第一篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)內部審計工作程序

**鎮(zhèn)內部審計工作程序

為了規(guī)范開展審計業(yè)務活動，進行科學規(guī)劃和安排工作，使審計工作按步驟有序進行，保證審計工作質量，提高審計工作率，應遵循如下審計工作程序：

一、準備階段

準備階段是整個內審過程的基礎和前提，從確立審計項目開始，直到審計小組進入被審單位的整個過程。這一階段的工作做得周密、細致，就能為下一階段的工作創(chuàng)造良好的條件和環(huán)境，對保證審計質量、提高審計效率至關重要。

1、確立審計項目。根據(jù)黨委、政府審計工作安排，確立本期審計項目，審計項目應包括以下內容：被審計單位名稱、立項的依據(jù)、目的、立項時間等有關內容。

2、確定審計方式，組織審計力量。審計項目確定后，應根據(jù)被審計單位的特點和要求，決定采用何種審計方式，同時積極組織審計力量，成立審計小組，并確定一名審計小組負責人。

3、制定本期審計工作方案。審計小組應初步了解被審計單位基本情況，在調查了解的基礎上，對已有資料進行綜合分析，并制定審計工作方案，進行審計人員分工，審計時間安排等。

4、向被審計單位送達審計通知書。根據(jù)《審計法》第二十七條的規(guī)定，審計機構應當在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書。特殊審計業(yè)務需要突擊執(zhí)行，可在實施審計時送達通知書，以確保突擊性審計程序的效果。審計通知書由審計組長起草，內容包括：被審單位名稱、審計內容、范圍、時間、審計組長和組員姓名等。

5、審計小組進入被審單位。根據(jù)審計通知書確定的時間，進入審計項目，為下一步開展審計實質性工作做好準備。

二、審計實施階段

審計實施階段是整個內審工作的關鍵環(huán)節(jié)，主要通過對某個會計期間的經(jīng)濟行為的合規(guī)合法性、經(jīng)營活動的效益性、會計處理的真實性和公允性進行判斷，并形成審計工作底稿，為正確評價被審單位財務狀況提供依據(jù)。

1、被審單位提交審計相關材料。審計小組進入被審單位后，被審單位應向審計小組提交相關的審計資料，這其中包括財務會計資料、統(tǒng)計資料、經(jīng)濟活動分析資料、工作計劃、內部控制管理制度、與重大經(jīng)濟決策相關的重要經(jīng)濟合同、協(xié)議、辦公會議紀要（記錄）、年度工作總結等，并做好資料交接手續(xù)工作。

2、被審計單位對其提供的審計資料進行承諾。被審計單位對上述提供的審計資料的真實性、完整性負責，并作出書面承諾。承諾內容主要為：有無隱藏其它會計資料、有無收入不入賬情況、有無賬外資金情況、支出是否真實等等。

3、開展查詢、查閱工作。聽取被審計單位情況介紹，詳細了解被審計單位情況，運用現(xiàn)代內部審計技術方法對其內部控制制度進行測試、評價。

4、對財務會計資料進行實質性測試。會計資料實質性測試工作主要是：對有形資產賬戶所記載的內容應進行實物盤點；檢查會計憑證，以確定賬簿數(shù)據(jù)記錄的真實性和經(jīng)濟業(yè)務的合理性、合法性；核實賬戶記錄的余額；核對會計資料有關記錄；對相關資產和負債期末余額進行函證；對有關計算結果進行復算；對有關事項存在的疑問向有關當事人進行查詢等。對財務資料實質性測試能夠綜合反映其經(jīng)營活動過程及其結果，也反映了內部控制與管理的健全性和有效性。通過對被審單位會計資料的分析測試，對照國家財經(jīng)法律、法規(guī)，能夠查明被審單位財務目標和效益目標的完成情況，以及會計資料及其所反映的單位財務活動的真實性、正確性、合法性和合理性；同時要運用各種審計技術方法，對會計報表以及重大經(jīng)濟項目進行深入審查，以取得審計證據(jù)和評價依據(jù)。

三、審計終結階段 審計終結階段的工作，主要是通過整理審計工作底稿，撰寫審計報告，做出審計結論和決定，提出審計意見，并對審計全過程中形成的各項資料進行歸類、整理，并進行妥善保管。

1、進行有關事項的復查審核工作。對一些重大經(jīng)濟項目和熱點問題進行復查跟蹤，以確保審計工作的充分性。

2、整理審計工作底稿，初步形成評價意見。審計工作底稿是編寫審計報告的基礎，對實施階段形成的審計工作底稿進行整理，去粗取精，去偽存真，綜合形成具有強大證明力的審計證據(jù)。

3、審計實施階段完成后，審計小組應與被審計單位交換意見，聽取被審單位對審計評價的看法。

4、審計小組參考被審單位的合理性意見，修改審計報告。

5、審計小組進行綜合分析和討論，得出最終審計結論、審計建議和意見。

6、撰寫審計結果報告。這其中包括審計概況，反映的主要經(jīng)濟指標、審計評價等。審計報告內容包括實施審計工作的基本情況；資產、負債、損益、結余分配目標責任制有關的各項經(jīng)濟指標完成情況；審計中發(fā)現(xiàn)的違反財經(jīng)法紀的主要問題；對違紀違規(guī)問題處理、處罰意見和改進建議。

7、報告審計結果。審計報告定稿后，應向黨委、政府主要領導提交審計結果報告，并附交換意見。

8、檢查被審單位執(zhí)行審計意見書和審計決定情況，及時向黨委、政府反饋被審單位審計中存在問題整改落實情況。

9、審計材料歸檔。審計材料是審計過程的記錄，是審計過程的客觀反映，包括審計計劃、審計工作方案、取得的審計證據(jù)、編制的審計工作底稿、撰寫的審計報告、作出審計的決定。作為歷史審計工作檔案，應按照有關規(guī)定，裝訂成冊，分類別按照不同要求進行妥善保管。

第二篇：內部審計工作程序

內部審計工作程序

一、根據(jù)教育部的部署和學校領導的意見，結合我校的實際情況，擬定審計工作計劃，報經(jīng)學校領導批準后組織實施。

二、根據(jù)審計工作計劃確定審計事項，并于實施審計前向被審計單位送達審計通知書。

三、審計人員對審計事項實施審計，收集與整理審計證據(jù)，填寫審計工作底稿。

四、審計終結，提出審計報告，征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起十日內，將其書面意見送交審計部門，逾期即視為無異議。

五、審計部門審定審計報告，對審計事項作出評價，出具審計意見書，對需要依法處理的還應作出審計決定，并將審計報告、審計意見書和審計決定一并報校領導審批。經(jīng)批準的審計決定、審計意見書應當及時送達被審計單位和有關單位，被審計單位和有關單位必須執(zhí)行。

六、被審計單位或有關單位對審計決定或審計意見書如有異議，可以在收到審計決定書或審計意見書之日起十五日內，向校審計部門書面提出。

七、審計部門對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查審計決定或審計意見書的執(zhí)行情況和結果。

八、審計部門在審計事項結束后，建立審計檔案，按照檔案管理制度進行管理。

第三篇：內部審計工作

第四章 集團審計中心

內部審計工作

一、審計職責

集團審計中心，代表集團對各公司、各直屬部門有關工作事項進行審計，獨立行使內部審計職權。其職責是：

（一）擬定集團有關審計事項的規(guī)章制度，提交集團會議研究。

（二）負責對集團各公司的內部審計、離任審計和專項審計。

（三）負責檢查集團各公司貫徹執(zhí)行集團公司規(guī)定、規(guī)章制度情況，負責對各公司及其高層管理人員的所有經(jīng)濟活動、經(jīng)濟效益及任期經(jīng)濟責任進行審計。

（四）負責檢查和評估各公司各種財務數(shù)據(jù)、報表的準確性、真實性和公正性，其中包括檢查財務數(shù)據(jù)的采集、衡量分類及匯報的方法是否符合有關的標準和規(guī)章制度。

（五）負責對各公司開展財務預算、資產經(jīng)營、經(jīng)濟效益、內控制度、固定資產投資、任期經(jīng)濟責任等審計。

二、審計內容

（一）審核集團所屬被審計公司的財務收支、經(jīng)營活動，保證經(jīng)營數(shù)據(jù)來源合法真實。

（二）評價集團所屬被審計單位經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益，各項活動是否符合成本效益，揭示不經(jīng)濟、不合理的行為。

（三）評價、考核各公司綜合性經(jīng)濟指標的完成情況，分析偏離期望值原因。

（四）評價被審計公司財務部門的工作質量和監(jiān)控能力，發(fā)現(xiàn)問題并指導工作。

（五）發(fā)現(xiàn)集團各公司先進的、科學有效的管理經(jīng)驗和管理辦法，及時總結和反饋。

（六）對各公司審計具體內容如下：

1、酒店

（1）應收應付往來款的金額、賬齡，應收款和月收入額的配比程度，與歷史數(shù)據(jù)對比增減變化情況。

（2）采購報價制度、詢價制度的執(zhí)行情況，核查報價是否存在異常波動。

（3）酒店綜合毛利率以及各經(jīng)營部門的毛利率的變化情況，是否存在異常。

（4）成本構成，用因素分析法分析成本變動的原因，追查是數(shù)量因素還是價格變動引起。

（5）資產保養(yǎng)、維修，檢查資產的閑置和利用情況。（6）存貨盤點，賬物核實，檢查以舊換新制度的執(zhí)行情況，賬物是否相符。

2、地產（1）資金支付審批程序，高息借款的支付利息情況。（2）各項工程款合同執(zhí)行情況，是否存在超合同支付款項問題。

（3）房產銷售、按揭貸款、開發(fā)成本和費用情況。（4）貸款業(yè)主月供欠繳情況。（5）代收代付款的收支情況等。

3、典當

（1）逾期費息的金額、回收進度。

（2）貸款的賬齡分析，關注時間較長的貸款情況。（3）放款流程規(guī)范性。（4）關注費息率變化。（5）收當物品的定價程序。

（6）絕當物品、寄賣品和黃金等銷售情況。

4、物業(yè)

（1）物業(yè)費、暖氣費收費率。

（2）水費、車位費等其他費用的收繳情況。（3）小區(qū)內是否存在占地經(jīng)營未收款現(xiàn)象。

（4）維修程序是否合理，是否有人進行維修回訪等。

三、審計權限

（一）有權要求被審計單位負責人和有關人員介紹經(jīng)營管理情況。

（二）有權審核被審計單位憑證、帳表、預決算,檢查資金和現(xiàn)場勘察有關資產的使用、管理,查閱有關合同、協(xié)議和決議等有關經(jīng)營活動方面的文件和會議記錄等資料,查閱會計年報、計算機軟件和電子數(shù)據(jù)等相關資料。

（三）有權參加被審計單位的重要業(yè)務工作會議和有關經(jīng)營、財務工作會議。

（四）對審計涉及的有關事項進行調查，索取有關文件、資料等證明材料。

（五）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)、規(guī)章制度等行為造成損失或浪費的，經(jīng)領導同意，做出臨時制止決定。

（六）對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關資料的情況，經(jīng)領導批準，可臨時做出處理，并建議追究責任。

（七）提出改進管理、提高效益的建議。

（八）對審計中出現(xiàn)的問題，視情節(jié)輕重給予通報和罰款。

（九）審計中心經(jīng)批準有權抽調集團及各公司相關人員擔任臨時審計人員參與內部審計工作。

四、審計程序

（一）年初擬訂當年審計項目和工作重點，經(jīng)批準后組織實施。

（二）常規(guī)審計每月安排一次，另根據(jù)實際需要，還可安排專項和臨時審計內容，對陽光通道反映的問題隨時審計檢查。

（三）認真閱覽各公司的管理制度、業(yè)務流程等；了解被審計單位的基本情況，而后制定審計項目。

（四）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,向有關部門和人員提出意見和建議，如發(fā)現(xiàn)重大問題,及時向主管領導報告。

（五）審計結束后,對審計情況寫出審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題或線索，可直接向董事長報告。

（六）對審計建議的落實情況，由被審計單位進行整改落實，事后反饋。對審計結果有異議的事項，十天內做出答復。

五、審計要求

（一）具有較高的審計技能,正確運用內部審計程序、方法和專業(yè)知識能力、綜合分析及文字表達能力。

（二）依法審計，不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守，認真做好本職工作。

（三）講求職業(yè)道德,遵守審計工作紀律,保持審計工作的獨立性,保證審計結果客觀公正。

（四）對違反審計工作規(guī)定的單位和個人，根據(jù)所犯錯誤情節(jié)給予處罰。

（五）審計中心，對辦理的審計事項，必須建立審計資料檔案，嚴格管理。

（六）審計人員調、離職時，應在專人監(jiān)交下辦理移交手續(xù)。

六、處罰意見

（一）對審計中首次出現(xiàn)的問題，情節(jié)較輕者給予批評。

（二）對上次審計報告中的問題再次重復出現(xiàn)，情節(jié)較輕者需對責任人罰款100元，對連帶部門第一負責人罰款50元。

（三）對審計中出現(xiàn)的問題較重者，對責任人罰款200元，對連帶部門第一負責人罰款100元。

（四）對審計中出現(xiàn)的問題給公司造成重大損失者，對責任人不低于500元的罰款，對連帶部門第一負責人不低于300元的罰款，問題和罰款金額報批準后執(zhí)行。

第四篇：淺議行政事業(yè)單位內部審計工作

淺議行政事業(yè)單位內部審計工作

鎮(zhèn)江市丹徒區(qū)住建局招標辦 夏云

【摘 要】：目前行政事業(yè)單位內部審計工作存在著認識偏差、內部審計機構設置不到位、內審人員的素質與內審要求不一致、內審工作內容過于單

一、制度不完善等問題。解決上述問題應準確定位行政事業(yè)單位內部審計,進一步加強和改進行政事業(yè)單位內部審計。本文就目前行政事業(yè)單位內部審計工作普遍存在的問題及解決辦法提幾點建議, 最后提出相應的解決對策。

【關鍵詞】： 行政事業(yè)單位 內部審計 存在問題

解決對策

內部審計是由部門單位內設的審計機構，從內部對其財務收支的真實性，合法性和效益性進行的審計監(jiān)督。行政事業(yè)單位內部審計開展工作具有不同于外部審計的特征，并在經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著獨特的作用，一是，行政事業(yè)單位內部審計一般在本單位主要負責人領導下進行工作，只向本單位領導負責，目的在于促進本部門、本單位管理水平和使用效益的提高。二是，隨著行政事業(yè)單位職能的明確與轉變，管理職責日益清晰，內部審計必然成為內部控制的重要組成部分，是行政事業(yè)單位的“免疫系統(tǒng)”，根本目的是提高組織自身的“免疫力”，促進其發(fā)展。三是，內部審計能更真實地摸清行政事業(yè)單位的財政財務收支規(guī)模、來源渠道和使用方向，發(fā)現(xiàn)并揭露存在的違法違紀問題，防止國有資產流失。四是內部審計對財務數(shù)據(jù)異常的反映更加靈敏、快捷，能及時發(fā)現(xiàn)并盡早控制各種舞弊行為并 1 揭露以權謀私，貪污腐敗等問題，嚴肅財經(jīng)法紀，促進黨風廉政建設。

行政事業(yè)單位內審工作是國家為加強審計監(jiān)督體系，建立和健全自我壓縮機制，用行政手段自上而下建立起來的，是行政事業(yè)單位內部管理體系中不可缺少的組成部分。但在審計實踐中，內部審計的作用并沒有得到應有的發(fā)揮，有的甚至流于形式，亟待我們尋找存在的問題，探索解決的對策。

一、制約行政事業(yè)單位內審工作的因素

1．對實施內部審計的認識存有偏差。在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下，無論是各級政府領導，還是部門、單位的領導大都認為行政事業(yè)單位不具有生產功能，沒有成本核算，財務只是對本部門或本單位內部的一些收支行為進行的記賬活動，這種認識雖然隨著行政事業(yè)單位機構改革的深入有所改變，但是近年來，很多行政事業(yè)單位的領導對開展內部審計工作又產生了一種新的偏差，認為近年財政部門實施了預算外資金和罰沒收入的收支兩條線管理、行政事業(yè)單位編制了部門預算、資金實施了國庫集中支付、物資的購買實行政府采購，行政事業(yè)單位不需要再開展內部審計了。這些錯誤的觀念，嚴重地影響了內部審計職能的發(fā)揮，阻礙了行政事業(yè)單位內部審計工作的發(fā)展。

2．內審工作內容過于單一，制約了內審效能擴展。內部 審計在歷史發(fā)展中經(jīng)歷了財務收支合規(guī)性審計，以財產安全，防止和察覺舞弊為主要內容的審計，管理審計以及內部控制和企業(yè)風險管理審計幾種歷史發(fā)展形態(tài)。目前不少行政事業(yè)單位內部審計工作僅限于開展財務收支審計，糾正違紀違規(guī)事項，實施審計的事后監(jiān)督作用，但隨著社會主義市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展和社會事業(yè)改革的不斷深化，關注風險因素和機遇、關注內部控制的效益和效果、關注組織結構的合理性和運行效益，是當前內部審計工作的方向和潮流，這將給行政事業(yè)單位的內部審計工作提出新的要求；內部審計工作必須不斷拓寬自身的工作內容才能適應現(xiàn)代行政事業(yè)單位內部審計工作的要求。

3．內審人員的素質不能適應內審的要求。內審工作是一項專業(yè)性、技術性很強的工作，要求內部審計人員具有較高的政治素質和較好的專業(yè)知識，即當前的內審人員不僅要具備廣博的知識和多元化的技能，處理人際關系的能力和技術對于內部審計人員來說也是必須的。但目前，從數(shù)量上看，內審人員還不能適應我國行政事業(yè)單位工作的需要；從結構上來看，一方面，內審人員年齡結構不合理，多是年齡較大財務人員，另一方面，內審人員大部分是來自財務會計崗位或紀檢監(jiān)察工作的人員轉任或兼任，這些人員雖然具有一定的財會知識及經(jīng)驗或紀檢監(jiān)察工作閱歷，但知識結構不盡合理，能力有所欠缺，對審計工作還不勝任，嚴重降低了內審工作的質量，也削弱了 3 內審工作的力度。

4．內審機構設置不當，制約了內審作用的發(fā)揮。內部審計工作的性質特征決定其領導層次越高，內部審計的權威性、獨立性和有效性才越有保障。然而行政事業(yè)單位多數(shù)內審機構不單獨設置，而是由財務、紀檢等部門人員兼任，導致內審機構和內審人員受各方面利益牽制，無法開展有效的經(jīng)濟監(jiān)督和評價。內審的作用無法體現(xiàn)，使內審工作的獨立性和權威性大打折扣。這種分工不清、職責不明的局面，制約了行政單位內審作用的發(fā)揮。

5．制度不完善，導致審計意見和審計建議難以執(zhí)行。內部審計制度建立健全與否，實質上是真正執(zhí)行法律，依法辦事與否，是關系到加快民主法制建設，嚴格依法辦事的重要問題。國家現(xiàn)行頒布的關于行政事業(yè)單位內部審計工作的法規(guī)中，除了一些行業(yè)部門制定的系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定外，與社會審計和國家審計相比，國家審計機關沒有對行政事業(yè)單位內部審計制定詳細的行政事業(yè)單位內部具體審計準則和實施細則，這種法規(guī)的滯后性，導致行政事業(yè)單位內部審計人員在實施具體的審計工作時，顯得無章可循，出具的審計意見和審計建議沒有法律的強制性，基本上是帶有強烈的“人治”色彩，因此在執(zhí)行審計意見和審計建設的過程中難以切實落到實處。

二、加強行政事業(yè)單位內部審計工作的途徑與方法 1．行政事業(yè)單位內部審計機構應重新合理定位。行政事業(yè)單位的目標是在一定的經(jīng)費保障下履行國家賦予的公共管理職能。這個目標能否有效實現(xiàn)在很大程度上取決于單位是否具備良好的控制環(huán)境，而內部審計正是行政事業(yè)單位改善內部控制，加強內部監(jiān)督的有效手段。通過內部審計對單位的風險，控制進行經(jīng)常性審查、分析和評估，可以反映行政事業(yè)單位資金使用效益的現(xiàn)實水平，從而提出改進建議，不斷提高行政事業(yè)單位內部控制的科學性，保證組織目標的實現(xiàn)。所以要多渠道、多角度的宣傳內部審計價值，通過內部審計專題培訓等途徑提高行政事業(yè)單位領導和干部職工對內部審計的認識。

2．優(yōu)化行政事業(yè)單位內審環(huán)節(jié)，努力拓寬內審工作領域。目前行政事業(yè)單位的內部審計基本局限于對單位財務真實性、合規(guī)性的事后審查，往往在一既成事項上繞圈子，而鮮有對資金效益、管理漏洞、制度健全等方面的有效評價。中國內審協(xié)會現(xiàn)已提出內部審計要以財務審計為主，向以財務審計和風險控制為導向的管理審計并重為主的新理念。因此，及時調整內審的目標和重點，從傳統(tǒng)的防錯糾弊中跳出來，研究和探討審計工作的新方法、新思路，向績效審計、管理審計領域延伸；內審重點除了財務收支審計，應轉向審計財政資金使用的效益性，做到真實、合法、效益三者并重，更好地發(fā)揮內審效用。3．加強內審隊伍建設，提高內審人員的綜合素質。內審人員素質提高了，內審質量才會提高。首先，行政事業(yè)單位領導應改變觀念，為內審機構配齊配強內審人員，改變由財務人員兼任內審人員的單一渠道，逐步在內部審計機構中增加非會計專業(yè)背景的人員，形成內審、會計、法律、經(jīng)濟等人員組成的有機整體。其次，要建立內部審計人員培訓制度。把行政事業(yè)單位內審培訓工作形成制度加以落實，加快內審人員知識更新，建立起一套復合型內審人才隊伍，以更好地提高內部審計的質量和效率。

4．加強內部審計機構的獨立性。獨立性是內部審計的生命，是其賴以生存的必要條件。只有內部審計機構保持了獨立性才能保證審計工作的質量，提高審計工作的水平。因此各行業(yè)的行政事業(yè)主管部門應設立獨立的內部審計機構，如果行業(yè)主管部門都沒有獨立的內部審計機構，勢必不利于內部審計工作的正常開展。行業(yè)行政主管部門內部審計部門的獨立性應強調與其它職能部門相對獨立，特別要求的是與財務、紀檢、監(jiān)察部門分設，不能有行政隸屬關系，內部審計機構要在本單位主要負責人的直接領導下，獨立行使內部審計職能，對本單位主要領導負責并報告工作，這樣才有利于提高審計人員的地位，增強審計人員的獨立性，樹立內部審計的權威性，加大審計監(jiān)督的力度。

5．建立健全內部審計規(guī)章制度，做到按章開展內部審計。堅持依法審計是提高行政事業(yè)單位內部審計工作水平的重要保證。我國已進入一個新的戰(zhàn)略發(fā)展機遇期。這個新的戰(zhàn)略發(fā)展機遇期，給我們的內部審計工作提供了巨大的空間和平臺，我們一定不要錯失歷史所賜良機，加快發(fā)展。首先，內部審計機構和人員應加強學習和培訓，熟練地掌握有關法律法規(guī)和內部審計規(guī)范；其次，應建立健全內部審計的控制制度和激勵機制以及責任制度，規(guī)范內部審計機構和人員的行為，克服工作的隨意性和盲目性，切實維護內部審計工作的嚴肅性。

每個單位都必須要有健全的、有利于發(fā)展的監(jiān)督、內控機制，如果沒有反映靈敏，監(jiān)督到位的內控機制，企業(yè)難免會出現(xiàn)問題。行政事業(yè)單位內部審計工作要 “圍繞中心，服務大局”；要從微觀入手，從宏觀、全局著眼，這就是內部審計工作貫徹科學發(fā)展觀、促進所在單位又好又快發(fā)展的方法。

【參考文獻】

[1] 陳鐘健，當前事業(yè)單位內部審計存在的問題及對策，金融經(jīng)濟，2007年22期

[2] 梁寶蘭，試論行政事業(yè)單位內部審計工作[J]，山西財經(jīng)大學學報，2007年S2期

[3] 趙艷萍，淺談如何加強事業(yè)單位財務管理，成功(教育)，2009年02期

[4] 辛麗華，對行政事業(yè)單位內部審計工作的探討，經(jīng)濟師，2009年02期

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第五篇：醫(yī)院內部審計工作

醫(yī)院內部審計工作制度

為了加強醫(yī)院內部審計工作，根據(jù)審計部門《關于內部審計工作的規(guī)定》的要求，特制定本制度。

一、醫(yī)院內部審計制度，以加強內部管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益和社會效益。

二、審計工作由醫(yī)院經(jīng)濟管理小組負責，在院長領導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，負責本院經(jīng)濟部門業(yè)務收支及經(jīng)濟效益進行內部審計監(jiān)督，獨立行使內部審計職權，對院長負責并報告工作。

三、醫(yī)院內部審計機構或審計人員，接受上級審計機關的業(yè)務指導并協(xié)助上級審計機關對醫(yī)院進行審計。

四、醫(yī)院內部審計機構對審計范圍內的下列事項進行內部審計監(jiān)督：

（一）醫(yī)院財務計劃或者預算的執(zhí)行和決算；

（二）與醫(yī)院財務收支有關的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；

（三）內部控制制度的健全情況；

（四）醫(yī)院財產、物資的管理情況；

（五）專項資金的提取、使用；

（六）國家財經(jīng)政策、計劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況；

（七）醫(yī)院院長交辦或審計機關委托的其他審計事項。

五、醫(yī)院內部審計機構對本院與外單位合作項目的投入資金、財產的使用及效益，進行內部審計監(jiān)督。

六、醫(yī)院內部審計機構根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定，對有關經(jīng)濟活動實行審簽制度。

七、根據(jù)醫(yī)院內部審計工作的需要，被審計部門應按時向審計機構報送有關的計劃、預決算、報表和文件資料等。

八、醫(yī)院內部審計的主要職權是：

（一）檢查憑證、賬表、決算、資金和財產，查閱有關文件資料。

（二）參加有關會議。

（三）對審計的有關事項，進行調查并索取證明材料。

（四）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀，嚴重損失浪費行為，做出臨時的制止決定。

（五）對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經(jīng)院長批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。

（六）提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見。

（七）對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。

（八）對審計工作中的重大事項，向上級內部審計機構和審計機關反映。

九、院長可以在管理權限范圍內授予院內審計機構經(jīng)濟處理、處罰的權限。

十、醫(yī)院內部審計工作的主要程序是：

（一）根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計項目計劃、報經(jīng)院長批準后實施。

（二）實施審計時，應當事前通知被審計部門。

（三）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關部門和人員提出改進意見，審計終結，提出審計報告，征求被審計部門的意見后，報送院長，經(jīng)批準的審計結論和決定，被審計的部門必須執(zhí)行。

（四）被審計部門對審計結論和決定如有異議，可以向院長提出申訴。

十一、醫(yī)院內部審計機構對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。

十二、醫(yī)院內部審計人員應具有較高的政治素質和業(yè)務素質，有較豐富的財務工作經(jīng)驗和審計工作經(jīng)驗，有較高的會計理論水平，熟悉有關政策、法令和制度。

十三、醫(yī)院內部審計機構的負責人員，按照干部管理權限的規(guī)定任免，并應事前征求上級主管部門的意見。

按照國家規(guī)定，評定醫(yī)院內部審計機構人員的專業(yè)技術任職資格，聘任內部審計人員。

十四、醫(yī)院內部審計機構要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

十五、醫(yī)院內部審計機構人員行使職權，受國家法律保護，醫(yī)院任何部門及個人不得打擊報復。

十六、對違反本規(guī)定的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰或提請有關部門處理。