第一篇：餐飲店存貨管理制度

、存貨的范圍

凡在盤點及所有權(quán)歸屬企業(yè)的存貨，不論其存放地點如何均應(yīng)做為企業(yè)存貨，商家代銷或鋪底銷售產(chǎn)品也應(yīng)作為存貨單獨管理。

二、存貨分類

企業(yè)存貨分為：原材料（酒水、飲料、鮮活食品、佐料、回收菜、成品菜、干雜等），低值易耗品（辦公用具、用品、一次性餐具、廚房用生產(chǎn)工具等），凡不屬于公司財產(chǎn)目錄的其他物品。

三、存貨采購

1、存貨的采購必須以審核有效的申購單購貨。（嚴格按照申購單的質(zhì)量，等級、數(shù)量、品名購買）

2、存貨采購必須按有關(guān)部門制定的質(zhì)量標準采購。購買量不得超過最高儲備量。

3、（原材料）原則上實行滾動結(jié)算采購方式。

4、供應(yīng)商應(yīng)趨于集中化、固定化、長期化、合同化。

5、定期談判制度。

四、存貨入庫

1、存貨驗收人員以質(zhì)檢人員、庫管人員、加工車間負責(zé)人（或?qū)嵨镓撠?zé)人）。

2、驗收時應(yīng)注意驗收貨物的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量標準、金額。

3、驗收時還應(yīng)注意申購程序是否合法和齊備。

4、以上2、3條中應(yīng)同時齊備，庫管應(yīng)嚴格把關(guān)，對不符合規(guī)定的拒絕入庫，如遇爭議，應(yīng)匯報基地負責(zé)人或上級分管領(lǐng)導(dǎo)。

5、酒水、飲料、部分鮮活食品在店面驗收，干雜、佐料在庫房驗收，大部分鮮活食品在基地加工車間驗收，低值易耗品在使用部門（或庫房）驗收。

6、成品菜、回收菜、按菜品質(zhì)量等級分別計價回收，成品菜原則上不回收，如須二次加工的按出廠價回收。并辦理相關(guān)入庫手續(xù)?；赜桶从偷某善仿视嬎闳霂鞌?shù)量。

7、數(shù)量、質(zhì)量等有不符，應(yīng)按實物入庫，并填寫貨物溢余（短缺）單。

8、以實物數(shù)量、質(zhì)量登記相關(guān)明細賬。

9、月終所有入庫單（連同申購單存根聯(lián)）存根歸類建檔，裝訂成冊，以便查閱。

10、入庫名稱應(yīng)公司統(tǒng)一標準稱謂為準，有俗稱的備注俗稱。

11、存貨的損耗及報損處置

①鮮活食品入庫時合理損耗按相關(guān)部門制定的采購標準執(zhí)行，同時計入采購成本；入庫數(shù)量以實物為準。價格重新計算。金額以實付為準。

②所有存貨經(jīng)營過程中的報損應(yīng)有實物報告書（說明原因、數(shù)量等），報損報告書由實物負責(zé)人書寫，部門負責(zé)人簽署報損性質(zhì)和初步處理意見，執(zhí)總復(fù)核，最后呈總經(jīng)理簽署處理意見后，庫管和財務(wù)才能作為賬務(wù)處理依據(jù)。

③存貨廢品能統(tǒng)一回收處理（例如：酒類包裝物、生產(chǎn)用工具廢品需經(jīng)庫管統(tǒng)一回收處理。無處理價值的直接報損，廢品銷售應(yīng)由店長和基地負責(zé)人同意后方可處理，處理明細單由庫管填寫，經(jīng)部門負責(zé)人簽字執(zhí)總復(fù)核，出納開具收據(jù)，事后呈總裁復(fù)核。會計上將此項目納入部門成本核算范圍。

④所有存貨的報損屬于正常報損的計入部門費用，非正常報損的，由實物負責(zé)人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任，實物負責(zé)人不明確的由部門所有人員共同承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。

⑤采購過程的損耗要制定合理的量化標準，經(jīng)營過程中的損耗也要制定量化標準，低值易耗品損耗要制定定性標準。

五、存貨出庫

1、出庫以部門領(lǐng)料人員（或庫管）開具并經(jīng)領(lǐng)用部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后，庫管才得出庫。

2、按領(lǐng)料單登記相關(guān)明細賬，低值易耗品還應(yīng)建立部門實物卡。

3、月終所有領(lǐng)料單（包括部門負責(zé)人指令出庫指令手續(xù)），歸類建檔裝訂成冊。

4、代銷商品、鋪底銷售商也應(yīng)按第四、第五程序辦理。

5、退庫、退貨分別以紅字辦理領(lǐng)料單、入庫單。

6、在加工車間、直接辦理入庫的鮮活食品可不再辦理領(lǐng)用手續(xù)，加工車間負責(zé)人應(yīng)在該入庫單的領(lǐng)用簽字欄目簽字，直接在使用部門入庫的低值易耗品可同時辦理入庫和領(lǐng)用手續(xù)。

7、領(lǐng)料單上的名稱欄應(yīng)以公司統(tǒng)一標準稱謂為準，有俗稱的注明俗稱。

六、存貨管理

1、庫房和實物負責(zé)人應(yīng)按存貨的特性、注意事項，做好存貨管理（防潮、防電、防火、霉爛、變質(zhì)、堆放要求等）。

2、原材料應(yīng)制定存放數(shù)量標準（最高儲備、最低儲備等），以便銷售和資金管理。低值易耗品的管理：部門負責(zé)人要把每件物品落實到人頭（崗位），同時保管要建立部門區(qū)域物資卡片。

3、存貨應(yīng)按要求分類，分區(qū)域擺放，并且標上存放標簽，如有堆放，應(yīng)擺放整齊，以便點數(shù)管理。

4、存貨發(fā)放以先進先出為準則，以便實物質(zhì)量管理。

5、存貨中的原材料應(yīng)每月對存貨的質(zhì)量進行詳細檢驗，以防存貨受損或霉爛變質(zhì)。

6、庫管人員應(yīng)注意以下事項： ①保持庫房清潔、衛(wèi)生、整齊；

②注意庫房通風(fēng)設(shè)備等環(huán)境設(shè)施的運行狀況； ③金額較大的存貨應(yīng)擺放在庫房最里邊；

④平時注意庫房的門窗是否完好，做好庫房防火、防盜工作。

7、任何人、部門未具有相關(guān)合法手續(xù)，庫房或?qū)嵨镓撠?zé)人不得借用和領(lǐng)用存貨。

8、平時應(yīng)加強實物、卡片、實賬的核對工作（可每日核對）。

9、成品菜回收菜（需二次加工的）嚴格以先進先出的準則，每日對菜品質(zhì)量進行檢驗，嚴格按照成品菜擺放規(guī)則擺放（新、陳擺放規(guī)則等）。

10、店面（桌、椅等設(shè)施）的管理 ①參照財產(chǎn)管理方式管理。

②平時應(yīng)加強桌椅等的清潔、衛(wèi)生、安全管理，加強巡場工作，如遇顧客損壞設(shè)施設(shè)備的員工應(yīng)有禮貌的尋求解決方式，并讓顧客承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

③店面經(jīng)營設(shè)施者出現(xiàn)損壞，而員工未發(fā)現(xiàn)者或未有任何處理結(jié)果的，一切損失由店面全體員工負責(zé)賠償。

④出現(xiàn)損壞應(yīng)立即書面報告，并立即修理，修理費用扣除可收回金額（賠償）后由部門承擔(dān)費用，納入部門核算方案。⑤報損執(zhí)行相關(guān)報損程序。

七、存貨實物賬務(wù)（庫管賬務(wù)）

1、所有存貨均建立存貨明細賬。

2、部門區(qū)域使用存貨（辦公用品、廚房生產(chǎn)工具、店面經(jīng)營設(shè)施）應(yīng)匯總填制實物卡，實物卡應(yīng)登記本區(qū)域名稱實物名稱、數(shù)量等。

3、所有存貨收發(fā)登記明細賬均有相關(guān)合法手續(xù)為依據(jù)。①入庫登記應(yīng)以入庫單、申購單、貨物溢余（短缺單）為依據(jù)；②出庫登記應(yīng)以領(lǐng)料單（部門負責(zé)人出庫指令、有效的報損報告書）為依據(jù)。直接在加工車間入庫的食品根據(jù)月底的盤存數(shù)量來凳記材料明細賬。

4、存貨明細賬采用活頁三欄式材料明細賬，應(yīng)對明細賬標明頁碼，不得撕毀和涂改。

5、登記明細賬時，應(yīng)注明收發(fā)憑證證號（領(lǐng)料單號、入庫單號）存貨購進日期，摘要寫明“主要事項、采購人、貨物批號、保質(zhì)期”等。存貨存放地點應(yīng)詳細載明。

6、月末應(yīng)清理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將本月末最后一筆業(yè)務(wù)登記賬薄。

7、月末應(yīng)將本月領(lǐng)料單、入庫單存根連同其附件（申購單等）按號碼順序裝訂成冊，并在封面上按會計規(guī)定注明相關(guān)事項，以便查詢。

8、年末應(yīng)在賬、賬證、賬實核對后、結(jié)賬、新賬，并將賬薄裝訂，在封面注明會計規(guī)定相關(guān)事項。

9、年末財產(chǎn)管理員要編制低值易耗品部門分布表。

八、存貨盤點

1、存貨盤點、采取每月盤點、不定期抽檢制度。

2、盤點人由：實物負責(zé)人、財務(wù)（或庫管）、部門負責(zé)人組成。

3、應(yīng)將本月所有業(yè)務(wù)登記在賬，貨物已到庫但未辦理相關(guān)手續(xù)的，應(yīng)做好賬務(wù)金額調(diào)整表，已辦理相關(guān)手續(xù)且已入賬的，但貨物仍然在庫的應(yīng)另行辦理調(diào)整表。

4、盤點時應(yīng)注意：實物與實物卡的核對。

5、部門應(yīng)準備好盤點計量工具。

6、編寫盤點報告，如有溢余（短缺）應(yīng)填寫報告書，經(jīng)總經(jīng)理簽署處理意見后作為財務(wù)賬務(wù)處理依據(jù)。

九、本制度暫適用于分公司。

閱讀更多相關(guān)知識，返回【 庫房管理 】欄目列表

第二篇：餐飲店管理制度

餐飲管理制度

一、收入管理

1.點菜單、加菜單、酒水單專門印制（印制通號），實行專人管理，連號結(jié)算。

2.收銀員每天做好收入明細帳，在當天的業(yè)務(wù)結(jié)束后將現(xiàn)金如數(shù)存入指定銀行賬戶，并將銀行存款單與收入單據(jù)一并交財務(wù)人員。

二、支出管理

1.嚴格實行收支兩條線，杜絕坐收坐支。

2.貨款實行按15天/次結(jié)算，由兩人到場，按據(jù)付款，簽字認可。

3.水、電、氣、稅收等按正式發(fā)票結(jié)算。

4.工人工資造冊本人簽字領(lǐng)取。

三、采購管理

1.菜品、調(diào)料等原材料采購實行一人購買，一人收貨，兩人簽字認可，嚴把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān)。

2.管理人員隨時入市了解掌握市場行情，確保采購物品物美價廉。堅決杜絕出現(xiàn)虛報數(shù)量，提高價格等現(xiàn)象，如發(fā)現(xiàn)一次，扣供貨商500元。

四、前廳管理

1.服務(wù)人員要服從管理人員指揮，協(xié)作配合，做到熱情服務(wù)，高效服務(wù)。

2.安排專人兼職負責(zé)開關(guān)招牌燈，每天下午六點鐘開、關(guān)門離開關(guān)。

五、廚房管理

1.廚師要堅持節(jié)約成本、提高質(zhì)量的原則，杜絕出現(xiàn)浪費等情況，達到讓顧客滿意、增加收益的雙贏目的。

2.保持廚房干凈整潔，注重個人衛(wèi)生，堅決杜絕出現(xiàn)菜品污染等現(xiàn)象。

3.廚師要根據(jù)氣候時節(jié)，顧客喜好，不斷加強菜品創(chuàng)新。

六、財務(wù)管理

1.堅持日清月結(jié)制度，收支憑據(jù)。財務(wù)人員每月5日前，通報上月收支情況。

2.財務(wù)人員要做好資產(chǎn)管理、收支結(jié)算、帳務(wù)核算等工作，做到嚴格核算、準確無誤，確保帳實相符、帳帳相符。

3.帳務(wù)核算要做到收支清楚，賬目清楚，并做好成本分析。

4.庫存酒水等物品實行明細帳管理。

第三篇：存貨管理制度

存貨管理制度

第一章

總 則

第一條 為了加強對公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

第二條 本制度所稱存貨，是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、五金配件等。

公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本制度。第三條 庫存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當分離，其中包括：

（一）物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離；

（二）實物的驗收保管與采購應(yīng)分離；

（三）審批發(fā)料的計劃員與存貨保管員相分離；

（四）存貨盤點應(yīng)由保管、記賬及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進行；

（五）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時外出，應(yīng)指定替代人員或臨時人員負責(zé)，避免暫時的職務(wù)重疊。

第二章 崗位分工與授權(quán)

第四條 職責(zé)分工：

（一）物控部倉管負責(zé)辦理物資的驗收入庫、存儲保管和物資出庫業(yè)務(wù)，審核相關(guān)表單并及時錄入系統(tǒng)，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊，定期盤點庫存物資，保證庫存物資達到賬證相符、賬實相符、賬賬相符；

（二）財務(wù)管理部負責(zé)存貨核算業(yè)務(wù)及對相關(guān)存貨管理的監(jiān)督；

（三）營銷部負責(zé)成品發(fā)貨、銷售退換貨業(yè)務(wù)指令的下達、起始 表單的填制；

（四）采購部負責(zé)外購品入庫業(yè)務(wù)指令的下達、起始表單的填制和報賬、付款事宜；

（五）質(zhì)保部負責(zé)相關(guān)物資出入庫的質(zhì)量檢測事宜。

第五條 公司對存貨業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確審批人對存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

第六條 各部門領(lǐng)用與本部門職責(zé)相關(guān)的消耗性庫存物資由本部門負責(zé)人簽字批準，本單位以書面形式指定由某部門負責(zé)實施某項工作（獲得授權(quán)），該項工作實施部門負責(zé)人才有權(quán)批準領(lǐng)用與指定實施工作有關(guān)的庫存物資。

第七條 審批人應(yīng)當根據(jù)存貨授權(quán)批準規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理存貨業(yè)務(wù)。

第八條 庫存物資的盤盈、盤虧的處理決定權(quán)由公司物控部門與財務(wù)部門行使，并報公司負責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核批準，金額較大還須經(jīng)董事長和董事會批準。

庫存物資的變質(zhì)老化、報廢毀損的處理決定權(quán)由公司物控部門、財務(wù)部門行使，并報公司負責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核批準，金額較大還須經(jīng)董事長和董事會批準。

公司的庫存物資如出現(xiàn)上述情形，應(yīng)及時組織清點造冊，查明原因，由主管負責(zé)人向公司報告，公司物資管理部門與財務(wù)部門共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進行會計核算。

第三章 請購、采購、驗收與保管

第九條

公司的原材料請購采購業(yè)務(wù)必須依照公司《采購控制程序》執(zhí)行，由采購部根據(jù)生產(chǎn)部下達的物控部審核的原料需求計劃進行采購。對于原料需求計劃外的采購需經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理的批準。

公司五金配件采購由工程設(shè)備部填寫“五金備品備件采購申請單”,由物控部審核，分管領(lǐng)導(dǎo)準后由采購部執(zhí)行。

第十條 物控部倉管、質(zhì)保部分別對入庫原材及產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。物控部倉管、工程設(shè)備分別對入庫五金配件的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。

第十一條

外購原材料驗收由倉管員通知質(zhì)保部進行檢驗，具體程序依照公司《進料檢驗控制程序》執(zhí)行，經(jīng)檢驗合格的原料，倉管員方可辦理入庫手續(xù)。對供應(yīng)商錯發(fā)、少發(fā)或不合格原材料，倉儲處通知采購部予以退貨或補貨。

第十二條

擬入庫的自制存貨，按“生產(chǎn)入庫通知單”及入庫檢驗的相關(guān)規(guī)定和要求由質(zhì)保部組織專人對其進行檢驗并予以標識，只有檢驗合格的半成品、產(chǎn)成品，生產(chǎn)部、倉庫才可以作為存貨辦理入庫相關(guān)手續(xù)。（入庫流程）

第十三條 由生產(chǎn)車間發(fā)出至客戶、實物不入庫的產(chǎn)成品，以及采購后實物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，必須采取適當方法辦理出、入庫手續(xù)。

第十四條 倉管必須定期對存貨進行檢查，加強存貨的日常保管工作。

（一）因業(yè)務(wù)需要分設(shè)倉庫之情形，應(yīng)當對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續(xù)。

（二）倉庫應(yīng)按材料名稱及規(guī)格型號一物一卡準確標識，存卡應(yīng)逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、準確。

（三）上架保管的材料，應(yīng)做到分門別類按行次－層次－位臵排序擺放，標志明顯，易于存取和保管。

（四）同種牌號的庫位應(yīng)集中設(shè)臵，不得混堆；

（五）物資存放，進出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質(zhì)等浪費行為，并保持材料倉庫現(xiàn)場整潔整齊；

（六）易燃物品的包裝容器應(yīng)牢固密封，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況，應(yīng)立即進行安全處理消除事故隱患，材料倉庫不能自行處理的應(yīng)立即報告公司領(lǐng)導(dǎo)；

（七）經(jīng)常巡視材料倉庫物資，注意防潮、防變質(zhì)等防護措施，發(fā)現(xiàn)問題及時向有關(guān)部門報告；

（八）為保證材料物資的安全，材料倉庫人員應(yīng)注意防火、防盜，并掌握基本消防知識，嚴禁有火險隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，易燃易爆品、燒焊維修火花等，由本倉庫經(jīng)理定時安排檢查消防器材設(shè)施；

（九）倉管員每日下班前應(yīng)認真檢查，確認無人滯留材料倉庫后，關(guān)好水源、電源、門窗，方可離開，以確保材料倉庫材料物資安全；

（十）發(fā)料時，根據(jù)先進先出的原則發(fā)料，先到先發(fā)，應(yīng)先集中發(fā)同一批次的物料，發(fā)完后再發(fā)另一批次的物料；發(fā)貨時，同一生產(chǎn)批號所需原材料集中發(fā)出，集中放臵。

第十五條 倉庫必須對入庫的存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務(wù)管理部就存貨品種、數(shù)量等進行核對。

第十六條 對于已售商品退貨的入庫，倉庫應(yīng)根據(jù)銷售部門填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)銷售部門經(jīng)理、總經(jīng)理或分管銷售副總批準后，對擬入庫的商品進行驗收。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，由質(zhì)保部門確定處理方法。

第十七條 物控部必須根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點制定倉儲的總體計劃，并考慮工廠布局、工藝流程、設(shè)備擺放等因素，相應(yīng)制定人員分工、實物流動、信息傳遞等具體管理制度。

存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負責(zé)并進行分類編目，嚴格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，出入庫存貨應(yīng)及時登記入賬或存貨卡片。第十八條 建立和健全出入庫人員登記制度，入庫人員均須經(jīng)過倉管員的同意，并經(jīng)過登記之后，方可在倉管員的陪同下進入倉庫，進入倉庫的人員一律不得攜帶易燃、易爆物品，不得在庫房內(nèi)吸煙。第十九條 公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，原則上不得進入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進入倉庫： 1．開展存貨的盤點、月度盤點和不定期盤點。2．企業(yè)副總級以上管理人員對倉庫工作進行檢查。3．倉儲部門經(jīng)理對倉庫工作的開展進行指導(dǎo)。

4．財務(wù)部工作人員根據(jù)賬實核對工作要求，需進庫核對。除此以外，其他所有人員進入倉庫均需要批準。

第二十條 倉庫工作人員對經(jīng)特別授權(quán)批準或其他允許進入存貨保管現(xiàn)場的人員的進入倉庫證明進行審核，確保無違規(guī)審批情況。第二十一條 倉庫工作人員對入倉人員應(yīng)說明入庫須注意的事項，并檢查入庫人員所攜帶的物品是否在倉庫保管所允許的范圍內(nèi)。

第四章 領(lǐng)用與發(fā)出

第二十二條 生產(chǎn)部門、基建維修領(lǐng)用材料，應(yīng)當持有生產(chǎn)部門及其他相關(guān)部門核準的領(lǐng)料單。倉管員需憑經(jīng)批準的領(lǐng)料單，核對物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。

第二十三條 對倉管人員由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯等損失，倉管人應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟損失。第二十四條 月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應(yīng)及時退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應(yīng)辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，便于財務(wù)如實核算成本。第二十五條 材料質(zhì)量異常欲退料時，應(yīng)先將退料品及“退料單”送質(zhì)量控制處檢驗，并將檢驗結(jié)果注記于“退料單”內(nèi)，再連同料品繳回倉庫。

對于使用單位退回的料品，物控部應(yīng)依質(zhì)保部檢驗退回的原因，研究處理對策，如原因系由于供應(yīng)商所造成，應(yīng)立即通知財務(wù)暫停支付此批材料款項，并與采購人員協(xié)調(diào)供應(yīng)商處理。

第二十六條 銷售出庫需由倉管員在接到出貨通知后組織發(fā)貨，倉管員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴禁倉庫工作人員隨意改變產(chǎn)品的型號、編號、等級等不符合客戶要求的信息，嚴禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝車發(fā)出。

第二十七條 產(chǎn)品裝車時，倉管人員必須協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點確認，裝車完畢后應(yīng)經(jīng)倉管貨人員與客戶同時簽字確認。第二十八條 倉庫工作人員在裝車過程中應(yīng)盡力避免人為原因造成的產(chǎn)品損失，對于確已發(fā)生的損失，由責(zé)任人按出廠價賠償。第二十九條 財務(wù)管理部必須針對存貨種類繁多、存放地點復(fù)雜、出入庫發(fā)生頻率高等特點，加強與倉儲部門經(jīng)常性賬實核對工作，避免出現(xiàn)將已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬之情形。

第五章 存貨的核算

第三十條 財務(wù)管理部設(shè)臵總賬和明細分類賬，各存貨倉庫設(shè)臵數(shù)量、金額的存貨明細賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。第三十一條 財務(wù)管理部的存貨核算人員每月對倉庫存貨收、發(fā)、存進行稽核，并與總賬核對，對存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差異要查明原因，及時調(diào)整。

第三十二條 存貨成本計價的總原則是按實際成本入賬，不同方式取得的存貨成本的具體確認方法如下：

1．外購存貨，以買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金以及其他費用等作為實際成本。

2．自制存貨以制造過程中發(fā)生的各項實際費用，包括直接材料、直接人工、制造費用，作為實際成本。

3．委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品及其加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用，以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金，作為實際成本。

4．投資者投入的存貨，以投資各方確認的價值，作為實際成本。5．接受捐贈的存貨，按以下順序確定其實際成本。

（1）捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。（2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實際成本。①以同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為實際成本。

②無同類或類似存貨市場價格的，以所接受捐贈的存貨的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實際成本。6．接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以存貨的公允價值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。

7．以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的公允價值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。涉及補價的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實際成本。

（1）支付補價方：應(yīng)當以換出資產(chǎn)的公允價值加上支付的補價(即換入資產(chǎn)的公允價值)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的成本。（2）收到補價方：應(yīng)當以換入資產(chǎn)的公允價值(或換出資產(chǎn)的公允價值減去補價)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的成本。8．盤盈的存貨，以照同類或類似存貨的市場價格，作為實際成本。第三十三條 下列費用不包括在存貨成本中，應(yīng)在其發(fā)生時確認為當期費用。

1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費用。

2．倉儲費用（不含在生產(chǎn)過程中為達到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費用）。

第三十四條 存貨發(fā)出采用先進先出法，按實際成本核算。第三十五一條 存貨計價方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準，不得隨意變更。第三十六條 倉儲處與財務(wù)管理部應(yīng)結(jié)合盤點結(jié)果對存貨進行庫齡分析，對由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時和銷售價格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準備。存貨跌價準備經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進行會計處理，并附有關(guān)書面記錄材料。第三十七條 核算。發(fā)生盤盈的存貨，經(jīng)查明是由于收發(fā)計量或核算上的誤差等原因造成的，應(yīng)及時辦理存貨入賬的手續(xù)，調(diào)整存貨賬的實存數(shù)，按盤盈存貨的計劃成本或估計成本借記“原材料―某產(chǎn)品”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)有關(guān)部門批準后，再沖減管理費用，同時借記“待處理財產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費用”科目。

第三十八條 存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應(yīng)設(shè)臵“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別以下情況進行處理：

1．屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用。

2．屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處臵收入(如殘料價值)、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出。

因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進項稅額應(yīng)當予以轉(zhuǎn)出。

第六章 盤點與處置

第三十九條 物控部、財務(wù)管理部、質(zhì)保部、生產(chǎn)部組成盤存小組，定期和不定期對存貨進行盤點，盤點方式為抽盤和全盤。定期盤點分為月度盤點、半盤點和盤點。月度盤點采用抽盤方式或全盤方式，半和盤點采用全盤方式。月度抽盤的原材料庫、成品庫和半成品庫存貨數(shù)量不低于總量的30%，在產(chǎn)品全盤。對用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的存貨應(yīng)每月盤點一次。

第四十條 月度盤點時間為每月末結(jié)算截止次日上午9：00，半年盤點時間為半年末結(jié)算截止次日上午9：00，盤點時間為年末結(jié)算截止次日上午9：00。

第四十一條 倉儲處必須制定詳細的盤點計劃，合理安排人員，對月度盤點可分原料、成品和在產(chǎn)品三組進行抽盤并固定小組成員，半和盤點可由相關(guān)參與盤存部門抽調(diào)人員分多組進行，每一盤存小組每個部門必須保證有一人參與，有一名以上經(jīng)理，對月度、半及盤點須確定盤存小組組長負責(zé)本組的盤存工作。

第四十七條 倉儲處應(yīng)充分做好盤存前準備工作，具體盤存要求如下：(一)將盤存工作所需用具和盤存表格預(yù)先準備妥當。

(二)倉庫內(nèi)物料應(yīng)分別碼放。若因硬件設(shè)施造成倉庫無法區(qū)分，可在倉庫內(nèi)或其他存放區(qū)域?qū)ξ锪蠈嵤﹨^(qū)分并標識。

(三)存貨應(yīng)有序擺放，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并臵標識牌。(四)各項存貨明細帳應(yīng)于盤存前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由倉儲處將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫單、領(lǐng)料單、紅字領(lǐng)料單、出門證、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第一聯(lián)送財務(wù)管理部，第二聯(lián)倉儲部門自存。

(五)盤存期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的存貨，應(yīng)另行分別存放，并予以標示。

（六）盤存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提前進行，材料可不移動，但必須標示出。

（七）凡檢驗合格產(chǎn)品，生產(chǎn)部應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。當月最后一天應(yīng)將所有檢驗合格產(chǎn)品辦理入庫手續(xù)。未檢驗的和未及時辦理入庫手續(xù)的，生產(chǎn)部應(yīng)說明原因，并計入在產(chǎn)品或成品。

（八）對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品，每月倉管應(yīng)與生產(chǎn)部配合，在每月末最后一天對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品及時進行統(tǒng)計，按適當?shù)姆椒ㄓ嬋氘斣略诋a(chǎn)品或產(chǎn)品。

第四十二條 所有盤存數(shù)據(jù)必須進行現(xiàn)場盤點，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄于盤存表中。盤存數(shù)據(jù)若需修改，均須經(jīng)盤存人員簽字方能生效。

第四十三條 所有參加盤存工作的人員，盤存當日一律禁止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向盤存小組組長報到，接受工作安排。如有特殊情況，須由部門負責(zé)人請示盤存小組組長，并指定代理人，否則以曠工論處。盤存日如遇節(jié)假日，仍正常進行，盤存人員事后可申請調(diào)休。盤存期間原則上不準離開，若有事確需離開，應(yīng)經(jīng)盤存小組組長的同意后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開。第四十四條 存貨盤點應(yīng)當及時編制盤點表，盤盈、盤虧、毀損情況要分析原因，在期末結(jié)賬前處理完畢。

第四十五條

存貨年損失累計金額在1萬元（含1萬元）以下的由公司物控部門書面申請，公司分管副總同意后，報經(jīng)財務(wù)管理部審批、總經(jīng)理核準；存貨年損失累計金額在1萬元（含1萬元）以上5萬以下（含5萬元）還須經(jīng)董事長批準；5 萬元以上的報董事會審批。如存貨在保管、使用等過程中由于正常原因或非正常原因失去原有價值但仍有實物形態(tài)，其造成的損失，還需由質(zhì)保部進行檢測，并出具有分管領(lǐng)導(dǎo)簽署的審核處理意見。存貨損失為國家規(guī)定須報主管財稅部門備案或?qū)徟陌从嘘P(guān)規(guī)定辦理。

第四十六條 倉儲處應(yīng)通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。

倉儲處對殘、次、冷、背存貨的處臵，應(yīng)由倉儲、財務(wù)、研發(fā)共同討論選擇有效的處理方式，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后作出相應(yīng)的處臵。第四十七條 賬載錯誤處理

1、賬載錯誤必須報財務(wù)管理部審批后方可調(diào)整。

2、對原始單據(jù)進行偽造、涂改而無簽章以及虛構(gòu)數(shù)字等行為者 一律由其主管部門上報至人力資源部進行議處。第四十八條

賠償處理

存貨管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)按存貨損失予以賠償，情況嚴重予以開除或移送司法機關(guān)：

(一)對所保管的物品有盜賣、掉換或化公為私等徇私舞弊行為：(二)對所保管的物品未經(jīng)批準而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者：

(三)未盡保管責(zé)任或由于過失致使物品遭受被竊、損失或盤虧者。

第七章 檢查與監(jiān)督

第四十九條

公司管理層不定期對存貨管理情況進行專項檢查，也可結(jié)合財務(wù)檢查、審計等工作進行。

第五十條 存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

1、存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)臵情況。重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

2、存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準的執(zhí)行情況。重點檢查授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

3、存貨收發(fā)、保管的執(zhí)行情況。重點檢查存貨取得是否真實、合理，存貨驗收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實，存貨清查、盤點是否及時、正確。

4、存貨處臵的執(zhí)行情況。重點檢查存貨處臵是否經(jīng)過授權(quán)批準，處臵價格是否合理，處臵價款是否及時收取并入賬。

5、存貨會計核算的執(zhí)行情況。重點檢查存貨成本核算、價值變動記錄是否真實、完整、及時。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。

第五十一條 監(jiān)督檢查部門應(yīng)當按照內(nèi)部管理權(quán)限向上級有關(guān)部門報告存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。

第八章 附則

第五十二條 本制度經(jīng)審議批準，并發(fā)布后生效，修改時亦同。第五十三條 本制度解釋權(quán)歸財務(wù)管理部和物控部。

第四篇：存貨管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范公司存貨進出管理、堆放管理、確保存貨賬實相符，以及加快存貨盤活管理等，特制定本制度。

第二條存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、自制半成品等。

第三條存貨應(yīng)當制定各品種最高庫存量，明確責(zé)任人。同時，凡是庫存已達到最高庫存量的存貨，倉管員應(yīng)當拒絕收貨。

第四條未經(jīng)財務(wù)部門同意，不得私自設(shè)臵倉庫，車間尚未使用或剩余的物質(zhì)在月終盤點時必須全面盤點，不得以任何理由私藏存貨。同時，也不得私自增加倉庫有關(guān)人員。

第五條倉庫劃分待檢區(qū)、退貨區(qū)、合格區(qū)、次品區(qū)、暫存區(qū)和寄放區(qū)。

1.待檢區(qū)：以黃色標識牌表示，是指已收到采購?fù)ㄖ霂斓|(zhì)檢部待查質(zhì)量而將物資存放的區(qū)域。

2.退貨區(qū)：以灰色標識牌表示，是指物資在使用過程中經(jīng)確認屬于供應(yīng)商產(chǎn)品的質(zhì)量問題，采購部正在或擬向供應(yīng)商要求退貨的物資而將其存放的區(qū)域。

3.合格區(qū)：以綠色合格標識牌表示，是指已收到采購?fù)ㄖ霂觳⒔?jīng)質(zhì)檢部檢驗質(zhì)量確認質(zhì)量合格而將物資存放的區(qū)域。

4.次品區(qū)（次品）：以藍色標識牌表示，是指物資在使用過程中經(jīng)確認不能再使用或不能以正品（合格品）看待而將其存放的區(qū)域。

5.暫存區(qū)：以紅色標識牌表示，是指已收到采購?fù)ㄖ霂斓?jīng)質(zhì)檢部檢驗質(zhì)量確認質(zhì)量不合格而將物資暫時存放的區(qū)域。

6.寄放區(qū)：以茶色標識牌表示，是指經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意讓供應(yīng)商寄放或客戶采購后寄放而將物資暫時存放的區(qū)域。來料加工物資可以獨立規(guī)劃“來料加工區(qū)”，在本制度中放入“寄放區(qū)”進行規(guī)范。第六條企業(yè)設(shè)臵廢品倉庫，并由倉管員建立廢品臺賬。

各倉庫不應(yīng)該存在廢品物資，應(yīng)當定期清理，而次品區(qū)域的物資更應(yīng)當及時處理，該轉(zhuǎn)入廢品倉庫的要及時轉(zhuǎn)入廢品倉庫，倉管員應(yīng)當承擔(dān)起管理的責(zé)任。

第七條倉庫使用的有關(guān)票據(jù)（單據(jù)）的格式、聯(lián)次、報送對象和管理，第八條倉庫進出物資必須辦理入庫手續(xù)和出庫手續(xù)，涉及的所有票據(jù)都必須經(jīng)倉管員簽字確認才是有效的單據(jù)；沒有經(jīng)過倉庫的物資，倉管員不得給予開具票據(jù)，也不得給予簽字確認。

第九條待檢區(qū)、暫存區(qū)和寄放區(qū)的物資不能內(nèi)部（主要是車間）領(lǐng)用和銷售，如果經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗可以使用，必須先辦理入庫再辦理出庫，否則不能發(fā)貨，以確保賬實相符。

寄放區(qū)的物資如果是供應(yīng)商或客戶自己使用，也要辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)后才能發(fā)放，確保賬實相符。

第十條倉庫所有票據(jù)的內(nèi)容必須填寫完整、書寫工整，不得涂改。否則，視同票據(jù)無效。會計收到倉庫傳來的票據(jù)，必須認真審核，發(fā)現(xiàn)不符合要求的必須及時退回和糾正，確保票據(jù)書寫規(guī)范。

第二章存貨進出管理

第十一條存貨進出倉庫，倉管員應(yīng)當和當事人當面點清數(shù)量，當面開具單據(jù)（包括入庫單、出庫單和收據(jù)證明單據(jù)），做到單據(jù)和數(shù)量完全相符。第十二條存貨進出倉庫時，倉管員必須嚴格按照公司《財務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定和本制度的要求執(zhí)行，在確保財務(wù)審核審批人員和相關(guān)經(jīng)辦人都簽字確認后，才能收貨和發(fā)貨。

第十三條發(fā)貨一般要遵循先進先出、頻者就近的原則。第十四條原輔材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件入庫。

1.待檢程序

倉庫憑采購人員的采購?fù)ㄖ獑位蛴唵危ò膸旌蛠砹霞庸ざ家邢嚓P(guān)部門的通知）和供應(yīng)商的送貨單或發(fā)票按品種、規(guī)格型號、數(shù)量與供應(yīng)商當場點清數(shù)量后進入待檢區(qū)，并當天上報質(zhì)檢部門，同時掛上黃色待檢標識牌。倉管員憑實際收到的物質(zhì)數(shù)量（待檢），可先以便條形式開具收據(jù)給供應(yīng)商，并寫上“此條為臨時收貨憑證，三天內(nèi)有效，三天后視同已辦理入庫或退貨而自動作廢”。

質(zhì)檢部門能夠即時檢驗的，可直接進入以下“入庫程序”辦理入庫。2.入庫程序

質(zhì)量檢驗合格后，倉管員憑質(zhì)量檢驗報告確認的品種、規(guī)格型號、數(shù)量填制“入庫單”，并由質(zhì)檢員簽字確認。同時將物資轉(zhuǎn)入合格區(qū)，掛

質(zhì)量檢驗報告由倉管員負責(zé)保管，采購?fù)ㄖ獑危ɑ蛴唵危┖凸?yīng)商的送貨單或發(fā)票隨同“入庫單”報送財務(wù)部門。

3.退貨程序

質(zhì)量檢驗不合格的物資應(yīng)當及時退貨，暫時沒有退貨的應(yīng)將物資轉(zhuǎn)入暫存區(qū)，并掛上紅色不合格標識牌。同時，倉管員要跟蹤管理退貨。第十五條產(chǎn)成品、自制半成品入庫

由質(zhì)檢部現(xiàn)場檢查質(zhì)量，經(jīng)檢驗合格后，倉管員開具“入庫單”由工人（或送貨人）、質(zhì)檢員簽字確認。同時將產(chǎn)成品或自制半成品轉(zhuǎn)入合格區(qū)，掛上綠色合格標識牌。

第十六條原輔材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件、產(chǎn)成品和自制半成品出庫

1.車間領(lǐng)用

由車間統(tǒng)計員統(tǒng)一填寫“出庫單”，由工人（領(lǐng)料人）和車間主任（審批人）簽字，倉管員憑“出庫單”發(fā)貨。

2.銷售出庫和移庫

倉管員憑臺賬會計開具的“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。

3.免費贈送

免費贈送包括兩種情況，一種是免費贈送客人，另一種是免費贈送客戶。

贈送客人：臺賬會計憑總經(jīng)理的審批條開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。

贈送客戶：臺賬會計憑相關(guān)合同或總經(jīng)理的審批條開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。贈送客戶物資的發(fā)票應(yīng)當在財務(wù)經(jīng)理的指導(dǎo)下開具。

“出庫單”同時送交財務(wù)部門；反之，按照銷售的形式進行核算。

4.車間退貨

由車間統(tǒng)計員統(tǒng)一填寫“出庫單”，填寫時使用紅字，由工人（送貨人）、車間主任（審批人）和質(zhì)檢員（確認能否再次使用）簽字，倉管員憑“出庫單”（紅字）收貨，并將物資存放在相適應(yīng)的區(qū)域（合格區(qū)、次品區(qū)、退貨區(qū)）。第十七條銷售退貨

按照公司《財務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由質(zhì)檢員檢驗質(zhì)量，按照質(zhì)檢員確認的品種、規(guī)格型號、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品、次品等），由倉管員開具“出庫單”（紅字），由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認，并將物資存放在相應(yīng)區(qū)域（合格區(qū)、廢品區(qū)、退貨區(qū)）。

不符合《財務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定的，倉管員有權(quán)拒絕收貨，并及時向相關(guān)負責(zé)人（主要是財務(wù)經(jīng)理）反饋情況。第十八條寄放出庫

1.如果供應(yīng)商要出庫寄放物資，由臺賬會計憑“供應(yīng)商書面通知”開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。

2.如果公司要出庫寄放物資，按照以上相關(guān)入庫和出庫條款要求，先辦理入庫手續(xù)再辦理出庫手續(xù)，不得只辦理出庫手續(xù)。第十九條內(nèi)部調(diào)撥

1.同等級物資內(nèi)部調(diào)撥的，由出貨倉庫倉管員開具“內(nèi)部調(diào)撥單”，由倉庫主管審批簽字確認后執(zhí)行，由送貨人和進出倉庫倉管員簽字確認，收貨倉庫憑“內(nèi)部調(diào)撥單”入賬。

2.不同等級物資內(nèi)部調(diào)撥的，由質(zhì)檢員檢驗質(zhì)量，按照質(zhì)檢員確認的品種、規(guī)格型號、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品、次品等），由出貨倉庫倉管員開具“內(nèi)部調(diào)撥單”，由質(zhì)檢員、送貨人、進出倉庫倉管員、倉庫主管和相應(yīng)的部門經(jīng)理簽字確認，并將物資存放在相應(yīng)區(qū)域（合格區(qū)、廢品區(qū)、退貨區(qū)），收貨倉庫憑“內(nèi)部調(diào)撥單”入賬。第二十條存貨報廢

公司：由倉庫主管提交報廢申請報告，經(jīng)總經(jīng)理審批后由倉管員開具“出庫單”，由質(zhì)檢員檢驗質(zhì)量，由質(zhì)檢員、相關(guān)參與人員簽字確認，并將廢品轉(zhuǎn)入廢品倉庫。

2.辦事處：由倉管員提交報廢申請報告，經(jīng)辦事處經(jīng)理確認并上報總經(jīng)理審批后由倉管員開具“出庫單”，由質(zhì)檢員檢驗質(zhì)量，由質(zhì)檢員、相關(guān)參與人員簽字確認，并將廢品轉(zhuǎn)入廢品倉庫或直接處理。第二十一條委托加工物資：從倉庫出庫

臺賬會計憑委外加工合同開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。

委外加工產(chǎn)品完工后，屬于產(chǎn)成品的直接入庫成品倉庫，通過“產(chǎn)成品入庫單”辦理入庫；屬于半成品的由生產(chǎn)部安排車間收貨，通過“車間外發(fā)加工產(chǎn)品入庫單”辦理入庫。第二十二條委托加工半成品：從車間出庫

生產(chǎn)部統(tǒng)計員憑委外加工合同開具半成品“提貨單”，車間統(tǒng)計員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向生產(chǎn)部統(tǒng)計員開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，車間統(tǒng)計員和保安憑單據(jù)放行

委外加工半成品不能從倉庫出庫，車間統(tǒng)計員發(fā)出的半成品要建立備查賬，并負責(zé)跟蹤收回半成品和管理，車間收回半成品時要開具“車間半成品外發(fā)入庫單”，同時車間半成品“出庫單”和“入庫單”要及時上交財務(wù)部。

第二十三條車間在產(chǎn)品

1.工人完工：各車間、工序完工產(chǎn)品(包括半成品和成品)在交給統(tǒng)計員時，由統(tǒng)計員填制“車間完工產(chǎn)品收料單”，由質(zhì)檢員驗收質(zhì)量并簽字確認，由工人和統(tǒng)計員確認。

2.車間、工序交接：各車間、工序?qū)氤善忿D(zhuǎn)交下一道車間、工序時，應(yīng)當填制“車間半成品交接單”，由雙方統(tǒng)計員簽字確認。成品入庫通過“入庫單”辦理入庫。

3.退貨：下道工序退回半成品，由車間統(tǒng)計員負責(zé)將半成品退給工人，第三章存貨堆放和日常管理

第二十四條倉庫必須設(shè)臵消防設(shè)施，通道必須寬敞，門窗必須符合防盜要求，電力設(shè)施必須符合消防部門的要求，以確保存貨安全。第二十五條切實做好“防火、防霉、防銹、防蛀、防爆、防潮、防爛、防盜、防鼠、防毒”等“十防工作”。倉管員必須經(jīng)常巡查，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報上級主管并會同有關(guān)部門及時采取防范及補救措施。

第二十六條物資堆放要講究科學(xué)、合理，區(qū)域要分開、清晰，擺列要整齊、有序，高低要適當、均衡；每堆物資前要統(tǒng)一使用公司的標識牌，并在標識牌上寫明物資的名稱和數(shù)量，確保賬（倉庫賬和會計賬上物資的名稱和數(shù)量）、牌（標識牌上物資的名稱和數(shù)量，下同）和實物相符。第二十七條標識牌是區(qū)域劃分的重要標識，標識牌設(shè)計要規(guī)范，書寫要工整，必須做到“物牌同步變化”，杜絕以任何客觀理由影響“物牌”相符。

標識牌基本內(nèi)容包括：物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、保質(zhì)日期、生產(chǎn)廠家。

第二十八條經(jīng)常對倉庫物資進行灰塵清理，從而減少因污染帶來的質(zhì)量問題。通過制定輪值表對物品堆放的周邊環(huán)境進行清掃和整理，并對倉庫清洗地板及吸塵工作進行監(jiān)督。

第二十九條倉管員應(yīng)當定期對物資的生產(chǎn)日期、保質(zhì)日期進行全面整理，屬于已過保質(zhì)日期的物資應(yīng)當轉(zhuǎn)入次品區(qū)域，并掛上藍色標識牌。第三十條保守電腦密碼，杜絕倉管員以外人員隨意動用電腦。杜絕利用電腦做與業(yè)務(wù)或工作無關(guān)的事情。嚴格遵照操作規(guī)程操作電腦，并按電腦維護事項定期對電腦進行維護和保養(yǎng)。第三十一條倉管員有權(quán)拒絕閑雜人員進入倉庫。

第三十二條倉管員應(yīng)對內(nèi)、外搬運工進行指導(dǎo)、監(jiān)督，確保物資堆放符合要求。

第三十三條必須嚴格檢查或督導(dǎo)進出倉庫的人員，及時關(guān)好門窗，確保倉庫和物資的安全。第三十四條不良存貨清查

1.公司：由倉庫主管牽頭，會同生產(chǎn)、采購和銷售經(jīng)理于每季度末到倉庫現(xiàn)場清查不良存貨（指在三個月內(nèi)少銷或滯銷的產(chǎn)品以及保質(zhì)期屆，并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤活處理，或?qū)⑶闆r及處理意見報送總經(jīng)理審批。

2.辦事處：由辦事處經(jīng)理組織有關(guān)人員于每季度末到倉庫現(xiàn)場清查不良存貨，并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤活處理，或?qū)⑶闆r及處理意見報送總經(jīng)理審批。

第三十五條倉庫是一個特殊的部門，員工用餐應(yīng)在規(guī)定的時間范圍內(nèi)交替輪流，以保證倉庫貨物隨時供應(yīng)。

第三十六條保守倉庫業(yè)務(wù)秘密，杜絕向供應(yīng)商等其他人透露物資庫存等有關(guān)業(yè)務(wù)信息。

第三十七條未經(jīng)上級同意，不得隨意復(fù)制、摘抄公司資料。作廢文稿應(yīng)及時妥善處理，以防泄密。

第三十八條叉車工、農(nóng)用車司機必須服從倉庫主管的安排和調(diào)度。同時，要按以下要求做好車輛保養(yǎng)、維護和管理工作，保證叉車、農(nóng)用車的工作需求和工作質(zhì)量。

1.杜絕駕駛員以外的人員隨意動用叉車、農(nóng)用車。2.駕駛員應(yīng)嚴格按照駕駛規(guī)程駕駛叉車、農(nóng)用車。

3.嚴格遵守“電瓶叉車在室內(nèi)作業(yè)，柴油車在室外作業(yè)”的規(guī)定。4.保持叉車、農(nóng)用車的清潔和完整，經(jīng)常對其質(zhì)量和性能進行檢查，并按規(guī)定進行維修和保養(yǎng)。

第四章存貨賬表管理

第三十九條開好單、做好賬、編好表、對好賬，是倉庫賬表管理的總要求，是倉管員應(yīng)當具備的基本素質(zhì)和基本職責(zé)。倉管員必須做到以賬管物，必須重視賬表在倉庫管理工作中的重要性。

第四十條倉庫賬表分為自有物資賬表、寄存物資賬表、來料加工物資賬表和外協(xié)物資賬表。

1.自有物資賬表：反映公司自購并存放在自有倉庫的進出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

2.寄存物資賬表：反映經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意外部單位暫時存放在公司自有倉庫的進出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

3.來料加工物資賬表：反映外部單位來料加工存放在公司自有倉庫的進出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

外協(xié)物資賬表：反映公司委托外協(xié)單位生產(chǎn)暫時存放在外協(xié)單位的進出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

第四十一條入庫單和出庫單杜絕涂改，要求使用復(fù)寫紙書寫，書寫要工整，字跡要清晰、易認。如果書寫出現(xiàn)錯誤，要求作廢并完整保留每一聯(lián)次。

入庫單和出庫單每日要報送給相關(guān)人員。

第四十二條倉庫的賬簿和各種報表要按各區(qū)域的物資類別進行編制，要求書寫工整，字跡要清晰、易認，以供有關(guān)人員及時了解倉庫存貨的庫存結(jié)構(gòu)。

第四十三條采購部和銷售部有關(guān)人員要認真閱讀存貨報表，通過存貨報表信息及時了解存貨結(jié)構(gòu)和存貨庫存量，并及時合理地調(diào)整存貨庫存結(jié)構(gòu)和庫存量，以及及時處理不良存貨。

第四十四條認真有效地做好倉庫電話記錄、交接班記錄、磅碼單以及進口物資獨立登記等工作。

第四十五條加強賬、牌的核對管理，定期核對賬、牌是否相符，如果出現(xiàn)不符，必須及時查明原因，確保賬、牌時刻相符，以充分發(fā)揮牌在日常管理中的作用。

第四十六條倉管員每旬與會計核對存貨借貸余額（數(shù)），次月2日核對并簽字確認上月存貨借貸余額（數(shù)），必須確保倉庫賬和會計賬的借貸余額（數(shù)）完全相符。在對賬確認時，必須將自有物資、寄存物資、來料加工物資等分開核對確認。

第四十七條倉庫賬務(wù)和各種報表編制由會計負責(zé)管理和指導(dǎo)，倉管員必須服從，不得自行設(shè)臵賬簿或設(shè)計報表。

第五章存貨盤點管理

第四十八條存貨盤點包括在產(chǎn)品盤點和倉庫物資盤點。

1.在產(chǎn)品每月最后一天由生產(chǎn)部門組織盤點，并于次月一日前上報財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)實際情況主動到車間指導(dǎo)、監(jiān)督在產(chǎn)品盤點。具體要求按《成本控制管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。

2.倉庫物資盤點按照以下相關(guān)條款執(zhí)行。

第四十九條倉庫物資盤點分為月份盤點、季度盤點、半年盤點、年終盤點和特殊盤點。

60%以上，季度盤點總量應(yīng)當占存貨總量的80%以上，半年盤點總量和年終盤點總量應(yīng)當對存貨全部盤點，特殊盤點（包括外部審計和內(nèi)部審計需要的盤點）則根據(jù)實際需要確定盤點量。

第五十條倉庫物資盤點方法一般采用日常盤點法。日常盤點法是指在不影響存貨進出管理的前提下，每月組織有關(guān)人員隨時對存貨進行盤點的一種方法。

第五十一條每次倉庫物資盤點結(jié)果，應(yīng)當確認存貨盤盈或盤虧，應(yīng)當提出處理意見和明確責(zé)任人，并按相關(guān)流程處理或?qū)徟?，由財?wù)部門于月終進行賬務(wù)處理。

第五十二條倉庫物資盤點盤盈或盤虧，根據(jù)截至存貨盤點日期的財務(wù)賬面結(jié)余數(shù)和實際盤點數(shù)的差數(shù)進行確認。

第五十三條倉庫物資盤點時，倉管員、財務(wù)人員及參與盤點的人員應(yīng)當同時在現(xiàn)場。

第五十四條倉庫物資盤點結(jié)束后，參與盤點的人員應(yīng)當在盤點表上簽字確認，并于期終由屬地行政負責(zé)人簽字確認。

第五十五條倉庫物資盤點表及相關(guān)資料的數(shù)據(jù)和文字應(yīng)當書寫工整，同時應(yīng)當歸檔管理。

第五十六條倉庫物資盤點工作由存貨管理部門負責(zé)組織，由財務(wù)人員進行監(jiān)盤和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第五十七條倉庫物資盤點前，倉庫物資管理部門（倉庫主管）應(yīng)當提前一天（以上）知會有關(guān)部門或人員，有關(guān)部門或人員應(yīng)當積極配合或參與。

第五十八條月份盤點、季度盤點、半年盤點和盤點由存貨管理部門按照以上盤點方法組織盤點。特殊盤點則由存貨管理部門按照特定事項（指特定時間、特定地點和特定人員等）的要求組織盤點，特定事項一般由財務(wù)部門提出或確定。第五十九條盤點一般流程

1.倉庫物資管理部門（倉庫主管）下發(fā)倉庫物資盤點通知或知會，并做好各項盤點準備工作。

2.財務(wù)人員和倉管員對需盤點的存貨進行賬面確認，必須在賬賬相符

3.盤點時，倉管員和財務(wù)人員應(yīng)當獨立記錄，經(jīng)核對雙方記錄數(shù)一致后，才能確認為盤點數(shù)。

4.盤點結(jié)束后，應(yīng)當整理盤點資料（即盤點表），并由參與盤點的人員在盤點表上簽字確認，同時上報屬地行政負責(zé)人簽字確認。

5.倉庫物資管理部門根據(jù)有關(guān)懲處制度對盤點結(jié)果出現(xiàn)的盤盈或盤虧提出處理意見，并按《財務(wù)審核審批管理制度》規(guī)定的流程上報審批。

6.財務(wù)人員和倉管人員對盤點結(jié)果出現(xiàn)的盤盈或盤虧進行賬務(wù)處理（調(diào)整），倉管人員的賬務(wù)處理應(yīng)當在財務(wù)人員的指導(dǎo)下進行。第六十條內(nèi)外審計有關(guān)部門要求的盤點屬于特殊盤點范疇，除內(nèi)部審計外，特殊盤點一般由財務(wù)部統(tǒng)一接受盤點，再決定是否統(tǒng)一安排盤點。內(nèi)部審計部可直接通知盤點，但應(yīng)當知會財務(wù)部。

辦事處接到外部審計等有關(guān)部門要來盤點的通知時，必須在第一時間內(nèi)向財務(wù)部報告，由財務(wù)部統(tǒng)一安排處理。

第六十一條倉庫物資盤點是一項重要的內(nèi)控管理工作，各屬地行政負責(zé)人是第一管理責(zé)任人，應(yīng)當高度重視，親自督導(dǎo)。

第六十二條倉庫物資盤點當天發(fā)生的物資進出日期應(yīng)當寫成盤點日期的次日，并將盤點當天入庫的物資獨立堆放。截至倉庫物資盤點日期的賬務(wù)應(yīng)當?shù)怯浲戤?。第六十三條倉庫物資盤點表使用統(tǒng)一的格式，由財務(wù)部門提供。第六十四條特殊盤點期間，除緊急用料外，暫停開展存貨進出工作。第六十五條特殊盤點期間，如遇假日，一律停止休假，否則以曠工論處。第六十六條盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項存貨數(shù)量應(yīng)予以確定后，再繼續(xù)進行下一項盤點，盤點確認后不得更改。第六章附則第六十七條本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。第六十八條本制度自20XX年X月X日起執(zhí)行。

第五篇：存貨管理制度

存貨管理制度

1總則

1.1為了加強對公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

1.2 本制度所稱存貨，是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、五金配件等。若有代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨參照本制度。

1．3本制度適用于自立銅業(yè)總部及下屬各子公司(房地產(chǎn)公司除外)。2職責(zé)分工

2.1倉儲部門負責(zé)辦理存貨的驗收入庫(金屬類原材料質(zhì)量驗收由質(zhì)檢部負責(zé)，專用儀器、設(shè)備驗收由相關(guān)部門共同驗收)、存儲保管和物資出庫業(yè)務(wù)，審核相關(guān)表單并及時錄入系統(tǒng)，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊，定期盤點庫存物資，保證庫存物資達到帳證相符、帳實相符、帳帳相符；

2.2財務(wù)部負責(zé)存貨核算業(yè)務(wù)及對相關(guān)存貨管理的監(jiān)督； 2.3商務(wù)部負責(zé)成品發(fā)貨、銷售退換貨業(yè)務(wù)指令的下達、起始表單的填制；

2.4采購部負責(zé)外購商品入庫業(yè)務(wù)指令的下達、起始表單的填制和報賬、付款事宜；

2.5質(zhì)檢部負責(zé)金屬類原材料物資出入庫的質(zhì)量檢測事宜。2.6總部監(jiān)察中心負責(zé)對重大存貨盤盈、盤虧調(diào)查處理進行監(jiān)督與檢查，對存貨管理相關(guān)內(nèi)部控制的有效性以及執(zhí)行情況進行監(jiān)督與檢查，并提出整改意見。3授權(quán)審批與不相容崗位分離 3.1授權(quán)審批

3.1.1公司對存貨業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確審批人對存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

3.1.2各部門領(lǐng)用與本部門職責(zé)相關(guān)的消耗性存貨由本部門負責(zé)人簽字批準。

3.1.3存貨的盤盈、盤虧的處理決定權(quán)由公司倉儲部門與財務(wù)部門行使，并報公司負責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理審核批準。

3.1.4存貨的變質(zhì)、老化、報廢、毀損的處理決定權(quán)由公司倉儲部門、財務(wù)部門及研發(fā)部門行使，并報公司負責(zé)物資管理及研發(fā)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理審核批準。

3.1.5各公司的存貨如出現(xiàn)上述情形，應(yīng)及時組織清點造冊，查明原因，除按上述要求報批外，由主管負責(zé)人或總經(jīng)理向總部分管副總報告、金額較大由分管副總直接匯報董事長。并成立專項小組，查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人，涉及金額較大的，專項小組成員中必須有總部監(jiān)察中心成員。財務(wù)部根據(jù)相關(guān)處理結(jié)果及相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定進行會計核算。

3.2與存貨管理相關(guān)不相容職務(wù)應(yīng)當分離具體包括： 3.2.1物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離； 3.2.2實物的驗收保管與采購應(yīng)分離； 3.2.3審批發(fā)料與存貨保管員相分離；

3.2.4存貨盤點應(yīng)由保管、記賬及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進行；

3.2.5若某職位空缺或相關(guān)人員臨時外出，應(yīng)指定替代人員或臨時人員負責(zé)，避免暫時的職務(wù)重疊。4請購、采購、驗收、保管

4.1各公司的原材料（金屬類原材料除外）請購由采購部根據(jù)生產(chǎn)部下達的原料需求計劃進行采購。對于原料需求計劃外的采購需經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理的批準。

4.2各公司常用的五金配件采購由倉儲部門根據(jù)庫存情況填寫“采購申請單”,非常用類五金配件由需求部門填寫“采購申請單” 經(jīng)批準后由采購部執(zhí)行。

4.3金屬類原材料采購由總部商貿(mào)中心根據(jù)董事長指令進行協(xié)調(diào)采購。

4.4倉儲部門、質(zhì)檢部門分別對入庫原材料的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。

4.5倉儲部門、需求部門分別對入庫五金配件的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。4.6自制存貨，按外購流程要求及時辦理入庫檢驗。

4.7倉儲部門必須定期對存貨進行檢查，加強存貨的日常保管工作。4.7.1因生產(chǎn)需要（或按車間）分設(shè)倉庫之情形，應(yīng)當對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續(xù)。4.7.2倉庫應(yīng)按材料名稱及規(guī)格型號一物一卡準確標識，存卡應(yīng)逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、準確。

4.7.3上架保管的材料，應(yīng)做到分門別類按行次－層次－位置排序擺放，標志明顯，易于存取和保管。

4.7.4物資存放，進出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質(zhì)等浪費行為，并保持材料倉庫現(xiàn)場整潔整齊；

4.7.5易燃物品的包裝容器應(yīng)牢固密封，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況，應(yīng)立即進行安全處理消除事故隱患，材料倉庫不能自行處理的應(yīng)立即報告公司領(lǐng)導(dǎo)；

4.7.6經(jīng)常巡視材料倉庫物資，注意防潮、防變質(zhì)等防護措施，發(fā)現(xiàn)問題及時向有關(guān)部門報告；

4.7.7為保證材料物資的安全，材料倉庫人員應(yīng)注意防火、防盜，并掌握基本消防知識，嚴禁有火險隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，易燃易爆品、燒焊維修火花等，由本倉儲處經(jīng)理定時安排檢查消防器材設(shè)施；

4.7.8 倉管員每日下班前應(yīng)認真檢查，確認無人滯留材料倉庫后，關(guān)好水源、電源、門窗，方可離開，以確保材料倉庫材料物資安全； 4.7.9貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲，應(yīng)當實行嚴格審批制度。

4.7.10倉儲處必須對入庫的存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務(wù)管理部就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。4.7.11入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，必須經(jīng)分管負責(zé)人及相關(guān)部門的批準。

4.7.12公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，原則上不得進入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進入倉庫： 1．開展存貨的盤點、月度盤點和不定期盤點。

2．企業(yè)部長級以上管理人員（包括總部監(jiān)察中心等）對倉庫工作進行檢查。

3．倉儲部負責(zé)人、財務(wù)部對倉庫工作的開展進行指導(dǎo)。4．財務(wù)部工作人員根據(jù)賬實核對工作要求，需進庫核對。

4.7.13除上述條款的規(guī)定以外，其他所有人員進入倉庫均需要批準。具體程序如下。

1．擬進入倉庫現(xiàn)場的部門或人員填寫企業(yè)統(tǒng)一印制的進庫申請單，對進庫時間、人員、主要事項等進行說明，并由申請部門或人員予以簽字。

2．倉儲部門審核進庫申請單，根據(jù)不同倉庫保管環(huán)境要求分析進庫的合理性和在庫時間的長短，提出審核意見，倉儲部門經(jīng)理簽字確認。3．企業(yè)總經(jīng)理對下列情況進入倉庫進行最終審批。（1）非本單位人員進入倉庫。

（2）進入危險品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。5領(lǐng)料與發(fā)貨

5.1生產(chǎn)部門、基建、動力維修、研發(fā)部門等領(lǐng)用材料，應(yīng)當持有生產(chǎn)部門及其他相關(guān)部門核準的領(lǐng)料單。倉管員需憑經(jīng)批準的領(lǐng)料單，核對物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。如實行限額領(lǐng)料，對超出領(lǐng)料限額的，應(yīng)當經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的特別授權(quán)。5.2月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應(yīng)及時退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應(yīng)辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，便于財務(wù)如實核算成本。

5.3銷售出庫需由倉管員按公司商貿(mào)部填寫的發(fā)貨通知單(經(jīng)授權(quán)審批)后組織發(fā)貨，倉管員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨。

5.4產(chǎn)品裝車時，倉管人員必須協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點確認，裝車完畢后應(yīng)經(jīng)倉管貨人員與客戶同時簽字確認。6存貨的核算

6.1財務(wù)管理部設(shè)置總賬和明細分類賬，各存貨倉庫設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。6.2財務(wù)管理部的存貨核算人員每月對倉庫存貨收、發(fā)、存進行稽核，并與總賬核對，對存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差異要查明原因，及時調(diào)整。6.3存貨成本計價的總原則是按實際成本入賬，不同方式取得的存貨成本的具體確認方法如下：

6.3.1外購存貨，以買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金以及其他費用等作為實際成本。

6.3.2自制存貨以制造過程中發(fā)生的各項實際費用，包括直接材料、直接人工、制造費用，作為實際成本。

6.3.3委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品及其加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用，以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金，作為實際成本。

6.3.4投資者投入的存貨，以投資各方確認的價值，作為實際成本。6.3.5接受捐贈的存貨，按以下順序確定其實際成本。

（1）捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。（2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實際成本。①以同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為實際成本。

②無同類或類似存貨市場價格的，以所接受捐贈的存貨的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實際成本。

6.3.6接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以存貨的公允價值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。

6.3.7以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的公允價值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。涉及補價的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實際成本。

（1）支付補價方：應(yīng)當以換出資產(chǎn)的公允價值加上支付的補價(即換入資產(chǎn)的公允價值)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的成本。（2）收到補價方：應(yīng)當以換入資產(chǎn)的公允價值(或換出資產(chǎn)的公允價值減去補價)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的成本。

6.3.8盤盈的存貨，以照同類或類似存貨的市場價格，作為實際成本。6.4下列費用不包括在存貨成本中，應(yīng)在其發(fā)生時確認為當期費用。1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費用。

2．倉儲費用（不含在生產(chǎn)過程中為達到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費用）。

6.5 各公司存貨計價方法可自行選擇采用先進先出法、月末一次加權(quán)平均、移動加權(quán)平均、個別計價法。

6.6存貨計價方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準，不得隨意變更。

6.7倉儲部門與財務(wù)管理部應(yīng)結(jié)合盤點結(jié)果對存貨進行庫齡分析，對由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時和銷售價格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準備。存貨跌價準備經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進行會計處理，并附有關(guān)書面記錄材料。

6.8存貨發(fā)生的盤盈，應(yīng)設(shè)置“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行核算。發(fā)生盤盈的存貨，經(jīng)查明是由于收發(fā)計量或核算上的誤差等原因造成的，應(yīng)及時辦理存貨入賬的手續(xù)，調(diào)整存貨賬的實存數(shù)，按盤盈存貨的計劃成本或估計成本借記“原材料―某產(chǎn)品”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)有關(guān)部門批準后，再沖減管理費用，同時借記“待處理財產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費用”科目。

6.9存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應(yīng)設(shè)置“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別以下情況進行處理：

6.9.1屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用。

6.9.2屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入(如殘料價值)、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出。

6.9.3 因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進項稅額應(yīng)當予以轉(zhuǎn)出。7存貨盤點與處置

7.1倉儲部、財務(wù)部、采購部、商貿(mào)部、質(zhì)量檢部門組成盤存小組，定期和不定期對存貨進行盤點，盤點方式為抽盤和全盤。定期盤點分為月度盤點、半盤點和盤點。月度盤點采用抽盤方式，半和盤點采用全盤方式。主要原材料每月必須盤點。

7.2月度盤點時間為每月1日上午9：00，半年盤點時間為7月1日上午9：00，盤點時間為元月1日上午9：00。

7.3倉儲部應(yīng)充分做好盤存前準備工作，具體盤存要求如下： 7.3.1將盤存工作所需用具和盤存表格預(yù)先準備妥當。

7.3.2倉庫內(nèi)物料應(yīng)分別碼放。若因硬件設(shè)施造成倉庫無法區(qū)分，可在倉庫內(nèi)或其他存放區(qū)域?qū)ξ锪蠈嵤﹨^(qū)分并標識。

7.3.3存貨應(yīng)有序擺放，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標識牌。7.3.4各項存貨明細帳應(yīng)于盤存前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由倉儲處將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫單、領(lǐng)料單、紅字領(lǐng)料單、出門證、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第一聯(lián)送財務(wù)管理部，第二聯(lián)倉儲部門自存。7.3.5盤存期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的存貨，應(yīng)另行分別存放，并予以標示。

7.3.6盤存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提前進行，材料可不移動，但必須標示出。

7.3.7凡檢驗合格產(chǎn)品，生產(chǎn)部應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。當月最后一天應(yīng)將所有檢驗合格產(chǎn)品辦理入庫手續(xù)。未檢驗的和未及時辦理入庫手續(xù)的，生產(chǎn)部應(yīng)說明原因，并計入在產(chǎn)品或成品。

7.3.8對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品，每月倉儲部應(yīng)與生產(chǎn)部配合，在每月末最后一天對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品及時進行統(tǒng)計，按適當?shù)姆椒ㄓ嬋氘斣略诋a(chǎn)品或產(chǎn)品。

7.4所有盤存數(shù)據(jù)必須進行現(xiàn)場盤點，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄于盤存表中。盤存數(shù)據(jù)若需修改，均須經(jīng)盤存人員簽字方能生效。7.5所有參加盤存工作的人員，盤存當日一律禁止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向盤存小組組長報到，接受工作安排。如有特殊情況，須由部門負責(zé)人請示盤存小組組長，并指定代理人。盤存日如遇節(jié)假日，仍正常進行，盤存人員事后可申請調(diào)休。盤存期間原則上不準離開，若有事確需離開，應(yīng)經(jīng)盤存小組組長的同意后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開。8罰則

8.1在庫貨盤存過程中違反本規(guī)定的視其違反情節(jié)的輕重，由盤存領(lǐng)導(dǎo)小組提出懲處意見并計入個人績效考評。

8.2存貨盤點應(yīng)當及時編制盤點表，盤盈、盤虧、毀損情況要分析原因，根據(jù)處理意見進行賬務(wù)處理。盤點表由盤點小組編制，經(jīng)各部門參加盤點人員簽字。未按規(guī)定要求編制盤存表以及未經(jīng)批準擅自修改盤存表的計入個人績效考評。

8.3非正常原因造成的盤虧、毀損根據(jù)公司處理意見追究相關(guān)人員經(jīng)濟責(zé)任，涉及犯罪的依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

8．4嚴重違反授權(quán)審批制度未經(jīng)批準隨意發(fā)貨或者領(lǐng)料，對責(zé)任人員計入個人績效考評，造成公司損失的應(yīng)予以賠償。

8．5倉庫管理人員賬載數(shù)量如因漏賬、錯記、記載不清者，應(yīng)視情節(jié)輕重對記賬人員通報批評或計入個人績效考評。情節(jié)嚴重者報人力資源調(diào)離崗位。

8．6倉庫管理人員有下列情況者，應(yīng)按存貨損失予以賠償，情況嚴重予以開除或移送司法機關(guān)：

8.6.1對所保管的物品有盜賣、掉換或化公為私等徇私舞弊行為： 8.6.2對所保管的物品未經(jīng)批準而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者： 8.6.3未盡保管責(zé)任或由于過失致使物品遭受被竊、損失或盤虧者。9附則

9.1 本標準于2014 年 月 日發(fā)布.9.2起草部門：總部財務(wù)管理中心。9.3解釋權(quán)屬：總部財務(wù)管理中心。9.4起草人：趙海。

9.5會審單位：富陽申能固廢環(huán)保再生有限公司、蘭溪自立銅業(yè)有限公司、江西自立環(huán)保科技有限公司、杭州富雅投資有限公司、江西自立富雅置業(yè)、平湖富雅置業(yè)。

9.6 會審人：張勝樹、湯曉娟、彭智勇、盛立公、鄒道遠、王傳坪、王雪剛。

9.7批準人：