第一篇：2013年(營改增)會計繼續(xù)教育部分答題,不一定全對,合格

一、單選題（共25題，每題2分）

1、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內(nèi)不得變更。A.12 B.36 C.6 D.24 A B C D2、按照《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，納稅人提供交通運輸業(yè)服務(wù)，適用的稅率是（）。A.17% B.6% C.11% D.3% A B C D3、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.收到預(yù)收款的當天 B.按照合同約定的當天 C.開始提供租賃服務(wù)的當天 D.租賃服務(wù)結(jié)束的當天

A B C D4、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。A.7 B.15 C.10 D.5 A B C D5、《試點實施辦法》第三條規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標準為（）。A.50萬元 B.80萬元 C.100萬元 D.500萬元

A B C D6、下列選項中，不得認定為一般納稅人的是（）。A.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人 B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè) D.不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的個體工商戶 A

B

C

D7、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天 B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天 C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)開始的當天 D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天

A B C D8、下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。A.固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政和稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)合并向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 C.非固定業(yè)戶應(yīng)當向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

A B C D9、納稅人接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和（）的扣除率計算進項稅額。A.7% B.6% C.13% D.11% A B C D10、下列關(guān)于銷售額的確定的表述中，錯誤的是（）。A.銷售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費用

B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，即使價款和折扣額不在同一張發(fā)票上注明的，也以折扣后的價款為營業(yè)額 C.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅 D.納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)當分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額

A B C D11、我國征稅的主體是（）。A.國家 B.集體 C.個人 D.海關(guān)

A B C D12、單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入應(yīng)（）。

A.并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅 B.不征稅 C.征收車船稅 D.不構(gòu)成營業(yè)額

A B C D13、批發(fā)或零售貨物的納稅人，年銷售額在（）及以下的為小規(guī)模納稅人。A.20 B.50 C.80 D.100 A B C D14、增值稅基本稅率為（）。A.5% B.12% C.17% D.25% A B C D15、進口貨物的增值稅由（）代征。A.海關(guān) B.稅務(wù)局 C.國務(wù)院 D.發(fā)改委

A B C D16、網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運營服務(wù)按照（）征收增值稅。A.信息系統(tǒng)服務(wù) B.文化創(chuàng)意服務(wù) C.港口碼頭服務(wù) D.鑒證咨詢服務(wù)

A B C D17、試點地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)并認定為增值稅一般納稅人的單位和個人，在營業(yè)稅改征增值稅試點以后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率，實行（）辦法，并不得開具增值稅專用發(fā)票。A.直接退稅 B.先征后返 C.先征后退 D.免抵退

A B C D18、在總機構(gòu)應(yīng)當匯總計算時，非營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的銷售額，計算公式為（）。

A.銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額

B.銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額÷（1＋增值稅適用稅率）C.銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額÷（1＋營業(yè)稅適用稅率）D.銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額÷（1-營業(yè)稅適用稅率）

A B C D19、我國實行營業(yè)稅改增值稅的稅制改革的主要原因在于（）。A.增加增值稅一般納稅人的進項稅額抵扣范圍 B.減輕小規(guī)模納稅人的稅負

C.減少營業(yè)稅全額計稅導致的重復(fù)征稅問題 D.增加國家的稅收收入

A B C D20、營改增試點地區(qū)，一般納稅人企業(yè)提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的適用稅率為（）。A.17% B.6% C.11% D.5% A B C D21、營改增試點納稅人應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（）的納稅人為一般納稅人，未超過的納稅人為小規(guī)模納稅人。A.＜500萬元 B.≤500萬元 C.≥ 500萬元 D.＞500萬元

A B C D22、兩個或兩個以上的試點納稅人，經(jīng)（）批準可以視為一個納稅人合并納稅。A.國務(wù)院

B.財政部和國家稅務(wù)總局

C.全國人民代表大會及其常務(wù)委員會 D.省級、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門

A B C D23、納稅人兼有適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)和銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，按照（）劃分應(yīng)納稅額，分別作為改征增值稅和現(xiàn)行增值稅收入入庫。A.應(yīng)稅銷售額的比例 B.銷項稅額的比例 C.進項稅額的比例 D.平均分配的比例

A B C D24、對于期末一次性進行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人企業(yè)，期末，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目，貸記（）等科目。A.銀行存款 B.應(yīng)付賬款 C.主營業(yè)務(wù)成本

D.應(yīng)交稅費──未交增值稅

A B C D25、納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具（）。A.紅字專用發(fā)票 B.紅字普通發(fā)票

C.紅字貨運專用發(fā)票 D.定額普通發(fā)票

A B C D

二、判斷題（共25題，每題2分）

1、單位和個人在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境不屬于提供國際運輸服務(wù)。（）

對 錯

2、應(yīng)當申請辦理一般納稅人資格認定而未申請的納稅人，可按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，并抵扣進項稅。（）

對 錯

3、試點地區(qū)分支機構(gòu)和非試點地區(qū)分支機構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定匯總申報繳納增值稅。（）

對 錯

4、接受的旅客運輸服務(wù)的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。（）

對 錯

5、“營改增”之后，試點納稅人需要繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加隨同增值稅一起交至國稅局。（）

對 錯

6、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得按稅法規(guī)定的免征增值稅收入時，借記“銀行存款”“ 應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”等科目。（）

對 錯

7、納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備支付的費用及繳納的技術(shù)維護費是不允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

對 錯

8、增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

對 錯

9、文化創(chuàng)意服務(wù)包括設(shè)計服務(wù).商標所有權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù).知識產(chǎn)權(quán)服務(wù).廣告服務(wù)和會議展覽服務(wù)。

對 錯

10、按照現(xiàn)行增值稅政策，納稅人取得的中央財政補貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。對

錯

11、勞務(wù)派遣服務(wù)屬于本次營改增的應(yīng)稅服務(wù)范圍。

對 錯

12、征稅的基本目的是滿足國家的財政需要，以實現(xiàn)其進行階級統(tǒng)治和滿足社會公共需要的職能。（）

對 錯

13、營業(yè)稅改征增值稅是我國稅制改革中的重要內(nèi)容，改革將大大優(yōu)化我國的稅制結(jié)構(gòu)，顯著提高我國流轉(zhuǎn)稅的稅收中性，大大減少稅收對市場經(jīng)濟主體決策的不良影響。（）

對 錯

14、營業(yè)稅改征增值稅有利于降低企業(yè)稅收負擔，扶持小型微利企業(yè)發(fā)展，帶動擴大就業(yè)。（）

對 錯

15、單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。（）

對 錯

16、征管法》第六十六條規(guī)定：“以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任?！保ǎ?/p>

對 錯

17、用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證相符（國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。認證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。（）

對 錯

18、丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)的可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤＃ǎ?/p>

對 錯

19、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人可以成為一般納稅人。

對 錯

20、中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。

對 錯

21、試點納稅人中的小規(guī)模納稅人提供交通運輸業(yè)服務(wù)和國際貨物運輸代理服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定，其支付給試點納稅人的價款，不允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除。

對 錯

22、個人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。

對 錯

23、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，不得給接受勞務(wù)方開具增值稅專用發(fā)票，也不可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。對

錯

24、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。

對 錯

25、境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款×稅率。

對 錯

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第二篇：2013會計繼續(xù)教育--營改增

以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（不利于確保中央財政收入）。1

以下選項中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是（征管難度大）。

生產(chǎn)型增值稅不準許抵扣任何購進固定資產(chǎn)價款，計稅依據(jù)相當于（國民生產(chǎn)總值）。1

世界上，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（法國）。

我國從2004年開始試點的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型）。1

目前，我國的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個國民經(jīng)濟的（60%以上）。1

我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業(yè)稅制度（1994年）。

下列地區(qū)不屬于我國營改增試點優(yōu)先選擇地區(qū)的是（D地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點改革可以順利進行）。1

我國營改增試點第二階段應(yīng)該是（覆蓋全國范圍、部分行業(yè)）。1

以下不屬于交通運輸業(yè)中陸路運輸服務(wù)的是（鐵路運輸服務(wù)）。

境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（代理人）。1

在確定試點行業(yè)的適用稅率時，根據(jù)總體稅負不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（測定平衡點）。1

如被確定為一般納稅人的試點企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對其進行納稅輔導，輔導期限為（不少于6個月）。1

以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（生活性服務(wù)業(yè)）。

納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額，即（銷項稅額）。

按規(guī)定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照（適用稅率）征收增值稅。

軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照辦理稅務(wù)登記之日起，多長時間內(nèi)免征增值稅（3年）。1

準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額不包括（裝卸費）。

納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，由哪個部門確定銷售額（主管稅務(wù)機關(guān)）。

小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開）。

零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機關(guān)如實申報免抵退稅的期限是（收入之日次月起至次年4月30日前）。

開始試點當月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業(yè)應(yīng)進行的會計處理是（借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目）。

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（營改增抵減的銷項稅額）。

與上海市營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)的主要文件有（12個）。

規(guī)定“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》）。

試點納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)（免征增值稅）。1

由營業(yè)稅改征增值稅后，交通運輸業(yè)適用稅率為（11%）。

為確保試點改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關(guān)企業(yè)進行培訓，培訓面達（100%）。1

天津市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將首先參與試點改革，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時間是（12月1日）。1

在深圳市，試點改革后稅負略有上升的行業(yè)是（交通運輸業(yè)）。

根據(jù)浙江省國稅局制定的試點工作任務(wù)表，完成業(yè)務(wù)培訓、發(fā)票出售工作的時間節(jié)點是（11月30日）。1

營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（3%）。1

增值稅擴圍改革應(yīng)遵循的原則是：改革試點行業(yè)總體稅負（不增加或略有下降）。1

營業(yè)稅改征增值稅進程中，納稅人應(yīng)對事項不包括（深入開展調(diào)查研究）。

上海試點“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產(chǎn)生的（洼地效應(yīng)）。1

以下各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對事項的是（深入開展調(diào)查研究）。

試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其實際稅負超過多少的部分實行即征即退（3%）。1

營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)）。1

深圳市涉及改革試點的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（文化創(chuàng)意服務(wù)）。1

營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟效應(yīng)，前提是（消除重復(fù)征稅）。

安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法。（）錯誤

我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。（）錯誤

增值稅的制度優(yōu)勢已經(jīng)得到社會認同，營業(yè)稅的弊端廣遭詬病。（）正確

營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機關(guān)統(tǒng)一征收。（）正確

與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。（）錯誤

營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機關(guān)統(tǒng)一征收。（）正確

目前，世界上有170多個國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務(wù)。（）錯誤

營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機關(guān)統(tǒng)一征收。（）正確

營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（）正確

服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對外包服務(wù)業(yè)沒有影響。（）錯誤

增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮。（）正確

我國營改增的改革試點采取地區(qū)、行業(yè)試點同時進行的方式。（）錯誤

營改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點非常必要。（）正確 2

交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點稅率的選擇是在測算后適中確定的結(jié)果。（）錯誤

服務(wù)貿(mào)易進口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度。（）正確

兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高適用征收率。（）正確 2

對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（）錯誤

根據(jù)安排，試點地區(qū)先在交通運輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點，逐步推廣至其他行業(yè)。（）正確

臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入，免征增值稅。（）正確

接受交通運輸業(yè)服務(wù)，一律按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額。（）錯誤

銷售自己使用過的2011年12月31日購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅。（）錯誤

對于期末一次性進行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（）錯誤

納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（）錯誤

對于期末一次性進行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（）錯誤

期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預(yù)計能夠收到財政扶持資金時，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（）正確 2《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（）錯誤

營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)的市場空間。（）正確

試點地區(qū)和非試點地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進項稅額。（）正確

自2012年8月1日起至年底，營業(yè)稅改征增值稅試點范圍擴大地區(qū)適用的試點方案與上海略有不同。（）錯誤

試點地區(qū)和非試點地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進項稅額。（）正確

廣東省因試點產(chǎn)生的財政減收，按現(xiàn)行財政體制由中央和地方分別負擔。（）正確

江蘇省“營改增”試點工作成功啟動的標志是中國外運長江有限責任公司順利開出第一張增值稅專用發(fā)票。（）正確 2

廣東省試點企業(yè)的數(shù)量遠遠超過北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰(zhàn)。（）正確

由于各地情況不同，針對部分具體行業(yè)稅負增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點方案時會出臺相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負壓力。（）正確

湖北省在試點改革后，將面對減收壓力，短期內(nèi)對該省財政產(chǎn)生影響。（）正確

營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動面臨的重復(fù)征稅問題。（）正確 2

上海試點營業(yè)稅改征增值稅后，試點企業(yè)稅負普遍下降。（）正確

營業(yè)稅改征增值稅試點給上海帶來了大量商業(yè)機會，因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力。（）錯誤

期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預(yù)計能夠收到財政扶持資金時，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（）正確

2《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定（）錯誤

試點地區(qū)從事交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。（）錯誤

廣東省因試點產(chǎn)生的財政減收，按現(xiàn)行財政體制由中央和地方分別負擔。（）正確

由于各地情況不同，針對部分具體行業(yè)稅負增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點方案時會出臺相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負壓力。（）正確

在福建，申請成為一般納稅人的試點企業(yè)，不需要重新辦理國稅稅務(wù)登記。（）錯誤 2

商品與勞務(wù)稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（）錯誤

上海試點“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負出現(xiàn)不同程度的下降。（）錯誤 2

營業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物。（）正確

第三篇：2016會計繼續(xù)教育---營改增—部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)專題

以下內(nèi)容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.下列屬于營業(yè)稅改征增值稅試點范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的是（）。金融保險業(yè)務(wù)

轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)

建筑安裝業(yè)務(wù)

銷售不動產(chǎn)

2.下列屬于視同應(yīng)稅服務(wù)的包括（）。單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)

單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)

單位向社會公眾無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

3.境內(nèi)單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。全面稅收原則

稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

4.如果價格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的，則（）。由稅務(wù)機關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額

由稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行處罰

企業(yè)應(yīng)自行按市場價格修正

企業(yè)應(yīng)自行按上浮30%確定銷售額

5.下列各項中，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項目的是（）。免征增值稅

增值稅稅額抵減

增值稅即征即退

增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收

判斷題（共5題）

6.某稅務(wù)師事務(wù)所周末為社區(qū)居民提供免費業(yè)務(wù)咨詢，這項業(yè)務(wù)不屬于視同應(yīng)稅服務(wù)范圍，不征稅。（）錯誤

正確 7.某中國X企業(yè)在美國向美國Y公司租用一輛汽車，這項服務(wù)美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅。（）錯誤

正確

8.為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)實行免征增值稅屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（）正確

錯誤

9.試點納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的銷售額，否則，不得免稅、減稅。（）正確

錯誤

10.符合條件的服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員實現(xiàn)增值稅稅額抵減屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（）錯誤

正確

以下內(nèi)容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員需提供簽訂（）期限勞動合同才能享受增值稅優(yōu)惠。半年以上

1年以上

2年以上

3年以上

2.境內(nèi)單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

全面稅收原則

3.下列屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)的是（）。遠洋運輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)

航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)

航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)

遠洋運輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)

4.從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，符合條件的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（）內(nèi)免征增值稅。5年

3年

1年

2年

5.納稅人享受備案類增值稅優(yōu)惠項目，符合條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)登記備案后，享受該項目稅收優(yōu)惠的起始時間是（）。受理備案的當月

受理備案的次月

審批通過的當月

審批通過的次月

判斷題（共5題）

6.提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項服務(wù)行為是否需要征稅的判定。（）錯誤

正確

7.試點納稅人提供應(yīng)稅項目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。（）錯誤

正確

8.為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)實行免征增值稅屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（）正確

錯誤

9.安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。（）正確

錯誤

10.美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受同等免稅待遇的前提下，在中國境內(nèi)提供的船檢服務(wù)免征增值稅。（）錯誤

正確

以下內(nèi)容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.同一稅種的四項的稅收優(yōu)惠政策，如果同時適用于試點納稅人的同一應(yīng)稅項目時，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（）項稅收優(yōu)惠。3 4

2.境外A公司為境外B公司在北京提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

全面稅收原則

3.境內(nèi)單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。全面稅收原則

稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

4.如果價格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的，則（）。由稅務(wù)機關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額

由稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行處罰

企業(yè)應(yīng)自行按市場價格修正

企業(yè)應(yīng)自行按上浮30%確定銷售額

5.服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員需提供簽訂（）期限勞動合同才能享受增值稅優(yōu)惠。半年以上

1年以上

2年以上

3年以上

判斷題（共5題）

6.英國A公司向中國境內(nèi)B公司提供在英國的會展服務(wù)應(yīng)當繳納增值稅。（）錯誤

正確 7.員工為本單位或者雇主提供的所有服務(wù)都不征稅。（）錯誤

正確

8.節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（）正確

錯誤

9.試點納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的銷售額，否則，不得免稅、減稅。（）正確

錯誤

10.安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。（）錯誤

正確

以下內(nèi)容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.下列屬于營業(yè)稅改征增值稅試點范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的是（）。金融保險業(yè)務(wù)

轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)

建筑安裝業(yè)務(wù)

銷售不動產(chǎn)

2.稅收中關(guān)于視同提供應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的要點說法錯誤的是（）。“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個人

“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位

將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對待

注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營業(yè)活動三者的不同 3.下列屬于視同應(yīng)稅服務(wù)的包括（）。

單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)

單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)

單位向社會公眾無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

4.境內(nèi)單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。

全面稅收原則

稅收利益原則

屬人原則

屬地原則

5.試點納稅人提供應(yīng)稅項目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（）不得再申請免稅、減稅。36個月

12個月

2年

2年

判斷題（共5題）

6.英國A公司向中國境內(nèi)B公司提供在英國的會展服務(wù)應(yīng)當繳納增值稅。（）錯誤

正確

7.提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項服務(wù)行為是否需要征稅的判定。（）錯誤

正確

8.試點納稅人提供的符合條件的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)實行免征增值稅屬于報批類的稅收優(yōu)惠。（）正確

錯誤

9.節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（）正確

錯誤

10.自2013年9月1日至2018年12月31日，試點納稅人提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征增值稅。（）錯誤

正確

以下內(nèi)容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.試點納稅人提供應(yīng)稅項目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定 正常繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（）不得再申請免稅、減稅。36個月

12個月

2年

2年

2.稅收中關(guān)于視同提供應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的要點說法錯誤的是（）?！耙曂峁?yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個人

“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位

將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對待

注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營業(yè)活動三者的不同 3.獲取的政府性基金界定為非營業(yè)活動不需要滿足的條件是（）。所收款項全額上繳財政

收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)

由省級人民政府批準設(shè)立的政府性基金

由國務(wù)院或者財政部批準設(shè)立的政府性基金

4.如果價格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的，則（）。由稅務(wù)機關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額

由稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行處罰

企業(yè)應(yīng)自行按市場價格修正

企業(yè)應(yīng)自行按上浮30%確定銷售額

5.納稅人享受備案類增值稅優(yōu)惠項目，符合條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)登記備案后，享受該項目稅收優(yōu)惠的起始時間是（）。受理備案的當月

受理備案的次月

審批通過的當月

審批通過的次月

判斷題（共5題）

6.將以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)活動排除在視同提供應(yīng)稅服務(wù)之外，也有利于促進社會公益事業(yè)的發(fā)展。（）錯誤

正確

7.某中國X企業(yè)在美國向美國Y公司租用一輛汽車，這項服務(wù)美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅。（）錯誤

正確

8.節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（）正確

錯誤

9.員工為本單位或者雇主提供的所有服務(wù)都不征稅。（）正確

錯誤

10.試點納稅人提供應(yīng)稅項目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。（）錯誤

正確

以下內(nèi)容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.下列各項中，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項目的是（）。免征增值稅

增值稅稅額抵減

增值稅即征即退

增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收

2.下列屬于視同應(yīng)稅服務(wù)的包括（）。單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)

單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)

單位向社會公眾無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

3.境外A公司為境外B公司在北京提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。全面稅收原則

稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

4.納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營變化等原因?qū)е露愂諆?yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報告，經(jīng)主管國稅機關(guān)審核后，對不符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人停止享受稅收優(yōu)惠。20 1

590 30

5.納稅人享受備案類增值稅優(yōu)惠項目，符合條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)登記備案后，享受該項目稅收優(yōu)惠的起始時間是（）。受理備案的當月

受理備案的次月

審批通過的當月

審批通過的次月

判斷題（共5題）

6.將以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)活動排除在視同提供應(yīng)稅服務(wù)之外，也有利于促進社會公益事業(yè)的發(fā)展。（）錯誤

正確

7.“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定適合于單位和個人。（）錯誤

正確

8.節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（）正確

錯誤

9.廣告服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)，是營改增的范圍，對廣告服務(wù)應(yīng)當征收增值稅。（）正確

錯誤

10.試點納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的銷售額，否則，不得免稅、減稅。（）錯誤

正確

以下內(nèi)容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.下列各項中，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項目的是（）。免征增值稅

增值稅稅額抵減

增值稅即征即退

增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收

2.下列屬于視同應(yīng)稅服務(wù)的包括（）。

單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)

單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)

單位向社會公眾無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

3.境內(nèi)單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。全面稅收原則

稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

4.下列屬于營業(yè)稅改征增值稅試點范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的是（）。銷售不動產(chǎn)

建筑安裝業(yè)務(wù)

金融保險業(yè)務(wù)

轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)

5.服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員需提供簽訂（）期限勞動合同才能享受增值稅優(yōu)惠。半年以上

1年以上

2年以上

3年以上

判斷題（共5題）

6.將以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)活動排除在視同提供應(yīng)稅服務(wù)之外，也有利于促進社會公益事業(yè)的發(fā)展。（）錯誤

正確

7.在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)僅指應(yīng)稅服務(wù)接受方在中國境內(nèi)。（）錯誤

正確

8.安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。（）正確

錯誤

9.應(yīng)征增值稅的加工修理修配勞務(wù)僅指勞務(wù)發(fā)生地在中國境內(nèi)，而營改增試點的應(yīng)稅服務(wù)的征稅權(quán)則體現(xiàn)了屬人與屬地相結(jié)合的原則。（）正確

錯誤

10.試點納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的銷售額，否則，不得免稅、減稅。（）錯誤

正確

以下內(nèi)容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.同一稅種的四項的稅收優(yōu)惠政策，如果同時適用于試點納稅人的同一應(yīng)稅項目時，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（）項稅收優(yōu)惠。3 4

2.稅收中關(guān)于視同提供應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的要點說法錯誤的是（）?！耙曂峁?yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個人

“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位

將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對待

注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營業(yè)活動三者的不同

3.境內(nèi)單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。全面稅收原則

稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

4.下列屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)的是（）。遠洋運輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)

航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)

遠洋運輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)

航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)

5.納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營變化等原因?qū)е露愂諆?yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報告，經(jīng)主管國稅機關(guān)審核后，對不符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人停止享受稅收優(yōu)惠。90 30

520

判斷題（共5題）

6.將以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)活動排除在視同提供應(yīng)稅服務(wù)之外，也有利于促進社會公益事業(yè)的發(fā)展。（）錯誤

正確

7.應(yīng)征增值稅的加工修理修配勞務(wù)僅指勞務(wù)發(fā)生地在中國境內(nèi)，而營改增試點的應(yīng)稅服務(wù)的征稅權(quán)則體現(xiàn)了屬人與屬地相結(jié)合的原則。（）錯誤

正確

8.為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)實行免征增值稅屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（）正確

錯誤

9.提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項服務(wù)行為是否需要征稅的判定。（）正確

錯誤

10.節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（）錯誤

正確

以下內(nèi)容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.下列屬于營業(yè)稅改征增值稅試點范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的是（）。金融保險業(yè)務(wù)

轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)

建筑安裝業(yè)務(wù)

銷售不動產(chǎn)

2.稅收中關(guān)于視同提供應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的要點說法錯誤的是（）?！耙曂峁?yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個人

“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位

將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對待

注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營業(yè)活動三者的不同

3.境外A公司為境外B公司在北京提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。全面稅收原則

稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

4.如果價格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的，則（）。由稅務(wù)機關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額

由稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行處罰

企業(yè)應(yīng)自行按市場價格修正

企業(yè)應(yīng)自行按上浮30%確定銷售額

5.下列各項中，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項目的是（）。免征增值稅

增值稅稅額抵減

增值稅即征即退

增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收

判斷題（共5題）

6.某中國X企業(yè)在美國向美國Y公司租用一輛汽車，這項服務(wù)美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅。（）錯誤

正確

7.員工為本單位或者雇主提供的所有服務(wù)都不征稅。（）錯誤

正確

8.為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)實行免征增值稅屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（）正確

錯誤

9.提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項服務(wù)行為是否需要征稅的判定。（）正確

錯誤

10.試點納稅人提供應(yīng)稅項目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定

正常繳納增值稅。（）錯誤

正確

以下內(nèi)容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.同一稅種的四項的稅收優(yōu)惠政策，如果同時適用于試點納稅人的同一應(yīng)稅項目時，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（）項稅收優(yōu)惠。3 4

2.境外A公司為境外B公司在北京提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

全面稅收原則

3.境內(nèi)單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。全面稅收原則

稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

4.下列屬于營業(yè)稅改征增值稅試點范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的是（）。銷售不動產(chǎn)

建筑安裝業(yè)務(wù)

金融保險業(yè)務(wù)

轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)

5.下列各項中，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項目的是（）。免征增值稅

增值稅稅額抵減

增值稅即征即退

增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收

判斷題（共5題）6.“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定適合于單位和個人。（）錯誤

正確

7.某中國X企業(yè)在美國向美國Y公司租用一輛汽車，這項服務(wù)美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅。（）錯誤

正確

8.符合條件的服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員實現(xiàn)增值稅稅額抵減屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（）正確

錯誤

9.英國A公司向中國境內(nèi)B公司提供在英國的會展服務(wù)應(yīng)當繳納增值稅。（）正確

錯誤

10.員工為本單位或者雇主提供的所有服務(wù)都不征稅。（）錯誤

正確

第四篇：2013年會計繼續(xù)教育營改增

一、選擇1、2012年1月1日起，營業(yè)稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業(yè)的是（）交通運輸業(yè)2、10月1日上午，安徽省營業(yè)稅改征增值稅試點稅制轉(zhuǎn)換啟動儀式在（）舉行。合肥

3、按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額（）300-500元

4、按規(guī)定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照（）

征收增值稅。適用稅率

5、北京市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點正式啟動的時間是（）2012年9月1日

6、必須由納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的情形是（）一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

7、從事國家稅務(wù)總局和財政部規(guī)定的特定應(yīng)稅勞務(wù)可以選擇簡易方法征稅，但一經(jīng)選定，多長時間內(nèi)不可變更（36個月）。

8、根據(jù)浙江省國稅局制定的試點工作任務(wù)表，完成業(yè)務(wù)培訓、發(fā)票出售工作的時間節(jié)點是（）11月30日

9、廣東省試點改革中隊服務(wù)貿(mào)易進出口實行（）在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度

10、繼上海之后成為第二個實施營業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是（）北京

11、規(guī)定“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（）《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》

12、開始試點當月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業(yè)應(yīng)進行的會計處理是（）借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目

13、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機關(guān)如實申報免抵退稅的期限是（）收入之日次月起至次年4月30日前

14、軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照辦理稅務(wù)登記之日起，多長時間內(nèi)免征增值稅（）3年

15、境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（）代理人

16、全面客觀分析上海試點改革效應(yīng)應(yīng)由誰負責（）地方政府

17、如被確定為一般納稅人的試點企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對其進行納稅輔導，輔導期限為（）不少于6個月

18、上海試點“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產(chǎn)生的（）洼地效應(yīng)

19、試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其實際稅負超過多少的部分實行即征即退（）3%

20、試點納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)（）免征增值稅

21、深圳市涉及改革試點的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（）。文化創(chuàng)意服務(wù)

22、生產(chǎn)型增值稅不準許抵扣任何購進固定資產(chǎn)價款，計稅依據(jù)相當于（）國民生產(chǎn)總值

23、天津市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將首先參與試點改革，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時間是（）12月1日

24、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，由哪個部門確定銷售額（）主管稅務(wù)機關(guān)

25、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)組成計稅價格的公式為（）成本*（1+成本利潤率）

26、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額，即（）銷項稅額

27、目前，我國的增值稅覆蓋對的領(lǐng)域占整個國民經(jīng)濟的（）60%以上

28、以下選項中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是（）征管難度大

29、以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（）不利于確保中央財政收入

30、以下不屬于交通運輸業(yè)中陸路運輸服務(wù)的是（）鐵路運輸服務(wù)

31、以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（）生活性服務(wù)業(yè)

32、以下各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對事項的是（）深入開展調(diào)查研究

33、下列地區(qū)不屬于我國營改增試點優(yōu)先選擇地區(qū)的是（地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點改革可以順利進行）。

34、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（）向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開

35、為確保試點改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關(guān)企業(yè)進行培訓，培訓面達（）100%

36、我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業(yè)稅制度（）1994年

37、我國從2004年開始試點的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（）生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型

38、我國營改增試點第二階段應(yīng)該是（）覆蓋全國范圍、部分行業(yè)

39、與上海市營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)的主要文件有（）12個

40、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（）營改增抵減的銷項稅額

41、“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示，依據(jù)是（）流動性

42、由營業(yè)稅改征增值稅后，交通運輸業(yè)適用稅率為（）11%

43、營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟效應(yīng)，前提是（消除重復(fù)征稅）

44、營業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實現(xiàn)了增值稅的（）環(huán)環(huán)征收、層層抵扣

45、營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟效應(yīng)，前提是（）消除重復(fù)征稅

46、營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（）3%

47、營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（）部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

48、營業(yè)稅改征增值稅進程中，納稅人應(yīng)對事項不包括（）深入開展調(diào)查研究

49、在深圳市，試點改革后稅負略有上升的行業(yè)是（）交通運輸業(yè)

50、在確定試點行業(yè)的適用稅率時，根據(jù)總體稅負不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（）測定平衡點

51、增值稅擴圍改革應(yīng)遵循的原則是：改革試點行業(yè)總體稅負（）不增加或略有下降

52、準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額不包括（）裝卸費

53、世界上，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（）法國

二、判斷

1、安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法（×）

2、采用組成計稅價格方法確定銷售額時，成本利潤率由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)當?shù)卦撔袠I(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)合理確定（×）

3、對于期末一次性進行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（營改增低減的銷售稅額）”科目（×）

4、服務(wù)貿(mào)易進口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度（√）

5、服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對外包服務(wù)業(yè)沒有影響。（×）

6、服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對外包服務(wù)業(yè)沒有影響。（×）

7、接受交通運輸業(yè)服務(wù)，一律按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額（×）

8、兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”科目（√）

9、交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點稅率的選擇是在測算后適中確定的結(jié)果（×）

10、江蘇省“營改增”試點工作成功啟動的標志是中國外運長江有限責任公司順利開出第一張增值稅專用發(fā)票（√）

11、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高適用征收率。（√）

12、《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定（×）

13、根據(jù)安排，試點地區(qū)先在交通運輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點，逐步推廣至其他行業(yè)（√）

14、廣東省試點企業(yè)的數(shù)量遠遠超過北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰(zhàn)（√）

15、廣東省因試點產(chǎn)生的財政減收，按現(xiàn)行財政體制由中央和地方分別負擔（√）

16、試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅（√）

17、試點地區(qū)從事交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅（×）

18、試點地區(qū)和非試點地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進項稅額（√）

19、試點納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營業(yè)稅減免稅政策，試點后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退（√）

20、深圳市試點改革對小規(guī)模企業(yè)采取3%的征收率，因此，該部分企業(yè)稅負并無明顯變化（×）

21、上海試點營業(yè)稅改征增值稅后，試點企業(yè)稅負普遍下降（√）

22、上海試點“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負出現(xiàn)不同程度的下降（×）

23、商品與勞務(wù)稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系（×）

24、臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入，免征增值稅（√）

25、提供國際運輸服務(wù)申報免抵退稅時，須提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單以及發(fā)票等憑證（√）

26、目前，世界上有170多個國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務(wù)（×）

27、納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負責免費維修，無法維修的免費更換（√）

28、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可（×）

29、我國營改增的改革試點采取地區(qū)、行業(yè)試點同時進行的方式（×）

30、我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉（×）

31、期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預(yù)計能夠收到財政扶持資金時，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記“營業(yè)外收入”科目（√）

32、增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮。（√）

33、增值稅的制度優(yōu)勢已經(jīng)得到社會認同，營業(yè)稅的弊端廣遭詬?。ā蹋?/p>

34、與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫（×）

35、營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性（√）

36、營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機關(guān)統(tǒng)一征收（√）

37、營改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點非常必要（√）

38、營改增試點改革，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新“雙輪驅(qū)動”的發(fā)展格局（√）

39、營業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)用于經(jīng)營性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務(wù)的稅收負擔，有利于擴大投資需求（√）

40、營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動面臨的重復(fù)征稅問題。（√）

41、營業(yè)稅改征增值稅試點給上海帶來了大量商業(yè)機會，因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力。（×）

42、營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)的市場空間（√）

43、營業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物（√）

44、一般計稅方法下，銷售額中不包含銷項稅額（√）

45、由于各地情況不同，針對部分具體行業(yè)稅負增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點方案時會出臺相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負壓力（√）

46、銷售自己使用過的2011年12月31日購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅（×）

47、銷售額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費用（√）

48、銷售額“500”萬元的標準在核算時不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。（×）

49、自2012年8月1日起至年底，營業(yè)稅改征增值稅試點范圍擴大地區(qū)適用的試點方案與上海略有不同（×）

50、在福建，申請成為一般納稅人的試點企業(yè)，不需要重新辦理國稅稅務(wù)登記（×）

51、在營業(yè)稅改征增值稅前，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)測算分析納稅人稅負變化情況（√）

52、湖北省在試點改革后，將面對減收壓力，短期內(nèi)結(jié)該省財政產(chǎn)生影響（√）。

53、對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除（×）

第五篇：2013揚州會計繼續(xù)教育--營改增會計處理實務(wù)

營改增會計處理實務(wù) 課后練習

判斷題：

[題號：Qhx008685] 增值稅是以商品銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額全額為計稅依據(jù)，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B、錯

[題號：Qhx008686] 增值稅只就經(jīng)營收入額中本企業(yè)新增的沒有征過稅的部分征稅，因而與按經(jīng)營收入額全額征稅的流轉(zhuǎn)稅種比較，不會出現(xiàn)重復(fù)征稅問題。

A、對

[題號：Qhx008687] 增值稅納稅人外購勞務(wù)所負擔的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均可以抵扣。

B、錯

[題號：Qhx008688] 建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。

B、錯

[題號：Qhx008689] 自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

A、對

[題號：Qhx008690] 小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務(wù)，接受方索取貨運增值稅專用發(fā)票的，可以自行開具開貨運專用發(fā)票。

B、錯

[題號：Qhx008691] 自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

B、錯

[題號：Qhx008692] 營改增試點地區(qū)提供港口碼頭服務(wù)、貨運客運場站服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)以及旅客運輸服務(wù)一般納稅人不得使用定額普通發(fā)票。

B、錯

[題號：Qhx008693] 納稅人于本地區(qū)營改增試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專用發(fā)票。

B、錯

[題號：Qhx008694] 一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運輸服務(wù)使用貨運專用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅項目、免稅項目或非增值稅應(yīng)稅項目不得使用貨運專用發(fā)票。

A、對

[題號：Qhx008695] 營改增試點地區(qū)一般納稅人應(yīng)當使用報稅盤開具發(fā)票，使用金稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。

B、錯

[題號：Qhx008696] 營改增試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅免稅優(yōu)惠。B、錯

[題號：Qhx008697] 零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退稅率為其在境內(nèi)提供對應(yīng)服務(wù)的增值稅稅率。

A、對

[題號：Qhx008698] 向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)可以實行增值稅免抵退稅辦法。

B、錯

[題號：Qhx008699] 免抵退稅辦法是指，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。

A、對

[題號：Qhx008700] 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅后，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退（免）稅認定。

B、錯

[題號：Qhx008701] 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認定前，無論是否辦理出口退（免）稅認定，均不可申報免抵退稅。

B、錯

[題號：Qhx008702] 逾期未收齊有關(guān)憑證申報免抵退稅的，主管稅務(wù)機關(guān)不再受理免抵退稅申報，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)繳納增值稅。

A、對

[題號：Qhx008703] 總機構(gòu)應(yīng)當匯總計算總機構(gòu)以及其分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機構(gòu)所和分支機構(gòu)所在地分別解繳入庫。

B、錯

[題號：Qhx008704] 總機構(gòu)及其分支機構(gòu)用于發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)之外的進項稅額可以匯總抵扣。

B、錯

[題號：Qhx008705] 營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)和非試點地區(qū)分支機構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報繳納增值稅。

A、對

[題號：Qhx008706]分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)當期已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款，不允許在總機構(gòu)當期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

B、錯

[題號：Qhx008707] “應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”期末貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。

B、錯

[題號：Qhx008708]

“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下貸方設(shè)置“營改增抵減的銷項稅額”明細科目。

B、錯

[題號：Qhx008709] 增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

A、對

[題號：Qhx008710] 企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

B、錯

[題號：Qhx008711] 營改增試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的，可以在“進項稅額”科目中繼續(xù)核算。

B、錯

[題號：Qhx008712] 營改增試點納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，只能在實際收到財政扶持資金時，借記“銀行存款”和貸記“營業(yè)外收入”科目。

B、錯

[題號：Qhx008713] 期末終了，本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費─應(yīng)交增值稅”科目貸方核算。

B、錯

[題號：Qhx008714] 期末終了，本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費─應(yīng)交增值稅”科目借方核算

B、錯

單選題：

[題號：Qhx008715] 自1994年施行稅制改革以來，一直對貨物和加工修理修配勞務(wù)征收（）。

A、增值稅

[題號：Qhx008716] 自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收（）。

B、營業(yè)稅

[題號：Qhx008717] 從2004年7月開始，在部分地區(qū)進行（）增值稅的試點。

C、消費型

[題號：Qhx008718] A公司向客戶提供勞務(wù)，收入為10,000元，A公司將部分勞務(wù)外包給B公司，B公司收入金額為5,000元，在增值稅稅制下合計計稅金額為（）。

B、10,000元

[題號：Qhx008719] 目前我國增值稅實行（）抵扣制度。D、憑票

[題號：Qhx008720]

國務(wù)院常務(wù)會議決定從2012年1月1日起，在（）率先開展深化增值稅制度改革試點，逐步將征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。

A、上海

[題號：Qhx008721] 2012年，營改增試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過（）。

D、90% [題號：Qhx008722] 2012年，營改增試點地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達到（）。

C、40% [題號：Qhx008723] 建筑圖紙審核服務(wù)、環(huán)境評估服務(wù)、醫(yī)療事故鑒定服務(wù)，按照（）征收增值稅。

A、鑒證服務(wù)

[題號：Qhx008724] 代理記賬服務(wù)按照（）征收增值稅。

B、咨詢服務(wù)

[題號：Qhx008725] 文印曬圖服務(wù)按照（）征收增值稅。

D、設(shè)計服務(wù)

[題號：Qhx008726] 組織安排會議或展覽的服務(wù)按照（）征收增值稅。C、會議展覽服務(wù)

[題號：Qhx008727] 港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照（）征收增值稅。

C、港口碼頭服務(wù)

[題號：Qhx008728] 網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運營服務(wù)按照（）征收增值稅。

A、信息技術(shù)服務(wù)

[題號：Qhx008729] 出租車公司向出租車司機收取的管理費用，出租車屬于出租車公司的，按照（）征收增值稅。

D、陸路運輸服務(wù)

[題號：Qhx008730] 船舶代理服務(wù)按照（）征收增值稅。

B、貨物運輸代理服務(wù)

[題號：Qhx008731] 試點地區(qū)從事國際貨物運輸代理業(yè)務(wù)的一般納稅人，應(yīng)使用（）聯(lián)增值稅專用發(fā)票或（）聯(lián)增值稅普通發(fā)票。

C、六聯(lián)、五聯(lián)

[題號：Qhx008732] 納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具紅字普通發(fā)票，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專用發(fā)票。對于需重新開具發(fā)票的，應(yīng)開具（）。

A、增值稅普通發(fā)票

[題號：Qhx008733] 自營改增試點實施之日起，（）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。

B、北京市

[題號：Qhx008734] 試點地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)并認定為增值稅一般納稅人的單位和個人，在營業(yè)稅改征增值稅試點以后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率，實行（）辦法，并不得開具增值稅專用發(fā)票。D、免抵退

[題號：Qhx008735] 2013年某月營改增試點A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發(fā)購入材料的進項稅額為5萬元人民幣，當月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當月應(yīng)退稅額為（）。

B、5萬元

[題號：Qhx008736]

2013年某月營改增試點A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發(fā)購入材料的進項稅額為10萬元人民幣，當月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當月應(yīng)退稅額為（）。

D、7.8萬元

[題號：Qhx008737] 按月進行增值稅納稅申報的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，并在財務(wù)作銷售收入（）的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報。

A、次月

[題號：Qhx008738] 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者最晚應(yīng)在次年（）前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)如實申報免抵退稅。

C、4月30日

[題號：Qhx008739] 在總機構(gòu)應(yīng)當匯總計算時，非營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的銷售額，計算公式為（）。

B、銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額÷（1＋增值稅適用稅率）

[題號：Qhx008740] 在計算總機構(gòu)匯總的銷項稅額時，增值稅稅率為（）。

A、《試點實施辦法》規(guī)定的增值稅適用稅率

[題號：Qhx008741] 營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，在計算增值稅時公式為（）。

D、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額×預(yù)征率

[題號：Qhx008742] 非營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，應(yīng)該（）。

B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納營業(yè)稅

[題號：Qhx008743] 總機構(gòu)匯總計算當期增值稅應(yīng)補（退）稅額時，公式應(yīng)為（）。

D、總機構(gòu)當期應(yīng)補（退）稅額＝總機構(gòu)當期應(yīng)納稅額－當期試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的增值稅稅額-當期非試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額

[題號：Qhx008744] 企業(yè)采購物資、試點勞務(wù)等，按可抵扣的增值稅額，借記（），按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付”等科目。

C、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

[題號：Qhx008745] 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下（）專欄核算。

A、營改增抵減的銷項稅額

[題號：Qhx008746] 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)沖減（）科目

C、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

[題號：Qhx008747] 增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下（）專欄核算。

A、減免稅款

[題號：Qhx008748] 小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)沖減（）科目。

C、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

[題號：Qhx008749]增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護費，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”有關(guān)科目，貸記（）等科目。

B、管理費用

[題號：Qhx008750] 試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。開始試點當月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（）科目，貸記 “應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

B、應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額

[題號：Qhx008751] 增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交未交增值稅的會計分錄為（）。

A、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

[題號：Qhx008752] 增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期多交增值稅的會計分錄為（）。

D、借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

[題號：Qhx008754] 應(yīng)當于2012年9月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。

A、北京市

[題號：Qhx008756] 應(yīng)當于2012年11月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。

C、廣東省

[題號：Qhx008757] 應(yīng)當于2012年12月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。

B、浙江省

多選題：

[題號：Qhx008758] 截止2012年年底，納入營改增試點的地區(qū)包括（）。

A、江蘇 B、浙江

D、湖北

[題號：Qhx008759] 營改增試點的交通運輸業(yè)包括（）。

B、陸路運輸服務(wù) C、航空運輸服務(wù)

D、管道運輸服務(wù)

[題號：Qhx008760] 營改增試點的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括（）。

C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) D、信息技術(shù)服務(wù)

[題號：Qhx008761] 自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用的增值稅發(fā)票包括（）。

A、增值稅專用發(fā)票 B、增值稅普通發(fā)票

[題號：Qhx008762] 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（）。

A、三聯(lián)票 D、六聯(lián)票

[題號：Qhx008763] 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括（）。

A、發(fā)票代碼 B、發(fā)票號碼

C、承運人及納稅人識別號

D、發(fā)貨人及納稅人識別號

[題號：Qhx008764] 試點地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為（）和（）。

B、金稅盤 D、報稅盤

[題號：Qhx008765] 下列屬于增值稅一般納稅人納稅申報表及其附列資料的是（）。

A、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》 B、《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）C、《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》（本期進項稅額明細）D、《增值稅納稅申報表附列資料

（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細

[題號：Qhx008766] 下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料的是（）。

A、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》 D、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》

[題號：Qhx008767] 下列屬于增值稅納稅申報其他資料的是（）。

A、已開具的稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)

B、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)

C、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運輸費用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件

D、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票

E、已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)

[題號：Qhx008768] 下列服務(wù)不屬于國際運輸服務(wù)的有（）。

B、從境內(nèi)載運旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所 C、在國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物

[題號：Qhx008769] 當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，下列公式正確的是（）。

A、當期應(yīng)退稅額＝當期期末留抵稅額

B、當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應(yīng)退稅額

[題號：Qhx008770] 當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，下列公式正確的是（）。[題號：Qhx008770] C、當期應(yīng)退稅額＝當期免抵退稅額 D、當期免抵稅額＝0 [題號：Qhx008771] 營業(yè)稅改增值稅納稅人在辦理出口退（免）稅認定時，應(yīng)提供以下資料（）。

A、銀行開戶許可證

B、從事水路國際運輸?shù)膽?yīng)提供《國際船舶運輸經(jīng)營許可證》

C、從事航空國際運輸?shù)膽?yīng)提供《公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證》，且其經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務(wù)”

D、從事陸路國際運輸?shù)膽?yīng)提供《道路運輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，且《道路運輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際運輸”

E、從事對外提供研發(fā)設(shè)計服務(wù)的應(yīng)提供《技術(shù)出口合同登記證》

[題號：Qhx008772] 提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料（）。

A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表

B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運輸）免抵退稅申報明細表》 C、當期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)

[題號：Qhx008773] 提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證（）。

B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單

C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票 D、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他憑證

[題號：Qhx008774] 對外提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料（）。

A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表

B、《應(yīng)稅服務(wù)（研發(fā)、設(shè)計服務(wù)）免抵退稅申報明細表》 C、當期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)

[題號：Qhx008775] 對外提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證（）。

A、與零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對應(yīng)的《技術(shù)出口合同登記證》復(fù)印件 B、與境外單位簽訂的研發(fā)、設(shè)計合同 C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票

D、《向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)收訖營業(yè)款明細清單》 E、從與簽訂研發(fā)、設(shè)計合同的境外單位取得收入的收款憑證

[題號：Qhx008776] 總機構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由（）組成。

B、總機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 D、試點地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 [題號：Qhx008777] 總機構(gòu)匯總的進項稅額包括（）。

A、總機構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而購進貨物，支付或者負擔的增值稅稅額。

B、總機構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而接受加工修理修配勞務(wù)，支付或者負擔的增值稅稅額。C、總機構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而接受應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負擔的增值稅稅額。[題號：Qhx008778] 交納增值稅企業(yè)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置的兩個二級科目為（）。

A、未交增值稅 C、應(yīng)交增值稅

[題號：Qhx008779] 在“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅” 借方明細科目下設(shè)置（）。

B、進項稅額

C、已交稅金

[題號：Qhx008780] 在“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅” 貸方明細科目下設(shè)置（）。

A、銷項稅額 D、轉(zhuǎn)出多交增值稅

[題號：Qhx008781] 關(guān)于“應(yīng)交稅費 — 未交增值稅”科目借貸方發(fā)生額描述正確的是（）。

A、借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當期多交增值稅 D、貸方發(fā)生額反映期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當期未交增值稅

[題號：Qhx008782] 關(guān)于“應(yīng)交稅費 — 未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（）。C、借方反映多交的增值稅 D、貸方反映未交的增值稅

[題號：Qhx008783] 關(guān)于“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是（）。

A、反映企業(yè)購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額 B、反映實際已交納的增值稅

C、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當期應(yīng)繳未繳的增值稅

[題號：Qhx008784] 關(guān)于“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（）。

A、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額 B、反映出口貨物退稅

C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔的增值稅

D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當期多交的增值稅