第一篇：清理往來方案2.4

關(guān)于開展應(yīng)收款項清理處置工作的通知

直屬各單位：

為進(jìn)一步加強往來款項管理，促進(jìn)逾期和非正常掛賬的應(yīng)收款項全面收回，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，夯實資產(chǎn)質(zhì)量，按照公司主要領(lǐng)導(dǎo)在“兩會”上的講話要求，公司決定全面開展應(yīng)收款項清理處置工作?，F(xiàn)將《應(yīng)收款項清理處置工作方案》印發(fā)給你們，請按照方案要求，盡快落實實施。

附件：應(yīng)收款項清理處置工作方案 應(yīng)收款項清理處置工作方案

為進(jìn)一步加強往來款項管理，防范經(jīng)營風(fēng)險，改善資產(chǎn)質(zhì)量，公司決定全面開展應(yīng)收款項清理處置工作。為確保工作順利開展，特制訂本方案。

一、清理目標(biāo)

本次清理處置工作的重點是逾期和非正常經(jīng)營掛賬的應(yīng)收款項。通過制定方案、落實責(zé)任，促進(jìn)逾期和非正常掛賬的應(yīng)收款項全部收回，夯實資產(chǎn)質(zhì)量。

二、清理范圍

本次清理處置工作的單位范圍包括公司各直屬單位和所屬集體企業(yè)；款項范圍包括所有應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、預(yù)付賬款、備用金借款與應(yīng)收票據(jù)。

三、清理時間點

本次清理基準(zhǔn)日為2014年12月31日。

四、組織機構(gòu)

為扎實開展應(yīng)收款項清理處置工作，推動完成清理目標(biāo)，特成立清理處置辦公室。

主 任：公司總會計師 曹海東

副主任：公司副總經(jīng)濟師兼財務(wù)部主任 張宏 ；發(fā)展策劃部主任 段來越 聯(lián)絡(luò)人：周瑾 雷曉宏

清理處置辦公室下設(shè)主業(yè)工作組和集體企業(yè)工作組。主業(yè)工作組成員：許今中 張春艷 周瑾 瑚成健 薛秀娥 白楊 李俊 黃慧珺

集體企業(yè)工作組成員：余松 何葆全 雷曉宏 劉遠(yuǎn) 李華 田消冰 李莉紅

五、工作計劃

1、啟動清理處置工作（1月31日前）

公司制定下發(fā)《應(yīng)收款項清理處置工作方案》和有關(guān)工作報表，啟動清理處置工作。

2、各單位上報清理處置方案（2月15日前）

各單位（包括集體企業(yè)，下同）應(yīng)以2014年底財務(wù)決算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對應(yīng)收款項及掛賬原因和依據(jù)進(jìn)行全面梳理，準(zhǔn)確劃分正常業(yè)務(wù)往來與非正常業(yè)務(wù)往來、未到收款期的應(yīng)收款項和逾期應(yīng)收款項、以及應(yīng)收款項賬齡。針對逾期和非正常掛賬的應(yīng)收款項制定清理處置方案（包括具體的清理處置目標(biāo)措施和清理處置計劃表），加蓋單位公章后上報。

3、公司審核各單位清理處置方案（3月10日前）清理處置辦公室主業(yè)工作組和集體企業(yè)工作組依據(jù)年度財務(wù)決算數(shù)據(jù)資料，分別對主業(yè)單位和集體企業(yè)上報的清理方案進(jìn)行集中審查，提出公司清理處置總體目標(biāo)，明確對各單位 的清理目標(biāo)要求，指導(dǎo)各單位完善清理處置方案，并以正式文件下發(fā)清理處置目標(biāo)任務(wù)。

4、開展清理處置工作（3月11日-6月11日）：

各單位按照確定的處置方案，采取多種措施開展清理處置工作，并按月上報《清理進(jìn)度表》；清理處置辦公室對各單位清理工作進(jìn)行督促檢查和跟蹤指導(dǎo)。各單位處置過程中涉及需要公司審批的事項，按規(guī)定程序報批。

5、上報清理處置報告（6月15日前）

各單位6月15日前以正式文件上報清理報告（包括清理處置計劃完成表）。清理辦公室主業(yè)工作組和集體企業(yè)工作組分別對主業(yè)單位和集體企業(yè)單位的清理報告和相關(guān)佐證材料進(jìn)行審核，6月30日前撰寫形成公司整體清理報告。

6、開展后續(xù)清理工作（12月31日前）

特殊原因6月底前無法收回的應(yīng)收款項，各單位要進(jìn)一步加大清理處置力度，公司清理辦公室持續(xù)開展督導(dǎo)追蹤，確保年底前應(yīng)收盡收。

六、工作要求

1、各單位要高度重視本次清理工作，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，成立以主要負(fù)責(zé)人為組長的清理機構(gòu)，逐項查明掛賬原因和掛賬依據(jù)，制定切實可行的清理方案，落實責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任部門和責(zé)任人，強化過程管控，確保取得實效。

2、對掛賬時間超過三年，或同一單位逾期應(yīng)收金額超過50萬元的應(yīng)收款項，各單位主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)親自負(fù)責(zé)，協(xié)調(diào)解決存在問題，確保清理工作順利完成。

3、各單位應(yīng)認(rèn)真填寫、按時上報清理處置方案、清理進(jìn)度表和清理處置報告，其中：主業(yè)單位報公司財務(wù)資產(chǎn)部；各集體企業(yè)報本單位集體企業(yè)歸口管理部門，經(jīng)審核后集中上報公司發(fā)展策劃部。

4、各單位應(yīng)堅持實事求是、合法合規(guī)、尊重歷史、面對現(xiàn)實的原則，積極、負(fù)責(zé)地解決歷史遺留問題，賬務(wù)處理應(yīng)確保手續(xù)完善、合法合規(guī)，不能因追求降低余額而隨意處置，給公司造成財產(chǎn)損失，或制造新的問題。對于清理出的應(yīng)收款項，應(yīng)根據(jù)具體情況采取以下幾種方式進(jìn)行處置：

（1）對于可以收回的應(yīng)收款項，應(yīng)制定催收計劃，明確責(zé)任，落實催收時間進(jìn)度、催收措施和催收金額。

（2）采取抵賬方式，必須取得真實、合法、雙方簽字確認(rèn)的書面材料，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

（3）對于會計差錯，提供真實完備的證明材料，正確調(diào)整賬務(wù)。

（4）對于催收無果的應(yīng)收款項，可以通過法律訴訟予以解決。

5、以下應(yīng)收款項是本次清理的重點，清理原則是：（1）2014年底掛賬的備用金和其他職工欠款必須清零。（2）系統(tǒng)內(nèi)單位之間（包括：主業(yè)單位之間、主業(yè)單位和集體企業(yè)之間、各集體企業(yè)之間）往來掛賬要相互核對一致，并取得對方單位書面函證資料，其中非正常業(yè)務(wù)掛賬和逾期掛賬原則上應(yīng)當(dāng)清零。集體企業(yè)欠款確無資金償還的，可通過工程款抵扣回收。

（3）各單位對系統(tǒng)外單位的逾期應(yīng)收賬款、非正常業(yè)務(wù)掛賬、賬齡超過一年的其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款必須全面清理，力爭清零。

6、各單位確因特殊原因無法按期完成清理要求的，應(yīng)在清理方案和清理報告中予以說明，同時明確后期清理措施和完成時限。

七、考核評價

各單位清理處置工作進(jìn)度將納入2015年公司督辦事項，定期通報；各單位及所屬集體企業(yè)清理處置工作目標(biāo)完成情況將納入公司2015年企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核。

聯(lián)系人：財務(wù)資產(chǎn)部：薛秀娥 電話 81002203 發(fā)展策劃部：李 華 電話 81002122

附件：

1、清理處置計劃表

2、月度清理進(jìn)度表

3、清理報告格式

4、清理處置計劃完成表

第二篇：個人往來清理催收函

個人往來清理催收函

編號：

________: 你在財務(wù)部借款 元，請你務(wù)必在 年 月 日前到公司財務(wù)部辦理銷賬、還款手續(xù)。如有特殊原因需延期還款的，請詳細(xì)寫明原因及還款計劃，并請部門負(fù)責(zé)人簽字。收到此函請確認(rèn)并回復(fù)。

敬請配合！

財務(wù)部年 月

附一：

一、延期還借款原因：

二、計劃還款日期： 年 月 日

三、部門負(fù)責(zé)人：

四、借款人：

――――――――――――――――――――――――――――― 附二：收函確認(rèn)回執(zhí)

本人于 年 月 日收到 元借款催收函。簽名： 年 月 日

日

第三篇：大安鎮(zhèn)大安小學(xué)清理個人往來款工作匯報

大安鎮(zhèn)大安小學(xué)清理個人往來款工作匯報

為進(jìn)一步提高財政資金的安全性和使用效率，減少財政資金的占用，規(guī)范預(yù)算單位財務(wù)核算，2014 年 4 月我校對本校的往來款項進(jìn)行了一次全面清理，現(xiàn)將此次清理情況匯報如下：

一、制定計劃，措施有力。根據(jù)各單位往來款項的實際情況，我們制定了相關(guān)的措施，明確了清理辦法，分時間，分步驟、有重點的進(jìn)行清理。

二、嚴(yán)格要求，成效顯著。此次清理共有借款 2.5 萬元，其中未滿1 年的 0.99 萬元，一年以上的 1.5 萬元。經(jīng)研究決定，近期一定歸還上述借款。

三、目前存在的問題及解決辦法。本次清理往來款效果顯著，但在清理過程中我們也發(fā)現(xiàn)了不少問題，針對存在的問題，我們主要通過以下幾點措施加以規(guī)范：

（一）要求借款期限一年以上的必須收回。

（二）因公預(yù)借的備用金應(yīng)在公務(wù)結(jié)束后及時辦理報銷、還款手續(xù)，因公務(wù)出差頻繁而借款較多的，原則上前賬不清后賬不借。

（三）及時與人事部門溝通，如遇人事變動及時通知財務(wù)部門，對無故拒不還款的人事部門將扣發(fā)其獎金及部分工資，直至借款沖銷完畢。

（四）專項活動借款，待項目結(jié)束后及時報賬。

（五）每月報單位負(fù)責(zé)人財務(wù)報表同時附個人往來明細(xì)并收回回執(zhí)。

（六）對一些數(shù)額大、掛賬時間長的借款問題，積極組織專項清理工作。

本次往來清理工作效果明顯，在今后工作中我們?nèi)砸獓?yán)守財經(jīng)

紀(jì)律，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定處理個人借款事項，減少財政資金的占用，提高財政資金的安全性及使用效率。

大安鎮(zhèn)大安小學(xué)2014.5

第四篇：呆賬清理方案

呆賬清理方案

一、出現(xiàn)呆賬的原因

呆賬是壞賬的溫床，企業(yè)如果有大量的呆賬，就一定會產(chǎn)生大量的壞賬。中國的稅收政策是不給企業(yè)做壞賬的，有些企業(yè)家擔(dān)心做了壞賬以后會影響企業(yè)的利潤，于是企業(yè)之間都在“擊鼓傳花”，傳到誰的手里算誰倒霉，這是一種非常不負(fù)責(zé)任的態(tài)度，也被稱為“鴕鳥戰(zhàn)術(shù)”。

比如，浙江發(fā)生債務(wù)危機后，大多企業(yè)開始抽貸，中江控股的老板為了面子也開始抽貸，然后通過民間高利貸緩解財務(wù)壓力，可是債務(wù)卻越來越重。建設(shè)銀行的某兩個支行最早進(jìn)入中江控股，貸款比例很高，因此無法脫身，就被套進(jìn)去了。除了建行以外，其他銀行的問題也很嚴(yán)重。比如，工行和中行的壞賬都是0.9億，農(nóng)行壞賬是0.79億。這些都變成了呆賬。

造成這種現(xiàn)象的原因就是“溫州懸崖”——2012年上半年，民間信貸幾近斷流，溫州有60%以上的企業(yè)出現(xiàn)減產(chǎn)、停產(chǎn)，只得硬撐，盼著形式好轉(zhuǎn)。而伴隨著全面停產(chǎn)，不良貸款持續(xù)增高，就形成了大量的呆賬。

二、呆賬的“冰棍”效應(yīng)

在處理銀行不良資產(chǎn)的時候，有一個重要的概念叫“冰棍效應(yīng)”：呆賬就像烈日下的冰棍一樣，企業(yè)只有兩個選擇，或者是讓冰棍在高溫下融化，或者是把冰棍吃掉。也就是說，企業(yè)如果不及時清理呆賬，呆賬最終也會慢慢融化。

很多企業(yè)，尤其是國企的管理者不愿意清理呆賬，因為清理呆賬就要背負(fù)著利潤下滑的風(fēng)險，可是實際上，利潤下滑與企業(yè)管理者沒有關(guān)系。最后呆賬越來越多，盡管利潤很好看，最終卻會導(dǎo)致企業(yè)崩盤。

三、呆賬的診斷標(biāo)準(zhǔn)

1.賬齡診斷法

賬齡是一個比較客觀的判斷指標(biāo)。一般情況下，不同行業(yè)、不同企業(yè)有不同的診斷標(biāo)準(zhǔn)，但是無論哪個行業(yè)或企業(yè)，都會規(guī)定一個賬齡，當(dāng)一筆賬款的賬齡達(dá)到這個點的時候，就認(rèn)為是呆賬。

例如，一些比較嚴(yán)格的企業(yè)以90天為準(zhǔn)，超過90天的賬款都視為呆賬，寬松的企業(yè)則以6個月為準(zhǔn)，最多是以1年為準(zhǔn)。

2.交易診斷法

交易診斷法有兩種情況：一是只要與客戶交易中斷，哪怕賬齡只有10天，也被視為呆賬，要立即清理回來；二是交易沒有馬上中斷，但是持續(xù)萎縮，也被視為呆賬。需要注意，交易萎縮比交易中斷更加可怕，交易萎縮說明客戶的資信能力在下降，此時客戶如果提出要賒賬，企業(yè)最好盡早抽身。

3.爭議診斷法

當(dāng)一筆賬款發(fā)生嚴(yán)重爭議或者嚴(yán)重違約時，也被視為呆賬。

4.債務(wù)人違約診斷法

債務(wù)人無緣無故地違約，都可以視為呆賬。

四、呆賬的質(zhì)量評估方法

1.債權(quán)文件質(zhì)量評估法

債權(quán)文件是否齊全有效都是評估的內(nèi)容。債權(quán)文件一般包括合同、送貨回單、增值稅發(fā)票和對賬單等，這些文件構(gòu)成債權(quán)文件體系，其中最主要的是對賬單，債權(quán)文件不齊全就要補足。除此之外，電話錄音、部門簽章等也可以作為證據(jù)。

【案例】

偷蓋公章

某企業(yè)到客戶方去催六十幾萬的貨款，一來二往，大家都熟悉了，就到對方的財務(wù)室去催。

有一次，客戶不肯確認(rèn)，而且時效也過了，這個催款人就看準(zhǔn)一個機會，趁著室內(nèi)沒人的時候，在白紙上蓋了幾個財務(wù)章，然后在蓋有財務(wù)章的白紙上打印對賬單?；厝ブ竽弥@個對賬單起訴到法院，對方企業(yè)直接否認(rèn)自己蓋過這個章，但法官只關(guān)心這張對賬單上的章是否真實，這家企業(yè)也很無奈，只好還款。

2.債務(wù)人付款保障評估法

所謂債務(wù)人付款保障評估法，是指評估債務(wù)人是否有付款的實力。比如，中興通訊很有實力，但是付款不太積極，也不怕別人告到法院要求還款。針對這個現(xiàn)象，香港某企業(yè)轉(zhuǎn)而告中興通訊破產(chǎn)，中興通訊不得不及時還錢。因為香港法院一旦受理，中興通訊就會運行得很困難。

3.債務(wù)人付款意愿評估法

所謂債務(wù)人付款意愿評估法，是指評估債務(wù)人是否有還款的意愿以及存在哪些還款的障礙。

4.催款能力評估法

最后是通過催款能力來評估呆賬。企業(yè)催款能力強，質(zhì)量就高，催款能力弱，質(zhì)量就差。

五、呆賬清收方案

呆賬清收與應(yīng)收賬款清收方案類似：第一，把呆賬分類；第二，成立清欠辦、法務(wù)部等，組建一個強大的催收團隊；第三，設(shè)計一個呆賬清理流程，首先由清欠辦收款，如果收不回來，由法務(wù)部收款，最后不行就由律師、法院來收款。有些企業(yè)有很多呆賬，可以通過催款函來催收賬款。對于銀行不良資產(chǎn)等特殊呆賬的清收，可以通過打包等方法轉(zhuǎn)移掉。

【案例】

打包轉(zhuǎn)移、甩掉包袱

上海汽車公司在十幾年前有兩三個億的呆賬，各子公司都在清理，但是效果不明顯，因為子公司之間存在千絲萬縷的關(guān)系，執(zhí)行起來有很大困難，后來，集團以1.5個億把這些呆賬買斷，成立一個資產(chǎn)管理公司。這樣，不良資產(chǎn)就與原來的企業(yè)利益鏈割斷了。在清收的時候，力度非常大，效果也非常好。

企業(yè)還可以把不良資產(chǎn)打包給律師事務(wù)所以及其他相關(guān)追賬機構(gòu)。

第五篇：庫房清理方案

庫房清理方案

1目的

1.1為了改善倉庫目前的混亂現(xiàn)狀，提升倉儲管理效率，降低公司運營成本，使倉儲管理規(guī)范化；達(dá)到物盡其用，貨暢其流，為公司各部門工作提供有力保障。2目前情況：

2.1 物料雜亂無序，無固定存放位置。2.2無明顯標(biāo)識，不便于領(lǐng)用發(fā)貨。2.3 物品未進(jìn)行區(qū)分，也未統(tǒng)計上報。

2.5現(xiàn) 在庫現(xiàn)存量不明確，不直觀，帳物不相符。2.6 報廢品處理不及時，造成廢品堆積。

3、整改步驟：

3.11 整齊有序。不同屬性物品各自分類，按一定次序擺放好，存放和發(fā)貨時能快速尋找到貨物。

3.2 標(biāo)識明顯。庫房內(nèi)的物料均有明顯識，可直接看出該物料名稱，數(shù)量以及存放時間等等。3.3 長時間存放于庫房內(nèi)未能使用的物料，有定期統(tǒng)計數(shù)據(jù)，對可以消化的，及時消化掉,不能消化的上報處理。

3.4.賬物相符。庫存量與臺賬完全一致，無錯賬。3.5 倉庫內(nèi)不積壓報廢物品。

3.6減少庫存量，把不正常存貨量降至更低。4庫房規(guī)劃

4.1庫房規(guī)劃平面圖（面積約49m2x4個）

4.2庫房打圍材料

現(xiàn)在庫存卷簾門或新購鍍鋅鋼絲網(wǎng)。