第一篇：企業(yè)內(nèi)控知識試題及答案

企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題

主辦單位：財政部會計司 中國注冊會計師協(xié)會 國資委財務(wù)監(jiān)督與考核評價局

中國證監(jiān)會會計部 協(xié)辦單位：中國會計報

一、選擇題（請在備選答案中選擇1個或1個以上正確答案，選出全部正確選項得1分，錯選、少選、多選、不選均不得分。本題共70題，每題1分，共70分）1.內(nèi)部控制的基本概念是從早期(B)思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。A科學(xué)管理 B內(nèi)部牽制 C內(nèi)部審計 D管理控制 2.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（ACD）。A內(nèi)部控制是一個過程

B內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的 C有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標(biāo)的實現(xiàn)

D內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為 3.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有(BCD)。A內(nèi)部控制信息與溝通針對的是企業(yè)內(nèi)部生成的信息,不涉及企業(yè)外部的信息 B信息系統(tǒng)生成與控制目標(biāo)及其實現(xiàn)程度有關(guān)的信息，從而使對業(yè)務(wù)的管理和控制成為可能

C有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中 D管理層與下屬相處時的行為也會成為有效的信息溝通方式 4.下列各項中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制固有局限原因的有(ACD)。A控制的有效性會受到?jīng)Q策過程中人為判斷的影響 B內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證 C管理人員可能會凌駕于內(nèi)部控制之上 D內(nèi)部控制的設(shè)計與實施需要考慮成本與效益

5.關(guān)于美國科索委員會(COSO)發(fā)布的《內(nèi)部控制——整合框架》(1992)和《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》(2004)之間的關(guān)系，下列說法正確的有(ABC)。A后者并沒有取代前者，對于那些著眼于內(nèi)部控制的主體，前者依舊有用 B后者增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，并將報告目標(biāo)擴大到非財務(wù)報告

C后者延續(xù)了前者中有關(guān)主體風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度和風(fēng)險組合觀等基本概念，將風(fēng)險評估擴充為目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等四個要素 D前者和后者都認為風(fēng)險發(fā)生在主體的各個層次上，并且來源于許多內(nèi)部和外部因素

6.與《內(nèi)部控制——整合框架》(1992)相比，2013年5月，美國科索委員會（COSO）發(fā)布的修訂后的《內(nèi)部控制——整合框架》主要變化表現(xiàn)有(ABC)。A修改了內(nèi)部控制核心定義

B概括了“對誠信和道德價值觀的承諾”等17條原則

C將報告的范圍從對外財務(wù)報告目標(biāo)擴展到內(nèi)部和外部、財務(wù)和非財務(wù)的報告目標(biāo)

D將目標(biāo)設(shè)定作為內(nèi)部控制的組成部分

7.下列關(guān)于上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，正確的有(ABCD)。

A中央和地方國有控股上市公司 應(yīng)于2012年全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，并在披露2012年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告

B非國有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司總市值(證監(jiān)會算法)在50億元以上，同時2009年至2011年平均凈利潤在3000萬元以上的，應(yīng)在披露2013年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告

C選項A、B范圍之外的其他主板上市公司，應(yīng)在披露2014年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告

D新上市的主板上市公司應(yīng)于上市當(dāng)年開始建設(shè)內(nèi)控體系，并在上市的下一年度年報披露的同時，披露內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告

8.下列關(guān)于中央企業(yè)實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求正確的有(AC)。A中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，建立規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系

B中央企業(yè)在開展內(nèi)部控制自我評價的同時，必須聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進行審計并出具審計報告

C中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制重大缺陷追究制度，內(nèi)部控制評價和審計結(jié)果要與履職評估或績效考核相互結(jié)合

D中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)自2013年起，于每年4月30日前向國資委報送內(nèi)部控制評價報告，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會

9.公開發(fā)行證券的公司在年度報告中應(yīng)披露的財務(wù)報告內(nèi)部控制信息包括(ABC)。

A公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的建立健全及其運行情況的說明 B董事會對評價基準(zhǔn)日財務(wù)報告內(nèi)部控制的自我評價報告 C注冊會計師對公司財務(wù)報報告內(nèi)部控制的審計報告

D報告年度財務(wù)報告內(nèi)部控制審計費用情況

10.企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有(ABCD)。A全面性原則 B重要性原則 C成本效益原則 D制衡性原則 11.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有(ACD)。A企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) B追求利潤最大化 C財務(wù)報告真實完整 D促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 12.企業(yè)內(nèi)部控制的實施主體包括（ABCD）。

A全體員工 B監(jiān)事層 C經(jīng)理層 D董事會 13.建立健全和有效實施內(nèi)部控制是(ABD)的責(zé)任。A高級管理層 B董事會 C注冊會計師 D內(nèi)審部門

14.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。下列選項中，屬于股東(大)會主要職責(zé)的有(BCD)。A依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)

B監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)

C依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán) D審議批準(zhǔn)監(jiān)事會或監(jiān)事的報告

15.下列選項中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風(fēng)險應(yīng)對策略有(ABCD)。A風(fēng)險規(guī)避 B風(fēng)險降低 C風(fēng)險分擔(dān) D風(fēng)險承受 16.根據(jù)功能分類，可以將控制分為預(yù)防性控制和(AC)。A發(fā)現(xiàn)性控制 B反饋性控制 C矯正性控制 D系統(tǒng)性控制 17.企業(yè)建立健全反舞弊機制，重點關(guān)注的領(lǐng)域包括(ABCD)。A未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)謀取不當(dāng)利益 B在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等

C董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)

D相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊

18.企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。下列各項中屬于不相容職務(wù)的有（ABC）

A可行性研究與決策審批 B執(zhí)行與監(jiān)督檢查 C決策審批與執(zhí)行 D決策審批與監(jiān)督檢查 19.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應(yīng)最終報經(jīng)（D）批準(zhǔn)后付諸實施。A戰(zhàn)略委員會 B總經(jīng)理 C董事會 D股東（大）會 20.關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（AB）。A企業(yè)在選拔員工時，應(yīng)當(dāng)切實做到因人設(shè)崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求

B企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動合同

C企業(yè)人力資源管理風(fēng)險包括人力退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損

D企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對年度人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估 21.下列各項中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有(ABD)。

A．甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司承擔(dān)了母公司發(fā)生的捐款

B乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環(huán)境污染

C丙企業(yè)設(shè)立審計委員會，負責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況

D丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價做大市場”

22.針對資金營運內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制，下列說法正確的有(AC)。A印章要與空白票據(jù)分管 B由一人辦理資金全過程業(yè)務(wù)

C嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”D出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬 23.關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說法正確的有(CD)。

A企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進行嚴(yán)格審批，重大籌資方案應(yīng)當(dāng)由企業(yè)一把手審批 B企業(yè)財務(wù)部門可以根據(jù)市場變化等情況，自行決定是否改變資金用途 C企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣種準(zhǔn)確計算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對無誤后按期支付

D企業(yè)的股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司董事會批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù) 24.關(guān)于企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法正確的有。（ABCD）A應(yīng)采取多頭采購或分散采購的方式，避免采購業(yè)務(wù)集中 B應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進行崗位輪換 C任何采購都不得安排同一機構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程

D重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進行論證，實行集體決策和審批

25.關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有(AC)。A存貨在不同倉庫直接流動時可以不必辦理出入庫手續(xù) B按倉儲物資所要求的儲存條件貯存

C為便于集中管理，代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄

D對存貨進行保險投保，保證存貨安全

26.針對工程項目內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)互相分離。下列各項中屬于不相容職務(wù)的有(ABCD)。

A可行性研究與決策 B概預(yù)算編制與審核 C項目實施與價款支付 D竣工決算與審計

27.關(guān)于工程立項內(nèi)部控制，下列說法正確的有(ACD)。A企業(yè)應(yīng)指定專門機構(gòu)歸口管理工程項目

B工程項目可行性研究必須由企業(yè)自行開展，不得委托外部專業(yè)機構(gòu)開展 C企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對可行性研究報告進行評審，出具評審意見

D企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄

28.關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法正確的有(C)。

A企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批 B企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設(shè)機構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)

C企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避

D被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評估與審批程序 29.下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)險中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險的有(ABCD)。

A承包方在合同期內(nèi)因市場變化等原因不能保持履約能力，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗

B承包方缺乏應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì)，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 C業(yè)務(wù)外包成本過高導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢 D承包方不是合法設(shè)立的法人主體，導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛 30.關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制，下列說法正確的有(BCD)。

A總會計師或分管會計工作的負責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與所有業(yè)務(wù)外包的決策 B重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機構(gòu)審批

C企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同

D企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任 31.企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有(ABC)。A編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽受損

B提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序 C不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控

D因財經(jīng)媒體或外部財務(wù)分析師發(fā)布負面評價而導(dǎo)致股價下跌 32.關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法正確的有(BC)。A預(yù)算管理工作機構(gòu)設(shè)在財會部門

B在預(yù)算年度開始前完成全面預(yù)算草案的編制工作

C對于工程項目、對外投融資等重大預(yù)算項目，密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴(yán)格監(jiān)控

D為了緊密跟隨市場經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達的預(yù)算可以調(diào)整，不用再履行審批程序

33.關(guān)于合同管理內(nèi)部控制，下列說法正確的有(ABD)。

A企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同 B重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起草 C合同應(yīng)由合同起草部門負責(zé)人與對方當(dāng)事人簽訂生效

D合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充

34.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報告的形成和傳遞，下列說法正確的有(ABCD)。A企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告審核、保密和評估制度

B企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當(dāng)指定專人負責(zé)內(nèi)部報告工作，在任何情況下不得越權(quán)上報信息

C內(nèi)部報告應(yīng)當(dāng)簡潔明了、通俗易懂、傳遞及時 D企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報告渠道廣泛收集合理化建議 35.關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列做法錯誤的有(BCD)。

A負責(zé)SAP系統(tǒng)上線的顧問和人員保留了后臺操作的權(quán)限，便于及時解決問題

B系統(tǒng)開發(fā)完成后，由開發(fā)機構(gòu)對信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保符合需求方的要求

C企業(yè)實行異地備份制度，對重要的數(shù)據(jù)每三個月交指定的地點由專人保管

D為了保證業(yè)務(wù)正常進行，在收款人員臨時出差時，銷售會計人員用收款人員ID登錄系統(tǒng)操作

36.企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準(zhǔn)備工作，包括(ABCD)。A培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員

B制定科學(xué)的上線計劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案 C考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接的應(yīng)急預(yù)案 D系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的應(yīng)制定詳細的數(shù)據(jù)遷移計劃 37.某企業(yè)負責(zé)人關(guān)于信息化的下列說法中，錯誤的有(ABD)。A公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)負全責(zé)

B信息化要大力推進，各個部門要認真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)

C加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究、用戶管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運轉(zhuǎn)

D 已用的信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開展的，應(yīng)由信息部門及時變更 38.下列各項中符合有效控制原則的有(ABC)。

A為了加強投資控制，公司聘請有實力的咨詢公司做投資項目的可行性研究報告，明確投資方案、回報率等內(nèi)容

B與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保守商業(yè)秘密等，并規(guī)定相應(yīng)的處罰條款

C企業(yè)研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進，通過試生產(chǎn)充分驗證產(chǎn)品性能，在獲得市場認可后方可進行批量生產(chǎn)

D資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一用戶名在同一個IP地址操作 39.根據(jù)企業(yè)《內(nèi)部控制評價指引》，內(nèi)部控制的有效性包括(AC)。A設(shè)計的有效性 B體制的有效性 C運行的有效性 D機制的有效性 40.主板上市公司開展內(nèi)部控制評價的頻率為(B)。

A至少每兩年一次 B至少每年一次 C至少每季度一次 D至少每月一次 41.下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價范疇的有(ABD)。

A企業(yè)文化 B社會責(zé)任 C內(nèi)部審計 D治理結(jié)構(gòu)

42.內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，其中包括(ACD)。

A評價要素 B企業(yè)經(jīng)營目標(biāo) C主要風(fēng)險點 D采取的控制措施 43.企業(yè)開展內(nèi)部控制評價工作，可以采取的組織形式有(ABCD)。A授權(quán)內(nèi)部審計機構(gòu)具體實施內(nèi)部控制有效性的定期評價工作

B成立專門的內(nèi)部控制機構(gòu)組織實施內(nèi)部控制評價工作，其工作直接向董事會或類似權(quán)力機構(gòu)負責(zé) C根據(jù)自身特點，成立內(nèi)部控制評價工作的非常設(shè)機構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部審計、內(nèi)部控制等相關(guān)機構(gòu)的人員組成內(nèi)部控制評價小組，具體組織實施內(nèi)部控制評價工作

D委托中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價

44.關(guān)于內(nèi)部控制評價范圍，下列說法錯誤的有(ABD)。

A運用重要性原則判斷應(yīng)當(dāng)納入評估范圍的重要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)以企業(yè)整體合并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn)

B對于納入內(nèi)部控制評估范圍的下屬分子公司，其所有的業(yè)務(wù)流程都應(yīng)當(dāng)進行內(nèi)部控制評估

C納入內(nèi)部控制評估范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部控制應(yīng)用指引所規(guī)定的業(yè)務(wù)流程保持一致

D各年度內(nèi)部控制評估的范圍應(yīng)保持一致，如果評估范圍出現(xiàn)變化，應(yīng)經(jīng)過公司董事會或授權(quán)機構(gòu)的審批

45.集團性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評價范圍時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位。下列選項中屬于重要業(yè)務(wù)單位的有(BCD)。

A集團總部 B資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例較高的分公司和子公司 C營業(yè)收入占合并營業(yè)收入比例較高的分公司和子公司 D利潤占合并利潤比例較高的分公司和子公司

46.內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)對被評價單位進行現(xiàn)場測試，運用的方法通常包括(ABD)。

A個別訪談 B實地查驗 C函證確認 D調(diào)查問卷

47.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價中的內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)認定，下列說法中正確的是（ABC）。

A重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)

B重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)

C一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計師確定 48.關(guān)于內(nèi)部控制缺陷，下列說法錯誤的有(BC)。A內(nèi)部控制缺陷按其成因或來源分為設(shè)計缺陷和運行缺陷

B企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進行最終認定

C內(nèi)部控制缺陷按其嚴(yán)重程度分為財務(wù)報告缺陷和非財務(wù)報告缺陷

D內(nèi)部控制的缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)

49.2011年甲公司針對各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門的制度。2012年，甲公司對組織機構(gòu)和崗位設(shè)臵進行了調(diào)整，但甲公司沒有及時對該制度進行修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實際操作并不相符，這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在(A)缺陷。A設(shè)計缺陷 B運行缺陷

C既不屬于設(shè)計缺陷也不屬于運行缺陷 D制度缺陷和運行缺陷 50.下列選項中通常表明可能存在非財務(wù)報告重大缺陷的有(BCD)。A把握市場機會的能力不強

B企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序 C違反國家《環(huán)境保護法》，受到環(huán)保部門的嚴(yán)厲處罰 D管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率達到50％

51.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報告的時間要求，正確的有(D)。A一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報告

B一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期(至少每年)報告，重大缺陷應(yīng)立即報告 C一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期(至少每年)報告

D一般缺陷應(yīng)定期（至少每年)報告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報告 52.內(nèi)部控制缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進行再測試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。下列關(guān)于再測試工作錯誤的有(ABC)。

A再測試應(yīng)當(dāng)由評價工作組以外的人員實施，以確保獨立性和客觀性 B再測試應(yīng)當(dāng)在整改完成后立即實施，以保證內(nèi)部控制評價工作的效率 C再測試所使用的樣本量和測試方法應(yīng)與此前的測試工作完全相同，方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

D如再測試證明整改后的內(nèi)部控制是有效的，則一般情況下不影響企業(yè)得出內(nèi)部控制有效的結(jié)論

53.企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ABC）A高級管理層對內(nèi)部控制報告真實性的聲明 B內(nèi)部控制評價的依據(jù)、范圍、程序和方法 C內(nèi)部控制缺陷及其認定情況和整改情況 D內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

54.企業(yè)在內(nèi)部控制評價實際操作中，評價結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實各方面因素的影響，表現(xiàn)在(ABCD)。

A高管層對工作重視不夠，有意回避存在的問題

B評價人員業(yè)務(wù)能力不強，缺乏科學(xué)的評價手段，對存在的風(fēng)險識別不足 C內(nèi)部控制、審計、專業(yè)部門溝通不夠，信息無法共享 D內(nèi)部控制評價獨立性不強，評價過程中受下屬單位管理層干涉 55.在內(nèi)部控制評價過程中，下列做法錯誤的有(ACD)。

A在年度中間完成內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行有效性評估且未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，則企業(yè)可以據(jù)此直接認定內(nèi)部控制有效

B在執(zhí)行有效性測試中，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)一個抽樣偏差的，則應(yīng)認定為內(nèi)部控制缺陷

C在執(zhí)行有效性測試中，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進行測試，未見偏差的，則可以判斷該內(nèi)部控制有效

D如果企業(yè)出現(xiàn)多項內(nèi)部控制重要缺陷和一般缺陷，則企業(yè)不能認定內(nèi)部控制有效

56.企業(yè)年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日是（BCD）。A 1月1日 B 12月31日 C 3月31日 D 6月30日

57.內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（A）批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門。A股東大會或類似權(quán)力機構(gòu) B董事會或類似權(quán)力機構(gòu) C監(jiān)事會或類似權(quán)力機構(gòu) D管理層 58.內(nèi)部控制審計的對象是（A）。

A特定基準(zhǔn)日財務(wù)報告內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性 B整個期間財務(wù)報告內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性 C被審計單位編制的內(nèi)部控制評價報告

D被審計單位的財務(wù)報告

59.企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告的審計意見類型包括(ABCD)。A無保留意見 B保留意見 C否定意見 D無法表示意見

60.關(guān)于注冊會計師對非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任，下列說法錯誤的有(AC)。

A注冊會計師沒有任何責(zé)任發(fā)現(xiàn)和報告非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在的重大缺陷 B對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷段”予以披露

C注冊會計師應(yīng)當(dāng)對非財務(wù)報告內(nèi)部控制是否存在重大缺陷提供合理保證 D注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施有限的審計程序以識別非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在的重大缺陷

61.關(guān)于注冊會計師測試控制運行有效性的審計程序，下列說法正確的有(AB)。A測試程序的性質(zhì)在很大程度上取決于擬測試控制的性質(zhì)

B注冊會計師應(yīng)當(dāng)綜合運用詢問適當(dāng)人員、觀察控制的執(zhí)行、檢查相關(guān)文件以及重新執(zhí)行等程序

C針對同一被審計單位同一控制，每年的測試程序應(yīng)當(dāng)相同 D與檢查相比，重新執(zhí)行提供的審計證據(jù)的效力更高

62.在財務(wù)報表審計與財務(wù)報告內(nèi)部控制審計中，注冊會計師均需評價內(nèi)部控制。下列說法正確的有（BCD）。

A財務(wù)報表審計中對內(nèi)部控制的了解和測試工作，足以支持對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計發(fā)表審計意見，不需執(zhí)行額外的工作

B兩者評價內(nèi)部控制可以選用的審計程序相同，都可能用到詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等程序

C兩者評價內(nèi)部控制的目的不同，前者是為為支持注冊會計師對控制風(fēng)險的評估結(jié)果，進而確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍；后者是為了支持對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見

D兩者對控制缺陷的評價要求不同，后者要求比前者更嚴(yán)

63.針對內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說法中，正確的有(ABD)。A如果一項企業(yè)層面控制足以應(yīng)對己評估的錯報風(fēng)險，注冊會計師就不必測試與該風(fēng)險相關(guān)的其他控制

B對某項業(yè)務(wù)層面的控制而言，與該項控制相關(guān)的風(fēng)險受企業(yè)層面的控制影響

C注冊會計師在評價內(nèi)部控制時，通常應(yīng)當(dāng)首先評價業(yè)務(wù)層面控制，然后評價企業(yè)層面控制

D注冊會計師應(yīng)當(dāng)識別、了解和測試對內(nèi)部控制有重要影響的企業(yè)層面控制 64.關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計的審計意見之間的關(guān)系，下列說法正確的有(AD)。

A如果注冊會計師對企業(yè)的財務(wù)報表審計出具了否定意見的財務(wù)報表審計報告，對于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計，通常應(yīng)當(dāng)出具否定意見的內(nèi)部控制審計報告 B如果注冊會計師對企業(yè)的內(nèi)部控制審計出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告，對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計，應(yīng)當(dāng)出具否定意見的財務(wù)報表審計報告 C如果注冊會計師對企業(yè)的財務(wù)報表審計出具了否定意見的財務(wù)報表審計報告，對于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告 D如果注冊會計師對企業(yè)的內(nèi)部控制審計出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告，對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計，可能出具無保留意見的財務(wù)報表審計報告 65.在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報發(fā)生錯報時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險因素包括(ABC)。A所涉及的賬戶、列報及其相關(guān)認定的性質(zhì) B相關(guān)資產(chǎn)或負債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性 C該項控制與其他控制的相互作用或關(guān)系 D確定相關(guān)金額時所需判斷的主觀程度

66.下列情形中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)視為被審計單位財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象的有(ACD)。

A注冊會計師發(fā)現(xiàn)涉及被審計單位總經(jīng)理的小額舞弊行為

B被審計單位重述以前公布的財務(wù)報表，以更正由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報 C注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而被審計單位的內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報

D被審計單位的審計委員會對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效

67.在財務(wù)報告內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向被審計單位獲取書面聲明。書面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括(BCD)。A被審計單位將足額支付審計費用

B被審計單位已向注冊會計師披露識別出的所有內(nèi)部控制缺陷 C被審計單位董事會認可其對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負責(zé)

D被審計單位已向注冊會計師披露導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的所有舞弊，以及其他不會導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報，但涉及管理層、治理層和其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊

68.在測試控制的有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險，確定所需獲取的審計證據(jù)。下列各項因素中，影響與某項控制相關(guān)的風(fēng)險的包括(ABCD)。A相關(guān)賬戶或列報是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯報 B該項控制在運行中依賴判斷的程度 C該項控制是人工控制還是自動化控制 D企業(yè)層面控制的有效性 69.在注冊會計師選擇擬測試的控制時，下列說法正確的有(AD)。A注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對每一相關(guān)認定獲取控制有效性的審計證據(jù) B針對每一相關(guān)認定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)測試與其相關(guān)的所有控制

C對被審計單位在財務(wù)報告內(nèi)部控制評價中測試的控制，注冊會計師均應(yīng)當(dāng)予以測試

D在確定是否測試某項控制時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮該項控制單獨或連同其他控制，是否足以應(yīng)對評估的某項相關(guān)認定的錯報風(fēng)險

70.下列各項因素中，影響注冊會計師確定內(nèi)部控制審計收費的有(AD)。A內(nèi)部控制審計范圍 B制定的內(nèi)部控制審計計劃 C擬采用的內(nèi)部控制審計程序 D內(nèi)部控制審計風(fēng)險

二、判斷題（本題型共30題，每題1分。判斷正確得分，判斷錯誤不得分1）

1.2002年美國頒布的《薩班斯——奧克斯利法案》中的404條款要求在美上市公司管理層就財務(wù)報告內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)及程序有效性做出認定聲明，并提交內(nèi)部控制報告；公司審計師對公司管理層關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制的評價發(fā)表鑒證意見。

(X)2.2013年5月，美國科索委員會(COSO)更新了《內(nèi)部控制——整合框架》(1992)，對原框架的許多重要原則和概念進行了革命性修正。(√)3.加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，從而為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)提供絕對保證。(X)4.企業(yè)監(jiān)事會負責(zé)對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。(X)5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險評估，只有將風(fēng)險全部規(guī)避才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

(X)6.內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計機構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機構(gòu)的職責(zé)。(√)7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制授權(quán)的權(quán)限指引，嚴(yán)格禁止超出授權(quán)指引的授權(quán)行為。(√)8.企業(yè)對照內(nèi)部控制各項應(yīng)用指引條文，對本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施進行逐條核對檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。(X)9.甲集團對其某一子公司進行重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論確定A方案，在實施過程中，發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變，方案B更有利，集團董事長決定改用方案B。(X)10.企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔(dān)任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。(√)11.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場情況和采購計劃合理選擇采購方式。大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式；一般物資或勞務(wù)等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。(√)12.某企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門負責(zé)人認為，將客戶管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)。

(X)13.企業(yè)在進行工程項目招標(biāo)時，在確定中標(biāo)人前，為保證供求雙方的充分了解企業(yè)應(yīng)同投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等內(nèi)客進行談判。(X)14.對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，開發(fā)信息系統(tǒng)時應(yīng)當(dāng)設(shè)計由系統(tǒng)自動報告并設(shè)臵跟蹤處理機制。(X)15.某國有大型企業(yè)內(nèi)部控制評價部門從機關(guān)部門和下屬單位A公司抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)人員，組成內(nèi)部控制評價工作組，對所有下屬單位進行內(nèi)部控制評價。(√)16.內(nèi)部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場 測試、認定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。(X)17.穿行測試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務(wù)報表或其他經(jīng)營管理報告中反映出來的過程，以此測試控制措施運行的有效性(X)18.企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會最終予以認定。

(X)19.企業(yè)內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)先于內(nèi)部控制審計報告對外披露或報送。(X)20.國務(wù)院國資委加強對中央企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查。對于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，企業(yè)在自我評價和審計工作中未充分揭示或未及時報告的，將追究內(nèi)部控制評價部門和外部中介機構(gòu)的責(zé)任。(X)21.如果會計師事務(wù)所在內(nèi)部成立咨詢部門和審計部門，兩個部門之間相互獨立，人員不交叉使用，則可以為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計和咨詢服務(wù)。(X)22.企業(yè)委托會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價，可以充分利用中介機構(gòu)的專業(yè)知識和人才優(yōu)勢，并由其承擔(dān)內(nèi)部控制評價責(zé)任。(X)23.某企業(yè)的內(nèi)部評價基準(zhǔn)日是12月31日，評價團隊在對1月1日到12月31日間業(yè)務(wù)進行測試后，未發(fā)現(xiàn)有重大缺陷，就可以判定其內(nèi)部控制有效。(X)24.對于某一被審計單位，會計師事務(wù)所既從事財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，又從事內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與被審計單位簽訂單獨的內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)約定書。(√)25.如果知悉對基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負面影響的期后事項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。(X)26.在內(nèi)部控制審計中，如果針對某一重要賬戶的某一相關(guān)認定的內(nèi)部控制在以前年度審計后未發(fā)生變化，注冊會計師可以每三年對這些控制測試一次。(X)27.就內(nèi)部控制審計而言，在判斷某賬戶是否屬于重要賬戶時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)綜合考慮其固有風(fēng)險和相關(guān)控制的影響，(X)28.被審計單位進行內(nèi)部控制評價時，可以利用注冊會計師在內(nèi)部控制審計中執(zhí)行的審計程序及獲取的審計證據(jù)。(X)29.會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)當(dāng)要求，在出具財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告后，完成項目質(zhì)量控制復(fù)核。(X)30.如果被審計單位在基準(zhǔn)日前對存在重大缺陷的內(nèi)部控制進行了整改，但截止基準(zhǔn)日新控制尚沒有運行足夠長的時間，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具帶強調(diào)事項段的內(nèi)部控制審計報告。(X)14

第二篇：財政部企業(yè)內(nèi)控知識競賽試題和答案(最新的)10月31日止

財政部企業(yè)內(nèi)控知識競賽試題和答案（最新的）

一、第1-70題為選擇題（請在備選答案中選擇1個或1個以上正確答案，選出全部正確選項得1分，錯選、少選、多選、不選均不得分。本題共70題，每題1分，共70分）

1、關(guān)于內(nèi)部控制評價范圍，下列說法錯誤的有（BCD）

A.運用重要性原則判斷應(yīng)當(dāng)納入評估范圍的重要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)以企業(yè)整體合并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn)

? ?

B.對于納入內(nèi)部控制評估范圍的下屬分子公司，其所有的業(yè)務(wù)流程都應(yīng)當(dāng)進行內(nèi)部控制評估

? C.納入內(nèi)部控制評估范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部控制應(yīng)用指引所規(guī)定的業(yè)務(wù)流程保持一致

? D.各內(nèi)部控制評估的范圍應(yīng)保持一致，如果評估范圍出現(xiàn)變化，應(yīng)經(jīng)過公司董事會或授權(quán)機構(gòu)的審批

選擇理由：參見財政部解讀《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》（2），詳細如下：（2）確定檢查評價范圍和重點。評價工作組根據(jù)掌握的情況進一步確定評價范圍、檢查重點和抽樣數(shù)量，并結(jié)合評價人員的專業(yè)背景進行合理分工。

（二）內(nèi)部控制評價的頻率。企業(yè)每年應(yīng)對內(nèi)部控制進行評價并予以披露。但是內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實際風(fēng)險水平等自行確定。

2、下列選項中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風(fēng)險應(yīng)對策略有（ABCD）A.風(fēng)險規(guī)避 B.風(fēng)險降低 ? ? ? ? C.風(fēng)險分擔(dān) D.風(fēng)險承受

3、下列選項中，通常表明可能存在非財務(wù)報告重大缺陷的有（BCD）

A.把握市場機會的能力不強

B.企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序 C.違反國家《環(huán)境保護法》，受到環(huán)保部門的嚴(yán)厲處罰 D.管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率達到50% ? ? ? ?

4、針對資金營運內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制，下列說法正確的有（ACD）

A.印章要與空白票據(jù)分管 B.由一人辦理資金全過程業(yè)務(wù) C.嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫” D.出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬 ? ? ? ?

選擇理由：參見《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范指引解讀及案例分析》第128頁

5、集團性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評價范圍時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位。下列選項中屬于重要業(yè)務(wù)單位的有（ABCD）

A.集團總部

B.資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例較高的分公司和子公司 C.營業(yè)收入占合并營業(yè)收入比例較高的分公司和子公司 ? ? ?

D.利潤占合并利潤比例較高的分公司和子公司

6、與《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美國科索委員會（COSO）發(fā)布的修訂后的《內(nèi)部控制——整合框架》主要變化表現(xiàn)有（BC）

A.修改了內(nèi)部控制核心定義

B.概括了“對誠信和道德價值觀的承諾”等17條原則

C.將報告的范圍從對外財務(wù)報告目標(biāo)擴展到內(nèi)部和外部、財務(wù)和非財務(wù)的報告目標(biāo)

? ? ? ?

D.將目標(biāo)設(shè)定作為內(nèi)部控制的組成部分

選擇理由：2013年的《內(nèi)部控制——整合框架》并未改變核心定義，只是拓展了框架。文件明確規(guī)定，不將目標(biāo)設(shè)定作為內(nèi)部控制的組成部分

7、關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制，下列說法正確的有（BCD）

A.總會計師或分管會計工作的負責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與所有業(yè)務(wù)外包的決策 B.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機構(gòu)審批

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同

? ? ? ?

D.企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任

選擇理由：參見《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范指引解讀及案例分析》第239-240頁 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號—業(yè)務(wù)外包》第六條、第八條、第十一條

8、下列各項中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制固有局限原因的有（ACD）

A.控制的有效性會受到?jīng)Q策過程中人為判斷的影響 B.內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證 ? ? ? ? C.管理人員可能會凌駕于內(nèi)部控制之上 D.內(nèi)部控制的設(shè)計與實施需要考慮成本與效益

9、某企業(yè)負責(zé)人關(guān)于信息化的下列說法中，錯誤的有（ABD）

A.公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)負全責(zé)

B.信息化要大力推進，各個部門要認真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)

? ? ?

C.加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究、用戶管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運轉(zhuǎn)

? D.已用的信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開展的，應(yīng)由信息部門及時變更

10、在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報發(fā)生錯報時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險因素包括（ABCD）

A.所涉及的賬戶、列報及其相關(guān)認定的性質(zhì) B.相關(guān)資產(chǎn)或負債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性 C.該項控制與其他控制的相互作用或關(guān)系 D.確定相關(guān)金額時所需判斷的主觀程度 ? ? ? ?

11、主板上市公司開展內(nèi)部控制評價的頻率為（B）

A.至少每兩年一次 B.至少每年一次 C.至少每季度一次 D.至少每月一次 ? ? ? ?

12、針對工程項目內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)互相分離。下列各項中屬于不相容職務(wù)的有（ABCD）

A.可行性研究與決策 B.概預(yù)算編制與審核 C.項目實施與價款支付 D.竣工決算與審計 ? ? ? ?

13、內(nèi)部控制審計的對象是（A）

A.特定基準(zhǔn)日財務(wù)報告內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性 B.整個期間財務(wù)報告內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性 C.被審計單位編制的內(nèi)部控制評價報告 D.被審計單位的財務(wù)報告 ? ? ? ?

14、企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有（ABC）

A.編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽受損

? ?

B.提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序

? C.不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控

? D.因財經(jīng)媒體或外部財務(wù)分析師發(fā)布負面評價而導(dǎo)致股價下跌 15、2011年,甲公司針對各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門的制度。2012年,甲公司對組織機構(gòu)和崗位設(shè)置進行了調(diào)整，但甲公司沒有及時對該制度進行修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實際操作并不相符。這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在（A）缺陷

A.設(shè)計缺陷 B.運行缺陷

C.既不屬于設(shè)計缺陷也不屬于運行缺陷 D.制度缺陷和運行缺陷 ? ? ? ?

16、下列各項因素中，影響注冊會計師確定內(nèi)部控制審計收費的有（ABC）

A.內(nèi)部控制審計范圍 B.制定的內(nèi)部控制審計計劃 C.擬采用的內(nèi)部控制審計程序 D.內(nèi)部控制審計風(fēng)險 ? ? ? ?

17、下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價范疇的有（ABD）

A.企業(yè)文化 B.社會責(zé)任 C.內(nèi)部審計 D.治理結(jié)構(gòu) ? ? ? ?

選擇理由：參見《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范指引解讀及案例分析》第341頁 《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》第六條

18、關(guān)于注冊會計師測試控制運行有效性的審計程序，下列說法正確的有（ABD）

A.測試程序的性質(zhì)在很大程度上取決于擬測試控制的性質(zhì) B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)綜合運用詢問適當(dāng)人員、觀察控制的執(zhí)行、檢查相關(guān)文件以及重新執(zhí)行等程序

? ? ? ?

C.針對同一被審計單位同一控制，每年的測試程序應(yīng)當(dāng)相同 D.與檢查相比，重新執(zhí)行提供的審計證據(jù)的效力更高

19、企業(yè)建立健全反舞弊機制，重點關(guān)注的領(lǐng)域包括（ABCD）

A.未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當(dāng)利益

? ?

B.在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等

? ? C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán) D.相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊

20、在財務(wù)報告內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向被審計單位獲取書面聲明。書面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（BCD）

A.被審計單位將足額支付審計費用

B.被審計單位已向注冊會計師披露識別出的所有內(nèi)部控制缺陷 C.被審計單位董事會認可其對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負責(zé) ? ? ? ? D.被審計單位已向注冊會計師披露導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的所有舞弊，以及其他不會導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報，但涉及管理層和其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊

21、下列關(guān)于中央企業(yè)實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求正確的有（AC）

A.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，建立規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系

? ?

B.中央企業(yè)在開展內(nèi)部控制自我評價的同時，必須聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進行審計并出具審計報告

? C.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制重大缺陷追究制度，內(nèi)部控制評價和審計結(jié)果要與履職評估或績效考核相互結(jié)合

? D.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)自2013年起，于每年4月30日前向國資委報送內(nèi)部控制評價報告，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會

22、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應(yīng)最終報經(jīng)（D）批準(zhǔn)后付諸實施

A.戰(zhàn)略委員會 B.總經(jīng)理 C.董事會 D.股東（大）會 ? ? ? ?

23、下列各項中符合有效控制原則的有（ABC）

A.為了加強投資控制，公司聘請有實力的咨詢公司做投資項目的可行性研究報告，明確投資方案、回報率等內(nèi)容

? ?

B.與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保守商業(yè)秘密等，并規(guī)定相應(yīng)的處罰條款 ? C.企業(yè)研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進，通過試生產(chǎn)充分驗證產(chǎn)品性能，在獲得市場認可后方可進行批量生產(chǎn)

? D.資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一用戶名在同一個IP地址操作

24、內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，其中包括（ACD）

A.評價要素 C.企業(yè)經(jīng)營目標(biāo) C.主要風(fēng)險點 D.采取的控制措施 ? ? ? ?

25、根據(jù)功能分類，可以將控制分為預(yù)防性控制和（A）

A.發(fā)現(xiàn)性控制 B.反饋性控制 C.矯正性控制 D.系統(tǒng)性控制 ? ? ? ?

26、關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說法正確的有（C）

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進行嚴(yán)格審批，重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)一把手審批

? ?

B.企業(yè)財務(wù)部門可以根據(jù)市場變化等情況，自行決定是否改變資金用途

? C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣種，準(zhǔn)確計算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對無誤后按期支付 ? D.企業(yè)的股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司董事會批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù)

27、企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日是（B）

A.1月1日 B.12月31日 C.3月31日 D.6月30日 ? ? ? ?

28、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（AD）

A.內(nèi)部控制是一個過程

B.內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的 C.有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標(biāo)的實現(xiàn)

D.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為 ? ? ? ?

29、內(nèi)部控制缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進行再測試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。下列關(guān)于再測試工作錯誤的有（ABC）

A.再測試應(yīng)當(dāng)由評價工作組以外的人員實施，以確保獨立性和客觀性 B.再測試應(yīng)當(dāng)在整改完成后立即實施，以保證內(nèi)部控制評價工作的效率

? ? ?

C.再測試所使用的樣本量和測試方法應(yīng)與此前的測試工作完全相同，方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論 ? D.如再測試證明整改后的內(nèi)部控制是有效的，則一般情況下不影響企業(yè)得出內(nèi)部控制有效的結(jié)論

30、在內(nèi)部控制評價過程中，下列做法錯誤的有（ABCD）

A.在中間完成內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行有效性評估且未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，則企業(yè)可以據(jù)此直接認定內(nèi)部控制有效

? ?

B.在執(zhí)行有效性測試中，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)一個抽樣偏差的，則應(yīng)認定為內(nèi)部控制缺陷

? C.在執(zhí)行有效性測試中，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進行測試，未見偏差的，則可以判斷該內(nèi)部控制有效

? D.如果企業(yè)出現(xiàn)多項內(nèi)部控制重要缺陷和一般缺陷，則企業(yè)不能認定內(nèi)部控制有效

31、企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（ABCD）

A.全面性原則 B.重要性原則 C.成本效益原則 D.制衡性原則 ? ? ? ?

32、建立健全和有效實施內(nèi)部控制是（B）的責(zé)任

A.高級管理層 B.董事會 C.注冊會計師 D.內(nèi)審部門 ? ? ? ?

33、企業(yè)開展內(nèi)部控制評價工作，可以采取的組織形式有（ABCD）

A.授權(quán)內(nèi)部審計機構(gòu)具體實施內(nèi)部控制有效性的定期評價工作 B.成立專門的內(nèi)部控制機構(gòu)組織實施內(nèi)部控制評價工作，其工作直接向董事會或類似權(quán)力機構(gòu)負責(zé)

? ? ?

C.根據(jù)自身特點，成立內(nèi)部控制評價工作的非常設(shè)機構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部審計、內(nèi)部控制等相關(guān)機構(gòu)的人員組成內(nèi)部控制評價小組，具體組織實施內(nèi)部控制評價工作

? D.委托中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價

34、在注冊會計師選擇擬測試的控制時，下列說法正確的有（AD）

A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對每一相關(guān)認定獲取控制有效性的審計證據(jù) B.針對每一相關(guān)認定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)測試與其相關(guān)的所有控制 C.對被審計單位在財務(wù)報告內(nèi)部控制評價中測試的控制，注冊會計師均應(yīng)當(dāng)予以測試

? ? ? ?

D.在確定是否測試某項控制時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮該項控制單獨或連同其他控制，是否足以應(yīng)對評估的某項相關(guān)認定的錯報風(fēng)險

35、在財務(wù)報表審計與財務(wù)報告內(nèi)部控制審計中，注冊會計師均需評價內(nèi)部控制。下列說法正確的有（BCD）

A.財務(wù)報表審計中對內(nèi)部控制的了解和測試工作，足以支持對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計發(fā)表審計意見，不需執(zhí)行額外的工作

? ?

B.兩者評價內(nèi)部控制可以選用的審計程序相同，都可能用到詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等程序

? C.兩者評價內(nèi)部控制的目的不同，前者是為了支持注冊會計師對控制風(fēng)險的評估結(jié)果，進而確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍；后者是為了支持對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見 ? D.兩者對控制缺陷的評價要求不同，后者要求比前者更嚴(yán)

36、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有（ACD）

A.企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) B.追求利潤最大化 C.財務(wù)報告真實完整 D.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 ? ? ? ?

37、關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（BD）

A.存貨在不同倉庫直接流動時可以不必辦理出入庫手續(xù) B.按倉儲物資所要求的儲存條件貯存

C.為便于集中管理，代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄

? ? ? ?

D.對存貨進行保險投保，保證存貨安全

38、企業(yè)內(nèi)部控制的實施主體包括（ABCD）

A.全體員工 B.監(jiān)事會 C.經(jīng)理層 D.董事會 ? ? ? ?

39、針對內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說法中，正確的有（AD）? A.如果一項企業(yè)層面控制足以應(yīng)對已評估的錯報風(fēng)險，注冊會計師就不必測試與該風(fēng)險相關(guān)的其他控制

? B.對某項業(yè)務(wù)層面的控制而言，與該項控制相關(guān)的風(fēng)險受企業(yè)層面的控制影響

? C.注冊會計師在評價內(nèi)部控制時，通常應(yīng)當(dāng)首先評價業(yè)務(wù)層面控制，然后評價企業(yè)層面控制

? D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)識別、了解和測試對內(nèi)部控制有重要影響的企業(yè)層面控制

40、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有（BCD）

A.內(nèi)部控制信息與溝通針對的是企業(yè)內(nèi)部生成的信息，不涉及企業(yè)外部的信息

? ?

B.信息系統(tǒng)生成與控制目標(biāo)及其實現(xiàn)程度有關(guān)的信息，從而使對業(yè)務(wù)的管理和控制成為可能

? ? C.有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中 D.管理層與下屬相處時的行為也會成為有效的信息溝通方式

41、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。下列選項中，屬于股東（大）會主要職責(zé)的有（CD）

A.依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)

B.監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)

C.依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)

? ? ? ?

D.審議批準(zhǔn)監(jiān)事會或監(jiān)事的報告

42、關(guān)于工程立項內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ACD）

A.企業(yè)應(yīng)指定專門機構(gòu)歸口管理工程項目

B.工程項目可行性研究必須由企業(yè)自行開展，不得委托外部專業(yè)機構(gòu)開展

? ? ?

C.企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對可行性研究報告進行評審，出具評審意見

? D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄

43、關(guān)于內(nèi)部控制缺陷，下列說法錯誤的有（BC）

A.內(nèi)部控制缺陷按其成因或來源分為設(shè)計缺陷和運行缺陷

B.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進行最終認定

? ? ? ?

C.內(nèi)部控制缺陷按其嚴(yán)重程度分為財務(wù)報告缺陷和非財務(wù)報告缺陷 D.內(nèi)部控制的缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)

44、關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列做法錯誤的有（ABCD）

A.負責(zé)SAP系統(tǒng)上線的顧問和人員保留了后臺操作的權(quán)限，便于及時解決問題

? ?

B.系統(tǒng)開發(fā)完成后，由開發(fā)機構(gòu)對信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保符合需求方的要求

? C.企業(yè)實行異地備份制度，對重要的數(shù)據(jù)每三個月交指定的地點由專人保管

? D.為了保證業(yè)務(wù)正常進行，在收款人員臨時出差時，銷售會計人員用收款人員ID登錄系統(tǒng)操作

45、企業(yè)在內(nèi)部控制評價實際操作中，評價結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實各方面因素的影響，表現(xiàn)在（ABCD）

A.高管層對工作重視不夠，有意回避存在的問題

B.評價人員業(yè)務(wù)能力不強，缺乏科學(xué)的評價手段，對存在的風(fēng)險識別不足

? ? ? ?

C.內(nèi)部控制、審計、專業(yè)部門溝通不夠，信息無法共享

D.內(nèi)部控制評價獨立性不強，評價過程中受下屬單位管理層干涉

46、關(guān)于企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法正確的有(BD)A.應(yīng)采取多頭采購或分散采購的方式，避免采購業(yè)務(wù)集中 B.應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進行崗位輪換 C.任何采購都不得安排同一機構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程

D.重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進行論證，實行集體決策和審批 ? ? ? ?

47、下列關(guān)于上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，正確的有（ABCD）

A.中央和地方國有控股上市公司，應(yīng)于2012年全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，并在披露2012年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告

? ?

B.非國有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司總市值（證監(jiān)會算法）在50億元以上，同時2009年至2011年平均凈利潤在3000萬元以上的，應(yīng)在披露2013年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告 ? C.選項A、B范圍之外的其他主板上市公司，應(yīng)在披露2014年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告

? D.新上市的主板上市公司應(yīng)于上市當(dāng)年開始建設(shè)內(nèi)控體系，并在上市的下一年報披露的同時，披露內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告

48、關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（AB）

A.企業(yè)在選拔員工時，應(yīng)當(dāng)切實做到因人設(shè)崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求

? ? ?

B.企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動合同 C.企業(yè)人力資源管理風(fēng)險包括人力資源退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損

? D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估

49、關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計的審計意見之間的關(guān)系，下列說法正確的有（AD）

A.如果注冊會計師對企業(yè)的財務(wù)報表審計出具了否定意見的財務(wù)報表審計報告，對于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計，通常應(yīng)當(dāng)出具否定意見的內(nèi)部控制審計報告

? ?

B.如果注冊會計師對企業(yè)的內(nèi)部控制審計出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告，對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計，應(yīng)當(dāng)出具否定意見的財務(wù)報表審計報告

? C.如果注冊會計師對企業(yè)的財務(wù)報表審計出具了否定意見的財務(wù)報表審計報告，對于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告

? D.如果注冊會計師對企業(yè)的內(nèi)部控制審計出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告，對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計，可能出具無保留意見的財務(wù)報表審計報告 50、內(nèi)部控制的基本概念是從早期（B）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。

A.科學(xué)管理 B.內(nèi)部牽制 C.內(nèi)部審計 D.管理控制 ? ? ? ?

51、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準(zhǔn)備工作，包括（ABCD）

A.培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員

B.制定科學(xué)的上線計劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案 C.考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接的應(yīng)急預(yù)案 D.系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)制定詳細的數(shù)據(jù)遷移計劃 ? ? ? ?

52、關(guān)于注冊會計師對非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任，下列說法錯誤的有（ACD）

A.注冊會計師沒有任何責(zé)任發(fā)現(xiàn)和報告非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在的重大缺陷

? ?

B.對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷段”予以披露

? C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對非財務(wù)報告內(nèi)部控制是否存在重大缺陷提供合理保證

? D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施有限的審計程序以識別非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在的重大缺陷

53、企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告的審計意見類型包括（ACD）

A.無保留意見 B.保留意見 C.否定意見 D.無法表示意見 ? ? ? ?

54、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（B）批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門

A.股東大會或類似權(quán)力機構(gòu) B.董事會或類似權(quán)力機構(gòu) C.監(jiān)事會或類似權(quán)力機構(gòu) D.管理層 ? ? ? ?

55、公開發(fā)行證券的公司在報告中應(yīng)披露的財務(wù)報告內(nèi)部控制信息包括（ABCD）

A.公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的建立健全及其運行情況的說明 B.董事會對評價基準(zhǔn)日財務(wù)報告內(nèi)部控制的自我評價報告 C.注冊會計師對公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的審計報告 D.報告財務(wù)報告內(nèi)部控制審計費用情況 ? ? ? ?

56、關(guān)于美國科索委員會（COSO）發(fā)布的《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）和《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》（2004）之間的關(guān)系，下列說法正確的有（ABCD）

A.后者并沒有取代前者，對于那些著眼于內(nèi)部控制的主體，前者依舊有用

? ? ?

B.后者增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，并將報告目標(biāo)擴大到非財務(wù)報告

C.后者延續(xù)了前者中有關(guān)主體風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度和風(fēng)險組合觀等基本概念，將風(fēng)險評估擴充為目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等四個要素

? D.前者和后者都認為風(fēng)險發(fā)生在主體的各個層次上，并且來源于許多內(nèi)部和外部因素

57、在測試控制的有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險，確定所需獲取的審計證據(jù)。下列各項因素中，影響與某項控制相關(guān)的風(fēng)險的包括（ABCD）

A.相關(guān)賬戶或列報是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯報 B.該項控制在運行中依賴判斷的程度 C.該項控制是人工控制還是自動化控制 D.企業(yè)層面控制的有效性 ? ? ? ?

58、企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（BCD）

A.高級管理層對內(nèi)部控制報告真實性的聲明 B.內(nèi)部控制評價的依據(jù)、范圍、程序和方法 C.內(nèi)部控制缺陷及其認定情況和整改情況 ? ? ? ? D.內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

59、下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)險中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險的有（BCD）

A.承包方在合同期內(nèi)因市場變化等原因不能保持履約能力，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗

? ? ? ?

B.承包方缺乏應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì)，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 C.業(yè)務(wù)外包成本過高導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢 D.承包方不是合法設(shè)立的法人主體，導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛

60.內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)對被評價單位進行現(xiàn)場測試，運用的方法通常包括（ABD）

A.個別訪談 B.實地查驗 C.函證確認 D.調(diào)查問卷 ? ? ? ?

61.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價中的內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)認定，下列說法中正確的是（ABC）

A.重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)

? ?

B.重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)

? C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 ? D.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計師確定

62.根據(jù)企業(yè)《內(nèi)部控制評價指引》，內(nèi)部控制的有效性包括（AC）

A.設(shè)計的有效性 B.體制的有效性 C.運行的有效性 C.機制的有效性 ? ? ? ?

63.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報告的形成和傳遞，下列說法正確的有（ACD）

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告審核、保密和評估制度

B.企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當(dāng)指定專人負責(zé)內(nèi)部報告工作，在任何情況下不得越權(quán)上報信息

? ? ? ?

C.內(nèi)部報告應(yīng)當(dāng)簡潔明了、通俗易懂、傳遞及時 D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報告渠道，廣泛收集合理化建議

64、關(guān)于合同管理內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ABD）

A.企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同 B.重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起草 C.合同應(yīng)由合同起草部門負責(zé)人與對方當(dāng)事人簽訂生效

D.合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充 ? ? ? ?

65、下列情形中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)視為被審計單位財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象的有（ABCD）? ? A.注冊會計師發(fā)現(xiàn)涉及被審計單位總經(jīng)理的小額舞弊行為 B.被審計單位重述以前公布的財務(wù)報表，以更正由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報

? C.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而被審計單位的內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報

? D.被審計單位的審計委員會對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效

66、下列各項中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有（ABD）

A.甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司承擔(dān)了母公司發(fā)生的捐款

? ?

B.乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環(huán)境污染

? C.丙企業(yè)設(shè)立審計委員會，負責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況

? D.丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價做大市場”

67、關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ABCD）

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批

? ?

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設(shè)機構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)

? C.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避

? D.被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評估與審批程序 68、企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。下列各項中屬于不相容職務(wù)的有（ABC）

A.可行性研究與決策審批 B.執(zhí)行與監(jiān)督檢查 C.決策審批與執(zhí)行 D.決策審批與監(jiān)督檢查 ? ? ? ?

69.關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法正確的有（ABC）

A.預(yù)算管理工作機構(gòu)設(shè)在財會部門

B.在預(yù)算開始前完成全面預(yù)算草案的編制工作

C.對于工程項目、對外投融資等重大預(yù)算項目，密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴(yán)格監(jiān)控

? ? ? ?

D.為了緊密跟隨市場經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達的預(yù)算可以調(diào)整，不用再履行審批程序

70.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報告的時間要求，正確的有（B）

A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報告

B.一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告，重大缺陷應(yīng)立即報告

? ? ? ?

C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告 D.一般缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報告

二、第71-100題為判斷題（本題型共30題，每題1分。判斷正確得分，判斷錯誤不得分）

71.企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制授權(quán)的權(quán)限指引，嚴(yán)格禁止超出授權(quán)指引的授權(quán)行為。（×）

72.被審計單位進行內(nèi)部控制評價時，可以利用注冊會計師在內(nèi)部控制審計中執(zhí)行的審計程序及獲取的審計證據(jù)。（×）

73.企業(yè)在進行工程項目招標(biāo)時，在確定中標(biāo)人前，為保證供求雙方的充分了解，企業(yè)應(yīng)同投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等內(nèi)容進行談判。（×）

74.企業(yè)委托會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價，可以充分利用中介機構(gòu)的專業(yè)知識和人才優(yōu)勢，并由其承擔(dān)內(nèi)部控制評價責(zé)任。（×）

75、如果被審計單位在基準(zhǔn)日前對存在重大缺陷的內(nèi)部控制進行了整改，但截止基準(zhǔn)日新控制尚沒有運行足夠長的時間，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具帶強調(diào)事項段的內(nèi)部控制審計報告。（×）

76、對于某一被審計單位，會計師事務(wù)所既從事財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，又從事內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與被審計單位簽訂單獨的內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)約定書。（√）77、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場情況和采購計劃合理選擇采購方式。大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式；一般物資或勞務(wù)等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。（√）78、2013年5月，美國科索委員會（COSO）更新了《內(nèi)部控制——整合框架》（1992），對原框架的許多重要原則和概念進行了革命性修正。（×）

79、會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)當(dāng)要求，在出具財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告后，完成項目質(zhì)量控制復(fù)核。（×）

80、企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，應(yīng)當(dāng)由董事會最終予以認定。（×）

81、某企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門負責(zé)人認為，將客戶管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)。（×）

82、企業(yè)監(jiān)事會負責(zé)對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。（√）83、甲集團對其某一子公司進行重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論確定A方案，在實施過程中，發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變，方案B更有利，集團董事長決定改用方案B。（×）84、國務(wù)院國資委加強對中央企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查。對于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，企業(yè)在自我評價和審計工作中未充分揭示或未及時報告的，將追究內(nèi)部控制評價部門和外部中介機構(gòu)的責(zé)任。(√)85、某國有大型企業(yè)內(nèi)部控制評價部門從機關(guān)部門和下屬單位A公司抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)人員，組成內(nèi)部控制評價工作組，對所有下屬單位進行內(nèi)部控制評價。（×）

86、企業(yè)內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)先于內(nèi)部控制審計報告對外披露或報送。（×）

87、企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔(dān)任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。（√）

88、企業(yè)對照內(nèi)部控制各項應(yīng)用指引條文，對本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施進行逐條核對檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。（×）

89、如果會計師事務(wù)所在內(nèi)部成立咨詢部門和審計部門，兩個部門之間相互獨立，人員不交叉使用，則可以為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計和咨詢服務(wù)。（×）90.、在內(nèi)部控制審計中，如果針對某一重要賬戶的某一相關(guān)認定的內(nèi)部控制在以前審計后未發(fā)生變化，注冊會計師可以每三年對這些控制測試一次。（×）

91.加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，從而為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)提供絕對保證。（×）92.內(nèi)部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。（√）

選擇理由：參見《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范指引解讀及案例分析》第346頁 《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》第十一條

93.內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計機構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機構(gòu)的職責(zé)。（×）94.企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險評估，只有將風(fēng)險全部規(guī)避，才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（×）

95.就內(nèi)部控制審計而言，在判斷某賬戶是否屬于重要賬戶時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)綜合考慮其固有風(fēng)險和相關(guān)控制的影響。（×）96.某企業(yè)的內(nèi)部評價基準(zhǔn)日是12月31日，評價團隊在對1月1日到12月31日間業(yè)務(wù)進行測試后，未發(fā)現(xiàn)有重大缺陷，就可以判定其內(nèi)部控制有效。（×）97.對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，開發(fā)信息系統(tǒng)時應(yīng)當(dāng)設(shè)計由系統(tǒng)自動報告并設(shè)置跟蹤處理機制。（√）

選擇理由：參見《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范指引解讀及案例分析》第323頁 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號—信息系統(tǒng)》第十一條

98.如果知悉對基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負面影響的期后事項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（√）99.2002年美國頒布的《薩班斯—奧克斯利法案》中的404條款要求在美上市公司管理層就財務(wù)報告內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)及程序有效性做出認定聲明，并提交內(nèi)部控制報告；公司審計師對公司管理層關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制的評價發(fā)表鑒證意見。（√）

100.穿行測試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務(wù)報表或其他經(jīng)營管理報告中反映出來的過程，以此測試控制措施運行的有效性。（×）

第三篇：銀行內(nèi)控制度試題(答案)

天津津南村鎮(zhèn)銀行營業(yè)部制度綜合試題

姓名：

一、單選題（每題1分，共30分）存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金需要，只能在銀行開立一個（A）銀行結(jié)算賬戶

A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶 2 臨時機構(gòu)在其駐在地能開立幾個臨時戶（A）

A.1 B.2 C.3 D.4 3 基本戶開戶許可證以下哪些是不可變更事項（C）A.賬戶名稱 B.法定代表人及負責(zé)人 C.賬號 D.開戶銀行名稱 臨時存款賬戶的有效期限應(yīng)根據(jù)有關(guān)證明文件確定的期限活存款人的需要確定，但有效期限最長不得超過（B）年

A.1 B.2 C.3 D.4 5 柜員臨時離柜應(yīng)及時簽退系統(tǒng)，做到（A），憑證、現(xiàn)金入柜保管。A.人離章收 B.交接清楚 C.四雙制度 D.錢賬分管 6 假幣收繳后，要向客戶出具(D)A.收款收據(jù) B.多欄式收入傳票 C.行政事業(yè)性收費憑證 D.假幣收繳憑證 7 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起（D）個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。A.0 B.1 C.2 D.3 8 銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后（C）年。A.3 B.5 C.10 D.15 9 注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間（B），注冊驗資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

A.不收不付 B.只收不付 C.收付均可 D.以下均不對 10 存款上門對賬必須堅持（A）。

A.雙人對賬，換人復(fù)核 B.單人對賬 C.雙人對賬 D.以上均不對 11(A)必須本人辦理，不允許代辦

A.密碼掛失 B.活期存款 C.到期存單 D.口頭掛失 12 扣劃時必須將資金轉(zhuǎn)入有權(quán)機關(guān)(C)A.臨時賬戶 B.專用賬戶 C.指定賬戶 D.個人銀行結(jié)算賬戶（C）主要是辦理會計業(yè)務(wù)、會計核算和會計管理過程中用于簽發(fā)票據(jù)、憑證、報表、函件和證實書等所使用的印章。

A.現(xiàn)金收訖章 B.行政印章 C.業(yè)務(wù)專用章 D.現(xiàn)金付訖章 嚴(yán)格執(zhí)行(A)分管制度，嚴(yán)禁聯(lián)行人員同時持有聯(lián)行類印章和聯(lián)行類重要空白憑證。

A.印、押、證 B.印、押 C.押、證 D.以上均不對(D)是指經(jīng)銀行或單位(個人)填寫金額并簽章后即具有支付效力的未簽發(fā)空白憑證

A.現(xiàn)金收入傳票 B.現(xiàn)金付出傳票 C.特種轉(zhuǎn)賬傳票 D.重要空白憑證 16 柜員根據(jù)協(xié)助凍結(jié)存款通知書，經(jīng)主管授權(quán)后做凍結(jié)處理，凍結(jié)存款期限最長不超過（B）。

A、三月 B、六月 C、一年 D、二年 下列（C）單位無權(quán)同時對存款人銀行結(jié)算賬戶進行查詢、凍結(jié)、扣劃。A、人民法院 B、稅務(wù)機關(guān) C、人民檢察院 D、海關(guān) 18 儲戶遺失存單、存折可以用口頭或者函電形式申請掛失，但必須在（C）天內(nèi)補辦書面申請掛失手續(xù), 否則，口頭掛失自動失效。A、2 B、3 C、5 D、7 19內(nèi)，如果發(fā)生記賬串戶，應(yīng)填制（A）記賬憑證交主管柜員審批簽字后進行賬務(wù)調(diào)整。

A、同方向紅、藍字 B、同方向雙方紅字 C、反方向紅、藍字 D、反方向雙方藍字 20 下列說法中，關(guān)于存款凍結(jié)、解凍錯誤的是（C）。

A．司法機關(guān)凍結(jié)單位存款時，需要向信用社發(fā)送縣級以上司法部門簽發(fā)的“協(xié)助凍結(jié)存款通知書” B．凍結(jié)期限最長不得超過6個月

C．凍結(jié)之前已被有權(quán)部門凍結(jié)的，可以再辦理凍結(jié)手續(xù) D．特殊原因需要延長的，應(yīng)重新辦理凍結(jié)手續(xù) 21 庫房鑰匙管理，堅持（B）原則。

A．一人統(tǒng)管 B．庫匙分管，平行交接 C．妥善保管 D．以上都不是 22 現(xiàn)金清點過程中要將殘損幣挑剔干凈，并符合（D）標(biāo)準(zhǔn)。A．二成新 B．三成新 C．五成新 D．七成新 銀行在收繳假幣過程中，一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣（C）以上，應(yīng)當(dāng)立即報告當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)，提供有關(guān)線索。

A．5張 B．10張 C．20張 D．100張 24 對抹賬涉及的重要空白憑證作廢的，應(yīng)該：（C）A．撕毀 B．交給客戶 C．作重要空白憑證銷號表附件 D．作正式傳票 25 柜員在輸入密碼時應(yīng)（C）遮擋。

A．不用 B．可以

C．加以物理 D．根據(jù)柜員心情而定 26 因機器故障確需手工填寫的憑證必須由（A）審核簽章確認。A．營業(yè)機構(gòu)主管或負責(zé)人 B．出納 C．會計 D．客戶經(jīng)理 27 重要空白憑證一律納入（B）科目核算。

A．其他 B．表外 C．表內(nèi) D．以上均不對 28、看到上級領(lǐng)導(dǎo)來檢查工作（C）。A、立即起身打開營業(yè)室門 B、無論如何都不打開室業(yè)室門

C、如果要進行入營業(yè)室，應(yīng)由本單位領(lǐng)導(dǎo)陪同并經(jīng)過登記 D、辦自己的業(yè)務(wù)，不理會，下班再說 29 下列哪一條不屬于經(jīng)營管理禁令（D）。

A、違反利率管理規(guī)定，高息吸收存款 B、違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放貸款

C、員工個人經(jīng)商辦企業(yè)，或與他人以合資、合股、合作、合伙方式經(jīng)商辦企業(yè)

D、上班遲到

30在大額現(xiàn)金支取和大額款項結(jié)算業(yè)務(wù)流程中，客戶支取大額現(xiàn)金和辦理大額款項劃出結(jié)算（B）。

A、直接經(jīng)辦 B、認真審核并經(jīng)過有權(quán)人員審批 C、只要預(yù)約了就可以辦 D、一律報上級審批

二、多選題（每題2分，共30分）1 嚴(yán)格執(zhí)行 “四項制度”是指：（ABCD）

A.干部交流 B.崗位輪換 C.強制休假 D.親屬回避 E.存款自愿 2 由于管理不善，導(dǎo)致檔案丟失，給犯罪分子可乘之機，或利用未銷毀的憑證進行作案。可采取以下幾種防控措施：(ABC)A.嚴(yán)格會計檔案管理，保管期滿需要銷毀的會計檔案，檔案保管部門要認真核查，編制檔案銷毀清冊。

B.監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容,清點核對所要銷毀的會計檔案。

C.會計檔案銷毀時，相關(guān)部門應(yīng)共同派人現(xiàn)場監(jiān)督銷毀全過程，并注意保密和安全，防止檔案散失。D.會計檔案可以隨意銷毀。妥善保管開戶單位預(yù)留的印鑒卡片，嚴(yán)格執(zhí)行管用分離及（D）制度。A.審核 B.對比 C.授權(quán) D.交接 4 對賬實行“三雙” ,是指(ABC)A.雙人對賬 B.雙人簽字 C.雙人承擔(dān)責(zé)任 D.雙人值班 5 掛失業(yè)務(wù)包括(ABC)。

A.憑證掛失 B.密碼掛失 C.印鑒掛失 D.以上均對 6 下列說法正確的有（ABD）。

A、現(xiàn)金收人，先收款后記賬 B、現(xiàn)金付出，先記賬后付款

C、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先記貸后記借 D、代收他行票據(jù)，收妥抵用 7 查閱會計檔案的人員，可以將會計檔案進行（ABC）。A．抄錄 B．照相 C．復(fù)印或復(fù)制 D．借出 8 下列關(guān)于單位銀行結(jié)算賬戶使用的說法，正確的是（AD）。A．存款人只能在金融機構(gòu)開立一個基本存款賬戶

B．一般存款賬戶只能發(fā)生轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，不允許發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務(wù) C．單位銀行卡可以發(fā)生現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)

D．注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付 根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，可以開立基本存款賬戶的有（ABC）。

A．企業(yè)法人 B．機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位 C．社會團體 D．居民個人 下列哪些基本制度屬于銀行現(xiàn)金出納工作必須遵循的（ABCD）。A．錢賬分管制度 B．“四雙”制度 C．交接制度 D．查庫制度 11 柜員辦理業(yè)務(wù)必須（ABCD）

A．認真審核原始憑證的真實性、合法性。B．以原始憑證為依據(jù)，在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

C．超過自身權(quán)限，由主管根據(jù)業(yè)務(wù)權(quán)限和規(guī)定授權(quán)后辦理。D．實行柜員制的營業(yè)機構(gòu)，柜員不得辦理涉及自身的業(yè)務(wù)。12 柜員密碼管理方面應(yīng)做到（ABC）

A．柜員密碼和柜員身份認證介質(zhì)（IC卡）僅限本人使用 B．定期不定期更換密碼，每月更換不得少于兩次

C．柜員簽到或主管授權(quán)輸入密碼時,必須隱蔽,并要求他人回避 D．為了便于記憶，柜員密碼可以設(shè)為六個零 存款人申領(lǐng)重要空白憑證時，應(yīng)向銀行提交“重要空白憑證領(lǐng)用單”，柜員應(yīng)（AB）

A．核實經(jīng)辦人的身份 B．核對預(yù)留印鑒是否相符 C．核實是否為財務(wù)負責(zé)人 D．核實經(jīng)辦人是否為該單位負責(zé)人

客戶經(jīng)未達賬項調(diào)整后對賬余額不符的，應(yīng)由對賬中心人員或監(jiān)管與（B C）共同查找原因，及時處理。

A、主任 B、營業(yè)機構(gòu)運營主管 C、客戶 D、柜員 15 以下情況，印章管理人員不得用印的有（ABCD）A．涉及個人財產(chǎn)、經(jīng)濟、法律糾紛等方面的文件、材料。B．未經(jīng)單位或部門領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)批準(zhǔn)的文件、材料。C．與本單位工作、業(yè)務(wù)無關(guān)的文件、材料。D．空白介紹信、空白證件、空白證明等。

三、判斷題（每題1分，共10分）代理開戶時代理人未提供本人或開戶人有效身份證件，銀行經(jīng)辦人員可以為其開立賬戶。Ⅹ 收繳假幣應(yīng)在客戶視線內(nèi)雙人辦理，換人復(fù)核，可不當(dāng)面收繳，可不加蓋“假幣”戳記，以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣，并及時登記。Ⅹ 銀行工作人員不得代客戶保管存折（單、卡）、證件、名章及其他重要資料?！?銷毀的檔案資料應(yīng)編制會計檔案銷毀清冊，檔案保管人與銷毀人交接時應(yīng)逐項清點。√ 單位定期存款、通知存款、一般賬戶等銷戶時，可以以現(xiàn)金方式進行銷戶Ⅹ 6 嚴(yán)禁在重要空白憑證、有價單證上預(yù)先加蓋業(yè)務(wù)印章、個人名章。√ 7 柜員輪班、短期離職和調(diào)離須經(jīng)營業(yè)機構(gòu)負責(zé)人或上級部門批準(zhǔn)，按規(guī)定做好有關(guān)交接及監(jiān)交工作，任何柜員在沒有辦妥交接手續(xù)前不得離崗。√ 8對賬操作人員是專職對賬人員，與對賬中心其他人員可以交叉或兼職。Ⅹ 9嚴(yán)禁將對賬余額不符的賬戶（單）交由營業(yè)機構(gòu)自行處理。√ 存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)?！?/p>

四、簡答題（每題10分，共30分）

一 按客戶洗錢風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)，個人客戶符合其中任一條件的即應(yīng)被評定為高風(fēng) 險，這些條件包括？

答；1客戶身份與我國及聯(lián)合國安理會發(fā)布的恐怖分子或恐怖分子嫌疑人相同。

2賬戶發(fā)生涉嫌恐怖融資的可疑交易，或與恐怖組織、恐怖分子或恐怖分子嫌疑人發(fā)生資金往來的客戶。

3客戶國籍為反洗錢、反恐怖融資監(jiān)管薄弱的國家或地區(qū)（參考金融行動特別工作組發(fā)布的“不合作國家和地區(qū)”名單）。

4提供虛假身份證件或虛假身份信息的客戶。5客戶為外國政要。

6其他通過識別有理由認為屬于高風(fēng)險等級的客戶

二 營業(yè)機構(gòu)人員辦理人民幣業(yè)務(wù)所犯的一般性差錯有哪些？（至少5條）答：1憑證漏蓋或錯蓋現(xiàn)金訖、轉(zhuǎn)訖等業(yè)務(wù)用章及經(jīng)辦員名章，使用印章日期更換不及時，存、取款憑條不填券別；

2印鑒卡填寫不規(guī)范，要素不齊全，憑證、帳簿裝訂不規(guī)范，未按規(guī)定打印相關(guān)資料；

3柜員調(diào)動，柜員卡未及時作注銷或停用處理的；

4未按規(guī)定開展反洗錢培訓(xùn)、宣傳工作，建立反洗錢內(nèi)部控制制度的； 5未按規(guī)定辦理假幣收繳業(yè)務(wù)，收兌停止流通的人民幣，辦理兌換業(yè)務(wù)時未先兌入，后兌出；

6沒有及時上繳殘缺、污損的人民幣，造成庫存積

7經(jīng)辦人員收入的人民幣現(xiàn)鈔，未及時組織整點，未按人民銀行有關(guān)要求進行殘損人民幣挑剔；

8印章保管未堅持“誰使用誰保管”的原則，由非保管人使用印章的，臨時離崗章未入柜上鎖； 領(lǐng)用、使用、作廢重要空白憑證時未及時登記； 10其它一般性差錯。

三 從儀表，用語，衛(wèi)生及業(yè)務(wù)操作方面簡述我行柜員行為準(zhǔn)則。（至少六條）

答：示牌服務(wù)。柜面人員上崗需佩戴規(guī)范掛牌（胸牌）或擺放統(tǒng)一服務(wù)標(biāo)示牌。

統(tǒng)一著裝。柜面人員應(yīng)按要求統(tǒng)一著裝，保持服裝整潔合體。柜面人員發(fā)式應(yīng)端莊大方，佩戴飾物應(yīng)簡潔得體。女員工上崗不得披散頭發(fā)，不佩戴夸張飾品。

語言要規(guī)范、準(zhǔn)確、簡潔。要善于傾聽，言談得體。要堅持使用“您好、請、謝謝、對不起、再見”等文明用語。

使用專業(yè)術(shù)語要通俗易懂，便于客戶理解。

提前到崗做好準(zhǔn)備工作，每日及時接送款包，保證款包安全，保持良好的精神狀態(tài)。

整理柜臺。保持柜臺清潔衛(wèi)生。每日下班后保證柜面清潔，沒有多余雜物。確保日常使用的設(shè)備機具運行正常；若發(fā)生故障及時報修。

柜面人員禁止大聲喧嘩、打鬧、吃東西、打電話、發(fā)信息、玩游戲。不得看與學(xué)習(xí)無關(guān)的書籍。

不得做出有損單位形象的行為，不得對捕風(fēng)捉影的事進行傳說，更不得編造謠言詆毀他人。

柜員禁止為親戚朋友辦理業(yè)務(wù)簡化業(yè)務(wù)流程，其他人員更不得授意指使柜員簡化業(yè)務(wù)流程。

柜員嚴(yán)禁擅自挪用資金，不按程序操作。柜員負責(zé)保管自己的名章、柜員卡及業(yè)務(wù)章。

第四篇：2016年企業(yè)知識競賽試題和答案

2016年企業(yè)安康杯知識競賽試題及參考答案

一、填空題

1、安全工作必須充分發(fā)揮安全生產(chǎn)保證體系和安全生產(chǎn)監(jiān)督體系的作用。

2、《安全生產(chǎn)法》規(guī)定：“安全生產(chǎn)管理，堅持安全第一、預(yù)防為主的方針”。

3、安全生產(chǎn)工作“四到位”是指：思想到位、組織到位、職責(zé)到位、工作到位。

4、《勞動法》第56條規(guī)定，勞動者在勞動過程中必須嚴(yán)格遵守安全操作規(guī)程。

5、勞動者對用人單位管理人員違章指揮，強令冒險作業(yè)有權(quán)拒絕執(zhí)行。

6、生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)安排用于配備勞動防護用品、進行安全生產(chǎn)培訓(xùn)的經(jīng)費。

7、根據(jù)《安全生產(chǎn)法》規(guī)定，工會依法組織職工參加本單位安全工作的民主管理和民主監(jiān)督，維護職工在安全生產(chǎn)方面的合法權(quán)益。

8、從業(yè)人員在作業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守本單位的安全生產(chǎn)操作規(guī)章制度和操作規(guī)程，服從管理，正確佩戴和使用勞動防護用品。

9、新建、改建、擴建建設(shè)項目和“四新”（新工藝、新材料、新設(shè)備、新產(chǎn)品）項目的勞動安全衛(wèi)生設(shè)施必須與主體工程同時設(shè)計、同時施工、同時投入生產(chǎn)和使用。

10、“三不傷害”指：我不傷害自己、我不傷害別人、我不被別人傷害。

11、“三違”指：違章指揮、違章操作、違反勞動紀(jì)律。

12、《道路交通安全法》規(guī)定，機動車行駛時，駕駛?cè)?、乘坐人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定使用安全帶、摩托車駕駛?cè)思俺俗藛T應(yīng)當(dāng)按規(guī)定戴安全頭盔。

13、《道路交通安全法》第四十七條規(guī)定，機動車行經(jīng)人行橫道時，應(yīng)當(dāng)減速行駛；遇行人正在通過人行橫道，應(yīng)當(dāng)停車讓行。

14、根據(jù)《工會勞動保護監(jiān)督檢查委員會工會條例》規(guī)定，工會有權(quán)參加職工傷亡事故調(diào)查處理，查清事故原因和責(zé)任，提出對事故責(zé)任者的處理意見，監(jiān)督和協(xié)助企事業(yè)單位采取防范措施。

15、安全標(biāo)志分為禁止標(biāo)志、警告標(biāo)志、指令標(biāo)志、提示標(biāo)志四類。

16、處理事故的“四不放過”原則指的是找不出事故原因不放過、事故責(zé)任人和廣大職工受不到教育不放過、沒有制定防范措施不放過；防范措施不落實不放過。

17、企業(yè)的安全教育制度包括：對新工人和換崗工人的三級教育，對特種作業(yè)人員的上崗持證培訓(xùn)，企業(yè)全員的日常安全教育。

18、檢修電氣設(shè)備時必須掛安全警示標(biāo)志，防止誤操作發(fā)生觸電事故。

19、安全檢查的方法有經(jīng)常性檢查、定期安全檢查、專業(yè)性安全檢查、群眾性檢查。20、勞動保護是為了保護勞動者在生產(chǎn)過程中的安全與健康管理措施，在改善勞動條件、預(yù)防傷亡事故、職業(yè)病等職業(yè)危害方面所采取的各種技術(shù)措施。

21、生產(chǎn)經(jīng)營單位與從業(yè)人員訂立的勞動合同，應(yīng)當(dāng)包括有關(guān)保障作業(yè)人員勞動安全，防止職業(yè)危害的事項。

22、安全生產(chǎn)要做到計劃、布置、檢查、總結(jié)、評比五同時。

23、職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病進行治療，享受工傷醫(yī)療待遇。

24、國家對女職工和未成年工實行特殊勞動保護。女職工在懷孕七個月以上的，不得安排從事夜班生產(chǎn)勞動或延長其工作時間。

25、多班運行的設(shè)備必須嚴(yán)格履行交接班制度，重點設(shè)備應(yīng)當(dāng)每班進行點檢。

26、職業(yè)健康安全管理手冊是屬于公司向顧客證實公司實施職業(yè)健康安全的系統(tǒng)性文件。

27、逐級落實安全生產(chǎn)責(zé)任制是指公司落實車間、車間落實班組、班組落實個人。

28、三級安全教育是指對新工人進行安全生產(chǎn)的入廠教育、車間教育和 班組教育。

29、員工在生產(chǎn)過程中必須做到按技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、按圖紙、按規(guī)定、按工藝文件要求進行操作。

30、推行職業(yè)安全健康管理體系（OHSMS）的最重要保證因素是領(lǐng)導(dǎo)重視、全員參與。

31、對事故隱患整改的“三定”原則是：定時間、定人員、定措施。

32、學(xué)習(xí)機動車駕駛，應(yīng)該先學(xué)習(xí)道路交通安全法律、法規(guī)和相關(guān)知識，考試合格后，再學(xué)習(xí)機動車駕駛技能。

33、《道路交通安全法》規(guī)定，在道路上學(xué)習(xí)駕駛，應(yīng)當(dāng)按照公安機關(guān)交通管理部門指定的路線、時間進行。在道路上學(xué)習(xí)機動車駕駛技能應(yīng)當(dāng)使用教練車，在教練員隨車指導(dǎo)下進行，與教學(xué)無關(guān)的人員不得乘坐教練車。學(xué)員在學(xué)習(xí)駕駛中有道路交通安全違法行為或者造成交通事故的，由教練員承擔(dān)責(zé)任。

二、單選題

1、實施《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》是為了加強安全生產(chǎn)監(jiān)督管理，以A 生產(chǎn)安全事故的發(fā)生，保障人民群眾生命財產(chǎn)安全，促進經(jīng)濟發(fā)展。A、防止和減少 B、控制 C、預(yù)防 D、降低

2、《安全生產(chǎn)法》是綜合規(guī)范安全生產(chǎn)法律制度的法律，它適用于D，是我國安全生產(chǎn)法律體系的核心。

A、所有人員 B、所有工作 C、工廠和礦山企業(yè) D、所有生產(chǎn)經(jīng)營單位

3、《中華人民共和國憲法》是安全生產(chǎn)法律體系框架的最高層次，其中第四十二條中的 A 是有關(guān)安全生產(chǎn)方面最高法律效力的規(guī)定。

A、加 強勞動保護，改善勞動條件 B、提高勞動報酬和福利待遇 C、防止安全生產(chǎn)事故，保障勞動者安全健康

D、創(chuàng)造勞動就業(yè)條件

4、《安全生產(chǎn)法》是由中華人民共和國第九屆人民代表大會第二十八次會議于2000年6月29日通過，實施時間是 C。A、2002年12月31日 B、2002年11月l日 C、2003年1月1日

5、“安全第一，預(yù)防為主”是安全生產(chǎn)工作的 A。A、方針 B、方向 C、范圍 D、關(guān)鍵

6、生產(chǎn)經(jīng)營單位從事生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)具備的安全生產(chǎn)條件是:必須遵守《安全生產(chǎn)法》的有關(guān)規(guī)定和其他有關(guān)安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)，加強安全生產(chǎn)管理，建立、健全生產(chǎn)責(zé)任制度，D 確保安全生產(chǎn)。

A、控制安全生產(chǎn)事故 B、評價安全生產(chǎn)條件

C、防止和減少生產(chǎn)安全事故 D、完善安全生產(chǎn)條件

7、《安全生產(chǎn)法》規(guī)定，保證本單位安全生產(chǎn)投入的有效實施是生產(chǎn)經(jīng)營單位主要負責(zé)人的 B。

A、義務(wù) B、職責(zé) C、權(quán)利 D、主要工作

8、某企業(yè)沒有建立、健全本單位的安全生產(chǎn)責(zé)任制，發(fā)生此問題涉及的失職者是 A。

A、企業(yè)負責(zé)人 B、安全技術(shù)部門 C、工會主席 D、項目經(jīng)理

9、在生產(chǎn)安全事故中受到傷害的從業(yè)人員，除依法享有工傷社會保險外，還依法有權(quán) C。

A、要求子女頂替工作 B、獲得優(yōu)質(zhì)醫(yī)療服務(wù) C、向本單位提出賠償要求 D、申請?zhí)崆巴诵?/p>

10、生產(chǎn)安全事故的應(yīng)急救援體系是保證生產(chǎn)安全事故應(yīng)急救援工作順利實施的 B。

A、標(biāo)準(zhǔn) B、組織保障 C、準(zhǔn)則 D、管理依據(jù)

11、生產(chǎn)經(jīng)營單位負責(zé)人在應(yīng)急救援中的職責(zé)是 C。A、安排清理打掃事故現(xiàn)場工作

B、統(tǒng)計損失，處罰相關(guān)違章操作人員

C、迅速采取有效措施組織搶救

D.事故處理完成后報告國家有關(guān)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門

12、事故調(diào)查處理應(yīng)當(dāng)實事求是、尊重科學(xué)，依據(jù) D 的原則，及時、準(zhǔn)確地查清事故原因，查明事故性質(zhì)和責(zé)任，總結(jié)事故教訓(xùn)，提出整改措施，并對事故責(zé)任者提出處理意見。A、五同時 B、三不放過 C、三同時 D、四不放過

13、根據(jù)《安全生產(chǎn)法》的規(guī)定，單位和個人在生產(chǎn)安全事故調(diào)查處理中的義務(wù)是不得 A 對事故的依法調(diào)查處理。A、阻撓和干涉 B、干擾和阻止

C、阻撓和抵制 D、干擾和阻止

14、對于生產(chǎn)、經(jīng)營、儲存、使用危險物品的，未建立安全管理制度的，應(yīng)當(dāng) C。A、責(zé)令限期整頓 B、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)整頓 C、責(zé)令限期改正 D、責(zé)令限期停產(chǎn)整頓

15、生產(chǎn)經(jīng)營單位違反新建、改建、擴建工程項目“三同時”的規(guī)定的，由行政執(zhí)法機關(guān)責(zé)令限期改正;逾期未改正的，責(zé)令停止建設(shè)，并可以并處 A。A、5萬元以下的罰款 B、2萬元以下的罰款 C、2萬元以上的罰款

16、生產(chǎn)經(jīng)營單位使用未取得安全使用證或者安全標(biāo)志的特種設(shè)備、危險物品的容器和運輸工具的，責(zé)令限期改正;逾期末改正的，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)整頓，并可以并處 C。

A、2萬元以上的罰款 B、2萬元以下的罰款 C、5萬元以下的罰款 D、l0萬元以下的罰款

17、生產(chǎn)經(jīng)營單位沒有經(jīng)過有關(guān)主管部門的批準(zhǔn)，擅自生產(chǎn)、經(jīng)營、儲存危險物品，責(zé)令 C 或者予以關(guān)閉，沒收違法所得，違法所得C以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款，沒有違法所得或者違法所得不足十萬元的，單處或者并處二萬元以上十萬元以下的罰款。

A、限期改正 十萬元 B、停止違法行為 五萬元 C、停止違法行為 十萬元 D、限期改正 五萬元

18、生產(chǎn)經(jīng)營單位對重大危險源未登記建檔，或者未進行評估、監(jiān)控，或者未制定應(yīng)急預(yù)案的，責(zé)令限期改正;逾期未改正的，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)整頓，并可以并處 C。

A、2萬元以上5萬元以下的罰款 B、5萬元以上10萬元以下的罰款 C、2萬元以上10萬元以下的罰款 D、5萬元以上20萬元以下的罰款

19、生產(chǎn)經(jīng)營單位與從業(yè)人員訂立協(xié)議，免除或者減輕其對從業(yè)人員因生產(chǎn)安全事故傷亡依法應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任的 B;對生產(chǎn)經(jīng)營單位的主要負責(zé)人、個人經(jīng)營的投資人處二萬元以上十萬元以下的罰款。A、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)整頓 B、該協(xié)議無效 C、責(zé)令限期改正 D、吊銷營業(yè)執(zhí)照 20、生產(chǎn)經(jīng)營單位的從業(yè)人員不服從管理，違反安全生產(chǎn)規(guī)章制度或者操作規(guī)程，但未造成重大事故，應(yīng) B。

A、追究刑事責(zé)任 B、給予教育批評和處分 C、給予警告 D、扣發(fā)獎金

21、對安全生產(chǎn)事故隱瞞不報、謊報或者拖延不報是一種 A 的犯罪行為。A、濫用職權(quán)、玩忽職守 B、專權(quán) C、越職 D、徇私舞弊

22、職業(yè)病是指用人單位的勞動者在 D，因接觸粉塵、放射性物質(zhì)和其他有毒、有害物質(zhì)等因素而引起的疾病。A、職業(yè)崗位上 B、生產(chǎn)工作中 C、勞動過程中 D、職業(yè)活動中

23、勞動者可以在用人單位所在地或者本人居住地 B 的醫(yī)療機構(gòu)進行職業(yè)病診斷。

A、縣級以上 B、依法承擔(dān)職業(yè)病診斷 C、省市級 D、專門

24、用人單位如果違反《職業(yè)病防治法》，由安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門依法給予警告、罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停止產(chǎn)生職業(yè)病危害的作業(yè)，或者責(zé)令 B。A、停業(yè)整頓 B、關(guān)閉 C、安裝防護設(shè)施

25、從事職業(yè)病診斷的機構(gòu)出具一份虛假職業(yè)病證明文件，獲得了一萬元的收入，則該機構(gòu)的違法所得必須被沒收，同時應(yīng)該處以 C 的罰款。A、l~5萬元 B、l~10萬元 C、2~5萬元 D、2~10萬元

26、對行人、乘車人、非機動車行駛?cè)诉`反道路交通安全法律、法規(guī)，依照規(guī)定要處以警告或罰款 B，非機動車駕駛?cè)司芙^接受罰款處罰的，可以扣留其非機動車。

A、5--50元 B、5---50元

C、5--100元 D、l0--100元

27、對生產(chǎn)經(jīng)營單位的 D 行為應(yīng)處以責(zé)令限期改正，并處2萬元以下罰款。A、阻礙、干涉事故調(diào)查工作，拒絕接受調(diào)查取證、提供有關(guān)資料的 B、隱瞞存在的事故隱患及其他安全問題的

C、對工人屢次違章作業(yè)熟視無睹，不加制止的

D、特種作業(yè)人員未按照規(guī)定經(jīng)專門的安全作業(yè)培訓(xùn)并取得操作資格證書，擅自上崗作業(yè)的

28、職業(yè)病防治工作堅持預(yù)防為主、C。A、分類管理、綜合治理

B、防治結(jié)合，綜合治理

C、防治結(jié)合的方針，實行分類管理、綜合治理

29、職業(yè)病指 B。

A、勞動者在工作中所患的疾病

B、用人單位的勞動者在職業(yè)活動中，因接觸粉塵、放射性物質(zhì)和其他有毒、有害物質(zhì)等因素而引起的疾病

C、工人在勞動過程中因接觸粉塵、有毒、有害物質(zhì)而引起的疾病。30、職業(yè)病防治法規(guī)定 A 依法享有職業(yè)衛(wèi)生保護的權(quán)利。A、勞動者 B、用人單位 C、地方政府

31、職業(yè)病防治法中所稱用人單位是指 C。

A、企業(yè)、事業(yè)單位、政府機關(guān) B、企業(yè)、科研單位、政府機關(guān) C、企業(yè)、事業(yè)單位和個體經(jīng)濟組織

32、根據(jù)《職業(yè)病防治法》規(guī)定，C 必須依法參加工傷社會保險。A、勞動者 B、各級政府 C、用人單位

33、國家實行職業(yè)衛(wèi)生監(jiān)督制度。A 統(tǒng)一負責(zé)全國職業(yè)病防治的監(jiān)督管理工作。A、國務(wù)院衛(wèi)生行政部門 B、國務(wù)院有關(guān)部門 C、中華全國總工會

34、工作場所的職業(yè)病防護設(shè)施的設(shè)置應(yīng) A。A、按國家標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一設(shè)置 B、與職業(yè)病危害防護相適應(yīng) C、根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模設(shè)置

35、工作場所的設(shè)備、工具、用具等設(shè)施應(yīng) B。A、考慮保護勞動者身體健康的要求

B、符合保護勞動者生理、心理健康的要求 C、滿足生產(chǎn)要求

36、工作場所的生產(chǎn)布局合理，應(yīng)當(dāng)符合 B。A、效益原則

B、有害與無害作業(yè)分開的原則 C、滿足生產(chǎn)需要的原則

37、可能產(chǎn)生職業(yè)病危害的建設(shè)單位應(yīng)在 B 階段向衛(wèi)生行政部門提交職業(yè)病危害預(yù)評價報告書。

A、設(shè)計 B、可行性論證 C、竣工驗收

38、職業(yè)病危害預(yù)評價、職業(yè)病危害控制效果評價由依法設(shè)立的取得省級以上人民政府衛(wèi)生行政部門資質(zhì)認證的 B 進行。A、醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)

B、職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機構(gòu)

C、中介機構(gòu)

39、建設(shè)項目的職業(yè)病防護設(shè)施應(yīng)當(dāng)與主體工程 C。A、同時設(shè)計，同時投入生產(chǎn) B、同時設(shè)計，同時施工

C、同時設(shè)計，同時施工，同時投入生產(chǎn)和使用 40、國家對從事放射、高毒等作業(yè)實行 C。A、專項管理 B、計劃管理 C、特殊管理

41、根據(jù)《職業(yè)病防治法》規(guī)定，C 應(yīng)當(dāng)設(shè)置或者指定職業(yè)衛(wèi)生管理機構(gòu)或者組織，配備專職或者兼職的職業(yè)衛(wèi)生專業(yè)人員，負責(zé)本單位的職業(yè)病防治工作。A、衛(wèi)生行政部門 B、工會組織 C、用人單位

42、用人單位應(yīng)當(dāng)建立、健全職業(yè)衛(wèi)生檔案和 A 檔案。A、勞動者健康監(jiān)護 B、工資 C、人事

43、根據(jù)《職業(yè)病防治法》規(guī)定，C 必須采用有效的職業(yè)病防護設(shè)施，并為勞動者提供符合職業(yè)病防治要求的個人使用的職業(yè)病防護用品。A、衛(wèi)生行政部門 B、職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機構(gòu) C、用人單位

44、用人單位應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用有利于防治職業(yè)病和保護勞動者健康的新技術(shù)、新工藝、新材料，A 職業(yè)病危害嚴(yán)重的技術(shù)、工藝、材料。A、逐步替代 B、禁止使用 C、淘汰

45、產(chǎn)生職業(yè)病危害的用人單位，應(yīng)當(dāng)在 A 設(shè)置公告欄，公布有關(guān)職業(yè)病防治的規(guī)章制度、操作規(guī)程、職業(yè)病危害事故應(yīng)急救援措施和工作場所職業(yè)病危害檢測結(jié)果。

A、醒目位置 B、廠長辦公室 C、廠區(qū)內(nèi)

46、對可能發(fā)生急性職業(yè)損傷的有毒、有害工作場所，用人單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置報警裝置，配置現(xiàn)場急救用品、沖洗配備、應(yīng)急撤離通道和必要的 B。A、消防設(shè)施 B、泄險區(qū) C、隔離墻

47、用人單位對工作場所職業(yè)病危害因素治理后，仍達不到國家職業(yè)衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)和衛(wèi)生要求的，必須 A。

A、停止存在職業(yè)病危害因素的作業(yè) B、增加勞動者的津貼補助

C、向工人說明情況后繼續(xù)生產(chǎn)

48、用人單位的 B 應(yīng)當(dāng)接受職業(yè)衛(wèi)生培訓(xùn)，遵守職業(yè)病防治法律、法規(guī)，依法組織本單位的職業(yè)病防治工作。

A、職業(yè)衛(wèi)生專業(yè)人員 B、負責(zé)人 C、安全技術(shù)人員

49、對從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者，用人單位應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院衛(wèi)生行政部門的規(guī)定組織 A 的職業(yè)健康檢查，并將檢查結(jié)果如實告知勞動者。A、上崗前、在崗期間和離崗時 B、上崗前和在崗期間 C、在崗期間

50、職業(yè)健康檢查費用由 B 承擔(dān)。

A、勞動者 B、用人單位 C、勞動和社會保障部門

51、對用人單位違反職業(yè)病防治法律、法規(guī)，侵犯勞動者合法權(quán)益的行為，工會組織有權(quán) A。

A、要求糾正 B、給予行政處罰 C、責(zé)令停產(chǎn)

52、用人單位不得安排未成年工從事 C ；不得安排孕期和哺乳期的女職工從事對本人和胎兒、嬰兒有危害的作業(yè)。

A、夜班作業(yè) B、高空作業(yè) C、接觸職業(yè)病危害的作業(yè)

53、根據(jù)職業(yè)病防治法規(guī)定，C 對職業(yè)病診斷有異議的，可以向做出診斷的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)所在地地方人民政府衛(wèi)生行政部門申請鑒定。A、工會組織 B、紀(jì)律檢查部門 C、當(dāng)事人

54、用人單位對不適宜繼續(xù)從事原工作的職業(yè)病病人，應(yīng)當(dāng) C。A、安排下崗，并給予一次性補貼 B、解除勞動合同

C、調(diào)離原崗位，并妥善安置

55、用人單位對從事 C 的勞動者，應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)崗位津貼。A、體力勞動 B、腦力勞動 C、接觸職業(yè)危害作業(yè)

56、職業(yè)病病人除依法享有工傷社會保險外，依照 B，尚有獲得賠償?shù)臋?quán)利的，有權(quán)向用人單位提出賠償要求。A、職業(yè)病防治法 B、有關(guān)民事法律 C、刑法

57、勞動者被診斷患有職業(yè)病，但用人單位沒有依法參加工傷社會保險，其醫(yī)療和生活保障由 用人單位承擔(dān)；最后的用人單位有證據(jù)證明該職業(yè)病是 C 用人單位的職業(yè)病危害造成的，由 C 用人單位承擔(dān)。A、最后的 先前的 B、先前的 最后的 C、先前的 先前的

58、《企業(yè)職工工傷保險試行辦法》規(guī)定；實行工傷保險是“為了保障勞動者在工作中遭受事故傷害和患職業(yè)病后獲得醫(yī)療救治、經(jīng)濟補償和職業(yè)康復(fù)的權(quán)利，分散工傷保險，促進工傷預(yù)防”，據(jù)此，確定我國工傷保險三大任務(wù)是：A A．工傷預(yù)防、工傷補償、職業(yè)康復(fù) B．治療搶救、事故查處、善后處理

59、工傷保險實行B，設(shè)立工傷保險基金，對工傷職工提供經(jīng)濟補償和實行社會化管理服務(wù)。

A．社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合 B．社會統(tǒng)籌

60、為了防止勞動過程中的事故，減少職業(yè)危害，工傷保險要與B 相結(jié)合。A．事故處理 B．事故預(yù)防、職業(yè)病防治

61、工傷保險費由企業(yè)按照企業(yè)工資總額的一定比例繳納，職工個人A。A．不繳納工傷保險費 B．繳納本人工資收入的1% 62、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自工傷事故發(fā)生之日或者職業(yè)病確診之日起，B 內(nèi)向當(dāng)?shù)貏趧有姓块T提出工傷認定申請。A．20日 B． 30日

63、勞動行政部門接到企業(yè)的工傷報告或職工的工傷保險待遇申請后，應(yīng)當(dāng)組織工傷保險經(jīng)辦機構(gòu)進行調(diào)查取證；在 A 內(nèi)做出是否認定為工傷的決定，特殊情況下可以延長，但不得超過30日。A． 7日 B． 10日

64、職工治療工傷或職業(yè)病所需的掛號費、住院費、醫(yī)療費、藥費、就醫(yī)費 B。

A.報銷90% B．全額報銷 65、對工傷致殘喪失勞動能力的程度和護理依賴程度進行等級鑒定的機構(gòu)是 A。

A．勞動鑒定委員會 B．醫(yī)院或醫(yī)療機構(gòu)

66、工傷職工在工傷醫(yī)療期內(nèi)停發(fā)工資，改為按月發(fā)給工傷津貼。工傷津貼標(biāo)準(zhǔn)相當(dāng)于工傷職工本人受傷前 A。

A．上月的工資收入 B．12個月內(nèi)平均工資收入

67、工傷職工被鑒定為1～4級的，分別按月發(fā)給本人工資90%、85%、80%、75%的 B，同時應(yīng)終止與企業(yè)的勞動關(guān)系(即辦理退休手續(xù))。

A.基本養(yǎng)老金 B．傷殘撫恤金 68、職工因工死亡時應(yīng)當(dāng)發(fā)給喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金、一次性工亡補助金、一次性工亡補助金的標(biāo)準(zhǔn)是： A。

A．48個月至60個月本省區(qū)上職工平均工資 B．由用人單位自行確定 69、工傷保險實行 A 管理，以中心城市或者地市級為主實行工傷保險費用社會統(tǒng)籌。

A．屬地 B.行業(yè) 70、工傷職工及其親屬或者企業(yè)，對勞動行政部門做出的工傷認定和工傷保險經(jīng)辦機構(gòu)的待遇支付決定不服的，按照B 的有關(guān)法律法規(guī)辦理。

A．國家賠償 B.行政復(fù)議和行政訴訟 71、勞動能力鑒定費應(yīng)由 C 支付。

A.工傷職工 B.工傷職工所在單位 C.工傷保險基金 72、工傷認定應(yīng)當(dāng)由 C 做出。

A.當(dāng)?shù)貏趧颖Ｕ喜块T B.當(dāng)?shù)胤ㄔ?C.當(dāng)?shù)貏趧幽芰﹁b定委員會

73、在工傷認定中單位與職工存在爭議的，一般情況下由 B 承擔(dān)舉證責(zé)任。A.職工或者其直系親屬 B.用人單位 C.用人單位的工會組織

74、勞動保障行政部門應(yīng)當(dāng)自受理工傷認定申請之日起 B 日內(nèi)作出工傷認定的決定，并書面通知申請工傷認定的職工或者其直系親屬和該職工所在單位。

A.30 B.60 C.90 75、職工住院治療工傷的，由 所在單位 B A 工傷職工住院期間一切醫(yī)療費用 ；

B 按本單位因公出差伙食補助標(biāo)準(zhǔn)的70%發(fā)給住院伙食補助費； C 經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)統(tǒng)籌地區(qū)以外就醫(yī)治療的，所需交通、食宿費用由所在單位按照本單位職工因公出差標(biāo)準(zhǔn)的70%報銷。

76、職工因工死亡，其直系親屬可以享受喪葬補助金的標(biāo)為 C。

A、6個月的職工本人工資； B.6個月的職工所在單位月平均工資； C、6個月的統(tǒng)籌地區(qū)上職工月平均工資。77、工傷停工留薪期一般情況下不能超過 B。A、6個月 B、12個月 C、18個月

78、對違反國家法律法規(guī)、不符合勞動安全衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的問題，B 有權(quán)提出整改意見

A、企業(yè)事業(yè)單位 B、工會 C、政府部門

三、多選題

1、以下屬于《勞動法》中關(guān)于勞動安全衛(wèi)生方面的規(guī)定是 ACD。

A、用人單位必須建立、健全勞動安全衛(wèi)生制度

B、用人單位建立傷亡事故和職業(yè)病統(tǒng)計報告和處理制度

C、勞動者在勞動過程中必須嚴(yán)格遵守安全操作規(guī)程

D、勞動安全衛(wèi)生設(shè)施必須符合國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)

2、職業(yè)病前期預(yù)防的規(guī)定有ABCD 等幾個方面。

A、關(guān)于國家對從事特殊職危害作業(yè)管理的規(guī)定

B、關(guān)于產(chǎn)生職業(yè)病危害的用人單位的設(shè)立及其工作場所職業(yè)衛(wèi)生要求的規(guī)定

C、關(guān)于職業(yè)病危害項目的申報制度的規(guī)定

D、關(guān)于職業(yè)病危害預(yù)評價制度的規(guī)定

3、生產(chǎn)經(jīng)營單位與從業(yè)人員訂立的勞動合同，應(yīng)當(dāng)AB A、載明有關(guān)保障從業(yè)人員勞動安全、防止職業(yè)危害的事項； B、依法為從業(yè)人員辦理工傷社會保險的事項

4、預(yù)防事故的基本原則是ABCD.A、事故可以預(yù)防 B、防患于未然 C、根除可能的事故原因 D、全面處理的原則

5、乘車人乘車時應(yīng)注意ABC A、不得攜帶易燃易爆等危險物品 B、不得向車外拋灑物品 C、不得有影響駕駛?cè)税踩{駛的行為

6、小型、微型非營運載客汽車自登記之日起，必須按照規(guī)定期限進行安全技術(shù)檢驗。AB A、6年以內(nèi)每2年檢驗1次； B、超過6年的，每年檢驗1次；

C、超過15年的，每6個月檢驗一次。

7、安全工作四個一樣的內(nèi)容是ABCD A、領(lǐng)導(dǎo)在場與不在場一樣 B、晚上和白天一樣

C、簡單工作與復(fù)雜工作一樣 D、不是工作負責(zé)人與工作負責(zé)人一樣

8、生產(chǎn)經(jīng)營單位及其有關(guān)人員對安全生產(chǎn)監(jiān)督部門給予的處罰享有的權(quán)利是BC。

A、監(jiān)督權(quán) B、陳述權(quán) C、申辯權(quán) D、管理權(quán)

9、不安全行為是指能造成事故的人為錯誤，下列哪些行為屬于人為錯誤的不安全行為ABCD A、操作錯誤 B、忽視安全、忽視警告

C、使用無安全裝置設(shè)備 D、手代替工具操作

10、確認工傷是處理工傷保險待遇的前提，現(xiàn)行政策規(guī)定有ABCDEF情形應(yīng)認定為工傷。

A、在工作時間和工作場所內(nèi)，因工作原因受到事故傷害的；

B、工作時間前后在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或者收尾性工作受到事故傷害的；

C、在工作時間和工作場所內(nèi)，因履行工作職責(zé)受到暴力等意外傷害的； D、患職業(yè)病的；

E、因工外出期間，因為工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的； F、在上下班途中，受到機動車事故傷害的。

11、職工有下列ABC 情形，不得認定為工傷和視同工傷。A、因犯罪或者違反治安管理傷亡的 B、醉酒導(dǎo)致傷亡的 C、自殘或者自殺的

12、用人單位與勞動者訂立勞動合同時，應(yīng)當(dāng)將工作過程中可能產(chǎn)生的 A B 如實告知勞動者，并在勞動合同中寫明，不得隱瞞或者欺騙。

A、職業(yè)病危害及其后果 B、職業(yè)病防護措施和待遇等； C、職業(yè)病危害及其后果、職業(yè)病防護措施和待遇等

13、機動車行駛中遇有下列情形，最高行駛速度不得超過每小時30公里ABCDE A、進出非機動車道，通過鐵路道口、急彎路、窄路、窄橋時； B、掉頭、轉(zhuǎn)彎、下陡坡時；

C、遇霧、雨、雪、沙塵、冰雹，能見度在50米以內(nèi)時；

D、在冰雪、泥濘的道路上行駛時； E、牽引發(fā)生故障的機動車時。

14、行人不得有下列行為ABC A、在道路上使用滑板、旱冰鞋等滑行工具； B、在車行道內(nèi)坐臥、停留、嬉鬧；

C、追車、拋物擊車等妨礙道路交通安全的行為；

四、判斷題

1、《安全生產(chǎn)法》關(guān)于從業(yè)人員的安全義務(wù)主要有四項：既遵章守規(guī)，服從管理；佩戴和使用勞動防護用品；接受培訓(xùn)，掌握安全生產(chǎn)技能；發(fā)現(xiàn)事故隱患及時報告。（√）

2、“安康杯”競賽的主要內(nèi)容是組織領(lǐng)導(dǎo)、安全管理、安全生產(chǎn)周，開展“十個一”活動，群眾監(jiān)督，事故控制。（√）

3、國家頒布的《安全色》標(biāo)準(zhǔn)中，表示禁止、停止的顏色為黃色。（×）

4、設(shè)備維護的四項原則是整齊、清潔、潤滑、安全。（√）

5、人身傷亡事故、因公傷亡事故、工傷事故三個用語是同一個概念，都是在生產(chǎn)過程中發(fā)生的傷亡。（×）

6、特種作業(yè)人員未經(jīng)專門的安全教育培訓(xùn)，不了解規(guī)章制度，因而發(fā)生重大傷亡事故的，行為人不應(yīng)負法律責(zé)任，應(yīng)由發(fā)生事故的企業(yè)負有直接責(zé)任的負責(zé)人負法律責(zé)任。（√）

7、職工工作時間前后在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或者收尾性工作受到事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認定為工傷。（√）

8、根據(jù)《安全生產(chǎn)法》的規(guī)定，作業(yè)人員有權(quán)了解作業(yè)場所和工作崗位存在的危險因素，生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)如實告之，不得隱瞞和欺騙。（√）

9、重大事故隱患與重大危險源是引發(fā)重大事故的源頭，所以兩者的概念是等同的。（×）

10、生產(chǎn)經(jīng)營單位必須為從業(yè)人員提供符合國家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的勞動防護用品，但不得強制做從業(yè)人員佩戴和使用（×）

11、工會發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營單位違章指揮、強令冒險作業(yè)或者發(fā)現(xiàn)事故隱患時，有權(quán)提出解決的建議，生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)及時研究答復(fù)。（√）

12、預(yù)防火災(zāi)的基本原理是控制可燃物、消除著火源、隔絕空氣。（√）

13、生產(chǎn)經(jīng)營單位特種作業(yè)人員未按規(guī)定經(jīng)專門的安全作業(yè)培訓(xùn)并取得特種作業(yè)操作資格證書，可處兩萬元以下的罰款。（√）

14、生產(chǎn)經(jīng)營單位作業(yè)人員可先上崗作業(yè)，后進行安全生產(chǎn)教育和培訓(xùn)。（×）

15、生產(chǎn)經(jīng)營單位不得以任何形式與從業(yè)人員訂立協(xié)議，免除或者減輕其對從業(yè)人員因生產(chǎn)安全事故傷亡依法應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。（√）

16、生產(chǎn)經(jīng)營單位的從業(yè)人員是指該單位從事生產(chǎn)經(jīng)營活動各項工作的所有人員，包括管理人員、技術(shù)人員和各崗位的工人，但不包括臨時聘用的人員。（X）

17、生產(chǎn)經(jīng)營單位的主要負責(zé)人對本單位的安全生產(chǎn)工作負責(zé)。（√）

18、生產(chǎn)經(jīng)營單位為從業(yè)人員提供勞動防護用品時，可根據(jù)情況采用貨幣或其他物品替代。（X）

19、根據(jù)《道路交通安全法》的規(guī)定，醉酒后駕車的行為將被受到拘留（十五天）處罰。（√）

20、《中華人民共和國職業(yè)病防治法》是為了預(yù)防、控制和消除職業(yè)病危害，防治職業(yè)病，保障勞動者健康及相關(guān)權(quán)益，促進經(jīng)濟發(fā)展，根據(jù)《憲法》制定，從2002年5月1日開始施行的。（√）

21、發(fā)生重傷以上事故后，事故上報時間最遲不超過24小時.（√）

22、調(diào)整、檢修、清掃設(shè)備時必須切斷電源。（√）

23、電腦操作者的眼睛，應(yīng)距離顯示器的35～60厘米屏幕較為安全。（√）

24、《道路交通安全法》規(guī)定的高速公路最高時速是120公里.（√）

25、勞動者享有獲得職業(yè)健康檢查、職業(yè)病診療、康復(fù)等職業(yè)病防治服務(wù)職業(yè)衛(wèi)生保護權(quán)利。（√）

26、當(dāng)危險化學(xué)品發(fā)生一般性泄漏，應(yīng)當(dāng)運用配備的應(yīng)急設(shè)備，采取應(yīng)急措施，防止泄漏加劇，防止產(chǎn)生明火或火星，以免產(chǎn)生爆炸。（√）

第五篇：內(nèi)控試題

內(nèi)部控制測試題

一、選擇題：（一題5分，共25分）

1、內(nèi)部控制五要素包括：（）

A內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險分析B內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估

C控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督D外部監(jiān)督、信息與溝通

2、內(nèi)部環(huán)境主要內(nèi)容包括：（）

A發(fā)展戰(zhàn)略B企業(yè)文化C重大決策管理D 組織架構(gòu)

3、風(fēng)險應(yīng)對策略包括：（）

A風(fēng)險承受B風(fēng)險規(guī)避C風(fēng)險分擔(dān)D風(fēng)險降低

4、以下哪些屬于常用控制措施：（）

A不相容職務(wù)分離控制B會計系統(tǒng)控制

C授權(quán)審批控制D運營分析控制

5、內(nèi)部控制缺陷包括：（）

A設(shè)計缺陷和運行缺陷B業(yè)務(wù)缺陷和財務(wù)缺陷 C內(nèi)部缺陷和外部缺陷D管理缺陷和執(zhí)行缺陷

二、案例題：（第一題40分，第二題35分）

1、案例分析：

年初，根據(jù)計劃公司準(zhǔn)備采購一批優(yōu)質(zhì)電纜，經(jīng)過協(xié)商選定了質(zhì)量優(yōu)、品種全的某市電纜廠為供貨單位，由材料科王某某等五人組成采購小組前去洽談采購事宜。不久，采購談判結(jié)束，價格數(shù)量談定，合同起草完畢發(fā)回公司簽字蓋章，貨到付款。一切都很順利！

同年八月，公司陳經(jīng)理接到工程科科長電話，聽起來聲音急促還略帶氣憤：“……新購進的5000多萬元優(yōu)質(zhì)電纜根本無法使用，工期這么緊張，怎么辦……”陳經(jīng)理感到了事態(tài)的嚴(yán)重一邊向兄弟單位緊急求助調(diào)撥符合規(guī)格的電纜，一邊組織人員對這批“優(yōu)質(zhì)電纜”展開調(diào)查?！?/p>

經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，采購小組根本沒有從某市電纜廠進貨。王某某為了賺取價差，與該廠附近某經(jīng)銷公司串通一氣，以優(yōu)質(zhì)電纜的價格購進從某市電纜廠收購的下腳料，價格差距可想而知。采購小組其他成員則接受經(jīng)銷公司請客送禮，一路游山玩水，對此視而不見。

此外，為了逃避違約責(zé)任，采購人員與經(jīng)銷公司在買賣合同上大做文章，只約定了采購數(shù)量、型號和單價等內(nèi)容，并沒有約定規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)及違約條款。提供的采購發(fā)票和合同簽章均系偽造。就這樣，公司以“優(yōu)質(zhì)電纜”價格采購了一批下腳料，一名普普通通的采購員使公司蒙受慘重的經(jīng)濟損失。

請分析以上案例中那些環(huán)節(jié)違反了內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定，并制定控制措施。

2、案例分析

為了保證電煤供應(yīng)，提高工作效率，采購科業(yè)務(wù)員小李一人進行合同談判，將談判結(jié)果電話告知采購科長，并編寫采購合同，交總經(jīng)理簽字后，送辦公室蓋章，最后小李將合同原件放入采購科文件柜保

管。

請問以上合同管理流程有哪些不妥之處，請你根據(jù)風(fēng)險管理要求設(shè)計一套正確的合同管理流程。