第一篇：出納人員應(yīng)掌握的法律法規(guī)

中華人民共和國財政部 國家檔案局令第79號

——會計檔案管理辦法

《會計檔案管理辦法》已經(jīng)財政部部務(wù)會議、國家檔案局局務(wù)會議修訂通過,現(xiàn)將修訂后的《會計檔案管理辦法》公布,自2016年1月1日起施行。

中華人民共和國財政部部長 樓繼偉

國家檔案局局長 李明華

2015年12月11日

會計檔案管理辦法全文

第一條 為了加強(qiáng)會計檔案管理,有效保護(hù)和利用會計檔案,根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國檔案法》等有關(guān)法律和行政法規(guī),制定本辦法。

第二條 國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織(以下統(tǒng)稱單位)管理會計檔案適用本辦法。

第三條 本辦法所稱會計檔案是指單位在進(jìn)行會計核算等過程中接收或形成的,記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的,具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料,包括通過計算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。

第四條 財政部和國家檔案局主管全國會計檔案工作,共同制定全國統(tǒng)一的會計檔案工作制度,對全國會計檔案工作實(shí)行監(jiān)督和指導(dǎo)。

縣級以上地方人民政府財政部門和檔案行政管理部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計檔案工作,并對本行政區(qū)域內(nèi)會計檔案工作實(shí)行監(jiān)督和指導(dǎo)。

第五條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會計檔案管理工作,建立和完善會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度,采取可靠的安全防護(hù)技術(shù)和措施,保證會計檔案的真實(shí)、完整、可用、安全。

單位的檔案機(jī)構(gòu)或者檔案工作人員所屬機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱單位檔案管理機(jī)構(gòu))負(fù)責(zé)管理本單位的會計檔案。單位也可以委托具備檔案管理條件的機(jī)構(gòu)代為管理會計檔案。

第六條 下列會計資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行歸檔:

(一)會計憑證,包括原始憑證、記賬憑證;

(二)會計賬簿,包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿;

(三)財務(wù)會計報告,包括月度、季度、半年度、年度財務(wù)會計報告;

(四)其他會計資料,包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。

第七條 單位可以利用計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等信息技術(shù)手段管理會計檔案。/ 4

第八條 同時滿足下列條件的,單位內(nèi)部形成的屬于歸檔范圍的電子會計資料可僅以電子形式保存,形成電子會計檔案:(一)形成的電子會計資料來源真實(shí)有效,由計算機(jī)等電子設(shè)備形成和傳輸;

(二)使用的會計核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會計資料,能夠輸出符合國家標(biāo)準(zhǔn)歸檔格式的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表等會計資料,設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序;

(三)使用的電子檔案管理系統(tǒng)能夠有效接收、管理、利用電子會計檔案,符合電子檔案的長期保管要求,并建立了電子會計檔案與相關(guān)聯(lián)的其他紙質(zhì)會計檔案的檢索關(guān)系;

(四)采取有效措施,防止電子會計檔案被篡改;

(五)建立電子會計檔案備份制度,能夠有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響;

(六)形成的電子會計資料不屬于具有永久保存價值或者其他重要保存價值的會計檔案。

第九條 滿足本辦法第八條規(guī)定條件,單位從外部接收的電子會計資料附有符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定的電子簽名的,可僅以電子形式歸檔保存,形成電子會計檔案。

第十條 單位的會計機(jī)構(gòu)或會計人員所屬機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱單位會計管理機(jī)構(gòu))按照歸檔范圍和歸檔要求,負(fù)責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會計資料整理立卷,編制會計檔案保管清冊。

第十一條 當(dāng)年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可由單位會計管理機(jī)構(gòu)臨時保管一年,再移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管。因工作需要確需推遲移交的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機(jī)構(gòu)同意。

單位會計管理機(jī)構(gòu)臨時保管會計檔案最長不超過三年。臨時保管期間,會計檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,且出納人員不得兼管會計檔案。

第十二條 單位會計管理機(jī)構(gòu)在辦理會計檔案移交時,應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊,并按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。

紙質(zhì)會計檔案移交時應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝。電子會計檔案移交時應(yīng)當(dāng)將電子會計檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交,且文件格式應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。特殊格式的電子會計檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺一并移交。

單位檔案管理機(jī)構(gòu)接收電子會計檔案時,應(yīng)當(dāng)對電子會計檔案的準(zhǔn)確性、完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測,符合要求的才能接收。

第十三條 單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)制度利用會計檔案,在進(jìn)行會計檔案查閱、復(fù)制、借出時履行登記手續(xù),嚴(yán)禁篡改和損壞。

單位保存的會計檔案一般不得對外借出。確因工作需要且根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定必須借出的,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

會計檔案借用單位應(yīng)當(dāng)妥善保管和利用借入的會計檔案,確保借入會計檔案的安全完整,并在規(guī)定時間內(nèi)歸還。

第十四條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。

會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。/ 4

第十五條 各類會計檔案的保管期限原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表執(zhí)行,本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限。

單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的,應(yīng)當(dāng)比照類似檔案的保管期限辦理。

第十六條 單位應(yīng)當(dāng)定期對已到保管期限的會計檔案進(jìn)行鑒定,并形成會計檔案鑒定意見書。經(jīng)鑒定,仍需繼續(xù)保存的會計檔案,應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限;對保管期滿,確無保存價值的會計檔案,可以銷毀。

第十七條 會計檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭,組織單位會計、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。

第十八條 經(jīng)鑒定可以銷毀的會計檔案,應(yīng)當(dāng)按照以下程序銷毀:

(一)單位檔案管理機(jī)構(gòu)編制會計檔案銷毀清冊,列明擬銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限和銷毀時間等內(nèi)容。

(二)單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會計管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

(三)單位檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織會計檔案銷毀工作,并與會計管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會計檔案銷毀前,應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)核對;在會計檔案銷毀后,應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。

電子會計檔案的銷毀還應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)電子檔案的規(guī)定,并由單位檔案管理機(jī)構(gòu)、會計管理機(jī)構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。

第十九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計憑證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀,紙質(zhì)會計檔案應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,電子會計檔案單獨(dú)轉(zhuǎn)存,保管到未了事項完結(jié)時為止。

單獨(dú)抽出立卷或轉(zhuǎn)存的會計檔案,應(yīng)當(dāng)在會計檔案鑒定意見書、會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

第二十條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或其他原因而終止的,在終止或辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置。

第二十一條 單位分立后原單位存續(xù)的,其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管,其他方可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。

單位分立后原單位解散的,其會計檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置,各方可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。

單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的會計憑證,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。

單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案,應(yīng)當(dāng)由原單位保管,承接業(yè)務(wù)單位可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的會計憑證,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由承接業(yè)務(wù)單位保存,并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。/ 4

第二十二條 單位合并后原各單位解散或者一方存續(xù)其他方解散的,原各單位的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管。單位合并后原各單位仍存續(xù)的,其會計檔案仍應(yīng)當(dāng)由原各單位保管。

第二十三條 建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案,需要移交給建設(shè)項目接受單位的,應(yīng)當(dāng)在辦理竣工財務(wù)決算后及時移交,并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第二十四條 單位之間交接會計檔案時,交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。

移交會計檔案的單位,應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限和已保管期限等內(nèi)容。

交接會計檔案時,交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接,并由交接雙方的單位有關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

電子會計檔案應(yīng)當(dāng)與其元數(shù)據(jù)一并移交,特殊格式的電子會計檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺一并移交。檔案接受單位應(yīng)當(dāng)對保存電子會計檔案的載體及其技術(shù)環(huán)境進(jìn)行檢驗(yàn),確保所接收電子會計檔案的準(zhǔn)確、完整、可用和安全。

第二十五條 單位的會計檔案及其復(fù)制件需要攜帶、寄運(yùn)或者傳輸至境外的,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 單位委托中介機(jī)構(gòu)代理記賬的,應(yīng)當(dāng)在簽訂的書面委托合同中,明確會計檔案的管理要求及相應(yīng)責(zé)任。

第二十七條 違反本辦法規(guī)定的單位和個人,由縣級以上人民政府財政部門、檔案行政管理部門依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國檔案法》等法律法規(guī)處理處罰。

第二十八條 預(yù)算、計劃、制度等文件材料,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定,不適用本辦法。

第二十九條 不具備設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)或配備檔案工作人員條件的單位和依法建賬的個體工商戶,其會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等參照本辦法執(zhí)行。

第三十條 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民政府財政部門、檔案行政管理部門,新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局、檔案局,國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門,中國人民解放軍總后勤部,可以根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法。

第三十一條 本辦法由財政部、國家檔案局負(fù)責(zé)解釋,自2016年1月1日起施行。1998年8月21日財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》(財會字〔1998〕32號)同時廢止。/ 4

第二篇：農(nóng)村干部應(yīng)學(xué)習(xí)掌握的法律法規(guī)

農(nóng)村干部應(yīng)學(xué)習(xí)掌握的法律法規(guī)

1、基本權(quán)利和義務(wù)方面的法律法規(guī)，如：憲法、黨章村民委員會組織法、民法、婚姻法、繼承法、人口與計劃生育法、收養(yǎng)法、義務(wù)教育法、婦女權(quán)益保障法、老年人權(quán)益保障法，未成年人保護(hù)法、法律援助條例等。

2、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方面的法律法規(guī)，如：農(nóng)業(yè)法、土地管理法、農(nóng)村土地承包法、種子法、森林法、草原法等。

3、關(guān)于市場經(jīng)濟(jì)方面的法律法規(guī)，如：合同法、公司法、反不正當(dāng)競爭法、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法、產(chǎn)品質(zhì)量法、擔(dān)保法和稅法等。

4、維護(hù)農(nóng)村社會和諧穩(wěn)定方面的法律法規(guī)，如：刑法 預(yù)防未成年人犯罪法、治安管理處罰法、信訪條例等。

5、加強(qiáng)基層組織建設(shè)方面的法律法規(guī)，如： 中國共產(chǎn)黨農(nóng)村基層組織工作條例 中國共產(chǎn)黨基層組織選舉工作暫行條例 黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例

6、“三資”管理方面的法律法規(guī)，如： 農(nóng)村土地承包法 土地管理法

加強(qiáng)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理工作的通知 深化改革嚴(yán)格土地管理的決定 穩(wěn)定和完善農(nóng)村土地承包關(guān)系的通知

第三篇：出納人員應(yīng)該掌握的日期

出納人員應(yīng)該掌握的日期

24小時 會計人員繼續(xù)教育的學(xué)時。

2天 開戶人資料變更開戶銀行辦理變更后2日辦向人民銀行報告。

3天 銀行賬戶開設(shè)后三天后方可辦理業(yè)務(wù)、開設(shè)一般存款賬戶等的應(yīng)在開戶后3日內(nèi)書面通知基本賬戶銀行、托收承付中驗(yàn)單付款的期限。

5天 開戶后資料變更的變更后5日內(nèi)提出變更、開設(shè)一般存款賬戶等的應(yīng)在開戶后5日內(nèi)向人民銀行備案。

6天 月度財務(wù)報告在月度終了后對外提供。

10天 對于財務(wù)人員反映違反國家統(tǒng)一的財政收支單位領(lǐng)導(dǎo)人作出書面處理意見的期限、從業(yè)資格證的限期辦理期限、支票的提示付款的期限、托收承付中驗(yàn)貨付款的期限、外出經(jīng)營活動稅收證明期滿后10日繳銷、商業(yè)匯票到期后的提示付款期。

15天 季度財務(wù)報告在季度終了后對外提供，遺失稅務(wù)登記證件15日內(nèi)報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、辦理注銷稅務(wù)登記的期限、領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后15日內(nèi)將財務(wù)制度報送稅務(wù)部門、減免稅條件發(fā)生變化的15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

20天 從業(yè)資格證的辦理期限。

30天 開戶一年內(nèi)未發(fā)生業(yè)務(wù)的30日辦理銷戶、辦理稅務(wù)登記的期限、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后30日內(nèi)發(fā)證、稅務(wù)登記證的變更登記、外出經(jīng)營活動稅收證明的一般期限為30天最長不超過180天。

1個月 銀行匯票的提示付款的期限。

60天 半財務(wù)報告在半度終了后對外提供。

2個月 銀行本票的提示付款的期限、匯總2個月內(nèi)無法交付應(yīng)退匯。

90天 持證人員從事會計工作90天內(nèi)進(jìn)行上崗注冊登記。

3個月 延期交納稅款的最長期限、納稅人被納入非正常戶超過3個月的稅務(wù)機(jī)關(guān)可宣布稅務(wù)登記證件無效。

4個月 財務(wù)報告在度終了后對外提供。

180天 外出經(jīng)營累計超180天的應(yīng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記。

6個月 持證人員離崗6個月應(yīng)進(jìn)行離崗備案、商業(yè)匯票的最長期限。

1年 納稅人停業(yè)的最長期限、終了后會計檔案由會計室保管1年。

2年 財會類中專以上畢業(yè)生在2年內(nèi)可免試會計基礎(chǔ)、電算化、臨時存款賬戶的最長期限。

3年 財務(wù)報告保管期限、總會計師應(yīng)主管一個單位或單位一個重要方面的財務(wù)不少于3年、會計主管人員的一個條件是從事財務(wù)工作不少于3年。

5年 固定資卡片賬在固定資報廢后保管期限、被依法吊銷會計證的人員5年內(nèi)不得重新參加從資格考試、發(fā)票存根和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存的期限。

10年 納稅資料的保存期限。

15年 原始憑證、記賬憑證保管，總賬明細(xì)賬（除輔助賬、日記賬）。

25年 日記賬保管期限、會計檔案定期中的最長期限。

永久 財務(wù)報告保管、被追究刑事責(zé)任的人不得參加從業(yè)考試。

出納崗位的工作人員責(zé)任

出納人員的工作內(nèi)容涉及到多方面的經(jīng)濟(jì)利益，必須有具體的崗位責(zé)任對其行為進(jìn)行規(guī)范和約束，而出納人員也應(yīng)在明確工作任務(wù)和崗位責(zé)任的基礎(chǔ)上，保證出納工作的質(zhì)量。

1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度

（1）管理庫存現(xiàn)金。掌握每天庫存金額，不得超過銀行核定的限額，超出部分應(yīng)及時送繳銀行。如發(fā)生超庫存罰款時，如因出納未及時將超額現(xiàn)金存入銀行造成的，由出納人員負(fù)責(zé)。

（2）不準(zhǔn)違反現(xiàn)金管理規(guī)定，從銀行套取現(xiàn)金支出。也不準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬支票向職工支付獎金、獎品的辦法，逃避現(xiàn)金管理的監(jiān)督。

（3）不準(zhǔn)以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)貪污挪用現(xiàn)金。

（4）隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)超過銀行存款余額的空頭支票。出納人員開出空頭支票發(fā)生的罰款，由出納人員負(fù)責(zé)，情節(jié)嚴(yán)重的要追究責(zé)任。不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用。

（5）出納人員不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。

（6）不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。不得多頭開戶，逃避經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。

2.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

（1）根據(jù)會計審核人員簽章的收付款憑證，經(jīng)出納人員復(fù)核后，才能辦理現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。復(fù)核主要是核對原始憑證和記賬憑證的會計事項是否一致，金額是否相符，內(nèi)容是否真實(shí)、合理，復(fù)核無誤后再辦理付款手續(xù)。

（2）收付款業(yè)務(wù)辦理完畢，要及時在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”或“付訖”戳記，防止重付或漏付。

（3）開錯的支票，必須加蓋“作廢”戳記，連同存根或其他聯(lián)頁一起保存。支票遺失，應(yīng)立即向銀行辦理掛失手續(xù)，并通知有關(guān)單位共同防范結(jié)算風(fēng)險的發(fā)生。

（4）對重大開支項目，如固定資產(chǎn)更新創(chuàng)造、安裝工程款的支出等，須經(jīng)會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核后，再辦理付款手續(xù)。

（5）涉及外匯的，應(yīng)按照國家外匯管理和結(jié)構(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)文件辦理外匯收支業(yè)務(wù)。

3.負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并編制日報表

（1）根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐步順時登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，每天終了應(yīng)結(jié)算出余額?，F(xiàn)金賬面余額應(yīng)與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對，如發(fā)現(xiàn)短缺或溢余，應(yīng)立即查找原因，做到賬實(shí)相符，造成損失的應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)損失。

（2）銀行存款賬面余額，要定期與銀行對賬單進(jìn)行核對。

月份終了，應(yīng)及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)相符。出現(xiàn)未達(dá)賬項，要及時查詢調(diào)整。

對于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和銀行收支業(yè)務(wù)較多的單位，領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)管理部門需要掌握每天現(xiàn)金和銀行存款情況的，還應(yīng)于每天終了，根據(jù)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬編制現(xiàn)金、銀行存款日報表，以及時反映現(xiàn)金和銀行存款的收、支、存情況。

（3）加強(qiáng)內(nèi)部牽制制度，出納員除自行填制向銀行提取現(xiàn)金或從銀行存入現(xiàn)金的收付款憑證外，不得填制其他會計事項的收付款憑證，也簿得兼辦收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記、核對和會計檔案保管工作，確保貫徹錢賬分管原則。

4.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、各種支付、結(jié)算憑證、空白收據(jù)有關(guān)印章和其他貴重物品

（1）妥善保管庫存現(xiàn)金及各種有價證券，確保安全。要注意管好保險柜（金庫）鑰匙，離開崗位時，人走鎖庫，不得隨意交付他人。對保險柜及存折等的密碼，應(yīng)保守秘密。

（2）妥善保管好空白支票、空白收據(jù)、空白發(fā)票，并設(shè)立支票、收據(jù)和發(fā)票領(lǐng)用登記簿，切實(shí)辦好領(lǐng)用、注銷手續(xù)。

（3）妥善保管支票專用章、財務(wù)章，各種印章必須嚴(yán)格按用途使用。

（4）核對外埠存款，并及時清理結(jié)算或收回。

（5）對上級領(lǐng)導(dǎo)部門，以及財政、稅務(wù)、審計、銀行、工商部門來單位了解情況、檢查工作，要負(fù)責(zé)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映，不弄虛作假。

第四篇：辦公室人員應(yīng)掌握的技能

辦公室人員應(yīng)掌握的技能 公文處理工作業(yè)務(wù) 檔案管理業(yè)務(wù)

公文接待禮儀

調(diào)研文章和領(lǐng)導(dǎo)起草 信息工作業(yè)務(wù)

辦公室工作規(guī)范

保密知識

值班工作和突發(fā)事件應(yīng)急處理

第五篇：GMP認(rèn)證倉庫人員應(yīng)掌握的主要問題

倉庫人員應(yīng)掌握的主要問題

一、保管員發(fā)貨的原則？ 答：先進(jìn)先出

二、擺放的原則是什么？

（1）倉庫區(qū)應(yīng)防潮，待檢、合格、不合格物料及產(chǎn)品應(yīng)分庫存放或嚴(yán)格分開碼跺儲存，并有易于識別的明顯標(biāo)記。

（2）對溫、濕度有特殊要求的物料或產(chǎn)品應(yīng)置于陰涼庫儲存。

（3）易燃易爆的危險品、廢品應(yīng)分別在特殊的或隔離的倉庫內(nèi)保存。（4）倉庫區(qū)應(yīng)有符合規(guī)定的消防間距和交通通道

三、中藥保管員怎樣進(jìn)行收貨？ 答：檢查包裝是否完整，外標(biāo)簽是否正確無誤，藥材是否霉變蟲蛀，品名、規(guī)格、數(shù)量是否與合同一致。如符合要求同意收貨，放在飲片待驗(yàn)區(qū)，填寫請驗(yàn)單請化驗(yàn)室檢驗(yàn)，經(jīng)檢驗(yàn)合格，收到合格報告書后辦理正式入庫手續(xù)，并放在飲片合格區(qū)。

四、標(biāo)簽、說明書怎樣管理？

（1）標(biāo)簽、說明書應(yīng)均按品種、規(guī)格有專柜或?qū)齑娣?，由專人?yàn)收、保管、發(fā)放、領(lǐng)用，并憑批包裝指令發(fā)放，按實(shí)際需要量領(lǐng)取。

（2）標(biāo)簽要計數(shù)發(fā)放，領(lǐng)用人核對、簽名，使用數(shù)、殘損數(shù)及剩余數(shù)之和應(yīng)與領(lǐng)用數(shù)相符，印有批號的殘損或剩余標(biāo)簽及包裝材料應(yīng)由專人負(fù)責(zé)計數(shù)銷毀。

（3）標(biāo)簽發(fā)放、使用、銷毀應(yīng)有記錄。

五、倉管員怎樣發(fā)料？ 答：（1）領(lǐng)料員持生產(chǎn)指令或包裝指令、領(lǐng)料單到倉庫，倉庫管理員根據(jù)生產(chǎn)指令或包裝指令核對領(lǐng)料單，將物料準(zhǔn)備好，由車間領(lǐng)料。

（2）物料的發(fā)放應(yīng)嚴(yán)格遵守先進(jìn)先出的原則，前一批發(fā)放完，再發(fā)新的一批。

（3）稱量、核對物料，確認(rèn)無誤后，倉庫管理員、領(lǐng)料員在領(lǐng)料單上簽字，倉庫管理員登記貨位卡、物料的發(fā)放記錄。

六、倉庫管理中最重要的內(nèi)容：倉庫是否干燥，溫度是否合適，賬物卡是否一致，分區(qū)是否明確以防混淆。

七、你管理那么多庫房，對不同的物料怎樣貯存清楚否？倉庫“五防”：防火、防潮、防盜、防鼠、防蟲

答：（1）入庫物料分區(qū)、分類、分庫存放，物料總賬、分類賬、庫位卡齊全。（2）同一物料不同供應(yīng)商分開存放，不同生產(chǎn)批號分開存放。（3）劇毒化學(xué)品等特殊物料應(yīng)分別專庫（柜）存放。（4）易燃易爆品、強(qiáng)腐蝕性物料存放在專門的特殊品庫。

（5）標(biāo)簽、說明書等外包裝材料按品種、規(guī)格分類，專庫、專柜存放，上鎖由專人管理。（6）有溫度要求的物料存放在與其溫度相適應(yīng)的陰涼庫內(nèi)，倉庫溫濕度每天9：30-10：30，14：00-15：00各檢查、記錄一次。

（7）液體物料、固體物料分開存放，易發(fā)生反應(yīng)的兩種物料應(yīng)分開存放（如酸和堿）。（8）防火、防護(hù)措施不同的物料分開存放。（9）內(nèi)包材應(yīng)專區(qū)存放。

（10）各物料應(yīng)擺放在貨架上，或碼成垛存放。不得直接放在地面，距地面至少15cm，距墻面、天棚、暖氣、水管等的間距不得少于30cm。距庫房內(nèi)各種電器設(shè)施、設(shè)備間距不得少于50cm。

（11）貨位碼放合理，不得妨礙庫房道路通暢。

（12）搬運(yùn)碼放時應(yīng)輕拿輕放，不得倒置，貨物標(biāo)簽應(yīng)向外。

八、陰涼庫的溫度應(yīng)為多少？20℃以下

九、原料檢查入庫的程序？ 庫管員核對品名、數(shù)量、批號、生產(chǎn)企業(yè)名稱→檢查外包裝是否完好→放待驗(yàn)區(qū)，填寫原料請驗(yàn)單報質(zhì)量部→質(zhì)量部派員抽樣→粘貼取樣證→填寫取樣記錄→檢驗(yàn)室檢驗(yàn)→合格的，發(fā)放原料檢驗(yàn)合格證→同批產(chǎn)品逐一粘貼合格證→掛合格狀態(tài)標(biāo)志牌（不合格的掛不合格狀態(tài)標(biāo)志牌，按退貨處理）。

十、成品退貨的處理程序？ 核對品名、批號、規(guī)格、數(shù)量，包裝是否完好，特別是已拆包的零散包裝要逐一核對，防止其它產(chǎn)品混入其中→放入退貨區(qū)→填寫請驗(yàn)單→質(zhì)量部進(jìn)行檢驗(yàn)→合格的轉(zhuǎn)入合格區(qū)，正常銷售；不合格的按質(zhì)量部的規(guī)定進(jìn)行處理（可以返工的返工，原批號不變，不能返工的進(jìn)行銷毀，填寫銷毀記錄）

庫房管理的基本要求有哪些？

（1）要有防潮、防火、防蚊蠅昆蟲和鳥類進(jìn)入的設(shè)施；

（2）注意通風(fēng)；

（3）按照要求做好溫濕度記錄；

（4）需要陰涼保存的，要控制在20℃以下有避光設(shè)施；

（5）有溫濕度要求的要符合要求；

（6）固體與大宗液體原料要分開貯存；

（7）不同品種、不同批號的產(chǎn)品不能混放；

（8）跺與跺之間、跺與墻壁之間要有適當(dāng)?shù)目障叮?/p>

（9）屬于危險品的要按危險品進(jìn)行嚴(yán)格管理。

物料采購程序有哪些？ 索取供應(yīng)商營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)許可證、稅務(wù)登記證等合法資質(zhì)的復(fù)印件→考察供應(yīng)商，如信譽(yù)、質(zhì)量管理情況、該產(chǎn)品的主要生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品價格→索取三批樣品及檢驗(yàn)報告→送質(zhì)量部檢驗(yàn)→少量試生產(chǎn)，考查產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)工藝→出具評估報告→與其簽訂采購合同→正式采購

供應(yīng)商的審計： 1.供應(yīng)商的考察

1.1 考察供應(yīng)商的質(zhì)量保證體系的基本內(nèi)容與運(yùn)行情況。1.2 考察供應(yīng)商的設(shè)備設(shè)施水平及其生產(chǎn)能力。

1.3 考察供應(yīng)商生產(chǎn)人員的基本狀況，管理人員的專業(yè)水平、管理水平。1.4 考察配套設(shè)施的服務(wù)能力，即：運(yùn)輸能力、倉貯能力。1.5 考察用戶對其信譽(yù)的反映情況。

1.6 考察對客戶要求的滿足程度及其售后服務(wù)情況。

2.在基本掌握供應(yīng)商的情況后，協(xié)同質(zhì)量部實(shí)地考查，通過現(xiàn)場觀察和必要的抽檢，索取第一手資料。如3批樣品、檢驗(yàn)報告。

3.在多方平衡比較之后，可以初步暫時確2-3家生產(chǎn)供應(yīng)商，簽訂合同草本或短期合同，以免因不合適而需要重新選擇供應(yīng)商，造成對生產(chǎn)的貽誤。4.供需合同的制訂，必須有質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)作為合同副本。

5.對供貨商進(jìn)行定期或不定期的質(zhì)量監(jiān)督檢查管理，隨時進(jìn)行選優(yōu)汰劣的工作，若出現(xiàn)一批或兩批質(zhì)量不穩(wěn)定，影響到產(chǎn)品的質(zhì)量情況下，由質(zhì)量部出面，及時對供應(yīng)商進(jìn)行淘汰。