第一篇：集團公司財務(wù)經(jīng)理委派制度

XXXX集團有限責(zé)任公司 財務(wù)經(jīng)理委派管理制度

2018年9月

第一章 總則

第一條

為了加強對企業(yè)資產(chǎn)的管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益,維護股東權(quán)益，規(guī)范內(nèi)部單位會計核算行為，保證會計資料合法、真實、完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定和XX集團實際情況，特制定本管理制度。第二條 XX集團財務(wù)管理中心是委派財務(wù)經(jīng)理的管理機構(gòu)，有權(quán)對派駐單位的財務(wù)經(jīng)理進行選拔、考核、聘用，對總裁負責(zé)。

第三條

派駐單位有權(quán)向集團財務(wù)管理中心如實反映、舉報單位財務(wù)經(jīng)理的越權(quán)和失職行為，負責(zé)對委派財務(wù)經(jīng)理進行勞動紀律考勤等日常管理工作，每月定期向集團財務(wù)管理中心報送考勤情況等。第四條

委派財務(wù)經(jīng)理在人事關(guān)系和業(yè)務(wù)上接受集團財務(wù)管理中心領(lǐng)導(dǎo)。

第五條

委派財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)派駐單位財務(wù)管理和會計核算工作。第六條

本規(guī)定適用于XX集團所屬各子集團或公司。

第二章 委派財務(wù)經(jīng)理的任職資格

第七條 委派財務(wù)經(jīng)理必須同時具備下列條件：

1.遵紀守法，熱愛財務(wù)工作，敢于堅持原則，嚴守財務(wù)規(guī)章制度，具有較強的工作責(zé)任感。

2.辦事能力強，作風(fēng)正派，廉潔奉公。

3.持有會計專業(yè)資格證書，大學(xué)本科及以上文化程度（或取得中級會計師及以上職稱），從事會計工作五年以上，熟悉經(jīng)濟、財務(wù)、會計、稅收等方面的法律、法規(guī)。

4.身體健康，能適應(yīng)本職工作，男同志年齡一般在55歲以下，8.委派財務(wù)經(jīng)理在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)與派駐單位行政領(lǐng)導(dǎo)意見不一致時，應(yīng)及時向集團財務(wù)管理中心請示、匯報，并按答復(fù)意見執(zhí)行。

9.服從集團財務(wù)管理中心的管理和監(jiān)督，按要求完成布置的各項任務(wù)，定期向集團財務(wù)管理中心匯報工作，參加集團財務(wù)管理中心組織的各種學(xué)習(xí)活動。

10.支持集團法務(wù)審計中心等部門依法行使職權(quán)，維護企業(yè)利益和股東權(quán)益。

第九條 委派財務(wù)經(jīng)理的職權(quán)

1.依法實施會計監(jiān)督，保證企業(yè)財產(chǎn)的安全、完整。2.依法組織派駐單位以及各職能部門、直屬基層單位的會計核算和成本管理等方面的工作。

3.參與派駐單位財務(wù)預(yù)算、收支計劃、成本和費用計劃、財務(wù)報告、會計決算報表的制定和編制。

4.對派駐單位財務(wù)部門其他人員的配置、任免、調(diào)動、獎懲提出意見和建議。

5.對派駐單位大額資金的使用和調(diào)度、貸款擔保、對外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組方案提出意見。

6.參與審查派駐單位重大經(jīng)濟合同和承包責(zé)任書。

7.有權(quán)審閱派駐單位內(nèi)、外承包經(jīng)營合同和重大投資項目的有關(guān)資料。

第十條 委派財務(wù)經(jīng)理在任職期間必須嚴格遵守以下規(guī)定：

1.嚴格遵守國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度。

第十二條

委派財務(wù)經(jīng)理由集團招聘、各子集團或公司推薦、個人自薦，經(jīng)集團財務(wù)管理中心考核合格后，由集團財務(wù)管理中心聘用，委派到各子集團或公司。

第十三條

委派財務(wù)經(jīng)理實行聘用制，聘用一屆任期三年，聘用期滿可續(xù)聘；經(jīng)考核聘用的委派財務(wù)經(jīng)理，其工資關(guān)系轉(zhuǎn)入集團人力資源中心管理。

第十四條

委派財務(wù)經(jīng)理實行回避、交流制度。

第十五條

委派財務(wù)經(jīng)理的職稱資格考試、評定，按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。凡取得會計專業(yè)技術(shù)職稱的委派財務(wù)經(jīng)理，由集團財務(wù)管理中心按規(guī)定聘用。

第十六條

派駐單位發(fā)現(xiàn)委派財務(wù)經(jīng)理不勝任該崗位工作時，可以書面報告集團財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心應(yīng)當進行審查核實，必要時可進行人員調(diào)整。

第十七條

需要調(diào)整的委派財務(wù)經(jīng)理，必須認真辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員監(jiān)交。

第十八條

集團財務(wù)管理中心按規(guī)定向委派財務(wù)經(jīng)理發(fā)放聘用書。

第五章 委派財務(wù)經(jīng)理的工資、福利待遇

第十九條

委派財務(wù)經(jīng)理的工資由集團發(fā)放，并按規(guī)定交納個人社會統(tǒng)籌保險。

第二十條

委派財務(wù)經(jīng)理的其他福利和獎金與集團同崗位員工待遇一致，所需費用由集團承擔。

第六章 委派財務(wù)經(jīng)理的考核及獎懲

定期向集團財務(wù)管理中心書面述職，年報匯編時個人述職，詳細報告本年工作完成情況。

第二十七條 委派財務(wù)經(jīng)理在工作中有下列情況之一的，給予獎勵和表彰：

1.加強財務(wù)管理，應(yīng)用現(xiàn)代化財務(wù)管理方法和手段取得顯著成績的。

2.組織會計核算，提高資金使用效益或經(jīng)濟效益方面取得顯著成績的。

3.給集團提出合理化建議并被采納，效果顯著得的。4.維護國家財經(jīng)紀律、抵制違法行為有突出貢獻的。5.有其他突出成績或先進事跡的。

第二十八條 對違反會計法律法規(guī)，玩忽職守喪失原則，給集團造成經(jīng)濟損失的委派財務(wù)經(jīng)理，視情節(jié)輕重給予不同程度的經(jīng)濟或行政處罰，取消委派資格，構(gòu)成刑事犯罪的移交司法機關(guān)依法懲處。

1.違反法律法規(guī)和財經(jīng)制度造成財務(wù)工作嚴重混亂的。2.對私設(shè)“小金庫”、濫發(fā)補貼和實物的行為不抵制、不制止、不報告，致使單位財產(chǎn)遭受損失的。

3.在其主管工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或由于玩忽職守致使單位財產(chǎn)遭受損失的。

4.以權(quán)謀私、弄虛作假、徇私舞弊致使國家利益、集團利益、股東權(quán)益遭受損失或造成惡劣影響的。5.有其他瀆職行為和嚴重錯誤的。

第二篇：關(guān)于集團公司實施內(nèi)部會計委派制度的研究

關(guān)于集團公司實施內(nèi)部會計委派制度的研究

2010-4-9 13:50 胡波 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

【摘要】本文通過對重慶商社（集團）有限公司（以下簡稱“重慶商社”）內(nèi)部實施會計委派制度的形式、成效、存在的問題進行評析，提出完善企業(yè)集團內(nèi)部會計委派制的對策，希望對完善我國企業(yè)集團內(nèi)部會計委派制度有所裨益。

【關(guān)鍵詞】重慶商社；集團公司；會計委派制；對策研究

會計委派制首先應(yīng)用于政府對國有大中型企業(yè)中國有資產(chǎn)保值增值以及財政撥款的行政事業(yè)單位經(jīng)費使用的監(jiān)督。近年來，隨著社會主義經(jīng)濟體制改革的深化，會計委派制度也廣泛應(yīng)用于我國企業(yè)集團內(nèi)部母公司對子公司的財務(wù)監(jiān)督和控制?，F(xiàn)在的集團企業(yè)中，由于母子公司之間信息不對稱，子公司為了自身的局部利益，往往作出損害母公司整體利益的行為。為了治理會計信息失真，保護母公司作為企業(yè)所有者的權(quán)利，集團企業(yè)根據(jù)國家試行會計委派制度的新思路在內(nèi)部推行會計委派制。鑒于此，筆者以重慶商社推行會計委派制為例，探討集團公司如何進一步完善內(nèi)部會計委派制。

一、重慶商社實施會計委派制的歷史背景

重慶商社是中國西部最大的商貿(mào)流通集團，近年來，隨著深化內(nèi)部改革，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整，已形成有18個全資、控股子（分）公司的國有大型企業(yè)集團。面對重慶商社迅速發(fā)展的狀況，集團財務(wù)機構(gòu)設(shè)置和會計人員管理卻各自為政，造成企業(yè)財務(wù)監(jiān)督和控制職能未能充分發(fā)揮。

（一）核算制度不一，影響會計信息真實準確

重慶商社下屬18家會計報表單位，核算內(nèi)容涉及商業(yè)流通、房地產(chǎn)開發(fā)、酒店餐飲、倉儲運輸、維修服務(wù)等行業(yè)。由于財務(wù)機構(gòu)設(shè)置和人員管理限制，集團財務(wù)部很難將全集團的會計核算辦法統(tǒng)一和規(guī)范，各子公司核算制度和核算口徑不盡一致，影響經(jīng)營成果核算的準確性。

（二）資金分散沉淀，影響流動資金使用效益

集團各二級公司開設(shè)銀行賬戶近100個，大量資金分散在各個賬戶，閑散資金沉淀，不利于集團資金的統(tǒng)一調(diào)配，嚴重影響了資金使用效益。

（三）監(jiān)督控制乏力，國有資產(chǎn)嚴重流失

集團難以對子公司的財務(wù)活動進行監(jiān)控，個別子公司存在隨意調(diào)節(jié)成本費用、虛增利潤；隨意處置資產(chǎn)、提供擔保；無效投資、重復(fù)開發(fā)；資產(chǎn)負債率高，不良資產(chǎn)比重大等問題，國有資產(chǎn)流失嚴重。

二、重慶商社實施會計委派制的現(xiàn)狀分析

（一）重慶商社實施內(nèi)部會計委派制的基本形式

2005年以來，重慶商社對所屬18個全資或控股子公司財務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）實行會計委派，堅持貫徹“統(tǒng)一委派、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一考核”的會計委派制。

1.對會計委派人員集中管理，實行統(tǒng)一委派

（1）成立專門管理機構(gòu)，對口管理委派人員。集團財務(wù)部設(shè)立會計委派管理辦公室，負責(zé)集團會計委派的目標規(guī)劃、制度建設(shè)和日常管理。具體職責(zé)為：選定會計委派人員，組織委派人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)；定期召開委派人員專題會議，聽取工作報告，研究解決委派人員工作中的疑難問題；幫助委派人員建立正常財務(wù)工作環(huán)境，保護委派人員的合法權(quán)益；跟蹤檢查委派人員適崗情況，完成對委派人員的考核和評價。

（2）賦予委派人員與職責(zé)相匹配的權(quán)利?！吨貞c商社財務(wù)總監(jiān)管理辦法》明確規(guī)定：委派人員全面負責(zé)派駐企業(yè)會計核算和財務(wù)管理；負責(zé)企業(yè)成本費用核算、控制和考核；參與企業(yè)發(fā)展計劃、投融資計劃、內(nèi)部分配方案的制定、審查和實施；參與企業(yè)重要經(jīng)濟活動、重大經(jīng)濟合同的審查；組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算與決算。

（3）在工資、福利待遇等方面給予保障。為確保委派人員工作的獨立性，集團將委派人員的待遇與派入單位脫鉤，由集團財務(wù)部統(tǒng)一管理其工資、獎金等的發(fā)放。

2.建立、健全與委派制配套的制度措施

（1）資格確認制度。委派人員必須符合規(guī)定的任職資格，德才兼?zhèn)洌哂休^高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，經(jīng)集團相關(guān)部門考核確認后，報董事會批準。

（2）聯(lián)簽管理制度。制定《重慶商社聯(lián)簽管理辦法》，明確規(guī)定子公司重大財務(wù)收支和經(jīng)濟活動事項，實行由財務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）與法定代表人聯(lián)合簽署審批的制度。

（3）業(yè)績考核制度。制定《重慶商社會計委派人員考核管理辦法》，明確規(guī)定由集團會計委派管理辦公室負責(zé)組織委派人員的和任期考核與評價。

（4）述職制度。委派人員在終了或離職時，要向委派人員管理機構(gòu)詳細報告工作情況。述職報告經(jīng)派入單位負責(zé)人和委派管理機構(gòu)簽署意見后存入本人檔案。

（5）報告制度。工作中執(zhí)行定期報告和重大事項報告制度。定期報告制規(guī)定：委派人員應(yīng)按季向委派管理機構(gòu)作書面工作報告。

（6）培訓(xùn)制度。根據(jù)實際需要，集團采取多種培訓(xùn)形式，有計劃、有組織地對委派人員進行專業(yè)技能和職業(yè)道德培訓(xùn)，不斷提高委派人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（二）重慶商社實施內(nèi)部會計委派制取得的成效

1.委派人員成為子公司與集團溝通的橋梁，提高了管理效率和經(jīng)濟效益。委派人員通過深入了解，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題；通過定期報告，集團對子公司經(jīng)營和財務(wù)狀況掌握得更加全面和準確，集團與子公司之間溝通與協(xié)調(diào)更加通暢，集團對子公司的投資決策更有依據(jù)，企業(yè)經(jīng)濟效益明顯提高。據(jù)統(tǒng)計，2008年重慶商社實現(xiàn)銷售262億元，實現(xiàn)利潤總額2.7億元，資產(chǎn)規(guī)模突破120億元。

2.實行重大事項聯(lián)簽制度，對經(jīng)營活動實施事前、事中、事后全程監(jiān)控。集團制定的《重慶商社聯(lián)簽管理辦法》對聯(lián)簽內(nèi)容和程序都作了明確規(guī)定，完善了內(nèi)部控制制度和監(jiān)督體系。財務(wù)總監(jiān)通過聯(lián)簽參與企業(yè)經(jīng)營活動，實施事前、事中、事后全程監(jiān)控，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題、糾正違規(guī)、化解風(fēng)險、規(guī)范運作。

3.統(tǒng)一規(guī)范會計核算，會計信息質(zhì)量顯著提高。集團發(fā)揮會計委派集中管理優(yōu)勢，不斷規(guī)范子公司會計核算，統(tǒng)一集團內(nèi)部財務(wù)管理和核算制度，確保會計核算的規(guī)范性和一致性。通過開展大規(guī)模的會計基礎(chǔ)規(guī)范化工作檢查，對存在問題進行整改，確保會計信息的準確性和及時性，提升了會計報表和決算的可信程度。

4.為資金集中管理高效運作創(chuàng)造條件。會計委派制的推行，為集團建立結(jié)算中心和資金集中管理高效運作創(chuàng)造了有利條件，較好地緩解了集團經(jīng)營的資金缺口，保證了集團業(yè)務(wù)經(jīng)營的正常進行。同時，集團還通過加強對子公司擔保、貸款的管理，確保集團資金使用的安全性，讓集團有限的資金發(fā)揮最大的使用效益。

（三）集團公司實施內(nèi)部會計委派制存在的問題

1.集團公司內(nèi)部實行會計委派制的法律依據(jù)問題。到目前為止，除《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》第八條規(guī)定：“主管財政機關(guān)對企業(yè)國有資本與財務(wù)的部分管理職能，可以委托給母公司。母公司可向全資子公司或者通過子公司董事會向擁有控制權(quán)的子公司委派財務(wù)主管或財務(wù)總監(jiān)”外，產(chǎn)權(quán)主體直接向被投資單位委派財務(wù)總監(jiān)尚缺乏其他明確的法律依據(jù)。新《公司法》第四十七條規(guī)定：董事會對股東會負責(zé)，行使下列職權(quán)：決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報酬事項，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人及其報酬事項。而授權(quán)經(jīng)營國有資產(chǎn)單位依產(chǎn)權(quán)關(guān)系向被投資企業(yè)委派財務(wù)總監(jiān)，與董事會領(lǐng)導(dǎo)下的財務(wù)總監(jiān)職位有著本質(zhì)上的不同，這種委派行為目前也沒有明確的法律支持。

2.財務(wù)總監(jiān)與董事長的關(guān)系問題。鑒于獨資或控股關(guān)系，集團有權(quán)向子公司派出董事會主要成員，并在事實上有權(quán)決定董事長和財務(wù)總監(jiān)人選。董事長作為產(chǎn)權(quán)代表，應(yīng)承擔國有資產(chǎn)保值增值的全部責(zé)任，并恪守廉潔自律、守法經(jīng)營的義務(wù)。委派財務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)在于代表企業(yè)所有者對經(jīng)營者及其經(jīng)營活動、決策方案實施監(jiān)督控制。但在實際運作中，由于沒有有效的法律依據(jù)，董事長與財務(wù)總監(jiān)的關(guān)系存在一些問題。一是個別子公司董事長沒有嚴格執(zhí)行聯(lián)簽管理制度，重大決策繞開財務(wù)總監(jiān)，資金已經(jīng)轉(zhuǎn)出才讓財務(wù)總監(jiān)補簽。二是出現(xiàn)部分三級公司財務(wù)監(jiān)督缺位問題。目前重慶商社只向二級子公司下派財務(wù)總監(jiān)，少數(shù)大型二級公司向下屬三級公司下派財務(wù)總監(jiān)，而對于部分經(jīng)營規(guī)模較小的三級公司未委派財務(wù)總監(jiān)。個別子公司為規(guī)避監(jiān)督轉(zhuǎn)移視線，將集團不同意或不符合規(guī)定的項目放在三級公司運作來逃避監(jiān)督。

三是個別財務(wù)總監(jiān)不嚴格執(zhí)行制度，存在越位和不到位情況，有的事項聯(lián)簽超越自身權(quán)限，有的礙于情面無條件服從董事長，致使監(jiān)管作用缺位。

3.會計委派人員的再監(jiān)督問題。財務(wù)總監(jiān)作為集團外派人員，同樣存在監(jiān)督問題，即對委派人員的再監(jiān)督，以促使財務(wù)總監(jiān)認真履行職責(zé)，防止越權(quán)違規(guī)，濫用職權(quán)。財務(wù)總監(jiān)也可能受其自身能力、素養(yǎng)、道德品質(zhì)限制，使財務(wù)總監(jiān)并不能完全代表所有者的利益來行使監(jiān)督權(quán)。特別是當財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理作為法人財產(chǎn)權(quán)下的交叉分工，財務(wù)總監(jiān)不僅行使監(jiān)督權(quán)，而且在企業(yè)管理層中擔任一定職務(wù)，那么財務(wù)總監(jiān)不僅享有對剩余利潤的所取權(quán)，而且還擁有改變企業(yè)利潤的權(quán)利，這顯然會加劇財務(wù)總監(jiān)與經(jīng)營者的利益趨同性。

三、完善企業(yè)集團內(nèi)部會計委派制的對策研究

（一）將會計委派制納入法律體系

現(xiàn)行的會計人員聘任制是由《會計法》等財會法規(guī)制度予以規(guī)定的，但它在某些方面已不適應(yīng)新形勢的需要，試行的會計委派制缺乏相應(yīng)的法律依據(jù)。經(jīng)濟法規(guī)是在一定時期制定的，有一定的局限性。因此，當經(jīng)濟發(fā)展到一定階段后就需要加以修訂。實行會計委派制，可以規(guī)范企業(yè)進行合法經(jīng)營，促使其致力于提高經(jīng)濟效益、提高資源配置效率。因此，有必要為會計委派制的發(fā)展提供法律依據(jù)。

（二）明確職責(zé)權(quán)限，協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系

會計委派人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)視被委派單位具體情況和會計委派人員崗位的重要性而定。委派人員的工作權(quán)限應(yīng)該明確，就企業(yè)集團而言，應(yīng)該限制委派會計人員的核算、管理、決策等職能，把重點放在監(jiān)督企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是否玩忽職守、貪污舞弊；放在監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)收支是否合理合法；放在監(jiān)督單位是否提供了真實可靠的會計信息；放在監(jiān)督單位是否實現(xiàn)了投資決策的保值增值等目標上。不同層次的會計監(jiān)管人員應(yīng)側(cè)重不同的目標，因此，企業(yè)集團要根據(jù)實際情況制定委派財務(wù)總監(jiān)、會計機構(gòu)負責(zé)人或會計主管的具體職責(zé)和權(quán)限。

（三）選擇合適的委派方式和范圍

實行會計委派制，應(yīng)該根據(jù)不同情況采用不同的形式。如果不顧客觀實際，盲目跟風(fēng)，即使采取了會計委派形式，也可能會帶來截然相反的實際效果。對于國有獨資企業(yè)，應(yīng)向其派遣財務(wù)總監(jiān)，這是考慮到更好地維護國家這個大股東的權(quán)益。在這種情況下，委派的財務(wù)總監(jiān)代表國有股東監(jiān)督總經(jīng)理等管理層的經(jīng)營活動，也可以實行分級委派，即政府向企業(yè)集團委派財務(wù)班子，企業(yè)集團再向所屬子公司委派財務(wù)負責(zé)人。而對于國有控股的企業(yè)集團，委派會計人員時還要考慮和其他股東的利益協(xié)調(diào)問題，以避免發(fā)生不必要的沖突。因此對于企業(yè)集團內(nèi)部的會計委派，應(yīng)該結(jié)合集團實際，通過會計委派人員來實施母公司對子公司的財務(wù)管理和監(jiān)督。

（四）加強會計委派制度建設(shè)

首先，應(yīng)明確界定委派會計的管理主體和委派主體。委派會計的委派主體是委派會計的派出機構(gòu)，按照“誰投資、誰委派”的原則，會計委派制的委派主體應(yīng)該是企業(yè)所有者，企業(yè)所有者是會計人員的委派部門，它只負責(zé)從會計管理機構(gòu)中挑選會計并派往下屬企業(yè)，負責(zé)委派會計獎懲任免的最終決定，而委派會計的具體工作應(yīng)由管理機構(gòu)來負責(zé)組織開展。區(qū)分委派會計的管理主體和委派主體，不僅可以避免委派會計管理主體單一化與不同企業(yè)財產(chǎn)所有者法人代表多樣化的矛盾，還有利于減輕委派機構(gòu)的工作負擔，明晰各機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限。其次，要建立會計委派人員的激勵約束機制，用制度和法規(guī)約束會計委派人員的行為，遏制和杜絕會計委派人員利用職權(quán)循私舞弊行為的發(fā)生。

【參考文獻】

[1]王殿龍。會計委派制理論與實務(wù)[M].北京：新華出版社，2001.2.[2]孫俊英，劉家松。公司治理與會計委派制[J].財務(wù)與會計，2002.8.[3]陸翔。關(guān)于會計委派制的幾點思考[J].經(jīng)濟師，2005.4.

第三篇：會計委派制度

北京建工集團公司會計委派制度管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了進一步完善集團公司國有出資人制度，強化會計監(jiān)督約束機制，深化財務(wù)管理體制改革，保證會計信息質(zhì)量，規(guī)范會計核算，充分發(fā)揮會計工作的監(jiān)督作用，提高財務(wù)會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》以及財政部、監(jiān)察部《關(guān)于實行會計委派制度工作的意見》等有關(guān)法律法規(guī)，特制定本辦法。

第二條 會計委派制是指由集團公司董事會或總經(jīng)理辦公會代表國有出資人直接向所屬單位委派各類會計人員，并由集團公司財務(wù)部統(tǒng)一對派出會計進行管理的會計管理制度。委派會計在集團公司財務(wù)部和受派單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)組織受派單位的會計核算，并對受派單位實行會計監(jiān)督。

第三條 集團公司財務(wù)部負責(zé)財務(wù)會計專業(yè)人員的招聘、選拔和推薦，并負責(zé)委派會計的日常業(yè)務(wù)管理工作。集團公司董事會及其辦事機構(gòu)、人力資源管理、組織等部門依照集團公司辦事程序、干部管理、薪酬管理等有關(guān)規(guī)定對委派的各級會計人員的進行考察、聘任、定崗、定薪、考核等。

第四條 委派會計進入受派單位依法行使權(quán)利和履行職責(zé)。委派會計適用于集團公司事業(yè)部、全資企業(yè)、控股公司及集團公司董事會認為需要委派會計的單位。第二章

委派會計的形式和管理

第五條 集團公司實行會計委派依據(jù)企業(yè)的不同情況，分別采取三種形式：

一、委派財務(wù)總監(jiān)。指由集團公司董事會聘任，向受派單位委派財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)總監(jiān)既代表國有資產(chǎn)所有者行使監(jiān)督職責(zé)，獨立行使財務(wù)管理監(jiān)督權(quán)，又行使總會計師職責(zé)。該形式適用于事業(yè)部及規(guī)模較大的全資、控股子企業(yè)。

二、委派財務(wù)主管。指由集團公司總經(jīng)理辦公會聘任，向受派單位委派財務(wù)主管（包括財務(wù)處長、部長、科長等），依法進行會計核算、管理和監(jiān)督。該形式適用于小型企業(yè)或集團公司認為需要委派財務(wù)主管的單位。

三、集團公司財務(wù)部統(tǒng)管的委派會計。指集團公司財務(wù)部實行財務(wù)人員統(tǒng)一委派，統(tǒng)一調(diào)配、分級管理的單位，直接由集團公司財務(wù)部對財務(wù)人員定期或不定期進行輪崗。該形式適用于集團公司財務(wù)管理薄弱的事業(yè)部、分公司或全資企業(yè)。

集團公司已決定實行會計委派制的企業(yè)，該單位不得再另行任命或聘任總會計師、副總會計師或相當級別的財務(wù)管理人員。

第六條 集團公司財務(wù)部具有以下職責(zé)：

1、負責(zé)對委派會計選進行專業(yè)資格審查，并向董事會或總經(jīng)理辦公會提名財務(wù)總監(jiān)、主管及統(tǒng)管會計后備人選；

2、進行日常業(yè)務(wù)管理，具體指導(dǎo)和監(jiān)督委派會計開展工作，對委派會計進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核；

3、會同有關(guān)部門制定委派會計的各項管理制度和考核標準；

4、監(jiān)督、檢查委派會計的工作，定期組織對委派會計進行考核；

5、集團公司董事會或總經(jīng)理辦公會授予的其他權(quán)力。第七條 委派會計的薪酬由集團公司支付，不得接受受派單位任何報酬和實物。集團公司紀檢審計部負責(zé)對委派會計進行離任審計。集團公司財務(wù)部對委派會計統(tǒng)一建立工作檔案，如實記錄其工作中執(zhí)行財經(jīng)紀律、法規(guī)的情況，并以此為依據(jù)對其進行獎懲及會計證年檢等工作。

第八條 集團公司董事會辦事機構(gòu)、組織部門和人力資源管理部依照有關(guān)權(quán)限及干部管理規(guī)定對委派人員進行考察、任免，并會同財務(wù)部進行委派會計的考核評比。

第九條

對委派會計實行雙重考核，即由集團公司人力資源管理部牽頭會同有關(guān)部門和受派單位共同對委派會計任職期間的工作業(yè)績進行綜合評價，考核其是否稱職。集團公司人力資源部考核為主，受派單位考核為輔。

第三章

委派會計的資格及任免

第十條 委派會計必須具備以下任職資格：

1、遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，堅持原則，嚴守工作紀律；

2、熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整；

3、熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)；

4、身體健康，適應(yīng)崗位工作需要，持有《會計證》，具備任職所需要的工作能力、經(jīng)驗、學(xué)歷及會計職稱的要求；

5、與受派單位領(lǐng)導(dǎo)人符合近親回避原則；

6、委派機構(gòu)規(guī)定的其他任職資格要求。

已經(jīng)辦理離休、退休、退職、調(diào)離、解除勞動合同的人員不得擔任委派會計。

第十一條 有下列情形之一的不得擔任委派會計：

（一）因瀆職造成國有資產(chǎn)嚴重流失或使單位利益遭受重大損失的；

（二）嚴重違反財經(jīng)紀律，有弄虛作假、貪污受賄等違法違紀行為的；

（三）無民事行為能力或者限制民事行為能力的人；

（四）因犯有貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)罪或者破壞社會經(jīng)濟秩序罪，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年；

（五）擔任因經(jīng)營不善而破產(chǎn)清算的企業(yè)財務(wù)主管及以上職務(wù)，對該企業(yè)的破產(chǎn)負有個人責(zé)任的，自該企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；

（六）個人負債數(shù)額較大到期未清償?shù)模?/p>

（七）有直系親屬擔任其他出資方或者能夠控制該公司、企業(yè)高級管理人員的；

（八）其他法律、法規(guī)及集團公司規(guī)定不允許擔任此類職務(wù)的。

違反前款規(guī)定委派會計無效。

第十二條 委派會計任職期間有下列情形之一的應(yīng)取消任職資格：

1、患病不能正常履行崗位職責(zé)的；

2、經(jīng)集團公司財務(wù)部考核不稱職的；

3、工作中違法違紀、瀆職失職、造成重大失誤的；

4、執(zhí)業(yè)期間，違反會計人員職業(yè)道德、有弄虛作假、貪污受賄、徇私舞弊等行為的。

取消委派資格的人員由有關(guān)部門按照有關(guān)規(guī)定安排。第十三條

委派會計任職期間不得隨意撤換。如因工作需要或不適合該工作需要撤換、調(diào)離、解聘的，由集團公司財務(wù)管理部門審核，經(jīng)委派機構(gòu)批準，方可辦理有關(guān)手續(xù)。被撤換、調(diào)離、解聘的委派會計應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)按有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。

第十四條 委派會計應(yīng)擔負起忠實履行職務(wù)，維護出資人利益的職責(zé)。不得利用在受派單位的地位和職權(quán)為自己謀取私利；不得利用職權(quán)收受賄賂或其他非法收入；不得與其他人合謀侵占企業(yè)財產(chǎn)。第十五條 委派會計依法在受派單位開展工作，要定期、及時、真實地向集團公司財務(wù)部反映被受派單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況、股利分配等情況，充分行使出資人賦予的權(quán)力。

第十六條 委派會計進入受派單位前必須與董事會或相關(guān)權(quán)力機構(gòu)簽訂《委派會計責(zé)任書》，并統(tǒng)一由集團公司財務(wù)部進行上崗前培訓(xùn)。委派會計有下列權(quán)利和義務(wù)：

（一）權(quán)利

1、依法享有受派單位所任職務(wù)賦予的權(quán)利，代表出資人獨立行使財務(wù)控制和監(jiān)督權(quán)；

2、依法享有出資人賦予的財務(wù)監(jiān)督代表權(quán)，對其他高級管理人員或其他人員侵害企業(yè)資金、資產(chǎn)利益的行為有制止并采取措施的權(quán)利；

3、依法享有向集團公司董事會或相關(guān)權(quán)力機構(gòu)定期或不定期報告受派單位的財務(wù)管理狀況的權(quán)利；

4、其他由集團公司董事會或相關(guān)權(quán)力機構(gòu)授予的權(quán)利。

（二）義務(wù)

1、及時掌握和了解受派內(nèi)部運作情況，定期業(yè)務(wù)管理機構(gòu)報告企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況等；

2、嚴格履行法律賦予的義務(wù)，行使會計監(jiān)督權(quán)，維護出資人權(quán)利，對損害出資人利益的事項及時向集團公司財務(wù)部報告；

3、對財務(wù)核算不規(guī)范、會計監(jiān)督不到位、財務(wù)管理弱化負有直接責(zé)任。若遇到有關(guān)人員設(shè)置障礙或重大資金、資產(chǎn)流失、損失，應(yīng)及時分析原因，向集團公司董事會或相關(guān)權(quán)力機構(gòu)報告；

4、其他應(yīng)由委派會計承擔的義務(wù)。

第四章

財務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容和權(quán)責(zé)

第十七條 財務(wù)總監(jiān)是集團公司法人治理結(jié)構(gòu)的重要環(huán)節(jié)，同時也是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分。財務(wù)總監(jiān)管理和控制著受派單位會計、財務(wù)和審計職能，并且具有直接向集團公司董事會報告的權(quán)力。集團公司財務(wù)部要建立委派財務(wù)總監(jiān)例會制度、述職制度和重大事項報告制度，定期向集團公司董事會匯報受派單位的財務(wù)總監(jiān)工作情況，確保財務(wù)總監(jiān)職責(zé)到位。財務(wù)總監(jiān)具有監(jiān)督和管理雙重職能，與經(jīng)營者人事關(guān)系獨立、與受派單位經(jīng)濟關(guān)系獨立，以及職權(quán)上獨立，即具有獨立的職權(quán)和明確的責(zé)任界限。已經(jīng)設(shè)財務(wù)總監(jiān)的受派單位不得再設(shè)置總會計師和分管財務(wù)的副總經(jīng)理崗位。依據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律、法規(guī)，財務(wù)總監(jiān)的主要任務(wù)是：

1、依法組織會計核算，建立和完善受派單位內(nèi)部控制制度；

2、建立受派單位會計組織機構(gòu)，合理設(shè)置財務(wù)會計人員；

3、制訂受派單位的會計核算和財務(wù)管理辦法，并組織實施；

4、制訂受派單位財務(wù)預(yù)算、決算方案和財務(wù)收支計劃，預(yù)測、分析經(jīng)營成果和財務(wù)狀況；

5、嚴格進行會計監(jiān)督，對受派單位的資金運作、財務(wù)收支活動和國家財政、稅收、財務(wù)等法規(guī)的執(zhí)行情況實施監(jiān)督；

6、依法參與受派單位涉及財務(wù)問題的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理會議，各項資金支出由財務(wù)總監(jiān)與受派單位總經(jīng)理實行會簽，并對資金運用等重大財務(wù)問題實行一票否決；

7、對受派單位違反國家財政、稅收、財務(wù)等法律、法規(guī)、制度和可能在經(jīng)濟上造成損失、浪費的行為，予以制止或糾正。制止或糾正無效的，可向集團公司董事會提出書面意見，同時在七日內(nèi)向集團公司財務(wù)部提出書面報告。

第十八條 財務(wù)總監(jiān)至少每月要召開一次例會，由集團公司財務(wù)部組織，主要分析研究受派單位的資金運行情況和財務(wù)狀況；每年末要向集團公司董事會或總經(jīng)理辦公會做述職報告，同時要接受受派單位的監(jiān)督，具有以下權(quán)利和義務(wù)：

（一）權(quán)利

1、稽查、審核受派單位財務(wù)收支活動和經(jīng)營活動的合法性、合理性、有效性；

2、對其他財會人員的職位、職數(shù)、任用、調(diào)配、考核提出具體工作方案；

3、參與受派單位的經(jīng)營、管理決策，要充分運用會計資料預(yù)測、分析經(jīng)營和管理成果，提出合理化建議、措施，為受派單位領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)；

4、參與擬定受派單位有關(guān)財務(wù)問題的重大決策、方案，包括預(yù)算、決算方案、資金使用和調(diào)度計劃、費用開支計劃、籌資融資計劃、利潤分配方案、彌補虧損方案等，并對執(zhí)行情況進行監(jiān)督；

5、審核受派單位對外報送的重要財務(wù)報表和報告，確認其真實性、合法性和準確性；

6、根據(jù)工作需要調(diào)閱、查詢有關(guān)會計資料。

（二）義務(wù)

1、對編報的財務(wù)報表、報告的合法性、真實性、準確性承擔責(zé)任；

2、由于主觀原因引起的資產(chǎn)流失承擔相應(yīng)責(zé)任；

3、對未按國家規(guī)定履行職責(zé)造成的經(jīng)濟損失承擔責(zé)任；

4、對未能發(fā)現(xiàn)和制止受派單位嚴重違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)的行為承擔相應(yīng)責(zé)任；

5、涉及受派單位重大事項，包括重大資產(chǎn)損失、資產(chǎn)處置等要及時上報集團公司財務(wù)部；

6、其他集團公司要求的義務(wù)。

第十九條 財務(wù)總監(jiān)對企業(yè)的重大資金事項負責(zé)，并與受派單位總經(jīng)理實行會簽制度，切實加強對重大事項和重大資金運用的監(jiān)督，建立起有效的相互制約、相互牽制內(nèi)部權(quán)利制衡機制。任何一方不得挪用企業(yè)資金或資產(chǎn)，或者將資金或資產(chǎn)借貸給他人；不得將資金或資產(chǎn)以個人的名義或者其他人名義開戶存儲；不得以資金或資產(chǎn)企業(yè)的股東或其他個人債務(wù)提供擔保。

第五章 受派單位的職責(zé)和權(quán)利

第二十條 受派單位依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《財務(wù)準則》和《會計規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)依法行使理財和經(jīng)營自主權(quán)，同時有義務(wù)加強財務(wù)管理和會計監(jiān)督，并建立健全單位內(nèi)部財務(wù)制度和財務(wù)審批程序。

第二十一條

受派單位必須充分認識會計委派對加強集團財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，促進集團改革和發(fā)展的重要作用，自覺接受監(jiān)督，使內(nèi)部制約和外部監(jiān)督有機結(jié)合起來，不得以任何理由和借口或任何方式阻撓委派會計開展工作；不得另行設(shè)置財務(wù)組織機構(gòu)和人員或隱瞞經(jīng)濟事項，堅決杜絕財務(wù)管理任何漏洞。

第二十二條

受派單位要充分認識委派會計是從源頭上治理腐敗的重要措施，各級領(lǐng)導(dǎo)干部要統(tǒng)一思想，積極配合，保證會計管理體制改革的順利進行，同時要為委派會計創(chuàng)造必要的工作條件和良好工作環(huán)境，保證其履行職責(zé)。

第二十三條 受派單位有監(jiān)督委派會計的權(quán)利。對違反國家法律法規(guī)、超越權(quán)限行使職權(quán)的委派會計，受派單位可以向集團公司相關(guān)權(quán)利部門反饋意見或提出撤換委派會計的建議。

第六章

委派會計的考核和獎懲

第二十四條 對委派會計實行定期考核制度，考核具體從德、能、勤、績四個方面量化進行，考核結(jié)論記入其工作檔案：

1、每年結(jié)合本人工作情況和單位財務(wù)狀況及工作中有關(guān)問題，向集團公司財務(wù)部做至少一次述職報告。根據(jù)述職報告及工作實際情況集團公司財務(wù)部對其進行業(yè)務(wù)考核；

2、每年年終由集團公司董事會辦事機構(gòu)、組織和人力資源管理部門、受派單位等進行全面工作考核。委派會計由于忠于職守、堅持原則，受到受派單位或業(yè)務(wù)主管部門不公正處理的，委派會計有權(quán)向集團公司董事會或總經(jīng)理辦公會申述。

第二十五條 委派會計任期為兩年，屆滿或需要審計的，集團公司委托紀檢審計部或外部審計機構(gòu)組織對其實行離任或任期中審計。

第二十六條 委派會計執(zhí)行會計法律、法規(guī)和會計制度成績顯著，或檢舉、抵制違法違紀行為事跡突出者，由集團公司給予表彰和獎勵。

第二十七條 凡違反《中地人民共和國會計法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，導(dǎo)致受派單位出現(xiàn)違法、違紀現(xiàn)象，將視其違紀失職行為，由集團公司財務(wù)部記錄在其工作檔案中；給國家、單位造成損失的，視其情節(jié)輕重分別給予處罰。

第八章

附則

第二十八條 本辦法由集團公司負責(zé)解釋和修訂。第二十九條 本辦法自頒布之日起試行。

2004年3月15日

第四篇：會計委派制度

海南昌潤集團公司

會計委派制度

一、總則

第一條為了進一步完善集團公司的財務(wù)管理制度，強化會計監(jiān)督約束機制，深化財務(wù)體制改革，保證會計信息質(zhì)量，規(guī)范會計核算，充分發(fā)揮財務(wù)會計工作的監(jiān)督作用，提高財務(wù)會計工作水平，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。

第二條、會計委派制

會計委派制是指由集團公司直接向下屬各單位委派財務(wù)會計人員，并由集團公司財務(wù)部統(tǒng)一對派出會計進行管理的會計管理制度。

第三條、會計委派制度的適用范圍

會計委派制度的適用范圍為集團公司所有下屬企業(yè)。集團公司下屬企業(yè)的所有財務(wù)會計人員（以下簡稱為委派會計）均實行會計委派制管理。

二、委派會計的管理

第四條委派會計的管理

委派會計直接由集團公司統(tǒng)一管理，由集團財務(wù)部具體負責(zé)委派會計的日常工作的管理和考核，集團公司財務(wù)部有對委派會計招聘、任用、晉級、獎勵、處分的建議權(quán)和否決權(quán)。委派會計在集團公司財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下具體負責(zé)受派單位的會計核算及財務(wù)管理工作，對受派單位實行財務(wù)會計監(jiān)督。委派會計的考勤由受派單位進行管理。

第五條 委派會計的聘用及任命

委派會計由集團公司董事會及財務(wù)部、人力資源部等部門依照集團公 1

司辦事程序、人事管理、薪酬管理等有關(guān)規(guī)定對委派的各級會計人員的進行考察、聘用、任命、定崗、定薪、考核等。其中下屬單位財務(wù)負責(zé)人和出納由集團直接委派和任免，其余崗位的財務(wù)會計人員由本單位財務(wù)負責(zé)人與人事部門共同負責(zé)對相關(guān)崗位的應(yīng)聘人員的考察和作出聘用意見，在將聘用申請報告上報集團審批后，方能聘用上崗。

會計委派實行回避制度。受派單位領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬和財務(wù)負責(zé)人的直系親屬不得在其受派單位會計機構(gòu)中從事財務(wù)會計工作。

集團公司下屬企業(yè)不得自行任命或聘任任何財務(wù)會計人員。

第五條 委派會計的薪酬、獎金及福利

委派會計的薪酬、晉級由集團公司決定，并在集團審定后由受派企業(yè)發(fā)放。委派會計的所有獎金及福利均必須上報集團審批后，受派單位方可發(fā)放。未經(jīng)集團審批核定，任何財務(wù)人員均不得在受派單位領(lǐng)取任何獎金、工資，不得接受受派單位發(fā)放的任何其他報酬和實物。

第六條對委派會計實行集團和受派單位雙重考核，在集團公司人力資源管理部的組織下，由集團財務(wù)部具體負責(zé)集團定期對委派會計任職期間的工作業(yè)績的綜合評價，考核其是否稱職。集團公司財務(wù)部的考核為主，受派單位考核為輔。委派會計由于忠于職守、堅持原則，受到受派單位或業(yè)務(wù)主管部門不公正處理的，委派會計有權(quán)向集團申述。

第七條委派會計任期為兩年，任期屆滿時各受派單位委派會計實行相互輪換制。委派會計任職期間不得隨意撤換。如因工作需要或不適合該工作需要撤換、調(diào)離、解聘的，由集團公司財務(wù)部門提出建議，人力資源部審核，經(jīng)公司董事長批準，方可辦理有關(guān)手續(xù)。被撤換、調(diào)離、解聘的委派會計應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)按有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。

第八條委派會計應(yīng)擔負起忠實履行職務(wù)，維護集團利益的職責(zé)。不

得利用在受派單位的地位和職權(quán)為自己謀取私利；不得利用職權(quán)收受賄賂或其他非法收入；不得與其他人合謀侵占企業(yè)財產(chǎn)。

第九條委派會計依法在受派單位開展工作，要定期、及時、真實地向集團公司財務(wù)部反映被受派單位的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)狀況、財務(wù)收支等情況，充分行使集團賦予的權(quán)力。集團將對委派會計的工作及受派單位的經(jīng)營及財務(wù)狀況定期或不定期的進行財務(wù)監(jiān)督和審計。

三、委派會計的任職資格及權(quán)利和義務(wù)

第十條 委派會計必須具備以下任職資格：

1、遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，堅持原則，嚴守工作紀律；

2、熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求，能夠勝任所負責(zé)的會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整；

3、熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)；

4、身體健康，適應(yīng)崗位工作需要，持有《會計證》，具備任職所需要的工作能力、經(jīng)驗、學(xué)歷及會計職稱的要求；

5、與受派單位領(lǐng)導(dǎo)人符合近親回避原則；

6、集團規(guī)定的其他任職資格要求。

第十一條委派會計有下列權(quán)利和義務(wù)：

（一）權(quán)利

1、依法享有受派單位所任職務(wù)賦予的權(quán)利，代表集團獨立行使財務(wù)控制和監(jiān)督權(quán)；

2、依法享有集團賦予的財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對侵害企業(yè)資金、資產(chǎn)利益的行為有制止并書面上報集團的權(quán)利；

3、依法享有向集團財務(wù)部定期或不定期報告受派單位的財務(wù)管理狀況和經(jīng)營情況的權(quán)利；

4、其他由集團公司董事會或相關(guān)權(quán)力機構(gòu)授予的權(quán)利。

（二）義務(wù)

1、負責(zé)建立健全受派單位的財務(wù)管理制度和會計核算制度（受派單位的各項財務(wù)管理制度和會計核算制度由受派單位財務(wù)負責(zé)人負責(zé)草案的制定，最終必須上報集團審核批準后方能正式生效實施）。

2、具體負責(zé)受派單位的會計核算及財務(wù)管理工作，對受派單位實行財務(wù)會計監(jiān)督。

3、及時掌握和了解受派單位經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，定期向集團財務(wù)部報告；

4、嚴格履行法律賦予的義務(wù)，行使會計監(jiān)督權(quán)，維護集團利益，對損害集團利益的事項及時制止并及時向集團公司財務(wù)部報告；

5、對財務(wù)核算不規(guī)范、會計監(jiān)督不到位、財務(wù)管理弱化負有直接責(zé)任。若遇到有關(guān)人員設(shè)置障礙或重大資金、資產(chǎn)流失、損失，應(yīng)及時分析原因，并向集團公司財務(wù)部書面報告；

6、其他按規(guī)定應(yīng)由委派會計承擔的義務(wù)。

四、受派單位的職責(zé)和權(quán)利

第十二條 受派單位依據(jù)國家和集團的有關(guān)規(guī)定依法進行企業(yè)的經(jīng)營活動，同時有義務(wù)與財務(wù)人員一起加強財務(wù)管理和會計監(jiān)督，建立健全單位內(nèi)部財務(wù)制度和財務(wù)審批程序。

第十三條受派單位必須充分認識會計委派對加強集團財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，促進集團改革和發(fā)展的重要作用，自覺接受監(jiān)督，使內(nèi)部制約和外

部監(jiān)督有機結(jié)合起來，不得以任何理由和借口或任何方式干預(yù)或阻撓委派會計開展工作；不得另行設(shè)置財務(wù)組織機構(gòu)和人員或隱瞞經(jīng)濟事項，堅決杜絕財務(wù)管理任何漏洞。

第十四條受派單位要充分認識委派會計是從源頭上治理腐敗的重要措施，各級管理人員要統(tǒng)一思想，積極配合，保證會計管理體制改革的順利進行，同時要為委派會計創(chuàng)造必要的工作條件和良好工作環(huán)境，保證其履行職責(zé)。

第十五條 受派單位有監(jiān)督委派會計的權(quán)利。對違反國家法律法規(guī)、超越權(quán)限行使職權(quán)的委派會計，受派單位可以向集團公司相關(guān)權(quán)利部門反饋意見或提出撤換委派會計的建議。

五、其他

第十六條 委派會計執(zhí)行國家和集團有關(guān)規(guī)定，維護公司利益，工作業(yè)績顯著，或檢舉、抵制違法違紀行為事跡突出者，由集團公司給予表彰和獎勵。

第十七條 凡違反國家和集團有關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致受派單位出現(xiàn)違法、違紀現(xiàn)象，將視其違紀失職行為，由集團視其情節(jié)輕重分別給予處罰。

第五篇：財務(wù)人員委派制度

財務(wù)負責(zé)人委派管理辦法

為了認真貫徹執(zhí)行《會計法》，規(guī)范會計行為，保證會計資料的真實、有效、完整，同時為強化公司的財務(wù)控制能力，加強分、子公司財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，公司對分、子公司實行財務(wù)負責(zé)人委派制度。委派管理辦法如下：

一、委派人員職權(quán)

1.組織分、子公司的會計核算與成本的管理工作;

2.監(jiān)督分、子公司的財務(wù)收支活動，對上報的財務(wù)報告的真實性與合法性負責(zé);

3.組織編制分、子公司財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督分、子公司預(yù)算的執(zhí)行情況；

4.保證母公司的各項財務(wù)制度在分、子公司得到落實；

5.從財務(wù)角度向分、子公司提出改善經(jīng)營管理工作的建議，向母公司提出改善分、子公司經(jīng)營管理工作的意見；

6.對分、子公司違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)和母公司方針政策、制度的行為以及有可能在經(jīng)濟上造成損失的行為，有權(quán)制止或者糾正，制止或糾正無效時,必須向母公司書面報告；

7.按月及時的向母公司財務(wù)部提供會計報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及成本費用對比分析表等。季度會計報表還應(yīng)提供財務(wù)分析報告（包括收入、支出、經(jīng)營成果、資產(chǎn)負債比率、存在的主要問題等）及預(yù)算完成情況分析表。

二、委派人員人事勞動關(guān)系及工資福利

委派人員人事勞動關(guān)系保留在母公司，并由母公司按公司人事管理制度及工資福利制度執(zhí)行相關(guān)待遇。業(yè)務(wù)上由母公司財務(wù)部直接管理。

三、報告事項

財務(wù)負責(zé)人應(yīng)當向母公司報告的事項主要有：

1.定期財務(wù)報告及預(yù)算執(zhí)行報告;

2.分、子公司投資、融資和其他重要經(jīng)營活動;

3.對分、子公司違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)和集團公司方針政策、制 度以及有可能在經(jīng)濟上造成損失制止或糾正無效的行為;

4.公司出現(xiàn)重大財務(wù)異常的情況;

5.其他重大事項。

四、業(yè)績考核

考核分為日常考核、年終考核與任期考核。由母公司財務(wù)部門進行日?？己?，對其履行崗位職責(zé)情況提出評定意見和結(jié)論；由母公司財務(wù)部、行政部及被委派單位組成專門的小組進行年終考核與任期考核。

五、輪崗

母公司每年年初根據(jù)委派財務(wù)負責(zé)人任期考核結(jié)果提出輪崗意見。對考核合格者繼續(xù)留任，不合格者，經(jīng)母公司人事部門認定，免留任或另派。

六、本管理辦法經(jīng)總經(jīng)辦審議通過后執(zhí)行。

XX公司

二零零九年六月十八日