第一篇：銀行案頭審計報告

同學(xué)們：

《審計學(xué)原理》是專業(yè)性很強、技能性突出的一門課程，特別需要來自審計實踐的鍛煉。為幫助大家對課程內(nèi)容能夠加深理解與掌握，課程組給大家提供下列真實案例，希望大家能夠從審計人的角度去分析，以不斷提升自己的專業(yè)判斷能力和專業(yè)勝任能力。

“好出納”伏案記

——寧波市審計局查處一挪用公款案紀(jì)實 2006年底，寧波市審計局根據(jù)年度審計計劃，對寧波市市級機關(guān)事務(wù)管理局2005年度財政收支情況進行了審計。在審計過程中，抓住資金流向和業(yè)務(wù)流程，對大額資金順藤摸瓜，一查到底，對重要業(yè)務(wù)活動圍繞業(yè)務(wù)流程，環(huán)環(huán)相扣，關(guān)注業(yè)務(wù)關(guān)鍵點，做到點線結(jié)合，織成一張審計“網(wǎng)”，一舉查出該單位出納徐某利用職務(wù)之便挪用公款10余萬元的違法事實，讓一個在同事眼中的“好出納”伏法歸案。

上下對賬 發(fā)現(xiàn)疑點

寧波市市級機關(guān)房管所是市級機關(guān)事務(wù)管理局所屬的自收自支事業(yè)單位。審計人員在對該單位延伸審計中發(fā)現(xiàn)，2005年，房管所以“2004年房租”的名義繳入市級機關(guān)事務(wù)管理局17萬元，雙方簽訂有租賃合同，手續(xù)基本齊全，未見有破綻之處。但審計人員仔細核對發(fā)現(xiàn)，房管所上繳給機關(guān)事務(wù)管理局的房租費，款項來源并非其自有資金，而是先以“機關(guān)事務(wù)管理局”的名義劃入，然后由其轉(zhuǎn)撥至市級機關(guān)事務(wù)管理局。市級機關(guān)事務(wù)管理局為什么要自付房租費？為何要通過這種方式進行資金周轉(zhuǎn)？審計人員決定弄個究竟。

順藤摸瓜 深入審計

帶著這些疑問，審計人員進一步進行查證核實。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，這筆款項是機關(guān)事務(wù)管理局對中山廣場停車場空余車位進行收費所得。中山廣場停車場由市級機關(guān)事務(wù)管局行政保衛(wèi)處進行管理，2005年以前的收費，先存入以行政保衛(wèi)處干部盧某個人名義開立的賬戶中，然后通過機關(guān)房管所以房租的名義上交至市級機關(guān)事務(wù)管理局。2005年，款項的管理工作移交財務(wù)處管理，并由徐某以個人名義在銀行開立賬戶，盧某也將以前年度的停車費余額共2000余元移交給徐某。至此，前面的“房租”款項來源已水落石出。那么，2005年及2006年的收費又是怎么使用的呢？

舉一反三 發(fā)現(xiàn)問題

審計人員通過賬面查證，未發(fā)現(xiàn)房管所2005年及2006年上繳“房租”記錄。同時，經(jīng)詢問得知，這些款項一直由徐某一人管理，收入定期與停車場收費管理人員核對，兩年來都只有收入，未發(fā)生任何支出。2006年12月14日，在審計人員要求下，徐某提供了該兩年度收費情況明細表，但對存折和銀行對賬單資料卻支支吾吾，閃爍其詞，一直不肯拿出。在審計人員的再三要求下，徐某才于2007年1月15日很不情愿地提供了銀行對賬單資料。審計人員仔細核實對賬單后發(fā)現(xiàn)，在賬戶運行期間，2005年12月25日和2006年3月2日、7月11日、11月13日，分別有支出4000元、35000元、50000元和25000元，合計114000元，與審計過程中了解到的“未發(fā)生任何支出”的情況不符。于是，審計人員緊緊

抓住這個疑點兵分兩路：一方面，同交警支隊聯(lián)系，核實購買收費票據(jù)的數(shù)量、金額，以確定收入是否齊全；另一方面，將徐某處登記的收入臺賬同停車場收費管理人員盧某的臺賬進行逐筆核實，以確認(rèn)支出是否屬徐某個人行為。最終，在事實面前，徐某承認(rèn)支出屬其個人行為，迫于壓力，在審計發(fā)現(xiàn)后將挪用款項解交原存款賬戶。

回首卷宗 思緒萬千 2007年1月30日，寧波市審計局將徐某涉嫌挪用公款情況移送寧波市海曙區(qū)人民檢察院依法查處。近期，經(jīng)檢察院公訴，寧波市海曙區(qū)人民法院以挪用公款罪判處徐某有期徒刑一年六個月。

他，平時看起來兢兢業(yè)業(yè)，同事眼中的“好出納”，為什么會落此下場？回首卷宗，審計人員思緒萬千。從整個案件看，導(dǎo)致案件發(fā)生的主要原因是內(nèi)部監(jiān)督控制制度的不完善，為違法亂紀(jì)行為打開了方便之門。審計發(fā)現(xiàn)，個別單位為了小集團利益，將租金收入、收費收入私設(shè)“小金庫”，以個人名義存取，客觀上為違法犯罪行為創(chuàng)造了條件。同時，由于以私人名義開戶，單位財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計等人員礙于情面，不會主動去監(jiān)督、檢查款項管理、使用情況，使單位“小金庫”成了個人的“提款機”。500萬元國債資金去向何處？

——審計署廣州特派辦查處某縣套取挪用國債資金專案紀(jì)實 百年不遇的特大洪水過后，沿岸百姓渴盼安居樂業(yè)，國家為此撥付巨額國債資金幫助災(zāi)民重建家園。但當(dāng)?shù)卣畷r任主要領(lǐng)導(dǎo)竟授意相關(guān)部門和人員，通過簽假合同、開假發(fā)票等手段，憑空炮制出一個“莫須有”的假工程，將用于堤圍整固的500萬元國債資金套現(xiàn)挪用。這不是小說中的情節(jié)，而是審計署駐廣州特派辦審計查處的一起弄虛作假挪用國債資金的真實案件。2006年春節(jié)剛過，一封舉報信呈上審計署駐廣州特派辦特派員黃道國的案頭。舉報信反映：1998年8月，在廣東省d縣發(fā)生了百年不遇的特大洪水，沿岸百姓遭受了重大經(jīng)濟損失。國家于1999年先后撥付國債資金800萬元，重點用于d縣重災(zāi)區(qū)w鎮(zhèn)x、y堤圍的整固。然而，時任該縣的主要領(lǐng)導(dǎo)卻置當(dāng)?shù)匕傩丈敭a(chǎn)于不顧，把國家撥付的國債資金當(dāng)成“唐僧肉”，蓄意造假，從中套取挪用國債資金500萬元。看完舉報信，黃道國敏銳地意識到，信中反映的事件事關(guān)經(jīng)濟發(fā)展與群眾利益，且性質(zhì)十分惡劣，立即指示該辦財政審計一處對此事進行專項審計核查。

審計人員在審前調(diào)查中了解到，舉報人7年來多次反映上述問題，中央和地方先后有五個職能部門就此問題展開過調(diào)查，均未發(fā)現(xiàn)任何問題，核查的難度可想而知，但他們還是勇敢地迎接挑戰(zhàn)。

初到現(xiàn)場遇障礙

為盡快取得突破，審計人員認(rèn)真研究案情，集思廣益，很快確定了審計該案的總體思路：牢牢抓住資金鏈，同時把握住涉及該案的主要人員、關(guān)聯(lián)單位和重點環(huán)節(jié)，把最基層的收款、用款單位w鎮(zhèn)政府作為切入點和突破點。2006年3月，該辦按照事前確定的總體審計思路，派出一個三人審計小組迅速進駐d縣w鎮(zhèn)政府進行現(xiàn)場審計。從w鎮(zhèn)政府水利委員會提供的賬表憑證和銀行對賬單來看：賬表勾稽關(guān)系正確，資金劃撥手續(xù)齊備、資金用途“正當(dāng)”，一切似乎都顯得天衣無縫。唯獨讓審計人員生疑的就是用于堤防整固的500萬元工程款，竟然是直接支付到林某等3個“包工頭”的個人儲蓄賬戶上。當(dāng)審計組提出要找此3人了解情況時，鎮(zhèn)政府相關(guān)人員告知，這3 人屬于個體“包工頭”，不知去向，無法聯(lián)絡(luò)。審計剛剛開始，審計人員就遇到這樣一個巨大的障礙。

百密一疏“露馬腳”

當(dāng)晚回到駐地，審計小組認(rèn)真商議對策，最后決定兵分兩路，一路到被舉報人所在部門縣政府檔案資料中尋找線索；一路到國債資金的撥付單位尋找破綻，以盡快找到突破口確認(rèn)該舉報的真實性。

在縣政府檔案館，審計人員很快找到了相關(guān)會議記錄，發(fā)現(xiàn)其中記載了當(dāng)時會議主持人即時任縣長的這樣一段話：“其中800萬元撥款(注：整固w鎮(zhèn)x、y堤圍的國債資金)要盡快拿回，個人意見是取出200萬元放在財政專戶以作跑資金的費用，今后凡攻資金的可在此開支，以利今后再戰(zhàn)”，語意中明顯透露出某種企圖。與此同時，從另外一路的審計現(xiàn)場也傳來佳音——為獲取并使用該項國債資金，w鎮(zhèn)政府共上報了三份請示報告，上面的時間分別顯示為1999年4月13日、4月16日、5月25日，但時任縣長的簽署意見的日期竟然同為“1999年4月15日”，其中兩份意見簽批時間竟然比起草時間還要早！這個明顯的破綻讓審計人員十分驚喜，基本判斷群眾舉報情況屬實。接著，審計人員在d縣財政局的基建股賬上，細心地發(fā)現(xiàn)了3張不正常的電匯、信匯憑證，上面的“匯款人”名字恰巧就是先前收到w鎮(zhèn)政府支付工程款的3個“包工頭”的名字，資金總額也恰好是500萬元，收款單位竟然是縣政府辦公室。

為何在財政局會有3個“包工頭”匯款的原始憑單呢？為何3個包工頭要將500萬元匯到縣政府辦公室呢？會不會3個“包工頭”為虛設(shè)，財政局才是“幕后”賬戶戶主呢？審計人員心中不免生出疑問。

山重水復(fù)疑無路

為防止打草驚蛇，審計組以回駐地為由突然進駐了縣政府辦公室。在縣政府辦公室的財務(wù)資料中，審計人員果然發(fā)現(xiàn)了上述3張匯款憑證的第二聯(lián)即收款人記賬聯(lián)。但出人意料的是，縣政府辦公室在收到上述500萬元資金后又將其分成200萬元和300萬元分別付到縣財政局的基建股和征收分局。于是，審計人員對縣財政局的基建股和征收分局再次進行了延伸審計，發(fā)現(xiàn)兩部門收到上述款項后隨即又付回給縣政府辦公室的另一賬戶,而這500萬元在該賬戶未停留幾日就又重新劃回到w鎮(zhèn)政府的另一賬戶。這500萬元被劃來劃去，他們到底想干什么呢？

審計人員又一次陷入了沉思。

柳暗花明現(xiàn)原形

經(jīng)認(rèn)真思考和連夜開會討論后，審計小組決定立即對w鎮(zhèn)政府殺個回馬槍，提出調(diào)閱縣政府辦公室付款過來的賬戶資料，但竟被告知該賬戶資料早已丟失，無法提供。審計人員急中生智，要求查看其財務(wù)資料檔案室，幾經(jīng)周折終于找出了該賬戶的一摞支票存根，里面有3張支票存根顯示500萬資金又分別劃到了前述3包工頭的原儲蓄存折上。經(jīng)過多天奮戰(zhàn)，終點又回到了起點。但經(jīng)過上述一系列查證，審計人員堅信，該筆資金這樣翻來覆去，背后一定有不可告人的目的。

審計人員決定到3個“包工頭”賬戶開戶行－－農(nóng)行w鎮(zhèn)營業(yè)所看個究竟。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，該營業(yè)所早已被撤消，審計組立刻又趕到原農(nóng)行w鎮(zhèn)營業(yè)所主管單位農(nóng)行d縣支行。又被告知，該支行計算機系統(tǒng)幾年來經(jīng)過多次更新?lián)Q代，老系統(tǒng)已棄之不用，新系統(tǒng)還未全部到位，原w鎮(zhèn)營業(yè)所撤銷后的電子資料無法恢復(fù)，不能直接查詢。這時，審計人員只好對該行的每日流水賬和相應(yīng)的原始憑證進行拉網(wǎng)式的審計。從堆積如山的資料中，審計人員艱苦搜索，終于找到了3個“包工頭”的儲蓄存折資料，并驚喜地發(fā)現(xiàn)：3個人的賬戶在2000年2月4日同一天全部提現(xiàn)并注銷，500萬元現(xiàn)金被全部存入一個名為“陳伙金”的個人存折上。

審計人員根據(jù)銀行開戶留下的身份證號碼到d縣公安局查詢 “陳伙金”的有關(guān)資料，查詢結(jié)果令審計人員大吃一驚：其身份證為假證，“陳伙金”根本就不存在！原來所謂“陳伙金”，只不過是公款私存的一個“替身”。

水落石出終“破案”

經(jīng)找銀行經(jīng)辦人員查詢和進一步查閱有關(guān)賬目，迷霧很快撥開：“陳伙金”戶頭上的500萬元被以現(xiàn)金的方式，分25筆陸續(xù)取出后，存入d縣政府辦的“小金庫”，供有關(guān)人員發(fā)放獎金、購買禮品等各種開支。

這個蓄意造假套取國債資金的案件終于真相大白：所謂工程和3個“包工頭”是d縣政府時任主要領(lǐng)導(dǎo)為騙取國債資金而設(shè)的“幌子”，500萬元國債資金轉(zhuǎn)來轉(zhuǎn)去，最終被套現(xiàn)挪用。作案手段非常狡猾，性質(zhì)十分惡劣。

審計人員迅速就此問題起草了專項審計調(diào)查報告，報送給廣東省委、省政府。中央政治局委員、廣東省委書記張德江和廣東省長黃華華十分重視，立即作出重要批示，責(zé)成相關(guān)部門對問題盡快進行處理。目前，廣東省紀(jì)委已對涉案的主要人員進行了立案調(diào)查，相關(guān)處理正在進行中。

從開始的困難重重，到最終的柳暗花明，審計人員付出了巨大努力。500萬元國債資金，因為有了審計人員的火眼金睛，得以撥開身上籠罩的重重迷霧。正是憑著“不輕言放棄”的韌勁和“立審報國 執(zhí)審為民”的強烈責(zé)任心，審計人讓這個歷經(jīng)五個部門調(diào)查未果、隱藏了7年之久的蓄意挪用國債案件，最終真相大白于天下。（申宏偉 張璇）

三年守糧官 十萬雪花銀 一朝被審計 五年牢獄災(zāi) ――江蘇南通某食品實業(yè)總公司審計紀(jì)實

俗話說，民以食為天，食以糧為先。而國有糧食購銷企業(yè)把握著糧食這樣一個重要的戰(zhàn)略物資，其經(jīng)營管理狀況可以說是直接關(guān)乎到國計民生。2005年，江蘇省南通市審計局先后對市區(qū)7家國有糧食購銷企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益情況進行了審計，結(jié)果讓人觸目驚心：由于采取的“減員分流”式改制未能真正改變資產(chǎn)性質(zhì)，改制尚不徹底，加之有關(guān)部門監(jiān)管不到位，部分企業(yè)財會基礎(chǔ)工作較差，內(nèi)部管理較亂，“一支筆”審批缺乏監(jiān)督，內(nèi)部制衡機制失靈。審計還發(fā)現(xiàn)了南通某食品實業(yè)總公司（以下簡稱實業(yè)公司）總經(jīng)理唐某涉嫌挪用公款和受賄的案件線索，以此為突破口，審計并與檢察部門聯(lián)手作戰(zhàn)，一舉挖出糧食系統(tǒng)4家企業(yè)7名負(fù)責(zé)人受賄、貪污案。該項目以江蘇省優(yōu)秀審計項目評比中得分名列第一的成績參加了全國優(yōu)秀審計項目評比，并最終受到審計署表彰。

風(fēng)平浪靜下的激流涌動 2005年3月1日下午，南通市審計局審計組進駐實業(yè)公司。由于長期以來審計的影響不斷擴大，大眾對日常的審計工作司空見慣，所以審計進點會議開得不溫不火、風(fēng)平浪靜。實業(yè)公司上至負(fù)責(zé)人，下至普通職工都以為，審計跟以往的各類檢查一樣只是走過場。但是審計組成員心里卻特別的凝重。因為他們深深懂得，由于近年來國家糧食政策的多變，形成糧食購銷業(yè)務(wù)“內(nèi)行說不清，外行看不懂”局面，使得此項審計工作存在著較大的風(fēng)險。然而，審計人員時時記著紀(jì)進局長的要求：“回避有風(fēng)險的項目，是審計的瀆職，這才是審計最大的風(fēng)險！”。為此審計人知難而進，一場歷時一個多月的糧食審計“攻堅戰(zhàn)”就此拉開了帷幕。為了啃下這塊硬骨頭，審計組作了詳密的準(zhǔn)備，這個審計組成員全部經(jīng)過2004年全省糧食系統(tǒng)虧損掛賬“一條鞭”審計的歷練，針對這次審計，他們還邀請了市糧食系統(tǒng)及農(nóng)發(fā)行的專家開設(shè)講座，又請財政部門同志對近年來糧食政策變化情況進行詳細解讀，以此為基礎(chǔ)，審計進點前，大家已對糧食系統(tǒng)資金運行情況及業(yè)務(wù)特點了然在胸。審前調(diào)查時，審計組與全省糧食系統(tǒng)虧損掛賬“一條鞭”審計中負(fù)責(zé)南通片的蘇州市審計局的有關(guān)人員進行溝通，他們反映實業(yè)公司管理比較混亂；市財政部門曾對該公司進行過會計信息質(zhì)量檢查，也認(rèn)為其財務(wù)管理方面存在不少問題。后來審計初步的內(nèi)部制度測試也充分印證了這些情況：該公司內(nèi)控制度建立于1996年，不但內(nèi)容陳舊，實際工作中也沒有按制度執(zhí)行，公司財務(wù)管理缺乏內(nèi)部牽制，大額現(xiàn)金直接收支，往來賬長期未清理。按照以往的審計經(jīng)驗，這種環(huán)境下，極易滋生違法舞弊行為，而國有資產(chǎn)的安全更讓審計人員擔(dān)心不已。在擔(dān)心和不安中，審計小組的工作很快按照審計實施方案迅速展開了。第二天清早，審計小組成員早早等候在實業(yè)公司財務(wù)科門口，等該公司現(xiàn)金會計一到，就開始突擊盤點庫存現(xiàn)金。結(jié)果發(fā)現(xiàn)賬面應(yīng)結(jié)存數(shù)與實際結(jié)存相差6.55元，反復(fù)核對數(shù)遍后發(fā)現(xiàn)是計算錯誤，這時候雙方都吁了一口氣?，F(xiàn)金盤點完畢，審計人員又在保險箱角落發(fā)現(xiàn)一個牛皮信封，上面寫著“某油脂機械成套設(shè)備公司借款抵押”，打開一看，是五張個人存單，計44.5萬元，這些存單早已到期。企業(yè)借款為何用個人存單？為何存單到期也未對之采取保全措施？帶著這些問題，審計組找到公司負(fù)責(zé)人唐某。他稱這是有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)借出的，說到“有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)”四個字時，他點著頭看了又看審計人員，眼神里充滿了得意和不屑。審計人員追問時，他又閉嘴不答。

查閱賬冊并抽查憑證發(fā)現(xiàn)，2001年3月8日，實業(yè)借款70萬元給某油脂機械成套設(shè)備公司（以下簡稱油脂機械公司），但是并未辦理正規(guī)的借款手續(xù)，借條上僅明確還款期為十天。而后油脂機械公司僅僅以現(xiàn)金還款5萬元，至審計之日時尚欠65萬元，拖欠已達4年之久，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險很大。及時對擔(dān)保物實施保全，防止國有資產(chǎn)的流失成為當(dāng)務(wù)之急。在審計人員的一再催促下，該公司財務(wù)人員才到銀行核對抵押存單實存情況，結(jié)果發(fā)現(xiàn)有二十萬早在存單交到實業(yè)公司抵押第二天就被掛失取走！審計人員一再催促該公司有關(guān)人員及時追款，但是公司老總唐某對此卻不以為然，一直顯得不急不躁。

后經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，油脂機械公司是市糧食局的三產(chǎn)企業(yè)，此筆借款確實經(jīng)過市糧食局分管領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部協(xié)調(diào)，抵押物大部分是油脂機械公司某顧問（已死亡）的捐贈款項，以該公司法人代表和財務(wù)人員的名義存在銀行。通過審計組的努力溝通，油脂機械公司審計過程中以現(xiàn)金還款11萬余元，但仍有53萬余元未歸還。

說謊者的泰然自若篇二：銀行市場調(diào)查報告

一、調(diào)查背景及目的（一）背景

貴州銀行 微笑服務(wù)決勝千里

最年輕城商行貴州銀行開業(yè) 目標(biāo)1年資產(chǎn)超千億 貴州銀行成立后，總部設(shè)在貴陽，并將在遵義、六盤水、安順設(shè)立分行，分別接管原來三家銀行的業(yè)務(wù) 2012年10月11日，貴州銀行正式開業(yè)，肖瑞彥非常忙?！爸x謝！謝謝！我在陪領(lǐng)導(dǎo)。謝謝！”當(dāng)晚9點，肖瑞彥在電話中對理財周報記者說。

這天起，肖瑞彥開始擔(dān)任中國最新一家城商行――貴州銀行董事長兼行長。為此，6個月前，他放棄了民生銀行杭州分行行長職務(wù)，只身前往貴陽，負(fù)責(zé)籌建貴州銀行。

貴州銀行是在原遵義市商業(yè)銀行、安順市商業(yè)銀行、六盤水市商業(yè)銀行3家銀行基礎(chǔ)上合并而來。目前尚未增資擴股，股東均為3家銀行的老股東，其中大股東是遵義市人民政府，第二大股東是茅臺集團，黎陽航空發(fā)動機公司、盤江煤電等也進入十大股之列。原安順是商業(yè)銀行第三大股東――貴州百靈股權(quán)被稀釋后，不在十大股東之列。3家總行變分行

根據(jù)貴州省政府的相關(guān)任命通知(黔府任[2012]19號)，由肖瑞彥擔(dān)任貴州銀行董事長、行長，原遵義市商業(yè)銀行董事長張洪生擔(dān)任貴州銀行監(jiān)事長、調(diào)研員(副行長級別)，原六盤水市商業(yè)銀行董事長肖慈發(fā)、原安順市商業(yè)銀行董事長許安均擔(dān)任貴州銀行副行長。10月11日，理財周報記者致電肖慈發(fā)證實了上述任命，“我現(xiàn)在正在送客人，目前只是任命副行長，具體職責(zé)還沒分工呢?！? 值得注意的是，在貴州省政府的上述通知中，原來三家銀行的行長并沒有得到新的任命。理財周報記者致電原安順市商業(yè)銀行行長王文慶，電話那頭傳來的依然是“安順市商業(yè)銀行竭誠為您服務(wù)”的鈴聲，“我在安順，現(xiàn)在還是負(fù)責(zé)安順這邊的業(yè)務(wù)，具體職務(wù)現(xiàn)在還不知道，你可以問一下貴州銀行那邊?！蓖跷膽c似乎也還沒轉(zhuǎn)過角色。

貴州銀行相關(guān)負(fù)責(zé)人向理財周報記者表示，貴州銀行成立后，總部設(shè)在貴陽，并將在遵義、六盤水、安順設(shè)立分行，分別接管原來三家銀行的業(yè)務(wù)，原來三家銀行的行長將擔(dān)任分行行長。

據(jù)記者了解，雖然從職務(wù)上來講，3位分行行長降級了，但由于貴州銀行屬于省級城商行，3位分行行長的行政級別并沒有降低，依然為正處級，而肖慈發(fā)、許安的行政級別將升為副局級。

目標(biāo)1年內(nèi)資產(chǎn)規(guī)模超1000億

貴州當(dāng)?shù)氐某巧绦《ⅲY產(chǎn)規(guī)模均不大。截至2011年底，遵義商業(yè)銀行為283.16億，安順市商業(yè)銀行總資產(chǎn)為68.64億，六盤水市商業(yè)銀行2010年底總資產(chǎn)為74.96億。三家銀行合并后，新貴州銀行注冊資本為32億，截至2012年8月末，全行資產(chǎn)總額為567.9億、各項存款390億，各項貸款201億，實現(xiàn)凈利潤6.96億。

對于未來目標(biāo)，貴州銀行將在開業(yè)1年內(nèi)，實現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模翻一番，達到1000億以上；開業(yè)3年內(nèi)，實現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模達到2000億以上；開業(yè)5年內(nèi)，實現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模達到3500億以上。在行業(yè)發(fā)展中，貴州銀行將注重于以產(chǎn)業(yè)金融助推貴州茶葉、白酒、煙草、中藥材、旅游等特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展、升級。

在貴州銀行成立大會上，相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，貴州銀行計劃成立貴州省茶產(chǎn)業(yè)投資基金，規(guī)模達100億，將以政府產(chǎn)業(yè)基金為引導(dǎo)，吸引貴州省外資金投入，重點將投向核心茶企的兼并和收購、茶業(yè)科技園、渠道資源和品牌打造等方面。同時，貴州銀行將為該基金提供全方位服務(wù)，并為投資項目提供配套信貸服務(wù)。

在網(wǎng)點擴張方面，“貴州銀行將在開業(yè)1年內(nèi)實現(xiàn)貴州省9個市州分行全覆蓋，5年內(nèi)實現(xiàn)全省88個縣級機構(gòu)全覆蓋?！辟F州銀行董事長肖瑞彥表示。

國開行、平安等7家機構(gòu)助力

貴州銀行的成立，打破了貴州當(dāng)?shù)劂y行業(yè)的競爭格局。貴州的當(dāng)?shù)劂y行機構(gòu)相對比較弱，除新成立的貴州銀行外，只有另外1家城商行――貴陽銀行。截至2011年末，該行總資產(chǎn)也

只有843.88億。貴州銀行業(yè)市場幾乎由國有銀行及其他的股份制銀行瓜分。2008年起，貴州銀監(jiān)局積極配合省委省政府實施“引銀入黔”工程，結(jié)束了貴州沒有股份制銀行和外資銀行的歷史。中信、浦發(fā)、招商、花旗等相繼進入貴州。2012年9月16日，興業(yè)銀行貴陽分行正式開業(yè)，成為最新一家進入貴州的銀行。光大、民生銀行設(shè)立貴陽分行的規(guī)劃進入審批環(huán)節(jié)，北京、上海、平安銀行等機構(gòu)也準(zhǔn)備進入貴陽。

截至2012年6月末，貴州全省銀行業(yè)資產(chǎn)總額12340.4億，同比增長22.8%；各項貸款余額7722.9億，同比增長21.7%，高于全國平均增速5.8個百分點；各項存款余額9335.4億，同比增長22.3%，高于全國平均增速9.1個百分點；存貸比高達82.7%。“貴州銀行是貴州省政府主導(dǎo)組建的城商行，無論在股東引進還是在客戶資源上都會享受傾斜政策的照顧，要不然也不敢提出‘5年3500億資產(chǎn)規(guī)模’的目標(biāo)。”深圳某銀行業(yè)分析師稱。

對于這個宏大的資產(chǎn)規(guī)模擴張目標(biāo)，貴州銀行董事長、行長肖瑞彥似乎胸有成竹。他表示，貴州銀行將多措并舉，創(chuàng)新產(chǎn)品，通過提升表外授信占比、提升直接融資、發(fā)展租賃融資等多種形式，從全國金融市場融入資金?！敖鹑诎l(fā)達地區(qū)銀行的表外授信占比一般可以達到25%-30%，而貴州省內(nèi)各銀行表外授信業(yè)務(wù)占比只有百分之幾。如果銀行產(chǎn)品創(chuàng)新搞得好，表外授信做得好，則立即可把貴州省8000多億融資規(guī)模放大到1萬億以上。” 表外授信、直接融資等投行性質(zhì)的業(yè)務(wù)，非剛成立的貴州銀行力所能及，必須借助其他金融機構(gòu)。為此貴州省政府拉來一批金融機構(gòu)，助力貴州銀行。在貴州銀行成立大會上，貴州銀行與中國進出口銀行成都分行、國家開發(fā)銀行股份有限公司貴州省分行、陸家嘴國際信托有限公司、宏源證券有限責(zé)任公司、民生金融租賃股份有限公司、平安資產(chǎn)管理有限責(zé)任公司、中國科技產(chǎn)業(yè)投資管理有限公司7家金融機構(gòu)簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議。

“目前只是簽署合作框架，還沒有具體的內(nèi)容。”貴州銀行相關(guān)負(fù)責(zé)人稱。

銀行簡介

貴州銀行是按照“國有主導(dǎo)、企業(yè)自愿、市場運作、風(fēng)險可控、符合監(jiān)管”的原則，以遵義市商業(yè)銀行、六盤水市商業(yè)銀行、安順市商業(yè)銀行為基礎(chǔ)合并重組設(shè)立，按照現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的省級地方法人金融機構(gòu)，是省委、省政府直接領(lǐng)導(dǎo)下的大型國有企業(yè)。

貴州銀行以“行貴恒，成久遠”為企業(yè)理念。作為“貴州人民自己的銀行”，貴州銀行將以優(yōu)秀的團隊、先進的理念、優(yōu)良的機制和一流的產(chǎn)品，為貴州經(jīng)濟社會發(fā)展和廣大客戶提供恒久的金融動力和優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，把自身打造成為內(nèi)控嚴(yán)密、運營安全、服務(wù)卓越、效益優(yōu)良的現(xiàn)代商業(yè)銀行。

貴州銀行有信心在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在有關(guān)各方的大力支持下，通過全行員工的不懈努力，實現(xiàn)開業(yè)一年內(nèi)資產(chǎn)規(guī)模翻一番，達到1000億元以上；開業(yè)三年內(nèi)資產(chǎn)規(guī)模達到2000億元以上；開業(yè)五年內(nèi)資產(chǎn)規(guī)模達到3500億元以上，真正做到讓省委、省政府滿意，讓監(jiān)管部門滿意，讓股東滿意，讓客戶滿意，讓員工滿意。2012年10月11日，貴州銀行正式掛牌運營。貴州銀行是由遵義市商業(yè)銀行、六盤水市商業(yè)銀行、安順市商業(yè)銀行三家城商行合并重組設(shè)立。新成立的貴州銀行，注冊資本32億元。貴州當(dāng)?shù)氐拇笃髽I(yè)茅臺、黎陽航空發(fā)動機公司、盤江煤電等都是大股東。貴州省政府9月份任命原民生銀行杭州分行行長肖瑞彥為貴州銀行首任董事長兼行長，原遵義市商業(yè)銀行董事長張洪生為監(jiān)事長，原六盤水市商業(yè)銀行董事長肖慈發(fā)和原安順市商業(yè)銀行董事長許安為貴州銀行副行長。

目標(biāo)1年內(nèi)資產(chǎn)規(guī)模超1000億

貴州當(dāng)?shù)氐某巧绦《?，資產(chǎn)規(guī)模均不大。截至2011年底，遵義商業(yè)銀行為283.16億，安順市商業(yè)銀行總資產(chǎn)為68.64億，六盤水市商業(yè)銀行2010年底總資產(chǎn)為74.96億。三家銀行合并后，新貴州銀行注冊資本為32億，截至2012年8月末，全行資產(chǎn)總額為567.9億、各項存款390億，各項貸款201億，實現(xiàn)凈利潤6.96億。

對于未來目標(biāo)，貴州銀行將在開業(yè)1年內(nèi)，實現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模翻一番，達到1000億以上；開業(yè)3年內(nèi)，實現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模達到2000億以上；開業(yè)5年內(nèi)，實現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模達到3500億以上。行業(yè)趨勢

目前，我國銀行業(yè)的改革發(fā)展如火如荼，大型銀行如工行、中行、建行、農(nóng)行相繼股改上市；交行、招行、中信、興業(yè)、民生、華夏、浦發(fā)、深發(fā)、光大等

股份制銀行也紛紛上市，廣發(fā)、恒豐、浙商、渤海等股份制銀行也在積極籌備上市，在全國布點，發(fā)展速度迅猛。作為銀行體系“第三梯隊”的城商行隊伍中，寧波銀行、南京銀行、北京銀行等銀行已上市。部分兄弟省份也成功進行了省內(nèi)城商行合并重組的實踐，如2005年12月18日安徽成立了徽商銀行，2007年1月24日江蘇成立了江蘇銀行，2007年10月10日吉林成立了吉林銀行，2009年8月1日陜西成立了長安銀行，2009年12月5日黑龍江成立龍江銀行，2010年10月12日湖南成立了華融湘江銀行，2011年2月27日湖北成立了湖北銀行，2011年11月19日甘肅成立了甘肅銀行。改革重組后的新銀行都得到了較快發(fā)展，有力支持了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展。另外，四川正在醞釀?wù)鲜?nèi)除成都銀行和南充市商業(yè)銀行之外的省內(nèi)11家城市商業(yè)銀行，籌建西部銀行。

已經(jīng)加入wto,在重視科學(xué)技術(shù)是生產(chǎn)力德同時也應(yīng)重視第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，而現(xiàn)階段中國的服務(wù)業(yè)遠遠落后與西方。中國要想在第三產(chǎn)業(yè)中爭得一席之地，必須提高中國服務(wù)業(yè)水平。銀行是一國金融業(yè)的根本，更應(yīng)該首先做出表率。

（二）目的本次調(diào)查不僅用于學(xué)術(shù)研究，更重要的是通過本次市場調(diào)查發(fā)現(xiàn)河北銀行服務(wù)系統(tǒng)存在的問題并為河北銀行提供改善服務(wù)系統(tǒng)的解決方案。切實做到從實踐中來到實踐中去。為中國服務(wù)產(chǎn)業(yè)盡一份綿力。

二、調(diào)查方法的采用

主要采用案頭資料、街頭攔截、人員觀察的調(diào)查方法。通過河北銀行的官網(wǎng)了解河北銀行的質(zhì)量服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和顧客反饋情況。街頭攔截收集顧客對河北銀行的質(zhì)量服務(wù)意見。人員觀察通過觀察人員對石家莊河北銀行的大堂內(nèi)設(shè)施以及工作人員的態(tài)度的觀察得到相關(guān)數(shù)據(jù)。

三、調(diào)查信息數(shù)據(jù)分析結(jié)果 篇三：案頭

教

案 第本周第個 本學(xué)期第 教師

級

班

****年**月**日 篇四：(培訓(xùn)費)稅收風(fēng)險案頭審計工作底稿簡

稅收風(fēng)險案頭審計工作底稿

所屬期間： 索引號： 共 頁第 頁

注：

1、審計結(jié)果必須明確應(yīng)稅金額，稅額如能計算得出則明確稅額。

2、經(jīng)審計確認(rèn)存在問題的每一個風(fēng)險點均應(yīng)填報一份工作底稿。篇五：銀行市場調(diào)查報告

第一部分：調(diào)查報告預(yù)案

關(guān)于石家莊市河北銀行服務(wù)質(zhì)量的調(diào)查

一、調(diào)查目的在現(xiàn)代市場經(jīng)濟環(huán)境條件下，沒有良好的服務(wù)就不能立足市場，這已經(jīng)是不爭得事實。良好的服務(wù)是買方市場條件下企業(yè)參與市場競爭的尖銳利器。良好的服務(wù)是保持顧客滿意度、忠誠度地有效措施。良好的服務(wù)不僅關(guān)系到公司在消費者心中的形象、更關(guān)系到顧客能否得到真正的滿意。

通關(guān)對河北銀行服務(wù)系統(tǒng)的調(diào)查，找出河北銀行服務(wù)系統(tǒng)存在的問題，并找出解決方案，為河北銀行決策者提供數(shù)據(jù)和有建設(shè)性的方案，以促進河北銀行在業(yè)界的美譽度。提高河北銀行的影響力。

二、調(diào)查內(nèi)容

（一）調(diào)查主題

調(diào)查現(xiàn)在河北銀行服務(wù)系統(tǒng)能否讓顧客滿意，可以在那些地方進行改善。以此來提高顧客的忠誠度。進一步擁有更多的大客戶并拓展業(yè)務(wù)范圍銀行的服務(wù)主要體現(xiàn)在一下幾方面；顧客的等待時間、銀行工作人員的工作態(tài)度等

（二）調(diào)查的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 1． 調(diào)查的原則?？陀^性、全程性、綜合平衡。盡可能的保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)卻，減少有意誤差與無意誤差。

2． 成本控制。做出詳細的預(yù)算表，確保調(diào)查任務(wù)的每一項花費都與預(yù)算基本相等。3． 時間控制?；顒訒r間控制在本學(xué)期

（三）調(diào)查的形式、方法

描述性研究，主要使用案頭資料、人員觀察、街頭攔截的調(diào)查方法，進行橫剖研究。

（四）調(diào)查的統(tǒng)計方法 運用非隨機的任意抽樣的方法

（五）調(diào)查對象 石家莊市河北銀行及其顧客，顧客樣本量為40，人員觀察的對象2。

（六）調(diào)查員 于福興、孫曄、邢萌萌、李文章、孫浩、于兵

（七）調(diào)查時間 2011年5月——2011年6月

（八）調(diào)查經(jīng)費預(yù)算

三、實際工作調(diào)查表 第二部分：調(diào)查報告正文

微笑服務(wù)決勝千里

——石家莊河北銀行服務(wù)質(zhì)量調(diào)查報告

一、調(diào)查背景及目的

（一）背景

中國已經(jīng)加入wto,在重視科學(xué)技術(shù)是生產(chǎn)力德同時也應(yīng)重視第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，而現(xiàn)階段中國的服務(wù)業(yè)遠遠落后與西方。中國要想在第三產(chǎn)業(yè)中爭得一席之地，必須提高中國服務(wù)業(yè)水平。銀行是一國金融業(yè)的根本，更應(yīng)該首先做出表率。

（二）目的本次調(diào)查不僅用于學(xué)術(shù)研究，更重要的是通過本次市場調(diào)查發(fā)現(xiàn)河北銀行服務(wù)系統(tǒng)存在的問題并為河北銀行提供改善服務(wù)系統(tǒng)的解決方案。切實做到從實踐中來到實踐中去。為中國服務(wù)產(chǎn)業(yè)盡一份綿力。

二、調(diào)查方法的采用

主要采用案頭資料、街頭攔截、人員觀察的調(diào)查方法。通過河北銀行的官網(wǎng)了解河

北銀行的質(zhì)量服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和顧客反饋情況。街頭攔截收集顧客對河北銀行的質(zhì)量服務(wù)意

見。人員觀察通過觀察人員對石家莊河北銀行的大堂內(nèi)設(shè)施以及工作人員的態(tài)度的觀察得到相關(guān)數(shù)據(jù)。

三、調(diào)查信息數(shù)據(jù)分析結(jié)果

（一）單頻表

（二）交叉頻次表

排隊等待時間對服務(wù)滿意度的影響

（三）分析結(jié)果

顧客對河北銀行的服務(wù)態(tài)度持不滿意的態(tài)度，而服務(wù)目前恰恰是我們國內(nèi)銀行業(yè)最為薄弱的環(huán)節(jié)，銀行要提高競爭力必須進行全方位的關(guān)于服務(wù)的改革。銀行硬件設(shè)施的缺失給顧客帶來了很大的不便，為了銀行為人民服務(wù)的理念必須增加建設(shè)。

四、調(diào)查出的問題及原因分析

（一）用一種方式對待所有的顧客

原因：銀行制度死板，服務(wù)流程設(shè)計不完善

（二）服務(wù)實現(xiàn)層次的錯位

原因：如果把銀行的服務(wù)進行層次劃分的話，最低層次是便利，其次是效率、尊重、規(guī)范，最高層次是一致。而我們目前所做的工作卻集中在做“規(guī)范”上，我們各級機構(gòu)都制訂了嚴(yán)格的服務(wù)規(guī)范，對員工的服務(wù)行為、語言等方面作了要求，但就服務(wù)的上升規(guī)律而言，只有做好了較低層次的，才能做好較高層次的服務(wù)。

（三）服務(wù)觀念滯后

原因：服務(wù)質(zhì)量的好壞很大方面決定于服務(wù)人員的素質(zhì)，沒有完善的培訓(xùn)機制，銀行服務(wù)理念不能深入人心。服務(wù)質(zhì)量的提高，應(yīng)該是全方位的提高包括硬件設(shè)施也包括軟件（銀行企業(yè)文化等）。軟件與硬件不能配套就會導(dǎo)致服務(wù)的不完整性。

五、對策建議

（一）銀行服務(wù)應(yīng)當(dāng)做到的是透過更佳的服務(wù)，找到顧客索求的價值點，向顧客提供成熟、可信賴和友好的服務(wù)，在客戶實現(xiàn)自身利益最大化的前提下，實現(xiàn)銀行利益的最大化，即差別化和個性化問題，實施服務(wù)質(zhì)量控制，做好服務(wù)流程再造，把握服務(wù)管理的精髓——向員工授權(quán)。

（二）強化公司員工的服務(wù)意識，注重銀行企業(yè)的文化在企業(yè)內(nèi)部的傳播，是服務(wù)人員樹立為人民服務(wù)的信念。找到顧客的實際需求和潛在需求并設(shè)法滿足。建立獎懲制度對表現(xiàn)優(yōu)秀的員工進行物質(zhì)和精神上的獎勵，以激勵其他員工，對服務(wù)態(tài)度不好造顧客投訴多的服務(wù)人員進行懲罰，殺一儆百。

（三）我們應(yīng)該把客戶從進入網(wǎng)點辦理業(yè)務(wù)直到離去的整個過程稱為服務(wù),甚至可以延伸到非營業(yè)時間提供的電子產(chǎn)品的服務(wù)上。前臺的服務(wù)效率、態(tài)度、規(guī)范當(dāng)然算服務(wù)，但服務(wù)還包括網(wǎng)點的便捷性、門面的檔次感、監(jiān)控設(shè)施的完備性、門面空間大小、服務(wù)信息、咨詢問題時得到答案的及時性與確定性、輔助設(shè)備的運行穩(wěn)定性、管理者在公眾場合的形象等等。完善服務(wù)培訓(xùn)機制。

第二篇：銀行內(nèi)部審計報告

關(guān)于供應(yīng)部2009采購與付款情況的審計報告

總經(jīng)理：

根據(jù)2010審計計劃和審計委員會安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我們審計組對供應(yīng)部2009采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況

為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計劃，供應(yīng)部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應(yīng)部詢價，報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進行考核評估、更新，并存檔。

供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。

供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。

倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。

公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提

高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。

分析說明：

（1）中藥材09年耗用額比08年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當(dāng)歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當(dāng)歸從08年的采購單價41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，雖然09年耗用量比08年增長18844.53kg，增長18.21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價差異情況。

（2）原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長2.81%。（3）包裝物耗用額比08年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。

分析說明：

（1）原輔料耗用額09年比08年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少 372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。

（2）包裝物耗用額比08年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。

貨款支付情況

分析說明：

根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%。

二、審計內(nèi)容

本次審計采取了抽查的方式進行。（1）隨意抽查一個月的訂貨計劃書, 檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。

原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施, 是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù), 是否按預(yù)先編號、保管訂貨計劃。

（2）分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃, 檢查其是否進行合理安

排。

（3）檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員

審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。（5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購

價格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實際生產(chǎn)及庫存狀況。（6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數(shù)量是否一致。

（7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量

是否經(jīng)濟、是否合理。

（8）查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。（9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應(yīng)商進行考

評、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。

（10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。

（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。

三、審計結(jié)果

（1）訂貨計劃符合當(dāng)期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應(yīng)部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。

（2）原材料的采購價格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供

應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。

（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務(wù)存檔，以便審核、付款。（4）一般情況下，訂貨計劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計劃一致，但實際的采購

過程中，訂貨計劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計劃多，是因為供篇二：貨幣資金管理的內(nèi)部審計報告

貨幣資金管理的內(nèi)部審計報告

（征求意見稿）

公司財務(wù)部：

根據(jù)審計計劃安排，審計部于*月1號至28日對本部財務(wù)、分公司財務(wù)進行了08年1-6月份期間貨幣資金管理的審計。

一、審計概況

審計依據(jù)：財政部《會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范》、公司《財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定。

審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和結(jié)算制度，防患違規(guī)風(fēng)險；防止舞弊，保護貨幣資金的安全完整。

審計重點：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據(jù)管理實施細則》、《銀行帳戶管理實施細則》制度的遵循情況。主要內(nèi)容有貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)、內(nèi)部記錄和核對的執(zhí)行情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。

審查程序和方法：（1）對貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要內(nèi)容遵循情況進行答卷式測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行。（2）會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點表。（3）檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性。（4）抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復(fù)核、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。

二、審計評論

經(jīng)過審計，可以看出，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾 個突出的特點：一是制度建設(shè)比較健全。與國資委年初下發(fā)的《財務(wù)內(nèi)部控制評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》比對，我單位的貨幣資金管理制度的建設(shè)具有很強的實用性和科學(xué)性。二是內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。對財務(wù)人員的配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財務(wù)人員實現(xiàn)了分離。三是會計人員在職責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定的程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財務(wù)印鑒分別保管。

審計中發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因為財務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財務(wù)人員根本不懂所致，有很多問題只要認(rèn)真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計過程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

三、審計結(jié)果及建議

（一）本部財務(wù)部門

1、審計結(jié)果

（1）盤點庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬面金額不符。7月18日公司本部庫存現(xiàn)金實際清點金額為*元，當(dāng)日會計賬面金額為*元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會計未做憑證記賬（會計人員出差）共計*元，其中：交辦公電話費借款**元、兩筆職工報銷費用*元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，尚有224.75元長款不能說明原因。（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。通過對公司08年1-5月銀行對賬單和銀行日記賬進行的核對，發(fā)現(xiàn)5個月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制均不正確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達項，已經(jīng)記賬。另外銀行存款余額調(diào)節(jié)表沒有按規(guī)定進行有效復(fù)核。

（3）未及時收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)08年2月22日一筆*萬元的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存 在制作會計憑證日期在前、銀行回單日期在后的時間邏輯錯誤。

（4）票據(jù)的登記不及時、不完整。銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計賬面應(yīng)收票據(jù)金額為*萬元，出納銀行匯票登記簿金額為*萬元，有3帳合計金額*萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外空白支票、發(fā)票未登記，作廢支票沒有按照時間順序順號登記。

2、審計建議：

（1）關(guān)于庫存現(xiàn)金

加強現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下午下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)問題及時改正。

會計人員遇出差等特殊情況時對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會計制作憑證后再由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納收回收款證明銷毀。對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上會計人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。

（2）關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表

按照《銀行帳戶管理實施細則》規(guī)定，每月月初，財務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)管的銀行業(yè)務(wù)進行檢查，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)余額相符。調(diào)節(jié)后不符，應(yīng)查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別應(yīng)由2人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)主管匯報。（3）關(guān)于銀行回單

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。

（4）關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員需加強票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)。

（二）分公司財務(wù)部

1、審計結(jié)果

（1）庫存現(xiàn)金的盤點情況。會同會計對出納的現(xiàn)金進行了清點，沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實盤金額與日記賬余額不相符?，F(xiàn)金日記賬記錄規(guī)范，做到日清日結(jié)。

（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不規(guī)范。對分公司08年3-5月份的銀行對賬單和銀行日記賬進行了核對，發(fā)現(xiàn)這三個月份的銀行對賬單均沒有足月打印。

（3）票據(jù)的登記不完整。支票、收據(jù)、發(fā)票的使用情況有登記記錄，但新購入的空白銀行支票、空白發(fā)票和收據(jù)沒有進行登記。

（4）抽查了08年3-5月份的收款業(yè)務(wù)會計憑證，全部收款憑證沒有履行交款人簽字的手續(xù)。

（5）設(shè)備的購臵、處臵的審批手續(xù)不齊全。經(jīng)抽查有大額設(shè)備的購臵、處臵憑證附件沒有上級部門申請單或簽字手續(xù)不齊全。如*年*月15日處臵獵豹車一輛，金額*元，4月29日購入*萬元設(shè)備一臺，均沒有公司*管理部門的書面審批手續(xù)或相關(guān)人員簽字。

2、審計建議

（1）關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表

每個月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制安排在下月初進行，確保銀行資金支出足月核對。

（2）關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員加強票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)，特別是空白銀行支票、發(fā)票、收據(jù)的登記。

（3）關(guān)于收款憑證

嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。

（4）關(guān)于設(shè)備購臵處臵 按照公司《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負(fù)責(zé)*萬元以上的單臺設(shè)備和一次采購*萬元以上材料的審批，*管理部負(fù)責(zé)物資采購的審查實施工作。《設(shè)備管理制度》規(guī)定，設(shè)備處臵報廢需要向上級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補辦有關(guān)審批手續(xù)。

四、其他說明

因限于此次貨幣資金審計的重點、范圍，審計工作無法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。對發(fā)現(xiàn)的問題，審計部決定進行后續(xù)跟蹤審計，時間安排在2008年9月初。

審計部

2008年7月31日篇三：貨幣資金內(nèi)部審計報告定稿

關(guān)于集團貨幣資金收支情況專項審計報告摘要

我們于2012年11月26日至12月15日對集團2012年1-10月份貨幣資金收支情況進行了審計，經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)貨幣資金收支的內(nèi)部控制、實質(zhì)性、賬務(wù)處理主要存在問題如下：

以上內(nèi)容為集團貨幣資金收支情況專項審計報告摘要，欲了解審計詳細情況，請查閱審計報告正文。

辰坤集團內(nèi)控部

秦元增

2012年12月15日

關(guān)于集團貨幣資金收支情況專項審計報告

魯辰坤內(nèi)審字［2012］第1022號

我們于2012年11月26日至12月15日按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，對集團貨幣資金進行了審計，審計范圍為2012年1至10月份集團貨幣資金收支情況。審計目的在于掌握集團貨幣資金收支情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出貨幣資金賬務(wù)處理中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。

一、基本情況

集團財務(wù)部負(fù)責(zé)集團賬務(wù)核算，現(xiàn)有員工8人，其中：1名副部長，5名會計，2名出納。內(nèi)外賬各11套。人員分工為：孫珍為財務(wù)部副部長兼鑫成公司主辦會計，李春瑩為天潤公司主辦會計，孟令祥為全坤公司、集團主辦會計，明紅光為昌潤公司、昊潤公司主辦會計，盧佳佳為興潤公司、物流公司主辦會計，石麗麗為臵業(yè)公司、國貿(mào)公司、接待中心主辦會計，商小燕為天潤公司、昌潤公司、昊潤公司、國貿(mào)公司、接待中心出納，朱迎新為集團本部、全坤公司、鑫成公司、興潤公司、物流公司、臵業(yè)公司出納。貨幣資金賬務(wù)處理流程是出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款收付及記賬憑證的填制，主辦會計負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款記賬憑證復(fù)核、記賬。

二、審計情況

（一）審計實施 2012年11月24日接受領(lǐng)導(dǎo)安排進行集團貨幣資金專項審計，25日進行審計準(zhǔn)備事宜，26日早晨進駐財務(wù)部。26日中午對出納朱迎新處現(xiàn)金進行了盤點，下午對出納商小燕處現(xiàn)金進行了盤點。27日對商小燕、朱迎新處借條進行了落實。28日姜總開會安排配合審計事宜，由出納、會計提供銀行對賬單（主要以10月份為主）及記賬憑證。11月29日至30日對出納、會計及貨幣資金內(nèi)部控制情況進行了調(diào)查了解。12月5日至12日一邊對銀行對賬單進行催收，一邊抽查憑證。12月13日10月份的銀行對賬單基本收全，相應(yīng)憑證也已抽查，撤離現(xiàn)場。12月14日至16日整理資料起草審計報告，17日與財務(wù)部座談，18日審計報告定稿上報領(lǐng)導(dǎo)。

（二）審計總體結(jié)論 貨幣資金的內(nèi)部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現(xiàn)金及銀行存款的日常收支處理、資金管理以及費用報銷不夠完善。

三、貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及審計建議

1、出納人員的設(shè)臵

財務(wù)部出納身兼內(nèi)部多家出納，現(xiàn)金混用，無法單獨對某一公司進行現(xiàn)金盤點，此項不利于現(xiàn)金的準(zhǔn)確性。

建議：現(xiàn)金業(yè)務(wù)少的公司直接取消現(xiàn)金核算，只保留幾個主要公司的現(xiàn)金核算。庫存現(xiàn)金按照各公司的設(shè)臵分開存放管理，財務(wù)部每天對出納進行現(xiàn)金盤點對賬。

2、出納崗位的輪換

財務(wù)部辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進

行崗位輪換。

建議：財務(wù)部執(zhí)行崗位的輪換制，一年一換崗。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，應(yīng)不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

3、財務(wù)報銷流程的執(zhí)行

集團財務(wù)報銷管理流程按設(shè)備、材料、費用、工資、其他等規(guī)定了財務(wù)報銷流程及審批權(quán)限，實際操作授權(quán)有漏簽現(xiàn)象。流程規(guī)定集團貨幣資金支付超過五千的應(yīng)有董事長簽字，但有部分支付未有董事長簽字如借款（有短信、電話請示）、轉(zhuǎn)款等。流程規(guī)定對外應(yīng)酬費用，應(yīng)有董事長簽字，實際未嚴(yán)格執(zhí)行。

建議一：財務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷流程，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。短信、電話請示事后應(yīng)補簽。所有貨幣資金支付、轉(zhuǎn)賬等都應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意辦理。

建議二：財務(wù)部應(yīng)會同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、單位、部門對集團財務(wù)報銷管理流程制度的實施進行一次綜合評價，結(jié)合實際執(zhí)行情況進一步完善流程。

4、銀行預(yù)留印鑒的管理

集團各公司辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章由主辦會計一人保管，財務(wù)部出納及融資部使用時經(jīng)核準(zhǔn)可以把全套章帶走，此項存在安全隱患。

建議：財務(wù)部對財務(wù)專用章和個人章分開保管，用章提申請報財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。外用章需由財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)安排授權(quán)代表攜章同行。

5、票據(jù)的保管篇四：xxx企業(yè)內(nèi)部審計報告 2010年滄州xx有限公司內(nèi)部審計報告 1.審計概況

1.1審計單位：滄州xx有限公司財務(wù)部 1.2審計對象：2010年6月至12月期間貨幣資金的審計 1.3審計時間：2011年3月1日到2011年3月20日 1.4審計依據(jù)：財政《會計法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。1.5審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規(guī)風(fēng)險；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。

審計重點：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據(jù)管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。

1.6審計程序和方法：

對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點表；檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性；抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復(fù)合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。2.審計評論

經(jīng)過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾點比較突出： 2.1制度建設(shè)比較健全。與國資委下發(fā)的《財務(wù)內(nèi)部控制評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對

比，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強的實用性和科學(xué)性。2.2內(nèi)部控制體系比較完整。對財務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財務(wù)人員是實現(xiàn)了分離。2.3 會計人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財務(wù)印鑒分別保管。

審計中還發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因為財務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致，有很多問題只要認(rèn)真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

審計結(jié)果及審計結(jié)果 3.1審計結(jié)果

3.1.1盤點庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符 11月10日公司庫存現(xiàn)金實際清點金額為xx元，當(dāng)日會計賬面金額為xx元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會計未做憑證記賬，共計xx元，這是由于會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用xx元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有315.60元賬款不能說明原因。

3.1.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。

通過對公司2010年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發(fā)現(xiàn)這幾個月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進行有效復(fù)核。3.1.3未及時收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)2010年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會計憑

證日期前、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤。3.1.4票據(jù)的登記不及時、不完整。

銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元，有三張合計金額為xx萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。3.1.5 其它問題

收款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。3.2審計建議

3.2.1關(guān)于庫存現(xiàn)金

加強現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時改正。

會計人員遇出差等特殊情況時，對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納回收收款證明銷毀。

對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。3.2.2關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表

按照《銀行賬戶管理實施細則》規(guī)定，每月月初，財務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務(wù)進行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別由兩人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)主管匯報。

3.2.3關(guān)于銀行回單

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。3.2.4關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員需加強票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)。3.2.5關(guān)于收款憑證

嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。3.2.6關(guān)于設(shè)備購置處理

按照公司的《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負(fù)責(zé)2萬元以上的單臺設(shè)備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負(fù)責(zé)物資采購的審查實施工作?！对O(shè)備管理制度》規(guī)定，設(shè)備處置保費需要向上一級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補辦有關(guān)審批手續(xù)。4 結(jié)論

通過本次審計實施我對企業(yè)內(nèi)部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大與業(yè)務(wù)量的增加，審計工作越來越重要。篇五：上市銀行內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告分析

上市銀行內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告分析 ——基于2006年-2011年的時間序列數(shù)據(jù)

何芹 2013-1-11 11:30:06 來源：《證券市場導(dǎo)報》2012年第12期

摘 要：隨著《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的實施，上市公司內(nèi)部控制自我評價和審計已從自愿性行為轉(zhuǎn)變?yōu)閺娭菩砸?，上市公司和審計師是否為此做好?zhǔn)備了呢？銀行作為具有特殊監(jiān)管要求的行業(yè)，內(nèi)部控制自我評價和審計的要求也更為嚴(yán)格。本文以上市銀行為例，運用2006年至2011年內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告的時間序列數(shù)據(jù)，對上市銀行內(nèi)部控制自我評價和審計進行實證分析。研究結(jié)果發(fā)現(xiàn)，隨著時間的推移，披露自我評價報告和審計報告的上市銀行越來越多，報告的內(nèi)容也越來越規(guī)范，但是，報告還存在較多的不足。因此，需要采取相應(yīng)的措施完善上市公司內(nèi)部控制自我評價和審計，具體包括：細化內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)；制定內(nèi)部控制缺陷評價體系；增強上市公司內(nèi)部控制信息披露意識；加強虛假內(nèi)部控制報告的懲戒措施。

關(guān)鍵詞：上市銀行，內(nèi)部控制自我評價報告，內(nèi)部控制審計報告 引言 根據(jù)財政部的要求，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（下文簡稱《基本規(guī)范》）和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》等18項應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》（下文簡稱《評價指引》）、《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》（下文簡稱《審計指引》）這一系列配套指引自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行，2012年1月1日起在上海證券交易所和深圳證券交易所主板上市公司施行，在此基礎(chǔ)上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實施，同時鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。施行《基本規(guī)范》和配套指引的上市公司，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部 控制的有效性進行自我評價，披露自我評價報告，同時應(yīng)當(dāng)聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性進行審計并出具審計報告。作為內(nèi)部控制信息披露的一種重要形式，內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告能夠提供關(guān)于內(nèi)部控制較為全面完整的信息，既能夠使利益相關(guān)者了解上市公司內(nèi)部治理和管理的規(guī)范化程度以及風(fēng)險管理能力，滿足投資決策的需要；還能夠使上市公司管理層進一步重視內(nèi)部控制的建立健全，滿足企業(yè)戰(zhàn)略管理的需要。

之前，在2006年，上交所和深交所分別發(fā)布《上市公司內(nèi)部控制指引》，要求上市公司建立健全內(nèi)部控制，并要求上市公司在披露2007年年報的同時披露董事會對內(nèi)部控制的自我評價報告和注冊會計師對自我評價報告的核實評價意見，但是這些都是自愿披露階段。因此，在強制要求上市公司實施內(nèi)部控制自我評價和審計之際，我們有必要對上市公司內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告的披露情況進行總結(jié)回顧，對《基本規(guī)范》和配套指引的發(fā)布實施是否改善自我評價報告和審計報告的披露進行比較分析，從而為上市公司內(nèi)部控制自我評價和審計的全面有效推廣提供借鑒。

銀行屬于管制要求高、風(fēng)險高的行業(yè)，在金融體系中居于核心地位，其謹(jǐn)慎穩(wěn)健經(jīng)營對于維護市場經(jīng)濟具有重要作用。內(nèi)部控制是銀行的“免疫系統(tǒng)”，如果銀行內(nèi)部控制存在重大缺陷，公司治理與外部監(jiān)管的有效性將難以保證，不僅影響著銀行會計信息的可靠性，同時還會影響銀行的穩(wěn)健經(jīng)營和金融風(fēng)險防范能力，進而影響到市場經(jīng)濟的正常運行。因此，相對其它行業(yè)來說，建立健全內(nèi)部控制對于上市銀行則更為重要。截止到2012年12月31日，我國共有16家上市銀行，上市銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀如何？隨著時間的推移，上市銀行內(nèi)部控制自我評價和審計是否得以完善和發(fā)展？這些問題都有待進一步研究。因此，本文擬以 16家上市銀行為例，總結(jié)其2006年至2011內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告的變化，分析其中存在的問題并提出相應(yīng)的對策建議，為完善上市公司內(nèi)部控制自我評價和審計提供參考和借鑒。本文具體結(jié)構(gòu)安排如下：第一部分，國內(nèi)外相關(guān)文獻回顧；第二部分，在文獻回顧的基礎(chǔ)上，提出本文的研究假設(shè)；第三部分，數(shù)據(jù)來源和研究結(jié)果，收集2006年至2011年共6年間上市銀行內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告的相關(guān)數(shù)據(jù)，對研究假設(shè)進行驗證；第四部分，研究結(jié)論與對策，對全文內(nèi)容進行總結(jié)，提出改進上市公司內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告的對策建議。

國內(nèi)外相關(guān)文獻回顧

一、國外文獻回顧 2002年sox法案出臺之前，內(nèi)部控制的研究文獻主要集中于財務(wù)報表審計中內(nèi)部控制評價和財務(wù)報告內(nèi)部控制審核的研究，只有少數(shù)研究關(guān)注管理層自愿披露內(nèi)部控制自我評價報告。如raghunandan和rama（1994）研究發(fā)現(xiàn)，財富100強公司1993報告中有80家提供了某種形式的內(nèi)部控制報告，但是大部分報告只涉及內(nèi)部控制系統(tǒng)的存在與否，而沒有對其有效性進行評價。hermanson（2000）采用問卷調(diào)查的方式對自愿性內(nèi)部控制報告是否有價值含量、是否影響決策等問題進行研究，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，被調(diào)查者認(rèn)為內(nèi)部控制報告能夠改善企業(yè)的內(nèi)部控制，但卻未必能夠提供與決策有用的信息。2002年sox法案的實施，標(biāo)志著公司管理層的內(nèi)部控制自我評價報告由以前自愿性披露改為強制性披露，審計師對內(nèi)部控制的評價和審核已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)楠毩⒌膬?nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，因此，更多的研究開始關(guān)注管理層內(nèi)部控制自我評價和審

計。bronson（2006）研究發(fā)現(xiàn)，公司規(guī)模越大、凈利潤增長越快、銷售增長越慢、審計委員越勤勉、機構(gòu)持股比例越高，管理層越有可能自愿披露內(nèi)部控制自我評價報告。ashbaugh-skaife等（2006）研究認(rèn)為，內(nèi)部控制缺陷的披露帶有自愿性質(zhì)，必須同時滿足三個條件某項內(nèi)部控制缺陷才會得以披露：一是內(nèi)部控制缺陷存在，二是內(nèi)部控制缺陷被管理層或獨立審計師發(fā)現(xiàn)，三是管理層斷定缺陷應(yīng)當(dāng)公開披露。mitch deacon（2008）研究認(rèn)為，sox法案將會使小企業(yè)受到各項規(guī)定的沖擊，并建議sec應(yīng)針對小企業(yè)另設(shè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則。song tao mo（2009）研究發(fā)現(xiàn)，“只經(jīng)過財務(wù)報表審計”的上市公司與“只經(jīng)過內(nèi)部控制審計”的上市公司相比較，市場和投資者的反應(yīng)存在差異。

二、國內(nèi)文獻回顧 2006年以前，我國監(jiān)管部門對內(nèi)部控制自我評價和審計尚無強制性規(guī)定，大量研究集中于內(nèi)部控制信息披露，而研究內(nèi)部控制自我評價和審計的文獻較少，但是，很多文獻都提出上市公司內(nèi)部控制自我評價及審計或?qū)徍说谋匾浴＠?，陳關(guān)亭和張少華（2003）針對上市公司內(nèi)部控制的信息披露及其審核問題，經(jīng)問卷調(diào)查和分析論證，認(rèn)為我國應(yīng)當(dāng)強制要求所有上市公司在年報中披露內(nèi)部控制報告，并要求注冊會計師對該報告發(fā)表審核意見。李明輝等（2003）通過對我國2001年上市公司年報中內(nèi)部控制信息披露狀況進行分析發(fā)現(xiàn)，上市公司內(nèi)部控制信息披露很大程度上流于形式，無實質(zhì)性內(nèi)容，自愿性內(nèi)部控制信息披露的動機也不夠強。2006年以后，隨著上交所和深交所《上市公司內(nèi)部控制指引》的頒布，尤其是2008年《基本規(guī)范》及2010年配套指引的頒布，這意味著內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告與財務(wù)報表及其審計報告一樣，將作為一種常態(tài)出現(xiàn)在上市公 司的定期公告中，因此出現(xiàn)了大量的研究開始關(guān)注管理層內(nèi)部控制自我評價和審計。黃秋敏（2008）分析上市銀行2001年至2006年的內(nèi)部控制信息發(fā)現(xiàn)，上市銀行對內(nèi)部控制信息披露的形式、披露的內(nèi)容及自我評價和審計方面都存在很多的問題。楊有紅和汪薇（2008）以及楊有紅和陳凌云（2009）分別對2006年和2007年滬市公司內(nèi)部控制信息披露進行了研究，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，上市公司存在內(nèi)部控制信息自愿性披露動機不足、內(nèi)部控制評價成本過高以及評價標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等問題。袁敏（2008）對2007年上市公司自愿披露的內(nèi)部控制審計意見進行了研究，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制審計存在意見名稱不一致、意見表述方式有差別、審核依據(jù)不統(tǒng)一等問題。王玲（2009）對2008年中小板上市公司研究發(fā)現(xiàn)，中小板公司內(nèi)部控制信息披露存在選擇性信息披露以及自愿性信息披露意愿不足等問題。林斌和饒靜（2009）以2007年主板上市公司為研究對象，基于信號傳遞理論對上市公司為什么自愿披露內(nèi)部控制鑒證報告進行了研究，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，為了向市場傳遞真實價值的信號，內(nèi)部控制質(zhì)量好的公司更愿意披露內(nèi)部控制鑒證報告。

研究假設(shè)的提出 從上文國內(nèi)外相關(guān)文獻回顧我們可以看出，隨著內(nèi)部控制自我評價和審計從自愿階段轉(zhuǎn)變?yōu)閺娭齐A段，大量文獻開始關(guān)注內(nèi)部控制自我評價和審計。但是，作為一種新生事物，內(nèi)部控制自我評價和審計在具體實施過程中還面臨一系列的挑戰(zhàn)和問題，存在很多不規(guī)范的地方。這從我國內(nèi)部控制自我評價和審計強制實施的一再推遲也可略窺一斑。

由于人們對新生事物的接受都需要一個較長的、漸進的過程，首先可能由一部分人發(fā)起，當(dāng)新生事物得到證明確實能夠為人們帶來更多的利益時，才能被大多數(shù)人接受。

第三篇：銀行離崗審計報告

關(guān)于對原×行副行長×同志的

離任審計報告

根據(jù)×第×號文件精神，×部于×年×月×日對原×行副行長×同志自×年×月至×年×月任職期間的履職情況進行了離任審計。在審計過程中，我們通過詢問、座談、現(xiàn)場檢查等方法聽取和了解被審計人員在任職期間履行職責(zé)情況的評價和反映。通過查閱有關(guān)登記薄、會議記錄，銀監(jiān)部門歷次對該行的有關(guān)檢查記錄等，對×同志在任職期間管理能力和貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟、金融方針政策，履行職責(zé)以及遵守法律、法規(guī)情況，進行了認(rèn)真審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況

×同志于×年×月?lián)巍列懈毙虚L，負(fù)責(zé)內(nèi)控制度管理，協(xié)調(diào)內(nèi)、外部事務(wù)，協(xié)助行長辦理各項業(yè)務(wù)。截至×年×月×日，該支行資產(chǎn)總額萬元，其中貸款總額萬元，負(fù)債總額萬元，其中存款總額萬元，對公存款萬元，儲蓄存款萬元。利潤總額萬元。

二、內(nèi)控制度管理及執(zhí)行情況

×同志自任職以來，積極協(xié)助行長不斷擴大本行的業(yè)務(wù)，努力完成考核任務(wù)，加強內(nèi)控制度管理，不斷完善本行 內(nèi)控制度建設(shè)。幾年來一是能及時貫徹傳達有關(guān)文件精神，組織員工學(xué)習(xí)有關(guān)規(guī)章制度，不斷對員工進行風(fēng)險防范教育，把風(fēng)險防范意識深入人心，確保該行內(nèi)控制度得到進一步落實。任職以來,每月組織員工進行風(fēng)險防范教育，增強員工風(fēng)險防范意識，有效避免了案件的發(fā)生，做到“三防一?！卑踩珶o事故；二是根據(jù)×行的內(nèi)部管理制度和職責(zé)分工，組織員工學(xué)習(xí)《安全防范應(yīng)急預(yù)案》，定期進行防搶應(yīng)急演練和消防演練，使職工能夠在緊急情況下處置突發(fā)事件，提高員工應(yīng)付突發(fā)性事件的能力，為有效保護我行的資金提供了一定的保障；三是堅持落實好查庫制度，有效地防范了各類事故案件的發(fā)生；四是基本能按銀監(jiān)局、×部門內(nèi)控制度執(zhí)行情況檢查的整改要求，落實整改，進一步規(guī)范了該行的管理；五是根據(jù)支行員工的實際情況，制定員工培訓(xùn)計劃，組織學(xué)習(xí)，努力提高員工的理論和業(yè)務(wù)素質(zhì)。×年×月，組織員工 “反洗錢、反假幣”考試，以促進支行員工掌握應(yīng)知應(yīng)會的業(yè)務(wù)知識，提高支行的整體業(yè)務(wù)水平，更好地滿足業(yè)務(wù)工作的需要。

三、協(xié)調(diào)關(guān)系，配合行長辦理各項業(yè)務(wù)

該同志任職以來，能立足本職，積極配合、協(xié)助行長做好各項工作。對安排的工作不推諉、不拖延，盡力完成好各項工作?！聊辍猎?，在《關(guān)于排查案件風(fēng)險》工作中，該同志積極配合檢查組，及時安排相關(guān)人員對支行大額進出資

金、及相關(guān)賬戶進行了排查，確保了×行資金安全。×年是×行深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀和積極應(yīng)對金融風(fēng)險影響的關(guān)鍵之年，在“深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀”的活動中，該同志積極學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會活動的重要性，認(rèn)真寫出學(xué)習(xí)心得體會。學(xué)用結(jié)合，為打造品牌網(wǎng)點，提高服務(wù)質(zhì)量，推進民主評議政風(fēng)行風(fēng)工作，×年×月該同志配合支行行長與部分企業(yè)客戶進行座談交流，廣泛征求意見，主動接受監(jiān)督。座談會中，針對客戶提出的建議和意見做了現(xiàn)場回答，會后認(rèn)真對政風(fēng)行風(fēng)工作中存在的問題進行了梳理分析，針對性地采取措施加以整改，受到了各位監(jiān)督員的高度評價?！镣具€經(jīng)常與員工進行思想交流，及時了解員工的思想動態(tài)，關(guān)心員工的生活，并及時向領(lǐng)導(dǎo)反映員工的困難，幫助員工解決困難，使員工信任支行，在工作中全心全意，保證了每項工作的圓滿完成，同時又減輕了一把手的負(fù)擔(dān)，能放手拓展業(yè)務(wù)，提高本支行的競爭力。經(jīng)過大家不斷努力，×年行榮獲綜合考核第×名的好成績。

四、存在的問題

×同志任職期間，內(nèi)控制度得到較好的執(zhí)行，但仍有一些不足，五、綜合評價 通過以上審計，我們認(rèn)為：×同志任職期間，能執(zhí)行黨和國家的金融方針、政策、法令、法規(guī)和各項規(guī)章制度。同

正職配合較為默契，能積極協(xié)助正職做好各項工作，對職責(zé)范圍內(nèi)的工作盡職盡責(zé)，不推諉、不拖延，較好地履行了副行長的職責(zé)。

×年×月篇二：信用社會計離崗審計報告

離崗審計報告

我叫陳玉珊，自2003年任常山信用社會計，2005年6月調(diào)離常山信用社。我的過去3年都是在常山信用社度過的，常山信用社是一個業(yè)務(wù)量大，業(yè)務(wù)種類繁多的社，我的職責(zé)是接待單位客戶，解答他們的有關(guān)業(yè)務(wù)問題，編制和錄入會計憑證，登記賬簿，整理和保管會計業(yè)務(wù)資料。我的離崗審計述職報告請大家評議，歡迎大家提出寶貴意見。

首先，我一貫熱愛社會主義祖國，擁護中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，堅持四項基本原則，遵紀(jì)守法，為人正直。通過參加區(qū)直機關(guān)工委黨校的學(xué)習(xí)，使我對黨的基本理論和國家的方針政策有了新的認(rèn)識，進一步領(lǐng)會到為人民服務(wù)的根本宗旨和江總書記三個代表重要思想的精神實質(zhì)，對黨的十六大提出全面奔小康的遠景目標(biāo)充滿期望，學(xué)習(xí)也使我認(rèn)識到：工作崗位沒有高低之分，一定要好好工作，不工作就不能體現(xiàn)自己的人生價值。

在工作中，我是忠于職守，盡力而為的，領(lǐng)導(dǎo)和同事們也給了我很大的幫助和鼓勵，在大家的共同努力下，客戶們都認(rèn)為*社的服務(wù)比其他銀行的好，都愿意來這里開立賬戶和辦理業(yè)務(wù)，會計業(yè)務(wù)不斷增加，每天的忙碌可想而知，銀行屬于服務(wù)行業(yè)，工作使我每天要面對眾多的客戶，為此，我常常提醒自己“善待別人，便是善待自己”。

回顧檢查自身存在的問題，我認(rèn)為：

一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟蓬勃發(fā)

展，新情況新問題層出不窮，新知識新科學(xué)不斷問世。面對嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。理論基礎(chǔ)、專業(yè)知識、文化水平、工作方法等不能適應(yīng)新的要求。

二是在工作較累的時候，有過松弛思想，這是自己政治素質(zhì)不高，也是世界觀、人生觀、價值觀解決不好的表現(xiàn)。

針對以上問題，今后的努力方向是：

一是加強理論學(xué)習(xí)，進一步提高自身素質(zhì)。對前臺金融業(yè)務(wù)的熟悉，不能取代對提高個人素養(yǎng)更高層次的追求，必須通過對鄧小平理論、市場經(jīng)濟理論、國家法律、法規(guī)以及金融業(yè)務(wù)知識、相關(guān)政策的學(xué)習(xí)，增強分析問題、解決問題的能力，二是增強大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)同事們把工作做得更好。

陳玉珊

年 月 日篇三：離崗審計

商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的探討

吳傳彬（工商銀行蘇州分行）

【時間:2011年09 月20日】 【來源: 】 【字號：大 中 小】 經(jīng)濟責(zé)任審計存在多種表現(xiàn)形式，按被審計人的審計階段和審計目的可以分為離任審計、任前審計、任中審計等。除以上形式外，包括工商銀行在內(nèi)的一些商業(yè)銀行為了加強關(guān)鍵崗位人員的管理，有效防范操作風(fēng)險和道德風(fēng)險，已開始擴大任期經(jīng)濟責(zé)任審計，嘗試實施了強制休假離崗審計工作。這一審計模式將審計對象從高級管理人員擴展至具體承辦業(yè)務(wù)的關(guān)鍵崗位工作人員，審計范圍進一步擴大，審計監(jiān)督職能也進一步完善。對此，本文以工商銀行的具體實踐為基礎(chǔ)，對關(guān)鍵崗位人員的強制休假離崗審計這一經(jīng)濟責(zé)任審計特殊表現(xiàn)形式進行分析探討，力求擴展經(jīng)濟責(zé)任審計外延，豐富對經(jīng)濟責(zé)任審計的理解。

一、經(jīng)濟責(zé)任審計的一般定義 通常認(rèn)為經(jīng)濟責(zé)任審計是指對企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)濟責(zé)任履行情況實施的審計。通過審計分清企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)有的直接責(zé)任和主管責(zé)任，包括對所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和效益性的驗證，以及對有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負(fù)責(zé)任的界定和評價。

具體到商業(yè)銀行領(lǐng)域經(jīng)濟責(zé)任審計主要是指對商業(yè)銀行高級管理人員經(jīng)濟責(zé)任審計，是對商業(yè)銀行高級管理人員任職期間貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟金融方針、政策、法規(guī)及履行職責(zé)情況，經(jīng)營決策和管理行為，所在單位經(jīng)營目標(biāo)完成情況等作出的客觀、公正的審計和評價。

二、關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的定義

關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計是經(jīng)濟責(zé)任審計擴大化的一種表現(xiàn)形式，主要適用于具體承辦業(yè)務(wù)的關(guān)鍵崗位人員。其主要包括關(guān)鍵崗位的界定、強制休假和離崗審計的定義。

（一）關(guān)鍵崗位：關(guān)鍵崗位是指在業(yè)務(wù)運營過程中處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)且涉及風(fēng)險控制點，承擔(dān)較高風(fēng)險責(zé)任，根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進行重點管理和監(jiān)督的工作崗位。具體崗位需各商業(yè)銀行根據(jù)本行的實際情況進行定義和分類。

（二）強制休假：強制休假是指根據(jù)風(fēng)險控制工作需要，在不事先征求本人意見和不提前告知本人的情況下，臨時強制要求關(guān)鍵崗位人員在規(guī)定期限內(nèi)休假并暫停行使職權(quán)，同時對其進行離崗審計的一種制度安排。

（三）離崗審計：離崗審計是指各級機構(gòu)在安排關(guān)鍵崗位人員強制休假期間，組織對其履行崗位職責(zé)、經(jīng)營管理活動既業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性等情況實施審計的行為。

（四）經(jīng)濟責(zé)任審計與強制休假離崗審計的聯(lián)系和區(qū)別 正如前文所說強制休假離崗審計是經(jīng)濟責(zé)任審計的擴展和特殊形式，其本質(zhì)上仍然是經(jīng)濟責(zé)任審計，只是其審計對象、審計方式、適用范圍與傳統(tǒng)意義上的經(jīng)濟責(zé)任審計略有不同。一是審計對象較傳統(tǒng)意義上的經(jīng)濟責(zé)任審計范圍

更廣，既包含從事管理工作的高級管理人員也包括承擔(dān)具體業(yè)務(wù)的工作人員；二是審計適用的前提條件不同。傳統(tǒng)經(jīng)濟責(zé)任審計更多地是指管理人員任職期滿即將離職或在任職期間需接受履職考核情況下開展審計。強制休假離崗審計則是針對關(guān)鍵崗位人員任職時間較長但因某些原因還不能按規(guī)定進行崗位輪換的情況下，為防范風(fēng)險安排其離崗休假并對其工作進行審計，審計結(jié)束后關(guān)鍵崗位人員還需返回原崗位繼續(xù)工作。對于已按期正常輪換崗位的關(guān)鍵崗位人員是不需要進行強制休假離崗審計的；審計方式和范圍略有區(qū)別，對于承擔(dān)管理責(zé)任的的關(guān)鍵崗位人員其審計內(nèi)容和范圍應(yīng)與傳統(tǒng)經(jīng)濟責(zé)任審計一致。對承擔(dān)具體業(yè)務(wù)的工作人員其審計內(nèi)容和范圍與其工作職責(zé)相一致，不涉及各類管理指標(biāo)等內(nèi)容，審計內(nèi)容和范圍相對單一。

三、關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計對象的界定

在明確了關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的基本定義后，要進一步實施關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計就必須對審計對象進行界定。從字面上理解，關(guān)鍵崗位人員離崗審計的對象自然是關(guān)鍵崗位人員，從上文的定義中可以歸納為在業(yè)務(wù)運營過程中處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)且涉及風(fēng)險控制點，承擔(dān)較高風(fēng)險責(zé)任，根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進行重點管理和監(jiān)督的工作崗位。由于各商業(yè)銀行的管理和運營模式不盡相同，所以對關(guān)鍵崗位人員的界定也存在區(qū)別，以中國工商銀行為例，主要包括：一是一級（直屬）分行正副行長、二級分行行級負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)人；二是二級分行以下各級機構(gòu)負(fù)責(zé)人；三是空白重要憑證管理崗、上門收款崗、上門服務(wù)崗、經(jīng)辦行密押員、經(jīng)辦行密押主管、對公客戶經(jīng)理、個人客戶經(jīng)理、消費信貸調(diào)查崗、值班經(jīng)理崗、財務(wù)核算崗、事后監(jiān)督中心經(jīng)辦、業(yè)務(wù)處理中心資金清算崗、對賬中心經(jīng)辦、現(xiàn)金營運中心主任、現(xiàn)金營運中心庫管員、打卡崗位、空白卡保管崗、作廢卡保管崗、已制客戶證書管理崗、落地及可疑指令處理崗等。其中一和二可理解為商業(yè)銀行分支機構(gòu)的負(fù)責(zé)人，其承擔(dān)更多的是管理責(zé)任，故對這些人員的離崗審計基本與經(jīng)濟責(zé)任審計相同。其他關(guān)鍵崗位人員因為更多的是承擔(dān)一種業(yè)務(wù)經(jīng)辦直接責(zé)任，因而通常采取較為特殊的離崗審計。

四、關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的實施方法

關(guān)于如何對關(guān)鍵崗位人員實施強制休假離崗審計，不同的商業(yè)銀行根據(jù)本行實際有著不同的組織程序和審計方法。本文還是以中國工商銀行為例，重點闡述關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的實施流程。

（一）審計的組織實施。在中國工商銀行，關(guān)鍵崗位離崗審計工作主要由人力資源部門和內(nèi)控合規(guī)部門以及各業(yè)務(wù)主管部門分工負(fù)責(zé)。每年年初各級行人力資源部門需根據(jù)本行關(guān)鍵崗位人員的任職情況會同各業(yè)務(wù)主管部門編制離崗審計對象人選計劃，并通知內(nèi)部審計部門組織離崗審計；內(nèi)控合規(guī)部門在接到人力資源部門相關(guān)審計通知后負(fù)責(zé)離崗審計的組織工作；業(yè)務(wù)主管部門則視需要協(xié)同內(nèi)控合規(guī)部門實施離崗審計工作。

（二）審計的主要內(nèi)容。在中國工商銀行，對關(guān)鍵崗位人員的離崗審計主要以該關(guān)鍵崗位的內(nèi)控管理職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程為依據(jù)，一般情況下包括履行崗位職責(zé)情況，執(zhí)行本崗位相關(guān)內(nèi)控管理規(guī)定的情況以及履職時限內(nèi)所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實性和合規(guī)性。具體內(nèi)容還需依據(jù)不同崗位的相關(guān)管理制度和主要風(fēng)險點分別確定。

（三）審計的流程。在中國工商銀行，關(guān)鍵崗位人員的離崗審計一般遵循

以下流程。一是由人力資源部門提前兩個工作日通知相應(yīng)內(nèi)控合規(guī)部門組織離崗審計；二是由內(nèi)控合規(guī)部門根據(jù)實際情況，自行組成審計組，或與相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門共同組成審計組，并確定審計組組長和主審人；三是審計組以被審計對象所在崗位內(nèi)控管理職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程為依據(jù)，編制《離崗審計方案》，經(jīng)內(nèi)控合規(guī)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行；四是開出《離崗審計通知書》，開展現(xiàn)場審計工作并確認(rèn)審計事實，五是出具審計報告，并征求被審計人的意見；最后是由主管行長簽發(fā)和發(fā)送審計報告，并對發(fā)現(xiàn)的問題進行后續(xù)整改。

五、關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計工作中存在的困難和問題

當(dāng)前，商業(yè)銀行雖然已經(jīng)開展了多年的經(jīng)濟責(zé)任審計工作，也積累了較多經(jīng)驗。但在關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計這一較為特殊的經(jīng)濟責(zé)任審計的實施過程中還存在一些問題和困難，同時也制約著經(jīng)濟責(zé)任審計的發(fā)展。

（一）關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的對象較多，涉及范圍廣，審計工作量大。作為一家內(nèi)控嚴(yán)密的商業(yè)銀行，設(shè)置的關(guān)鍵崗位通常較多，從事關(guān)鍵崗位人員也相對較多?？陀^上導(dǎo)致審計對象的多樣化。以工商銀行為例，除去一、二級分行行級領(lǐng)導(dǎo)崗位，各分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人以及各部門負(fù)責(zé)人、各科室負(fù)責(zé)人以外，還有運營類、營銷類等20多個不同類型的關(guān)鍵崗位，其中光對公、對私客戶經(jīng)理的從業(yè)人員數(shù)量就已十分龐大。因此，理論上關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計對像相比以管理人員為主的經(jīng)濟責(zé)任審計對象要多出很多，客觀上加大了審計人員的工作量。

（二）關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計缺少統(tǒng)一、有效的評價指標(biāo)，審計質(zhì)量較難把握。由于商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員一般分為各分支機構(gòu)承擔(dān)管理責(zé)任的人員和承擔(dān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦直接責(zé)任的崗位人員兩類。前一類人員的離崗審計即是傳統(tǒng)的經(jīng)濟責(zé)任審計，其審計內(nèi)容、范圍、評價指標(biāo)等均已形成了一套行之有效的固定模式，審計工作可以按圖索驥，能夠較好的把握審計質(zhì)量。后一種類型即為本文重點探討的適用強制休假離崗審計的關(guān)鍵崗位人員。這類人員眾多，涉及營銷、運營、操作等不同工種，對于這類人員的審計還未能形成統(tǒng)一的審計評價指標(biāo)，也沒有相對標(biāo)準(zhǔn)化的審計模式，對審計質(zhì)量不易把握。例如對客戶經(jīng)理的審計、對大堂值班經(jīng)理的審計，除對其履職情況進行了解外，很難找到其他評判標(biāo)準(zhǔn)，再加上商業(yè)銀行崗位設(shè)置和崗位職責(zé)未能完全標(biāo)準(zhǔn)化的情況下，審計工作更難以規(guī)范。

（三）基層審計人員素質(zhì)、力量較為薄弱。當(dāng)前，商業(yè)銀行的審計工作基本采用“分層審計，下查一級”的模式。對關(guān)鍵崗位人員的審計一般以承擔(dān)較多經(jīng)營任務(wù)的基層支行開展。由于要承擔(dān)各類經(jīng)營任務(wù)，支行審計人員的數(shù)量和素質(zhì)一般較難得到保證，獨立性也相對較弱、缺乏專業(yè)審計人員，從而給基層支行的關(guān)鍵崗位人員離崗審計工作帶來了一定的困難。

（四）離任審計過程中各職能部門較難充分協(xié)調(diào)。

按照現(xiàn)有的管理辦法和慣例，商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計工作一般由人事部門根據(jù)崗位輪換計劃提出。但在實際工作中，往往只有審計部門單槍匹馬實行審計。由于各部門審計、考核和調(diào)查的組織形式和考核標(biāo)準(zhǔn)不一致，在時間上往往不能統(tǒng)一進行，從而造成審計工作不充分。

六、完善關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計工作的對策和措施

鑒于關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計存在以上一些問題和困難，本文結(jié)合工商銀行近年的審計實踐，提出一些完善該類審計工作的對策和措施。

（一）結(jié)合商業(yè)銀行運營管理實際，完善關(guān)鍵崗位設(shè)置，建立規(guī)范的輪崗機制。由于開展關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的前提是關(guān)鍵崗位人員未能按照要求進行輪崗。因此，商業(yè)銀行根據(jù)本行實際，科學(xué)合理的設(shè)置關(guān)鍵崗位，建立規(guī)范的輪崗機制是減少審計工作量的有效方式。商業(yè)銀行需定期更新完善關(guān)鍵崗位目錄，做好人員儲備，每年制定輪崗計劃并認(rèn)真執(zhí)行，對于客戶經(jīng)理等營銷崗位則應(yīng)定期更換其服務(wù)對象，實施“輪戶”管理，從而大量減少需開展強制休假離崗審計的對象。

（二）建立標(biāo)準(zhǔn)化的崗位職責(zé)和工作流程，推進關(guān)鍵崗位人員工作質(zhì)量評價規(guī)范化。由于對關(guān)鍵崗位人員的審計缺乏標(biāo)準(zhǔn)和評價指標(biāo)。因此建議商業(yè)銀行對本行的所有崗位進行梳理，制定統(tǒng)一的崗位職責(zé)，明確工作內(nèi)容和要求。同時梳理關(guān)鍵崗位操作過程中的風(fēng)險點，將關(guān)鍵崗位的工作流程標(biāo)準(zhǔn)化，以流程圖的形式進行固化。如此，審計人員則可以按照標(biāo)準(zhǔn)化工作職責(zé)和操作流程對關(guān)鍵崗位人員的履職情況進行客觀評價，并對相應(yīng)風(fēng)險點的控制情況進行審計分析，從而保障審計規(guī)范，提高審計質(zhì)量。

（三）加強對基層審計人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高審計人員的素質(zhì)。由于基層審計人員素質(zhì)、力量較為薄弱。為保障基層行的審計工作質(zhì)量除需加強人員保障外，還必須加強對基層審計人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)。上一級審計部門應(yīng)定期組織培訓(xùn)，提高基層行審計人員的理論修養(yǎng)。在開展審計工作時，要有計劃的征調(diào)基層審計人員參與，在實踐中提高基層審計人員的審計水平。另外，上級行審計部門應(yīng)考慮制定并下發(fā)類似于《經(jīng)濟責(zé)任審計手冊》等內(nèi)容的指導(dǎo)意見，指導(dǎo)基層審計人員開展經(jīng)濟責(zé)任審計工作，保障審計工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。

（四）加強部門間的協(xié)調(diào)配合，充分利用各專業(yè)和部門的考核結(jié)果。商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計需各個部門相互配合才能有序開展。以工商銀行為例，該項審計工作在支行層面應(yīng)已內(nèi)控管理委員會為平臺進行協(xié)調(diào)，合規(guī)經(jīng)理牽頭，各相關(guān)科室人員參與，相互協(xié)作，并充分利用被審計人的考核結(jié)果、支行、網(wǎng)點的內(nèi)控評價結(jié)果以及各專業(yè)檢查結(jié)果，從而提高經(jīng)濟責(zé)任審計效率，降低審計成本。（吳傳彬）篇四：離職審計報告

中國農(nóng)業(yè)銀行縣支行： 受中國農(nóng)業(yè)銀行廣市分行的委托，駐廣元審計辦事處于2009年11月1至11日，對你行副行長＊＊＊同志任職期間2003年11月至2009年9月的責(zé)任履行情況進行了現(xiàn)場審計?，F(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：

審計范圍

一、抽查機構(gòu)

本次審計嚴(yán)格按照《中國農(nóng)業(yè)銀行行長責(zé)任稽核操作規(guī)程》進行。審計小組抽查了支行資金財務(wù)部、信貸管理部、客戶經(jīng)理部、人事監(jiān)保部、資產(chǎn)風(fēng)險經(jīng)營部等業(yè)務(wù)部門，并依據(jù)該行所轄經(jīng)營機構(gòu)的具體狀況抽查了支行營業(yè)部、＊＊＊分理處、＊＊＊、＊＊＊營業(yè)所四個營業(yè)機構(gòu)。

二、業(yè)務(wù)范圍

審計時限為2003年11月至2009年9月，本次重點審計了2004年1月至2009年9月，該行在貫徹執(zhí)行各項規(guī)章制度和完成上級行下達的各項經(jīng)營指標(biāo)方面的情況，并按照審計內(nèi)容和要求，采取召開支行機關(guān)中層干部和部分職工代表會議、發(fā)出審計問卷調(diào)查、進行部分員工座談、開展現(xiàn)場審計等方式，對有關(guān)賬、表、簿、傳票、信貸檔案資料和貸審會記錄、執(zhí)行授權(quán)等情況進行了抽樣檢查和審計認(rèn)定。

基本情況

一、個人簡歷

＊＊＊，男,1969年3月出生，大學(xué)文化，中共黨員,經(jīng)濟師,1988年6月參加工作，1988年6月至1992年12月在＊＊＊＊＊營業(yè)所、＊＊＊支行工作；1992年12月至1999年5月在＊＊＊＊＊＊工作；1999年5月至2000年10月在＊＊＊＊工作；2000年11月至2003年10月任＊＊＊；2003年11月至今任＊＊＊。

二、人員機構(gòu)情況

該行機關(guān)下設(shè)辦公室、資金財務(wù)部、信貸管理部、客戶經(jīng)理部、人事監(jiān)保部、資產(chǎn)風(fēng)險經(jīng)營部等業(yè)務(wù)經(jīng)營管理部門。

截止2009年9月末，全行現(xiàn)有對外營業(yè)網(wǎng)點10個；現(xiàn)有職工126人，其中：長期合同工97人、儲蓄合同工29人；中層以上干部27人。

三、主要經(jīng)營業(yè)績

一樹立存款是“第一要務(wù)”的理念，促進籌資工作跨越式發(fā)展。2003年11月＊＊＊農(nóng)行各項存款余額為53433 萬元，其中儲蓄余額45849萬元，截至2009年9 月末，全行各項存款余額已達85069萬元，其中儲蓄存款余額達77729 萬元。分別增加了31636萬元,增長59.2%；增加 31880萬元，增長69.53 %。實現(xiàn)了籌資工作跨越式大發(fā)展，縣支行多次被評省市分行組織資金工作的先進單位。

二求真務(wù)實，狠抓風(fēng)險資產(chǎn)經(jīng)營管理工作。兩年來，全行共清收不良貸款1314萬元，其中本金1020萬元，利息295萬元；盤活不良貸款213萬元，保全不良貸款882萬元，處置抵貸資產(chǎn)57萬元，執(zhí)行未結(jié)案件18件，金額523 萬元。全面完成了市分行下達的各項風(fēng)險資產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)，有效的提高了全行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。2003＊＊＊支行被市分行評為清收不良貸款先進集體。(三)大力開展中間業(yè)務(wù)，有效拓展財務(wù)收入來源。提高認(rèn)識，充分發(fā)揮中間業(yè)務(wù)的增收作用。努力拓展全行的業(yè)務(wù)增收來源。加大中間業(yè)務(wù)的宣傳力度，提高客戶對金穗系列卡的市場認(rèn)知度，以銀行卡收費新規(guī)定為契機，逐步提高卡質(zhì)量，努力營造更良好的用卡環(huán)境。幾年來，全行累計發(fā)卡134914張，卡存款余額15035萬元，新增發(fā)卡63823張，新增卡存款6267萬元。實現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入340萬元，增加285萬元。

四、主要管理措施(一)找準(zhǔn)工

作切入點，全力宣傳和營銷農(nóng)行金融產(chǎn)品。一是狠抓形象工程，采取“定期宣傳與常年宣傳，門柜陣地宣傳與媒體宣傳”相結(jié)合的辦法，結(jié)合各類客戶聽得懂、看得懂的宣傳資料和標(biāo)語以及提升改造部份營業(yè)網(wǎng)點等方式，大力提升農(nóng)業(yè)銀行品牌。二是充分利用農(nóng)行形式多樣的金融產(chǎn)品，以滿足不同客戶的所需。今年，還開辦了銀證通、電話銀行、網(wǎng)上銀行等新業(yè)務(wù)產(chǎn)品，極大地滿足了客戶需求。三是由被動營銷變主動營銷，全縣12個營業(yè)網(wǎng)點，紛紛走出柜臺，抓住時節(jié)，深入鄉(xiāng)村、集鎮(zhèn)、車站碼頭等地方，去營銷我們的產(chǎn)品，極大方便

了客戶。

(二)努力清收盤活不良貸款，不斷提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。一是 落實責(zé)任，全員參與清收盤活不良貸款。推行三個清收責(zé)任制，即：領(lǐng)導(dǎo)“1+n”清收責(zé)任制，科室、所部分清收責(zé)任制，清收任務(wù)到人責(zé)任制，做到了中層干部人人有任務(wù)，個個有實效。二是依法維權(quán)，打擊制止逃、廢銀行債務(wù)。加大了法人客戶的清收力度，在獲悉＊＊＊縣種子公司、高觀鄉(xiāng)農(nóng)技站、植物油廠等企業(yè)逃廢我行債務(wù)時，通過依法向法院提出強制申請，查封財產(chǎn)585 余萬元，收回貸款203萬元，保全資產(chǎn)170余萬元，三是加大處置資產(chǎn)力度，千方百計盤活不良貸款，活化農(nóng)行信貸資產(chǎn)。通過加大宣傳力度，擴大社會影響，公開進行拍賣等形式有效的對抵債資產(chǎn)進行了處置，達到盤活和提升目的。(三)緊緊依托銀行品牌效應(yīng)，加強代理保險業(yè)務(wù)管理和發(fā)展。一是提高認(rèn)識，增強全行對發(fā)展代理保險業(yè)務(wù)的重要性認(rèn)識。二是緊緊依托信貸資源，切實搞好信貸客戶保險代理工作。三是調(diào)整代理品種，提高壽險代理質(zhì)量。幾年來全行實現(xiàn)保費收入501萬元，手續(xù)費收入 25 萬元。(四)強化信貸管理，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險。為了有效的促進業(yè)務(wù)發(fā)展，切實防范信貸風(fēng)險。一是進一步明確信貸新規(guī)則的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范了信貸決策程序。二是組織實施“三個一”工程。三是進一步強化貸后管理，明確環(huán)節(jié)和要點。四是確保在上級行業(yè)務(wù)檢查中不出問題。采取“二個集中”，“四個統(tǒng)一”和“五個一樣的辦法”，整理完善了信貸檔案，并得到市分行好評。五是加強對信貸業(yè)務(wù)的督促檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正問題。在幾年的自律監(jiān)管檢查中，發(fā)出整改通知書21份，并罰10人次。有力地促進了信貸工作健康發(fā)展。先后收回各項貸款3100余萬元,潛在風(fēng)險貸款 1600余萬元，收回利息 300余萬元。(五)加強后勤管理，切實搞好后勤保障工作。在分管辦室工作的過程中，認(rèn)真履行職責(zé)，切實做好后勤保障工作。一是加強了文秘信息調(diào)研工作，公文的質(zhì)量有了大幅度提高，在金融科研方面取得良好的效果；二是財務(wù)費用管理方面出臺一系列管理，節(jié)約各項費用支出 30余萬元，達到了增收節(jié)支的目的；三是規(guī)范車輛使用管理，嚴(yán)格執(zhí)行“派車單”制度，使車輛使用有序；四是建立了大宗物品集中采購制度，減少了不必要浪

費；五是改變文印方式，降低了成本，提高了質(zhì)量。

審計結(jié)果

一、主要問題

1.未嚴(yán)格落實支行審查、審批要求 2筆，金額170萬元。分 別是：2003年12月28日, ＊＊＊營業(yè)所向＊＊＊中學(xué)校發(fā)放流動資金一筆,期限3年,金額170萬元。未按支行審查、審批要求落實開立三個賬戶基本賬戶、收費權(quán)質(zhì)押專用賬戶和償債資金專戶；2009年4月4日＊＊＊營業(yè)所向楊玉軍發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額3萬元，期限3年。支行審查、審批客戶應(yīng)按月還款，但營業(yè)所與客戶制定的還款計劃為按年還款。

2.抵押登記不規(guī)范9筆，金額56.65萬元。一是＊＊＊營業(yè)所2004年12月14日，向那天俊發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營貸款15萬元，期限3年，用途為轉(zhuǎn)債承接。抵押擔(dān)保物為張啟良房屋兩套，但土地他項權(quán)證僅一個，未注明以兩套房屋土地做抵押登記。二是辦公寫作網(wǎng)營業(yè)所2篇五：銀行行長離任審計述職報告

調(diào)兵山惠民村鎮(zhèn)銀行行長

離任審計述職報告

報告人：***，女，漢族，現(xiàn)年*歲，中共黨員，研究生學(xué)歷，高級會計師職稱，金融從業(yè)29年，現(xiàn)任***銀行行長，現(xiàn)將一年以來的工作情況報告如下：

一、加強制度建設(shè)，合法合規(guī)經(jīng)營

一年來，本人能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)國家的大政方針，在思想上、政治上、行動上與黨中央保持高度一致，能認(rèn)真貫徹執(zhí)行銀監(jiān)部門、總行等相關(guān)金融法律、法規(guī)、方針、政策和有關(guān)規(guī)章制度，用“合規(guī)經(jīng)營”理念打造現(xiàn)代金融企業(yè)，不斷完善支行相關(guān)制度建設(shè)，建立合規(guī)企業(yè)文化，用合規(guī)創(chuàng)造效益，合規(guī)創(chuàng)造企業(yè)價值。

二、強化內(nèi)控管理，努力完成目標(biāo)任務(wù) 在任期間，本人在不斷加強自身學(xué)習(xí)、自我完善的同時，對支行各項工作不斷加強管理，嚴(yán)格考核。堅持“以人為本”的管理理念，堅持經(jīng)營、管理兩手都要抓，兩手都要硬，從調(diào)動職工積極性入手，切實開展工作，以鼓勵為主，獎勤罰懶，鞭策后進，按實績進行考核，積極構(gòu)建和諧支行。

至本年年末，我行各項存款____萬元，完成必成數(shù)____萬元的____％,完成力爭數(shù)____萬元的____％，存貸比____%。各項貸款余額____萬元，全年實現(xiàn)貸款利息收入____萬元，年末實現(xiàn)賬面利潤____萬元。至本年末，我行不良資產(chǎn)余額____萬元，不良

貸款占比____％。一年來，我行始終保持良好的運行狀態(tài)。至目前止，本單位和個人均未因違規(guī)違紀(jì)受到相關(guān)部門的處罰和處分。不存在屢查屢犯問題。

三、業(yè)務(wù)開展情況

一年來，本人始終堅持“存款立行、效益興行”的宗旨，積極投入工作，不斷轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，強化服務(wù)意識，充分發(fā)揮主觀能動性，積極加強管理。兩年來，我行各項表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)共同發(fā)展，通過全體員工的共同努力，業(yè)務(wù)進入上升的快速通道。

1、內(nèi)部控制管理

根據(jù)上級銀監(jiān)部門和總行的要求，我行不斷加強自身的制度建設(shè)，進行不斷的梳理和完善，對內(nèi)控管理的各個環(huán)節(jié)加強制約，不斷完善新業(yè)務(wù)的操作規(guī)程和流程，同時加強考核，以考核促提高，以提高促發(fā)展。從制度、會計、信貸、安全等多方面，形成相互融通相互制約機制。

2、財務(wù)會計管理

對財務(wù)會計方面：①加強學(xué)習(xí)和內(nèi)部管理。對上級管理部門下發(fā)的各類文件和規(guī)章制度及時組織內(nèi)部人員進行學(xué)習(xí)，并嚴(yán)格按照操作流程辦理各項業(yè)務(wù)，確保結(jié)算和核算質(zhì)量，特別是事后監(jiān)督系統(tǒng)上線后，更加強了對業(yè)務(wù)的事前和事中監(jiān)督，有效地防止了各類案件的發(fā)生，并定期組織內(nèi)部人員進行技能訓(xùn)練，不斷提高綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)；②加強核算，提高經(jīng)營效益。隨時關(guān)注我行與清算中心往來賬款，確保業(yè)務(wù)正常開展資金，在現(xiàn)金管理上，做到勤調(diào)款、勤送款，在業(yè)務(wù)正常開展的前提下，力求將庫存現(xiàn)金控制在核定的范圍以內(nèi)，盡量減少不生息資產(chǎn)的占用。嚴(yán)格按“三個辦法，一個指引”制度，對貸款出賬按照提款申請表認(rèn)真進行核對。每月企業(yè)貸款結(jié)息日之前都對貸款利息進行測算，對賬戶余額不足結(jié)息的，及時予以提示，確保結(jié)息日利息全部到賬。③切實加強財務(wù)管理制度，合理使用資金。嚴(yán)格按總行規(guī)定列支各項費用，堅持勤儉節(jié)約，不鋪張浪費。

3、信貸管理

一年來，我行始終把信貸風(fēng)險防范放在首位，嚴(yán)格貸款“三查”，規(guī)范貸款運作，把握貸款投向，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，加強對貸款操作過程中各個環(huán)節(jié)的規(guī)范管理和程式化操作，重點加強貸后管理，健全風(fēng)險監(jiān)控機制，對出現(xiàn)風(fēng)險的貸款早介入、早處臵，爭取主動，控制風(fēng)險。同時按照“有保有壓、區(qū)別對待、擇優(yōu)扶持”的原則，加強客戶準(zhǔn)入機制，準(zhǔn)確把握貸款投向，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格審查客戶資信狀況和資金實力，及時了解、掌握客戶的生產(chǎn)經(jīng)營、信貸資金使用等情況，充分運用風(fēng)險分類工具防范和控制風(fēng)險，對“兩高一?！?、“五小企業(yè)”、建筑業(yè)項目經(jīng)理等行業(yè)貸款逐步有序退出，進一步優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，促進業(yè)務(wù)健康發(fā)展。堅持文明辦貸、廉政辦貸，嚴(yán)格執(zhí)行信貸承諾，杜絕吃、拿、卡、要的歪風(fēng)斜氣，從行長到信貸員，人人樹形象，個個是楷模，凡是經(jīng)調(diào)查能放的貸款以最快的速度在承諾期間內(nèi)辦理，不能放的貸款當(dāng)面說明原因，不推諉、不拖泥帶水，在社會上形成了良

好的口碑。

4、安全保衛(wèi)管理

安全保衛(wèi)工作是各項工作的重中之重，在日常管理中，安全逢會必講，包括日常業(yè)務(wù)辦理過程中的安全，“生命之門”——通勤門的日常管理，夜間值班守庫的安全管理等，通過對各種預(yù)案的演練，不斷加強員工的安全防范意識，確保集體財產(chǎn)和人身的安全，防患于未然。

5、計算機管理

在計算機日常管理中，要求員工做到愛護機器，保持設(shè)備清潔，保證設(shè)備的良好運行，以便業(yè)務(wù)工作的順利開展。杜絕對機器的帶電操作，禁止私自在計算機上安裝非法軟件、游戲、電影等，對外來設(shè)備禁止與網(wǎng)點計算機連接，并定期、不定期對所轄網(wǎng)點進行檢查，確保機器設(shè)備的良好運行狀態(tài)對業(yè)務(wù)的重要支撐作用。

四、文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)開展情況

服務(wù)是企業(yè)的生命線，一年來，我行在不斷加強柜面服務(wù)的同時，立足“服務(wù)三農(nóng)”、“服務(wù)中小企業(yè)”、服務(wù)人民，在員工中開展職業(yè)道德和服務(wù)意識教育，不斷增強競爭意識，以“用心取信，追求卓越”的企業(yè)精神作為核心價值理念，為成為調(diào)兵山地區(qū)最優(yōu)秀的銀行共同努力奮斗。

平時工作中，對照文明服務(wù)規(guī)范的要求，要求員工從“我”做起，按照文明禮儀服務(wù)規(guī)范的要求，做到從內(nèi)心為客戶著想，而不只是停留在口頭及表面，想客戶所想，急客戶所急，真正為客戶排憂解難，真正體現(xiàn)“人民自己的銀行”。從細節(jié)入手，真誠的一次微笑、簡單的一聲問候、溫暖的一杯白開水、禮貌的一次讓坐，無時無處不體現(xiàn)了惠民人的熱情、周到、貼心，從而更拉近了與客戶的距離，達到了心的交流、情感的升華。

五、經(jīng)濟責(zé)任履行情況

1、財務(wù)經(jīng)濟責(zé)任

在本人任職期內(nèi)，各項固定資產(chǎn)購臵等均符合規(guī)定，八項費用指標(biāo)多年來均有結(jié)余，賬面利潤反映真實，無資產(chǎn)流失、截留利潤和私設(shè)小金庫現(xiàn)象，無未先出具申請報告而動用授權(quán)外的營業(yè)費用及其他資金支出的現(xiàn)象。

2、經(jīng)濟法律責(zé)任

在本人任職期內(nèi)，我支行未發(fā)生經(jīng)濟責(zé)任事故，目前不存在“九種人”現(xiàn)象。

六、廉潔自律，克己奉公

在任期間，本人在廉潔自律方面嚴(yán)格要求自己，堅持自身人生觀、價值觀的不斷改造，認(rèn)真學(xué)習(xí)社會主義榮辱觀，貫徹科學(xué)發(fā)展觀，嚴(yán)格管理，從嚴(yán)治行，要求職工做到的，我首先做到，要求職工不做的，我首先不做，做到管好自已的人，看好自己的門，全行廉政建設(shè)無案件。

第四篇：銀行副行長離任審計報告

找文章到網(wǎng)更多原創(chuàng)-()中國農(nóng)業(yè)銀行縣支行：受中國農(nóng)業(yè)銀行廣市分行的委托，駐廣元審計辦事處于2005年11月1至11日，對你行副行長＊＊＊同志任職期間(2003年11月至2005年9月)的責(zé)任履行情況進行了現(xiàn)場審計。現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：審計范圍

一、抽查機構(gòu)????????????????本次審計嚴(yán)格按照《中國農(nóng)業(yè)銀行行長責(zé)任稽核操作規(guī)程》進行。審計小組抽查了支行資金財務(wù)部、信貸管理部、客戶經(jīng)理部、人事監(jiān)保部、資產(chǎn)風(fēng)險經(jīng)營部等業(yè)務(wù)部門，并依據(jù)該行所轄經(jīng)營機構(gòu)的具體狀況抽查了支行營業(yè)部、＊＊＊分理處、＊＊＊、＊＊＊營業(yè)所四個營業(yè)機構(gòu)。

二、業(yè)務(wù)范圍審計時限為2003年11月至2005年9月，本次重點審計了2004年1月至2005年9月，該行在貫徹執(zhí)行各項規(guī)章制度和完成上級行下達的各項經(jīng)營指標(biāo)方面的情況，并按照審計內(nèi)容和要求，采取召開支行機關(guān)中層干部和部分職工代表會議、發(fā)出審計問卷調(diào)查、進行部分員工座談、開展現(xiàn)場審計等方式，對有關(guān)賬、表、簿、傳票、信貸檔案資料和貸審會記錄、執(zhí)行授權(quán)等情況進行了抽樣檢查和審計認(rèn)定?；厩闆r

一、個人簡歷＊＊＊，男,1969年3月出生，大學(xué)文化，中共黨員,經(jīng)濟師,1988年6月參加工作，1988年6月至1992年12月在＊＊＊＊＊營業(yè)所、＊＊＊支行工作；1992年12月至1999年5月在＊＊＊＊＊＊工作；1999年5月至2000年10月在＊＊＊＊工作；2000年11月至2003年10月任＊＊＊；2003年11月至今任＊＊＊。

二、人員機構(gòu)情況該行機關(guān)下設(shè)辦公室、資金財務(wù)部、信貸管理部、客戶經(jīng)理部、人事監(jiān)保部、資產(chǎn)風(fēng)險經(jīng)營部等業(yè)務(wù)經(jīng)營管理部門。截止2005年9月末，全行現(xiàn)有對外營業(yè)網(wǎng)點1xxxx；現(xiàn)有職工12xxxx，其中：長期合同工9xxxx、儲蓄合同工2xxxx；中層以上干部2xxxx。

三、主要經(jīng)營業(yè)績(一)樹立存款是“第一要務(wù)”的理念，促進籌資工作跨越式發(fā)展。2003年11月＊＊＊農(nóng)行各項存款余額為5343xxxx元，其中儲蓄余額4584xxxx元，截至2005年9月末，全行各項存款余額已達8506xxxx元，其中儲蓄存款余額達7772xxxx元。分別增加了3163xxxx元,增長59.2；增加3188xxxx元，增長69.53。實現(xiàn)了籌資工作跨越式大發(fā)展，縣支行多次被評省市分行組織資金工作的先進單位。(二)求真務(wù)實，狠抓風(fēng)險資產(chǎn)經(jīng)營管理工作。兩年來，全行共清收不良貸款131xxxx元，其中本金102xxxx元，利息29xxxx元；盤活不良貸款21xxxx元，保全不良貸款88xxxx元，處置抵貸資產(chǎn)5xxxx元，執(zhí)行未結(jié)案件1xxxx，金額52xxxx元。全面完成了市分行下達的各項風(fēng)險資產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)，有效的提高了全行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。2003＊＊＊支行被市分行評為清收不良貸款先進集體。(三)大力開展中間業(yè)務(wù)，有效拓展財務(wù)收入來源。提高認(rèn)識，充分發(fā)揮中間業(yè)務(wù)的增收作用。努力拓展全行的業(yè)務(wù)增收來源。加大中間業(yè)務(wù)的宣傳力度，提高客戶對金穗系列卡的市場認(rèn)知度，以銀行卡收費新規(guī)定為契機，逐步提高卡質(zhì)量，努力營造更良好的用卡環(huán)境。幾年來，全行累計發(fā)卡134914張，卡存款余額1503xxxx元，新增發(fā)卡63823張，新增卡存款626xxxx元。實現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入34xxxx元，增加28xxxx元。

四、主要管理措施(一)找準(zhǔn)工作切入點，全力宣傳和營銷農(nóng)行金融產(chǎn)品。一是狠抓形象工程，采取“定期宣傳與常年宣傳，門柜陣地宣傳與媒體宣傳”相結(jié)合的辦法，結(jié)合各類客戶聽得懂、看得懂的宣傳資料和標(biāo)語以及提升改造部份營業(yè)網(wǎng)點等方式，大力提升農(nóng)業(yè)銀行品牌。二是充分利用農(nóng)行形式多樣的金融產(chǎn)品，以滿足不同客戶的所需。今年，還開辦了銀證通、電話銀行、網(wǎng)上銀行等新業(yè)務(wù)產(chǎn)品，極大地滿足了客戶需求。三是由被動營銷變主動營銷，全縣1xxxx營業(yè)網(wǎng)點，紛紛走出柜臺，抓住時節(jié)，深入鄉(xiāng)村、集鎮(zhèn)、車站碼頭等地方，去營銷我們的產(chǎn)品，極大方便了客戶。

第五篇：銀行副行長離任審計報告

文章標(biāo)題：銀行副行長離任審計報告

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中國農(nóng)業(yè)銀行縣支行：

受中國農(nóng)業(yè)銀行廣市分行的委托，駐廣元審計辦事處于2005年11月1至11日，對你行副行長＊＊＊同志任職期間（2003年11月至2005年9月）的責(zé)任履行情況進行了現(xiàn)場審計?，F(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：

審計范圍

一、抽查機構(gòu)

本次審計嚴(yán)格按照《中國農(nóng)業(yè)銀行行長責(zé)任稽核操作規(guī)程》進行。審計小組抽查了支行資金財務(wù)部、信貸管理部、客戶經(jīng)理部、人事監(jiān)保部、資產(chǎn)風(fēng)險經(jīng)營部等業(yè)務(wù)部門，并依據(jù)該行所轄經(jīng)營機構(gòu)的具體狀況抽查了支行營業(yè)部、＊＊＊分理處、＊＊＊、＊＊＊營業(yè)所四個營業(yè)機構(gòu)。

二、業(yè)務(wù)范圍

審計時限為2003年11月至2005年9月，本次重點審計了2004年1月至2005年9月，該行在貫徹執(zhí)行各項規(guī)章制度和完成上級行下達的各項經(jīng)營指標(biāo)方面的情況，并按照審計內(nèi)容和要求，采取召開支行機關(guān)中層干部和部分職工代表會議、發(fā)出審計問卷調(diào)查、進行部分員工座談、開展現(xiàn)場審計等方式，對有關(guān)賬、表、簿、傳票、信貸檔案資料和貸審會記錄、執(zhí)行授權(quán)等情況進行了抽樣檢查和審計認(rèn)定。

基本情況

一、個人簡歷

＊＊＊，男,1969年3月出生，大學(xué)文化，中國共產(chǎn)黨黨員,經(jīng)濟師,1988年6月參加工作，1988年6月至1992年12月在＊＊＊＊＊營業(yè)所、＊＊＊支行工作；1992年12月至1999年5月在＊＊＊＊＊＊工作；1999年5月至2000年10月在＊＊＊＊工作；2000年11月至2003年10月任＊＊＊；2003年11月至今任＊＊＊。

二、人員機構(gòu)情況

該行機關(guān)下設(shè)辦公室、資金財務(wù)部、信貸管理部、客戶經(jīng)理部、人事監(jiān)保部、資產(chǎn)風(fēng)險經(jīng)營部等業(yè)務(wù)經(jīng)營管理部門。

截止2005年9月末，全行現(xiàn)有對外營業(yè)網(wǎng)點10個；現(xiàn)有職工126人，其中：長期合同工97人、儲蓄合同工29人；中層以上干部27人。

三、主要經(jīng)營業(yè)績

（一）樹立存款是“第一要務(wù)”的理念，促進籌資工作跨越式發(fā)展。2003年11月＊＊＊農(nóng)行各項存款余額為53433萬元，其中儲蓄余額45849萬元，截至2005年9月末，全行各項存款余額已達85069萬元，其中儲蓄存款余額達77729萬元。分別增加了31636萬元,增長59.2；增加31880萬元，增長69.53。實現(xiàn)了籌資工作跨越式大發(fā)展，縣支行多次被評省市分行組織資金工作的先進單位。

（二）求真務(wù)實，狠抓風(fēng)險資產(chǎn)經(jīng)營管理工作。兩年來，全行共清收不良貸款1314萬元，其中本金1020萬元，利息295萬元；盤活不良貸款213萬元，保全不良貸款882萬元，處置抵貸資產(chǎn)57萬元，執(zhí)行未結(jié)案件18件，金額523萬元。全面完成了市分行下達的各項風(fēng)險資產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)，有效的提高了全行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。2003＊＊＊支行被市分行評為清收不良貸款先進集體。

(三)大力開展中間業(yè)務(wù)，有效拓展財務(wù)收入來源。提高認(rèn)識，充分發(fā)揮中間業(yè)務(wù)的增收作用。努力拓展全行的業(yè)務(wù)增收來源。加大中間業(yè)務(wù)的宣傳力度，提高客戶對金穗系列卡的市場認(rèn)知度，以銀行卡收費新規(guī)定為契機，逐步提高卡質(zhì)量，努力營造更良好的用卡環(huán)境。幾年來，全行累計發(fā)卡134914張，卡存款余額15035萬元，新增發(fā)卡63823張，新增卡存款6267萬元。實現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入340萬元，增加285萬元。

四、主要管理措施

(一)找準(zhǔn)工作切入點，全力宣傳和營銷農(nóng)行金融產(chǎn)品。一是狠抓形象工程，采取“定期宣傳與常年宣傳，門柜陣地宣傳與媒體宣傳”相結(jié)合的辦法，結(jié)合各類客戶聽得懂、看得懂的宣傳資料和標(biāo)語以及提升改造部份營業(yè)網(wǎng)點等方式，大力提升農(nóng)業(yè)銀行品牌。二是充分利用農(nóng)行形式多樣的金融產(chǎn)品，以滿足不同客戶的所需。今年，還開辦了銀證通、電話銀行、網(wǎng)上銀行等新業(yè)務(wù)產(chǎn)品，極大地滿足了客戶需求。三是由被動營銷變主動營銷，全縣12個營業(yè)網(wǎng)點，紛紛走出柜臺，抓住時節(jié)，深入鄉(xiāng)村、集鎮(zhèn)、車站碼頭等地方，去營銷我們的產(chǎn)品，極大方便了客戶。

(二)努力清收盤活不良貸款，不斷提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。一是

落實責(zé)任，全員參與清收盤活不良貸款。推行三個清收責(zé)任制，即：領(lǐng)導(dǎo)“1 N”清收責(zé)任制，科室、所部分清收責(zé)任制，清收任務(wù)到人責(zé)任制，做到了中層干部人人有任務(wù)，個個有實效。二是依法維權(quán)，打擊制止逃、廢銀行債務(wù)。加大了法人客戶的清收力度，在獲悉＊＊＊縣種子公司、高觀鄉(xiāng)農(nóng)技站、植物油廠等企業(yè)逃廢我行債務(wù)時，通