報(bào)表；（十九）完成領(lǐng) 導(dǎo)交辦的其他工作。

第十條

前臺(tái)柜員職責(zé)。前臺(tái)柜員主要負(fù)責(zé)辦理柜面業(yè)務(wù)以及接受有關(guān)業(yè)務(wù)的查詢、咨詢等，具體包括：

（一）積極開展柜面業(yè)務(wù)宣傳，主動(dòng)熱情、準(zhǔn)確快捷地為客戶辦理業(yè)務(wù)；

（二）加強(qiáng)柜面監(jiān)督，認(rèn)真審核各類憑 證的完整性、合法性和真實(shí)性，嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人結(jié)算、個(gè)人儲(chǔ)蓄、單位結(jié)算、貸款、代收代付等各類業(yè)務(wù)的 操作規(guī)程，及時(shí)處理并按規(guī)定記載賬務(wù)；

（三）辦理營(yíng)業(yè)用現(xiàn)金的領(lǐng)用、保管；負(fù)責(zé)票幣整點(diǎn)、挑剔、捆 扎、兌換及反假工作等；

（四）營(yíng)業(yè)用重要空白憑證、有價(jià)單證和中間業(yè)務(wù)專用憑證的領(lǐng)用和保管；

（五）保管使用業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)訖章、受理憑證專用章等；

（六）保管使用印鑒卡片；

（七）保管并正確使用各自 的柜員卡、柜員密碼；

（八）辦理掛失業(yè)務(wù)，積極配合有權(quán)部門依法辦理查詢、凍結(jié)和扣劃等業(yè)務(wù)；

（九）人員變動(dòng)和短期離職按規(guī)定辦理交接手續(xù)；

（十）營(yíng)業(yè)終了，軋記當(dāng)日經(jīng)辦業(yè)務(wù)，核對(duì)記賬憑證、現(xiàn)金與

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有關(guān)賬表，做到賬賬、賬款、賬實(shí)相符。將掌管的印章、憑證、現(xiàn)金、柜員卡等全部加鎖入庫(kù)保管；（十 一）負(fù)責(zé)本柜計(jì)算機(jī)、終端及其他業(yè)務(wù)用機(jī)具的正常使用和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)故障及時(shí)向主管柜員匯報(bào)，并協(xié)助 有關(guān)部門迅速解決；

（十二）負(fù)責(zé)辦理客戶身份識(shí)別、資料留存、大額和可疑支付監(jiān)控等，履行反洗錢相 關(guān)職責(zé)。

（十三）辦理授權(quán)范圍內(nèi)的其他柜面業(yè)務(wù)及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第十一條

后臺(tái)柜員職責(zé)。后臺(tái)柜員主要負(fù)責(zé)無(wú)需直接面對(duì)客戶的業(yè)務(wù)處理以及對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)的復(fù)核、確認(rèn) 等后續(xù)處理。具體包括：

（一）處理聯(lián)行業(yè)務(wù)（包括簽發(fā)、解付銀行匯票、銀行承兌匯票、處理往來(lái)賬務(wù)、管理應(yīng)解匯款等）；

（二）處理同城票據(jù)交換及記載相關(guān)賬務(wù)；

（三）編核聯(lián)行密押；

（四）處理各種內(nèi)部賬 務(wù)；

（五）簽發(fā)、收回余額對(duì)賬單，定期核對(duì)各種內(nèi)外賬務(wù)；

（六）負(fù)責(zé)重要空白憑證、有價(jià)單證的領(lǐng)取、登記、保管，辦理各柜員重要空白憑證的調(diào)撥；

（七）負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金的上解、下?lián)芗罢c(diǎn)工作，及時(shí)編 制現(xiàn)金計(jì)劃，辦理各柜員營(yíng)業(yè)用現(xiàn)金的內(nèi)部調(diào)劑；

（八）營(yíng)業(yè)終了，負(fù)責(zé)累計(jì)現(xiàn)金庫(kù)存與各柜員的鈔箱余 額，并與總庫(kù)存核對(duì)相符；

（九）掌管一把大庫(kù)鑰匙及業(yè)務(wù)訖章；

（十）與主管柜員共同負(fù)責(zé)庫(kù)款、箱包及 其他物品的出入庫(kù)及登記工作；

（十一）打印有關(guān)報(bào)表資料，審核、裝訂、保管會(huì)計(jì)檔案；

（十二）辦理授 權(quán)范圍內(nèi)的其他具體業(yè)務(wù)及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第四章

業(yè)務(wù)管理

第十二條

現(xiàn)金管理

（一）縣級(jí)聯(lián)社現(xiàn)金大庫(kù)必須貫徹“錢賬分管”的規(guī)定，大庫(kù)管理員不得記載綜合系 統(tǒng)賬務(wù)。

（二）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金由縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)出納管理部門綜合考慮存、貸款規(guī)模、地理位置、業(yè)務(wù) 量大小等因素核定限額，并根據(jù)變化情況進(jìn)行調(diào)整。

（三）按柜員設(shè)置現(xiàn)金鈔箱，實(shí)行“一柜一箱，自管 自用、設(shè)定限額、及時(shí)調(diào)劑”的原則，前臺(tái)柜員現(xiàn)金鈔箱余額不足時(shí)，須經(jīng)管庫(kù)員進(jìn)行調(diào)劑，不設(shè)專職管 庫(kù)員的網(wǎng)點(diǎn)可指定一名前臺(tái)柜員兼任管庫(kù)員負(fù)責(zé)現(xiàn)金調(diào)劑，柜員之間不得自行調(diào)劑。柜員鈔箱超出限額的 現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存，款項(xiàng)必須面對(duì)面交接，并由主管柜員監(jiān)交。

（四）庫(kù)存現(xiàn)金登記簿分別設(shè)立“總簿”和

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“分簿”。“總簿”由管庫(kù)員管理和使用，營(yíng)業(yè)終了，匯總各前臺(tái)柜員“分簿”，并與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)“總賬 交易查詢現(xiàn)金科目余額”核對(duì)，據(jù)以登記；“分簿”由各柜員負(fù)責(zé)，營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)本日收付傳票結(jié)計(jì)本 日庫(kù)存金額，與“柜員現(xiàn)金總數(shù)查詢”交易查詢的余額核對(duì)相符后，碰庫(kù)核對(duì)，做到當(dāng)日結(jié)賬、賬款相符。設(shè)有現(xiàn)金類自助設(shè)備的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)于次日軋計(jì)現(xiàn)金發(fā)生額、余額，核對(duì)相符后據(jù)以登記“總簿”。

（五）柜 員現(xiàn)金收付堅(jiān)持“先收款后記賬，先記賬后付款”的原則，小額現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)堅(jiān)持自我復(fù)核，人民幣現(xiàn)金存 入 10 萬(wàn)元(含)

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以上，現(xiàn)金支取 5 萬(wàn)元(含)以上或等值于 5000 美元（含）以上的外幣現(xiàn)金收付必須換人卡把 復(fù)核。

（六）現(xiàn)金收付可不進(jìn)行手工登記現(xiàn)金收付登記簿，但應(yīng)按規(guī)定打印輸出現(xiàn)金收付登記簿。

（七）堅(jiān) 持查庫(kù)制度。主管柜員應(yīng)定期或不定期對(duì)柜員鈔箱和現(xiàn)金類自助設(shè)備鈔箱進(jìn)行全面清查，柜員鈔箱每旬不 得少于一次；每日營(yíng)業(yè)終了前，由主管柜員或各柜員之間交叉卡把核對(duì)柜員鈔箱并簽章證明。

（八）柜員 休班時(shí)，應(yīng)將整把庫(kù)存現(xiàn)金上繳管庫(kù)員，柜員可保留尾數(shù)，但不得超過(guò) 1 萬(wàn)元（含）；柜員因休假等原因 短期離崗時(shí)，現(xiàn)金應(yīng)全額上繳。

（九）營(yíng)業(yè)中發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)，不論金額大小，必須堅(jiān)持登記和報(bào)告制度。

第十三條

重要空白憑證及有價(jià)單證管理

（一）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的重要空白憑證及有價(jià)單證由后臺(tái)柜員負(fù)責(zé)領(lǐng)用、保管和發(fā)放，前臺(tái)柜員之間不得調(diào)劑使用。

（二）后臺(tái)柜員按憑證種類設(shè)置登記簿，通過(guò)表外科目核算，對(duì)憑證的領(lǐng)用、繳回、調(diào)撥、保管各環(huán)節(jié)嚴(yán)密控制，確保賬實(shí)相符。

（三）柜員領(lǐng)用重要空白憑證、有價(jià) 單證必須堅(jiān)持“誰(shuí)領(lǐng)用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則。

（四）柜員辦理重要空白憑證、有價(jià)單證交接，必須 在有關(guān)登記簿上登記并簽章，以明確責(zé)任。

（五）簽發(fā)重要空白憑證時(shí)必須按順序使用，逐份銷號(hào)；出售 重要空白憑證時(shí)必須核對(duì)客戶預(yù)留印鑒；重要空白憑證作廢時(shí)，必須剪角并在各聯(lián)次加蓋“作廢”章，由 會(huì)計(jì)主管簽章后，作當(dāng)日有關(guān)憑證的附件。

（六）營(yíng)業(yè)終了，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)各柜員重要空白憑證結(jié)存數(shù)，與實(shí)際結(jié)存份數(shù)經(jīng)換人核對(duì)相符并簽章證明后，隨現(xiàn)金入庫(kù)保管。

（七）柜員因休假等原因短期離崗時(shí)，其使用的重要空白憑證經(jīng)主管柜員清點(diǎn)后監(jiān)督封存。

（八）建立重要空白憑證、有價(jià)單證查庫(kù)制度，每月 至少查庫(kù)一次。

第十四條

印章管理

（一）各種業(yè)務(wù)印章遵循“專人使用、專人保管、專人負(fù)責(zé)”的原則。

（二）各種業(yè)務(wù)

印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍使用，不得預(yù)簽。業(yè)務(wù)印章使用人員臨時(shí)離崗要做到人離章收；非營(yíng)業(yè)時(shí)間，一律加鎖入庫(kù)；因休假等原因短期離崗時(shí)，由主管柜員監(jiān)督封存入庫(kù)保管；人員變動(dòng)時(shí)，按規(guī)定辦理移交 手續(xù)。

（三）柜員辦理業(yè)務(wù)時(shí)一律加蓋備案的個(gè)人名章，獨(dú)立辦理的業(yè)務(wù)，無(wú)需加蓋其他人員名章，對(duì)外 出具的憑證，柜員應(yīng)分別在經(jīng)辦（記賬）和復(fù)核處簽章，內(nèi)部憑證僅需在經(jīng)辦（記賬）處簽章。實(shí)時(shí)復(fù)核 的業(yè)務(wù)應(yīng)由復(fù)核人簽章，個(gè)人名章不得授受他人代蓋。

（四）各類印章應(yīng)按柜員設(shè)置，編號(hào)控制，不得隨 意更換，不得交換使用。

第十五條

印鑒卡片管理

（一）客戶開立賬戶時(shí)留存二份印鑒卡片，其中一份隨賬戶資料留存，一份用于 前臺(tái)核對(duì)印鑒，不得按照前臺(tái)柜員人數(shù)留存印鑒卡片份數(shù)。

（二）主管柜員應(yīng)在前臺(tái)柜員中指定專人負(fù)責(zé) 保管印鑒卡片，他人使用后要立即歸還，印鑒卡片保管員應(yīng)及時(shí)核對(duì)。

（三）非營(yíng)業(yè)時(shí)間印鑒卡片入柜（箱）

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妥善保管。

第十六條

掛失查詢凍結(jié)扣劃登記簿管理.掛失查詢凍結(jié)扣劃登記簿應(yīng)按網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置，指定專人管理，順序使 用，非營(yíng)業(yè)時(shí)間應(yīng)妥善保管。

第十七條

柜員卡及密碼管理

（一）柜員實(shí)行一人一卡（憑證卡除外）。離柜時(shí)柜員卡入柜（箱）妥善保管，柜員密碼相互保密。

（二）僅有一張授權(quán)卡的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，主管柜員休班或臨時(shí)離崗時(shí)，應(yīng)和接替人員辦理 授權(quán)卡交接手續(xù)并注明交接日期，日間交接的應(yīng)注明業(yè)務(wù)流水號(hào)碼，同時(shí)將接替人員的柜員卡監(jiān)督封存。

（三）柜員調(diào)離，由縣級(jí)聯(lián)社為其變更操作員信息，辦理柜員卡交接手續(xù)。

（四）柜員密碼必須定期或不 定期更換，泄露密碼的，事后要立即更換。

第十八條

每日營(yíng)業(yè)終了，必須通知中心軋賬后方能辦理正式簽退，已辦理正式簽退的柜員，必須經(jīng)主管 柜員批準(zhǔn)并做有關(guān)登記后方能重新簽到。

第十九條

會(huì)計(jì)檔案管理。實(shí)行柜員制的網(wǎng)點(diǎn)，會(huì)計(jì)憑證可按科目順序號(hào)或柜員流水號(hào)裝訂。

第五章

監(jiān)督控制

第二十條

營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行柜員制應(yīng)建立事前控制、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督等監(jiān)督制約機(jī)制，并自覺(jué)接受客戶 監(jiān)督。

第二十一條

事前控制

（一）對(duì)柜員進(jìn)行政治思想教育、心理素質(zhì)鍛煉和業(yè)務(wù)知識(shí)及業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)；

（二）業(yè)務(wù)范圍授權(quán)控制，對(duì)柜員具體崗位職責(zé)授權(quán)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理的事前控制；

（三）柜員工作區(qū)域必須相互 隔離，柜員不得將個(gè)人物品（如自用現(xiàn)金、卡折、提包等）帶入工作區(qū)域，不得擅自代客戶保管存折（單、========================================第5頁(yè)======================================== — 5 —

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卡）等物品，不得為本人辦理業(yè)務(wù)。

第二十二條

事中監(jiān)控

（一）柜員自我監(jiān)督，即柜員對(duì)其經(jīng)辦的每筆業(yè)務(wù)必須按規(guī)定逐筆認(rèn)真審核原始憑 證的真實(shí)性、合法性，確保各要素錄入的準(zhǔn)確性、完整性，并在所處理的憑證上簽章負(fù)責(zé)；

（二）實(shí)時(shí)監(jiān) 控系統(tǒng)，即安裝電子監(jiān)控設(shè)備實(shí)時(shí)攝錄柜員業(yè)務(wù)處理的全過(guò)程，攝錄信息保留時(shí)間不短于兩個(gè)月；

（三）授權(quán)控制和實(shí)時(shí)復(fù)核，即對(duì)按規(guī)定須授權(quán)的業(yè)務(wù)必須由主管人員進(jìn)行實(shí)時(shí)逐筆審查授權(quán)，對(duì)大額現(xiàn)金收付 等需要復(fù)核的業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)進(jìn)行復(fù)核；

（四）適時(shí)檢查，即柜員及主管人員必須對(duì)現(xiàn)金箱、憑證箱及賬務(wù)平衡 情況進(jìn)行適時(shí)的檢查核對(duì)。

第二十三條

事后監(jiān)督

（一）業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的事后監(jiān)督，即在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)日終平賬前，主管柜員應(yīng)檢查核對(duì) 所有柜員日間業(yè)務(wù)操作的完整性和準(zhǔn)確性，打印的資料是否齊全有效；

（二）業(yè)務(wù)發(fā)生次日的事后監(jiān)督，必須于次日進(jìn)行事后監(jiān)督審核，縣級(jí)聯(lián)社成立事后監(jiān)督中心的，監(jiān)督期限按事后監(jiān)督管理辦法的有關(guān)規(guī)定 辦理；

（三）縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)部門、審計(jì)部門應(yīng)對(duì)柜員制網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行定期或不定期的檢查輔導(dǎo)和審計(jì)監(jiān)督。

第六章

柜員管理與考核

第二十四條

縣級(jí)聯(lián)社應(yīng)以柜員的崗位職責(zé)為基礎(chǔ)，按照公開、公平、公正的原則，建立科學(xué)、有效的考 核獎(jiǎng)懲機(jī)制。

第二十五條

為保障前臺(tái)柜員的工作積極性，體現(xiàn)多勞多得的原則，根據(jù)柜員現(xiàn)金收付量（不含內(nèi)部收付）對(duì)前臺(tái)柜員實(shí)行專項(xiàng)崗位風(fēng)險(xiǎn)津貼。

第二十六條

對(duì)柜員的考核應(yīng)分別前臺(tái)柜員和后臺(tái)柜員進(jìn)行勞動(dòng)量考核和勞動(dòng)質(zhì)量考核。柜員勞動(dòng)量按照 業(yè)務(wù)的勞動(dòng)復(fù)雜程度進(jìn)行折算。

關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理的通知

一、切實(shí)加強(qiáng)印章管理

一是做好行政公章管理和清理工作?？h（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行（以下統(tǒng)

稱縣級(jí)聯(lián)社）行政公章要按照規(guī)定從嚴(yán)管理，除縣級(jí)聯(lián)社外，農(nóng)村信用社、合作銀行支行、信用分社、分 理處、儲(chǔ)蓄所一律不再保留行政公章，現(xiàn)有行政公章要全部清理上交縣級(jí)聯(lián)社封存。二是認(rèn)真執(zhí)行業(yè)務(wù)印 章保管使用的各項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)格業(yè)務(wù)印章使用范圍，按照制度規(guī)定落實(shí)各類業(yè)務(wù)印章的保管使用人。結(jié)算專

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用章和匯票專用章由會(huì)計(jì)主管作為第一管印人。業(yè)務(wù)印章使用中務(wù)必做到人離章收，非營(yíng)業(yè)時(shí)間入庫(kù)（保 險(xiǎn)柜）保管。三是要做好停用、作廢印章的清理銷毀工作，各縣級(jí)聯(lián)社要抓緊時(shí)間對(duì)停用和已經(jīng)作廢的印 章進(jìn)行全面清理，逐級(jí)上交至頒發(fā)部門，于 10 月底前全部銷毀。

二、切實(shí)加強(qiáng)重要憑證管理

明確憑證管理員崗位職責(zé)，合理確定各網(wǎng)點(diǎn)憑證領(lǐng)用數(shù)量，嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行 換人銷號(hào)監(jiān)督，認(rèn)真做好作廢憑證的收繳和管理。

三、認(rèn)真落實(shí)主管授權(quán)制度

嚴(yán)格按照制度規(guī)定進(jìn)行授權(quán)，會(huì)計(jì)主管外出必須辦理授權(quán)卡的交接，嚴(yán)禁隨

意交給他人，堅(jiān)決杜絕自辦業(yè)務(wù)自己授權(quán)現(xiàn)象的發(fā)生。對(duì)大額個(gè)人存款業(yè)務(wù)實(shí)行授權(quán)管理，凡辦理 10 萬(wàn)

元（不含）以上的存款業(yè)務(wù)（不分現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬），必須經(jīng)主管授權(quán)。

四、切實(shí)加強(qiáng)抹賬交易監(jiān)控

會(huì)計(jì)主管在進(jìn)行抹賬交易授權(quán)時(shí)，必須查明抹賬原因和資金流向?？h級(jí)聯(lián)社

會(huì)計(jì)部門要每日打印全轄抹賬交易清單和抹賬賬戶當(dāng)日流水，交事后監(jiān)督部門或指定專人審核，對(duì)單筆 5 萬(wàn)元（不含）以上的抹賬交易必須逐筆查清落實(shí)抹賬原因，對(duì)于正常業(yè)務(wù)和抹賬業(yè)務(wù)之間發(fā)生交易的賬戶 必須重點(diǎn)關(guān)注。

五、嚴(yán)格取款交易流程

嚴(yán)禁無(wú)折（卡）取款，所有山東省農(nóng)村信用社個(gè)人賬戶柜臺(tái)取款業(yè)務(wù)，必須通過(guò)

刷磁條讀取賬戶信息，嚴(yán)禁人工錄入賬號(hào)?？蛻羯暾?qǐng)存折補(bǔ)磁業(yè)務(wù)，必須憑個(gè)人有效身份證件辦理。任何 人都無(wú)權(quán)違規(guī)辦理業(yè)務(wù)。

六、嚴(yán)格聯(lián)行業(yè)務(wù)管理

要加強(qiáng)對(duì)聯(lián)行業(yè)務(wù)的管理。已經(jīng)開辦各類聯(lián)行業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)，要對(duì)人員配備狀況和

勞動(dòng)組合方式進(jìn)行一次全面檢查，凡人員配備不符合聯(lián)行開辦條件的網(wǎng)點(diǎn)，要立即撤銷其辦理聯(lián)行業(yè)務(wù)資 格。今后，凡不符合條件的網(wǎng)點(diǎn)，一律不得向省聯(lián)社提出開辦聯(lián)行業(yè)務(wù)申請(qǐng)。

七、認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)現(xiàn)金管理規(guī)定

切實(shí)加強(qiáng)縣級(jí)聯(lián)社大庫(kù)和柜員鈔箱管理，認(rèn)真落實(shí)查庫(kù)制度，合理核定

柜員鈔箱余額，堅(jiān)持一日三碰庫(kù)制度，柜員鈔箱超過(guò)核定額度時(shí)，應(yīng)及時(shí)查庫(kù)或調(diào)。

八、切實(shí)提高會(huì)計(jì)主管履職水平

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認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)主管坐班制度。會(huì)計(jì)主管一律不得經(jīng)辦前臺(tái)業(yè)務(wù)，不得持 有柜員卡（不含授權(quán)卡）。會(huì)計(jì)主管要堅(jiān)持逐筆勾對(duì)流水。從 10 月份起，會(huì)計(jì)主管不再由委派機(jī)構(gòu)和受派

機(jī)構(gòu)雙重管理，其管理權(quán)限一律上收縣級(jí)聯(lián)社，會(huì)計(jì)主管的工資及福利待遇由縣級(jí)聯(lián)社統(tǒng)一發(fā)放。從現(xiàn)在 起，會(huì)計(jì)主管實(shí)行輪崗交流制度，在同一受派機(jī)構(gòu)的工作時(shí)間不得超過(guò) 2 年。

九、嚴(yán)格賬戶開立和使用管理

認(rèn)真執(zhí)行實(shí)名制規(guī)定，嚴(yán)禁開立虛假賬戶，嚴(yán)禁將信貸資金或客戶存款資

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金轉(zhuǎn)入客戶經(jīng)理賬戶，嚴(yán)禁臨柜人員替客戶保管存折（單、卡），嚴(yán)禁柜員為本人辦理業(yè)務(wù)。

十、嚴(yán)格各項(xiàng)監(jiān)督檢查制度

縣級(jí)聯(lián)社要認(rèn)真落實(shí)檢查輔導(dǎo)制度、復(fù)核制度、賬務(wù)核對(duì)制度和事后監(jiān)督制

度等內(nèi)控制度規(guī)定，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)要加大檢查力度，及時(shí)排查風(fēng)險(xiǎn)隱患，完善 核算管理措施，提高內(nèi)控水平。要采取有效措施做好集中事后監(jiān)督系統(tǒng)推廣工作，不斷提高事后監(jiān)督工作 水平，真正做到防患于未然。要加強(qiáng)各級(jí)管理人員和員工行為的監(jiān)督檢查，要做好審計(jì)監(jiān)督、信貸監(jiān)督、會(huì)計(jì)監(jiān)督，杜絕一切違規(guī)行為。

十一、切實(shí)加強(qiáng)員工合規(guī)教育

加強(qiáng)對(duì)職工愛(ài)崗敬業(yè)、合規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，引導(dǎo)職工自覺(jué)抵制有章

不循、違規(guī)操作行為，樹立良好的職業(yè)道德操守，形成執(zhí)行制度光榮，違反制度可恥的良好氛圍。各單位 要將本通知精神迅速傳達(dá)到轄內(nèi)每一位員工，各級(jí)高管人員要帶頭嚴(yán)格執(zhí)行。

關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知

一、嚴(yán)格印章和編押機(jī)管理

農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行支行、農(nóng)村商業(yè)銀行支行、信用分社、分理處、儲(chǔ)蓄所（以下統(tǒng)稱分支機(jī)構(gòu)）行政公章統(tǒng)一上繳縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行（以下 統(tǒng)稱縣級(jí)聯(lián)社）保管后，縣級(jí)聯(lián)社應(yīng)指定專門部門負(fù)責(zé)管理，設(shè)立登記簿，建立審批登記使用制度。使用 行政公章，由使用人提出申請(qǐng)，公章名稱載明單位的負(fù)責(zé)人簽字同意，縣級(jí)聯(lián)社行政公章保管部門負(fù)責(zé)人 審查同意后加蓋。分支機(jī)構(gòu)因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)留印鑒的，有財(cái)務(wù)專用章的，預(yù)留印鑒使用財(cái)務(wù)專用章；沒(méi) 有財(cái)務(wù)專用章的，預(yù)留印鑒使用結(jié)算專用章或業(yè)務(wù)公章。非營(yíng)業(yè)時(shí)間，設(shè)有大庫(kù)且有人值班的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，文件來(lái)源：花蘿卜網(wǎng)（004km.cn）

業(yè)務(wù)印章、編押機(jī)可在營(yíng)業(yè)終了放入大庫(kù)保管；其它營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)印章、編押機(jī)一律隨款包上解。

二、全面加強(qiáng)現(xiàn)金管理

縣級(jí)聯(lián)社應(yīng)為每個(gè)柜員核定鈔箱庫(kù)存現(xiàn)金限額，核定采取信用社上報(bào)《柜員庫(kù)存 現(xiàn)金限額審批表》（具體格式由縣級(jí)聯(lián)社自行設(shè)計(jì)）、縣級(jí)聯(lián)社蓋章批準(zhǔn)的方式?！豆駟T庫(kù)存現(xiàn)金限額審批 表》由縣級(jí)聯(lián)社和分支機(jī)構(gòu)分別留存，作為檢查依據(jù)。柜員營(yíng)業(yè)日間鈔箱余額可以超過(guò)核定限額，日終超 核定限額的必須進(jìn)行調(diào)撥。不設(shè)大庫(kù)的柜員制網(wǎng)點(diǎn)可以書面指定一名柜員為現(xiàn)金管理員，現(xiàn)金管理員休班 時(shí)應(yīng)臨時(shí)指定一名柜員履行現(xiàn)金管理員職責(zé)，并在會(huì)計(jì)出納工作日志中登記?，F(xiàn)金管理員鈔箱余額可以超 過(guò)核定限額，但應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金調(diào)度和管理，切實(shí)降低風(fēng)險(xiǎn)。復(fù)核制網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金收付款換人復(fù)核應(yīng)采取復(fù)點(diǎn)方式，柜員制網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金收付款超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)需換人復(fù)核時(shí)，可采取卡把方式。鑒于大額現(xiàn)金收支信息已納入反洗 錢系統(tǒng)統(tǒng)一監(jiān)測(cè)管理，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)取消《大額現(xiàn)金支付臺(tái)賬》，不再登記。各縣級(jí)聯(lián)社應(yīng)合理確定會(huì)計(jì)主管、信用社主任等管理人員的大額現(xiàn)金審批權(quán)限，超過(guò)規(guī)定金額的大額現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)，由審批人在相關(guān)憑證上 簽字確認(rèn)。

三、嚴(yán)格執(zhí)行查庫(kù)制度

會(huì)計(jì)主管（不設(shè)會(huì)計(jì)主管的網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人）每旬對(duì)本網(wǎng)點(diǎn)查庫(kù)一次、每月對(duì)轄屬網(wǎng)

點(diǎn)查庫(kù)不得少于一次，信用社主任每月對(duì)轄屬網(wǎng)點(diǎn)查庫(kù)一次，縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)部門每季度至少全面查庫(kù)一次，縣級(jí)聯(lián)社分管主任每季對(duì)聯(lián)社業(yè)務(wù)庫(kù)查庫(kù)一次，對(duì)轄屬營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次全面性查庫(kù)，辦事處、市聯(lián)社每半年對(duì)市中心庫(kù)和縣級(jí)聯(lián)社業(yè)務(wù)庫(kù)查庫(kù)一次。辦事處、市聯(lián)社和縣級(jí)聯(lián)社應(yīng)不斷創(chuàng)新查庫(kù)方式，多采用營(yíng)業(yè)前查庫(kù)或營(yíng)業(yè)終了后集中解送聯(lián)社后當(dāng)面開箱查庫(kù)的方式。營(yíng)業(yè)日間查庫(kù)的，必須打印當(dāng)日柜 員業(yè)務(wù)流水，逐筆確認(rèn)存款抹賬、大額取款和上解現(xiàn)金業(yè)務(wù)的真實(shí)性。查庫(kù)范圍包括現(xiàn)金大庫(kù)、柜員鈔箱 現(xiàn)金、現(xiàn)金類自助設(shè)備和柜員使用中的重要空白憑證。查庫(kù)如遇柜員休班且?guī)齑娉莅嘞揞~的，應(yīng)擇機(jī)補(bǔ) 查，數(shù)額較大的（5 萬(wàn)元以上），應(yīng)立即查清。信用社主任會(huì)同會(huì)計(jì)主管、聯(lián)社主任同會(huì)計(jì)部門共同查庫(kù)時(shí)，不區(qū)分主要查庫(kù)人和參與查庫(kù)人，分別計(jì)算查庫(kù)次數(shù)。登記查庫(kù)記錄時(shí)應(yīng)明確到某時(shí)某分。

四、規(guī)范大額存單存取款業(yè)務(wù)操作

營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)合理控制單張存單金額，盡量避免開立超大金額存單。新

一代核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線前，辦理存單轉(zhuǎn)存單、存單轉(zhuǎn)存款存折或一本通存折業(yè)務(wù)，如果金額較大，超過(guò)柜 員鈔箱余額而無(wú)法先做支取業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)盡量通過(guò)現(xiàn)金調(diào)撥解決。確實(shí)無(wú)法解決的，存單轉(zhuǎn)存單業(yè)務(wù)和存單 轉(zhuǎn)存款存折（有折且賬戶狀態(tài)正常）業(yè)務(wù)可以先做存入業(yè)務(wù)，后做支取業(yè)務(wù)，但兩筆業(yè)務(wù)之間不得辦理其 它業(yè)務(wù)；存單轉(zhuǎn)一本通存折或存單轉(zhuǎn)存款存折（無(wú)折或賬戶狀態(tài)不正常）業(yè)務(wù)，應(yīng)為辦理業(yè)務(wù)的客戶開立 臨時(shí)過(guò)渡結(jié)算存折賬戶，先將資金存入過(guò)渡賬戶后，再做支取業(yè)務(wù)，然后將臨時(shí)過(guò)渡賬戶款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬存入客 戶存折賬戶。

五、加強(qiáng)自助設(shè)備吞扣銀行卡和客戶遺失物品的管理

切實(shí)加強(qiáng)自助設(shè)備吞扣卡管理，定時(shí)查看有無(wú)吞扣

卡，對(duì)收取的自助設(shè)備吞扣卡，無(wú)論其是否為信用社的銀行卡，超過(guò)規(guī)定期限無(wú)人認(rèn)領(lǐng)的，一律做剪角處 理后按月逐級(jí)上交辦事處、市聯(lián)社，統(tǒng)一銷毀。對(duì)于客戶遺留的存單、折、銀行卡和貸款證等物品，應(yīng)統(tǒng) 一交由會(huì)計(jì)主管登記保管，客戶出示相關(guān)有效證件簽字后領(lǐng)取。超過(guò)

文件來(lái)源：花蘿卜網(wǎng)（004km.cn）年未領(lǐng)取的，逐級(jí)上繳縣級(jí)聯(lián)社財(cái)

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務(wù)會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一銷毀。

六、規(guī)范授權(quán)和流水勾對(duì)業(yè)務(wù)管理

授權(quán)業(yè)務(wù)采取“誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)授權(quán)、誰(shuí)簽字”的原則，由授權(quán)人在相關(guān)

憑證上簽字負(fù)責(zé)。營(yíng)業(yè)日全部授權(quán)業(yè)務(wù)均由會(huì)計(jì)主管辦理的，會(huì)計(jì)主管無(wú)需在授權(quán)清單上簽字；換人授權(quán) 的，會(huì)計(jì)主管必須審核他人授權(quán)的業(yè)務(wù)并在授權(quán)清單上簽字負(fù)責(zé)。主管授權(quán)卡交接時(shí)，必須更換授權(quán)卡密 碼。進(jìn)一步明確流水勾對(duì)人員職責(zé)，每日及時(shí)對(duì)上日交易流水進(jìn)行勾對(duì)。設(shè)立事中監(jiān)督崗位的，應(yīng)由事中 監(jiān)督人員負(fù)責(zé)流水勾對(duì)；未設(shè)立事中監(jiān)督崗位的，由會(huì)計(jì)主管或指定專人負(fù)責(zé)流水勾對(duì)。流水勾對(duì)完畢后 應(yīng)由勾對(duì)人簽字確認(rèn)。

七、規(guī)范憑證管理

進(jìn)一步規(guī)范憑證銷號(hào)管理，系統(tǒng)能夠自動(dòng)銷號(hào)的憑證，憑證使用人不需進(jìn)行手工銷號(hào)；

系統(tǒng)不自動(dòng)銷號(hào)的憑證，使用人必須進(jìn)行手工銷號(hào)。聯(lián)行類重要空白憑證，由會(huì)計(jì)主管當(dāng)日進(jìn)行二次銷號(hào)； 其它重要空白憑證，可由會(huì)計(jì)主管、事中監(jiān)督人員或換人當(dāng)日進(jìn)行二次銷號(hào)。二次銷號(hào)時(shí)應(yīng)注明銷號(hào)日期 并由二次銷號(hào)人簽章負(fù)責(zé)。作廢、銷戶收回、換發(fā)收回的存折、銀行卡應(yīng)當(dāng)即按磁條對(duì)角線剪角破壞磁條 信息。非營(yíng)業(yè)時(shí)間，分支機(jī)構(gòu)庫(kù)存重要空白憑證應(yīng)存放于庫(kù)房或保險(xiǎn)柜中。

八、規(guī)范密碼管理

綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員密碼變更信息不需進(jìn)行登記；其它業(yè)務(wù)系統(tǒng)（同城票據(jù)交換系統(tǒng)等）的操作員密碼變更時(shí)應(yīng)填制“密碼變更單”，由使用人密封并統(tǒng)一入庫(kù)保管，同時(shí)由使用人銷毀上次入庫(kù) 保管的“密碼變更單”，密碼變更不再登記密碼變更登記簿。視頻監(jiān)控密碼掌管機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一規(guī)范，由縣級(jí)聯(lián)社監(jiān)保部門掌管視頻監(jiān)控一級(jí)密碼，負(fù)責(zé)監(jiān)控視頻的拷貝等；由信用社會(huì)計(jì)主管掌管視頻監(jiān)控二 級(jí)密碼，負(fù)責(zé)監(jiān)控視頻的回放等。

九、規(guī)范聯(lián)行結(jié)算兼崗管理

縣級(jí)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部繼續(xù)實(shí)行聯(lián)行和結(jié)算崗位相分離的制度，其它經(jīng)辦聯(lián)行業(yè)務(wù) 的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)結(jié)算柜員和聯(lián)行柜員可合理兼崗。復(fù)核制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，可由對(duì)公業(yè)務(wù)記賬員兼任聯(lián)行業(yè)務(wù)錄入員，對(duì)公業(yè)務(wù)復(fù)核員兼任聯(lián)行業(yè)務(wù)復(fù)核員；綜合柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，可指定一名負(fù)責(zé)辦理對(duì)公業(yè)務(wù)的綜合柜員兼 任聯(lián)行錄入員，指定另外一名綜合柜員兼任聯(lián)行復(fù)核員，業(yè)務(wù)量較大、人員配備充足的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可單設(shè)專 職聯(lián)行復(fù)核員。實(shí)行聯(lián)行結(jié)算柜員合理兼崗后，必須堅(jiān)持印、押、證分管分用制度。

十、規(guī)范掛失業(yè)務(wù)處理

客戶辦理掛失業(yè)務(wù)后未按規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理補(bǔ)發(fā)手續(xù)的，應(yīng)收回原掛失受理證明，文件來(lái)源：花蘿卜網(wǎng)（004km.cn）

重新辦理掛失手續(xù)，但不需要在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行先解掛再掛失操作。掛失業(yè)務(wù)中涉及的天數(shù)，自掛失 次日起開始計(jì)算。例如，客戶某月 1 日辦理掛失業(yè)務(wù)，制度規(guī)定 7 日后 15 日內(nèi)辦理補(bǔ)發(fā)手續(xù)，則可在本 月 9 日至 16 日為客戶辦理補(bǔ)發(fā)手續(xù)。

十一、認(rèn)真加強(qiáng)結(jié)算賬戶管理和監(jiān)測(cè)

嚴(yán)格按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定辦理開戶業(yè)務(wù)，采取

有效手段切實(shí)確認(rèn)開戶經(jīng)辦人及聯(lián)系人的身份，嚴(yán)禁離柜辦理開戶手續(xù)。嚴(yán)格按照規(guī)定保管和使用企業(yè)開 戶預(yù)留印鑒卡片和開戶資料，不得違規(guī)調(diào)閱使用。嚴(yán)格印鑒核對(duì)，對(duì)大額資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出及印鑒辨認(rèn)存 在疑慮的，應(yīng)增加印鑒審核程序并嚴(yán)格核對(duì)客戶身份。加強(qiáng)大額取款提示，對(duì)客戶大額資金轉(zhuǎn)出，要采取 有效方式及時(shí)通知預(yù)留聯(lián)系人，并主動(dòng)與企業(yè)及時(shí)對(duì)賬。

十二、規(guī)范公文處理和檔案管理

各單位要按照制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的要求，全面加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)的公

文管理，及時(shí)傳達(dá)、整理歸檔和分類存儲(chǔ)各類公文，暢通傳導(dǎo)途徑，確保各級(jí)文件精神和制度規(guī)定能夠傳 達(dá)貫徹到每個(gè)基層網(wǎng)點(diǎn)、每名工作人員。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置兼職公文管理員，并做好兼職人員公文處理和 檔案管理知識(shí)的培訓(xùn)，保證各類公文專人管理、規(guī)范管理。同時(shí)，要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)公文管理的監(jiān)督檢查，縣 級(jí)聯(lián)社每半年至少組織一次自查和檢查，辦事處、市聯(lián)社搞好督導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，切實(shí)提高分支機(jī) 構(gòu)執(zhí)行制度的自覺(jué)性和主動(dòng)性。

十三、規(guī)范辦公區(qū)域物品管理

營(yíng)業(yè)室、客戶經(jīng)理辦公室、檔案室、分支機(jī)構(gòu)管理人員（包括主任、會(huì)計(jì)

主管和信貸主管）辦公室等公用辦公場(chǎng)所，原則上不得放置私人物品，并自覺(jué)接受上級(jí)管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢 查。

十四、規(guī)范視頻監(jiān)控設(shè)備的管理與使用

各縣級(jí)聯(lián)社應(yīng)加強(qiáng)視頻監(jiān)控系統(tǒng)時(shí)間的管理，確保監(jiān)控時(shí)鐘和實(shí) 際時(shí)間一致，相差最長(zhǎng)不得超過(guò) 5 分鐘。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)每日檢查視頻監(jiān)控設(shè)備運(yùn)行情況，保證視頻監(jiān)控設(shè)備正

常運(yùn)轉(zhuǎn)。營(yíng)業(yè)室內(nèi)出納、會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、聯(lián)行、結(jié)算、信貸內(nèi)勤等全部崗位均要納入監(jiān)控范圍，做到視頻監(jiān) 控?zé)o盲區(qū)。檢查輔導(dǎo)人員要充分利用視頻監(jiān)控錄像回放功能，加大對(duì)業(yè)務(wù)操作人員的檢查輔導(dǎo)。

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山東省農(nóng)村信用社飛行檢查要點(diǎn)

一、現(xiàn)金業(yè)務(wù)方面

1.是否堅(jiān)持先收款后記賬，先記賬后付款的原則，現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否在監(jiān)控下進(jìn)行，收付款是否堅(jiān)持認(rèn)真審核

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憑證要素、印鑒，是否堅(jiān)持當(dāng)面點(diǎn)清、一筆一清。

2.柜員不得代填或代改繳款憑證，聯(lián)社大庫(kù)管理員不得兼記賬務(wù)。

3.庫(kù)房管理應(yīng)達(dá)到“無(wú)火災(zāi)、無(wú)霉?fàn)€、無(wú)蟲蛀、無(wú)鼠咬、無(wú)盜竊、無(wú)差錯(cuò)事故”的“六無(wú)”要求，庫(kù)內(nèi)不 準(zhǔn)存放私人財(cái)物和其他物品。

4.大庫(kù)鑰匙、自助設(shè)備鑰匙必須堅(jiān)持平行交接原則，鑰匙持有人變更時(shí)，不得交給曾保管使用另一把鑰匙 的人員。

5.管庫(kù)員出入庫(kù)房時(shí)必須做到同開、同進(jìn)、同在、同出、同鎖，出入庫(kù)的款項(xiàng)、實(shí)物實(shí)行雙人辦理，相互 復(fù)核，共同負(fù)責(zé)。其他人員必須經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)后，在管庫(kù)人員的陪同下，方可出入庫(kù)房。

6.抵押及質(zhì)押有價(jià)物品納入表外科目核算，并入庫(kù)保管，做到賬實(shí)相符。

7.柜員現(xiàn)金箱要嚴(yán)格實(shí)行限額管理，營(yíng)業(yè)日間超限額必須查明原因，營(yíng)業(yè)日終超限額必須上繳。

8.柜員必須堅(jiān)持“一日三碰庫(kù)”，確保款項(xiàng)無(wú)誤。

9.自助設(shè)備 5 日內(nèi)至少清鈔一次，操作員在清查鈔箱余額和加鈔、取鈔過(guò)程中，必須堅(jiān)持雙人操作，并在 有效的視頻監(jiān)控下進(jìn)行。

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10.操作員臨時(shí)更換或調(diào)動(dòng)，要在會(huì)計(jì)主管的監(jiān)督下進(jìn)行交接，并進(jìn)行詳細(xì)登記。

11.縣級(jí)聯(lián)社主任或分管主任每季對(duì)聯(lián)社業(yè)務(wù)庫(kù)查庫(kù)一次，對(duì)轄屬營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次全面性查庫(kù)； 縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)管理部門對(duì)轄屬基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)每季至少全面查庫(kù)一次；信用社主任每月至少全面查庫(kù)一次，會(huì)計(jì)主管按旬突擊全面查庫(kù)；分社（分理處）負(fù)責(zé)人或內(nèi)勤主管人員按旬突擊全面查庫(kù)；自助設(shè)備管理社 對(duì)每機(jī)每周至少檢查庫(kù)存一次，必須留有記錄。

12.查庫(kù)必須全面進(jìn)行，堅(jiān)持大額現(xiàn)金開箱檢查，所有現(xiàn)金移庫(kù)檢查；對(duì)自助設(shè)備、柜員尾箱等所有內(nèi)、外 庫(kù)款均應(yīng)進(jìn)行檢查。

13.柜員現(xiàn)金調(diào)撥必須通過(guò)現(xiàn)金管理員辦理，柜員之間不得自行相互調(diào)劑使用。

14.柜員休班，在堅(jiān)持換人核對(duì)的同時(shí)，柜員尾箱剩余尾數(shù)原則上不超過(guò) 1 萬(wàn)元或全部交清。

15.柜員臨時(shí)離柜，必須退出操作畫面并取下柜員卡，現(xiàn)金、印章、重要空白憑證等要入箱（屜）加鎖，妥 善保管。

16.實(shí)行復(fù)核制的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，所有業(yè)務(wù)必須換人復(fù)核。復(fù)核不能流于形式，不得將復(fù)核制網(wǎng)點(diǎn)的柜員權(quán)限設(shè) 置為柜員制網(wǎng)點(diǎn)的柜員權(quán)限。

17.實(shí)行柜員制的網(wǎng)點(diǎn)，現(xiàn)金存入 10 萬(wàn)元（含）以上、現(xiàn)金支取 5 萬(wàn)元（含）以上必須換人卡把復(fù)核。

18.縣級(jí)聯(lián)社業(yè)務(wù)庫(kù)的副把鑰匙由管庫(kù)員、分管主任和出納（或會(huì)計(jì)）負(fù)責(zé)人當(dāng)面共同密封，加蓋印章，辦 理登記簽收手續(xù)，由出納（或會(huì)計(jì)）負(fù)責(zé)人妥善保管。

19.信用社的庫(kù)房、保險(xiǎn)柜副把鑰匙、自助設(shè)備備用鑰匙由管庫(kù)員（自助設(shè)備管理員）會(huì)同會(huì)計(jì)主管共同密 封簽章后，交聯(lián)社會(huì)計(jì)部門集中裝箱加鎖入庫(kù)保管。

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上解下?lián)芸铐?xiàng)必須在視頻監(jiān)控下雙人開箱清點(diǎn)；“運(yùn)送物款通知單”回單聯(lián)交調(diào)出行作相關(guān)記賬憑證的 附件。

21.重要空白憑證要實(shí)行專人管理，貫徹“證印分管”的原則，每天進(jìn)行賬、證核對(duì)，確保賬實(shí)相符。

22.重要空白憑證的領(lǐng)發(fā)要堅(jiān)持“手續(xù)嚴(yán)密、核算及時(shí)、交接清楚”的原則。

23.重要空白憑證使用過(guò)程中要堅(jiān)持逐筆銷號(hào)制度，會(huì)計(jì)主管員應(yīng)對(duì)內(nèi)部使用的重要空白憑證進(jìn)行再銷號(hào)監(jiān) 督。

二、存款業(yè)務(wù)方面

24.定期進(jìn)行長(zhǎng)期不動(dòng)戶清理，會(huì)計(jì)處理符合規(guī)定。

25.加強(qiáng)賬戶管理，嚴(yán)禁開立虛假賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行實(shí)名制規(guī)定，在農(nóng)村信用社新開立的個(gè)人結(jié)算賬戶要按照 有關(guān)規(guī)定對(duì)存款人進(jìn)行身份識(shí)別及核查，并保存有效身份證件復(fù)印件及交易記錄。賬戶開立是否符合《銀 行賬戶管理規(guī)定》，是否取得開戶許可證；是否按規(guī)定建立、登記、保管“開銷戶登記簿”，建立客戶信息 檔案。

26.對(duì)客戶辦理的一切資金收付嚴(yán)禁通過(guò)內(nèi)部人員賬戶過(guò)渡和周轉(zhuǎn)。不得將信貸資金或客戶存款資金轉(zhuǎn)入客 戶經(jīng)理（或其他員工）賬戶，不得利用客戶經(jīng)理賬戶資金歸還貸款。

27.嚴(yán)禁臨柜人員保管客戶存折（單、卡、證等）和代客戶臨柜辦理業(yè)務(wù)，柜員制網(wǎng)點(diǎn)柜員不得為本人辦理 業(yè)務(wù)。

28.會(huì)計(jì)主管加強(qiáng)對(duì)大額存取款業(yè)務(wù)（不分現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬）合規(guī)性的審查與監(jiān)督。

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29.加強(qiáng)對(duì)保證金存款、單位定期存款、用于大額貸款或承兌匯票敞口質(zhì)押存款的審查監(jiān)督，嚴(yán)禁空庫(kù)存款、虛貸虛存、虛票增存和挪用、墊付、擅自買賣資金和擅自買賣票據(jù)等行為。

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嚴(yán)禁以貸頂存、空庫(kù)轉(zhuǎn)入、人為月末沖高、篡改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等各類虛增（減）存款行為。

31.加強(qiáng)協(xié)理手續(xù)費(fèi)管理，禁止虛列手續(xù)費(fèi)，禁止在手續(xù)費(fèi)支出科目中列支其他無(wú)關(guān)費(fèi)用，手續(xù)費(fèi)必須以轉(zhuǎn) 賬形式支付，嚴(yán)禁截留手續(xù)費(fèi)用于其他支出。

32.加強(qiáng)開戶單位印鑒卡片管理，網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管應(yīng)指定專人管理印鑒卡片。他人使用后應(yīng)及時(shí)歸還，印鑒卡 片保管員應(yīng)及時(shí)核對(duì)。

33.嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)單位和個(gè)人存款進(jìn)行查詢、凍結(jié)、扣劃的有關(guān)規(guī)定。

34.存款掛失業(yè)務(wù)屬于特殊業(yè)務(wù)，必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管授權(quán)，堅(jiān)持雙人辦理、換人復(fù)核的原則，掛失申請(qǐng)書有關(guān) 內(nèi)容必須全部由掛失者本人填寫，并復(fù)印留存有效身份證件。

35.嚴(yán)格執(zhí)行銀企對(duì)賬制度。凡企、事業(yè)單位，機(jī)關(guān)團(tuán)體在農(nóng)村信用社開立的存款賬戶、貸款賬戶均要納入 銀企對(duì)賬范圍。系統(tǒng)能夠輸出余額對(duì)賬單的，不允許手工簽發(fā)，因系統(tǒng)原因不能輸出而需手工簽發(fā)的要換 人復(fù)核。

36.堅(jiān)持按月對(duì)系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)、人民銀行往來(lái)和同業(yè)往來(lái)進(jìn)行逐筆勾對(duì)。

37.存放人民銀行款項(xiàng)有關(guān)科目的各種憑證應(yīng)有人民銀行簽章。

38.在他行或人民銀行開立同業(yè)存款賬戶或準(zhǔn)備金存款賬戶的預(yù)留印鑒應(yīng)分人保管，確保公章和個(gè)人名章相 分離。

39.社（行）內(nèi)往來(lái)實(shí)行配對(duì)記賬，每日打印“社內(nèi)往來(lái)未達(dá)賬務(wù)審核表”，由各會(huì)計(jì)主管或分社（儲(chǔ)蓄所）負(fù)責(zé)人逐筆審查確認(rèn)，簽字存檔，如有未達(dá)，要查明原因，及時(shí)處理。

40.堅(jiān)持換人核查的原則。操作柜員不負(fù)責(zé)對(duì)賬工作，對(duì)賬人員不負(fù)責(zé)賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)主管按月檢查對(duì)賬情 況，并對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核對(duì)。

41.對(duì)公存、貸款賬戶要按季簽發(fā)余額對(duì)賬單，回收期限最長(zhǎng)不得超過(guò) 1 個(gè)月，異地開戶企業(yè)不得超過(guò) 2

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個(gè)

月；對(duì)公存折戶發(fā)生取款業(yè)務(wù)當(dāng)時(shí)應(yīng)堅(jiān)持賬折核對(duì)。

42.收回的對(duì)賬單加蓋印章應(yīng)與預(yù)留印鑒相符。收回的對(duì)賬回單應(yīng)檢查其真實(shí)性，對(duì)已收回的余額對(duì)賬單要 折角核對(duì)印鑒。

43.每月核對(duì)各種卡片與各科目分戶賬或有關(guān)登記簿是否相符。每月嚴(yán)格核對(duì)重要空白憑證、抵、質(zhì)押存單、國(guó)債憑證等表外科目分戶登記簿與控制的實(shí)物、單證、債券等是否相符。

44.每日營(yíng)業(yè)終了，二次銷號(hào)人員對(duì)柜員當(dāng)日領(lǐng)入、使用、售出、作廢、結(jié)存的重要空白憑證進(jìn)行核對(duì)。

三、貸款業(yè)務(wù)方面

45.貸款審查要對(duì)調(diào)查內(nèi)容嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)貸款資料齊備性、貸款內(nèi)部手續(xù)齊全性、調(diào)查操作合規(guī)性、借款主 體資格、貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況及信貸政策等進(jìn)行認(rèn)真審查評(píng)估。

46.貸后檢查要及時(shí)認(rèn)真，重點(diǎn)關(guān)注客戶經(jīng)營(yíng)效益、貸款使用及風(fēng)險(xiǎn)狀況等情況，以便對(duì)風(fēng)險(xiǎn)貸款及時(shí)預(yù)警，及早化解。

47.堅(jiān)持審貸分離制度，不得違反獨(dú)立審查原則、授意他人或按他人授意進(jìn)行審查，確保執(zhí)行制度不走過(guò)場(chǎng)。

48.規(guī)范授信行為 , 認(rèn)真執(zhí)行“先評(píng)級(jí)、后授信、再用信”程序操作規(guī)定，不得對(duì)未經(jīng)評(píng)級(jí)授信客戶或超授 信比例發(fā)放貸款，嚴(yán)禁辦理逆程序、化整為零和頂冒名等違規(guī)貸款。

49.落實(shí)貸款上柜臺(tái)制度，避免信貸人員業(yè)務(wù)“一手清”。

50.加強(qiáng)貸款證業(yè)務(wù)的監(jiān)督審核，堅(jiān)持“誰(shuí)的證誰(shuí)領(lǐng)取、誰(shuí)發(fā)放誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則，防止出現(xiàn)頂冒名辦理業(yè)務(wù)或 領(lǐng)取貸款證。

51.規(guī)范業(yè)務(wù)操作，堅(jiān)持客戶本人持“兩證一章”辦理的業(yè)務(wù)規(guī)定。

52.嚴(yán)格監(jiān)督信貸資金流向，嚴(yán)格“信貸資金必須以轉(zhuǎn)賬形式劃入借款人存款賬戶”的制度規(guī)定，嚴(yán)禁直接

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支付現(xiàn)金或轉(zhuǎn)入他人賬戶。

53.堅(jiān)持客戶經(jīng)理個(gè)人賬戶不得與客戶及客戶賬戶發(fā)生資金往來(lái)原則，嚴(yán)禁將信貸資金或客戶存款資金轉(zhuǎn)入 客戶經(jīng)理（或其他員工）個(gè)人賬戶；嚴(yán)禁客戶經(jīng)理代開（管）客戶存款賬戶；嚴(yán)禁客戶經(jīng)理（或其他員工）代借款人償還貸款本息或代辦借款手續(xù)。

54.嚴(yán)格進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)的真實(shí)性審核，對(duì)超過(guò)客戶經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)能力的票據(jù)業(yè)務(wù)申請(qǐng)嚴(yán)格把關(guān)，不得辦理 無(wú)真實(shí)合法交易背景的承兌或貼現(xiàn)。

55.嚴(yán)格規(guī)范保證金管理，不得以貸款繳存保證金或先簽發(fā)票據(jù)后存保證金。

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56.對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)要加強(qiáng)真?zhèn)魏瞬椋J(rèn)真落實(shí)貼現(xiàn)票據(jù)真?zhèn)魏瞬榈牧鞒?，?yán)禁對(duì)未經(jīng)查復(fù)的票據(jù)辦理貼現(xiàn)，對(duì)大額貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)進(jìn)行實(shí)地查詢。

57.嚴(yán)格執(zhí)行審議、審批程序。按照信貸操作流程對(duì)貸款進(jìn)行審議、審批，不得繞流程人為簡(jiǎn)化手續(xù)，不得 先審批后審議逆程序操作。不得授意或指令他人審議、審批貸款，要在貸款審議結(jié)果限定條件內(nèi)對(duì)貸款進(jìn) 行審批，要在貸款審批結(jié)果限定條件內(nèi)辦理貸款。

58.加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)檔案管理。按照《山東省農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)檔案管理暫行辦法》對(duì)各操作環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理，確保信貸檔案資料的完整性、規(guī)范性及合法合規(guī)性。

59.嚴(yán)格信貸業(yè)務(wù)檔案的查閱和調(diào)閱制度，嚴(yán)禁將信貸檔案隨意擺放或外借，以防毀損、遺失和泄密。

60.嚴(yán)格信貸業(yè)務(wù)檔案保管年限，結(jié)清的信貸業(yè)務(wù)，自次年起保管五年。檔案保管期滿后，及時(shí)按照規(guī)定銷 毀，不得出售。

61.對(duì)同一客戶的貸款、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、擔(dān)保、貸款承諾等各類表內(nèi)外授信業(yè)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，確定總體 授信規(guī)模。

62.對(duì)集團(tuán)客戶實(shí)行統(tǒng)一授信管理，將同一集團(tuán)內(nèi)各個(gè)企業(yè)的授信業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一的授信限額內(nèi)，核定集團(tuán)的

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總授信限額。

四、銀行卡業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)方面

63.銀行卡重寫磁業(yè)務(wù)必須由客戶本人持本人有效身份證件在本市內(nèi)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理，必須由主管授權(quán)，專人 負(fù)責(zé)，重點(diǎn)審查，做好記錄。

64.柜員必須嚴(yán)格審查卡片的真?zhèn)涡院统挚ㄈ说挠行矸葑C件，有效身份證件必須與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)客戶信息 資料核對(duì)一致。

65.加強(qiáng)自助設(shè)備的檢查監(jiān)督，網(wǎng)點(diǎn)自助設(shè)備管理員每天檢查自助設(shè)備及附屬設(shè)施，查看設(shè)備是否完好且有 無(wú)其他不明設(shè)備附著，設(shè)備出現(xiàn)故障及時(shí)處理。

66.定期檢查自助設(shè)備的監(jiān)控錄像、調(diào)閱流水等。隨時(shí)關(guān)注交易監(jiān)控系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不正常交易。《自助設(shè) 備運(yùn)行日志》等自助設(shè)備登記簿按時(shí)記錄。

67.加強(qiáng)自助設(shè)備安全管理的宣傳，向客戶告知辦理自助業(yè)務(wù)應(yīng)注意的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。提醒客戶在利用自助設(shè)備交 易時(shí)注意安全防范，妥善保管密碼，操作中應(yīng)注意身邊的可疑人物。

68.營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要配備兩名自助設(shè)備管理人員，負(fù)責(zé)對(duì)所轄自助設(shè)備的鑰匙、加鈔、清鈔、吞卡處理及更換憑 條、流水打印紙等管理。人員變動(dòng)，密碼要及時(shí)更換，鑰匙和密碼交接登記備案。

69.中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)必須全額入賬，堅(jiān)持收支兩條線，嚴(yán)禁賬外經(jīng)營(yíng)、截留、坐支、私分等違法違規(guī)行為。

70.有序開展代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁強(qiáng)制客戶購(gòu)買保險(xiǎn)，嚴(yán)禁營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜員手工填寫保單。

71.開展理財(cái)業(yè)務(wù)，要向客戶充分提示理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)禁欺騙或誤導(dǎo)客戶，嚴(yán)禁以辦理存款名義向客戶 推銷理財(cái)產(chǎn)品或保險(xiǎn)產(chǎn)品。

72.ATM 現(xiàn)金差錯(cuò)及時(shí)報(bào)告，發(fā)生錯(cuò)款按規(guī)定列賬核算，及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。

73.對(duì) ATM 吞沒(méi)卡，管理人員及時(shí)登記“自助設(shè)備吞沒(méi)卡登記簿”，保證賬實(shí)相符?？蛻羯觐I(lǐng)吞沒(méi)卡時(shí)，查

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驗(yàn)、摘記客戶身份證件內(nèi)容，并留有簽收記錄。

74.離行（社）式 ATM 安裝與 110 聯(lián)網(wǎng)的全天候防盜報(bào)警裝置。

75.建立 ATM 運(yùn)行日志、ATM 維修檔案，記載規(guī)范。ATM 日志按規(guī)定雙人封簽蓋章，注明日志起止日期，按會(huì)計(jì)檔案管理要求保管，ATM 流水日志打印清晰完整并按要求保管。

五、聯(lián)行及結(jié)算業(yè)務(wù)方面

76.所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉及的支付結(jié)算必須嚴(yán)格堅(jiān)持結(jié)算原則：恪守信用、履約付款；誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支 配；銀行（信用社）不墊款。

77.嚴(yán)禁工作人員保管和使用客戶及內(nèi)部其他工作人員的印章、存折、銀行卡、支票、密碼、柜員卡（辦理 正式交接手續(xù)的主管授權(quán)卡除外）。

78.嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)抹賬、撤銷、密碼刪除業(yè)務(wù)的審查、授權(quán)和監(jiān)督管理。

79.辦理聯(lián)行業(yè)務(wù)，必須換人復(fù)核，根據(jù)規(guī)定設(shè)置錄入員、復(fù)核員。

80.聯(lián)行錄入員及復(fù)核員的柜員卡不得交叉交接，錄入員、復(fù)核員確需休假或強(qiáng)制休假時(shí)，柜員卡由會(huì)計(jì)主 管監(jiān)督，與其它人員實(shí)行雙線平行交接。

81.聯(lián)行人員調(diào)離聯(lián)行崗位，應(yīng)及時(shí)取消其聯(lián)行業(yè)務(wù)權(quán)限。

82.文件來(lái)源：花蘿卜網(wǎng)（004km.cn）

聯(lián)行結(jié)算人員應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換。

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83.聯(lián)行往賬業(yè)務(wù)錄入員根據(jù)原始憑證錄入往賬信息，復(fù)核員根據(jù)原始憑證進(jìn)行往賬復(fù)核，日終前檢查當(dāng)日 業(yè)務(wù)是否全部處理完畢。

84.堅(jiān)持印、押、證分管分用的原則，禁止“一人多崗”、“相互兼崗”、“一手清”等情況。

85.明確會(huì)計(jì)主管為匯票專用章、結(jié)算專用章第一保管使用人，聯(lián)行復(fù)核員為聯(lián)行憑證第一保管使用人。

86.印、押、證的第二保管使用人不得交叉，確保實(shí)現(xiàn)雙線平行交接。

87.印、押、證交接，必須嚴(yán)格登記交接使用登記簿。

88.編押機(jī)交接應(yīng)以一個(gè)完整的工作日為界，明確責(zé)任。

89.待轉(zhuǎn)聯(lián)行資金科目原則上當(dāng)日不能有余額，當(dāng)日出現(xiàn)余額的，會(huì)計(jì)主管應(yīng)協(xié)同柜員查明原因，落實(shí)資金 來(lái)源及應(yīng)轉(zhuǎn)科目，最遲次日處理完畢。次日處理完畢后，會(huì)計(jì)主管、柜員應(yīng)繼續(xù)在工作日志上注明處理結(jié) 果，并簽章負(fù)責(zé)。

90.會(huì)計(jì)主管、柜員當(dāng)日應(yīng)在工作日志逐筆記載未處理的待轉(zhuǎn)聯(lián)行資金金額、收款人、付款人名稱、未處理 原因，并簽章負(fù)責(zé)。

91.匯入社辦理主動(dòng)退匯業(yè)務(wù)，必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽章后再做相關(guān)賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)主管須嚴(yán)格審查柜員是 否已將資金交付客戶。匯出社收到聯(lián)行退匯業(yè)務(wù)來(lái)賬報(bào)單須與原始電匯憑證核對(duì)后再作處理。

92.聯(lián)行差錯(cuò)、大額資金匯劃等應(yīng)由會(huì)計(jì)主管授權(quán)，會(huì)計(jì)主管必須按規(guī)定審核、授權(quán)聯(lián)行業(yè)務(wù)。

93.查詢查復(fù)原則上應(yīng)于當(dāng)日處理完畢，特殊原因不能當(dāng)日處理的，最遲于次日上午處理完畢。

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94.已發(fā)送成功的聯(lián)行往賬業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，及時(shí)通過(guò)查詢查復(fù)進(jìn)行處理。

95.查詢查復(fù)書與查詢查復(fù)登記簿核對(duì)相符，收到的聯(lián)行查復(fù)書與發(fā)出查詢書、發(fā)出的聯(lián)行查復(fù)書與收到查 詢書配對(duì)保管。

96.根據(jù)原始憑證進(jìn)行查詢查復(fù)，任何人不得更改原始憑證內(nèi)容。

97.銀行匯票重印等重要聯(lián)行業(yè)務(wù)必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管授權(quán)。會(huì)計(jì)主管對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)時(shí)，認(rèn)真審核所授權(quán)業(yè)務(wù) 的真實(shí)性、合法性和操作的正確性，業(yè)務(wù)授權(quán)后，會(huì)計(jì)主管應(yīng)檢查柜員提交交易是否成功。

98.操作人員是否嚴(yán)格審查票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法，印章是否齊全、清晰，票據(jù)上有無(wú)挖補(bǔ)、涂改、用藥水銷蝕等現(xiàn)象，票據(jù)要素是否齊全、背書是否連續(xù)，對(duì)瑕疵票據(jù)慎重處理。

99.加強(qiáng)票據(jù)截留業(yè)務(wù)票據(jù)真實(shí)性審核，強(qiáng)化柜員票據(jù)防偽知識(shí)培訓(xùn)，實(shí)行雙人審核制度，對(duì)存有瑕疵或有 明顯疑點(diǎn)的票據(jù)必須進(jìn)行查詢。

100.辦理承兌匯票貼現(xiàn)或質(zhì)押貸款，操作人員必須嚴(yán)格按要求進(jìn)行查詢。金額較小的票據(jù)，可通過(guò)支付系 統(tǒng)或傳真進(jìn)行查詢，金額較大或通過(guò)支付系統(tǒng)、傳真查詢后對(duì)方反饋的查復(fù)結(jié)果中提示“他行已查”等疑 點(diǎn)的票據(jù)，必須堅(jiān)持雙人前往實(shí)地查詢，手續(xù)完備。

101.同城清算業(yè)務(wù)應(yīng)核對(duì)每日提入提出借、貸方匯總表明細(xì)、差額與打印的交換清單明細(xì)、清算差額相符，同城往來(lái)科目余額是否與未清算憑證核對(duì)相符。

102.嚴(yán)格業(yè)務(wù)用章、重要空白憑證的管理。柜員臨時(shí)離柜，必須退出操作畫面并取下柜員卡，票據(jù)交換專 用章、重要空白憑證等要入箱（屜）加鎖保管。

103.同城票據(jù)交換員不得接觸票據(jù)交換專用章。票據(jù)交換錄入員與交換員必須分設(shè)，不得一人兼任。

104.嚴(yán)控票據(jù)傳遞風(fēng)險(xiǎn)。提入、提出票據(jù)時(shí)，有關(guān)人員應(yīng)在《票據(jù)交換登記簿》上進(jìn)行簽字確認(rèn)，明確責(zé) 任。

105.票據(jù)交換員在交換途中不得滯留或辦理與交換無(wú)關(guān)的事項(xiàng)。

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106.掛失的票據(jù)必須是填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款行的銀行匯票、已承兌的商業(yè)匯票、填明“現(xiàn)金”字 樣的銀行本票、支票等票據(jù)種類。

107.票據(jù)掛失止付通知書填寫的內(nèi)容應(yīng)齊全、正確，申請(qǐng)人必須出具合法的身份證明。票據(jù)的掛失經(jīng)會(huì)計(jì) 主管或有權(quán)人審批簽章

六、資金清算業(yè)務(wù)方面

108.縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)科要設(shè)立資金清算管理崗，指定專門人員負(fù)責(zé)轄內(nèi)資金清算業(yè)務(wù)的管理。

109.必須按清算人員的業(yè)務(wù)崗位合理設(shè)置其在各清算業(yè)務(wù)系統(tǒng)的柜員操作權(quán)限。清算人員必須憑自己的柜 員代碼和密碼進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。

110.各清算業(yè)務(wù)系統(tǒng)登錄密碼和柜員密碼應(yīng)妥善保管，定期或不定期更換，并及時(shí)登記《資金清算工作日 志》。

111.清算人員調(diào)離或臨時(shí)離崗要按規(guī)定辦理交接手續(xù)，并登記《會(huì)計(jì)人員分工交接登記簿》。

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112.清算業(yè)務(wù)印章采取“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，嚴(yán)格領(lǐng)發(fā)登記手續(xù)，如使用人員變動(dòng)，必須 按規(guī)定辦理交接。

113.各種清算業(yè)務(wù)印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定范圍使用，嚴(yán)禁超范圍使用或在重要空白憑證上預(yù)先加蓋印鑒。存 放中國(guó)銀聯(lián)差錯(cuò)處理平臺(tái)數(shù)字證書的 USBKEY 視同清算業(yè)務(wù)印章管理，不得將數(shù)字證書安裝在計(jì)算機(jī)上。

114.所有資金清算業(yè)務(wù)都必須嚴(yán)格執(zhí)行換人復(fù)核制度。

115.省轄和農(nóng)信銀通存通兌業(yè)務(wù)的差錯(cuò)調(diào)整，必須依據(jù)省資金中心下發(fā)的錯(cuò)賬調(diào)整通知書進(jìn)行。銀行卡跨 行業(yè)務(wù)的差錯(cuò)調(diào)整，必須依據(jù)市資金中心通過(guò)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)下發(fā)的錯(cuò)賬調(diào)整通知書進(jìn)行。

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116.嚴(yán)禁營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)擅自進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整?？h級(jí)聯(lián)社應(yīng)定期對(duì)賬務(wù)調(diào)整的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性進(jìn) 行審查核對(duì)。

117.清算人員不能同時(shí)擁有銀聯(lián)差錯(cuò)處理平臺(tái)超級(jí)管理員、管理員、經(jīng)辦員、復(fù)核員和雙復(fù)核員中任何兩 個(gè)或兩個(gè)以上的用戶權(quán)限。

118.對(duì)于銀聯(lián)差錯(cuò)處理平臺(tái)的賬務(wù)調(diào)整類交易，必須實(shí)行雙復(fù)核操作，雙復(fù)核員的用戶密碼和數(shù)字證書由 主管員掌管。

119.通過(guò)銀聯(lián)差錯(cuò)處理平臺(tái)處理的差錯(cuò)調(diào)賬交易，必須在原始交易發(fā)生日起 10 日內(nèi)提交。

120.發(fā)起“貸記調(diào)整”等應(yīng)付調(diào)整業(yè)務(wù)，必須遵循“先上劃資金，后提交業(yè)務(wù)”的原則，清算部門不得墊 付資金。

121.清算資金往來(lái)賬戶的賬務(wù)記載必須有真實(shí)的業(yè)務(wù)背景，并加強(qiáng)賬務(wù)核對(duì)。

122.賬務(wù)核對(duì)要貫徹“連續(xù)性、及時(shí)性、制約性”的原則，采取換人核對(duì)方式進(jìn)行。

123.各級(jí)資金中心賬務(wù)核對(duì)由主管員負(fù)責(zé)，確保對(duì)賬與記賬崗位徹底分離。

124.對(duì)資金清算業(yè)務(wù)涉及的往來(lái)資金款項(xiàng)科目下往來(lái)資金戶必須每日核對(duì)，對(duì)掛賬資金原則上應(yīng)在 7 個(gè)工

作日內(nèi)查清收回。

125.加強(qiáng)清算備付金管理，建立嚴(yán)格的資金匯劃審批和賬戶管理制度。凡涉及清算備付金賬戶資金變動(dòng)必 須逐筆報(bào)經(jīng)有權(quán)人進(jìn)行審批。原則上市資金中心只能選擇一家縣級(jí)聯(lián)社、商業(yè)銀行或人民銀行開立結(jié)算賬 戶，辦理資金調(diào)撥。

126.省、市資金中心及縣級(jí)聯(lián)社之間辦理清算備付金調(diào)撥，資金必須匯入指定賬戶。指定賬戶的戶名、賬 號(hào)及開戶銀行要逐級(jí)上報(bào)備案。

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七、貨幣市場(chǎng)業(yè)務(wù)方面

127.明確和落實(shí)崗位職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行崗位分離和持證上崗制度。要按照內(nèi)控管理的有關(guān)規(guī)定，合理安排崗 位分工，明確崗位職責(zé)，強(qiáng)化崗位監(jiān)督，有制約關(guān)系的崗位必須嚴(yán)格分離，不得互相兼任。

128.業(yè)務(wù)處理必須由經(jīng)辦人員和復(fù)核人員兩人完成，并共同在有關(guān)憑證上簽字確認(rèn)。

129.關(guān)鍵崗位要實(shí)行定期或不定期的人員輪換或強(qiáng)制休假制度。

130.交易人員必須具有全國(guó)銀行間交易中心或中央國(guó)債登記結(jié)算公司和省聯(lián)社頒發(fā)的資格證書。

131.嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)操作制度。貨幣市場(chǎng)業(yè)務(wù)各類交易及資金劃撥要按照規(guī)定的業(yè)務(wù)審批權(quán)限，實(shí)行逐筆逐 級(jí)審批。

132.前臺(tái)本幣交易系統(tǒng)首席交易員要根據(jù)書面授權(quán)書，在交易系統(tǒng)中對(duì)一般交易人員的業(yè)務(wù)權(quán)限及交易額 度進(jìn)行設(shè)置。后臺(tái)簿記系統(tǒng)授權(quán)管理員要根據(jù)書面授權(quán)書，在債券簿記系統(tǒng)中對(duì)一般交易員的業(yè)務(wù)權(quán)限進(jìn) 行設(shè)置。

133.嚴(yán)格交易機(jī)管理。不得聯(lián)接互聯(lián)網(wǎng)等外部網(wǎng)絡(luò)，嚴(yán)禁隨意更改參數(shù)配置。

134.嚴(yán)格交易密鑰管理。業(yè)務(wù)人員必須按規(guī)定權(quán)限設(shè)置和保管操作密碼，不準(zhǔn)交由他人使用，嚴(yán)防密碼泄 露。

135.業(yè)務(wù)人員必須憑自己的交易代碼和密碼進(jìn)行操作，并承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任。

136.各類密碼應(yīng)定期或不定期更換，密鑰停用或作廢，要按規(guī)定進(jìn)行注銷，并做好備案登記。

137.嚴(yán)格執(zhí)行異常情況報(bào)告制度。各崗位人員對(duì)業(yè)務(wù)開展過(guò)程中出現(xiàn)的各類非正常情況要立即逐級(jí)上報(bào)，按照議定措施或方案處置，不得擅自進(jìn)行處理。

138.貨幣市場(chǎng)業(yè)務(wù)前后臺(tái)交易人員每個(gè)工作日初始，必須首先檢查交易系統(tǒng)和簿記系統(tǒng)的運(yùn)行情況。一旦 發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)不能正常啟動(dòng)，必須立即逐級(jí)報(bào)告，并與主管部門取得聯(lián)系，盡快排除故障，不能及時(shí)排除的，文件來(lái)源：花蘿卜網(wǎng)（004km.cn）

立即啟動(dòng)業(yè)務(wù)應(yīng)急交易程序。

139.后臺(tái)業(yè)務(wù)人員每日要核對(duì)托管債券情況，確保交易日終各類業(yè)務(wù)要全部處理完畢，及時(shí)核對(duì)債券余額、========================================第13頁(yè)======================================== — 13 —

賬務(wù)狀態(tài)、指令及合同狀態(tài)變動(dòng)情況。規(guī)定時(shí)間內(nèi)遇有資金或債券未到賬或辦理交割的，必須立即逐級(jí)報(bào) 告。要嚴(yán)格審查報(bào)批單的合規(guī)性和有效性，并核對(duì)報(bào)批單和成交單要素的一致性。

140.債券結(jié)算方式為“見(jiàn)券付款”的，必須在確認(rèn)對(duì)手方“券足”后再劃付資金。債券結(jié)算方式為“見(jiàn)款 付券”的，必須在確認(rèn)收到款項(xiàng)后，通過(guò)簿記系統(tǒng)發(fā)送“收款確認(rèn)”指令。

141.加強(qiáng)業(yè)務(wù)合同的管理。貨幣市場(chǎng)各類業(yè)務(wù)應(yīng)使用市場(chǎng)主管機(jī)構(gòu)規(guī)定的統(tǒng)一格式的合同文本，未規(guī)定統(tǒng) 一格式合同文本的，應(yīng)由交易雙方協(xié)商擬訂，其格式和內(nèi)容必須符合國(guó)家法律、法規(guī)和業(yè)務(wù)制度以及業(yè)務(wù) 發(fā)展的需要，并經(jīng)法律事務(wù)部門審查后使用。

八、信息科技方面

142.根據(jù)業(yè)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)流程對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)存在的技術(shù)缺陷、漏洞、管理盲區(qū) 等，要及時(shí)逐級(jí)報(bào)告上級(jí)管理部門，并根據(jù)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)，及時(shí)采取措施進(jìn)行修補(bǔ)，防止風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步發(fā)展 和擴(kuò)大。

143.對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)軟件開發(fā)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，查看軟件開發(fā)技術(shù)資料是否齊全，業(yè)務(wù)流程控制是否滿足業(yè)務(wù)管 理要求，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)控制手段是否科學(xué)有效。

144.對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)生產(chǎn)變更進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，嚴(yán)格按照生產(chǎn)變更的申請(qǐng)、審批、實(shí)施、審計(jì)等流程操作，加強(qiáng) 生產(chǎn)變更的風(fēng)險(xiǎn)控制管理。

145.嚴(yán)格柜員及其權(quán)限設(shè)置的管理。相關(guān)操作需經(jīng)縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)部門同意后，由科技部門處理。如有兼崗，崗位設(shè)置須符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，并經(jīng)縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)部門同意。

146.柜員 IC 卡是柜員辦理業(yè)務(wù)的身份認(rèn)證憑據(jù)，由所屬柜員保管使用。

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147.柜員、主管柜員在調(diào)離工作崗位時(shí)，應(yīng)及時(shí)修改柜員信息，取消相應(yīng)操作權(quán)限，收繳柜員 IC 卡 , 并及

時(shí)登記《柜員 IC 卡管理登記簿》。

148.柜員密碼設(shè)置不應(yīng)過(guò)于簡(jiǎn)單或有規(guī)律，密碼不得選用包含生日、電話號(hào)碼、郵政編碼等明顯易猜易記 的數(shù)字或字符串，密碼長(zhǎng)度不少于 6 位。密碼更新不能循環(huán)使用曾經(jīng)使用過(guò)的舊密碼，密碼更新期限不得 超過(guò) 10 天，嚴(yán)格控制密碼知悉范圍。

149.柜員密碼遺忘或凍結(jié)，應(yīng)由所在信用社填寫《數(shù)據(jù)維護(hù)申請(qǐng)表》，加蓋業(yè)務(wù)公章，提交縣級(jí)聯(lián)社科技部 門處理。

150.營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須配備 UPS 電源，安裝防雷、接地設(shè)備，配備機(jī)柜、專用滅火器等設(shè)備，柜員必須熟練掌 握并正確使用。

151.營(yíng)業(yè)前，應(yīng)對(duì)本網(wǎng)點(diǎn)使用的計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行檢查，保證設(shè)備運(yùn)行環(huán)境清潔、電氣達(dá)標(biāo)后，按規(guī)定流程 啟動(dòng)計(jì)算機(jī)設(shè)備。營(yíng)業(yè)終了，按規(guī)定流程關(guān)閉計(jì)算機(jī)設(shè)備。

152.嚴(yán)格業(yè)務(wù)用機(jī)管理。業(yè)務(wù)系統(tǒng)、管理系統(tǒng)用機(jī)必須做到專機(jī)專人專用，不得安裝電子游戲等與業(yè)務(wù)無(wú) 關(guān)的軟件，嚴(yán)禁擅自拆卸計(jì)算機(jī)及相關(guān)設(shè)備和隨意更改參數(shù)配置。

153.業(yè)務(wù)用機(jī)要安裝殺毒軟件，及時(shí)更新病毒庫(kù)，對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行殺毒處理。

154.業(yè)務(wù)用機(jī)嚴(yán)禁聯(lián)接國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)等外部網(wǎng)絡(luò)。

155.在會(huì)計(jì)出納工作日志中認(rèn)真記錄計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中的重要事項(xiàng)等。

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156.按照“合理分工、相互制約”的原則，縣級(jí)聯(lián)社科技部至少配備 1 名自助設(shè)備管理員負(fù)責(zé)自助設(shè)備日 常運(yùn)行維護(hù)管理。每增加 10 臺(tái)自助設(shè)備，可相應(yīng)增加 1 名自助設(shè)備管理員。

九、會(huì)計(jì)主管職責(zé)方面

157.營(yíng)業(yè)期間，會(huì)計(jì)主管必須堅(jiān)持坐班制度，履行監(jiān)督職責(zé)。

158.會(huì)計(jì)主管臨時(shí)缺崗、離崗，在符合印、押、證分管，崗位制約的前提下，須指定人員臨時(shí)履行會(huì)計(jì)主 管職責(zé)，并嚴(yán)格辦理交接手續(xù)。

159.會(huì)計(jì)主管臨時(shí)缺崗、離崗辦理的交接手續(xù)至少應(yīng)包括會(huì)計(jì)主管授權(quán)卡、大庫(kù)鑰匙、保管的印章等。會(huì) 計(jì)主管歸崗后，要及時(shí)辦理交接手續(xù)，收回授權(quán)卡。

160.營(yíng)業(yè)終了，會(huì)計(jì)主管或指定專人負(fù)責(zé)對(duì)柜員的現(xiàn)金尾箱、結(jié)余重要空白憑證進(jìn)行核對(duì)，監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)簽退 工作，嚴(yán)禁網(wǎng)點(diǎn)簽退完畢前離崗；信用社的分支機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)授權(quán)的人員應(yīng)對(duì)柜員的現(xiàn)金尾箱、結(jié)存的重要 空白憑證進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)后，柜員不得再辦理業(yè)務(wù)。

161.會(huì)計(jì)主管要對(duì)非營(yíng)業(yè)時(shí)間辦理的各類交易進(jìn)行監(jiān)督。

162.會(huì)計(jì)主管工作調(diào)動(dòng)或因其他原因離職，本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作須在營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)部門 監(jiān)交下，移交給接替人員。嚴(yán)禁不辦理交接手續(xù)調(diào)動(dòng)或離職。

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163.會(huì)計(jì)主管須妥善保管會(huì)計(jì)主管授權(quán)卡和密碼，并嚴(yán)格保密。

164.文件來(lái)源：花蘿卜網(wǎng)（004km.cn）

審查大額現(xiàn)金的收付和大額銀行匯票的解付，審查大額資金匯劃、大額銀行匯票簽發(fā)、解付，監(jiān)督可 疑大額往來(lái)資金的及時(shí)報(bào)備。

165.嚴(yán)格監(jiān)督聯(lián)行的查詢、查復(fù)。每日核對(duì)聯(lián)行往來(lái)科目中往賬戶、來(lái)賬戶、匯差賬戶的發(fā)生額、余額和 社內(nèi)往來(lái)未達(dá)賬項(xiàng)。負(fù)責(zé)監(jiān)督系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)、同業(yè)往來(lái)、社（行）內(nèi)往來(lái)賬務(wù)，按月逐筆勾對(duì)，查清結(jié)平。

166.嚴(yán)格監(jiān)督網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行、大小額支付等聯(lián)行系統(tǒng)錄入員、復(fù)核員、編押?jiǎn)T按規(guī)定的操作權(quán)限和業(yè)務(wù)操作。

167.嚴(yán)格審核票據(jù)、銀行卡、儲(chǔ)蓄存單（折）掛失及款項(xiàng)支取。

168.嚴(yán)格審查柜員錯(cuò)賬沖正的處理，在相關(guān)憑證上簽字并登記會(huì)計(jì)出納工作日志。

169.嚴(yán)格審查抵（質(zhì)）押物是否辦理了接收保管手續(xù)，監(jiān)督未歸還的抵質(zhì)押貸款，不得抽取抵、質(zhì)押品。

170.按月檢查定期結(jié)息，審查利率執(zhí)行，利息計(jì)算表與借款憑證利率核對(duì)一致。監(jiān)督應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)列賬 并督促清理。

171.掌管現(xiàn)金庫(kù)房一把鑰匙，參與管庫(kù)，按規(guī)定及時(shí)碰庫(kù)，監(jiān)督應(yīng)入庫(kù)保管的現(xiàn)金、有價(jià)單證、密押、印 章、抵質(zhì)押品等入庫(kù)保管，并及時(shí)登記會(huì)計(jì)出納工作日志。

172.會(huì)計(jì)主管或指定專人掌管自助設(shè)備管理卡，離崗時(shí)辦理嚴(yán)格的交接登記，監(jiān)督機(jī)柜鑰匙和保險(xiǎn)柜鑰匙 的使用和保管。登記保管自助設(shè)備副把鑰匙。

173.嚴(yán)禁管理卡和保險(xiǎn)柜鑰匙一人保管。按規(guī)定檢查自助設(shè)備鈔箱現(xiàn)金。

174.掌管“業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿”，辦理各種業(yè)務(wù)印章的領(lǐng)入、分發(fā)、上繳，監(jiān)督日常的使用 保管。

175.對(duì)外簽發(fā)的資料需加蓋業(yè)務(wù)公章的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批同意，重大事項(xiàng)需上報(bào)聯(lián)社審批同意后方可 加蓋業(yè)務(wù)公章辦理。

176.掌管結(jié)算專用章、匯票專用章，對(duì)聯(lián)行報(bào)單、銀行匯票等重要空白憑證進(jìn)行再銷號(hào)監(jiān)督。

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177.監(jiān)督作廢的重要空白憑證，在作廢的重要空白憑證上審查簽字。

178.登記掌管編押機(jī)管理員密碼，負(fù)責(zé)修改、設(shè)定開關(guān)機(jī)及營(yíng)業(yè)時(shí)間。

179.嚴(yán)格印鑒的監(jiān)督管理。信用社在聯(lián)社營(yíng)業(yè)部預(yù)留印鑒應(yīng)分人保管，確保公章和個(gè)人名章的分離。會(huì)計(jì) 主管應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)督印鑒的管理使用。

180.對(duì)于存款單位（人）預(yù)留的印鑒，會(huì)計(jì)主管應(yīng)明確印鑒卡片保管使用人，并登記換人保管，會(huì)計(jì)主管 應(yīng)監(jiān)督其登記交接。

181.作為賬戶管理檔案保管的印鑒卡片，會(huì)計(jì)主管應(yīng)登記并妥善保管。營(yíng)業(yè)終了，印鑒卡片應(yīng)加鎖入庫(kù)保 管。

182.印鑒卡片丟失的，會(huì)計(jì)主管應(yīng)查明原因，對(duì)補(bǔ)制的印鑒卡片，會(huì)計(jì)主管應(yīng)嚴(yán)格審核，無(wú)誤后方可留存。

183.會(huì)計(jì)主管應(yīng)嚴(yán)格審查印鑒的更換、掛失，會(huì)計(jì)主管未審核簽字的，不得辦理。

184.嚴(yán)格開銷戶的監(jiān)督管理，嚴(yán)格審查各類賬戶的開立、變更和撤銷，防范各類不規(guī)范賬戶的開立和洗錢 行為。

185.定期組織總分賬務(wù)核對(duì)和借款憑證勾對(duì)，監(jiān)督信貸會(huì)計(jì)的操作行為，每月對(duì)所轄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)重要空白憑 證的領(lǐng)用、使用、結(jié)存數(shù)量至少進(jìn)行一次全面的清查核對(duì)，定期檢查檔案管理情況，檢查內(nèi)外對(duì)賬情況，監(jiān)督未達(dá)賬項(xiàng)核對(duì)。

186.對(duì)各類會(huì)計(jì)、出納差錯(cuò)，及時(shí)組織人員查找，發(fā)現(xiàn)重大事故或案件及時(shí)向上級(jí)主管部門報(bào)告。

187.會(huì)計(jì)主管或履行會(huì)計(jì)主管職責(zé)的其他有關(guān)人員，必須對(duì)上日全部業(yè)務(wù)流水逐筆勾對(duì)，審核業(yè)務(wù)的真實(shí) 性和合規(guī)性。

十、輪崗休假方面

188.建立、健全輪崗休假制度、重要崗位輪換制度、離崗審計(jì)制度。

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189.堅(jiān)持網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人崗位輪換制度，堅(jiān)持離崗審計(jì)制度。

190.制定一線操作人員重要業(yè)務(wù)崗位輪換具體方案，并建立檔案。

191.各職能部門對(duì)輪崗休假制度建立檢查監(jiān)督制度，并按規(guī)定頻率進(jìn)行監(jiān)督檢查。

192 ．設(shè)置重要崗位人員輪崗輪換和強(qiáng)制休假臺(tái)賬。

十一、事后監(jiān)督方面

193.核算監(jiān)督堅(jiān)持了序時(shí)性、及時(shí)性及連續(xù)性監(jiān)督原則，對(duì)憑證會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審核。監(jiān)督人員是否與前臺(tái) 分離。

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194.監(jiān)督部門與被監(jiān)督單位間的憑證、資料傳遞指定專人辦理，并建立交接登記簿，嚴(yán)格登記、簽收交接 手續(xù)。

195.監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及差錯(cuò)，及時(shí)發(fā)出“差錯(cuò)處理通知書”，被監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)、部門及時(shí)糾正，并將“差錯(cuò)處理通 知單”反饋回監(jiān)督部門，并對(duì)更正情況跟蹤監(jiān)督。

十二、安全監(jiān)控方面

196.營(yíng)業(yè)場(chǎng)所安裝視頻安防監(jiān)控裝置，保證實(shí)時(shí)監(jiān)視記錄業(yè)務(wù)處理的全過(guò)程及營(yíng)業(yè)場(chǎng)所內(nèi)人員活動(dòng)情況。

197.將庫(kù)房、守庫(kù)室、票幣處理場(chǎng)地、出入庫(kù)交接場(chǎng)地、主要通道納入監(jiān)控范圍，作業(yè)期間實(shí)時(shí)不間斷錄 像和錄音。

198.各種視頻安防監(jiān)控裝置保證監(jiān)視范圍合理、無(wú)盲區(qū)、無(wú)漏錄時(shí)段，回放效果能清晰分辨相關(guān)人員的體 貌特征，監(jiān)控回放圖像是否少于 60 天。

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199.指定專人負(fù)責(zé)設(shè)施的日常管理與維護(hù)；重要防護(hù)目標(biāo)的監(jiān)控、報(bào)警等安防設(shè)施是否實(shí)行權(quán)限管理。

200.視頻安防監(jiān)控資料的調(diào)閱、復(fù)制，經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)，審批登記手續(xù)齊全。

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