第一篇：2018年江蘇個(gè)人所得稅核定征收稅收優(yōu)惠政策

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，個(gè)人收入差距擴(kuò)大的矛盾也日益突出。完善個(gè)人所得稅征管機(jī)制，加大對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度對(duì)于有效地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的職能作用，促進(jìn)社會(huì)公平正義與和諧穩(wěn)定，具有重要意義，那么企業(yè)是否能享受個(gè)人所得稅核定征收呢？什么樣的企業(yè)能享受核定征收？

通俗的說，會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，更需要申請(qǐng)核定征收。所得稅核定征收相對(duì)于查賬征收，不用做成本賬，但是需要建立賬目。醫(yī)藥企業(yè)，網(wǎng)絡(luò)游戲科技公司，投資咨詢，房地產(chǎn)行業(yè)，文化體育以及影視傳媒等行業(yè)公司，都可以享受個(gè)人所得稅核定征收，還有：“第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅：

一、工資、薪金所得；

二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；

三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；

四、勞務(wù)報(bào)酬所得；

五、稿酬所得；

六、特許權(quán)使用費(fèi)所得；

七、利息、股息、紅利所得；

八、財(cái)產(chǎn)租賃所得；

九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

十、偶然所得；

個(gè)人所得稅率是個(gè)人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個(gè)人所得稅率是由國(guó)家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個(gè)人的收入計(jì)算。繳納個(gè)人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企業(yè)事業(yè)單位適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率，適用按年計(jì)算，分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低5%，最高35%，共5級(jí)。對(duì)個(gè)人的稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息，股息，紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。個(gè)人所得稅合理規(guī)避方式：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)

小編結(jié)合徐州市開發(fā)區(qū)的招商稅收優(yōu)惠政策，為廣大企業(yè)介紹一下怎樣享受個(gè)人所得稅核定征收！哪些需要享受個(gè)人所得稅核定征收。

個(gè)人所得說的申報(bào)繳納分為自行申報(bào)繳納和代扣代繳稅款兩種方式 自行申報(bào)納稅

自行申報(bào)納稅是指納稅人在稅法規(guī)定的納稅期限內(nèi)自行填寫納稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得項(xiàng)目與數(shù)額，并計(jì)算應(yīng)納稅額，據(jù)此繳納個(gè)人所得稅稅款的一種納稅方式。納稅義務(wù)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：（1）年所得12萬元以上的

（2）從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得。（3）從中國(guó)境內(nèi)外取得所得的。

（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。（5）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形 年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，納稅人可以由本人或委托他人或采用郵寄方式在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)申報(bào)納稅，郵寄申報(bào)納稅，以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。

納稅人在申報(bào)納稅時(shí)應(yīng)區(qū)分不同的應(yīng)納稅所得項(xiàng)目，正確填寫納稅申報(bào)表，并按須按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料，納稅義務(wù)人辦理納稅申報(bào)的地點(diǎn)以及其他有關(guān)事項(xiàng)的管理辦法，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的。代扣代繳的稅款

代扣代繳稅款是指按稅法規(guī)定由扣繳義務(wù)人在向個(gè)人支付應(yīng)納所得時(shí)，代扣其應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款并代為上繳國(guó)庫(kù)，同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表的一種納稅方式。

徐州市開發(fā)區(qū)個(gè)人所得稅核定征收

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的個(gè)人所得稅可享受徐州開發(fā)區(qū)的核定征收。其核定征收率為0.5%-3.5%。股息紅利和股權(quán)投資的個(gè)人所得稅亦可享受徐州開發(fā)區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。另外，成立的該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還另外享受增值稅以地方留存的50%~70%的獎(jiǎng)勵(lì)扶持！

此外，徐州開發(fā)區(qū)是以總部經(jīng)濟(jì)招商的新穎模式，企業(yè)不需要改變現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)地址和經(jīng)營(yíng)模式，外地也可以享受，只是注冊(cè)地址在徐州開發(fā)區(qū)就可以享受開發(fā)區(qū)的稅收優(yōu)惠政策了。此優(yōu)惠政策扶持政策穩(wěn)定，每個(gè)月扶持一次！

納稅遵從是對(duì)稅收法律制度合理性的認(rèn)可，是稅法據(jù)以實(shí)施的重要保障，只有依賴于納稅人遵從意識(shí)的不斷提升，才能夠?qū)崿F(xiàn)稅款的及時(shí)入庫(kù)并減少征納摩擦，促進(jìn)稅收秩序良性循環(huán)。遵從習(xí)慣的養(yǎng)成，是一個(gè)長(zhǎng)期性、持續(xù)性的過程，結(jié)合目前我國(guó)高收入者個(gè)人所得稅的實(shí)際繳納情況，應(yīng)該進(jìn)一步加大稅法宣傳力度，借助各種渠道對(duì)高收入者個(gè)人所得稅直接管理模式廣泛宣傳，提高高收入者納稅自覺性，形成納稅遵從。

第二篇：2018年重慶市個(gè)人所得稅核定征收稅收優(yōu)惠政策[范文模版]

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，個(gè)人收入差距擴(kuò)大的矛盾也日益突出。完善個(gè)人所得稅征管機(jī)制，加大對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度對(duì)于有效地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的職能作用，促進(jìn)社會(huì)公平正義與和諧穩(wěn)定，具有重要意義，那么企業(yè)是否能享受個(gè)人所得稅核定征收呢？什么樣的企業(yè)能享受核定征收？

通俗的說，會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，更需要申請(qǐng)核定征收。所得稅核定征收相對(duì)于查賬征收，不用做成本，但是需要建立賬目。醫(yī)藥企業(yè)，網(wǎng)絡(luò)游戲科技公司，投資咨詢，房地產(chǎn)行業(yè)，文化體育以及影視傳媒等行業(yè)公司，都可以享受個(gè)人所得稅核定征收，還有：第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅：

一、工資、薪金所得；

二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；

三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；

四、勞務(wù)報(bào)酬所得；

五、稿酬所得；

六、特許權(quán)使用費(fèi)所得；

七、利息、股息、紅利所得；

八、財(cái)產(chǎn)租賃所得；

九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

十、偶然所得；

個(gè)人所得稅率是個(gè)人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個(gè)人所得稅率是由國(guó)家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個(gè)人的收入計(jì)算。繳納個(gè)人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企業(yè)事業(yè)單位適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率，適用按年計(jì)算，分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低5%，最高35%，共5級(jí)。對(duì)個(gè)人的稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息，股息，紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。

個(gè)人所得稅合理規(guī)避方式：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè) 小編結(jié)合重慶黔江區(qū)的招商稅收優(yōu)惠政策，為廣大企業(yè)介紹一下怎樣享受個(gè)人所得稅核定征收！哪些需要享受個(gè)人所得稅核定征收。

個(gè)人所得說的申報(bào)繳納分為自行申報(bào)繳納和代扣代繳稅款兩種方式 自行申報(bào)納稅

自行申報(bào)納稅是指納稅人在稅法規(guī)定的納稅期限內(nèi)自行填寫納稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得項(xiàng)目與數(shù)額，并計(jì)算應(yīng)納稅額，據(jù)此繳納個(gè)人所得稅稅款的一種納稅方式。

納稅義務(wù)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：（1）年所得12萬元以上的

（2）從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得。（3）從中國(guó)境內(nèi)外取得所得的。

（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。（5）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形

年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，納稅人可以由本人或委托他人或采用郵寄方式在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)申報(bào)納稅，郵寄申報(bào)納稅，以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。納稅人在申報(bào)納稅時(shí)應(yīng)區(qū)分不同的應(yīng)納稅所得項(xiàng)目，正確填寫納稅申報(bào)表，并按須按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料，納稅義務(wù)人辦理納稅申報(bào)的地點(diǎn)以及其他有關(guān)事項(xiàng)的管理辦法，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的。代扣代繳的稅款

代扣代繳稅款是指按稅法規(guī)定由扣繳義務(wù)人在向個(gè)人支付應(yīng)納所得時(shí)，代扣其應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款并代為上繳國(guó)庫(kù)，同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表的一種納稅方式。

重慶黔江區(qū)個(gè)人所得稅核定征收

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的個(gè)人所得稅可享受重慶黔江區(qū)的核定征收。其核定征收率為0.5%-3.1%。股息紅利和股權(quán)投資的個(gè)人所得稅亦可享受重慶黔江區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。另外，成立的該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還另外享受增值稅以地方留存的30%~50%的獎(jiǎng)勵(lì)扶持！

此外，重慶黔江區(qū)是以總部經(jīng)濟(jì)招商的新穎模式，企業(yè)不需要改變現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)地址和經(jīng)營(yíng)模式，外地也可以享受，只是注冊(cè)地址在重慶黔江區(qū)就可以享受園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策了。此優(yōu)惠政策扶持政策穩(wěn)定，每個(gè)月扶持一次！納稅遵從是對(duì)稅收法律制度合理性的認(rèn)可，是稅法據(jù)以實(shí)施的重要保障，只有依賴于納稅人遵從意識(shí)的不斷提升，才能夠?qū)崿F(xiàn)稅款的及時(shí)入庫(kù)并減少征納摩擦，促進(jìn)稅收秩序良性循環(huán)。遵從習(xí)慣的養(yǎng)成，是一個(gè)長(zhǎng)期性、持續(xù)性的過程，結(jié)合目前我國(guó)高收入者個(gè)人所得稅的實(shí)際繳納情況，應(yīng)該進(jìn)一步加大稅法宣傳力度，借助各種渠道對(duì)高收入者個(gè)人所得稅直接管理模式廣泛宣傳，提高高收入者納稅自覺性，最終形成納稅遵從。

第三篇：個(gè)人所得稅核定征收文件

哈爾濱市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)省局

關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)鶴崗市地稅局關(guān)于對(duì)個(gè)人投資者

股息紅利所得核定征收個(gè)人所得稅的實(shí)施意見的通知的通知

各區(qū)、縣（市）地方稅務(wù)局，涉外分局：

現(xiàn)將《黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈鶴崗市地方稅務(wù)局關(guān)于對(duì)個(gè)人投資者股息紅利所得核定征收個(gè)人所得稅的實(shí)施意見〉的通知》（黑地稅發(fā)〔2012〕28號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)你們，并結(jié)合工作實(shí)際，提出如下意見，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。

一、征收范圍與時(shí)間

自2012年6月1日起，對(duì)我市采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅納稅人（電腦定稅的餐飲業(yè)、洗浴業(yè)、娛樂業(yè)除外）中的自然人股東取得的股息、紅利所得（以下簡(jiǎn)稱“自然人股東股息、紅利所得”）實(shí)行核定征收個(gè)人所得稅。

二、征收方法

（一）自然人股東股息、紅利所得應(yīng)納個(gè)人所得稅按以下方法計(jì)算征收，并依法由所投資企業(yè)代扣代繳。

考慮企業(yè)發(fā)展的需要，我市企業(yè)可分配所得暫按企業(yè)所得稅后所得的50%確定，其余50%留作提取法定公積金等企業(yè)發(fā)展資金。

自然人股東股息、紅利所得應(yīng)納個(gè)人所得稅所得額=（核定的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額-應(yīng)納企業(yè)所得稅額）×50%×自然人股東投資比例。

自然人股東股息、紅利應(yīng)納個(gè)人所得稅額=自然人股東應(yīng)納個(gè)人所得稅所得額×20%。

自然人股東投資比例以納稅人在工商部門注冊(cè)的資本比例為準(zhǔn)。

（二）自然人股東取得的免征企業(yè)所得稅的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按以下方法計(jì)算征收個(gè)人所得稅，并依法由所投資企業(yè)代扣代繳。

自然人股東應(yīng)納個(gè)人的所得稅額=股息、紅利等權(quán)益性投資收益凈額×自然人股東投資比例×20%。

（三）自然人股東股息、紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅實(shí)行按月預(yù)征。

（四）清算。自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)、企業(yè)所得稅征收方式改變或者企業(yè)終止清算時(shí)，應(yīng)就核定征收之后未稅的50%部分的應(yīng)分配所得清算個(gè)人所得稅。

三、征收方式鑒定程序

主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)向核定征收企業(yè)送達(dá)《個(gè)人所得稅核定征收鑒定表》，及時(shí)完成個(gè)人所得稅的鑒定工作。具體程序如下：

（一）核定征收企業(yè)收到《個(gè)人所得稅核定征收鑒定表》后，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給自然人股東，輔導(dǎo)或代其準(zhǔn)確填表并報(bào)送主管地稅機(jī)關(guān)?！秱€(gè)人所得稅核定征收鑒定表》紙質(zhì)表格主要用于采集信息，征詢意見，并作為征收方式鑒定的基本依據(jù)。該表一式兩份，鑒定后，主管地稅機(jī)關(guān)存檔一份，返還代扣代繳企業(yè)一份。主管地稅機(jī)關(guān)可根據(jù)實(shí)際工作需要，適當(dāng)增加聯(lián)次備用。

（二）主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)在受理《個(gè)人所得稅核定征收鑒定表》后20個(gè)工作日內(nèi)，逐戶核實(shí)鑒定。

（三）主管地稅機(jī)關(guān)認(rèn)為必要時(shí)，可征得工商部門支持，取得相關(guān)企業(yè)的股權(quán)構(gòu)成情況，與企業(yè)申報(bào)信息比對(duì)，確保信息準(zhǔn)確。

四、工作要求

（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。推行股息紅利所得核定征收個(gè)人所得稅，是省局在今年推出的一項(xiàng)重點(diǎn)工作，對(duì)于調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，完善稅收征收管理具有重要意義。請(qǐng)各單位務(wù)必予以高度重視，按照省局的統(tǒng)一部署和本通知精神，把落實(shí)股息紅利所— 2 —

得核定征收個(gè)人所得稅當(dāng)作當(dāng)前一個(gè)時(shí)期的重要工作來抓，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、周密部署、悉心安排、務(wù)求實(shí)效。

（二）把握政策，履行程序。推行股息紅利所得核定征收個(gè)人所得稅工作涉及面廣、政策性強(qiáng)，直接涉及納稅人的切身利益，任務(wù)艱巨，工作難度大。各單位在工作中務(wù)必準(zhǔn)確把握政策，加大稅法宣傳力度，嚴(yán)格履行法定程序，妥善解決工作中出現(xiàn)的問題，確保此項(xiàng)工作依法開展、有序推進(jìn)。對(duì)在工作推進(jìn)過程中遇到的問題，要及時(shí)向市局個(gè)人所得稅管理處反饋。

信息公開選項(xiàng)：可予公開

哈爾濱市地方稅務(wù)局辦公室2012年5月8日印發(fā)— 3 —

第四篇：個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策

個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策

一、綜合減免規(guī)定（中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法及實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定）

（一）下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅（《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定）：

1、省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。

2、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息（國(guó)債利息，是指?jìng)€(gè)人持有中華人民共和國(guó)財(cái)政部發(fā)行的債券而取得的利息所得；所說的國(guó)家發(fā)行的金融債券利息，是指?jìng)€(gè)人持有經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息所得）。

3、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼（按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼和國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼、津貼）。

4、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金（福利費(fèi)，是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)；所說的救濟(jì)金，是指國(guó)家民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)）。

5、保險(xiǎn)賠款。

6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)。

7、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。

8、依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得（依照我國(guó)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得，是指依照《中華人民共和國(guó)外交特權(quán)與豁免條例》和《中華人民共和國(guó)領(lǐng)事特權(quán)與豁免條例》規(guī)定免稅的所得）。

９、中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

10、經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。

（二）有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：

1、殘疾、孤老人員和烈屬的所得。

2、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的。

3、其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的。

二、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)范性文件規(guī)定的個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠：

下列所得，暫免征收個(gè)人所得稅（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》財(cái)稅字

[1994]020號(hào)）

（一）外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)。

（二）外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼。

（三）外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分。

（四）個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金。

（五）個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。

（六）個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。

（七）對(duì)按國(guó)發(fā)［1983］141號(hào)《國(guó)務(wù)院關(guān)于高級(jí)專家離休退休若干問題的暫行規(guī)定》和國(guó)辦發(fā)［1991］40號(hào)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于杰出高級(jí)專家暫緩離退休審批問題的通知》精神，達(dá)到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休退休年齡的高級(jí)專家（指享受國(guó)家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學(xué)者），其在延長(zhǎng)離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免征個(gè)人所得稅。

（八）外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。

（九）凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個(gè)人所得稅：

1、根據(jù)世界銀行專項(xiàng)貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國(guó)工作的外國(guó)專家。

2、聯(lián)合國(guó)組織直接派往我國(guó)工作的專家。

3、為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來華工作的專家。

4、援助國(guó)派往我國(guó)專為該國(guó)無償援助項(xiàng)目工作的專家。

5、根據(jù)兩國(guó)政府簽訂文化交流項(xiàng)目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的。

6、根據(jù)我國(guó)大專院校國(guó)際交流項(xiàng)目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的。

7、通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國(guó)政府機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的。

三、下崗職工個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定

第五篇：2018年江蘇稅收優(yōu)惠政策[模版]

2018年江蘇稅收優(yōu)惠政策

國(guó)內(nèi)企業(yè)所得稅一般高達(dá)25%，而彩票中獎(jiǎng)才20%的所得稅。難道說企業(yè)盈利比彩票中獎(jiǎng)還更容易？高的稅率迫使企業(yè)不得不以各種手段提高企業(yè)的賬面成本，搞的市場(chǎng)難覓絕對(duì)純凈的企業(yè)，做企業(yè)變得很累，這是很多企業(yè)家的心聲。怎么做才能減輕企業(yè)所得稅的稅負(fù)呢？通過做賬方面減少所得稅事實(shí)上不是長(zhǎng)久之計(jì)，一點(diǎn)查出后果是非常嚴(yán)重的，不是明智之舉。最好的辦法就是通過合理合法的手段來進(jìn)行，官方說法就是稅務(wù)籌劃。江蘇稅收優(yōu)惠政策如下：

（1）以總部經(jīng)濟(jì)企業(yè)繳納企業(yè)所得稅、增值稅的年納稅額的地方留存部分，由區(qū)財(cái)政按50%-70%（納稅大戶，一事一議）安排給企業(yè)用于擴(kuò)大再生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)。（2）總部經(jīng)濟(jì)企業(yè)同等享受我區(qū)的其他招商普惠政策。

（3）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)，小規(guī)模納稅人/一般納稅人都可以申請(qǐng)核定征收（綜合稅負(fù)3.31%-5.93%針對(duì)解決個(gè)稅、股東分紅、勞務(wù)報(bào)酬、投資權(quán)益分紅等問題）所得稅綜合稅負(fù)0.5%-3.5%，通過納稅籌劃解決企業(yè)成本問題。（4）有限公司所得稅次年享受核定征收，所得稅核定小于3.5%

現(xiàn)在存在于市場(chǎng)上的企業(yè)主要分為兩種，有限公司和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。有稅收優(yōu)惠政策的地方有限公司在繳納企業(yè)所得稅時(shí)主要是采用查賬征收，（但在江蘇工業(yè)園區(qū)次年可以核定征收），根據(jù)利潤(rùn)額的25%進(jìn)行納稅；并對(duì)其進(jìn)行高達(dá)70%的獎(jiǎng)勵(lì)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)則是采用核定征收，10% 的納稅率，個(gè)稅稅負(fù)在核定之后在0.5%-3.1%。

舉個(gè)簡(jiǎn)單例子，某服務(wù)行業(yè)某責(zé)任有限公司一年的開票量為600萬，定位為一般納稅人，成本核定為400萬，那么它在繳納企業(yè)所得稅時(shí)200X25%=50萬元，然后進(jìn)行股東分紅，分紅在各股東的在私人賬戶時(shí)還需繳納20%的個(gè)稅，150X20%=30萬元，所得稅這塊企業(yè)就納稅額為80萬，占利潤(rùn)額的五分之二，稅負(fù)是非常重的。但是政策洼地有財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)，按照納稅金額70%進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，企業(yè)接受財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)56萬元，這樣就節(jié)約56萬元，為公司凈增56萬元的營(yíng)業(yè)外收入。

除此之外，如果此公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃（范***），同樣以上面的公司為例子，申請(qǐng)兩家個(gè)獨(dú)，根據(jù)營(yíng)業(yè)額的10%核定為利潤(rùn)，每家個(gè)獨(dú)的利潤(rùn)為30萬，根據(jù)個(gè)稅的利潤(rùn)表來看，繳稅稅率為45%,兩家公司繳納所得稅為27萬元，較之于上面方案又省掉了13萬元的稅。而且在江蘇不只是小規(guī)?？梢院硕ㄕ魇眨话慵{稅人也可以核定。核定下來的所得稅不超過3.5% 所以，稅負(fù)重，方法用對(duì)，出路還是有的。這不僅僅是企業(yè)老板應(yīng)該擔(dān)心的問題，企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)也應(yīng)該著力策劃。