第一篇：地稅試題一(空)

試 題

10、代扣代繳報(bào)告表通用于除 稅以外其他代扣代繳稅種的報(bào)告。

一、填空（每空0.5分，共15分）1、2009年全省地稅工作的指導(dǎo)思想：堅(jiān)持以鄧小平理論、“三個(gè)代表”

二、單項(xiàng)選擇題（下面各題的四個(gè)備選答案中，有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將 重要思想為指導(dǎo)，以開展2009“ ”為主線，按照中 央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議、全國稅務(wù)工作會(huì)議、全省經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議的部署和要求，正 確分析和把握當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的經(jīng)濟(jì)稅收形勢，尤其要圍繞解決地稅工 號(hào)作中的困難和問題，、、、、，努力推動(dòng)考 各項(xiàng)地稅工作迎難而上、科學(xué)發(fā)展，為建設(shè)經(jīng)濟(jì)文化強(qiáng)省做出新的更大貢獻(xiàn)。

2、我省地稅機(jī)關(guān)提供納稅服務(wù)的三個(gè)主要平臺(tái)是:、和。

3、在、、、范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。

4、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（A類）適用于征收方式為 的企業(yè) 名姓所得稅居民納稅人在 時(shí)使用。

5、開業(yè)登記流程在受理后 日內(nèi)應(yīng)當(dāng)打印發(fā)放稅務(wù)登記證件。

6、模塊適用于納稅人的印花稅銷售憑證的錄入。

7、納稅人未申報(bào)，稅收管理員可通過電話、短信或其他方式通知納稅 人在當(dāng)月 日前進(jìn)行申報(bào)，納稅人在當(dāng)月 日前申報(bào)的，可以不出具限 改文書。但對(duì)當(dāng)月 日后仍不前來申報(bào)的，必須出具正式限改文書進(jìn)行催 報(bào)，限改期限不能超過當(dāng)月。

8、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為。位單符合條件的小型微利企業(yè)，減按 的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn) 扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 的稅率征收企業(yè)所得稅 9、2009年4月是第18個(gè)全國稅收宣傳月，宣傳主題是 “ 〃 〃 ”，這個(gè)主題的涵義是“，”。

其代碼填入括號(hào)內(nèi)。每題1分，共15分）

1、投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為()

A、股息所得 B、投資所得 C、轉(zhuǎn)讓所得 D、其他所得

2、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。

A、2% B、2.5% C、1.5% D、3%

3、企業(yè)所得稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與國家有關(guān)稅收法規(guī)相抵觸的應(yīng)當(dāng)執(zhí)行（）。

A、國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定 B、國家有關(guān)稅收規(guī)定 C、國家有關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定 D、國家有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定

4、東運(yùn)公司2008年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬元，2009年度該公司利潤總額為200萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司不享受稅優(yōu)惠等，2009年度該公司應(yīng)納所得稅額為（）萬元。

A、45 B、59.4 C、66 D、72.6

5、我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于（）。A、比例稅率 B、超額累進(jìn)稅率 C、定額稅率 D、超率累進(jìn)稅率

6、企業(yè)收入總額中的下列收入為不征稅收入：（）A、租金收入 B、特許權(quán)使用費(fèi)收入 C、接受捐贈(zèng)收入 D、財(cái)政撥款

7、企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：（）A、開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用 B、開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的產(chǎn)品制作費(fèi)用 C、開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的產(chǎn)品推銷費(fèi)用 D、開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的產(chǎn)品售后服務(wù)費(fèi)用

8、企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照()確定收入額。

A、協(xié)議價(jià)值 B、評(píng)估價(jià)值 C、公允價(jià)值 D、歷史成本

9、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，需要在外出經(jīng)營地辦理稅務(wù)登記所需要的時(shí)間限定是（）。

A、在外出經(jīng)營地經(jīng)營180天以上 B、在同一外出經(jīng)營地累計(jì)超過180天

C、在同一外出經(jīng)營地在同一年度內(nèi)累計(jì)超過180天 D、在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)在同一縣經(jīng)營累計(jì)超過180天

10、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額()的部分，準(zhǔn)予扣除。

A、1.5% B、2% C、2.5% D、3%

11、一般而言，稅務(wù)登記屬于（）。A、征稅主體對(duì)納稅義務(wù)完成的確認(rèn) B、征稅主體對(duì)納稅義務(wù)數(shù)額的確認(rèn) C、征稅主體對(duì)納稅義務(wù)主體的確認(rèn)

D、征稅主體對(duì)納稅主體履行納稅義務(wù)質(zhì)量的確認(rèn)

12、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立

機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（）。

A、本國企業(yè) B、外國企業(yè) C、居民企業(yè) D、非居民企業(yè)

13、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到（）。

A、5年

B、6年

C、8年

D、10年

14、張海成是服裝生產(chǎn)廠的業(yè)主，他對(duì)如何開具發(fā)票有以下理解，其中不正確的是（）。

A、如果未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，不得開具發(fā)票 B、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票

C、可以將發(fā)票帶到外省開具發(fā)票，但不能帶出境外開具發(fā)票 D、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得攜帶、郵寄或者運(yùn)輸發(fā)票，更不得攜帶、郵寄或者運(yùn)輸發(fā)票出入國境

15、關(guān)于扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記問題，下列說法中正確的是（）。

A、扣繳義務(wù)人自辦理營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向所在地稅務(wù)部門辦理扣繳稅款登記

B、扣繳義務(wù)人自辦理營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向所在地稅務(wù)部門辦理扣繳稅款登記

C、扣繳義務(wù)人應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地稅務(wù)部門申報(bào)辦理扣繳稅款登記

D、扣繳義務(wù)人應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之前15日，向所在地稅務(wù)部門申報(bào)辦理扣繳稅款登記

三、多項(xiàng)選擇題（下面各題的四個(gè)備選答案中，至少有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將正確答案的代碼填入括號(hào)內(nèi)。多選、少選均不得分。每題1.5分，共30分）

1、免繳土地使用稅有：（）

A、國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；

B、由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地；

C、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

D、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地；

E、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地。

2、下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）

A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

C、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

D、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

3、納稅人、扣繳義務(wù)人有下列哪幾種情形，須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

A、扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人拒絕的 B、納稅人有合并、分立情形的

C、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前

D、納稅人放棄到期債權(quán)的

4、下列屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。

A、書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B、吊銷工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、繳回發(fā)票

C、依法拍賣其價(jià)值相當(dāng)于稅款的物品，以拍賣收入抵繳稅款

D、要求其提供稅收擔(dān)保

5、納稅人延期繳納稅款必須同時(shí)符合以下條件（）。

A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款

B、經(jīng)省級(jí)或直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)

C、延期最長不得超過三個(gè)月

D、按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款

6、地方各級(jí)人民政府、各級(jí)人民政府主管部門、單位和個(gè)人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出減稅、免稅的決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此應(yīng)當(dāng)（）。

A、不執(zhí)行 B、向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)

C、撤銷其作出的決 D、申請(qǐng)行政復(fù)議

7、某公司2008年6月應(yīng)納稅款10萬元，應(yīng)于7月10日前繳納，該公司未按規(guī)定的期限繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)向其送達(dá)《催繳稅款通知書》，責(zé)令其10日內(nèi)繳納上述稅款。至7月30日，該公司仍未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采?。ǎ┐胧?。

A、責(zé)令其提供納稅擔(dān)保 B、書面通知開戶銀行扣繳稅款

C、扣押、拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物抵繳稅款 D、處以罰款 8、2008年6月16日，海濱市地方稅務(wù)局稽查局對(duì)美味食品加工廠進(jìn)行納稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠自2007年1月至12月，利用各種手段少納稅款8969元，稽查局按規(guī)定程序?qū)υ搹S罰款5000元，并提示應(yīng)按規(guī)定繳納滯納金。該廠不服稅務(wù)部門處理，擬采取稅務(wù)救濟(jì)程序，下列不正確的是（）。A、可在繳納罰款后，就稅款計(jì)算爭議問題向上一級(jí)稅務(wù)部門申請(qǐng)行政復(fù)議

B、可不繳納稅款及滯納金，而提供稅務(wù)部門認(rèn)可的有效納稅擔(dān)保，然后向上一級(jí)稅務(wù)部門申請(qǐng)行政復(fù)議

C、在繳納稅款及滯納金后，必須同時(shí)提供有效的納稅擔(dān)保，然后就稅款及滯納金爭議問題向上一級(jí)稅務(wù)部門申請(qǐng)行政復(fù)議

D、可在繳納稅款及滯納金后，不申請(qǐng)行政復(fù)議，而直接向人民法院提起訴訟

9、《征管法》規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。A、直接申報(bào)

B、郵寄申報(bào) C、電話申報(bào) D、數(shù)據(jù)電文申報(bào)

10、下列應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)的有（）。

A、已辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

B、未辦理稅務(wù)登記的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

C、納稅擔(dān)保人 D、稅款負(fù)擔(dān)人

11、關(guān)于對(duì)征收單位戶籍的描述，正確的是：（）

A、征收單位戶籍是將稅務(wù)機(jī)關(guān)或操作員虛擬為特殊的納稅人，用以現(xiàn)金匯總、代開發(fā)票以及發(fā)票繳銷等業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。

B、征收單位戶籍登記識(shí)別號(hào)為20位。第1-2位為TS（大寫）；第3-13位為征收機(jī)關(guān)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)代碼；第14-20從“0000001”開始順序編碼。

C、每個(gè)征收機(jī)關(guān)最多生成10個(gè)特殊納稅人識(shí)別號(hào)。

D、如果繳稅賬號(hào)要默認(rèn)帶出，則需要繳稅賬號(hào)類別選擇“01 繳稅帳戶”，默認(rèn)類型選擇“是”。

12、委托代征稅款的受托方必須同時(shí)具備以下條件：（）A、依法成立的行政、事業(yè)、企業(yè)單位及其他合法的社會(huì)組織。B、有固定的工作場所。

C、能夠正確執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和稅收政策，有熟悉相關(guān)稅收法律、法規(guī)和業(yè)務(wù)的工作人員，能依法履行代征稅款義務(wù)。

D、財(cái)務(wù)制度健全、核算規(guī)范。

E、掌握受托范圍內(nèi)納稅人有關(guān)納稅收入的情況。

13、企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的（）以及其他取得收入的組織。

A、企業(yè) B、事業(yè)單位 C、社會(huì)團(tuán)體 D、私營獨(dú)資企業(yè)

14、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、()

和其他所得繳納企業(yè)所得稅。

A、租金所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、接受捐贈(zèng)所得 D、利息所得

15、網(wǎng)上報(bào)稅所有應(yīng)做工作已經(jīng)完成，納稅人仍不能正常登陸系統(tǒng)，可能是哪幾方面原因（）

A、已單戶同步，但系統(tǒng)原因沒同步成功 B、納稅人稅種登記有問題

C、網(wǎng)上報(bào)稅已點(diǎn)單戶同步，正在同步過程中

16、下列說法正確的是：（）

A、對(duì)逾期辦理稅務(wù)登記的納稅人手工登記違法違章信息進(jìn)行處罰時(shí)，“違章類型”為08違反登記管理規(guī)定，“ 違章手段”為 080101。

B、對(duì)逾期申報(bào)納稅人手工登記違法違章信息進(jìn)行處罰時(shí)，“違章類型”為 08違反稅務(wù)管理規(guī)定，“ 違章手段”為 080201。

C、對(duì)于已申報(bào)未納稅的納稅人過限繳期納稅手工登記違法違章信息進(jìn)行處罰時(shí)，“違章類型”為08違反稅務(wù)管理規(guī)定，“ 違章手段”為 080204。

D、對(duì)逾期辦理稅務(wù)登記的納稅人手工登記違法違章信息進(jìn)行處罰時(shí)，“違章類型”為 08違反登記管理規(guī)定，“ 違章手段”為 080104。

17、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除()以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A、不征稅收入 B、免稅收入 C、各項(xiàng)扣除 D、特別調(diào)整額

18、其他收入，是指企業(yè)取得的包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)（）等。

A、債務(wù)重組收入B、補(bǔ)貼收入C、違約金收入D、匯兌收益

19、收入總額中的()為不征稅收入。A、財(cái)政撥款

B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 C、補(bǔ)貼收入

D、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入

20、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括：（）A、國有企業(yè)

B、外商投資企業(yè)

C、私營企業(yè)

D、股份制企業(yè) E、個(gè)體工商戶 F、外國企業(yè)

四、判斷題（判斷正誤。正確的，劃√；錯(cuò)誤的，劃×。每題1分，共7分）

1、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的損失凈額，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。（）

3、龍山市地方稅務(wù)局稽查局到某郵政企業(yè)檢查有關(guān)納稅人郵寄商品的情況時(shí)，遭到該郵政企業(yè)拒絕，在這種情況下，稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令郵政企業(yè)改正，可以處1萬元以下的罰款；如果情節(jié)嚴(yán)重，處1萬元以上5萬元以下的罰款。（）

4、某縣地方稅務(wù)局稽查局接到群眾舉報(bào)，反映圍城公司有重大偷稅嫌疑，決定當(dāng)即立案稽查。到圍城公司時(shí)及時(shí)出具了檢查通知書和檢查證。圍城公司稅務(wù)顧問認(rèn)為稅務(wù)部門的做法不正確，因?yàn)槎悇?wù)檢查通知書必須在進(jìn)行檢查的前幾日送達(dá)。（）

5、經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅。（）

6、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地，確定是否為取得來源于中國境內(nèi)所得。（）

7、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為3年（）

五、簡答題（第1、2題各3分，第3、4題4分，共14分）

1、企業(yè)所得稅法所稱小型微利企業(yè)符合什么條件？ 答：

2、濰坊市地稅人員“六條禁令”的主要內(nèi)容是什么？

3、根據(jù)省局《關(guān)于開展“五清查”工作的通知》精神和市局《全市地稅系統(tǒng)開展“五清查”實(shí)施方案》工作部署，要從征管工作的重點(diǎn)環(huán)節(jié)和具體問題入手，著力搞好“五清查”。請(qǐng)問“五清查”的主要內(nèi)容是什么？

答：

4、怎樣掌握社交尺度？ 答：

六、實(shí)務(wù)題（第1題7分，第2、3、4題各4分，共19分）

1、一家國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2000萬元(包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元、購買國庫券利息收入100萬元)，發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，稅收滯納金10萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備500萬元，購置完畢即投入使用。問：這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少(假定企業(yè)以前年度無彌補(bǔ)虧損)？

2、某商場推出購A型空調(diào)機(jī)贈(zèng)B型加濕器活動(dòng)。某月銷售A型空調(diào)機(jī)100臺(tái)，同時(shí)贈(zèng)B型加濕器100臺(tái)，收取全部貨款468000元。已知A型空調(diào)機(jī)公允價(jià)值3880元，B型加濕器公允價(jià)值320元。

要求：分別計(jì)算稅收上應(yīng)確認(rèn)的A型空調(diào)機(jī)銷售收入、B型加濕器銷售收入數(shù)額。

3、某工業(yè)企業(yè)2008年主營業(yè)務(wù)收入500萬元，主營業(yè)務(wù)成本300萬元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加10萬元，期間費(fèi)用60萬元（其中：技術(shù)開發(fā)費(fèi)支出38萬元），營業(yè)外支出30萬元，其中：通過非營利性公益組織向紅十字事業(yè)組織捐贈(zèng)5萬元、通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)6萬元、向體育館贊助7萬元、稅收罰款2萬元、經(jīng)濟(jì)合同違約金4萬元、處置固定資產(chǎn)凈損失6萬元。2007年度未彌補(bǔ)虧損30萬元。

要求：計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅。4、2008年6月23日某地稅務(wù)局接到群眾電話舉報(bào)，某私營企業(yè)已中途終止與某公司的《承包合同》，銀行賬號(hào)也已注銷，準(zhǔn)備于近日轉(zhuǎn)移他縣。該縣地稅務(wù)局立即派人對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查，核準(zhǔn)了上述事實(shí)，于是檢查人員對(duì)該企業(yè)當(dāng)月已實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅額5263.13元，作出了責(zé)令其6月25日前繳納的決定。

問：該地方稅務(wù)局提前征收稅款的行為是否合法？為什么？

第二篇：地稅處級(jí)干部試題

全省地稅系統(tǒng)黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)

應(yīng)知應(yīng)會(huì)100題

一、單項(xiàng)選擇題

１、黨的十八大明確指出，圍繞保持黨的先進(jìn)性和純潔性，在全黨深入開展以（A）為主要內(nèi)容的黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)。

Ａ、為民務(wù)實(shí)清廉

Ｂ、反對(duì)形式主義

Ｃ、加強(qiáng)黨的作風(fēng)建設(shè)

２、深入開展群眾路線教育活動(dòng)，是黨的十八大做出的重大部署，是新形勢下堅(jiān)持（C）的重大決策。

Ａ、黨要管黨 Ｂ、從嚴(yán)治黨 Ｃ、黨要管黨、從嚴(yán)治黨 ３、新一屆中央領(lǐng)導(dǎo)集體為改進(jìn)工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾，制定了（C）。

Ａ、六項(xiàng)規(guī)定 Ｂ、七項(xiàng)規(guī)定

Ｃ、八項(xiàng)規(guī)定

4、黨的群眾路線是黨的（A）。

Ａ、生命線和根本工作路線

Ｂ、黨的政治路線

Ｃ、思想路線

5、推進(jìn)黨的作風(fēng)建設(shè)，核心是（C）。

A、以人為本

B、深入基層

C、保持黨同人民群眾的血肉聯(lián)系

6、（B）是創(chuàng)造歷史的根本動(dòng)力。

A、中國共產(chǎn)黨

B、人民群眾

C、黨的先進(jìn)理論

7、人民代表大會(huì)是各方面代表組成的具有廣泛代表性的（B）。

A、議事機(jī)關(guān)

B、國家權(quán)力機(jī)關(guān)

C、人民團(tuán)體

8、（C）是決定一個(gè)政黨、一個(gè)政權(quán)盛衰的根本因素。A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展

B、創(chuàng)新能力

C、人心向背

9、（C）是我們黨的基本的政治觀點(diǎn)。A、實(shí)事求是

B、解放思路

C、群眾觀點(diǎn)

10、（A）是我們黨的根本宗旨。

A、全心全意為人民服務(wù)

B、立黨為公

C、理論聯(lián)系實(shí)際

11、（C）是社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的基本力量。A、工人

B、農(nóng)民

C、工人、農(nóng)民和知識(shí)分子

12、十月革命后，列寧曾忠告說：“共產(chǎn)黨員成了（B）者。如果說有什么東西會(huì)把我們毀掉的話，那就是這個(gè)”。

Ａ、主觀主義

Ｂ、官僚主義

Ｃ、形式主義

13、對(duì)照中央八項(xiàng)規(guī)定，山東省委制定（B）條落實(shí)辦法。Ａ、9

Ｂ、10

Ｃ、11

14、黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)是要切實(shí)加強(qiáng)全體黨員的（C）教育。

Ａ、馬克思主義群眾觀

Ｂ、黨的群眾路線

Ｃ、馬克思主義群眾觀和黨的群眾路線

15、開展黨的群眾教育實(shí)踐活動(dòng)，要堅(jiān)持（A）著力在改進(jìn)作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾上見效。

Ａ、邊學(xué)邊改 Ｂ、邊學(xué)邊看

Ｃ、取得實(shí)效

16、這次黨的群眾路線教育活動(dòng)，從今年下半年開始，自上而下分（B）批開展教育實(shí)踐活動(dòng)。Ａ、一 Ｂ、二 Ｃ、三

17、每個(gè)黨員都要參加所在（B）召開的專題組織生活會(huì)，針對(duì)存在問題，提出改進(jìn)措施和辦法。Ａ、單位

Ｂ、黨支部或黨小組

Ｃ、處室

18、抓好黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)，要堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)帶頭，上級(jí)帶下級(jí)，主要領(lǐng)導(dǎo)帶（B），領(lǐng)導(dǎo)干部帶一般干部，一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)。

Ａ、全體黨員

Ｂ、班子成員

Ｃ、全體職工

19、中央強(qiáng)調(diào)，必須始終堅(jiān)持黨要管黨、從嚴(yán)治黨。黨要管黨很重要的就是（A），從嚴(yán)治黨關(guān)鍵要嚴(yán)在作風(fēng)上。Ａ、管好作風(fēng) Ｂ、隊(duì)伍建設(shè)

Ｃ、思想建設(shè)

20、要組織召開一次高質(zhì)量的專題民主生活會(huì)。每個(gè)班子成員都要對(duì)照（C）的要求撰寫對(duì)照檢查材料。

Ａ、黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)

Ｂ、黨組織 Ｃ、為民務(wù)實(shí)清廉

21、黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)的成效如何，歸根到底要看群眾（A）Ａ、滿不滿意

Ｂ、支不支持

Ｃ、參不參與

22、要通過實(shí)踐教育活動(dòng)，使黨員領(lǐng)導(dǎo)干部牢記并恪守全心全意為人民服務(wù)的根本宗旨，增強(qiáng)做群眾工作的本領(lǐng)，解決好群眾（B）的利益問題，讓干部受教育，群眾得實(shí)惠。Ａ、解決好人民群眾最關(guān)心的現(xiàn)實(shí)問題

Ｂ、最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)

Ｃ、解決好人民群眾當(dāng)前關(guān)心的問題

23、教育實(shí)踐活動(dòng)著眼于自我凈化、自我完善、（C）、自我提高。

A、自我改進(jìn)

B、自我批評(píng)

C、自我革新

24、作風(fēng)問題具有(A)，必須經(jīng)常抓、長期抓。

A、反復(fù)性和頑固性

B、隱蔽性和復(fù)雜性

C、反復(fù)性和復(fù)雜性。

25、開展教育實(shí)踐活動(dòng)，要把(C)作為第一位的任務(wù)。A、學(xué)習(xí)宣傳、輿論引導(dǎo)

B、教育黨員、影響群眾

C、學(xué)習(xí)教育、思想理論武裝

26、教育實(shí)踐活動(dòng)堅(jiān)持(A)，廣泛聽取群眾意見。A、開門搞活動(dòng)

B、黨內(nèi)搞活動(dòng)

C、閉門搞活動(dòng)

27、教育實(shí)踐活動(dòng)要以(B)的勇氣和態(tài)度查找問題、剖析原因。

A、高度負(fù)責(zé) B、敢于亮短揭丑 C、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

28、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部既是教育實(shí)踐活動(dòng)組織者、推進(jìn)者、監(jiān)督者，更是活動(dòng)(B)。A、評(píng)判者

B、參與者

C、設(shè)計(jì)者

29、人們首先應(yīng)當(dāng)確定一切人類生存的前提，也就是一切歷史的第一前提。這個(gè)前提是：人們?yōu)榱四軌颍˙），必須能夠生活。

Ａ、推動(dòng)發(fā)展

Ｂ、生存發(fā)展

Ｃ、創(chuàng)造歷史

30、社會(huì)管理最基礎(chǔ)性、經(jīng)常性、根本性工作是（C）。Ａ、組織工作

Ｂ、思想工作

Ｃ、群眾工作

31、科學(xué)發(fā)展觀的第一要?jiǎng)?wù)是發(fā)展，核心是（A），基本要求是全面協(xié)調(diào)可持續(xù)，根本方法是統(tǒng)籌兼顧。Ａ、以人為本

Ｂ、執(zhí)政為民

Ｃ、統(tǒng)籌發(fā)展

32、群眾工作的核心是（A）。

Ａ、正確處理人民內(nèi)部矛盾

Ｂ、為人民謀利益

Ｃ、保持同人民群眾的聯(lián)系

33、（C）是當(dāng)代中國的最大國情和最大實(shí)際。A、黨的領(lǐng)導(dǎo)

B、中國夢

C、中國特色社會(huì)主義

34、（A），始終是共產(chǎn)黨人安身立命的根本。

A、堅(jiān)定的理想信念，堅(jiān)守共產(chǎn)黨人的精神追求

B、保持與人民群眾的血肉聯(lián)系

C、全心全意為人民服務(wù)

35、我國現(xiàn)行憲法公布實(shí)施至今已有（B）年。A、20

B、30

C、40

36、（B）是憲法的核心內(nèi)容。

A、人民當(dāng)家作主

B、公民的基本權(quán)利和義務(wù)

C、人民民 主專政

37、（C）就是在中國共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)下，立足基本國情，以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，堅(jiān)持改革開放，解放和發(fā)展社會(huì)生產(chǎn)力，建設(shè)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)、社會(huì)主義民主政治、社會(huì)主義先進(jìn)文化、社會(huì)主義和諧社會(huì)、社會(huì)主義生態(tài)文明，促進(jìn)人的全面發(fā)展，逐步實(shí)現(xiàn)全體人民共同富裕，建設(shè)富強(qiáng)民主文明和諧的社會(huì)主義現(xiàn)代化國家。

A 中國特色社會(huì)主義理論體系

B 中國特色社會(huì)主義制度 C 中國特色社會(huì)主義道路

38、中國共產(chǎn)黨是中國特色社會(huì)主義事業(yè)的（B）。A、根本保障

B、領(lǐng)導(dǎo)核心

C、組織保證

39、黨的（A）是黨和國家的生命線，必須堅(jiān)持把以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心同四項(xiàng)基本原則、改革開放這兩個(gè)基本點(diǎn)統(tǒng)一于中國特色社會(huì)主義偉大實(shí)踐。

A、基本路線

B、基本綱領(lǐng)

C、根本宗旨

40、黨的十八大提出的“兩個(gè)一百年”的奮斗目標(biāo)是指，“在中國共產(chǎn)黨成立一百年時(shí)（C）”，“在新中國成立一百年時(shí)建成富強(qiáng)民主文明和諧的社會(huì)主義現(xiàn)代化國家。

A、實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義現(xiàn)代化

B、實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興 C、全面建成小康社會(huì)

41、（A）是我們黨始終高揚(yáng)的光輝旗幟，是社會(huì)主義的生命。A、人民民主

B、黨內(nèi)民主

C、人的全面發(fā)展

42、黨的十八大報(bào)告強(qiáng)調(diào)，必須堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)、人民當(dāng)家作主、依法治國有機(jī)統(tǒng)一，以保證人民當(dāng)家作主為根本，以增強(qiáng)黨和國家活力、調(diào)動(dòng)人民積極性為目標(biāo)，擴(kuò)大社會(huì)主義民主，加快建設(shè)社會(huì)主義（A），發(fā)展社會(huì)主義政治文明。A、法治國家

B、民主國家

C、法制國家

43、堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約，下決心改進(jìn)文風(fēng)會(huì)風(fēng)，著力整治（C）等不良風(fēng)氣，堅(jiān)決克服形式主義、官僚主義，以優(yōu)良黨風(fēng)凝聚黨心民心、帶動(dòng)政風(fēng)民風(fēng)。A、享樂主義

B、消極腐敗

C、慵懶散奢

44、毛澤東同志在黨的七屆二中全會(huì)上指出，務(wù)必使同志們繼續(xù)地保持謙虛、謹(jǐn)慎、不驕、不躁的作風(fēng)；務(wù)必使同志們繼續(xù)地保持（B）的作風(fēng)。

A、自力更生

B、艱苦奮斗

C、為人民服務(wù)

45、延安整風(fēng)運(yùn)動(dòng)的基本方針是（A）。

A、懲前毖后，治病救人，從團(tuán)結(jié)的愿望出發(fā)，經(jīng)過批評(píng)和斗爭，達(dá)到在新的基礎(chǔ)上的團(tuán)結(jié)的目的B、一切以階級(jí)斗爭為綱

C、反對(duì)形式主義、官僚主義

46、黨的十八大提出“建設(shè)學(xué)習(xí)型、（A）、服務(wù)型的馬克思主義執(zhí)政黨”的重大目標(biāo)。

A、創(chuàng)新型

B、執(zhí)法型

C、規(guī)范性

47、黨的十八大強(qiáng)調(diào)，要堅(jiān)持中國特色反腐倡廉，堅(jiān)持標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防方針，全面推進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)，做到干部清正、政府清廉、(A)。A、政治清明

B、人民滿意

C、服務(wù)高效 48、2013年6月22日至25日中央政治局召開專門會(huì)議，強(qiáng)調(diào)要從思想教育入手，深刻剖析產(chǎn)生“四風(fēng)”的思想根源，解決好世界觀、人生觀、價(jià)值觀這個(gè)（A）問題。A、“總開關(guān)”

B、原則

C、源頭

49、要按照建立中國特色社會(huì)主義行政體制目標(biāo)，深入推進(jìn)政企分開、政資分開、政事分開、政社分開，建設(shè)職能科學(xué)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、廉潔高效、人民滿意的（C）政府。A、全能型 B、管理型 C、服務(wù)型

50、不斷提高黨的領(lǐng)導(dǎo)水平和執(zhí)政水平、提高（C）能力，是黨鞏固執(zhí)政地位、實(shí)現(xiàn)執(zhí)政使命必須解決好的重大課題。A、依法執(zhí)政和民主執(zhí)政

B、科學(xué)發(fā)展

C、拒腐防變和抵御風(fēng)險(xiǎn)

51、全黨要增強(qiáng)緊迫感和責(zé)任感，牢牢把握加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)、先進(jìn)性和（C）建設(shè)這條主線。A、制度

B、作風(fēng)

C、純潔性

52、中國共產(chǎn)黨員要貫徹執(zhí)行黨的基本路線和各項(xiàng)方針、政策，帶頭參加改革開放和社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)，帶動(dòng)群眾為 8 經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步艱苦奮斗，在生產(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)和社會(huì)生活中起（B）。

A、橋梁和紐帶作用

B、先鋒模范作用

C、戰(zhàn)斗堡壘作用

53、黨員除了享有表決權(quán)、選舉權(quán)和被選舉權(quán)以外，還有權(quán)要求（B）或撤換不稱職的干部。A、開除

B、罷免

C、辭退

54、在黨組織討論決定對(duì)黨員的黨紀(jì)處分或作出鑒定時(shí)，下列說法中，正確的是（C）。

A、本人無權(quán)參加和進(jìn)行申辯 B、其他黨員不可以為他作證和辯護(hù)

C、本人有權(quán)參加和進(jìn)行申辯，其他黨員可以為他作證和辯護(hù)

55、當(dāng)黨員對(duì)黨的決議和政策有不同意見時(shí)，下列說法中，正確的是（B）。

A、可以不執(zhí)行黨的決議和政策

B、在堅(jiān)決執(zhí)行的前提下，可以聲明保留，并且可以把自己的意見向黨的上級(jí)組織直至中央提出

C、必須堅(jiān)決執(zhí)行，不可以聲明保留，也不允許向上級(jí)組織提出

56、下列說法中，錯(cuò)誤的是（A）。

A、黨員只能向上級(jí)黨組織提出請(qǐng)求、申訴和控告

B、黨員可以行使表決權(quán)、選舉權(quán)、有被選舉權(quán)

C、黨員可以向上級(jí)黨組織直至中央提出請(qǐng)求、申訴和控告，并要求有關(guān)組織給以負(fù)責(zé)的答復(fù)

57、入黨介紹人的任務(wù)是認(rèn)真了解申請(qǐng)人的思想、品質(zhì)、經(jīng)歷和工作表現(xiàn)，向他解釋（B），說明黨員的條件、義務(wù)和權(quán)利，并向黨組織做出負(fù)責(zé)的報(bào)告。

A、黨的路線方針政策

B、黨的綱領(lǐng)和黨的章程

C、黨的歷史

58、姜異康書記在省委教育實(shí)踐活動(dòng)動(dòng)員大會(huì)上強(qiáng)調(diào)，開展教育實(shí)踐活動(dòng)，要把（A）作為切入點(diǎn)。

A、貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神

B、反對(duì)形式主義

C、為民務(wù)實(shí)清廉

59、姜異康書記代表山東省委鄭重承諾：堅(jiān)決貫徹中央要求，認(rèn)真參加教育實(shí)踐活動(dòng)，帶頭學(xué)習(xí)、帶頭剖析、帶頭整改，（C），切實(shí)發(fā)揮好示范表率作用，請(qǐng)全省廣大黨員干部群眾監(jiān)督。

A、貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神

B、反對(duì)官僚主義

C、要求別人做到的自己首先做到、要求別人不做的自己堅(jiān)決不做 60、省局明確提出，教育實(shí)踐活動(dòng)要以“堅(jiān)持依法治稅、優(yōu)化稅收服務(wù)、（A）、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展”為重點(diǎn)，努力把省地稅局建設(shè)成為省委省政府放心、人民群眾滿意的部門。A、提升工作效能

B、防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)

C、優(yōu)化人員素質(zhì)

二、多項(xiàng)選擇題 61、2013年1月5日，在新進(jìn)中央委員會(huì)的委員、候補(bǔ)委員學(xué)習(xí)貫徹黨的十八大精神研討班上，總書記指出，衡 量一名黨員干部、一名領(lǐng)導(dǎo)干部是否具有共產(chǎn)主義遠(yuǎn)大理想的客觀標(biāo)準(zhǔn)是：（ABCD）

Ａ、能否堅(jiān)持全心全意為人民服務(wù)的根本宗旨 Ｂ、能否吃苦在前、享受在后 Ｃ、能否勤奮工作、廉潔奉公 Ｄ、能否為理想而奮不顧身去拼搏、去奮斗、去獻(xiàn)出自己的全部精力乃至生命

62、這次黨的群眾路線把反對(duì)（AB）為重點(diǎn)。

Ａ、形式主義、官僚主義 Ｂ、享樂主義和奢靡之風(fēng) Ｃ、形式主義、鋪張浪費(fèi) Ｄ、官僚主義、腐敗問題

63、要堅(jiān)持立黨為公、執(zhí)政為民，按照（ABC）的要求，把全心全意為人民服務(wù)的宗旨更好地體現(xiàn)在執(zhí)政實(shí)踐中。A、科學(xué)執(zhí)政

B、民主執(zhí)政

C、依法執(zhí)政

D、為民執(zhí)政 64、制度建設(shè)更帶有（ABCD）。

A、根本性

B、全局性

C、穩(wěn)定性

D、長期性 65、黨的群眾路線教育要貫徹的總要求是（ABCD）。Ａ、照鏡子

Ｂ、正衣冠

Ｃ、洗洗澡

Ｄ、治治病

66、全面把握教育實(shí)踐活動(dòng)的推進(jìn)方法是（ABCD）。Ａ、把解決問題貫徹始終

Ｂ、把分類指導(dǎo)貫徹始終

Ｃ、把群眾參與貫徹始終

Ｄ、把“兩手抓、兩促進(jìn)”貫徹始終 67、形式主義的表現(xiàn)在（ABCD）。

Ａ、貪圖虛名 Ｂ、不務(wù)實(shí)效 Ｃ、勞民傷財(cái) Ｄ、虛報(bào)浮夸 68、官僚主義的表現(xiàn)在（ABCD）。Ａ、脫離實(shí)際 Ｂ、脫離群眾 Ｃ、推諉扯皮 Ｄ、辦事效率低下

69、享樂主義的表現(xiàn)在（ABCD）。

Ａ、貪圖虛榮 Ｂ、貪圖享受 Ｃ、不思進(jìn)取 Ｄ、特權(quán)思想嚴(yán)重

70、奢靡之風(fēng)的表現(xiàn)在（ABCD）。

Ａ、鋪張浪費(fèi) Ｂ、大肆揮霍

Ｃ、驕奢淫逸 Ｄ、追求享樂 71、每個(gè)單位黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)，要著力抓好三個(gè)環(huán)節(jié)是（ABC）。

Ａ、學(xué)習(xí)教育、聽取意見

Ｂ、查擺問題、開展批評(píng)

Ｃ、整改落實(shí)、建章立制

Ｄ、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、深化發(fā)展

71、毛澤東同志在《切實(shí)執(zhí)行十大政策》中指出：“群眾觀點(diǎn)是共產(chǎn)黨員革命的出發(fā)點(diǎn)與歸屬。（AB）想問題從群眾出發(fā)就好辦。”

Ａ、從群眾中來

Ｂ、到群眾中去

Ｃ、從工作出發(fā)

Ｄ、從實(shí)際出發(fā)

73、這次加強(qiáng)黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)的重點(diǎn)對(duì)象，是以（AB）為重點(diǎn)。

Ａ、縣處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)

Ｂ、領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部

Ｃ、黨員和領(lǐng)導(dǎo)干部

Ｄ、領(lǐng)導(dǎo)干部

74、黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)中，要貫徹“照鏡子”的要求是（ABCD）。Ａ、學(xué)習(xí)和對(duì)照黨章，對(duì)照廉政準(zhǔn)則

Ｂ、對(duì)照改進(jìn)作風(fēng)要求，對(duì)照群眾期盼要求，對(duì)照先進(jìn)典型

Ｃ、查找宗旨意識(shí)、工作作風(fēng)、廉潔自律方面的差距

Ｄ、查找有無生活腐化，驕奢淫逸的問題

75、“洗洗澡”主要要求是（ABCD）。

Ａ、用整風(fēng)精神開展批評(píng)與自我批評(píng)

Ｂ、分析形式主義、官僚主義、享樂主義的原因

Ｃ、堅(jiān)持自我凈化、自我完善、自我革新、自我提高

Ｄ、既要解決實(shí)際問題，更要解決思想問題

76、“正衣冠”主要要求是（ABCD）。

Ａ、按照為民務(wù)實(shí)清廉的要求，正視自己的不足 Ｂ、嚴(yán)明黨的紀(jì)律，特別是黨的政治紀(jì)律

Ｃ、敢于觸及思想，正視矛盾和問題

Ｄ、端正行為，維護(hù)良好形象

77、這次黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)的基本原則是（ABCDE）。Ａ、堅(jiān)持批評(píng)和自我批評(píng)

Ｂ、堅(jiān)持講求實(shí)效 Ｃ、堅(jiān)持分類指導(dǎo)

Ｄ、堅(jiān)持正面教育為主

E、堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)帶頭 78、開展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)，如何才能查擺出真問題？山東省委提出的“三個(gè)擺進(jìn)去”是（ABD），可謂抓到了點(diǎn)子，抓住了關(guān)鍵，為聽取意見、查擺問題提供了一個(gè)好方法。A、班子查擺的問題，班子成員要擺進(jìn)去

B、下級(jí)查擺的問題，上級(jí)要擺進(jìn)去

C、企業(yè)查擺的問題，管理部門要擺進(jìn)去 Ｄ、業(yè)務(wù)部門查擺的問題，分管領(lǐng)導(dǎo)要擺進(jìn)去。79、新形勢下黨面臨的四大考驗(yàn)是指（AB）。

Ａ、執(zhí)政的考驗(yàn)、改革開放的考驗(yàn)

Ｂ、市場經(jīng)濟(jì)的考驗(yàn)、外部環(huán)境的考驗(yàn)

Ｃ、西方國家和平演變的考驗(yàn)、人民群眾對(duì)黨的信任的考驗(yàn)

Ｄ、社會(huì)發(fā)展不平衡的考驗(yàn)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的考驗(yàn)

80、黨的三大作風(fēng)是（ABC）。

Ａ、理論聯(lián)系實(shí)際

Ｂ、密切聯(lián)系群眾

Ｃ、批評(píng)與自我批評(píng)

Ｄ、調(diào)查研究

81、毛澤東思想活的靈魂是（ABC）。

Ａ、實(shí)事求是 Ｂ、群眾路線 Ｃ、獨(dú)立自主 Ｄ、艱苦奮斗 82、科學(xué)發(fā)展觀最鮮明的精神實(shí)質(zhì)是（ABCD）。

Ａ、解放思想 Ｂ、實(shí)事求是 Ｃ、與時(shí)俱進(jìn)

Ｄ、求真務(wù)實(shí)

83、總書記在十八屆中央政治局常委與中外記者見面時(shí)說的“這個(gè)重大責(zé)任”是指（ABC）。

Ａ、對(duì)民族的責(zé)任

Ｂ、對(duì)人民的責(zé)任

Ｃ、對(duì)黨的責(zé)任

Ｄ、對(duì)群眾的責(zé)任

84、新形勢下黨面臨的四大危險(xiǎn)是（ABCD）。

Ａ、精神懈怠的危險(xiǎn)

Ｂ、能力不足的危險(xiǎn)

Ｃ、脫離群眾的危險(xiǎn)

Ｄ、消極腐敗的危險(xiǎn)

Ｅ、發(fā)展不平衡的考驗(yàn) 85、馬克思主義群眾觀主要包括（ABD）。

Ａ、人民群眾是物質(zhì)財(cái)富的創(chuàng)造者 Ｂ、人民群眾是精神財(cái) 富的創(chuàng)造者

Ｃ、人民群眾是文化藝術(shù)的創(chuàng)造者

Ｄ、人民群眾是社會(huì)變革的決定力量 86、黨的領(lǐng)導(dǎo)是指(ABC）

Ａ、政治領(lǐng)導(dǎo) Ｂ、思想領(lǐng)導(dǎo)

Ｃ、組織領(lǐng)導(dǎo) Ｄ、社會(huì)領(lǐng)導(dǎo) 87、鄧小平１９９２年在南方談話中提出的“三個(gè)有利于”是（ABC）。

Ａ、有利于發(fā)展社會(huì)主義社會(huì)的生產(chǎn)力

Ｂ、有利于增強(qiáng)社會(huì)主義國家的綜合國力

Ｃ、有利于提高人民的生活水平

Ｄ、有利于鞏固社會(huì)主義

88、姜異康書記在全省黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)動(dòng)員大會(huì)上要求，要以整風(fēng)精神開展批評(píng)和自我批評(píng)，形成健康的黨內(nèi)政治生活，主要應(yīng)做到（ABC）

Ａ、要主動(dòng)把自己擺進(jìn)去

Ｂ、真正開展批評(píng)

C、召開高質(zhì)量民主生活會(huì)

D、自覺接受人民群眾的監(jiān)督

89、高曉兵部長強(qiáng)調(diào)，根據(jù)中央的部署要求，我省開展教育實(shí)踐活動(dòng)要做到“五個(gè)更加注重”：（ABCDE）

A、更加注重領(lǐng)導(dǎo)帶頭

B、更加注重思想教育

C、更加注重解決問題

D、更加注重聽取群眾意見

E、更加注重建章立制

90、省局張洪軍局長在省局黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)動(dòng)員大會(huì)強(qiáng)調(diào)，要采取四項(xiàng)措施切實(shí)抓好干部隊(duì)伍建設(shè)（ABCD）。A、認(rèn)真研究建立干部素質(zhì)提高的長效機(jī)制，為地稅事業(yè)的 長遠(yuǎn)發(fā)展奠定人才基礎(chǔ)

B、認(rèn)真研究建立激發(fā)隊(duì)伍活力的干部管理機(jī)制，引導(dǎo)大家齊心協(xié)力干事創(chuàng)業(yè)

C、認(rèn)真研究制定達(dá)到最高任職年限人員的管理辦法，發(fā)揮好他們?cè)诙愂绽碚撗杏憽徫槐O(jiān)督、輿論宣傳等方面作用

D、認(rèn)真研究改進(jìn)系統(tǒng)考核辦法，減少考核項(xiàng)目，增強(qiáng)考核的針對(duì)性，突出考核工作的正確導(dǎo)向

三、判斷題

91、實(shí)現(xiàn)好、維護(hù)好、發(fā)展好最廣大人民的根本利益是我們一切工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。正確

92、群眾是我們力量的源泉，群眾路線和群眾觀點(diǎn)是我們的“傳家寶”。正確

93、政治問題主要是對(duì)人民群眾的態(tài)度問題，同人民群眾的關(guān)系問題。正確

94、共產(chǎn)黨員在民眾運(yùn)動(dòng)中，應(yīng)該是民眾的朋友，也是民眾的領(lǐng)導(dǎo)，還是誨人不倦的教師。錯(cuò)誤

95、黨員如果沒有正當(dāng)理由，連續(xù)3個(gè)月不參加黨的組織生活，或不交納黨費(fèi)，或不做黨所分配的工作，就被認(rèn)為是自行脫黨。錯(cuò)誤

96、中國特色社會(huì)主義是由道路、理論體系、制度三位一體構(gòu)成的。正確

97、中國特色社會(huì)主義理論體系，包括毛澤東思想、鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀。錯(cuò)誤 98、經(jīng)濟(jì)建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)、社會(huì)建設(shè)是黨對(duì)推進(jìn)中國特色社會(huì)主義事業(yè)做出的總體布局。錯(cuò)誤

99、第一批教育實(shí)踐活動(dòng)開展期間，參加第二批教育實(shí)踐活動(dòng)的地區(qū)、部門和單位，可以一心工作、暫不行動(dòng)。錯(cuò)誤 100、張洪軍局長在省局黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)動(dòng)員大會(huì)強(qiáng)調(diào)，省局機(jī)關(guān)要發(fā)揮表率作用，努力要做到“三個(gè)切實(shí)”，即切實(shí)優(yōu)化稅收服務(wù)，切實(shí)加強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)建設(shè)，切實(shí)抓好干部隊(duì)伍建設(shè)。正確

第三篇：地稅稽查試題一

地稅稽查試題一

一、單項(xiàng)選擇題（以下各題中，每題只有一個(gè)選項(xiàng)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的選項(xiàng)序號(hào)填寫在答題卡中，每題0.5分，共計(jì)10分，多選、錯(cuò)選不選均不得分）

1．稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（B）。A．日常檢查 B．專項(xiàng)稽查 C．專案稽查 D．專項(xiàng)整治 2．下列哪些不屬于稅收實(shí)體法基本構(gòu)成要素：（B）

A.納稅義務(wù)人 B.征稅主體 C.稅目 D.稅收優(yōu)惠

3．按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)公民擬作出（B）元（含本數(shù)）以上罰款、對(duì)法人或者其他組織作出1萬元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請(qǐng)聽證的權(quán)力，如果當(dāng)事人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。

A.1000 B.2000 C.50 D.5000 4．按照涉稅案件管轄的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于(D)，應(yīng)由案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)組織查處。

A.重大偷稅、騙稅案件 B.重大增值稅專用發(fā)票的違法案件 C.涉及被查對(duì)象主管稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的案件 D.發(fā)票違法案件 5．下列說法正確的是(D)。

A.納稅擔(dān)保人同意為納稅人提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保清單 B.納稅人或者第三人以其財(cái)產(chǎn)提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保書 C.納稅擔(dān)保清單應(yīng)寫明擔(dān)保對(duì)象、擔(dān)保范圍、擔(dān)保期限和擔(dān)保責(zé)任以及其他有關(guān)事項(xiàng) D.納稅擔(dān)保書須經(jīng)納稅人、納稅擔(dān)保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后方為有效

6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（A）日內(nèi)審理完畢。A.15 B.7 C.10 D.30 7．稽查局?jǐn)M對(duì)A有限責(zé)任公司罰款（B）元以上，A公司有要求聽證的權(quán)利。A.8000 B.10000 C.2000 D.5000 8．采取郵寄送達(dá)方式的，以（B）為送達(dá)日期。

A.郵寄日期 B.回執(zhí)上注明的簽收日期 C.郵戳日期 D.郵政部門接受函件日期

9．運(yùn)用縱向比較分析是稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是為了說明特定指標(biāo)的發(fā)展方向和變化幅度，則應(yīng)當(dāng)運(yùn)用縱向比較分析方法是（A）

A.趨勢分析 B.波動(dòng)分析 C.相關(guān)分析 D．彈性分析

10.關(guān)于稅務(wù)稽查信息化的內(nèi)涵，一般認(rèn)為，除了有效利用信息資源外，最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是（C）A.加快數(shù)據(jù)傳輸 B.加大數(shù)據(jù)存儲(chǔ) C.強(qiáng)化管理過程 D.提高運(yùn)算速度 11．進(jìn)行賬證核對(duì)時(shí)，一般采用（C）。

A．審閱法 B.核對(duì)法 C.逆查法 D.抽查法 12．根據(jù)實(shí)施稅收違法行為的主體類型對(duì)其所作的分類是：（A）A.征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為 B.稅收實(shí)體違法行為和稅收程序違法行為

C.抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為 D.稅收行政違法行為和稅收刑事違法行為

13．檢查中對(duì)于下列各項(xiàng)可以作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（D）。A．廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價(jià)款 B．融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費(fèi)

C．納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)、輔助材料費(fèi)和設(shè)備價(jià)款等收入確認(rèn)計(jì)稅營業(yè)額。D．銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)從購買方取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 14．下列營業(yè)項(xiàng)目，其營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)正確的是（D）。A．納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，向資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B．納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C．納稅人出租物品，向物品使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D．納稅人承包的跨省建筑工程，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

15.稅務(wù)檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，視同銷售收入10萬元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤中列支的交際應(yīng)酬費(fèi)用為30萬元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)用為（C）

A．9.5萬元 B．9.95萬元 C．10萬元 D．18萬元

16.稅務(wù)檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，視同銷售收入10萬元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（C）

A．285萬元 B．298.5萬元 C．300萬元 D．450萬元 17.個(gè)人取得的應(yīng)稅所得不包括（D）。

A.現(xiàn)金 B.非現(xiàn)金資產(chǎn) C.有價(jià)證券 D.精神類獎(jiǎng)勵(lì)

18.鎮(zhèn)政府將集體所有的土地及地上房屋，出租給企業(yè)用于生產(chǎn)、經(jīng)營，其房產(chǎn)稅應(yīng)由（）繳納，但城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)由（A）繳納。A.鎮(zhèn)政府；企業(yè) B.鎮(zhèn)政府；鎮(zhèn)政府 C.企業(yè)； 企業(yè) D.企業(yè)； 鎮(zhèn)政府 19.娛樂場所臨時(shí)聘請(qǐng)的從事表演的演藝人員，其取得收入應(yīng)納營業(yè)稅適用稅目為（B）。A.娛樂業(yè) B.文化業(yè) C.體育業(yè) D.服務(wù)業(yè)

20.某稽查局對(duì)甲公司2008納稅情況進(jìn)行稅收專項(xiàng)檢查時(shí)，稽查人員發(fā)現(xiàn)甲公司以一批庫存商品抵償所欠乙公司的債務(wù)70萬元，該批庫存商品的賬面成本為40萬元，市場銷售價(jià)格(不含稅)為50萬元，該批商品增值稅稅率為17％。企業(yè)對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理，按稅法規(guī)定此項(xiàng)業(yè)務(wù)影響企業(yè)所得稅稅額是（B）

A.0萬元 B.5.375萬元 C.7.5萬元 D.10萬元

二、多項(xiàng)選擇題（以下各題中，每題至少有兩個(gè)選項(xiàng)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的選項(xiàng)序號(hào)填寫在答題卡中，每題1分，共計(jì)20分，多選、少選錯(cuò)選、不選均不得分）

1.從一般概念方面理解，稅務(wù)稽查的客體主要表現(xiàn)在（ABD）等方面。A.納稅人履行納稅義務(wù)情況； B.扣繳義務(wù)履行情況 C.納稅態(tài)度與稅款及時(shí)繳納情況 D.稅務(wù)規(guī)定其他義務(wù)履行情況 2．適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（ABC）A.違法事實(shí)清楚，案情簡單，無需進(jìn)一步調(diào)查取證 B.有法律依據(jù)

C.對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下的罰款 D.對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以2 000元以下的罰款 3．下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有：（ABC）

A.審查對(duì)象是稅收具體行政行為 B.合法性審查和合理性審查相結(jié)合 C.稅務(wù)行政復(fù)議前臵 D.審查對(duì)象是稅收抽象行政行為 4．根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，稅務(wù)稽查管轄的種類主要有(ABCD)、移送管轄等。A.職能管轄 B.級(jí)別管轄 C.地域管轄 D.指定管轄 5．檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避(ABCD)。A.直系血親關(guān)系 B.三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系 C.近姻親關(guān)系 D.可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系

6.稽查審理部門對(duì)案件經(jīng)過審理同意定案之后，對(duì)于需要處理的案件應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有（CD）。A.《稽查報(bào)告》 B.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》 C.《稅務(wù)處理決定書》 D.《稅務(wù)處罰決定書》

7.稽查審理部門在接受案件時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)案卷是否符合審理?xiàng)l件進(jìn)行審核。審核的內(nèi)容有（AC）。A.案件調(diào)查是否終結(jié) B.證據(jù)是否充分 C.案件是否按照規(guī)定立案 D.適用法律是否正確

8.必須是有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書。（BD）A.當(dāng)事人拒絕簽收法律文書的 B.同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多 C.無法郵寄送達(dá)的 D.當(dāng)事人下落不明的 9.稅務(wù)稽查成果分析一般包括（ABC）方面的內(nèi)容 A.稅務(wù)稽查個(gè)案分析 B.稅收專項(xiàng)檢查分析 C.稅務(wù)稽查報(bào)表分析 D.稅務(wù)稽查方法分析

10.地市級(jí)稅務(wù)稽查局的按國家稅務(wù)總局以及省局統(tǒng)一部署和要求，結(jié)合本地稅務(wù)稽查工作實(shí)際，具體落實(shí)稅務(wù)稽查體制，參與組織稽查人員培訓(xùn)等屬于履行稅務(wù)稽查體制規(guī)定的職責(zé)。下列關(guān)于上述職責(zé)的各種說法中，不準(zhǔn)確的是（BC）。

A.業(yè)務(wù)指導(dǎo)類職責(zé) B.系統(tǒng)管理類職責(zé) C.稽查執(zhí)法類職責(zé) D.行政協(xié)調(diào)類職責(zé) 11.電子查賬注意事項(xiàng)包括（ABC）。

A.采集數(shù)據(jù)的完整性 B.采集數(shù)據(jù)的保密性 C.采集數(shù)據(jù)的安全性 D.采集數(shù)據(jù)的合法性 12．稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：（ABCD）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施

13.檢查中對(duì)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的把握要點(diǎn)是：（ABD）A.所提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)； B.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物出境； C.在境內(nèi)外組織旅客出境旅游； D.所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用。A．承包方以出包方名義對(duì)外經(jīng)營，由出包方承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任 B．承包方對(duì)外經(jīng)營，由承包方承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任 C．承包方的經(jīng)營收支全部納入出包方的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算 D．出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤為基礎(chǔ)

15.某企業(yè)2008的會(huì)計(jì)利潤為1000萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有（AC）A．查補(bǔ)消費(fèi)稅20萬元

B．實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)是120萬元，工資總額是1000萬元 C．國庫券利息收入38萬元 D．多列無形資產(chǎn)攤銷80萬元

16.企業(yè)固定資產(chǎn)的大修理支出作為長期待攤費(fèi)用的條件是必須同時(shí)滿足（AB）A．修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上； B．修理后固定資產(chǎn)的的使用壽命延長2年以上。C．修理支出達(dá)到原值的20%以上； D．修理后改變用途。

17.在計(jì)算“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目個(gè)人所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目在當(dāng)年及以后均不得在稅前扣除的有（ABD）。A.非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng) B.為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅

C.當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和宣傳費(fèi) D.業(yè)主個(gè)人消費(fèi)性支出

18.某市區(qū)一企業(yè)在異地建有甲、乙兩座倉庫，甲倉庫位于某鎮(zhèn)政府所在地，乙倉庫位于某鄉(xiāng)政府所在地。關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍及納稅地點(diǎn)，下列說法正確的有（BD）。

A.甲倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅，納稅地點(diǎn)在公司所在地。B.甲倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅，納稅地點(diǎn)在房屋所在地。C.乙倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅，納稅地點(diǎn)在公司所在地。D.乙倉庫不納房產(chǎn)稅。

19.下列憑證免納印花稅的有（ACD）。A.已繳納印花稅憑證的副本或抄本 B.財(cái)產(chǎn)所有人將房產(chǎn)對(duì)外投資簽訂的投資合同

C.國家指定的收購部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同 D.無息、貼息貸款合同

20.下列屬于企業(yè)整體資產(chǎn)臵換稅收政策規(guī)定的有（AB）

A．作為資產(chǎn)臵換交易補(bǔ)價(jià)（雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價(jià)值不高于20%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)臵換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失

B．企業(yè)整體資產(chǎn)臵換中取得補(bǔ)價(jià)的企業(yè)，應(yīng)將所轉(zhuǎn)讓或處臵資產(chǎn)中包含的與補(bǔ)價(jià)相對(duì)應(yīng)的增值，確認(rèn)為當(dāng)期應(yīng)納稅所得 C.企業(yè)整體資產(chǎn)臵換行為，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅，但由于屬于股權(quán)發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。D.企業(yè)資產(chǎn)臵換行為應(yīng)當(dāng)按銷售一個(gè)企業(yè)和購買另一個(gè)企業(yè)處理。

三、判斷題（判斷下列各題正確或錯(cuò)誤，并將參考答案填寫在答題卡中，正確打“√ ”，錯(cuò)誤打“×”，每題0.5分，共計(jì)10分）2．按照法律所調(diào)整的對(duì)象不同可分為實(shí)體法和程序法。(X)3．按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。(V)4．涉稅案件的查處一般由被查對(duì)象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，它符合稅務(wù)稽查管轄的分稅制管理原則。(X)5．稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。(V)6．《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》由稅務(wù)稽查實(shí)施部門作出。(X)7．《稅務(wù)稽查報(bào)告》對(duì)案件計(jì)算的數(shù)據(jù)有差錯(cuò)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。(X)14.承包人是否是納稅人，應(yīng)檢查其有關(guān)合同資料，審閱是否符合不征稅的條件，如不同時(shí)符合條件，則納稅人應(yīng)按規(guī)定申報(bào)納稅，條件是：（ACD）

1.稅收征管部門負(fù)責(zé)的日常檢查和稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的日?；?，除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明顯差異。(X)8．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對(duì)張某送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書》時(shí)，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留臵送達(dá)。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對(duì)張某采取公告送達(dá)。(X)9．稅收違法案件公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將正在檢查中稅收違法案件在本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，以公告文體或其他形式向社會(huì)進(jìn)行公告，以便社會(huì)監(jiān)督稅務(wù)稽查執(zhí)法過程和結(jié)果。(X)10．現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”。其中“四個(gè)系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個(gè)以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。(V)11.比較分析的差異，是一種抽象的、相對(duì)的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。(X)12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進(jìn)行的分類。(V)13．檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，應(yīng)對(duì)其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營業(yè)稅。(X)14．保險(xiǎn)企業(yè)已征收過營業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi)，凡在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的，允許從營業(yè)額中減除。在會(huì)計(jì)核算期限以后收回的已沖減的應(yīng)收未收保費(fèi)，再并入當(dāng)期營業(yè)額中。(V)15.企業(yè)所得稅按納稅計(jì)算。企業(yè)在一個(gè)納稅中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期折算成一個(gè)納稅，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅.(X)16.依照企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。(V)17.個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過3倍數(shù)額的，應(yīng)就其全部所得征稅。(X)18.房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是指城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，其中，建制鎮(zhèn)是指鎮(zhèn)政府所在地的行政村，不包括該鎮(zhèn)所轄的其他行政村。（X）。

19.納稅人領(lǐng)受營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)在領(lǐng)受之日起五日內(nèi)繳納印花稅。(X)被合并方（或被購買方）原持有的資產(chǎn)、負(fù)債，在合并后成為合并方（或購買方）的資產(chǎn)、負(fù)債。(V)正，每題1分，共20分）

1．總局在2008年提出了“堅(jiān)持強(qiáng)化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點(diǎn)稽查這個(gè)主題，進(jìn)一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質(zhì)效。X 管理 X 但是不得

3．稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。X 4．稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)為舉報(bào)人保密，但為提高公民納稅意識(shí)，在舉報(bào)案件結(jié)案后可對(duì)舉報(bào)人進(jìn)行適度的宣傳。X 不準(zhǔn)以任何方式將舉報(bào)人的姓名和舉報(bào)材料交給被舉報(bào)單位或無關(guān)人員。5．《調(diào)取賬簿資料清單》欄目未使用完應(yīng)予以空出。X 如果留有空白欄的，應(yīng)畫線予以注銷，或在空欄處注明“以下空白”字樣予以注銷。

6．《稅務(wù)稽查報(bào)告》對(duì)案件處理不當(dāng)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。X

應(yīng)當(dāng)調(diào)整定案

7．對(duì)于一般性案件審理部門審理后，應(yīng)當(dāng)制作《稽查審理報(bào)告》，報(bào)稽查局的主管稅務(wù)局長審定。X

8．審理部門制作《稅務(wù)處理決定書》后，應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人。X 應(yīng)交執(zhí)行部門依法送達(dá)給當(dāng)事人

9．稅務(wù)稽查個(gè)案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動(dòng)向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗(yàn)和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是稅務(wù)檢查報(bào)告。X 案例分析報(bào)告

10.省以下稅務(wù)局稽查局是各級(jí)稅務(wù)局依法設(shè)臵的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，均是相對(duì)獨(dú)立的行政執(zhí)法主體。X 依法對(duì)外設(shè)臵的直屬機(jī)構(gòu)，均是獨(dú)立的行政執(zhí)法主體。

11.控制計(jì)算法的基本程序是：確定需要進(jìn)行分析的事項(xiàng)或目標(biāo)，建立事項(xiàng)分析的數(shù)學(xué)模型，確定事項(xiàng)分析的參考數(shù)據(jù)和采集進(jìn)行事項(xiàng)分析的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析結(jié)果比較。X 確定事項(xiàng)分析的參考數(shù)據(jù)和采集進(jìn)行事項(xiàng)分析的數(shù)據(jù)，建立事項(xiàng)分析的數(shù)學(xué)模型

12．行政處罰的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。X 行政拘留

13．單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人不征營業(yè)稅；個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。（X）單位或個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。

報(bào)稽查局長審定

夯實(shí)管理基礎(chǔ)

強(qiáng)化管理 20.吸收合并是指合并方（或購買方）通過企業(yè)合并取得被合并方（或被購買方）的全部凈資產(chǎn)，合并后注銷被合并方（或被購買方）的法人資格，四、判斷改錯(cuò)題（判斷下列各題正確或錯(cuò)誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認(rèn)為正確，則寫上“√ ”，如果你認(rèn)為錯(cuò)誤，則寫上“×”，請(qǐng)2．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。14．中華人民共和國境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的，以全部保費(fèi)收入減去分保保費(fèi)后的余額為營業(yè)額。V 15.某特區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)投資企業(yè)，原享受低稅率優(yōu)惠政策，2008年正在進(jìn)行減半征稅期間，2008年重新申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)沒有被認(rèn)定，2008年企業(yè)實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得稅額是100萬元，則2008年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為12.5萬元。X 2008年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為100*18%*50%=9萬元。

16.國稅發(fā)[2000]118號(hào)作為資產(chǎn)臵換交易補(bǔ)價(jià)（雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入 股權(quán)份額公允價(jià)值不高于25%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)臵換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或 總資產(chǎn)公允價(jià)值 損失。X 17.在中國境內(nèi)無住所，但是居住一年以上五年以下的個(gè)人，境內(nèi)工作期間取得的所得由中國境內(nèi)雇主支付的應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，由境外支付的也應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。境外工作期間的所得，無論是由境內(nèi)雇主支付還是境外支付，均可免繳個(gè)人所得稅。X 境外工作期間的所得由中國境內(nèi)雇主支付的部分繳納個(gè)人所得稅，境外雇主支付的免繳。

18.房屋原價(jià)應(yīng)當(dāng)包括與房屋不可分割的附屬設(shè)施，如管道、裝修、電梯等。對(duì)于中央空調(diào)如果能夠單獨(dú)作為固定資產(chǎn)核算，可以不并入房屋原價(jià)征收房產(chǎn)稅。X 中央空調(diào)也應(yīng)并入房屋原價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅

19.車船稅的計(jì)稅依據(jù)分別為：車輛中的載貨汽車、三輪汽車和低速貨車以車輛的輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)，其他以自重噸位為計(jì)稅依據(jù)，船舶以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)。X 車輛中的載貨汽車、三輪汽車和低速貨車以自重噸位為計(jì)稅依據(jù)，其他以車輛的輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù) 大于

五、計(jì)算題（請(qǐng)寫出計(jì)算過程，2題，每題5分，共10分）

1.某施工企業(yè)征用土地一塊，支付出讓金及契稅1000萬元。利用該地塊建房一座，發(fā)生材料、工資及其他費(fèi)用2000萬元。房產(chǎn)建成后，該公司將其捐贈(zèng)給隔壁的一所小學(xué)。該省規(guī)定建筑業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅成本利潤率分別為10%、15%。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅（C）萬元；應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅（）萬元（不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加）。

A.90；150 B.68.04；150 C.68.04；197.80 D.102.06；199.74 解：應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅=工程成本×（1+成本利潤率）/（1-營業(yè)稅稅率）×營業(yè)稅稅率

=2000×（1+10%）/（1-3%）×3%=2268.04×3%=68.04（萬元）

應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅=房屋成本×（1+成本利潤率）/（1-營業(yè)稅稅率）×營業(yè)稅稅率

=[（地價(jià)+建筑業(yè)組成計(jì)稅價(jià)格）×（1+15%）/（1-5%）]×5% =[1000+2000（1+10%）/（1-3%）] ×（1+15%）/（1-5%）×5% =[(1000+2268.04)×(1+15%)/(1-5%)]×5%=197.80（萬元）

2.某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元，對(duì)外含稅售價(jià)117萬元。(1)若2007年，該企業(yè)除此項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營利潤是-10萬元，則，2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是(C)A.0萬元 B.-10萬元 C.20萬元 D.100萬元

(2)若2007年，該企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄的銷售營業(yè)收入是1900萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是10萬元，企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后，年末企業(yè)所得稅匯算時(shí)，應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用數(shù)額是（B）

A.0萬元 B.1萬元 C.4萬元 D.6萬元 10-（1500×5‰+500×3‰）=1萬元

A.0萬元 B.30萬元 C.100萬元 D.130萬元

(4)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2007，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是（D）A.70萬元 B.87萬元 C.100萬元 D.117萬元

(5)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是（B）A.70萬元 B.87萬元 C.100萬元 D.117萬元

六、實(shí)務(wù)題（80分，其中第1題15分，第2題30分，第3題35分）

1．2007年6月，某市地稅稽查局接到群眾舉報(bào),決定對(duì)陳凱在2005年8月至2006年12月承建的建筑安裝工程的納稅情況進(jìn)行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦理稅務(wù)登記，為個(gè)人承接工程，在上述期間承建的建筑安裝工程取得應(yīng)稅工程收入近1100萬元，應(yīng)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)56萬余元，但陳凱只申報(bào)8.5萬元，還應(yīng)繳地方各稅費(fèi)近48萬元。稽查局于6月15日下達(dá)《責(zé)令限期改正通知書》。在送達(dá)該通知書時(shí)，由于無法找到陳凱本人，稅務(wù)機(jī)關(guān)便委托工程所在地鄉(xiāng)政府送達(dá)，鄉(xiāng)政府叫來陳凱工程隊(duì)的一個(gè)部門負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書。但陳凱一直未申報(bào)?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報(bào)而拒不申報(bào)以及進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。陳凱不服，依法申請(qǐng)聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定于2007年10月25日舉行聽證會(huì)，并于2007年10月21日送達(dá)《聽證通知書》。聽證會(huì)舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。

問：（1）該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（6分）20.會(huì)計(jì)上非同一控制下的企業(yè)合并，合并方對(duì)合并成本小于合并中取得的被合并方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為商譽(yù)。X(3)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008，企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤是100萬元，沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則，2008年的應(yīng)納稅所得額是（C）【答案】 第一，送達(dá)程序存在問題。當(dāng)事人為自然人，應(yīng)當(dāng)送達(dá)給本人，本人不在，交同住成年家屬。當(dāng)事人下落不明的，應(yīng)當(dāng)公告送達(dá)。即使委托送達(dá)給自然人，也應(yīng)該由當(dāng)事人本人簽收。（3分）

第二，聽證程序存在問題，2007年10月25日舉行聽證會(huì)，最遲應(yīng)當(dāng)在2007年10月17日送達(dá)《聽證通知書》。（3分）（2）該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說明理由（9分）

【答案】該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性準(zhǔn)確。本案中，稽查局認(rèn)定當(dāng)事人有兩種偷稅手段，一是通知申報(bào)而拒不申報(bào)。二是進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。通知申報(bào)而拒不申報(bào)由于法律文書送達(dá)存在問題，當(dāng)事人這一偷稅手段不成立。但當(dāng)事人進(jìn)行了申報(bào)，而且是虛假申報(bào)，并造成了少繳稅款的結(jié)果，偷稅行為成立。該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性準(zhǔn)確。（9分）

2．基本情況：2009年7月，某地稅稽查局派出兩名稽查人員對(duì)某企業(yè)2008年的納稅情況進(jìn)行稅務(wù)稽查，該企業(yè)于2000年初開業(yè)。2008會(huì)計(jì)利潤500萬元。其他資料如下：

（1）本企業(yè)為高層管理人員承擔(dān)個(gè)人所得稅款5萬元，賬務(wù)處理為： 借：營業(yè)外支出 5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 5（2）支付給總機(jī)構(gòu)特許權(quán)使用費(fèi)20萬元；

（3）列支利息5萬，為2007年底與國內(nèi)某企業(yè)合資組建另一公司，2007年借入50萬作為投資款。（4）為一大股東的子公司（與本公司無購銷業(yè)務(wù)）提供借款擔(dān)保承擔(dān)連帶責(zé)任，代為償還借款40萬元；

（5）本年初按10％的年利率向單位職工集資，本期財(cái)務(wù)費(fèi)用列支集資利息支出10萬元；同日，因建造新項(xiàng)目廠房年初再向銀行貸款1000萬元（1年期），年終支付利息50萬元計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用核算，廠房預(yù)計(jì)將于2009年3月竣工交付使用；

（6）通過中國紅十字會(huì)向汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)產(chǎn)品一批，產(chǎn)品生產(chǎn)成本500萬元，含稅售價(jià)702萬元。企業(yè)會(huì)計(jì)處理為： 借：營業(yè)外支出 585 貸：庫存商品 500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）85（7）“以前損益調(diào)整”科目借方發(fā)生額為2007年少計(jì)收入補(bǔ)交的增值稅、罰款及滯納金共計(jì)36萬元。（8）實(shí)際發(fā)生工資200萬元，實(shí)際發(fā)生的福利費(fèi)支出30萬元。其他資料：

（1）企業(yè)于2008年10月計(jì)劃對(duì)創(chuàng)業(yè)初期的7位員工進(jìn)行激勵(lì)，激勵(lì)計(jì)劃為每人一輛寶馬3系列轎車，市場價(jià)值為30萬元，于2008年12月正式實(shí)施。假定7位員工的工資均為7000元。

（2）企業(yè)目前賬未結(jié)。題目中未提示事項(xiàng)，均認(rèn)為相關(guān)處理是正確的。要求：

（1）請(qǐng)計(jì)算2008年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅； 【答案】

①企業(yè)為個(gè)人承擔(dān)的個(gè)人所得稅不得在稅前扣除。應(yīng)調(diào)增所得額5萬元； ②支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增所得額20萬元； ③利息率＝50÷1000＝5%，調(diào)增所得額＝5－50×5%＝2.5（萬元）

④為其他企業(yè)提供借款擔(dān)保發(fā)生的損失，屬于與生產(chǎn)、經(jīng)營無關(guān)的支出，不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增所得額40萬元； ⑤企業(yè)向非金融部門取得的借款，其超過一般商業(yè)貸款利率部分計(jì)算的利息不得在稅前扣除； 向職工集資應(yīng)當(dāng)調(diào)增所得額＝10÷10％×（10%－5%）=5（萬元）

建造廠房借款利息應(yīng)當(dāng)資本化，不得在財(cái)務(wù)費(fèi)用中直接列支。所以應(yīng)當(dāng)調(diào)增所得額50萬元。

⑥通過非營利性機(jī)構(gòu)對(duì)我國境內(nèi)的捐贈(zèng)可以全額在稅前扣除，以自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)的，應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)征增值稅和企業(yè)所得稅。視同銷售所得＝702÷（1+17%）－500＝100（萬元）捐贈(zèng)支出＝500+702÷（1+17%）×17%＝602（萬元）該項(xiàng)業(yè)務(wù)合計(jì)調(diào)增所得額＝585－（602－100）＝83（萬元）

⑦“以前損益調(diào)整”并未影響2008年的損益，不需要納稅調(diào)整。

⑧福利費(fèi)扣除限額為實(shí)發(fā)工資的14%，福利費(fèi)納稅調(diào)增所得額＝30－200×14%＝2（萬元）綜上，該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（500+5+20+2.5+40+5+50+83+2）×25%＝176.875（萬元）（2）請(qǐng)作出業(yè)務(wù)6的調(diào)賬分錄?！敬鸢浮空{(diào)賬分錄為：

借：營業(yè)外支出 17 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）—85（3）計(jì)算其他資料（1）中企業(yè)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。

【答案】個(gè)人取得實(shí)物所得應(yīng)在取得實(shí)物的當(dāng)月，按照有關(guān)憑證上注明價(jià)格或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格并入其工資、薪金所得征稅?？紤]到個(gè)人取得的前述實(shí)物價(jià)值較高，且所有權(quán)是隨工作年限逐步取得的。對(duì)于個(gè)人取得前述實(shí)物福利可按企業(yè)規(guī)定取得該財(cái)產(chǎn)所有權(quán)需達(dá)到的工作年限內(nèi)（高于5年的按5年計(jì)算）平均分月計(jì)入工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅。上述年限超過5年，應(yīng)該按5年平均，即每月為30÷（12×5）＝0.5（萬元）

個(gè)人所得稅＝7×[（7000+5000－2000）×20%－375]＝11375（元）

3． 2008年5月11日，某市地稅稽查局王小銘與鄭毅對(duì)一股份有限公司進(jìn)行檢查，經(jīng)稅務(wù)檢查，檢查人員取得下列資料。請(qǐng)根據(jù)下列資料，回分步驟給分，以萬元為單位，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后四位）。

企業(yè)基本情況：該股份有限公司由20位自然人股東組成的民營企業(yè)（增值稅一般納稅人），2000年2月成立，經(jīng)營期20年，主要生產(chǎn)各種型號(hào)的智能高頻通信開關(guān)電源系統(tǒng)產(chǎn)品（外購貨物及銷售產(chǎn)品均適用17%的增值稅稅率），屬高新技術(shù)企業(yè)，公司坐落在國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)。

資料

一、2007年12月31日企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：主營業(yè)務(wù)收入4000萬元、主營業(yè)務(wù)成本2530萬元、主營業(yè)務(wù)稅金及附加220萬元、主營業(yè)務(wù)利潤1250萬元、營業(yè)費(fèi)用230萬元、管理費(fèi)用650萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元、營業(yè)利潤310萬元、投資收益33.5萬元、營業(yè)外支出42萬元、利潤總額301.5萬元，已計(jì)提并預(yù)繳所得稅30萬元。

資料

二、2007年“營業(yè)費(fèi)用”賬戶230萬元，其中：廣告費(fèi)120萬元、宣傳費(fèi)50萬元、支付給經(jīng)銷單位經(jīng)銷手續(xù)費(fèi)40萬元（根據(jù)有關(guān)協(xié)議，以經(jīng)銷單位上年實(shí)際經(jīng)營業(yè)績?yōu)橐罁?jù)，以自制憑證計(jì)算并現(xiàn)金予以返還）、其他人工費(fèi)用20萬元。

資料

三、2007年“管理費(fèi)用”賬戶650萬元，其中：工資315.2萬元、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)6.304萬元、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)7.88萬元、計(jì)提職工福利費(fèi)44.128萬元、職工過節(jié)補(bǔ)助費(fèi)10萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬元、技術(shù)開發(fā)費(fèi)150萬元（其中：購臵試驗(yàn)性裝臵設(shè)備3臺(tái)，每臺(tái)8萬元）、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、稅金、差旅費(fèi)等39.488萬元、委培費(fèi)2萬元（系向某高等院校支付本單位職工的委培費(fèi)）。

資料

四、2007年“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶60萬元，其中：10萬元系企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)按10%的年利率向本單位職工集資的利息支出，已知同期商業(yè)銀行貸款年利率為4%；50萬元系向當(dāng)?shù)毓ど蹄y行貸款1250萬元的利息支出，其中250萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營、1000萬元用于對(duì)外投資甲企業(yè)（適用33%的企業(yè)所得稅率），擁有甲企業(yè)10%的股份。企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 600000 貸：現(xiàn)金 100000 銀行存款 500000 資料

五、2007年“投資收益”賬戶33.5萬元，系從甲企業(yè)分回的稅后利潤。甲企業(yè)適用的所得稅稅率33%。資料

六、2007年“營業(yè)外支出”賬戶42萬元，其中2萬元系支付給乙單位的違約金。資料

七、其他相關(guān)涉稅資料：

（1）企業(yè)實(shí)行限額計(jì)稅工資制度，企業(yè)職工年平均人數(shù)為150人，全年工資性支出均按個(gè)人所得稅規(guī)定完稅。（2）“其他應(yīng)付款——應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)”賬戶無借方發(fā)生額。（3）企業(yè)2007年賬未結(jié)。

資料

八、稽查局就該公司涉稅問題于2008年6月12日依法作出并送達(dá)《稅務(wù)處理決定書》，該公司不服處理決定，依法繳納稅款、滯納金后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》，回答下列問題：

（1）該公司申請(qǐng)行政復(fù)議，應(yīng)以（B）作為行政復(fù)議的被申請(qǐng)人。A.市地稅局 B.稽查局 C.王小銘與鄭毅 D.國家稅務(wù)總局

（2）如果該公司申請(qǐng)行政復(fù)議，應(yīng)向（A）提出申請(qǐng)。

A.市地稅局 B.稽查局 C.省市政府 D.國家稅務(wù)總局（3）該公司申請(qǐng)行政復(fù)議，最遲應(yīng)在（B）提出復(fù)議申請(qǐng)。

A.2008年8月12日 B.2008年8月11日 C.2008年7月12日 D.2008年7月11日（4）行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在（B）進(jìn)行審查。A.3日 B.5日 C.7日 D.10日

（5）行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法審查具體行政行為的（AD）。

A.合法性 B.及時(shí)性 C.準(zhǔn)確性 D.適當(dāng)性 【答案】

（一）相關(guān)政策規(guī)定： 1．“ 營業(yè)費(fèi)用”賬戶

（1）通信及高新技術(shù)企業(yè)等行業(yè)的企業(yè)，每一納稅可在銷售(營業(yè))收入8%的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告支出，超過比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)。

允許扣除的廣告費(fèi)＝4000×8%＝320(萬元)企業(yè)本期廣告費(fèi)120萬，可全部稅前扣除。

（2）納稅人每一納稅發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（包括未通過媒體的廣告性支出），在不超過銷售營業(yè)收入5‰范圍內(nèi)，可據(jù)實(shí)扣除。允許扣除的宣傳費(fèi)＝4000×5‰＝20(萬元)企業(yè)實(shí)際列支50萬元，超過標(biāo)準(zhǔn)部分的30萬元不得在所得稅前扣除，應(yīng)作調(diào)增應(yīng)納稅所得額的處理。（3）企業(yè)在“營業(yè)費(fèi)用”中列支的經(jīng)銷手續(xù)費(fèi)40萬元無合法憑證全部不得在所得稅前扣除。

2、“管理費(fèi)用”賬戶

（1）工資項(xiàng)目。實(shí)行計(jì)稅工資辦法的，其發(fā)放工資在計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，據(jù)實(shí)扣除；超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。企業(yè)答問題，或者指出該公司存在的稅收問題，并重新計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅。需調(diào)賬的，作相關(guān)調(diào)賬會(huì)計(jì)分錄。（分步驟列詳細(xì)計(jì)算過程并簡述政策依據(jù)，的一切工資性支出，包括企業(yè)列入管理費(fèi)的各項(xiàng)補(bǔ)助等，在確定計(jì)稅工資和掛鉤工資時(shí)，應(yīng)全部計(jì)入工資總額。

允許扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)＝150×1600×12＝288(萬元)企業(yè)實(shí)際列支工資總額＝315.2＋10＝325.2(萬元)超標(biāo)準(zhǔn)列支＝325.2－288＝37.2(萬元)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

（2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目。企業(yè)本期未取得《專用收據(jù)》，本期提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增所得額6.304萬元。（3）職工教育經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目。納稅人的職工教育經(jīng)費(fèi)按照計(jì)稅工資總額的2.5%計(jì)算扣除。允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)＝228×2.5%＝5.7(萬元)企業(yè)實(shí)際列支職工教育經(jīng)費(fèi)7.88萬元，超標(biāo)準(zhǔn)2.18萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

支付的職工委培費(fèi)應(yīng)在“其他應(yīng)付款——職工教育經(jīng)費(fèi)”科目列支，企業(yè)錯(cuò)在“管理費(fèi)用”科目列支，造成重復(fù)扣除，所以應(yīng)調(diào)增2萬元。調(diào)賬分錄如下：

借：其他應(yīng)付款——職工教育經(jīng)費(fèi) 20000 貸：管理費(fèi)用——委培費(fèi) 20000 借：管理費(fèi)用——委培費(fèi) 20000 貸：本年利潤 20000（4）職工福利費(fèi)：

允許扣除的職工福利費(fèi)＝288×14%＝40.32(萬元)企業(yè)實(shí)際列支44.128萬元，超標(biāo)準(zhǔn)列支3.808萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

（5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)目。允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)＝1500×5‰＋(4000－1500)×3‰＝15(萬元)。企業(yè)實(shí)際列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬元，超標(biāo)準(zhǔn)部分60萬元，在計(jì)算所得稅時(shí)應(yīng)作納稅調(diào)增處理。

（6）技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目。企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，其當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用除按規(guī)定據(jù)實(shí)列支外，允許再按實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。計(jì)算予以加計(jì)扣除的技術(shù)開發(fā)費(fèi)：150×50%＝75(萬元)。

3．“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶

（1）集資款利息項(xiàng)目。企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)集資的利息支出，凡是不高于同期同類商業(yè)銀行貸款利率的部分，允許在計(jì)稅時(shí)予以扣除，其超過的部分，不準(zhǔn)予扣除。

允許扣除部分＝(10÷10%)×4%＝4(萬元)。

企業(yè)實(shí)際列支10萬元，超標(biāo)準(zhǔn)部分6萬元應(yīng)作納稅調(diào)增處理。企業(yè)未按股息紅利所得代扣代繳個(gè)人所得稅。支付集資利息應(yīng)代扣個(gè)人所得稅＝10×20%＝2(萬元)調(diào)賬分錄：

借：其他應(yīng)收款 20000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅 20000（2）納稅人為對(duì)外投資而發(fā)生的借款費(fèi)用，可以直接扣除，不需要資本化計(jì)入有關(guān)投資的成本。納稅人發(fā)生的經(jīng)營性的借款費(fèi)用，符合條例對(duì)利息水平限定條件的，可以直接扣除。故企業(yè)向當(dāng)?shù)毓ど蹄y行貸款的全部利息50萬元可以在所得稅前扣除。

4．“投資收益”賬戶

企業(yè)的股權(quán)投資所得是指企業(yè)通過股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積金中分配取得股息性質(zhì)的投資收益。凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的，除國家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外，其取得的投資所得應(yīng)按規(guī)定還原為稅前收益后，并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，依法補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。但由于稅率33％比該股份公司稅率要高，所以不用補(bǔ)稅。

5．“營業(yè)外支出”賬戶

6、企業(yè)所得稅稅率

國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收所得稅。故企業(yè)適用15%的所得稅稅率。

（二）計(jì)算過程

1、企業(yè)所得稅

（1）“納稅調(diào)整前所得”＝（4000＋33.5）－2530－220－230－650－60－42＝301.5(萬元)（2）納稅調(diào)整增加額187.492萬元,其中： ① 工資37.2萬元

② 三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)6.304＋2.18＋3.808+2＝14.292(萬元)10.216 ③ 利息支出6萬元 ④ 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元

⑤ 其他納稅調(diào)整項(xiàng)目：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：30萬元，經(jīng)銷手續(xù)費(fèi)：40萬元（3）納稅調(diào)整后所得＝301.5＋187.492＝488.992(萬元)（4）減：免稅所得： 33.5萬元 違約金項(xiàng)目。納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。故企業(yè)發(fā)生的2萬元違約金可以在所得稅前扣除。（5）減：加計(jì)扣除額：75萬元

（6）應(yīng)納稅所得額＝488.992-33.5-75＝380.492(萬元)（7）應(yīng)納所得稅額＝380.492×15%＝57.0738(萬元)（8）減：本期累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳所得稅：30萬元

（9）本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅＝57.0738－30＝27.0738(萬元)

2、個(gè)人所得稅

應(yīng)補(bǔ)股息、紅利所得個(gè)人所得稅＝10×20%＝2(萬元)

第四篇：一空橋小學(xué)數(shù)字化建設(shè)總結(jié)報(bào)告

一空橋小學(xué)數(shù)字化建設(shè)總結(jié)報(bào)告

我校按照濰坊市教育局2012年工作要點(diǎn)和對(duì)實(shí)施“數(shù)字化教育應(yīng)用”工作的要求，加快推進(jìn)了“班班通”信息化設(shè)施的日常應(yīng)用，努力促進(jìn)提高網(wǎng)絡(luò)數(shù)字化資源在教育教學(xué)中的應(yīng)用質(zhì)量和效益。結(jié)合我校實(shí)際情況作如下總結(jié)：

（一）建立評(píng)價(jià)機(jī)制，科學(xué)引導(dǎo)數(shù)字化資源日常應(yīng)用。學(xué)校非常重視重視數(shù)字化應(yīng)用成果的評(píng)價(jià)使用，把數(shù)字化應(yīng)用成果列為評(píng)價(jià)教師的重要條件。學(xué)校成立了數(shù)字化教學(xué)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和考核小組，負(fù)責(zé)日常管理。

（二）開展全員培訓(xùn)，普及數(shù)字化應(yīng)用技術(shù)

學(xué)校按照《濰坊市中小學(xué)教師信息素養(yǎng)基本能力培訓(xùn)內(nèi)容提綱》要求，采用校本全員培訓(xùn)的方式集中在10月份完成教師全員培訓(xùn)，確保全校每一位教師具備日常應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)多媒體課程資源進(jìn)行教學(xué)、教研和管理的基本能力，提高備課和教學(xué)質(zhì)量與效益。

學(xué)校選派了一名骨干教師參加了市縣兩級(jí)電教館（站）的集中培訓(xùn)，促進(jìn)提升學(xué)校數(shù)字化應(yīng)用水平。

（三）普及網(wǎng)絡(luò)教研，提高教學(xué)研究實(shí)效

學(xué)校在5月份組織全體教師開通網(wǎng)絡(luò)工作室、建立或加入網(wǎng)絡(luò)協(xié)作組，建立健全本校網(wǎng)絡(luò)教研制度，通過多種方式，組織教師日常積極參加校本和縣域網(wǎng)絡(luò)教研活動(dòng)，形成網(wǎng)絡(luò)研討習(xí)慣，注重過程生成性教學(xué)資源和成果的積累與共享。學(xué)校建立教師每周參加一次多媒體課堂教學(xué)研討制度。并注意做好多種網(wǎng)絡(luò)教研平臺(tái)與成果的整合共享。

（四）普及多媒體教學(xué)，提高教學(xué)質(zhì)量和水平

我校從9月份起全面推廣普及網(wǎng)絡(luò)電子備課，教師備課工作從根本上轉(zhuǎn)變形成數(shù)字化備課和評(píng)價(jià)方式。根據(jù)市電教館制定《濰坊市中小學(xué)“班班通”多媒體教學(xué)應(yīng)用參考標(biāo)準(zhǔn)》，大力推廣視頻、音頻、圖片等網(wǎng)絡(luò)多媒體資源在課堂教學(xué)中的應(yīng)用。教師養(yǎng)成了經(jīng)常使用百度等網(wǎng)絡(luò)工具搜索、選擇、收藏網(wǎng)絡(luò)多媒體資源的習(xí)慣，在備課、課堂教學(xué)、第二課堂等教學(xué)環(huán)節(jié)中發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)多媒體資源的重要作用。

學(xué)校初步建立了校本資源庫，注重積累和共享日常教學(xué)過程形成的多媒體資源。

總之，我們?cè)谕七M(jìn)班班通信息化設(shè)施的日常應(yīng)用中雖然取得了一定成績，但與上級(jí)要求還存在很大差距。今后加強(qiáng)學(xué)習(xí)和交流，更好地發(fā)揮數(shù)字教育應(yīng)用平臺(tái)在提高教育教學(xué)管理工作質(zhì)量和效益方面的重要作用。

第五篇：地稅法規(guī)業(yè)務(wù)試題

2011年全區(qū)地稅系統(tǒng)政策法規(guī)崗位業(yè)務(wù)技能競賽模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（D）。A.企業(yè)所得稅基本稅率20％

B.企業(yè)所得稅法實(shí)行地區(qū)差別比例稅率

C.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用10%的企業(yè)所得稅稅率 D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)可以適用企業(yè)所得稅的低稅率計(jì)算繳納所得稅

2、單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)或正在進(jìn)行土地前期開發(fā)，但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，按（D）項(xiàng)目征收營業(yè)稅。

A、銷售土地 B、銷售不動(dòng)產(chǎn) C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

3、納稅人的營業(yè)額未達(dá)到財(cái)政部規(guī)定的營業(yè)稅起點(diǎn)的，免征營業(yè)稅，納稅人的營業(yè)額達(dá)到起征點(diǎn)的，應(yīng)按（A）計(jì)算應(yīng)納稅款。

A、營業(yè)額的全額

B、營業(yè)額的全額與起征點(diǎn)的差額 C、起征點(diǎn)

D、營業(yè)額的全額與起征點(diǎn)的合計(jì)

4、根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅規(guī)定，不屬于現(xiàn)行房產(chǎn)稅稅率的是（D）

A、1.2% B、4% C、12% D、7%

5、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（A）。A.個(gè)人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅

B.個(gè)人在兩處或兩處以上出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)合并各處取得的所得納稅

C.若因作品加印而獲得稿酬，單獨(dú)作為稿酬所得計(jì)稅

D.作者去世后，對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人，不再征收個(gè)人所得稅

6、土地增值稅計(jì)算中，不準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的是（C）

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本 B.購買土地使用權(quán)支付的金額 C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用 D.營業(yè)稅

7、下列行為不征耕地占用稅的是（B）

A.占用園地建房 B.占用耕地建曬谷場 C.占用林地建公路D.占用養(yǎng)殖水面建倉庫

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以查詢涉案人員的儲(chǔ)蓄存款，但必須經(jīng)(C)批準(zhǔn)。

A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長 B.銀行縣、市支行以上負(fù)責(zé)人 C.設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局（分局）局長 D.開戶銀行負(fù)責(zé)人

9、稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的三倍，同時(shí)最高不得超過（C）萬元。A、1 B、2 C、3 D、5

10、關(guān)于部門規(guī)章的下列表述中，正確的是（B）A、部門規(guī)章的效力等同于行政法規(guī)； B、部門規(guī)章的效力低于行政法規(guī) C、國務(wù)院總理簽署公布部門規(guī)章； D、部門規(guī)章的效力高于地方性法規(guī)

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1、自2011年1月28日起，對(duì)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓二手房營業(yè)稅方面的稅收政策，以下說法正確的是（ABCD）

A、個(gè)人將購買不足5年的住房對(duì)外銷售，全額征收營業(yè)稅；

B、個(gè)人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對(duì)外銷售的，按照銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅；

C、個(gè)人將購買超過5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征營業(yè)稅；

D、個(gè)人將購買不足5年的住房對(duì)外銷售的，不區(qū)分普通住宅和非普通住宅，均應(yīng)全額征收營業(yè)稅

2、以下屬于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為有：（BCD）A、轉(zhuǎn)讓股權(quán) B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) C、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù) D、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

3、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅表述正確的有（ABD）A.城鎮(zhèn)土地使用稅由土地所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

B.對(duì)納稅單位或個(gè)人無償使用免稅單位的土地，納稅單位或人個(gè)應(yīng) 照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之 月起開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 D.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5至10年。

4、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（ABE）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅 C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，只就其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

5、根據(jù)現(xiàn)行車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有（ABCD）。

A.小轎車 B.摩托車 C.低速貨車 D.拖船

6、根據(jù)現(xiàn)行的土地增值稅有關(guān)規(guī)定，下列哪些情形可免征土地增值稅（BCD）

A.納稅人將其擁有的房地產(chǎn)作價(jià)入股投資到房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的 B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓其擁有的普通住宅

C.企業(yè)兼并中，被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中 D.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

7、某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令后，逾期仍不繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，該銀行以納稅人在其它銀行也有賬號(hào)為由，拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的扣繳稅款決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（CD）。

A．對(duì)該銀行處50%以上5倍以下的罰款

B．對(duì)該銀行負(fù)責(zé)人處1000元以上10，000元以下的罰款 C．對(duì)該銀行處100，000元以上500，000萬元以下罰款 D．對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上10，000元以下的罰款

8、個(gè)人取得以下各項(xiàng)所得，可按3500元減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的是（A、C）。A.工資薪金所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得 C.承包、承租經(jīng)營所得 D.偶然所得

9、復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為被申請(qǐng)復(fù)議的具體行政行為有下列（ABCDE）情形之一，決定撤銷或者確認(rèn)該具體行政行為違法的，可以責(zé)令被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為：

A、主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的 B、適用依據(jù)錯(cuò)誤的 C、違反法定程序的 D、超越或者濫用職權(quán)的 E、具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)?/p>

10、當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以采取下列措施：（ABC）

A、到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款 B、將查封、扣押的財(cái)物拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款 C、申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 D、向人民法院提起訴訟

三、判斷題（每題0.5分，共10分）

1、在2011年1月1日至2013年12月31日期間經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意，對(duì)持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策” 或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個(gè)體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。（√）

2、單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人不征營業(yè)稅；個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。（×）

3、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為：收入總額—不征稅收入—免稅收入—各項(xiàng)扣除。（×）

4、未投入使用的房屋、建筑物不得計(jì)算折舊扣除。（×）

5、納稅人2011年9月1日（含）以后自行申報(bào)的工資、薪金所得，應(yīng)適用稅法修改后的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表。（×）

6、自2011年9月1日起，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得 的個(gè)人所得稅，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為42000元/年。（√）

7、房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村。（×）。

8、土地使用權(quán)共有的，由實(shí)際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（×）

9、車船稅以車船的登記地點(diǎn)為納稅地點(diǎn)（√）

10、由受托方提供原材料的加工、定做合同，應(yīng)按合同中所載全部金額依據(jù)“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。（×）

11、納稅人建造住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。（×）

12、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量。（√）

13、耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收。（√）

14、納稅人、扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月。（×）

15、某個(gè)體戶在稅務(wù)機(jī)關(guān)開具外出經(jīng)營稅收管理證明單后，到臨縣開展經(jīng)營活動(dòng)，但未向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)驗(yàn)登記。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)于是核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；該個(gè)體戶未繳納，于是，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)在未經(jīng)縣局局長批準(zhǔn)的情況下扣押了該個(gè)體戶的商品。應(yīng)該說，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的做法是不符合征管法的。（×）

16、某行政機(jī)關(guān)將閑置的房屋出租給他人使用，則該行政機(jī)關(guān) 也是營業(yè)稅納稅人，應(yīng)就取得租金收入計(jì)算交納營業(yè)稅。(√)

17、土地使用者在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)連同土地附著物所有權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，按轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)征稅。(×)

18、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法利益遭受的直接損失、間接損失及精神損失，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（×）

19、稅務(wù)行政處罰可以由國家稅務(wù)總局和各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定。（錯(cuò)）

20、稅務(wù)行政處罰的對(duì)象可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人和其他稅務(wù)行政相對(duì)人。（正確）

四、改錯(cuò)題：（每題1分，共10分）

1、對(duì)保險(xiǎn)公司開展的二年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入免征營業(yè)稅。

改為：（一年期以上）

2、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2010年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬元，職工福利費(fèi)支出15萬元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬元，2010年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2.5萬元。

改為：調(diào)增的應(yīng)納稅所得額應(yīng)為1萬元

3、我國公民陳先生2011年9月7日取得工資收入5000元，應(yīng)按個(gè)人所得稅法的規(guī)定，繳納個(gè)人所得稅：（5000—2000）×15%—125=325元。

改為：（5000—3500）×3%=45元

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)2011年5月份在對(duì)某納稅人的納稅檢查中發(fā)現(xiàn)，該納稅人2007年7月份多繳了稅款5000元。因?yàn)橐呀?jīng)超過三年，所以，按照征管法規(guī)定，此筆稅款不應(yīng)當(dāng)再辦理退還手續(xù)。

改為：納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

5、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。

改為：并加蓋發(fā)票專用章。

6、某單位取得綠化工程款300萬元，該單位應(yīng)納營業(yè)稅15萬元。改為：9萬元

7、個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，房產(chǎn)稅按3%的稅率征收。改為：4%

8、購置的新車船，在納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)申報(bào)繳納.改為：30

9、出讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人。改為：轉(zhuǎn)讓

10、納稅人是指稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（納稅人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人）

五、簡答題：（每題3分，共12分）

1、企業(yè)所得稅的不征稅收入有哪些？ 答：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

2、營業(yè)稅稅目及稅率有那些？

答： 交通運(yùn)輸業(yè)3%；建筑業(yè)3%；金融保險(xiǎn)業(yè)5%；郵電通信業(yè)3%；文化體育業(yè)3%；娛樂業(yè)5%-20%;服務(wù)業(yè)5%；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)5%；銷售不動(dòng)產(chǎn)5%

3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)符合哪五種情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可核定征收其土地增值稅？

4、《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)應(yīng)如何處理？

答案：納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。

當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。

當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取本法第四十條規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

六、案例題：（每題10分，共20分）

1.某縣地稅直屬局2010年12月24日在對(duì)稅務(wù)登記納稅戶進(jìn)行 比對(duì)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)銷服裝的個(gè)體工商戶吳理（定期定額征收業(yè)戶）未辦理11月份的納稅申報(bào)和交納稅款，就對(duì)其進(jìn)行了稅務(wù)檢查，檢查發(fā)現(xiàn)，由于吳理準(zhǔn)備在12月底歇業(yè)回外地老家，為了逃避交納2002年11月、12月的稅款（10月及其以前的稅款已經(jīng)按照規(guī)定交納），就沒有進(jìn)行有關(guān)納稅申報(bào)。

直屬局于12月25日向書面要求吳理于28日交納11月份、12月份的2000元稅款（每月1200元），按照《稅收征管法》第64條，并按照“不進(jìn)行納稅申報(bào)”處理，責(zé)令其限期繳納稅款，并對(duì)其處罰一倍共計(jì)2400元罰款。

納稅人不服，12月26日，直屬局一專管員偶然發(fā)現(xiàn)納稅人吳理已經(jīng)聯(lián)系了搬遷用的貨車，準(zhǔn)備提前停業(yè)，將其所剩余貨物和有關(guān)物品運(yùn)走，于是立即上前阻攔，并依照《稅收征管法》第55條，當(dāng)場填寫了蓋有稅務(wù)直屬局公章的扣押證，將吳理準(zhǔn)備運(yùn)走的一批服裝連同吳理租用的卡車扣押。

2010年12月27日，吳理到交納了應(yīng)納稅款2400元，但是拒絕交納罰款，并要求稅務(wù)機(jī)關(guān)返還扣押服裝和貨車，12月29日，稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)請(qǐng)縣國家稅務(wù)局長批準(zhǔn)，變賣了部分服裝，以扣抵2400元罰款。其余服裝予以返還，由于保管員吳義（協(xié)稅員）盜賣了部分服裝（800元），稅務(wù)機(jī)關(guān)告知納稅人，缺少的裝將在向吳義追回后及時(shí)歸還。

根據(jù)本案，回答下列問題：

⑴稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的定性和處理是否正確？為什么？（2分）⑵稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣押納稅人服裝的行為在手續(xù)上是否完備？為什么？（4分）

⑶稅務(wù)機(jī)關(guān)在返還時(shí)的有關(guān)處理是否正確，為什么？（4分）

答案：1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的定性和處理是否正確？為什么？ 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的定性和處理是不準(zhǔn)確的。因?yàn)椋?第一，對(duì)于已經(jīng)辦理了稅務(wù)登記的納稅人來說，未辦理納稅申報(bào)的行為已經(jīng)構(gòu)成了偷稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《稅收征管法》第63條處理，“追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”。而本案中，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“不按期申報(bào)”的處理是不正確的。

第二，該納稅人12月的稅款應(yīng)當(dāng)在次月15日前交納，因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)當(dāng)在12月作為偷稅處理。當(dāng)然，根據(jù)具體情況，納稅人可能要逃避繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取有關(guān)稅收保全措施，不應(yīng)當(dāng)將12月的稅款作為“不申報(bào)處理”。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣押納稅人服裝的行為在手續(xù)上是否完備？為什么？

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣押納稅人服裝的行為在手續(xù)上是不完備的。因?yàn)椋?第一，采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，本案只有直屬局的批準(zhǔn)，顯然屬于越權(quán)行政；

第二，稅收保全措施的執(zhí)行行為應(yīng)當(dāng)有兩人以上，而本案只是一個(gè)檢查員，顯然，違背了處罰程序的有關(guān)規(guī)定。第三，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)當(dāng)扣押納稅人租用的卡車，只能扣押納稅人自己的財(cái)產(chǎn)。

第四，納稅人12月份的稅款還在納稅期中，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施應(yīng)當(dāng)按照《稅收征管法》第38條處理，在責(zé)令交納的期間內(nèi)發(fā)現(xiàn)有逃稅嫌疑，應(yīng)當(dāng)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保，本案全部作為以前納稅期的稅款處理，是不準(zhǔn)確的。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在返還時(shí)的有關(guān)處理是否正確，為什么？ 稅務(wù)機(jī)關(guān)在返還時(shí)的有關(guān)處理也是不準(zhǔn)確的。因?yàn)椋?第一，在納稅人交納稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在1日內(nèi)歸還納稅人的商品，而本案經(jīng)超過了法律規(guī)定的時(shí)間（1天）；

第二，對(duì)納稅人的罰款是否可以執(zhí)行，有時(shí)間的具體要求。依照《稅收征管法》第88條的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議又不訴訟的，又不履行的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行。本案納稅人尚未超過復(fù)議期間和訴訟期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能提前執(zhí)行強(qiáng)制措施。

第三，保管員吳義盜賣了部分服裝的行為是稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，不能轉(zhuǎn)嫁給納稅人負(fù)擔(dān)，應(yīng)當(dāng)首先由稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)償納稅人，然后由稅務(wù)機(jī)關(guān)向吳義追補(bǔ)。（2分）

2、某縣A建筑公司公司欠稅10萬元，縣地稅局B稅務(wù)所經(jīng)核查后對(duì)其欠稅情況進(jìn)行如實(shí)公告。A公司認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其欠稅情況進(jìn)行公告后，對(duì)其參與房地產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目投標(biāo)產(chǎn)生了負(fù)面影響，是稅務(wù)機(jī)關(guān)泄露 13 了其商業(yè)秘密，給其造成了經(jīng)濟(jì)損失，并以此為由向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求行政賠償。

問：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)是否泄露了A建筑公司的商業(yè)秘密，并說明理由。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A建筑公司欠稅行為進(jìn)行公告是否符合規(guī)定，并說明理由。

參考答案：

1．沒有泄露A建筑公司的商業(yè)秘密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密，但是納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。欠稅是稅收違法行為，不屬于保密范圍，因此稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有泄露A建筑公司的商業(yè)秘密。

2．不符合規(guī)定。按照《稅收征管法》和國家稅務(wù)總局的規(guī)定，發(fā)布欠稅公告的主體應(yīng)該是縣級(jí)以上各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)所無權(quán)發(fā)布欠稅公告，稅務(wù)所發(fā)布欠稅公告超越了其法定權(quán)限，稅務(wù)所應(yīng)當(dāng)將納稅人的欠稅情況上報(bào)縣稅務(wù)局，由縣稅務(wù)局發(fā)布欠稅公告。

論述題：結(jié)合實(shí)際工作，談?wù)勅绾瓮七M(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法治稅。

（一）理論要求

1．概念：依法治稅是依法治國的有機(jī)組成部分，是通過稅收法制建設(shè)，使征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅，從而達(dá)到稅收法治的狀態(tài)。

2．治稅方針：法制文明、務(wù)實(shí)創(chuàng)新、廉潔高效。3．工作要求：依法文明征稅、科學(xué)從嚴(yán)治隊(duì)

4．組織收入原則：依法征稅、應(yīng)收盡收、堅(jiān)決不收過頭稅、堅(jiān)決制止和防止越權(quán)減免稅。

（二）目前稅收?qǐng)?zhí)法工作現(xiàn)狀

（三）對(duì)策

1．加強(qiáng)稅收法治建設(shè)。按照國務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》和《關(guān)于加強(qiáng)法治政府建設(shè)的意見》要求，切實(shí)樹立法治理念，強(qiáng)化程序意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，增強(qiáng)地稅干部依法行政的觀念和能力，構(gòu)建有利于地稅事業(yè)科學(xué)發(fā)展的法治環(huán)境，推進(jìn)地稅機(jī)關(guān)依法行政。

2．依法科學(xué)民主決策。完善決策規(guī)則和程序，研究確定重大決策的范圍，建立健全公眾參與、專家論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合法性審查和集體討論相結(jié)合的決策機(jī)制。堅(jiān)決防止越權(quán)決策和違反程序決策。探索建立重大稅收決策跟蹤反饋和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。加強(qiáng)稅收規(guī)范性文件的制定和管理，不斷提高稅收制度建設(shè)質(zhì)量。

3．嚴(yán)格規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法。嚴(yán)格按照法定權(quán)限和程序行使權(quán)力。推廣實(shí)施稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，完善稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究辦法，切實(shí)防范和降低稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范自由裁量權(quán)的行使，完善稅務(wù)行政審批和處罰標(biāo)準(zhǔn)，防止審批和處罰的隨意性，形成規(guī)范統(tǒng)一的處罰機(jī)制。

4．強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督。加強(qiáng)事前監(jiān)督，強(qiáng)化源頭控制，確保稅收?qǐng)?zhí)法依據(jù)合法有效、公平公正、公開透明。加強(qiáng)事中監(jiān)督，強(qiáng)化過程控制。規(guī)范重大稅務(wù)案件審理和減免稅等重大行政審批事項(xiàng)程序，減少和避免執(zhí)法的隨意性。加強(qiáng)事后監(jiān)督，強(qiáng)化責(zé)任控制。對(duì)執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，限期整改，跟蹤督察；對(duì)整改不力或逾期不予整改 15 的單位，依法追究責(zé)任。積極發(fā)揮外部監(jiān)督作用，自覺接受職能部門監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督，促進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法的規(guī)范化、透明化。把依法行政考核和稅收?qǐng)?zhí)法檢查有機(jī)結(jié)合起來，認(rèn)真組織稅收?qǐng)?zhí)法檢查和稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)察工作。認(rèn)真貫徹落實(shí)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》，加強(qiáng)對(duì)基層復(fù)議和應(yīng)訴的指導(dǎo)。完善重大稅務(wù)案件審理制度，及時(shí)審結(jié)重大稅務(wù)案件。

5．積極推進(jìn)綜合治稅。構(gòu)建綜合治稅長效機(jī)制，完善“政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門配合、社會(huì)參與、法制保障”的綜合治稅機(jī)制，明確相關(guān)部門協(xié)稅護(hù)稅的責(zé)任和義務(wù)，形成綜合治稅合力。建立健全社會(huì)綜合治稅信息共享機(jī)制，增加地方政府公共信息平臺(tái)中涉稅信息內(nèi)容，加大地稅部門對(duì)涉稅信息的分析和應(yīng)用力度，形成社會(huì)綜合治稅信息網(wǎng)絡(luò)。加強(qiáng)與納稅人及行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)、宣傳媒體的協(xié)調(diào)溝通，營造良好的綜合治稅環(huán)境。

6．完善稅收司法保障體系。加強(qiáng)與公、檢、法、司等部門的合作，建立正常的工作聯(lián)系制度，形成全方位的稅收司法保障體系。

1．納稅服務(wù)已成為稅收工作的重要方面，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際,談?wù)勅绾巫龊眉{稅服務(wù)工作。

答題參考：

一、做好納稅服務(wù)工作的意義（1分）

是稅收工作的核心業(yè)務(wù)之一，提升納稅人稅法遵從度。

二、納稅服務(wù)工作的重要性和必要性（1分，每小點(diǎn)0.5分，答2點(diǎn)以上）

（一）促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政和依法服務(wù)。

（二）有利于規(guī)范納稅服務(wù)行為。

（三）有利于加強(qiáng)稅收征管。

三、目前地稅部門納稅服務(wù)工作取得的成績、存在問題（3分）

（一）目前地稅部門納稅服務(wù)工作取得的成績（1分，每小點(diǎn)0.5分，答2點(diǎn)以上）

1.辦稅服務(wù)廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè) 2．制度建設(shè) 3．信息化建設(shè) 4．創(chuàng)新服務(wù)手段 5．國、地稅聯(lián)合辦稅 6．簡化行政審批

（二）目前地稅部門納稅服務(wù)工作存在的問題（2分，每小點(diǎn)0.5分，答4點(diǎn)以上）

1．辦稅服務(wù)廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)未能全部完成 2．服務(wù)制度未完善。3．信息化建設(shè)跟不上

4．稅法宣傳、納稅咨詢不到位 5.納稅人權(quán)益保護(hù)制度還未建立健全 6．工作人員素質(zhì)參差不齊

三、做好納稅服務(wù)工作的建議、措施（14分）

（一）基礎(chǔ)建設(shè)方面。（2分）辦稅環(huán)境、辦稅廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)等。

（二）完善服務(wù)制度。（2分）完善納稅服務(wù)崗責(zé)體系等。

（三）加強(qiáng)稅法宣傳。（2分）加快平臺(tái)建設(shè)、服務(wù)熱線、門戶網(wǎng)站等。

（四）優(yōu)化辦稅服務(wù)。（2分）簡化辦稅流程、“一站式”服務(wù)、多元化申報(bào)、國地稅聯(lián)合辦稅等。

（五）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。（2分）加強(qiáng)培訓(xùn)等提高隊(duì)伍素質(zhì)。

（六）實(shí)施績效考核。（2分）

（七）維護(hù)合法權(quán)益。（1分）權(quán)益保護(hù)制度建設(shè)、健全信用體系等。

（九）拓展服務(wù)資源。（1分）發(fā)揮涉稅中介服務(wù)、稅收援助服務(wù)等。

卷面清潔，內(nèi)容完整（1分）