第一篇：信用社委派會(huì)計(jì)授權(quán)制度

委派會(huì)計(jì)授權(quán)制度

為了保障我社綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上線的正常運(yùn)行，切實(shí)化解和防范操作風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全，規(guī)范委派會(huì)計(jì)授權(quán)的范圍，根據(jù)有關(guān)法規(guī)、制度，特制定委派會(huì)計(jì)授權(quán)制度，現(xiàn)將常用授權(quán)范圍規(guī)定如下：

1、密碼管理交易中的“掛失密碼”操作：

2、普通活期中的轉(zhuǎn)開交易；

3、儲(chǔ)蓄存款中的轉(zhuǎn)賬取款業(yè)務(wù)；

4、定期一本通取款和定期結(jié)清帳戶交易中選擇“不征收利

息稅”標(biāo)志的操作；

5、定期一本通轉(zhuǎn)開新戶交易；

6、貸款參數(shù)管理交易中的增加、修改、刪除操作；

7、貸款轉(zhuǎn)移交易、調(diào)整指標(biāo)交易；

8、貸款業(yè)務(wù)中涉及修改或維護(hù)的操作；

9、業(yè)務(wù)人員交接；

10、尾箱管理操作交易；

11、內(nèi)部帳的凍結(jié)、手工解凍交易；

12、所有沖帳交易；

13、憑證作廢交易；

14、備注信息管理中有關(guān)創(chuàng)建、修改、刪除信息的操作；

15、各項(xiàng)業(yè)務(wù)中交易金額或同一賬戶當(dāng)日累計(jì)，在5萬元以

上（含5萬元）；

在發(fā)生以上授權(quán)行為中，委派會(huì)計(jì)應(yīng)做到：

一、有關(guān)憑證為依據(jù)，嚴(yán)格審查憑證要素是否正確，嚴(yán)禁無

憑證授權(quán)，必須認(rèn)真審核被授權(quán)交易的各項(xiàng)要素是否真實(shí)正確。

二、柜員必須嚴(yán)格按密碼管理的有關(guān)規(guī)定管好自己的密碼，委派會(huì)計(jì)不得將密碼告知被授權(quán)柜員或他人，更不可以將卡轉(zhuǎn)借或讓他人持卡代授。

三、被授權(quán)的柜員有向委派會(huì)計(jì)說明需要授權(quán)交易情況的義

務(wù)，委派會(huì)計(jì)有了解需要授權(quán)交易情況的權(quán)利。不得強(qiáng)令他人違反規(guī)定進(jìn)行授權(quán)，同時(shí)也擁有拒絕不符合規(guī)定授權(quán)要求，在拒絕無效的情況下，有向上級(jí)有關(guān)部門反映。

此外，如明知需要授權(quán)的事項(xiàng)不符合有關(guān)業(yè)務(wù)制度規(guī)定仍進(jìn)行授權(quán)的，授與被授雙方，對(duì)造成的后果共同負(fù)責(zé)。

此授權(quán)制度為依農(nóng)分社根本自身情況，有針對(duì)性制定的，如有與上級(jí)文件或制度相違背處，均按上級(jí)文件執(zhí)行。

第二篇：信用社委派會(huì)計(jì)考核辦法

農(nóng)村信用社委派會(huì)計(jì)考核辦法

第一條 為加強(qiáng)委派會(huì)計(jì)管理，不斷提高委派會(huì)計(jì)整體素質(zhì)，充分調(diào)動(dòng)委派會(huì)計(jì)工作積極性，有效發(fā)揮委派會(huì)計(jì)參與經(jīng)營(yíng)管理、成本核算、業(yè)務(wù)監(jiān)督作用，促進(jìn)委派會(huì)計(jì)工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)市聯(lián)社《委派會(huì)計(jì)工作實(shí)施方案》，特制訂委派會(huì)計(jì)考核辦法。

第二條 對(duì)委派會(huì)計(jì)人員達(dá)到下列情況之一者，給予表彰和適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，對(duì)表現(xiàn)特別突出者可以向上一級(jí)推薦表彰或晉級(jí)。

⒈認(rèn)真貫徹執(zhí)行金融方針、政策，落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)；

⒉堅(jiān)持原則，嚴(yán)格管理，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，堵塞漏洞，信用社無經(jīng)濟(jì)案件或損失；

⒊內(nèi)部管理規(guī)范，服務(wù)文明，優(yōu)質(zhì)高效，會(huì)納工作受到省、市以上表彰；

⒋能夠及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供的決策建議，使得信用社取得較大效益的；

⒌本人業(yè)績(jī)考核優(yōu)秀的。

第三條 委派會(huì)計(jì)人員有下列情況之一者，分別給予批評(píng)教育、行政紀(jì)律處分，并向下降級(jí)使用，情況特別嚴(yán)重的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；

㈠會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理方面

①業(yè)務(wù)技能要求:會(huì)計(jì)珠算應(yīng)達(dá)到普通五級(jí),出納應(yīng)達(dá)到普通六級(jí),會(huì)計(jì)百?gòu)埥Y(jié)算單打在6分30秒以內(nèi),出納點(diǎn)鈔時(shí)速在8000張以上(不限指法),凡達(dá)不到要求者,處以50元罰款；

②未執(zhí)行雙人臨柜、錢帳分管的，每發(fā)現(xiàn)一次處以50元罰款（以臨柜考勤記錄或抽查傳票和帳簿章戳為準(zhǔn)，缺記錄即視同未執(zhí)行）；

③未執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算規(guī)定，即未正確按月計(jì)提職工工資、應(yīng)付利息、按季計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、固定資產(chǎn)折舊、稅金等，每少提一項(xiàng)罰款30元，計(jì)提不正確一項(xiàng)罰款20元，應(yīng)上劃聯(lián)社未按規(guī)定上劃一項(xiàng)處以10元罰款；

④未按規(guī)定使用帳戶和會(huì)計(jì)科目，發(fā)現(xiàn)一個(gè)處罰20元，亂調(diào)會(huì)計(jì)科目發(fā)現(xiàn)一次罰20元；

⑤現(xiàn)金收付及轉(zhuǎn)帳違反操作程序一次扣10元；存款業(yè)務(wù)未執(zhí)行當(dāng)時(shí)記帳，帳折見面一次罰10元；內(nèi)外帳務(wù)未定期核對(duì)，對(duì)帳單回收率達(dá)不到90%以上，每少五個(gè)百分點(diǎn)罰10元；未按規(guī)定按日軋帳、總分核對(duì)的每發(fā)現(xiàn)一次罰20元，核對(duì)未記錄罰10元；

⑥會(huì)計(jì)、出納人員變動(dòng)、輪休未按規(guī)定辦理交接手續(xù)的一次罰20元，交接手續(xù)不全的一次罰10元，未建立交接登記簿的罰50元。

㈡會(huì)計(jì)檔案規(guī)范化管理

⒈未制訂會(huì)計(jì)檔案管理制度或未成立會(huì)計(jì)檔案領(lǐng)導(dǎo)小組的罰20元；沒有上墻懸掛罰10元；

⒉會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及有關(guān)會(huì)計(jì)資料未按有關(guān)規(guī)定整理裝訂,并登記入庫(kù)保管的,每發(fā)現(xiàn)一次處以10元罰款;未按規(guī)定定期立卷歸檔，每發(fā)現(xiàn)一次罰款20元;會(huì)計(jì)檔案登記不合規(guī)、陳列無序、缺少或損壞的每發(fā)現(xiàn)一次罰10元；

⒊未建立檔案調(diào)閱、查閱登記薄的罰款50元；未按規(guī)定辦理調(diào)閱、查閱手續(xù)的每發(fā)現(xiàn)一次處以20元罰款；

⒋檔案室不能按規(guī)定達(dá)到通風(fēng)、防蟲、防蝕、防濕、防盜等要求的，處以20元罰款。

㈢操作行為規(guī)范化管理

⒈憑證使用錯(cuò)誤，每份罰款2元；憑證要素不齊全，每份罰款1元；

⒉受理外來憑證未按規(guī)定審查的，每發(fā)現(xiàn)一筆錯(cuò)誤罰5元，因此造成造失的，由有關(guān)責(zé)任人賠償；

⒊帳務(wù)處理未達(dá)到“五無”，即：帳務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計(jì)票無差錯(cuò)、存款無透支、貸款無超額，每發(fā)現(xiàn)一次罰20元，帳務(wù)核算達(dá)不到六相符，即帳帳、帳表、帳據(jù)、帳實(shí)、帳款、內(nèi)外帳務(wù)相符，處以20元罰款；

⒋不遵守記帳規(guī)則，應(yīng)設(shè)未設(shè)總、分帳的每個(gè)罰20元；帳、簿、卡、表設(shè)置不齊，缺一項(xiàng)罰10元；錯(cuò)用帳簿種類一本扣5元，帳務(wù)記載不規(guī)范一處扣1元；

⒌簽發(fā)支票未使用碳素墨水和墨汁的每發(fā)現(xiàn)一次罰2元，未折角驗(yàn)印發(fā)現(xiàn)一次罰1元；

⒍錯(cuò)帳未按規(guī)定更正，每筆罰2元；

⒎不按規(guī)定及時(shí)上報(bào)報(bào)表罰50元，報(bào)表內(nèi)容不完整，不規(guī)范的一處扣10元；報(bào)表不全的每缺一項(xiàng)罰20元；報(bào)表錯(cuò)誤罰10元；

⒏現(xiàn)金收付未換人復(fù)核（以名章為依據(jù)），每發(fā)現(xiàn)一筆罰10元；對(duì)外現(xiàn)金收付漏、錯(cuò)登票面及現(xiàn)金支票無背書的，每發(fā)現(xiàn)一筆罰1元；未堅(jiān)持一日三碰庫(kù)一次罰5元；

⒐庫(kù)房、保險(xiǎn)柜鑰匙或密碼未分管，每發(fā)現(xiàn)一次罰10元；未執(zhí)行“六雙制度”每發(fā)現(xiàn)一次罰50元；

⒑票幣整點(diǎn)不能達(dá)到五好錢捆要求，每捆罰5元；名章、封簽、日期等手續(xù)不齊全的每捆罰2元；發(fā)現(xiàn)空、濫庫(kù)和白條抵庫(kù)的分別處以同倍罰款；

⒒有價(jià)單證代保管，抵押物存單未視同現(xiàn)金管理，處以50元罰款；

⒓社主任、主辦會(huì)計(jì)未按規(guī)定查庫(kù)，缺查一次罰50元；查庫(kù)內(nèi)容不全罰10元；

⒔營(yíng)業(yè)室、庫(kù)房安全設(shè)施器材缺一項(xiàng)罰10元；室內(nèi)不整潔罰10元；

⒕印章、密押、有價(jià)單證和重要空白憑證未按規(guī)定建立登記薄，少一項(xiàng)罰10元；印、押、證未按規(guī)定實(shí)行分管，對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以10元罰款；人員變動(dòng)未辦理交接手續(xù)，處以10元罰款；

⒖未按規(guī)定使用業(yè)務(wù)印章，發(fā)現(xiàn)一次罰10元；各種業(yè)務(wù)印章使用和銷毀未按規(guī)定登記，發(fā)現(xiàn)一次罰5元；

⒗有押機(jī)構(gòu)知押人員超過兩人，對(duì)責(zé)任人處以50元罰款；編押辦法與密押未分開保管，對(duì)責(zé)任人處以50元罰款，密押機(jī)未裝箱入庫(kù)保管罰50元；

⒘重要空白憑證未列入表外科目核算，每發(fā)現(xiàn)一次罰50元，重要空白憑證領(lǐng)用、使用銷號(hào)制度，作廢憑證未按規(guī)定執(zhí)行，每份處以5元罰款；

⒙有價(jià)單證和重要空白憑證未視同現(xiàn)金入庫(kù)保管，每發(fā)現(xiàn)一份罰10元；未按月核對(duì)有價(jià)單證及重要空白憑證，一次罰50元；

⒚社內(nèi)往來，聯(lián)行往來未按月核對(duì)，（以核對(duì)登記薄為準(zhǔn)）罰20元；核對(duì)未查清未達(dá)帳項(xiàng)罰10元；

⒛存款掛失未按規(guī)定辦理,每筆處以100元罰款,存款掛失未登記一筆處以50元罰款,并承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟(jì)損失；

21.計(jì)算機(jī)操作人員未按規(guī)定操作規(guī)程辦理的,每發(fā)現(xiàn)一次罰20元；未及時(shí)記載記算機(jī)運(yùn)行日志,每發(fā)現(xiàn)一次罰5元;22.內(nèi)勤主任實(shí)行計(jì)算機(jī)帳務(wù)每月核對(duì)一次，未對(duì)帳的罰款20元。

㈣經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范管理

⒈未建立業(yè)務(wù)基礎(chǔ)理論和規(guī)章制度學(xué)習(xí)制度，罰20元；每月未開展學(xué)習(xí)罰10元；學(xué)習(xí)無規(guī)劃，每季無考核，學(xué)習(xí)和考核無記載的每項(xiàng)罰5元；

⒉根據(jù)制度規(guī)定和工作需要設(shè)置登記薄，凡發(fā)現(xiàn)應(yīng)設(shè)未設(shè)登記薄的每個(gè)扣10元；

⒊與客戶爭(zhēng)吵或收到客戶批評(píng)及意見書或投訴的，每項(xiàng)罰20元；工作環(huán)境臟、亂、差每項(xiàng)扣10元； ⒋未按規(guī)定制定會(huì)計(jì)出納工作計(jì)劃罰20元；計(jì)劃內(nèi)容不全面罰10元；對(duì)計(jì)劃的執(zhí)行和考核情況無工作報(bào)告罰10元，計(jì)劃內(nèi)容和實(shí)際工作差距較大扣5元；

⒌內(nèi)部主任、主辦會(huì)計(jì)沒與各崗位簽訂目標(biāo)責(zé)任書罰10元； ⒍固定資產(chǎn)、低值易耗品未建帳和登記簿罰50元；帳卡、帳實(shí)不相符罰10元；

⒎非生息資產(chǎn)占款未按權(quán)限審批，按金額1--5‰處罰； ⒏費(fèi)用開支缺主任簽字，聯(lián)社未審批，每發(fā)現(xiàn)一份罰50元；費(fèi)用附件不全，不具合法合規(guī)性，每發(fā)現(xiàn)一份扣50元；費(fèi)用超比例，超控制額入帳，按金額的100%處罰。

⒐違反利率政策按有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)處理，利息計(jì)算發(fā)生差錯(cuò)一筆罰10元；

⒑未定期開展財(cái)務(wù)分析罰20元，分析不全面，效果不明顯，計(jì)劃未執(zhí)行罰10元。

第四條 本辦法適用于內(nèi)勤各崗位。委派會(huì)計(jì)工資20%上劃聯(lián)社，按崗位職責(zé)履行情況考核后計(jì)發(fā)。

第五條 本辦法自二００三年一月一日起執(zhí)行。

第三篇：如何做好信用社委派會(huì)計(jì)

如何做好信用社委派會(huì)計(jì)

委派會(huì)計(jì)擔(dān)負(fù)著從源頭上加強(qiáng)內(nèi)控，防范風(fēng)險(xiǎn)，從制度上和機(jī)制上強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高會(huì)計(jì)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防范能力的重任，因此，它是一項(xiàng)艱巨和繁重的工作。如何做好委派會(huì)計(jì)工作，應(yīng)做好以下幾點(diǎn)：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，全面提高自身素質(zhì)，進(jìn)一步適應(yīng)委派會(huì)計(jì)工作需要。要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度》、《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等規(guī)章制度，與時(shí)俱進(jìn)掌握新的業(yè)務(wù)知識(shí)，電腦知識(shí)，強(qiáng)化法律意識(shí)，提高自身修養(yǎng)，積極參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，努力學(xué)習(xí)新的會(huì)計(jì)理論，以身作則干好工作。通過掌握高水準(zhǔn)的業(yè)務(wù)技能，高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)道德，用言行一致的行動(dòng)，表率帶頭的人格，引領(lǐng)各項(xiàng)工作的開展。

二、積極配合聯(lián)社和本單位主任開展工作。作為委派會(huì)計(jì)，在嚴(yán)格管理，忠于職守，搞好本職工作的同時(shí)，應(yīng)積極配合聯(lián)社和本單位主任開展工作，要認(rèn)真落實(shí)聯(lián)社各項(xiàng)工作要求，保質(zhì)保量完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)；要協(xié)助主任加強(qiáng)管理，搞好團(tuán)結(jié)，凝聚人心和士氣；要積極參與制訂各項(xiàng)計(jì)劃和規(guī)劃，搞好分析和預(yù)測(cè)，合理建議，準(zhǔn)確決策，當(dāng)好主任的參謀助手。

三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高盈利能力。作為委派會(huì)計(jì)，應(yīng)嚴(yán)格遵循經(jīng)濟(jì)核算原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，杜絕不合理開支和浪費(fèi)現(xiàn)象，開源節(jié)流，不斷降低經(jīng)營(yíng)成本，努力為所在信用社提高盈利能力創(chuàng)造條件，提高經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)要求，認(rèn)真編制、匯總各類報(bào)表帳簿，確保會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。

四、以人為本，多措并舉，積極協(xié)助主任做好對(duì)柜員的管理工作。

一是要重視并抓好柜員的業(yè)務(wù)與工作，加強(qiáng)職工業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，農(nóng)信社的業(yè)務(wù)種類在不斷發(fā)展，員工隊(duì)伍也在不斷加大。對(duì)一些業(yè)務(wù)操作不太熟練、接受新知識(shí)較慢的柜員，更要耐心進(jìn)行輔導(dǎo)輔助，特別是對(duì)于那些置換及新上崗的員工，要通過經(jīng)常性業(yè)務(wù)操作流程的學(xué)習(xí)，使每一名柜員熟練掌握業(yè)務(wù)操作要領(lǐng)，有效防范因柜員能力因素而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

二是要采取多種方法經(jīng)常組織柜員學(xué)習(xí)有關(guān)制度、辦法、規(guī)定和操作規(guī)程等，確保每位柜員均能掌握各項(xiàng)制度和操作規(guī)程。在此基礎(chǔ)上，要加大力度抓好制度執(zhí)行，通過抓制度落實(shí)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程管理，防范操作風(fēng)險(xiǎn)和案件發(fā)生。

三是委派會(huì)計(jì)在日常管理上，既要強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)控管理，督促柜員嚴(yán)格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作；又要關(guān)心柜員的工作、學(xué)習(xí)、生活等情況，經(jīng)常與柜員交心、談心，幫助柜員解決實(shí)際困難，關(guān)注柜員的日常生活、社會(huì)交往、工作態(tài)度、等各方面的情況，切實(shí)掌握員工的思想動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)不良現(xiàn)象要及時(shí)教育引導(dǎo)，必要時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以及早化解矛盾，消除隱患。

以上是我對(duì)如何做好委派會(huì)計(jì)工作的幾點(diǎn)看法，由于我尚不是委派會(huì)計(jì)，也沒有參加過這方面的專業(yè)培訓(xùn)，所述不足之處請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)給予指正。

第四篇：會(huì)計(jì)委派制度

北京建工集團(tuán)公司會(huì)計(jì)委派制度管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步完善集團(tuán)公司國(guó)有出資人制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督約束機(jī)制，深化財(cái)務(wù)管理體制改革，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督作用，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》以及財(cái)政部、監(jiān)察部《關(guān)于實(shí)行會(huì)計(jì)委派制度工作的意見》等有關(guān)法律法規(guī)，特制定本辦法。

第二條 會(huì)計(jì)委派制是指由集團(tuán)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)代表國(guó)有出資人直接向所屬單位委派各類會(huì)計(jì)人員，并由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一對(duì)派出會(huì)計(jì)進(jìn)行管理的會(huì)計(jì)管理制度。委派會(huì)計(jì)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和受派單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)組織受派單位的會(huì)計(jì)核算，并對(duì)受派單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第三條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)人員的招聘、選拔和推薦，并負(fù)責(zé)委派會(huì)計(jì)的日常業(yè)務(wù)管理工作。集團(tuán)公司董事會(huì)及其辦事機(jī)構(gòu)、人力資源管理、組織等部門依照集團(tuán)公司辦事程序、干部管理、薪酬管理等有關(guān)規(guī)定對(duì)委派的各級(jí)會(huì)計(jì)人員的進(jìn)行考察、聘任、定崗、定薪、考核等。

第四條 委派會(huì)計(jì)進(jìn)入受派單位依法行使權(quán)利和履行職責(zé)。委派會(huì)計(jì)適用于集團(tuán)公司事業(yè)部、全資企業(yè)、控股公司及集團(tuán)公司董事會(huì)認(rèn)為需要委派會(huì)計(jì)的單位。第二章

委派會(huì)計(jì)的形式和管理

第五條 集團(tuán)公司實(shí)行會(huì)計(jì)委派依據(jù)企業(yè)的不同情況，分別采取三種形式：

一、委派財(cái)務(wù)總監(jiān)。指由集團(tuán)公司董事會(huì)聘任，向受派單位委派財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)總監(jiān)既代表國(guó)有資產(chǎn)所有者行使監(jiān)督職責(zé)，獨(dú)立行使財(cái)務(wù)管理監(jiān)督權(quán)，又行使總會(huì)計(jì)師職責(zé)。該形式適用于事業(yè)部及規(guī)模較大的全資、控股子企業(yè)。

二、委派財(cái)務(wù)主管。指由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)聘任，向受派單位委派財(cái)務(wù)主管（包括財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、部長(zhǎng)、科長(zhǎng)等），依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、管理和監(jiān)督。該形式適用于小型企業(yè)或集團(tuán)公司認(rèn)為需要委派財(cái)務(wù)主管的單位。

三、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)管的委派會(huì)計(jì)。指集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部實(shí)行財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一委派，統(tǒng)一調(diào)配、分級(jí)管理的單位，直接由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)人員定期或不定期進(jìn)行輪崗。該形式適用于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理薄弱的事業(yè)部、分公司或全資企業(yè)。

集團(tuán)公司已決定實(shí)行會(huì)計(jì)委派制的企業(yè)，該單位不得再另行任命或聘任總會(huì)計(jì)師、副總會(huì)計(jì)師或相當(dāng)級(jí)別的財(cái)務(wù)管理人員。

第六條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部具有以下職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)對(duì)委派會(huì)計(jì)選進(jìn)行專業(yè)資格審查，并向董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)提名財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管及統(tǒng)管會(huì)計(jì)后備人選；

2、進(jìn)行日常業(yè)務(wù)管理，具體指導(dǎo)和監(jiān)督委派會(huì)計(jì)開展工作，對(duì)委派會(huì)計(jì)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核；

3、會(huì)同有關(guān)部門制定委派會(huì)計(jì)的各項(xiàng)管理制度和考核標(biāo)準(zhǔn)；

4、監(jiān)督、檢查委派會(huì)計(jì)的工作，定期組織對(duì)委派會(huì)計(jì)進(jìn)行考核；

5、集團(tuán)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)授予的其他權(quán)力。第七條 委派會(huì)計(jì)的薪酬由集團(tuán)公司支付，不得接受受派單位任何報(bào)酬和實(shí)物。集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)委派會(huì)計(jì)進(jìn)行離任審計(jì)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)委派會(huì)計(jì)統(tǒng)一建立工作檔案，如實(shí)記錄其工作中執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)的情況，并以此為依據(jù)對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)懲及會(huì)計(jì)證年檢等工作。

第八條 集團(tuán)公司董事會(huì)辦事機(jī)構(gòu)、組織部門和人力資源管理部依照有關(guān)權(quán)限及干部管理規(guī)定對(duì)委派人員進(jìn)行考察、任免，并會(huì)同財(cái)務(wù)部進(jìn)行委派會(huì)計(jì)的考核評(píng)比。

第九條

對(duì)委派會(huì)計(jì)實(shí)行雙重考核，即由集團(tuán)公司人力資源管理部牽頭會(huì)同有關(guān)部門和受派單位共同對(duì)委派會(huì)計(jì)任職期間的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，考核其是否稱職。集團(tuán)公司人力資源部考核為主，受派單位考核為輔。

第三章

委派會(huì)計(jì)的資格及任免

第十條 委派會(huì)計(jì)必須具備以下任職資格：

1、遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，堅(jiān)持原則，嚴(yán)守工作紀(jì)律；

2、熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整；

3、熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)；

4、身體健康，適應(yīng)崗位工作需要，持有《會(huì)計(jì)證》，具備任職所需要的工作能力、經(jīng)驗(yàn)、學(xué)歷及會(huì)計(jì)職稱的要求；

5、與受派單位領(lǐng)導(dǎo)人符合近親回避原則；

6、委派機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他任職資格要求。

已經(jīng)辦理離休、退休、退職、調(diào)離、解除勞動(dòng)合同的人員不得擔(dān)任委派會(huì)計(jì)。

第十一條 有下列情形之一的不得擔(dān)任委派會(huì)計(jì)：

（一）因?yàn)^職造成國(guó)有資產(chǎn)嚴(yán)重流失或使單位利益遭受重大損失的；

（二）嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有弄虛作假、貪污受賄等違法違紀(jì)行為的；

（三）無民事行為能力或者限制民事行為能力的人；

（四）因犯有貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)罪或者破壞社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序罪，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年；

（五）擔(dān)任因經(jīng)營(yíng)不善而破產(chǎn)清算的企業(yè)財(cái)務(wù)主管及以上職務(wù)，對(duì)該企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；

（六）個(gè)人負(fù)債數(shù)額較大到期未清償?shù)模?/p>

（七）有直系親屬擔(dān)任其他出資方或者能夠控制該公司、企業(yè)高級(jí)管理人員的；

（八）其他法律、法規(guī)及集團(tuán)公司規(guī)定不允許擔(dān)任此類職務(wù)的。

違反前款規(guī)定委派會(huì)計(jì)無效。

第十二條 委派會(huì)計(jì)任職期間有下列情形之一的應(yīng)取消任職資格：

1、患病不能正常履行崗位職責(zé)的；

2、經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部考核不稱職的；

3、工作中違法違紀(jì)、瀆職失職、造成重大失誤的；

4、執(zhí)業(yè)期間，違反會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、有弄虛作假、貪污受賄、徇私舞弊等行為的。

取消委派資格的人員由有關(guān)部門按照有關(guān)規(guī)定安排。第十三條

委派會(huì)計(jì)任職期間不得隨意撤換。如因工作需要或不適合該工作需要撤換、調(diào)離、解聘的，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門審核，經(jīng)委派機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，方可辦理有關(guān)手續(xù)。被撤換、調(diào)離、解聘的委派會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)按有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。

第十四條 委派會(huì)計(jì)應(yīng)擔(dān)負(fù)起忠實(shí)履行職務(wù)，維護(hù)出資人利益的職責(zé)。不得利用在受派單位的地位和職權(quán)為自己謀取私利；不得利用職權(quán)收受賄賂或其他非法收入；不得與其他人合謀侵占企業(yè)財(cái)產(chǎn)。第十五條 委派會(huì)計(jì)依法在受派單位開展工作，要定期、及時(shí)、真實(shí)地向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部反映被受派單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、股利分配等情況，充分行使出資人賦予的權(quán)力。

第十六條 委派會(huì)計(jì)進(jìn)入受派單位前必須與董事會(huì)或相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)簽訂《委派會(huì)計(jì)責(zé)任書》，并統(tǒng)一由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行上崗前培訓(xùn)。委派會(huì)計(jì)有下列權(quán)利和義務(wù)：

（一）權(quán)利

1、依法享有受派單位所任職務(wù)賦予的權(quán)利，代表出資人獨(dú)立行使財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督權(quán)；

2、依法享有出資人賦予的財(cái)務(wù)監(jiān)督代表權(quán)，對(duì)其他高級(jí)管理人員或其他人員侵害企業(yè)資金、資產(chǎn)利益的行為有制止并采取措施的權(quán)利；

3、依法享有向集團(tuán)公司董事會(huì)或相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)定期或不定期報(bào)告受派單位的財(cái)務(wù)管理狀況的權(quán)利；

4、其他由集團(tuán)公司董事會(huì)或相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授予的權(quán)利。

（二）義務(wù)

1、及時(shí)掌握和了解受派內(nèi)部運(yùn)作情況，定期業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況等；

2、嚴(yán)格履行法律賦予的義務(wù)，行使會(huì)計(jì)監(jiān)督權(quán)，維護(hù)出資人權(quán)利，對(duì)損害出資人利益的事項(xiàng)及時(shí)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告；

3、對(duì)財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、會(huì)計(jì)監(jiān)督不到位、財(cái)務(wù)管理弱化負(fù)有直接責(zé)任。若遇到有關(guān)人員設(shè)置障礙或重大資金、資產(chǎn)流失、損失，應(yīng)及時(shí)分析原因，向集團(tuán)公司董事會(huì)或相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)報(bào)告；

4、其他應(yīng)由委派會(huì)計(jì)承擔(dān)的義務(wù)。

第四章

財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容和權(quán)責(zé)

第十七條 財(cái)務(wù)總監(jiān)是集團(tuán)公司法人治理結(jié)構(gòu)的重要環(huán)節(jié)，同時(shí)也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分。財(cái)務(wù)總監(jiān)管理和控制著受派單位會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)和審計(jì)職能，并且具有直接向集團(tuán)公司董事會(huì)報(bào)告的權(quán)力。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部要建立委派財(cái)務(wù)總監(jiān)例會(huì)制度、述職制度和重大事項(xiàng)報(bào)告制度，定期向集團(tuán)公司董事會(huì)匯報(bào)受派單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)工作情況，確保財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)到位。財(cái)務(wù)總監(jiān)具有監(jiān)督和管理雙重職能，與經(jīng)營(yíng)者人事關(guān)系獨(dú)立、與受派單位經(jīng)濟(jì)關(guān)系獨(dú)立，以及職權(quán)上獨(dú)立，即具有獨(dú)立的職權(quán)和明確的責(zé)任界限。已經(jīng)設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的受派單位不得再設(shè)置總會(huì)計(jì)師和分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理崗位。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)，財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要任務(wù)是：

1、依法組織會(huì)計(jì)核算，建立和完善受派單位內(nèi)部控制制度；

2、建立受派單位會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)，合理設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員；

3、制訂受派單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施；

4、制訂受派單位財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，預(yù)測(cè)、分析經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況；

5、嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)受派單位的資金運(yùn)作、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)和國(guó)家財(cái)政、稅收、財(cái)務(wù)等法規(guī)的執(zhí)行情況實(shí)施監(jiān)督；

6、依法參與受派單位涉及財(cái)務(wù)問題的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理會(huì)議，各項(xiàng)資金支出由財(cái)務(wù)總監(jiān)與受派單位總經(jīng)理實(shí)行會(huì)簽，并對(duì)資金運(yùn)用等重大財(cái)務(wù)問題實(shí)行一票否決；

7、對(duì)受派單位違反國(guó)家財(cái)政、稅收、財(cái)務(wù)等法律、法規(guī)、制度和可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為，予以制止或糾正。制止或糾正無效的，可向集團(tuán)公司董事會(huì)提出書面意見，同時(shí)在七日內(nèi)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告。

第十八條 財(cái)務(wù)總監(jiān)至少每月要召開一次例會(huì)，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部組織，主要分析研究受派單位的資金運(yùn)行情況和財(cái)務(wù)狀況；每年末要向集團(tuán)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)做述職報(bào)告，同時(shí)要接受受派單位的監(jiān)督，具有以下權(quán)利和義務(wù)：

（一）權(quán)利

1、稽查、審核受派單位財(cái)務(wù)收支活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合理性、有效性；

2、對(duì)其他財(cái)會(huì)人員的職位、職數(shù)、任用、調(diào)配、考核提出具體工作方案；

3、參與受派單位的經(jīng)營(yíng)、管理決策，要充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料預(yù)測(cè)、分析經(jīng)營(yíng)和管理成果，提出合理化建議、措施，為受派單位領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)；

4、參與擬定受派單位有關(guān)財(cái)務(wù)問題的重大決策、方案，包括預(yù)算、決算方案、資金使用和調(diào)度計(jì)劃、費(fèi)用開支計(jì)劃、籌資融資計(jì)劃、利潤(rùn)分配方案、彌補(bǔ)虧損方案等，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；

5、審核受派單位對(duì)外報(bào)送的重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，確認(rèn)其真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性；

6、根據(jù)工作需要調(diào)閱、查詢有關(guān)會(huì)計(jì)資料。

（二）義務(wù)

1、對(duì)編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任；

2、由于主觀原因引起的資產(chǎn)流失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；

3、對(duì)未按國(guó)家規(guī)定履行職責(zé)造成的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)責(zé)任；

4、對(duì)未能發(fā)現(xiàn)和制止受派單位嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；

5、涉及受派單位重大事項(xiàng)，包括重大資產(chǎn)損失、資產(chǎn)處置等要及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部；

6、其他集團(tuán)公司要求的義務(wù)。

第十九條 財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)企業(yè)的重大資金事項(xiàng)負(fù)責(zé)，并與受派單位總經(jīng)理實(shí)行會(huì)簽制度，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)重大事項(xiàng)和重大資金運(yùn)用的監(jiān)督，建立起有效的相互制約、相互牽制內(nèi)部權(quán)利制衡機(jī)制。任何一方不得挪用企業(yè)資金或資產(chǎn)，或者將資金或資產(chǎn)借貸給他人；不得將資金或資產(chǎn)以個(gè)人的名義或者其他人名義開戶存儲(chǔ)；不得以資金或資產(chǎn)企業(yè)的股東或其他個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保。

第五章 受派單位的職責(zé)和權(quán)利

第二十條 受派單位依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)依法行使理財(cái)和經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，同時(shí)有義務(wù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，并建立健全單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)審批程序。

第二十一條

受派單位必須充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)委派對(duì)加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，促進(jìn)集團(tuán)改革和發(fā)展的重要作用，自覺接受監(jiān)督，使內(nèi)部制約和外部監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來，不得以任何理由和借口或任何方式阻撓委派會(huì)計(jì)開展工作；不得另行設(shè)置財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)和人員或隱瞞經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，堅(jiān)決杜絕財(cái)務(wù)管理任何漏洞。

第二十二條

受派單位要充分認(rèn)識(shí)委派會(huì)計(jì)是從源頭上治理腐敗的重要措施，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要統(tǒng)一思想，積極配合，保證會(huì)計(jì)管理體制改革的順利進(jìn)行，同時(shí)要為委派會(huì)計(jì)創(chuàng)造必要的工作條件和良好工作環(huán)境，保證其履行職責(zé)。

第二十三條 受派單位有監(jiān)督委派會(huì)計(jì)的權(quán)利。對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)、超越權(quán)限行使職權(quán)的委派會(huì)計(jì)，受派單位可以向集團(tuán)公司相關(guān)權(quán)利部門反饋意見或提出撤換委派會(huì)計(jì)的建議。

第六章

委派會(huì)計(jì)的考核和獎(jiǎng)懲

第二十四條 對(duì)委派會(huì)計(jì)實(shí)行定期考核制度，考核具體從德、能、勤、績(jī)四個(gè)方面量化進(jìn)行，考核結(jié)論記入其工作檔案：

1、每年結(jié)合本人工作情況和單位財(cái)務(wù)狀況及工作中有關(guān)問題，向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部做至少一次述職報(bào)告。根據(jù)述職報(bào)告及工作實(shí)際情況集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)考核；

2、每年年終由集團(tuán)公司董事會(huì)辦事機(jī)構(gòu)、組織和人力資源管理部門、受派單位等進(jìn)行全面工作考核。委派會(huì)計(jì)由于忠于職守、堅(jiān)持原則，受到受派單位或業(yè)務(wù)主管部門不公正處理的，委派會(huì)計(jì)有權(quán)向集團(tuán)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)申述。

第二十五條 委派會(huì)計(jì)任期為兩年，屆滿或需要審計(jì)的，集團(tuán)公司委托紀(jì)檢審計(jì)部或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織對(duì)其實(shí)行離任或任期中審計(jì)。

第二十六條 委派會(huì)計(jì)執(zhí)行會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度成績(jī)顯著，或檢舉、抵制違法違紀(jì)行為事跡突出者，由集團(tuán)公司給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十七條 凡違反《中地人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，導(dǎo)致受派單位出現(xiàn)違法、違紀(jì)現(xiàn)象，將視其違紀(jì)失職行為，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部記錄在其工作檔案中；給國(guó)家、單位造成損失的，視其情節(jié)輕重分別給予處罰。

第八章

附則

第二十八條 本辦法由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十九條 本辦法自頒布之日起試行。

2004年3月15日

第五篇：會(huì)計(jì)委派制度

海南昌潤(rùn)集團(tuán)公司

會(huì)計(jì)委派制度

一、總則

第一條為了進(jìn)一步完善集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督約束機(jī)制，深化財(cái)務(wù)體制改革，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督作用，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。

第二條、會(huì)計(jì)委派制

會(huì)計(jì)委派制是指由集團(tuán)公司直接向下屬各單位委派財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，并由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一對(duì)派出會(huì)計(jì)進(jìn)行管理的會(huì)計(jì)管理制度。

第三條、會(huì)計(jì)委派制度的適用范圍

會(huì)計(jì)委派制度的適用范圍為集團(tuán)公司所有下屬企業(yè)。集團(tuán)公司下屬企業(yè)的所有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員（以下簡(jiǎn)稱為委派會(huì)計(jì)）均實(shí)行會(huì)計(jì)委派制管理。

二、委派會(huì)計(jì)的管理

第四條委派會(huì)計(jì)的管理

委派會(huì)計(jì)直接由集團(tuán)公司統(tǒng)一管理，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)委派會(huì)計(jì)的日常工作的管理和考核，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部有對(duì)委派會(huì)計(jì)招聘、任用、晉級(jí)、獎(jiǎng)勵(lì)、處分的建議權(quán)和否決權(quán)。委派會(huì)計(jì)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)受派單位的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)受派單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督。委派會(huì)計(jì)的考勤由受派單位進(jìn)行管理。

第五條 委派會(huì)計(jì)的聘用及任命

委派會(huì)計(jì)由集團(tuán)公司董事會(huì)及財(cái)務(wù)部、人力資源部等部門依照集團(tuán)公 1

司辦事程序、人事管理、薪酬管理等有關(guān)規(guī)定對(duì)委派的各級(jí)會(huì)計(jì)人員的進(jìn)行考察、聘用、任命、定崗、定薪、考核等。其中下屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納由集團(tuán)直接委派和任免，其余崗位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與人事部門共同負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)崗位的應(yīng)聘人員的考察和作出聘用意見，在將聘用申請(qǐng)報(bào)告上報(bào)集團(tuán)審批后，方能聘用上崗。

會(huì)計(jì)委派實(shí)行回避制度。受派單位領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在其受派單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

集團(tuán)公司下屬企業(yè)不得自行任命或聘任任何財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。

第五條 委派會(huì)計(jì)的薪酬、獎(jiǎng)金及福利

委派會(huì)計(jì)的薪酬、晉級(jí)由集團(tuán)公司決定，并在集團(tuán)審定后由受派企業(yè)發(fā)放。委派會(huì)計(jì)的所有獎(jiǎng)金及福利均必須上報(bào)集團(tuán)審批后，受派單位方可發(fā)放。未經(jīng)集團(tuán)審批核定，任何財(cái)務(wù)人員均不得在受派單位領(lǐng)取任何獎(jiǎng)金、工資，不得接受受派單位發(fā)放的任何其他報(bào)酬和實(shí)物。

第六條對(duì)委派會(huì)計(jì)實(shí)行集團(tuán)和受派單位雙重考核，在集團(tuán)公司人力資源管理部的組織下，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)集團(tuán)定期對(duì)委派會(huì)計(jì)任職期間的工作業(yè)績(jī)的綜合評(píng)價(jià)，考核其是否稱職。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的考核為主，受派單位考核為輔。委派會(huì)計(jì)由于忠于職守、堅(jiān)持原則，受到受派單位或業(yè)務(wù)主管部門不公正處理的，委派會(huì)計(jì)有權(quán)向集團(tuán)申述。

第七條委派會(huì)計(jì)任期為兩年，任期屆滿時(shí)各受派單位委派會(huì)計(jì)實(shí)行相互輪換制。委派會(huì)計(jì)任職期間不得隨意撤換。如因工作需要或不適合該工作需要撤換、調(diào)離、解聘的，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門提出建議，人力資源部審核，經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，方可辦理有關(guān)手續(xù)。被撤換、調(diào)離、解聘的委派會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)按有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。

第八條委派會(huì)計(jì)應(yīng)擔(dān)負(fù)起忠實(shí)履行職務(wù)，維護(hù)集團(tuán)利益的職責(zé)。不

得利用在受派單位的地位和職權(quán)為自己謀取私利；不得利用職權(quán)收受賄賂或其他非法收入；不得與其他人合謀侵占企業(yè)財(cái)產(chǎn)。

第九條委派會(huì)計(jì)依法在受派單位開展工作，要定期、及時(shí)、真實(shí)地向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部反映被受派單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)收支等情況，充分行使集團(tuán)賦予的權(quán)力。集團(tuán)將對(duì)委派會(huì)計(jì)的工作及受派單位的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況定期或不定期的進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

三、委派會(huì)計(jì)的任職資格及權(quán)利和義務(wù)

第十條 委派會(huì)計(jì)必須具備以下任職資格：

1、遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，堅(jiān)持原則，嚴(yán)守工作紀(jì)律；

2、熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求，能夠勝任所負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整；

3、熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)；

4、身體健康，適應(yīng)崗位工作需要，持有《會(huì)計(jì)證》，具備任職所需要的工作能力、經(jīng)驗(yàn)、學(xué)歷及會(huì)計(jì)職稱的要求；

5、與受派單位領(lǐng)導(dǎo)人符合近親回避原則；

6、集團(tuán)規(guī)定的其他任職資格要求。

第十一條委派會(huì)計(jì)有下列權(quán)利和義務(wù)：

（一）權(quán)利

1、依法享有受派單位所任職務(wù)賦予的權(quán)利，代表集團(tuán)獨(dú)立行使財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督權(quán)；

2、依法享有集團(tuán)賦予的財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)侵害企業(yè)資金、資產(chǎn)利益的行為有制止并書面上報(bào)集團(tuán)的權(quán)利；

3、依法享有向集團(tuán)財(cái)務(wù)部定期或不定期報(bào)告受派單位的財(cái)務(wù)管理狀況和經(jīng)營(yíng)情況的權(quán)利；

4、其他由集團(tuán)公司董事會(huì)或相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授予的權(quán)利。

（二）義務(wù)

1、負(fù)責(zé)建立健全受派單位的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度（受派單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度由受派單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)草案的制定，最終必須上報(bào)集團(tuán)審核批準(zhǔn)后方能正式生效實(shí)施）。

2、具體負(fù)責(zé)受派單位的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)受派單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督。

3、及時(shí)掌握和了解受派單位經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)告；

4、嚴(yán)格履行法律賦予的義務(wù)，行使會(huì)計(jì)監(jiān)督權(quán)，維護(hù)集團(tuán)利益，對(duì)損害集團(tuán)利益的事項(xiàng)及時(shí)制止并及時(shí)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告；

5、對(duì)財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、會(huì)計(jì)監(jiān)督不到位、財(cái)務(wù)管理弱化負(fù)有直接責(zé)任。若遇到有關(guān)人員設(shè)置障礙或重大資金、資產(chǎn)流失、損失，應(yīng)及時(shí)分析原因，并向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部書面報(bào)告；

6、其他按規(guī)定應(yīng)由委派會(huì)計(jì)承擔(dān)的義務(wù)。

四、受派單位的職責(zé)和權(quán)利

第十二條 受派單位依據(jù)國(guó)家和集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定依法進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，同時(shí)有義務(wù)與財(cái)務(wù)人員一起加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，建立健全單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)審批程序。

第十三條受派單位必須充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)委派對(duì)加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，促進(jìn)集團(tuán)改革和發(fā)展的重要作用，自覺接受監(jiān)督，使內(nèi)部制約和外

部監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來，不得以任何理由和借口或任何方式干預(yù)或阻撓委派會(huì)計(jì)開展工作；不得另行設(shè)置財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)和人員或隱瞞經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，堅(jiān)決杜絕財(cái)務(wù)管理任何漏洞。

第十四條受派單位要充分認(rèn)識(shí)委派會(huì)計(jì)是從源頭上治理腐敗的重要措施，各級(jí)管理人員要統(tǒng)一思想，積極配合，保證會(huì)計(jì)管理體制改革的順利進(jìn)行，同時(shí)要為委派會(huì)計(jì)創(chuàng)造必要的工作條件和良好工作環(huán)境，保證其履行職責(zé)。

第十五條 受派單位有監(jiān)督委派會(huì)計(jì)的權(quán)利。對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)、超越權(quán)限行使職權(quán)的委派會(huì)計(jì)，受派單位可以向集團(tuán)公司相關(guān)權(quán)利部門反饋意見或提出撤換委派會(huì)計(jì)的建議。

五、其他

第十六條 委派會(huì)計(jì)執(zhí)行國(guó)家和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，維護(hù)公司利益，工作業(yè)績(jī)顯著，或檢舉、抵制違法違紀(jì)行為事跡突出者，由集團(tuán)公司給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第十七條 凡違反國(guó)家和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致受派單位出現(xiàn)違法、違紀(jì)現(xiàn)象，將視其違紀(jì)失職行為，由集團(tuán)視其情節(jié)輕重分別給予處罰。