第一篇：基層工會賬務處理程序制度doc（大全）

XXXX工會賬務處理程序制度

第一章

總則

第一條

為保證會計數(shù)據處理過程規(guī)范，保證會計記錄正確、及時、完整和會計核算資料質量，提高會計核算工作效率，根據《工會會計制度》、《基層工會經費收支管理辦法》等相關規(guī)定，結合實際，特制定本制度。

第二條 本規(guī)定適用于本級工會。

第二章 會計憑證

第三條

原始憑證

發(fā)生的每一項經濟業(yè)務必須取得或者填制合法的原始憑證，原始憑證須真實、完整、合法、有效。

（一）原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱，以及經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額。

（二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制該單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有工會主席簽名或者蓋章。

（三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符；購買實物的原始憑證，必須有驗收證明；支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

（四）職工活動借款憑據，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當退還借據副本。

（五）經上級有關部門批準的經濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。

（六）各種收付款項的原始憑證應由出納人員簽名或蓋章。

（七）原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

（八）費用報銷時應由經辦人填制“單據貼存單”，單據貼存單上工會主席、報銷人，以及報銷單據上經辦、證明（驗收）等相關人員簽章齊全。

第四條 記賬憑證

會計核算人員要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數(shù)字準確、編號連續(xù)、相關會計人員簽章齊全。

（一）記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)，以及填制憑證人員、審核人員、記賬人員、會計主管人員、經辦人簽名或者蓋章。

（二）記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同類原始憑證匯總填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

（三）除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。

（四）已經登記入賬的記賬憑證，在當年內發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用負數(shù)填寫一張與原內容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調整的記賬憑證，調增金額用正數(shù)，調減金額用負數(shù)。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，應當填制一張更正的記賬憑證。

（五）填制記賬憑證摘要應簡明扼要，說明問題。

（六）填寫會計科目應按《工會會計制度》規(guī)定填寫會計科目；填制會計科目分錄的順序為：先填寫借方科目，后填寫貸方科目；每張記賬憑證只能反映一項經濟業(yè)務，除少數(shù)特殊業(yè)務必須將幾個會計科目填在一張記賬憑證外，不得將不同經濟業(yè)務的原始憑證匯總填制多借多貸、對應關系不清的記賬憑證。

（七）記賬憑證所填金額要和原始憑證一致。

（八）記賬憑證日期應以財會部門受理會計事項日期為準，年、月、日應寫全。

（九）附件張數(shù)按原始憑證張數(shù)計算。第五條

會計憑證的裝訂和保管 會計人員要妥善保管會計憑證。

記賬憑證應當連同所附的原始憑證按期裝訂成冊。裝訂會計憑證要加封面、封底，封面有關內容如單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼等都應填寫，簽章齊全。

原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經工會主席批準，可以復制。向外單位提供的原始憑證復制件，應當在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。

從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由工會主席、會計主管人員批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由工會主席、會計主管人員批準后，代作原始憑證。

第三章 會計賬薄

第六條

賬簿設置

根據《工會會計制度》規(guī)定，設置總賬、明細賬、日記賬。按照我院工會實際業(yè)務，設置必要的輔助賬和備查賬。

第七條

記賬

（一）會計人員以審核無誤的記賬憑證記賬。

（二）現(xiàn)金日記賬應根據記賬憑證逐筆登記做到日清月結；銀行存款日記賬應根據支票存根或其他銀行結算票據逐筆登記。

第八條 對賬

年終，對會計賬薄記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、往來單位或者個人等往來賬進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

第九條 結賬

（一）結賬前，必須將本期內所發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部登記入賬。

（二）年度終了，編制記賬憑證分別把收入、支出賬戶余額結轉到“結余”賬戶。

（三）年度終了，把各賬戶的余額結轉到下一會計年度。第十條 打印的會計賬薄必須連續(xù)編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由會計人員、會計主管簽字或者蓋章。

第四章 財務報告

第十一條 按照《工會會計制度》、《工會預算管理辦法》和上級工會及有關方面要求定期編報會計報表。會計年度終了，編制年度工會財務報告。

第十二條 年度工會財務報告主要內容包括：工會經費收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年度資產負債表，年度收入支出表，年末往來款項明細表。第十三條 會計報表主要包括工會經費收支預算表、工會經費收支決算表、資產負債表、收入支出表、往來款項明細表。

會計報表應當根據登記完整、核對無誤的會計賬薄記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數(shù)字。

第十四條 年度工會財務報告必須數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、格式統(tǒng)一、裝訂整齊、報送及時，并經工會主席、財務負責人審閱并簽章。年度財務報告經本級工會經費審查委員會審查通過后備查。

第二篇：賬務處理程序制度

賬務處理程序制度

第一條為進一步強化會計基礎工作，健全內部會計控制，規(guī)范會計核算程序，提高會計信息質量和會計工作效率，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《高等學校會計制度》等相關法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定主要用于規(guī)范會計憑證、會計賬簿、會計報表的產生與結合方式，確立對經濟業(yè)務確認、計量、記錄、歸類、匯總、報告的步驟和方法。包括會計憑證、會計賬簿、會計報表的種類、格式以及彼此間聯(lián)系方法。

第三條賬務處理程序的確定和調整應由財務機構負責人審批，會計憑證、會計賬簿、內部會計報表格式的確定與調整也應由財務機構負責人審定。

第四條本單位采用記賬憑證賬務處理程序,主要流程由用友軟件完成：

1、根據原始憑證編制記賬憑證，由系統(tǒng)自動生成日記賬；

2、經過復核并確認的記賬憑證，由系統(tǒng)自動記入明細分類賬及總分類賬；

3、期末根據總分類賬、明細分類賬以及其他有關記錄，編制會計報表。

第五條會計人員須按照《財務處財務稽核工作暫行辦法》的要求，加強對會計憑證合法性、真實性、充分性以及手續(xù)完備性的審核，不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的會計憑證應予以退回糾正，對于弄虛作假或違反財經紀律的情況，須及時向領導匯報。

第六條會計憑證傳遞程序

1、審核人員對經辦人送交的原始憑證進行審核，審核無誤的，應根據單位會計制度及其列報口徑編制記賬憑證，加蓋印章后傳遞給復核人員。

2、復核人員對記賬憑證及所附的原始憑證進行復核，將復核無誤的記賬憑證加蓋印章后傳遞給出納人員。

3、出納人員根據復核無誤的記賬憑證辦理款項收付業(yè)務，并于當日將記賬憑證按順序整理后傳遞給檔案管理人員。其中收付不成功的業(yè)務，經科室負責人確認后，交審核人員重新辦理。

4、檔案管理人員對所歸集的會計憑證進行整理、裝訂、立卷，并按會計檔案管理要求及時歸檔處理。

第三篇：賬務處理程序制度

賬務處理程序制度

為規(guī)范會計行為，確保會計工作有序健康發(fā)展，根據《中華人民共和國會計法》

及《會計基礎工作規(guī)范》的要求，結合本單位的特點制定本制度。

一、會計科目的設置和使用

按照財政部統(tǒng)一會計制度規(guī)定設置和使用會計科目。

二、會計憑證格式、填制、審核要求和傳遞程序。

（一）原始憑證：

1、原始憑證格式必須具備規(guī)定的內容，即原始憑證七要素：

（1）憑證的名稱；

（2）填制憑證的日期；

（3）填制憑證單位的名稱、填制人的姓名；

（4）經辦人員的簽名或蓋章；

（5）接受憑證單位的名稱；

（6）經濟業(yè)務內容；

（7）經濟業(yè)務的數(shù)量、單價和金額。

2、原始憑證的審核要求：

（1）原始憑證從外單位取得的，必須蓋有填制單位財務專用章（或發(fā)票專用章）；

原始憑證由本單位開出的，必須加蓋單位的發(fā)票專用章或財務專用章，經辦人員必須簽字蓋章；原始憑證從個人取得的，必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制的原始憑證，必須有經辦部門的領導人或指定人員簽名或蓋章；

（2）購買實物的原始憑證，必須有驗收證明，有利于明確經濟責任，保證賬實

相符。實物驗收工作應由有關部門人員負責辦理，會計人員通過有關原始憑證進行監(jiān)督檢查。需入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由倉庫保管人員按合同或發(fā)票驗收后，在入庫驗收單上如實填寫應收、實收數(shù)額，并簽名或蓋章。不需入庫的實物，由經辦人員在原始憑證上簽名或蓋章后，必須交實物保管人員或使用人員進行驗收，并由實物保管人員或使用人員在原始憑證上簽名蓋章；

（3）原始憑證涉及支付款項業(yè)務的，必須有收款單位和收款人的收款證明；

（4）職工因公出差借款的憑據，必須附在記賬憑證后，收回借款或報銷時，應

當另開收據，不得退還原借款單據；

（5）收到銀行承兌匯票若有背書轉讓，可用復印件作為原始憑證的附件，或在記賬憑證摘要欄注明：出票人、到期日、匯票號碼等相關事項，以便于事后查閱；

（6）原始憑證有錯誤的，不得涂改、挖補，應由開出單位重開或更正，更正處

應加蓋開出單位的公章。

（7）除一式幾聯(lián)的原始憑證外，不得使用圓珠筆填寫；

（8）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符；

（9）一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作報銷憑證；

一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據，必須用雙面復寫紙?zhí)讓懀虮旧砭哂袕蛯懝δ?，作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存；

（10）發(fā)生銷貨退回及退還貨款時，必須填制退貨發(fā)票，附有退貨驗收證明和對

方單位的收款收據，不得以退貨發(fā)票代替收據。如果情況特殊，可先用銀行的有關憑證，如匯款回單等，作為臨時收據，待收到收款單位的收款證明以后，再將其附在原有付款憑證之后，作為正式原始憑證。

（二）記賬憑證

1、記賬憑證格式必須具備以下內容：

（1）填制憑證的日蜞（2）憑證的名稱和編號；（3）經濟業(yè)務的內容摘要；（4）應記會計科目（包括一級、二級科目和明細科目）方向和金額；

（5）所附原始憑證的張數(shù)；

（6）填制人員、稽核人員、記賬人員和財務負責人簽名或蓋章，涉及收、付款的憑證還應增加出納人員簽名或蓋章。

2、記賬憑證填制和審核要求：

（1）對原始憑證審核無誤；

（2）記賬憑證應當連續(xù)編號；

（3）記賬憑證應該包括的內容要完整，摘要應與原始憑證內容一致，能正確反

映經濟業(yè)務的主要內容，表述簡練；

（4）根據經濟業(yè)務的內容，正確區(qū)別不同類型的原始憑證，正確使用會計科目，做到分類正確，并保證借貸平衡；

（5）填制記賬憑證如有發(fā)生錯誤應當重新填制，已記賬的記賬憑證如有發(fā)現(xiàn)錯

誤應按規(guī)定的方法進行更正。

（三）會計憑證傳遞程序

1、會計憑證傳遞要做到科學、合理、安全、及時、準確和完整。

2、出納人員從銀行取回的收付款憑證，應及時交有關部門；辦理確認、審批

手續(xù)。

3、原始憑證須經有關人員簽字審核后，交出納人員辦理收付款手續(xù)，出納人

員定期匯總原始憑證交給會計人員填制憑證。

4、會計人員應及時、準確填制會計憑證。

5、稽核崗位人員按有關規(guī)定及時審核會計憑證。

6、根據審核無誤的會計憑證及時登記各類明細賬和總賬。

7、會計憑證和賬簿，應及時整理并裝訂成冊，按《會計檔案管理制度》規(guī)定

交給檔案保管人員集中保管。

（四）會計憑證保管

1、會計憑證應當及時傳遞不得積壓。

2、會計憑證填制完畢后，應當按編號順序保管。不得散亂丟失。

3、記賬憑證應當連同所附的原始憑證，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊并加具封面，注明單位名稱、、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。

4、原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證的，需經本

單位會計機構負責人（會計主管人員）、單位領導批準，可以復制，同時要進行登記、簽名或蓋章。

5、從外單位取得的原始憑證如有遺失應當取得原開單位蓋有公章的證明，并注

明原來憑證號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人（會計主管人員）、單位領導批準后，才能代作原始憑證，如果確實無法取得證明的，應由當事人寫出說明情況，由經辦單位會計機構負責人（會計主管人員）單位領導人批準后，代作原始憑證。

（五）會計賬簿的設置

1、各單位應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。

會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助賬簿。

2、用計算機打印的賬簿必須在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并填寫啟

用表注明啟用日期、賬簿起止頁數(shù)、記賬人員、復核人員和會計機構負責人，并加蓋單位公章和私章。

3、用計算機打印出來的賬簿必須連續(xù)編號，經審核無誤后，裝訂成冊，在目錄中注明每個賬戶的名稱和頁次。

（六）編制會計報表的種類和要求

1、根據國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編報會計報表。會計報表主要包括“四表

一注”（資產負債表、利潤表、所有者權益變動表、現(xiàn)金流量表和會計報表附注）等，應及時提供給報表使用者。

2、根據國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求編寫會計報表說明、會計報表附注，做到項目齊全、內容完整。

3、會計報表要根據登記完整、核對無誤的會計賬簿和其他有關資料編制，做到數(shù)

字真實、計算準確、報送及時。

4、會計報表之間、會計報表內各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字應相互一致，本

期會計報表與會計報表各項的內容和會計處理方法有變更的應在會計報表中加以說明。

5、會計報表應裝訂成冊，加蓋公章，封面上應注明單位名稱、會計報表所屬期

間、報送日期，并由單位負責人、會計機構負責人、編報人員簽名或蓋章。

（七）賬務處理流程圖

1、根據原始憑證編制記賬憑證。

2、根據記賬憑證登記各類明細賬和日記賬。

3、根據一定時期的全部記賬憑證編制科目匯總表。

4、根據科目匯總表登記總分類賬。

5、月終，將日記賬余額、各類明細余額合計數(shù)分別與總分類賬有關賬戶余額

核對做到賬賬相符。

6、月終，根據核對無誤的總分類賬和各類明細賬編制會計報表。

第四篇：工會賬務處理

事業(yè)單位工會賬務處理

收入業(yè)務處理：

1、會費收入

工會會員繳納的，按工資收入的0.5%繳納。賬務處理：收到時

借：庫存現(xiàn)金或銀行存款

貸：會費收入 期末結轉

借：會費收入

貸：結余

2、撥繳經費收入

建立工會組織的單位按每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳的經費，或上級工會委托稅務機關代收工會經費后按規(guī)定比例轉撥基層工會的經費。賬務處理：收到款項時

借：銀行存款

貸：撥繳經費收入 期末結轉

借：撥繳經費收入

貸：結余

3、上級補助收入

本級工會收到上級工會補助的款項。賬務處理：收到補助

借：銀行存款、應收上級經費——應收上級補助

貸：上級補助收入

年末清算時，存在上級應付未付補助款項的：

借：應收上級經費——應收上級補助 貸：上級補助收入 年末結轉時：

借：上級補助收入

貸：結余

4、政府補助收入

政府給工會的補助款項。賬務處理：收到補助時：

借：銀行存款等'

貸：政府補助收入 期末結轉時：

借：政府補助收入

貸：結余

5、事業(yè)收入 獨立核算的工會附屬事業(yè)單位上繳的收入.賬務處理：收到相關收入時：

借：銀行存款等

貸：事業(yè)收入 期末結轉時：

借：事業(yè)收入

貸：結余

6、投資收益

工會對外投資發(fā)生的損益 賬務處理：收到投資收益時：

借：銀行存款

貸：投資收益 投資收回時：

按照實際收到的價款，借記“銀行存款”科目，按照本科目的賬面價值，貸記“投資”科目，按照其差額，貸記或借記“投資收益”科目。同時借記“投資基金”科目，貸記“結余”科目。

7、其他收入

資產盤盈，固定資產處置凈收入，接受捐贈收入，銀行存款利息收入等。

賬務處理：取得銀行存款利息收入時

借：銀行存款

貸：其他收入

期末結轉：

借：其他收入

貸：結余

支出業(yè)務處理：

1、職工活動支出

（1）職工教育費

核算工會開展職工教育活動的各項支出。（2）文體活動費

核算工會開展職工業(yè)余文體活動的各項支出。（3）宣傳活動費

核算工會開展職工宣傳活動方面的各項支出。

（4）其他活動支出

核算基層工會支付的會員特殊困難補助的費用以及工會開展其他活動的各項支出。

賬務處理：發(fā)生職工活動支出時：

借：職工活動支出

貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款等 期末結轉時：

借：結余

貸：職工活動支出

2、職工維權支出

（1）勞動關系協(xié)調費

核算工會在協(xié)調勞動關系爭議中發(fā)生的支出。

（2）勞動保護費

核算工會開展職工勞動保護發(fā)生的支出。

（3）法律援助費

核算工會向職工群眾提供法律咨詢、法律服務等發(fā)生的支出。（4）困難職工幫扶費

核算工會對困難職工幫扶發(fā)生的支出。（5）送溫暖費

核算工會向職工送溫暖發(fā)生的支出。

（6）其他維權支出

核算以上各項維權活動之外的維權支出，如參與立法費等。賬務處理：

發(fā)生維權、幫扶支出時：

借：職工維權支出

貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款等 期末結轉時：

借：結余

貸： 職工維權支出

3、業(yè)務支出（1）培訓費（2）會議費（3）外事費（4）專項業(yè)務費（5）其他業(yè)務支出 賬務處理：發(fā)生業(yè)務支出時：

借：業(yè)務支出

貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款等

期末結轉時：

借：結余

貸：業(yè)務支出

4、資本性支出（1）房屋建筑物構建（2）辦公設備購置（3）專用設備購置（4）交通工具購置（5）大型修繕（6）信息網絡購建（7）其他資本性支出 賬務處理：購入固定資產時, 借：資本性支出

貸：銀行存款 借：固定資產

貸：非流動資產基金 期末結轉時：

借：結余

貸：資本性支出

5、事業(yè)支出 對工會管理的為職工服務的文化、生活服務等獨立核算的事業(yè)單位的補助和非獨立核算的事業(yè)單位的各項支出。賬務處理：發(fā)生相關支出時：

借：事業(yè)支出

貸：銀行存款

期末結轉時：

借：結余

貸：事業(yè)支出

6、其他支出

由工會組織的職工集體福利等方面的支9出。賬務處理：發(fā)生相關支出時：

借：其他支出

貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款 期末結轉時：

借：結余

貸：其他支出

第五篇：會計賬務處理程序

江蘇仕達律師事務所會計賬務處理程序調研報告

賬務處理程序也稱會計核算組織程序，是指對會計數(shù)據的記錄、歸類、匯總、陳報的步驟和方法。即從原始憑證的整理、匯總，記賬憑證的填制、匯總，日記賬、明細分類賬的登記，到會計報表的編制的步驟和方法。賬務處理程序的基本模式可以概括為：原始憑證——記賬憑證——會計賬簿——會計報表。

一、江蘇仕達律師事務所的會計賬務處理的基本情況

江蘇仕達律師事務所是坐落在昆山，是一所專業(yè)從事法律服務的律師事務所，在江蘇仕達律師事務所已經實習了半年了，在這半年里我在所里也了解了會計賬務處理程序。因為律師事務所和企業(yè)相比而言，業(yè)務不是很多，賬務處理也相對簡單的多。雖然現(xiàn)在電算化相當普及，但是由于我們自身的特殊性，我們采用的做賬方式是手工做賬。手工做賬看似簡單，但是賬務處理程序的完善也將直接影響到了我所的利益。

二、江蘇仕達律師事務所賬務處理程序存在一些問題

1、賬務處理程序的選擇和設計存在的問題

會計賬務處理程序有多種形式，各單位應采用何種賬務處理程序，由各單位自主選用或設計。我所采用的是日記總賬賬務處理程序，日記總賬賬務處理程序是將日記賬和總分類賬結合起來，設置一本聯(lián)合的賬簿，稱為日記總賬，并將所有經濟業(yè)務都登記在日記總賬上。其缺點就是所有科目都設在一張賬頁內，導致賬頁過長，不便于記賬和查閱。

2、手工處理賬務方面存在的問題

如今是信息科技的時代，手工做賬和會計電算化相比而言，會計電算化在企業(yè)中運用的越來越普及，且其高效性和便捷性更是被重視。它能夠及時準確的處理發(fā)生的經濟業(yè)務，并且能夠集中的處理問題，且隨著規(guī)模的不斷擴大，其優(yōu)點越來越明顯。在過去手工操作記賬的情況下，大量的會計信息靠手工記錄、整理和綜合，企業(yè)的決策者往往不能及時、準確地得到會計信息，無法及時作事前控制，不能及時進行預測和決策，影

響了企業(yè)的經營效益。實現(xiàn)電算化后，實行互聯(lián)網的財務管理系統(tǒng)突破了這一空間的局限，大量的會計信息資料可以得到及時的記錄、匯總、分析，并通過信息網絡系統(tǒng)進行準確傳遞，充分利用。做到事前、事中、事后的監(jiān)督控制，從而提高企業(yè)經營效益和經濟管理水平。

3、會計崗位安排設計的不合理性

內部會計控制原則的內部牽制原則堅持要求不相容職務相互分離,確保不同部門與崗位之間權責分明、相互制約、互相監(jiān)督。相信大家都知道，只有合理的分工，才會創(chuàng)造出更高的經濟效益。另外基于會計工作的特殊性，必須要做到崗位分離。出納與記賬人員未分離，由一人擔任多職，長此以往必定會出現(xiàn)貪污造假的現(xiàn)象。

三、針對上述提出的問題，提出一下幾點建議：

1、為保證會計工作的有序進行，首先得選擇合理的會計賬務程序

選擇科學，合理的會計賬務處理程序是組織會計工作，進行會計核算的前提。雖然在實際工作中有不同的會計賬務處理程序，但是它們都應符合以下三個要求：

(1)要適合本單位所屬行業(yè)的特點，即在設計會計賬務處理程序時，要考慮自身企業(yè)單位組織規(guī)模的大小，經濟業(yè)務性質和簡繁程度，同時，還要有利于會計工作的分工協(xié)作和內部控制。

(2)要能夠正確，及時和完整地提供本單位的各方面會計信息，在保證會計信息質量的前提下，滿足本單位各部門，人員和社會各有關相關行業(yè)的信息需要。

(3)適當?shù)臅嬞~務處理程序還應當力求簡化，減少不必要的環(huán)節(jié)，節(jié)約人力，物力和財力，不斷地提高會計工作的效率。

記賬憑證賬務處理程序簡單明了，易于理解，總分類賬可以較詳細地反映經濟業(yè)務的發(fā)生情況。該財務處理程序適用于規(guī)模較小、經濟業(yè)務量較少的單位記賬憑證賬務處理程序。記賬憑證賬務處理程序是指對發(fā)生的經濟業(yè)務事項，都要根據原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，然后直接根據記賬憑證逐筆登記總分類賬的一種賬務處理程序。它是基本的賬務處理程序，其一般程序是；

①根據原始憑證編制匯總原始憑證；

②根據原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證；

③根據收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；

④根據原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細分類賬；

⑤根據記賬憑證逐筆登記總分類賬；

⑥期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細分類賬的余額同有關總分類賬的余額核對相符；

⑦期末，根據總分類賬和明細分類賬的記錄，編制會計報表。

2、為了更高效的辦事效率，會計電算化顯得尤為重要

用會計電算化取代手工記賬。將原始會計數(shù)據輸入計算機內，大量的數(shù)據計算、歸集、分類、儲存、整理、分析等工作可由計算機自動完成，而且直接登賬、編表，大大降低了會計人員的勞動強度，改善了會計工作條件。而且提高了會計工作質量，促進會計工作規(guī)范化。

在知識經濟時代，隨著計算機及網絡技術的不斷發(fā)展，會計電算化對會計數(shù)據提出了一系列規(guī)范要求，數(shù)據在輸入處理過程中運用多種功能檢驗、排錯，并能及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤，在很大程度上解決了會計手工操作中不統(tǒng)一、不規(guī)范、容易出錯等諸多問題，杜絕了過去會計人員因工作忙記賬不及時、錯行、串行、隨意涂改、會計資料不清晰等現(xiàn)象，保證了會計工作的質量。

3、設計合理的崗位分工，確保會計工作的安全性

基于事務所屬于服務行業(yè)，和工業(yè)企業(yè)相比，業(yè)務沒有太復雜，但是基本的崗位設置還是必須的，只有合理的安排和分工，才能確保企業(yè)利益不受威脅。同時，作為財務人員，加強自身的道德建設也是刻不容緩的事情！

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