第一篇：財務(wù)內(nèi)部控制管理典型經(jīng)驗

財務(wù)內(nèi)部控制管理典型經(jīng)驗

[摘要] 內(nèi)部會計控制是為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序，對提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益具有重要作用。我公司根據(jù)《會計法》、財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、省公司《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范考評辦法》等有關(guān)規(guī)定，先后制定、修訂和完善了《會計工作實施細則》、《內(nèi)部牽制制度》、《原始記錄管理制度》、《定額管理制度》、《財產(chǎn)清查制度》、《成本費用管理制度》、《應(yīng)收賬款管理制度》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《財務(wù)分析制度》、《會計基礎(chǔ)工作定期檢查制度》、《工程項目管理制度》、《財務(wù)收支審批權(quán)限管理辦法》等規(guī)章制度，在依法經(jīng)營、規(guī)范運作上發(fā)揮了重要作用。管理制度的生命力在于可操作性和執(zhí)行上，近幾年來，公司在內(nèi)部會計管理制度建設(shè)方面緊緊抓住更經(jīng)濟、更高效、更有競爭力的一流管理目標(biāo)，狠抓內(nèi)控制度的落實和有效實施，確保了經(jīng)濟安全，進一步提高了公司的經(jīng)濟效益。

一、專業(yè)管理的目標(biāo)描述

（1）有助于管理層實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標(biāo)而設(shè)計的。內(nèi)部控制可以說滲透于公司經(jīng)營活動的各個方面，只要公司內(nèi)存在經(jīng)營活動和經(jīng)營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。

（2）保護公司各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護資產(chǎn)一般指對本公司的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金以及其他重要實物資產(chǎn)的安全和完整進行保護。

（3）保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)會計資料的真實性、完整性。對一個公司的管理層來說，要實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)，需要通過各種形式的報告及時地占有準確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。

二、專業(yè)管理的主要做法 2.1 加強組織結(jié)構(gòu)控制

（1）公司設(shè)置獨立的會計機構(gòu)——財務(wù)部，設(shè)置出納、記賬、稽核、成本、存貨、應(yīng)收應(yīng)付、固定資產(chǎn)、稅金等管理崗位，明確崗位職責(zé)，充分發(fā)揮會計機 構(gòu)和會計人員依法行使職權(quán)和職能。

（2）明確劃分財務(wù)與會計職責(zé)和權(quán)限。公司財務(wù)部內(nèi)部分設(shè)二個專職部門，即財務(wù)專職主要理財，包括資金籌措、投資預(yù)測、資產(chǎn)管理、成本開支標(biāo)準和范圍、規(guī)劃和控制財務(wù)收支，以及協(xié)調(diào)財務(wù)部門內(nèi)外、上下左右關(guān)系；會計專職主要核算及信息提供，包括記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項、辦理現(xiàn)金收付、成本核算和利潤、納稅申報、報表編制和分析等事項。二個專職部門各司其職，避免了以往職責(zé)集于一身、缺乏相互的監(jiān)督機制。2.2 強化會計素質(zhì)控制

（1）制定科學(xué)的用人制度。一是堅持持證上崗，通過競聘、考核等形式，嚴把業(yè)務(wù)資格與勝任能力關(guān)，防止濫竽充數(shù)、優(yōu)親厚友。二是堅持用人回避制度，防止形成幫派，使內(nèi)控變成“內(nèi)部人”控制。

（2）加強素質(zhì)培養(yǎng)控制。執(zhí)行財政部及上級主管部門對會計人員繼續(xù)教育的有關(guān)規(guī)定，按時參加年檢和繼續(xù)教育培訓(xùn)。近幾年來公司財會人員先后參加地方和省公司各種培訓(xùn)，此外財會人員利用業(yè)余時間進修專業(yè)課程，更新知識，開拓視野，不斷充實和完善自我。

（3）加強職業(yè)道德控制。一是競聘上崗時挑選思想業(yè)務(wù)雙過硬的人員上崗；二是對在崗人員加強會計職業(yè)道德教育，以提高會計人員的職業(yè)道德水平，使會計控制成為會計人員的自覺行動，增強自律觀念，提高內(nèi)控行為的檔次，把強制控制變?yōu)樽杂X控制；三是在年終業(yè)績考核中強化職業(yè)道德行為規(guī)范的考核。到目前為止，公司財會人員未發(fā)現(xiàn)執(zhí)法犯法、營私舞弊、以權(quán)謀私、弄虛作假的行為。

（4）進行崗位輪換控制。對會計人員進行崗位輪換，公司每3-4年進行一次崗位輪換，既能避免崗位終身制形成的關(guān)系網(wǎng)，又能使會計人員全面掌握會計業(yè)務(wù)技術(shù)，熟悉和了解公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況，有利于工作能力的提高。2.3 嚴格內(nèi)部牽制控制

按《會計法》中“記賬人員與經(jīng)濟事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員和財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離，相互制約”的原則。公司根據(jù)這一規(guī)定對財務(wù)收支的會計內(nèi)控手續(xù)實行：

（1）三分離：財務(wù)收支的決策權(quán)、審批權(quán)、監(jiān)督權(quán)三權(quán)分離，并分別設(shè)置職務(wù)。2）三分開：管錢、管物與管賬的職務(wù)分開；支出、審批、稽核三項職務(wù)分開；支票與印章保管職務(wù)分開。（2）三核對：現(xiàn)金的清結(jié)按日核對；銀行存（貸）款按月核對；發(fā)票存根與收入入賬，一本用完后一本核對。

（3）四簽字：財務(wù)收支原始憑證的報賬，必須有經(jīng)辦人簽字、驗收或證明人簽字、審核人（一般為其授權(quán)的審核人或財務(wù)負責(zé)人）簽字、審批人（公司領(lǐng)導(dǎo)）簽字才能報銷。

（4）五簽章：記賬憑證的編制及記賬，應(yīng)由制證、出納、記賬、稽核、財務(wù)負責(zé)人簽章。

（5）五監(jiān)督：財務(wù)部門對財務(wù)收支的合法性和真實性監(jiān)督、由內(nèi)部審計、紀檢、職代會、分管經(jīng)理、外部中介機構(gòu)等五個方面進行監(jiān)督。2.4 規(guī)范業(yè)務(wù)處理程序控制

規(guī)范業(yè)務(wù)處理程序，公司從抓關(guān)鍵的電力銷售收入和成本開支較大的購電費及材料采購入手，采取抓大頭帶小項的方法，嚴把收入和開支關(guān)。在此基礎(chǔ)上，加大對可控成本費用的控制力度，實現(xiàn)業(yè)務(wù)處理的全面規(guī)范化。

（1）嚴格應(yīng)收賬款環(huán)節(jié)的內(nèi)控，加大抄、核、收管理力度和線損管理。制訂銷售電力目標(biāo)，建立有關(guān)的授權(quán)批準制度，明確審批人員對電力銷售的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)范經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和各種要求，確立電力銷售管理責(zé)任制，保證電費及時、足額回收。

（2）成本費用控制一是建立完善的現(xiàn)金收付控制手續(xù)，二是建立成本費用劃分及分配的控制制度。制定成本費用標(biāo)準，分解成本費用指標(biāo)，明確成本費用的界限及分配方法，正確計算成本費用。特別對成本變動較大的購電費，制定收購電量計劃，并且要求調(diào)度部門合理調(diào)度，減少無功電量損耗。嚴格物資采購環(huán)節(jié)的內(nèi)控手續(xù)，一是采用定額管理的方法、吞吐平衡、嚴禁超儲；二是采用公開招標(biāo)制度，通過貨比三家，競標(biāo)擇優(yōu)選購，嚴防暗箱操作，營私舞弊，最大限度降低物資采購成本。

2.5 完善會計業(yè)務(wù)記錄控制

每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，必須按一定的程序和方法進行會計處理。公司主要控制以下幾項：

（1）原始憑證控制：原始憑證必須經(jīng)專人審核，只有通過審核的原始憑證方能辦理財務(wù)收支，作為記賬的原始依據(jù)；記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，所有記賬憑證應(yīng)附有原始憑證；記賬憑證必須連續(xù)編號不得遺漏或重 編；建立完善憑證傳遞程序和定期復(fù)核制度，對記賬憑證的填制、記賬和編制會計報告的工作進行審核。

（2）會計賬簿控制：建立總賬與明細賬、日記賬核對制度，做到賬賬相符，賬實相符。

（3）會計檔案控制：建立會計檔案管理制度，對會計憑證、賬簿、報表等資料造冊登記，指定專人保管。使之不發(fā)生短缺、丟失，使這些資料在有效保管期內(nèi)服務(wù)于會計檢查，審計監(jiān)督、法律鑒證、資產(chǎn)保全等工作。

（4）會計交接控制：會計交接必須辦理書面交接手續(xù)，做到“三清”，以劃清會計經(jīng)辦人在任職期間的責(zé)任。2.6 建立內(nèi)部標(biāo)準控制制度

公司不斷修訂、完善對被控項目規(guī)定一定標(biāo)準或定額、限額，作為控制依據(jù)，嚴格要求在實際執(zhí)行中按規(guī)定的標(biāo)準運行，不得偏離標(biāo)準。如存貨、材料采購，根據(jù)需要和現(xiàn)有庫存量，規(guī)定采購批次、時間、數(shù)量、質(zhì)量、價格等標(biāo)準，又如在成本費用中制定材料消耗定額，費用開支標(biāo)準及根據(jù)實際情況和費用預(yù)算情況制定內(nèi)部各部門費用定（限）額進行費用控制等。2.7 落實內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制控制

建立內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，旨在提高公司經(jīng)濟效益，防范經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險，降低不必要的損失，進而推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。公司從2003年建立了一套切合實際的指標(biāo)評價體系和考核辦法，通過專設(shè)考核機構(gòu)進行定期考核，加強事中控制。幾年來經(jīng)過全員工參與與細化責(zé)任指標(biāo)分解，達到初步完善。做到月有檢查、季考核、年兌現(xiàn)。他們深深懂得，在內(nèi)控制度中，檢查、考核是處于流程中的最后步驟，其作用不可忽視，因為它同時又連接了下一個流程的開始。失去監(jiān)督，也就失去了控制，因此，必須注重檢查、考核、使內(nèi)控制度真正實現(xiàn)閉環(huán)管理。2.8 堅持內(nèi)部稽核與審計控制

內(nèi)部稽核是財務(wù)部門指定專職人員對經(jīng)濟事項和會計事項，從憑證取得到報表產(chǎn)出整個過程進行的一系列連續(xù)性的審核、稽查和復(fù)核，其目的是保證會計核算的規(guī)范性和會計監(jiān)督的有效性的會計自律行為。內(nèi)部審計則是內(nèi)部控制的最后一關(guān)，獨立于會計體系之外的一個專職審核部門，與內(nèi)部稽核不同，屬于會計行為的紀律機制。它除了有權(quán)對內(nèi)部會計監(jiān)督的事項進行再監(jiān)督外，還對會計內(nèi)控機制的有效性進行評價，對會計監(jiān)督進行再監(jiān)督。它相對較高層次的內(nèi)部監(jiān)督與 控制機制，對完善企業(yè)內(nèi)控機制至關(guān)重要。因此，公司在日常經(jīng)營和重大經(jīng)濟決策中，審計部門必須全過程參與監(jiān)督，以充分發(fā)揮監(jiān)督職能的作用。2.9 應(yīng)用先進的管理控制手段，提高控制的效率和效果。

內(nèi)部控制是一個復(fù)雜的過程，涉及到生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面，僅有制度的建立遠遠不夠的，還必須通過先進的管理信息系統(tǒng)進行執(zhí)行檢查和評價，通過管理信息系統(tǒng)來健全對所有業(yè)務(wù)、員工的控制和管理，提高內(nèi)部控制的效率和效果。公司應(yīng)用用友管理系統(tǒng)與營銷管理、物資管理、固定資產(chǎn)管理、勞動工資人事管理等信息系統(tǒng)接口，最終實現(xiàn)公司所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)在域網(wǎng)上進行申請、審批、查詢等功能，使公司的經(jīng)濟活動得到全過程控制，達到信息資源共享，充分提高內(nèi)部控制的效率。

第二篇：財務(wù)內(nèi)部控制

財務(wù)內(nèi)部控制

崗位責(zé)任制

（一）、財務(wù)科長崗位責(zé)任制

（二）、會計崗位責(zé)任制

1、根據(jù)《會計法》和上級頒發(fā)的會計制度、規(guī)定負責(zé)審核交通規(guī)費收入、經(jīng)費收支的財務(wù)事項。

2、按照會計制度的規(guī)定和上級部門要求，編制會計憑證，登記會計帳簿，進行會計核算，編制會計報表，及時匯繳規(guī)費收入。

3、對規(guī)費征收的各種票證加強管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、銷號制度，并仔細審查、核對，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報反映。

4、認真填報各種規(guī)費報表，次月5日前上報，并按時向上匯解規(guī)費。

5、及時裝訂會計憑證，做好憑證的保管、歸檔工作。

6、服從領(lǐng)導(dǎo)、嚴肅紀律、團結(jié)互助、文明服務(wù)，并完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

（三）、出納的崗位責(zé)任制

1、認真執(zhí)行征費政策，及時核對每天規(guī)費的收據(jù)和現(xiàn)金收入情況，審核無誤后，將報銷憑證及收妥的交款單與收費票據(jù)交會計做帳。

2、按會計制度規(guī)定登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)。

3、經(jīng)常與銀行核對帳務(wù)，做好月末金額的核對工作，對一切收的現(xiàn)金當(dāng)日必須存入銀行、不坐支，做到與銀行間相互手續(xù)完備。

4、切實核實銀行退回的不符手續(xù)的支票和應(yīng)付款票據(jù)，并及時補辦所需手續(xù)，及時清理退票欠費情況。

5、服從領(lǐng)導(dǎo)，遵守紀律，團結(jié)互助，文明服務(wù)，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

[編輯本段]財務(wù)科副科長責(zé)任制

一、在處長領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)征稽事業(yè)費收支的會計核算，財務(wù)管理，會計監(jiān)督和所屬單位財會業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作。

二、遵守各項財會法規(guī)制度，費用開支范圍和標(biāo)準，負責(zé)逐筆審核各項事業(yè)經(jīng)費收支會計憑證，確保各項財務(wù)收支的合法性、真實性、合理性和正確性，定期檢查所屬單位財會工作。發(fā)現(xiàn)問題及時解決，保證財務(wù)收支計劃的順利完成。

三、負責(zé)處會計的總分類核算和明細分類核算，按照國家會計制度的規(guī)定和科目匯總表核算形式，記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚、按期報帳，全面及時反映財務(wù)計劃完成情況和財務(wù)善，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好助手參謀。

四、負責(zé)擬定有關(guān)本單位財務(wù)會計制度及辦法，并督促貫徹執(zhí)行。

五、按照國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，反映和監(jiān)督處本部國有資產(chǎn)的增減變動、結(jié)存、保管和使用情況，并按期進行資產(chǎn)的清查盤點，保護國有資產(chǎn)的安全完整和合理使用。

六、按照新交稽函字（1998）080號文《新疆交通規(guī)費征收稽查局會計檔案管理實施辦法》的規(guī)定，負責(zé)管理會計帳證、報表等檔案資料。

七、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

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[編輯本段]會計稽核崗位責(zé)任制

一、審查各項財務(wù)收支和各項規(guī)費收支。根據(jù)財務(wù)收支計劃、財務(wù)會計制度、規(guī)費征稽條例和規(guī)費征管規(guī)定，逐筆審核各項收支，對不符合規(guī)定的或計劃外收支應(yīng)拒絕辦理，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施進行處理。對手續(xù)不完備，數(shù)字計算不準確的憑證，應(yīng)退還給經(jīng)辦人，限期更正或補辦手續(xù)。

二、復(fù)核會計憑證和帳表。復(fù)核憑證是否合法、內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。對記帳憑證還要復(fù)核記帳分錄是否符合制度規(guī)定。對帳簿記錄進行抽查，是否符合記帳要求。復(fù)核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應(yīng)通知經(jīng)辦人和有關(guān)人員查明更正和處理?；巳藛T要對審核簽署的憑證、帳簿和報表負責(zé)。

[編輯本段]出納人員崗位責(zé)任制

一、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對收付款憑證進行復(fù)核，辦理款項的收付。收付款后要在收付款憑證上簽章。嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準并在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限。并由領(lǐng)用支票人在專用的支票領(lǐng)用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，作為會計憑證一并裝訂。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

二、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)。現(xiàn)金帳面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對于未達帳項要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。不準將銀行帳戶出借，出租給任何單位或

個人辦理結(jié)算。

三、保管庫存現(xiàn)金。對于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，要負賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。

四、保管財務(wù)印章，空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管財務(wù)印章，嚴格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項印章，必須由出納和會計分別保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設(shè)登記簿進行登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

[編輯本段]會計人員職責(zé)

為維護國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行會計制度，嚴格控制財務(wù)收支，認真做好會計核算，固定資產(chǎn)的管理，加強資金管理，妥善保管會計檔案。會計人員應(yīng)履行以下職責(zé)。１、認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃，遵守各項收入制度，費用開支范圍和標(biāo)準。本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。

2、會計人員必須按照國家財務(wù)制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會計核算工作、會計分析工作，定期進行會計檢查工作。３、合理使用現(xiàn)有資金，加強資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。４、負責(zé)固定資產(chǎn)驗收、折舊、報廢、清理和在建工程費用核算等會計核算工作。

5、妥善保管會計憑證、帳簿、報表，建立完整的會計檔案，專人負責(zé)管理。６、會計人員認真遵守、宣傳、維護國家財政制度和財經(jīng)紀律，同一切違法亂紀行為做斗爭。７、會計人員有責(zé)任提供有關(guān)財務(wù)資料給上級部門審計、財政、銀行、稅務(wù)等部門。配合財務(wù)檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報。

[編輯本段]會計人員的權(quán)限

國家有關(guān)財經(jīng)制度賦與了會計人員維護財經(jīng)紀律，參與單位的管理，實施會計監(jiān)督等方面的職責(zé)和權(quán)限。為了確保會計人員能在職權(quán)范圍內(nèi)認真履行職責(zé)，特明確以下權(quán)限；１、會計人員有權(quán)要求本單位各部門、人員認真執(zhí)行國家財政財經(jīng)制度。遵守國家財經(jīng)紀律和財務(wù)會計制度。２、對違法亂紀行為，會計人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或上級機關(guān)匯報。３、會計人員有權(quán)參與本單位編制財務(wù)計劃、制定定額或標(biāo)準，參加有關(guān)的財務(wù)會議。有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出有利于財務(wù)開支的經(jīng)濟效果方面的建議和意見。４、會計人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財務(wù)收支，資金使用和財產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況。５、會計人員有權(quán)要求本單位各部門提供所有與財務(wù)會計工作有關(guān)的資料和信息。

[編輯本段]會計責(zé)任

１、參與財務(wù)管理。２、負責(zé)制定本單位會計制度，編制財務(wù)計劃，檢查計劃執(zhí)行情況；以及編制財務(wù)會主于報表，并做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整、報送及時，會計核算做到日清月結(jié)。３、負責(zé)及時足額繳納各種稅金和清理工作。

4、負責(zé)固定資產(chǎn)增減、變動、使用的登記。出具真實、可靠、準確的報表。

5、負責(zé)所屬各單位會計核算工作，不定期的進行檢查和指導(dǎo)工作。６、負責(zé)所屬各單位會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)提高和思相政治工作。確保會計機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)。

[編輯本段]出納責(zé)任

１、按照國家財經(jīng)制度規(guī)定，以及本單位管理制度的規(guī)定，做好庫存現(xiàn)金的收支工作，芬伊．現(xiàn)分同記帳。２、保證庫存現(xiàn)金帳實相符，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，做到日清月結(jié)。

3、熟悉銀行結(jié)算方法，登記好銀行日記帳，并保證銀行存款帳實相符。４、根據(jù)本單位的情況，制訂本單位備用金的使用制度。組織好備用金的明細核算，不能以收抵支、坐支現(xiàn)金。５、認真負責(zé)貨幣資金的收支工作，起到監(jiān)督和服務(wù)作用。６、保管好各種票證，建主領(lǐng)用制度。

7、在辦理日常工作中，堅持原則、公私分明。

8、不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，提供優(yōu)質(zhì)、高效、準確、公正的服務(wù)。

[編輯本段]稽核職責(zé)

財務(wù)稽核是反映單位財務(wù)狀況和收支情況的管理部門，是上級單位及本單位了解財務(wù)管理的執(zhí)行情況，掌握政策，執(zhí)行工作的環(huán)節(jié)。ｌ、堅持原則、廉潔奉公。２、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策以及國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。３、保證提供財務(wù)資料信息合法、真實、準確、及時、完整。對弄虛作假、嚴重違法的，追究當(dāng)事人的責(zé)任。４、辦理業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是，客觀公正，對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的行為要堅決拒絕執(zhí)行，并向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。５、對單位制定的財務(wù)計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。６、認真履行稽核責(zé)任，嚴格把關(guān)，堵塞漏洞，杜絕違法行為的出現(xiàn)。７、對單位財務(wù)工作，定期檢查制度的執(zhí)行情況。

為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的真實性．挖掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的最大效能，應(yīng)對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查，具體管理辦法規(guī)定如下；１、在每年編制會計報表之前，進行一次全面清查工作。

2、根據(jù)需要可以輪流進行局部清查工作。３、根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤虧毀損表”，并按規(guī)定報請主管部門審批處理。４、盤盈的固定資產(chǎn)如沒有賬面價值，經(jīng)主管部門批準，估價確定其重置價值。５、不實行折舊制度，根據(jù)重置價值調(diào)整“固定資產(chǎn)”的帳面數(shù)。６、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護管理制度，建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、帳、實相符。７、專人負責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，責(zé)任落實，減少或避免災(zāi)害損失。

[編輯本段]票據(jù)管理辦法

１、各種票證統(tǒng)一由處財務(wù)稽核科負責(zé)管理。２、嚴格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領(lǐng)用制度，專人負責(zé)保管。３、在使用中嚴格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。４、嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，票證、錢款分開負責(zé)管理，不得擅自一人開票收款。

5、做到日清月結(jié)，要求票、錢、帳相實相符。６、按月及時結(jié)清上月結(jié)存數(shù)、當(dāng)月實發(fā)數(shù)、結(jié)存數(shù)。填寫銷號清單上報處稽核。杜絕出現(xiàn)銷誤。

7、由處財務(wù)稽核科進行嚴格的審核，證實無誤后，統(tǒng)計全處的票據(jù)數(shù)。填寫統(tǒng)一的銷號清單上報局主管部門核銷。

內(nèi)部牽制制度

一、票款分離，規(guī)費票管不準開票，開票人員不準收款。

二、出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

三、章證分離，支票印件應(yīng)留單位公章、財務(wù)專用章、會計名章，其應(yīng)分別保管，簽發(fā)支票要領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。

四、單位固定資產(chǎn)和辦公用品，由會計登記入帳，下設(shè)專人保管，不允許既管帳又管實物。

五、會計檔案借閱、均應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。

[編輯本段]財務(wù)現(xiàn)金管理制度

為了加強財務(wù)安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財務(wù)人員在財務(wù)現(xiàn)金安全方面的工作職責(zé)，特制定本制度。

一、財務(wù)科及全處財務(wù)人員皆在本制度約束之內(nèi)，財務(wù)人員應(yīng)做好對財務(wù)賬目、會計檔案的整理歸檔、及時將有關(guān)憑證、報表、帳簿入檔案室。

二、財務(wù)室應(yīng)配備保險柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守備用金制度，嚴格按銀行規(guī)定的限額儲留現(xiàn)金，嚴禁將現(xiàn)金放于保險柜外存放。對于超限額現(xiàn)金，財務(wù)人員應(yīng)及時存入銀行，如發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔(dān)該現(xiàn)金保管的人員自負責(zé)任。

三、財務(wù)室應(yīng)安裝防盜門窗，在離崗、下班時，財務(wù)人員應(yīng)將門窗鎖（關(guān)）好。

四、財務(wù)人員應(yīng)做好對本單位財務(wù)工作的保密工作，不得對無關(guān)人員介紹本單位的財務(wù)狀況。

五、財務(wù)人員應(yīng)加強對安全防范方面的學(xué)習(xí)，提高防范意識，樹立高度的事業(yè)心和責(zé)任感，做好本職財務(wù)工作。

[編輯本段]財務(wù)管理辦法

一、總則

二、固定資產(chǎn)管理辦法

三、交通規(guī)費收入及解繳管理制度

四、貨幣資金管理制度

五、專用基金管理

六、經(jīng)費管理制度

七、財務(wù)收支審批制度總則為加強我處財務(wù)管理，做好規(guī)費征收，經(jīng)費和會計核算工作，管好用好征稽部門的資金、財產(chǎn)、物資，充分發(fā)揮資金的使用效益。保證國家財產(chǎn)的安全、完整。根據(jù)國家和上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我處的具體情況，特制定本處財務(wù)管理制度。

一、交通征稽財務(wù)的管理體制：我處屬上級撥款的事業(yè)單位，財務(wù)管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支兩條線”的原則進行會計核算，實行二級核算，三級管理，處級均為獨立核算單位，各稽查所為處所下屬的內(nèi)部核算單位。

二、財務(wù)管理的基本任務(wù)１、堅持以征費為中心，嚴格執(zhí)行交通規(guī)費征收的政策、規(guī)定及會計核算辦法，對各項交通規(guī)費征收進行收入核算，努力完成規(guī)費征收計劃。２、做好各項交通規(guī)費的收入解繳工作，保證各項交通規(guī)費收入及時，足額。解。

3、堅持增收節(jié)支的原則，合理的安排經(jīng)費的支出和專款專用的規(guī)定，認真執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)、制度和財務(wù)管理規(guī)定，嚴格按照經(jīng)費開支的標(biāo)準，范圍管好用好有限資金，充分發(fā)揮資金的使用效率。

4、管好貨幣資金和各類財產(chǎn)物資，維護國家財產(chǎn)的安全、完整和我處的利益。

5、做好各種票據(jù)的領(lǐng)用。發(fā)放、核銷、保管等工作，確保各項工作的正常進行。

為加強全處固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)《會計法》和《規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)建立財產(chǎn)清查制度，結(jié)合本單位的實際情況，制定本辦法。

一、固定資產(chǎn)的地分標(biāo)準與歸屬：１、使用年限在一年以上。

2、單位價值在２００元。我處固定資產(chǎn)由處統(tǒng)一管理調(diào)配，各征稽所、隊對調(diào)配的固定資產(chǎn)只有使用、和安全保管的權(quán)利。

二、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)分為以下幾類１、房屋及建筑物：指辦公用房屋、職工住宅、車庫等和其它建筑物。２、交通用的工具：汽車

3、專用設(shè)備：計算機

4、通訊設(shè)備；５、土地征用并單獨估價入帳的土地。６、其他。

三、固定資產(chǎn)的調(diào)拔、變賣、報廢。１、固定資產(chǎn)由處統(tǒng)一調(diào)配和安排使用，各所之間不能自行交換，調(diào)撥，由處進行調(diào)整，合理安排使用，一并負責(zé)對使用的固定資產(chǎn)加強管理、維修。２、固定資產(chǎn)不能擅自變賣，確定不適用或需要變賣的，應(yīng)報處同意方能作價處理，其作價收入一律上交處。

3、對失去使用價值需報廢的固定資產(chǎn)，經(jīng)有關(guān)部門鑒定屬實后，由使用單位填寫“固定資產(chǎn)報廢單”一式三份上報處，由處上報征稽局核實批復(fù)后、按批復(fù)意見辦理。

專用基金管理制度

專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有資金。為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部 門的有關(guān)規(guī)定管理和使用專用基金，特制定本管理制度。

一、專用基金的類別

1、專用基金包括職工獎勵基金、職工福利基金、事業(yè)發(fā)展基金。

二、專用基金的使用范圍１、職工獎勵基金：主要用于發(fā)給職工個人的月度獎，年終獎，以及先進工作者和先進集體等獎金。２、職工福利基金：主要用于職工集體福利事業(yè)以及按規(guī)定發(fā)給職工個人的各種福利，補貼和困難補助。３、事業(yè)發(fā)展基金：主要用于單位的生產(chǎn)事業(yè)發(fā)展和建設(shè)以及經(jīng)費不足的補充

三、專用基金使用管理的原則：１、嚴格按照?？詈蛯ｍ椆芾碓瓌t進行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴大專用基金的開支范圍。２、堅持“先提后用，計劃使用”的原則，做到量入為出，收支平衡，略有結(jié)余。３、財務(wù)科要堅持按計劃、按規(guī)定使用專用基金。４、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應(yīng)由處，財務(wù)科等部門提出安排使用資金的方案經(jīng)有關(guān)部門討論，審定后轉(zhuǎn)處領(lǐng)導(dǎo)審批，沒有領(lǐng)導(dǎo)批示不予拔款。

經(jīng)費管理制度

經(jīng)費是征稽部門從事正常業(yè)務(wù)需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業(yè)務(wù)費、宣傳費、設(shè)備購置費等以及按規(guī)定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。１、堅持財務(wù)制度，執(zhí)行財政法規(guī)，嚴格執(zhí)行經(jīng)費開支的范圍標(biāo)準，不得擴大經(jīng)費開支的范圍和提高經(jīng)費開支的標(biāo)準。2。嚴格經(jīng)費開支、報銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚．以及經(jīng)辦人、驗收人、有關(guān)門簽字同意核銷，否則，財務(wù)不予辦理。３、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批和財務(wù)人員審核后才能借支，出差回來及時到財務(wù)報帳，結(jié)清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時借款的，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后才予辦理。４、購買國家專控商品的，要按國家規(guī)定辦理專控商品審批手續(xù)后才以購買，財務(wù)才予以報銷。５、零星設(shè)備購置，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)才子付款。

財務(wù)收支審批制度

１、凡購買辦公用物品等，由處長審批。２、正常性開支的水電費及零星的票證、帳本、報表等印刷費由經(jīng)辦人驗收，處長審批。３、各部門需訂購的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)資料、書籍工具書、由處長審批；４、經(jīng)核定標(biāo)準后的正常性經(jīng)費支出，報知處長審批，屬非止常性拔款，預(yù)先報知處長，經(jīng)處長批復(fù)后，按批復(fù)辦理。

[編輯本段]會計帳務(wù)處理程序制度

一、交通規(guī)費會計帳務(wù)處理程序制度

１、會計科目的制定和使用根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，結(jié)合征稽業(yè)務(wù)的需要確 定我處交通規(guī)費會計科目如下：ａ、養(yǎng)路費收入科目：本科目核算按照國家規(guī)定征收的養(yǎng)路費收入。二級科目按上級要求考核項目設(shè)定。發(fā)生養(yǎng)路費收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“養(yǎng)路費收入”科比月末將貸方合計數(shù)轉(zhuǎn)入“解繳收入往來”科目，借記“養(yǎng)路費收入”科目，貸記“解繳收入往來”科目。ｂ、運管費收入科目、客運附加費收入科目：這兩個科目核算按照國家規(guī)定征收的運管費和客運附加費收入。二級科目按上

級要求考核項目設(shè)定。發(fā)生以上兩種收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“運管費收入”、“客運附加費收入”科目，月末將貸方合計數(shù)轉(zhuǎn)入“解繳收入往來”科目，借記“運管費收入”、“客運附加費收入”科目，貸記“解繳收入往來”科目。c、利息科目：本科目核算交通規(guī)費專戶存款利息。發(fā)生利息收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“利息”科目，利息收入應(yīng)定期及時匯繳。匯繳時，借記“利息”科 目，貸記“銀行存款”科目，年終不留余額。ｄ、銀行存款科目：本科目核算養(yǎng)路費、運管費、客運附加費、利息的收入。上繳、結(jié)存情況。存款時，借記“銀行存款”科目，貸記有關(guān)收入科目，上繳規(guī)費時，借記“解繳收入往來”科目，貸記“銀行存護科目。e、解繳收入往來科目：本科目處財務(wù)科用以核算各所（大隊）上繳規(guī)費和向上一級主管部門解繳規(guī)費的情況。按實際應(yīng)用情況，各所（大隊）月終將規(guī)費貸方合計轉(zhuǎn)入 “解繳收入往來”科目，轉(zhuǎn)入時，借記有關(guān)科目，貸記 “解繳收入往來”，上繳時，惜記“解繳收入往來”科 目，貸記“銀行存款”科目。ｆ、應(yīng)收款科目：本科目核算交通規(guī)費未達帳項。收到“空頭”支票或單位特殊情況欠費，規(guī)費票證要按期核 銷，月終對已開出票證，款尚未收回入戶時，借記“應(yīng)收 款”科目，貸記有關(guān)收入科目，次月收回該款項時，借記 “銀行存款”科目；貸記“應(yīng)收款”科目。ｇ、應(yīng)付款科目；本科目核算多征、重征和其他應(yīng)退的費款。發(fā)生多征、重征時，借記“銀行存款”科目。貸記“應(yīng)付款一ＸＸ單位”科目；退款時，借記“應(yīng)付款一Ｘ單位”科目，貸記“銀行存款”科目。

二、經(jīng)費會計帳務(wù)處理程序制度

三、會計核算的要求

１、對原始憑證的填制必須嚴格審查，不符合要求的不予接受。

2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時須將所列項目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須按月裝訂成冊，每冊１５公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂，封皮的注明項目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。３、會計帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細分類帳、總分類帳。（1）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額。現(xiàn)金余 額必須與庫存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對 帳單核對、調(diào)節(jié)后達到

一致。（2）、明細分類帳是根據(jù)各項費用及規(guī)費收入等設(shè)置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。

（3）、總分類帳反映各帳戶總體情況，按總帳科目設(shè)置帳 戶，按匯總登記總帳。（４）、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結(jié)出帳戶余額，明細帳與總帳核對并相符。（５）、記帳規(guī)則：啟用帳簿、登記帳簿、改錯、核對、結(jié)帳工作嚴格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三節(jié)登記會計帳簿的要求辦理。（６）、會計報表

[編輯本段]會計檔案管理辦法

第一章 總則第一條：為了加強會計檔案的管理，充分發(fā)揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》財政部，國家檔案局《會計檔案管理辦法》及自治區(qū)財政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會計檔案管理實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二章 會計檔案的歸檔第二條：會計檔案的歸檔范圍

一、會計憑證１、原始憑證２、記帳憑證３、匯總憑證

二、會計帳?。?、現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

2、總分類帳薄。３、各類明細分類帳薄。４、其它輔助帳薄及有關(guān)卡片、帳冊。

三、會計報表１、主要財務(wù)指標(biāo)、快報。２、月季會計報表。３、會計報表（決算）

四、其它類

1、會計移交清冊。２、會計檔案保管請冊。３、會計檔案銷毀清冊。第三條：會計檔案的歸檔要求，一．會計憑證、帳薄和報

表在會計終了后，可暫由財務(wù)科保管，待檔案室建立后，由財務(wù)科編制清冊后交檔案室集中管理。

二、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍黑墨水的鋼筆書寫。

三、歸檔的會計檔案應(yīng)裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案卷題名應(yīng)規(guī)范，卷內(nèi)目錄應(yīng)填寫清楚。第三章 會計檔案的整理第四條：會計檔案的整理，應(yīng)先按分類方案或報表、帳薄、憑證三大類。然后再組卷，報表、報、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。第五條：會計檔案的排列目

一、會計檔案的排列，應(yīng)分類，分別：憑證類應(yīng)將工資冊排前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排后，每年的以此類推；報表類分兩種：季、日報的排法同帳薄、年

報時間順序往下排。

二、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按編流水號；決算則應(yīng)從機構(gòu)成立起編流水號。第四章 檔案的保管第六條：每年至少對保存價值和到期的會計擋案進行再次鑒定，銷毀的檔案，應(yīng)按照銷毀程序上報，進行銷毀、第七條：會計檔案的上架應(yīng)排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象。第八條：應(yīng)定期檢查會計檔案，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時妥善處理。

第九條：為各級部門查閱會計檔案提供便利，外單位查閱時應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)等鑒批后在指定地點查閱，在查閱會計檔案時，不得在會計檔案上做任何記號，折疊式標(biāo)注任何符號和標(biāo)記，更不準抽換會計憑證和帳頁，違者視情節(jié)輕重進行經(jīng)濟處罰外，還應(yīng)進行嚴肅處理。

第三篇：論如何加強高校財務(wù)內(nèi)部控制管理

論如何加強高職院校財務(wù)內(nèi)部控制管理

作 者：張弢、邱茜

作者單位：三明職業(yè)技術(shù)學(xué)院

摘 要

近年來，隨著我國高職院校辦學(xué)規(guī)模不斷擴大，高職院校教育教學(xué)體制也開展了深層次改革。高職院校辦學(xué)自主權(quán)不斷擴大，經(jīng)費渠道也由單一的“收支兩條線”財政撥款形式向多元化多渠道籌資、融資形式轉(zhuǎn)變。與此同時，高職院校的經(jīng)費支出形式也發(fā)生了變化，各專項支出的多樣化、復(fù)雜化趨勢使得高職院校財務(wù)管理風(fēng)險不斷增大。因此，高職院校應(yīng)當(dāng)對其財務(wù)內(nèi)部控制管理制度進行規(guī)范。本文對我國高職院校財務(wù)內(nèi)部控制管理制度方面所存在的缺陷方面進行探討，并對規(guī)范高職院校財務(wù)內(nèi)部控制管理制度提出了一些建議性意見，以提高高職院校財務(wù)內(nèi)部控制管理水平。

主題詞：高職院校 內(nèi)部控制 管理制度

How to improve Financial Internal Control Management System in

Higher Vocational Colleges

Abstract In recent years, with China's higher vocational colleges continue to expand the scale，Higher vocational education and teaching system also carried out a deep-seated reform Funding channels from a single “revenue and expenditure two lines” in the form of financial allocation to the diversification of multi-channel financing, financing changes in the form.At the same time, the form of expenditure of vocational colleges has also changed, the diversification of the special expenditure, the trend of complexity makes the financial management of higher vocational colleges increased risk.Therefore, higher vocational colleges should standardize their financial internal control management system.This paper discusses the defects in the management system of financial internal control in higher vocational colleges, and puts forward some suggestions to standardize the management system of financial internal control in higher vocational colleges so as to improve the level of financial internal control management of higher vocational colleges.Keyword：Higher Vocational Colleges、Financial Internal Control、Management System

一、當(dāng)前我國高職院校財務(wù)內(nèi)部控制總體情況及缺陷

高職院財務(wù)內(nèi)部控制是為了保障高職教育事業(yè)活動健康有效運行,維護國有資產(chǎn)的完整性,提高會計信息質(zhì)量真實性和可靠性而制定的一系列計劃、程序、措施,并予以規(guī)范化調(diào)節(jié)控制的制度。一個組織內(nèi)部監(jiān)督的執(zhí)行,所依仗的就是內(nèi)部控制。高職院校作為社會主義市場經(jīng)濟的一個經(jīng)濟單元,在面對變化多端、錯綜復(fù)雜的文化、政治、經(jīng)濟等內(nèi)外環(huán)境因素的情況下,各高職院校已將如何建設(shè)健全符合自身生存、發(fā)展需求的財務(wù)內(nèi)部控制制度作為一項重要工作，常言道:“無控則亂。失控則弱，得控則強?！比欢壳拔覈呗氃盒Ｘ攧?wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀卻存在以下幾點缺陷和不足。

（一）、對內(nèi)控認識不足，不夠重視，沒有樹立正確的內(nèi)控意識：

當(dāng)前我國社會主義市場經(jīng)濟形式已經(jīng)發(fā)生巨大變化，而一些高職院校的運營管理模式卻沒有與當(dāng)前經(jīng)濟形式相接軌，依然運用較為傳統(tǒng)化管理模式，沒有根據(jù)新形勢樹立正確的財務(wù)內(nèi)控意識。

我國的絕大多數(shù)高職院校都已經(jīng)設(shè)立了財務(wù)內(nèi)控的相關(guān)部門，并制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制規(guī)范措施，但是其對于內(nèi)部控制的認識不夠，僅僅將內(nèi)部控制作為制度的制定和法規(guī)的執(zhí)行，沒有意識到內(nèi)部控制體系的管理與院校綜合發(fā)展戰(zhàn)略息息相關(guān)。同時部分高職院校對于內(nèi)部控制的執(zhí)行并不到位，缺乏內(nèi)部控制的流程管理和監(jiān)督機制的執(zhí)行，出現(xiàn)了很多不規(guī)范執(zhí)行和操作，這也使得相關(guān)工作人員的責(zé)任感下降，進行業(yè)務(wù)流程的辦理過于形式，長此以往下去內(nèi)部控制管理體系便形同虛設(shè)，并沒有達到內(nèi)部控制的預(yù)期效果。

很多高職院校在財務(wù)內(nèi)部控制管理上使用統(tǒng)一集權(quán)化財務(wù)控制管理制度，缺少主動性、能動性。并認為只要控制把握好資金的流動情況就能高效圓滿的完成工作，并沒有對財務(wù)預(yù)算管理進行高度關(guān)注，進行財務(wù)預(yù)算開支的時候?qū)τ谝恍┴攧?wù)支出較為隨意，沒有按照預(yù)算執(zhí)行。

（二）、財務(wù)內(nèi)部控制范圍存在局限性、綜合管理較為落后：

某些高職院校采取財務(wù)內(nèi)部二級管理控制的形式，致使其財務(wù)內(nèi)控范圍存在一定的局限性。高職院校財務(wù)部門主要的工作是對其內(nèi)部日常經(jīng)濟活動進行核算管理和監(jiān)督控制，是學(xué)校的一級財務(wù)管理部門，學(xué)校的各個下屬部門的財務(wù)工作則安排專職人員進行詳細分管，各個部門自成體系。在日?；顒又校芏嗷顒禹椖坎粌H僅由一個部門進行管理，而是由多個部門共同運作，此時就會出現(xiàn)重復(fù)核算以及活動責(zé)權(quán)分配不明確等現(xiàn)象，這就嚴重影響高職院校財務(wù)部門的內(nèi)部有效控制。

— 1 — 我國大多數(shù)高職院校的各個部門之間相對隔離，雖然很多高職院校制定了關(guān)于預(yù)算管理、費用監(jiān)督、項目管理等制度，但是對于綜合管理缺乏認識和實踐，導(dǎo)致綜合管理水平不高。比如院校進行資金控制監(jiān)管時對于不同部門的責(zé)任分配很可能會有重復(fù)重合的情況，使得管理標(biāo)準、執(zhí)行標(biāo)準模糊，流程不規(guī)范，甚至是出現(xiàn)以權(quán)謀私的情況，嚴重阻礙了院校內(nèi)部控制制度的實施。

（三）、監(jiān)督體系不完善、缺少系統(tǒng)的風(fēng)險評估體系、人員不夠?qū)I(yè)：

高職院校內(nèi)部監(jiān)察部門主要負責(zé)內(nèi)部專項資金使用管理、財務(wù)核算控制及領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟責(zé)任履行情況的監(jiān)督以及控制工作。由于我國高職院校監(jiān)督體系不夠完善，審計部門在我國高職院校內(nèi)部主要是以輔助機構(gòu)的形式存在，形式主義較強，難以進行事前監(jiān)督、預(yù)防和事中控制、管理，不能對一些違規(guī)違法行為進行及時糾錯、糾正，嚴重缺乏獨立性。同時，我國高職院校內(nèi)部審計主要是進行財政經(jīng)費審計，無法對其他專項資金進行有效的監(jiān)督和控制。

某些高職院校為了爭辦一流院校往往采用加強科研投入、提高自身硬件水平、擴大招生規(guī)模等形式來提高、升級學(xué)校的綜合實力。這樣就需要大量的資金，然而通過各商業(yè)銀行、政策性銀行獲取貸款則是高職院校獲取資金的最快捷、最有效形式。但很多高職院校沒有建立系統(tǒng)的風(fēng)險評估體系，忽視了貸款項目規(guī)模和自身的償債能力，沒有做好事前預(yù)算、事中控制及事后決算等綜合管理工作。這樣一來，就嚴重影響了高職院校財務(wù)部門正常運轉(zhuǎn)，使學(xué)校背負著巨額本息、嚴重負債經(jīng)營。

由于內(nèi)控體系涉及到院校建設(shè)的各個方面，因此內(nèi)部控制的相關(guān)執(zhí)行人員必須要有全局觀念，可以進行系統(tǒng)性、有效性的分析。但是目前我國大多數(shù)高職院校的內(nèi)部控制工作人員都是在學(xué)校內(nèi)部相關(guān)專業(yè)的教職員工中調(diào)動產(chǎn)生的，往往都是一些較有豐富教學(xué)經(jīng)驗的相關(guān)專業(yè)老師，他們往往缺少專業(yè)實踐和對于內(nèi)控和風(fēng)險防范并沒有進行系統(tǒng)性的專業(yè)學(xué)習(xí)，使得他們在進行內(nèi)部控制工作時缺乏操作性，降低執(zhí)行效果。

二、規(guī)范高校財務(wù)內(nèi)部控制管理制度的建議措施

（一）、提高內(nèi)控重視程度、建立健全財務(wù)預(yù)算管理體系

要提升高職院校內(nèi)控的成效就要提高對于財務(wù)內(nèi)部控制的重視程度，提升全體教職員工對于內(nèi)控意識的認識程度。首先，高職院校領(lǐng)導(dǎo)要密切關(guān)注當(dāng)前新形勢的變化，結(jié)合院校實際的發(fā)展情況制定具有可執(zhí)行性的內(nèi)部控制措施，必須在思想上提高相關(guān)工作人員對于內(nèi)控的重視程度，更新轉(zhuǎn)變舊理念，使得相關(guān)工作人員明晰內(nèi)部控制不僅僅是監(jiān)察審計部門和財務(wù)部門的事情，更是全體教職員工不可推卸的責(zé)任，可以利用高職院校的各種媒體和網(wǎng)絡(luò)平

— 2 — 臺對內(nèi)控進行傳播和宣傳。其次，要制定內(nèi)部控制相關(guān)的獎罰措施，鼓勵優(yōu)秀員工，激發(fā)全體人員對于內(nèi)控執(zhí)行的積極性，真正投入到內(nèi)部控制建設(shè)中。

要想規(guī)范高職院校財務(wù)內(nèi)部的控制管理制度，建立健全預(yù)算管理體系是非常重要的。預(yù)算管理不僅能夠?qū)⒏呗氃盒＝?jīng)濟活動情況以數(shù)字化的形式表現(xiàn)出來，而且還能夠通過一定的方式實現(xiàn)有效的資源合理管理配置，使各項專項資金能夠得到更好的使用，提高院校的辦學(xué)效益、辦學(xué)水平。高職院?？梢跃C合平衡校級收支情況，將專項資金、校級課題以及院系活動情況等收支進行統(tǒng)籌預(yù)算管理。在財務(wù)內(nèi)部統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上實現(xiàn)對資金的集中預(yù)算、集中管理，撤銷各個部門的分管權(quán)，使下屬部門僅擁有資金的使用權(quán)，并對下屬部門使用資金進行有效監(jiān)督。與此同時，高職院校應(yīng)當(dāng)建立一套專門的財務(wù)信息化管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，真實地對各個院系、部門的財務(wù)核算情況進行反映和監(jiān)督，以加強各個部門、院系之間的溝通交流。

（二）完善內(nèi)部控制制度、完善高職院校的監(jiān)督制度

高職院校的內(nèi)控制度不僅是要結(jié)合院校自身實際教育教學(xué)發(fā)展情況而制定，而且應(yīng)該要與時俱進，有明確的側(cè)重點，對于不同的部門和不同的崗位分開進行有效控制，以形成不同的崗位之間相互制衡和相互監(jiān)督。首先，必須明確審批流程和審批范圍，盡量覆蓋到院校發(fā)展經(jīng)營的所有各項活動，加強對于審批的控制，減少并杜絕濫用職權(quán)等違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。其次，加強對于預(yù)算的控制，要盡量使部門各項預(yù)算更加精細化，不能隨意變動、更改各項預(yù)算數(shù)據(jù)和指標(biāo)，將預(yù)算的份額按指標(biāo)進行劃分，對于預(yù)算超出所規(guī)定的指標(biāo)的現(xiàn)象不予通過，明確預(yù)算管理人員的執(zhí)行范圍，不得將數(shù)據(jù)進行后臺操作和修改。再次，加強高職院校的國有資產(chǎn)管理控制，院校所擁有的資源和資產(chǎn)一直都有發(fā)生違規(guī)侵占、浪費和挪用的現(xiàn)象，應(yīng)該把此作為高職院校財務(wù)內(nèi)部控制的主要任務(wù)之一，要建立健全資產(chǎn)采購、使用和保管相分離的制度體系，進行互相監(jiān)督，明確資產(chǎn)使用流程，未經(jīng)授權(quán)使用的人員一律不得私自挪用資產(chǎn)，同時要做好資產(chǎn)使用記錄，保證現(xiàn)有資產(chǎn)與賬面資產(chǎn)的一致性，保證賬實相符。

提高高職院校財務(wù)內(nèi)部審計部門的獨立性，高職院校內(nèi)部審計部門能否發(fā)揮應(yīng)有的作用直接決定了高職院校對于自身的財務(wù)管理規(guī)避風(fēng)險是否具有掌控性，而內(nèi)審部門的獨立性則是保證內(nèi)部審計工作能否正常開展的有效前提，因此必須要提高高職院校內(nèi)審部門的獨立性，做到內(nèi)審工作的公平性、公正性和公開性。高職院校應(yīng)該設(shè)置有學(xué)校高層領(lǐng)導(dǎo)直接垂直管理的內(nèi)部審計機構(gòu)，這樣既能提高全體教職員工對于內(nèi)審工作的重視程度同時，也能提高高職院校內(nèi)審部門的相對獨立性，更好的發(fā)揮高職院校內(nèi)審部門的監(jiān)督控制作用。

將高職院校內(nèi)部審計與外部審計雙管齊下、有效結(jié)合，高職院校的審計工作不僅僅是院校內(nèi)部的審計，同時也應(yīng)該進行有效的外部審計工作。高職院校應(yīng)該重視定期的外部審計，設(shè)立專門與外部審計機構(gòu)組織相聯(lián)系的工作小組，提高監(jiān)督管理的質(zhì)量。

（三）建立有效的風(fēng)險評估體系、加大對于內(nèi)部控制專業(yè)知識的培訓(xùn)力度

由于高職院校所面臨的風(fēng)險因素越來越多，因此能夠及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險和制定相關(guān)的預(yù)控措施非常重要，這減小了風(fēng)險逐漸累積從而形成危機的可能性，因此，高職院校應(yīng)該結(jié)合自身的發(fā)展?fàn)顩r和風(fēng)險承受力來建立風(fēng)險評估體系，對于可能發(fā)生的風(fēng)險進行定性分析和量化，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和所造成的損失。

在高職院校中，內(nèi)部控制相關(guān)工作人員的專業(yè)素質(zhì)直接影響到內(nèi)控工作的執(zhí)行效果和內(nèi)控質(zhì)量，因此院校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該加大培訓(xùn)力度，提高工作人員的專業(yè)技能和職業(yè)道德，同時也應(yīng)適時引進更加專業(yè)的資深人士，為院校的內(nèi)部控制提供咨詢建議服務(wù)，提高內(nèi)控的整體效果。

(四)暢通高職院校內(nèi)部的信息溝通渠道、加強高職院校的內(nèi)外部監(jiān)督機制

在高職院校內(nèi)部控制的信息渠道建設(shè)上，關(guān)鍵是要確保實現(xiàn)信息在縱向以及橫向溝通的及時暢通。在具體的落實上，首先應(yīng)該加強高職院校內(nèi)部信息管理系統(tǒng)的建設(shè)，完善高職院校信息化管理平臺建設(shè)，將高職院校有骨感的財務(wù)管理、教學(xué)科研、師資隊伍以及學(xué)生教育等管理工作統(tǒng)一納入到信息管理憑條會中，實現(xiàn)各類信息的快速收集。其次，高職院校的內(nèi)部控制管理部門應(yīng)該強化對各類信息數(shù)據(jù)的分析能力，及時通過各項信息資源的整合分析，發(fā)現(xiàn)高職院校在內(nèi)部控制管理中所存在的各項問題，進而有針對性的制定改進調(diào)整措施，完善內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。

保障高職院校內(nèi)部控制管理措施得到有效貫徹落實，最有效的手段就是完善監(jiān)督體系的設(shè)計運行。在內(nèi)部監(jiān)督方面，高職院校應(yīng)該重點提高內(nèi)部審計部門的地位層次，以確保內(nèi)部審計工作的獨立性，同時不斷的拓寬內(nèi)部審計工作的范圍，加強對高職院校財務(wù)收支、重大籌資投資、負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任的審計管理，并依靠全過程動態(tài)審計模式，防范各類風(fēng)險問題。在外部的審計監(jiān)督管理方面，高職院校在自身的管理過程中，應(yīng)該注重主動的借助各類中介機構(gòu)，尤其是會計事務(wù)所等對高職院校內(nèi)部控制體系的建設(shè)情況以及實際運行效果進行檢查評價，進而及時的總結(jié)在內(nèi)部控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)及問題，并協(xié)助高職院校及時的制定整改建議，真正起到規(guī)范高職院校內(nèi)部管理，防范控制風(fēng)險的作用。實現(xiàn)高職院校自身的長遠可持續(xù)發(fā)展，不斷提升高職院校的自身管理水平，確保在高等院校體制改革深入推進實施的環(huán)境下，實現(xiàn)高職院校的健康穩(wěn)定發(fā)展。

結(jié) 束 語

高職院校內(nèi)部會計控制是財務(wù)管理與控制的一項重要的基礎(chǔ)工作，是與實踐聯(lián)系相當(dāng)緊密的管理手段，必須高度重視內(nèi)部會計控制建設(shè)問題，強化內(nèi)部會計控制，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)和外部環(huán)境的變化，不斷調(diào)整和完善內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，建立健全符合高職院校發(fā)展實際的內(nèi)部會計控制制度，使之保障高職院校的教育教學(xué)事業(yè)蓬勃發(fā)展。

第四篇：財務(wù)內(nèi)部控制工作總結(jié)

財務(wù)是企業(yè)進行內(nèi)部控制的關(guān)鍵部門，進行工作總結(jié)的開展有利于內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善。下面是小編為大家收集整理的財務(wù)內(nèi)部控制工作總結(jié)范文，歡迎大家閱讀。財務(wù)內(nèi)部控制工作總結(jié)范文篇1

一、認真學(xué)習(xí)政治理論知識，參加有益的政治活動，不斷提高自身思想修養(yǎng)和政治理論水平。

20XX年，本人積極響應(yīng)自治區(qū)勞教局、所部兩級提出的打造一支“學(xué)習(xí)型勞教機關(guān)”隊伍的號召，認真學(xué)習(xí)馬列主義。在學(xué)習(xí)的過程中能做好記錄、積極討論、用心體會、寫出心得。同時積極參與到“文明執(zhí)法樹形象”、“向任長霞同志學(xué)習(xí)”等政治活動以及“愛崗敬業(yè)”演講比賽、“兩個條例”知識競賽活動中，在參加活動的時候，明確目標(biāo)、樹立榜樣、鍛煉膽識、提高認識。通過進行政治理論學(xué)習(xí)和參加政治活動及各種競賽，本人在思想上、行動上與黨保持高度一致，同時使得政治思想素質(zhì)和執(zhí)法水平得到了極大的提高，加強了廉潔自律、拒腐防變的能力，增強了執(zhí)法和服務(wù)意識，為做好財務(wù)工作奠定了思想基礎(chǔ)。

二、愛崗敬業(yè)、扎實工作、不怕困難、勇挑重擔(dān)，熱情服務(wù)，在本職崗位上發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

1、顧全大局、服從安排、團結(jié)協(xié)作。今年，根據(jù)財務(wù)科的工作安排，本人從原來的記賬崗位上調(diào)整到報賬崗位上。在崗位變動的過程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗的同志學(xué)習(xí)，認真探索，總結(jié)方法，增強業(yè)務(wù)知識，掌握業(yè)務(wù)技能，并能團結(jié)同志，加強協(xié)作，很快適應(yīng)了新的工作崗位，熟悉了報賬業(yè)務(wù)，與全科同志一起做好財務(wù)審核和監(jiān)督工作。

2、堅持原則、客觀公正、依法辦事。一年以來，本人主要負責(zé)財務(wù)報賬工作，在實際工作中，本著客觀、嚴謹、細致的原則，在辦理會計事務(wù)時做到實事求是、細心審核、加強監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務(wù)紀律，按照財務(wù)報賬制度和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進行財務(wù)報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。通過認真的審核和監(jiān)督，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我所會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發(fā)揮了財務(wù)核算和監(jiān)督的作用。

3、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻。今年以來，由于場所整體搬遷和會計基礎(chǔ)規(guī)范化整改工作，財務(wù)工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作，本人還同時兼顧科里的內(nèi)勤工作及其他業(yè)務(wù)。為了能按質(zhì)按量完成各項任務(wù)，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經(jīng)常加班加點進行工作。在工作中發(fā)揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。在完成報賬任務(wù)的同時，兼顧內(nèi)勤，做好預(yù)算，管理勞教存款，出色地完成各項工作任務(wù)，起到了先進和榜樣的作用。

4、愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)。在財務(wù)戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對待來報賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務(wù)、耐心講解，做好會計法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷；對不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，獲得了民警職工的好評。

三、遵紀守法、廉潔自律，樹立起勞教工作人民警察和財務(wù)工作者的良好形象。

本人作為勞教系統(tǒng)的一名財務(wù)工作者，具有雙重身份。因此，在平時的工作中，既以一名勞教工作人民的標(biāo)準來要求自己，學(xué)習(xí)和掌握與勞動教養(yǎng)相關(guān)的法律法規(guī)知識，做到知法依法、知章偱章。又以一名財會人員的標(biāo)準要求自己，加強會計人員職業(yè)道德教育和建設(shè)，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，做到秉公執(zhí)法、清正廉潔。在實際工作中，將勞教工作與財務(wù)工作相結(jié)合，把好執(zhí)法和財務(wù)關(guān)口，實踐“嚴格執(zhí)法，熱情服務(wù)”的宗旨，全心全意為民警職工服務(wù)，樹立了勞教工作人民警察和財務(wù)工作者的良好形象。

四、努力學(xué)習(xí)，增強業(yè)務(wù)知識，做好XX年下半年工作計劃，提高工作能力。

為了能夠適應(yīng)建設(shè)現(xiàn)代化文明勞教所和實現(xiàn)我所會計電算化的目標(biāo)，XX年，本人能夠根據(jù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)安排并充分利用業(yè)余時間，加強對財務(wù)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。通過學(xué)習(xí)會計電算化知識和財務(wù)軟件的運用，掌握了電算化技能，提高了實際動手操作能力；通過會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，學(xué)習(xí)了會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求，使自身的會計業(yè)務(wù)知識和水平得到了更新和提高，適應(yīng)了現(xiàn)在的工作要求，并為將來的工作做好準備。

分公司繼續(xù)按照公司內(nèi)部控制與風(fēng)險管理工作的指導(dǎo)思想，貫徹落實公司內(nèi)控與風(fēng)險管理各項工作部署，以《內(nèi)部控制管理手冊》為基礎(chǔ)結(jié)合分公司實際情況，梳理分公司工作流程，完善各項規(guī)章制度，實現(xiàn)分公司健康發(fā)展?，F(xiàn)就具體工作開展情況匯報如下：

一、主要開展的內(nèi)控工作

以《內(nèi)部控制管理手冊》為參照，積極動員全面組織。半年來，積極組織機關(guān)各部門以及各基層配送中心充分利用軟視頻方式，共同參與公司組織開展《手冊》相關(guān)內(nèi)容的業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)4次，按照公司培訓(xùn)周的安排在分公司周四組織內(nèi)控相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)8次，網(wǎng)上系統(tǒng)培訓(xùn)1次。通過不斷地培訓(xùn)學(xué)習(xí)幫助大家完成了從最初的認識到深層次的了解過程。

按照公司要求全面開展內(nèi)部控制體系跟單核查工作2次。各個部門以及配送中心結(jié)合自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況全面開展跟單核查，并將核查結(jié)果簽字及時反饋，匯總后統(tǒng)一上報給公司內(nèi)控處。在跟單核查過程中，內(nèi)控各部門人員都能夠結(jié)合實際，仔細查找相關(guān)業(yè)務(wù)流程實施和風(fēng)險控制在操作中存在的問題。

二、下一步內(nèi)控工作

1、繼續(xù)認真開展業(yè)務(wù)流程梳理

針對公司內(nèi)部控制工作相關(guān)要求，繼續(xù)認真開展分公司業(yè)務(wù)流程梳理工作。由于分公司經(jīng)營范圍廣部分業(yè)務(wù)層面依然存在著風(fēng)險，將繼續(xù)加強與有關(guān)部門溝通采取有效措施進行規(guī)避。

2、進一步開展內(nèi)控理論及業(yè)務(wù)流程操作的培訓(xùn)學(xué)習(xí)工作。

內(nèi)控涉及分公司生產(chǎn)經(jīng)營方方面面，關(guān)鍵在于執(zhí)行，要確保內(nèi)部控制在分公司更有效執(zhí)行，還應(yīng)繼續(xù)加強培訓(xùn)，通過培訓(xùn)不但使全體人員在思想上認識到內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作的重要性；還要讓“搞好內(nèi)控與風(fēng)險防范是每一位員工的責(zé)任”的理念深入人心并融入到企業(yè)文化中去，做到人人講內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控，以保證內(nèi)控工作在全分公司有效執(zhí)行。

3、結(jié)合《手冊》完成部分規(guī)章制度的修訂工作。

分公司將在《手冊》的基礎(chǔ)上對以前各項規(guī)章制度進行重新梳理，根據(jù)分公司業(yè)務(wù)管理實際，對在執(zhí)行過程中存在的問題進行修改完善，對有關(guān)內(nèi)容進行修訂，達到與內(nèi)控要求相一致。

在今后的工作中，分公司將繼續(xù)按照公司的要求，結(jié)合自身的特點，以《手冊》為范本。在公司和分公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照公司內(nèi)控處的統(tǒng)一部署，完善內(nèi)部控制，提高分公司經(jīng)營管理水平和抗風(fēng)險能力，為建設(shè)“國內(nèi)一流的跨國運輸物流企業(yè)”做出積極貢獻。

一、基于財務(wù)會計背景對企業(yè)內(nèi)部控制工作的影響

財務(wù)會計環(huán)境是企業(yè)管理運行最重要的一種環(huán)境，企業(yè)財務(wù)會計的工作成效對企業(yè)的生存、發(fā)展產(chǎn)生著極大的影響，所以財務(wù)會計控制也應(yīng)作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，并對其給予重點關(guān)注，以在財務(wù)會計背景中有效開展企業(yè)內(nèi)部控制工作，減輕財務(wù)會計對企業(yè)內(nèi)部控制工作產(chǎn)生的不利影響。

財務(wù)會計對企業(yè)內(nèi)部控制工作的影響主要包括：

首先，財務(wù)人員對內(nèi)部控制工作的執(zhí)行產(chǎn)生著直接影響。財務(wù)會計是企業(yè)內(nèi)部控制最主要的對象，企業(yè)在制定以及構(gòu)建內(nèi)部控制制度、體系的過程中都需要充分考慮財務(wù)人員的意見，內(nèi)部控制工作也同樣需要財務(wù)人員來執(zhí)行。但在實際的企業(yè)內(nèi)部控制工作之中，財務(wù)人員的作用卻未充分發(fā)揮出來，極大的影響了企業(yè)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行落實。

其次，各項財務(wù)制度未落實到實處，影響了企業(yè)內(nèi)部控制的效果。企業(yè)內(nèi)部控制工作以及財務(wù)工作的實施都需要相應(yīng)的規(guī)章制度做保障，但在財務(wù)會計、內(nèi)部控制的實際工作之中，各項規(guī)章制度執(zhí)行力度不夠的現(xiàn)象普遍存在，許多制度都只是流于形式，失去了制度本身的嚴肅性以及剛性，從而阻礙了企業(yè)財務(wù)工作的正常進行，影響了企業(yè)內(nèi)部控制水平的不斷提高。

再次，財務(wù)人員的會計工作缺乏強有力的監(jiān)督從而影響到了企業(yè)內(nèi)部控制工作總體水平的提升。財務(wù)會計相關(guān)工作離不開強有力的監(jiān)督，但就目前財務(wù)會計的監(jiān)督情況來看，企業(yè)的財務(wù)會計管理較為分散，財務(wù)會計監(jiān)督制度的執(zhí)行環(huán)境較差，財務(wù)會計人員之間的業(yè)務(wù)競爭不正當(dāng)?shù)葐栴}普遍存在，這些問題的出現(xiàn)都對企業(yè)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行、開展產(chǎn)生著極為不利的影響。

二、財務(wù)會計背景下提高企業(yè)內(nèi)部控制工作質(zhì)量的有效途徑

1、進一步完善企業(yè)內(nèi)部控制體系

企業(yè)內(nèi)部控制工作的有序進行不僅受到外部因素的巨大影響，還與自身管理是否科學(xué)、合理有著直接的聯(lián)系。企業(yè)只有建立起健全的內(nèi)部控制體系，才能保證內(nèi)部控制工作的正常開展，調(diào)動相關(guān)工作人員的工作熱情，使其對各項內(nèi)部控制制度都積極有效的執(zhí)行，從而確保內(nèi)部控制工作實施的結(jié)果具有較強的積極性，進而促進企業(yè)的進一步發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建應(yīng)做到有效、科學(xué)，符合企業(yè)自身發(fā)展的需要以及生產(chǎn)、經(jīng)營、管理的特點。財務(wù)會計背景下的企業(yè)內(nèi)部控制體系包括預(yù)算控制體系、會計系統(tǒng)的控制體系、財產(chǎn)控制體系以及結(jié)算控制體系等多方面的內(nèi)容，對這些方面的內(nèi)容都進行不斷完善，才能保證企業(yè)內(nèi)部控制體系得到進一步完善，利于企業(yè)內(nèi)部控制工作的正常開展。

2、明確企業(yè)內(nèi)部人員的各項職責(zé)

企業(yè)的內(nèi)部控制工作，不管是控制工作的有效開展，還是控制工作開展的目的，都和企業(yè)各項工作的效率緊密聯(lián)系，只有提高了工作效率，才能提高企業(yè)內(nèi)部控制工作的效率。而要更好的達到提高企業(yè)內(nèi)部控制工作效率的目的，就要對企業(yè)內(nèi)部人員的各項職責(zé)給予進一步明確，使每位員工都對自身的職責(zé)有明確的認識。企業(yè)管理者要對各項權(quán)利進行合理的協(xié)調(diào)，以保證內(nèi)部控制工作的順利進行。明確企業(yè)內(nèi)部人員的各項職責(zé)就是要使員工對自身的崗位職責(zé)有清楚、明確的認識，并將自身的崗位職責(zé)積極貫徹、落實到實際工作中，企業(yè)才能實現(xiàn)內(nèi)部的有效控制，進而實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

3、提高財務(wù)會計人員內(nèi)部控制的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果

財務(wù)會計背景下，企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利開展離不開財務(wù)人員，財務(wù)人員內(nèi)部控制的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果直接影響著企業(yè)內(nèi)部控制工作的效果。財務(wù)會計是企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營的關(guān)鍵，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，每項資金的收入和支出都通過財務(wù)會計體現(xiàn)出來。

企業(yè)通過對財務(wù)信息的審核能夠較好的掌握自身的經(jīng)營狀，企業(yè)進行內(nèi)部控制的一個重要目的就是控制財務(wù)信息的準確性以及真實性，因為只有真實、準確的財務(wù)信息才能較好的反應(yīng)企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，為企業(yè)的投資決策提供參考依據(jù)。要提高財務(wù)會計人員內(nèi)部控制的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果就要：對財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的提高給予高度重視；根據(jù)企業(yè)自身內(nèi)部控制的需要制定相應(yīng)的控制制度以保證內(nèi)部控制工作的高效開展；建立完善的監(jiān)管機制，以督促財務(wù)人員較好的執(zhí)行內(nèi)部控制制度。

三、結(jié)語

總而言之，財務(wù)會計是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要內(nèi)容之一，財務(wù)會計控制水平的高低直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制工作能否順利進行，因此，各個企業(yè)應(yīng)從財務(wù)會計背景出發(fā)，有效分析財務(wù)會計對企業(yè)內(nèi)部控制工作的影響，并在財務(wù)會計背景下采取積極有效的措施來提高企業(yè)內(nèi)部控制的工作水平，以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好內(nèi)部環(huán)境。

第五篇：財務(wù)內(nèi)部控制制度

財務(wù)內(nèi)部控制制度

現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金管理

1、錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。各公司應(yīng)配備專職出納員，負責(zé)辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。《會計法》規(guī)定出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會計員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對。

2、現(xiàn)金開支的范圍：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，（1）支付員工工資、（2）支付差旅費、（3）支付因公借款、（4）支付零星采購材料和用品款、（5）支付運雜費。

3、現(xiàn)金必須及時交庫：各業(yè)務(wù)部門收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天送交財務(wù)部門，不得挪用、擠占和公款私存銀行。

4、堅持日清日結(jié)：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符，是避免出現(xiàn)長款、短款賬實不符的重要措施。如有長款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)由過失人賠償。

5、堅持現(xiàn)金盤點制度：出納自身盤點，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。

6、規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時補提現(xiàn)金。

示例：

一、辦公儲備現(xiàn)金，不超過人民幣1000元由項目經(jīng)理管理，要做到日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過規(guī)定限額。

二、辦公儲備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。

三、因工作需要，如出差、業(yè)務(wù)招待和雜費；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內(nèi)，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發(fā)票報銷），支取現(xiàn)金時，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。

四、現(xiàn)金報銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由總經(jīng)理簽字，由出納辦理報銷手續(xù)。現(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。

五、報銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。

六、取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合有關(guān)規(guī)定。

七、罰款一律不予報銷。

八、如需大額現(xiàn)金（一萬元以上），應(yīng)提前2天通知財務(wù)部，以便做好準備。

九、現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人。

銀行存款管理

1、各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進行結(jié)算。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。

2、財務(wù)部門收到各業(yè)務(wù)部門的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù)，填寫進賬單及時送存銀行，在銀行確認收妥后，有關(guān)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門方可辦理業(yè)務(wù)的結(jié)算手續(xù)。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結(jié)算手續(xù)。

3、各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，由財務(wù)負責(zé)人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟損失應(yīng)由財務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。

4、使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務(wù)負責(zé)人或其指定人簽發(fā)。

5、使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證，需要借用空白支票時填寫借據(jù)和經(jīng)財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經(jīng)濟損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財務(wù)部門根據(jù)具體情況提出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理或上級批準后處理。

6、需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序。

7、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和財務(wù)部門辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負責(zé)辦理有關(guān)入庫審批和報銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財務(wù)部門。未按規(guī)定及時清理者，財務(wù)部門有權(quán)拒絕對其辦理支票再借領(lǐng)手續(xù)。

8、嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。

其他貨幣資金的管理

1、外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財務(wù)部門管理。財務(wù)部門應(yīng)建立明細分類賬和臺賬，確定專人負責(zé)及時記賬和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理結(jié)賬、對賬。

2、業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款辦理結(jié)算時，須提出申請報告，附上項目或購物清單，經(jīng)業(yè)務(wù)部門主管簽字后，報財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理（總裁）簽字批準后，方可交財務(wù)部門辦理。

3、業(yè)務(wù)部門在使用外埠存款中，必須按計劃項目掌握使用，并將使用情況清單和原始票據(jù)寄回財務(wù)部。該項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)將結(jié)余外埠存款與財務(wù)部門核對或及時匯回，不得挪作他用。

外幣業(yè)務(wù)管理。（注：外幣系指人民幣以外的其他國家和地區(qū)的貨幣）

1、業(yè)務(wù)部門發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)包括商品產(chǎn)品購銷、設(shè)備及材料物資購銷、往來結(jié)算、市場購入及外商投資等收入、支出的外幣以及兌換外幣業(yè)務(wù)，均屬外幣業(yè)務(wù)管理范圍。

2、外幣業(yè)務(wù)由財務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理。財務(wù)部門應(yīng)確定專人建立外幣現(xiàn)金和外幣銀行存款等明細賬，作好日常的外幣登記、保管和核算工作。在外幣收支的記賬過程中，應(yīng)采用雙重記賬辦法，即用記賬本位幣——人民幣登記外幣折合人民幣金額的同時，還要在備注欄（或說明欄）登記相應(yīng)的外幣金額。

3、收匯和付匯應(yīng)當(dāng)按照國家關(guān)于出口收匯核銷管理和進口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。

4、外匯收入的保留、使用按國家外匯管理局的規(guī)定執(zhí)行，必須先收后付或先付后收，不得以收代支。

票據(jù)管理制度

一、公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，向付款方開具發(fā)票。

二、公司在從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動中購買商品，接受服務(wù)或其他經(jīng)營活動，而支付款項，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。

三、取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的蓋有單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，行政事業(yè)單位為財政局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。

四、不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證，出納有權(quán)拒收。不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制或填寫項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務(wù)章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票。

五、發(fā)票由專人負責(zé)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

六、建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記薄。

七、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存五年，不得擅自銷毀。

八、公司內(nèi)部之間的經(jīng)濟往來，如果是獨立法人，應(yīng)開具資金往來發(fā)票，非獨立法人可以使用收據(jù)。

九、發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失。

十、開具發(fā)票時，按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)章或發(fā)票專用章。

內(nèi)部牽制制度

一、內(nèi)部牽制制度主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。

二、為認真實施“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”，加強會計基礎(chǔ)工作，做好公司的會計核算工作，特制定內(nèi)部牽制制度。

三、出納員的職責(zé)。辦理現(xiàn)金收付和銀行業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和支票。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的工作。

四、有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限財務(wù)主管負責(zé)本局及下屬單位的財務(wù)會計核算工作，并進行財務(wù)監(jiān)督。會計員負責(zé)對記帳憑證、原始憑證審核，登記并審核計算機帳簿。出納員辦理現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。及時編制銀行存款余額調(diào)解表，不開空頭支票。

內(nèi)部財務(wù)管理辦法和會計核算辦法

財務(wù)部的職能

1．按公司的經(jīng)營計劃，提出財務(wù)計劃

2．制訂財務(wù)、會計、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度，”負責(zé)其施行時的有關(guān)協(xié)調(diào)、聯(lián)系工作，確實發(fā)揮各項制度的功能。

3．依財務(wù)計劃，辦理有關(guān)銀行借款及往來事項，提供穩(wěn)定的運營資金來源，有效地動用公司資金。

4．編制公司預(yù)算，送呈管理當(dāng)局審定、評估、參照，從而發(fā)揮預(yù)算在管理上的控制功能。

5．依據(jù)員工儲蓄存款管理辦法，核辦有關(guān)員工儲蓄存款事項。

6．定期進行存貨盤點，確保公司資產(chǎn)，并使實際存量與帳列數(shù)字符合。

7．依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司各項稅務(wù)工作，力求正確無誤，免遭無謂損失。

8．依據(jù)公司經(jīng)營計劃，配合公司總回標(biāo)，：釘住型單位目標(biāo)，擬訂本單位的工作計劃，進而編制本單位預(yù)算并加以控制。

9．對外投資的可行性報告分析，對外投資運作的監(jiān)督及控制，對外投資結(jié)果的評估及審核。

10．現(xiàn)金、票據(jù)、契約等的出納、保管及轉(zhuǎn)移，會計憑證的編制、審核與保管、會計帳冊的登記、處理與保管。

合同管理辦法為了銜接公司的銷售條款議定、簽署、執(zhí)行與歸檔，防止各環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，促進貨款回收，特制定本辦法。

條款議定與簽署

第一條 根據(jù)目前公司的產(chǎn)品特點和核算水平，銷售合同條款的議定（包括技術(shù)細則、銷售單價）由公司總經(jīng)理負責(zé)，交貨期由工廠廠長確定。

第二條 議定后的銷售合同或協(xié)議，凡金額在一萬元以上的，一般均應(yīng)簽署書面合同。書面合同由公司的法人代表簽署。

第三條 金額在一萬元以下的銷售，或者其他特殊銷售，不需要簽署書面合同的，由公司總經(jīng)理決定。不簽合同的銷售，應(yīng)將有關(guān)條款書面記載，以便財務(wù)部跟蹤執(zhí)行。

第三章 合同傳遞與執(zhí)行

第四條 在公司未設(shè)合同專管人員之前，已簽定的合同正本交財務(wù)部。公司設(shè)合同專管人員以后，合同編號后正本交其管理，并由其復(fù)印一份交財務(wù)部。

第五條 合同約定需收定金的，財務(wù)部在收取定金以后將已編號的合同傳真交工廠廠長，由廠長安排生產(chǎn)。未約定收取定金的，則直接傳給工廠安排生產(chǎn)。工廠應(yīng)在合同約定的交貨日前生產(chǎn)完工入庫。

第六條 到交貨日期，合同約定交貨日應(yīng)收款的，工廠在詢證公司財務(wù)部確已收款后，填制提（送）貨單一式四聯(lián)，客戶、倉庫、工廠會計各一聯(lián)。客戶將提（送）貨單交倉管人員，倉庫簽記后準予提（送）貨，并將會計聯(lián)轉(zhuǎn)交會計登帳。公司應(yīng)允先發(fā)貨再收款的，以及特別情況急需發(fā)貨的，工廠直接填制提（送）貨單出貨，再將出貨情況按旬報告公司財務(wù)部。免收貨款的零星出貨，應(yīng)在提（送）貨單上注明。

第七條 公司財務(wù)部根據(jù)合同執(zhí)行情況履行開具發(fā)票及專用繳款書、催收貨款等職責(zé)。

內(nèi)部稽核與合同歸檔

第八條 公司財務(wù)部定期向工廠提交《執(zhí)行中合同一覽表》，以利相互稽核。

第九條 倉庫管理人員每旬即11、21、1日向財務(wù)部提交《某月某旬出貨一覽表》。

第十條 公司財務(wù)部按月向公司總經(jīng)理報告本月及累計訂貨和出貨情況。

第十一條 執(zhí)行完畢的合同，財務(wù)部蓋戳歸檔。

會計核算辦法

第一節(jié) 會計核算一般要求

1． 各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

2． 各單位發(fā)生的下列事項，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：

(一)款項和有價證券的收付；

(二)財物的收發(fā)、增減和使用；

(三)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

(四)資本、基金的增減；

(五)收入、支出、費用、成本的計算；

(六)財務(wù)成果的計算和處理；

(七)其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。

3． 各單位的會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。

4． 會計自公歷1月1日起至12月31日止。

5． 會計核算以人民幣為記帳本位幣。

收支業(yè)務(wù)以外國貨幣為主的單位，也可以選定某種外國貨幣作為記帳本位幣，但是編制的會計報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。

境外單位向國內(nèi)有關(guān)部門編報的會計報表，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。

6．各單位根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標(biāo)匯總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行設(shè)置和使用會計科目。

事業(yè)行政單位會計科目的設(shè)置和使用，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會計制度的規(guī)定。

7．會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報送虛假會計報表。

各單位對外報送的會計報表格式由財政部統(tǒng)一規(guī)定。

8．實行會計電算化的單位，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財政部關(guān)于會計電算化的有關(guān)規(guī)定。

9．各單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行。

實行會計電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會計檔案進行管理。

10．會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，少數(shù)民族自治地區(qū)可以同時使用少數(shù)民族文字。中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國經(jīng)濟組織也可以同時使用某種外國文字。

計量驗收制度

第一章 總則

第一條 為了加強存貨管理，制定本辦法。

第二章 存貨入庫

第二條 外購貨物（材料、低耗品等）入庫，經(jīng)檢驗人員驗收，倉管人員應(yīng)清點后填制材料入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)登記倉庫帳，一聯(lián)交公司會計登記存貨帳簿。檢驗人員對質(zhì)量負責(zé)，倉管人員對數(shù)量負責(zé)。

第三條 外購材料在使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，需要換貨，應(yīng)填制紅字入庫單。新?lián)Q入貨物，重填入庫單。需退貨的，如尚未付款，填制紅字入庫單退貨。已經(jīng)付款的，應(yīng)書面報告公司財務(wù)部，以退回發(fā)票，由經(jīng)手人負責(zé)收回貨款。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進貨經(jīng)手人和工廠質(zhì)檢人員應(yīng)負經(jīng)濟責(zé)任。

第四條 產(chǎn)成品完工通過質(zhì)檢，倉管人員應(yīng)填制產(chǎn)品入庫單一式三聯(lián)。第三章 存貨出庫

第五條 車間領(lǐng)用材料，應(yīng)填寫領(lǐng)料單或材料出庫單一式三聯(lián)。

第六條 各部門領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填寫領(lǐng)用表或出庫單。一次性用品，倉庫按月匯總后報會計轉(zhuǎn)帳；重復(fù)使用的用品，領(lǐng)用時不報會計，報廢時報會計銷帳。

第七條 產(chǎn)成品發(fā)出，根據(jù)公司船務(wù)部發(fā)出的出貨通知單，填寫提（送）貨單一式三聯(lián)。其他非銷售性零星出貨，根據(jù)廠長或總經(jīng)理的審批單填寫提（送）貨單，但應(yīng)注明出貨原因如樣品、禮品等。

第四章 存貨記錄與內(nèi)部稽核

第八條 倉庫設(shè)置的存貨明細帳，材料帳應(yīng)與產(chǎn)成品帳分開設(shè)置。主要材料按品名規(guī)格設(shè)明細，輔助材料可合并。倉庫帳目核算以數(shù)量為主，金額為輔。材料購進，單價及金額應(yīng)逐筆登記；材料發(fā)出倉庫及公司會計均按日匯總登記；主要材料的發(fā)出金額采用先進先出的方法按日計算登記；輔助材料的發(fā)出、產(chǎn)成品出入庫平時只記數(shù)量，月末根據(jù)會計計算的結(jié)轉(zhuǎn)單價登記金額。

第九條 倉庫每月月末應(yīng)統(tǒng)計填寫《月份出貨統(tǒng)計表》，交公司會計核對無誤后交公司財務(wù)部，以與合同及收款情況相核對。

第十條 每月月末工廠會計應(yīng)與倉庫核對存貨帳目，發(fā)現(xiàn)出入及時查明原因予以調(diào)整。

第十一條 倉庫應(yīng)定期進行存貨盤點，盤點表及帳實相出入的情況應(yīng)報告公司財務(wù)部處理。盤點至少每半年進行一次。

第五章 附則

第十二條 本辦法自2001年 月 日實施。會計機構(gòu)設(shè)置及會計人員崗位責(zé)任制

第一章 總則

第一條 為了加強會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計行為，提高會計工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國會計法＞和國家會計管理相關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條 各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進，保持各項會計工作正常有序的完成。

第三條 各個會計人員必須團結(jié)互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時高效的完成本職工作。

第四條 除國家法令另有規(guī)定外，,各個會計人員必須對獲知的公司機密保密，不準泄漏給任何單位和個人。

第二章 會計機構(gòu)

第五條 本公司設(shè)立專門的會計核算部門，負責(zé)核算公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)收支。

第六條 由本公司總經(jīng)理負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的財務(wù)會計工作，財務(wù)經(jīng)理負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的日常財務(wù)會計運作，會計主管負責(zé)本公司具體的會計操作。

第七條 會計部門和會計崗位設(shè)置如下：

董 事 長

總 經(jīng) 理

財務(wù)經(jīng)理

會計主任

會 計 出 納

工資核算員 會計文員

第八條 會計人員必須獲得會計證等必備的會計從業(yè)證書，對于暫時未獲得的，必須經(jīng)財務(wù)部門考核獲取相關(guān)的證書后，才能正式上崗。

第九條 會計機構(gòu)設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模大小隨時調(diào)整。會計人員的工作崗位進行有計劃的輪崗。

第十條 會計人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)和會計證年審。

第三章 會計人員崗位責(zé)任制

第十一條 會計主任崗位責(zé)任制：

1、組織會計部具體的會計操作、督促會計部工作及時高效地完成。

2、組織會計人員按照國家會計制度的要求進行會計核算。

3、審核日常報銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會計憑證。

4、審核公司收付款憑證，保證公司債權(quán)債務(wù)真實準確。

5、定期做好報表，并分析報表，報送有關(guān)部門。

6、立足稅法，統(tǒng)籌全盤，及時申報納稅。

7、做好外匯核銷和財務(wù)聯(lián)合年檢工作。

8、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟事項。

第十二條 會計崗位責(zé)任制

1、根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。

2、處理憑證匯總表、明細帳、試算平衡表等帳表事項。

3、核對總帳和明細，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。

4、核對銀行存款往來帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)表。

5、負責(zé)倉庫物料的收、發(fā)、存核算，督促倉庫統(tǒng)計員做好收、發(fā)、存工作。

6、會計主任交辦的其它事項。

第十三條 工資核算員崗位責(zé)任制

1、根據(jù)公司規(guī)定，調(diào)整員工工資標(biāo)準和核算辦法。

2、收集員工考勤資料，將考勤結(jié)果輸入工資核算系統(tǒng)。

3、收集人事部和其它部門轉(zhuǎn)過來的應(yīng)扣應(yīng)補資料，輸入工資核算系統(tǒng)。

4、在規(guī)定的時間內(nèi)，正確結(jié)算出員工薪酬，保證及時出糧。

5、及時填寫個人所得稅申報表，交會計主任對外申報納稅。

6、妥善保管員工薪酬資料，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，不得將此泄漏給任何人。

7、對工資核算系統(tǒng)進行最基本的維護。第十四條 出納崗位責(zé)任制

1、嚴格履行內(nèi)部控制制度，把好出納付款最后一關(guān)，任何不合法單證和未經(jīng)批準單證都不得隨意付款。

2、妥善保管出納備用金，根據(jù)批準審核無誤的現(xiàn)金報銷單付款。

3、登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結(jié)，及時核對庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。

4、每次出納備用金將用完時，必須填制付款匯總表，并相關(guān)付款單證一起交會計主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補充出納備用金。

5、接受會計主任監(jiān)控和指導(dǎo)。

第十五條 會計文員崗位責(zé)任制

1、收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報銷單。

2、打印、復(fù)印、傳遞各類會計文書資料。

3、核對應(yīng)收、應(yīng)付款月結(jié)帳單。

4、裝訂保管會計憑證檔案。

5、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和會計主任辦理財務(wù)會計工作。

第四章 罰則

第十六條 將工作中獲取的公司機密泄漏給外人未造成嚴重后果的。每次處以罰款200元，并嚴重警告一次，造成嚴重后果者，處以一個月工資之罰款，并予以辭退。

第十七條 未及時完成本職工作致使后續(xù)工作拖延者，處予警告，屢教不改者，交公司另行安排工作或予以辭退。

第十八條 因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對責(zé)任人處予100－500元罰款。

第十九條 長期不能獲得會計證等會計從業(yè)證書者，交公司另行安排工作。

會計電算化管理制度

為提高企業(yè)財會效率，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，嚴格執(zhí)行財政部頒發(fā)的《會計電算化管理辦法》，同時結(jié)合本單位的具體情況，特制定本制度。

一、有嚴格的操作管理制度

1、崗位責(zé)任制

在系統(tǒng)運行前，必須確定會計電算化崗位及職責(zé)，根據(jù)會計業(yè)務(wù)量要求和會計數(shù)據(jù)處理方式不同，可設(shè)以下崗位：

A、會計主管：

（1）負責(zé)組織開展單位會計電算化工作，包括制訂會計電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計算機人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開發(fā)、會計軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會計檔案管理等。做為會計主管應(yīng)具備會計和計算機知識。

（2）負責(zé)制訂會計崗位責(zé)任制，并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。

（3）制訂會計電算化的各項管理制度。

（4）負責(zé)整個系統(tǒng)正常運行、應(yīng)用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時處理。

B、系統(tǒng)操作員：

（1）負責(zé)會計核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。

（2）打印輸出各種帳簿、報表等。

（3）做好數(shù)據(jù)備份工作。

C、憑證審核員：

（1）對手工計算編制的計帳憑證審核。

（2）負責(zé)計帳、結(jié)帳工作。

（3）負責(zé)報表的編制工作。

（4）做好數(shù)據(jù)的備份工作。

D、會計檔案：

（1）負責(zé)有關(guān)系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。

2、操作管理制度：

（1）操作員應(yīng)經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。

（2）應(yīng)經(jīng)會計主管批準才能上崗，且只能在主管批準的權(quán)限內(nèi)工作。

（3）嚴格按系統(tǒng)說明完成每一步工作。

（4）若出現(xiàn)故障情況，應(yīng)報告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因；若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應(yīng)及時通知銷售商派人進行維護。

（5）應(yīng)至少一個月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。

（6）外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行，以防感染病毒。

3、機房管理制度：

（1）未經(jīng)許可的無關(guān)人員不得隨意使用財會專用機。嚴禁在機器上玩游戲。

（2）不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設(shè)備。

（3）嚴禁使用外來軟盤，必要時要先殺毒后再使用。

（4）嚴格按順序開啟機器，長時間離開應(yīng)關(guān)閉機器，下班必須關(guān)閉電源。

（5）應(yīng)保持計算機清潔。

（6）計算機出現(xiàn)故障，應(yīng)由專人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開。

4、有嚴格的硬件、軟件維護制度：

若硬件出現(xiàn)故障，應(yīng)及時通知銷售商派人維護，切勿自己拆開。

軟件維護包括：

（1）對會計軟件的日常維護，包括：科目的升級、常見錯誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機參數(shù)等。

（2）維護人員不得擅自改變原有軟件的程序。

（3）財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應(yīng)由財會人員改正，不得由維護人員通過維護修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改。

（4）加強對硬件、軟件的維護，是提高效率的關(guān)鍵。

5、有會計檔案管理制度：

會計電算化的檔案管理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應(yīng)特別加強以下方面的管理：

（1）會計電算化軟件的文檔資料的保存。

（2）定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。

（3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。

（4）全年會計結(jié)束，備份兩份完整軟盤分別保存。

（5）所有會計檔案必須造冊登記，以備查用。

會計檔案管理

第一條 為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

第三條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會計憑證。

(二)會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬薄。

(三)財務(wù)報告類：月度、季度、財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。

(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

第四條 每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

當(dāng)年形成的會計檔案，在會計終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納入員不得兼管會計檔案。

移交公司檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。

第五條 公司保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責(zé)人批準，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

公司應(yīng)當(dāng)建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。

第六條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。

第七條 本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。

會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第八條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

(一)由公司檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

(二)公司負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

(三)銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。

(四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案了銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責(zé)人。

第九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到末了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

第十條 采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。

具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。

第十一條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案；單位分立后原單位解散的，共會計檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱，復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案，對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十三條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原各單位保管。

第十四條 建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十五條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交按手續(xù)。

移交會計檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號，冊數(shù)，起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。

交接會計檔案時，交接雙人應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者益章。

第十六條 會計檔案不得攜帶出境。駐外機構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會計檔案，應(yīng)當(dāng)按照本辦法和國家有關(guān)規(guī)定進行管理。

第十七條 預(yù)算、計劃，制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。

第二十一條 本辦法由公司負責(zé)解釋，自 年 月 日起執(zhí)行。

附表一：企業(yè)和共他組織會計檔案保管期限表

企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表

序號 檔案名稱 保管期限 備 往

一 會計憑證類

原始憑證 15年

記賬憑證 15年 匯總憑證 15年二 會計賬薄類

總賬 15年 包括日記總賬?

明細賬 15年 日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年。

固定資產(chǎn)卡片 15年 固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。

輔助賬簿 15年

三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報告。

月、季度財務(wù)報告 3年 包括文字分析

財務(wù)報告（決算）永久 包括文字分析

四 其他類

會計移交清冊 15年

會計檔案保管清冊 永久

會計檔案銷毀清冊 永久

銀行余額調(diào)節(jié)表 5年

銀行對賬單 5年 費用開支標(biāo)準或預(yù)算的規(guī)定

總 則

為支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展，規(guī)范各項費用申請和報銷程序，加強集團公司財務(wù)運作的計

劃性，以厲行節(jié)約、艱苦創(chuàng)業(yè)、合理確定費用開支規(guī)模、有效指導(dǎo)部門業(yè)務(wù)開展，保障資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益為宗旨，制定本制度。

本制度適用于本公司和工廠的全體員工。

第一部分 費用開支標(biāo)準部分

本部分具體規(guī)范固定資產(chǎn)與低值易耗品購置、辦公用品、產(chǎn)品銷售費用、財務(wù)費用、員工工資與福利、市內(nèi)交通費、午餐費、通訊費、招待禮品費及其他費用的開支程序，不含材料采購和差旅費。材料采購和差旅費另行制定管理辦法。

資產(chǎn)購置與費用開支程序

第一條 生產(chǎn)經(jīng)營和辦公用設(shè)備、工具與物品的購置，由使用部門提出預(yù)算，財務(wù)部審核后，報公司總經(jīng)理審批。生產(chǎn)用設(shè)備與專用工具由工廠指定人員購置，辦公設(shè)備由公司辦公室負責(zé)購置。財務(wù)部在審批的額度內(nèi)付款并索取票據(jù)入帳。購置完畢辦公室負責(zé)登記并確定設(shè)備管理人員。

第二條 辦公費：

1、日常辦公用品費實行限額管理。按管理人員計算每月人均30元。每月

上旬工廠和公司各部門向辦公室報《辦公用品需求表》，辦公室匯總后在限額內(nèi)采購。采購?fù)戤吋从山?jīng)辦人和辦公室負責(zé)人在發(fā)票上簽字報銷。

2、專用辦公用品，如會計憑證與帳簿、電腦耗材等，由使用部門提出申請、財務(wù)部審核、公司總經(jīng)理審批后，辦公室負責(zé)購置和報銷。

3、公司業(yè)務(wù)用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，使用部門購置并憑批字報銷。書目要在辦公室登記。

第三條 產(chǎn)品銷售費用，包括產(chǎn)品運費、保險費、樣品郵寄費、參展費、檢驗檢疫及處理等

費用。一律由銷售部門有關(guān)主管人員逐筆填寫付款申請單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財務(wù)部負責(zé)轉(zhuǎn)帳付款。經(jīng)辦完畢由經(jīng)辦人負責(zé)收集發(fā)票等報銷單據(jù)，并交財務(wù)部與付款申請單一起入帳報銷。所有付款原則上均采用轉(zhuǎn)帳方式。特殊情況需付現(xiàn)金的，報總經(jīng)理審批。

第四條 財務(wù)費用，包括國內(nèi)外銀行手續(xù)費、利息。凡由銀行依約自動扣收的，由財務(wù)部收

集單據(jù)，復(fù)核金額無誤后直接入帳。支付特別費用或者需付現(xiàn)金的，預(yù)先報總經(jīng)理審批，再由財務(wù)部經(jīng)辦和入帳。

第五條 員工工資。管理人員的工資的標(biāo)準制定和調(diào)整由公司總經(jīng)理商人事主管決定，通知

財務(wù)部執(zhí)行。工人工資計算標(biāo)準的制定與調(diào)整由工廠負責(zé)人提出，公司總經(jīng)理審定后頒布。工廠指定統(tǒng)計員統(tǒng)計工時與計件，并指定專人負責(zé)每月的工人工資計算。統(tǒng)計底表、計算底表應(yīng)保存?zhèn)洳?。工廠工資表經(jīng)由工廠負責(zé)人審簽后報公司財務(wù)部。財務(wù)部匯總公司全部工資表，復(fù)核有關(guān)數(shù)據(jù)，準確計扣稅費，在工資發(fā)放日前報總經(jīng)理審批，并在工資發(fā)放日準時發(fā)放。因故不能準時發(fā)放時，由人事主管和工廠負責(zé)人及時通知員工并解決相關(guān)問題。

第六條 員工福利。公司依法為員工購買社會保險，并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔(dān)相

應(yīng)份額。員工承擔(dān)部分直接從工資中代扣代繳。代扣的個人所得稅金和社會保險費金額及其計算方法由公司會計負責(zé)告知被扣員工。

第七條 市內(nèi)交通費：公司人員因公外出應(yīng)在辦公室逐次登記，按月根據(jù)登記次數(shù)申請報銷

大中巴車票，由財務(wù)主管審核，總經(jīng)理簽批。特殊情況需乘坐的士的，應(yīng)先取得總經(jīng)理或其授權(quán)人員的同意，并在報銷單據(jù)上簽批。

第八條 公司負責(zé)員工午餐費用。每天由辦公室統(tǒng)一訂餐，按月結(jié)算并取得餐票報銷。

第九條 通訊費：公司電話由辦公室管理。長途話費、市內(nèi)話費、傳真機費用由辦公室負責(zé)

核對單據(jù)和辦理報銷手續(xù)。公司人員因業(yè)務(wù)需要需報銷手機費、電話費的，由總經(jīng)理審批。

第十條 招待費禮品費：由總經(jīng)理或其授權(quán)人員在經(jīng)營需要時安排有關(guān)人員，按照批準的額

度經(jīng)辦。報銷時履行相應(yīng)的簽批手續(xù)。

第十一條 水電、物管、維修費:辦公水電、物管等費用，辦公設(shè)備的維修，由辦公室負責(zé)經(jīng)

辦、核對和履行報銷手續(xù)。

第十二條 其他費用：不在上述費用之列的屬其他費用，需開支時需先申請。由公司總經(jīng)理審

批后授權(quán)有關(guān)人員經(jīng)辦，財務(wù)部根據(jù)審批意見審核報銷。

第二部分 預(yù)算內(nèi)容編制、審批調(diào)整及執(zhí)行考核

各企業(yè)應(yīng)貫徹國家有關(guān)經(jīng)濟政策，參考以往實績，對新的經(jīng)營環(huán)境、市場狀況進行調(diào)查研究，正確評估本企業(yè)經(jīng)營能力、資金狀況，據(jù)以制定經(jīng)營計劃。在編制業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、銷售計劃、生產(chǎn)計劃的基礎(chǔ)上，編制財務(wù)預(yù)算。

第一條 財務(wù)預(yù)算包括以下預(yù)算表及說明（見附件表

一、表

二、表

三、表

四、表五

1、表五2）。每個預(yù)算均附“說明”，主要說明各項指標(biāo)構(gòu)成及依據(jù)。

（1）主要財務(wù)計劃指標(biāo)表

（2）預(yù)計資產(chǎn)負債表

（3）預(yù)計損益表

（4）現(xiàn)金預(yù)算表

（5）預(yù)計費用表

第二條 主要財務(wù)計劃指標(biāo)表內(nèi)容

營業(yè)收入：指公司主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不應(yīng)包含營業(yè)外收入（對營業(yè)外收支原則上不做預(yù)算，已確定將要發(fā)生的可作預(yù)算）。

流動資金平均占用額：（年初流動資產(chǎn)+年末流動資產(chǎn)）/2。

長期投資總額：新增長期投資必須先報總公司，經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)批準后填列。

新增固定資產(chǎn)：指本年計劃購置的固定資產(chǎn)總額。

負債總額：指流動負債與長期負債、少數(shù)股東權(quán)益的合計數(shù)。

其中流動負債包括向商業(yè)銀行、非銀行金融機構(gòu)、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款（期限不超過一年）；長期負債則為期限超過一年的上述各種借款。

申請集團擔(dān)保總額：指因資金短缺對外借款中需要擔(dān)保的金額。

負債比率：（流動負債+長期負債+少數(shù)股東權(quán)益）/總資產(chǎn)*100%

第三條 預(yù)計資產(chǎn)負債表內(nèi)容?；旧习船F(xiàn)行資產(chǎn)負債表項目。根據(jù)業(yè)務(wù)特點，金融證券業(yè)按該行業(yè)報表格式填報。

第四條 預(yù)計損益表內(nèi)容。著重說明“主營業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)成本”、“投資收益”的構(gòu)成及依據(jù)，應(yīng)按各行業(yè)特點說明?！爸鳡I業(yè)務(wù)收入”，如實業(yè)企業(yè)，應(yīng)說明預(yù)計主要產(chǎn)品銷售數(shù)量及單價，商貿(mào)企業(yè)說明預(yù)計進口及出口主要商品名稱及金額、金融證券業(yè)則說明預(yù)計取得收入的項目及依據(jù)；“營業(yè)成本”，如實業(yè)企業(yè)，應(yīng)說明直接材料、人工費用、制造費用金額，商貿(mào)企業(yè)要說明商品進價及途中進貨費用；“投資收益”應(yīng)說明各投資項目的預(yù)計回報金額?！八枚悺卑串?dāng)?shù)囟惵视嬎闾盍小?/p>

第五條 現(xiàn)金預(yù)算表。該表應(yīng)參照上年現(xiàn)金（含銀行存款，下同）每季度實際收支情況及預(yù)算銷售計劃、生產(chǎn)計劃、預(yù)計損益表進行預(yù)測。

第六條 預(yù)計費用表。如無特殊原因，原則上企業(yè)銷售費用占營業(yè)收入比率不得大于“上年實際”水平；“管理費用”大部分屬于固定費用，因此，預(yù)計“管理費用”不能按“上年實際”管理費用占營業(yè)收入比率遞增；財務(wù)費用根據(jù)預(yù)計借款額測算。

第七條 資金安排要緊密配合業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)生時間，做到既滿足需要，又不多占用資金。資金來源除自有營運資金外，要考慮多種融資渠道，總公司給予一定額度的擔(dān)保支持。各企業(yè)未經(jīng)總公司財務(wù)部同意，不得擅自在現(xiàn)金預(yù)算表中將總公司列為資金來源方。

第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約，加強費用控制，切實降低銷售費用（經(jīng)營費用）、財務(wù)費用占營業(yè)收入的比例。

第九條 根據(jù)深圳市有關(guān)規(guī)定，企業(yè)可提取一定比例的新產(chǎn)品試制費。為促使集團內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)不斷開發(fā)新產(chǎn)品，增強發(fā)展后勁，高新技術(shù)企業(yè)報集團經(jīng)管中心、財務(wù)部，并經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)批準后，可按主營收入1～3%提取新產(chǎn)品試制費專款專用，列入管理費用，并編入財務(wù)預(yù)算。第十條 各企業(yè)總經(jīng)理是財務(wù)預(yù)算的責(zé)任人，總經(jīng)理應(yīng)指定財務(wù)負責(zé)人編制預(yù)算。在編制預(yù)算時必須由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責(zé)人與相關(guān)業(yè)務(wù)人員反復(fù)研究、力求預(yù)算切實可行。

第十一條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算經(jīng)集團審批并下發(fā)后，各企業(yè)應(yīng)根據(jù)中各季度業(yè)務(wù)的特點，將預(yù)計損益表、預(yù)計銷售費用表、預(yù)計財務(wù)費用表按4個季度分解，于財務(wù)預(yù)算正式下發(fā)后15天內(nèi)報集團財務(wù)部與經(jīng)管中心備案，以便按季度檢查分析。

第十二條 各企業(yè)在完成預(yù)算編制工作后，于本年12月10日前報送集團財務(wù)部。

第十三條 集團財務(wù)部會同經(jīng)管中心，對財務(wù)預(yù)算草案進行檢查、研究，并報集團主管領(lǐng)導(dǎo)批準，于次年2月中旬前向各下屬企業(yè)提出預(yù)算的修改意見。各企業(yè)接到修改意見后10至15天內(nèi)完成預(yù)算的修改工作并上報集團財務(wù)部。

第十四條 財務(wù)預(yù)算經(jīng)財務(wù)部與經(jīng)管中心審核報集團領(lǐng)導(dǎo)批準后于次年3月中旬前與經(jīng)營計劃正式下達給各企業(yè)。

第十五條 財務(wù)預(yù)算一經(jīng)制定，無特殊原因內(nèi)不得調(diào)整。

第十六條 有以下情況之一者，可由企業(yè)申請或由集團財務(wù)部、經(jīng)管中心提出調(diào)整財務(wù)預(yù)算方案：

（1）企業(yè)可使用資源（如總公司投入資金、負債規(guī)模）發(fā)生重大調(diào)整變化；

（2）企業(yè)總經(jīng)理人事變動；

（3）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略重大調(diào)整；

（4）國家關(guān)于會計核算的政策有重大調(diào)整；

（5）其他經(jīng)集團認可的經(jīng)營條件發(fā)生重大變化。

第十七條 企業(yè)如要求調(diào)整財務(wù)預(yù)算，應(yīng)提出調(diào)整方案，報集團財務(wù)部與經(jīng)管中心審核（如集團總部提出調(diào)整須與企業(yè)協(xié)商），并經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)批準后才能作預(yù)算調(diào)整。

第十八條 各企業(yè)總經(jīng)理及財務(wù)負責(zé)人要督促財務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行。應(yīng)結(jié)合本企業(yè)實際情況，將預(yù)算的執(zhí)行任務(wù)落實到各個部門或員工，建立責(zé)任制度。預(yù)算文件要作為公司文件妥善保管。

第十九條 每個月的財務(wù)核算工作結(jié)束后，財務(wù)負責(zé)人將執(zhí)行結(jié)果與財務(wù)預(yù)算進對比分析，編寫“財務(wù)說明”。在每個季度都要隨同報表附送預(yù)算執(zhí)行情況報告，將主要財務(wù)指標(biāo)對比結(jié)果及原因列出，提出改進意見和具體措施（月度“財務(wù)說明”與季度“預(yù)算執(zhí)行情況報告”的要求另行通知）。

第二十條 每季度結(jié)束后，實際執(zhí)行結(jié)果與財務(wù)預(yù)算差別較大的企業(yè)應(yīng)對內(nèi)以后幾個季度的預(yù)計損益表、預(yù)計銷售費用表、預(yù)計財務(wù)費用表及現(xiàn)金預(yù)算表進行調(diào)整，確保完成當(dāng)年財務(wù)預(yù)算。調(diào)整后的季度分解預(yù)算于季度結(jié)束20天內(nèi)報送集團財務(wù)部及經(jīng)管中心。

第二十一條 各企業(yè)總經(jīng)理應(yīng)組織預(yù)算負責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人每季度至少召開一次預(yù)算執(zhí)行總結(jié)會議，積極推動全年預(yù)算任務(wù)的完成。

第二十二條 集團財務(wù)部應(yīng)不定期對各企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進行財務(wù)檢查。

第二十三條 各企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況由集團財務(wù)部在每一會計終了后結(jié)合年終決算進行評價考核。經(jīng)過逐項對比分析后，填制預(yù)算完成情況考核表，作為責(zé)任人及企業(yè)綜合考評的依據(jù)之一。

第二十四條 各企業(yè)負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人應(yīng)對本企業(yè)各部門預(yù)算完成情況進行考核，鼓勵先進，鞭策落后。并進而作為下一財務(wù)預(yù)算的參考依據(jù)。

第三部分 附 則

財務(wù)報告與財務(wù)分析的管理

財務(wù)報告是綜合、系統(tǒng)、集中地反映單位在某一會計期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一項書面報告。應(yīng)按規(guī)定準確及時的編制財務(wù)報告，并據(jù)此對公司進行正確的財務(wù)分析與評價。

一、財務(wù)報表及報送時間

1、財務(wù)報表：

（1）會計人員必須遵照會計準則、會計制度，編制對外的報表。根據(jù)下述報表種類、格式、內(nèi)容、財務(wù)情況說明書、財務(wù)分析編制集團內(nèi)部會計報表。

（2）財務(wù)報表的編制應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，任何人不得篡改或指使他人篡改報表數(shù)字。

（3）各報表之間、各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)做到相互一致，勾稽關(guān)系正確，上下期報表中的有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接；各期報表若編制的內(nèi)容和方法上有變動，應(yīng)作詳細說明。

（4）財務(wù)報表的編制，應(yīng)將屬于該決算期已處理完畢的會計事項，記入會計賬簿的數(shù)字，經(jīng)過計算，試算平衡后，編制會計報表，保證賬表一致。

（5）財務(wù)報表應(yīng)按規(guī)定時間上報，不得為趕報表提前結(jié)賬，不得任意估計數(shù)字。

（6）季度、會計報表必須附會計報表說明和財務(wù)分析報告。

2、財務(wù)報表種類和報送時間：

（1）月度報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、制造費用明細表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細表、經(jīng)營（銷售）費用明細表、管理費用、財務(wù)費用等明細表，于次月6日前報出。

（2）季度報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、存貨明細、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細表、制造費用明細表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費用明細表、管理費用及財務(wù)費用明細表等，于季度末次月10日前報出。

（3）報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨明細表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、制造費用明細表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費用明細表、管理費用及財務(wù)費用明細表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)提、待攤、開辦費、長期待攤費用、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細表等，于末次月15日前報出。

（4）集團所屬各公司有下屬的獨立核算的分公司和辦事處的，報送時間可 順延五天。

（5）月、季、年報表報送時間如遇節(jié)假日可順延。

（6）駐外地分公司的報表，公司總部應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表并將其外地分公司的會計報表一并上報。

（7）會計報表有下列情形時應(yīng)予更正：

A． 數(shù)字、內(nèi)容與會計賬簿記載不一致；

B． 繕寫、計算出差錯； C． 未經(jīng)法定人簽名蓋章；

D． 其他與制度規(guī)定不符合事項。

二、財務(wù)情況說明書

1、編寫及報送時間：

財務(wù)部門必須按月編制財務(wù)報表的簡要說明，按季、按年編寫詳細的財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書必須隨同各類報表同時上報。

2、編寫的主要內(nèi)容包括：

（1）生產(chǎn)經(jīng)營情況；（2）資本的結(jié)構(gòu)及變動情況；（3）利潤及利潤分配情況；（4）資金變動周轉(zhuǎn)情況；（5）各項物資盤盈、盤虧、毀損及報廢情況；（6）會計核算方法變更，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響程度；（7）其他有必要說明的情況。

三、財務(wù)分析

財務(wù)報表的數(shù)字是靜止的，只是了解經(jīng)營狀況的第一步，要深入了解財務(wù)經(jīng)營成果，財務(wù)部門在每個會計核算期末，應(yīng)對公司的財務(wù)情況作出詳細的分析。

1、分析時間要求：

（1）月度分析于次月的6日前完成；

（2）季度分析于季末次月10日前完成；

（3）分析于終了次月15日完成。

2、財務(wù)分析的主要內(nèi)容：

根據(jù)財務(wù)報表及生產(chǎn)經(jīng)營等部門的資料，首先對公司的總體經(jīng)營情況進行分析，說明完成情況及影響的原因：

（1）利潤完成情況分析

A． 商品、產(chǎn)品利潤的分析

將本期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)利潤與本期編制的主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤進行比較，說明其完成情況，完成情況的比率以及對利潤影響程度，再按影響因素進行具體分析。

a． 商品、產(chǎn)品銷售收入的影響，商品、產(chǎn)品銷售收入分為銷售數(shù)量、銷售單價兩項因素，這兩項因素對銷售收入和利潤影響的程度。

b． 商品、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化的影響，計算出由于結(jié)構(gòu)變化對利潤影響的程度。

c． 商品、產(chǎn)品銷售成本的影響，計算出由于成本高低而產(chǎn)生的對銷售利潤的影響程度。

B． 其他業(yè)務(wù)利潤的分析，分析在主營業(yè)務(wù)以外進行的其他經(jīng)營活動，對利潤的影響程度。

C． 銷售費用、管理費用及財務(wù)費用分析：首先將本期銷售費用、管理費用及財務(wù)費用總額與計劃總額進行比較，計算出對利潤影響程度，再按具體項目進行對比分析。

D． 營業(yè)外收支凈額的分析：將本期營業(yè)外實際收支數(shù)與計劃數(shù)進行比較并計算出對利潤的影響，再按具體項目進行對比分析。

（2）成本分析：

A． 全部商品、產(chǎn)品成本分析：

將公司本期全部商品、產(chǎn)品總成本與目標(biāo)總成本進行比較，計算出升降差異再分析具體的升降因素。

B． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：

a． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：將本期可比產(chǎn)品實際總成本與按上年實際平均單位成本計算的總成本對比，確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率。

b． 可比產(chǎn)品成本按成本項目分析，將本期可比產(chǎn)品成本，按成本項目分為原材料、燃料、動力、工資、廢品損失、制造費用等項目與可比產(chǎn)品目標(biāo)成本的項目進行比較，找出升高或降低的因素及原因分析其完成情況。

c． 主要產(chǎn)品單位成本分析：將本期生產(chǎn)的主要產(chǎn)品的單位成本及成本項目與單位目標(biāo)成本及成本項目和上年的實際單位成本及成本項目進行比較，確定其各成本項目的升降，并進行具體分析。

（3）資金分析

資金分析以每個會計期末各項流動資金占用數(shù)與上期數(shù)進行比較分析。主要包括：

A． 貨幣資金分析；

B． 應(yīng)收賬款分析；

C． 存貨分析。

（4）財務(wù)情況的綜合分析及評價指標(biāo)：

公司在會計期末總結(jié)和評價公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果。指標(biāo)包括：償還能力指標(biāo)，營運能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。具體包括：資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、資本金利潤銷售利潤率、成本費用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、合同交付率等。

3、財務(wù)分析方法：

公司進行財務(wù)分析的主要方法有比較分析法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代法等，各公司可根據(jù)實際情況具體運用。

4、財務(wù)分析報告制度：

財務(wù)部門在進行財務(wù)分析后，根據(jù)分析暴露出公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的問題和不足，找出差距，提出解決及改進措施、建議，由總經(jīng)理組織各有關(guān)部門研究決定貫徹意見，認真組織實施。按年、季度將分析報告和財務(wù)報表一并上報集團.財產(chǎn)清查制度

為了管理好企業(yè)財產(chǎn)，使各種實物和現(xiàn)金、票據(jù)、賬賬、賬實相符，保證財產(chǎn)的安全與完整，對企業(yè)和企業(yè)所屬各公司的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)可實行永續(xù)盤點或定期盤點，但年終必須進行一次徹底清查盤點。

一、財產(chǎn)清查范圍

1、固定資產(chǎn)包括：機器設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、運輸設(shè)備、動力設(shè)備、儀器設(shè)備、電子計算機、通用測試儀器設(shè)備、設(shè)備工具、工具及其他生產(chǎn)用具、非生產(chǎn)設(shè)備及器具、電視機、復(fù)印機、文字處理設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。

2、存貨包括：商品、材料、燃料、配品、配件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、在建工程等。

3、現(xiàn)金票據(jù)。

二、財產(chǎn)清查盤點的方法和步驟

盤點以賬面數(shù)為準，賬目完整，盤點實物要全面細致，不留死角，不得錯盤、漏盤；實物的規(guī)格、型號、技術(shù)標(biāo)準、計量標(biāo)準、計量單位、單價必須核對清楚，不許有錯誤。以會計的明細賬為依據(jù)，以實物為基礎(chǔ)，實物與賬不符時，以實物確定盤盈虧數(shù)量和金額。賬物要掛鉤，相互對應(yīng)，相互銜接。查清原因后，填報財產(chǎn)清查盤點表。

三、盤盈盤虧的處理

1、盤盈的數(shù)量和金額，查清原因后，按會計制度規(guī)定處理。

2、盤虧的數(shù)量和金額，屬合理損耗，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后，按會計制度規(guī)定處理。

3、屬于丟失短缺的，應(yīng)查清原因，追究責(zé)任，由過失人賠償。

4、各種盤虧按規(guī)定權(quán)限應(yīng)由財務(wù)、審計、行政部門查核，領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門才能作賬處理。

5、財產(chǎn)清查盤點工作，要保持賬實、賬賬、賬證、賬表四相符。對賬實不符、數(shù)字不真實的必須返工，不返工重盤的不得審批，不準調(diào)整賬目，不作會計處理。

四、年終財產(chǎn)清查盤點時間，定于每年12月15日至20日進行。財產(chǎn)清查盤點表報送時間為每年12月25日。

原始憑證記錄的管理辦法

按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息的規(guī)定，對取得或者填制原始憑證的基本要求如下：

一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。

二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章.對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。

三、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明，支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

四、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）復(fù)寫，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

五、發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。

六、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。

七、經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。

八、原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。