第一篇：稅務(wù)管理習(xí)題

稅務(wù)管理

一、單項(xiàng)選擇題（25分）

1．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿。

A．10 151

B．15 13

C．20 13

D．30 13 2．（）流程是稅收征收管理的中心環(huán)節(jié)。

A．稅款征收

B．稅務(wù)登記

C．稅務(wù)稽查

D．納稅申報(bào)

3．納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴(yán)重的，可處以（）的罰款。

A．2000元以上

B．5000元以下

C．5000元以上，10000元以下

D．2000元以上，10000元以下

4．納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款（）的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

A．50％122上3倍以下

B．75％l：23z 3倍以下

C．50％以上5倍以下

． D．75％[2Jc 5倍以下

5．納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為屬于（）。

Ａ．騙稅

B．偷稅

巳欠稅

D．抗稅

6．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A．10

B．15

C．30

D．45 7．納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限扣繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的（）的滯納金。

Ａ．萬(wàn)分之一

B．萬(wàn)分之五

C．千分之一

D．千分之五

8．納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的情況下，下列說(shuō)法正確的是（）。

Ａ．沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收，稅收優(yōu)先于罰款

B．稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得

C．罰款優(yōu)先于稅收和沒(méi)收違法所得

D．沒(méi)收違法所得應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于稅收和罰款

9．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，（）不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。

Ａ．未繳納的滯納金

B．商品貨物

C．個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品

D．在開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款

10．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況定期予以（）。

A．宣布

B．公告

巴通報(bào)

D．通知 11．某納稅義務(wù)人從2003年1月1 151起使用計(jì)算機(jī)記賬，下列有關(guān)說(shuō)法不正確的是（）。

Ａ．納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在2003年2月l B將納稅人的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書(shū)及相關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

B．納稅人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過(guò)計(jì)算機(jī)正確完整計(jì)算其收入和所得，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的其他賬簿

Ｃ． 納稅人會(huì)計(jì)制度健全，能通過(guò)計(jì)算機(jī)正確完整計(jì)算其收入和所得的，其計(jì)算機(jī)輸出完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿

Ｄ．納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15 151內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

12．納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，（），可申請(qǐng)延期納稅。

A、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的 B、當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的 C、當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后，不足以繳納稅款的

D、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金后，不足以繳納稅

款的

13．稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)、唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人犯罪的，依照刑法關(guān)于共同犯罪的規(guī)定處罰；未構(gòu)成犯罪的（）。

Ａ．免予處罰

B．給予經(jīng)濟(jì)處罰

C．給予行政處罰

D．給予行政處分

14．對(duì)合并申報(bào)繳納外商投資和外國(guó)企業(yè)所得稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的納稅人評(píng)估，由（）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)實(shí)施。

A．監(jiān)管當(dāng)?shù)?/p>

B．分支機(jī)構(gòu)所在地

C．總機(jī)構(gòu)所在地

D．分支機(jī)構(gòu)所在地和總機(jī)構(gòu)所在地

15．在納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為的，下列正確的處理方法是（）。

A．移交稅務(wù)稽查部門(mén)處理

B．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人

C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)采取保全措施

D．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)了解情況、審核賬目憑證

16．下列增值稅一般納稅人認(rèn)定登記管理規(guī)程規(guī)定表述正確的是（）。

Ａ．某百貨店為小規(guī)模納稅人，若當(dāng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在次

年4月底之前，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

B．某符合增值稅一般納稅人條件的工業(yè)企業(yè)，應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記

后，10 日內(nèi)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

C．某汽車(chē)修理部為小規(guī)模納稅人，若當(dāng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在次年1月底之前，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

D．某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，分支機(jī)構(gòu)在河北，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)

17．對(duì)合并申報(bào)繳納外商投資和外國(guó)企業(yè)所得稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的納稅評(píng)估，應(yīng)由（）。

A．分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施

B．總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施

C．總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)共同實(shí)施

D．國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)部門(mén)實(shí)施

18．納稅評(píng)估是我國(guó)強(qiáng)化管理，優(yōu)化服務(wù)的一項(xiàng)重要制度，具體工作主要由（）負(fù)責(zé)。

A．基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門(mén)及其稅收管理員

B．基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查部門(mén)及其稅務(wù)稽查員

C．上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理部門(mén)及其稅收管理員

D．基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征收部門(mén)及其稅款征收員

19．納稅評(píng)估通常在納稅申報(bào)到期后進(jìn)行，評(píng)估期限以（）為主。

A．本年度納稅申報(bào)的各期稅款

B．上年度納稅申報(bào)的各期稅款

C．稅務(wù)稽查以后到申報(bào)期止的各期稅款

D．納稅申報(bào)的稅款所屬當(dāng)期

20．對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的需要提請(qǐng)納稅人進(jìn)行陳述說(shuō)明、補(bǔ)充提供舉證資料等問(wèn)題，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

A．提請(qǐng)納稅人自行改正

B．督促納稅人按照稅法規(guī)定逐項(xiàng)落實(shí)

C．進(jìn)行稅務(wù)約談

D。移交稅務(wù)稽查部門(mén)處理

21．納稅評(píng)估時(shí)進(jìn)行稅務(wù)約談的主要對(duì)象是（）。

A．納稅人的法定代表

B．納稅人的財(cái)務(wù)人員

C．納稅人的稅務(wù)代理人

D．納稅人的投資方代表 22．在納稅評(píng)估時(shí)發(fā)現(xiàn)外商投資企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)不按照獨(dú)立企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)收取費(fèi)用的，應(yīng)（）調(diào)查、核實(shí)、處理。

A．由基層稅源管理部門(mén)

B．移交上級(jí)稅源管理部門(mén)

C．移交上級(jí)稅務(wù)稽查部門(mén)

D．移交上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)國(guó)際稅收管理部門(mén) 23．下列屬于稅收立法權(quán)的具體內(nèi)容的是（）。

A．稅種開(kāi)征停征權(quán)

B．稅法制定投票權(quán) C．稅法公布權(quán)

Ｄ．稅法解釋權(quán) 24．下列稅種屬于地稅系統(tǒng)征收和管理的是（）。

A．地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅

B．印花稅

C．出口產(chǎn)品退稅的管理

D．集貿(mào)市場(chǎng)和個(gè)體戶的增值稅和消費(fèi)稅 25．下列需要變更稅務(wù)登記的是（）。

A．納稅人被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B．納稅人變更經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)

B．納稅人破產(chǎn)

n納稅人變更經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

二、多項(xiàng)選擇題（40分）

1．基層稅務(wù)機(jī)關(guān)征收監(jiān)控系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)（）。

A．受理納稅申報(bào)

B．稅款、滯納金、罰款的征收解庫(kù)

C．稅收票證管理

D．催報(bào)催繳的執(zhí)行 2．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)履行的義務(wù)有（）。

A．提供稅收政策咨詢服務(wù)

B．依法為納稅人辦理稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)

C．承擔(dān)稅務(wù)行政訴訟的舉證責(zé)任

D．依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益 3．納稅人在稅收征納關(guān)系中的權(quán)利有（）。

A．按期履行納稅申報(bào)

B．依法申請(qǐng)緩稅、減稅、免稅、出口退稅

C．依法提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議

D．依法檢舉稅務(wù)人員有悖公平征稅，侵害納稅人合法權(quán)益的問(wèn)題 4．發(fā)票管理流程主要由（）環(huán)節(jié)組成。

A．發(fā)票印制

B．發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具

C．發(fā)票保管

D．發(fā)票繳銷(xiāo)

E．發(fā)票檢查

5．稅務(wù)稽查流程主要經(jīng)過(guò)以下程序（）。

A．納稅人自查

B．選案

C．實(shí)施稽查

D．定案處理

E．移送案件

6．稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的主要手段有（）。

A．納稅擔(dān)保

B．課征滯納金

C．強(qiáng)制征收

D．阻止出境 7．地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種有（）。

Ａ．教育費(fèi)附加

B．城市維護(hù)建設(shè)稅

C．原有的地方企業(yè)所得稅

D．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅 8．以下有關(guān)納稅人權(quán)利表述正確的有（）。

Ａ．納稅人有申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款的權(quán)利

B．納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況及有關(guān)資料等保守秘密

C納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為有申請(qǐng)復(fù)議和向法院起訴及要求聽(tīng)證的權(quán)利

D．納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅人自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)，可以向稅

務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

9．下列有關(guān)追征稅款的說(shuō)法不正確的有（）。

Ａ．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

B．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款

C．對(duì)偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在20年內(nèi)

追征

D．對(duì)騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金 10．下列各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在稅收保全措施之內(nèi)的有（）。

Ａ．個(gè)人的豪華住房

B．個(gè)人撫養(yǎng)的與之共同居住生活的配偶的金銀首飾

Ｃ．個(gè)人的機(jī)動(dòng)車(chē)輛

D．個(gè)人的維持生活必需的價(jià)值為2000元人民幣的電器 11．下列有關(guān)納稅申報(bào)的具體要求，說(shuō)法正確的有（）。

A．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅

方式

B．納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)

C納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)，可以延期辦理；但是，應(yīng)在不可抗力

情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)查明事實(shí)，予以批準(zhǔn)

D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在60天內(nèi)向稅

務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，即可在申請(qǐng)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

E．扣繳義務(wù)人，若當(dāng)期沒(méi)有發(fā)生扣繳義務(wù)，可以不報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表

12．非法印制完稅憑證的，可處以懲罰的規(guī)定有（）。

Ａ．處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

B．情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款

C．構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

D．處以2000元以下的罰款

13．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)率配比分析，出現(xiàn)下列（）情形時(shí)，可能是企業(yè)多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除項(xiàng)目。

A．當(dāng)比值<1且相差較大，二者都為負(fù)時(shí)

B．當(dāng)比值<1且相差較大，二者都為正時(shí)

C．當(dāng)比值>1且相差較大，二者都為負(fù)時(shí)

D．當(dāng)比值>1且相差較大，二者都為正時(shí)

E．當(dāng)比值為負(fù)數(shù)，且前者為正后者為負(fù)時(shí)

14．某國(guó)稅稅務(wù)管理分局的稅源管理科及稅收管理員對(duì)其管理(或監(jiān)管)的某中國(guó)石化集團(tuán)所屬的煉油廠進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)，煉油廠應(yīng)納(應(yīng)代扣)的下列（）稅種應(yīng)納入納稅評(píng)估對(duì)象。

Ａ．銷(xiāo)售油品的增值稅

B．銷(xiāo)售油晶的消費(fèi)稅

Ｃ．受托加工油品代扣的消費(fèi)稅

D．設(shè)備出租的營(yíng)業(yè)稅

E．匯總繳納的企業(yè)所得稅 15．納稅評(píng)估對(duì)象確定方法有（）。

Ａ．計(jì)算機(jī)自動(dòng)篩選

B．稅務(wù)舉報(bào)中心移交

Ｃ．稅務(wù)稽查部門(mén)移交

D．人工分析篩選

E．重點(diǎn)抽樣篩選 16．下列納稅人應(yīng)作為納稅評(píng)估的重點(diǎn)分析對(duì)象（）。

Ａ．稅務(wù)稽查中未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的納稅人

B．重點(diǎn)稅源戶

Ｃ．長(zhǎng)期負(fù)稅負(fù)的納稅人

D．辦理延期納稅申報(bào)的納稅人

E．銷(xiāo)售額增加應(yīng)納稅額減少的納稅人

17．稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅評(píng)估需要進(jìn)行稅務(wù)約談時(shí)，可以將（）作為稅務(wù)約談對(duì)象。

Ａ．企業(yè)的財(cái)務(wù)人員

B．企業(yè)的供銷(xiāo)人員

C．企業(yè)委托的稅務(wù)代理人

D．企業(yè)的供貨方財(cái)務(wù)人員

E．企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)保管員

18．在進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有下列（）情形，應(yīng)移交稅務(wù)稽查部門(mén)處理。

Ａ．納稅申報(bào)表填寫(xiě)錯(cuò)誤，有較大數(shù)額稅款少納

B．虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票偷稅

C．未按期辦理稅務(wù)登記變更手續(xù)

D．逃避追繳欠稅

E．銷(xiāo)售貨物價(jià)格明顯偏低無(wú)正當(dāng)理由

19．納稅評(píng)估指標(biāo)包括通用和特定分析指標(biāo)兩大類(lèi)，下列屬于通用分析指標(biāo)的有（）。

Ａ．收人類(lèi)評(píng)估分析指標(biāo)

B．利潤(rùn)類(lèi)評(píng)估分析指標(biāo)

C．經(jīng)營(yíng)類(lèi)評(píng)估分析指標(biāo)

D．流轉(zhuǎn)稅類(lèi)評(píng)估分析指標(biāo) 20．下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)的有（）。

Ａ．進(jìn)行稅務(wù)檢查

B．對(duì)違法涉稅行為進(jìn)行處罰

Ｃ．受理減免、退稅申請(qǐng)

D．受理稅務(wù)行政復(fù)議

三、簡(jiǎn)答題（20分）

1．偷稅的行為特征及法律責(zé)任。

2．國(guó)稅、地稅稅務(wù)機(jī)構(gòu)征收管理范圍的劃分。

四、案例題（15分）

資料：A直轄市南城區(qū)的海陵酒店，被確定為定期定額納稅戶，其老板張某于2002年1月將酒店承包給錢(qián)某經(jīng)營(yíng)，錢(qián)某每月向張某交承包費(fèi)4000元，有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，張某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。自2002年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無(wú)效。2002年7月20日主管稅務(wù)所稅務(wù)人員找到張某，以書(shū)面形式責(zé)令其在7月31前繳納欠繳的稅款50000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)履行了告知程序。責(zé)令期限已過(guò)，張某仍未繳納稅款，且未要求聽(tīng)證，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押張某運(yùn)輸卡車(chē)一輛。8月1 日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)南城區(qū)地稅分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，但海陵酒店已經(jīng)在7月底關(guān)門(mén)停業(yè)，錢(qián)某不知去向，于是稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押的張某的運(yùn)輸卡車(chē)一輛于8月10日以84500元拍賣(mài)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣(mài)所得抵頂稅款50000元、罰款25000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣(mài)費(fèi)用5000元，剩余款項(xiàng)于8月20 日退還張某。張某不服，于8月25日向市地稅局申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持南城區(qū)地稅分局的決定。

要求：作為一名注冊(cè)稅務(wù)師，請(qǐng)依據(jù)現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，回答如下問(wèn)題：

(1)南城區(qū)地稅分局的行為有無(wú)不妥之處，為什么?

(2)復(fù)議后張某如果提起稅務(wù)行政訴訟，被告是哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)?

[參考答案]

一、單項(xiàng)選擇題（25分）

1．B

2．A

3．D

4．C

5．B

6．A

7．B

8．B

9．C

10．B

11．A

12．A

13．D

14．C

15．A

16．C

17．B

18．A

19．D

20．C

21．B

22．C

23．C

24．B

25．D

二、多項(xiàng)選擇題（40分）

1．A、B、C、D

2．A、B、D

3．B、C、D

4．A、B、C、D、E

5．B、C、D

6．B、C、D

7．B、C

8．A、B、C

9．A、B、C

10．A、B、C

11．A、C

12．A、B、C

13．A、D、E

14．A、B、C、E

15．A、D、E

16．B、C、E

17．A、B、C、E

18．B、D、E

19．A、B

20．C、D

三、簡(jiǎn)答題（20分）

1．偷稅是納稅人用欺騙、隱瞞的手段，有意違反國(guó)家稅法和財(cái)務(wù)法規(guī)，逃避納稅義務(wù)不繳或少繳稅款的行為。其行為特征主要有：(1)偽造、變?cè)煊涃~憑證和賬簿；(2)隱匿、擅自銷(xiāo)毀記賬憑證和賬簿；(3)虛列支出或不列、少列收入；(4)虛假申報(bào)。其法律責(zé)任如下：

對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處以不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

2．根據(jù)分稅制財(cái)稅管理體制的要求，我國(guó)省、市、自治區(qū)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置國(guó)稅與地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)，國(guó)稅局負(fù)責(zé)中央稅、中央地方共享稅的征收管理，地稅局負(fù)責(zé)地方各稅的征收管理。凡繳納增值稅或以增值稅為主兼有營(yíng)業(yè)稅的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為國(guó)稅局。凡繳納營(yíng)業(yè)稅或以營(yíng)業(yè)稅為主兼有增值稅納稅義務(wù)的納稅人，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為地稅局。稅務(wù)登記、發(fā)票管理權(quán)限按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，應(yīng)納各稅的申報(bào)繳納與稅收檢查按稅種歸屬由國(guó)稅、地稅分別管理。

四、案例題（15分）

(1)南城區(qū)地稅分局沒(méi)有將強(qiáng)制執(zhí)行措施后的剩余款項(xiàng)及時(shí)退還張某。依照《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第69條的有關(guān)規(guī)定：拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣(mài)、變賣(mài)等費(fèi)用后，剩余部分，應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還給被執(zhí)行人。

本案中稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)在8月10日將小汽車(chē)依法拍賣(mài)，但在8月20日才將剩余款項(xiàng)退還被執(zhí)行人已超過(guò)了3日，屬于行政執(zhí)法不當(dāng)。

(2)本案中因?yàn)槭械囟惥肿鞒隽司S持原稅務(wù)處理決定的裁定，依照《行政訴訟法》第25條的規(guī)定，如果張某提起稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以南城區(qū)地稅分局為被告。

第二篇：稅務(wù)管理 第一章習(xí)題練習(xí)

第一章 稅務(wù)管理概述

一、單項(xiàng)選擇題

1、各地國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照()規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進(jìn)行征收管理。

A國(guó)務(wù)院,B財(cái)政部,C國(guó)家稅務(wù)總局,D省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

2、《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，()地為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)。

A無(wú)償,B有償,C全天候,D全方位

3、《稅收征管法》已由中華人民共和國(guó)第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議于()修訂通過(guò)。

A2001年2月1日,B2001年3月15日,C2001年4月28日,D2001年5月1日

4、()規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

A法律、行政法規(guī),B國(guó)家稅務(wù)總局,C省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān),D主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

5、國(guó)務(wù)院()主管全國(guó)稅收征收管理工作。

A財(cái)政主管部門(mén),B審計(jì)主管部門(mén),C稅務(wù)主管部門(mén),D財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)

6、國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有（）。

A、土地增值稅車(chē)船稅 B、鐵道部門(mén)集中繳納的營(yíng)業(yè)稅C、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅D、房產(chǎn)稅

7、以下敘述不屬于納稅主體的義務(wù)的是（）

A、知情權(quán)B、依法誠(chéng)信納稅C、依法接受稅務(wù)管理D、依法接受稅務(wù)稽查

8、稅務(wù)管理的最根本原則是（）。

A、依法管理B、信息管稅C、利潤(rùn)最大化D、專(zhuān)業(yè)管理

二、多項(xiàng)選擇題

1、稅收的職能主要有（）。

A、籌集財(cái)政收入職能B、調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行職能

C、監(jiān)督職能D、提供優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)

2、納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，依法享有（）和請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。

A知情權(quán)、保密權(quán), B依法申請(qǐng)稅收優(yōu)惠權(quán),C稅收救濟(jì)權(quán),D拒絕履行決定

3、稅收管理的作用是（）。

A保障稅收實(shí)體法得以有效實(shí)施 ,B保障稅收職能得以實(shí)現(xiàn),C保障稅收分配中征納雙方權(quán)利和義務(wù)得以實(shí)現(xiàn),D促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方式轉(zhuǎn)變

4、納稅主體對(duì)涉稅事項(xiàng)管理的原則有（）。

A、依法納稅原則B、專(zhuān)業(yè)化管理原則C、事前籌劃原則D、全程管理

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)管理的原則有（）。

A、依法治稅B、分級(jí)管理C、信息管稅D、效率原則

6、以下內(nèi)容屬于稅收程序法的是（）。

A、稅收違法處罰的規(guī)定B、稅務(wù)檢查程序C、納稅地點(diǎn)的規(guī)定D、納稅環(huán)節(jié)的規(guī)定

7、以下屬于共享稅的有（）。

A、增值稅B、消費(fèi)稅C、個(gè)人所得稅D、企業(yè)所得稅

三、判斷題

1、所有稅收的征收管理，均適用《稅收征管法》。

2、地方各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理工作的領(lǐng)導(dǎo)或者協(xié)調(diào)，支持稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，依照法定稅率計(jì)算稅額，依法征收稅款。

3、納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

4、稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，應(yīng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

5、稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定執(zhí)行。

6、任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

7、向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納或解繳稅款的單位和個(gè)人是納稅人。

8、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào))屬于實(shí)體法。

9、各有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)。

10、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓。

11、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，有償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。

12、納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。

13、任何單位和個(gè)人都有權(quán)檢舉違反稅收法律、行政法規(guī)的行為。收到檢舉的機(jī)關(guān)和負(fù)責(zé)查處的機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)檢舉人給予獎(jiǎng)勵(lì)。

14、《稅收征管法》屬稅法中的實(shí)體法。

15、所有的營(yíng)業(yè)稅均屬于地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。

16、所有的資源稅均屬于地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。

17、所有的個(gè)人所得稅均屬于地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。

18、所有的消費(fèi)稅均由國(guó)家稅務(wù)局征收。

19、所有的城建稅均由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。

20、所有新辦企業(yè)的企業(yè)所得稅均由國(guó)家稅務(wù)局征收。

四、案例分析題

1、案情：某稅務(wù)稽查局工作人員張某，在對(duì)Ｓ軟件設(shè)計(jì)有限公司依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，調(diào)

閱了該公司的納稅資料，發(fā)現(xiàn)該公司的核心技術(shù)資料，正是其朋友李某所在的Ｈ電腦網(wǎng)絡(luò)有限公司所急需的技術(shù)資料，于是就將Ｓ軟件設(shè)計(jì)有限公司的技術(shù)資料復(fù)印了一套給李某，張某的這一做法給Ｓ公司造成了無(wú)可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。

Ｓ軟件設(shè)計(jì)有限公司發(fā)現(xiàn)此事后，認(rèn)為稅務(wù)干部張某的行為，侵害了企業(yè)的合法權(quán)益，決定通過(guò)法律途徑來(lái)維護(hù)企業(yè)的商業(yè)、技術(shù)保密權(quán)。

問(wèn)：納稅人可以請(qǐng)求保密權(quán)嗎？

2、關(guān)于對(duì)修武縣國(guó)稅局改變稅種屬性混淆入庫(kù)級(jí)次問(wèn)題處理情況的通報(bào)

1995年4月24日，根據(jù)群眾舉報(bào)，河南省國(guó)家稅務(wù)局執(zhí)法檢查組對(duì)修武縣國(guó)稅局違反稅收政策，混淆入庫(kù)級(jí)次等問(wèn)題進(jìn)行了調(diào)查。1994，修武縣國(guó)稅局根據(jù)縣政府的要求，為完成地方收入任務(wù)，擅自改變稅種屬性，混淆入庫(kù)級(jí)次總額達(dá)2947225．86元。其中將中央級(jí)增值稅1586392．85元及省級(jí)金融保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)稅832035．40元入到縣級(jí)收入中，嚴(yán)重違反了財(cái)政體制規(guī)定，影響了中央、省級(jí)財(cái)政收入和新稅制的正確運(yùn)行。河南省局責(zé)成焦作市國(guó)家稅務(wù)局對(duì)修武縣國(guó)稅局的問(wèn)題作出嚴(yán)肅處理。

省局認(rèn)為，修武縣國(guó)稅局擅自改變稅種屬性，混淆入庫(kù)級(jí)次問(wèn)題是非常嚴(yán)重的，焦作市國(guó)稅局赴修武縣國(guó)稅局新稅制執(zhí)法檢查組，不能?chē)?yán)格遵守廉潔規(guī)定及檢查工作紀(jì)律，接受縣局的宴請(qǐng)及禮品，工作不深入，未能查出修武縣國(guó)稅局存在的嚴(yán)重混庫(kù)問(wèn)題，其錯(cuò)誤也是嚴(yán)重的。焦作市國(guó)稅局在執(zhí)法檢查中做了大量的工作，在對(duì)修武問(wèn)題的處理上也是嚴(yán)肅認(rèn)真的。省局同意焦作市國(guó)稅局對(duì)修武縣國(guó)稅局及市局赴修武執(zhí)法檢查組有關(guān)問(wèn)題的處理決定，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的修武縣國(guó)稅局局長(zhǎng)張建華同志給予撤銷(xiāo)職務(wù)處分；對(duì)修武縣國(guó)稅局黨組成員、紀(jì)檢組長(zhǎng)蘆栓牢同志給予記大過(guò)處分。同時(shí)，省局決定，對(duì)1994年元月至9月期間截留中央級(jí)和省級(jí)收入202萬(wàn)元負(fù)有直接責(zé)任的前任修武縣國(guó)稅局局長(zhǎng)、黨組書(shū)記，時(shí)任焦作市國(guó)稅局副局長(zhǎng)、黨組成員李國(guó)昌同志，免去其黨內(nèi)及行政職務(wù)，給予記大過(guò)處分。

摘自國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《河南省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)修武縣國(guó)稅局改變稅種屬性混淆入庫(kù)級(jí)次問(wèn)題處理情況的通報(bào)》的通知（國(guó)稅發(fā)[1995]124號(hào)）

第三篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題

第六章 關(guān)稅會(huì)計(jì)習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1．我國(guó)關(guān)稅由（）征收。

A．國(guó)稅機(jī)關(guān)B．海關(guān)C．財(cái)政部門(mén)D．省級(jí)人民政府

2．進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的（）為基礎(chǔ)審查確定。

A．類(lèi)似貨物成交價(jià)格B．倒扣價(jià)格C．貨價(jià)D．成交價(jià)格

3．進(jìn)出口關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。

A．到岸價(jià)B．離岸價(jià)C．關(guān)稅完稅價(jià)格D．離岸價(jià)—出口關(guān)稅

二、多項(xiàng)選擇題

1．下列貨物、物品進(jìn)境時(shí)屬于關(guān)稅納稅對(duì)象的是（）。

A．個(gè)人郵遞物品B．饋贈(zèng)物品C．貿(mào)易性商品D．海員自用物品

2．進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率形式有（）。

A．最惠國(guó)稅率B．協(xié)定稅率C．特惠稅率D．普通稅率

3．以下屬于關(guān)稅的減免項(xiàng)目的有（）。

A．關(guān)稅稅額在人民幣500元以下的一票貨物B．無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣

C．外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資D．在海關(guān)放行前損失的貨物

4．進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格還包括以下費(fèi)用（）。

A．由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)

B．由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的在審查確定完稅價(jià)格時(shí)與該貨物視為一體的容器的費(fèi)用

C．由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用

D．進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)

三、判斷題

1．進(jìn)口貨物的收貨人，出口貨物的發(fā)貨人，進(jìn)境物品的所有人，為關(guān)稅的納稅義務(wù)人。（）

2．關(guān)稅的征稅對(duì)象為中華人民共和國(guó)準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物，進(jìn)境物品。（）

3．原產(chǎn)于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的進(jìn)口貨物，不征關(guān)稅。（）

4．納稅人發(fā)現(xiàn)多繳關(guān)稅稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)，可以要求海關(guān)退還多繳的稅款。（）

5．進(jìn)出口關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)相同。（）

四、業(yè)務(wù)題

1．信達(dá)工貿(mào)公司2006年10月5日進(jìn)口貨物一批，離岸價(jià)為240 000美元，支付國(guó)外運(yùn)費(fèi)24 000美元，保險(xiǎn)費(fèi)7200美元，國(guó)家規(guī)定進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，進(jìn)口報(bào)關(guān)當(dāng)日匯率為USD1=RMB8.25，計(jì)算進(jìn)口貨物的關(guān)稅。

2．宏圖公司委托中盛進(jìn)出口貿(mào)易公司代理進(jìn)口設(shè)備一批，宏圖公司預(yù)付3 500 000元。該批設(shè)備實(shí)際支付離岸價(jià)為320 000美元，海外運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15 000美元（支付日、報(bào)關(guān)日匯率均為USD1=RMB8.4），進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為17%，試為中盛公司計(jì)算進(jìn)口關(guān)稅并進(jìn)行有關(guān)會(huì)計(jì)處理（代理手續(xù)費(fèi)為全部商品進(jìn)價(jià)的10%）。

3．中盛公司直接對(duì)外出口產(chǎn)品一批，離岸價(jià)為600萬(wàn)元，出口關(guān)稅稅率為20%。試計(jì)算出口關(guān)稅。

4．南海外貿(mào)進(jìn)出口公司代理甲公司出口A商品一批，該商品的離岸價(jià)為660 000元，出口關(guān)稅稅率為10%，協(xié)議代理手續(xù)費(fèi)為25 800元，要求計(jì)算南海外貿(mào)公司應(yīng)交出口關(guān)稅并作會(huì)計(jì)處理。

5.信達(dá)進(jìn)出口公司從韓國(guó)進(jìn)口卷煙一批，貨價(jià)420萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)80萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)按貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的3%確定，其他雜費(fèi)10萬(wàn)元，計(jì)算應(yīng)納關(guān)稅。關(guān)稅稅率40%。

第四篇：稅務(wù)籌劃習(xí)題

某企業(yè)通過(guò)合同的正確簽訂實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的案例分析

（1）案情介紹：甲企業(yè)主要從事機(jī)械設(shè)備的制造，其中某部件是該企業(yè)核心專(zhuān)利技術(shù)，需對(duì)外合作加工制造。為了保證該部件性能符合本企業(yè)的技術(shù)要求，同時(shí)也出于管理的需要，防止核心專(zhuān)利技

術(shù)泄密，該企業(yè)決定請(qǐng)一家模具廠為其專(zhuān)門(mén)設(shè)計(jì)制作生產(chǎn)某部件的模具，甲企業(yè)從模具廠購(gòu)買(mǎi)模具，然后交給部件制造商乙企業(yè)，由乙企業(yè)按照甲企業(yè)的要求生產(chǎn)某部件。2013年4月，甲企業(yè)主營(yíng)業(yè)

務(wù)收入6000萬(wàn)元，成本5200萬(wàn)元，取得進(jìn)項(xiàng)稅金800萬(wàn)元，其中購(gòu)進(jìn)模具10套，采購(gòu)成本500萬(wàn)

元，取得進(jìn)項(xiàng)稅金85萬(wàn)元?，F(xiàn)甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂合作協(xié)議，協(xié)議中面臨以下兩種合作方式的選擇：

方法一：甲企業(yè)采取出租的方式，將模具租賃給乙企業(yè)使用，甲企業(yè)向乙企業(yè)收取模具租賃費(fèi)。

假設(shè)甲企業(yè)支付乙企業(yè)加工某部件的單位勞務(wù)費(fèi)為1800元/件，10月份產(chǎn)量為5000件，甲企業(yè)支付

某部件的勞務(wù)費(fèi)為900萬(wàn)元，模具單位租賃費(fèi)450元/件，收取模具的租金為225萬(wàn)元。

方式二：甲企業(yè)在支付乙企業(yè)部件加工費(fèi)中剔除提供使用設(shè)備的價(jià)值，不收取模具租賃費(fèi)。假設(shè)

甲企業(yè)提供給乙企業(yè)使用的模具單位租賃費(fèi)450元/件，在支付乙企業(yè)的加工費(fèi)勞務(wù)中作扣除項(xiàng)處理，扣除模具租賃費(fèi)后，某部件的單位勞務(wù)費(fèi)為1350元/件（1800－450），10月份產(chǎn)量為5000件，甲

企業(yè)支付乙企業(yè)某部件的勞務(wù)費(fèi)為675萬(wàn)元。甲乙企業(yè)在協(xié)議中到底約定哪一種合作方式更省稅呢？

（2）涉稅分析 ：方式一的甲企業(yè)應(yīng)納稅費(fèi)分析：

1、營(yíng)業(yè)稅：租金225×5%＝11.25（萬(wàn)元）。

2、增值稅：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條第（一）項(xiàng)規(guī)定，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)

目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額

中抵扣。模具的出租業(yè)務(wù)屬《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》中規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)范圍，為非增值稅

應(yīng)稅勞務(wù)，因此，購(gòu)進(jìn)模具支付的進(jìn)項(xiàng)稅金85萬(wàn)元不得抵扣，作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。

營(yíng)改增非試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)：6000×17%－（800－85）＝305（萬(wàn)元）。又根據(jù)營(yíng)改增的稅收法律

規(guī)定，出租動(dòng)產(chǎn)按照17%計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)增值稅，也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)：6000×

17%－800＝220（萬(wàn)元）。

3、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加： 營(yíng)改增非試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)：（11.25＋305）×（7%＋5%）＝

37.95（萬(wàn)元）。營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)：（11.25＋220）×（7%＋5%）＝27.75（萬(wàn)元）。

4、企業(yè)所得稅： 營(yíng)改增非試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)：[（6000-5200）-900+225-（11.25+37.95）]×25%=18.95

（萬(wàn)元）。營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)：[（6000-5200）-900+225-（11.25+27.75）]×25%=21.5（萬(wàn)元）。

5、應(yīng)納稅合計(jì)： 營(yíng)改增非試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)：11.25＋305+37.95+18.95=373.15（萬(wàn)元）。營(yíng)

改增試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)：11.25＋220+27.75+21.5=280.5（萬(wàn)元）。

方式二的甲企業(yè)應(yīng)納稅費(fèi)分析：

1、增值稅：6000×17%－[800－（900－675）×17%）]＝258.25

（萬(wàn)元）由于甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)的模具無(wú)論是甲企業(yè)自用，還是提供給乙企業(yè)使用，都是用于甲企業(yè)的增

值稅應(yīng)稅產(chǎn)品（設(shè)備），因此，該設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅金可以抵扣。

2、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加：258.25×（7%＋5%）＝31（萬(wàn)元）。

3、企業(yè)所得稅：[（6000-5200）-675-31）]×25%=23.5（萬(wàn)元）。

4、應(yīng)納稅合計(jì)為258.25+31+23.5=312.75（萬(wàn)元）。

從以上涉稅分析可知，營(yíng)改增非試點(diǎn)地區(qū)的甲企業(yè)，如果合同中約定的合作方式是第一種，其比

第二種合作方式要多繳373.15－312.75＝60.4（萬(wàn)元）稅款；營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的甲企業(yè)，如果合同

中約定的合作方式是第一種，其比第二種合作方式少繳納280.5－312.75=-32.25（萬(wàn)元）稅款。因

此，合同決定業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)流程決定稅收的多少，企業(yè)要降低稅收，必須從合同的簽訂開(kāi)始。

第五篇：稅務(wù)稽查習(xí)題第一章[范文模版]

第一章 稅務(wù)稽查概述(習(xí)題)

出題人：張書(shū)娟

一、單選題：

1、稅務(wù)稽查的對(duì)象是指()。A.納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)

B.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)

C.納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng) D.納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人 正確答案：D

2、稅務(wù)稽查的客體是指()。A.納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)

B.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng) C.納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人 D.納稅人、扣繳義務(wù)人和稅法規(guī)定的其他涉稅當(dāng)事人對(duì)納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)和其他涉稅事項(xiàng)的履行情況 正確答案：D

3、稅務(wù)稽查由（）依法實(shí)施

A、稅務(wù)局 B、稽查局 C、稅務(wù)局稽查局 D、檢查科 正確答案：C

4、稽查局具體職責(zé)由（）依照《稅收征管法》、《稅收征管法細(xì)則》有關(guān)規(guī)定確定

A、國(guó)家稅務(wù)總局 B、國(guó)務(wù)院 C、國(guó)家稅務(wù)總局稽查局 D、財(cái)政部 正確答案：A

5、稽查局在（）領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展稅務(wù)稽查工作

A、所屬稅務(wù)局 B、上級(jí)稽查局 C、省國(guó)稅局 D、國(guó)家稅務(wù)總局 正確答案：A

6、根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，稽查人員的回避由（B）決定，稽查局局長(zhǎng)的回避由（）決定。

A、所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)、稽查局局長(zhǎng) B、稽查局局長(zhǎng)、所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)

C、稽查局局長(zhǎng)、稽查局局長(zhǎng) D、所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)、所屬稅務(wù)局局長(zhǎng) 正確答案：B

7、稽查局應(yīng)當(dāng)在（）的征收管理范圍內(nèi)實(shí)施稅務(wù)稽查。A、市局 B、省局 C、總局 D、所屬稅務(wù)局 正確答案：D

8、稅務(wù)稽查管轄有爭(zhēng)議的,由爭(zhēng)議各方本著（）的原則逐級(jí)協(xié)商解決;不能協(xié)商一致的,報(bào)請(qǐng)共同的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)或者決定。

A、有利于案件查處 B、最先查處 C、案發(fā)地優(yōu) D、方便納稅人 正確答案：A

9、稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，堅(jiān)持公平、公開(kāi)、公正、（）的原則。

A、高效 B、便民 C、合法 D、效率 正確答案：D

10、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款。A、2年 B、3年 C、4年 D、5年 正確答案：B

11、納稅人、扣繳義務(wù)人編制虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改下，并處（）的罰款。

A、2000元以下 B、10000元以下

C、10000元以上50000元以下 D、50000元以下 正確答案：D

12、關(guān)于行政復(fù)議機(jī)關(guān)，下列說(shuō)法中正確的是（）。A.北京市海淀區(qū)國(guó)稅局作出的行政處罰，其復(fù)議機(jī)關(guān)是北京市國(guó)稅局或者海淀區(qū)政府

B.合肥市地稅局作出的行政處罰，其復(fù)議機(jī)關(guān)只能是安徽省地稅局

C.某鄉(xiāng)公安派出所作出罰款30元的行政處罰，其復(fù)議機(jī)關(guān)只能是縣公安局 D.某行政公署作出的征收城郊某鄉(xiāng)2畝耕地的決定，其復(fù)議機(jī)關(guān)是依法設(shè)立該行政公署的政府 正確答案：D

13、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》，下列選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.行政復(fù)議期間，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為申請(qǐng)人以外的公民、法人或者其他組織與被審查的具體行政行為有利害關(guān)系的，可以通知其作為第三人參加行政復(fù)議 B.申請(qǐng)人、第三人可以委托l(wèi)至2名代理人參加行政復(fù)議

C.申請(qǐng)人、第三人委托代理人的，應(yīng)當(dāng)向行政復(fù)議機(jī)構(gòu)提交授權(quán)委托書(shū)，特殊情況除外

D.被申請(qǐng)人應(yīng)委托本機(jī)關(guān)以外的人員參加行政復(fù)議 正確答案：D

14、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)在收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。

A.10日 B.15日 C.5日 D.3日 正確答案：C

15、下列選項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議中的證據(jù)種類(lèi)的是（）。A.物證 B.視聽(tīng)資料 C.被申請(qǐng)人的陳述 D.現(xiàn)場(chǎng)筆錄 正確答案：C

16、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議說(shuō)法正確的是（）。

A.稅務(wù)復(fù)議申請(qǐng)人依法撤回復(fù)議申請(qǐng)后可以重新申請(qǐng)復(fù)議

B.一般情況下，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出稅務(wù)行政復(fù)議決定

C.稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)自稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)加蓋印章后發(fā)生法律效力 D.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審查被申請(qǐng)人作出的稅務(wù)具體行政行為的合法性 正確答案：B

17、行政復(fù)議從性質(zhì)上說(shuō)屬于（）。

A．依申請(qǐng)的行政行為

B．依職權(quán)的行政行為

C．抽象行政行為

D．行政執(zhí)法行為 正確答案：A

18、原《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（暫行）》沒(méi)有規(guī)定的原則，而新《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》予以規(guī)定的原則是（）。

A．公正原則

B．禁止權(quán)利濫用原則

C．禁止不利變更的原則

D．保障相對(duì)人權(quán)益的原則 正確答案：C

19、申請(qǐng)人不服行政復(fù)議機(jī)關(guān)做出的復(fù)議決定，可以在收到行政復(fù)議決定書(shū)之日起（）日內(nèi)向法院起訴。

A．15 B．30 C．90 D．10 正確答案：A 20、稅收規(guī)范性文件，是指（）（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)和規(guī)定程序制定并公布的，規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)利、義務(wù)，在本轄區(qū)內(nèi)具有普遍約束力并反復(fù)適用的文件。

A．省以上 B．市以上 C．縣以上 D．科以上 正確答案：C

21、行政機(jī)關(guān)制定的除行政法規(guī)和規(guī)章以外的其他規(guī)范性文件（）。A．對(duì)較輕微違法行為的處罰有設(shè)定權(quán)

B．經(jīng)法律授權(quán)后有行政處罰設(shè)定權(quán) C．經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)后有行政處罰設(shè)定權(quán)

D．沒(méi)有行政處罰設(shè)定權(quán) 正確答案：D

22、以下屬于稅務(wù)行政處罰的是（）。

A．停止出口退稅權(quán)

B．停止發(fā)售發(fā)票

C．責(zé)令申報(bào)

D．取消增值稅一般人資格 正確答案：A

23、納稅人有欠稅情況而以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押，抵押權(quán)人可以請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供（）。

A．有關(guān)納稅人欠繳稅款情況 B．有關(guān)納稅人繳納稅款情況 C．相關(guān)稅收政策法規(guī)

D．抵押財(cái)產(chǎn)清單和證明 正確答案：A

24、下列選項(xiàng)中，屬于必須先申請(qǐng)行政復(fù)議才能提起行政訴訟的是（）。

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境的行為

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)不予審批減免稅或者出口退稅的行為

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的停止出口退稅權(quán)的行為 正確答案：C

25、公民認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的（）不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)。

A．部門(mén)規(guī)章

B．省政府規(guī)章

C．規(guī)范性文件

D．省人大決定 正確答案：C

26、納稅人逃避繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，（）內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

A．二年 B．五年 C．八年 D．十年 正確答案：B

27、李某對(duì)甲市乙區(qū)國(guó)家稅務(wù)局的某一具體行政行為不服，決定申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，受理李某申請(qǐng)的行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是（）。

A．乙區(qū)人民政府

B．甲市國(guó)家稅務(wù)局

C．乙區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 D．甲市人民政府 正確答案：B

28、納稅人周某對(duì)縣國(guó)稅局作出的稅收保全措施不服，申請(qǐng)行政復(fù)議，則依法具有行政復(fù)議權(quán)的行政機(jī)關(guān)是（）。

A．縣國(guó)稅局 B．縣民人政府

C．市人民政府 D．市國(guó)稅局 正確答案：D

29、稅收規(guī)范性文件可以使用（）等名稱(chēng)

A．條例 B．通知 C．辦法 D．批復(fù) 正確答案：C 30、一般情況下，行政處罰由（）的縣級(jí)以上地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)管轄。

A．被處罰人所在地

B．違法行為發(fā)生地

C．被處罰人所在地或者違法行為發(fā)生地 D．受害人所在地 正確答案：B

31、一事不二罰原則是指對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。這里的“同一個(gè)違法行為”是指行為人違反了（）的一個(gè)違法構(gòu)成規(guī)定的一次性行為。

A．只是法律

B．只是法律、法規(guī)

C．法律、法規(guī)、規(guī)章 D．法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件 正確答案：C 32、2009年6月1日，某區(qū)國(guó)稅局對(duì)A公司作出在一年內(nèi)停止為其辦理出口退稅的決定，并于當(dāng)日以信函方式寄出，A公司于6月5日收到該信函。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，A公司如對(duì)行政機(jī)關(guān)的決定不服，可以在一定期間內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，該期間為（）。

A．6月1日至6月30日 B．6月1日至7月30日

C．6月5日至7月4日 D．6月5日至8月4日 正確答案：D

33、某服裝店店主張某因未及時(shí)辦理納稅申報(bào)，被稅務(wù)部門(mén)按規(guī)定處以罰款，并在2009年5月13日接到了有關(guān)處罰決定書(shū)。如果張某不服稅務(wù)部門(mén)決定，而要申請(qǐng)行政復(fù)議，則它提出行政復(fù)議的最后日期應(yīng)當(dāng)是（）。

A．2009年6月13日

B．2009年7月11日

C．2009年7月13日

D．2009年5月28日 正確答案：B

34、新《發(fā)票管理辦法》第四十條規(guī)定： 對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定（）或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會(huì)公告。

A、2次以上 B、3次以上 C、4次以上 D、5次以上 正確答案：A

35、新《發(fā)票管理辦法》第四十一條規(guī)定： 違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款（）的罰款。

A、1倍以下B、2倍以下C、3倍以下D、5倍以下 正確答案：A

36、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》自起（）施行。A、2011年1月1日 B、2010年12月31日 C、2011年3月1日 D、2011年2月1日 正確答案：D

37、新《發(fā)票管理辦法》第十六條規(guī)定：需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以憑購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)（）。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開(kāi)具發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定委托其他單位代開(kāi)發(fā)票。

A、開(kāi)具發(fā)票 B、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票 C、印制發(fā)票 D、代開(kāi)發(fā)票 正確答案：D

38、我國(guó)國(guó)家賠償以國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時(shí)的（）為前提條件。

A.個(gè)人過(guò)錯(cuò) B.公務(wù)過(guò)錯(cuò) C.行為違法 D.無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任 正確答案：C

39、根據(jù)《國(guó)家賠償法》的規(guī)定，行政賠償?shù)闹黧w是（）

A.實(shí)施了違法侵權(quán)行為的公務(wù)員

B.實(shí)施了違法侵權(quán)行為的公務(wù)員所在的行政機(jī)關(guān)

C.實(shí)施了違法侵權(quán)行為的公務(wù)員及其所在機(jī)關(guān)

D.國(guó)家 正確答案：D 40、賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)亩陼r(shí)效，自下列何項(xiàng)之日起計(jì)算（）

A.行使職權(quán)行為做出之日 B.行使職權(quán)行為生效之日

C.行使職權(quán)行為侵害他人權(quán)益之日 D.行使職權(quán)行為被依法確定為違法之日 正確答案：D

二、多選題

1、稅務(wù)稽查的基本內(nèi)涵主要包括：（）

A.主體特定 B.依據(jù)法定 C.對(duì)象明確 D.客體清晰 E.內(nèi)容完整。正確答案：ABCDE

2、制定稅務(wù)稽查工作規(guī)程的目的是（）

A、保障稅收法律

B、行政法規(guī)的貫徹實(shí)施 C、規(guī)范稅務(wù)稽查工作 D、強(qiáng)化監(jiān)督制約機(jī)制 正確答案：ABCD

3、稅務(wù)稽查的基本任務(wù)是（）

A、依法查處稅收違法行為 B、保障稅收收入 C、維護(hù)稅收秩序 D、促進(jìn)依法納稅。正確答案：ABCD

4、稽查局主要職責(zé)是：依法對(duì)（）履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況及涉稅事項(xiàng)進(jìn)行檢查處理,以及圍繞檢查處理開(kāi)展的其他相關(guān)工作 A、納稅人 B、扣繳義務(wù)人 C、其他涉稅當(dāng)事人

5、稅務(wù)稽查的原則是（）A、事實(shí)為根據(jù),以法律為準(zhǔn)繩 B、公平、公開(kāi)、公正、效率的原則 C、依靠人民群眾 D、加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)、單位的聯(lián)系和配合 正確答案：ABCD

6、上級(jí)稽查局對(duì)下級(jí)稽查局的稽查業(yè)務(wù)進(jìn)行（）對(duì)執(zhí)法辦案進(jìn)行指揮和協(xié)調(diào) A、管理 B、指導(dǎo) C考核 D、監(jiān)督 正確答案：ABCD

7、稽查局查處稅收違法案件時(shí),實(shí)行（）分工制約原則 A、選案 B、檢查 C、審理 D、執(zhí)行 正確答案：ABCD

8、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的（）保密。A、商業(yè)秘密 B、個(gè)人隱私 C、國(guó)家秘密 D、稅收違法行為 正確答案：AB

9、稅務(wù)稽查人員應(yīng)回避的情形有（）

A、夫妻關(guān)系； B、直系血親關(guān)系；C、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系； D、近姻親關(guān)系； E、可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系。正確答案：ABCDE

10、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律,恪守職業(yè)道德,不得有下列行為:（）A、弄虛作假,故意夸大或者隱瞞案情;B、接受被查對(duì)象的請(qǐng)客送禮;C、未經(jīng)批準(zhǔn)私自會(huì)見(jiàn)被查對(duì)象;D、其他違法亂紀(jì)行為。正確答案：ABCD

11、稅務(wù)稽查人員在執(zhí)法辦案中（）的,依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理;涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

A、濫用職權(quán) B、玩忽職守 C、徇私舞弊 D、攤派稅款 正確答案：ABC

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)必須不斷提高稽查（）,充分利用（）采集涉稅信息,強(qiáng)化稽查管理和執(zhí)法監(jiān)督。

A、執(zhí)法水平B、信息化應(yīng)用水平C、現(xiàn)代信息技術(shù) D、各種科技手段 正確答案：BC

13、實(shí)施分級(jí)分類(lèi)稽查的標(biāo)準(zhǔn)有（）

A、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、納稅規(guī)模;B、分地區(qū)、分行業(yè)、分稅種的稅負(fù)水平;C、稅收違法行為發(fā)生頻度及輕重程度;D、稅收違法案件復(fù)雜程度;正確答案：ABCD

14、上級(jí)稽查局可以根據(jù)（）等情況,組織查處或者直接查處管轄區(qū)域內(nèi)發(fā)生的稅收違法案件。

A、稅收違法案件性質(zhì) B、復(fù)雜程度C、查處難度 D、社會(huì)影響 正確答案：ABCD

15、上級(jí)稽查局對(duì)下級(jí)稽查局的稽查業(yè)務(wù)進(jìn)行、指導(dǎo)、和監(jiān)督，對(duì)執(zhí)法辦案進(jìn)行指揮和協(xié)調(diào)（）

A、領(lǐng)導(dǎo) B、考核 C、管理 D、考評(píng) E、獎(jiǎng)勵(lì) 正確答案：BC

16、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，不得有下列行為：（）A、弄虛作假，故意夸大或者隱瞞案情； B、未經(jīng)批準(zhǔn)私自會(huì)見(jiàn)被查對(duì)象； C、玩忽職守，不履行法定義務(wù)； D、利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益； 正確答案：ABCD

17、稅務(wù)稽查原則主要包括()A.合法原則

B.依法獨(dú)立原則 C.分工制約原則 D.客觀公正原則。E、效率原則

正確答案：ABCDE

18、稅務(wù)稽查中的合法原則要求稽查執(zhí)法必須以稅收法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，其基本內(nèi)容是()：

A.主體合法。B.權(quán)限合法。C.程序合法。D.依據(jù)合法。正確答案：ABCD

19、稅務(wù)稽查職能是指稅務(wù)稽查執(zhí)法活動(dòng)所固有的功能。一般而言，稅務(wù)稽查的職能主要包括（）

A懲戒職能、B監(jiān)控職能、C收入職能、D教育職能。正確答案：ABCD 20、稅務(wù)稽查的收入職能主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：（）A、稽查執(zhí)法直接帶來(lái)查補(bǔ)收入；

B、通過(guò)稽查執(zhí)法的震懾作用所增加的稅收收入； C、通過(guò)案件協(xié)查在其他地區(qū)實(shí)現(xiàn)的稅收收入； D、通過(guò)以查促管避免稅收流失而增加的稅收收入 正確答案：ABCD

21、下列哪些是稅務(wù)機(jī)關(guān)作為征稅主體的義務(wù)（）

A．返還多征稅款 B．保守商業(yè)秘密 C．聽(tīng)取陳述申辯 D．依法辦理稅務(wù)登記 正確答案：ABCD

22、下列哪些是納稅人和扣繳義務(wù)人作為納稅主體的義務(wù)（）

A．按期申報(bào) B．足額納稅 C．依法按期辦理稅務(wù)登記 D．絕對(duì)服從 正確答案：ABC

23、下列關(guān)于行政復(fù)議時(shí)效的表述，正確的有（）。A.申請(qǐng)人認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)B.申請(qǐng)人可以自收到行政復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理決定書(shū)之日起或者行政復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟 C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定 D.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但是延長(zhǎng)期限最多不超過(guò)60日 E.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人；但是延長(zhǎng)期限最多不超過(guò)三十日

正確答案：ABCE

24、人民法院通常受理當(dāng)事人對(duì)下列稅收具體行政行為不服提起的訴訟（）A、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的 B、對(duì)責(zé)令提供納稅擔(dān)保不服的 C、認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)不作為的。如不予答復(fù)或辦理稅收事務(wù)等 D、復(fù)議期限屆滿，復(fù)議機(jī)關(guān)不予答復(fù)。正確答案：ABCD

25、稅務(wù)行政訴訟的特征（）A、稅務(wù)行政訴訟的原告的特定性 B、稅務(wù)行政訴訟的被告的特定性 C、稅務(wù)行政訴訟的對(duì)象的特定性

D、稅收具體行政行為不因訴訟而停止執(zhí)行 正確答案：ABCD

26、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定解繳稅款及及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以提起行政訴訟。()A中南財(cái)大代扣老師個(gè)人所得稅的行為

B確認(rèn)格力公司的貨物從武漢公司移送至宜昌售后公司應(yīng)于移送時(shí)納稅的行為 C按某外資公司未按期納稅，按日加收萬(wàn)分之五滯納金的行為 D對(duì)某個(gè)體工商戶作出10000元處罰的行為 正確答案：ABC

27、公民、法人或其他組織對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)（）審查申請(qǐng)。A.地方人民政府規(guī)章 B.國(guó)務(wù)院行政法規(guī) C.國(guó)務(wù)院部門(mén)的規(guī)定 D.國(guó)務(wù)院部委規(guī)章

E.縣級(jí)人民政府工作部門(mén)的規(guī)定 正確答案：CE

28、稅務(wù)行政復(fù)議的特征（）A、審查對(duì)象是稅收具體行政行為

B、只審查具體行政行為的合法性，不審查具體行政行為的合理性 C、稅務(wù)行政復(fù)議前置

D、合法性審查和合理性審查相結(jié)合 正確答案：ACD

29、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄表述正確的是（）

A、對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議 B、對(duì)稅務(wù)所、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其主管稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。

C、對(duì)被撤銷(xiāo)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷(xiāo)前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。

D、對(duì)扣繳義務(wù)人作出的扣繳稅款行為不服的，向主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議 正確答案：ABCD 30、下列那些納稅擔(dān)保人具有納稅擔(dān)保能力（）：

A與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人、法人或其它經(jīng)濟(jì)組織但凈資產(chǎn)或所擁有的財(cái)產(chǎn)遠(yuǎn)大于需要擔(dān)保的稅額及滯納金的

B企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)在其法人書(shū)面授權(quán)范圍以內(nèi)提供納稅擔(dān)保的，為具有納稅 擔(dān)保能力

C自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織所擁有或者依法可以處分的未設(shè)置擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)的價(jià)值超過(guò)需要擔(dān)保的稅額及滯納金的

D法人或其他經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)凈值超過(guò)需要擔(dān)保的稅額及滯納金兩倍以上的

正確答案：BCD

31、《稅收征管法》及有關(guān)法律規(guī)范規(guī)定了納稅擔(dān)保的方式只有（）。A、保證 B、留置 C、抵押 D、質(zhì)押 正確答案：ACD

32、納稅人有下列行為（）之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。A．不設(shè)置賬簿

B．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置 C．損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的

D．未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)送稅控裝置的電子報(bào)稅資料 正確答案：BCD

33、按照法的效力來(lái)源和效力等級(jí)不同可分為（）：

A、稅收法律 B、稅收行政法規(guī) C、地方性稅收法規(guī) D、稅收規(guī)章、其他稅收規(guī)范性文件 正確答案：ABCD

34、（）之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決。A、部門(mén)規(guī)章

B、部門(mén)規(guī)章與地方政府規(guī)章 C、地方性法規(guī)與部門(mén)規(guī)章之間 D、部門(mén)規(guī)章與規(guī)范性文件之間 正確答案：AB

35、稅收實(shí)體稅法的基本構(gòu)成要素（）

A、納稅義務(wù)人 B、征稅對(duì)象 C、稅目 D、稅率 正確答案：ABCD

36、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于納稅人有權(quán)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的法定事項(xiàng)的是（）。A.未依法公開(kāi)政府信息 B.稅務(wù)行政處罰告知 C.納稅信用等級(jí)評(píng)定行為

D.通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為 E.稅務(wù)機(jī)關(guān)欠稅公告 正確答案：BE

37、按照《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定，不得作為定案依據(jù)的證據(jù)材料有（）。A.不能到復(fù)議機(jī)關(guān)作證的證人證言 B.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言 C.違反法定程序收集的證據(jù)材料 D.無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料 E.當(dāng)事人的陳述

正確答案：BCE 38．納稅人有下列（）情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C．擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的 正確答案：ABCD

39、行政復(fù)議應(yīng)以下列何種方式結(jié)案（）。

A．決定 B．判決 C．調(diào)解 D．和解 正確答案：ACD 40、《新發(fā)票管理辦法》第三十九條規(guī)定： 有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收：

A、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品的；

B、知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)臁⒎欠ㄈ〉没蛘邚U止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)?。C、擴(kuò)大發(fā)票使用范圍

D、以其他憑證代替發(fā)票使用 正確答案：AB

三、判斷題

1、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私保密。納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為屬于保密范圍。（錯(cuò)）

2、被查對(duì)象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由稽查局主管局長(zhǎng)依法決定是否回避?；榫志珠L(zhǎng)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)稽查人員有規(guī)定回避情形的，應(yīng)當(dāng)要求其回避。稽查局局長(zhǎng)的回避，由所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)依法審查決定。（錯(cuò)）

3、各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)聯(lián)系和協(xié)作，及時(shí)進(jìn)行信息交流與共享，對(duì)同一被查對(duì)象盡量實(shí)施聯(lián)合檢查，并共同作出處理決定。（錯(cuò)）

4、稅務(wù)稽查人員在執(zhí)法辦案中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理；涉嫌犯罪的，依法轉(zhuǎn)交紀(jì)檢部門(mén)處理。（錯(cuò)）

5、稅務(wù)稽查管轄有爭(zhēng)議的，由爭(zhēng)議各方本著有利于案件查處的原則逐級(jí)協(xié)商解決；不能協(xié)商一致的，報(bào)請(qǐng)當(dāng)?shù)卣块T(mén)協(xié)調(diào)或者決定。（錯(cuò)）

6、稅務(wù)局相關(guān)部門(mén)移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知移交信息的部門(mén)；移交信息的部門(mén)仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查。（對(duì)）

7、各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)聯(lián)系和協(xié)作，及時(shí)進(jìn)行信息交流與共享，對(duì)同一被查對(duì)象盡量實(shí)施聯(lián)合檢查，并分別作出處理決定。（對(duì)）

8、稽查局應(yīng)當(dāng)通過(guò)多種渠道獲取案源信息，合理、準(zhǔn)確地選擇和確定稽查對(duì)象。（錯(cuò)）

9、稽查局應(yīng)當(dāng)在檢查前制訂本的稽查工作計(jì)劃，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)上一級(jí)稽查局備案。（錯(cuò)）

10、稅收違法案件舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)對(duì)檢舉信息進(jìn)行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后分別處理（對(duì)）

11、稽查局在稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展稅務(wù)稽查工作。（所屬稅務(wù)局）（錯(cuò)）

12、各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)聯(lián)系和協(xié)作,及時(shí)進(jìn)行信息交流與共享,對(duì)同一被查對(duì)象盡量實(shí)施聯(lián)合檢查,并聯(lián)合作出處理決定。（分別作出處理決定）（錯(cuò)）

13、稽查局主要職責(zé),是依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況及涉稅事項(xiàng)進(jìn)行檢查處理。（以及圍繞檢查處理開(kāi)展的其他相關(guān)工作）（錯(cuò)）

14、稽查局查處稅收違法案件時(shí),實(shí)行選案、檢查、審理、執(zhí)行分工原則。（分工制約原則）（錯(cuò)）

15、稅務(wù)行政復(fù)議只審查具體行政行為的合法性，不審查具體行政行為的合理性。（錯(cuò)）

16、稅務(wù)行政訴訟的被告是稅務(wù)行政相對(duì)人，即納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或其他當(dāng)事人。（錯(cuò)）

17、對(duì)鮮活、易腐爛變質(zhì)或易失效的商品、貨物和拍賣(mài)機(jī)構(gòu)不接受的抵稅財(cái)物必須先交委托依法成立的拍賣(mài)機(jī)構(gòu)拍賣(mài)，再進(jìn)入變賣(mài)程序。（錯(cuò)）

18、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議。（錯(cuò)）

19、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下的罰款。（錯(cuò)）20、對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以2000元以下的罰款適用簡(jiǎn)易程序。（錯(cuò)）

21、“一事不二罰”中的處罰僅指罰款，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)同一個(gè)違法行為不能給予兩次以上罰款的處罰，但可以實(shí)施稅務(wù)行政處罰中的其它處罰種類(lèi)，如沒(méi)收非法所得等，或者提請(qǐng)其它行政機(jī)關(guān)給予罰款以外的相應(yīng)的行政處罰。（對(duì)）

22、根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第八十六條規(guī)定：有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在一個(gè)月內(nèi)退還。（錯(cuò)）

23、《行政處罰法》規(guī)定，行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級(jí)以上地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)管轄。因此，省以下稅務(wù)局的稽查局不能享有完整的行政處罰權(quán)。（錯(cuò)）

24、《稅收征管法》第規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。5年的期限從行為終了之日起計(jì)算。（錯(cuò)）

25、地方性法規(guī)與部門(mén)規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致，由國(guó)務(wù)院提出意見(jiàn)。國(guó)務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門(mén)規(guī)章，應(yīng)當(dāng)決定在該地適用部門(mén)規(guī)章的規(guī)定。（錯(cuò)）

26、土地所有權(quán)是可以納稅抵押的財(cái)產(chǎn)

（錯(cuò)）

27、稅收不得優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)。（錯(cuò)）

28、稅收行政法律責(zé)任是指稅收主體違反稅收法律規(guī)范，已構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)依法給予的否定性評(píng)價(jià)。（錯(cuò)）

29、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己作出的具體行政行為承擔(dān)舉證責(zé)任，且在訴訟過(guò)程中，可以自行向原告和證人收集證據(jù)。（錯(cuò)）30、《國(guó)家賠償法》中的損害賠償包括對(duì)直接損害的賠償，也包括間接損害賠償。（錯(cuò)）

31、對(duì)被撤銷(xiāo)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷(xiāo)前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。（對(duì)）

32、在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，必須經(jīng)訴訟參加人申請(qǐng)，人民法院才可以采取保全措施。（錯(cuò)）

33、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出處罰決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。（對(duì)）

34、新《發(fā)票管理辦法》第三十七條規(guī)定： 違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。非法代開(kāi)發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。（對(duì)）

35、賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)臅r(shí)效為2年，自國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時(shí)的行為作出之日起計(jì)算。（錯(cuò)）

36、對(duì)受害人名譽(yù)權(quán)、榮譽(yù)權(quán)造成損害的，賠償義務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在侵權(quán)行為影響的范圍內(nèi)，為受害人消除影響，賠禮道歉、恢復(fù)名譽(yù)。（對(duì)）

37、.賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)臅r(shí)效為10年。（錯(cuò)）

38、我國(guó)國(guó)家賠償以國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時(shí)的個(gè)人過(guò)錯(cuò)為前提條件。（錯(cuò)）

39、我國(guó)國(guó)家賠償法的原則是違法歸責(zé)，行政違法既包括積極的作為，也包括消極的不作為。（對(duì)）

40、在國(guó)家賠償中，賠禮道歉也是國(guó)家履行責(zé)任的一種方式。（對(duì)）

四、實(shí)務(wù)題

（一）某汽車(chē)公司是長(zhǎng)春市的大型股份制企業(yè)。市國(guó)稅稽查局對(duì)該公司2009年的納稅情況依法實(shí)施了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2010年4-6月存在未按規(guī)定申報(bào)納稅的情況。市國(guó)稅局稽查局根據(jù)稅收法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，作出《稅務(wù)處理決定書(shū)》，責(zé)令華普公司補(bǔ)繳稅款260.56萬(wàn)元并繳納相應(yīng)的滯納金。并依法送達(dá)該決定書(shū)。華普公司認(rèn)為，稅務(wù)處理決定書(shū)認(rèn)定事實(shí)不準(zhǔn)確，適用依據(jù)錯(cuò)誤，遂在履行法律規(guī)定的相關(guān)程序后，依法向哈市國(guó)稅局申請(qǐng)行政復(fù)議，請(qǐng)求撤銷(xiāo)《稅務(wù)處理決定書(shū)》。市國(guó)稅局經(jīng)復(fù)議維持原稅務(wù)處理決定。華普公司不服，向法院提起訴訟。法院依法進(jìn)行審理。

1、在本案復(fù)議階段，相關(guān)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)（）。

A、收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后，應(yīng)在7日內(nèi)審查，決定是否受理。B、受理行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)，可以口頭告知申請(qǐng)人。

C、自受理申請(qǐng)之日起7日內(nèi)，將申請(qǐng)書(shū)副本發(fā)送被申請(qǐng)人；

D、如果有條件，可以接受華普公司以電子郵件形式提出的復(fù)議申請(qǐng)。

2、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，如果上述稅務(wù)行政復(fù)議案件屬于重大、復(fù)雜的案件，則在（）時(shí)，可以采取聽(tīng)證的方式審理。A、被申請(qǐng)人市國(guó)稅局稽查局提出要求；

B、行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要；

C、申請(qǐng)人華普公司提出要求，并經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)書(shū)面同意 D、申請(qǐng)人華普公司提出要求

3、根據(jù)相關(guān)法律和有關(guān)規(guī)定，如果華普公司申請(qǐng)復(fù)議前擬提供相應(yīng)的擔(dān)保，則符合規(guī)定的擔(dān)保方式有（）。

A、預(yù)交保證金 B、權(quán)利質(zhì)押 C、動(dòng)產(chǎn)抵押 D、第三人的保證 E、留置

4、在稅務(wù)行政復(fù)議期間，如果市國(guó)稅局稽查局所依據(jù)的稅收規(guī)范性文件規(guī)定不合法，但在對(duì)稅務(wù)處理決定提出復(fù)議申請(qǐng)時(shí)尚不知道該規(guī)定，則華普公司（）向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)。A、經(jīng)省國(guó)稅局同意可以

B、可以在證據(jù)材料證明其知道該規(guī)定之日起60日內(nèi) C、不能 D、可以在復(fù)議機(jī)關(guān)作出復(fù)議決定前

5、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，如果華普公司提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后申請(qǐng)復(fù)議，則可以在（）內(nèi)提出復(fù)議申請(qǐng)。A、擔(dān)保得到市國(guó)稅局確認(rèn)之日起60日內(nèi)； B、從接到《稅務(wù)處理決定書(shū)》之日起60日內(nèi)；

C、所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi) D、所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起30日內(nèi)

正確答案：

1、CD

2、BD

3、BCD

4、D

5、C

（二）某市國(guó)稅局稽查局根據(jù)群眾舉報(bào)新新食品有限公司偷逃稅款。2009年9月25日派兩名稅務(wù)干部去檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬外經(jīng)營(yíng)不入賬，逃避繳納稅款50,000元的事實(shí)。9月28日稽查局向該企業(yè)下達(dá)了《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》，擬作出追繳稅款、加收滯納金、并處30,000元罰款的決定。9月30日，該公司提出稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的要求。10月5日稽查局組織了聽(tīng)證會(huì)，聽(tīng)取意見(jiàn)后，當(dāng)場(chǎng)作出《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》。11月5日該公司就30000元罰款一事向市國(guó) 13 稅局提出行政復(fù)議申請(qǐng)。復(fù)議機(jī)關(guān)維持原決定。12月10日，新新公司向法院就罰款30000一事提起了行政訴訟。

1、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，新新公司對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款決定提起行政復(fù)議申請(qǐng)，下列說(shuō)法正確的是：（）。

A、新新公司應(yīng)當(dāng)向上一級(jí)國(guó)稅局申請(qǐng)行政復(fù)議；

B、新新公司應(yīng)當(dāng)在繳納了稅款和滯納金或者提供相應(yīng)擔(dān)保得到作出行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之后才能申請(qǐng)行政復(fù)議；

C、新新公司申請(qǐng)行政復(fù)議的期限應(yīng)當(dāng)自10月5日起開(kāi)始計(jì)算；

D、新新公司申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的期限是自知道具體行政行為之日起60日內(nèi)； E、新新公司應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式提出稅務(wù)行政復(fù)議。

2、行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行；但是有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行；

A、被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的； B、申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的； C、法律認(rèn)為需要停止執(zhí)行的； D、行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

E、申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，覺(jué)定停止執(zhí)行的。

3、根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，新新公司對(duì)復(fù)議機(jī)關(guān)作出的復(fù)議決定不服，（）提起行政訴訟。

A、應(yīng)當(dāng)向復(fù)議機(jī)關(guān)所在地基層法院，以復(fù)議機(jī)關(guān)為被告； B、應(yīng)當(dāng)向稽查局所在地基層法院，以稽查局為被告； C、可以向復(fù)議機(jī)關(guān)所在地基層法院，以復(fù)議機(jī)關(guān)為被告；

D、可以選擇在復(fù)議機(jī)關(guān)或作出原具體行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地基層法院，以稽查局為被告；

E、可以向稽查局所在地基層法院，以稽查局為被告；

4、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于被告的舉證期限、舉證責(zé)任、證據(jù)說(shuō)法正確的是（）。

A、被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴書(shū)副本之日起10日內(nèi)提供作出具體行政行為的證據(jù)；

B、被告無(wú)正當(dāng)理由逾期提供證據(jù)的，法院可以判決撤銷(xiāo)被訴具體行政行為； C、若被告因客觀上不能控制的正當(dāng)事由，不能在規(guī)定的期限內(nèi)提供證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起10日內(nèi)向人民法院提出延期提供證據(jù)的書(shū)面申請(qǐng)；

D、被告提供的現(xiàn)場(chǎng)筆錄、新新公司的納稅申報(bào)表、發(fā)票存根，流水賬復(fù)印件屬于書(shū)證；

E、被告提供的證據(jù)只有經(jīng)過(guò)質(zhì)證并經(jīng)法庭審查認(rèn)定，才能作為裁判的依據(jù)，但是經(jīng)過(guò)對(duì)方當(dāng)事人承認(rèn)的證據(jù)除外。

5、法院經(jīng)過(guò)審理，認(rèn)為稅務(wù)行政處罰行為合法，但是根據(jù)原告的違法情況看，處罰數(shù)額略高，根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，法院作出（）判決。A、變更被訴具體行政行為的； B、駁回原告訴訟請(qǐng)求的； C、確認(rèn)行政行為合法的； D、維持原具體行政行為的； E、撤銷(xiāo)原具體行政行為的；

正確答案：

1、ACD

2、ACDE

3、B

4、ABC

5、B