第一篇：成本會計重要考點

簡答題

一、正確劃分各種費用界限：

1、正確劃分應(yīng)否計入產(chǎn)品成本、期間費用的界限。（支出用途不同，列支的項目不同）

2、正確劃分生產(chǎn)費用與期間費用的界限。

3、正確劃分各月份的費用界限。

4、正確劃分各種產(chǎn)品的費用界限

5、正確劃分完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品的費用界限

二、成本核算的基礎(chǔ)工作：

1、做好定額的制定和修訂工作

2、建立和健全材料物資的計量、收發(fā)、領(lǐng)退和盤點制度

3、建立和健全原始記錄工作

4、做好廠內(nèi)計劃價格的制定和修訂工作。

三、成本核算的一般程序

1、對企業(yè)的各項支出進行嚴格的審核和控制，并按照國家的有關(guān)規(guī)定確定其應(yīng)否計入產(chǎn)品成本、期間費用，以及應(yīng)計入產(chǎn)品成本還是期間費用。

2、正確處理費用的跨期攤提工作。

3、將應(yīng)計入本月產(chǎn)品成本的各項生產(chǎn)費用，在各種產(chǎn)品之間按照成本項目進行分配和歸集，計算出按成本項目反映的各種產(chǎn)品的成本。

4、對于月末既有完工產(chǎn)品又有在產(chǎn)品的產(chǎn)品，將該種產(chǎn)品的生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進行分配，計算出該種產(chǎn)品的完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。

四、按照生產(chǎn)特點和管理要求，如何選擇成本計算方法：

生產(chǎn)特點和管理要求決定著成本計算對象，而成本計算對象的不同又決定著在成 本計算中需要采用不同的方法?；镜某杀居嬎惴椒ㄓ腥N，即品種法（或稱簡單法）、分批法和分步法。

品種法是以產(chǎn)品品種為成本計算對象來計算產(chǎn)品成本的一種方法。它適用于大量

大批的單步驟生產(chǎn)。在大量、大批的多步驟生產(chǎn)中，如果企業(yè)或車間的規(guī)模較小，或者車間是封閉式的，或者生產(chǎn)時按流水線組織的，管理上不要求按照生產(chǎn)步驟計算產(chǎn)品成本，也可以采用品種法計算產(chǎn)品成本。

分批法也稱定單法，是以產(chǎn)品的批別或件別為成本計算對象計算產(chǎn)品成本的一種 方法。它適用于單件、小批的單步驟生產(chǎn)或管理上不要求分步驟計算成本的多步驟生產(chǎn)。

分步法是以產(chǎn)品生產(chǎn)步驟為成本計算對象的一種成本計算方法。它適用于管理上 要求分步驟計算成本的大量大批多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品成本計算。此外，還有三種產(chǎn)品成本計算的輔助方法。

在產(chǎn)品品種繁多的工業(yè)企業(yè)，為了簡化計算工作，可采用一種簡便的成本計算方法--分類法；

在定額管理工作有一定基礎(chǔ)的工業(yè)企業(yè)中，為了配合和加強成本管理，可采用將符合定額的費用和脫離定額的差異分別核算的成本計算方法--定額法。

為了加強成本控制、正確評價企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績，實現(xiàn)成本的標(biāo)準化管理，還采用一種成本計算方法——標(biāo)準成本法。

五、簡化分批法的特點：

1、同時開設(shè)基本生產(chǎn)成本明細賬與二級賬；

2、用各項累計間接費用分配率作為各批完工產(chǎn)品之間和在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間分配各項間接費用的依據(jù)；

3、對當(dāng)月完工的不同批次的產(chǎn)品，在成本計算工作中，均根據(jù)同一個累計間接費用分配率進行分配。

六、什么是成本還原？

所謂成本還原，就是從最后一個步驟起，把本月產(chǎn)成品成本中所耗上一步驟半成品的綜合成本逐步進行成本還原，直到求得按原始成本項目反映的產(chǎn)品成本資料。為什么要進行成本還原？

1、為了便于成本控制，分析各個環(huán)節(jié)成本投入產(chǎn)出，以求能夠分環(huán)節(jié)盡量降低成本，提高總體效益。

2、為了彌補在成本核算綜合結(jié)轉(zhuǎn)法不能反映完工產(chǎn)品成本構(gòu)成的原始項目的矛盾，要進行成本還原，將“自制半成品”或“原材料”綜合項目分解為以原始成本項目反映的成本。

如何進行成本還原

1、按半成品各成本項目占全部成本的比重還原

2、按各步驟耗用半成品的總成本占上一步驟完工半成品總成本的比重還原

計算程序如下：

（1）計算成本還原分配率

（2）將半成品的綜合成本進行分解

（3）計算還原后成本

（4）如果成本計算有兩個以上的步驟，則需重復(fù)①至③步驟進行再次的還原，直至還原到第一步驟為止。

業(yè)務(wù)題

1、定額消耗量比例分配材料費并編制會計分錄P28 例題3-8 練習(xí)題第一題。P75 甲乙兩種產(chǎn)品的原材料定額消耗量；計算原材料消耗量分配率；計算甲乙兩種產(chǎn)品應(yīng)分配的原材料實際消耗量；計算甲乙兩種產(chǎn)品應(yīng)分配的原材料計劃價格費用；計算甲乙兩種產(chǎn)品應(yīng)負擔(dān)的原材料成本差異；計算甲乙兩種產(chǎn)品的實際原材料費用；編制會計分錄。

2、約當(dāng)產(chǎn)量法P83例題4-3

P93 練習(xí)題第一題

指導(dǎo)書P62 10完整題型

計算月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量；直接材料費用的分配（用月末在產(chǎn)品實際數(shù)量）；直接燃料和動力費用分配；直接人工費用分配；制造費用分配（用約當(dāng)產(chǎn)量）；編制會計分錄。

3、可修復(fù)廢品的修復(fù)費的核算，廢品損失的核算。

某企業(yè)本月可修復(fù)廢品的修復(fù)費用為：原材料1700元，應(yīng)付生產(chǎn)工人薪酬480元，提取的職工福利費65元，分配的制造費用240元。該企業(yè)不可修復(fù)廢品按定額成本計價，本月不可修復(fù)廢品5件，單件原材料費用定額120元，5件產(chǎn)品的定額工時共為100小時，每小時費用定額為：工資薪酬4元，制造費用6元。全部廢品殘料做輔助材料入庫，按計劃成本計價100元，應(yīng)由過失人賠償300元。原材料在生產(chǎn)開始時一次投入。要求：（1）分別計算可修復(fù)廢品和不可修復(fù)廢品的廢品損失費用；（2）編制歸集可修復(fù)廢品和不可修復(fù)廢品損失費用的分錄；（3）編制廢品殘料入庫和應(yīng)收責(zé)任人賠款的會計分錄；（4）編制結(jié)轉(zhuǎn)廢品凈損失的會計分錄。

(1)可修復(fù)廢品的廢品損失費=1700+480+65+240=2485元，不可修復(fù)廢品的廢品損失費=5×120+100×（4+6）-100-300=1200元

合計廢品損失費3685元(2)歸集可修復(fù)廢品的會計分錄: 借：廢品損失

2485

貸：原材料

1700

應(yīng)付職工薪酬——工資

480

——職工福利費

制造費用

240 歸集不可修復(fù)廢品損失的會計分錄 借：廢品損失 1600

貸：生產(chǎn)成本——直接材料

600

——直接人工

400

——制造費用

600（3）殘料入庫和應(yīng)收責(zé)任人賠償?shù)臅嫹咒?借：原材料

貸：廢品損失

借：其他應(yīng)收款

300

貸：廢品損失

300（4）編制結(jié)轉(zhuǎn)廢品凈損失的會計分錄 借：生產(chǎn)成本——廢品損失

3685 貸：廢品損失 3685

4、輔助生產(chǎn)分配法的交互分配法 P56例題3-25

5、制造費用的分配法（按工時比例法）P64 例題3-29

1、一些要點：

2、費用按經(jīng)濟內(nèi)容分：外購材料、外購動力、外購燃料、職工薪酬、折舊費、利息支出、稅金、其他支出。

3、生產(chǎn)費用按經(jīng)濟用途分：直接材料、直接染料和動力、直接人工、制造費用。期間費用分：銷售費用，管理費用，財務(wù)費用。

4、成本核算的主要會計科目：基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用、廢品損失、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、待攤費用、長期待攤費用、預(yù)提費用。

5、原材料費用的分配方法有：原材料定額消耗量比例分配法；原材料定額費用比例分配法

6、低值易耗品攤銷法有：一次攤銷法；分次攤法；五五攤銷法。

7、職工薪酬包括：職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費等社會保險費，住房公積金，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，非貨幣性福利，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償，其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

8、固定資產(chǎn)折舊費用應(yīng)該以折舊費用計入產(chǎn)品成本或期間費用。（企業(yè)生產(chǎn)單位的就計入產(chǎn)品成本，企業(yè)管理部門，銷售部門的就計入期間費用）

9、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅和土地使用稅是管理費用的部分。

10、輔助生產(chǎn)費用的分配方法：直接分配法(計算過程最簡單)，順序分配法，交互分配法，代數(shù)分配法（結(jié)果最正確，操作過程復(fù)雜），計劃成本分配法

11、制造費用的分配方法：生產(chǎn)工時比例法，生產(chǎn)工人工資比例法，機器工時比例法，按年度計劃分配率分配法

12、完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配費用的方法：

13、不計算在產(chǎn)品成本法（適合于各月末在產(chǎn)品數(shù)量很小的產(chǎn)品），14、按年初數(shù)固定計算在產(chǎn)品成本法（在產(chǎn)品數(shù)量較小，或者在產(chǎn)品數(shù)量雖大但各月之間在產(chǎn)品數(shù)量變化不大），15、在產(chǎn)品按所耗直接材料費用計價法（各月末在產(chǎn)品數(shù)量較大，數(shù)量變化較大，同時直接材料費用在成本中所占比重較大的產(chǎn)品），16、約當(dāng)產(chǎn)量比例法（月末在產(chǎn)品數(shù)量較大，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化也較大，產(chǎn)品成本中直接材料費用和加工費用比重相差不多的產(chǎn)品），17、在產(chǎn)品按完工產(chǎn)品成本計算法（月末在產(chǎn)品已經(jīng)接近完工，或者產(chǎn)品已經(jīng)加工完畢，但尚未驗收或包裝入庫的產(chǎn)品），18、在產(chǎn)品按定額成本計價法（定額管理基礎(chǔ)較好，各項消耗定額或費用定額比較準確、穩(wěn)定，而且各月在產(chǎn)品數(shù)量變動不大的產(chǎn)品），19、定額比例法（同上，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變動較大的產(chǎn)品）。

20、工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)按其生產(chǎn)工藝過程的特點分單步驟生產(chǎn)和多步驟生產(chǎn)。按生產(chǎn)組織特點分：大量生產(chǎn)，成批生產(chǎn)，單件生產(chǎn)。

21、分步法分逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法和平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法。

22、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法分為綜合結(jié)轉(zhuǎn)和分項結(jié)轉(zhuǎn)。

23、成本會計的職能：反映 和監(jiān)督

24、正確、及時的進行成本核算，是成本會計的最基本的任務(wù)。

25、費用要素就是費用按經(jīng)濟內(nèi)容分類。外購材料，外購動力，折舊費用，職工薪酬費用屬于費用要素。

26、產(chǎn)品成本項目是生產(chǎn)費用按其用途分類的項目

27、直接生產(chǎn)費用：原料費用，主要材料費用，生產(chǎn)工人工資和機器設(shè)備折舊費

28、間接生產(chǎn)費用：機物料消耗、輔助工人工資和車間廠房折舊費

29、在產(chǎn)品發(fā)生盤虧和毀損時，按規(guī)定核銷時，應(yīng)根據(jù)不同情況分別將損失從“待處理財產(chǎn)損益”科目的貸方轉(zhuǎn)入有關(guān)科目的借方，1、準予計入管理費用的損失應(yīng)轉(zhuǎn)入“管理費用”科目的借方

2、由于自然災(zāi)害造成的非常損失中應(yīng)由保險公司賠款的部分記入“銀行存款”科目或“其他應(yīng)收款”科目的借方，其余損失記入“營業(yè)外支出

3、應(yīng)由過失單位或過失人員賠償?shù)?，記入“其他?yīng)收款”科目借方，要求賠償。30、產(chǎn)品品種：大批大量的單步驟或管理上不要求分步驟計算成本的多步驟生產(chǎn)

31、產(chǎn)品批別：小批單件生產(chǎn)或管理上不要求分步驟計算成本的多步驟生產(chǎn)

32、產(chǎn)品生產(chǎn)步驟：大批大量的多步驟

33、簡化分批法的條件：同一月份投產(chǎn)產(chǎn)品的批數(shù)很多

34、月末未完工產(chǎn)品的批數(shù)也較多

35、各月間接計入費用水平相差不多

36、簡化的分批法也叫累計間接計入費用分配法

又稱不分批計算在產(chǎn)品成本的分批法

37、采用簡化的分批法，必須設(shè)立基本生產(chǎn)成本二級賬。

38、成本還原對象應(yīng)是產(chǎn)成品成本所耗上一步驟半成品的綜合成本。

第二篇：2014初三重要考點

14年中考初三重要考點

1、社會穩(wěn)定和發(fā)展需要公平。有了公平，我們才可能通過誠實勞動滿足自己的合理期望，整個社會才能人人各司其職，各盡所能，各得其所，共同推進社會持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

2、要維護社會公平，要提高辨別正義與非正義的能力，自覺遵守社會制度和規(guī)則，做有正義感的人。

3、不同的社會身份負有不同的責(zé)任。每個人要認識到自己扮演的角色，盡到自己的責(zé)任。

承擔(dān)責(zé)任是自尊自信的具體表現(xiàn)。奉獻精神是社會責(zé)任感的集中表現(xiàn)：面對責(zé)任不言代價與回報，是最有責(zé)任心的人共有的情感。

3、為國際社會所公認的中國形象是；和平、合作、負責(zé)任的大國.4、責(zé)任產(chǎn)生于社會關(guān)系之中的相互承諾。不計代價與回報的奉獻精神是社會責(zé)任感的集中體現(xiàn)。

5、我國現(xiàn)階段的基本國情是：我國正處在社會主義初級階段，這也是我國最大的實際。

6、事關(guān)民生的“上學(xué)難、住房難、看病難”等重大問題（民生問題）反映了我國社會主義初級階段的主要矛盾是人民日益增長的物質(zhì)文化生活需要同落后的社會生產(chǎn)之間的矛盾。面對主要矛盾，國家的根本任務(wù)是，沿著中國特色社會主義道路，集中力量進行社會主義現(xiàn)代化建設(shè)。國家總?cè)蝿?wù)（中國夢）：實現(xiàn)社會主義現(xiàn)代化和中華民族的偉大復(fù)興。實現(xiàn)中國夢的根本途徑是：以經(jīng)濟建設(shè)為中心，大力發(fā)展生產(chǎn)力。

7、改革開放以來，我國取得一切成就和進步的根本原因就是開辟了中國特色社會主義道路，形成了中國特色社會主義理論體系，確立了中國特色社會主義制度。必須始終堅持中國特色社會主義道路和中國特色社會主義理論體系，高舉中國特色社會主義偉大旗幟。

8、建設(shè)中國特色社會主義偉大實踐的經(jīng)驗，集中到一點就是毫不動搖地堅持黨在初級階段的基本路線。

9、黨的基本路線是黨和國家的生命線，是實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的政治保證。黨的基本路線的核心內(nèi)容是：以經(jīng)濟建設(shè)為中心、堅持四項基本原則和堅持改革開放，即：“一個中心、兩個基本點”。

10、以經(jīng)濟建設(shè)為中心，就是在整個社會主義初級階段，各項工作都必須服從和服務(wù)于經(jīng)濟建設(shè)，就是要把集中力量發(fā)展社會生產(chǎn)力擺在首要地位。經(jīng)濟建設(shè)為中心是興國之要，是我們國家興旺發(fā)達和長治久安的根本要求。我國要縮小與發(fā)達國家的差距，（解決民生問題）的根本途徑是：堅持以經(jīng)濟建設(shè)為中心，大力發(fā)展生產(chǎn)力。

11、四項基本原則是立國之本，是我們黨和國家生存發(fā)展的 政治基石。

12、改革開放是強國之路。是我們黨和國家發(fā)展進步的活力源泉。

13、改革是動力，發(fā)展是硬道理，穩(wěn)定壓倒一切。

14、民族區(qū)域自治制度是我國的一項基本政治制度。民族平等、團結(jié)和共同繁榮是我國處理民族關(guān)系的原則。維護民族團結(jié)的基本要求，就要尊重各民族的宗教信仰、風(fēng)俗習(xí)慣、語言文字。

15、實現(xiàn)兩岸關(guān)系和平發(fā)展的政治基礎(chǔ)（前提、原則）是堅持一個中國原則。

16、堅持對外開放的基本國策：實行對外開放是我國必須長期堅持的一項基本國策。中國的發(fā)展離不開世界，實行對外開放符合當(dāng)今時代特征和世界經(jīng)濟技術(shù)發(fā)展規(guī)律，是加快我國現(xiàn)代化建設(shè)的必然選擇。進行現(xiàn)代化建設(shè)，必須始終把獨立自主、自力更生作為自己發(fā)展的根本基點。

17、實行計劃生育的基本國策：人口基數(shù)大，新增人口多，人口素質(zhì)偏低，這是我國人口的基本特點。實行計劃生育的目的是控制人口數(shù)量，提高人口素質(zhì)。具體要求是：晚婚、晚育、少生、優(yōu)生。

18、堅持保護環(huán)境和節(jié)約資源的基本國策：

從總體上看，我國生態(tài)環(huán)境惡化的趨勢已初步得到遏制，部分地區(qū)有所改善，但目前我國環(huán)境形勢依然相當(dāng)嚴峻，不容樂觀。推進現(xiàn)代化建設(shè)，在發(fā)展經(jīng)濟同時，必須把環(huán)境保護放在突出的位置。我國正面臨嚴峻的資源形勢：自然資源總量大、種類多，但人均占有量少，開發(fā)難度大，這是我國的又一個重要國情。長期以來，我國資源開發(fā)利用不盡合理、不夠科學(xué)，由此造成的浪費、損失十分嚴重。要發(fā)展低碳經(jīng)

濟，倡導(dǎo)低碳生活。走循環(huán)發(fā)展之路，發(fā)展綠色經(jīng)濟，建生態(tài)文明。

19、基本國策：計劃生育、對外開放、保護環(huán)境和節(jié)約資源、依法治國。

發(fā)展戰(zhàn)略：可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略、科教興國戰(zhàn)略、人才強國戰(zhàn)略

發(fā)展理念：科學(xué)發(fā)展觀、創(chuàng)新型國家

20、實施科教興國和人才強國的發(fā)展戰(zhàn)略：當(dāng)今世界各國之間的競爭，歸根到底是教育和人才的競爭。我國在科技方面取得的成就（在核心技術(shù)方面落后的事實）啟示我們：必須堅持科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，必須把教育放在優(yōu)先發(fā)展的戰(zhàn)略地位，建設(shè)人力資源強國。必須加強科技創(chuàng)新和教育創(chuàng)新，實施科教興國戰(zhàn)略和人才強國戰(zhàn)略，努力建設(shè)創(chuàng)新型國家。(科技創(chuàng)新能力已越來越成為綜合國力競爭的決定性因素，要提高科技創(chuàng)新能力，首要的是提高教育創(chuàng)新能力）

21、中華文化的特點是博大精深。幾千年來，中華文明雖然歷經(jīng)滄桑、飽受磨難卻綿延不絕，歷久彌新。一個重要原因是，文化的力量深深熔鑄在中華民族的生命力、創(chuàng)造力和凝聚力之中。關(guān)于中華文化與民族精神：①中華傳統(tǒng)文化對今天中國人的價值觀念、生活方式和中國的發(fā)展道路具有深刻的影響，而且對人類的進步和世界文化的發(fā)展產(chǎn)生了深遠的影響。②民族文化是民族的根，民族精神是民族的精髓。中華民族精神的核心是：愛國主義。我們每一個中華兒女都有責(zé)任、有義務(wù)弘揚和培育民族精神。③在新的時代條件下，培育民族精神，最重要的是要結(jié)合時代和社會發(fā)展要求，不斷為之增添新的富有生命力的內(nèi)容。

22、人民代表大會制度是我國的根本政治制度民族區(qū)域自治制度是我國的一項基本政治制度

23、依法治國（體現(xiàn)了嚴懲腐敗等）是黨領(lǐng)導(dǎo)人民治理國家的基本方略

24、依法治國的前提是有法可依；依法治國的中心環(huán)節(jié)是有法必依；依法治國的關(guān)鍵是執(zhí)法必嚴；依法治國必要保證是違法必究；依法治國重要環(huán)節(jié)是依法行政；依法治國的核心是依憲治國。

25、公有制是我國社會主義經(jīng)濟制度的基礎(chǔ)我國的基礎(chǔ)，我國的基本經(jīng)濟制度是公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展。我國的基本經(jīng)濟制度是由我國社會主義性質(zhì)和初級階段的基本國情決定的。我國的基本分配制度是堅持和完善按勞分配為主、多種分配方式并存的分配制度。健全勞動、資本、技術(shù)和管理等生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的制度

26、共同富裕是社會主義的根本原則。共同富裕不是同時富裕、同等富裕、均等富裕。

27、消費時，多一些理性，少一些盲目，不與人攀比，學(xué)會合理消費，用環(huán)保的眼光去選購商品，提倡綠色消費、節(jié)約消費，注重精神上的需求。

28、發(fā)展中國特色社會主義，必須發(fā)展先進文化（建設(shè)社會主義精神文明），建設(shè)和諧文化。把握先進文化的前進方向是發(fā)展社會主義文化、建設(shè)和諧文化首要的根本的要求。加強社會主義思想道德建設(shè)是發(fā)展先進文化的6德、有文化、有紀律的公民。

29、社會主義和諧社會的特征是：民主法治、公平正義、誠信友愛、充滿活力、安定有序、人與自然和諧相處。

30、尊重社會，就要遵守社會規(guī)則，承擔(dān)對社會的責(zé)任；要尊重他人，尊重社會。

31、根據(jù)自己的實際情況，對自己的理想人生目標(biāo)適當(dāng)進行調(diào)整，有利于實現(xiàn)理想。

32、創(chuàng)新精神是一個國家和民族發(fā)展的不歇動力，也是一個現(xiàn)代人應(yīng)該具備的素質(zhì)。

第三篇：行政法學(xué)重要考點集萃

行政法學(xué)重要考點集萃

1、自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出復(fù)議申請，但法律規(guī)定的申請期限超過60日的除外。

2、有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可申請復(fù)議；

3、同申請復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民、法人或其他組織，可以作為第三人參加行政復(fù)議；申請人申請行政復(fù)議，可以書面、也可以口頭申請。

4、對省行政公署所屬的縣級地方人民政府具體行政行為不服，應(yīng)向該派出機關(guān)申請行政復(fù)議。

5、對國務(wù)院部門或省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，應(yīng)向作出該具體行政行為的國務(wù)院部門或省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請復(fù)議。對復(fù)議決定不服的，可向法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請復(fù)議，國務(wù)院依照行政復(fù)議法規(guī)定作出最終裁決。

6、對政府工作部門依法設(shè)立的派出機構(gòu)依照法律、法規(guī)或規(guī)章的規(guī)定，以自己名義作出的具體行政行為不服，應(yīng)向設(shè)立該派出機構(gòu)的部門或該部門的地方人民政府申請復(fù)議。

7、對于15條規(guī)定的5種情況（政府派出部門、部門排除機構(gòu)、撤消、委托、聯(lián)合），申請人也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級地方人民政府申請復(fù)議，由接受申請的縣級地方人民政府，自接到該復(fù)議申請之日起7日內(nèi)，轉(zhuǎn)送有關(guān)行政復(fù)議機關(guān)，并告知申請人。

8、法律、法規(guī)規(guī)定復(fù)議為必經(jīng)程序的，公民、法人或其他組織可自收到不予受理決定書之日起或復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)，依法起訴。

9、復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但有下列情形之一可以停止執(zhí)行：

（一）被申請人認為需要；

（二）復(fù)議機關(guān)認為需要；

（三）申請人申請，復(fù)議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執(zhí)行；

（四）法律規(guī)定。

10、被申請人應(yīng)當(dāng)自收到申請書副本或申請筆錄復(fù)印件之日起十日內(nèi)提出書面答復(fù)；

11、申請人、第三人可以查閱被申請人提出的書面答復(fù)、作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他材料，但涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私的行政復(fù)議機關(guān)有權(quán)拒絕。

12、被申請人不得自行向申請人或其他有關(guān)組織和個人收集證據(jù)。

13、一并提出對有關(guān)規(guī)定的審查申請的，復(fù)議機關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)在30日內(nèi)依法處理；無權(quán)處理的，應(yīng)在7日內(nèi)依法轉(zhuǎn)送。有權(quán)處理的行政機關(guān)應(yīng)在60日內(nèi)依法處理。處理期間，中止對具體行政行為的審查。

14、有權(quán)復(fù)議機關(guān)審查具體行政行為時應(yīng)在30日內(nèi)依法處理；

15、無權(quán)處理否則應(yīng)在7日內(nèi)轉(zhuǎn)送有權(quán)機關(guān)處理。處理期間中止對具體行政行為的審查。

16、復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行政行為。

17、自然資源所有權(quán)或使用權(quán)的行政爭議，應(yīng)先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服可起訴。

17、根據(jù)國務(wù)院或省、自治區(qū)、直轄市人民政府對行政區(qū)劃的勘定，調(diào)整或者征用土地的決定，省、自治區(qū)、直轄市人民政府確認自然資源所有權(quán)或使用權(quán)的行政復(fù)議決定為最終裁決。

18、行政復(fù)議如果改變原有決定，由行政復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行或申請法院強制執(zhí)行；維持具體行政行為的復(fù)議決定，則由作出具體行政行為的行政機關(guān)完成上述行為。

19、受害的公民死亡，其繼承人和其他有扶養(yǎng)關(guān)系的親屬可要求賠償。

20、經(jīng)復(fù)議機關(guān)復(fù)議的，最初造成侵權(quán)行為的行政機關(guān)為賠償義務(wù)機關(guān)，但復(fù)議機關(guān)決定加重損害的，復(fù)議機關(guān)對加重的部分履行賠償義務(wù)。

21、賠償請求人要求賠償應(yīng)先向賠償義務(wù)機關(guān)提出。

22、賠償義務(wù)機關(guān)應(yīng)自收到申請之日起2個月內(nèi)給予賠償；逾期不賠或請求人對數(shù)額有異議的，請求人可自期間屆滿之日起3個月內(nèi)提起訴訟。（行政賠償）

23、錯誤拘留的，作出拘留決定的機關(guān)為賠償義務(wù)機關(guān)。

24、錯誤逮捕的，作出逮捕決定的機關(guān)為賠償義務(wù)機關(guān)。

25、再審改判無罪的，作出原生效判決的法院為賠償義務(wù)機關(guān)。二審改判無罪的，作出一審判決的法院和作出逮捕決定的機關(guān)為共同賠償義務(wù)機關(guān)。

26、賠償義務(wù)機關(guān)應(yīng)自收到申請之日起2個月內(nèi)給予賠償；逾期不賠或請求人對數(shù)額有異議的，請求人可自期間屆滿之日起30日內(nèi)提請其上一級機關(guān)復(fù)議。復(fù)議機關(guān)應(yīng)在2個月內(nèi)作出決定。請求人不服的，可在收到復(fù)議決定之日起或復(fù)議機關(guān)逾期不作決定的，可自期間屆滿之日起30日向復(fù)議機關(guān)所在地同級人民法院賠償委員會申請作出賠償決定。

27、外國人、外國企業(yè)和組織在中國領(lǐng)域要求國家賠償?shù)?，適用[賠償法].28、請求國家賠償?shù)臅r效為2年，自國家機關(guān)及其工作人員行使職權(quán)的行為被依法確認為違法之日起計算，但被羈押的期間不計算在內(nèi)。

29、被錯誤（包括不應(yīng)該追及）執(zhí)行拘役以上自由刑、死刑的人有權(quán)可以取得賠償，但判決確定前被羈押的日期依法不予賠償。

30、賠償請求人單獨提起行政賠償訴訟的，須以賠償義務(wù)機關(guān)先行處理為前提。

31、賠償請求人提起行政賠償訴訟的請求涉及不動產(chǎn)的，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄；單獨提起的行政賠償訴訟案件由被告住所地基層人民法院管轄。

32、賠償請求人單獨提起行政賠償訴訟，可以在向賠償義務(wù)機關(guān)遞交賠償申請后的兩個月屆滿之日起三個月內(nèi)提出。

33、行政案件原告可在起訴后至人民法院一審內(nèi)庭審結(jié)束前，提出行政賠償請求

34、法院對賠償請求人未經(jīng)確認程序而直接提起行政賠償訴訟的案件，在判決時應(yīng)對賠償義務(wù)機關(guān)致害行為是否違法予以確認。

35、單獨受理的第一審行政賠償案件審限為三個月，第二審為二個月；一并受理的案件審限與該案件的審限相同。

36、國務(wù)院或者經(jīng)國務(wù)院授權(quán)的省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定一個行政機關(guān)行使有關(guān)行政機關(guān)的行政處罰權(quán)，但限制人身自由的行政處罰權(quán)只能由公安機關(guān)行使。

37、行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級以上地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機關(guān)管轄，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

38、違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

39、當(dāng)事人要求聽證的，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。當(dāng)事人不承擔(dān)行政機關(guān)組織聽證的費用。除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或個人隱私外，聽證公開舉行。

40、當(dāng)事人到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

41、行政監(jiān)察的對象：國家行政機關(guān)、國家公務(wù)員、國家行政機關(guān)任命的其他人員；監(jiān)察業(yè)務(wù)以上級監(jiān)察機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為主。

42、對下列情形，監(jiān)察機關(guān)可以作出監(jiān)察決定（或者提出監(jiān)察建議）：

（一）違反行政紀律，依法應(yīng)當(dāng)給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除行政處分的；

（二）違反行政紀律取得的財物，依法應(yīng)當(dāng)沒收、追繳或者責(zé)令退賠的。

43、監(jiān)察機關(guān)立案調(diào)查的案件，應(yīng)當(dāng)自立案之日起六個月內(nèi)結(jié)案，延長的，最長不得超過一年。

44、違反治安管理行為在六個月內(nèi)公安機關(guān)沒有發(fā)現(xiàn)的，不再處罰。

45、對違反治安管理的行為的處罰，由縣、市公安局、公安分局或者相當(dāng)于縣一級的公安機關(guān)裁決。警告、500元以下罰款，可由公安派出所裁決。在農(nóng)村沒有公安派出所的地方，可由其委托鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府裁決。

46、被裁決受治安管理處罰的人或被侵害人不服的，在接到通知 日內(nèi)，可向上級公安機關(guān)提出申訴，由上一級公安機關(guān)在接到申訴后5日內(nèi)作出裁決；不服該裁決的，可在接到通知后5日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹪V訟。

第四篇：銀行從業(yè)重要考點..

宏觀經(jīng)濟運行

1.宏觀經(jīng)濟發(fā)展四大目標(biāo)及其衡量指標(biāo)

宏觀經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)衡量指標(biāo)指標(biāo)釋義

經(jīng)濟增長國內(nèi)生產(chǎn)總值GDP：本國居民和外國居民在一定時期內(nèi)所生產(chǎn)的、以市場價格表示的產(chǎn)品和勞務(wù)總值。區(qū)分國內(nèi)生產(chǎn)(常住居民生產(chǎn))和國外生產(chǎn)。

充分就業(yè)失業(yè)率指勞動力人口(年齡在16歲以上具有勞動能力的人的全體)中失業(yè)人數(shù)所占的百分比。我國公布的是城鎮(zhèn)登記失業(yè)率(根據(jù)在當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)服務(wù)機構(gòu)進行求職登記的人數(shù)統(tǒng)計城鎮(zhèn)失業(yè)人數(shù))。

物價穩(wěn)定通貨膨脹率常用指標(biāo)有消費者物價指數(shù)(使用最多)、生產(chǎn)者物價指數(shù)、國內(nèi)生產(chǎn)總值物價平減指數(shù)(按當(dāng)年不變價格計算的國內(nèi)生產(chǎn)總值與基年的比率)。

國際收支平衡國際收支包括經(jīng)常項目(反映一國的貿(mào)易和勞務(wù)往來狀況，是最具綜合性的對外貿(mào)易指標(biāo))和資本項目(集中反映一國同國外資金往來的情況，反映一國利用外資和償還本金的執(zhí)行情況)。

2.經(jīng)濟周期

經(jīng)濟周期亦稱經(jīng)濟循環(huán)或商業(yè)循環(huán)，是指經(jīng)濟處于生產(chǎn)和在生產(chǎn)過程中周期性出現(xiàn)的經(jīng)濟擴張與經(jīng)濟緊縮交替更迭、循環(huán)往復(fù)的一種現(xiàn)象。

經(jīng)濟周期一般分為四個階段：繁榮、衰退、蕭條和復(fù)蘇。

經(jīng)濟波動的周期性會在很大程度上決定商業(yè)銀行的經(jīng)營狀況。

經(jīng)濟結(jié)構(gòu)

經(jīng)濟結(jié)構(gòu)對商業(yè)銀行既有直接影響，也有間接影響。從間接的角度來看，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)會通過影響一國國民經(jīng)濟的增長速度、增長質(zhì)量和可持續(xù)性來影響商業(yè)銀行。從直接的角度來看，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)會直接影響社會經(jīng)濟主體對商業(yè)銀行服務(wù)的需求，從而在一定程度上決定商業(yè)銀行的經(jīng)營特征。

1.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

第一產(chǎn)業(yè)是指農(nóng)、林、牧、漁業(yè);第二產(chǎn)業(yè)是指采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)，建筑業(yè);第三產(chǎn)業(yè)是指除第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)以外的其它行業(yè)。

第三產(chǎn)業(yè)在國民經(jīng)濟中所占比重較低，是我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占比低的重要原因。2.消費投資結(jié)構(gòu)

從支出角度來看，GDP由消費、投資和凈出口三大部分構(gòu)成。其中，消費包括私人消費和政府消費兩部分;投資也稱為資本形成，包括固定資本形成(其中含房地產(chǎn)和非房地產(chǎn)投資)和存貨增加兩部分;凈出口是出口額減去進口額形成的差額。這里需要注意的是，私人購買住房的支出，包含在投資的固定資本形成中，不包含在私人消費之中。

在中國，推動整個經(jīng)濟增長的主要力量是投資，而私人消費對經(jīng)濟增長的貢獻較小，這在很大程度上決定了我國商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)對象是企業(yè)，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)是批發(fā)業(yè)務(wù)的結(jié)構(gòu)。

經(jīng)濟全球化

1.經(jīng)濟全球化的定義

經(jīng)濟全球化是指商品、服務(wù)、生產(chǎn)要素與信息跨國界流動的規(guī)模與形式不斷增加，通過國際分工，在世界市場范圍內(nèi)提高資源配置的效率，從而使各國間經(jīng)濟的相互依賴程度日益加深的趨勢。

2.經(jīng)濟全球化和金融全球化的關(guān)系及其對銀行的影響

經(jīng)濟全球化以及由此導(dǎo)致的金融全球化，必然引起為經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)的銀行的全球化，并由此對銀行帶來巨大影響。

1.個人存款業(yè)務(wù)

個人存款又叫儲蓄存款。

辦理儲蓄業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密”的原則(18字原則)

自2000年4月1日起，個人在金融機構(gòu)開立個人存款賬戶時，實行實名制。

(1)活期存款的主要規(guī)定

活期存款是指不規(guī)定存款期限，客戶可以隨時存取的存款。

客戶憑存折或銀行卡及預(yù)留密碼可在銀行營業(yè)時間內(nèi)通過銀行柜面或通過銀行自助設(shè)備隨時存取現(xiàn)金。

活期存款通常1元起存，部分銀行的客戶可憑存折或銀行卡在全國各網(wǎng)點通存通兌。

①計息金額

存款的計息起點為元，元以下角分不計利息。利息金額算至分位，分以下尾數(shù)四舍五入。分段計息算至厘位，合計利息后分以下四舍五入。除活期存款在每季結(jié)息日時將利息計入本金作為下季的本金計算復(fù)利外，其他存款不論存期多長，一律不計復(fù)利。

②計息時間

從2005年9月21日起，我國對活期存款實行按季度結(jié)息，每季度末月的20日為結(jié)息日，次日付息。

③計息方式

除年按360、按月30天計息期外，也可按實際天數(shù)計算利息，即每年為365天(閏年為366天)，每月為當(dāng)月公歷的實際天數(shù)。

中國人民銀行將計結(jié)息方式選擇權(quán)下放到銀行，意味著對于同一存款種類，各家銀行之間將會出現(xiàn)計息方式的差異，從而使儲戶的最終利息收入并不相同。

人民幣存款計息的通用公式：

利息=本金×利率(年或月或日)×?xí)r間(年或月或日)

人民幣存款利率的換算公式：

日利率(‰0)=年利率(%)÷360，月利率(‰)=年利率(%)÷12

積數(shù)計息法：按實際天數(shù)每日累計帳戶余額，以累計積數(shù)乘以日利率計算利息。目前，各家銀行多使用積數(shù)計息法計算活期存款利息。

計算公式為：利息=累計計息積數(shù)×日利率

逐筆計息法：按預(yù)先確定的計息公式逐筆計算利息。目前，各家銀行多使用逐筆計息法計算整存整取定期存款利息。

計息期為整年(月)的，計息公式為：

利息=本金×年(月)數(shù)×年(月)利率

計息期有整年(月)又有零頭天數(shù)的，計息公式為：

利息=本金×年(月)數(shù)×年(月)利率+本金×零頭天數(shù)×日利率

(2)定期存款的主要規(guī)定

定期存款是個人事先約定償還期的存款，其利率視期限長短而定。整存整取最為常見，是定期存款的典型代表。

P54表3-3 定期存款種類

定期存款：

整存整取

零存整取

整存零取

存本取息

①存款利率

定期存款利率視期限長短而定，通常，期限越長，利率越高。

②到期支取的定期存款計息

到期支取的：定期存款按約定期限和約定利率計付利息。

【案例】某客戶在2007年1月8日存入一筆12345.67元的一年期整存整取定期存款，假定年利率為3.00%，一年后存款到期時，他從銀行取回的全部金額是多少?

解答：連本帶息=12345.67 *(1+3%)

③逾期支取的定期存款計息

逾期支取的：定期存款計息：超過原定存期的部分，除約定自動轉(zhuǎn)存外，按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息，并全部計入本金。

【案例】某客戶2006年2月28日存入10000元，定期整存整取六個月，假定利率為2.70%，到期日為2006年8月28日，支取日為2006年9月18日。假定2006年9月18日，活期儲蓄存款利率為0.72%。

解答：分成兩部分處理：

8月28日，定期整存整取到期，連本帶息一共是10000*(1+2.7%/2)=10135元

8月29日至9月18日，共計20天，按照活期存款計算計息

10135 ×(1+ 0.72%/360 ×20)=10139.05元

④提前支取的定期存款計息

支取部分按活期存款利率計付利息，提前支取部分的利息同本金一并支取。

⑤存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，仍按存單開戶日掛牌公告的相應(yīng)定期存款利率計息。

(3)其他種類的儲蓄存款

除常見的活期存款和定期存款外，還有下列四種存款種：定活兩便儲蓄存款、個人通知存款、教育儲蓄存款、保證金存款

2.單位存款業(yè)務(wù)

單位存款又叫對公存款，是機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織以及個體工商戶將貨幣資金存入銀行，并可以隨時或按約定時間支取款項的一種信用行為。

按存款的支取方式不同，單位存款一般分為單位活期存款、單位定期存款、單位通知存款、單位協(xié)定存款等。

(1)單位活期存款

單位活期存款是指單位類客戶在商業(yè)銀行開立結(jié)算賬戶，辦理不規(guī)定存期、可隨時轉(zhuǎn)賬、存取的存款類型。

單位活期存款賬戶又稱為單位結(jié)算賬戶，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

①基本存款賬戶

基本存款賬戶簡稱基本戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，企業(yè)、事業(yè)單位等可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營業(yè)場所開立一個辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的基本賬戶，同一存款客戶只能在商業(yè)銀行開立一個基本存款賬戶。

②一般存款帳戶

一般存款賬戶簡稱一般戶，是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

③專用存款帳戶

專用存款賬戶是指存款人對其特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

④臨時存款帳戶

臨時存款帳戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資。該種賬戶的有效期最長不得超過二年。

(2)單位定期存款

單位定期存款是指單位類客戶在商業(yè)銀行辦理的約定期限、整筆存入，到期一次性支取本息的存款類型。

(3)單位通知存款

客戶在存入款項時不約定存期，支取時需提前通知商業(yè)銀行，并約定支取存款日期和金額方能支取的存款類型。不論實際存期多長，按存款人提前通知的期限長短，可再分為一天通知存款和七天通知存款兩個品種。

(4)單位協(xié)定存款

單位協(xié)定存款是一種單位類客戶通過與商業(yè)銀行簽訂合同的形式約定合同期限、確定結(jié)算賬戶需要保留的基本存款額度，對超過基本存款額度的存款按中國人民銀行規(guī)定的上浮利率計付利息、對基本存款額度按活期存款利率付息的存款類型。

(5)保證金存款

可分為銀行承兌匯票保證金、信用證保證金、黃金交易保證金、遠期結(jié)售匯保證金四類。

3.人民幣同業(yè)存款

同業(yè)存款，也稱同業(yè)存放，是指因支付清算和業(yè)務(wù)合作等的需要，由其他金融機構(gòu)存放予商業(yè)銀行的款項。同業(yè)存放屬于商業(yè)銀行的負債業(yè)務(wù)，與此相對應(yīng)的概念是存放同業(yè)，即存放在其他商業(yè)銀行的款項，屬于商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

4.外幣存款業(yè)務(wù)

目前，我國銀行開辦的外幣存款業(yè)務(wù)幣種主要有九種：美元、歐元、日元、港元、英鎊、澳大利亞元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。其他可自由兌換的外幣，不能直接存入賬戶，需由存款人自由選擇上述貨幣中的一種，按存入日的外匯牌價折算存入。

【背景知識】匯買價、鈔買價、賣出價的區(qū)別

現(xiàn)匯買入價/現(xiàn)鈔買入價/現(xiàn)匯賣出價/現(xiàn)鈔賣出價/中間價(基準價)

銀行外匯牌價表中的這幾個價格(除中間價外)都是以銀行為主體的表示方法?，F(xiàn)匯是指可自由兌換的匯票、支票等外幣票據(jù)?，F(xiàn)鈔是具體的、實在的外國紙幣、硬幣。

中間價(基準價)：中國人民銀行公布的當(dāng)日外匯牌價。

個人外匯買賣業(yè)務(wù)多本著鈔變鈔、匯變匯的原則?，F(xiàn)匯買入價和現(xiàn)鈔買入價往往不同。鈔買價比匯買價要低。

(1)外匯儲蓄存款

中國人民銀行發(fā)布的《個人外匯管理辦法》(以下簡稱《辦法》，從2007年2月1日起施行)規(guī)定：

“個人外匯賬戶按主體類別區(qū)分為境內(nèi)個人外匯賬戶和境外個人外匯賬戶;按賬戶性質(zhì)區(qū)分為外匯結(jié)算賬戶、資本項目賬戶及外匯儲蓄賬戶?！蓖鈪R結(jié)算賬戶用于轉(zhuǎn)賬匯款等資金清算支付，外匯儲蓄賬戶只能用于外匯存取，不能進行轉(zhuǎn)賬。

不再區(qū)分現(xiàn)鈔和現(xiàn)匯賬戶，對個人非經(jīng)營性外匯收付統(tǒng)一通過外匯儲蓄賬戶進行管理。

(2)單位外匯存款

①單位經(jīng)常項目外匯賬戶

境內(nèi)機構(gòu)原則上只能開立一個經(jīng)常項目外匯賬戶。境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯賬戶的限額統(tǒng)一采用美元核定。

②單位資本項目外匯賬戶

包括貸款(外債及轉(zhuǎn)貸款)專戶、還貸專戶、發(fā)行外幣股票專戶、B股交易專戶等

1.貸款業(yè)務(wù)概述

基本概念

貸款是指經(jīng)批準可以經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。貸款是銀行最主要的資產(chǎn)，是銀行最主要的資金運用。

業(yè)務(wù)分類

按照客戶類型可劃分為個人貸款和公司貸款;按照貸款期限可劃分短期貸款和中長期貸款;按有無擔(dān)?？蓜澐譃樾庞觅J款和擔(dān)保貸款。

貸款基準利率

2004年10月29日，中國人民銀行決定放開人民幣貸款利率的上限，允許金融機構(gòu)上浮貸款利率。

我國銀行信貸管理

我國銀行信貸管理一般實行集中授權(quán)管理(自上而下分配放貸權(quán)利)、統(tǒng)一授信管理(控制融資總量及不同行業(yè)不同企業(yè)的融資額度)、審貸分離、分級審批、貸款管理責(zé)任制相結(jié)合。

我國自2002年開始全面實施貸款五級分類法，將貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類，其中后三類稱為“不良貸款”。

2.個人貸款業(yè)務(wù)

我國針對個人的貸款業(yè)務(wù)主要有個人住房貸款、個人消費貸款、個人信用卡透支、個人經(jīng)營貸款等。

(1)個人住房貸款：個人貸款中最主要的組成部分。

個人住房貸款是銀行向購買、建造、大修各類型住房的自然人發(fā)放的貸款。

個人住房按揭貸款、二手房貸款、公積金個人住房貸款、個人住房組合貸款、個人住房轉(zhuǎn)讓貸款(轉(zhuǎn)按揭貸款)、個人住房最高額抵押貸款。

(2)個人消費貸款

個人汽車貸款：

助學(xué)貸款：國家助學(xué)貸款和一般商業(yè)性助學(xué)貸款

個人消費額度貸款

個人住房裝修貸款

個人耐用消費品貸款

個****利質(zhì)押貸款

(3)個人經(jīng)營貸款

(4)個人信用卡透支 公司貸款業(yè)務(wù)

(1)流動資金貸款 流動資金貸款是為了彌補企業(yè)流動資產(chǎn)循環(huán)中所出現(xiàn)的現(xiàn)金缺口、滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中臨時性、季節(jié)性的資金需求，或企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中長期平均占用的流動資金需求，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行而發(fā)放的貸款。

按照期限分類：

臨時流動資金貸款：3個月以內(nèi)

短期流動資金貸款：3個月-1年

中期流動資金貸款：1-3年

按照貸款方式分類：

流動資金整貸整償貸款

流動資金整貸零償貸款

流動資金循環(huán)貸款

法人賬戶透支

(2)固定資產(chǎn)貸款

又稱項目貸款，是為彌補企業(yè)固定資產(chǎn)循環(huán)中所出現(xiàn)的資金缺口，用于企業(yè)新建、擴建、改造、購置固定資產(chǎn)投資項目的貸款。

項目貸款主要有：基本建設(shè)貸款、技術(shù)改造貸款、科技開發(fā)貸款、商業(yè)網(wǎng)點貸款。

(3)房地產(chǎn)貸款

房地產(chǎn)開發(fā)貸款：住房開發(fā)貸款、商業(yè)用房開發(fā)貸款

土地儲備貸款

商業(yè)用房貸款：法人商業(yè)用房按揭貸款、商業(yè)用房抵押貸款、個人商業(yè)用房貸款

(4)銀團貸款

銀團貸款又稱辛迪加貸款，是指兩家或兩家以上銀行基于相同貸款條件，依據(jù)同一貸款協(xié)議，按約定時間和比例，通過代理行向借款人提供的本外幣貸款或授信業(yè)務(wù)。

銀團貸款原則：信息共享、獨立審批、自主決策、風(fēng)險自擔(dān) 銀團的主要成員：

牽頭行;代理行;參加行

(5)貿(mào)易融資

國內(nèi)貿(mào)易融資：國內(nèi)保理、發(fā)票融資、國內(nèi)信用證、國內(nèi)信用證項下打包放款、國內(nèi)信用證項下買方融資。

國外貿(mào)易融資

第一，信用證

信用證是指銀行有條件的付款承諾。

業(yè)務(wù)種類：

進口信用證和出口信用證

按開證行保證性質(zhì)的不同，可撤銷信用證和不可撤銷信用證。

按信用證項下的匯票是否附商業(yè)單據(jù)，可分為跟單商業(yè)信用證和光票信用證?，F(xiàn)在基本上是跟單商業(yè)信用證。

按信用證項下的權(quán)利是否可轉(zhuǎn)讓，可分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證?，F(xiàn)在大多是不可轉(zhuǎn)讓信用證。

按付款期限可分為即期信用證和遠期信用證。

按是否可循環(huán)使用可分為循環(huán)信用證和不可循環(huán)信用證。

按是否保兌可分為保兌信用證和無保兌信用證。

其他種類：與直信用證、背對背信用證、對開信用證、旅行信用證等。

第二，押匯

出口押匯是指銀行憑借獲得貨運單據(jù)質(zhì)押權(quán)利有追索權(quán)地對信用證項下或出口托收項下票據(jù)進行融資的行為。出口押匯在國際上也叫議付，即給付對價的行為。

進口押匯是指銀行應(yīng)進口申請人的要求，與其達成進口項下單據(jù)及貨物的所有權(quán)歸銀行所有的協(xié)議后，銀行以信托收據(jù)的方式向其釋放單據(jù)并先行對外付款的行為。進口押匯包括進口信用證項下押匯和進口代收項下押匯。②業(yè)務(wù)種類

信用證項下押匯和托收項下押匯。

(3)保理

保理又稱為保付代理、托收保付，是貿(mào)易中以托收、賒賬方式結(jié)算貨款時，出口方為了規(guī)避首款風(fēng)險而采用的一種請求第三者(保理商)承擔(dān)風(fēng)險的做法。保理業(yè)務(wù)是一項集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理及信用風(fēng)險擔(dān)保于一體的綜合性金融服務(wù)。與傳統(tǒng)結(jié)算方式相比，保理的優(yōu)勢主要在于融資功能。

國際保理按進出口雙方是否都要求銀行保理分為單保理和雙保理。單保理是指由出口銀行與出口商簽訂保理協(xié)議，并對出口商的應(yīng)收賬款承作保理業(yè)務(wù)。雙保理是進出口銀行都與進出口商簽訂保付代理協(xié)議。國內(nèi)保理主要包括應(yīng)收賬款買斷和應(yīng)收賬款收購及代理。

(4)福費廷

福費廷也稱為包買票據(jù)或買斷票據(jù)，是指銀行(或包買人)對國際貿(mào)易延期付款方式中出口商持有的遠期承兌匯票或本票進行無追索權(quán)的貼現(xiàn)(即買斷)。

福費廷是英文forfaiting的音譯，意為放棄。在福費廷業(yè)務(wù)中，這種放棄包括兩方面：一是出口商賣斷票據(jù)，放棄了對所出售票據(jù)的一切權(quán)益;二是銀行(包買人)買斷票據(jù)，也必須放棄對出口商所貼現(xiàn)款項的追索權(quán)，可能承擔(dān)票據(jù)拒付的風(fēng)險。

從業(yè)務(wù)運作的實質(zhì)來看，福費廷就是遠期票據(jù)貼現(xiàn)。但福費廷又不同于一般的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

(1)債券投資的目標(biāo)

商業(yè)銀行債券投資的目標(biāo)，主要是平衡流動性和盈利性，并降低資產(chǎn)組合的風(fēng)險、提高資本充足率。

(2)債券的投資對象

①國債

我國國債不論期限長短，統(tǒng)稱為國庫券。國債包括憑證式國債和記賬式國債兩種，有交易所和銀行間債券交易市場兩個發(fā)行及流通渠道。

②金融債券

政策性金融債券，即由國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行三家政策性銀行發(fā)行的債券;商業(yè)銀行債券，包括商業(yè)銀行普通債券、次級債券、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券等;其他金融債券，即企業(yè)集團財務(wù)公司及其他金融機構(gòu)所發(fā)行的金融債券。③中央銀行票據(jù)

簡稱央行票據(jù)或央票，是指中國人民銀行面向全國銀行間債券市場成員發(fā)行的、期限一般在三年以內(nèi)的中短期債券。中國人民銀行于2003年第二季度開始發(fā)行中央銀行票據(jù)。中國人民銀行發(fā)行票據(jù)的目的不是籌資，而是通過公開市場操作調(diào)節(jié)金融體系的流動性，是一種重要的貨幣政策手段。央行票據(jù)具有無風(fēng)險、流動性高等特點，從而是商業(yè)銀行債券投資的重要對象。

④資產(chǎn)支持證券

資產(chǎn)支持證券是資產(chǎn)證券化產(chǎn)生的資產(chǎn)。資產(chǎn)證券化是指把缺乏流動性，但具有未來資金流的資產(chǎn)匯集起來，通過結(jié)構(gòu)性重組，將其轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢栽诮鹑谑袌錾铣鍪酆土魍ǖ淖C券，據(jù)以融通資金的機制和過程。2005年12月15日，國家開發(fā)銀行發(fā)行的開元信貸資產(chǎn)支持證券(簡稱開元證券)在銀行間債券市場公開發(fā)行，標(biāo)志著資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)正式進入中國大陸。

⑤企業(yè)債券和公司債券

企業(yè)債券由國家發(fā)展與改革委員會監(jiān)督管理，其發(fā)債主體為中央政府部門所屬機構(gòu)、國有獨資企業(yè)或國有控股企業(yè)。公司債券管理機構(gòu)為中國證券監(jiān)督管理委員會，發(fā)債主體為公司法人。公司債券在證券登記結(jié)算公司統(tǒng)一登記托管，可申請在證券交易所上市交易，其信用風(fēng)險一般高于企業(yè)債券。、回撥機制：指在同一次發(fā)行中采取兩種發(fā)行方式時，例如市值配售和上網(wǎng)定價發(fā)行、市值配售和法人投資者配售或上網(wǎng)定價發(fā)行和法人投資者配售，為了保證發(fā)行成功和公平對待不同類型投資者，先人為設(shè)定不同發(fā)行方式下的發(fā)行數(shù)量，然后根據(jù)認購結(jié)果，按照預(yù)先公布的規(guī)則在兩者之間適當(dāng)調(diào)整發(fā)行數(shù)量。

(3)債券投資的收益

①名義收益率，又稱票面收益率，是票面利息與面值的比率，其計算公式是：

名義收益率=票面利息/面值×100%

名義收益率沒有考慮債券市場價格對投資者收益產(chǎn)生的影響，衡量的僅是債券發(fā)行人每年支付利息的貨幣金額，一般僅供計算債券應(yīng)付利息時使用，而無法準確衡量債券投資的實際收益。

②即期收益率，是債券票面利率與購買價格之間的比率，其計算公式是：

即期收益率=票面利息/購買價格×100%

即期收益率反映的是以現(xiàn)行價格購買債券時，通過按債券票面利率計算的利息收入而能夠獲得的收益，但并未考慮債券買賣差價所能獲得的資本利得收益，因此，也不能全面反映債券投資的收益。

③持有期收益率，是債券買賣價格差價加上利息收入后與購買價格之間的比率，其計算公式是：

持有期收益率=(出售價格-購買價格+利息)/購買價格×100%

持有期收益率比較充分地反映了實際收益率。但是，由于出售價格只有在投資者實際出售債券時才能確定，是一個事后衡量指標(biāo)，在事前進行投資決策時只能主觀預(yù)測出售價格，因此，這個指標(biāo)在作為投資決策的參考時，具有很強的主觀性。

④到期收益率，是指收回金額與購買價格之間的差價加上利息收入后與購買價格之間的比例，其計算公式是：

到期收益率=(收回金額-購買價格+利息)/購買價格×100%

與持有期收益率一樣，到期收益率也同時考慮到了利息收入和資本損益，而且，由于收回金額就是票面金額，是確定不變的，因此，在事前進行決策時就能準確地確定，從而能夠作為決策的參考。但到期收益率適用于持有到期的債券。

示例

某種債券面值100元，10年還本，年息8元，名義收益率為8%，如該債券某日的市價為95元，則當(dāng)期收益率為8/95，若某人在第一年年末以95元市價買進面值100元的10年期債券，持有到期，則9年間除每年獲得利息8元外，還每年獲得本金盈利0.56元，到期收益率為(8+0.56)/95.1.外匯交易業(yè)務(wù)

背景知識

①外匯標(biāo)價方法

直接標(biāo)價法是以一定單位的外國貨幣為標(biāo)準來計算應(yīng)付出多少單位的本國貨幣。包括中國在內(nèi)的世界上絕大多數(shù)國家目前都采用直接標(biāo)價法。

間接標(biāo)價法又稱為應(yīng)收標(biāo)價法，是以一定單位的本國貨幣為標(biāo)準，來計算應(yīng)收若干單位的外國貨幣。

②買入價、賣出價和中間價

在直接標(biāo)價法下，數(shù)額較小的價格為外匯買入價，數(shù)額較大的價格為外匯賣出價。

(1)即期外匯交易(2)遠期外匯交易

遠期外匯交易又稱為期匯交易，是指交易雙方在成交后并不立即辦理交割，而是事先約定幣種、金額、匯率、交割時間等交易條件，到期后才進行實際交割的外匯交易。

2.金融衍生品交易業(yè)務(wù)

(1)金融衍生品

遠期，是指交易雙方約定在未來某個特定時間以約定價格買賣約定數(shù)量的資產(chǎn)，包括利率遠期合約和遠期外匯合約。

期貨，是由期貨交易所統(tǒng)一制定的、規(guī)定在將來某一特定的時間和地點交割一定數(shù)量標(biāo)的物的標(biāo)準化合約。期貨按照交易的標(biāo)的物(也稱基礎(chǔ)資產(chǎn))的不同可分為商品期貨和金融期貨。

互換，是指交易雙方基于自己的比較利益，對各自的現(xiàn)金流量進行交換，一般分為利率互換和貨幣互換。

利率互換是指交易雙方約定在未來一定期限內(nèi)，根據(jù)約定數(shù)量的同種貨幣的名義本金交換利息額的金融合約。

貨幣互換是指在約定期限內(nèi)交換約定數(shù)量兩種貨幣的本金，同時定期交換兩種貨幣利息的交易。

期權(quán)，是指期權(quán)的買方支付給賣方一筆權(quán)利金，獲得一種權(quán)利，可于期權(quán)的存續(xù)期內(nèi)或到期日當(dāng)天，以執(zhí)行價格與期權(quán)賣方進行約定數(shù)量的特定標(biāo)的的交易。為了取得這一權(quán)利，期權(quán)買方需要向期權(quán)賣方支付一定的期權(quán)費。與遠期、期貨不同，期權(quán)的買方只有權(quán)利而沒有義務(wù)。

期權(quán)分為看漲期權(quán)和看跌期權(quán)?？礉q期權(quán)指期權(quán)買入方在規(guī)定的期限內(nèi)享有按照一定的價格向期權(quán)賣方購入某種基礎(chǔ)資產(chǎn)的權(quán)利，但不負擔(dān)必須買進的義務(wù)。投資者一般在預(yù)期價格上升時購入看漲期權(quán)，而賣出者預(yù)期價格會下跌?？吹跈?quán)指期權(quán)買方在規(guī)定的期限內(nèi)享有向期權(quán)賣方按照一定的價格出售基礎(chǔ)資產(chǎn)的權(quán)利，但不負擔(dān)必須賣出的義務(wù)。投資者一般在預(yù)期價格下跌時購入看跌期權(quán)，而賣出者預(yù)期價格會上升。

第五篇：農(nóng)村信用社基礎(chǔ)知識--重要考點

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農(nóng)村信用社基礎(chǔ)知識--考點匯總(一)第一部分 基礎(chǔ)知識

一、負債管理

1、存款業(yè)務(wù)管理的原則

堅持統(tǒng)一規(guī)范、分級管理、分工協(xié)作的原則。統(tǒng)一規(guī)范是指全省信用社必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章，按照業(yè)務(wù)管理制度，服務(wù)標(biāo)準和指導(dǎo)性工作目標(biāo)開展存款業(yè)務(wù)活動。分級管理指省聯(lián)社負債管理部，縣級聯(lián)社負債業(yè)務(wù)部門依據(jù)本級職能承擔(dān)相應(yīng)的存款業(yè)務(wù)管理工作。分工協(xié)作指各級信用社負債，信貸，結(jié)算等部門應(yīng)根據(jù)各自的專業(yè)性質(zhì)和特點，按照職責(zé)分工，、相互配合，做好組織資金工作。

2、存款人

是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的單位、個體工商戶和自然人。

3、儲蓄存款的種類 按存期長短劃分，可分為活期儲蓄存款、整存整取儲蓄存款、零存整取儲蓄存款、存本取息定期儲蓄存款、教育儲蓄、通知存款和經(jīng)銀監(jiān)會批準開辦的其他種類的儲蓄存款。

4、存款人基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶

（1）基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動資金收付及其工資、資金和現(xiàn)金的支取。可以申請開立基本存款賬戶：企業(yè)法人；非法人企業(yè)；機關(guān)、事業(yè)單位；團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；社會團體；民辦非企業(yè)組織；異地常設(shè)機構(gòu)；外國駐華機構(gòu)；個體工商戶；居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)；其他組織。（2）一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：①存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。②存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。（3）存款人的專用賬戶用于辦理各項專用資金的收付。對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：基本建設(shè)資金；更新改造資金；財政預(yù)算外資金；糧、棉、油收購資金；證券交易結(jié)算資金；期貨交易保證金；信托基金；金融機構(gòu)存放同業(yè)資金；政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；單位銀行卡備用金；住房基金；社會保障基金；收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費；其他需要專項管理和使用的資金。（4）臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。有下阜陽中公教育地址：阜陽師范學(xué)院西湖校區(qū)向東200米路北

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列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：設(shè)立臨時機構(gòu)；異地臨時經(jīng)營活動；注冊驗資。

5、存款人哪些情形可在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶？

（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。（4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。

6、單位從其結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)提

供哪些付款依據(jù)？

（1）代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單。（2）獎勵證明。（3）新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個人款項的證明。（4）證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明。（5）債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。（6）借款合同。（7）保險公司的證明。（8）稅收征管部門的證明。（9）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同。（10）其他合法款項的證明。

7、辦理掛失手續(xù)的操作手續(xù)

儲戶存單、存折如有遺失，必須立即持本人居民身份證明，并提供姓名、存款時間、種類、金額、賬號及住址等有關(guān)情況，書面向原儲蓄機構(gòu)正式申請掛失止付。儲蓄機構(gòu)在確認該筆存款未被支取的前提下，方可受理掛失手續(xù)。掛失時一般填寫一式三聯(lián)掛失申請書，第一聯(lián)儲蓄機構(gòu)留存，憑以登記掛失登記簿；第二聯(lián)隨當(dāng)日傳票送事后監(jiān)督部門；第三聯(lián)加蓋公章后交儲戶，憑以領(lǐng)取新存單、存折，領(lǐng)取新存單、存折后由儲戶在該聯(lián)簽章后，交事后監(jiān)督部門，作會計檔案永久保管。經(jīng)辦員受理掛失，應(yīng)在各聯(lián)掛失申請書上蓋章，并根據(jù)掛失申請書在該存款賬頁上用紅字注明“某年某月某日掛失止付”字樣。掛失七天后，根據(jù)存款人的意愿，儲蓄機構(gòu)可以重新開出新存單、存折，或支付存款本金和利息。存款人不能及時掛失，可委托他人代為辦理掛失手續(xù)，但被委托人要出示其身份證明。如儲戶不能辦理書面掛失手續(xù)，可以受理電報、電話、信函掛失，但須在掛失五天內(nèi)補辦書面掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。若存款在掛失前或掛失失效后已被他人支取，儲蓄機構(gòu)不負責(zé)任。若儲戶要求撤銷掛失時，應(yīng)出示原掛失證明，由儲戶在掛失申請書上批注“某年某月某日注銷掛失”字樣，并收回掛失申請書；掛失用函電形式要求撤銷掛失申請的，不予受理。

8、存款人申請開立個人結(jié)算賬戶應(yīng)出具的證明文件

存款人申請開立個人結(jié)算賬戶應(yīng)向銀行出具下列證明文件：（1）中國居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時身份證。（2）中國人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件。（3）中國人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件。（4）香港、澳門居民，應(yīng)出具阜陽中公教育地址：阜陽師范學(xué)院西湖校區(qū)向東200米路北

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澳居民往來內(nèi)地通行證；臺灣居民，應(yīng)出具臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效證件。（5）外國公民，應(yīng)出具護照。（6）法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。銀行為個人開立銀行結(jié)算賬戶時，根據(jù)需要還可要求申請人出具戶中簿、駕駛執(zhí)照、護照等有效證件。

9、存款人結(jié)算賬戶的名稱確定

單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱及預(yù)留銀行的印章一致。如果單位的名稱過長，可使用規(guī)范化簡稱，但必須與預(yù)留

銀行的印章一致，并與開戶銀行在銀行賬戶管理協(xié)議上明確簡稱的約定。非獨立核算單位或派出機構(gòu)因收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出需要開立的專用存款賬戶，其賬戶名稱應(yīng)使用其隸屬單位的名稱。單位獨立核算的附屬機構(gòu)開立銀行結(jié)算賬戶，存款人應(yīng)使用其主管單位名稱加附屬機構(gòu)名稱。個人開立個人銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致。單位預(yù)留銀行印章為單位的公章或財務(wù)專用章和法定代表人、單位負責(zé)人或授權(quán)經(jīng)辦人的簽章；預(yù)留授權(quán)經(jīng)辦人的簽章，必須出具法定代表人、單位負責(zé)人的授權(quán)及其身份證以及授權(quán)經(jīng)辦人的身份證。

10、申請開立銀行結(jié)算賬戶的手續(xù)

單位申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)由法定代表人或單位負責(zé)人直接辦理，如因特殊原因法定代表人或單位負責(zé)人不能親自辦理的，必須授權(quán)他人辦理。由法定代表人或單位負責(zé)人直接辦理的，應(yīng)出具法定代表人或單位負責(zé)人的身份證件外，還應(yīng)出具其法定代表人或單位負責(zé)人的授權(quán)書及其身份證件。實際操作中，法定代表人或單位負責(zé)人授權(quán)他人的，應(yīng)在授權(quán)書中對被授權(quán)人的姓名及其身份證件、權(quán)限等內(nèi)容作明確說明，并在授權(quán)書上加蓋單位公章及法定代表人或單位人或單位負責(zé)人簽章。銀行應(yīng)加強對辦理開戶的被授權(quán)人的身份審查，對法定代表人或單位負責(zé)人及被授權(quán)人的身份證復(fù)印件和授權(quán)書，應(yīng)按規(guī)定存檔備查。個人申請開立個人銀行結(jié)算賬戶時，提倡由存款人本人親自辦理。但申請開立使用支票、銀行卡等信用支付工具的個人銀行結(jié)算賬戶時，因存款人需要辦理銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議的簽訂、預(yù)留簽字或名章等開戶手續(xù)，必須由存款人本人親自辦理。此規(guī)定是為了維護存款人的合法權(quán)益，防止被授權(quán)人超越代理權(quán)限進行越權(quán)代理，防止假冒他人名義開立銀行結(jié)算賬戶進行詐騙、洗耳恭聽錢等違法犯罪活動，切實保障存款人的資金安全，存款人應(yīng)鄧以高度重視和積極配合。

11、對單位銀行結(jié)算賬戶實行生效日制度的原因

存款人開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行生效日制度，即單位銀行結(jié)算賬戶在正式開阜陽中公教育地址：阜陽師范學(xué)院西湖校區(qū)向東200米路北

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立之日起三個工作日內(nèi)，除資金轉(zhuǎn)入和現(xiàn)金存入外，不能辦理付款業(yè)務(wù)，三個工作日后方可辦理付款。對因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶，或借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶，因事先對存款人的身份等進行了審核，幫不受生效日制度限制。

12、臨時存款賬戶超過有效期期限后的處理

規(guī)定對臨時存款賬戶使用的最長有效期限為兩年（包括已展期）。辦法規(guī)定臨時存款賬戶有效期滿后，確因業(yè)務(wù)需要，存款人可以申請展期。具體是：存款人在臨時存款賬戶的有效期內(nèi)，向開戶銀行提出延長賬戶使用的申請，帖開戶銀行報

中國人民銀行核準后展期。但最長不得超過兩年。對賬戶使用期需要超過兩年的，存款人可以在賬戶兩年期滿后，撤銷原賬戶，重新出具開戶依據(jù)，申請開立新的臨時存款賬戶。

13、對注冊驗資的臨時存款賬戶管理

存款人因注冊驗資需要，可以在銀行開立臨時存款賬戶。為確保存款人驗資行為的真實性，避免存款人假借驗資，進行逃廢債務(wù)、詐騙、洗錢等違法犯罪活動，辦法還規(guī)定，因注冊驗資而開立的臨時存款賬戶，注冊驗資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致，驗資期間，該賬戶只收不付。注冊驗資的存款人經(jīng)工商行政管理部門核準登記后，可按照基本存款賬戶的開戶要求提供相關(guān)證明文件，向開戶銀行申請辦理賬戶性質(zhì)變更手續(xù)，開戶銀行報中國人民銀行核準后，可將臨時存款賬戶變更為基本存款賬戶。注冊驗資期滿后，應(yīng)按照撤銷銀行結(jié)算賬戶的要求，向開戶銀行申請撤銷臨時存款賬戶。為了保證出資人的合法利益，防止盜用、騙取出資人資金的行為，對撤銷的賬戶資金應(yīng)退還原匯款人賬戶。注冊資金以現(xiàn)金方式存入，出資人需要提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時的現(xiàn)金繳款單原件及其有效身份證件。

14、基本存款賬戶“轉(zhuǎn)戶”的手續(xù)

基本存款賬戶“轉(zhuǎn)戶”，是指存款人因遷址或其他需要，在原基本存款賬戶開戶銀行撤銷基本存款賬戶后，選擇其他銀行，申請重新開立基本存款賬戶的行為。

15、撤銷結(jié)算賬戶的處理

撤銷單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)作如下處理：（1）存款人申請撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填寫“撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書”。（2）存款人因被撤并、解散、宣告或關(guān)閉或者因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照，需要撤銷基本存款賬戶的，存阜陽中公教育地址：阜陽師范學(xué)院西湖校區(qū)向東200米路北

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款人基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷之日起2個工作日內(nèi)，將撤銷該基本存款賬戶的情況書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行；存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行，應(yīng)自收到通知之日起2個工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；存款人應(yīng)自收到通知之日3個工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。（3）銀行辦理單位銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)時，應(yīng)在其核發(fā)的基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證上，注明銷戶日期并由經(jīng)辦人員簽署名章，同時在撤銷之日起2個工作日內(nèi)，向中國人民銀行報告。（4）存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款

人因特殊原因未能交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，銀行方可辦理銷戶手續(xù)，造成損失的，由其自行承擔(dān)。

16、設(shè)置儲蓄網(wǎng)點必須同時具備的三個條件

設(shè)置儲蓄網(wǎng)點必須同時具備三個條件：（1）有機構(gòu)名稱、組織機構(gòu)和固定的營業(yè)場所。（2）熟悉儲蓄業(yè)務(wù)的工作人員不少于四人，保證營業(yè)時間雙人臨柜。（3）有必要的安全防范設(shè)備。

17、活期存款、定期存款、通知存款的特點

活期存款的特點：（1）存取無一定期限。（2）存戶一律使用支票提取存款，所以又稱支票賬戶，支票還可以背書轉(zhuǎn)讓。（3）無論期限長短一律不記息或利息微薄。（4）食用良好的往來客戶必要時，可以向銀行申請透支額。定期存款的特點：（1）存款有期限，期限越長，利率越高。（2）取款時使用銀行或信用社出具的存款單，存款單不能像支票一樣流通轉(zhuǎn)讓。（3）存款未到期一般不得提前支取。（4）定期存款雖然不能透支，但可以作為動產(chǎn)抵押品取得銀行或信用社貸款。

通知存款的特點：（1）存戶在取款前事先通知銀行取款的時間和金額，由銀行在通知到期日支付存戶本金和利息。期限有提前5天、7天、10天、15天、1個月、3個月不等。到期才能提款。（2）整存整付的通知存款使用存單，存戶必須預(yù)留印鑒，到時銀行核對印鑒，一次將本息支取。（3）零存整付的通知存款使用存折，以后可以隨時續(xù)存。需要取款時，將準備支取的金額，按約定日數(shù)事先通知銀行。到期在存款余額內(nèi)支取。存款全部提清即銷戶。如果不全部提清，以后還可以繼續(xù)存取。

18、活期儲蓄存款和活期存款的結(jié)息日

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活期儲蓄存款結(jié)息日是每年的6月30日。活期存款的結(jié)息日是每季末的20日。

19、個人儲蓄存款應(yīng)遵循的原則

個人儲蓄存款應(yīng)遵循：存款自愿，取款自由，存款有息，為儲戶保密的原則。

20、中間業(yè)務(wù)及申請開辦中間業(yè)務(wù)的條件

中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負債、形成非利息收入的業(yè)務(wù)。

申請開辦中間業(yè)務(wù)的應(yīng)符合以下條件：（1）符合金融市場發(fā)展的客觀要求；（2）不損害客戶的經(jīng)濟利益；（3）有利于完善信用社的服務(wù)功能，有利于提高信用社的盈利能力；（4）制定了相應(yīng)的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程；（5）具備合格的管理人員和業(yè)務(wù)人員；（6）具備適合開展業(yè)務(wù)的支持系統(tǒng)；（7）監(jiān)管部門要求的其他條件。

21、農(nóng)村信用社中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點

農(nóng)村信用社的中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制重點是：開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)部門核準的機構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有負債風(fēng)險。

22、適用審批制、備案制和報告制的中間業(yè)務(wù)品種

（1）適用審批制的中間業(yè)務(wù)品種有：金融衍生業(yè)務(wù)、各類投資基金托管、各類基金注冊登記、認購、申購和贖回業(yè)務(wù)、代理證券業(yè)務(wù)、代理保險業(yè)務(wù)。（2）適用備案制的中間業(yè)務(wù)品種：票據(jù)承兌、開出信用證、擔(dān)保類業(yè)務(wù)，包括備用信用證業(yè)務(wù)、貸款承諾、各類匯兌業(yè)務(wù)、出口托收及進口代收、代理發(fā)行、承銷、兌付政府債券、代收代付業(yè)務(wù)，包括代發(fā)工資、代理社會保障基金發(fā)放、代理各項公用事業(yè)收費（如代收水電費）、委托貸款業(yè)務(wù)、各類見證業(yè)務(wù)，包括存款證明業(yè)務(wù)、信息咨詢業(yè)務(wù)，主要包括咨詢調(diào)查、企業(yè)信用等級評估、資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)、金融信息咨詢、企業(yè)、個人財務(wù)顧問業(yè)務(wù)、企業(yè)投融資顧問業(yè)務(wù)、保管箱業(yè)務(wù)。（3）適用報告制的中間業(yè)務(wù)品種：代理政策性銀行、外國政府和國際金融機構(gòu)貸款業(yè)務(wù)，代理資金清算，代理銀行卡收單業(yè)務(wù)，包括代理外卡業(yè)務(wù)。

23、銀行卡

銀行卡是由經(jīng)授權(quán)的金融機構(gòu)向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。銀行卡的分類：（1）按發(fā)行主體是否在境內(nèi)阜陽中公教育地址：阜陽師范學(xué)院西湖校區(qū)向東200米路北

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分為境內(nèi)卡和境外卡。（2）按是否給予持卡人授信額度分為信用卡和借記卡。（3）按發(fā)行對象不同分為個人卡和單位卡。（4）按賬戶幣種不同分為人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡。

24、代理類中間業(yè)務(wù)及范圍

代理類中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行或信用社接受客戶委托，代為辦理客戶指定的經(jīng)濟事務(wù)，提供金融服務(wù)并收取一定費用的業(yè)務(wù)，包括代理政策性銀行業(yè)務(wù)，代理中國人民銀行業(yè)務(wù)，代理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，代收代付業(yè)務(wù)，代理證券業(yè)務(wù)，代理保險

業(yè)務(wù)，代理其他銀行卡收單業(yè)務(wù)等。

25、利率和利息

利率是利息率的簡稱，是一定時間內(nèi)利息額與存入貸出本金的比率。利息又稱“利金”，是指債務(wù)人為取得貨幣的使用權(quán)而向債權(quán)人支付的超過本金（母金）的部分。

26、活期儲蓄存款利息的計算

活期儲蓄存款自每年7月1日至次年6月30日止，為一計息，全年按360天計算，每年結(jié)息一次，利息并入本金，中途銷戶，不論存期長短，一律計付利息。計算方法：（1）積數(shù)法。（2）查表計息法。

27、整存整取定期儲蓄存款利息的計算

整存整取定期儲蓄存款，在原定存期內(nèi)如遇到利率調(diào)整，不論調(diào)高或調(diào)低，均按存單開戶日所定利率計付利息，不分段計息。計算公式：儲蓄利息=本金×利率×存期。整存整取定期儲蓄存款提前支取，均按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。整存整取定期儲蓄存款逾期支取的，逾期部分均按照該存款支取日銀行掛牌公告活期儲蓄利率計付利息。

28、零存整取定期儲蓄存款利息的計算

（1）月積數(shù)計算法。按每筆余額在儲蓄機構(gòu)存儲的日數(shù)計算出計算積數(shù)稱日積數(shù)。日積數(shù)的總和稱為計息月積數(shù)，乘以月利率即得到利息數(shù)。應(yīng)付利息=（第一月存款余額+最后一個月存款余額）×存入次數(shù)/2×月利率或應(yīng)付利息=每月固定存款余額×（第一次存款月數(shù)+1）×存入次數(shù)/2×月利率，如中途漏存，應(yīng)先阜陽中公教育地址：阜陽師范學(xué)院西湖校區(qū)向東200米路北

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算出漏存月數(shù)，并在累計月數(shù)中扣減，得到實際累計月數(shù)，再乘以月利率，即算出應(yīng)付利息。漏存月數(shù)的計算公式：漏存月數(shù)=約定存期內(nèi)次數(shù)+1－漏存期次

（2）采用每元存款計息基數(shù)計算。這種計息方式是把先算出的每月存款到期時應(yīng)付的利息作為計息基數(shù)，到期支取時，以最后存款余額乘以每元存款計息基數(shù)，即求應(yīng)付利息。其計算公式：每元存款平均月數(shù)=（第一次存款月數(shù)+1）×存入次數(shù)/2/存款次數(shù)；每元存款計息基數(shù)=每元存款平均月數(shù)×月利率；應(yīng)付利息=最后存款余額×每元存款計息基數(shù)

29、存本取息定期儲蓄存款利息的計算

（1）每次付息的計算公式：每次支取利息=本金×每次取息間隔月數(shù)×利率（2）如提前支取，應(yīng)將已分次付給的利息，照原數(shù)收回，并按實際存期的活期利率計付提前支取利息。其計算公式：提前支取應(yīng)付的利息=本金×實際存期×活期利率－已付利息（3）如已付利息大于提前支取的利息，共超過部分應(yīng)從本金中扣回。其計算公式：應(yīng)扣回利息=已付利息－本金×實際存數(shù)×活期利率

30、整存零取定期儲蓄存款利息的計算

整存零取定期儲蓄存款到期一次計付利息，其計算公式：到期應(yīng)付利息=（全部本金+每次支取本金）/2×支取本金次數(shù)×每次取本時期×利率

31、查詢、凍結(jié)扣劃個人存款的規(guī)定

（1）人民法院、人民檢察院、公安機關(guān)和國家安全部門等因偵查、起訴、審理案件，需要向儲蓄機構(gòu)查詢與案件直接有關(guān)的個人存款時，須向儲蓄機構(gòu)提出縣級以上法院、檢察院、公安機關(guān)或國家安全機關(guān)等正式查詢公函，并提供存款人的有關(guān)線索；儲蓄機構(gòu)不能提供原始賬冊，只能提供復(fù)印件。（2）人民法院、人民檢察院、公安機關(guān)和國家安全部門在偵查、審理案件中，發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人存款與案件直接有關(guān)，要求停止支付（凍結(jié)）存款時，必須向儲蓄機構(gòu)提出縣級或縣級以上法院、檢察院、公安機關(guān)或國家安全機關(guān)等正式通知，方可辦理暫停支付（凍結(jié)）手續(xù)。停止支付（凍結(jié)）的期限最長不超過六個月，逾期自動撤銷。有特殊原因需要延長的，應(yīng)重新辦理停止支付（凍結(jié)）手續(xù)。（3）人民法院判決沒收（扣劃）儲蓄存款時，儲蓄機構(gòu)依據(jù)法院判決書辦理。法院判處民事案件中有關(guān)儲蓄存款的處理，執(zhí)行時應(yīng)由當(dāng)事人交出存款單（折），須強制招待時，由法院向儲蓄機構(gòu)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，儲蓄機構(gòu)憑判決書或裁定書辦理，當(dāng)事人的原存單（折）作廢，將判決書或裁定書收入檔案保存。（4）查詢、暫停支付華僑儲蓄存款時，公安機關(guān)和國家安全機關(guān)由地（市）以上公安廳（局）和安全廳（局）依阜陽中公教育地址：阜陽師范學(xué)院西湖校區(qū)向東200米路北

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照上述手續(xù)辦理；法院、檢察院由對案件有法定管轄權(quán)的法院、檢察院依照上述規(guī)定手續(xù)辦理。

32、儲蓄機構(gòu)營業(yè)終了結(jié)賬工作的程序

記賬員：（1）登記開銷戶登記簿。（2）核對發(fā)生額和軋準活期儲蓄。（3）核對利息數(shù)，按賬卡分別加總付息筆數(shù)和金額，填制營業(yè)支出科目各類儲蓄利息付出傳票，與出納復(fù)核員留存的利息清單核對，將清單作利息付出傳票的附件。（4）登記空白重要憑證的登記簿，核對實物與賬是否相符。（5）整理變動戶賬卡、變動的賬卡，按規(guī)定的手續(xù)核對后，需分類進行整理，還入有關(guān)賬箱、檔次，對結(jié)清賬卡和記滿換下的賬頁，分別進行妥善保管。復(fù)核、出納員：（1）填制科目日結(jié)單。（2）軋記庫存現(xiàn)金。（3）編制營業(yè)日報表。（4）復(fù)核軋準活期儲蓄變動戶六平，復(fù)核當(dāng)天定活期儲蓄利息是否全部正確，核對重要空白憑證結(jié)存數(shù)是否與實物相符，核對有價單證存數(shù)是否與實物相符。

33、儲戶提前支取未到期的定期儲蓄存款處理

儲戶支取未到期的定期儲蓄存款，必須持存單和本人身份證或戶口簿、軍人證、護照、居住證到原存儲蓄機構(gòu)辦理提前支取手續(xù)，儲蓄機構(gòu)在驗證存單開戶人姓名與證件姓名一對致，以確認無掛失情況后即可支付該筆未到期定期存款。代他人支取未到期定期存款的，代支取人還必須出具本人身份證。

34、儲蓄機構(gòu)可以辦理哪些人民幣儲蓄業(yè)務(wù)？

（1）活期儲蓄存款；（2）整存整取定期儲蓄存款；（3）零存整取定期儲蓄存款；（4）存本取息定期儲蓄存款；（5）整存零取定期儲蓄存款；（6）定活兩便儲蓄存款；（7）華僑（人民幣）整存整取定期儲蓄存款；（8）經(jīng)批準開辦的其他種類

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