第一篇：金三上線常見問題匯總doc

金稅三期上線常見問題匯總

（網(wǎng)廳及電話報(bào)稅）

V1.01

目 錄

第1章 使用前準(zhǔn)備........................................................................................3

1.1 添加信任站點(diǎn)......................................................................................3 1.2 注冊(cè)JS基本功能................................................................................3 第2章 網(wǎng)上辦稅大廳....................................................................................5

第2章....................................................................................................................5

2.2 申報(bào)征收..............................................................................................5

2.2.1 增值稅一般納稅人申報(bào).............................................................5 2.2.2 消費(fèi)稅申報(bào).................................................................................7

第3章 電話報(bào)稅系統(tǒng)....................................................................................8

第3章....................................................................................................................8

3.1 申報(bào)......................................................................................................8

3.1.1 企業(yè)所得稅核定征收季度申報(bào).................................................8 3.2 登陸......................................................................................................8 第1章....................................................................................................................9

第1章

系統(tǒng)使用前的準(zhǔn)備

1.1 添加信任站點(diǎn)

點(diǎn)擊瀏覽器的“工具->Internet選項(xiàng)”菜單欄，按照下圖紅圈順序?qū)⒕W(wǎng)上辦稅大廳地址“http://app.gd-n-tax.gov.cn/etax/”添加為信任站點(diǎn)

1.2 注冊(cè)JS基本功能

如您在使用網(wǎng)上辦稅大廳很多功能都不正常(比如在進(jìn)行申報(bào)信息查詢時(shí)點(diǎn)

擊后打開的頁面無顯示數(shù)據(jù)加載界面等），可能需要進(jìn)行JS基本功能的注冊(cè)（不是所有電腦都必須進(jìn)行此類操作，極少數(shù)電腦才需要進(jìn)行JS基本功能注冊(cè)）。注冊(cè)按照如下步驟完成：

1.“win+r”組合鍵打開命令行運(yùn)行窗口，如下圖所示：

2.在輸入框輸入“regsvr32 jscript.dll”，然后按“Enter”鍵或者點(diǎn)擊“確定”按鈕完成JS基本功能注冊(cè)，如下圖所示：

第2章

網(wǎng)上辦稅大廳

2.2 申報(bào)征收

2.2.1 增值稅一般納稅人申報(bào)

問：企業(yè)為匯總納稅總機(jī)構(gòu)納稅人，填了附表《分支機(jī)構(gòu)稅額分配表》后，在網(wǎng)廳申報(bào)提示“出現(xiàn)系統(tǒng)級(jí)異常，需聯(lián)系系統(tǒng)運(yùn)維人員進(jìn)一步分析處理”異常？

答：為新系統(tǒng)切換后，納稅人分支機(jī)構(gòu)信息初始化不正確，需要到辦稅大廳前臺(tái)將納稅人分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)初始化正確，后續(xù)就可以在網(wǎng)上辦稅大廳進(jìn)行申報(bào)。

問：下載增值稅一般納稅人申報(bào)明細(xì)pdf文件，新打開的窗口一閃而過，無法下載？

答：原因可能是瀏覽器的文件下載選項(xiàng)配置不正確，點(diǎn)擊瀏覽器的“工具->Internet選項(xiàng)”菜單欄，按照下圖紅圈順序?qū)ⅰ拔募螺d的自動(dòng)提示”選項(xiàng)改為“啟動(dòng)”，然后點(diǎn)擊“確定”保存修改，重啟瀏覽器重新下載pdf申報(bào)文件即可。

問：目前網(wǎng)廳申報(bào)增值稅一般納稅人是否必須先進(jìn)行一窗式比對(duì)？ 答：不是，目前網(wǎng)廳在申報(bào)時(shí)只對(duì)已進(jìn)行抄報(bào)稅的納稅人強(qiáng)制進(jìn)行一窗式比對(duì)，如已完成抄報(bào)稅，比對(duì)通過的納稅人允許申報(bào)，申報(bào)成功后，無需再一窗式比對(duì)即可清卡，比對(duì)未通過納稅人不允許申報(bào)；如未完成抄報(bào)稅，系統(tǒng)允許申報(bào)，申報(bào)成功后需要通過辦稅大廳或者其他渠道完成抄報(bào)稅、一窗式比對(duì)、清卡等操作。

2.2.2 消費(fèi)稅申報(bào)

問：從企業(yè)電子申報(bào)軟件生成消費(fèi)稅申報(bào)文件在網(wǎng)上辦稅大廳上傳后，提示類似“征收品目代碼不是有效的稅費(fèi)種認(rèn)定的消費(fèi)稅品目”錯(cuò)誤？

答：出現(xiàn)此種情況主要是納稅人在填寫申報(bào)表時(shí)沒有選擇正確的征收品目（征收品目需要與納稅人在做稅種登記時(shí)保持一致），納稅人如果不知道應(yīng)該填寫哪個(gè)征收品目的話，可以參考消費(fèi)稅申報(bào)文件上傳界面顯示的納稅人已核定的消費(fèi)稅征收品目。

第3章

電話報(bào)稅系統(tǒng)

3.1 申報(bào)

3.1.1 企業(yè)所得稅核定征收季度申報(bào)

問：本企業(yè)應(yīng)該享受小型微利企業(yè)減免，但實(shí)際申報(bào)時(shí)系統(tǒng)并未自動(dòng)進(jìn)行小型微利企業(yè)減免？

答:系統(tǒng)根據(jù)納稅人基本申報(bào)數(shù)據(jù)判斷納稅人是否可以享受小型微利減免，由于政策上允許納稅人在季度申報(bào)時(shí)可以選擇不享受小型微利企業(yè)減免，因此系統(tǒng)在判斷納稅人可以享受小型微利企業(yè)減免時(shí)，會(huì)通過語音提示納稅人是否選擇享受小型微利企業(yè)減免，如果需要享受小型微利企業(yè)減免，請(qǐng)按照語音提示按相應(yīng)的按鍵選擇享受小型微利企業(yè)減免。

3.2 登陸

問：新電話報(bào)稅系統(tǒng)使用什么賬號(hào)密碼登錄？

答：金三上線后，新系統(tǒng)兼容原來的納稅人編碼和密碼登錄，如果忘記密碼，需要到辦稅大廳重新進(jìn)行開戶，使用新的賬號(hào)和密碼登錄電話報(bào)稅系統(tǒng)，如果是新開業(yè)納稅人或者從未使用過電話報(bào)稅系統(tǒng)納稅人，需要到辦稅大廳進(jìn)行電話渠道的開戶，開戶后即可使用新賬號(hào)和密碼進(jìn)行登陸。

第二篇：金稅三期上線常見問題及運(yùn)行情況分析

金稅三期上線常見問題及運(yùn)行情況分析

新疆金稅三期工程優(yōu)化版于2016年1月1日正式上線運(yùn)行，這項(xiàng)具有重要戰(zhàn)略地位的國家級(jí)信息系統(tǒng)工程，融合了稅收業(yè)務(wù)變革和技術(shù)創(chuàng)新。從2016年1月1日開始至今為期近四個(gè)月的運(yùn)行，筆者深切感受到金稅三期對(duì)稅收工作提供了便利，增強(qiáng)了征管工作質(zhì)效，但也發(fā)現(xiàn)了系統(tǒng)在實(shí)際運(yùn)行過程中存在的問題，現(xiàn)就此提出幾條拙見。對(duì)“金三”系統(tǒng)上線運(yùn)行狀況進(jìn)行了分析和思考，對(duì)辦稅大廳的納稅服務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查分析，并提出了解決問題的對(duì)策，個(gè)人拙見，不到之處請(qǐng)予諒解！

一、金三上線運(yùn)行后問題分析

（一）辦稅大廳征收工作人員的思想壓力較大?！敖鹑毕到y(tǒng)工程要求高，結(jié)構(gòu)嚴(yán)密，操作規(guī)范，受到各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，辦稅服務(wù)大廳的征收人員深感責(zé)任重大。特別是大廳征收人員又要學(xué)習(xí)運(yùn)用新的政策感，又要培訓(xùn)學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)操作，并且是連續(xù)戰(zhàn)斗，常常是被擠占了節(jié)假日和休息時(shí)間。北屯地稅大廳還肩負(fù)著納稅人的納稅服務(wù)職責(zé)，這無疑是雪上加霜。

（二）“金三”系統(tǒng)熟練操作的壓力較大?！敖鹑辈僮飨到y(tǒng)雖然在今年上線運(yùn)行前開展了大量的培訓(xùn)工作，但要達(dá)到舊版稅收綜合征管系統(tǒng)的熟練操作程度還有很大的差距?；A(chǔ)信息的錄入、建筑項(xiàng)目登記信息、銷售不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目信息的錄入還是比較浪費(fèi)大廳人員的操作時(shí)間的。如納稅人在辦理二手房核稅、繳稅過程中，按照該系統(tǒng)操作流程，需要錄入的涉稅信息資料較多，辦理一筆業(yè)務(wù)需要20分鐘左右，且必須熟練運(yùn)用二手房交易相關(guān)政策。

（三）納稅人辦稅等候時(shí)間較長(zhǎng)的壓力。征收大廳實(shí)行叫號(hào)排隊(duì)辦稅的措施，納稅人能夠自覺遵守叫號(hào)秩序，發(fā)揮了規(guī)范化服務(wù)的作用。但由于納稅申報(bào)、代開發(fā)票、發(fā)票驗(yàn)舊領(lǐng)新等各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)實(shí)行“一窗式”辦稅，每個(gè)納稅人辦稅所需時(shí)間不一樣，但部分納稅人單單領(lǐng)購發(fā)票，等候數(shù)小時(shí)，甚至等候到下班時(shí)才被叫號(hào)辦理，極大地降低了納稅服務(wù)質(zhì)量。

（四）納稅人報(bào)稅資料不完整，增加辦稅時(shí)間影響辦稅效率的壓力較大。這主要表現(xiàn)：（1）個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅申報(bào)納稅人未拷貝“金三”系統(tǒng)的申報(bào)表模板或未正確填報(bào)申報(bào)表，造成在窗口重新填報(bào)審核，增加了后面納稅人辦稅等候時(shí)間。（2）對(duì)納稅人在“金三”環(huán)境下的申報(bào)納稅輔導(dǎo)不夠或?qū)徍思{稅戶基礎(chǔ)信息不夠，造成納稅人多跑路，個(gè)別納稅人滿腹牢騷。（3）“金三”系統(tǒng)申報(bào)表內(nèi)容嚴(yán)謹(jǐn)，勾稽關(guān)系強(qiáng)，納稅人容易出錯(cuò)，容易耽誤大廳征收人員的時(shí)間。

（五）對(duì)納稅人網(wǎng)報(bào)操作培訓(xùn)不夠，造成大廳人員較大壓力。金三上線后，企業(yè)，特別是新辦企業(yè)，在地稅網(wǎng)報(bào)平臺(tái)申報(bào)操作不熟練或未及時(shí)簽訂三方協(xié)議無法網(wǎng)上扣稅的情況，造成每個(gè)征收期在地稅局上門報(bào)稅的納稅人較多，影響了辦稅大廳的辦稅速度。

（六）征收人員工作時(shí)間較長(zhǎng)造成身心疲勞的壓力較大。辦稅大廳窗口辦稅人員是一人一個(gè)窗口，“一窗式”綜合服務(wù)，在征收期長(zhǎng)期久坐不起，導(dǎo)致身體疲勞程度較重。加之窗口崗位替換人員較少，在征管系統(tǒng)長(zhǎng)期操作中產(chǎn)生視覺疲勞和身心疲勞。

（七）《新疆地稅系統(tǒng)稅收業(yè)務(wù)部門及崗位職責(zé)設(shè)置》和《新疆地稅系統(tǒng)稅收業(yè)務(wù)工作規(guī)程》在業(yè)務(wù)工作人員比較緊的兵團(tuán)計(jì)劃單列小城市運(yùn)行實(shí)行一人多崗，雖然金三流程上沒有多大的問題，但對(duì)稅務(wù)工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)要求加大。

（八）稅務(wù)干部對(duì)金三系統(tǒng)運(yùn)用不夠熟練。目前只注重在征收大廳、管理部門和稽查部門，金稅三期系統(tǒng)還需加強(qiáng)運(yùn)用稅收風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃管理決策系統(tǒng)，并與征收管理、行政管理系統(tǒng)進(jìn)行有效銜接，提高信息應(yīng)用水平。

（九）國地稅聯(lián)合辦稅和“營(yíng)改增”讓地稅干部不斷面臨新的問題和挑戰(zhàn)。

二、解決問題的對(duì)策

“金三”系統(tǒng)單軌運(yùn)行后，要解決辦稅大廳納稅服務(wù)壓力，既要解決窗口辦稅人員自身產(chǎn)生的壓力，也要解決納稅人方面產(chǎn)生的壓力。

（一）建立金稅三期運(yùn)行壓力疏導(dǎo)機(jī)制。首先是克服稅務(wù)干部面對(duì)新征管系統(tǒng)產(chǎn)生“畏難”情緒的思想壓力，領(lǐng)導(dǎo)以身作則，克服困難，迎難而上，逐步全面熟悉和熟練操作。充分利用好中軟公司下派的現(xiàn)場(chǎng)運(yùn)維人員的作用。確?！敖鹑毕到y(tǒng)運(yùn)維機(jī)制順暢，發(fā)現(xiàn)問題按規(guī)定上報(bào)，解決問題及時(shí)下達(dá)，廣而告之，盡快讓征收一線人員熟悉并應(yīng)用。廣泛向納稅人開展宣傳，營(yíng)造良好氛圍，贏得納稅人的理解與支持。

（二）大力推行網(wǎng)報(bào)，減少納稅人到征收大廳報(bào)稅次數(shù)和時(shí)間。一是對(duì)查賬征收的納稅人全面推行網(wǎng)報(bào)，購買報(bào)稅軟件，在辦公室實(shí)現(xiàn)自行申報(bào)稅款；二是對(duì)實(shí)行核定征收和加率征收方式的納稅戶，全面推行TIPS扣稅，在征收大廳由征收人員實(shí)現(xiàn)前臺(tái)扣繳稅款的方式，加快辦稅速度；三是按照“金三”征管系統(tǒng)的流程，對(duì)符合條件的納稅戶實(shí)現(xiàn)批量扣稅，減少納稅人辦稅時(shí)間，更快更便捷的辦理涉稅事宜。

（三）夯實(shí)基礎(chǔ)工作，轉(zhuǎn)移部分工作職責(zé)，著實(shí)減輕大廳征收人員的業(yè)務(wù)操作量。目前，基本全部涉稅業(yè)務(wù)都是在大廳辦結(jié)，所以更應(yīng)該確保納稅人是否順暢申報(bào)稅款。因此各稅源管理所應(yīng)具體開展基礎(chǔ)信息的補(bǔ)錄、核稅、項(xiàng)目登記及變更等業(yè)務(wù)。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅申報(bào)模板拷貝與納稅輔導(dǎo)、企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款維護(hù)核實(shí)、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)臺(tái)賬信息補(bǔ)錄、稅庫銀三方TIPS扣稅協(xié)議信息驗(yàn)證核實(shí)、二手房核稅、納稅人涉稅的房產(chǎn)和土地信息核實(shí)與補(bǔ)錄采集等基礎(chǔ)性工作。

（四）加強(qiáng)宣傳，營(yíng)造良好的輿論環(huán)境。金稅三期系統(tǒng)在國、地稅局統(tǒng)一上線運(yùn)行，建立了聯(lián)合辦稅的服務(wù)平臺(tái)，進(jìn)一步拓寬了納稅服務(wù)渠道。因此，國地稅應(yīng)在聯(lián)合辦稅的協(xié)議框架下，既要在轄區(qū)范圍內(nèi)廣泛宣傳，讓社會(huì)各行各業(yè)都理解、支持稅務(wù)工作，還要讓轄區(qū)內(nèi)廣大納稅人都了解“金三”系統(tǒng)，熟悉報(bào)稅業(yè)務(wù)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)順暢開展。

（五）加強(qiáng)培訓(xùn)，提升干部操作技能。一是建立“金三”系統(tǒng)業(yè)務(wù)骨干攻關(guān)機(jī)制。在地稅系統(tǒng)要培養(yǎng)一批系統(tǒng)業(yè)務(wù)骨干，熟悉操作流程與技能，發(fā)揮以點(diǎn)帶面的作用。二是對(duì)征收大廳崗位人員進(jìn)行“金三”系統(tǒng)再培訓(xùn)，確保干部熟練掌握操作技能。三是對(duì)各稅源管理所人員進(jìn)行再培訓(xùn)，按照“金三”系統(tǒng)的要求，維護(hù)和補(bǔ)錄相關(guān)數(shù)據(jù)，熟悉操作流程。四是各部門負(fù)責(zé)人要帶頭學(xué)習(xí)熟悉崗位操作流程和要求，樹立規(guī)范操作意識(shí)，防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

三、幾條建議

（一）將部分前臺(tái)工作轉(zhuǎn)移到其他業(yè)務(wù)科室，著實(shí)減輕大廳征收人員的業(yè)務(wù)操作量；

（二）將個(gè)體的房產(chǎn)稅（含從租和從價(jià)）和城鎮(zhèn)土地使用稅做一次登記綁定個(gè)體戶法人銀行卡，系統(tǒng)自動(dòng)半年一次做批扣；

（三）完善系統(tǒng)查詢功能；

（四）完善網(wǎng)報(bào)功能系統(tǒng)，建立強(qiáng)大的客服團(tuán)隊(duì)，切實(shí)解決網(wǎng)報(bào)問題。

第三篇：有關(guān)金三上線的四個(gè)問題。

周國海，畢業(yè)與廈門大學(xué)，現(xiàn)任天津開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院會(huì)計(jì)系教授，（現(xiàn)以和天津科技大學(xué)合并）同時(shí)任天津財(cái)政局直屬正財(cái)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，財(cái)務(wù)總監(jiān)，主管賬務(wù)咨詢，及稅款籌劃和財(cái)務(wù)分析等工作。并任,中國統(tǒng)計(jì)學(xué)會(huì)國家及會(huì)員，在《中國統(tǒng)計(jì)》《職教論壇》《會(huì)計(jì)研究》等國家級(jí)刊物上發(fā)表論文近二十多篇，著有《新編財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》《企業(yè)稅款籌劃方案初探》《企業(yè)內(nèi)控制度研究》等數(shù)十部書籍，受到社會(huì)各界的好評(píng)，被財(cái)務(wù)部評(píng)選為《中國優(yōu)秀財(cái)務(wù)專家》編入《中國優(yōu)秀財(cái)務(wù)專家名典》頒發(fā)國家級(jí)證書。并與2006年被評(píng)為天津高教系統(tǒng)職業(yè)教育先進(jìn)個(gè)人獲市政府頒發(fā)的市級(jí)職教模范證書，同時(shí)在天津《電力股份有限集團(tuán)公司》《城市住宅集團(tuán)》《中新藥業(yè)股份集團(tuán)》《美資摩托羅拉集團(tuán)》等大型企業(yè)擔(dān)任財(cái)務(wù)高級(jí)顧問，積累了豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)有被天津企業(yè)家協(xié)會(huì)聘請(qǐng)為高級(jí)培訓(xùn)師，從事企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)方面的研究。同時(shí)在天津河西財(cái)政局會(huì)計(jì)學(xué)校和尚德培訓(xùn)機(jī)構(gòu)主講《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書》《初級(jí)實(shí)物》《中級(jí)實(shí)物》課程多年，效果良好。在天津地區(qū)常年做《會(huì)計(jì)后續(xù)教育工作》僅2012年就主講高達(dá)35場(chǎng)次總計(jì)近7300人的工作量，會(huì)計(jì)人員反映良好。

于2012年又被（北京）中財(cái)國融國際培訓(xùn)中心特聘為總會(huì)計(jì)師CFO資格考核課程主講教師，赴山東濟(jì)南，山西太原，河南鄭州，河北石家莊，內(nèi)蒙呼和浩特及東北沈陽講授ＣＦＯ總會(huì)計(jì)師資格培訓(xùn)課程，效果良好深受中高端財(cái)務(wù)人員的好評(píng)。所講課程已在國財(cái)政部所屬的總會(huì)計(jì)師學(xué)會(huì)CFO總會(huì)計(jì)師后續(xù)教育項(xiàng)目網(wǎng)上播放，反響極大。因此被該機(jī)構(gòu)特聘為高級(jí)培訓(xùn)師，與之長(zhǎng)期合作，并與２０１５年被總會(huì)計(jì)師學(xué)會(huì)聘為管理會(huì)計(jì)師項(xiàng)目專家組負(fù)責(zé)人并赴北京專家項(xiàng)目組開始工作。（本人在全國各地講解有企業(yè)稅務(wù)稽查和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控及企業(yè)全面預(yù)算管理的40多個(gè)講課的課件均被百度網(wǎng)收藏供同行們學(xué)習(xí)）本人是雙師型教師，既有多年會(huì)計(jì)類中高端課程的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，有豐富的賬務(wù)處理的實(shí)踐活動(dòng)，教學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，教風(fēng)樸實(shí)，工作敬業(yè)，希望和同行切磋交流，取長(zhǎng)補(bǔ)短，共同提高，我做人的信念是：你有輕視我的權(quán)力，但我一定有讓你后悔的實(shí)力．我希望和有實(shí)力的財(cái)務(wù)公司合作，你給我提供平臺(tái)，我一定會(huì)為你創(chuàng)造價(jià)值。周老師講解有關(guān)《金三上線的四個(gè)具體問題。》 第一部分：

《合同管理將會(huì)成為后營(yíng)改增時(shí)代企業(yè)節(jié)稅的天堂！》

一、案例：

同樣是企業(yè)年終開會(huì)，開不同的會(huì)、簽訂不同的會(huì)務(wù)合同，將會(huì)直接影響到企業(yè)是否可以抵扣增值稅。

（1）公司開年會(huì)帶有福利費(fèi)性質(zhì)，不得抵扣增值稅；

（2）但是若是開工作總結(jié)會(huì)就是與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的會(huì)務(wù)費(fèi)，可以抵扣增值稅；

二、要點(diǎn)

1、簽訂合同時(shí)要考慮服務(wù)提供方是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，同等條件下，應(yīng)優(yōu)先選擇一般納稅人企業(yè)，以取得進(jìn)行抵扣的專用發(fā)票，降低當(dāng)期應(yīng)納增值稅；

2、簽訂合同時(shí)要看看供應(yīng)商提供的結(jié)算票據(jù)是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，增值稅率是多少，能否抵扣，再分析、評(píng)定報(bào)價(jià)的合理性，從而有利于節(jié)約成本、降低稅負(fù)，達(dá)到合理控稅，降本增效的目的。

3、合同雙方名稱的規(guī)范性要求要高于原來的營(yíng)業(yè)稅納稅體系。

4、營(yíng)改增以后，需要在合同價(jià)款中注明是否包含增值稅，而且最好在合同中注明增值稅的含稅價(jià)格是指“銷項(xiàng)稅額”而非“應(yīng)納稅額”，以避免因理解不同帶來糾紛。

5、盡量將付款條款明確為類似“付款日憑結(jié)算單按實(shí)開具增值稅發(fā)票”的表述，以避免在實(shí)際收取款項(xiàng)之前開具增值稅發(fā)票，導(dǎo)致納稅義務(wù)提前發(fā)生，影響企業(yè)現(xiàn)金流。

6、對(duì)兼營(yíng)的不同業(yè)務(wù)，此時(shí)一定要在合同中明確不同稅率項(xiàng)目的金額，并進(jìn)行分項(xiàng)的明細(xì)核算，以免帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

7、應(yīng)當(dāng)將取得增值稅發(fā)票作為一項(xiàng)合同義務(wù)列入合同的相關(guān)條款，比如：

（1）在甲方向乙方支付合同價(jià)款前，乙方應(yīng)向甲方提供合法有效的發(fā)票，否則，甲方有權(quán)拒絕付款并順延付款時(shí)間，因乙方提供的發(fā)票不規(guī)范、不合法引起稅務(wù)問題的，乙方應(yīng)承擔(dān)向甲方賠償?shù)呢?zé)任，包括但不限于稅款、滯納金、罰款及相關(guān)損失等。（2）在甲方向乙方支付合同價(jià)款前，乙方應(yīng)向甲方開具17%增值稅專用發(fā)票。否則，甲方有權(quán)拒絕付款并順延付款時(shí)間。因乙方開具的發(fā)票不規(guī)范、不合法或涉嫌虛開發(fā)票引起稅務(wù)問題的，乙方需依法向甲方重新開具發(fā)票，并向甲方承擔(dān)賠償責(zé)任，包括但不限于稅款、滯納金、罰款及相關(guān)損失等。

8、在合同條款中應(yīng)特別加入杜絕虛開條款，約定如開票方開具的發(fā)票不規(guī)范、不合法或涉嫌虛開，開票方不僅要承擔(dān)賠償責(zé)任，而且必須明確不能免除其開具合法發(fā)票的義務(wù)；

9、如果合同標(biāo)的發(fā)生變更，則可能涉及到混合銷售、兼營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，甲方需要關(guān)注發(fā)生的變更是否對(duì)甲方有利。必要時(shí)，甲方需要在合同中區(qū)分不同項(xiàng)目的價(jià)款。

10、在合同中對(duì)履約地點(diǎn)、期限、方式等進(jìn)行合理的選擇，很多企業(yè)的業(yè)務(wù)可能是跨境服務(wù)，根據(jù)營(yíng)改增的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，境內(nèi)單位在境外建筑服務(wù)、文體業(yè)服務(wù)是暫免征收增值稅的；

三、總結(jié)：

合同—通往天堂和地獄的門票； 營(yíng)改增的重中之重——合同管理； 合同——營(yíng)改增稅收籌劃的重頭戲； 營(yíng)改增后合同簽訂法律條款更加完善； 簽合同就是先小人、后君子！

第二部分：《稅務(wù)稽查中的20個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示！》 稽查目的： 堅(jiān)決遏制營(yíng)改增行業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票違法犯罪活動(dòng)苗頭，全力降低營(yíng)改增行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，挽回國家稅收損失，切實(shí)維護(hù)營(yíng)改增行業(yè)稅收秩序！

1、開具發(fā)票時(shí)酒店將“餐飲”變更為“住宿”項(xiàng)目、借款利息”變更為“咨詢費(fèi)”“服務(wù)費(fèi)”等；

2、對(duì)于一些人力公司無業(yè)務(wù)但是大量虛開“勞務(wù)派遣費(fèi)”發(fā)票；

3、餐飲業(yè)為了增加進(jìn)項(xiàng)虛開農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票；

4、建筑安裝企業(yè)相當(dāng)一部分黃沙、水泥、石子等建筑材料是從農(nóng)民、個(gè)體戶或者小規(guī)模納稅人處購買，部分企業(yè)購買虛假發(fā)票增加進(jìn)項(xiàng)；

5、生產(chǎn)并提供建筑安裝的企業(yè)全部按建筑安裝申報(bào)或大幅增加建筑安裝收入比重；

6、兼營(yíng)企業(yè)出于各種目的適用稅率故意錯(cuò)誤；

7、一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的混用，進(jìn)項(xiàng)不區(qū)分或不能合理分割，隨意變更調(diào)整計(jì)稅方式；

8、調(diào)整營(yíng)改增試點(diǎn)前后的業(yè)務(wù)開票時(shí)間造成的稅收風(fēng)險(xiǎn)；

9、在營(yíng)改增以前因各種原因突擊開票，但在營(yíng)改增以后取得其對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用發(fā)票，造成多抵稅款的風(fēng)險(xiǎn)。

10、營(yíng)改增后企業(yè)核算存在不能準(zhǔn)確核算應(yīng)稅收入、不能準(zhǔn)確核算成本和進(jìn)項(xiàng)稅金的風(fēng)險(xiǎn)；

11、代開發(fā)票規(guī)模異常企業(yè)。即營(yíng)改增后代開超過一定金額（如已超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)）的企業(yè)，特別是明顯超過營(yíng)改增前經(jīng)營(yíng)規(guī)模的企業(yè)。

12、自開發(fā)票金額異常企業(yè)。即原地稅長(zhǎng)期零申報(bào)或非正常企業(yè)，營(yíng)改增后銷售額變動(dòng)異常，在短時(shí)期內(nèi)開票金額巨大。

13、接受代開發(fā)票金額異常企業(yè)。即接受代開發(fā)票規(guī)模超過一定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。

14、收入成本配比異常的房地產(chǎn)企業(yè)。即成本占收入比重超同行業(yè)比重較多的房地產(chǎn)企業(yè)。

15、住宿餐飲比率明顯超同期或入住率明顯異常的酒店（飯店）。

16、成立時(shí)間短，成立時(shí)間多在半年以內(nèi)，但營(yíng)業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)大；

17、稅務(wù)登記信息雷同，企業(yè)法人、財(cái)務(wù)人員、辦稅人員多為同一人；

18、登記地址多為住宅小區(qū)某樓層某室，明顯不適合對(duì)外經(jīng)營(yíng)；

19、多戶企業(yè)登記法人為同一人，且稅務(wù)登記信息中所留的手機(jī)號(hào)碼也為同一個(gè)手機(jī)號(hào)； 20、每月申領(lǐng)的發(fā)票金額恰好在小微企業(yè)優(yōu)惠免稅范圍內(nèi)，明顯難以滿足正常的經(jīng)營(yíng)需要。

1.第三部分：《官方：企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法（值得參考）》 2.3.周老師說稅務(wù)：

雖然下面文件屬于地方性文件，但是很多企業(yè)所得稅稅前扣除大框架在，值得參考。但是需要提醒的是：

4.1.第二十條關(guān)于“共用水、電、氣”的規(guī)定，屬于地方上規(guī)定，要參考當(dāng)?shù)卣咭?guī)定，同時(shí)根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第54號(hào)文件，“共用水、電、氣”口徑應(yīng)該是按照轉(zhuǎn)售處理；

5.2.要將下面文件規(guī)定，寫的制度里面，不僅僅是通過財(cái)務(wù)人員的審核來把關(guān)（要不累死財(cái)務(wù)人員），如第三條“關(guān)于會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷”。6.寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局寧夏回族自治區(qū)國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（試行）公告

7.寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局寧夏回族自治區(qū)國家稅務(wù)局公告2012年第3號(hào)

8.現(xiàn)將《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（試行）予以發(fā)布，自2012年1月1日起施行。9.特此公告。

10.寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局寧夏回族自治區(qū)國家稅務(wù)局 11.二○一二年六月二十

12.寧夏地方稅務(wù)局寧夏國家稅務(wù)局

13.企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法（試行）14.第一章總則

15.第一條 為加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅基管理，規(guī)范稅前扣除憑證，確保稅前扣除項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性，降低納稅人企業(yè)所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等規(guī)定，結(jié)合我區(qū)工作實(shí)際，制定本辦法。

16.第二條 凡在寧夏范圍內(nèi)依法繳納企業(yè)所得稅的納稅人，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織；依照外國（地區(qū)）法律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織。（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”），均適用本辦法。

17.第三條 本辦法所稱的稅前扣除憑證是指在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，證明企業(yè)支出發(fā)生并據(jù)以進(jìn)行稅前扣除的憑證。

18.第四條 稅前扣除憑證管理應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、合理性、相關(guān)性原則。

19.（一）真實(shí)性是指企業(yè)稅前扣除憑證反映的支出確屬已經(jīng)發(fā)生，是稅前扣除憑證管理的首要原則。包括：（1）有關(guān)支出是真實(shí)發(fā)生的；（2）證明支出發(fā)生的憑據(jù)是真實(shí)有效的。真實(shí)性是稅前扣除憑證管理的首要原則。

20.（二）合法性是指企業(yè)稅前扣除憑證符合國家稅收規(guī)定，其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的，以稅收法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。包括：（1）申報(bào)的稅前扣除，要符合稅收法規(guī)的規(guī)定，不符合稅法規(guī)定的支出不允許在稅前扣除；（2）稅前扣除的憑證特別是發(fā)票，其來源、形式等都要符合稅收法規(guī)規(guī)定。

21.（三）合理性是指可在稅前扣除的支出是正常和必要的，計(jì)算和分配的方法符合一般的經(jīng)營(yíng)常規(guī)和會(huì)計(jì)慣例。22.（四）相關(guān)性是指稅前扣除的有關(guān)支出應(yīng)與取得的收入直接相關(guān)。即企業(yè)所實(shí)際發(fā)生的能直接帶來經(jīng)濟(jì)利益的流入或者可預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益的流入的支出。

23.第五條 企業(yè)當(dāng)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。24.第二章稅前扣除憑證的分類管理

25.第六條 稅前扣除項(xiàng)目從其憑證來源可分為外來憑證扣除項(xiàng)目和內(nèi)部憑證扣除項(xiàng)目。外來憑證扣除項(xiàng)目根據(jù)其應(yīng)否繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅分為應(yīng)稅項(xiàng)目憑證和非應(yīng)稅項(xiàng)目憑證。

26.第七條 應(yīng)稅項(xiàng)目稅前扣除憑證管理 27.應(yīng)稅項(xiàng)目是指企業(yè)購買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，銷售方或提供勞務(wù)方、服務(wù)方應(yīng)繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目。

28.企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅項(xiàng)目支出時(shí)應(yīng)取得相應(yīng)的憑證，按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。29.（一）企業(yè)支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，且該單位或者個(gè)人發(fā)生的行為屬于營(yíng)業(yè)稅或者增值稅征收范圍的，以該單位或者個(gè)人開具的發(fā)票為合法有效憑證。發(fā)票管理有特殊規(guī)定的除外。

30.發(fā)票應(yīng)按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行填寫，詳細(xì)填有購買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)的具體名稱(品名、規(guī)格、型號(hào)、勞務(wù)或服務(wù)項(xiàng)目等)、數(shù)量及金額等。對(duì)因各種原因確實(shí)無法詳細(xì)填寫的，應(yīng)附銷售單位購銷合同和填寫的明細(xì)貨物（或勞務(wù)、服務(wù)）清單。

31.（二）企業(yè)從農(nóng)（牧）民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，以其自行開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證為稅前扣除憑證。32.（三）企業(yè)支付給中國境外的單位或個(gè)人傭金、技術(shù)服務(wù)費(fèi)等費(fèi)用支出，不能取得發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)提供合法合同、銀行外匯支付憑證和境外單位或個(gè)人出具的有關(guān)憑證等。

33.（四）對(duì)企業(yè)從中國境外取得的有關(guān)發(fā)票或者憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，方可作為稅前扣除憑證。

34.（五）對(duì)行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、軍隊(duì)等收取的租金等經(jīng)營(yíng)性應(yīng)稅收入，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)部門代開的發(fā)票作為稅前扣除的憑證，不得以財(cái)政收據(jù)等憑證申報(bào)扣除。

35.（六）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證。36.（七）稅收法律、行政法規(guī)對(duì)企業(yè)所得稅稅前扣除有特殊規(guī)定或要求的，按照該規(guī)定或要求扣除。

37.第八條 非應(yīng)稅項(xiàng)目稅前扣除憑證管理

38.非應(yīng)稅項(xiàng)目是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的支出，收入方不應(yīng)繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目。

39.企業(yè)發(fā)生非應(yīng)稅項(xiàng)目支出時(shí)，應(yīng)取得相應(yīng)的憑證，按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。40.（一）企業(yè)支付的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)，以財(cái)政或稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《地方性收費(fèi)、基金專用繳款書》為稅前扣除憑證。

41.（二）企業(yè)繳納的可在稅前扣除的各類稅金，以稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的完稅證明為稅前扣除憑證，不能只以銀行付款憑證作為扣除依據(jù)。稅前可扣除的稅金不包括增值稅一般納稅人繳納的增值稅，代扣代繳、代收代繳的稅費(fèi)，以及稅務(wù)罰款、稅收滯納金。

42.（三）企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，以稅務(wù)機(jī)關(guān)或工會(huì)組織開具的《稅收通用完稅證》或《稅收繳款書》為稅前扣除憑證。

43.（四）企業(yè)支付的土地出讓金，以土地管理部門開具的財(cái)政票據(jù)為稅前扣除憑證。

44.（五）企業(yè)繳納的各類社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，以稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《社保費(fèi)專用憑證》或《社保費(fèi)專用繳款書》為稅前扣除憑證。45.（六）企業(yè)繳納的殘疾人保障金，以稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《稅收通用完稅證》或《地方性收費(fèi)、基金專用繳款書》為稅前扣除憑證。

46.（七）企業(yè)繳納的住房公積金，以收繳單位開具的專用票據(jù)為稅前扣除憑證。

47.（八）企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，以財(cái)政廳印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù)，或加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據(jù)聯(lián)，為稅前扣除憑證。

48.（九）企業(yè)根據(jù)法院判決、調(diào)解、仲裁等發(fā)生的支出，以法院判決書、裁定書、調(diào)解書，以及可由人民法院執(zhí)行的仲裁裁決書、公證債權(quán)文書和付款單據(jù)等為稅前扣除憑證。

49.以上未列各項(xiàng)稅、費(fèi)、基金，凡按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的，以相關(guān)收繳部門開具的收繳憑證扣除。50.第九條 內(nèi)部憑證扣除項(xiàng)目管理

51.（一）內(nèi)部憑證扣除項(xiàng)目主要是企業(yè)內(nèi)部成本核算項(xiàng)目，如企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的材料成本、工資薪金、制造費(fèi)用等的歸集與分配等。52.（二）內(nèi)部憑證稅前扣除項(xiàng)目以企業(yè)內(nèi)部自制憑證，如工資單、工資費(fèi)用匯總表、材料成本核算表（入庫單、領(lǐng)料單、耗用匯總表等）、資產(chǎn)折舊或攤銷表、制造費(fèi)用歸集與分配表、產(chǎn)品成本計(jì)算單等，作為稅前扣除憑證。

53.（三）企業(yè)折舊（攤銷）費(fèi)用、制造費(fèi)用以及產(chǎn)品成本的計(jì)算和歸集等應(yīng)符合財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理規(guī)定，相關(guān)憑證直觀反映成本費(fèi)用分配的計(jì)算依據(jù)和發(fā)生過程。

54.（四）企業(yè)要健全內(nèi)部控制制度，建立員工工資、材料領(lǐng)用、資產(chǎn)管理等內(nèi)部管理制度，內(nèi)部憑證應(yīng)能充分體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理的規(guī)范和統(tǒng)一。55.第三章特殊事項(xiàng)稅前扣除憑證的管理

56.第十條 企業(yè)支付給本企業(yè)員工的合理性工資薪金，以職工本人簽字確認(rèn)的工資表或相應(yīng)的付款單據(jù)為稅前扣除憑證。

57.企業(yè)應(yīng)按規(guī)定保管工資分配方案、工資結(jié)算單、企業(yè)與職工簽訂的勞動(dòng)合同、個(gè)人所得稅扣繳情況以及經(jīng)社保機(jī)構(gòu)蓋章的企業(yè)職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)名單清冊(cè)，作為備查資料。

58.第十一條 企業(yè)支付給勞務(wù)公司派遣到本單位任職人員的工資薪金時(shí)，應(yīng)以勞務(wù)公司開具的發(fā)票以及勞務(wù)合同、支付憑證作為稅前扣除憑證。59.第十二條 企業(yè)支付廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，以收款方開具的發(fā)票和付款單據(jù)作為扣除憑證。60.廣告必須通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作，并通過一定的媒體傳播。對(duì)標(biāo)有本企業(yè)名稱、電話號(hào)碼、產(chǎn)品標(biāo)識(shí)等帶有廣告性質(zhì)的禮品，可以作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按規(guī)定在稅前扣除，但應(yīng)提供證據(jù)證明其與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的宣傳有關(guān)。

61.第十三條 企業(yè)發(fā)生的會(huì)議費(fèi)，以收款方出具的發(fā)票和付款單據(jù)為稅前扣除憑證。

62.企業(yè)應(yīng)保存會(huì)議時(shí)間、會(huì)議地點(diǎn)、會(huì)議對(duì)象、會(huì)議目的、會(huì)議內(nèi)容、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容的相應(yīng)證明材料，作為備查資料。

63.第十四條 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的稅前扣除，以收款方出具的發(fā)票和付款單據(jù)為扣除憑證。

64.第十五條 企業(yè)差旅費(fèi)的稅前扣除，根據(jù)實(shí)際情況區(qū)別對(duì)待：交通費(fèi)和住宿費(fèi)以收款方出具的發(fā)票和付款單據(jù)為稅前扣除憑證；差旅費(fèi)補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)等一般按出差天數(shù)在合理的范圍內(nèi)予以扣除。對(duì)差旅費(fèi)補(bǔ)貼一般應(yīng)同時(shí)具備以下條件：

65.（一）有嚴(yán)格的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度； 66.（二）有明確的差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)；

67.（三）有合法有效憑證（包括企業(yè)內(nèi)部票據(jù)）；

68.（四）差旅補(bǔ)助支出需提供出差人員姓名、出差地點(diǎn)、時(shí)間和任務(wù)等內(nèi)容的證明材料。

69.第十六條 企業(yè)員工將私人車輛提供給企業(yè)使用，企業(yè)應(yīng)與出租人簽訂書面租賃合同或協(xié)議，并按照獨(dú)立交易原則支付租賃費(fèi)，以出租人提供的發(fā)票和付款單據(jù)作為稅前扣除憑證。

70.如租賃合同或協(xié)議中明確規(guī)定該車發(fā)生的汽油費(fèi)、維修費(fèi)等支出由企業(yè)負(fù)擔(dān)的，可以在稅前扣除。但對(duì)應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的車輛購置稅、折舊費(fèi)以及車輛保險(xiǎn)費(fèi)等不得在稅前扣除。

71.第十七條 企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)或個(gè)人借款而支付的利息，以雙方借款合同（或協(xié)議）、付款單據(jù)和相關(guān)票據(jù)為稅前扣除憑證。72.企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時(shí)，應(yīng)提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性。73.第十八條 企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向其員工及家屬支付的賠償費(fèi)，以企業(yè)與職工（或家屬）簽訂的賠償協(xié)議、相關(guān)部門出具的鑒定報(bào)告（或證明）、法院文書以及當(dāng)事人簽字的付款單據(jù)為稅前扣除憑證。

74.企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向受雇的員工支付的解除勞動(dòng)合同（辭退）補(bǔ)償金，以企業(yè)與職工解除勞動(dòng)合同（辭退）協(xié)議、當(dāng)事人簽字的付款單據(jù)為稅前扣除憑證。

75.第十九條 企業(yè)因產(chǎn)品（服務(wù)）質(zhì)量問題發(fā)生的賠款和違約金等支出，以當(dāng)事人雙方簽訂的質(zhì)量賠款協(xié)議、質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告（或質(zhì)量事故鑒定）、相關(guān)合同、法院文書以及付款單據(jù)為稅前扣除憑證。

76.第二十條 企業(yè)與其他單位、個(gè)人共用水、電、氣的，憑租賃合同或協(xié)議，共用水、電、氣各方蓋章（或簽字）確認(rèn)的水、電、氣分割單，水、電、氣部門開具的水、電、氣發(fā)票的復(fù)印件，實(shí)際付款單據(jù)等作為稅前扣除憑證。

77.企業(yè)的水、電、氣費(fèi)由物業(yè)公司代收且無法單獨(dú)取得發(fā)票的，憑物業(yè)公司出具的水、電、氣費(fèi)使用記錄證明，水、電、氣部門開具的水電發(fā)票的復(fù)印件，實(shí)際付款單據(jù)等作為稅前扣除憑證。物業(yè)公司應(yīng)做好水、電、氣費(fèi)收取記錄，以備核查。

78.第二十一條 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失稅前扣除，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。

79.第四章 稅前扣除憑證的日常征管要求

80.第二十二條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)加強(qiáng)稅前扣除憑證管理的宣傳輔導(dǎo)，督促納稅人規(guī)范管理稅前扣除憑證。

81.第二十三條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)企業(yè)行業(yè)分布、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及其會(huì)計(jì)核算狀況，建立和完善企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率預(yù)警指標(biāo)，對(duì)存在指標(biāo)異常的企業(yè)，及時(shí)進(jìn)行評(píng)估檢查。

82.第二十四條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常稅收征管中，要將稅前扣除憑證作為評(píng)估檢查的重要內(nèi)容，應(yīng)通過發(fā)票與實(shí)物、合同、現(xiàn)金支出等相關(guān)憑證比對(duì)、分析，加強(qiáng)對(duì)各類憑證和附列資料的真實(shí)性、合法性審核。

83.第二十五條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常稅收征管中，發(fā)現(xiàn)納稅人稅前扣除項(xiàng)目業(yè)務(wù)真實(shí)但憑證不符合規(guī)定的，應(yīng)責(zé)令納稅人限期改正。納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)取得合法憑證的，可以予以稅前扣除；逾期仍未能改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定予以處理。84.第五章 附則

85.第二十六條 本辦法由寧夏地方稅務(wù)局、寧夏國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。86.現(xiàn)將《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（試行）予以發(fā)布，自2012年1月1日起施行

第四部分：《金三上線了，你知道多少？》

金稅三期，你了解多少?

1、金三上線 金秋十月，金稅三期工程在江蘇、浙江、寧波、深圳4省市順利上線運(yùn)行，在重慶、山西、山東3省市完成軟件換版，這標(biāo)志著金稅三期工程在全國范圍內(nèi)完成推廣上線任務(wù)，我國信息化建設(shè)邁上了新的臺(tái)階！

2、金三意義（1）改變了以前各省國地稅部門信息化建設(shè)獨(dú)立發(fā)展、數(shù)據(jù)口徑雜亂無章的狀態(tài)；（2）規(guī)范了稅收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)口徑；（3）建立了全國范圍內(nèi)的信息化系統(tǒng)事實(shí)標(biāo)準(zhǔn)；（4）為全國范圍內(nèi)數(shù)據(jù)共享和利用奠定了基礎(chǔ)；（5）真正有利于推動(dòng)稅收管理水平的提高!

3、金三比對(duì) 有人問：金稅三期后個(gè)稅與社?；鶖?shù)不統(tǒng)一可以嗎? 上線金稅三期的通知里明確寫了，個(gè)稅申報(bào)的工資薪金所得與社保、年金繳費(fèi)基數(shù)不匹配的單位，屬于地稅重點(diǎn)開展的納稅疑點(diǎn)檢查的對(duì)象之一；

4、金三互通 舉個(gè)例子： “金三”上線以前，辦理稅務(wù)登記時(shí)，稅務(wù)人員需要在國地稅平臺(tái)接收工商基本信息，然后再登陸稅務(wù)征管系統(tǒng)補(bǔ)錄其他相關(guān)信息…… “金三”上線之后，大部分納稅人只要去工商局辦理工商登記后，信息會(huì)自動(dòng)抄送到金三系統(tǒng)，形成稅務(wù)登記信息（三證一碼、五證一碼）！

5、金三問題（1）由于本身的數(shù)據(jù)質(zhì)量不符合要求要進(jìn)行大量的清洗和錄入，基層工作壓力大，需要反復(fù)打擾納稅人需要提供信息。（2）其次是由于上線時(shí)間段，新舊系統(tǒng)的對(duì)接適應(yīng)時(shí)間倉促，加之稅務(wù)工作人員年齡結(jié)構(gòu)老化、電腦操作效率不高等問題，在并軌和上線初期，會(huì)造成大量的系統(tǒng)不熟悉帶來的操作緩慢或者系統(tǒng)運(yùn)行問題等；

6、金三數(shù)據(jù)源 稅局風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)池來源于對(duì)稅收征管信息系統(tǒng)、申報(bào)系統(tǒng)和防偽稅控系統(tǒng)、以及發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)四個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的分析測(cè)算。使用時(shí)，系統(tǒng)從四個(gè)系統(tǒng)中提取、篩選和整合所需數(shù)據(jù)，并開展數(shù)字比對(duì)、分類計(jì)算和分級(jí)篩選。同時(shí)，系統(tǒng)與增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版和金稅三期系統(tǒng)兼容，可以根據(jù)兩個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息變化，隨時(shí)更新完善風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

7、金三提醒 新上線的金稅三期，僅僅是一個(gè)稅管系統(tǒng)，我們既不要過分的害怕，也要正視來自于系統(tǒng)的各項(xiàng)預(yù)警，企業(yè)只要真實(shí)的、準(zhǔn)確的取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，并同樣真實(shí)的、準(zhǔn)確的開具銷貨發(fā)票，才是根本解決企業(yè)的稅負(fù)重的問題，企業(yè)才可安全地長(zhǎng)久經(jīng)營(yíng)下去！

第五部分：金稅三期，你了解多少?

1、金三上線 金秋十月，金稅三期工程在江蘇、浙江、寧波、深圳4省市順利上線運(yùn)行，在重慶、山西、山東3省市完成軟件換版，這標(biāo)志著金稅三期工程在全國范圍內(nèi)完成推廣上線任務(wù)，我國信息化建設(shè)邁上了新的臺(tái)階！

2、金三意義（1）改變了以前各省國地稅部門信息化建設(shè)獨(dú)立發(fā)展、數(shù)據(jù)口徑雜亂無章的狀態(tài)；（2）規(guī)范了稅收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)口徑；（3）建立了全國范圍內(nèi)的信息化系統(tǒng)事實(shí)標(biāo)準(zhǔn)；（4）為全國范圍內(nèi)數(shù)據(jù)共享和利用奠定了基礎(chǔ)；（5）真正有利于推動(dòng)稅收管理水平的提高!

3、金三比對(duì) 有人問：金稅三期后個(gè)稅與社保基數(shù)不統(tǒng)一可以嗎? 上線金稅三期的通知里明確寫了，個(gè)稅申報(bào)的工資薪金所得與社保、年金繳費(fèi)基數(shù)不匹配的單位，屬于地稅重點(diǎn)開展的納稅疑點(diǎn)檢查的對(duì)象之一；

4、金三互通 舉個(gè)例子： “金三”上線以前，辦理稅務(wù)登記時(shí)，稅務(wù)人員需要在國地稅平臺(tái)接收工商基本信息，然后再登陸稅務(wù)征管系統(tǒng)補(bǔ)錄其他相關(guān)信息…… “金三”上線之后，大部分納稅人只要去工商局辦理工商登記后，信息會(huì)自動(dòng)抄送到金三系統(tǒng)，形成稅務(wù)登記信息（三證一碼、五證一碼）！

5、金三問題（1）由于本身的數(shù)據(jù)質(zhì)量不符合要求要進(jìn)行大量的清洗和錄入，基層工作壓力大，需要反復(fù)打擾納稅人需要提供信息。（2）其次是由于上線時(shí)間段，新舊系統(tǒng)的對(duì)接適應(yīng)時(shí)間倉促，加之稅務(wù)工作人員年齡結(jié)構(gòu)老化、電腦操作效率不高等問題，在并軌和上線初期，會(huì)造成大量的系統(tǒng)不熟悉帶來的操作緩慢或者系統(tǒng)運(yùn)行問題等；

6、金三數(shù)據(jù)源 稅局風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)池來源于對(duì)稅收征管信息系統(tǒng)、申報(bào)系統(tǒng)和防偽稅控系統(tǒng)、以及發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)四個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的分析測(cè)算。使用時(shí)，系統(tǒng)從四個(gè)系統(tǒng)中提取、篩選和整合所需數(shù)據(jù)，并開展數(shù)字比對(duì)、分類計(jì)算和分級(jí)篩選。同時(shí)，系統(tǒng)與增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版和金稅三期系統(tǒng)兼容，可以根據(jù)兩個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息變化，隨時(shí)更新完善風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

7、金三提醒 新上線的金稅三期，僅僅是一個(gè)稅管系統(tǒng)，我們既不要過分的害怕，也要正視來自于系統(tǒng)的各項(xiàng)預(yù)警，企業(yè)只要真實(shí)的、準(zhǔn)確的取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，并同樣真實(shí)的、準(zhǔn)確的開具銷貨發(fā)票，才是根本解決企業(yè)的稅負(fù)重的問題，企業(yè)才可安全地長(zhǎng)久經(jīng)營(yíng)下去。

第五部分：金稅三期中對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)預(yù)警的五種情況？

一、突然增加的費(fèi)用將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警 案例： 貴司于2016年賬面列支大額業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，屬于購入宣傳品、紀(jì)念品列入業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)91003684.62元，被列入風(fēng)險(xiǎn)名錄！經(jīng)核查： 無發(fā)放清單與領(lǐng)用清單，不能證明物品實(shí)際及結(jié)余情況，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)交企業(yè)所得稅！案例： 本月，烏魯木齊開發(fā)區(qū)（頭屯河區(qū)）國稅局充分利用金稅三期系統(tǒng)，在對(duì)服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付備案進(jìn)行例行核查過程中，發(fā)現(xiàn)M進(jìn)出口貿(mào)易有限公司向香港關(guān)聯(lián)公司支付大額居間費(fèi)用722.83萬元，存在以支付居間費(fèi)用的名義，將利潤(rùn)向境外關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移的避稅嫌疑。處理：國稅局最終做出特別納稅調(diào)整稅款108.42萬元，同時(shí)加收利息0.71萬元的處理決定。

二、預(yù)收賬款過大將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

1、計(jì)算公式：評(píng)估期預(yù)收賬款余額/評(píng)估期全部銷售收入。

2、問題指向：預(yù)收賬款比例偏大，可能存在未及時(shí)確認(rèn)銷售收入行為。

3、預(yù)警：20%；

三、企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本率異常將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

1、計(jì)算公式： 指標(biāo)值=(收入成本率-全市行業(yè)收入成本率)/全市行業(yè)收入成本率;收入成本率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。一般而言，企業(yè)處于自身利益的考慮以及擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的需要，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本都會(huì)呈現(xiàn)增長(zhǎng)的趨勢(shì)，所以成本變動(dòng)率一般為正值。

2、如果主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率超出預(yù)警值范圍，可能存在銷售未計(jì)收入，多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問題。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本率明顯高于同行業(yè)平均水平的，應(yīng)判斷為異常，需查明納稅人有無多轉(zhuǎn)成本或虛增成本。

3、預(yù)警值： 工業(yè)企業(yè)-20%——20%，商業(yè)企業(yè)-10%——10%

四、賬面存貨率過高將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

1、賬面存貨率=期末存貨/銷售成本*100%

2、預(yù)警值：一般應(yīng)該為20-30%，否則為異常！

3、存在虛假購進(jìn)、延遲銷售、發(fā)出貨物未做收入等現(xiàn)象。

五、納稅人固定資產(chǎn)綜合折舊率變動(dòng)異常將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

1、計(jì)算公式：指標(biāo)值=(本期綜合折舊率-基期綜合折舊率)基期綜合折舊率 100%。綜合折舊率=固定資產(chǎn)折舊/固定資產(chǎn)原值。

2、問題指向：固定資產(chǎn)綜合折舊變動(dòng)率在20%以上的，應(yīng)判斷為異常，需查明納稅人有無改變固定資產(chǎn)折舊方法，多提折舊。

3、預(yù)警值：20%。因此提醒財(cái)務(wù)人員： 每月你網(wǎng)上報(bào)送的數(shù)據(jù)，成為稅務(wù)評(píng)估、稽查案源的來源！每月報(bào)表報(bào)送之前應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行適當(dāng)合法、合規(guī)的加工、修飾并使之合理、使之平衡！從而最大限度地降低金稅三期帶來的稅務(wù)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。

第四篇：金稅三期上線通知

關(guān)于電子稅務(wù)局上線版本說明的通知

尊敬的納稅人：

您好！為配合金稅三期（優(yōu)化版）2016年1月8日在安徽國、地稅系統(tǒng)正式上線運(yùn)行，按照國家稅務(wù)總局金稅三期工程統(tǒng)一規(guī)范，安徽地稅新電子稅務(wù)局（http://dzswj.ah-l-tax.gov.cn/dzswj）做了以下版本更新。

一、申報(bào)類

（一）分稅種申報(bào)

原系統(tǒng)營(yíng)業(yè)稅及其附加稅費(fèi)、印花稅等都是通過綜合申報(bào)表申報(bào)。

新系統(tǒng)營(yíng)業(yè)稅、資源稅、煙葉稅、印花稅、增值稅（消費(fèi)稅）及其附加稅等通過分稅種申報(bào)表申報(bào)，營(yíng)業(yè)稅的附加稅（費(fèi)）則通過附加稅（費(fèi)）子表申報(bào)（營(yíng)業(yè)稅申報(bào)后隨主稅自動(dòng)帶出）。

（二）營(yíng)業(yè)稅分項(xiàng)目申報(bào)

原系統(tǒng)建安、房地產(chǎn)項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅及其附加申報(bào)通過建安項(xiàng)目申報(bào)和房地產(chǎn)項(xiàng)目申報(bào)。

新系統(tǒng)建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)，有兩種情況，對(duì)于未做項(xiàng)目（建筑業(yè)項(xiàng)目登記或不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目登記）登記的，營(yíng)業(yè)稅通過營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)；對(duì)于已做項(xiàng)目登記的，必須通過營(yíng)業(yè)稅分項(xiàng)目申報(bào)進(jìn)行申報(bào)，兩種情況下附加稅都通過附加稅（費(fèi)）子表申報(bào)（隨主稅自動(dòng)帶出）。

（三）通用申報(bào)

原系統(tǒng)為綜合申報(bào)，可以申報(bào)營(yíng)業(yè)稅及附加、印花稅、地方基金規(guī)費(fèi)等。

新系統(tǒng)通用申報(bào)，可進(jìn)行土地增值稅清算申報(bào)、房產(chǎn)稅申報(bào)和土地使用稅申報(bào)（僅限于2016年1-3月份申報(bào)使用）、地方基金規(guī)費(fèi)申報(bào)（水利建設(shè)基金、城市垃圾處理費(fèi)、蔬菜價(jià)格調(diào)節(jié)基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障金等）。

（四）扣繳個(gè)稅明細(xì)申報(bào)

扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)、繳款、初始化文件下載、申報(bào)反饋等功能，已在新版?zhèn)€人所得稅扣繳客戶端軟件中聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)，新電子稅務(wù)局中不實(shí)現(xiàn)此功能。新版?zhèn)€人所得稅扣繳客戶端軟件下載地址：（http://）。

（五）房產(chǎn)稅和土地使用稅的申報(bào)

2016年1－3月份，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)暫使用“通用申報(bào)表”進(jìn)行申報(bào)，2016年4月1日起，將正式啟用“房產(chǎn)稅申報(bào)（優(yōu)化版）”和“城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)（優(yōu)化版）”進(jìn)行申報(bào)。

（六）生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)

生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)（A、B、C表）的適用對(duì)象是個(gè)體工商戶（不包括定期定額戶）、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)）的投資人以及合伙企業(yè)（私營(yíng)合伙企業(yè)）的合伙人。

原系統(tǒng)，以被投資單位或合伙單位的銀行賬號(hào)簽訂稅庫銀三方協(xié)議，單位用戶登錄電子稅務(wù)局后，以單位為納稅主體，填寫投資人或合伙人信息后，進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅（A、B、C表）的申報(bào)、繳款。

新系統(tǒng)，投資人或合伙人必須先在地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行自然人信息登記，然后以登記的自然人的身份簽訂稅庫銀三方協(xié)議，同時(shí)申請(qǐng)開通電子稅務(wù)局，以自然人身份登錄電子稅務(wù)局，以投資人或合伙人為納稅主體，進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅（A、B、C表）的申報(bào)、繳款。

二、補(bǔ)充業(yè)務(wù)

（一）申報(bào)數(shù)據(jù)更正

原系統(tǒng)對(duì)已申報(bào)數(shù)據(jù)，未繳款、未跨月的可以直接進(jìn)行申報(bào)數(shù)據(jù)修改。

新系統(tǒng)對(duì)已申報(bào)數(shù)據(jù)，無論是否繳款、是否跨月，均不支持?jǐn)?shù)據(jù)更正。對(duì)于當(dāng)期未繳款的，可以對(duì)申報(bào)表進(jìn)行作廢，然后重新申報(bào)。如需更正申報(bào)數(shù)據(jù)，請(qǐng)到所在地地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。

（二）逾期申報(bào)

原系統(tǒng)對(duì)于逾期申報(bào)納稅人，支持網(wǎng)上確認(rèn)簡(jiǎn)易處罰和文書送達(dá)，同時(shí)完成申報(bào)繳款和罰款。

新系統(tǒng)對(duì)逾期申報(bào)納稅人僅提示已逾期，需要到所在地地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳接受違章處理后，才能進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，或直接所在地地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理申報(bào)。

（三）補(bǔ)稅申報(bào)

原系統(tǒng)補(bǔ)稅申報(bào)是通過納稅評(píng)估補(bǔ)稅申報(bào)功能進(jìn)行的。新系統(tǒng)暫無法支持自行補(bǔ)稅申報(bào)，需要納稅人到所在地地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。

（四）預(yù)登記業(yè)務(wù)

原系統(tǒng)支持稅務(wù)登記預(yù)登記、純社保戶登記預(yù)登記。新系統(tǒng)由于稅務(wù)登記實(shí)施“三證合一，一照一碼”管理，現(xiàn)已關(guān)閉稅務(wù)登記預(yù)登記、純社保戶預(yù)登記功能。

（五）委托代征業(yè)務(wù)

委托代征單位代征稅款申報(bào)有三種途徑，但都要求進(jìn)行明細(xì)申報(bào)：一是使用安徽省地方稅務(wù)局最新開發(fā)的委托代征軟件進(jìn)行委托代征稅款明細(xì)申報(bào)（http://60.166.54.53:7703/dzswj/）；二是通過電子稅務(wù)局委托代征申報(bào)表進(jìn)行委托代征稅款明細(xì)申報(bào)；三是委托代征單位到所在地地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行委托代征稅款明細(xì)申報(bào)。采取上述任何一種方式進(jìn)行委托代征稅款申報(bào)，都必須要與主管地稅機(jī)關(guān)簽訂委托代征協(xié)議。

三、其他業(yè)務(wù) 新電子稅務(wù)局于2016年1月8日正式上線，因部分業(yè)務(wù)功能需要升級(jí)完善，以下業(yè)務(wù)暫時(shí)不能通過電子稅務(wù)局辦理，需要納稅人到所在地地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理！

（一）年所得12萬元以上個(gè)人自行申報(bào)（預(yù)計(jì)2016年2月1日上線）。

（二）企業(yè)所得稅申報(bào)表（A類，2014版；預(yù)計(jì)2016年3月1日上線）。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送（預(yù)計(jì)2016年2月1日上線）。對(duì)于2015年12月份和2015的財(cái)務(wù)報(bào)表，請(qǐng)于2016年2月1日新功能上線后通過電子稅務(wù)局報(bào)送。

（四）網(wǎng)上審批備案（預(yù)計(jì)2016年4月1日上線）。

（五）納稅證明開具、社保費(fèi)繳費(fèi)證明開具、電子繳款憑證打?。A(yù)計(jì)2016年4月1日上線）。

（六）短信訂閱（預(yù)計(jì)2016年2月1日上線）。

安徽省地方稅務(wù)局 2016年1月6日 附錄：

新電子稅務(wù)局上線申報(bào)表清單

1、營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表

2、營(yíng)業(yè)稅分項(xiàng)目申報(bào)表

3、企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)

4、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和納稅申報(bào)表（B類，2015年版）

5、扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表

6、土地增值稅預(yù)繳申報(bào)表一（從事房地產(chǎn)納稅人適用）

7、土地增值稅納稅申報(bào)表三（非從事房地產(chǎn)納稅人適用）

8、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表

9、代扣代繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表

10、印花稅申報(bào)表

11、資源稅申報(bào)表

12、煙葉稅申報(bào)表

13、通用申報(bào)表

14、附加稅（費(fèi)）申報(bào)表

15、通用代扣代繳、代收代繳申報(bào)表

16、單位社保費(fèi)申報(bào)表

17、代扣代繳個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表

18、委托代征申報(bào)表

19、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（A）20、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（B）

21、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)投資者個(gè)稅匯總申報(bào)表（C）

第五篇：XXX金稅三期上線個(gè)人先進(jìn)材料

XXX金稅三期上線個(gè)人先進(jìn)材料

XXX同志自到稅務(wù)系統(tǒng)工作以來，一直負(fù)責(zé)信息化建設(shè)工作，并在稅收管理、計(jì)統(tǒng)征收、社保基金管理等科室任職，在局領(lǐng)導(dǎo)正確指導(dǎo)下，在同志們協(xié)同幫助下，思想上逐漸成熟，業(yè)務(wù)技術(shù)水平不斷提高，工作能力也不斷得到加強(qiáng)和鍛煉，從思想上、作風(fēng)上加強(qiáng)自身建設(shè)，出色地完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)，多次被評(píng)為自治區(qū)、盟局、本局先進(jìn)工作者。特別是在金稅三期系統(tǒng)上線工作中，他始終保持著良好的精神狀態(tài)，以開拓進(jìn)取，堅(jiān)忍不拔，知難而進(jìn)，勇挑重?fù)?dān)的精神風(fēng)貌出色圓滿地完成了上線各項(xiàng)工作。

一、駐扎南海，深入學(xué)習(xí)積極參與系統(tǒng)功能測(cè)試 2014年8月，XXX同志遠(yuǎn)赴廣東南海數(shù)據(jù)中心，參加優(yōu)化版金稅三期系統(tǒng)票證和申報(bào)功能的測(cè)試工作，由于相對(duì)于他較為熟悉的總局版金稅三期系統(tǒng)，優(yōu)化版做了較大改動(dòng)，為了更好的完成系統(tǒng)功能測(cè)試工作，他查閱了數(shù)千頁有關(guān)系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)、需求分析、功能設(shè)計(jì)等各類文檔，對(duì)優(yōu)化版金稅三期系統(tǒng)有了整體細(xì)致的認(rèn)識(shí)，結(jié)合自身豐富的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，圓滿完成了系統(tǒng)功能測(cè)試工作，并對(duì)系統(tǒng)功能提出了若干合理化建議。

二、集中工作，初始化工作流，編排崗位職責(zé) 2014年11月，XXX同志抽調(diào)區(qū)局金稅三期上線集中工作組，負(fù)責(zé)申報(bào)、征收、票證、計(jì)會(huì)業(yè)務(wù)域的崗責(zé)、工作流的制定和初始化工作。崗責(zé)、工作流是金稅三期系統(tǒng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，而申報(bào)、征收、票證、計(jì)會(huì)業(yè)務(wù)又是整個(gè)金稅三期系統(tǒng)的核心業(yè)務(wù)，為此他合理調(diào)配人員，細(xì)致分析系統(tǒng)底層業(yè)務(wù)，對(duì)所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)域的崗位職責(zé)進(jìn)行了合理的定義，完成了1,258個(gè)系統(tǒng)功能的劃分，對(duì)36個(gè)工作流進(jìn)行了初始化調(diào)試工作，按計(jì)劃完成了相關(guān)業(yè)務(wù)域的場(chǎng)景測(cè)試，為金稅三期系統(tǒng)上線做好了充分的調(diào)試準(zhǔn)備，并在系統(tǒng)上線運(yùn)行后結(jié)合工作實(shí)際對(duì)崗責(zé)、工作流進(jìn)行了合理化優(yōu)化。

三、立足全盟，審核把關(guān)申報(bào)征收基礎(chǔ)碼表

由于XXX同志既熟悉稅收申報(bào)征收業(yè)務(wù)，也掌握金稅三期信息系統(tǒng)運(yùn)行原理，為了保證全盟金稅三期系統(tǒng)順利上線，他利用集中工作的便利，主動(dòng)承擔(dān)起申報(bào)征收基礎(chǔ)碼表的審核把關(guān)工作，修正基礎(chǔ)碼表錯(cuò)誤、消除隱患20余處，并指導(dǎo)相關(guān)人員完成基礎(chǔ)碼表的填寫報(bào)送，為全盟金稅三期上線工作打下的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

四、制定標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一操作，保證遷移數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性 在金稅三期系統(tǒng)上線準(zhǔn)備數(shù)據(jù)補(bǔ)錄工作期間，由于不同人對(duì)數(shù)據(jù)項(xiàng)的填寫內(nèi)容有不同理解，造成數(shù)據(jù)差異，影響數(shù)據(jù)遷移質(zhì)量，為此XXX同志根據(jù)金稅三期系統(tǒng)特點(diǎn)，綜合考慮大家意見，對(duì)數(shù)據(jù)補(bǔ)錄工作制定了數(shù)據(jù)填列標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一操作辦法，實(shí)現(xiàn)了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的一致統(tǒng)一，保證了遷移數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確有效。

五、定向培訓(xùn)，抓住重點(diǎn)確保系統(tǒng)操作順暢

金稅三期系統(tǒng)上線前期對(duì)所有工作人員進(jìn)行了全面的系統(tǒng)化培訓(xùn)，上線后由于受各種具體的業(yè)務(wù)、各特殊情況及系統(tǒng)環(huán)境等因素影響，工作人員對(duì)系統(tǒng)操作有了更專業(yè)更深入的培訓(xùn)需求，為此XXX同志總結(jié)全盟金稅三期上線工作中集中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合本局人員業(yè)務(wù)操作水平，開展了有針對(duì)性地多層次的業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)，集中解決了工作人員操作過程中遇到的各類疑難問題，讓培訓(xùn)工作落到實(shí)處，確保了該局金稅三期系統(tǒng)的操作順暢。

六、統(tǒng)一環(huán)境，集中部署，確保金稅三期系統(tǒng)可靠運(yùn)行 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的軟硬件及網(wǎng)絡(luò)環(huán)境是金稅三期系統(tǒng)可靠穩(wěn)定運(yùn)行的基礎(chǔ)，為此XXX同志提前部署，按照金稅三期系統(tǒng)要求，對(duì)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境進(jìn)行了統(tǒng)一升級(jí)，對(duì)全部工作人員進(jìn)行了計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的更新，統(tǒng)一軟硬件，同時(shí)統(tǒng)一辦稅廳打印機(jī)、高拍議等設(shè)備，為金稅三期系統(tǒng)提供了統(tǒng)一可靠的運(yùn)行環(huán)境，實(shí)踐證明統(tǒng)一的軟硬件環(huán)境，大大提高了金稅三期系統(tǒng)部署的效率，保障了系統(tǒng)運(yùn)行順暢無異常，節(jié)約了大量問題排查時(shí)間。

七、無私奉獻(xiàn)，熱情幫助

由于XXX同志熟悉稅收工作，熟練掌握金稅三期系統(tǒng)操作，時(shí)常接到兄弟局有關(guān)問題的咨詢，XXX都耐心細(xì)致的講解，無私的分享經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，熱情的給予大家力所能及的幫助，為金稅三期上線工作盡心竭力。